合併財務報表索引

獨立註冊會計師事務所報告

致ExScience a Plc董事會和股東

對財務報表的幾點看法

本核數師已審核隨附的ExScience a Plc及其附屬公司(“貴公司”)截至2023年12月31日及2022年12月31日的綜合財務狀況表，以及截至2023年12月31日止三個年度各年度的相關綜合虧損及其他全面(虧損)/收益、權益及現金流量變動表，包括相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。我們認為，綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況，以及截至2023年12月31日的三個年度的經營結果和現金流量，符合國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則。

意見基礎

這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的綜合財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們按照PCAOB的標準對這些合併財務報表進行了審計。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。本公司並無被要求對其財務報告的內部控制進行審計，我們也沒有受聘進行審計。作為我們審計的一部分，我們被要求瞭解財務報告的內部控制，但不是為了表達對公司財務報告內部控制有效性的意見。因此，我們不表達這樣的意見。

我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

/s/普華永道會計師事務所
英國雷丁
2024年3月21日

我們自2019年起擔任本公司的審計師

F10至F69頁上隨附的會計政策和註釋構成該財務報表的組成部分

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1.一般信息

該等財務報表反映截至2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日及2021年12月31日止年度的財務表現，以及於2023年12月31日、2023年12月31日及2022年12月31日止年度的財務狀況及其附屬公司(統稱為“本集團”或“本集團”)的財務狀況。

ExScience a plc是一家在英格蘭和威爾士註冊成立的上市公司，擁有以下全資子公司：ExScience a(英國)此外，本集團亦擁有多間控股有限公司、ExScience a AI Limited、ExScience a Inc.、ExScience a Ventures I，Inc.、ExScience a Ventures II，Inc.、ExScience a KK、Kinetic Discovery Limited及ExScience Gmbh，以及兩家擁有50%股權的合資企業RE Ventures I，LLC(“RE Ventures”)及RE Ventures II，LLC。於授權編制該等綜合財務報表之日，本集團正在清盤ExScience a KK。

該集團的主要活動是將人工智能(AI)和機器學習(ML)應用於發現和設計新的治療化合物。ExScience a的技術平臺結合了人類和計算機的最佳能力，以加快設計用於人體臨牀試驗的新型、安全和有效的化合物的進程。

2.材料核算政策

A)簽署《合規聲明》

截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的合併財務報表以及截至2021年12月31日、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的綜合財務報表是根據國際會計準則理事會(IASB)發佈的IFRS會計準則編制的。

按照“國際財務報告準則”編制財務報表需要使用某些關鍵會計估計數。它還要求管理層在應用本集團的會計政策時作出判斷(見附註3)。

B)確定準備工作的基礎

在編制這些財務報表時採用的會計政策如下。除非另有説明，這些政策一直適用於列報的所有財政年度。財務報表乃按歷史成本編制，但在業務合併中取得之若干金融工具及資產及負債除外，均按公允價值計量。

財務報表以英鎊(“英鎊”)列報。這是公司的功能貨幣，是公司經營所處的主要經濟環境的貨幣，也是集團的象徵性貨幣。除非另有説明，否則所有值都四捨五入為最接近的千磅(‘GB’000‘)。

這些合併財務報表於2024年3月14日經董事會批准。

C)建立鞏固的基礎

本集團財務報表綜合了ExScience a plc及其所有附屬公司截至2023年12月31日的財務報表。子公司是指公司對其實施控制的實體。

收購或出售的子公司的結果在控制權通過之日起或之前的期間合併。收購按收購法入賬，商譽代表所給予代價的公允價值高於所收購的可識別資產和負債的公允價值。

D)支持持續經營的企業

於2023年12月31日，本集團的現金、現金等價物及短期銀行存款達363,049,000英鎊，其中無限制現金及短期銀行存款總額達361,154,000英鎊。

由於本集團的結論是，自該等財務報表發佈後一年內，本集團作為持續經營企業繼續經營的能力毋庸置疑，因此本集團根據持續經營假設編制該等財務報表。

E)促進新的和修訂的國際財務報告準則的應用

於截至2023年12月31日止年度內，本集團已應用以下由董事會發出並於2023年1月1日或之後開始生效的國際財務報告準則修訂及解釋。

除採納國際會計準則第12號所得税修訂外，採納該等新會計公告對本集團所採用的會計政策、計算方法或列報並無重大影響。國際會計準則第12號所得税修訂於2021年5月公佈，並於2023年1月1日起對本集團生效。修正案縮小了遞延納税確認豁免的範圍，使其不再適用於在初始確認時產生同等應税和可扣除臨時差額的交易。

本集團已考慮此項修訂的影響，尤其是有關租賃遞延税項的會計處理。由於過渡到修訂後的標準，截至2022年1月1日和2022年12月31日的留存收益都沒有受到實質性影響。有關截至2022年12月31日對本集團已確認遞延税項資產及負債的影響詳情，請參閲附註23。

F)修訂有爭議但尚未生效的國際標準、修正案和解釋：

預期未來幾年採用以下提及的準則、修訂和解釋不會對本集團的財務報表產生重大影響：

G)增加與客户簽訂合同的收入

該集團的主要收入主要來自與其主要活動有關的兩個來源：

·許可費：我們從合作項目收取許可費，在這些項目中，我們代表合作伙伴開發知識產權。這些協議要麼將所有指定的

從知識產權開始之日起授予合作伙伴知識產權或授予合作伙伴獨家選擇權，以獲得知識產權的未來開發和商業化的權利。作為這些協議的一部分，我們可能會在達到臨牀、監管和商業里程碑時獲得未來的里程碑和專營權使用費；以及

·服務費：我們從藥物發現合作協議中產生服務費，在這些協議中，我們代表合作伙伴利用我們的專有技術開發新的知識產權，但沒有任何權利因該協議而獲得未來的里程碑和專利費。在2023年3月之前，我們還通過與收購時已有的合作協議相關的ExScience a GmbH實體創造了服務收入。

本集團收到兩種收入來源中包括的四種付款方式：

·“預付款”一般在簽署合作協議或啟動項目時支付；

·“研究經費”(包括延期付款)，通常在整個協作期間按協議規定的規定時間間隔支付(例如，每季度或在特定工作階段開始時支付)，其目的是資助為開發協作藥物化合物而進行的研究(內部和外部)，該研究是協作的主題；

·“里程碑付款”與合作協議中定義的事件的實現掛鈎，例如啟動第一階段臨牀試驗里程碑，並根據IFRS15構成可變的考慮因素；以及

·“選擇加入付款”在原則上類似於里程碑付款，但在合作伙伴行使其取得指定知識產權所有權的選擇權時支付。該等付款只存在於本集團最初保留設計知識產權所有權的情況下。

根據該等合作協議，如獲批准，本集團亦可在產品首次商業銷售時獲得商業化里程碑，其金額以銷售所在地區為基礎，並以全球淨銷售額為基礎收取版税。截至2023年12月31日、2022年或2021年12月31日，這些金額尚未包括在任何合約的交易價格中。我們只確認了不可註銷、不可退還的收入，並實現了已簽署的合作合同規定的里程碑。任何與我們合作伙伴控制下的未來里程碑或選項相關的付款都不會被確認。

根據國際財務報告準則第15號，本集團於其客户取得承諾貨品或服務控制權時確認收入，金額反映本集團預期以該等貨品或服務換取的對價。為確定本集團認為屬於IFRS 15範圍內的安排的收入確認，本集團執行以下五個步驟：(I)確定與客户的合同(S)；(Ii)確定合同中的履約義務；(Iii)確定交易價格；(Iv)將交易價格分配給合同中的履約義務；及(V)當集團履行履約義務時或在履行義務時確認收入。

在合同開始時，本集團評估每份合同中承諾的貨物或服務

根據國際財務報告準則第15號的範圍，以確定不同的履約義務。然後，本集團確認在履行履行義務時或在履行義務時分配給相應履行義務的交易價格金額為收入。收入按合同價格計算，不包括增值税和其他銷售税。

本集團在交易價格中計入不受限制的估計變動對價金額，因此只計入已確認累計收入極有可能不會發生重大逆轉的金額。在合同開始時，不受限制的收入通常包括預付款，在某些情況下，還包括研究資金。

在每項包括研究、開發或監管里程碑付款的安排開始時，本集團評估里程碑是否(I)與協議項下的一項或多項不同履約責任有關；及(Ii)被視為極有可能達到，並使用最可能金額法估計將計入交易價格的金額。如果很有可能不會發生重大的收入逆轉，相關的里程碑價值將包括在交易價格中。不在我們或被許可方控制範圍內的里程碑式付款，如監管批准，在收到這些批准之前，不被認為實現的可能性很高。

於其後每個報告期結束時，本集團會重新評估交易價格所包含的估計變動代價及任何相關限制，並於必要時調整其對整體交易價格的估計。任何此類調整都以累積追趕為基礎進行記錄，這可能會影響調整期間的許可證、費用和其他收入和收益。

交易價格隨後按相對獨立銷售價格分配給每項履約義務，本集團在履行合同項下的履約義務時確認收入。

在確定是否履行了履約義務時，使用輸入法來衡量進展情況，根據協作安排的性質，利用總成本或外部成本或工時來確定和估計完成進度。管理層認為輸入法如實反映了本集團在履行履約義務方面取得的進展，因為所產生的時間和成本反映了可能轉移給客户的基礎知識產權的開發進度。在每個報告期結束時，本集團重新評估發生的成本/工時與預期總成本/工時的比較，以確認每項履約義務的收入。在某些情況下，預計總費用估計數包括與根據具體合作協定所允許的目標的替代有關的估計費用。

對於隨時間確認的債務，本集團確認的收入僅相當於已發生成本的百分比，直至其能夠合理估計交付履約義務所產生的預期總成本/時數。對於在某個時間點確認收入的債務，該時間點是將服務或知識產權的所有權轉讓給客户的日期。

合同負債包括在收入確認之前收到的賬單或付款。合同資產包括在賬單或付款之前確認的收入。

H)獲得政府助學金

補償本集團進行的研究活動的補助金，並在確認開支的期間系統地在損益中確認為其他收入，除非在確認相關開支後滿足獲得補助金的條件。在這種情況下，贈款在成為應收款項時予以確認。

一)買入外幣

在每個期末，外幣貨幣項目按收盤匯率折算。按歷史成本計量的非貨幣項目按交易日的匯率換算，按公允價值計量的非貨幣項目按確定公允價值時的匯率計量。

結算交易及按期末匯率折算以外幣計價的貨幣資產及負債所產生的匯兑損益於損益中確認。

在合併時，海外業務的結果被轉換為英鎊，匯率接近交易發生時的匯率。海外業務的所有資產及負債均按報告日的規定匯率折算，包括商譽及任何可歸屬於該等業務的無形資產。折算海外業務產生的匯兑差額在其他全面收益中確認，並在權益內的單獨準備金中累積。當淨投資被處置時，累計金額被重新歸類為損益。

J)管理無形資產

善意。當收購方轉讓的對價超過收購的可確認資產淨值時，商譽在企業合併中確認。商譽不攤銷，但至少每年審查減值一次。

商譽以外的無形資產。單獨收購的無形資產在初始確認時按成本計量。於初步確認後，無形資產按成本減去累計攤銷及累計減值虧損列賬。

壽命有限的無形資產自有關無形資產投入使用之日起於其有用的經濟年限內攤銷，並在有跡象顯示該無形資產可能減值時進行減值評估。尚未投入使用的資產至少每年評估一次減值。使用年限有限的無形資產的攤銷期限和攤銷方法至少在每個報告期結束時進行審查。

資產所體現的未來經濟利益的預期使用年限或預期消費模式的變動，將透過更改攤銷期間或方法(視何者適用而定)入賬，並按會計估計的變動處理。使用年限有限的無形資產的攤銷費用在與無形資產的功能一致的費用類別的損益中確認。

根據相關開支的性質，無形資產的攤銷計入虧損及其他全面損益表中的“研究及發展開支”及“一般及行政開支”分類。

K)降低銷售成本

銷售成本涉及第三方合同研究機構的成本，以及根據國際財務報告準則第15號被指定為與客户簽訂合同的第三方合作安排和藥物發現協議產生的內部勞動力和已吸收的管理費用。

L)負責房地產、廠房和設備

在建資產、廠房及設備、固定裝置及配件、電腦設備及租賃改善初步按購置成本確認，包括將資產移至使其能夠以本集團管理層預期的方式營運所需地點及條件的任何直接應佔成本。這些資產隨後使用成本模型減去累計折舊和減值損失進行計量。折舊是按計算出的沖銷率計提的

資產在其預期壽命內的成本，減去直線上的估計剩餘價值：

M)提供現金和現金等價物以及短期銀行存款

現金是指手頭的現金和活期存款。現金等價物是短期的、高流動性的投資，可以很容易地轉換為已知金額的現金，並受到價值變化的微小風險的影響。

短期銀行存款包括存續期為12個月或以下的銀行存款，並按攤餘成本計量(見下文S一節)。

N)減少資產減值

當事件或環境變化顯示賬面值可能無法收回時，個別資產將進行減值測試，但收購的知識產權尚未投入使用除外，該知識產權至少每年進行減值審查。

當一項資產的賬面金額超過其可收回金額時，即為減值。可收回金額以公允價值減去處置成本及使用價值兩者中較高者計量。使用價值按基於折現至現值的財務預測的預計現金流量淨額計算。

可收回金額是為個別資產確定的，除非該資產不產生基本上獨立於其他資產或資產組的現金流入。如果是這種情況，則確定資產所屬的現金產生單位的可收回金額。如認為有需要減值，減值損失將被分配以減少資產的賬面金額，首先根據分配給現金產生單位的任何商譽的賬面金額，然後根據單位內每項資產的賬面金額按比例分配給該單位的其他資產。除商譽外，所有資產其後均會重新評估以前確認的減值虧損可能不再存在的跡象。如果資產或現金產生單位的可收回金額超過其賬面金額，則減值損失將被沖銷。

O)支持合資企業和聯合行動

合營企業的投資在本集團的財務報表中採用權益法入賬。根據權益法，投資初步按成本確認，並調整投資的賬面金額以確認本集團所佔淨資產的變動。

合營企業的投資每年進行減值測試，並在顯示投資的賬面價值可能無法收回時確認減值虧損。可收回金額以公允價值減去處置成本及使用價值兩者中較高者計量。使用價值按基於折現至現值的財務預測的預計現金流量淨額計算。該集團還與第三方開展各種聯合行動。如果一項合作被視為聯合行動，本集團承認：

·其資產，包括其在共同持有的任何資產中的份額；

·其負債，包括其在共同承擔的任何負債中的份額；以及

·其費用，包括其在共同產生的任何費用中的份額。

本集團產生的費用根據聯合經營協議將與合作伙伴共同分攤。償還的金額作為基本支出的減少額入賬。如本集團於產生開支前已預先償還款項，則所收款項於其他墊款中確認為負債。其他墊款在發生與償還有關的支出時付清。

P)購買新的租賃合同

租賃於租賃資產可供本集團使用之日確認為使用權資產及相應負債，每筆租賃付款於負債及融資成本之間分配。融資成本計入租賃期內的損益，以便對每一期負債的餘額產生不變的利率。使用權資產按資產使用年限和租賃期中較短者按直線折舊。

租賃產生的資產和負債最初按現值計量。租賃負債包括下列租賃付款的現值：

·固定付款，減去任何應收租賃獎勵；

·以指數或費率為基礎的可變租賃付款；

·如果承租人合理確定將行使購買選擇權，購買選擇權的行使價
該選項;以及

·支付終止租約的罰款，如果租期反映承租人行使該選擇權。

租賃付款使用租賃中隱含的利率進行貼現。如無法釐定該利率，則採用本集團的遞增借款利率(即本集團須支付的利率，以借入在類似經濟環境及類似條款及條件下取得類似價值資產所需的資金)。

反映市場租金變動的浮動租賃付款最初按生效日期的市場租金計算。不依賴於指數或費率的可變租賃付款不包括在租賃負債和使用權資產的計量中，並在觸發付款的事件或條件發生的期間確認為費用。

使用權資產按成本計量，成本包括：

·租賃負債的初步計量；

·在開始日期或之前支付的租賃款(減去收到的租賃獎勵)；

·初始直接成本；以及

·修復成本。

分機和終止選項。本集團將租期釐定為租約的不可撤銷年期，連同在合理地確定將會行使的情況下延長租約的選擇權所涵蓋的任何期間，或在合理確定不會行使的情況下終止租約的選擇權所涵蓋的任何期間。

租約修改。本集團在下列情況下重新計量租賃負債(並對相關使用權資產進行相應調整)：

·租賃期限發生變化或發生重大事件或情況變化，導致對行使購買選擇權的評估發生變化，在這種情況下，租賃負債通過使用修訂貼現率對修訂後的租賃付款進行貼現來重新計量。

·租賃付款因指數或利率的變化或擔保剩餘價值下預期付款的變化而變化，在這種情況下，租賃負債通過使用不變的貼現率對修訂的租賃付款進行貼現來重新計量(除非租賃付款的變化是由於浮動利率的變化，在這種情況下使用修訂的貼現率)。

·租賃合同被修改，租賃修改不作為單獨的租賃入賬，在這種情況下，租賃負債是根據修改後的租賃的租賃期限重新計量的，方法是在修改生效之日用修訂後的貼現率對修訂後的租賃付款進行貼現。

短期和低價值租賃。本公司不確認短期和低價值租賃的使用權資產。與短期租約(租期不到12個月的租約)和低價值資產租賃相關的付款在租賃期內以直線基礎確認。

減損。本集團應用國際會計準則第36號釐定使用權資產是否已減值，並計入任何已確認的減值損失。

Q)修訂相關規定

當本集團因過往事件而有現時的責任(法律或推定)時，本集團很可能需要清償該責任，並可對該責任的金額作出可靠的估計。經確認為撥備的金額是考慮到圍繞該責任的風險及不明朗因素後，於報告日期清償當前責任所需考慮因素的最佳估計。

根據租約條款及條件的規定，將租賃物業恢復原狀的成本撥備於產生責任時確認，不論該責任是於開始日期或因在租約的特定期間使用或改動相關資產而產生的，按董事對恢復資產所需開支的最佳估計確認。我們會定期檢討估計數字，並因應新情況作出適當調整。

當履行合同項下責任的不可避免成本超過預期收到的經濟利益時，將確認繁重合同的撥備，並基於本集團對履行/退出合同產生的流出現值的最佳估計，扣除任何相關流入。

R)降低養卹金成本

本集團為僱員推行固定供款退休金計劃。該計劃的資產與本集團的資產分開持有。年度應付供款按應計制計入集團損益。

S)中國金融工具公司

金融資產。按攤銷成本計量分類為金融工具的金融資產包括貿易及其他應收款項、現金及現金等價物及短期銀行存款。按攤銷成本計量的金融資產於本集團加入該工具的合約條文時確認，並於該金融資產的現金流量的合約權利屆滿或該金融資產及所有重大風險及回報轉讓時終止確認。金融資產在滿足下列兩個標準時按攤銷成本計量：

·金融資產是在一種商業模式下持有的，其目標是持有金融資產以收取合同現金流；以及

·金融資產的合同條款在特定日期產生現金流，即僅支付本金和未償還本金的利息。

於初步確認後，金融資產按實際利率法按攤銷成本計量。在每個報告日期，集團確認預期信貸的損失準備金

按攤銷成本計量的金融資產損失。在釐定將予確認的適當虧損撥備金額時，本集團採用一般方法或簡化方法，視乎相關金融資產組別的性質而定。有關詳情載於附註27。

歸類為債務或股權。債務和權益工具根據合同安排的實質內容以及金融負債和權益工具的定義被歸類為金融負債或權益。

股權投資公司。權益工具構成任何證明在扣除實體的所有負債後對該實體的資產有剩餘權益的合同。本集團發行的優先股等權益工具按收到的所得款項扣除直接發行成本後確認。2021年全年發行的所有優先股在一定條件下均可轉換為普通股，沒有固定或累積股息。因此，這些股份被視為股權性質。

在本集團於2021年3月31日取得與GT ApeIron治療公司(“GTA”)收入合約有關的發展里程碑後，本集團有權收取本公司若干普通股及優先股作為非現金收入對價(詳情見附註27)。該等股份為非上市股本證券，本集團已選擇在IFRS9內作出選擇，以確認其他全面收益(FVOCI)內的公允價值損益。

財務負債。財務負債包括貿易和其他應付賬款以及貸款負債。財務負債指支付現金或其他金融資產的責任，並於本集團成為且僅當本集團加入該文書的合約條款時於財務狀況表內確認。

金融負債初步按經任何直接應佔交易成本調整後的公允價值確認。於初步確認後，財務負債按實際利息法按攤銷成本計量，與利息有關的費用確認為財務成本中的一項支出。

只有當合同義務終止時，即當義務被解除、取消或期滿時，金融負債才被取消確認。

衍生金融工具-遠期合約。與貨幣遠期合約有關的衍生金融工具最初於簽訂衍生合約當日按公允價值確認，其後於每個期末按公允價值重新計量。衍生工具公允價值變動所產生的任何損益在綜合損益表內確認。

T)支持基於股份的支付方式

本集團經營以股權結算股份為基礎的薪酬計劃，根據該計劃，本集團若干僱員以購股權、限制性股份單位(“RSU”)、表現購股權及表現股份單位的形式獲授予本公司股權獎勵。

授予獎勵的公允價值確認為損益內的支出，並相應增加權益。獎勵的公允價值是在獎勵之日計量的，並在有關僱員無條件有權獲得獎勵期間分攤。股票期權以及不包含基於市場的績效條件的績效期權和PSU獎勵的公允價值使用Black-Scholes模型進行估值，而包含基於市場條件的績效期權和PSU的公允價值使用蒙特卡洛模型進行估值。RSU的公允價值以授出日相關股份的市值為基礎。

於每個財務狀況報表日期，本集團會根據沒收比率修訂其對預期可行使的獎勵數目的估計，而除達到以市場為基礎的表現狀況的估計概率的變化外，本集團會作出調整，以便於歸屬期間結束時，累積費用以最終歸屬的獎勵數目為基礎。

如期權的條款及條件在歸屬前被修改，則緊接修改前後計量的期權公允價值增加亦會在剩餘歸屬期間的損益中確認。在本財政期間或上一個財政期間，沒有對備選辦法的條款和條件作出任何修改。

當行使以股份為基礎的支付獎勵時，將記錄內部股權變動，以將以股份為基礎的支付準備金內記錄的累計費用轉移到留存收益。

U)不徵收消費税

本年度虧損税項包括當期税項及遞延税項。税項於損益賬確認，但與直接於權益確認的項目有關者除外，在此情況下於權益確認。

當期税額。本期税項按截至資產負債表日已頒佈或實質頒佈的税率，按預期應支付的金額計提。當前税包括税收抵免，該期間的應計税收抵免是根據符合英國的計算方法計算的。適用於中小型企業的研發税收抵免計劃。

根據英國規定不符合報銷條件的研發成本。根據英國的規定，研發税收抵免計劃，如集團獲得收入的研究項目的支出，可以得到報銷。研發支出抵免(“RDEC”)計劃。

RDEC計劃下的應收款項在其他收入中列報。在奧地利，研究和開發支出抵免也與集團奧地利子公司在研究項目上發生的符合條件的支出有關。這些數額也在其他收入中列報。

遞延税金。遞延税項是根據資產和負債的賬面金額及其計税基礎之間的臨時差異採用負債法計算的。除非遞延税項資產是由非業務合併交易中的資產或負債初步確認而產生，且在交易時不影響會計溢利或應課税溢利(税項虧損)，否則遞延税項資產會就所有可扣除暫時性差額確認所有可扣除暫時性差額，但如有可能獲得可扣除暫時性差額，則屬例外。然而，對於與子公司投資相關的可扣除暫時性差異，當暫時性差異在可預見的未來沖銷時，遞延税項資產被確認，並將獲得可用於抵銷暫時性差異的應納税利潤。

遞延税項資產及負債按預期適用於資產變現或負債清償期間的税率計量，税率及税法於報告期末已頒佈或實質頒佈。遞延税項資產及負債只有在本集團擁有法律上可強制執行的權利以抵銷已確認金額，且本集團擬按淨額結算或同時變現資產及清償負債的情況下方可予以抵銷。

五)降低研究和開發成本

研究費用在發生時計入費用。當集團能夠證明時，單個項目的開發支出被確認為無形資產：

·完成無形資產以使其可供使用或出售的技術可行性；

·其完成資產的意圖及其使用或出售資產的能力；

·資產將如何產生未來的經濟效益；

·完成資產所需資源的可用性；以及

·能夠可靠地衡量發展期間的支出。

在初步確認開發開支為資產後，採用成本模式，要求資產按成本減去任何累計攤銷和累計減值損失入賬。當開發完成且資產可供使用時，資產開始攤銷。它在預期未來收益期間攤銷。攤銷計入研發成本。在開發期間，該資產每年進行減值測試。本年度或前幾年的支出均未達到資本化標準。

3.關鍵會計估計和判斷

在應用本集團的會計政策時，董事須就資產及負債的賬面值作出判斷、估計及假設，而該等判斷、估計及假設並非從其他來源輕易可見。估計數和相關假設是基於歷史經驗和其他被認為相關的因素。實際結果可能與這些估計不同。

關鍵會計估計

我們會不斷檢討估計數字和基本假設。董事在應用本集團會計政策的過程中作出的對財務報表確認的金額有最重大影響的關鍵估計如下。

收入確認。收入在履行履行義務時確認，這發生在對貨物或服務的控制轉移給客户時。隨着時間的推移，在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內進行的大多數研究和設計活動的控制權轉移。所產生的總或外部成本或工時被用作相關的輸入方法，以評估在報告期結束時履行履行義務的程度，視乎安排的性質而定。估計未來為履行隨時間交付的履約義務而產生的費用，包括與按照具體合作協定允許的目標進行替代有關的任何費用，被認為是任何特定期間收入確認方面估計不確定的一個主要來源。

截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日止年度的估計總預計成本並無對期內確認的收入產生重大影響的變動。

下表説明瞭本集團於2023年12月31日公佈的利潤對因履行與本集團截至2023年12月31日的收入合同有關的部分未履行履約義務而產生的估計未來成本增加或減少10%的敏感度分析。

潛在里程碑或特許權使用費的收入在合同開始時不確認。包括履約義務的預付款在履行這些義務時確認。此外，在能夠合理估計完成方案的成本和時間之前，不會將利潤確認為已發生的成本，並且確認的收入等於在此之前發生的成本的百分比。因此，在能夠可靠地估計總成本和完成時間之前，儘管預期相關合同將整體盈利，但仍可能在個別客户合同上確認總虧損。

租約。本集團已就全球各地的不同房地訂立租賃安排，並在每個報告期結束時評估租賃安排是否構成繁重的合同。

於二零二二年十二月，本集團就美國佛羅裏達州邁阿密的物業訂立租賃安排，租期將於二零二四年第一季開始。於訂立上述安排後，由於本集團採取控制成本措施，故決定不佔用該等物業，轉而租用附近較小的物業。根據這項安排，須支付的最低租賃承諾額總額為3,040,000 GB，因此，本集團必須評估是否存在需要撥備的繁重合同。

本集團已聘請代理人協助安排將原租賃物業轉租予第三方，並估計履行本集團於合同項下責任的不可避免成本現值超過於2023年12月31日因轉租該物業而獲得的預期收益807,000英磅，該等金額於當日計入撥備內。

截至2023年12月31日，沒有其他繁瑣的租賃撥備或ROU資產減值被認為是必要的。

蓋茨基金會私募回購權利。根據本公司與蓋茨基金會的私募條款，如果本集團違反協議中的某些條款，蓋茨基金會有權出售或要求本集團以公開發行價和股份市值中的較高者出售或要求本集團回購蓋茨基金會持有的本集團任何股份。這項權利構成本公司的衍生金融負債，並按公允價值於損益確認。本集團評估了截至2023年12月31日發生違約的可能性，因此，該負債的公允價值在資產負債表日估計為零。

本集團於GTA的投資的公允價值。於2023年12月31日，本集團透過其他全面收益按公允價值持有GTA若干普通股及優先股。GTA是一家未上市的早期企業，其藥物開發的發現和臨牀階段的項目是創收前的。因此，估計不確定性的主要來源是這些非上市股本證券的每股價值。有關股份的流通性極差，而主要估值因素為進行第三方股份收購交易的最新投資的成本或價格，以適當調整以反映其他因素。

專家組還評估了目前烏克蘭戰爭和哈馬斯與以色列之間的衝突對這項投資的影響，認為這些事件不需要進行任何升值。最後，本集團已評估相關市場權益指數的變動，並特別參考有關期間納斯達克生物科技指數的變動，而無需因此而重估估值。

商譽與藥學知識產權無形減值。本集團每年或當情況發生變化時，評估商譽或已取得的知識產權是否可能受損。確定是否存在減值需要估計與商譽和收購知識產權相關的CGU的可收回金額，等於其使用價值和公允價值減去銷售成本中的較高者。

使用價值的計算屬判斷性質，並要求本集團就涵蓋藥物發現、開發、監管審批及商業化的CGU預期產生的未來現金流作出若干估計，以及適當的折現率以計算現值。

現金流預測根據可觀察到的市場可比性進一步進行風險調整，以考慮藥物在開發的每個階段成功商業化的可能性。進行敏感性分析是為了確定重大假設的合理變化是否會導致賬面價值超過其可收回金額。當現金流轉單位的賬面價值超過其可收回金額時，現金流轉單位被視為減值，並將現金流轉單位內的資產減記至其可收回金額。減值損失在綜合損益表及其他全面收益表中確認。

於二零二三年十二月三十一日進行詳細減值評估，並無任何減值記錄，重大假設亦無發現會導致賬面值超過其可收回金額的合理變動。

會計判斷

在應用本集團會計政策的過程中，管理層作出了以下判斷，這些判斷對財務報表中確認的金額有最重大的影響：

收入確認。在根據IFRS第15號確定每項協議下的履約義務並將收入適當地分配給已確定的履約義務時，需要管理層的判斷。在確定交付履約義務所產生的總成本可以可靠地估計以超過所產生的可收回成本來確認收入時，也需要作出判斷。在根據一項具體的合作協定所允許的情況下，估計替代目標的可能性和可能產生的費用，也需要作出判斷。

需要進一步判斷，以確定可變對價的來源在報告期結束時是否受到限制，因為當與可變對價相關的不確定性隨後得到解決時，確認的累計收入數額不太可能出現重大逆轉。當交易對手提供了成果的書面確認或項目聯合指導委員會批准了成果時，通常認為與里程碑/選擇加入金額有關的限制已被取消。

虧損的協作安排。需要管理層作出判斷，以確定履行每項客户合作安排下的義務的不可避免的費用，包括與合同直接相關的費用和其他費用的分配，是否超過根據合同預期獲得的經濟利益。如該等成本超過本集團對有關安排將產生的未來收入的最佳估計，則根據國際會計準則第37號入賬。

本公司已評估與未履行責任有關的剩餘交易價格相對於履行與本集團客户有關的合同項下責任的估計剩餘不可避免成本的價值，並確定於2023年12月31日不需要繁重的合同條款。

4.營運分部

為評估業績及作出營運決定，本集團以單一部門管理其業務。營運分部被定義為企業的組成部分，集團的首席經營決策者或決策小組在決定如何分配資源和評估業績時，定期評估不同的財務信息。本集團已確定其首席運營決策者為臨時首席執行官。

有關主要客户的信息。在截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度內確認的收入涉及與百時美施貴寶公司(“BMY”)、Celgene Swiss LLC(“Celgene”)(合作開始後被BMY收購的公司)、賽諾菲(“Sanofi”)、Merck KGaA，德國Darmstadt(“Merck KGaA，Darmstadt，德國”)、拜耳股份公司(“Bayer”)、GTA，以及集團與RallyBio IPB，LLC(“RallyBio”)的合資企業，RE Ventures I，以及由集團的奧地利子公司運營的遺留合同。

每個時期按客户劃分的收入佔比如下：

按地域劃分的非流動資產信息。截至2023年12月31日，集團的非流動資產位於以下地區：

截至2022年12月31日，集團的非流動資產位於以下地區：

5.Revenue

本集團於2023年、2022年及2021年按類別劃分的收入如下：

收入在履行履約義務後確認，履約義務發生在貨物或服務的控制權轉移給客户時。對於長期履行的債務，本集團確認的收入相當於新合作自成立之日起至合作取得充分進展為止的可收回成本，以便本集團能夠可靠地估計從履行相關履約義務中實現的利潤水平。如果合作包括在安排開始時受到限制的重大可變對價，這可能導致在合同的早期階段確認總損失。

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度內，服務費涉及ExScience a GmbH持有的遺留合同產生的收入，與此相關的收入在某個時間點進行確認。

於截至二零二一年十二月三十一日止年度，就本集團與Celgene合作取得的候選人選擇里程碑確認GB 14,437,000，以及就本集團與GTA合作取得的候選人遴選里程碑確認GB 3,349,000收入。

2022年1月4日，該集團與賽諾菲達成戰略研究合作，開發一條人工智能驅動的精密工程藥物流水線。研究將集中在腫瘤學和免疫學領域最多15個新的小分子候選對象上，與此相關，集團將獲得74,242,000 GB(100,000,000美元)的預付現金，潛在總里程碑金額為5200,000,000美元，外加合作期間的分級特許權使用費。

於2022年3月11日，BMY將其與本集團的首次合作安排延長六個月，以產生額外的數據，包括使用本集團的精準醫學平臺對合作下的關鍵目標使用翻譯能力，本集團就此獲得5,000,000美元的現金付款(GB 3,821,000)。長期延期付款被視為與合作部分未履行的與合作目標候選人的設計和開發相關的業績義務相關的交易價格的補充。按國際財務報告準則第15號第210億段規定於該日累計確認收入，以履行相關履約義務的進度為基礎。交易價格的其餘部分於履行履約義務後於2022年餘下時間確認為收入。

2022年5月30日，經雙方同意，本集團終止了與拜耳股份公司先前存在的合作安排。在協議終止時，與合同有關的所有剩餘履約債務均被視為已全部履行，導致當時確認的收入總額為1,153,000英磅。

2023年7月27日，本集團與賽諾菲公司對雙方於2022年1月4日簽署的合作協議進行了修訂，根據該協議，修訂了與合作目標有關的某些條款，包括某些目標替代和里程碑付款。於修訂日期，整體合約交易價格並無因修訂而改變，部分已履行履約責任確認的收入亦無重大調整。

2023年9月19日，本集團與德國達姆施塔特的默克KGaA醫療保健業務(“默克KGaA，德國達姆施塔特”)簽署了一項合作協議，重點是利用ExScience a的人工智能驅動的精確藥物設計和發現能力，發現腫瘤學、神經炎症學和免疫學領域的新型小分子候選藥物。三個潛在的一流或一流的潛在目標已被確定為合作伙伴關係的初始重點，與此相關，集團收到了20,100,000美元的預付現金(扣除預扣税3,181,000美元，預計將於2024年下半年收到)，除了支付淨銷售額的特許權使用費外，還可能在發現、開發、監管和基於銷售的里程碑項目上獲得高達674,000,000美元的潛在收入。

2023年9月27日，專家組收到確認，集團與賽諾菲就其第一個炎症和免疫學目標的合作取得了一個研究里程碑，並獲得了3,191,000英磅(4,000,000美元)的現金付款。在實現之前，這一里程碑被視為與與相關項目相關的藥物設計工作有關的受限可變對價，因此，它已從實現之日起計入相關部分履行義務的交易價格，收入確認為履行義務。

2023年12月21日，本集團修訂了目前與賽諾菲的合作，增加了一個新的發現階段計劃，該計劃由ExScience a確定並初步提出，與此相關的現金付款於2024年2月收到4,000,000美元，收入將隨着時間的推移確認為相關業績義務的履行。根據經修訂協議的條款，本集團有資格獲得高達45,000,000美元的預付款和臨牀前里程碑付款，以及超過300,000,000美元的開發、監管和基於銷售的里程碑付款，以及產品銷售的分級特許權使用費。

於截至2023年12月31日止年度的收入內計入總額為6,859,000英磅的款項，涉及本集團與BMY持續合作項目的不可退還預付款，該等款項已確認為年內收入，因為雙方已決定不再繼續發展該等項目，並優先處理合作內的其他項目。

本集團已評估其與商業合作伙伴的重大合作安排，並考慮到預期的未來現金流入及每次合作的剩餘合同負債金額相對於履行各自合同義務的剩餘不可避免成本，確定於2023年12月31日無需為未來的經營虧損撥備。

按地理市場劃分：

上表為本集團於期內向其提供服務的客户總部的地理位置，而非提供服務的地點。

收入確認時間：

於2023財政年度內，就以往期間已履行或部分履行的履約責任確認為零GB(2022：3,559,000 GB，2021：零GB)。19,528,000英磅確認為期初計入合同負債餘額的當期收入(2022：18,223,000英磅)。

截至12月31日，分配給剩餘履約債務(未清償或部分未清償)的交易價格(不包括受約束的可變對價)如下：

合同到期日反映了本集團對何時產生確認收入的基本成本的最佳估計。合同負債餘額詳情載於附註18和24。

6.其他收入

截至2023年1月1日，該集團運營着四項贈款，包括一項歐洲政府贈款、一項來自蓋茨基金會的贈款、一項來自奧地利研究促進局(FFG)的贈款和一項來自奧地利WirtshaftsService的贈款，歐洲政府贈款隨後於2023年4月結束。與蓋茨基金會的贈款為執行研究和開發活動而產生的某些人員、消耗品和管理費用提供補償，而FFG贈款涉及通過高含量顯微鏡和深度學習在固體腫瘤患者樣本中對藥物作用的早期測試。奧地利Wirtshaftsservice贈款為2020年8月至2022年2月底期間進行的資本投資提供資金。

於2023年11月15日，專家組獲得Open慈善項目有限責任公司的一筆贈款，與此相關，專家組獲得1,895,000英磅(2,300,000美元)，以資助進一步探索激活幹擾素反應的關鍵方面的需求，這些幹擾素反應是已知的抗流感和新冠肺炎的抗病毒效果。這筆贈款用於補償在開展相關研究和開發活動中產生的某些人員、消耗品和間接費用。

截至2023年12月31日，與上述贈款有關的所有金額均已收到(2022年：未償還金額561,000 GB)。

7.營業虧損

以下項目已計入營業虧損：

8.財務收入

有關本集團分別於截至2023年和2022年12月31日止十二個月期間達成的各項短期銀行存款交易的詳情，請參閲附註27。

9.融資開支

10.僱員福利開支

員工福利開支（包括董事）包括：

期內本集團僱用的平均人數（包括董事）如下：

11.董事薪酬及主要管理人員薪酬

董事薪酬：

2名董事（2022年：2名，2021年：2名）應計退休福利。2023年期間，共有6名董事（2022年：5名，2021年：4名）獲得了購股權，2023年期間，有5名董事行使了購股權（2022年：3名，2021年：1名）。

關於薪酬最高的董事：

薪酬最高的董事在期內行使了購股權。(2022：無，2021年：無）。

主要管理人員薪酬

年內主要管理人員的薪酬（包括執行董事的薪酬）如下：

12.Taxation

可能影響未來税費的因素：

在2021年春季預算中，英國政府宣佈，從2023年4月1日起，公司税率將提高到25%(而不是之前頒佈的19%)。這部新法律於2021年5月24日正式頒佈。截至2023年12月31日的財政年度，當前加權平均税率為23.5%。資產負債表日的遞延税項已按制定的25%税率計量，並反映在這些財務報表中。

本集團目前交出與符合資格的英國有關的損失。在英國，研發費用最高可獲得33.35%的現金回扣。中小企業計劃。於2023年4月1日或之後發生的符合資格的研究及發展開支，中小型企業計劃的現金退税比率降至18.6%，以計算在該等財務報表內記錄的中小型企業現金退税。

對英國的修正案。最近通過的“財務條例草案”所載的研發税務抵免制度，將可由該日期起申領的現金退税提高至合資格開支的26.97%，前提是我們在某一會計期內符合資格成為“研發密集的中小企業”(泛指虧損的中小企業，而其合資格研發開支佔該會計期內總開支的40%(或自2024年4月1日起為30%)或以上。如果確定我們在截至2023年12月31日的會計期間符合研發密集型中小企業的資格(因此，2023年4月1日至2023年12月31日期間的現金退税可以按符合條件的支出的26.97%申請，而不是目前使用的18.6%)，預計的影響將是將截至2023年12月31日的年度的所得税優惠增加3961,000 GB。

此外，修正案將於2024年4月1日起生效，即(I)(除非適用有限的例外情況)對分包研發活動或外部提供的工人的支出可申請的税收減免施加限制，如果此類分包活動不在英國進行的話。或者這類工人不受英國的約束。工資税，以及(Ii)將中小企業方案和RDEC方案合併為一個方案。如果我們不符合研發密集型中小企業的資格，我們將不再能夠就我們的研發活動申領現金回扣，或者只能以比目前低得多的比率獲得此類現金回扣。這些以及英國未來可能發生的其他變化。研發税收減免計劃可能意味着我們不再有資格享受這些計劃，或者對我們提出索賠或從中受益的程度產生實質性影響。

13.每股基本及攤薄每股虧損

每股基本虧損乃根據國際會計準則第33號(“每股盈利”)根據本公司股東應佔盈利及期內已發行股份加權平均數計算。

在公司於2021年10月5日首次公開募股的同時，Exscientia plc的所有普通股和優先股股東將其持有的每股現有股份交換為公司300股新發行的每股面值0.0005英鎊的普通股。用於計算所有期間每股虧損的發行普通股反映了這種股份分割，符合IAS 33第64段中的原則。

公司向員工發行績效股票期權、股票期權、限制性股票單位（“RSU”）和績效股票單位（“PSU”），並在行使後發行普通股。由於期內產生的虧損，納入該等獎勵將對每股虧損產生反稀釋影響，因此每股基本虧損和稀釋虧損相同。

14.無形資產及商譽

商譽和收購的IP-Allcell收購。於2021年8月18日，作為收購該公司的一部分，本集團以36,078,000 GB的公允價值收購了與Allcell使用的藥物鏡技術有關的知識產權。該知識產權自收購之日起計8年內攤銷。截至2023年12月31日，沒有注意到與藥物鏡IP有關的損害指標。

作為該項收購的一部分，本集團還收購了總計5,887,000 GB的商譽，這是本集團預期從收購中獲得的額外價值，以及集合的勞動力。

該小組由一個與其藥物發現活動有關的CGU組成。對截至2023年12月31日的商譽和藥檢知識產權進行減值審查，方法是使用使用價值模型將CGU的可收回金額與其賬面價值進行比較。採用貼現現金流方法，主要假設涉及本集團提供的內部及合作計劃數目、藥物開發每一階段的持續時間及總成本、完成臨牀試驗及取得若干監管批准的成本、產品銷售量及取得監管批准後專利失效的時間。然後將成功概率應用於藥物開發的每個階段，以反映藥物可能無法成功商業化的可能性。

其他主要投入涉及與其他業務和行政管理費用以及資本支出有關的費用。現金流預計在20年內進行，根據藥物設計、開發和商業化到獲得監管批准後專利到期的時間，這段時間被認為是合適的。此後應用2.0%的終值增長率。

然後，使用14%的貼現率將模型確定的現金流貼現為現值。這些假設基於行業文獻，並在可能的情況下，基於該集團開發候選藥物的經驗。本次審查未發現任何減值。進行敏感性分析是為了確定重大假設的合理變化是否會導致賬面價值超過其可收回金額，這表明沒有任何合理可能的變化會導致減值。

收購了IP-GT ApeIron協作。2021年7月1日，該集團與GTA開展了一項聯合行動，以建立一條可持續的高價值、一流治療藥物渠道。作為此項安排的一部分，雙方先前的合作安排終止，本集團支付1,448,000英磅，並放棄在原有合作協議達到里程碑後成為應收GTA股份的30%的權利，該等金額2,543,000英磅的總公允價值於該日資本化為收購的無形知識產權。無形資產涉及集團因參與聯合行動而獲得共同控制權的預先存在的合作目標中的知識產權。

期內並無就知識產權確認任何攤銷費用，因此於2023年12月31日對該資產進行減值審核。按順序執行使用價值評估

確定資產的可收回金額超過其賬面價值。採用貼現現金流方法，關鍵假設涉及藥物開發每個階段的持續時間和總成本、完成臨牀試驗和獲得某些監管批准的成本、產品銷售量和獲得監管批准後專利到期的時間段。然後將成功概率應用於藥物開發的每個階段，以反映藥物可能無法成功商業化的可能性。然後，使用14%的貼現率將模型確定的現金流貼現為現值。現金流預計在20年內進行，根據藥物設計、開發和商業化到獲得監管批准後專利到期的時間，這段時間被認為是合適的。這些假設基於行業文獻，並在可能的情況下，基於該集團開發類似候選藥物的經驗。未發現任何損害。

商譽-動態發現收購。於2018年11月23日收購Kinetic Discovery Limited時產生的商譽金額為173,000英磅。鑑於此商譽的價值被視為無關緊要，於2023年12月31日並無進行減值審核。

15.財產、廠房和設備

在建資產的轉移主要與租賃權改進以及廠房和設備有關，其中大部分與我們位於米爾頓公園的工地有關，該工地於2023年購買投入使用。

截至2023年12月31日止年度，就我們的生物製品計劃收購的某些工廠和設備確認了1，307，000英鎊的減損費用。由於我們集中精力開展小分子項目的戰略決定，我們的生物製品項目於2023年第四季度被取消優先級。

16.合資企業和聯合運營投資

合營企業投資

由本集團持有並計入按權益法計量的財務狀況表：

2019年，集團與RallyBio共同持有RE Ventures I，LLC 50%的股份，該公司將RallyBio團隊在治療領域的深厚專業知識與Exscentia的專有人工智能平臺相結合，為某些罕見疾病提供新型小分子治療方法。2023年，本集團額外注資總計1，827，000英鎊（2022年：242，000英鎊）。

根據權益法，合資企業確認如下：

研發成本合計2,174,000 GB(2022：302,000 GB)已重新計入RE Ventures I，LLC，於2023年12月未確認任何合同資產(2022：GB NIL)。

截至2023年12月31日或2022年12月31日，沒有為合資企業的資本承諾提供資金的承諾。

下表説明瞭合資實體RE Ventures I，LLC的財務信息摘要。本集團在成立時收購了其在合資實體的權益，因此，收購前沒有財務信息。

2022年，本集團與RallyBio，RE Ventures II，LLC成立了另一家持股50%的合資企業，目標相同。自該實體成立至2023年12月31日，沒有與該實體進行任何交易，也沒有進行任何出資。

聯合行動

ExScience a與Evotec AG有一項聯合合同安排，最初雙方都有權在合作下擁有三種新化合物的50%所有權。該聯合業務不是通過單獨的法律實體組織的，而是在ExSciences a和Evotec AG各自的主要營業地點運營。Evotec於2021年4月行使了與該安排相關的選擇退出權利，在合作知識產權開發的每個階段向下修訂了他們的所有權，截至2023年12月31日，他們的所有權為40%。Evotec的所有權在未來的開發階段進一步減少，但商業化的最低水平為10%。截至2023年1月1日，與一種新化合物EXS21546(‘546)有關的活動仍在進行中。2023年10月3日，該公司宣佈將於’546年停止內部開發。

2020年9月25日，ExScience a與Blue Oak PharmPharmticals Inc.(“Blue Oak”)簽訂了一項聯合合同安排。2023年8月8日，ExScience a和Blue Oak PharmPharmticals Inc.終止了這項合作協議。這一安排的目的是合作一個項目，設計用於治療神經退行性疾病的雙靶向(雙特異性)小分子。不是

由於終止而支付了結算額，沒有記錄資產減值。雙方都保留在目標區域內作業的權利。

2021年5月26日，該集團與特拉華州的一家公司EQRx Inc.(“EQRx”)開展了一項聯合行動，以確定、發現和開發高價值療法的創新候選藥物。合作於2023年10月9日於革命醫藥公司宣佈收購EQRx後終止，當時本集團同意退還EQRx在合作開始時預支的商定未用資金，以完全履行本集團根據合作協議承擔的財務義務。作為這項安排的一部分，專家組獲得了在合作期間設立的三個初始目標上的所有知識產權的完全和專有權。因此，8,750,000美元於2023年10月12日轉移到EQRx。

如上文附註14所述，專家組於2021年7月1日與GTA開展了一項聯合行動。合作的目的是加速發現多種小分子治療藥物候選藥物，旨在選擇性地治療細胞週期驅動的癌症，並建立CDK新療法的流水線，使雙方平等擁有合作產生的任何流水線產品，並平分所產生的成本。

2022年11月14日，ExScience a與MD Anderson進行了一項聯合行動，以利用人工智能開發新的腫瘤學治療方法。這項研究合作將利用ExScience a的精確醫學平臺，根據共同確定的治療靶點，識別新型的抗癌、細胞固有的小分子化合物。有希望的候選人將與MD Anderson的治療發現部門的團隊一起進一步發展。MD安德森和埃克斯納預計，成功的靶標發現計劃可能會進入MD安德森的概念驗證臨牀試驗。根據協議條款，ExScience a和MD Anderson將共同為每個指定推進的項目做出貢獻並提供支持。然後，任何協作IP將被共同擁有，所有權百分比取決於發生的成本，目標成本分攤比例為50%。

於二零二三年十二月三十一日、二零二三年及二零二二年十二月三十一日、二零二三年及二零二二年，除收購的與本集團與GTA的合作有關的無形知識產權(如附註14所述)外，並無與上述任何聯合業務有關的合作知識產權資本化。

17.Leases

使用權資產：

所有使用權資產均與租賃物業相關。截至2023年1月1日，集團已就四處位於英國的物業和一處位於奧地利的物業簽訂了十項現有租賃協議。

本集團於2021年9月3日就奧地利維也納的實驗室和辦公空間達成了兩項為期七年的租賃安排。辦公空間的租期自2022年12月1日開始，至2029年12月到期。實驗室空間的租期於2023年1月26日開始。從每年一月起，每年的租賃付款將根據澳大利亞國家統計局（STATISik AUTIONS A）前一年9月發佈的消費者價格指數率進行指數化。

於2022年7月1日，本集團就美國馬薩諸塞州波士頓的物業訂立租賃安排。租賃於2023年1月23日開始，至2033年6月23日到期。

於2022年12月，本集團就美國佛羅裏達州邁阿密的物業訂立租賃安排。租賃開始日期，即業主向本集團提供物業的日期，目前預計將於2024年第一季度到期，因此，於截至2023年12月31日止年度內，並無與本租賃有關的使用權資產確認。租約將於2034年6月1日到期。有關本租約的進一步詳情，請參閲附註3。

本集團於2023年10月16日就佛羅裏達州邁阿密的物業訂立第二份租約安排，於2029年1月31日到期。

截至2023年12月31日止年度，已就本集團於維也納、邁阿密及波士頓的租賃物業確認合共6,692,000 GB的使用權資產。

2023年5月23日，本集團退出了與其在聯合王國Dundee的部分租賃物業有關的租約，出售了157000英鎊的使用權資產。

2023年12月28日，本集團決定不行使位於牛津其中一處場地的一棟建築的其中一份租約中的一項中斷條款。租賃期限隨後修訂為租賃到期日2028年7月28日，相關使用權租賃資產增加742,000 GB。由於租約期限的變化，還進行了調整，將與該場地有關的修復經費增加了84,000 GB。

本集團於二零二二年就本集團兩項租賃物業的租賃空間恢復期間所作更改的責任，按GB 200,000及GB 500,000作出修復撥備。所需工作預計分別於2026年和2031年完成。

租賃負債到期

關於本集團的租賃活動，確認了以下金額：

關於截至2023年12月31日的年度記錄的繁重租賃費用的進一步細節，請參閲附註3。

於2023年和2022年12月31日的未貼現租賃負債合同到期日如下：

18.其他應收款項及合約資產

流動其他應收賬款和合同資產

非流動其他應收賬款和合同資產

非流動其他應收賬款與租賃場所的押金有關;在各自租賃期結束時到期。

本集團合同資產變動及應計贈款收入對賬如下：

19.Inventories

20.現金及現金等價物

受限制現金與授予本集團的押金有關，該押金用於償還本集團向Open Philanthropy Project LLC和Gates Foundation提供的贈款所產生的某些費用。

21.股本

授權和發行的股份（數量）

截至2023年12月31日止年度，因行使股份支付獎勵而發行了總計2，738，848股股份;更多詳情請參閲附註30。截至2023年12月31日止年度，共向員工發行了3股股票，對價相當於其面值。

股份類別的權利

普通股持有人有權在公司舉手會議上投一票，並對會議上投票決議和書面決議投一票。延期股份在回購前未向股東轉讓投票權。

22.Reserves

股本。股本是指已發行股票的面值。

股票溢價。股票溢價是指公司收到的超過已發行股票面值的金額。

資本贖回準備金。代表遞延股份的註銷和回購。

外匯存底。包括將本集團境外機構的財務報表換算為英鎊所產生的換算差異。

股份支付準備金。代表本集團及公司授予的購股權。

公允價值準備金。公允價值儲備包括按FVOCI分類的投資的累計公允價值變動淨額，直至該等投資終止確認。

合併準備金。合併儲備因集團重組交易而產生，並指籤立換股股份時ExScience a plc與ExScience a AI Limited之間的權益差額。

留存收益/累計虧損。留存收益/累計虧損包括本集團的税後未分配收益，以及本集團因企業重組而產生的金額。

23.遞延税項

聯合王國

集團已確認於2023年12月31日、2023年12月31日及2022年12月31日的遞延税項資產及負債。鑑於本集團的虧損歷史，整個遞延税項資產的收回並不足夠確定，因此遞延税項資產只有在存在固定資產臨時差異形式的遞延税項負債時才予以確認。

未確認遞延税項資產GB 57,658,000(2022：GB 42,358,000)與GB 40,788,000(2022：GB 31,372,676)的短期計時差異及GB 202,495,000(2022：GB 167,305,000)的虧損及其他扣減被相關固定資產計時差異GB 11,985,000(2022：GB 29,247,000)抵銷。

奧地利

於2023年及2022年12月31日，本集團已確認以下遞延所得税資產及負債：

(1)採用《國際會計準則》第12號《所得税》修正案後重列了比較數字，見附註2 e。

美利堅合眾國

於2023年及2022年12月31日，本集團已確認以下遞延所得税資產及負債：

(1)採用《國際會計準則》第12號《所得税》修正案後重列了比較數字，見附註2 e。

本集團擁有未確認的遞延所得税資產1，006，000英鎊（2022年：660，000英鎊），涉及4，789，000英鎊（2022年：3，144，000英鎊）的虧損。

24.合同負債和其他預付款

合同負債及其他預付款變動對賬如下：

在截至2023年12月31日的年度內，與創收合作相關的合同負債的增加包括向德國達姆施塔特默克KGaA公司開出的與2023年9月19日啟動的合作有關的發票16,238,000 GB(20,100,000美元)，以及向賽諾菲開出的與實現研究里程碑和啟動新藥發現項目有關的3,274,000 GB(4,000,000美元)和3,144,000 GB(4,000,000美元)的發票，詳情見附註5。

本集團與EQRx International，Inc.(“EQRx”)的合作於2023年10月9日終止，當時革命醫藥公司宣佈收購EQRx，屆時本集團同意退還EQRx在合作開始時預支的商定未用資金，以完全履行本集團根據合作協議承擔的財務義務。作為這項安排的一部分，專家組獲得了在合作期間設立的三個初始目標上的所有知識產權的完全和專有權。

本集團預期將按相關合作條款確認其與創收合作有關的合同責任，最長期限至2027年12月。截至

截至2022年12月31日，集團預計將確認截至2027年12月期間與創收合作相關的合同負債。上述賬齡反映本集團根據相關項目交付所產生的基本成本預計何時動用合同負債及其他預付款的最佳估計。

對截至2022年12月31日的年度合同負債和其他墊款變動情況的對賬如下：

25.Provisions

於二零二零年，就本集團有責任恢復本集團其中一項租賃物業內的租賃空間所作的改動，撥備了GB 535,000。所需工作預計將於2024年和2028年完成。

於二零二二年，就本集團有責任恢復本集團兩項租賃物業租賃空間於期內所作的改動，GB 200,000及GB 500,000作出進一步撥備。所需工作預計分別於2026年和2031年完成。

經調整後，相關租約續期後，本集團牛津總部的部分修復撥備增加84,000英磅。目前預計所需工作將於2028年完成。

圍繞流出金額和時間的主要不確定性與租賃期內所需修復成本的變化以及相關建築物的退出時間有關。

於截至2023年12月31日止年度內，本集團一個租賃物業的繁重合約的相關費用撥備已入賬，詳情見附註3。

26.其他應付款項

當期其他應付款

非流動其他應付款

27.金融工具

該集團持有以下金融工具：

如財務報表所披露，管理層認為公允價值與賬面值實質上相同。與從聯合行動夥伴收到的款項有關的其他預付款已歸類為財務負債，並列入上表和下表。

按攤銷成本計算的金融資產分類

本集團只有在同時滿足以下兩項標準的情況下，才將其金融資產歸類為攤銷成本：

·資產在商業模式中持有，目標是收集合同現金流，並且

·合同條款在指定日期產生僅為本金和未償本金利息的支付的現金流。

按公允價值確認和計量的金融工具的性質

非上市股權證券-GTA的股份。在2021年3月31日達到發展里程碑後，集團有權獲得GTA的若干普通股和優先股。該等股份為非上市權益證券，本集團已採納國際財務報告準則第9號內的選擇，以確認其他全面收益(FVOCI)內的公允價值損益為

與這些證券價值有關的收益和損失不被視為該實體交易活動的一部分。

於2021年7月1日，作為與本集團訂立聯合安排的協議的一部分，放棄對該等股份的部分權利，詳情見附註14。其餘有關股份於該日收到。

本集團目前對該項投資的估值乃參考2022年第一季第三方投資於GTA的價格而釐定，並無根據吾等於2022年餘下時間及2023年餘下時間對內部及其他市場因素的評估而認為有必要作出調整。

外匯遠期合約。於截至2022年6月30日止三個月內，本集團訂立一套特定的外匯交易，承諾於交易日期起計一個月至三個月期間根據本集團估計的未來現金流量需求，於未來日期將美元兑換成固定數目的英鎊。所有交易均在截至2022年6月30日的季度內結算，累計虧損11,287,000 GB。於該日期後並無進行該等交易，且本集團並無使用衍生金融工具作投機用途。

公允價值層次結構。為了顯示用於確定公允價值的投入的可靠性，該集團將其金融工具分為會計準則規定的三個級別如下：

第一級：在活躍市場交易的金融工具(如公開交易的衍生品和股票證券)的公允價值以報告期末的市場報價為基礎。本集團持有的金融資產所使用的報價標價為當期投標價格。這些工具包括在級別1中。

第2級：未在活躍市場交易的金融工具(例如，場外衍生工具)的公允價值是使用估值技術確定的，該技術最大限度地利用了可觀察到的市場數據，並儘可能少地依賴於特定於實體的估計。如果一項工具的公允價值所需的所有重大投入均可觀察到，則該工具計入第2級。

第三級：如果一項或多項重大投入不是基於可觀察到的市場數據，則該工具包括在第三級。未上市的股權證券就是這種情況。

估值技術的目標是得出公允價值計量，以反映在計量日期出售資產或在市場參與者之間有序交易中轉移負債所支付的價格。

使用重大不可觀察投入計量公允價值(第3級)

截至2023年12月31日，該集團並未按公允價值按非經常性基礎計量任何金融資產或金融負債。在此期間，2級和3級之間沒有轉移，估值技術也沒有變化。

風險管理目標。管理層持續識別和評估財務風險。本集團面臨的主要風險包括市場風險(包括利率風險和現金流風險)、信用風險和流動性風險。

市場風險。市場風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場價格變化而波動的風險。對本集團而言，市場風險包括兩類風險：利率風險和外幣風險。

外幣風險。本集團因持有外幣貨幣資產及負債而面臨外幣兑換風險，而外幣貨幣資產及負債主要涉及外幣現金及現金等價物以及貿易應收賬款。這種風險是在持續的基礎上評估的。

本集團並無使用衍生金融工具管理貨幣兑換變動的政策，儘管該等工具可用於特定交易，因此並無應用對衝會計。

下表説明本集團的報告溢利對他們所面對的外匯匯率上升或下降10%的敏感度分析。敏感性分析是在所有其他變量保持不變的情況下，根據年終未償還餘額計算的。

利率風險。本集團對市場利率變動風險的風險與本集團的計息往來賬户有關。本集團擁有多個即時存取賬户，包括現金及現金等價物，涉及的浮動利率合共達97,292,000 GB(2022：GB 370,868,000)。在所有其他變量保持不變的情況下，利率每增加或減少1%的敏感度分析將導致利潤和權益增加或減少GB 973,000(2022：GB 3,709,000)。

敏感性分析是根據報告年度末對浮動利率工具的風險敞口確定的。編制分析時假定報告年度末的合併餘額是全年的餘額。

信用風險。信用風險是指交易對手違約導致本集團蒙受財務損失的風險。信用風險來自現金餘額(包括銀行存款、現金和現金等價物)以及對貿易和其他應收款的信用風險敞口。

本集團對信貸風險的最大風險敞口由現金及現金等價物及貿易及其他應收賬款的賬面價值表示。

信用風險的管理方法是，在接受任何客户之前對客户進行監控和信用檢查，並將資金存放在國際信用評級機構指定的信用評級較高的銀行。

減值貿易應收賬款。已知無法收回的個別應收賬款直接通過減少賬面金額進行註銷。2023年期間沒有減值(2022年：GB為零)。

預期的信貸損失。在每個報告日期，本集團採用簡化方法確認材料餘額的預期信貸損失的損失準備。

在採用簡化方法時，本集團使用“違約概率”(“PD”)方法來確定終身預期信貸損失。在PD方法下，預期信貸損失是使用三個主要參數計算的：

·一個對手方民主黨；

·預期LGD(違約情況下的損失)；以及

·EAD(違約時的預期風險敞口)。

在計算預期信貸損失時，採用以下公式：

預期信用損失(ECL)=PD x LGD x EAD

根據本集團活動及應收貿易賬款的性質，管理層已確定該等結餘的預期信貸損失於報告日期並不重大。

資本管理公司。本集團管理其資本，以確保其能夠繼續作為一家持續經營的企業。本集團的資本結構包括已發行資本、股份溢價賬及累計虧損。

本集團管理其資本結構，並根據經濟狀況的變化進行調整。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內，目標、政策或程序沒有重大變化。本集團並無任何外部施加的資本要求。作為本集團資本結構管理的一部分，考慮了資本成本。

流動性風險。流動資金風險是指本集團在履行以交付現金或其他金融資產結算的金融負債方面可能遇到困難的風險。本集團尋求通過確保有足夠的流動資金來滿足其可預見的需求來管理其流動資金風險。

管理層用以管理流動資金風險的財務負債到期日彙總表如下所示。下表所披露的金額為合同未貼現現金流量，但從聯合業務合作伙伴收到的墊款除外，這是基於本集團對與該等墊款相關的基礎成本發生時間的最佳估計。

由於貼現的影響並不重大，12個月內到期餘額的未貼現現金流量通常等於其在財務狀況表中的公允價值。

2023年12月31日金融負債到期情況分析如下：