顏色 科創板科技有限公司
800 第3大道，2800號套房
New York，NY 10022
2020年7月10日
注意：Wilson Lee、Robert Telewicz、Ruairi Regan、Pam Howell
美國證券交易所委員會
公司融資部門
房地產與施工辦公室
華盛頓，特區。20549
| 關於： | ||
| 尊敬的李先生，特里維奇先生，里根先生和豪威爾先生： | ||
表格 2020年5月19日提交的F-3
Our Business
我們的業務
| 1. | 回覆： 我們已經注意到員工的評論，並尊敬地通知員工，我們在中期財務報表中的腳註披露，僅披露了我們收到了一封來自納斯達克證券交易所（“納斯達克”）關於公司不符合納斯達克股東權益要求的通知函（“不足通知”）的事實。在收到不足通知時，我們還沒有開始計劃處理我們的混凝土業務。腳註披露中還進一步披露了公司決定處置混凝土業務是在2020年2月之後才做出的。 | |
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迴應：我們承認監管機構的意見，並已在F-3/A的第20頁至26頁進行了修訂，包括與我們的混凝土業務處置相關的財務基本報表以及2019年12月31日至F-3/A提交日的所有後續事項。
| ● | 最後，請告訴我們您是否認為從實體業務轉變為教育服務業務的運營變化代表了根本性的變化，如果是的話，您是否認為您的申報文件包括足夠的信息，包括財務信息，使讀者能夠理解這種變化的影響。 |
回覆： 我們接受了職員的意見，並尊敬地告知職員，我們認為從實體業務轉變為表演支持和音樂教育業務的運營變化代表了根本性的變化。我們已經在F-3/A的第20頁至26頁修訂了披露，包括與我們實體業務處置和截至2019年12月31日至F-3/A提交之日的所有後續事件相關的經形式化的財務信息。
| ● | 我們注意到你們對第二條評論的回覆未解決你們即將收購Color China Entertainment Limited的問題。請説明你們如何評估Rule 3-05和Regulation S-X第11條中的指導，以確定需要就Color China即將收購的獨立財務報表和預計財務信息提供説明。你們的回覆應該討論你們的前任業務如何影響你們的重要性評估以及你們結論的依據。 |
回覆: 我們承認工作人員的評論，並恭敬地告知工作人員，我們對規則3-05和Regulation S-X第11條的指導進行評估，以確定需要就我們於2020年6月3日收購的Color China Entertainment Co., Ltd. ("Color China")提供獨立財務報表和預計財務信息的必要性如下:
| 2. |
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| ● | 公司不能將工作人員的評論作為美國聯邦證券法任何由委員會或任何人提起的訴訟的抗辯。 |
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| 真誠地致意， | ||
| Joan Wu | ||
| 姓名： | ||
| 標題： | 首席執行官 | |
| 抄送： | |
| Hunter Taubman Fischer & Li LLC |
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