未經審計的簡明合併中期財務報表

KWESST MICRO SYSTEMS

截至 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 6 月 30 日的三個月和九個月

（以加元表示）

KWESST MICRO SYSTEMS

截至 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 6 月 30 日的三個月和九個月的目錄

見附註2 (a) 持續經營和附註17承諾和意外開支。

見未經審計的簡明合併中期財務報表附註。

見未經審計的簡明合併中期財務報表附註。

見未經審計的簡明合併中期財務報表附註。

參見附註16 補充現金流信息。

見未經審計的簡明合併中期財務報表附註。

1。企業信息

a) 公司信息

Kwesst Micro Systems Inc.（“公司”、“KWESST”、“我們” 和 “我們”）於2017年11月28日根據不列顛哥倫比亞省法律註冊成立。我們的註冊辦公室位於加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華市伯拉德街550號2900套房，公司辦公室位於加拿大安大略省渥太華特倫斯·馬修斯新月155號1號單元。我們在以下國外設有代表處：華盛頓特區（美國）、倫敦（英國）和阿布扎比（阿拉伯聯合酋長國）。

我們開發和商業化下一代技術解決方案，為軍事、公共安全機構和個人防衞市場提供戰術優勢。我們的核心使命是保護和拯救生命。

KWESST的普通股在多倫多證券交易所（“TSX-V”）上市，股票代碼為KWE，在納斯達克資本市場（“納斯達克”）上市，股票代碼為KWE，在法蘭克福證券交易所上市，股票代碼為62U。此外，在美國發行的認股權證也在納斯達克上市，股票代碼為KWESW。自2023年5月1日起，加拿大發行的認股權證在多倫多證券交易所上市，股票代碼為KWE.WT.U。

b) 反向股票拆分

2022年8月，我們向美國證券交易委員會提交了F-1表格註冊聲明，並申請將其普通股在納斯達克上市。關於KWESST在納斯達克的上市申請，我們於2022年10月28日對其普通股進行了70股（1比70）的反向分割（“反向拆分”）。因此，在2022年10月28日開業時，所有登記在冊的股東都獲得了KweSST的一股已發行和流通普通股，以換取KweSST的70股已發行普通股。沒有發行與反向拆分相關的部分股票。反向拆分產生的所有小數股均四捨五入至最接近的普通股整數，任何代表0.5股或更多普通股的部分權益均使其持有人有權獲得一整股普通股。

自反向拆分之日起，按比例調整了行使價和行使已發行股票期權時可發行的普通股數量，以反映反向拆分。限制性股票單位（“RSU”）和績效股票單位（“PSU”）也已針對反向拆分進行了調整。儘管認股權證的數量沒有因反向拆分而發生變化；但每份認股權證的轉換率從一股普通股調整為0.01428571股普通股。此處列出的有關本期和比較期內KweSST已發行普通股和其他證券的所有信息，包括每股淨虧損，均使反向拆分生效。

2。準備基礎

(a) 繼續關注

這些未經審計的簡明合併中期財務報表是在假設我們將繼續經營的情況下編制的。

作為一家處於早期階段的公司，我們的大部分產品尚未實現商業化生產，並且從一開始就蒙受了重大損失和負運營現金流，這些資金主要來自融資活動。在截至2024年6月30日的九個月中，我們已經蒙受了510萬美元的淨虧損和690萬美元的負運營現金流（2023年——淨虧損690萬美元，負運營現金流為1,130萬美元）。截至2024年6月30日，我們的營運資金為30萬美元（2023年9月30日為50萬美元），赤字為4,030萬美元（2023年9月30日為3520萬美元）。

我們能否繼續作為持續經營企業，在正常業務過程中實現資產和清償負債，取決於及時完成額外的銷售訂單、新產品的及時商業發佈以及在需要時籌集額外債務或股權融資的能力。影響我們未來財務狀況和業績的風險和不確定性包括但不限於：

我們緩解這些重大風險和不確定性的戰略是及時執行一項業務計劃，該計劃旨在繼續關注收入增長、產品開發和創新、提高整體毛利、管理運營費用和營運資金需求，並根據需要確保額外資本。

未能實施我們的業務計劃可能會對我們的財務狀況和/或財務業績產生重大不利影響。無法保證我們將來能夠籌集所需的額外資金。因此，存在重大風險和不確定性，可能會使人們對我們繼續作為持續經營企業的能力產生重大懷疑。

這些未經審計的簡明合併中期財務報表不包括對賬面金額以及資產、負債和申報支出分類的任何調整，如果持續經營基礎不合適，則可能需要進行這些調整。

(b) 合規聲明

這些未經審計的簡明合併中期財務報表是根據國際會計準則委員會（“IASB”）發佈的IAS 34 “中期財務報告”（“IAS 34”）以及國際財務報告準則解釋委員會的解釋編制的。它們不包括根據國際財務報告準則（“IFRS”）編制的全套財務報表所需的所有信息，應與我們截至2023年9月30日的年度合併財務報表一起閲讀。但是，包括精選的解釋性附註，以解釋事件和交易，這些事件和交易對於理解自截至2023年9月30日的上一年度合併財務報表以來我們的財務狀況和業績的變化具有重要意義。

這些未經審計的簡明合併中期財務報表已於2024年8月14日由董事會授權發佈。

(c) 整合的基礎

這些未經審計的簡明合併中期財務報表包含KweSST及其控制的實體的財務報表。

當我們有權管理一個實體的財務和運營政策，從而從其活動中獲得收益，從我們參與該實體中獲得或有權獲得可變回報並有能力通過其對該實體的控制來影響這些回報時，控制權就是實現的。從控制權移交給我們之日起至控制權終止之日，子公司將進行全面合併。年內收購的子公司的損益自收購之日或處置生效之日起確認（視情況而定）。所有公司間往來交易和餘額均已清除。

截至2024年6月30日，我們擁有以下全資子公司：

(d) 本位幣和列報貨幣

這些未經審計的簡明合併中期財務報表以加元（“CAD”）、我們的本位幣和列報貨幣列報。

(e) 測量依據

未經審計的簡明合併中期財務報表是按歷史成本編制的，某些按公允價值計量的金融工具除外。歷史成本通常基於為交換資產而提供的對價的公允價值。

(f) 估計和判斷的使用

根據國際財務報告準則編制未經審計的簡明合併中期財務報表要求管理層做出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響會計政策的適用以及資產負債的申報金額、收入、支出和或有負債的披露。實際結果可能與這些估計值有所不同。

持續審查估計數和基本假設。對估計數的修訂是前瞻性確認的。

判決

有關在適用會計政策時做出的判斷的信息，這些判斷對這些未經審計的簡明合併中期財務報表中確認的金額影響最大，與截至2023年9月30日止年度的合併財務報表附註2（f）中披露的信息相同。

估計數

有關2024年6月30日的假設和估計不確定性的信息，這些信息存在導致下一個財政年度資產和負債賬面金額發生重大調整的重大風險，與截至2023年9月30日止年度經審計的合併財務報表附註2（f）中披露的信息相同。

3.重要的會計政策

在截至2024年6月30日的九個月中，這些未經審計的簡明合併中期財務報表中的會計政策與KWESST截至2023年9月30日止年度的合併財務報表中適用的會計政策相同。

4。貿易和其他應收賬款

下表列出了KWESST的貿易和其他應收賬款：

在截至2024年6月30日的三個月和九個月中（2023年——零美元），沒有貿易和其他應收賬款減值。

下表顯示了未開單應收賬款的變化：

5。庫存

下表列出了庫存明細：

在截至2024年6月30日的三個月和九個月中（2023年——零美元），庫存沒有減值。

在截至2024年6月30日的三個月和九個月中，分別有10萬美元和60萬美元的庫存按銷售成本發放（2023年分別為10萬美元和30萬美元）。

6。無形資產

下表顯示了自2023年9月30日以來無形資產的變動：

截至2024年6月30日，管理層得出結論，無形資產沒有減值跡象（2023年至零美元）。

7。應付賬款和應計負債

下表列出了我們的應付賬款和應計負債的明細：

8。關聯方交易

截至2024年6月30日，應付給我們高管和董事的未付工資、獎金、董事費和費用報銷的應付賬款和應計負債為330,114美元（2023年9月30日為216,730美元）。

9。合同負債

以下是自2023年9月30日以來的合同負債對賬情況：

10。認股證負債

下表顯示了截至2024年6月30日的認股權證負債明細和餘額：

下表顯示了截至2023年6月30日的認股權證負債明細和餘額：

美國首次公開募股和加拿大發行

2022年12月9日，我們完成了承銷的美國公開募股（“美國首次公開募股”）和加拿大承銷的發行（“加拿大發行”），總收益為1,940萬加元（合1,410萬美元）（見附註11（a））。作為美國首次公開募股和加拿大發行的一部分，我們已經發行了3,226,392份認股權證（“2022年認股權證”），行使價為每股5.00美元。此外，美國承銷商行使其超額配股權購買了：

有關美國首次公開募股和加拿大發行的更多信息，請參閲附註11（a）。

根據國際財務報告準則，上述證券被歸類為金融負債（以下稱為 “認股權證負債”），因為行使價以美元計價，而美元與我們的本位貨幣（加元）不同。因此，從一開始就不知道可能行使上述證券的最終收益以加元計。這些金融負債按FVTPL進行分類和計量（見截至2023年9月30日的經審計的合併財務報表附註3（c））。認股權證負債重估的收益在未經審計的簡明合併中期淨虧損和綜合虧損報表的其他收入（支出）中列報。

認股證負債

儘管在美國首次公開募股中發行的認股權證在納斯達克上市，並於2022年12月9日收於每份認股權證0.90美元，但管理層得出結論，由於交易窗口短，該收盤價並不能反映活躍的市場，因此不代表公允價值。因此，從一開始，2022年認股權證是使用布萊克·斯科爾斯期權定價模型（二級）按公允價值衡量的。我們使用了以下假設：

(1) 公允價值按納斯達克2022年12月9日的標的普通股收盤價減去0.01美元的行使價來衡量。

(2) 與認股權證計算的公允價值相同。

超額配股預籌認股權證的股價（以美元計）基於2022年12月9日發行的普通股的估計公允價值，從4.13美元的單位價格中扣除1.05美元的認股權證公允價值和0.01美元的行使價（見附註11（a））。

基於上述公允價值，向承銷商發行超額配股預先注資認股權證和認股權證產生了251,877美元的非現金費用，這筆費用包含在截至2022年12月31日的三個月未經審計的簡明合併中期淨虧損和綜合虧損報表中權證負債公允價值的變動中。

截至2024年6月30日，認股權證的公允價值是使用以下假設重新衡量的：

(1) 認股權證的公允價值基於納斯達克2024年6月28日的收盤價。

在截至2024年6月30日的三個月和九個月中，我們確認認股權證負債的公允價值分別為678,172美元和1,325,820美元，這在未經審計的簡明合併淨虧損和綜合虧損中列報。

2022年12月債務清算

2022年12月13日，我們與現有貸款機構簽訂了股票債務安排（見附註11（a）），最終發行了56,141只單位，與加拿大發行的單位的條款相同，唯一的不同是標的證券有四個月的持有期。因此，這導致發行了56,141股普通股和56,141股認股權證負債，行使價為每股5.00美元，將於2027年12月13日到期。我們最初使用Black Scholes期權定價模型記錄認股權證負債的公允價值，標的股票價格等於單價4.13美元。

截至2024年6月30日，我們使用納斯達克2024年6月28日的收盤價為0.0265美元，重新衡量了這些認股權證負債的公允價值。重估導致截至2024年6月30日的三個月和九個月中認股權證負債的公允價值分別變動7,092美元和16,104美元，這在未經審計的簡明合併淨虧損和綜合虧損中列報。

私募配售（2023 年 7 月）

2023年7月21日，我們完成了承保的美國私募配售，總收益為740萬加元（559萬美元）（見附註11（a））。作為私募的一部分，我們已經發行了1,542,194份認股權證（“2023年認股權證”），行使價為每股2.66美元。此外，還發行了930,548份預先注資認股權證，行使價為每股0.001美元，每份預先注資認股權證2.259美元。

有關私募的更多信息，請參閲附註11（a）。

根據國際財務報告準則，上述證券被歸類為金融負債（以下稱為 “認股權證負債”），因為行使價以美元計價，而美元與我們的本位貨幣（加元）不同。因此，從一開始就不知道可能行使上述證券的最終收益以加元計。這些金融負債按FVTPL進行分類和計量（見截至2023年9月30日的經審計的合併財務報表附註3（c））。認股權證負債重估收益在合併淨虧損和綜合虧損報表的其他收入（支出）中列報。

認股證負債

2023年私募發行的認股權證未在納斯達克上市，也不代表活躍的1級市場投入。因此，從一開始，2023年認股權證是使用布萊克·斯科爾斯期權定價模型（二級）按公允價值衡量的。我們使用了以下假設：

(1) 公允價值按2023年7月21日納斯達克標的普通股收盤價減去0.001美元的行使價來衡量。

預籌認股權證的股價（以美元計）基於2023年7月21日發行的普通股的估計公允價值，從2.26美元的單位價格中扣除0.75美元的認股權證公允價值和0.001美元的行使價（見附註11（a））。

2024年6月30日，我們使用以下假設重新衡量了這些認股權證的公允價值：

(1) 認股權證的公允價值基於2024年6月30日的布萊克·斯科爾斯模型。

(2) 標的普通股的公允價值按2024年6月28日的納斯達克收盤價計量，減去0.001美元的行使價。

在截至2024年6月30日的三個月和九個月中，我們確認認股權證負債的公允價值分別為894,242美元和1,735,414美元，這在未經審計的簡明合併淨虧損和綜合虧損中列報。

美國公開發行（2024 年 4 月）

2024年4月9日，我們完成了承保的美國公開募股，總收益為140萬加元（100萬美元）（見附註11（a））。在本次發行中，發行了803,500份預先注資認股權證，行使價為每股0.001美元，每份預先注資認股權證0.649美元。

有關此次發行的更多信息，請參閲附註11（a）。

根據國際財務報告準則，上述證券被歸類為金融負債（以下稱為 “認股權證負債”），因為行使價以美元計價，而美元與我們的本位貨幣（加元）不同。因此，從一開始就不知道可能行使上述證券的最終收益以加元計。這些金融負債按FVTPL進行分類和計量。認股權證負債重估的收益在合併淨虧損和綜合虧損報表的其他收入（支出）中列報。

認股證負債

隨後行使了所有803,500份認股權證，在截至2024年6月30日的三個月和九個月中，我們確認的認股權證負債公允價值損失分別為75,861美元，這在未經審計的簡明合併淨虧損和綜合虧損中列報。

11。股本和出資盈餘

a) 股本

已授權

Kwesst 被授權發行無限數量的普通股。

已發行普通股

以下是自2023年9月30日以來已發行普通股的變動摘要：

美國首次公開募股和加拿大發行

2022年12月9日，我們完成了美國首次公開募股和加拿大發行。在美國首次公開募股中，我們以每單位4.13美元（“單位”）的公開發行價格出售了250萬個單位，包括一股普通股和一份購買一股普通股的認股權證（“認股權證”）。認股權證的每股行使價為5.00美元，可以立即行使。在美國首次公開募股結束時，承銷商部分行使了超額配股權，以4.12美元（承銷商折扣前）額外購買了199,000份預先籌資的普通股購買權證（“預融資認股權證”），並以每份0.0001美元的價格購買了37.5萬份期權證。預先注資認股權證是一種金融工具，要求持有人支付很少的對價（行使價為0.01美元）才能在行使預融資認股權證時獲得普通股。預先注資認股權證的持有人沒有投票權。所有這些認股權證都將在2027年12月9日到期。

在加拿大發行中，我們以每單位4.13美元的向公眾出售了726,392股，每股包括一股普通股和一份購買一股普通股的認股權證。認股權證的每股普通股行使價為5.00美元，可立即行使，並在五年後於2027年12月9日到期。自2023年5月1日起，認股權證在多倫多證券交易所上市，股票代碼為KWE.WT.U。

在扣除承保折扣和發行費用之前，美國首次公開募股和加拿大發行的總收益為1,940萬加元（合1410萬美元）。

KweSST 的普通股和在美國首次公開募股中出售的認股權證於2022年12月7日開始在納斯達克資本市場上交易，代碼分別為 “KWE” 和 “KWESW”。

ThinkEquity擔任美國首次公開募股的唯一賬面管理人，PI Financial擔任加拿大發行的唯一賬面管理人。

會計待遇

有關在美國首次公開募股和加拿大發行中發行的認股權證的會計核算，請參閲附註10。

經紀人的薪酬和股票發行成本

作為與美國首次公開募股相關的服務的對價，ThinkeQuity獲得了：（a）經紀交易商現金佣金835,000美元（合1,138,105加元），相當於美國發行總收益的7.5％；（b）承銷商認股權證（“美國承銷商認股權證”），用於購買最多134,950股普通股，相當於普通股和預售股權證的5％ 根據美國發行發行的資助普通股購買認股權證。每份美國承銷商認股權證均可行使以5.1625美元的價格收購一股普通股，自2023年6月4日起行使，並於2027年12月9日到期。

作為與加拿大發行相關的服務的對價，PI Financial獲得了：（a）約21萬美元（合286,230加元）的現金佣金；以及（b）50,848種補償選項（“加拿大補償選項”）。每項加拿大補償期權均可行使以4.13美元的價格收購一套加拿大單位，並將於2024年12月9日到期。

除了上述經紀人的薪酬外，我們還為美國首次公開募股和加拿大發行承擔了210萬美元的股票發行成本（合280萬加元），其中628,262加元是在2022年9月30日產生並延期的。

經紀人的總薪酬（包括美國承銷商認股權證和加拿大補償期權的公允價值）和股票發行成本為320萬美元（合440萬加元）。該總額按普通股和認股權證負債的公允價值按比例分配。因此，未經審計的簡明合併淨虧損和綜合虧損中報告了分配給權證負債的130萬加元。

債務清算（2022年12月）

我們已經與現有貸款機構簽訂了股份債務協議，在多倫多證券交易所有條件批准後，該協議於2022年12月13日結束。這導致發行了56,141套單位，以結算2022年3月的12,000美元貸款和2022年8月的223,321美元（合302,197加元）的貸款，包括未付的應計利息和10％的到期溢價（“債務結算”）。單位的條款與加拿大發行的單位相同。

私募配售（2023 年 7 月）

2023年7月21日，我們完成了經紀人私募配售，發行了1,542,194股KweSST普通股，總收益為5588,397美元（約合740萬加元）（“2023年7月發行”）。

作為2023年7月發行的一部分，公司發行了1,542,194股普通股，價格為每股普通股2.26美元（2.98加元）（每股 “普通股”），發行了930,548份預先注資認股權證，價格為2.259美元（2.979加元），每份普通股和預籌認股權證與一份普通股購買捆綁在一起公司的認股權證（每份均為 “普通認股權證”）。每份預籌認股權證使持有人有權以每股普通股0.001美元的行使價收購一股普通股，每份普通認股權證可立即行使，並有權在2023年7月發行結束後的60個月內以每股普通股行使價為2.66美元（3.50加元）收購一股普通股。儘管普通股和預先注資的認股權證均與普通認股權證捆綁在一起，但每種證券都是單獨發行的。

經紀人的薪酬和股票發行成本

ThinkEquity擔任本次發行的獨家配售代理。作為對所提供服務的補償，公司向ThinkEquity支付了475,013.14美元的現金費，佔本次發行總收益的8.5％，併發行了123,637份認股權證以購買多股普通股（“配售代理認股權證”），佔本次發行中出售的普通股和預融資認股權證的5％。配售代理認股權證將在發行後立即全部或部分行使，並將於發行截止日期後60個月到期，初始行使價為每股普通股2.66美元（3.50加元）。

債務清算（2024 年 1 月）

2024年1月10日，我們在債務清算中發行了46,709股普通股，金額約為97,615美元。這筆債務導致了與第三方顧問提供的服務有關的追蹤債務，該公司選擇以普通股支付這筆款項。根據適用的證券立法和多倫多證券交易所風險交易所的政策，根據債務和解協議（2023年10月31日簽署）發行的普通股有四個月的持有期。

美國公開發行（2024 年 4 月）

2024年4月9日，我們完成了經紀人的美國公開募股，發行了735,000股KweSST普通股，總收益為1,000,025美元（約合140萬加元）（“2024年4月公開發行”）。

作為2024年4月公開發行的一部分，公司發行了73.5萬股普通股和803,500份預融資認股權證，行使價為0.001美元（“預融資認股權證”），公開發行價格為每股0.65美元（0.88加元），每份預籌認股權證0.649美元（0.881加元），減去承保折扣。

經紀人的薪酬和股票發行成本

ThinkEquity擔任2024年4月公開發行的唯一賬面經理。作為對所提供服務的補償，配售代理費為每單位0.04875美元（合計75,002美元，佔證券公開發行價格的7.5％）。此外，公司發行了76,925份認股權證，購買多股普通股（“配售代理認股權證”），佔2024年4月公開發行中出售的普通股和預融資認股權證的5％，初始行使價為每股普通股0.8125美元（1.1032加元）。未經審計的簡明合併淨虧損報表中確認的與2024年4月公開發行相關的股票發行成本為343,359美元，確認的股本為314,087美元。

2024年4月公開發行結束時，經紀人補償權證的公允價值為43,868加元，總股票發行成本為657,447加元。

美國公開發行（2024 年 6 月）

2024年6月14日，我們完成了經紀人的美國公開募股，發行了2900,000股KweSST普通股，總收益約為168.2萬美元（約合230萬加元）（“2024年6月公開發行”）。

作為2024年6月公開發行的一部分，公司發行了2900,000股普通股，公開發行價格為每股0.58美元（0.80加元），扣除配售代理費。

經紀人的薪酬和股票發行成本

ThinkEquity擔任2024年6月公開募股的唯一賬面經理。作為對所提供服務的補償，配售代理費為每股普通股0.0435美元（合計126,150美元，佔證券公開發行價格的7.5％）。此外，公司向配售代理人發行了14.5萬份普通股購買權證，每股普通股的行使價為0.725美元（1.00加元），可在發行後立即全部或部分行使，並將於2024年6月公開發行截止日期後60個月到期。與2024年6月公開發行相關的所有股票發行成本均以股權形式確認。

2024年6月公開發行結束時，經紀人補償認股權證的公允價值為61,213加元，總股票發行成本為401,776加元。

b) 認股權證

以下是自2023年9月30日以來未償還認股權證的變動摘要：

下表概述了將上述認股權證轉換為普通股的比率。

(1) 2024財年行使的預融資認股權證的行使價為0.001美元。

美國承銷商認股權證

在美國首次公開募股中，我們發行了134,950份認股權證（“美國承銷商認股權證”）。每份美國承銷商認股權證均可行使以5.1625美元的價格收購一股普通股，為期5年（2027年12月9日到期）。管理層使用Black Scholes期權模型估算了這些認股權證的公允價值，並提供了以下輸入：

我們在2022年12月首次確認時記錄的美國承銷商認股權證的公允價值為189,592美元，等額抵消了股票發行成本（非現金交易）。

下表提供了有關截至2024年6月30日的未償認股權證總數的更多信息：

c) 出資盈餘

經紀人薪酬選項

在加拿大發行中，我們發行了50,848份加拿大薪酬期權。根據附註11（a）的定義，每項加拿大薪酬期權均可行使收購一個單位，價格等於4.13美元，為期兩年（2024年12月9日到期）。根據薪酬期權的結構，管理層使用蒙特卡羅方法（二級）估算其公允價值。我們在蒙特卡羅模型（100,000 次模擬）中使用了以下關鍵輸入：

我們在2022年12月首次確認時記錄了125,086美元的加拿大薪酬期權出資，相當於抵消了股票發行成本（非現金交易）。

基於股份的薪酬

2023年3月31日，KweSST股東批准續訂長期激勵計劃（“LTIP”）。此外，KweSST不感興趣的股東（非公司董事、高級管理人員或其他內部人士的股東）批准了LTIP的修正案，將根據LTIP授權發行的RSU、PSU、DSU和SARs（統稱為 “股票單位”）的數量從60,682股增加到407,274股。因此，我們有17,367個股票單位可供未來補助。

此外，KweSST的無私股東批准將50,981份股票期權的行使價修改為3.60美元，即2023年3月31日多倫多證券交易所KweSST普通股的收盤價。根據國際財務報告準則2，這導致股票薪酬中的公允價值立即增長了77,001美元，抵消了截至2023年3月31日的三個月和六個月的出資盈餘。

在截至2024年6月30日的九個月中，根據我們的LTIP，我們沒有授予任何股票期權、限制性股票單位、PSU和SARs。因此，截至2024年6月30日，我們有389,907個已發行股票期權，我們有717,767個股票期權單位可供未來授予。

在截至2024年6月30日的三個月和九個月中，我們記錄的基於股份的薪酬分別為59,131美元和183,602美元（2023年-39,214美元和316,261美元）。

12。每股收益（虧損）

下表彙總了基本和攤薄後普通股的加權平均基本數的計算結果，以計算未經審計的簡明合併中期淨虧損和綜合虧損報表中報告的每股收益（虧損）：

在2024年6月30日和2023年6月30日，所有攤薄證券均為反稀釋證券，因為我們在上述時期出現了淨虧損。

13。收入

下表按主要地域市場、主要產品和服務線以及收入確認時間分列了與客户簽訂合同的收入。

截至2024年6月30日，KWESST的合同未確認收入為208,886美元（2023年至1,013,841美元），其中100％預計將在未來12個月內得到確認。

在截至2024年6月30日的三個月中，三個客户佔收入的69.70％、12.47％和3.71％（2023年——三個客户佔48.67％、31.47％和9.68％）。在截至2024年6月30日的九個月中，三個客户佔收入的44.63％、17.66％和14.66％（2023年——四個客户佔收入的35.84％、14.11％、11.63％和8.03％）。

14。淨財務成本

下表列出了以下時期的淨財務費用細目：

15。金融工具

在截至2024年6月30日的三個月和九個月中，截至2023年9月30日的經審計的合併財務報表附註23中披露的財務風險沒有重大變化，但以下情況除外：

外幣風險

在截至2024年6月30日的三個月和九個月中，我們在4月和6月的美國公開發行（見附註11）中共籌集了270萬美元的總收益，包括在4月的美國公開發行中發行行使價以美元計價的認股權證（見附註10）。2024財年行使的認股權證帶來了130萬美元的收益。此外，我們的某些收入以美元計價，我們還採購了某些以美元計價的原材料用於產品開發。在2023財年，我們在美國首次公開募股和加拿大發行（見附註11）中籌集了1410萬美元的總收益，包括髮行行使價以美元計價的認股權證（見附註10），以及經紀人私募配售，從而發行了KweSST普通股，總收益為560萬美元（見附註11），包括髮行行使價以美元計價的認股權證（參見注釋 10）。因此，我們面臨美元貨幣的風險。在無法實現自然對衝的情況下，美元貨幣的重大變化可能會對我們的財務業績、財務狀況和現金流產生重大影響。目前，我們不使用衍生工具來對衝其美元敞口。

截至2024年6月30日，我們的美元淨敞口如下：

在截至2024年6月30日的三個月和九個月中，我們分別錄得22,492美元的外匯虧損和68,413美元的收益（2023年——收益24,332美元，虧損125,708美元）。

流動性風險

截至2024年6月30日，我們的合同義務如下：

截至2024年6月30日，我們有120萬澳元的現金和30萬澳元的營運資金（見附註2（a））。

16。補充現金流信息

下表顯示了非現金營運資金的變化：

以下是截至2024年6月30日的九個月中不包括在現金流量表中的非現金項目的摘要：

• 為清償債務而發行了46,706股股票。這筆債務導致了與第三方顧問提供的服務有關的追蹤債務；
• 行使了與2023年7月定價配售相關的778,814份認股權證（見註釋11）；
• 行使了與美國首次公開募股和加拿大發行相關的199,000份認股權證（見附註11）；以及
• 行使了與2023年4月美國公開發行有關的803,500份認股權證（見附註11）。

以下是截至2023年6月30日的九個月中不包括在現金流量表中的非現金項目的摘要：

• 2,924,880美元的非現金股票發行成本和453,102美元的應付賬款，作為美國首次公開募股和加拿大發行結束時的淨收益結算的一部分；
• 行使了與GhostStep有關的25萬份認股權證^TM 2020 年 6 月的收購；以及
• 為既得限制性股票單位和PSU發行的529,504股股票。

17。承諾和意外開支

截至2023年9月30日止年度的經審計的合併財務報表附註27中披露的承諾和意外開支沒有重大變化。

18。分段信息

我們的執行主席被確定為首席運營決策者。我們的執行主席評估KweSST的績效，並根據我們的內部管理系統在綜合層面上提供的信息分配資源。我們已經確定我們只有一個運營部門。

截至2024年6月30日，我們在美國有一筆使用權資產（57,143美元）和一些庫存（153,087美元），而所有其他財產和設備都位於加拿大。截至2023年6月30日，我們在美國擁有一項使用權資產（87,317美元）和庫存（411,269美元），而所有剩餘的財產和設備位於加拿大。

19。後續事件

2024年8月12日，公司宣佈已簽訂最終協議，在註冊直接發行中以每股普通股0.20美元的收購價購買和出售4,715,000股普通股。在扣除配售代理費和公司應付的其他發行費用之前，公司從本次發行中獲得的總收益約為94.3萬美元。在同時進行的私募中，公司發行了未註冊的認股權證，以每股0.25美元的行使價購買多達4,715,000股普通股，這些認股權證在發行後可立即行使，並將在發行之日起五年後到期。在收盤方面，公司將支付相當於配售機構籌集總收益7.5％的現金費，併發行認股權證，以每股0.25美元的行使價購買最多353,625股普通股（相當於已發行普通股的7.5％），認股權證可在發行時行使，終止日期為2029年8月9日。註冊直接發行已於2024年8月13日結束。