附錄 99.3
附錄 99.3
弗朗哥-內華達公司
簡明合併財務狀況表 |
（未經審計，以百萬美元計）
| | 6月30日， | | | 十二月三十一日 | | ||
| | 2024 |
|
| 2023 |
| ||
資產 | | | | | | | | |
現金及現金等價物（附註4） | | $ | | | | $ | | |
應收款 | |
| | | |
| | |
應收貸款（附註6） | |
| | | |
| — | |
金條、預付費用和其他流動資產（注7） | |
| | | |
| | |
流動資產 | | $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | |
特許權使用費、流水和工作權益，淨額（注8） | | $ | | | | $ | | |
投資（注5） | |
| | | |
| | |
應收貸款（附註6） | | | | | | | | |
遞延所得税資產 | |
| | | |
| | |
其他資產（附註9） | |
| | | |
| | |
總資產 | | $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | |
負債 | | | | | | | | |
應付賬款和應計負債 | | $ | | | | $ | | |
當期所得税負債 | |
| | | |
| | |
流動負債 | | $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | |
遞延所得税負債（附註17） | | $ | | | | $ | | |
其他負債 | | | | | | | | |
負債總額 | | $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | |
股東權益 | | | | | | | | |
股本（附註18） | | $ | | | | $ | | |
繳款盈餘 | |
| | | |
| | |
留存收益 | |
| | | |
| | |
累計其他綜合虧損 | |
| （ | | |
| （ | |
股東權益總額 | | $ | | | | $ | | |
負債和股東權益總額 | | $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | |
承付款和意外開支（附註22和23） | | | | | | | | |
隨後發生的事件（注24） | | | | | | | | |
所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。
2024 年第二季度財務報表 | 2 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併損益表和綜合收益表 |
（未經審計，以百萬美元和股票計，每股金額除外）
| | 在結束的三個月裏 | | | 在結束的六個月中 | | ||||||||||
| | 6月30日 | | | 6月30日 | | ||||||||||
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| | 2024 |
|
| 2023 | | ||||
收入 | | | | | | | | | | | | | | | | |
來自特許權使用費、流水和工作權益的收入（注11） | | $ | | | | $ | | |
| $ | | | | $ | | |
利息收入（附註 6a 和 b） | | | | | |
| — | |
| | | | |
| — | |
其他利息收入（附註6c） | | | | | | | — | | | | | | | | — | |
總收入 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
銷售成本 | | | | | | | | | | | | | | | | |
銷售成本（注12） | | $ | | | | $ | | |
| $ | | | | $ | | |
損耗和折舊 | | | | | |
| | |
| | | | |
| | |
總銷售成本 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
毛利潤 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
其他運營費用（收入） | | | | | | | | | | | | | | | | |
一般和管理費用（注13） | | $ | | | | $ | | |
| $ | | | | $ | | |
基於股份的薪酬支出（注14） | | | | | | | | | | | | | | | | |
出售特許權使用費權益的收益（注8） | | | — | | | | — | |
| | （ | | | | （ | |
出售金條的收益 | | | （ | | | | （ | |
| | （ | | | | （ | |
其他業務支出總額 | | $ | | | | $ | | |
| $ | | | | $ | | |
營業收入 | | $ | | | | $ | | |
| $ | | | | $ | | |
外匯（虧損）收益和其他（支出）收入 | | $ | （ | | | $ | | |
| $ | （ | | | $ | | |
財務項目和所得税前的收入 | | $ | | | | $ | | |
| $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
財務項目（附註16） | | | | | | | | | | | | | | | | |
財務收入 | | $ | | | | $ | | |
| $ | | | | $ | | |
財務開支 | | | （ | | |
| （ | |
| | （ | | |
| （ | |
所得税前淨收入 | | $ | | | | $ | | |
| $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
所得税支出（附註17） | | | | | |
| | |
| | | | |
| | |
淨收入 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
扣除税款的其他綜合收益（虧損） | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
隨後可能重新歸類為損益的項目： | | | | | | | | | | | | | | | | |
貨幣折算調整 | | $ | （ | | | $ | | |
| $ | （ | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
以後不會重新歸類為損益的項目： | | | | | | | | | | | | | | | | |
股權投資公允價值變動的收益（虧損） | | | | | |
| | |
| | | | |
| | |
按公允價值計入其他綜合收益（“FVTOCI”）， | | | | | | | | | | | | | | | | |
扣除所得税（註釋5） | | | | | | | （ | | | | | | | | | |
扣除税款的其他綜合收益（虧損） | | $ | | | | $ | | |
| $ | （ | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
綜合收益 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
每股收益（附註19） | | | | | | | | | | | | | | | | |
基本 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
稀釋 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
已發行股票的加權平均數（注19） | | | | | | | | | | | | | | | | |
基本 | | | | | | | | | | | | | | | | |
稀釋 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。
2024 年第二季度財務報表 | 3 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併現金流量表 |
（未經審計，以百萬美元計）
| | 在結束的六個月中 | | |||||
| | 6月30日 | | |||||
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||
來自經營活動的現金流 | | | | | | | | |
淨收入 | | $ | | | | $ | | |
為使淨收入與經營活動提供的淨現金保持一致而進行的調整： | | | | | | | | |
利息收入 | | | （ | | | | — | |
其他利息收入 | | | （ | | | | — | |
損耗和折舊 | |
| | | |
| | |
基於股份的薪酬支出 | |
| | | |
| | |
出售特許權使用費權益的收益 | |
| （ | | |
| （ | |
未實現的外匯虧損（收益） | |
| | | |
| （ | |
遞延所得税支出 | | | | | |
| | |
其他非現金物品 | |
| （ | | |
| （ | |
收購金條 | | | （ | | | | （ | |
出售金條的收益 | |
| | | |
| | |
其他資產的變化 | |
| （ | | |
| — | |
非現金營運資金變動前的運營現金流 | | $ | | | | $ | | |
非現金營運資金的變化： | | | | | | | | |
應收賬款增加 | | $ | （ | | | $ | （ | |
預付費用和其他費用減少（增加） | |
| | | |
| （ | |
流動負債增加 | |
| | | |
| | |
經營活動提供的淨現金 | | $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | |
投資活動中使用的現金流 | | | | | | | | |
收購特許權使用費、直播權和工作權益 | | $ | （ | | | $ | （ | |
應收貸款的預付款 | | | （ | | | | — | |
收購投資 | |
| （ | | |
| （ | |
償還應收貸款的收益 | | | | | | | — | |
出售特許權使用費權益的收益 | | | | | | | | |
出售投資的收益 | |
| | | |
| | |
購置能源井設備 | |
| （ | | |
| （ | |
購置財產和設備 | | | （ | | | | — | |
用於投資活動的淨現金 | | $ | （ | | | $ | （ | |
| | | | | | | | |
用於融資活動的現金流量 | | | | | | | | |
分紅的支付 | | $ | （ | | | $ | （ | |
行使股票期權的收益 | |
| | | |
| | |
循環信貸額度修正成本 | |
| （ | | | | — | |
用於融資活動的淨現金 | | $ | （ | | | $ | （ | |
匯率變動對現金和現金等價物的影響 | | $ | （ | | | $ | | |
現金和現金等價物的淨變動 | | $ | | | | $ | | |
期初的現金和現金等價物 | | $ | | | | $ | | |
期末的現金和現金等價物 | | $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | |
補充現金流信息： | | | | | | | | |
繳納的所得税 | | $ | | | $ | | | |
收到的股息收入 | | $ | | | $ | | | |
已支付的利息和備用費 | | $ | | | $ | | | |
所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。
2024 年第二季度財務報表 | 4 |
弗朗哥-內華達公司
股東權益變動簡明合併報表 |
（未經審計，以百萬美元計）
|
| |
| |
| 累積 |
| |
| | | |||||
| | | | | | 其他 | | | | | | |||||
| | 股本 | | 貢獻了 | | 綜合的 | | 已保留 | | | | |||||
| | （注十八） | | 剩餘 | | 損失 | | 收入 | | 權益總額 | | |||||
截至2023年1月1日的餘額 | | $ | | | $ | | | $ | （ | | $ | | | $ | | |
淨收入 | |
| — | |
| — | |
| — | |
| | |
| | |
其他綜合收益，扣除税款 | |
| — | |
| — | |
| | |
| — | |
| | |
綜合收入總額 | | | | | | | | | | | | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
行使股票期權 | | $ | | | $ | （ | | $ | — | | $ | — | | $ | | |
基於股份的付款 | | | — | | | | | | — | | | — | | | | |
轉讓出售FVTOCI股權投資的收益 | | | — | |
| — | |
| （ | |
| | | | — | |
股息再投資計劃 | |
| | |
| — | |
| — | |
| — | |
| | |
已申報分紅 | |
| — | |
| — | |
| — | |
| （ | |
| （ | |
截至 2023 年 6 月 30 日的餘額 | | $ | | | $ | | | $ | （ | | $ | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
2024 年 1 月 1 日的餘額 | | $ | | | $ | | | $ | （ | | $ | | | $ | | |
淨收入 | |
| — | |
| — | |
| — | |
| | |
| | |
扣除税款的其他綜合虧損 | |
| — | |
| — | |
| （ | |
| — | |
| （ | |
綜合收入總額 | | | | | | | | | | | | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
行使股票期權 | | $ | | | $ | （ | | $ | — | | $ | — | | $ | | |
基於股份的付款 | | | — | | | | | | — | | | — | | | | |
限制性股份單位的歸屬 | | | | | | （ | | | — | | | — | | | — | |
出售FVTOCI股權投資的虧損轉移 | |
| — | |
| — | |
| | |
| （ | |
| — | |
股息再投資計劃 | |
| | |
| — | |
| — | |
| — | |
| | |
已申報分紅 | |
| — | |
| — | |
| — | |
| （ | |
| （ | |
截至 2024 年 6 月 30 日的餘額 | | $ | | | $ | | | $ | （ | | $ | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。
2024 年第二季度財務報表 | 5 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併財務報表附註 |
在截至2024年和2023年6月30日的三個月和六個月中
（未經審計，以百萬美元表示，除非另有説明，每股金額除外）
注1-公司信息
弗蘭科-內華達公司（“弗蘭科-內華達州” 或 “公司”）根據以下規定註冊成立 《加拿大商業公司法》。 該公司是一家特許權使用費和流通公司，專注於貴金屬（黃金、白銀和鉑族金屬），收入來源多種多樣。該公司擁有特許權使用費、溪流和營運權益組合，涵蓋位於南美洲、中美洲和墨西哥、美國、加拿大、澳大利亞、歐洲和非洲的從生產到早期勘探的各個階段的財產。
該公司的股票在多倫多證券交易所和紐約證券交易所上市，公司總部設在加拿大。該公司的總部和註冊辦事處位於加拿大安大略省多倫多市西商業法院海灣街199號2000套房。
附註2-物料會計政策信息
(a) 列報基礎
這些未經審計的簡明合併中期財務報表包括法國-內華達州及其全資子公司（“子公司”）（以下簡稱法蘭克-內華達州，“公司”）的賬目。這些簡明合併中期財務報表是根據國際會計準則理事會（“IASB”）發佈的《國際財務報告準則》（“IFRS會計準則”）編制的，適用於編制簡明的中期財務報表，包括IAS 34 中期財務報告。這些簡明的合併中期財務報表應與公司截至2023年12月31日止年度的年度合併財務報表一起閲讀，並使用與截至2023年12月31日止年度的年度合併財務報表相同的會計政策、計算和列報方法編制，但與公司應收貸款相關的利息收入和其他利息收入的列報除外，詳情如下：
應收貸款
為收取合同現金流而持有的應收貸款，如果這些現金流僅代表本金和利息的支付，則被歸類為按攤銷成本計算的金融資產。貸款使用實際利率法按攤銷成本計量，減去任何減值損失備抵金。應收貸款的減值損失準備金是根據一般方法下的預期信用損失來衡量的。利息收入通過應用實際利率（“EIR”）方法確認，並在損益表和綜合收益表中作為利息收入列報在收入中。
為收取合同現金流而持有的應收貸款，如果這些現金流並不僅代表本金和利息的支付，則被歸類為按公允價值計入其變動損益的金融資產（“FVTPL”）。歸類為FVTPL的應收貸款最初按收到的對價的公允價值確認。在首次確認後，歸類為FVTPL的應收貸款按公允價值計量。應收貸款公允價值的變動在損益表和綜合收益表中被確認為其他收入（支出）。利息收入是通過對每個報告期末的未償本金適用合同利率來計算的，與公允價值變動分開列報，並作為損益表和綜合收益表中的其他利息收入計入收入。
此處所列財務報表反映了所有調整，僅包括正常的經常性調整，管理層認為，這些調整是公允列報所列中期業績所必需的。截至2024年6月30日的三個月和六個月的經營業績不一定表示全年業績的預期。季節性被認為不會對簡明的合併中期財務報表產生重大影響。過渡期的所得税是使用適用於預期年總收入的税率累計的。
這些簡明的合併中期財務報表已於2024年8月13日由董事會授權發佈。
(b) 重要判斷、估計和假設
根據國際財務報告準則編制合併財務報表要求公司做出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響合併財務報表之日報告的資產負債金額和或有資產負債的披露以及報告期內報告的收入和支出金額。判斷和估計領域與截至2023年12月31日止年度的年度合併財務報表中報告的領域一致。
2024 年第二季度財務報表 | 6 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併財務報表附註 |
在截至2024年和2023年6月30日的三個月和六個月中
（未經審計，以百萬美元表示，除非另有説明，每股金額除外）
(c) 公司採用的新會計準則和經修訂的會計準則
以下標準已於 2024 年 1 月 1 日生效並實施。
《國際會計準則》第1號修正案——將負債歸類為流動或非流動
國際會計準則理事會發布了對IAS 1的修正案 財務報表的列報 （“是 1”）。修正案闡明，將負債歸類為流動或非流動負債的依據是報告期結束時存在的權利。在報告日期之後，分類不受該實體的預期或事件的影響。如果該實體必須在報告日之前或之前遵守契約，則貸款契約安排將影響該負債的歸類為流動或非流動債務，即使該契約僅在報告日期之後進行合規性測試。這些修正案的通過對公司的簡明合併中期財務報表沒有重大影響。
(d) 新會計準則已發佈但尚未生效
《國際財務報告準則第18號》——財務報表的列報和披露
2024年4月，《國際財務報告準則第18號》 財務報表中的列報和披露 (“國際財務報告準則第18號”) 的發佈是為了實現類似實體的財務業績的可比性.該準則取代了國際會計準則第1號，影響了主要財務報表和附註的列報，包括收益表，其中要求公司為運營、投資和融資活動列報單獨的收入和支出類別，並對每個新類別進行規定的小計。該準則還將要求解釋管理層定義的業績衡量標準，並將其納入合併財務報表的單獨附註中。該準則對2027年1月1日或之後開始的年度報告期有效，包括中期財務報表，需要追溯適用。該公司目前正在評估新標準的影響。
對《國際財務報告準則第9號》和《國際財務報告準則第7號》的修訂-對金融工具分類和計量的修訂
2024年5月，國際會計準則理事會發布了國際財務報告準則第9號修正案 金融工具 （“國際財務報告準則第9號”）和《國際財務報告準則第7號》 金融工具：披露 （“國際財務報告準則第7號”）。修正案明確了金融資產和負債的確認和取消確認日期，澄清並增加了評估金融資產是否符合本金和利息單獨支付標準的進一步指導，增加了對合同條款可能改變現金流的金融工具的新披露，並更新了FVTOCI指定的股票投資的披露內容。修正案在2026年1月1日或之後開始的年度報告期內生效，允許提前通過。該公司目前正在評估修正案的影響。
附註3-收購和其他交易
| (a) | 收購紐蒙特公司Yanacocha業務的特許權使用費—祕魯 |
季度末之後，公司於2024年8月13日通過全資子公司從布埃納文圖拉米納斯公司（“布埃納文圖拉”）及其子公司收購了現有的一家公司
Yanacocha 特許權使用費的對價包括 $
法國-內華達州還將對布埃納文圖拉出售其某些特許權使用費權益（包括康加和其他存款的增量特許權使用費）擁有優先拒絕權。
對亞納科查特許權使用費的收購將於2024年7月1日生效。
| (b) | 在SolGold plc的Cascabel銅金項目上收購Gold Stream——厄瓜多爾 |
季度末之後，該公司於2024年7月15日通過其全資子公司法國內華達州（巴巴多斯）公司（“FNB”）從SolGold plc（“SolGold”）手中收購了來自SolGold plc（“SolGold”）的黃金流（“Cascabel Stream”），涉及位於厄瓜多爾的卡斯卡貝爾項目的產量。FnB和Osisko Gold Royalties Ltd.的子公司Osisko Bermuda Limited（“Osisko”）已聯合提供了一攬子流融資
| ● | fnB 將提供 $ |
2024 年第二季度財務報表 | 7 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併財務報表附註 |
在截至2024年和2023年6月30日的三個月和六個月中
（未經審計，以百萬美元表示，除非另有説明，每股金額除外）
| 將提供資金 |
| ● | fnB 將獲得 $ |
根據以下時間表，歸因於FnB的直播交付量以卡斯卡貝爾物業的黃金產量為基礎：
| ● |
| ● | 此後， |
SolGold 將獲得
其他術語包括：
| ● | 如果內部控制權發生變化 |
| ● | FnB和Osisko已獲得對Cascabel特許權未來任何特許權使用費或流量的優先拒絕權，Cascabel Stream適用於SolGold擁有的其他物業通過項目工廠或基礎設施進行處理的任何產品。 |
| ● | Cascabel Stream具有調整機制，以應對開發規模或時間表發生變化。SolGold及其某些子公司將為FnB和Osisko提供與卡斯卡貝爾項目相關的資產的公司擔保和擔保。 |
| ● | FnB已同意以美元的價格為SolGold在項目附近開展的環境和社會舉措做出貢獻 |
| (c) | G Mining Ventures Corp. 私募 |
季度末之後，公司於2024年7月12日完成了美元的私募配售
| (d) | EMX 特許權使用費公司的定期貸款 |
2024年6月19日，公司通過全資子公司與EMX皇家公司（“EMX”）簽訂了美元定期貸款協議
EMX定期貸款是一項優先擔保定期貸款，將於2029年7月1日到期。利息按月支付，利率等於3個月定期擔保隔夜融資利率（“3個月SOFR”）加上基於EMX淨負債與調整後息税折舊攤銷前利潤比率的適用利潤。每年，EMX可能會預付美元
| (e) | SolGold 定期貸款 |
2024 年 5 月 13 日，公司提供了 $
根據國際財務報告準則第9號，SolGold定期貸款被列為按攤銷成本計量的應收貸款。 更多詳情請參閲附註6 (b)。
| (f) | G Mining Ventures 為託坎丁齊尼奧項目提供定期貸款的資金 — 巴西 |
2024年4月19日，公司通過全資子公司籌集了第二筆也是最後一筆預付款
2024 年第二季度財務報表 | 8 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併財務報表附註 |
在截至2024年和2023年6月30日的三個月和六個月中
（未經審計，以百萬美元表示，除非另有説明，每股金額除外）
G Mining Ventures 定期貸款是
根據國際財務報告準則第9號，G Mining Ventures定期貸款作為應收貸款入賬，按攤銷成本計量。。 更多詳情請參閲附註6 (a)。
| (g) | 收購斯圖爾特礦業營地索賠的特許權使用費以及與斯科蒂資源公司進行私募配售——加拿大不列顛哥倫比亞省 |
2024 年 4 月 15 日，公司收購了一家
此外，公司還收購了
對總生產特許權使用費的收購被記作對礦產權益的收購，斯科蒂的普通股被列為FVTOCI指定的股權投資。
| (h) | 收到 Séguéla 特許權使用費回購——科特迪瓦 |
2024年3月30日，財神礦業公司（“Fortuna”）行使了回購選擇權
該交易被記作對礦產權益的處置。
| (i) | 《珍貴金銀流》修正案——祕魯 |
2024年3月27日，該公司修訂了其貴金屬流協議，該協議涉及祕魯Condestable礦的黃金和白銀產量，該礦由私營公司Southern Peaks Mining LP的子公司擁有和運營，通過全資子公司預付了額外的預付款 $
該交易被算作對礦產權益的收購。
| (j) | 收購美國Stibnite黃金項目的白銀特許權使用費 |
2024年3月21日，該公司通過一家全資子公司收購了NSR的權益，該權益涵蓋了美國愛達荷州Stibnite Gold項目的所有應付白銀產量，收購價為美元
該交易被算作對礦產權益的收購。
| (k) | EMX行使期權以獲得智利Caserones的有效NSR權益 |
2024年1月19日，EMX行使了期權，以美元的價格收購了該公司在卡塞羅內斯礦的部分有效NSR
該交易被記作對礦產權益的處置。
| (l) | 收購Pascua-Lama項目的特許權使用費—智利 |
2024年1月3日，該公司通過全資子公司收購了巴里克黃金公司Pascua-Lama項目智利部分的額外權益，收購價為美元
該交易被算作對礦產權益的收購。
2024 年第二季度財務報表 | 9 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併財務報表附註 |
在截至2024年和2023年6月30日的三個月和六個月中
（未經審計，以百萬美元表示，除非另有説明，每股金額除外）
| (m) | 收購美國海恩斯維爾的額外天然氣特許權使用費權益 |
2024年1月2日，公司通過全資子公司完成了對路易斯安那州和德克薩斯州海恩斯維爾天然氣廠的特許權使用費投資組合的收購，總收購價為美元
該交易被記作對特許權使用費權益的收購。
| (n) | 向美國大陸資源公司收購礦產權 |
公司通過全資子公司與大陸資源公司（“Continental”）建立戰略關係，通過合資實體（“特許權使用費收購企業”）收購大陸集團運營區域內的特許權使用費。法蘭克-內華達州記錄了對特許權使用費收購企業的捐款 $
根據國際財務報告準則第11號，特許權使用費收購企業作為合資企業入賬 聯合安排。
附註4-現金及現金等價物
現金和現金等價物包括以下內容：
| | | 6月30日， | | | 12月31日 |
| ||
|
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||
現金存款 | | | $ | | | | $ | | |
定期存款 | | |
| | | |
| | |
| | | $ | | | | $ | | |
截至2024年6月30日和2023年12月31日，現金及現金等價物主要以計息存款形式持有。現金和現金等價物所得利息列報為財務收入，見附註16。
附註5-投資
投資包括以下內容：
| | | 6月30日， | | | 12月31日 |
| ||
|
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||
FVTOCI 的股權投資 | | | $ | | | | $ | | |
認股權證 | | |
| | | |
| | |
| | | $ | | | | $ | | |
FVTOCI 的股權投資
股權投資包括以下內容：
| | | 6月30日， | | | 12月31日 |
| ||
|
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||
拉布拉多鐵礦石特許權使用費公司（“LIORC”） | | | $ | | | | $ | | |
G 礦業風險投資公司 | | | | | | | | | |
其他 | | |
| | | |
| | |
| | | $ | | | | $ | | |
在季度末之後，即2024年7月12日，我們完成了美元的私募配售
在截至2024年6月30日的六個月中，公司出售了成本為美元的股權投資
2024 年第二季度財務報表 | 10 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併財務報表附註 |
在截至2024年和2023年6月30日的三個月和六個月中
（未經審計，以百萬美元表示，除非另有説明，每股金額除外）
截至2024年6月30日和2023年6月30日止期間其他綜合收益（虧損）中確認的股權投資的公允價值變化如下：
| | 在結束的三個月裏 | | 在結束的六個月中 |
| ||||||||||
| | 6月30日 | | 6月30日 | | ||||||||||
|
| 2024 |
| 2023 |
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||||
FVTOCI股票投資公允價值變動的收益（虧損） | | $ | | | $ | （ | | | $ | | | | $ | | |
其他綜合收益（虧損）中的所得税（費用）回收 | |
| （ | |
| | |
| | （ | | |
| （ | |
扣除所得税後的FVTOCI股票投資公允價值變動的收益（虧損） | | $ | | | $ | （ | |
| $ | | | | $ | | |
附註6 — 應收貸款
應收貸款包括以下內容：
| | | 6月30日， | | | 12月31日 | | ||
| | | 2024 |
|
| 2023 | | ||
G 礦業風險投資公司定期貸款 | | | $ | | | | $ | — | |
SolGold 定期貸款 | | | | | | | | — | |
Skeena 可轉換債券 | | | | — | | | | | |
應收貸款 | | | $ | | | | $ | | |
預期信貸損失準備金 | | | | — | | | | — | |
應收貸款，淨額 | | | $ | | | | $ | | |
當前 | | | $ | | | | $ | — | |
非當前 | | | | | | | | | |
應收貸款，淨額 | | | $ | | | | $ | | |
| (a) | G 礦業風險投資公司定期貸款 |
2024 年 1 月 29 日和 2024 年 4 月 19 日，公司出資了 $
G Mining Ventures 定期貸款是一筆為期 6 年的定期貸款，利率為 3 個月 SOFR +
G Mining Ventures定期貸款的計量標準是攤銷成本減去任何減值損失準備金。該公司確定，報告期末的G Mining Ventures定期貸款的減值損失準備金為名義損失，該補貼是根據一般方法下的預期信貸損失來衡量的。利息收入通過應用EIR法進行確認，並在損益表和綜合收益表中作為利息收入列報在收入中。在截至2024年6月30日的三個月零六個月中，公司確認的利息收入為美元
| (b) | SolGold 貸款機制 |
2024 年 5 月 13 日，公司出資 $
SolGold定期貸款的計量標準是攤銷成本減去任何減值損失備抵金。該公司確定，在報告期結束時，SolGold定期貸款的減值損失準備金為名義損失。利息收入通過應用EIR方法確認，並在損益表和綜合收益表中作為利息收入列報在收入中。在截至2024年6月30日的三個月零六個月中，公司確認的利息收入為美元
在季度末之後，即2024年7月17日，SolGold支付了美元
2024 年第二季度財務報表 | 11 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併財務報表附註 |
在截至2024年和2023年6月30日的三個月和六個月中
（未經審計，以百萬美元表示，除非另有説明，每股金額除外）
| (c) | Skeena 可轉換債券 |
2023 年 12 月 18 日，公司預付了美元
2024年6月26日，在完成Eskay Creek的項目融資後，貸款到期，公司收到了美元
Skeena Convertible Debenture是使用現值技術和假設在FVTPL進行衡量的，這些技術和假設涉及未來現金流的金額和時間以及貼現率，這些假設考慮了適當的信用風險，並使用Black-Scholes期權定價模型來計算轉換期權的公允價值。Skeena可轉換債券公允價值的變動在損益表和綜合收益表中被確認為其他收益（支出）。在截至2024年6月30日的三個月和六個月中，公司確認了與Skeena可轉換債券公允價值變動相關的虧損
利息收入，通過應用合同利率計算
| (d) | EMX 定期貸款 |
2024年6月19日，公司通過全資子公司與EMX簽訂了定期貸款協議，提供美元
EMX定期貸款是一項優先擔保定期貸款，將於2024年7月1日到期。利息按月支付，利率等於3個月的SOFR加上兩者之間的適用利潤
附註7 — 金條、預付費用和其他流動資產
金條、預付費用和其他流動資產包括以下內容：
| | | 6月30日， | | | 12月31日 | | ||
|
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||
金條 | | | $ | | | | $ | | |
預付費用 | | |
| | | |
| | |
直播盎司庫存 | | | | | | | | | |
債務發行成本 | | |
| | | |
| | |
| | | $ | | | | $ | | |
2024 年第二季度財務報表 | 12 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併財務報表附註 |
在截至2024年和2023年6月30日的三個月和六個月中
（未經審計，以百萬美元表示，除非另有説明，每股金額除外）
附註8-特許權使用費、流水費和工作權益
(a) | 特許權使用費、直播費和工作權益 |
扣除累計損耗和減值損失及逆轉後的特許權使用費、流水和營運權益包括以下內容：
| | | | | | 減值 | | | | |||||
| | | | | 累積 | | （損失） | | | | | | ||
截至2024年6月30日 |
| 成本 |
| 消耗(1) |
| 逆轉(2) |
|
| 賬面價值 |
| ||||
採礦特許權使用費 | | $ | | | $ | （ | | $ | — | | | $ | | |
直播 | | | | | | （ | | | — | | | | | |
能量 | | | | | | （ | | | — | | | | | |
高級 | | | | | | （ | | | — | | | | | |
探索 | | | | | | （ | | | — | | | | | |
| | $ | | | $ | （ | | $ | — | | | $ | | |
| 1。 | 累計損耗包括截至2024年6月30日的六個月之前確認的減值損失。 |
| 2。 | 截至2024年6月30日的六個月中確認的減值（虧損）逆轉。 |
| | | | | | 損傷 | | | | |||||
| | | | | 累積 | | （損失） | | | | | | ||
截至2023年12月31日 |
| 成本 |
| 消耗(1) |
| 逆轉(2) |
|
| 賬面價值 |
| ||||
採礦特許權使用費 | | $ | | | $ | （ | | $ | — | | | $ | | |
直播 | | | | | | （ | | | （ | | |
| | |
能量 | | | | | | （ | | | （ | | |
| | |
高級 | | | | | | （ | | | — | | | | | |
探索 | | | | | | （ | | | — | | | | | |
| | $ | | | $ | （ | | $ | （ | | | $ | | |
| 1。 | 累計損耗包括截至2023年12月31日的年度之前確認的減值損失。 |
| 2。 | 截至2023年12月31日的年度中確認的減值（虧損）逆轉包括與巴拿馬科博雷相關的減值（參見附註23（a））。 |
截至2024年6月30日和2023年12月31日期間，特許權使用費、流水和工作權益的變化如下：
| | 採礦 | | | | | | | | | | | | ||||||
|
| 特許權使用費 |
| 直播 |
| 能量 |
| 高級 |
| 探索 |
| 總計 |
| ||||||
截至2023年1月1日的餘額 | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | |
增補 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | |
處置 | |
| — | |
| — | |
| — | |
| （ | |
| — | |
| （ | |
轉賬 | |
| | |
| — | |
| — | |
| （ | |
| | |
| — | |
減值損失 | | | — | | | （ | |
| （ | |
| — | |
| — | |
| （ | |
枯竭 | |
| （ | |
| （ | |
| （ | |
| （ | |
| — | |
| （ | |
外匯的影響 | |
| | |
| — | |
| | |
| | |
| | |
| | |
截至2023年12月31日的餘額 | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2024 年 1 月 1 日的餘額 | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | |
增補 | | | — | | | | | | | | | | | | | | | | |
處置 | |
| （ | |
| — | |
| — | |
| — | |
| — | |
| （ | |
轉賬 | |
| | |
| — | |
| — | |
| （ | |
| （ | |
| — | |
枯竭 | |
| （ | |
| （ | |
| （ | |
| — | |
| — | |
| （ | |
外匯的影響 | |
| （ | |
| — | |
| （ | |
| （ | |
| （ | |
| （ | |
截至 2024 年 6 月 30 日的餘額 | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | |
在截至2024年6月30日的總賬面淨值中，美元
2024 年第二季度財務報表 | 13 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併財務報表附註 |
在截至2024年和2023年6月30日的三個月和六個月中
（未經審計，以百萬美元表示，除非另有説明，每股金額除外）
| (b) | 特許權使用費權益的處置 |
2024 年 3 月 30 日，Fortuna 行使了回購期權
2024年1月19日，EMX行使了以美元的價格收購該公司在卡塞羅內斯礦的部分有效NSR的選擇權
附註9-其他資產
其他資產包括以下內容：
| | | 6月30日， | | | 12月31日 | | ||
|
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||
與CRA審計相關的存款 | | | $ | | | | $ | | |
能源井設備，網 | | | | | | | | | |
使用權資產，淨額 | | |
| | | |
| | |
債務發行成本 | | | | | | | | | |
傢俱和固定裝置，網 | | |
| | | |
| | |
| | | $ | | | | $ | | |
如附註23所述，與CRA審計相關的存款是指與轉讓定價重新評估相關的CRA存款現金。在截至2024年6月30日的六個月中，公司公佈了額外的現金存款，金額為美元
附註10 — 債務
企業左輪手槍
該公司有一美元
企業週轉基金下的預付款可以按以下方式提取：
美元
· | 基準利率預付款，按加拿大帝國商業銀行（“CIBC”）基準利率每月支付利息，再加上兩者之間的利率 |
· | 有擔保隔夜融資利率（“SOFR”），由紐約聯邦儲備銀行貸款管理，期限為1、3或6個月，利息按SOFR利率支付，加上介於兩者之間 |
加元
· | 最優惠利率預付利率，按加拿大帝國商業銀行最優惠利率每月支付利息，再加上兩者之間 |
· | 加拿大隔夜回購利率平均值（“CORRA”）貸款，期限為1或3個月，應付利率為CORRA，信用利差調整為 |
如上所述，所有貸款均可根據慣例條款隨時轉換為其他類型的貸款，但須提供適當的通知。Corporate Revolver下的借款由公司的某些子公司提供擔保，並且是無擔保的。
企業左輪手槍的備用費為
截至2024年6月30日，
2024 年第二季度財務報表 | 14 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併財務報表附註 |
在截至2024年和2023年6月30日的三個月和六個月中
（未經審計，以百萬美元表示，除非另有説明，每股金額除外）
附註 11-收入
收入包括以下內容：
| | 在結束的三個月裏 | | | 在結束的六個月中 |
| ||||||||||
| | 6月30日 | | | 6月30日 | | ||||||||||
|
| 2024 |
|
| 2023 |
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||||
收入 | | | | | | | | | | | | | | | | |
來自特許權使用費、直播和工作權益的收入(1) (2) | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
利息收入（附註6） | | | | | | | — | | | | | | | | — | |
其他利息收入（注6） | | | | | | | — | | | | | | | | — | |
| | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
| 1。 | 2024 年第二季度的收入包括虧損 $ |
| 2。 | 2024 年第二季度的收入包括 $ 的股息收入 |
按商品、地理位置和類型分類的收入包括以下內容：
| | 在結束的三個月裏 | | | 在結束的六個月中 |
| ||||||||||
| | 6月30日 | | | 6月30日 | | ||||||||||
|
| 2024 |
|
| 2023 |
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||||
大宗商品 | | | | | | | | | | | | | | | | |
金(1) | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
銀 | |
| | | | | | | |
| | | | | | |
鉑族金屬(1) | |
| | | | | | | |
| | | | | | |
鐵礦石(2) | | | | | | | | | | | | | | | | |
其他採礦資產 | | | | | | | | | | | | | | | | |
採礦 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
石油 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
煤氣 | | | | | | | | | | | | | | | | |
液化天然氣 | | | | | | | | | | | | | | | | |
能量 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
來自特許權使用費、直播和工作權益的收入 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
應收貸款利息 | | | | | | | | | | | | | | | | |
利息收入 | | $ | | | | $ | — | | | $ | | | | $ | — | |
其他利息收入 | | | | | | | — | | | | | | | | — | |
| | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
地理 | | | | | | | | | | | | | | | | |
南美洲 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
中美洲和墨西哥 | | | | | | | | | | | | | | | | |
美國 | |
| | | | | | | |
| | | | | | |
加拿大(1) (2) | |
| | | | | | | |
| | | | | | |
世界其他地區 | |
| | | | | | | |
| | | | | | |
| | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
類型 | | | | | | | | | | | | | | | | |
基於收入的特許權使用費 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
直播(1) | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | |
基於利潤的特許權使用費 | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | |
利息收入及其他(2) | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | |
| | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
| 1。 | 2024 年第二季度的收入包括虧損 $ |
| 2。 | 2024 年第二季度的收入包括 $ 的股息收入 |
2024 年第二季度財務報表 | 15 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併財務報表附註 |
在截至2024年和2023年6月30日的三個月和六個月中
（未經審計，以百萬美元表示，除非另有説明，每股金額除外）
附註 12-銷售成本
銷售成本（不包括損耗和折舊）包括以下內容：
| | 在結束的三個月裏 | | | 在結束的六個月中 |
| ||||||||||
| | 6月30日 | | | 6月30日 | | ||||||||||
|
| 2024 |
| | 2023 |
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||||
直播銷售成本 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
礦產生產税 | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | |
採礦成本的銷售 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
銷售的能源成本 | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | |
| | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
附註13 — 一般和管理費用
一般和管理費用包括以下內容：
| | | 在截至6月30日的三個月中 | | 在截至6月30日的六個月中 |
| |||||||||||
（以百萬計） |
|
| 2024 |
|
| 2023 |
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||||
工資和福利 | | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
專業費用 | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | |
Cobre 巴拿馬仲裁費用 | | | | | | | | — | | | | | | | | — | |
社區捐款 | | | | | | | | — | | | | | | | | | |
董事會費用 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
辦公、保險和其他費用 | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | |
| | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
如附註23 (a) 所述，Cobre 巴拿馬仲裁費用是指與Cobre巴拿馬仲裁程序相關的費用。
附註14——基於股份的薪酬支出
基於股份的薪酬支出包括以下內容：
| | 在結束的三個月裏 | | | 在結束的六個月中 |
| |||||||||
| | 6月30日 | | | 6月30日 | | |||||||||
|
| 2024 |
| 2023 |
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||||
股票期權和限制性股票單位 | | $ | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
遞延股份單位 | |
| | |
| | | |
| | | |
| | |
| | $ | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
基於股份的薪酬支出包括與股票結算的股票期權、限制性股票單位（“RSU”）和遞延股票單位（“DSU”）相關的費用，以及與DSU相關的按市值計價的收益或虧損。
附註15——關聯方披露
關鍵管理人員是那些有權力和責任規劃、指導和控制公司活動的人員。主要管理人員包括董事會和執行管理團隊。
公司主要管理人員的薪酬如下：
| | 在結束的三個月裏 | | | 在結束的六個月中 |
| |||||||||
| | 6月30日 | | | 6月30日 | | |||||||||
|
| 2024 |
| 2023 |
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||||
短期福利(1) | | $ | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
基於股份的付款(2) | |
| | |
| | | |
| | | |
| | |
| | $ | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
| 1。 | 包括工資、福利和該期間獲得的短期應計激勵/其他獎金。 |
| 2。 | 代表該期間股票期權和限制性股票單位的支出以及DSU的按市值計價的費用。 |
2024 年第二季度財務報表 | 16 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併財務報表附註 |
在截至2024年和2023年6月30日的三個月和六個月中
（未經審計，以百萬美元表示，除非另有説明，每股金額除外）
附註16-財務收入和支出
截至2024年6月30日和2023年6月30日的財務收入和支出如下：
| | | 在結束的三個月裏 | | | 在結束的六個月中 | | ||||||||||
| | | 6月30日 | | | 6月30日 | | ||||||||||
|
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| | 2024 |
|
| 2023 | | ||||
財務收入 |
| | | |
| | | | | | | | | | | | |
利息 | | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
| | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
財務費用 |
| | | |
| | | | | | | | | | | | |
待機充電 | | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
債務發行成本的攤銷 | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | |
| | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
財務收入包括附註4中提及的現金和現金等價物的利息。財務費用包括與附註10中提及的公司企業週轉金相關的費用和開支。
附註17——所得税
截至2024年6月30日和2023年6月30日的所得税支出如下：
| | 在結束的三個月裏 | | | 在結束的六個月中 |
| |||||||||
| | 6月30日 | | | 6月30日 |
| |||||||||
|
| 2024 | | 2023 |
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||||
當期所得税支出 | | $ | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
遞延所得税支出 | | | | | | | | | | | | | | | |
所得税支出 | | $ | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
全球最低税：
2023年8月4日，加拿大政府發佈了《全球最低税法》（“GMTA”）草案以供磋商，該草案將在加拿大實施經濟合作與發展組織（“經合組織”）第二支柱全球最低税的關鍵措施。GMTA 包括引入
2024 年 6 月 20 日，加拿大政府頒佈了 GMTA 立法，自 2024 年 1 月 1 日起生效。因此，當其子公司運營所在司法管轄區的有效税率低於加拿大時，公司有責任在加拿大繳納增值税
根據國際會計準則第12條的規定，公司對確認和披露有關第二支柱產生的遞延税的信息適用了強制性例外情況。
巴巴多斯公司税改革：
2023年11月7日，巴巴多斯政府宣佈了針對經合組織第二支柱全球最低税收倡議的擬議税收措施，包括將巴巴多斯公司税率提高至
巴巴多斯政府還為自2024年1月1日或之後開始的納税年度推出了符合條件的國內最低增值税，該税率將補足受第二支柱約束的實體應繳的巴巴多斯有效税率，
2024 年第二季度財務報表 | 17 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併財務報表附註 |
在截至2024年和2023年6月30日的三個月和六個月中
（未經審計，以百萬美元表示，除非另有説明，每股金額除外）
公司在巴巴多斯的子公司確認的所得税支出總額（包括巴巴多斯公司税改革措施的頒佈結果）為 $
加拿大税務局審計：
如附註23（b）所述，加拿大税務局正在接受加拿大税務局對其2013-2020納税年度的審計。
附註18——股東權益
| (a) | 股本 |
公司的法定股本包括無限數量的普通股（
截至2024年6月30日和2023年12月31日止期間的股本變動如下：
| | | 數字 | | | | |
|
|
| 的股份 |
|
| 金額 |
|
截至2023年1月1日的餘額 | |
| | | $ | | |
行使股票期權 | | | | | | | |
股息再投資計劃 | | | | | | | |
截至2023年12月31日的餘額 | | | | | $ | | |
| | | | | | | |
2024 年 1 月 1 日的餘額 | | | | | $ | | |
行使股票期權 | | | | | | | |
限制性股份單位的歸屬 | | | | | | | |
股息再投資計劃 | | | | | | | |
截至 2024 年 6 月 30 日的餘額 | | | | | $ | | |
| (b) | 分紅 |
在截至2024年6月30日的三個月中，公司宣佈股息為美元
| | 在結束的三個月裏 | | | 在結束的六個月中 |
| |||||||||
| | 6月30日 | | | 6月30日 |
| |||||||||
|
| 2024 |
| 2023 |
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||||
現金分紅 | | $ | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
DRIP 分紅 | |
| | |
| | | |
| | | |
| | |
| | $ | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
附註19-每股收益（“每股收益”）
| | 在截至6月30日的三個月中 |
| ||||||||||||||||||
| | 2024 | | 2023 |
| ||||||||||||||||
|
| | |
| 股票 |
| | 每股 |
| | |
| 股票 |
| | 每股 |
| ||||
| | | 淨收入 | | （單位：百萬） | | | 金額 |
| | 淨收入 | | （單位：百萬） | | | 金額 |
| ||||
每股基本收益 | | | $ | |
| | | | $ | | | | $ | |
| | | | $ | | |
稀釋性證券的影響 | | |
| — |
| | | |
| — | | |
| — |
| | | |
| — | |
攤薄後的每股收益 | | | $ | |
| | | | $ | | | | $ | |
| | | | $ | | |
2024 年第二季度財務報表 | 18 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併財務報表附註 |
在截至2024年和2023年6月30日的三個月和六個月中
（未經審計，以百萬美元表示，除非另有説明，每股金額除外）
| | 在截至6月30日的六個月中 |
| ||||||||||||||||||
| | 2024 | | 2023 |
| ||||||||||||||||
|
| | |
| 股票 |
| | 每股 |
| | |
| 股票 |
| | 每股 |
| ||||
| | | 淨收入 | | （單位：百萬） | | | 金額 |
| | 淨收入 | | （單位：百萬） | | | 金額 |
| ||||
每股基本收益 | | | $ | |
| | | | $ | | | | $ | |
| | | | $ | | |
稀釋性證券的影響 | | |
| — |
| | | |
| （ | | |
| — |
| | | |
| （ | |
攤薄後的每股收益 | | | $ | |
| | | | $ | | | | $ | |
| | | | $ | | |
在截至2024年6月30日的三個月中，
附註20-分部報告
首席運營決策者在下方組織和管理業務
公司用於評估業績的應申報分部列報如下：
| | 在截至6月30日的三個月中 | | |||||||||||||||||
| | 2024 | | 2023 | | |||||||||||||||
| | 採礦 | | 能量 | | 總計 | | | 採礦 | | 能量 | | 總計 | | ||||||
收入 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
來自特許權使用費、直播和工作權益的收入 | | $ | | | $ | | | $ | | | | $ | | | $ | | | $ | | |
利息收入 | | | | | | — | | | | | | | — | | | — | | | — | |
其他利息收入 | | | | | | — | | | | | | | — | | | — | | | — | |
總收入 | | $ | | | $ | | | $ | | | | $ | | | $ | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
開支 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
銷售成本 | | $ | | | $ | | | $ | | | | $ | | | $ | | | $ | | |
損耗和折舊 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
分部毛利 | | $ | | | $ | | | $ | | | | $ | | | $ | | | $ | | |
| | 在截至6月30日的六個月中 | | |||||||||||||||||
| | 2024 | | 2023 | | |||||||||||||||
|
| 採礦 |
| 能量 |
| 總計 | |
| 採礦 |
| 能量 |
| 總計 |
| ||||||
收入 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
來自特許權使用費、直播和工作權益的收入 | | $ | | | $ | | | $ | | | | $ | | | $ | | | $ | | |
利息收入 | | | | | | — | | | | | | | — | | | — | | | — | |
其他利息收入 | | | | | | — | | | | | | | — | | | — | | | — | |
總收入 | | $ | | | $ | | | $ | | | | $ | | | $ | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
開支 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
銷售成本 | | $ | | | $ | | | $ | | | | $ | | | $ | | | $ | | |
損耗和折舊 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
分部毛利 | | $ | | | $ | | | $ | | | | $ | | | $ | | | $ | | |
2024 年第二季度財務報表 | 19 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併財務報表附註 |
在截至2024年和2023年6月30日的三個月和六個月中
（未經審計，以百萬美元表示，除非另有説明，每股金額除外）
分部總毛利與所得税前合併淨收入的對賬情況如下所示：
| | | 在結束的三個月裏 | | | 在結束的六個月中 | | ||||||||||
| | | 6月30日 | | | 6月30日 | | ||||||||||
| | | 2024 | | | 2023 | | | 2024 | | | 2023 | | ||||
分部毛利總額 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | $ | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
其他運營費用（收入） | | | | | | | | | | | | | | | | | |
一般和管理費用 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | | |
基於股份的薪酬支出 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
出售特許權使用費權益的收益 | | | — | | | | — | | | | （ | | | | （ | | |
出售金條的收益 | | | （ | | | | （ | | | | （ | | | | （ | | |
折舊 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
外匯損失（收益）和其他支出（收入） | | | | | | | （ | | | | | | | | （ | | |
財務項目和所得税前的收入 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
財務項目 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
財務收入 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | | |
財務開支 | | | （ | | | | （ | | | | （ | | | | （ | | |
所得税前淨收入 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | | |
附註21-公允價值計量
公允價值是基於市場的衡量標準，而不是針對具體實體的衡量標準。對於某些資產和負債，可能有可觀察的市場交易或市場信息。對於其他資產和負債，可能無法獲得可觀察的市場交易和市場信息。但是，兩種情況下的公允價值計量的目標是相同的，即估算在當前市場條件下，市場參與者在計量之日進行有序出售資產或轉移負債的交易的價格（即從持有資產或負債的市場參與者的角度來看，計量日的退出價格）。
公允價值層次結構建立了三個級別，對用於衡量公允價值的估值技術的投入進行分類。
| ● | 一級投入是活躍市場中相同資產或負債的報價（未經調整）。 |
| ● | 二級投入是非活躍市場的報價、活躍市場中類似資產或負債的報價、資產或負債可觀察到的報價以外的投入（例如，通常報價間隔內可觀察到的利率和收益率曲線、用於估值貨幣和大宗商品合約的遠期定價曲線以及用於估值期權合約的波動率指標），或主要來自可觀察市場數據或其他方式或得到證實的投入。 |
| ● | 第 3 級輸入不可觀察（很少或根本沒有市場活動支持）。 |
公允價值層次結構為1級輸入提供最高優先級，對3級輸入給予最低優先級。
有
定期按公允價值計量的資產和負債：
|
| 報價在 |
| 重要的另一半 |
| 意義重大 |
|
| |
| ||||
| | 活躍的市場 | | 可觀察 | | 不可觀察 | | | |
| ||||
| | 相同的資產 | | 輸入 | | 輸入 | | | 聚合 |
| ||||
截至2024年6月30日 | | （第 1 級） | | （第 2 級） | | （第 3 級） | | | 公允價值 |
| ||||
股票投資 | | $ | | | $ | — | | $ | | | | $ | | |
認股權證 | |
| — | |
| | |
| — | | |
| | |
臨時濃縮物銷售的應收賬款 | | | — | | | | | | — | | | | | |
| | $ | | | $ | | | $ | | | | $ | | |
2024 年第二季度財務報表 | 20 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併財務報表附註 |
在截至2024年和2023年6月30日的三個月和六個月中
（未經審計，以百萬美元表示，除非另有説明，每股金額除外）
|
| 報價在 |
| 重要的另一半 |
| 意義重大 |
|
| |
| ||||
| | 活躍的市場 | | 可觀察 | | 不可觀察 | | | |
| ||||
| | 相同的資產 | | 輸入 | | 輸入 | | | 聚合 |
| ||||
截至2023年12月31日 | | （第 1 級） | | （第 2 級） | | （第 3 級） | | | 公允價值 |
| ||||
股票投資 | | $ | | | $ | — | | $ | | | | $ | | |
Skeena 可轉換債券 | | | — | | | — | | | | | | | | |
認股權證 | |
| — | |
| | |
| — | | |
| | |
臨時濃縮物銷售的應收賬款 | | | — | | | | | | — | | | | | |
| | $ | | | $ | | | $ | | | | $ | | |
用於衡量公允價值的估值技術如下：
| (a) | 投資 |
公開交易投資的公允價值是根據反映財務狀況表日每種特定證券的收盤價的市場方法確定的。收盤價是從交易所獲得的報價市場價格，該交易所是特定證券的主要活躍市場，因此屬於公允價值層次結構的第一級。
該公司持有兩項在活躍市場中沒有報價的股權投資。該公司使用不可觀察的折現未來現金流的估值技術對這些工具的公允價值進行了評估。因此，公允價值被歸類為公允價值層次結構的第三級。
認股權證的公允價值是使用Black-Scholes定價模型估算的，該模型要求使用市場上可觀察到的投入。因此，這些投資被歸類為公允價值層次結構的第二級。
| (b) | 臨時集中銷售的應收賬款 |
包含臨時定價機制的黃金和鉑類金屬精礦銷售合同產生的應收賬款的公允價值是使用作為特定金屬主要活躍市場的交易所的相應報價確定的。因此，這些應收賬款被歸類為公允價值層次結構的第二級。
截至2024年6月30日，按攤銷成本計量的G Mining Ventures定期貸款和SolGold定期貸款的賬面價值接近其公允價值。由於其短期性質或可忽略不計的預期信貸損失，公司剩餘金融資產和負債，包括現金和現金等價物、應收賬款和應計負債，其賬面價值接近其公允價值。
公司沒有用金融負債抵消金融資產。
2024 年第二季度財務報表 | 21 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併財務報表附註 |
在截至2024年和2023年6月30日的三個月和六個月中
（未經審計，以百萬美元表示，除非另有説明，每股金額除外）
附註22-承諾
(a)商品購買承諾
下表彙總了截至2024年6月30日公司根據相關貴金屬協議所做的承諾：
| | 應付可歸因 | | | | | | | | | | | | | |
| ||||
| | 待購買的產品 | | 每盎司現金付款(1), (2) | | 期限 | | 的日期 |
| |||||||||||
利息 |
| 金 |
| 銀 |
| PGM |
| 金 |
| 銀 |
| PGM |
| 協議(3) |
| 合同 |
| |||
安塔米納 |
| — | % | | %(4) | — | % | | 不適用 | | | | %(5) | | 不適用 |
| | 15 年 10 月 7 日 | | |
安塔帕凱 |
| — | %(6) | — | %(7) | — | % |
| | %(8) | | | %(9) | | 不適用 |
| | 2 月 10 日至 16 日 | | |
坎德拉里亞 |
| | %(10) | | %(10) | — | % | $ | | | $ | | | | 不適用 |
| | 14 年 10 月 6 日 | | |
Cobre 巴拿馬固定還款流 |
| — | %(11) | — | %(12) | — | % | $ | | (13) | $ | | (14) | | 不適用 |
| | 1 月 19 日至 18 日 | | |
Cobre 巴拿馬浮動支付流 | | — | %(15) | — | %(16) | — | % | | | %(17) | | | %(18) | | 不適用 |
| | 1 月 19 日至 18 日 | | |
值得尊敬的 | | — | %(19) | — | %(20) | — | % | | | %(21) | | | %(22) | | 不適用 |
| | 3 月 27 日至 24 日 | | |
瓜達盧佩-帕爾馬雷霍 |
| | % | — | % | — | % | $ | | | | 不適用 | | | 不適用 |
| | 14 年 10 月 2 日 | | |
因果報應 |
| | % | — | % | — | % |
| | %(23) | | 不適用 | | | 不適用 |
| | 14 年 8 月 11 日 | | |
薩博達拉 |
| — | %(24) | — | % | — | % |
| | %(25) | | 不適用 | | | 不適用 |
| | 9 月 25 日至 20 日 | | |
MWS |
| | % | — | % | — | % | $ | | | | 不適用 | | | 不適用 |
| (26) | 12 年 3 月 2 日 | | |
薩德伯裏(27) |
| | % | — | % | | % | $ | | | | 不適用 | | $ | |
| | 08 年 7 月 15 日 | | |
Tocantinzinho |
| | %(28) | — | % | — | % | | | %(29) | | 不適用 | | | 不適用 |
| | 22 年 7 月 18 日 | | |
庫克 4 |
| | % | — | % | — | % | $ | | | | 不適用 | | | 不適用 |
| | 2009 年 11 月 5 日 | | |
| 1 | 除安塔米納、安塔帕凱、瓜達盧佩-帕爾馬雷霍、卡瑪和薩博達拉外，年度通貨膨脹調整將視年度通貨膨脹調整而定。 |
| 2 | 如果黃金的現行市場價格低於該金額，則每盎司現金支付將減少到現行市場價格。 |
| 3 | 視連續延期而定。 |
| 4 | 受固定支付能力的約束 |
| 5 | 購買價格是 |
| 6 | 黃金交付量是指隨運送的精礦中的銅 |
| 7 | 白銀交付量是指隨運送的精礦中的銅 |
| 8 | 購買價格是 |
| 9 | 購買價格是 |
| 10 | 百分比降至 |
| 11 | 黃金交付量與該項目生產的精礦中的銅掛鈎。 |
| 12 | 白銀交付量與該項目生產的精礦中的銅掛鈎。 |
| 13 | 之後 |
| 14 | 之後 |
| 15 | 黃金交付量與該項目生產的精礦中的銅掛鈎。 |
| 16 | 白銀交付量與該項目生產的精礦中的銅掛鈎。 |
| 17 | 之後 |
| 18 | 之後 |
| 19 | 黃金交付量固定為 |
| 20 | 白銀交付量固定為 |
| 21 | 購買價格是 |
| 22 | 購買價格是 |
| 23 | 購買價格是 |
| 24 | 根據生效日期為2020年9月1日的修訂協議，黃金交付量固定為 |
| 25 | 購買價格是 |
| 26 | 協議的上限為 |
2024 年第二季度財務報表 | 22 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併財務報表附註 |
在截至2024年和2023年6月30日的三個月和六個月中
（未經審計，以百萬美元表示，除非另有説明，每股金額除外）
| 27 | 公司承諾購買 |
| 28 | 百分比下降到 |
| 29 | 購買價格是 |
(b)資本承諾
截至2024年6月30日，公司有以下資本承諾：(i) $
該公司還承諾支付與各種特許權使用費協議有關的或有付款，如下所示：(i) $
季度末之後，該公司分別在附註3（a）和3（b）中描述了與Yanacocha特許權使用費和Cascabel Stream相關的資本承諾。
附註23-意外開支
| (a) | Cobre 巴拿馬仲裁程序 |
Cobre 巴拿馬公司一直在進行保護和安全管理，自 2023 年 11 月起停止生產。
2023年3月8日，First Quantum Minerals Ltd.及其子公司Minera Panama S.A. 和巴拿馬政府宣佈，已就修訂後的特許權合同（以及隨後的修改，即 “修訂後的特許權合同”）的條款和條件達成協議。2023年11月27日，巴拿馬最高法院發佈了一項裁決，該裁決於次日公開發布，宣佈第406號法律違憲。由於這些事件，法國-內華達州確認了其Cobre Panama業務賬面價值的全部減值
該公司正在尋求法律途徑以保護其在巴拿馬科佈雷的投資，並認為根據國際法，它擁有權利。2023年11月23日，該公司通知巴拿馬商業和工業部（“MICI”），它打算啟動仲裁，以根據《加拿大-巴拿馬自由貿易協定》（“FTA”）行使其在國際法下的權利（“意向通知”）。2024年2月23日，公司提交了更新的意向通知（“更新的意向通知”），重申了根據自由貿易協定啟動仲裁的意向。2024年6月27日，公司向國際投資爭端解決中心提出仲裁請求，指出公司目前和初步估計其損害賠償金至少為美元
公司根據IAS 37條款、或有負債和或有資產對其Cobre巴拿馬仲裁程序進行賬目。如果公司幾乎可以確定自己將通過Cobre Panama仲裁程序獲得經濟利益，則資產將被確認。
2024 年第二季度財務報表 | 23 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併財務報表附註 |
在截至2024年和2023年6月30日的三個月和六個月中
（未經審計，以百萬美元表示，除非另有説明，每股金額除外）
| (b) | 加拿大税務局審計 |
CRA正在對法國-內華達州進行2013-2020納税年度的審計。
轉讓定價重新評估
公司已收到CRA根據《所得税法》（加拿大）（“該法”）中的轉讓定價條款進行的重新評估。下表彙總了CRA的審計和重新評估事項，詳情如下：
| |||
| CRA 職位 | 重新評估納税年度 | 税收、利息和罰款的潛在風險 （單位：百萬） |
轉讓定價（墨西哥） | 該法中的轉讓定價條款適用，因此公司墨西哥子公司的大部分收入應包含在公司的收入中，並在加拿大納税。 | 2013-2016 | 2013-2016 年： 税:$ 轉讓定價罰款：$ 利息和其他罰款：$ 上述金額不包括加拿大-墨西哥税收協定下的任何潛在減免。 該公司的墨西哥子公司在2016年後停止運營，預計未來幾年不會對該問題進行重新評估。 |
轉讓定價（巴巴多斯） | 該法中的轉讓定價條款適用，因此公司巴巴多斯子公司賺取的與某些貴金屬流相關的大部分收入應包含在公司的收入中，並在加拿大納税。 | 2014-2018 2019 年（提議） | 對於2014-2018年、2019年（擬議）： 税:$ 轉讓定價罰款：$ 利息和其他罰款：$ 如果CRA要在同樣的基礎上重新評估2020-2023納税年度： 税:$ 轉讓定價罰款：$ 利息和其他罰款：$ |
| (i) | 墨西哥（2013-2016） |
在2018年、2019年和2021年12月，公司收到了CRA關於其墨西哥子公司的2013年納税年度（“2013年重新評估”）、2014年和2015年（“2014年和2015年重新評估”）和2016年（“2016年重新評估”，統稱為 “2013年重新評估”，以及2013年重新評估以及2014年和2015年的重新評估，“2013-2016年重新評估”）的重新評估通知。重新評估是根據該法的轉讓定價條款進行的，並斷言墨西哥子公司的大部分收入本應包含在公司的收入中，並在加拿大納税。2013-2016年的重新評估導致聯邦和省的額外所得税為美元
隨後，CRA發佈了經修訂的2013-2016年重新評估，包括了美元的轉讓定價罰款
該公司的墨西哥子公司在2016年後停止運營，預計未來幾年不會進行重新評估。
在2013年至2016年的納税年度中，該公司的墨西哥子公司共支付了美元
2024 年第二季度財務報表 | 24 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併財務報表附註 |
在截至2024年和2023年6月30日的三個月和六個月中
（未經審計，以百萬美元表示，除非另有説明，每股金額除外）
| (ii) | 巴巴多斯（2014-2020） |
公司於2021年12月收到的2017納税年度的2014年和2015年重新評估、2016年重新評估以及重新評估通知（“2017年重新評估”，與2014和2015年的重新評估以及2016年的重新評估，即 “2014-2017年重新評估”）也對公司與其巴巴多斯子公司的關係進行了重新評估。重新評估是根據該法中的轉讓定價條款進行的，並斷言與巴巴多斯子公司賺取的某些貴金屬流有關的大多數收入本應包含在公司的收入中，並在加拿大納税, 導致聯邦和省級所得税的額外增加 $
隨後，CRA發佈了經修訂的2014-2017年重新評估，將轉讓定價罰款包括在內
2023年11月10日，公司收到了CRA的一封信（“提案信”），提議在與2014-2017年重新評估相同的基礎上重新評估2018年和2019納税年度，從而產生額外的聯邦和省級所得税
如果CRA在同樣的基礎上重新評估公司2020至2023年的納税年度，並繼續適用轉讓定價罰款，該公司估計，在這幾年中，該公司將額外繳納加拿大税，約為美元
在本季度，CRA擴大了審計範圍，將2020納税年度包括在內。公司尚未收到與本次擴大審計有關的2020年納税年度的任何提案或重新評估通知。
管理層認為，公司及其子公司已根據加拿大和適用的外國税法提交了所有納税申報表並繳納了所有適用税款，因此，公司的財務報表中沒有記錄任何與轉讓定價重新評估和提案信有關的負債，也沒有記錄這些事項可能產生的任何潛在税收風險的負債。該公司認為，轉讓定價重新評估和提案信沒有得到加拿大税法和判例的支持，並打算大力捍衞其納税申報立場。
CRA的審計仍在進行中，無法保證CRA不會進一步質疑公司或其任何子公司提交納税申報表和報告收入的方式。如果CRA成功質疑公司或子公司提交納税申報表和報告收入的方式，則可能會導致額外的所得税、罰款和利息，從而對公司產生重大不利影響。
2024 年第二季度財務報表 | 25 |
弗朗哥-內華達公司
簡明合併財務報表附註 |
在截至2024年和2023年6月30日的三個月和六個月中
（未經審計，以百萬美元表示，除非另有説明，每股金額除外）
注24 — 後續事件
收購和其他交易
季度末之後，公司完成了以下交易：
| ● | 如附註3（a）所述，公司於2024年8月13日收購了亞納科查特許權使用費； |
| ● | 2024年8月9日，公司為EMX定期貸款提供了資金，如附註3（d）和附註6（d）所述； |
| ● | 如附註3 (b) 所述，公司於2024年7月15日收購了Cascabel Stream； |
| ● | 2024年7月17日，公司收到了SolGold定期貸款的全額還款，如附註3（e）和附註6（b）所述；以及 |
| ● | 2024 年 7 月 12 日，公司收購了 G Mining Ventures 的額外普通股，總成本為 $ |
2024 年第二季度財務報表 | 26 |
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