整合原則

合併財務報表包括IZEA Worldwide, Inc.及其全資子公司在子公司個人收購、合併或成立之日之後的賬目（視情況而定）。在合併中，所有重要的公司間餘額和交易均已清除。

估算值的使用

現金和現金等價物

投資債務證券

我們在債務證券上的投資要麼按攤銷成本記賬，要麼按公允價值記賬。成本基礎由特定的識別方法確定。公司具有積極意圖和能力持有至到期的債務證券投資按攤銷成本入賬，歸類為持有至到期的債券。未歸類為持有至到期的債務證券的投資按公允價值記賬，歸類為交易或可供出售。交易債務證券的已實現和未實現損益以及可供出售債務證券的已實現損益均包含在淨收益中。可供出售債務證券的未實現收益和虧損（扣除税款）作為累計其他綜合收益（虧損）的一部分包含在我們的合併資產負債表中。

應收賬款和信用風險集中度

公司的應收賬款餘額由貿易應收賬款、合同資產和可疑賬款準備金組成。貿易應收賬款是正常貿易條件下應付的客户債務。合同資產是指已完成但尚未開具賬單的工作所欠的款項。該公司的淨貿易應收賬款為美元5.6 百萬，包括美元5.6 百萬美元的應收賬款和合同資產54,217 2024 年 6 月 30 日。該公司的淨貿易應收賬款為美元5.0 百萬，包括美元4.9 百萬美元的應收賬款和合同資產83,697 2023 年 12 月 31 日。

管理層通過定期評估個人客户應收賬款並考慮客户的財務狀況、信用記錄和當前的經濟狀況來確定賬户的可收性。如果客户未在相應的到期日之前支付到期金額，則該賬户被視為拖欠款項。如果賬户餘額的一部分被視為無法收回，公司將註銷所欠金額或根據其對賬户中不可收回部分的最佳估計提供儲備金。我們對可收性風險進行總體評估，並根據具體的過期發票進行評估。我們的損失歷史記錄顯示了一般儲備金百分比，我們目前將該百分比適用於自發票到期日起 90 天內的所有發票 1.1未清餘額的百分比。我們會定期更新的普通儲備金認識到某些發票可能會成為收款風險。當發票的有效期超過到期日 90 天時，我們會根據我們以前的歷史記錄和最近與客户的溝通，考慮每張發票來確定可收取的儲備金額，從而確定預留金額。通常，我們對此類過期發票的儲備金將接近發票金額的100％。

該公司的可疑賬户儲備金為美元205,000 截至 2024 年 6 月 30 日，以及 $155,000 截至 2023 年 6 月 30 日。管理層認為這一估計是合理的，但無法保證該估計值不會因行業、個人客户或公司的經濟狀況或業務狀況的變化而發生變化。對該賬户的任何調整均作為一般和管理費用反映在合併運營報表中。在截至2024年6月30日的三個月和六個月中，公司沒有確認任何壞賬支出，並確認了美元5萬個 在截至 2023 年 12 月 31 日的十二個月中。

財產和設備

財產和設備按成本入賬，如果以企業合併形式收購，則按收購日的公允價值入賬。 折舊是使用直線法計算資產的估計使用壽命的，如下所示：

善意

商譽是指為收購業務轉讓的對價超過標的可識別淨資產的公允價值的部分。該公司在收購Ebyline、ZenContent、TapInfluence和Hoozu方面擁有商譽。商譽不會攤銷，而是至少每年進行一次減值測試。如果管理層確定商譽價值已減值，公司將記錄一筆費用，金額等於申報單位賬面金額超過其公允價值的部分，但不得超過在做出決定的財政季度分配給申報單位的商譽總額。

必須在報告單位層面對商譽進行減值測試。報告單位是業務分部或業務分部層下方的一個級別，稱為組成部分。管理層通過評估各組成部分（i）是否有離散的財務信息，（ii）從事業務活動以及（iii）分部經理是否定期審查該部門的經營業績來確定其報告單位。在 2023 年 12 月 1 日收購 Hoozu 之前，IZEA 有 一 業務運營部門與 一 用於商譽減值測試的報告單位。Hoozu被視為商譽減值測試的第二個獨立報告單位。

公司每年從10月1日起進行年度商譽減值測試，如果存在某些指標，則更頻繁地進行商譽減值測試。如註釋5中所述，有 不 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月中，分別與公司商譽相關的減值費用。

無形資產

該公司通過收購Ebyline、ZenContent、TapInfluence和Hoozu收購了其大部分無形資產。公司分期攤銷可識別的無形資產 12 到 60 月。更多細節請參見注釋 5。

根據ASC 350《無形資產——商譽及其他》，公司將其持有的數字資產列為無限期無形資產。公司保留其數字資產的所有權和控制權，並可能使用第三方託管服務來保護這些資產。數字資產最初按成本入賬，隨後根據公允市場價值的任何變化進行評估。在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月中，公司沒有確認任何數字資產減值。

2023年12月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2023-08號《無形資產——商譽和其他——加密資產（副主題 350-60）：加密資產的會計和披露》（“亞利桑那州立大學2023-08”）。亞利桑那州立大學 2023-08 要求在每個報告期對某些加密資產進行公允價值計量，公允價值的變化反映在淨收益中。修正案還要求披露持有的每種重要加密資產的名稱、公允價值、持有的單位和成本基礎，並對持有的加密資產進行年度對賬。新指南對2024年12月15日之後開始的財政年度和這些財政年度中的過渡期有效，允許提前採用。該公司已選擇儘早採用該指導方針。

截至2023年1月1日，對留存收益的累積效應調整已確認，金額為美元7,632。此次調整使賬面價值與截至2022年12月31日的公允市場價值一致。如附註5所述，截至2023年12月31日的2023年所有季度報告期的調整均已確認，以重報公司數字資產在每個期末的賬面價值。

每當事件或情況變化表明長期資產（包括軟件開發成本和其他無形資產）的賬面金額可能無法收回時，公司就會審查其減值情況。如果需要進行評估，則將與資產相關的預計未來未貼現現金流與資產賬面金額進行比較，以確定是否存在減值，減值按資產公允價值與賬面價值之間的差額計算。對未來未貼現現金流的估計基於業務的預期增長率、預期的未來經濟狀況和對剩餘價值的估計。公允價值考慮了管理層對風險調整後貼現率的估計，據信這些估計與市場參與者在估算公允價值時使用的假設一致。在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月中，公司沒有確認與公司收購的無形資產相關的任何減值費用。

軟件開發成本

根據會計準則編纂（“ASC”）350-40（內部使用軟件），公司將與創建和增強與其平臺相關的內部開發軟件相關的某些內部用途軟件開發成本資本化。軟件開發活動通常包括三個階段（i）研究和規劃階段，（ii）應用和開發階段以及（iii）實施後階段。研究中產生的成本和

租約

會計準則更新（“ASU”）第2016-02號《租賃》（主題842）建立了使用權模型，要求承租人在資產負債表上記錄所有期限超過12個月的租賃的使用權資產和使用權負債。租賃分為財務租賃或運營租賃，分類影響損益表中的費用確認模式。公司不在資產負債表上記錄在開始之日租賃期限為12個月或更短的租賃。

收入確認

公司的收入來自四個主要來源：（1）當營銷人員（通常是品牌、代理機構或合作伙伴）向公司付款以提供定製內容、網紅營銷、放大或其他活動管理服務（“託管服務”）時，其託管服務收入；（2）向軟件客户收取的費用（“市場支出費”）的收入；（3）向其收取的許可和訂閲費收入訪問我們的平臺（“許可費”）；以及（4）來自其他費用的收入例如閒置費、提前兑現費以及向公司平臺用户收取的其他雜費（“其他費用”）。

公司根據會計準則編纂主題606，即與客户簽訂合同的收入（“ASC 606”）確認收入。根據ASC 606，收入按以下五步模型確認：（i）確定與客户的合同；（ii）確定合同中的履約義務；（iii）確定交易價格；（iv）將交易價格分配給合同中的履約義務；（v）在履約義務得到履行時（或作為）確認收入。ASC 606的核心原則是，當向客户轉讓承諾的商品或服務的金額反映該實體為換取這些商品或服務而預計有權獲得的對價時，即確認收入。當公司很可能會收取應得的對價以換取向客户轉讓的商品或服務時，將五步模式應用於合同。在合同開始時，一旦確定合同屬於ASC 606的範圍，公司就會評估每份合同中承諾的商品或服務，並確定屬於不同履約義務的商品或服務。

公司還決定其是充當每項已確定的履約義務的代理人還是委託人。確定公司是充當委託人還是代理人是高度主觀的，需要公司單獨和整體評估許多指標才能做出決定。對於以公司為委託方的交易，收入按總額列報，即營銷人員為購買內容或贊助、促銷和其他相關服務而支付的金額，公司將其支付給第三方創作者的金額記錄為收入成本。對於公司充當代理人的交易，收入按淨額列報，即公司使用公司平臺向自助營銷商收取的金額減去向提供服務的第三方創作者支付的金額。

公司以主協議或服務條款的形式與每位營銷人員和內容創作者維持單獨的安排，其中規定了關係條款和訪問其平臺的權限，或者以工作聲明（其中規定了價格和要提供的服務）以及其他條款。交易價格根據工作説明書中規定的固定費用確定，不包含可變對價。與公司簽訂合同以管理其廣告活動或定製內容請求的營銷人員可以預先支付服務費用或申請信貸條款。付款條件通常是 30 自發票之日起的天數。該協議通常規定，如果客户在服務完成之前取消了協議，則該協議將收取不可退還的押金或取消費用。在完成服務之前的賬單在賺取之前記為合同負債。公司根據多個因素評估可收款性，包括客户的信譽以及付款和交易記錄。

公司通常不會簽訂期限超過以下期限的合同 一年。因此，公司不將獲得客户合同的成本資本化，因為這些金額通常將在不到一年的時間內得到確認，而且不是實質性的。

廣告費用

所得税

遞延所得税使用資產負債表方法進行核算，該方法要求確認遞延所得税資產和負債，以應對財務報告基礎與資產負債之間暫時差異的預期未來後果

金融工具的公允價值

公司的金融工具按公允價值入賬。公允價值的定義是，在計量之日，在市場參與者之間的有序交易中，資產或負債在本市或最有利的市場上為轉移負債（退出價格）而獲得的交易所收取或為轉移負債（退出價格）而支付的交易價格。估值技術基於可觀察和不可觀察的輸入。可觀察的輸入反映了從獨立來源輕鬆獲得的數據，而不可觀察的輸入反映了某些市場假設。可以使用三個級別的投入來衡量公允價值：

•1級-基於活躍市場中相同資產和負債的報價進行估值。

•2級-根據活躍市場中類似資產和負債的報價進行估值。

•3級-基於幾乎沒有或根本沒有市場活動支持的不可觀察的輸入進行估值，因此需要管理層對市場參與者將使用的公允價值做出最佳估計。

本文討論的公允價值估算基於某些市場假設和管理層可獲得的相關信息。截至2024年6月30日，公司持有1級和2級金融資產；在附註3——合併財務報表附註中的金融工具中對此進行了進一步討論。

股票薪酬

與根據經修訂的2011年股權激勵計劃（“2011年股權激勵計劃”）和激勵計劃（見附註10）授予的股票期權相關的股票薪酬成本在授予日根據獎勵的公允價值計量，並按直線計算作為員工必要服務期內的支出。公司使用Black-Scholes期權定價模型估算每種期權授予的公允價值，該模型使用下表中列出的假設。該公司使用簡化的方法來估算員工股票期權的預期期限，因為它認為歷史行使數據無法為估算當前授予的股票期權的預期期限提供合理的依據。簡化的方法假設員工將在股票期權歸屬期限和期權到期之日結束之間均衡行使股票期權。公司使用授予之日普通股的收盤價作為其普通股的相關公允價值。公司對美國國債目前可用的隱含收益率使用無風險利率，剩餘期限等於獎勵的預期期限。該公司從未為其普通股支付過任何現金分紅，預計在可預見的將來也不會支付任何現金分紅。

公司在確認薪酬支出時估算沒收額，在必要的服務期內，根據實際沒收與此類估計的不同程度或預計會有差異的程度，對沒收的估算值進行了調整。估計沒收額的變動通過累積補償調整來確認，累積補償調整數在變動期內確認，經修訂的未攤銷補償支出數額將在未來各期予以確認。

公司可以發行未來時期歸屬的限制性股票或限制性股票單位（“RSU”）股票。股票的價值在發行之日記為股票或單位的公允價值，並在歸屬期內按直線計算支出。有關這些股票的更多信息，請參閲附註10。

2023年11月30日，IZEA董事會通過了IZEA Worldwide, Inc.2023年激勵計劃（“激勵計劃”），以向IZEA僱用的與收購交易（包括收購Hoozu）有關的新員工提供股權補助。根據激勵計劃，IZEA可以在滿足某些要求的前提下授予限制性股票單位，包括基於績效和基於時間的RSU，最多涵蓋總計 1,800,000 向IZEA或其子公司的新員工發行IZEA普通股。有關根據這兩個計劃發行的股票的更多信息，請參閲附註10。

最近發佈的會計公告

最近通過的會計公告

信貸損失：2016年6月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2016-13號《金融工具——信用損失（主題326）：金融工具信用損失的計量》（“亞利桑那州立大學2016-13”）。亞利桑那州立大學2016-13年度用一種反映預期信用損失的方法取代了當前公認會計原則下的已發生損失減值方法，該方法需要考慮更廣泛的合理和可支持的信息來為信用損失估算提供依據。亞利桑那州立大學2016-13年度要求對應收賬款、貸款和其他金融工具使用前瞻性預期信用損失模型。2019年5月，財務會計準則委員會發布了ASU 2019-05，為採用亞利桑那州立大學2016-13年度的實體提供了過渡救濟。對於已採用亞利桑那州立大學2016-13年度的實體，亞利桑那州立大學2019-05年的修正案對2019年12月15日之後的財政年度有效，包括其中的過渡期。如果實體已採用亞利桑那州立大學2016-13年度，則該實體可以在發行後的任何過渡期內提前採用亞利桑那州立大學2019-05號。對於所有其他實體，生效日期將與亞利桑那州立大學2016-13年的生效日期相同。亞利桑那州立大學2016-13年度對2022年12月15日之後開始的財政年度有效，包括這些財政年度內的過渡期。自2023年1月1日起，公司採用了該標準。目前，信貸損失風險被認為對公司的財務狀況無關緊要。

合同資產和客户合同中的合同負債會計：2021年10月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2021-08號《業務合併（主題805）：合同資產和與客户合同中的合同負債會計》（“亞利桑那州立大學2021-08”）。根據亞利桑那州立大學2021-08年，企業合併中的收購方在確認和衡量收購的合同資產和合同負債時必須適用ASC 606原則。亞利桑那州立大學2021-08年的規定適用於公司自2022年12月15日之後開始的財政年度和過渡期。截至2024年6月30日，公司已確保根據ASC 2021-08對收購企業的合同資產和合同負債進行核算。

加密資產的會計和披露：2023年12月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2023-08號《無形資產——商譽和其他——加密資產（副主題 350-60）：加密資產的會計和披露》（“亞利桑那州立大學2023-08”）。亞利桑那州立大學 2023-08 要求在每個報告期對某些加密資產進行公允價值計量，公允價值的變化反映在淨收益中。修正案還要求披露持有的每種重要加密資產的名稱、公允價值、持有的單位和成本基礎，並對持有的加密資產進行年度對賬。新指南對2024年12月15日之後開始的財政年度和這些財政年度中的過渡期有效，允許提前採用。該公司選擇儘早採用該指導方針。截至2023年1月1日，對留存收益進行了累積效應調整，價格為美元7,632。已經列出了2022年和2023年的過渡期和年度期，其變化反映在公允市場價值中。在附註5——無形資產中增加了對加密資產的更多披露。

最近發佈的會計公告尚未通過

分部報告：改進應申報的分部披露：2023年11月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2023-07號《分部報告》（主題280）：改善可申報的分部披露。本次更新旨在改善可申報的細分市場的披露要求，主要是通過加強對重大支出的披露。亞利桑那州立大學還要求將主題280目前要求的所有年度披露納入過渡期。該更新對2023年12月15日之後開始的財政年度以及2024年12月15日之後開始的財政年度中的過渡期有效，允許提前採用，並要求追溯適用於財務報表中列報的所有先前期間。該公司目前正在評估採用更新條款的時機和影響。

所得税：所得税披露的改進：2023年12月，FasB發佈了ASU第2023-09號《所得税（主題740）：所得税披露的改進》，該報告要求按適用的税收管轄區進一步披露影響税率對賬和已繳所得税的所得税部分。這個

下表顯示了截至2024年6月30日公司按重要投資類別分列的現金、現金等價物和有價證券：

(1) 當前有價證券的持有期不到一年。

(2) 非流動有價證券的持有期超過一年。IZEA Worldwide, Inc. 持有的證券到期日介於一和之間 五年。

(3) 第一級公允價值估算基於活躍市場的相同資產和負債的報價。

(4) 二級公允價值估算基於可觀察到的投入，但不包括相同資產和負債的活躍市場的報價、不活躍市場中相同或相似資產和負債的報價，或者基本上整個資產和負債期限內可觀察到或可以被可觀察到的市場數據證實的其他投入。

下表彙總了按規定的合同到期日分列的有價債務證券投資的估計公允價值：

下表按投資類別列出了向OCI記錄的公允價值和淨未實現收益（虧損）：

公司收購產生的無形資產總額以及扣除累計攤銷後的其他收購資產包括以下內容：

截至2024年6月30日，與可識別資產相關的未來估計攤銷費用列於以下附表：

公司的商譽餘額變化如下：

下表包含截至2023年12月31日的年度和截至2024年6月30日的六個月中發行的限制性股票的彙總信息：

下表包含截至2023年12月31日的年度和截至2024年6月30日的六個月中有關限制性股票單位的彙總信息：

截至2023年12月31日的年度以及截至2024年6月30日的六個月中，2011年股權激勵計劃下的期權活動摘要如下：