附錄 99.1

STARBOX 集團控股有限公司

簡明合併財務報表指數 （未經審計）

目錄

STARBOX 集團控股有限公司和子公司

簡明的合併資產負債表

（未經審計）

隨附的説明是這些説明不可分割的一部分 未經審計的簡明合併財務報表。

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簡明合併運營報表 和綜合收益（虧損）

（未經審計）

隨附的説明是這些説明不可分割的一部分 未經審計的簡明合併財務報表。

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簡明合併變動報表 股東權益（赤字）

在截至2022年3月31日和2021年3月31日的六個月中

（未經審計）

隨附的説明是這些説明不可分割的一部分 未經審計的簡明合併財務報表。

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簡明的合併現金流量表

（未經審計）

隨附的説明是這些説明不可分割的一部分 未經審計的簡明合併財務報表。

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未經審計的簡明合併財務附註 聲明

註釋 1 — 組織和業務描述

商業

星盒集團控股有限公司（“星盒集團”） 或 “公司”）通過其全資子公司致力於將零售商户與個人在線聯繫起來 以及線下購物者（“零售購物者”）通過零售商家提供的現金回扣促進交易， 為零售商家提供數字廣告服務，為商户提供支付解決方案服務。該公司的 目前的主要業務和地域市場主要位於馬來西亞。

組織

Starbox 集團作為豁免公司註冊成立 2021年9月13日根據開曼羣島法律受限股份。

Starbox 集團擁有 100% 的股權 Starbox Holdings Berhad（“Starbox Berhad”），一家根據馬來西亞法律於2019年7月24日成立的有限責任公司。

Starbox Group 和 Starbox Berhad 目前不是 從事任何活躍的業務運營，只是作為控股公司行事。

Starbox Berhad 擁有 100% 的股權 在以下實體中：(i) StarboxTV Sdn。Bhd。（“StarboxSB”），於2019年7月23日在馬來西亞吉隆坡成立 為零售商户客户提供數字廣告服務；（ii）Starbox Rebates Sdn。Bhd。（“StarboxGB”）， 於2019年7月24日在馬來西亞吉隆坡成立，旨在促進零售購物者與零售商户之間的線上和線下交易 通過零售商家提供的現金回扣計劃；以及（iii）Paybats Sdn。Bhd。（“StarboxPB”），在吉隆坡成立 2019年5月21日，馬來西亞吉隆坡將為商家提供支付解決方案服務。

重組

公司法律結構的重組 （“重組”）已於 2021 年 11 月 17 日完成。重組涉及成立Starbox集團, 並將Starbox Berhad及其子公司的100％股權從其原始股東手中轉讓給Starbox集團。 因此，Starbox集團成為上述所有其他實體的最終控股公司。

本次重組已記作資本重組 在共同控制的實體中，因為在共同控制的實體之前和之後都由同一個控股股東控制了所有這些實體 重組。公司及其子公司的合併按歷史成本核算，並在此基礎上編制 就好像上述交易自所附合並報告所列第一期開始時起生效一樣 財務報表。所列期間的經營業績包括先前各獨立實體的經營業績 從期初到期末，消除了實體內部交易的影響。

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註釋 1 — 組織和業務描述 （續）

未經審計的簡明合併財務報表 該公司的成員包括以下實體：

註釋 2 — 重要內容摘要 會計政策

列報基礎和合並原則

隨附的 未經審計的簡明合併財務報表是根據公認的會計原則編制的 根據美國的細則和條例，向美利堅合眾國（“美國公認會計原則”）提供臨時財務信息 證券交易委員會（“SEC”）。因此，它們不包括所有必要的信息和腳註 按美國公認會計原則編制完整的財務報表。未經審計的簡明合併財務報表應同時閲讀 以及公司截至2021年9月30日和2020年9月30日的財政年度的合併財務報表及其附註 包含在本招股説明書中。管理層認為，所有調整（包括正常的經常應計費用）都認為是必要的 為了使未經審計的簡明合併財務報表不具誤導性，已包括在內。中期經營業績 截至2022年3月31日的期間不一定代表截至9月30日的財年的預期業績， 2022年。

隨附的未經審計的簡明合併 財務報表包括公司及其全資子公司的財務報表。所有公司間餘額和 合併後交易被清除。

估計值的用途

在準備未經審計的簡明合併報告時 財務報表根據美國公認會計原則，管理層做出了影響報告的資產金額的估計和假設 以及截至未經審計的簡明合併財務報表發佈之日的負債和或有資產負債的披露 以及報告期內報告的收入和支出金額.這些估計基於截至該日的信息 未經審計的簡明合併財務報表。管理層需要作出的重要估計包括估值 應收賬款、財產和設備及無形資產的使用壽命、長期資產的可收回性、變現 遞延所得税資產、或有負債所需準備金和收入確認。實際結果可能與實際結果有所不同 估計。

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註釋 2 — 重要內容摘要 會計政策（續）

風險和不確定性

該公司的主要業務位於 馬來西亞。因此，公司的業務、財務狀況和經營業績可能會受到政治變化的影響， 馬來西亞的經濟、社會、監管和法律環境，以及馬來西亞的總體經濟狀況。雖然 公司沒有因這些情況遭受損失，並認為它遵守了現行法律法規， 包括附註1中披露的組織和結構，這可能並不代表未來的結果。

公司的業務、財務狀況 運營業績也可能受到與自然災害、極端天氣狀況、健康流行病相關的風險的負面影響 以及其他災難性事件，這些事件可能會嚴重幹擾公司的運營。

COVID-19 疫情有 對公司的業務運營產生了不利影響。具體而言，馬來西亞實施的重大政府措施 政府，包括封鎖、關閉、隔離和旅行禁令的各個階段，導致該公司部分門店關閉 線下商家。結果，公司的現金返還服務業務在一定程度上受到負面影響，因為 該公司促進的零售購物者和零售商家之間的線下銷售交易數量增長幅度不大 正如公司預期的那樣，導致截至六個月的現金返還服務收入低於公司的預期 2022年3月31日和2021年3月31日。但是，該公司的數字廣告服務收入並未受到 COVID-19 的顯著影響 疫情，因為自 COVID-19 大流行開始以來，越來越多的人選擇使用各種在線服務。隨着越來越多的廣告商 通過其網站和移動應用程序以及第三方社交媒體渠道使用該公司的數字廣告服務來定位 他們的受眾，與截至六個月的相比，公司的數字廣告服務收入顯著增加 2022年3月31日至截至2021年3月31日的六個月。但是，COVID-19 疫情的捲土重來都可能對處決產生負面影響 客户合同和客户款項的收取。COVID-19 疫情對公司未來的任何影響程度 業務仍高度不確定，截至公司未經審計的簡明合併財務報告之日無法預測 聲明已發佈。對公司經營業績的任何潛在影響將在很大程度上取決於未來的發展 以及可能出現的有關 COVID-19 疫情持續時間和嚴重程度以及政府當局所採取行動的新信息 遏制 COVID-19 疫情的蔓延，幾乎所有這些都超出了公司的控制範圍。

現金

現金包括手頭貨幣和持有的存款 可以不受限制地添加或提取的銀行。該公司在馬來西亞設有所有銀行賬户。現金存款至 根據存款保險制度的要求，馬來西亞的金融機構受到一定的保護。最大值 每個銀行賬户的保險承保限額為25萬令吉（合60,000美元）。截至2022年3月31日和2021年9月30日，該公司有現金 餘額分別為2,358,724美元和2,295,277美元，其中1,874,158美元和1,856,418美元分別不在此類保險的承保範圍內。

應收賬款，淨額

應收賬款主要包括服務費 通過向零售商户客户提供數字廣告服務和支付解決方案服務而產生（參見注釋 3）。

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註釋 2 — 重要內容摘要 會計政策（續）

列報的應收賬款已扣除備抵金 用於可疑賬户。公司根據個人賬户分析、歷史記錄來確定可疑賬户備抵的充足性 收款趨勢，以及對個人風險敞口特定損失的最佳估計。公司制定了可疑條款 當有客觀證據表明公司可能無法收取到期款項時，應收賬款。收到的實際金額可能有所不同 來自管理層對信貸價值和經濟環境的估計。拖欠的賬户餘額將從中註銷 在管理層確定收款可能性不大之後，可疑賬款備抵金。截至3月31日， 2022年和2021年9月30日，由於公司考慮了所有未清賬款，因此沒有記入的可疑賬款備抵金 應收賬款完全可以收回。

延期首次公開募股（“IPO”） 成本

本公司符合以下要求 會計準則編纂（“ASC”）340-10-S99-1 和美國證券交易委員會工作人員會計公告（“SAB”）主題 5A— “費用 的報價。”延期發行成本包括承保、法律、諮詢和其他通過餘額產生的費用 與預期的首次公開募股直接相關的表單日期。延期發行費用將從股東權益中扣除 首次公開募股的完成。如果首次公開募股被證明不成功，這些遞延成本以及將產生的額外費用， 將計入運營費用。截至2022年3月31日和2021年9月30日，遞延的首次公開募股成本分別為422,635美元和零。

財產和設備

財產和設備按成本減去累積金額列報 折舊和攤銷。財產和設備的折舊和攤銷是使用直線法提供的 它們的預期使用壽命如下:

維護和維修支出，確實如此 沒有實質性地延長資產的使用壽命，在發生時記作支出。重大續訂和改善的支出 這大大延長了資本資產的使用壽命.報廢資產的成本和相關的累計折舊 或出售的將從相應賬目中扣除，任何收益或虧損均在未經審計的簡明合併報表中確認 運營收入和其他收入（支出）中的綜合收益（虧損）。

無形資產

公司的無形資產主要包括 購買的用於開展公司現金回扣和數字廣告業務的計算機軟件和應用程序的數量。無形的 資產還包括內容資產，這些資產是從第三方內容提供商處按順序收購的許可電影和電視劇 為會員提供無限制查看此類內容的機會，以增加公司SEEBATS網站和移動應用程序的流量。無形的 資產按成本減去累計攤銷和任何記錄的減值進行記賬（見附註5）。

無形資產使用直線攤銷 該方法的估計使用壽命如下：

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註釋 2 — 重要內容摘要 會計政策（續）

長期資產的減值

壽命有限的長期資產，主要是財產 每當事件或情況變化表明賬面出現減值情況時，對設備和無形資產進行減值審查 資產的金額可能無法收回。如果估計的未來未貼現現金流來自資產的使用及其最終結果 處置低於資產的賬面價值，該資產被視為減值並減記為其公允價值。有 截至2022年3月31日和2021年9月30日，這些資產沒有減值。

金融工具的公允價值

公允價值定義為將要收到的價格 在計量之日，在市場參與者之間的有序交易中出售資產或支付費用以轉移負債。三級 公允價值層次結構優先考慮用於衡量公允價值的輸入。層次結構要求實體最大限度地使用可觀察對象 輸入並儘量減少不可觀察輸入的使用。用於衡量公允價值的三個投入水平如下：

除非另有披露，否則的公允價值 公司的金融工具，包括現金、應收賬款、遞延的首次公開募股成本、預付費用和其他當前 資產、遞延收入、應付給關聯方的應付税款以及應計費用和其他流動負債近似於公允水平 根據資產的短期性質，截至2022年3月31日和2021年9月30日的相應資產和負債的價值 和負債。

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註釋 2 — 重要內容摘要 會計政策（續）

外幣折算

Starbox 集團的本位幣是美元 美元（“美元”）。Starbox Berhad、StarboxGB、StarboxSB 和 StarboxPB 使用馬來西亞林吉特（“MYR”）作為其功能 貨幣。公司未經審計的簡明合併財務報表已翻譯成美元並以美元報告。資產 負債賬户使用每個報告期結束日的匯率進行折算.股票賬户按歷史折算 費率。收入和支出賬户按報告期內的平均匯率折算。由此產生的翻譯 調整數列在其他綜合收益項下。外幣交易折算產生的收益和損失 餘額反映在業務結果中.

下表概述了貨幣兑換 在創建未經審計的簡明合併財務報表時使用的費率：

綜合收益（虧損）

綜合收益（虧損）由兩個部分組成， 淨收益（虧損）和其他綜合收益（虧損）。折算產生的外幣折算收益或損失 以馬幣兑美元表示的財務報表中，未經審計的簡明合併報告中的其他綜合收益（虧損） 經營報表和綜合收益（虧損）。

收入確認

確定與之簽訂的合同的收入確認 客户，公司執行以下五個步驟：（i）確定與客户簽訂的合同，（ii）確定績效 合同中的義務，（iii）確定交易價格，包括可能的範圍內的可變對價 未來不會發生重大逆轉，（iv）將交易價格分配給相應的履約義務 合同，以及（v）在公司履行履約義務時（或當時）確認收入。

該公司目前的收入來自於 以下主要來源：

來自數字廣告服務的收入

該公司的廣告服務收入為 主要源自與零售商客户（“廣告商”）簽訂的廣告合同，該合同允許廣告商 在特定時期內在公司的網站、移動應用程序和第三方社交媒體渠道上投放廣告 時間的流逝。廣告合同規定了相關的費用和付款條件，並提供了安排的證據。該公司的 數字廣告服務將（i）提供廣告設計和諮詢服務，以幫助廣告商精確地塑造他們的 數字廣告策略，優化其廣告的設計、內容和佈局，以及（ii）廣告商的展示 公司網站和移動應用程序以及特定第三方社交媒體渠道上的產品和服務廣告 一段時間以各種形式出現，例如徽標、橫幅、推送通知以及網紅和博主賬號發佈的帖子， 幫助推廣廣告商的產品和服務，提高他們的品牌知名度。廣告商可以選擇與公司互動 僅適用於廣告展示服務，或同時提供廣告設計和諮詢服務及廣告展示服務。

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註釋 2 — 重要內容摘要 會計政策（續）

收入確認（續）

連接中 通過這些數字廣告服務，公司向零售商户客户收費，不可退款 數字廣告服務費。對於廣告設計和諮詢服務， 該公司每項服務承諾的獨立銷售價格從大約2400美元到大約10,000美元不等， 包括廣告策略, 所需內容的定製和優化, 長度, 色調, 佈局, 格式等方面的建議, 以及廣告的展示。廣告商可以選擇在一個套餐中使用任何商定的服務組合，具體取決於他們的具體情況 需求。對於通過徽標、橫幅、推送通知以及網紅和博主賬號發佈的帖子來展示廣告，本公司 向廣告商收取的服務費從大約5,000美元到大約24萬美元不等，具體取決於分銷渠道 使用的廣告和顯示的持續時間。該公司是向以下人員提供數字廣告服務的負責人 客户，有權確定價格，並負責履行向客户提供特定服務的承諾。 公司根據從客户那裏收到的費用金額確認收入，扣除折扣後扣除服務税 根據 ASC 606。

公司確定廣告設計和諮詢 服務和廣告展示服務作為兩項獨立的履行義務，因為每項服務都可以區分 而且在廣告合同的背景下是不同的。廣告設計和諮詢服務中的每一項服務承諾， 包括廣告策略, 所需內容的定製和優化, 長度, 色調, 佈局, 格式等方面的建議, 和廣告的呈現方式，在廣告合同的背景下沒有區別，因為它們是交付綜合廣告的投入 廣告的輸出將按照客户的規定顯示。因此，確定了廣告設計和諮詢服務 作為一項單一的履約義務。公司根據其獨立銷售價格為每項履約義務分配收入， 這是合同中規定的。

本公司的廣告設計與諮詢 服務通常在短時間內提供, 從幾天到一個月不等。就像客户享受的所有好處一樣 可以在設計和諮詢服務完成時實質性實現，公司確認收入為 當客户提供並接受指定服務時。公司不提供退貨、積分或折扣的權利， 價格保護或向客户提供此類服務的其他類似特權，因此此類服務中不包含可變對價 服務。

公司的大部分廣告合同 用於在固定期限內在公司的網站、移動應用程序和社交媒體渠道上提供廣告展示 一段時間（從幾周到幾個月不等），沒有最低曝光率的保證。在某些折扣的情況下 提供給客户用於廣告展示，此類折扣被報告為收入的扣除。廣告收入 在廣告顯示期間，服務會被識別。客户的預付款先延期，然後再確認 作為收入，直到合同完成。合同完成後沒有未來債務，也沒有權利 與曝光量相關的退款。

現金回扣服務的收入

該公司還利用其網站和手機 應用程序可連接零售商家和零售購物者，促進零售購物者從零售商店購買消費產品或服務 零售商家提供的現金回扣計劃下的線上或線下商家。零售商户提供的現金回扣範圍很廣 根據產品或服務的銷售價格從0.25％到25％不等，其中約86％獎勵給零售購物者， 並且公司有權獲得並保留剩餘的大約14％作為現金回扣收入，以促進線上和線下 銷售交易。合同中只有一項履約義務，因為履約義務是為了促進銷售 零售購物者與零售商人之間的交易。

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註釋 2 — 重要內容摘要 會計政策（續）

收入確認（續）

本公司僅充當此類代理人 交易。公司對零售商與零售商之間的銷售交易下的商品或服務沒有控制權 零售購物者，在確定價格方面沒有自由裁量權，也沒有能力將商品或服務的使用引導至 獲得幾乎所有的好處。公司在零售商户和零售購物者時確認現金返還收入 相互關聯，銷售交易得到便利和完成。列報的收入不含服務税。在結束的六個月中 2022年3月31日和2021年3月31日，該公司僅報告的現金回扣收入分別為5,552美元和1,821美元。

支付解決方案服務的收入

2021 年 5 月， 該公司開始向零售商客户提供支付解決方案服務，將他們推薦給VE Services Sdn Bhd， 一家馬來西亞互聯網支付網關公司和一家由該公司股東之一控制的關聯方實體（“VE”） 服務”）。該公司與VE Services簽訂了預約書並開始了 推薦零售商户客户使用 VE 服務，通過多種付款方式處理付款，例如 FPX、支付寶、馬來亞銀行 QR Pay、Boost、Touch 'n Go 和 GrabPay。VE Services首先向零售商收取從1.50％到2.50％不等的服務費， 根據已處理的付款金額和所使用的付款處理方式，公司有權獲得部分服務 費用作為推薦佣金。根據VE收取的總服務費，佣金率從0.15％到0.525％不等 付款處理完成後零售商提供的服務。公司僅在此類交易中充當代理人。 公司在確定價格方面沒有自由裁量權，也沒有能力指導使用服務以獲得實質性收益 所有的好處。此類收入在處理付款和公司的履約義務時予以確認。 很滿意。在截至2022年3月31日的六個月中，公司共向14家零售商户推薦了VE Services進行付款 處理並通過向客户提供支付解決方案服務賺取了5,379美元的收入。沒有這樣的收入 截至 2021 年 3 月 31 日的六個月。

收入分類

該公司從合同中分列其收入 按服務類型劃分，因為公司認為它最能描述收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性 受經濟因素影響。截至止六個月公司按服務類型分列的收入摘要 2022 年 3 月 31 日和 2021 年 3 月 31 日情況如下：

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未經審計的簡明合併財務附註 聲明

註釋 2 — 重要內容摘要 會計政策（續）

收入確認（續）

合同資產和負債

截至3月，該公司沒有合同資產 2022年31日和2021年9月30日。

合同責任是公司的義務 向客户轉讓已收到該客户對價的商品或服務。預先收據 而與期末未履行的履約義務相關的遞延收入主要包括數字廣告 從客户那裏收到的服務費。由於合同期限一般較短，大多數履約義務 在下一個報告期內感到滿意。合同負債在未經審計的簡明合併報告中列報為遞延收入 截至2022年3月31日和2021年9月30日，資產負債表分別為1,374,307美元和800,492美元。已確認的收入 期初合同負債餘額中包含的截至2022年3月31日和2021年3月31日的六個月是 分別為800,492美元和122,668美元。截至2022年3月31日，遞延收入為1,374,307美元，預計將在內部確認為收入 在接下來的幾個月中，當公司提供指定的數字廣告服務時。

該公司沒有透露有關剩餘的信息 與最初預期期限為一年或更短的服務合同有關的履約義務。

運營 租賃

2020 年 10 月 1 日，公司 通過了經修訂的《2016-02年會計準則更新》（“ASU”），《租約》（主題842）（“ASC 842”），該更新取代了 主題840下的租賃會計指南，通常要求承租人確認運營和融資租賃負債，以及 資產負債表上相應的使用權資產，並加強對金額、時間和不確定性的披露 租賃安排產生的現金流量。公司選擇採用過渡方法允許的實際權宜之計 這允許公司使用收養期的開始日期作為首次申請日期，不確認租賃資產 以及期限不超過12個月的租賃的租賃負債，不將非租賃部分與租賃部分分開，以及 不要重新評估租賃分類、初始直接成本的處理，也不要重新評估現有或到期的合同是否包含租約。

該公司使用了修改後的 回顧性方法，未調整先前的比較期。根據新的租賃標準，公司決定是否有一項安排 在開始時是或包含租約。使用權資產和負債在租賃開始之日根據目前情況予以確認 租賃條款內剩餘租賃付款的價值。公司只考慮當時固定且可確定的付款 租賃開始時。

在開始之日， 公司按尚未支付的租賃款項的現值確認租賃負債，並使用利率進行折現 隱含在租約中，或者，如果無法輕易確定該利率，則隱含在公司同期的增量借款利率中 作為基礎租約。使用權資產最初按成本確認，成本主要包括租賃的初始金額 負債，加上產生的任何初始直接成本，主要包括經紀佣金，減去獲得的任何租賃激勵。全部 每年對使用權資產進行減值審查。截至2022年3月31日，使用權租賃資產沒有減值， 2021 年 9 月 30 日。

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筆記 至未經審計的簡明合併財務報表

注意 2 — 重要會計政策摘要（續）

運營 成本

這個 公司的運營成本主要包括（i）發展會員、商家和廣告商的營銷和促銷費用， (ii) 升級、優化和維護其網站和移動應用程序所需的網站和設施維護費用，(iii) 員工工資 和福利支出，（iv）專業和業務諮詢費用，以及（v）管理的其他一般辦公費用 公司的業務。運營成本在發生時記作支出。需要作出判斷才能確定是否單獨列報費用 收入、銷售費用以及一般和管理費用。公司考慮重要性，即運營成本的方式 可以單獨確定，哪些對財務報表用户最有用，並選擇列報所有成本和運營費用 作為單項的 “成本、銷售、一般和管理費用”，反映在未經審計的簡明合併報告中 運營報表。管理層認為，考慮到公司的性質，這種陳述是有意義的 運營以及公司管理業務的方式。該公司截至3月的六個月的運營成本 2022 年 31 日和 2021 年，包括以下內容：

研究 和發展

這個 公司的研發活動主要與其網站和移動設備的優化和實施有關 應用程序（例如利用瀏覽器緩存、縮短服務器響應時間、移除阻塞渲染的 JavaScript、減少重定向，以及 優化圖像），以提高其性能並吸引更多流量。研發費用在發生時記作支出。研究 在截至2022年3月31日和2021年3月31日的六個月中，運營成本中包含的開發費用分別為47,577美元和90,304美元， 分別地。

收入 税

這個 公司根據相關税務機關的法律對當期所得税進行核算。遞延所得税已確認 當資產和負債的税基與合併財務報告中的報告金額之間存在暫時差異時 聲明。遞延所得税資產和負債是使用頒佈的税率來衡量的，預計將適用於當年的應納税所得額 預計將在其中收回或解決這些暫時的分歧.對遞延所得税資產和負債的影響 税率的變化在包括頒佈之日在內的期間內被確認為收入。必要時設立估值津貼, 將遞延所得税資產減少到預期可變現的金額。

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筆記 至未經審計的簡明合併財務報表

注意 2 — 重要會計政策摘要（續）

一個 只有在 “很可能” 在税收中維持税收狀況時，才會確認不確定的税收狀況 檢查。確認的金額是最大的税收優惠金額，審查後實現的可能性大於50％。 對於未滿足 “可能性大於不是” 測試的税收狀況，不記錄任何税收優惠。產生的罰款和利息 與少繳所得税相關的被歸類為所發生期間的所得税支出。沒有重大的罰款或利息 與所得税相關的是在截至2022年3月31日和2021年3月31日的六個月中產生的。該公司認為沒有 截至 2022 年 3 月 31 日和 2021 年 9 月 30 日，税收條款尚不明確。

這個 公司在馬來西亞的運營子公司受馬來西亞所得税法的約束。沒有產生可觀的收入 在截至2022年3月31日和2021年3月31日的六個月中，在馬來西亞以外的地區。截至2022年3月31日，公司的所有納税申報表 馬來西亞子公司仍開放接受相關税務機關的法定審查。

服務 税

服務 税是馬來西亞税務機關徵收的消費税，對任何應納税服務收入（包括數字服務）收取 由一家註冊公司在馬來西亞為開展業務而提供。所有應納税的服務税税率為從價税的6％ 服務和數字服務，但提供收費或信用卡服務除外。應納税實體是註冊的公司 或有責任登記繳納服務税。如果公司12個月的應納税服務的總價值，則有責任註冊 期限超過或預計將超過廣告服務提供商規定的500,000令吉的註冊門檻。服務 截至2022年3月31日和2021年3月31日的六個月中，税收分別為171,671美元和7,489美元，並作為扣除額入賬 相對於公司的總收入。

收益 每股（虧損）

這個 公司根據ASC 260 “每股收益”（“ASC”）計算每股收益（虧損）（“EPS”） 260”）。ASC 260要求資本結構複雜的公司提供基本和攤薄後的每股收益。基本每股收益以淨額計量 收益（虧損）除以該期間已發行普通股的加權平均值。攤薄後的每股收益對每股收益具有稀釋作用 潛在普通股（例如可轉換證券、期權和認股權證）的每股基準，就好像它們已經轉換成了 所列期限的開始，或發行日期（如果晚於的話）。具有反稀釋作用的潛在普通股（即 增加每股收益（或減少每股虧損）不包括在攤薄後每股收益的計算中。在結束的六個月中 2022年3月31日和2021年3月31日，沒有攤薄股票。

聲明 的現金流

在 根據ASC 230 “現金流量表”，公司運營現金流的編制依據是 使用該期間的平均匯率計算的當地貨幣。因此，報告了與資產和負債相關的金額 現金流量表不一定與資產負債表上相應餘額的變化一致。

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筆記 至未經審計的簡明合併財務報表

注意 2 — 重要會計政策摘要（續）

相關 派對和交易

這個 公司根據ASC 850識別關聯方並進行核算，披露關聯方交易，“相關 當事方披露” 和其他相關的 ASC 標準。

各方， 可以是公司或個人，如果公司有能力直接或間接控制，則被視為關聯公司 另一方或在做出財務和運營決策時對另一方施加重大影響。公司也是 如果它們受到共同控制或共同的重大影響，則被認為是相關的。關聯方之間的交易 通常發生在正常業務過程中，被視為關聯方交易。關聯方之間的交易 即使不予會計確認，也被視為關聯方交易。雖然 ASC 不提供 為此類交易提供會計或計量指導，但仍要求予以披露。

已定義 繳款計劃

這個 公司在馬來西亞的子公司的全職員工有權享受政府規定的固定繳款計劃， 例如勞動法所要求的社會保障、僱員公積金、就業保險和人力資源開發基金 在馬來西亞。公司必須根據員工相應的特定百分比累積和支付這些福利 根據相關的政府條例，工資有一定的上限，並向政府提供現金捐款 強制性固定繳款計劃。

員工 固定繳款計劃支出為16,723美元，截至止六個月為10,507美元 分別為2022年3月31日和2021年3月31日。

最近 會計聲明

這個 公司會考慮所有華碩的適用性和影響。管理層定期審查已發佈的新會計準則。

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注意 2 — 重要會計政策摘要（續）

在 2016年6月，財務會計準則委員會（“FASB”）發佈了ASU 2016-13年度的《金融工具——信貸》 損失（主題326）（“亞利桑那州立大學2016-13”），要求各實體衡量持有的金融資產的所有預期信用損失 在報告之日，基於歷史經驗、當前狀況以及合理和可支持的預測。這取代了 現有的已發生損失模型，適用於衡量以攤銷成本計量的金融資產的信貸損失。ASU 隨後，亞利桑那州立大學2018-19年度對2016-13年度進行了修訂，主題326（金融工具——信貸損失）的編纂改進， 亞利桑那州立大學 2019-04，主題326的編纂改進，金融工具——信用損失，主題815，衍生品和套期保值， 以及主題825 “金融工具” 和亞利桑那州立大學2019-05年 “有針對性的過渡救濟”。2019 年 11 月，FasB 發佈了 ASU 2019-10，其中 延長了採用亞利桑那州立大學2016-13年度的生效日期。2019年11月，財務會計準則委員會發布了ASU 2019-11年度，以澄清其新的信用減值 亞利桑那州立大學 326 中的指南。因此，對於非小型報告實體的公共實體，亞利桑那州立大學2016-13年度及其修正案生效 從2019年12月15日之後開始的財政年度以及這些財政年度內的過渡期。對於所有其他實體，本指南 其修正案將在2022年12月15日之後開始的財政年度內生效，包括這些財年的過渡期 年份。作為一家新興的成長型公司，公司計劃自2023年10月1日起採用該指導方針。該公司目前正在評估 其即將通過亞利桑那州立大學2016-13年度對其合併財務報表的影響。

在 2020年12月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學2020-12年度所得税（主題740）：簡化所得税會計（“亞利桑那州立大學2020-12年”）。 亞利桑那州立大學2020-12年度旨在簡化所得税的核算。它刪除了主題 740 中一般原則的某些例外情況 並修訂了現有的指導方針，以提高應用的一致性。亞利桑那州立大學2020-12年度對12月15日之後開始的財政年度有效， 2021年及這些財政年度內的過渡期，允許提前採用。該公司預計不會採用新的 指導方針將對其合併財務報表產生重大影響。

在 2020 年 10 月，FasB 發佈了 ASU 2020-10《編纂改進》。本ASU中的修正案代表了為澄清ASC而進行的更改 或糾正指導意見的意外應用，這些指導意見預計不會對現行會計慣例產生重大影響或造成 對大多數實體來説，這是一筆巨大的管理成本。該亞利桑那州立大學的修正案影響了ASC中的各種主題，適用於 受影響會計指導範圍內的所有報告實體。亞利桑那州立大學 2020-10 年度對之後的年度有效 2020 年 12 月 15 日適用於公共企業實體。允許提前申請。本ASU中的修正案應追溯適用。 該公司目前正在評估即將採用該亞利桑那州立大學對其合併財務報表的影響。

除了 如上所述，該公司認為其他最近發佈但尚未生效的會計準則（如果目前已採用）， 將對公司未經審計的簡明合併資產負債表、運營報表和綜合資產負債表產生重大影響 收益（虧損）和現金流量表。

注意 3 — 應收賬款，淨額

賬户 應收賬款淨額包括以下各項:

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注意 3 — 應收賬款，淨額（續）

這個 2021 年 9 月 30 日應收賬款餘額已全部收到。約佔2022年3月31日應收賬款的99.9％ 餘額已在 2022 年 7 月 12 日之前收取。下表彙總了公司的未清應收賬款及隨後的應收賬款 按陳年桶收集：

注意 4 — 財產和設備，淨額

財產 而設備，淨額，包括以下各項：

折舊 截至2022年3月31日和2021年3月31日的六個月中，支出分別為1,969美元和1,201美元。

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注意 5 — 無形資產，淨額

無形的 淨資產包括以下內容:

(1) 為了支持公司擴大其數字廣告服務和現金回扣服務業務，在12月 2021年，公司從第三方供應商購買了打包的計算機軟件和應用程序，總成本為2.12令吉 百萬美元（相當於504,222美元），用於改善其現金返還和數字廣告操作系統的某些功能，例如 優化現金返傭計算和結算，更人性化的購物車和電子錢包模塊，更好的集成 SEEBATS網站和帶有許可證內容提供商的移動應用程序，以及多語言界面。公司攤銷無形資產 資產的估計使用壽命為五年。

攤銷 無形資產——計算機和應用程序總額為42,178美元，截至2022年3月31日和2021年3月31日的六個月為零， 分別地。

(2)。 該公司的馬來西亞子公司StarboxSB運營SEEBATS網站和移動應用程序，觀眾可以在該應用程序上觀看電影和 通過頂級直播觀看電視連續劇。這些電影和電視劇由第三方內容提供商授權。 公司收購和許可這些電影和電視連續劇的內容，以便為會員提供無限制的觀看此類內容 增加SEEBATS網站和移動應用程序的流量。內容許可收取固定費用，並有特定的可用期限。

基於 根據歷史和估計的觀看模式等因素，公司以 “運營成本許可證” 的形式攤銷內容資產 成本” 根據未經審計的簡明合併運營報表按許可期內或估計的直線計算得出 使用期限，從首次可用當月開始。

開啟 2019年7月29日和2019年8月5日，公司與第三方內容提供商簽訂了分銷和廣告銷售協議協議 Dooya Media Group（“DMG”）和 Super Runway Inc.（“SRI”）分別為電影和電視提供許可 來自他們的系列，並將此類授權電影和電視連續劇放到公司的SEEBATS網站和移動應用程序上，以增加流量。 根據這些協議，每項協議的有效期均為2019年8月至2021年7月31日，公司必須支付固定費用 10,000 美元，DMG 月費 2,500 美元，SRI 月費 2,500 美元。許可費用約為30,000美元 截至 2021 年 3 月 31 日的六個月。與 DMG 和 SRI 的許可協議於 2021 年 7 月 31 日到期。

開啟 2021 年 11 月 1 日，公司與第三方內容提供商深圳雲視點簽訂了服務和許可協議 信息技術有限公司（“深圳雲視店”），許可各種類型的電影和電視劇，例如動作片， 喜劇、幻想、歷史和愛情片。該協議的期限為 2021 年 11 月 1 日至 2023 年 10 月 31 日，可能會在以下時間終止 如果另一方嚴重違反協議，則任何一方。公司同意支付內容和服務費 120,000美元，並根據內容提供商提供的內容量收取內容交付費，從1,700美元到66萬美元不等 根據服務和許可協議，每年一次。根據2021年7月15日的一封信，深圳雲視電還提供了 SEEBATS 包含電影和電視劇的網站和移動應用程序，將於2021年8月1日至2021年10月31日在公司之前免費試用 簽訂了服務和許可協議。

這個 公司將公司根據許可協議獲得的內容成本記錄為內容資產。內容資產使用以下方法進行攤銷 在 2021 年 11 月 1 日至 2023 年 10 月 31 日的許可期內採用直線方法。內容資產的攤銷金額 在截至2022年3月31日和2021年3月31日的六個月中，分別為約25,000美元和零。

總計 截至2022年3月31日和2021年3月31日的六個月中，上述無形資產的攤銷額分別為67,178美元和零。

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注意 5 — 無形資產，淨額（續）

估計的 無形資產的未來攤銷費用如下：

注意 6 — 税收

開曼島 島嶼

在下面 根據開曼羣島的現行税法，公司的收入或資本收益無需納税。此外，沒有開曼羣島 公司向其股東支付的股息將徵收島嶼預扣税。

馬來西亞

Starbox Berhad、StarboxGB、StarboxSB和StarboxPB受馬來西亞所得税法管轄。與運營有關的所得税條款 在馬來西亞, 根據現行立法, 解釋, 按各期應納税所得額的適用税率計算, 和實踐。根據馬來西亞所得税法，在馬來西亞註冊的企業通常受24％的統一企業管轄 所得税税率，而優惠税率、免税期和免税可以視具體情況而定。的税率 中小型公司（通常是實收資本不超過250萬令吉且總額在馬來西亞註冊的公司） 不超過5000萬令吉（約合15萬美元）的應納税收入為六個月內首筆60萬馬幣（約合15萬美元）應納税收入的17％ 截至2022年3月31日和2021年3月31日，剩餘餘額按24％的税率徵税。在截至2022年3月31日和2021年3月31日的六個月中， 優惠的税率和免税所帶來的税收節省分別為10,027美元和110美元，每人 優惠税率和免税的份額效應分別為0.00美元和0.00美元。

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筆記 6 — 税收（續）

這個 所得税規定的組成部分如下:

和解 根據馬來西亞統一法定所得税税率計算的所得税條款與公司的所得税條款之間的差異 截至2022年3月31日和2021年3月31日的六個月的實際所得税準備金分別如下：

已推遲 税收資產

這個 公司的遞延所得税資產包括以下內容：

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筆記 6 — 税收（續）

運動 估值補貼：

這個 公司定期評估遞延所得税資產變現的可能性，並減少遞延所得税資產的賬面金額 在它認為無法變現的範圍內，通過估值補貼對資產徵税。管理層都在考慮新的證據 正面和負面，這可能會影響公司未來的遞延所得税資產的變現，包括其最近的累積資產 收入經驗、對未來收入的預期、可用於納税申報目的的結轉期和其他相關信息 因素。該公司在馬來西亞有四家子公司，即Starbox Berhad、StarboxGB、StarboxSB和StarboxPB。除了 StarboxSB， Starbox Berhad、StarboxGB和StarboxPB通過向客户提供廣告服務創造了應納税所得額 自成立以來一直報告營業虧損。管理層得出結論，這三個遭受損失的實體的可能性 前期的經常性虧損將在可預見的近期內實現盈利，並使用其淨營業虧損結轉額 很遙遠。因此，公司為這些子公司的遞延所得税資產提供了244,013美元和137,932美元的估值補貼 分別截至2022年3月31日和2021年9月30日。

税收 應付費用包括以下內容：

筆記 7 — 關聯方交易

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注意 7 — 關聯方交易（續）

到期 對關聯方包括以下內容：

如 2022年3月31日和2021年9月30日，應付給關聯方的餘額來自Choo Keam Hui的預付貸款，已使用 作為公司正常業務過程中的營運資金。此類預付款不計息，應要求支付。如 截至2022年7月7日，2022年3月31日的餘額已全部償還。

事先 截至2021年8月，該公司尚未直接簽訂任何辦公室租賃協議。Zenapp 從房東那裏租了一間辦公室然後 提供了一小部分辦公空間供公司免費使用。免費辦公用途已於 2021 年 8 月 31 日終止。基於 根據公司使用的小型辦公空間的平方英尺分配，Zenapp支付的預計辦公租賃費用 在截至2022年3月31日和2021年3月31日的六個月中，代表該公司的總收入分別約為零和2,100美元。

開啟 2021 年 8 月 20 日，StarboxGB、StarboxSB 和 StarboxPB 分別與 Zenapp 簽訂了分租協議，在吉隆坡租賃辦公室 吉隆坡，馬來西亞。每份分租協議的租賃期限為2021年9月1日至2023年8月31日，月租金為10,000令吉 （大約 2,424 美元）。分租協議可以連續續簽兩年。2022年4月30日，公司提前 終止了與Zenapp的分租協議，並選擇直接與同一房東簽訂為期一段時間的租賃協議 從 2022 年 5 月 1 日到 2023 年 4 月 30 日，為期一年。提前終止分租協議不會產生任何罰款 （參見注釋 11）。

在 2021年5月，公司開始通過向商家推薦VE服務，向他們提供支付解決方案服務。在這六個月中 截至2022年3月31日，公司推薦14家商户（三家新商户和11家現有商家）使用VE Services進行付款 手續費和賺取的佣金為5,379美元，在未經審計的簡報中，這筆佣金被報告為支付解決方案服務的收入 合併財務報表。

開啟 2020 年 9 月 23 日，StarboxGB 與 Zenapp 簽署了框架協議，根據該協議，StarboxGB 同意提供免息現金 向Zenapp預付最高1000萬馬幣（約合240萬美元），以支持Zenapp的營運資金需求 如果需要的話，接下來的五年。現金透支的具體金額將根據Zenapp的要求確定。在這個框架下 協議，StarboxGB 於 2020 年 10 月 8 日、2021 年 2 月 23 日和 2021 年 3 月 29 日提供了總額為 160萬令吉的現金透支 （約40萬美元）捐給Zenapp。現金透支已於2021年9月全額收回或結算。2021 年 9 月 30 日， StarboxGB和Zenapp簽訂了終止框架協議的補充協議。

這個 今後，公司無意向關聯方提供額外的現金透支。

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筆記 8 — 股東權益

這個 公司於2021年9月13日根據開曼羣島法律註冊成立。本公司的原始法定股本 50,000美元分為5億股股票，包括（i）4.5億股普通股，面值每股0.0001美元，以及（ii） 5000萬股優先股，面值每股0.0001美元。5000萬股優先股尚未發行。該公司發行了450,000,000 在反向拆分之前，向其股東分割面值為每股0.0001美元的普通股，如下所述。

開啟 2022年6月8日，公司股東批准（i）將公司的法定股本從5萬美元上調 至999,000美元，分為8.88億股股票，包括8.83億股普通股、面值每股0.001125美元和5,000,000股 優先股，面值每股0.001125美元，（ii）反向拆分公司已發行普通股，比率為 1股兑11.25股，以及（iii）反向拆分公司的授權和未發行優先股，比例為1比11.25 股份。

如 由於此類公司行動，(i) 公司的授權優先股數量已從最初的數量減少 50,000,000股至5,000,000股股票，面值為每股0.001125美元，其中沒有優先股已發行和流通 以及（ii）授權普通股的數量已從4.5億股增加到8.83億股，其數量也有所增加 已發行和流通的普通股已從最初的4.5億股減少到面值0.001125美元的4,000萬股 每股。

除非 另有説明，所有提及優先股、普通股、購買普通股的期權、每股股票數據的內容 數據和相關信息已在適用的情況下進行了追溯調整，以反映上述反向拆分和股份 資本變動就好像發生在前一時期的開始一樣。

如 截至2022年3月31日和2021年9月30日，公司共發行和流通了4000萬股普通股。

筆記 9 — 集中度和信用風險

如 2022年3月31日和2021年9月30日，公司的大量資產位於馬來西亞，公司的大量資產位於馬來西亞 收入來自其位於馬來西亞的子公司。

對於 在截至2022年3月31日的六個月中，一位客户約佔公司總收入的19.2％。對於這六個人來説 截至2021年3月31日的幾個月，兩個客户分別佔公司總收入的80.2％和19.8％。

如 截至2022年3月31日，五位客户約佔公司總賬户的15.4％、13.3％、11.8％、11.8％和11.8％ 分別是應收賬款餘額。截至2021年9月30日，兩個客户約佔公司52.6％和26.3％ 分別為應收賬款總餘額。

這些 重要客户是截至3月31日的六個月中使用公司數字廣告服務的廣告商， 2022年和2021年以及截至2021年9月30日的財政年度。

對於 截至2022年3月31日和2021年3月31日的六個月中，沒有一個 供應商佔公司總採購量的10％以上。

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筆記 10 — 突發事件

來自 公司有時是正常業務過程中出現的各種法律訴訟的當事方。公司應計相關成本 當這些問題很可能發生並且可以合理估計數額時，再考慮這些問題。與損失相關的法律費用 意外開支在發生時記作支出。在截至2022年3月31日和2021年3月31日的六個月中，公司沒有任何實質性的法律規定 個人或總體上可能對公司合併財務造成重大不利影響的索賠或訴訟 頭寸、經營業績和現金流量。

筆記 11 — 租賃

事先 截至2021年8月，該公司尚未直接簽訂任何辦公室租賃協議。租賃費用由 Zenapp 代表支付 該公司的股份，截至2021年3月31日的六個月中，估計金額為2,100美元。免費辦公用途已於8月終止 2021 年 31 日。2021年8月20日，該公司在馬來西亞的主要運營子公司開始向Zenapp租賃辦公空間， 根據三份分租協議，總面積約為4,800平方英尺，每份分租協議的租賃期從9月開始 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 8 月 31 日，月租金為 10,000 令吉（約 2,424 美元）。分租協議可以連續續訂 兩年任期。截至2022年3月31日的六個月中，運營租賃費用為42,974美元。2022年4月30日，公司提前 終止了與Zenapp的分租協議，並選擇直接與同一房東簽訂為期一段時間的租賃協議 從 2022 年 5 月 1 日到 2023 年 4 月 30 日，為期一年。提前終止分租協議不會產生任何罰款。

有效 2020 年 10 月 1 日，公司使用可選過渡方法採用了新的租賃會計準則 ASC 842，這允許 在所列比較期內，公司將繼續適用當時有效的租賃標準下的指導方針。此外， 該公司選擇了一攬子切實可行的權宜之計, 這使它無法重新評估任何現有合同是否包含租約, 不要將歷史租賃分類重新評估為運營或融資租賃，也不要重新評估初始直接成本。該公司 尚未選擇事後看來確定其過渡時租約的租賃期限的實際權宜之計。該公司還有 選擇了切實可行的權宜之計，允許其不將所有類別標的資產的租賃和非租賃部分分開。 該標準的採用導致了經營租賃使用權資產和相應的經營租賃負債的記錄 截至2020年10月1日，分別約為30萬美元，對累計赤字沒有影響。

如 截至2022年3月31日和2021年9月30日，加權平均剩餘租期分別為3.42年和3.92年。這個 公司的租賃協議沒有提供易於確定的隱含費率，公司也無法從中獲得 它的出租人。相反，該公司根據三年期貸款的基準貸款利率估算其增量借款利率為 由馬來西亞中央銀行發佈，目的是將租賃付款貼現為現值。的加權平均折扣率為 截至2022年3月31日和2021年9月30日，該公司的營業租約為5.0％。

補充 與公司經營租賃相關的資產負債表信息如下：

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注意 11 — 租賃（續）

如 截至2022年3月31日，經營租賃負債的到期日如下：

注意 12 — 分部報告

一個 運營部門是公司從事業務活動的一個組成部分，可以從中獲得收入和產生費用， 並根據提供給公司首席執行官並由其定期審查的內部財務報告確定 運營決策者（“CODM”），負責分配資源和評估該細分市場的表現。

在 根據ASC 280《分部報告》，運營分部被定義為企業的組成部分，其財務狀況分開 在決定如何分配資源時，可以獲得由CodM或決策小組定期評估的信息 在評估績效時。公司使用 “管理方法” 來確定應報告的運營部門。管理層 方法考慮了公司CodM在制定運營決策和評估時使用的內部組織和報告 業績是確定公司應報告細分市場的來源。包括CodM在內的管理層審查運營情況 由不同服務的收入得出的結果。根據管理層的評估，公司已確定有三家在運營 ASC 280 定義的細分市場，包括數字廣告服務、現金返利服務和支付解決方案服務。

收入 按服務類別劃分

這個 下表分別按分部列出了截至2022年3月31日和2021年3月31日的六個月的彙總信息：

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注意 12 — 分部報告（續）

筆記 13— 後續事件

開啟 2022年6月8日，公司股東批准（i）將公司的法定股本從5萬美元上調 至999,000美元，分為8.88億股股票，包括8.83億股普通股、面值每股0.001125美元和5,000,000股 優先股，面值每股0.001125美元，（ii）反向拆分公司已發行普通股，比率為 1股兑11.25股，以及（iii）反向拆分公司的授權和未發行優先股，比例為1比11.25 股份。

如 由於此類公司行動，(i) 公司的授權優先股數量已從最初的數量減少 50,000,000股至5,000,000股股票，面值為每股0.001125美元，其中沒有優先股已發行和流通 以及（ii）授權普通股的數量已從4.5億股增加到8.83億股，其數量也有所增加 已發行和流通的普通股已從最初的4.5億股減少到面值0.001125美元的4,000萬股 每股（見註釋 8）。

開啟 2022年4月30日，公司提前終止了與Zenapp的分租協議，並選擇直接簽訂租賃協議 與相同的房東在一起，任期從2022年5月1日至2023年4月30日，為期一年。提前解僱不會產生任何罰款 分租協議（見附註7和11）。

開啟 2022年8月23日，該公司的普通股開始在納斯達克資本市場上交易，股票代碼為 “STBX”。 2022年8月25日，公司完成了5,375,000股普通股的首次公開募股，公開發行價格為每股普通股4.00美元。 該公司通過首次公開募股和承銷商的部分行使籌集了約2150萬美元的總收益 超額配股權，在扣除承保折扣和其他相關費用之前。

這個 公司對截至2022年9月21日的後續活動進行了評估，得出的結論是沒有其他活動 隨後需要披露的重大可報告事件。