公司合併了以下子公司 是全資和多數股權，以及公司所在的可變利益實體（“VIE”）的實體 成為主要受益者。該公司的合併財務報表包括其全資子公司的賬目， DatChat, Inc.、DatChat Patents II, LLC、其控股子公司、Dragon 和 VIE 實體、Metabizz, LLC 和 Metabizz SAS 2024 年 3 月 31 日，VIE 實體在這一天解體。所有公司間賬户和交易均已刪除 合併。

該公司記入其非控股權益 根據ASC主題810-10-45在Dragon中，該主題要求公司將非控股權益作為單獨組成部分列報 合併資產負債表上股東權益總額以及歸因於其非控股權的合併淨虧損的百分比 應在合併運營報表的正文中明確標明和列報利息。截至 2024 年 1 月 10 日 那個虛擬現實互動購買的 8,000,000 Metabizz LLC的Dragon股份，合併中取消的任何非控股權益。 由於這種所有權變更從合併實體（VIE 實體）轉移到非合併實體（VR Interactive），隨後 截至2024年1月10日，公司停止取消合併中的非控股權益，初始非控股權益為負數 美元的利息386,480 根據少數股權持有人的情況，不歸屬於DatChat的股權所有權部分的總權益 Dragon 股權賬面價值中的所有權權益。此外，在 2024 年 1 月 25 日，也就是 Dragon 發行的日期 1,500,000 在向個人持有的股份中，公司最初的非控股權益為負數 $55,881 該部分的總權益 根據少數股權持有人在公司的所有權權益，額外不歸屬於本公司的股權所有權 Dragon 股權的賬面價值。

2024 年 3 月 31 日，根據公司的 分析，該公司解散了Metabizz, LLC和Metabizz SAS。在截至2024年6月30日的六個月中，公司停止這樣做 與 Metabizz, LLC 和 Metabizz SAS 開展業務，並將直接向技術專業人員付款。與解散有關的 在截至2024年6月30日的六個月中，Metabizz, LLC和Metabizz SAS的解散收益為美元107。

根據 ASC 810-10-25-22，一個實體 如果VIE缺乏足夠的股權來為其活動提供資金，而沒有額外的次級財政支持，則被定義為VIE， 或者其結構使表決權持有人不實質性參與該實體的收益和損失. 在確定符合業務定義的實體是否有資格獲得適用VIE指南的範圍例外時， 公司考慮：（i）它大量參與了該實體的設計，（ii）它提供了超過一半的實體 向該實體提供的財政支持總額的百分比，以及（iii）VIE的幾乎所有活動都是代表該實體進行的。一個 VIE由其主要受益人合併，該方有權指導對VIE影響最大的活動 VIE的經濟業績，有權獲得福利或有義務吸收該實體可能遭受的損失 可能對 VIE 意義重大。必須持續地對主要受益人評估進行重新評估。

根據該公司的分析，2月 2023 年 14 日，佛羅裏達州的一家公司 Metabizz, LLC 和根據哥倫比亞法律註冊成立的公司 Metabizz SAS（統稱為 “Metabizz”）， 根據以下規定被確定為 VIE 實體 ASC 810-10-25-22 因為 Metabizz 的股權所有者沒有這些特徵 控股財務權益和對這些實體的初始股權投資可能不足或不足以滿足或維持 其業務沒有來自DatChat的額外附屬財政支持。Metabizz 的股權所有者只有名義權益 投資處於風險之中，公司吸收或收到了該實體的大部分預期損失或收益。公司參與了 在 Metabizz 的設計中意義重大。該公司已向Metabizz提供了營運資金預付款，以允許Metabizz為其日常工作提供資金 義務。事實證明，Metabizz的幾乎所有活動都是為了公司的利益 Metabizz的業務包括開發供Dragon使用的軟件和技術，該公司提供了工作 向Metabizz提供資金，用於向員工和獨立承包商支付代表公司提供開發服務的工資。還款 的營運資金預付款不由Metabizz的股權所有者擔保，Metabizz的債權人也沒有追索權 該公司。因此，公司必須使用以下方法合併Metabizz的資產、負債、收入和支出 公允價值法。此外，Metabizz的管理合夥人還是Dragon的首席創新官。自 Metabizz, LLC 而Metabizz SAS被視為VIE，任何非控股權益在整合中都被清除。與初始有關 Metabizz 的合併，2023 年 2 月 14 日（初始合併日期），公司在初始整合中錄得收益 $ 的可變利益實體42,737。

2024 年 3 月 31 日，根據公司的 分析，該公司解散了Metabizz, LLC和Metabizz SAS。在截至2024年3月31日的三個月中，公司停止營業 與Metabizz, LLC和Metabizz SAS開展業務，並將直接向技術專業人員付款。與解散有關 在截至2024年6月30日的六個月中，Metabizz, LLC和Metabizz SAS的解散收益為美元107。

公司的合併資產負債表 包括其VIE中的以下資產和負債：

這些未經審計的合併財務報表 是在持續經營的基礎上編制的，其中考慮了資產的變現、負債和承付款的結算 在正常的業務過程中。截至2024年6月30日，我們的現金和現金等價物為美元587,518 以及美元的短期投資4,661,494。 短期投資包括美國財政部 零 所有票據的評級都很高，初始到期日介於 四 和 十二 月份。

如隨附的未經審計的合併報告所示 財務報表，該公司的淨虧損為美元2,765,915 在截至2024年6月30日的六個月中。運營中使用的淨現金 是 $2,550,384 在截至2024年6月30日的六個月中。此外，截至2024年6月30日，該公司的累計赤字為美元50,255,147 並且自成立以來產生的收入微乎其微。截至2024年6月30日，在2024年1月16日進行股權融資之後， 以及公司控股子公司Dragon於2024年4月3日和2024年5月31日進行的某些融資 （以前是 SmarterVerse, Inc.）(見附註5) 該公司的營運資金為美元4,949,028，包括 $ 現金587,518 和短期投資 為 $4,661,494。這些因素，包括持續的淨虧損、運營中使用的現金和最低收入，引起了人們的極大懷疑 公司自本報告發布之日起十二個月內繼續作為持續經營企業的能力。管理 無法保證公司最終將實現盈利運營或實現現金流正值或籌集額外資金 債務和/或股權資本。該公司正在尋求通過額外的債務和/或股權融資籌集資金，為我們的運營提供資金 在將來。儘管該公司歷來通過出售普通股籌集資金，但無法保證會如此 能夠繼續這樣做。如果公司無法在不久的將來籌集額外資金或獲得額外貸款，管理層 預計該公司將需要削減其運營。這些合併財務報表不包括任何相關的調整 轉到資產的可追回性和分類或負債的數額和分類，如果 公司無法繼續作為持續經營企業。

按規定編制財務報表 根據美國普遍接受的會計原則，管理層需要做出影響報告的估計和假設 截至合併財務報表之日的資產、負債、收入、支出和相關披露的金額；以及 在本報告所述期間。實際結果可能與這些估計有重大差異。重要估計值包括所使用的假設 在評估長期資產減值、無形資產估值、數字貨幣和其他數字貨幣估值方面 資產、租賃負債和相關使用權資產的估值、短期投資的估值、 遞延所得税資產、VIE資產和負債在初始VIE合併日的公允價值、分配 影響非控股權益的子公司支出以及非現金股權交易的公允價值。

公司考慮所有高流動性的債務工具 以及期限為三個月或更短的其他短期投資，在購買時作為現金等價物。該公司堅持認為 一家由聯邦存款保險公司（“FDIC”）投保的金融機構的現金和現金等價物餘額。 公司在該機構的賬户由聯邦存款保險公司保險，最高保額為 $250,000。在 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日，公司 現金超過聯邦存款保險公司的限額約為 $73,429 和 $446,379，分別地。降低與故障相關的風險 對於此類金融機構，公司每年至少評估其存款所在金融機構的評級。 公司未來可能遭受的任何物質損失都可能對其支付運營費用的能力產生不利影響 或進行其他付款，並可能要求公司將其現金轉移到其他高質量的金融機構。

某些金融工具的賬面價值， 包括現金和現金等價物、應付賬款和應計費用，以及應付給關聯方的款項均按歷史成本記賬， 由於這些工具的短期性質，這與其公允價值相似。

該公司分析所有金融工具 具有財務會計準則委員會（“FASB”）會計規定的負債和權益兩種特徵 此類儀器的標準。根據該標準，金融資產和負債按最低標準進行全面分類 對公允價值衡量具有重要意義的投入水平。

下表代表公司的 截至2024年6月30日和12月，定期按公允價值計量的金融資產和負債的公允價值層次結構 2023 年 31 日。

該公司的短期投資是 1 級衡量標準，基於每個日期的兑換價值。

公司的短期投資組合 由有價債務證券組成，僅由高評級的美國政府證券組成，到期日超過 三個月，但不到一年。公司將其歸類為在購買之日可供出售，並將重新評估此類名稱 在每個期間結束日期。公司可能會在規定的到期日之前出售這些有價債務證券，具體視情況而定 流動性要求。這些債務證券在合併資產負債表中被歸類為流動資產，並按公允記賬 價值，未實現收益或虧損包含在累計的其他綜合收益（虧損）中，並作為合併收益的一部分 綜合損失陳述。收益和損失在實現時予以確認。收益和損失是使用特定標識來確定的 方法，並在其他收入（支出）中列報，在合併運營報表中淨額。短期投資已結賬 按公允價值計算，基於此類證券的報價（如果有），或根據報價市場估算 具有相似特徵的金融工具的價格。

在以下情況下可以確認減值損失 債務證券公允價值的下降被確定為非暫時性的。公司評估其投資是否是臨時性的 每季度公允價值下降到成本基礎以下，或者每當事件或情況變化表明成本基礎時 的短期投資可能無法收回。評估基於多種因素，包括時間長短和 公允價值在多大程度上低於成本基礎，以及與證券相關的不利條件， 例如證券信用評級和出售意向的任何變化，或者公司是否很可能會被要求這樣做 在收回攤銷成本基礎之前出售證券。

在截至2024年6月30日的六個月中，以及 2023年，公司錄得0美元和美元的短期投資未實現收益197,570，它是合併後的組成部分 綜合損失陳述。

公司確認損失備抵金 應收賬款和應收票據的金額等於扣除當前預期回收額後的估計可能損失 信用損失法。該補貼基於對歷史壞賬經驗、當前應收賬款賬齡和預期未來的分析 註銷, 以及對被認為有風險或無法收回的特定可識別客户賬户和應收票據的評估. 2023年1月1日，公司通過了ASC 326，“金融工具——信貸損失”。根據ASC 326的規定，津貼 用於彌補因客户可能無法支付所需款項而造成的估計前瞻性損失（當前） 預期損失）。補貼金額主要根據過去的收款經驗和已知的財務狀況確定 有關特定客户的因素。與應收賬款可疑賬款備抵相關的費用得到確認 一般費用和管理費用。截至2024年6月30日和2023年12月31日，應收賬款總額為美元192 和 $183，分別是 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月中，公司沒有確認任何壞賬支出。

公司開列數字貨幣賬目和 根據ASC 350，無形資產——商譽及其他，作為無限期無形資產持有的其他數字資產 （“ASC 350”）。公司擁有其數字貨幣和數字資產的所有權和控制權，公司可以使用 第三方託管服務來保護他們。數字貨幣和數字資產最初是按成本記錄的，隨後是 重新計量，扣除自收購以來發生的任何減值損失。該公司認為，數字貨幣和其他數字資產 符合無限期無形資產的定義，並應用指導方針按歷史成本減去減值進行核算 在 ASC 350 中。公司監督任何可能影響公司會計的標準制定、監管或技術發展 用於數字貨幣或其與數字貨幣相關的控制和流程。

公司確定其數字產品的公允價值 根據ASC 820，基於報價的公允價值計量，以非經常性方式進行貨幣和其他數字資產 它已確定的活躍交易所是以太坊（1級輸入）和其他數字資產的主要市場。 公司每季度進行一次分析，以確定事件或情況變化，主要是報價的減少 活躍交易所的價格表明，其數字資產很可能受到減值。在確定是否存在減值時 已經發生了，該公司認為這是自收購相應數字資產以來活躍交易所的最低市場報價。 如果數字資產當時的賬面價值超過公允價值，則這些數字資產發生了減值損失 金額等於其賬面價值與公允價值之差的資產。減值的數字資產已寫入 降至減值時的公允價值，並且新的成本基礎不會因後續的任何增加而向上調整 公允價值。收益在出售時變現後才入賬，此時收益在扣除相同資產的任何減值損失後列報 持有的數字資產。在確定出售時確認的收益或損失時，公司會計算銷售額之間的差額 出售前立即出售的數字資產的價格和賬面價值。減值損失和銷售收益或虧損得到確認 在合併運營報表中的營業費用範圍內。在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月中，公司 記錄了0美元和美元的減值損失23,381，分別包括虛擬房地產和數字貨幣的減值。 根據公司的減值分析，虛擬房地產和數字貨幣價值的下降，其依據是 在活躍交易所報的最低市場價格上，被認為不是臨時性的。此外，該公司確定 它不會使用其虛擬房地產。

財產和設備按成本列報， 在估計的使用壽命（三至五年不等）上使用直線法進行折舊。租賃權益改善 在使用壽命或租賃期限（包括預定續訂條款）中較短的時間內折舊。保養和維修均收費 按實際支出支出。資產報廢或處置時, 成本和累計折舊將從賬户中扣除, 由此產生的任何收益或損失均包含在處置當年的收入中。該公司正在研究下降的可能性 當事件或情況變化反映出其記錄價值可能無法收回的事實時，這些資產的價值即為這些資產的價值。

開發內部用途軟件所產生的成本， 包括元界軟件開發在內，均按項目初步階段產生的費用記作支出。內部用途軟件開發 成本在應用程序開發階段資本化，即在：(i) 初步項目階段完成之後；以及 (ii) 管理層授權並承諾為該項目提供資金，該項目很可能會完成並用於履行該職能 預期的。在軟件項目基本完成並準備好用於預期用途時，以及之後，資本化即告終止 所有實質性測試均已完成。如果升級和增強很可能會導致這些支出，則將其資本化 在其他功能中。攤銷是在內部使用軟件的預期使用壽命內按直線計算的 開發成本和相關的升級和增強。當現有軟件被新軟件替換時，未攤銷的成本 當新軟件準備好用於其預期用途時，舊軟件即計入費用。六年期間產生的軟件開發成本 由於元界軟件開發項目處於初步項目階段，因此截至2024年6月30日和2023年6月30日的月份均為支出。 此類費用包含在隨附的合併運營報表中的研發費用中，發生於 Metabizz（參見注釋 4）。

根據ASC主題360，該公司 每當事件或情況變化表明資產賬面金額可能時，審查長期資產的減值情況 不能完全恢復，或者至少每年恢復一次。當預期未貼現期貨總額時，公司確認減值損失 現金流小於資產的賬面金額。減值金額以資產之間的差額來衡量 估計的公允價值及其賬面價值。

公司確認收入的依據是 ASC 主題 606 來自與客户簽訂合同的收入，該收入要求以描述轉讓的方式確認收入 向客户提供的商品或服務的金額應反映該實體為換取這些商品或服務而預計有權獲得的對價 商品或服務。

根據亞利桑那州立大學主題 606- 收入 來自與客户的合同，公司根據該核心原則通過採取以下步驟確認收入：

第 1 步：確定與之簽訂的合同 一位顧客。

第 2 步：確定履約義務 在合同中。

步驟3：確定交易價格。

第 4 步：分配交易價格 到合同中的履約義務。

第 5 步：在（或）時確認收入 因為）該實體履行了履約義務。

公司確認訂閲收入 在賺取當月的公司消息應用程序上收取的費用。收到的年度和終身訂閲款項是 與未來期間有關的，記作遞延收入，確認為合同期限或期限內的收入。終身 訂閲將計入訂閲的估計使用壽命為12個月的收入。

該公司按產品追蹤其收入。這個 下表彙總了截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月中按產品劃分的收入：

產生的研究和開發成本 公司產品的開發按支出記作支出，包括外部開發成本、工資等成本 產生的其他分配成本。在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月中，開發產生的研發成本 該公司的軟件產品為 $226,058 和 $337,458，分別地。在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月中， 開發公司軟件產品所產生的研發成本為美元459,976 和 $620,231，分別地。 研發費用包含在隨附的未經審計的合併報表中的研發費用中 的操作。

公司適用ASC 720 “其他費用” 以計入廣告相關費用。根據ASC 720-35-25-1，公司將廣告費用按實際支出支出。 廣告費用為 $32,883 和 $46,599 分別在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月中。廣告費用為 $67,600 和 $160,402 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月中，廣告費用分別包含在營銷和廣告中 未經審計的合併運營報表中的費用。

該公司申請了ASC主題842，租賃（主題） 842) 適用於租賃期為12個月或更長時間的安排。經營租賃使用權資產（“ROU”）代表權利 在租賃期內使用租賃資產，經營租賃負債根據未來最低限額的現值進行確認 生效之日租賃期內的租賃付款。由於大多數租賃不提供隱含費率，因此公司使用增量費率 借款利率基於通過之日可用信息，以確定未來付款的現值。租賃費用 最低租金在租賃期內按直線分期攤銷，幷包含在一般和管理費用中 在操作報表中。

公司根據以下規定核算所得税 轉到會計準則編纂（“ASC”）740-10、“所得税會計”（“ASC”）的條款 740-10”），除其他外，它要求採用資產和負債方法來計算遞延所得税。資產和 負債法要求確認遞延所得税資產和負債，以應對暫時的預期未來税收後果 賬面金額與資產和負債税基之間的差異。提供估值補貼以抵消任何 管理層認為很可能無法變現的遞延所得税淨資產。

公司遵循ASC 740-10的規定 與不確定所得税狀況的會計有關。提交納税申報表時，職位的優點可能存在不確定性 採取的立場或最終將維持的頭寸數額。根據ASC 740-10的指導方針，其好處是 在此期間，管理層根據所有可用證據，在合併財務報表中確認税收狀況 認為，經過審查，包括上訴或訴訟的解決，該職位很可能會得以維持 進程（如果有）。所持的税收狀況不會與其他頭寸相抵消或彙總。符合以下條件的税收狀況的可能性更大 非確認門檻是以超過的最大税收優惠金額來衡量的 50 可能實現的百分比 與適用的税務機關和解。與納税狀況相關的福利中超過該金額的部分 如上所述計量應在隨附的資產負債表中反映為不確定税收優惠的負債 經審查應向税務機關支付的任何相關利息和罰款。該公司相信其税收狀況 都更有可能在審查時得到維持。因此，公司沒有記錄不確定税收優惠的負債。

該公司已採用ASC 740-10-25，“定義 結算”，它為實體應如何確定是否有效結算其税收狀況提供了指導 目的是確認以前未確認的税收優惠，並規定税收狀況可以在完成後有效結算 並由税務機關進行審查，但未被法律取消。對於被認為已有效結算的税收狀況，實體 將確認全部税收優惠，即使不認為税收狀況更有可能持續下去 僅以其技術優點為依據，訴訟時效仍然開放。聯邦和州所得税申報表 公司的股東須接受美國國税局和州税務機關的審查，通常在申報後的三年內。

基於股票的薪酬是按會計核算的 關於 ASC 718 的要求 — “薪酬——股票補償”，這需要在合併後予以確認 為換取股票工具獎勵而獲得的員工、非僱員和董事服務成本的財務報表 在此期間，員工或董事必須提供服務以換取獎勵（推定為授予期限）。 ASC還要求根據授予日期衡量為換取獎勵而獲得的員工和董事服務的成本 該獎項的公允價值。公司已選擇在沒收發生時對其進行交代。

公司遵循ASC主題810，即 “整合”， 管理部分控股合併子公司的非控股權益（“NCI”）的會計和報告 以及子公司的控制權的喪失。除其他外，該標準的某些規定表明，應將NCI視為單獨的NCI 股權的組成部分，而不是負債，它會增加和減少母公司的所有權權益，使控制權保持不變 被視為股權交易，而不是分期收購或稀釋收益或虧損，以及部分持有的合併股權的虧損 子公司應分配給非控股權益，即使這種分配可能導致赤字平衡。歸因的淨虧損 隨附的未經審計的合併經營報表和綜合虧損報表中單獨指定了對NCI的收益。可歸的損失 NCI在子公司中的權益可能超過NCI在子公司股權中的權益。歸因於NCI的超額部分歸因於 為了這些利益。即使這種歸因導致NCI餘額出現赤字，也應繼續將其虧損份額歸因於NCI。

公司將某些公司共同支出分配給其子公司 基於直接附屬支出佔合併支出總額的比率。管理層認為這種分配方法是合理的。

公司的報告貨幣為美元。 美元。除Metabizz SAS外，該公司的本位貨幣是美元。公司的本位貨幣 VIE，Metabizz SAS，是哥倫比亞比索（“COP”）。對於 Metabizz SAS 來説，經營業績和現金流折算為 該期間的平均匯率, 資產和負債在期末按統一匯率折算, 淨值按歷史匯率折算。因此，報表中列報了與資產和負債有關的金額 的現金流不一定與資產負債表上相應餘額的變化一致。翻譯調整 將當地貨幣財務報表轉換為美元的過程所產生的，包括在確定綜合財務報表時 損失。截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月的累計折算調整和匯率變動對現金的影響 是 $0 和 $758，分別地。以外幣計價的交易在交易所轉換為本位幣 交易日期的現行匯率。以外幣計價的資產和負債轉換為功能 按資產負債表日現行匯率計算的貨幣，以及因匯率而產生的任何交易損益 以本位幣以外的貨幣計價的交易的波動，包括在發生的經營業績中。 根據該公司的分析，該公司於2024年3月31日解散了Metabizz SAS（見註釋2）。

每股基本淨虧損是通過除法計算得出的 按該期間普通股的加權平均數計算的淨虧損。攤薄後的每股淨虧損使用以下公式計算 在此期間已發行普通股和可能具有稀釋作用的證券的加權平均數。 以下內容被排除在外 根據攤薄後的已發行股票的計算，因為它們會對公司的淨虧損產生反稀釋影響。

運營報表中的某些細列項目 截至2023年6月30日的六個月的綜合虧損已重新歸類，以符合本期的列報方式。具體而言， 在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，短期投資的已實現收益為美元39,104 和 $61,981分別是 重新歸類為利息收入，在截至2023年6月30日的六個月中，可變利息實體初始合併的收益 為 $63,801 被重新歸類為研發費用。這些重新分類並未改變公司報告的淨額 截至2023年6月30日的三個月和六個月的虧損或綜合虧損。

管理層最近不這麼認為 已發佈但尚未生效的會計公告如果獲得通過, 將對其財務報表產生重大影響。