目錄
附錄 99.1
啟聯國際控股集團有限公司
簡明合併財務報表指數
目錄
簡明合併財務報表 | |
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 9 月 30 日的簡明合併資產負債表 | F-2 |
截至2024年、2023年和2022年3月31日的六個月的簡明合併運營報表和綜合收益表 | F-3 |
截至2024年、2023年和2022年3月31日的六個月的股東權益變動簡明合併報表 | F-4 |
截至2024年、2023年和2022年3月31日的六個月的簡明合併現金流量表 | F-5 |
簡明合併財務報表附註 | F-6 |
F-1
目錄
啟聯國際控股集團有限公司及附屬公司
簡明合併資產負債表
| | 截至3月31日 | | 截至9月30日 | ||
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| 2024 |
| 2023 | ||
資產 |
| |
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| |
|
流動資產: |
| |
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| |
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現金和現金等價物 | | $ | | | $ | |
短期投資 | | | — | | | |
應收賬款,淨額 | |
| | |
| |
應收銀行承兑匯票 | | | | | | |
庫存,淨額 | |
| | |
| |
向供應商預付款,淨額 | |
| | |
| |
投資證券交易 | | | | | | |
其他流動資產 | | | | | | |
流動資產總額 | |
| | |
| |
| | | | | | |
財產、廠房和設備,淨額 | | | | | ||
在建工程 | | | | | ||
無形資產,淨額 | |
| | |
| |
長期投資 | | | — | | | |
使用權資產 | |
| | |
| |
遞延所得税資產 | |
| | |
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財產和設備的預付款 | |
| | |
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總資產 | | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
流動負債: | | | | | | |
銀行貸款 | |
| — | |
| |
應付賬款 | | | | | | |
合同負債 | |
| | |
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遞延的政府補助金——當前 | | | | | | |
應付税款 | |
| | |
| |
租賃負債,當前 | |
| | |
| |
應計費用和其他應付賬款 | |
| | |
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流動負債總額 | |
| | |
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| | | | | | |
長期負債 | |
| | |
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非流動租賃負債,非流動 | |
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延期政府補助金——非流動 | |
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負債總額 | |
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| | | | |
| | | | | | |
承付款和意外開支 | |
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公平: | |
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普通股,美元 | |
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額外的實收資本 | |
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法定儲備金 | |
| | |
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留存收益 | |
| | |
| |
累計其他綜合虧損 | |
| ( | |
| ( |
歸屬於啟聯國際的股東權益總額 | |
| | |
| |
非控股權益 | |
| | |
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總權益 | |
| | |
| |
負債和權益總額 | | | | |
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所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。
F-2
目錄
啟聯國際控股集團有限公司及附屬公司
簡明合併運營和綜合收益報表
| | 在截至3月31日的六個月中 | |||||||
| | 2024 | | 2023 | | 2022 | |||
淨收入 | | $ | |
| $ | |
| $ | |
| | | | | | | | | |
收入成本 | | | | |
| | |
| |
| | | | | | | | | |
毛利 | | | | |
| | |
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| | | | | | | | | |
銷售、一般和管理、研發費用 | | | | |
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| | | | | | | | | |
運營收入(虧損) | | | ( | |
| | |
| |
| | | | | | | | | |
利息收入(支出),淨額 | | | | |
| | |
| |
投資收益(虧損) | | | | | | | | | ( |
補助金收入 | | | | | | | | | |
其他收入(支出) | | | ( | |
| | |
| |
其他收入總額(支出) | | | | |
| | |
| ( |
| | | | | | | | | |
所得税準備金前的收入 | | | | |
| | |
| |
| | | | | | | | | |
所得税準備金 | | | | |
| | |
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| | | | | | | | | |
淨收入 | | | | |
| | |
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| | | | | | | | | |
減去:歸屬於非控股權益的淨收益(虧損) | | | ( | |
| ( | |
| |
| | | | | | | | | |
歸屬於啟聯國際控股集團有限公司的淨收益(虧損) | | $ | | | $ | | | $ | |
| | | | | | | | | |
其他綜合收入 | | | | |
| | |
|
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外幣折算調整 | | | | |
| | |
| |
綜合收入 | | | | |
| | |
| |
減去:歸因於非控股權益的綜合收益(虧損) | | | ( | |
| | |
| |
歸屬於啟聯國際控股集團有限公司的綜合收益 | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
普通股每股收益——基本收益和攤薄後收益 | | $ | | | $ | | | $ | |
加權平均股票-基本股和攤薄後股票 | | | | |
| | |
| |
所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-3
目錄
啟聯國際控股集團有限公司及附屬公司
簡明合併權益變動表
| | | | | | | | | | | | | | | | 累積 | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | 其他 | | | | | | | | | | |
| | 普通股 | | 額外 | | | | | | 全面 | | 股東 | | 非控制性 | | 總計 | ||||||||||
|
| 股票 |
| 金額 |
| 實收資本 |
| 留存收益 |
| 法定儲備金 |
| 收入 |
| 公平 |
| 興趣愛好 |
| 公平 | ||||||||
截至 2021 年 9 月 30 日的餘額 | | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | |
該期間的淨收入 | | — | | | — | | | — | | | | | | — | | | — | | | | | | | | | |
法定儲備金撥款 | | — | | | — | | | — | | | ( | | | | | | — | | | — | | | — | | | — |
外幣折算調整 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | | |
截至 2022 年 3 月 31 日的餘額 | | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | |
截至2022年9月30日的餘額 | | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | ( | | $ | | | $ | | | $ | |
該期間的淨收益(虧損) | | — | | | — | | | — | | | | | | — | | | — | | | | | | ( | | | |
從無關的第三方股東手中收購股權 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | ( | | | ( |
法定儲備金撥款 | | — | | | — | | | — | | | ( | | | | | | — | | | — | | | — | | | — |
分紅 | | — | | | — | | | — | | | ( | | | — | | | — | | | ( | | | — | | | ( |
外幣折算調整 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | | |
截至 2023 年 3 月 31 日的餘額 | | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | ( | | $ | | | $ | | | $ | |
截至2023年9月30日的餘額 | | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | ( | | $ | | | $ | | | $ | |
該期間的淨收益(虧損) | | — | | | — | | | — | | | | | | — | | | — | | | | | | ( | | | |
法定儲備金撥款 | | — | | | — | | | — | | | ( | | | | | | — | | | — | | | — | | | — |
外幣折算調整 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | | |
截至 2024 年 3 月 31 日的餘額 | | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | ( | | $ | | | $ | | | $ | |
所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-4
目錄
啟聯國際控股集團有限公司及附屬公司
簡明合併現金流量表
| | 在截至3月31日的六個月中 | |||||||
| | 2024 | | 2023 | | 2022 | |||
來自經營活動的現金流: |
| |
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| |
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淨收入 | | $ | |
| | |
| | |
為將淨收益(虧損)與(用於)經營活動提供的淨現金進行對賬而進行的調整: | |
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非現金經營租賃費用 | |
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折舊和攤銷 | |
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提供可疑賬目 | |
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| | ( |
庫存儲備 | |
| ( |
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| | ( |
遞延所得税支出 | | | ( | | | | | | |
證券投資的未實現虧損(收益) | |
| ( |
| | ( |
| | |
投資收益 | | | | | | | | | ( |
運營資產和負債的變化: | |
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應收賬款 | |
| |
| | ( |
| | |
應收銀行承兑匯票 | |
| |
| | ( |
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應付銀行承兑匯票 | |
| — |
| | — |
| | |
庫存 | |
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| | ( |
| | ( |
向供應商預付款 | |
| |
| | |
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其他流動資產 | |
| ( |
| | |
| | |
應付賬款 | |
| ( |
| | ( |
| | ( |
合同負債 | |
| ( |
| | |
| | |
合同負債——關聯方 | |
| — |
| | — |
| | ( |
推遲的政府補助 | |
| ( |
| | ( |
| | ( |
應付税款 | |
| |
| | |
| | |
應計費用和其他應付賬款 | |
| ( |
| | |
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租賃負債 | |
| |
| | ( |
| | ( |
由(用於)經營活動提供的淨現金 | |
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| | ( |
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來自投資活動的現金流: | |
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購買財產和設備 | |
| ( |
| | ( |
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購買無形資產 | | | — | | | ( | | | — |
出售長期投資所得的現金 | |
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| | — |
| | — |
收到的股息 | |
| |
| | — |
| | — |
購買財產和設備的預付款 | |
| — |
| | — |
| | ( |
購買非控股權益 | | | — | | | ( | | | — |
由(用於)投資活動提供的淨現金 | |
| |
| | ( |
| | ( |
| | | | | | | | | |
來自融資活動的現金流: | |
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銀行貸款的收益 | |
| — |
| | — |
| | |
償還銀行貸款 | |
| ( |
| | ( |
| | — |
(償還)應付銀行票據的收益 | | | — | | | ( | | | — |
已支付的股息 | |
| — |
| | ( |
| | — |
由(用於)融資活動提供的淨現金 | |
| ( | | | ( | | | |
| | | | | | | | | |
匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響 | |
| | | | | | | |
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現金、現金等價物和限制性現金的淨增加(減少) | |
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| | ( |
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期初現金、現金等價物和限制性現金 | |
| |
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期末現金、現金等價物和限制性現金 | | $ | |
| | |
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補充現金流信息 | |
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支付利息的現金 | | $ | — | | $ | — | | $ | |
為所得税支付的現金 | | $ | — | | $ | | | $ | |
所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-5
目錄
啟聯國際控股集團有限公司及子公司
簡明合併財務報表附註
附註 1 — 業務的組織和描述
啟聯國際、其子公司、VIE和VIE的子公司(“公司”、“我們”、“我們的” 和 “QLS”)主要從事甘草製品、土黴素產品、中藥衍生物(“TCMD”)產品、肝素產品、香腸腸衣和肥料的開發、製造、營銷和銷售。
附註2 — 重要會計政策摘要
列報基礎和合並原則
公司、其子公司、VIE和VIE子公司的簡明合併財務報表是根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則(“美國公認會計原則”)編制的。簡明的合併財務報表包括啟聯國際及其子公司、VIE和VIE子公司的財務報表。在合併中,所有重要的公司間賬户和交易均已清除。參見中國VIE結構的風險和不確定性披露。根據美國證券交易委員會(“SEC”)的規章制度,通常包含在根據公認會計原則編制的財務報表中的某些信息和腳註披露已被簡要或省略。中期財務報表應與我們的2023年20-F表年度報告中包含的經審計的合併財務報表(包括附註)一起閲讀。這些中期業績不一定代表全年業績。
上一年度列報的重新分類
為了與本年度列報方式保持一致,對前一年的某些金額進行了重新分類。重新分類對截至2023年9月30日的總資產和總負債沒有影響,也沒有影響截至2024年、2023年和2022年3月31日的六個月的總現金流以及合併運營報表和綜合收益(虧損)和股東權益變動。
估算值的使用
根據美國公認會計原則編制財務報表要求管理層做出估算和假設。這些估計和假設影響財務報表日報告的資產負債數額和或有資產負債的披露以及報告期內報告的收入和支出金額。公司、其子公司、VIE和VIE子公司的會計估計包括但不限於:估計無法收回的應收賬款備抵金、庫存估值、長期資產減值、財產和設備及無形資產的使用壽命、交易證券投資的公允價值、無形資產減值、遞延所得税資產的變現和不確定的税收狀況以及所得税。實際結果可能與這些估計有所不同。
現金和現金等價物
公司將所有自購買之日起原始到期日為三個月或更短的高流動性投資工具視為現金等價物。現金和現金等價物沒有提款限制。
短期投資
該公司的短期投資包括期限少於12個月的定期存款。
應收賬款,淨額
應收賬款按原始發票金額減去無法收回賬款的估計備抵額進行確認和入賬。外商獨資企業、VIE和VIE的子公司通常向信用狀況良好的客户發放信貸,期限最長為90天,並根據個人賬户分析和歷史收款趨勢確定可疑賬户的準備金是否充足。這個
F-6
目錄
公司評估其客户的信譽。在管理層確定收款可能性不大之後,將拖欠賬户餘額從可疑賬户備抵中註銷。
應收銀行承兑匯票
應收銀行承兑匯票通常在六個月內到期,並具有特定的付款條件和明確的到期日,由一些客户為向公司支付某些未清應收賬款餘額而發行的票據組成。銀行承兑匯票不計息。公司不時向供應商背書應收銀行票據作為材料購買的付款。當應收銀行票據轉移到公司及其債權人無法控制的地方,買方有權質押或交換應收票據,並且公司已交出對轉讓的應收票據的控制權時,應收銀行票據被視為已出售並從資產負債表中取消承認。如果公司不交出控制權,則從買方那裏收到的現金將記作有擔保借款。
截至2024年3月31日和2023年9月30日,應收客户的銀行承兑匯票為美元
庫存,淨額
存貨按成本或可變現淨值中較低者列報。成本包括原材料成本、運費、直接人工成本和相關的生產管理費用。庫存成本使用加權平均法計算。成本超過每項存貨的可變現淨值的部分均被視為存貨價值減少的準備金。可變現淨值是正常業務過程中的估計銷售價格減去完成和銷售產品的任何成本。如果適用,還會根據過期日期進行評估,同時考慮歷史和預期的未來產品銷售額。
不動產、廠房和設備
財產和設備按成本減去累計折舊和減值費用列報。直線折舊法用於計算資產估計使用壽命的折舊,如下所示:
物品 |
| 有用壽命 |
財產和建築物 |
| |
租賃權改善 |
| 使用壽命和租賃期限中的較小值 |
機械和設備 |
| |
汽車 |
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辦公和電氣設備 |
|
保養和維修支出不會實質性地延長資產的使用壽命,在發生時記作支出。大幅延長資產使用壽命的重大更新和改善的支出均計為資本。報廢或出售資產的成本和相關累計折舊從相應賬户中扣除,任何損益均在經營報表中確認其他收入和支出。
在建工程
在建工程包括與資本項目有關的成本,這些成本尚未完成,在標的資產準備好用於其預定用途之前不會折舊。截至2024年3月31日和2023年9月30日的在建工程是指重慶新的肝素產品製造設施的建設成本。
無形資產
無形資產主要包括土地使用權、軟件和藥品製造許可證(見註釋7)。根據中華人民共和國法律,中國的所有土地均歸政府所有,不能出售給個人或公司。政府向個人和個人提供補助
F-7
目錄
公司有權在規定的時間內使用一塊土地。土地使用權按成本減去累計攤銷額來列報。無形資產使用直線法攤銷,估計使用壽命如下:
物品 |
| 有用壽命 |
土地使用權 |
| |
軟件 |
| |
藥品製造許可證 |
|
租約
2019年10月1日,公司通過了2016-02年會計準則更新(“ASU”)。對於在ASC 842生效日期之前簽訂的所有租約,我們選擇適用一攬子實用權宜措施。根據該指導,我們不會重新評估以下內容:(1)任何到期或現有合同是否屬於或包含租賃;(2)任何到期或現有租約的租賃分類;(3)任何現有租賃的初始直接成本。公司從一開始就確定一項安排是否為租賃。運營租賃包含在經營租賃使用權(“ROU”)資產、經營租賃債務的流動部分以及公司合併資產負債表上非流動的運營租賃債務中。融資租賃包含在財產和設備中,包括融資租賃下負債的淨流動部分,以及融資租賃下的債務,在合併資產負債表上不是流動的。
經營租賃ROU資產和租賃負債是根據開始之日租賃期內未來最低租賃付款額的現值進行確認的,並根據採用之日的遞延租金負債進行調整。由於公司的大多數租約都不提供隱性利率,因此公司根據開業之日可用的信息使用其增量借款利率來確定未來付款的現值。經營租賃 ROU 資產還包括已支付的任何租賃付款。公司的條款可能包括在合理確定公司將行使期權的情況下延長或終止租約的期權。運營租賃費用在租賃期內以直線方式確認。
我們已經做出了會計政策選擇,不將初始期限為12個月或更短的租賃納入資產負債表,所列年度的短期租賃費用也無關緊要。
投資證券
該公司向iFactors SPC進行了與參與金橋全球收益機會SP(以下簡稱 “基金”)的股票相關的投資。金橋全球收益機會SP(本基金)是一家豁免的獨立投資組合公司,在開曼羣島註冊成立,由金橋資本管理有限公司管理。該基金主要投資於全球私人實體發行的債券(債務證券),還投資於可轉換債務證券、公開交易的債務和股票以及政府固定收益證券。可以提前九十天書面通知此類股票以換取現金(此類書面通知期可由投資經理延長),但鎖定期限除外,該鎖定期最初為24個月,然後延長至36個月,自初始投資之日起。
公司在購買時確定其對債務和股權證券的投資的適當分類,並在每個資產負債表日重新評估此類決定。當公司具有持有至到期的積極意圖和能力時,債務證券被歸類為持有至到期的證券。根據合同到期日,持有至到期的證券在資產負債表上以短期或長期形式記錄,並按攤銷成本列報。主要為了在短期內出售而購買和持有的投資證券被歸類為交易證券,按公允價值報告。未歸類為交易證券或持有至到期證券的投資證券應歸類為可供出售證券。
截至2024年3月31日和2023年9月30日,投資包括
F-8
目錄
長期投資
對公司、其子公司、VIE和VIE子公司可以行使重大影響力但不擁有多數股權益或控制權的實體的投資使用權益會計法進行核算。根據權益法,公司及其子公司、VIE和VIE的子公司最初按成本記錄其投資。公司的被投資收益或虧損份額記錄在我們的合併運營報表中,記入其他收益(支出)。公司在被投資方淨資產中的權益包含在合併資產負債表的權益法投資中。公司及其子公司、VIE和VIE的子公司根據ASC 323對權益法投資進行減值評估。當價值下降被確定為非暫時性時,權益法投資的減值損失將計入收益。公司及其子公司、VIE和VIE的子公司隨後調整了投資的賬面金額,將其在每位股權投資者的淨收益或虧損中所佔的比例確認為投資、最初確認的基差調整以及被投資方分配給公司的其他綜合收益之後的收益。
長期資產減值
每當事件或情況變化表明資產的賬面金額可能無法收回時,公司及其子公司、VIE和VIE的子公司都會對長期資產進行減值審查。如果使用資產及其最終處置產生的估計未貼現現金流低於該資產的賬面價值,則該資產被視為減值並減記為其公允價值。有
與子公司非控股權益的交易
根據ASC 810-10-45-23《合併——其他列報事項》的規定,公司及其子公司、VIE和VIE的子公司考慮了其子公司所有權權益的變動,但這並未導致子公司的控制權變更。該條款規定了交易前後對不導致子公司控制權變更的所有權權益變動的會計處理。根據該指導方針,根據公認會計原則的定義,控股股東所有權權益的變動如果不導致子公司控制權變更,則記作股權交易。因此,如果控股股東保留控制權,則控股股東的經營報表中不確認損益。同樣,如果控制權沒有變化,控股股東將不會記錄任何額外的收購調整以反映其隨後購買的子公司額外股份。只有控股股東和非控股股東之間才會根據各自的所有權百分比按比例立即進行賬面價值轉移。在截至2021年9月30日的年度中,VIE、甘肅昆士蘭州航空公司收購了
在截至2023年9月30日的年度中,公司製作了
非控股權益
確認非控股權益以反映其權益中不可直接或間接歸屬於作為控股股東的公司的部分。對於公司的合併子公司、VIE和VIE的子公司,非控股權益代表少數股東的
F-9
目錄
下表彙總了並非由公司100%擁有的每家子公司的非控股權益的股東權益:
| | 截至 | ||||
| | 3 月 31 日 | | 9月30日 | ||
| | 2024 | | 2023 | ||
甘肅昆士蘭州 |
| $ | |
| $ | |
成都昆士蘭及其子公司 |
| | |
| | |
忠橋 |
| | |
| | |
總計 | | $ | | | $ | |
子公司權益中的非控股權益在合併資產負債表中以權益形式列報。歸屬於非控股權益的淨收益和虧損如上所述在合併運營報表和綜合收益報表中列報。
收入確認
公司及其子公司、VIE和VIE的子公司在其客户獲得對承諾商品或服務的控制權時確認收入,金額反映了公司為換取這些商品或服務而預期獲得的對價。為了對ASC 606範圍內的安排進行收入確認,公司及其子公司、VIE和VIE的子公司執行以下五個步驟:
(i) | 確定合同中承諾的商品或服務; |
(ii) | 確定承諾的商品或服務是否為履約義務,包括它們在合同中是否有區別; |
(iii) | 交易價格的衡量,包括對可變對價的限制; |
(iv) | 根據估計的銷售價格將交易價格分配給履約義務;以及 |
(v) | 當我們履行每項履約義務時(或作為)確認收入。履約義務是合同中向客户轉讓特殊商品或服務的承諾,是ASC 606中的記賬單位。 |
Wfoe萬億.e VIE和VIE子公司的大多數合同都有一個單一的履行義務,因為轉讓個別貨物的承諾無法與合同中的其他承諾分開,因此沒有區別。收入流是在所有權和損失風險轉移以及客户接受貨物時確認的,這通常發生在交貨時。外商獨資企業、VIE和VIE子公司的產品在出售時沒有回報權,外商獨資企業、VIE和VIE的子公司不提供其他信貸或銷售激勵措施,這些信貸或銷售激勵措施將記作可變對價。向客户開具發票並匯給政府機構的銷售税不包括在淨銷售額中。
公司的合同負債包括客户的預付款。在每個報告期結束時,合同負債按逐個客户的淨頭寸列報。當公司從客户那裏收到銷售合同產生的預付款時,合同負債即被確認。產品交付時,合同負債將被確認為收入。截至2024年3月31日和2023年9月30日,公司記錄了來自客户的預付款 $
有關分類收入信息,請參閲附註 15。
F-10
目錄
政府補助
只要有合理的保證附加條件將得到遵守,政府補助金即得到承認。當補助金與支出項目有關時,將扣除支出,並在合併運營報表和綜合收益表中確認,以便系統地將補助金與相關成本相匹配。如果補助金與資產收購有關,則在合併運營報表和綜合收益中按相關資產的使用壽命成比例予以確認。截至2024年、2023年和2022年3月31日的六個月中收到的政府補助金為美元
銷售、一般和管理、研發費用
銷售、一般和管理、研發費用主要包括員工的工資和福利、運費、公用事業、維護和維修費用、保險費用、折舊和攤銷費用、研發費用、銷售和營銷費用、專業費用和其他運營費用。
公司、其子公司、VIE和VIE的子公司將所有內部研究成本按實際支出支出,主要包括員工成本、與執行研究相關的內部和外部成本,包括製造成本、研究中心的設施成本以及研發活動中使用的無形資產和財產、廠房和設備的攤銷、折舊。在截至2024年、2023年和2022年3月31日的六個月中,銷售、一般和管理、研發費用總額如下:
| | 在結束的六個月中 | |||||||
| | 三月三十一日 | |||||||
| | 2024 | | 2023 | | 2022 | |||
銷售費用 |
| $ | |
| $ | |
| $ | |
一般和管理費用 | |
| | |
| | |
| |
研發費用 | |
| | |
| | |
| — |
總計 | | $ | | | $ | | | $ | |
廣告成本
廣告費用在發生時記為支出,幷包含在隨附的合併運營報表中的銷售、一般和管理、研發費用中。公司產生了美元
所得税
公司、其子公司、VIE和VIE的子公司根據資產負債法核算所得税,該方法要求確認遞延所得税資產和負債,以應對財務報表中包含的事件的預期未來税收後果。根據這種方法,公司、其子公司、VIE和VIE的子公司根據財務報表與資產負債税基之間的差異確定遞延所得税資產和負債,使用預計差異將逆轉的當年有效的現行税率。税率變動對遞延所得税資產和負債的影響在包括頒佈之日在內的期間的收入中確認。
公司、其子公司、VIE和VIE的子公司確認遞延所得税資產,前提是我們認為這些資產更有可能變現。在做出這樣的決定時,公司、其子公司、VIE和VIE的子公司會考慮所有可用的正面和負面證據,包括現有應納税臨時差額的未來逆轉、預計的未來應納税所得額、税收籌劃策略和近期經營業績。如果公司及其子公司、VIE和VIE的子公司確定他們將來能夠變現超過其淨記錄金額的遞延所得税資產,則他們將調整遞延所得税資產估值補貼,這將減少所得税準備金。
F-11
目錄
公司及其子公司、VIE和VIE的子公司根據ASC 740記錄了不確定的税收狀況,該過程分為兩個步驟,其中(1)公司、其子公司、VIE和VIE的子公司根據該立場的技術優勢確定税收狀況是否更有可能得以維持;(2)符合確認門檻的税收狀況,公司、其子公司、VIE和VIE的子公司確認了最大數額的税收優惠在最終與相關税務機關達成和解後,實現的可能性超過50%。該公司認為,截至2024年3月31日和2023年9月30日,沒有任何不確定的税收狀況。
每股收益
公司根據ASC 260 “每股收益”(“ASC 260”)計算每股收益(“EPS”)。ASC 260要求資本結構複雜的公司提供基本和攤薄後的每股收益。基本每股收益的計算方法是淨收入除以該期間已發行普通股的加權平均值。稀釋後的潛在普通股(例如可轉換證券、期權和認股權證)的每股攤薄效應,就好像它們是在所列期初或發行日期(如果晚於發行日期)開始時轉換一樣。具有反稀釋作用的潛在普通股(即增加每股收益或減少每股虧損的普通股)不包括在攤薄後每股收益的計算範圍內。在截至2024年、2023年和2022年3月31日的六個月中,
下表列出了截至2024年、2023年和2022年3月31日的六個月基本和攤薄後每股收益(虧損)的計算結果:
| | 在截至3月31日的六個月中 | |||||||
|
| 2024 |
| 2023 |
| 2022 | |||
分子: | | | | | | | | | |
歸屬於普通股股東的淨收益 | | $ | | | $ | | | $ | |
| | | | | | | | | |
分母: | |
|
| |
|
| |
|
|
已發行普通股的加權平均數量——基本 | |
| | |
| | |
| |
已發行普通股的加權平均數量——攤薄 | |
| | |
| | |
| |
每股收益—基本 | | $ | | | $ | | | $ | |
每股收益——攤薄 | | $ | | | $ | | | $ | |
基於股票的薪酬
該公司因所提供的服務為其獨立董事發行了股票。股票薪酬是在授予之日根據股票的公允價值估算的,並在獎勵的必要服務期內被確認為費用。公司在獎勵的必要服務期(通常是獎勵歸屬期限)內以直線方式確認薪酬成本。公司已選擇將沒收視為已發生的沒收。
外幣兑換
該公司的主要運營國家是中國。其財務狀況和經營業績是使用當地貨幣人民幣作為本位貨幣確定的。我們的財務報表使用美元報告。經營業績和以美元以外貨幣計價的現金流量表按報告期內的平均匯率折算。資產負債表日以外幣計價的資產和負債按該日有效的適用匯率折算。以本位幣計價的權益按資本出資時的歷史匯率折算。由於現金流是根據平均折算率折算的,因此現金流量表中報告的與資產負債相關的金額不一定與資產負債表上相應餘額的變化一致。因不同時期使用不同匯率而產生的折算調整作為權益變動表所列累計其他綜合收益的單獨組成部分列入。外幣交易的損益包含在合併經營報表和綜合收益報表中。
人民幣兑美元和其他貨幣的價值可能會波動,並受中華人民共和國政治和經濟狀況變化的影響。人民幣的任何重大升值都可能對公司以美元計算的財務狀況產生重大影響
F-12
目錄
報告。下表概述了本報告中創建簡明合併財務報表時使用的貨幣匯率:
|
| 2024 年 3 月 31 日 |
| 2023年9月30日 |
年終即期匯率 |
| 1 美元=人民幣 7.2212 |
| 1 美元=人民幣 7.2960 |
| | | | |
平均費率 |
| 1 美元=人民幣 7.1986 |
| 1 美元=人民幣 7.0533 |
金融工具的公允價值
公司根據美國公認會計原則衡量公允價值的框架記錄其金融資產和負債。該框架建立了公允價值層次結構,對用於衡量公允價值的投入進行優先排序:
級別 1:活躍市場中相同工具的報價。
第 2 級:活躍市場中類似工具的報價;非活躍市場中相同或相似工具的報價;以及模型推導的估值,其中所有重要投入和重要價值驅動因素均可在活躍市場中觀察到。
第 3 級:估值源自估值技術,其中無法觀察到一個或多個重要投入或重要價值驅動因素。
對於截至2022年9月30日的財年,作為實際權宜之計,公司使用淨資產價值(“NAV”)或其等值來衡量其某些基金投資的公允價值。資產淨值主要根據外部基金管理人提供的信息確定。作為一種實際權宜之計,公司的投資以資產淨值估值,是私募股權基金,它們代表對資產負債表上證券交易的投資。在截至2023年9月30日的年度和截至2024年3月31日的六個月中,由於不允許使用實際權宜之計,公司計劃使用資產淨值出售投資和公允價值計量。該投資使用貼現現金流法進行衡量,在公允價值層次結構中被歸類為第三級。用於交易證券估值的貼現率為
現金和現金等價物、限制性現金、應收賬款、應收銀行票據、短期投資、供應商預付款、其他流動資產、應付賬款、應計費用和其他應付賬款近似於公允價值,因為這些工具的到期日很短。根據可比的公開市場交易,銀行貸款、租賃負債、應付票據和其他負債(包括當前到期日)的公允價值分別接近其截至2024年3月31日和2023年9月30日的賬面價值。
該公司指出
以下是截至2024年、2023年和2022年3月31日的六個月中定期按公允價值計量的證券投資期初和期末餘額的對賬表:
|
| 截至 |
| 截至 | | 截至 | |||
| | 三月三十一日 | | 三月三十一日 | | 三月三十一日 | |||
| | 2024 | | 2023 | | 2022 | |||
期初餘額 | | $ | | | $ | | | | |
公允價值的變化 | |
| | | | | |
| ( |
期末餘額 | | $ | | | $ | | | | |
集中度和信用風險
公司及其子公司、VIE和VIE子公司的大多數費用交易均以人民幣計價,公司及其子公司、VIE和VIE子公司的很大一部分資產和負債以人民幣計價。人民幣不能自由兑換成外幣。在中國,法律要求某些外匯交易只能由經授權的金融機構按照中國人民銀行(“PBOC”)設定的匯率進行交易。匯入的款項
F-13
目錄
本公司、其子公司、VIE和VIE在中國的子公司使用的人民幣以外的其他貨幣必須通過中國人民銀行或其他中國外匯監管機構處理,這些機構需要某些支持文件才能影響匯款。
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 9 月 30 日,美元
該公司幾乎所有的銷售都是向位於中國的客户進行的。該公司的收入和應收賬款集中於特定客户。在截至2024年3月31日的六個月中,
在截至2023年3月31日的六個月中,
在截至2022年3月31日的六個月中,
這些客户或供應商的損失都可能對公司的經營業績或現金流產生不利影響。
最近的會計公告
在截至2024年3月31日的三個月中,沒有任何新的會計準則或更新會對公司未經審計的簡明合併財務報表產生重大影響。
附註 3 — 應收賬款,淨額
應收賬款包括以下內容:
|
| 截至 |
| 截至 | ||
| | 2024 年 3 月 31 日 | | 2023年9月30日 | ||
貿易應收賬款 | | $ | | | $ | |
減去:可疑賬户備抵金 | |
| ( | |
| ( |
應收賬款,淨額 | | $ | | | $ | |
可疑賬户備抵金的變化如下:
|
| 截至 |
| 截至 | ||
|
| 2024 年 3 月 31 日 |
| 2023 年 3 月 31 日 | ||
期初餘額 |
| $ | |
| $ | |
加法 | | | | | | |
匯率差異 | | | ( | | | |
期末餘額 |
| $ | |
| $ |
F-14
目錄
附註 4 — 庫存,淨額
庫存包括以下內容:
|
| 截至 |
| 截至 | ||
| | 2024 年 3 月 31 日 | | 2023年9月30日 | ||
原材料 | | $ | | | $ | |
低價值消耗品 | | | | | | |
工作進行中 | |
| | |
| |
成品 | |
| | |
| |
庫存供應 | |
| ( | |
| ( |
總庫存 | | $ | | | $ | |
在截至2024年、2023年和2022年3月31日的六個月中,庫存準備支出(逆向)為美元(
附註5 — 其他流動資產
其他流動資產包括以下內容:
|
| 截至 |
| 截至 | ||
| | 2024 年 3 月 31 日 | | 2023年9月30日 | ||
預付費用 | | $ | | | $ | |
其他應收賬款 | |
| | |
| |
其他流動資產總額 | | $ | | | $ | |
附註6 — 財產、廠房和設備,淨額
不動產、廠房和設備,淨額包括以下各項:
|
| 截至 |
| 截至 | ||
| | 2024 年 3 月 31 日 | | 2023年9月30日 | ||
物業和建築物 | | $ | | | $ | |
機械和設備 | |
| | |
| |
汽車 | |
| | |
| |
辦公和電氣設備 | |
| | |
| |
小計 | |
| | |
| |
減去:累計折舊 | |
| ( | |
| ( |
財產和設備,淨額 | | $ | | | $ | |
折舊費用為 $
截至2024年3月31日和2023年9月30日,啟聯成都預付了購置房產和建築物的款項,價格為美元
F-15
目錄
附註 7 — 無形資產,淨額
淨無形資產包括以下內容:
|
| 截至 |
| 截至 | ||
| | 2024 年 3 月 31 日 | | 2023年9月30日 | ||
土地使用權 | | $ | | | $ | |
軟件 | |
| | |
| |
藥品製造許可證 | |
| | |
| |
總計 | |
| | |
| |
減去:累計攤銷 | |
| ( | |
| ( |
無形資產,淨額 | | $ | | | $ | |
攤銷費用為 $
無形資產的未來攤銷費用估計如下:
|
| 攤銷 | |
截至9月30日的年度 | | 費用 | |
2024 | | $ | |
2025 | |
| |
2026 | |
| |
2027 | | | |
2028 | | | |
此後 | |
| |
| | $ | |
附註8 — 長期投資
2017年7月,墨尚發收購了
權益法投資包括以下內容:
|
| 截至 |
| 截至 | ||
| | 2024 年 3 月 31 日 | | 2023年9月30日 | ||
股權法投資: |
| |
|
| |
|
權益法投資成本 |
| | |
| | |
權益法投資的利潤 |
| | |
| | |
收到的股息分配 | | | ( | | | ( |
已處置的投資 | | | ( | | | — |
確認的處置損失 |
| | ( |
| | — |
長期投資總額 | | $ | — | | $ | |
附註9 — 銀行貸款
2023年6月,成都昆士蘭與成都農商銀行簽訂了人民幣貸款協議
F-16
目錄
附註 10 — 税收
(a) 企業所得税
公司、其子公司、VIE和VIE的子公司應根據每個實體所在的税收管轄區產生或產生的收入按實體繳納所得税。
開曼羣島
根據開曼羣島現行税法,公司的收入或資本收益無需納税。此外,公司向股東支付的股息不徵收開曼羣島預扣税。
香港
根據香港的相關税收法律法規,在香港註冊的公司需要按照適用的應納税所得税税率在香港境內繳納所得税。由2018/2019課税年度起,香港利得税税率為
中國
外商獨資企業、VIE和VIE的子公司均在中國註冊成立,需繳納中華人民共和國所得税,該税是根據中國相關法律法規計算的。根據中華人民共和國企業所得税法,目前的企業所得税税率為
2019年1月17日,國家税務總局發佈財政部國家税務總局關於小規模微利企業所得税優惠政策範圍的通知,[2019] 13號,適用於年應納税所得額低於人民幣的小規模微利企業
中期所得税支出或收益是根據公司的估計年度有效税率確認的,該税率基於適用於過渡期税前收入或虧損的整個財年的預期税率。截至2024年3月31日的六個月中,該公司的合併有效税率為
F-17
目錄
附註 11 — 關聯方交易
在正常業務過程中,VIE和VIE的子公司可以向其主要股東或子公司控制的關聯公司進行銷售。在截至2024年、2023年和2022年3月31日的六個月中,VIE和VIE的子公司向關聯公司銷售了金額為美元
附註 12 — 租賃
截至2023年9月30日,VIE和VIE的子公司已經
|
| 截至 | | 截至 |
| ||
| | 三月三十一日 | | 9月30日 |
| ||
| | 2024 | | 2023 |
| ||
經營租賃資產: |
| | | | |
| |
使用權資產 | | $ | | | $ | | |
使用權資產總額 | |
| | |
| | |
租賃義務: | |
|
| |
|
| |
當期租賃負債 | |
| | |
| | |
非流動租賃負債 | |
| | |
| | |
租賃負債總額 | | $ | | | $ | | |
| | |
| | |
| |
剩餘租賃期限經營租賃 | |
| |
| | ||
折扣率 | |
| | % |
| | % |
截至2024年3月31日的租賃負債到期日如下:
|
| 運營, | |
| | 租賃 | |
在截至 2024 年 9 月 30 日的六個月中 |
| | |
截至2025年3月31日的財年 |
| | |
截至2026年3月31日的財年 |
| | |
最低租賃付款總額 | | $ | |
減去:估算利息 | |
| ( |
總計 | | $ | |
F-18
目錄
附註13 — 分部報告
該公司及其子公司、VIE和VIE的子公司主要在中國生產和分銷活性藥物成分和TCMD產品以及其他副產品。目前
| | 在截至2024年3月31日的六個月中 | ||||||||||
| | 土黴素 | | | | | | | | | | |
| | & 甘草 | | | | | 肝素 | | | | ||
| | 產品和 | | | | | 產品和 | | | | ||
|
| TCMD |
| 化肥 |
| 香腸外殼 |
| 總計 | ||||
收入 |
| $ | |
| $ | |
| $ | |
| $ | |
收入成本 | |
| | |
| | |
| | |
| |
毛利潤 | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | |
折舊和攤銷 | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | |
資本支出 | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | |
| | 在截至 2023 年 3 月 31 日的六個月中 | ||||||||||
| | 土黴素 | | | | | | | | | ||
| | & 甘草 | | | | | 肝素 | | | | ||
| | 產品和 | | | | | 產品和 | | | | ||
|
| TCMD |
| 化肥 |
| 香腸外殼 |
| 總計 | ||||
收入 |
| $ | |
| $ | |
| $ | |
| $ | |
收入成本 | |
| | |
| | |
| | |
| |
毛利潤 | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | |
折舊和攤銷 | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | |
資本支出 | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | |
| | 在截至2022年3月31日的六個月中 | ||||||||||
| | 土黴素 | | | | | | | | | | |
| | & 甘草 | | | | | 肝素 | | | | ||
| | 產品和 | | | | | 產品和 | | | | ||
|
| TCMD |
| 化肥 |
| 香腸外殼 |
| 總計 | ||||
收入 |
| $ | |
| $ | |
| $ | |
| $ | |
收入成本 | |
| | |
| | |
| | |
| |
毛利潤 | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | |
折舊和攤銷 | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | |
資本支出 | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | |
|
| 三月三十一日 |
| 9月30日 | ||
| | 2024 | | 2023 | ||
總資產 |
| |
|
| |
|
土黴素和甘草產品以及 TCMD | | $ | | | $ | |
化肥 | | $ | | | $ | |
肝素產品和香腸外殼 | | $ | | | $ | |
總計 | | $ | | | $ | |
附註14——承諾
2021年7月5日,公司與重慶金通工業建設投資有限公司(“重慶金通”)簽訂了投資協議。該公司同意在重慶市潼南高新技術工業區投資建設一座生產豬副產品的工廠。截至 2023 年 9 月 30 日,總計 $
截至2024年3月31日,公司承諾支付美元
F-19
目錄
註釋15 — 後續事件
2024 年 4 月 19 日,公司股東批准從美元增加公司的法定股本,自公司董事會自行決定的日期起生效
(a) |
(b) |
(c) | 剩餘的每股已授權但未發行的普通股,預計將是 |
公司管理層審查了截至2024年9月15日的資產負債表日之後發生的所有重大事件,這些事件是根據這些財務報表發佈的。根據這次審查,除了上述披露的需要在簡明合併財務報表中進行調整或披露外,公司沒有發現任何後續事件。
F-20