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美國

證券交易委員會

華盛頓特區 20549

表單10-Q

☒根據1934年《證券交易法》第13或15（d）條提交的季度報告

在截至的季度期間 2024年6月30日。

或者

☐根據1934年《證券交易法》第13或15（d）條提交的過渡報告

在從 __________ 到 __________ 的過渡期內。

委員會檔案編號：001-38298

Zomedica Corp.

（註冊人章程中規定的確切名稱）


艾伯塔省，加拿大		不適用
（州或其他司法管轄區		（美國國税局僱主
公司或組織）		識別碼）


鳳凰大道 100 號， 125 號套房安阿伯，密歇根		48108
（主要行政辦公室地址）		（郵政編碼）

(734) 369-2555

（註冊人的電話號碼，包括區號）

用勾號指明註冊人 (1) 是否在過去 12 個月內（或在要求註冊人提交此類報告的較短時間內）提交了 1934 年《證券交易法》第 13 條或第 15 (d) 條要求提交的所有報告，以及 (2) 在過去的 90 天內是否受到此類申報要求的約束。是的 ☒ 沒有 ☐

用勾號指明註冊人是否在過去 12 個月（或在要求註冊人提交此類文件的較短時間內）以電子方式提交了根據第 S-T 法規 405（本章第 232.405 節）要求提交的所有交互式數據文件。是的 ☒ 沒有 ☐

用複選標記指明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報公司”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。


大型加速過濾器	☐	加速文件管理器	☐
非加速文件管理器	☒	規模較小的申報公司	☒
		新興成長型公司	☐

如果是新興成長型公司，請用複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。☐

用複選標記表明註冊人是否為空殼公司（定義見《交易法》第12b-2條）。是的 ☐不是 ☒

根據該法第12（b）條註冊的證券：


每個課程的標題	交易符號	註冊的每個交易所的名稱
普通股，沒有面值	ZOM	紐約證券交易所美國的

截至2024年8月14日， 979,949,668 註冊人不帶面值的普通股已發行和流通。

ZOMEDICA CORP.

表格 10-Q

在已結束的季度期間

2024年6月30日


		頁面
第一部分
財務信息

第 1 項。	簡明財務報表	3
	截至2024年6月30日和2023年12月31日的合併資產負債表
	截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月的合併運營報表和綜合虧損表
	截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月的合併股東權益表
	截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月合併現金流量表
	合併財務報表附註
第 2 項。	管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析	27
第 4 項。	控制和程序	36

第二部分
其他信息
第 1 項。	法律訴訟	37
第 1A 項。	風險因素	37
第 6 項。	展品	38

第一部分 — 財務信息

第 1 項。財務報表。

Zomedica Corp.

截至2024年6月30日（未經審計）和2023年12月31日的合併資產負債表

（以千美元計）



	6月30日		十二月三十一日
	2024		2023
資產

流動資產
現金和現金等價物	$	7,939	$	12,952
可供出售證券		71,569		77,545
貿易應收賬款，淨額		1,383		1,197
庫存，淨額		5,507		5,123
預付費用和押金		2,100		2,064
其他應收賬款		724		1,001
流動資產總額		89,222		99,882

預付費用和押金		197		250
財產和設備，淨額		24,979		22,828
使用權資產		2,042		2466
善意		45,556		61,580
無形資產，淨額		53,218		55,364
非流動可供出售證券		3,482		10,005
其他資產		1,185		822
總資產	$	219,881	$	253,197

負債和股東權益

流動負債
應付賬款	$	2,323	$	2,068
應計所得税		131		65
租賃債務的當前部分		740		916
客户合同負債		271		276
應計費用和其他流動負債		4,370		5,707
流動負債總額		7,835		9,032

租賃義務		1,552		1,814
遞延所得税負債		759		1,138
客户合同負債		282		252
其他負債		736		944
負債總額	$	11,164	$	13,180

承付款和或有開支（注15）

股東權益
無限量普通股，不面值； 979,949,668 已於 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日發行和尚未到期	$	380,973	$	380,973
額外的實收資本		31,832		29,929
累計赤字		（204,024)		（170,933)
累計綜合（虧損）收益		（64)		48
股東權益總額		208,717		240,017

負債和股東權益總額	$	219,881	$	253,197

所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。

Zomedica Corp.

截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月的合併運營報表和綜合虧損表

（未經審計）（千美元，每股數據除外）


	截至6月30日的三個月				截至6月30日的六個月
	2024		2023		2024		2023
淨收入	$	6,131	$	6,020	$	12,393	$	11,502
收入成本		1,769		1,972		3,914		3,619
毛利潤		4,362		4,048		8,479		7,883

開支
一般和行政		7,976		6,850		16,601		13,863
研究和開發		1,506		859		3,277		1,777
銷售和營銷		3,923		3,081		8,030		6,497
減值支出		16,024		—		16,024		—
運營損失		（25,067)		（6,742)		（35,453)		（14,254)
利息收入		1,038		1,460		2,131		2,872
利息支出		—		（62)		—		（112)
處置資產的（虧損）收益		（51)		1		（39)		1
其他收入（虧損），淨額		52		—		136		（1)
外匯（虧損）收益		（46)		17		（175)		（9)
所得税前虧損		（24,074)		（5,326)		（33,400)		（11,503)
所得税（福利）支出		（143)		（77)		（309)		131
淨虧損		（23,931)		（5,249)		（33,091)		（11,634)
未實現收益（虧損）、可供出售證券公允價值的變動，扣除税款		9		（8)		（2)		275
外幣折算的變化		（58)		（47)		（110)		（44)
淨虧損和綜合虧損	$	（23,980)	$	（5,304)	$	（33,203)	$	（11,403)

普通股的加權平均數——基本股和攤薄後的普通股		979,949,668		979,949,668		979,949,668		979,949,668

每股虧損——基本虧損和攤薄虧損（注16）	$	（0.024)	$	（0.005)	$	（0.034)	$	（0.012)

所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。

Zomedica Corp.

截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月的合併股東權益表

（未經審計）（以千美元計）


	截至2024年6月30日的三個月
				額外				累積
	普通股			付費		累積		全面
	股票	金額		資本		赤字		收入（虧損）		總計
截至 2024 年 3 月 31 日的餘額	979,949,668	$	380,973	$	31,030	$	（180,093)	$	（15)	$	231,895
基於股票的薪酬	—		—		859		—		—		859
股票發行成本	—		—		（57)		—		—		（57)
淨虧損	—		—		—		（23,931)		—		（23,931)
其他綜合損失	—		—		—		—		（49)		（49)
截至 2024 年 6 月 30 日的餘額	979,949,668	$	380,973	$	31,832	$	（204,024)	$	（64)	$	208,717


	截至2024年6月30日的六個月
				額外				累積
	普通股			付費		累積		全面
	股票	金額		資本		赤字		收入（虧損）		總計
2023 年 12 月 31 日的餘額	979,949,668	$	380,973	$	29,929	$	（170,933)	$	48	$	240,017
基於股票的薪酬	—		—		1,960		—		—		1,960
股票發行成本	—		—		（57)		—		—		（57)
淨虧損	—		—		—		（33,091)		—		（33,091)
其他綜合損失	—		—		—		—		（112)		（112)
截至 2024 年 6 月 30 日的餘額	979,949,668	$	380,973	$	31,832	$	（204,024)	$	（64)	$	208,717


	截至2023年6月30日的三個月
				額外				累積
	普通股			付費		累積		全面
	股票	金額		資本		赤字		收入（虧損）		總計
截至2023年3月31日的餘額	979,949,668	$	380,973	$	25,431	$	（142,789)	$	（557)	$	263,058
基於股票的薪酬	—		—		1,725		—		—		1,725
淨虧損	—		—		—		（5,249)		—		（5,249)
其他綜合損失	—		—		—		—		（55)		（55)
截至 2023 年 6 月 30 日的餘額	979,949,668	$	380,973	$	27,156	$	（148,038)	$	（612)	$	259,479


	截至2023年6月30日的六個月
				額外				累積
	普通股			付費		累積		全面
	股票	金額		資本		赤字		收入（虧損）		總計
截至2022年12月31日的餘額	979,949,668	$	380,973	$	23,666	$	（136,404)	$	（843)	$	267,392
基於股票的薪酬	—		—		3,490		—		—		3,490
淨虧損	—		—		—		（11,634)		—		（11,634)
其他綜合收入	—		—		—		—		231		231
截至 2023 年 6 月 30 日的餘額	979,949,668	$	380,973	$	27,156	$	（148,038)	$	（612)	$	259,479

所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。

Zomedica Corp.

截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月合併現金流量表

（未經審計）（以千美元計）


	截至6月30日的六個月
	2024		2023
來自經營活動的現金流：
淨虧損	$	（33,091)	$	（11,634)
對以下各項的調整：
折舊		685		340
攤銷-無形資產		3,223		2,492
減值損失		16,024		—
處置財產和設備損失		39		1
基於股票的薪酬		1,960		3,490
租金補助的非現金部分		（14)		（5)
可供出售證券的增值/攤銷		（1,112)		（1,247)
非合併實體收益中的權益		75		—
遞延所得税支出		（379)
扣除收購後的資產負債變動：
已購買的庫存		（652)		（1,561)
預付費用和押金		10		297
貿易應收賬款		（187)		（52)
其他應收賬款		412		14
應付賬款		148		331
應計所得税		66		（114)
應計費用和其他流動負債		（1,333)		（851)
客户合同負債		25		157
其他負債		（208)		409
用於經營活動的淨現金		（14,309)		（7,933)

來自投資活動的現金流：
證券到期		13,463		17,178
對非合併實體的投資		（437)		—
債務證券投資（按公允價值計算）		—		（1,750)
投資不動產和設備		（3,559)		（2833)
收購無形資產		（70)		（4,066)
投資活動提供的淨現金		9,397		8,529

(減少) 現金及現金等價物的增加		（4,912)		596
匯率變動對現金的影響		（101)		（44)
現金和現金等價物，年初		12,952		27,399
現金和現金等價物，期末	$	7,939	$	27,951

非現金活動：
扣除税款的可供出售證券公允價值的變動	$	（2)	$	275
應計應付賬款中的財產和設備		62		27
將財產和設備轉移為無形資產		1,007		1,219
將庫存轉入財產和設備		261		668

補充現金流信息：
可供出售證券的利息	$	1,274	$	1,589

所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。

Zomedica Corp.簡明合併財務報表附註
（以千美元計）

1。運營性質

Zomedica Corp.（“Zomedica” 或 “公司”）是一家獸醫健康公司，專注於臨牀獸醫未滿足的需求，為伴侶動物生產產品。該公司由母公司Zomedica Corp.、其在美國的全資子公司Zomedica Inc.和Zomedica Inc.的全資子公司組成。

2。準備基礎

整合原則

簡明的合併財務報表包括公司及其全資子公司的賬目。公司間交易和合並業務之間的餘額已被取消。在簡明的合併財務報表中始終如一地適用了下述會計政策。

簡明合併財務報表是根據美國普遍接受的會計原則（“美國公認會計原則”）和美國證券交易委員會（“SEC”）適用於中期報告的規則和條例編制的。根據這些細則和條例，通常包含在財務報表中的某些信息和腳註披露已被簡要或省略。管理層認為，未經審計的簡明合併財務報表包括所有正常的經常性調整，這些調整是公平列報其中所需信息所必需的。公司管理層認為，與2024年4月1日向美國證券交易委員會提交的截至2023年12月31日年度的10-k表年度報告（“2023年10-K表格”）中包含的經審計的合併財務報表及其附註一起閲讀時，這些披露足以使所提供的信息不會產生誤導性。

3.重要會計政策

測量基礎

除非另有説明，否則簡明合併財務報表均按歷史成本編制。

業務合併

如果收購的假定資產和產生的負債構成業務，我們將根據ASC 805 “企業合併”（“ASC 805”）對企業合併進行核算。如果收購的淨資產和流程能夠以收入的形式創造產出，我們認為被收購的公司構成業務。對於構成企業的被收購公司，我們確認收購的可識別資產和在收購之日的公允價值承擔的負債，並將支付的總對價超過可識別淨資產公允價值的任何餘額確認為商譽。

估計和假設

在編制這些簡明財務報表時，管理層必須做出影響所報告的資產、負債、收入和支出金額的估計和假設。這些估計和假設基於我們的歷史經驗、現有合同的條款、我們對行業趨勢的評估、客户和供應商提供的信息以及從其他外部來源獲得的信息（視情況而定）。這些估計和假設受固有的不確定性的影響。我們目前沒有發現任何需要我們更新此類估計和假設或修改資產或負債賬面價值的事件或情況。但是，隨着新事件的發生和獲得的其他信息，我們的估計可能會發生變化。因此，實際業績可能與我們的估計有很大差異，任何此類差異都可能對我們的財務報表產生重大影響。

本位幣和報告貨幣

加拿大以及我們在美國和瑞士的子公司的本位幣為美元，這也是我們的報告貨幣。根據管理層的決定，我們日本子公司的本位貨幣是日元。日元是為財務報告目的進行折算的，折算損益作為其他綜合收益或虧損的組成部分入賬。關於以公司及其全資運營子公司以外的貨幣計價的交易

Zomedica Corp.簡明合併財務報表附註
（以千美元計）

功能貨幣、貨幣資產和負債按期末匯率重新計量。收入和支出以交易日期的現行匯率計量。這些交易產生的所有匯兑損益均在合併經營報表中確認。

比較數字

為了進一步明確我們如何列報運營費用，我們在截至2024年6月30日的三個月和六個月的簡明合併運營報表和綜合虧損報表中將銷售、一般和管理支出細分為不同的 “一般和管理” 和 “銷售和營銷” 細列項目。截至2023年6月30日的三個月和六個月的合併運營報表和綜合虧損報表已進行了調整，以符合本年度的運營費用列報。列報方式的變更對報告的經營業績沒有影響，也沒有影響合併現金流量表中先前報告的經營活動現金流。

為了更好地適應我們追蹤業務的方式，我們在截至2024年6月30日的六個月中將正在進行的施工合併為不動產和設備淨額。截至2023年12月31日止年度的合併資產負債表已進行了調整，以符合本年度的淨資產和設備列報方式。列報方式的變更對我們資產負債表中報告的業績沒有影響，也沒有影響合併現金流量表中先前報告的來自投資活動的現金流。

為了進一步提高財務報告的透明度，我們將 “應付賬款” 重新歸類為自己的細列項目，將其與 “應付賬款和應計負債” 分開。此外，我們將 “應付賬款和應計負債” 的應計負債部分與之前包含在 “其他流動負債” 中的金額合併為一個新的細列項目 “應計費用和其他流動負債”，以全面瞭解截至2024年6月30日的這些債務。本報告得到 “簡明合併財務報表附註” 中的腳註 “應計費用和其他流動負債” 的支持。截至2023年12月31日止年度的合併資產負債表已進行了調整，以與當前列報方式保持一致。列報方式的變化對我們資產負債表中報告的業績沒有影響，也沒有影響合併現金流量表中先前報告的經營活動現金流。有關更多詳細信息，請參閲註釋 10。

最近通過的會計公告

2023年11月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2023-07號《分部報告（主題280）：改進應報告的分部披露》。該亞利桑那州立大學改善了可報告的分部披露要求，主要是通過加強對重大分部支出的披露。主要修正案包括：（a）引入一項新要求，要求披露定期向首席運營決策者（“CODM”）提供的重大分部支出；（b）將某些年度披露延長至中期；（c）明確單一應申報分部實體必須全部適用ASC 280；（d）允許在某些條件下報告多個細分市場損益指標，以及（e）要求披露所有權和 CodM 的位置。該亞利桑那州立大學對財政年度從2023年12月15日之後開始，過渡期在2024年12月15日之後的財政年度內開始的公共實體有效。允許提前收養。該公司正在審查該亞利桑那州立大學的影響，尚未確定該亞利桑那州立大學的採用對其合併財務報表的影響。

2023年12月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2023-09號《所得税（主題740）：所得税披露的改進》。該亞利桑那州立大學需要有關申報實體的有效税率對賬的分類信息以及有關已繳所得税的信息。該標準旨在通過提供更詳細的所得税披露來使投資者受益，這將有助於做出資本配置決策。該亞利桑那州立大學對公共實體有效，財政年度從2024年12月15日之後開始。該指南將在前瞻性基礎上適用，並可選擇追溯適用該標準。允許提前收養。該公司正在審查該亞利桑那州立大學的影響，尚未確定該亞利桑那州立大學的採用對其合併財務報表的影響。

分部報告

公司基於 “管理” 方法報告分部信息。管理方針將管理層用於決策和評估業績的內部報告指定為公司應報告細分市場的來源。該公司的應報告細分市場包括診斷和治療設備。

Zomedica Corp.簡明合併財務報表附註
（以千美元計）

現金和現金等價物

公司將所有原始到期日為三個月或更短的高流動性證券視為現金等價物。截至2024年6月30日和2023年12月31日，公司的現金餘額超過聯邦保險限額約美元392 和 $1,308。

投資證券

我們的投資證券由公司債券/票據和美國國債組成，根據ASC 320 “投資—債務證券”（“ASC 320”）進行核算。公司將其所有具有可確定公允市場價值且公司在未來十二個月內出售能力沒有限制的證券視為可供出售。我們根據到期時間將這些證券分為流動和非流動證券。可供出售證券按公允價值記賬，未實現損益列為綜合虧損的一部分。

應收賬款和信用損失備抵金

應收賬款在扣除信貸損失備抵後入賬，付款條件為 30 天。我們確定補貼的政策基於影響收款能力的因素，包括：（a）註銷、追回和信用損失的歷史趨勢；（b）客户的信貸質量；（c）預計的經濟和市場狀況。截至2024年6月30日和2023年12月31日，我們的津貼為美元91 和 $103分別計入貿易應收賬款淨額.儘管我們認為我們的信貸損失備抵足夠並且是我們截至2024年6月30日的最佳估計，但我們將繼續密切關注客户流動性以及行業和經濟狀況，這可能會導致這些估計發生變化。

庫存

存貨按成本或可變現淨值中較低者列報。公司利用特定的識別和先入先出（“FIFO”）方法來跟蹤庫存成本。必要時，公司記錄儲備金，以將庫存的賬面價值降至其可變現淨值。在確定過剩和過時以及可變現淨值調整時，管理層會考慮與現有庫存、產品供應的競爭力、市場狀況和產品生命週期相關的預測需求。在確認損失時，已為該庫存品確立了一個新的、較低成本的基礎，隨後對事實和情況的任何改善都不會導致新確立的成本基礎的恢復或增加。

財產和設備

財產和設備按歷史成本減去累計折舊和任何累計減值損失進行記賬。在企業合併中購置的財產和設備自收購之日起按公允價值入賬。未改善或延長使用壽命的維護和維修支出記作發生期間的費用。折舊的確認是為了使用直線法註銷成本減去其使用壽命內的剩餘價值。每年年底對估計的使用壽命、剩餘價值和折舊方法進行審查，並考慮估計值的任何變動的影響。財產和設備在處置時或預計未來不會因繼續使用該資產而產生經濟利益時，即予撤銷。因處置或報廢財產和設備而產生的任何收益或損失按出售收益與資產賬面金額之間的差額確定，並確認為損益。

無形資產

與公司網站的規劃和運營相關的支出按實際支出記作支出。與網站應用程序和基礎設施開發相關的支出記作資本化，並在網站的估計使用壽命內攤銷。

與收購的客户關係、開發的技術、許可證、商標和商品名相關的成本將資本化，並在預計的使用壽命內攤銷。單獨收購的使用壽命有限的無形資產按成本記賬，減去累計攤銷和累計減值損失。攤銷額按其估計的使用壽命進行直線計算。每年年底對估計的使用壽命和攤銷方法進行審查，並在預期的基礎上考慮估計值的任何變化的影響。

Zomedica Corp.簡明合併財務報表附註
（以千美元計）

長期資產減值

當事件或情況表明資產的賬面價值可能無法收回時，對長期資產進行減值審查。對於要持有和使用的資產，當與該資產或資產組相關的預計未貼現未來現金流總額小於其賬面價值時，即確認減值。如果存在減值，則進行調整，將資產減記為其公允價值，虧損記為賬面價值和公允價值之間的差額。

收入確認

公司簽訂的協議可能包含客户購買產品、服務或其組合的多項承諾。要確定產品和服務是否被視為應單獨考慮的不同履約義務，需要作出判斷。我們根據預期為換取轉讓的商品或服務而獲得的總對價來確定合約的交易價格。

公司根據相對的獨立銷售價格按比例將收入分配給每項履約義務，並在轉讓每項債務的相關商品或服務的控制權時確認收入。我們使用可觀察的獨立銷售價格（如果有），即單獨出售時為履行義務收取的價格。公司與客户的合同通常包括銷售即時醫療器械、消耗品的採購訂單、延長保修期或其某些變體的訂單。分開出售時，儀器和消耗品均代表一項單一的履約義務，在將產品控制權移交給客户之後的某個時間點即已履行，通常是在客户收到貨物時。延期擔保也是一項單獨的履約義務，收入按時間推移予以確認。

公司還與客户簽訂合同，根據該合同，它將獲得消耗品的付款，並且不因使用公司提供的供臨牀獸醫使用的即時護理器械而獲得額外或單獨的報酬。對於這些合同，公司考慮了ASC 842 “租賃”（“ASC 842”）中的指導方針，以確定在使用期間向客户提供護理點設備是否構成嵌入式租約。如果醫療點工具被確定為租賃，則將其歸類為經營租賃，因為它不符合ASC 842規定的任何融資租賃標準。在這些安排中，消耗品被歸類為非租賃組件。公司根據獨立銷售價格或成本加成方法（如果沒有）將收入分配給這些租賃和非租賃部分。與租賃部分相關的收入在合同期限內按比例確認。當產品的控制權移交給客户時，將確認與非租賃部分相關的收入。

公司 PulseVet 的性質^® 業務會產生不同的對價，包括折扣和翻新退貨（“trode”）。對於退回的踏板未使用的衝擊力，會發放積分，用於購買備用踏板。折扣和估計的未使用衝擊積分會降低交易價格，從而減少收入。與未使用的衝擊積分相關的可變對價是使用預期價值法估算的，該方法估算了預期賺取的金額。

估計金額包含在交易價格中，只要與可變對價相關的不確定性得到解決後，確認的累計收入可能不會發生重大逆轉。對可變考慮因素的估計基於歷史經驗和已知趨勢。這些預估積分不可退款，只能用於購買未來的trode翻新產品。這種做法鼓勵客户在完全使用之前的試管之前購買翻新產品，因此客户將始終手頭有足夠能力進行處理的試管。

有時，公司會在履行義務完成之前收到對價，從而產生合同責任。銷售額在扣除銷售税後入賬。銷售税是針對向最終用户的銷售收取的，並匯給相應的州當局。

截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月的分類收入如下：


		截至6月30日的三個月
		診斷				治療性的設備				合併
		2024		2023		2024		2023		2024		2023
資本	$	125	$	67	$	1,605	$	1,893	$	1,730	$	1,960
消耗品		294		182		4,067		3,849		4,361		4,031
其他		-		-		40		29		40		29
總收入	$	419	$	249	$	5,712	$	5,771	$	6,131	$	6,020

Zomedica Corp.簡明合併財務報表附註
（以千美元計）


		截至6月30日的六個月
		診斷				治療性的設備				合併
		2024		2023		2024		2023		2024		2023
資本	$	575	$	284	$	3,379	$	3,386	$	3,954	$	3,670
消耗品		588		364		7,783		7,416		8,371		7,780
其他		-		-		68		52		68		52
總收入	$	1,163	$	648	$	11,230	$	10,854	$	12,393	$	11,502

收入成本

銷售商品的成本包括管理費用、材料、勞動力、運輸成本以及內部為生產和接收產品而產生的部分折舊。公司產生的運費和手續費包含在收入成本中。

研究和開發

與持續的研究和開發計劃相關的研發費用按發生時記作支出。

股票薪酬

公司使用公允價值法計算股票薪酬，根據公允價值法，期權在授予日的公允價值使用Black-Scholes期權定價模型計算，隨後使用分級歸屬方法在期權的歸屬期內進行支出。公司股票薪酬計劃的規定不要求公司通過轉移現金或其他資產來結算任何期權，因此公司將獎勵歸類為權益。在此期間確認的股票薪酬支出基於股票支付獎勵的價值，這些獎勵最終預計將歸屬。

公司在撥款時估算沒收情況，如果實際沒收與這些估計數不同，則在必要時對後續時期的估算進行修改。

所得税

公司根據ASC 740所得税（“ASC 740”）在税收管轄區基礎上核算所得税。公司在加拿大提交所得税申報表，艾伯塔省及其子公司在瑞士、日本、美國以及包括公司總部所在密歇根州在內的多個州提交所得税申報表。遞延所得税資產和負債是根據差異預計會逆轉的當年頒佈的税率和現行法律確認資產和負債的税基與其財務報表申報金額之間的暫時差異所產生的預期未來税收後果。如果確定遞延所得税資產很可能無法變現，則為遞延所得税資產提供估值補貼。

公司評估税收狀況的不確定性對財務報表產生影響的可能性，當税務機關根據税收狀況、情況和截至報告日可用的信息進行審查後，該狀況很可能會得到承認。該公司將接受美國、加拿大、日本和瑞士税務機構的審查。公司將與税收相關的利息和罰款（如果有）視為與所得税支出分開的組成部分。

綜合損失

我們的綜合虧損是根據ASC 220的 “損益表—報告綜合收益”（“ASC 220”）報告的。綜合虧損是淨虧損加上直接記入股東權益的某些項目。該公司記錄了與其日本子公司折算為報告貨幣相關的貨幣折算調整。

Zomedica Corp.簡明合併財務報表附註
（以千美元計）

每股虧損

每股基本虧損（“EPS”）的計算方法是將歸於普通股股東的虧損除以已發行普通股的加權平均數。攤薄後的每股收益反映了通過行使或轉換股票期權、限制性股票獎勵、認股權證和可轉換證券而發行的普通股可能發生的潛在稀釋。在某些情況下，如果期權的轉換會產生反稀釋作用，則不包括在攤薄後的每股收益中。

4。關鍵會計判斷和估算不確定性的關鍵來源

根據美國公認會計原則編制財務報表要求管理層做出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響政策、報告的資產負債金額以及收入和支出的適用。估計數和相關假設基於歷史經驗和各種其他因素，這些因素在當時情況下被認為是合理的，其結果構成了對資產和負債賬面價值做出判斷的基礎，而這些判斷從其他來源看不出來。實際結果可能與這些估計值有所不同。對估計數和基本假設不斷進行審查。如果修訂僅影響該期間，則在修訂估計數的時期內確認對會計估計數的修訂；如果修訂同時影響本期和未來期間，則在修訂期間及以後各期予以確認。

應用會計政策的關鍵估算和判斷領域包括：

無形資產和業務組合

收購的資產和作為業務合併的一部分承擔的負債在收購日的公允價值中予以確認。在確定這些公允價值時，我們會根據所估值的資產或負債使用各種形式的收入、成本和市場方法。

我們使用折扣現金流模型來衡量客户關係、開發的技術、許可、商標和商標資產。公允價值的估算需要根據與收入和息税折舊攤銷前利潤增長率、貼現率和流失係數相關的假設，對未來淨現金流做出重大判斷。投入通常是通過考慮競爭趨勢、市場比較、獨立評估和歷史數據等因素來確定的，並輔以當前和預期的市場狀況。

減值測試

我們每年對商譽進行減值評估，或在事件發生或情況變化表明賬面價值可能無法收回時更頻繁地進行減值評估。在測試商譽減值時，我們可以首先評估定性因素，以確定申報單位的賬面價值是否更有可能超過其估計的公允價值。在定性分析中，我們會考慮變化對以下因素的影響（如果有）：宏觀經濟、行業和市場因素；成本因素；整體財務業績的變化；以及影響報告單位的任何其他相關事件和不確定性。如果我們的定性評估表明商譽減值的可能性更大，我們會進行額外的定量分析。我們也可以選擇跳過定性測試，直接進行定量測試。對於進行定量分析的申報單位，我們會進行測試，衡量申報單位的公允價值，並將其與包括商譽在內的總賬面價值進行比較。如果公允價值低於申報單位的賬面價值，則對差額進行減值確認，但不超過商譽賬面金額。

我們使用貼現現金流法或貼現現金流和基於市場的方法的加權組合來估算申報單位的公允價值。貼現現金流法包括對各種內部和外部因素的假設。貼現現金流法中使用的重要假設包括自由現金流的財務預測，包括收入趨勢、醫療成本趨勢、運營生產率、所得税和資本水平；用於確定離散預測期之外終值的長期增長率；以及貼現率。用於報告單位的財務預測和長期增長率將與我們的內部長期業務計劃和戰略保持一致，並使用其中的意見。

將確定每個報告單位的貼現率，並考慮其預測中固有的隱含風險。我們在確定貼現率時最重要的估計是我們對反映報告單位特定因素的同行公司加權平均資本成本的調整。我們不會進行任何調整以將折扣率降低到計算出的同等折扣率以下

Zomedica Corp.簡明合併財務報表附註
（以千美元計）

任何報告單位的公司加權平均資本成本。公司對貼現率的具體調整是主觀的，因此很難確定地衡量。

時間的流逝以及有關報告單位業務不確定領域的額外信息的可用性可能會導致這些假設在未來發生變化。此外，作為定量減值測試的一部分，我們會對某些關鍵假設（例如貼現率、現金流預測和同行公司倍數）進行各種靈敏度分析，以分析潛在的重大影響。基於市場的方法需要確定一個適當的同行羣體，其證券在活躍的市場上交易。同行羣體用於推導市場倍數來估算公允價值。

財產和設備的估值和投資回報

基於診斷的 TRUFORMA^® 一旦購買或製造，資本即存入固定資產，並保持不變，直到根據協議將這些資產存入我們的客户，客户將反覆購買在其中使用的消耗品或服務。這種存入資本的每個實例都代表我們擁有的資產。對各自壽命（十年）的預期未來收入進行了估計。如果對資產的初始投資的投資回收期小於資產的十年壽命，則我們得出結論，資產已正確記錄，無需減記。我們依賴第三方數據，這些數據考慮了各種數據點和假設，包括但不限於預期的消耗品銷售量、預期的增長率和預期的投放量。預期收入的實現取決於當前的假設和預測模型。

收入確認和應付給客户的負債

公司業務的性質會產生不同的對價，包括折扣和翻新退貨（“trode”）。對於退回的踏板未使用的衝擊力，會發放積分，這些積分可用於購買備用踏板。折扣和估計的未使用衝擊積分會降低交易價格，從而減少收入。與未使用的衝擊積分相關的可變對價是使用預期價值法估算的，該方法估算了預期賺取的金額。估計金額包含在交易價格中，只要與可變對價相關的不確定性得到解決後，確認的累計收入可能不會發生重大逆轉。可變考慮因素的估計值是根據歷史經驗和已知趨勢估算的。這些預估積分不可退款，只能用於購買未來的trode翻新產品。這種做法鼓勵客户在完全使用之前的試管之前購買翻新產品，因此客户將始終手頭有足夠能力進行處理的試管。

5。投資證券

以下是公司截至2024年6月30日和2023年12月31日的投資證券（以千計）：


截至 2024 年 6 月 30 日的餘額		收購成本		吸積/ （攤銷）		未實現收益/（虧損）		估計的公允價值
商業票據	$	24,942	$	739	$	（27)	$	25,654
公司票據/債券		35,960		339		（81)		36,218
貨幣市場基金		5,632		—		—		5,632
美國政府機構		6,476		12		（13)		6,475
美國國債		6,660		49		（5)		6,704
投資證券總額	$	79,670	$	1,139	$	（126)	$	80,683


截至2023年12月31日的餘額		收購成本		吸積/ （攤銷）		未實現收益/（虧損）		估計的公允價值
商業票據	$	15,681	$	285	$	20	$	15,986
公司票據/債券		45,954		614		（75)		46,493
貨幣市場基金		5,374		—		—		5,374
美國政府機構		18,076		122		（33)		18,165
美國國債		10,282		156		（36)		10,402
投資證券總額	$	95,367	$	1,177	$	（124)	$	96,420

Zomedica Corp.簡明合併財務報表附註
（以千美元計）

增值/（攤銷）是指購買的債券和票據產生的折扣和溢價，包含在我們的合併運營報表和綜合虧損報表的利息收入中。

截至2024年6月30日和2023年12月31日，與上述投資證券相關的應計應收利息為美元451 和 $586分別包含在合併資產負債表上的其他應收賬款中。截至2024年6月30日，投資證券的合同到期日如下（以千計）：


		收購成本		估計的公允價值
原始到期日為 90 天或更短	$	5,632	$	5,632
原始到期日為 91-365 天		70,537		71,569
原始到期日為 366 天以上		3,501		3,482
投資證券總額	$	79,670	$	80,683

6。公允價值測量

根據FasB ASC 820《公允價值計量》（“ASC 820”），公司定期按公允價值衡量其現金和現金等價物以及投資。在應用收購會計時，公司還以非經常性方式按公允價值衡量某些資產和負債。

ASC 820澄清公允價值是退出價格，代表在市場參與者之間的有序交易中出售資產或為轉移負債而支付的金額。因此，公允價值是一種基於市場的衡量標準，應根據市場參與者在對資產或負債進行定價時使用的假設來確定。

作為考慮此類假設的基礎，ASC 820建立了三級公允價值層次結構，該層次結構對用於衡量公允價值的投入進行優先排序，如下所示：

第 1 級：

反映活躍市場相同資產或負債的報價（未經調整）的可觀察輸入。

第 2 級：

除第1級類似資產或負債的報價以外的可觀測投入、非活躍市場的報價或其他可觀察到的或可以由相關資產或負債整個期限的可觀測市場數據證實的投入。

第 3 級：

資產或負債不可觀測的數據點，包括資產或負債幾乎沒有市場活動（如果有的話）的情況。估值基於不可觀察的輸入，涉及管理層的判斷以及報告實體自己對市場參與者和定價的假設。

現金和現金等價物、應收賬款和應付賬款： 由於這些工具的到期日短，這些資產的賬面金額接近公允價值。現金和現金等價物包括原始到期日在 90 天內的有價證券。

可供出售證券： 該公司將到期日超過三個月且可以在既定市場輕鬆購買或出售的有價證券和其他高流動性投資歸類為可供出售。這些投資在公司的合併資產負債表上按公允價值報告，未實現損益作為股東權益的一部分列報。

盈利負債： 公司已在合併資產負債表上報告了其他負債中收益負債的公允價值。更多細節請參見腳註 7。

Zomedica Corp.簡明合併財務報表附註
（以千美元計）

根據上述公允價值層次結構，下表顯示了截至2024年6月30日和2023年12月31日我們投資的公允價值：


截至 2024 年 6 月 30 日的餘額		第 1 級		第 2 級		第 3 級		估計的公允價值
商業票據	$	—	$	25,654	$	—	$	25,654
公司票據/債券		—		36,218		—		36,218
貨幣市場基金		5,632		—		—		5,632
美國政府機構		6,475		—		—		6,475
美國國債		6,704		—		—		6,704
投資證券總額	$	18,811	$	61,872	$	—	$	80,683


截至2023年12月31日的餘額		第 1 級		第 2 級		第 3 級		估計的公允價值
商業票據	$	—	$	15,986	$	—	$	15,986
公司票據/債券		—		46,493		—		46,493
貨幣市場基金		5,374		—		—		5,374
美國政府機構		18,165		—		—		18,165
美國國債		10,402		—		—		10,402
投資證券總額	$	33,941	$	62,479	$	—	$	96,420

下表顯示了我們截至2024年6月30日和2023年12月31日的投資及其各自的資產負債表分類：


截至 2024 年 6 月 30 日的餘額		現金和現金等價物		可用- 待售（當前）		可用- 待售（非當前）		估計的公允價值
商業票據	$	—	$	25,654	$	—	$	25,654
公司票據/債券		—		32,736		3,482		36,218
貨幣市場基金		5,632		—		—		5,632
美國政府機構		—		6,475		—		6,475
美國國債		—		6,704		—		6,704
投資證券總額	$	5,632	$	71,569	$	3,482	$	80,683


截至2023年12月31日的餘額		現金和現金等價物		可用- 待售（當前）		可用- 待售（非當前）		估計的公允價值
商業票據	$	—	$	15,986	$	—	$	15,986
公司票據/債券		—		36,973		9,520		46,493
貨幣市場基金		5,374		—		—		5,374
美國政府機構		—		17,680		485		18,165
美國國債		3,496		6,906		—		10,402
投資證券總額	$	8,870	$	77,545	$	10,005	$	96,420

投資的未實現收益尚未計入收入，因為我們不打算出售，在收回攤銷成本基礎之前，我們很可能被要求出售這些投資。我們債務證券公允價值的下降主要是由於當前市場狀況推動的利率上升環境導致信貸利差上升。與我們的債務證券相關的信用評級基本保持不變，評級很高，債務人繼續及時支付本金和利息。因此，截至2024年6月30日，沒有記錄任何信貸或非信用減值費用。

Zomedica Corp.簡明合併財務報表附註
（以千美元計）

7。業務組合

公司對業務的所有收購均已根據ASC 805進行核算。因此，被收購公司的資產反映了公允價值，並自各自收購之日起已包含在公司的簡明財務報表中。

自2022年6月14日、2022年7月15日、2023年9月4日和2023年10月4日收購之日起，Revo Squared LLC、Assisi Animal Health, LLC、結構化監測產品公司和Qorvo Biotechnologies, LLC的經營業績已分別包含在公司的簡明財務報表中。

2022 年收購

與 Revo Squared LLC 簽訂資產購買協議

2022年6月14日，Zomedica Corp. 及其全資子公司Zomedica Inc.與Revo Squared LLC（“Revo Squared”）及其多數成員簽訂了資產購買協議，根據該協議，Zomedica Inc.同意收購Revo Squared的幾乎所有資產。總部位於佐治亞州瑪麗埃塔的Revo Squared的業務是開發、製造、營銷、分銷和銷售用於動物健康的診斷成像產品和服務，包括其SuperView™、Sonoview^® 彩色超聲波、Sonoview Mini/Mini Plus 超聲波和 Microview^® 產品供應。

2022年7月1日，雙方完成了收購。收盤時，Zomedica Inc.向Revo Squared支付了基本收購價為美元6,011 現金，可能會根據Revo Squared在收盤時的營運資金金額進行調整。在這個日期, $500 的購買價格已存入第三方託管賬户，期限為十五個月支持Revo Squared根據購買協議承擔的賠償義務。在此期間沒有提出任何賠償索賠，導致了美元500 從託管中解除給賣方。該公司還向Revo Squared發行了十年保證總共購買 10,000,000 按每股行使價等於美元的公司普通股0.2201。認股權證可以在現金或無現金的基礎上行使，由認股權證持有人選擇。

此外，Zomedica Inc.已同意向Revo Squared支付總收益款項，金額從美元不等0 到 $4,000 基於與Revo Squared Products未來淨銷售額相關的里程碑的實現情況。一次性收益付款 $2,000 每筆將在Revo Squared產品的淨銷售額超過$時支付5,000 和 $1萬個在截至2027年12月31日或之前的任何日曆年中。收益負債的公允價值從美元進行了調整2,000 到 $374 2024 年 6 月 30 日。收益的公允價值是使用第三級輸入確定的。

由於總對價超過所收購淨資產的初步公允價值，商譽金額為美元6,528 是與本次收購有關的，出於美國納税目的，這筆收購可以扣除。商譽在很大程度上源於我們通過已建立的客户羣來推銷和銷售他們各自的產品和服務的能力。

該公司根據對收購資產和承擔負債公允價值的理解，最終確定了截至收購之日Revo Squared收購價格的分配。

Zomedica Corp.簡明合併財務報表附註
（以千美元計）

根據收購之日的估計公允價值，收購價格對收購資產和承擔的負債的最終分配如下：


	初始的		測量
	的分配		時期		已更新
	考慮		調整		分配
貿易應收賬款，淨額	$	8	$	—	$	8
預付費用和押金		10		—		10
無形資產（估計使用壽命）
商品名稱 (5 年份）		200		—		200
已開發的技術（10 年份）		2,300		—		2,300
客户關係 (16 年份）		1,200		—		1,200
收購的資產總額		3,718		—		3,718

收益負債		2458		（458)		2,000
承擔的負債總額		2458		（458)		2,000

收購的淨資產，不包括商譽		1,260		458		1,718
善意		6,528		（458)		6,070

收購的淨資產	$	7,788	$	—	$	7,788

收購價格對價由以下內容組成：


現金	$	6,011
認股權證的公允價值		1,777
總計	$	7,788

與阿西西動物健康有限責任公司簽訂的資產購買協議

2022年7月15日，Zomedica Corp. 及其全資子公司Zomedica Inc.與阿西西動物健康有限責任公司（“阿西西”）、其全資子公司AAH Holdings LLC以及阿西西的某些成員（統稱 “賣方”）簽訂了資產購買協議，根據該協議，Zomedica Inc.同意收購與Assisi® 產品系列相關的幾乎所有資產。賣方的業務是開發、製造、營銷、分銷和銷售動物保健品，這些產品使用靶向脈衝電磁場（PEMF）療法來減輕疼痛和炎症，加速癒合並減輕焦慮，包括Assisi Loop^®，阿西西環路酒廊^®，阿西西 Dentaloop^® 以及 Calmer Canine™ 產品線。

Zomedica Inc. 向阿西西支付了美元的收購價18,293 現金，可能會根據阿西西的庫存價值和收購結束時的預付費用等因素進行調整。購買價格的一部分 ($)1,400) 已存入第三方託管賬户。託管賬户的餘額已於以下時間發放給賣家 18 個月截止日期週年紀念日，因為沒有賠償索賠。該公司還向阿西西發行了十年保證總共購買 22,000,000 按每股行使價等於美元的公司普通股0.252。認股權證可以在現金或無現金的基礎上行使，由認股權證持有人選擇。

由於總對價超過所收購淨資產的初步公允價值，商譽金額為美元14,329 是與本次收購有關的，出於美國納税目的，這筆收購可以扣除。商譽在很大程度上源於我們通過已建立的客户羣來推銷和銷售他們各自的產品和服務的能力。

該公司根據對收購資產和承擔負債公允價值的理解，最終確定了截至收購之日阿西西收購價格的分配。

Zomedica Corp.簡明合併財務報表附註
（以千美元計）

根據收購之日的估計公允價值，收購價格對收購資產和承擔的負債的最終分配如下：


	初始的		測量
	的分配		時期		已更新
	考慮		調整		分配
庫存，淨額	$	220	$	—	$	220
預付費用和押金		271		—		271
其他應收賬款		406		（206)		200
使用權資產		—		260		260
無形資產（估計使用壽命）
電子商務技術（2 年份）		200		—		200
商品名稱 (5 年份）		300		—		300
已開發的技術（10 年份）		4,500		—		4,500
客户關係 (19 年份）		2,800		—		2,800
收購的資產總額		8,697		54		8,751

租賃債務的當前部分		—		49		49
租賃債務的非流動部分		—		211		211
其他非流動負債		45		—		45
承擔的負債總額		45		260		305

收購的淨資產，不包括商譽		8,652		（206)		8,446
善意		14,329		206		14,535

收購的淨資產	$	22,981	$	—	$	22,981

收購價格對價由以下內容組成：


現金	$	18,293
認股權證的公允價值		4,688
總計	$	22,981

2023 年收購

與結構化監控產品公司簽訂的股票購買協議

2023年9月4日，Zomedica Corp.（“公司”）的全資子公司Zomedica Inc. 與結構化監控產品公司簽訂了股票購買協議，根據該協議，Zomedica Inc. 收購了該協議 100佛羅裏達州的一家公司結構化監控產品有限公司（“SMP”）股本的百分比。SMP 是 VetGuardian 的製造商^®，一種零接觸式生命體徵遠程監測系統，可提高手術恢復期間寵物的護理質量，以及過夜留在診所的寵物的護理質量。該系統提供對寵物的生命體徵的實時遠程監測，並能夠在生命體徵超出預設範圍（“採集”）時提醒工作人員。此次收購於 2023 年 9 月 5 日完成。

在本次收購中，公司轉換了美元2,750 可轉換債務和應計利息為美元171 SMP欠公司的股本總額 28.7SMP的未償股權百分比，其隱含價值為美元5,095 基於 SMP 的企業價值 $18,000。Zomedica 支付了美元的收購價12,952 為了平衡 71.3SMP 的權益百分比。現金購買價格由 $ 提供資金250 先前支付給 SMP 的押金和 $12,702 手頭的現金。收盤時，Zomedica存入了美元1,295 在託管中。$215 由於沒有調整營運資金、現金、負債和交易費用，在90天內發佈。剩餘餘額將予以釋放 18 個月在結案之日之後，減去任何待處理或先前的賠償索賠的金額。

Zomedica Corp.簡明合併財務報表附註
（以千美元計）

由於總對價超過所收購淨資產的初步公允價值，商譽金額為美元9,796 是與收購相關的記錄的，無其中可以用於美國税收目的的扣除。商譽主要歸因於SMP員工隊伍的技能和技術人才，以及將SMP整合到公司現有業務中預計將實現的協同效應。

截至收購之日，先前持有的股權已重新計量為其公允價值。公司根據SMP的企業價值計算了公允價值 $18,000 以及先前持有的公允價值 28.7股權百分比被確定為美元5,095。公司確認的金額為 $2,174 作為公司先前持有的SMP股權的公允估值收益，並作為截至2023年12月31日的合併運營報表和綜合虧損報表的一部分，納入我們2023年10-k表中的其他收益（虧損）。

下表彙總了收購之日收購的可識別資產的公允價值金額和承擔的負債：


	初始的
	的分配
	考慮
現金和現金等價物	$	42
貿易應收賬款，淨額⁽¹⁾		11
庫存，淨額		316
其他應收賬款		1
無形資產（估計使用壽命）
已開發的技術（10 年份）		9,400
不競爭協議 (3 年份）		200
收購的資產總額		9,970

應付賬款		6
遞延所得税負債		1,713
承擔的負債總額		1,719

收購的淨資產，不包括商譽		8,251
善意		9,796

收購的淨資產	$	18,047

(1)	“貿易應收賬款，淨額” 包括應付的合同總金額（美元）11，其中不預計在收購之日無法收回這筆款項。

公司評估了ASC 805的披露要求，確定為了披露SMP自收購之日以來的收益和補充預計信息，SMP不被視為重大業務合併。

收購價格對價由以下內容組成：


現金	$	12,702
先前持有的利息的公允價值		5,095
預付存款		250
收購的淨資產	$	18,047

現金	$	12,702
減去：獲得的現金		（42)
收購投資，扣除收購的現金	$	12,660

特定資產（主要是無形資產）的最終購買價格分配的確定尚不完整，未來可能會發生變化。

Zomedica Corp.簡明合併財務報表附註
（以千美元計）

收購 Qorvo Biotechnologies, LLC 的 LLC 會員權益購買協議

2023 年 10 月 4 日，Zomedica Corp.（“公司”）的全資子公司 Zomedica Inc. 與 Qorvo US, Inc.（“Qorvo”）簽訂了有限責任公司會員權益購買協議，Zomedica Inc. 根據該協議，Zomedica Inc. 收購了該協議 100Qorvo Biotechnologies, LLC（一家來自特拉華州的有限責任公司（“QBT”）的會員權益百分比。qBT 開發了 TRUFORMA^® 該平臺利用創新的體聲波傳感器技術，提供非光學和無熒光系統，用於在護理點檢測疾病（“採集”）。此次收購於 2023 年 10 月 4 日完成。

Zomedica 向 Qorvo 支付了收購價 $7,646，其中包括 $ 的現金11,300 並結算先前存在的美元關係3,654。現金購買價格由手頭現金提供資金。

下表彙總了收購之日收購的可識別資產的公允價值金額和承擔的負債：


	初始的		測量
	的分配		時期		已更新
	考慮		調整		分配
庫存，淨額	$	1,674	$	（201)	$	1,473
其他應收賬款		52		—		52
財產和設備，淨額		6,495		201		6,696
使用權資產		1,202		—		1,202
其他資產		19		—		19
收購的資產總額		9,442		—		9,442

應付賬款和應計負債		594		—		594
租賃債務的當前部分		249		—		249
租賃義務		953		—		953
承擔的負債總額		1,796		—		1,796

收購的淨資產，不包括商譽		7,646		—		7,646

收購的淨資產	$	7,646	$	—	$	7,646

該公司支出 $499 購置成本，這些費用在發生期間列為支出，幷包含在所附的合併經營和綜合損失報表中的一般和管理費用。

該公司評估了ASC 805的披露要求，並確定為了披露QbT自收購之日以來的收益和補充預計信息，不將QbT視為重大業務合併。

收購價格對價由以下內容組成：


現金	$	11,300
解決先前存在的關係⁽¹⁾		（3,654)
總計	$	7,646

(1)

該公司已於2023年1月17日與QbT簽訂了開發和製造許可協議，該公司的無形資產和負債餘額為美元6,945 和 $3,654，分別截至與本協議相關的收購之日。先前存在的負債的影響（即美元）3,654) 包含在轉讓的對價中。

特定資產（主要是固定資產）的最終購買價格分配的確定尚不完整，如果隨着我們繼續部署和整合業務，資產的預期用途發生變化，未來可能會發生變化。

Zomedica Corp.簡明合併財務報表附註
（以千美元計）

8。庫存


	2024年6月30日						2023年12月31日
	診斷		治療性的設備		合併		診斷		治療性的設備		合併
原材料	$	1,945	$	2,542	$	4,487	$	1,801	$	2,026	$	3,827
成品		49		507		556		141		256		397
已購買的庫存		272		263		535		331		617		948
總計		2,266		3,312		5,578		2,273		2,899		5,172

減去：儲備		（71)		—		（71)		（49)		—		（49)
淨庫存	$	2,195	$	3,312	$	5,507	$	2,224	$	2,899	$	5,123

9。預付費用和存款


	6月30日		十二月三十一日
	2024		2023
存款	$	261	$	919
預付費營銷		356		259
預付保險		653		436
其他		1,027		700
預付費用和存款總額	$	2,297	$	2,314

10。應計費用和其他流動負債


	6月30日		十二月三十一日
	2024		2023
應計員工薪酬和福利	$	2,526	$	4,131
應計税款		911		1,069
應計專業服務		767		145
其他		166		362
應計費用和其他流動負債總額	$	4,370	$	5,707

11。財產和設備


	6月30日		十二月三十一日
	2024		2023
機械和辦公設備	$	9,921	$	9,142
傢俱和設備		224		224
實驗室設備		913		1,073
租賃權改進		1,982		1,953
在建工程		14,553		12,481
		27,593		24,873

減去：累計折舊和攤銷		（2,614)		（2,045)
淨財產和設備	$	24,979	$	22,828

與財產和設備相關的折舊費用如下：


	截至6月30日的三個月				截至6月30日的六個月
	2024		2023		2024		2023
折舊費用	$	351	$	176	$	685	$	340

Zomedica Corp.簡明合併財務報表附註
（以千美元計）

在截至2024年6月30日的三個月中，根據ASC 360《不動產、廠房和設備》（“ASC 360”），公司對其財產和設備進行了可收回性審查。這項評估是由我們的報告單位內部的更廣泛審查推動的。得出的結論是，我們的廠房和設備資產的賬面價值可以完全收回，因此截至2024年6月30日，沒有確認減值費用。

12。商譽和無形資產

下表顯示了按分部劃分的賬面商譽賬面金額的結轉情況：


	診斷		治療性的設備		總計
商譽-2023 年 12 月 31 日	$	15,866	$	45,714	$	61,580

收購		—		—		—
調整購買價格分配		—		—		—
減值		（15,866)		（158)		（16,024)

商譽——2024年6月30日	$	（0)	$	45,556	$	45,556

在截至2024年6月30日的三個月中，該公司得出結論，由於銷售增長預期放緩和運營費用分配放緩，其某些申報單位的公允價值很可能降至賬面價值以下。公司根據ASC 350《無形資產——商譽及其他》（“ASC 350”）完成了中期商譽減值分析。申報單位賬面價值和公允價值之間的差額被確認為減值費用。

公司認可了 $16,024 在截至2024年6月30日的六個月中，與其商譽相關的非現金減值費用。該金額代表了美國商譽的全部減值二診斷板塊的申報單位和部分商譽減值一治療設備板塊的報告單位。這筆費用記錄在截至2024年6月30日的三個月和六個月的合併運營和綜合虧損報表中的 “減值支出” 項下。

作為2024年第二季度中期減值分析的一部分，公司還評估了ASC 360規定的可攤銷無形資產的可收回性。評估結果證實，這些資產的公允價值繼續超過其賬面金額。因此，沒有確認任何減值費用。

下表彙總了扣除累計攤銷後的無形資產：


	6月30日		十二月三十一日
	2024		2023
計算機軟件	$	2,819	$	1,741
客户關係		26,850		26,850
許可證		8,042		8,042
科技		25,050		25,050
商標		16		16
商標名稱		2,850		2,850
網站		962		962
		66,589		65,511

減去：累計攤銷		（13,371)		（10,147)
淨無形資產	$	53,218	$	55,364

無形資產中包括美元563 在與未來獨家銷售產品相關的許可證中，我們應確定這些產品既具有市場可行性，又可以補充我們的產品套件。由於這些關係仍處於探索階段，沒有收入來源可以與支出相匹配，也無法保證這種排他性會被使用，因此我們正在考慮從2024年6月30日起無限期維持這些關係。這解釋了我們合併資產負債表中的淨無形資產與下方攤銷表中的淨無形資產之間的差額。我們將繼續每季度評估商業化狀況以及與這些公司的關係，並將相應地調整我們的攤銷時間表。

Zomedica Corp.簡明合併財務報表附註
（以千美元計）

無形資產的未來估計攤銷額如下：


2024	$	3,216
2025		6,317
2026		5,852
2027		5,625
2028		5,575
2029 年及以後		26,071
總計	$	52,656

與無形資產相關的攤銷費用如下：


	截至6月30日的三個月				截至6月30日的六個月
	2024		2023		2024		2023
攤銷費用	$	1,626	$	1,293	$	3,223	$	2,492

13。基於股票的薪酬

Zomedica修訂和重述的股票期權計劃（“計劃”）於2022年6月15日進行了修訂和重述，並通過授予公司董事、高級職員和員工的股票期權來提供激勵措施。本計劃由公司董事會管理，在授予股票期權時，根據本計劃預留髮行的股票總數不得超過十已發行和流通股票總數的百分比（按未攤薄計算）。如果根據本計劃授予的任何股票期權在未完全行使的情況下因任何原因到期或終止，則這些股票期權可用於根據本計劃授予新的股票期權。

在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月中，公司發行了 3,925,000 和 8,165,000 總共可以購買的股票期權 3,925,000 和 8,165,000 普通股。這些期權的有效期為四年並且到期期限為 10 年了。

截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月中，股票期權的連續性如下：


	的數量	加權平均值
	選項	行使價格
2023 年 12 月 31 日的餘額	93,349,943	$	0.3338
授予的股票期權	3,925,000		0.1452
股票期權被沒收	2,490,000		0.2350
既得股票期權已過期	612,500		0.7990
截至 2024 年 6 月 30 日的餘額	94,172,443	$	0.3255
於 2024 年 6 月 30 日上線	46,188,274	$	0.3517


	的數量	加權平均值
	選項	行使價格
截至2022年12月31日的餘額	84,112,443	$	0.3602
授予的股票期權	8,165,000		0.1998
股票期權被沒收	2,095,000		0.3441
既得股票期權已過期	727,500		1.1228
截至 2023 年 6 月 30 日的餘額	89,454,943	$	0.3397
於 2023 年 6 月 30 日上線	30,045,224	$	0.3497

Zomedica Corp.簡明合併財務報表附註
（以千美元計）

公司記錄了以下股票薪酬支出：


	截至6月30日的三個月				截至6月30日的六個月
		2024		2023		2024		2023
股票薪酬支出	$	859	$	1,725	$	1,960	$	3,490

截至2024年6月30日，與非既得獎勵相關的未確認薪酬成本總額為美元4,298，預計將在加權平均期內得到確認 2.3 年份。

14。所得税

在截至2024年6月30日的六個月中，公司總體處於國內遞延所得税淨負債狀況。管理層評估稱，遞延納税負債狀況產生的未來應納税所得額將導致部分使用公司的美國聯邦和州淨營業虧損結轉額，因此得出估值補貼為美元15,524 目前是必要的。由於歷史虧損，截至2024年6月30日實現任何税收優惠的不確定性，仍然需要全額估值補貼來完全抵消我們的加拿大遞延所得税資產。

15。承諾和意外開支

在正常業務過程中，公司可能會不時面臨索賠和法律訴訟。截至2024年6月30日，截至2024年8月14日，公司尚無針對公司的任何未決或威脅的重大訴訟索賠。

2018年5月10日，公司簽訂了開發、商業化和獨家分銷協議。作為協議的一部分，公司必須在未來支付以下里程碑款項：

●

$3,500 在實現未來發展里程碑時以現金支付；

●

$3,500 以權益計算，計算方法是將應付金額除以公司在每個里程碑事件發生前10個交易日在美國紐約證券交易所普通股的交易量加權平均價格。

截至2024年6月30日，與上述協議相關的未來發展里程碑均未實現。公司已經評估了實現上述里程碑的可能性，並確定自2024年6月30日和2023年12月31日起無需累積。

2023 年 1 月 17 日，公司與 Qorvo Biotechnologies, LLC 簽訂了一系列協議。除了在 BAW 傳感器供應協議期限內購買最低數量的 BAW 傳感器的義務外，這些協議規定的義務在 2023 年 10 月 4 日收購 Qorvo Biotechnologies, LLC 後終止。

2023年4月4日，公司與Brisby Inc簽訂了開發和許可協議。根據該協議的條款，Brisby授予公司使用、開發、製造、製造、報價出售、銷售和進口某些Brisby產品的許可，例如智能寵物墊和智能寵物牀，以及這些產品的任何未來開發。

作為本協議的一部分，公司必須支付以下里程碑款項：

●

$3,500 在實現未來的發展里程碑（包括髮展里程碑和商業銷售）後，以現金支付，在許可費和股權利息之間分配；

●

$750 根據美國紐約證券交易所的報道，Smart Pet Pad首次商業銷售時的認股權證，通過將到期金額除以公司在首次商業出售之日的普通股收盤價來確定，期限為 10 年了;

●

$750 在首次商業出售智能寵物牀時的認股權證中，根據美國紐約證券交易所的報道，該認股權證的計算方法是將到期金額除以公司在首次商業出售之日的普通股收盤價，期限為 10 年了;

Zomedica Corp.簡明合併財務報表附註
（以千美元計）

●

$5,000 在達到美元時在認股權證中15,000 在許可產品的年淨銷售額中，通過將應付金額除以淨銷售額達到美元之日公司普通股的收盤價來確定15,000，據紐約證券交易所美國交易所報道。

截至2024年6月30日，該公司的收入為美元1,563 以現金支付在本協議下實現的里程碑，並持有 19.50Brisby Inc的股權百分比。剩餘的現金支付，總額為美元1,937，將視未來發展里程碑的實現以及智能寵物墊和智能寵物牀的首次商業銷售而定。

根據ASC 323 “投資——股權法和合資企業”（“ASC 323”），公司對布里斯比公司的投資按股票法入賬，幷包含在合併資產負債表的 “其他資產” 中。

16。區段信息

該公司的業務包括二可報告的細分市場：

●

診斷，包括 TRUFORMA®、VetGuardian® 和 TRUVIEW™ 產品；以及

●

治療設備，由 Assisi® 和 PulseVet® 產品組成。公司的首席運營決策者（CODM）是其首席執行官，對企業決策負有最終責任。

儘管我們的應報告的細分市場提供相似的產品，但每個細分市場都是分開管理的，以更好地與公司的客户和分銷/開發合作伙伴保持一致。CodM 共同確定合併後企業、診斷部門和治療設備板塊的資源分配並監控其績效。CodM依賴於內部細分市場報告，該報告分析了某些關鍵績效指標（即收入和毛利）的結果。除非出於定期減值分析的目的，否則低於毛利的成本不會分配給各細分市場，也不會分配給資產分組。

以下是截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月中我們應申報分部的合併收入、收入成本和毛利的對賬情況：


	截至6月30日的三個月
	診斷				治療性的設備				合併
	2024		2023		2024		2023		2024		2023
淨收入	$	419	$	249	$	5,712	$	5,771	$	6,131	$	6,020
收入成本		462		406		1,307		1,566		1,769		1,972
毛利（虧損）	$	（43)	$	（157)	$	4,405	$	4,205	$	4,362	$	4,048


	截至6月30日的六個月
	診斷				治療性的設備				合併
	2024		2023		2024		2023		2024		2023
淨收入	$	1,163	$	648	$	11,230	$	10,854	$	12,393	$	11,502
收入成本		1,045		744		2,869		2,875		3,914		3,619
毛利（虧損）	$	118	$	（96)	$	8,361	$	7,979	$	8,479	$	7,883

Zomedica Corp.簡明合併財務報表附註
（以千美元計）

17。每股虧損


	截至6月30日的三個月				截至6月30日的六個月
	2024		2023		2024		2023
分子
該期間的淨虧損	$	（23,931)	$	（5,249)	$	（33,091)	$	（11,634)

分母
加權平均股票——基本		979,949,668		979,949,668		979,949,668		979,949,668

每股虧損——基本虧損和攤薄後虧損	$	（0.024)	$	（0.005)	$	（0.034)	$	（0.012)

截至2024年6月30日和2023年6月30日，該公司的已發行股票期權為94,172,443和89,454,943，分別是，以及尚未履行的認股權證 32,561,418 在這兩個時期。這些證券可能會稀釋未來的基本每股收益，但由於其影響具有反稀釋作用，因此不包括在本報告所述期間的攤薄後每股虧損的計算中。

18。後續事件

我們已經評估了2024年6月30日合併資產負債表日之後發生的事件和交易，以確定這些財務報表中可能確認或披露的項目。我們沒有發現任何需要在合併財務報表中披露或調整的項目。

第 2 項。管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析。

管理層對財務狀況的討論和分析

和操作結果

（除非另有説明，所有金額均以千計）

關於前瞻性陳述的警示性説明

管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析旨在幫助讀者瞭解公司的經營業績和財務狀況。管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析應與截至2024年6月30日的季度合併財務報表及其附註一起閲讀。本報告包含前瞻性陳述或前瞻性信息（統稱為 “前瞻性陳述”），根據經修訂的1933年《證券法》第27A條和經修訂的1934年《證券交易法》第21E條，以及適用的加拿大證券立法的安全港條款，基於管理層的信念和假設，涉及風險和不確定性。前瞻性陳述基於某些假設提供當前對未來事件的預期，幷包括與任何歷史或當前事實不直接相關的任何陳述。

前瞻性陳述還可以通過 “未來”、“預期”、“相信”、“項目”、“估計”、“期望”、“打算”、“計劃”、“預測”、“將”、“應該”、“可能”、“可以” 或類似術語來識別。前瞻性陳述並不能保證未來的表現，Zomedica的實際業績可能與前瞻性陳述中討論的結果有很大差異。Zomedica警告説，這些陳述受許多重要的風險、不確定性、假設和其他因素的影響，其中一些因素是Zomedica無法控制的。這些風險可能導致Zomedica的實際業績與此類前瞻性陳述所表達或暗示的業績存在重大差異，包括與不利的宏觀經濟狀況相關的風險；消費者信心和支出因經濟波動而發生的變化；我們開發和商業化產品的能力；我們成功將收購整合到業務中的能力；增加成本和削弱我們產品製造能力的供應鏈中斷；我們吸引和留住高級人才的能力管理層和關鍵科學人員；我們獲得和維持知識產權保護的能力；我們維持普通股在美國紐約證券交易所上市的能力；我們對支出、未來收入和資本要求的估計的準確性；以及我們在截至2023年12月31日止年度的10-k表年度報告（“2023年10-K表格”）中描述的 “風險因素”。上述內容並不代表此處包含的前瞻性陳述可能涵蓋的事項的詳盡清單，也不代表我們面臨的可能導致我們的實際業績與前瞻性陳述中預期的結果不同的風險因素。

儘管我們認為前瞻性陳述中反映的預期是合理的，但我們無法保證未來的業績、活動水平、業績或成就。此外，我們和任何其他人均不對這些前瞻性陳述的準確性和完整性承擔責任。除非適用法律要求，否則我們沒有義務在本10-Q表格發佈之日之後更新任何前瞻性陳述，以使我們先前的陳述符合實際業績或修訂後的預期。

收入和成本與支出的組成部分

收入

我們的收入包括在美國銷售的消耗品，以及與我們的Assisi相關的國際消耗品^® 產品；在美國和國際上銷售的與我們的PulseVet相關的資本和消耗品^® 平臺；在美國銷售的與我們的 TRUFORMA 相關的消耗品^® 平臺；在美國銷售的與我們的TRUVIEW™ 產品相關的訂閲和服務；以及在美國銷售的與我們的VetGuardian相關的資本和服務協議^® 產品。

收入成本

收入成本主要包括用於組裝的原材料成本：PulseVet^® 資本和消耗品；TRUFORMA^® 資本和消耗品；阿西西消耗品；TRUVIEW™ 資本和消耗品；以及 VetGuardian^® 資本和服務。我們將所有與正常製造變更相關的庫存報廢準備金記作收入成本。

運營費用

我們目前的運營費用包括三個組成部分——一般和管理費用、研發費用以及銷售和營銷費用。

一般和管理費用

一般和管理費用主要包括為支持我們作為上市公司的業務而產生的工資、工資和管理費用。涉及的職能包括會計、業務發展、財務、人力資源、信息技術、投資者關係、法律和其他部分職能領域。這些支持成本中包括大量的上市公司開支，例如證券交易費、年會費用以及審計、税務、薩班斯-奧克斯利法案和其他合規成本。

研究和開發費用

研發費用包括研發人員的工資和相關費用、支付給顧問和外部服務提供商的費用、差旅費用以及用於臨牀試驗和一般研發的材料。這些成本主要集中在利用我們最近收購的 Qorvo 來開發我們的 TRUFORMA 的新檢測方法上^® 平臺，擴展現有產品的功能和可用性，並探索新的市場機會。

銷售和營銷費用

銷售和營銷費用包括人員成本（包括工資、相關福利和股票薪酬）以及與銷售和營銷活動（包括會議和展會出席情況、贊助以及一般廣告和促銷活動）相關的成本。

減少通貨膨脹法

2022年8月16日，《2022年通脹削減法》（“投資者關係法”）簽署成為聯邦法律。《投資者關係法》規定，對上市的美國國內公司和上市外國公司的某些美國國內子公司在2023年1月1日當天或之後進行的某些股票回購徵收新的美國聯邦1％消費税。

消費税是針對回購公司本身徵收的，而不是向其回購股票的股東徵收的。消費税的金額通常為回購時回購股票公允市場價值的1％。但是，為了計算消費税，允許回購公司在同一納税年度將某些新股票發行的公允市場價值與股票回購的公允市場價值相抵消。此外，某些例外情況適用於消費税，例如100萬美元以下的回購。

2023年12月31日之後發生的任何與企業合併、延期投票或其他相關的贖回或其他回購都可能需要繳納消費税。我們是否以及在多大程度上需要繳納與企業合併、延期投票或其他相關的消費税，將取決於多種因素，包括 (i) 與業務合併、延期或其他相關的贖回和回購的公允市場價值；(ii) 企業合併的結構；(iii) 與企業合併（或以其他方式發行的與業務無關的股票）的性質和金額企業合併，但在同一應納税年度內發行業務合併）；以及（iv）美國財政部監管和其他指導的內容。

投資者關係法案還包括一項新的 15% 的企業替代性最低税（“CAMT”），對於平均賬面收入超過10億美元的公司，新的賬面最低税率至少為合併的美國公認會計原則税前收入的15％。我們的有效税率的任何提高都將取決於許多因素，包括一般商業信貸的任何抵消或企業合併後賬面收入的變化。CaMT 對從 2023 年 1 月 1 日或之後開始的納税年度有效。最後，《投資者關係法》還創建了一些潛在的有利税收抵免，以激勵對某些技術和行業的投資。

我們正在評估《投資者關係法》的潛在影響。儘管我們認為《投資者關係法》不會對我們的業務或財務業績產生重大的負面影響，但這些措施的影響目前尚不清楚。我們的分析正在進行且不完整，《投資者關係法》最終可能會對我們的納税義務產生重大不利影響。我們將繼續監測《投資者關係法》和相關的監管發展，以評估其對我們業務、税率和財務業績的潛在影響。

加拿大税收

在加拿大，由於截至2024年6月30日實現任何税收優惠的不確定性，我們繼續記錄加拿大遞延所得税資產的全額估值補貼。

外幣的翻譯

根據管理層的決定，我們在美國、瑞士和加拿大的子公司的本位貨幣是美元，這也是我們的報告貨幣。

根據管理層的決定，我們日本子公司的本位貨幣是日元。出於財務報告目的，日元經過折算，折算損益作為其他綜合收益或虧損的組成部分入賬。

股票薪酬

我們參照股票工具在授予之日的公允價值來衡量股票結算交易的成本。

我們使用公允價值法計算股票薪酬，根據該方法，期權在授予日的公允價值使用Black-Scholes期權定價模型計算，隨後使用分級歸屬方法在期權的歸屬期內進行支出。我們的股票薪酬計劃的規定不要求我們通過轉移現金或其他資產來結算任何期權，因此我們將獎勵歸類為股權。在此期間確認的股票薪酬支出基於最終預計歸屬的股票支付獎勵的價值。如果實際沒收與這些估計數不同，我們會在撥款時估算出沒收情況，並在必要時修改這些估計。預期期限是根據期權期限的平均值估算的，即授予的期權預計到期的期限。期權估值時假設的無風險利率基於期權預期期限授予時有效的加拿大國債收益率曲線。授予之日的預期股息收益率為零，因為我們預計在可預見的將來不會派發股息。

每股虧損

每股基本虧損或每股收益（每股收益）的計算方法是將歸屬於普通股股東的虧損除以已發行普通股的加權平均數。攤薄後的每股收益反映了通過行使或轉換股票期權、限制性股票獎勵、認股權證和可轉換證券而發行的普通股可能發生的潛在稀釋。在某些情況下，如果期權、認股權證和可轉換證券的轉換具有反稀釋作用，則不包括在攤薄後的每股收益中。

綜合損失

我們的綜合虧損是根據ASC 220的 “損益表—報告綜合收益”（“ASC 220”）報告的。綜合虧損是淨虧損加上直接記入股東權益的某些項目。

關鍵會計政策與重要判斷和估計

我們的管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析以我們的合併財務報表為基礎，這些報表是根據美國普遍接受的會計原則（U.S. GAAP）編制的。編制合併財務報表和相關披露要求我們做出估算和假設，以影響報告期內報告的資產和負債金額、收入、成本和支出以及相關披露。我們會持續評估我們的估計和判斷，包括下文所述的估計和判斷。我們的估算基於歷史經驗以及我們認為在當時情況下合理的其他各種因素，這些因素的結果構成了對資產和負債賬面價值做出判斷的基礎，而這些判斷從其他來源看不出來。在不同的假設或條件下，實際結果可能與這些估計值有所不同。

儘管我們的2023年10-k表中包含的合併財務報表附註3對我們的重要會計政策進行了更全面的描述，但管理層已將以下內容確定為 “關鍵會計政策和估計”：無形資產和業務合併；減值測試；財產和設備的估值和投資回報；以及收入確認和應付給客户的負債。我們認為，這些會計政策中涉及的估計和假設可能對我們的財務報表產生最大的潛在影響。

無形資產和業務組合

收購的資產和作為業務合併一部分承擔的負債在收購日的公允價值予以確認。在確定近期企業合併的公允價值時，我們會根據所估值的資產或負債使用各種形式的收益、成本和市場方法。

我們使用折扣現金流模型來衡量客户關係、開發的技術、許可、商標和商標資產。公允價值的估算需要根據與收入和息税折舊攤銷前利潤增長率、貼現率和流失係數相關的假設，對未來淨現金流做出重大判斷。投入通常是通過考慮競爭趨勢、市場比較、獨立評估和歷史數據等因素來確定的，並輔之以當前和預期的市場狀況。未來現金流、預期增長率和收入的差異可能會對分配給無形資產的價值產生重大影響。任何差異都可能在測試時產生減值費用。

減值測試

我們每年對商譽進行減值評估，或在事件發生或情況變化表明賬面價值可能無法收回時更頻繁地進行減值評估。在測試商譽減值時，我們可以首先評估定性因素，以確定申報單位的賬面價值是否更有可能超過其估計的公允價值。在定性分析中，我們會考慮變化對以下因素的影響（如果有）：宏觀經濟行業和市場因素；成本因素；整體財務業績的變化；以及影響報告單位的任何其他相關事件和不確定性。如果我們的定性評估表明商譽減值的可能性更大，我們會進行額外的定量分析。我們也可以選擇跳過定性測試，直接進行定量測試。對於進行定量分析的申報單位，我們會進行測試，衡量申報單位的公允價值，並將其與包括商譽在內的總賬面價值進行比較。如果公允價值低於申報單位的賬面價值，則對差額進行減值確認，但不超過商譽賬面金額。

將確定每個報告單位的貼現率，並考慮其預測中固有的隱含風險。我們在確定貼現率時最重要的估計是我們對反映報告單位特定因素的同行公司加權平均資本成本的調整。我們不會進行任何調整以將貼現率降至計算得出的同行公司加權平均資本成本以下。公司對貼現率的具體調整是主觀的，因此很難確定地衡量。

在截至2024年6月30日的三個月中，公司確定發生了觸發事件，因此需要根據ASC 350進行中期減值測試。作為中期商譽減值測試的一部分，我們選擇進行定量分析。截至2024年6月30日，我們對PulseVet報告部門的分析表明，其公允價值比包括商譽在內的賬面金額高出56％。我們對Revo Squared、SMP和Assisi申報單位的分析表明，它們各自的公允價值分別比包括商譽在內的賬面金額低64％、80％和3％。這是由未來銷售增長預期放緩和運營費用分配推動的。因此，作為公司中期商譽減值測試的一部分，截至2024年6月30日的三個月和六個月的商譽減值費用為16,024美元。

截至2024年6月30日，PulseVet和Assisi申報單位的商譽賬面價值分別為4,340萬美元和220萬美元。在本期記錄減值之後，Revo Squared或SMP申報單位的商譽賬面價值不再存在。

每個申報單位的隱含公允價值是使用收益法和市場方法的加權組合在獨立基礎上計算的。將每個申報單位的隱含公允價值與我們的未分配資產相加，得出總權益的指示價值。將該指示值與截至2024年6月30日的總市值進行了比較。這意味着控制權溢價為52.0％。該控制溢價與醫療、牙科和醫院設備及用品行業在過去五年中觀察到的控制溢價一致，該行業歷來明顯高於所有其他行業的總控制保費。因此，市值對賬分析為每個報告單位估計的公允價值的合理性提供了支持。

儘管該公司認為其對公允價值的估計是合理的，但由於做出此類估算所涉及的固有不確定性，實際財務業績可能與這些估計有所不同。有關未來財務業績、貼現率提高或其他基本假設的假設的變化可能會對申報單位的公允價值產生重大影響，我們可能需要記錄減值費用。此外，未來公司股票整體市值的下降也可能導致得出結論，即一個或多個申報單位的公允價值已降至其賬面價值以下。

財產和設備的估值和投資回報

基於診斷的 TRUFORMA^® 一旦購買或製造，資本即存入固定資產，並保持不變，直到根據協議將這些資產存入我們的客户，即客户將反覆購買在其中使用的消耗品或服務。這種存入資本的每個實例都代表我們擁有的資產。對各自壽命（十年）的預期未來收入進行了估計。如果對資產的初始投資的投資回收期小於資產的十年壽命，則我們得出結論，資產已正確記錄，無需減記。我們依賴各種數據點和假設，包括但不限於預期的消耗品銷售量、預期的增長率和預期的投放量。預期收入的實現取決於當前的假設和預測模型。

客户有義務在投放期間購買消耗品。但是，由於客户沒有義務購買資本，並且可以隨時返還資本，因此如果客户退還資本並停止購買消耗品或相關服務，我們將面臨損失風險。

截至2024年6月30日，我們的診斷儀器的賬面價值為10,330美元。實現模型中包含的重要假設是投放率和儀器壽命期間的預期利用率。與年發行工具相關的估計收入減少25％，將使投資回收期從2024年6月30日的2.93年延長至3.81年。

收入確認和應付給客户的負債

我們的治療設備業務板塊的性質帶來了不同的考慮因素，包括折扣和翻新產品的退貨（“trode”）。對於退回的踏板未使用的衝擊力，會發放積分，用於購買備用踏板。確認收入後，將同時對收益進行調整，從而減少收入。預計的退貨抵免額以總銷售額的減額列報，相應的儲備金作為客户合同負債列報。

與未使用的衝擊積分相關的可變對價是使用預期價值法計算的，該方法可以估算預期賺取的金額。估計金額包含在交易價格中，前提是已確認的累計收入可能不會發生重大逆轉。對可變考慮因素的估計基於歷史經驗和已知趨勢。這些預估積分不可退款，只能用於購買未來的trode翻新產品。這種做法鼓勵客户在完全使用之前的試管之前購買翻新產品，從而使客户始終手頭有足夠能力進行處理的試管。

將每年返回的騎行數量與同年售出的騎行數量進行追蹤，從而得出當前的體驗率。假設跑步的最終回報率為98％。在年度計算中，假設每個層在本年度的預期回報率將增加到前一年的體驗率。一旦達到 98%，該圖層將從計算中移除。預期回報的年度增量變化乘以平均回報抵免金額，從而產生應付給客户的當前負債。

平均回報積分的計算方法是將發放的實際衝擊積分除以實際返回的踏步次數。假設回報率與實際回報率的差異將影響估計，並可能低估任何給定年份的淨銷售額（高估率）或高估淨銷售額（低估率），並相應地錯誤陳述應付給客户的責任。

截至2024年6月30日，我們的治療設備客户合同負債的估計價值為553美元。如果預期的回報率提高了2％，則對本年度銷售額和客户責任減少的影響將約為61美元。

合併運營結果

我們截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月的經營業績如下：

收入

截至2024年6月30日的三個月，收入為6,131美元，而截至2023年6月30日的三個月，收入為6,020美元，增長了111美元，增長了2％。截至2024年6月30日的六個月收入為12,393美元，而截至2023年6月30日的六個月的收入為11,502美元，增長了891美元，增長了8％。

截至2024年6月30日的三個月，銷售額的增長主要歸因於我們的TRUFORMA的增長^® 產品，包括自比較期以來推出新檢測方法的影響。截至2024年6月30日的六個月中，銷售額的增長主要歸因於我們現有的PulseVet的增長^® 還有 TRUFORMA^® 產品，以及我們的 VetGuardian 的持續表現^® 這些產品最近剛剛在截至2023年6月30日的六個月中推出。總的來説，隨着銷售、營銷和商業化工作的加強，我們預計後續時期的收入將增加。

收入成本

截至2024年6月30日的三個月，收入成本為1,769美元，而截至2023年6月30日的三個月為1,972美元，下降了203美元，下降了10％。截至2024年6月30日的六個月中，收入成本為3,914美元，而截至2023年6月30日的六個月為3619美元，增長了295美元，增長了8％。

截至2024年6月30日的三個月，收入成本下降的主要原因是前一時期產生的非經常性製造成本，以及進一步整合我們在2023年下半年收購的明尼蘇達州製造工廠所實現的成本降低。截至2024年6月30日的六個月中，收入成本的增長主要是由單位銷售增加導致的製造費用增加所致。我們預計，隨着上述單位銷售的增加，收入成本將在後續時期繼續增加。

毛利潤

截至2024年6月30日的三個月，毛利率為71％，而截至2023年6月30日的三個月的毛利率為67％。截至2024年6月30日的六個月的毛利率為68％，而截至2023年6月30日的六個月的毛利率為69％。

截至2024年6月30日的三個月，毛利率百分比的增長主要是由於前一時期產生的非經常性製造成本以及與明尼蘇達州製造工廠整合相關的改善。截至2024年6月30日的六個月中，利潤率百分比的下降主要是由於產品的整合和新產品的推出，以及與這些新產品的銷售相關的產品組合影響。

一般和行政

截至2024年6月30日的三個月，一般和管理費用為7,976美元，而截至2023年6月30日的三個月為6,850美元，增長了1,126美元，增長了16％。截至2024年6月30日的六個月中，一般和管理費用為16,601美元，而截至2023年6月30日的六個月為13,863美元，增長了2738美元，增長了20％。

兩個比較期內一般和管理費用的增加主要是由代理和特別會議費用、專業會計和發展工作的專業費用以及與2023年下半年收購相關的攤銷費用增加所推動的。兩個比較期內，股票薪酬支出的減少部分抵消了這些增長。雖然我們預計未來的一般和管理費用將增加，但我們預計它將隨着銷售和相關產品的擴張而成比例地減少。

研究和開發

截至2024年6月30日的三個月，研發費用為1,506美元，而截至2023年6月30日的三個月為859美元，增長了647美元，增長了75％。截至2024年6月30日的六個月中，研發費用為3,277美元，而截至2023年6月30日的六個月為1,777美元，增長了1,500美元，增長了84％。

兩個比較時期研發費用的增加主要是由開發、測試和製造下一代診斷產品的內部能力的持續增強所推動的。我們預計，隨着我們維持和增強現有產品線並繼續開發新產品，研發成本將增加。

銷售和營銷

截至2024年6月30日的三個月，銷售和營銷費用為3,923美元，而截至2023年6月30日的三個月為3,081美元，增長了842美元，增長了27％。截至2024年6月30日的六個月中，銷售和營銷費用為8,030美元，而截至2023年6月30日的六個月為6,497美元，增長了1,533美元，增長了24％。

兩個比較時期銷售和營銷支出的增加主要是由工資和佣金推動的，這與招聘活動的增加以及營銷活動/展會出席人數的增加有關，以建立品牌知名度和對我們不斷擴大的產品套件的認可度。我們預計，隨着產品的擴張和商業化工作的增長，未來的銷售和營銷費用將增加。

減值費用

截至2024年6月30日的三個月，減值支出為16,024美元，而截至2023年6月30日的三個月，減值支出為0美元，增長了16,024美元，增長了100％。截至2024年6月30日的六個月的減值支出為16,024美元，而截至2023年6月30日的六個月為0美元，增長了16,024美元，增長了100％。

兩個比較期減值支出的增加歸因於在截至2024年6月30日的三個月中確認的商譽減值，這是受未來銷售增長預期放緩和運營費用分配的推動。

淨虧損

截至2024年6月30日的三個月，淨虧損為23,931美元，而截至2023年6月30日的三個月的淨虧損為5,249美元，增長了18,682美元，增長了356％。截至2024年6月30日的六個月中，淨虧損為33,091美元，而截至2023年6月30日的六個月的淨虧損為11,634美元，增長了21,457美元，增長了184％。

淨虧損的增加歸因於上述問題。我們預計，在我們有足夠的產品銷售收入來抵消運營費用之前，未來將繼續錄得淨虧損。

現金流

下表顯示了我們在下述期間的現金流彙總


	截至6月30日的六個月
	2024		2023		改變
用於經營活動的現金	$	(14,309)	$	(7,933)	$	(6,376)	80%
投資活動提供的現金		9,397		8,529		868	10%
現金和現金等價物（減少）增加		(4,912)		596		(5,508)	(924)%
匯率變動對現金的影響		(101)		(44)		(57)	130%
現金和現金等價物，期初		12,952		27,399		(14,447)	(53)%
現金和現金等價物，期末	$	7,939	$	27,951	$	(20,012)	(72)%

截至2024年6月30日的六個月中，用於經營活動的淨現金為14,309美元，而截至2023年6月30日的六個月為7,933美元，使用的現金增加了6,376美元，增長了80％。經營活動中使用的現金的增加主要是由於上述虧損以及本期非現金股票薪酬與前一時期相比的減少。

截至2024年6月30日的六個月中，投資活動提供的淨現金為9,397美元，而截至2023年6月30日的六個月為8,529美元，提供的現金增加了868美元，增長了10％。投資活動提供的現金增加主要來自截至2023年6月30日的六個月中對Qorvo許可證的非經常性付款，但部分被可供出售證券到期日減少和截至2024年6月30日的六個月資本支出的增加所抵消。

流動性、資本資源和財務狀況

自2015年5月成立以來，我們的運營出現了虧損和負現金流。截至2024年6月30日，我們的累計赤字為204,024美元。我們主要通過出售股票和股票相關證券以及行使股票期權和認股權證來為我們的營運資金需求提供資金。

截至2024年6月30日，該公司的營運資金（定義為流動資產減去流動負債）為81,387美元。

短期現金需求

我們認為，我們現有的現金足以滿足我們預期的短期需求。我們目前有與建築物租賃和季度庫存訂單相關的固定債務。我們還有與正在進行的臨牀研究相關的付款義務，我們預計我們有足夠的現金來滿足這些需求。我們預計我們的業務不會要求大幅增加短期現金需求，自2023年10-k表發佈以來，我們的短期現金需求沒有發生重大變化。

長期現金需求

我們認為，我們現有的現金資源將足以滿足我們在可預見的將來的預期業務需求。我們會定期評估我們的業務計劃和戰略。這些評估通常會導致我們的業務計劃和戰略發生變化，其中一些可能是實質性的，並會顯著改變我們的現金需求。持續的業務發展活動還可能要求我們使用部分流動性和額外資本為新收購的業務提供資金。如果我們通過發行股票證券籌集更多資金，我們現有的證券持有人可能會受到稀釋，而負債將導致還本付息義務的增加，並可能要求我們同意可能限制運營的運營和財務契約。

我們未來的資本需求取決於許多因素，包括但不限於：

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我們開發和商業化活動的成本和時機；

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製造我們現有和未來產品的成本；

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營銷和銷售我們現有和未來產品的成本，包括營銷、銷售、服務、客户支持和分銷成本；

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吸引和留住熟練人員所需的費用；

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與成為上市公司相關的成本；

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與額外業務發展或兼併和收購活動相關的成本，包括與收購相關的成本、收益或其他或有付款，以及開發和商業化我們獲得權利的任何技術的成本；

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與我們現有和未來產品的開發和商業化相關的第三方成本，以及我們的開發合作伙伴及時滿足我們要求的能力；

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我們不時的業務計劃的範圍和條款，以及我們實現業務計劃的能力；以及

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準備、提出、起訴、維持、辯護和執行可能的專利索賠所涉及的費用，包括訴訟費用和任何此類訴訟的結果。

自2023年10-k表格發佈以來，公司的長期現金需求沒有發生重大變化。

美國税收

截至2024年6月30日，用於美國聯邦所得税目的的淨營業虧損結轉的遞延所得税資產為14,069美元，加拿大的非資本損失結轉資產為9,581美元，將於2035財年開始到期。我們已經評估了影響遞延所得税資產可變現性的因素，這些資產主要包括淨營業虧損結轉和非資本虧損結轉。2021年，我們得出結論，由於第382條的限制，我們在2021年2月11日之前的美國聯邦所得税淨營業虧損結轉額以及研發信貸結轉額已限制為零。因此，我們取消了對該資產的3,814美元的認可，將這些金額的結轉額減少到10,225美元。

氣候變化

公眾對氣候變化的認識和關注的提高可能會繼續（1）產生更多的區域和/或國家減少温室氣體排放的要求；（2）提高能源效率和減少碳污染；（3）導致向更清潔、更可持續的能源轉移，這可能比使用化石燃料作為能源更昂貴。

氣候變化對我們的運營和客户需求的潛在影響仍不確定。科學家提出，氣候變化的影響可能包括降雨模式的變化、水資源短缺、湖泊和其他水體的水位變化、風暴模式的變化、更強烈的風暴和温度水平的變化。這些變化可能很嚴重，並且因地理位置而異。氣候變化還可能影響某些自然事件的發生，其發生率和嚴重性本質上是不可預測的。

氣候變化的影響還可能影響我們在任何容易出現或可能面臨物理風險的地區建造新建築物或維護現有設施的決定，這同樣可能增加我們的運營成本。我們還可能面臨通過供應鏈傳遞的間接金融風險，這可能導致能源等資源價格上漲。此外，氣候變化可能會對為我們的有形資產提供保險的財產和意外傷害保險的需求、價格和可用性產生不利影響。由於與未來不斷變化的氣候條件相關的巨大經濟可變性，我們無法預測未來氣候變化將對我們的影響。

其他事項：通過股票增值權計劃

2024 年 8 月 12 日，Zomedica Corp.（“公司”）董事會通過了 Zomedica Corp. 2024 年股票增值權計劃（“SAR 計劃”）。特區計劃將由公司董事會（“董事會”）管理；董事會可將特區計劃的管理委託給董事會委員會。根據特別行政區計劃，公司已發行和流通的普通股（按非攤薄計算）中有高達10％可用於授予股票增值權（“SAR”），但須根據特別行政區計劃進行調整。這是對根據特別行政區計劃可以發行的特別行政區數量的限制；但是，在特別行政區計劃下不發行任何股票，獎勵僅以現金結算。

董事會可以向公司或公司任何附屬公司（包括Zomedica Inc.）的員工、顧問和董事發放特別行政區獎勵。特別股的行使價將由董事會決定，但不得低於授予日一股普通股的公允市場價值。董事會還將確定特區的期限，不得超過十年，並確定每個特區的歸屬條款。行使特別行政區後，參與者將獲得一筆現金付款，金額等於行使日普通股的公允市場價值超過該特別行政區行使價的部分。

參與者終止在公司的服務後，參與者可以在90天內或特別行政區到期日（如果更早）內行使任何既得特別行政區。如果由於參與者的死亡或殘疾而離職，則行使期限延長至12個月；如果更早，則特別行政區到期日延長至12個月。

董事會還通過了一種形式的員工股票增值權協議和一種形式的董事股票增值權協議。

上述對特區計劃的描述並不完整，並參照特區計劃的全文、員工股票增值權協議的形式和董事的股票增值權協議的形式進行了全面限定，其副本分別作為本10-Q表季度報告的附錄10.3和10.4提交，並以引用方式納入此處。

第 4 項。控制和程序。

披露控制和程序

對我們的披露控制措施的評估

我們維持披露控制和程序，旨在確保在規定的時間段內記錄、處理、彙總和報告根據《交易法》提交的報告中要求披露的信息，並酌情累積並傳達給我們的管理層，包括我們的首席執行官和首席財務和會計官，以便及時就所需的披露做出決定。對截至本季度報告所涉期末我們的披露控制和程序的設計和運作有效性的評估是在包括我們的首席執行官和首席財務和會計官在內的管理層的監督和參與下進行的。

根據這項評估，我們的首席執行官兼首席財務和會計官得出的結論是，我們的披露控制和程序之所以無效，是因為下文和2023年10-k表第二部分第9A項 “控制和程序” 中描述的財務報告內部控制存在重大缺陷。截至2024年6月30日，該重大缺陷已得到糾正。

管理層關於財務報告內部控制的報告

我們的管理層負責按照《交易法》第13a-15（f）條和第15d-15（f）條的規定建立和維持對財務報告的有效內部控制。該系統旨在為財務報告的可靠性以及根據公認會計原則編制用於外部目的的合併財務報表提供合理的保證。由於對財務報告的內部控制存在固有的侷限性，包括可能存在串通或管理不當推翻控制措施的情況，因此可能無法及時預防或發現因錯誤或欺詐而造成的誤報。

我們的管理層，包括我們的首席執行官兼首席財務和會計官，根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制——綜合框架》（2013年）中討論的標準，對截至2024年6月30日的財務報告內部控制的有效性進行了評估。該評估的目的是確定我們對財務報告的內部控制是否自2024年6月30日起生效。根據管理層的評估，我們得出的結論是，由於修復了下述重大缺陷，我們對財務報告的內部控制自2024年6月30日起生效。

去年的重大缺陷

重大缺陷是財務報告內部控制中的缺陷或缺陷的組合，例如

無法及時防止或發現對公司年度或中期財務報表的重大誤報的合理可能性。正如我們在2023年10-k表格的第二部分第9A項 “控制和程序” 中披露的那樣，我們發現內部控制存在以下缺陷：

截至2023年12月31日，管理層對與Assisi產品線相關的商譽減值評估相關的財務預測的審查控制措施的及時性和精確性存在重大缺陷。

財務報告內部控制重大缺陷的補救情況

在截至2024年6月30日的三個月中，我們圍繞先前披露的與年度商譽減值測試相關的重大弱點實施了補救計劃。

公司完成了對年初至今業績的跨職能審查，並酌情對其進行了修改，包括修訂了我們對非直接歸因於特定報告單位的運營費用分配的估計。為了實現修訂後的估算，公司和第三方顧問開發了模型，可以透明地向每個報告單位分配費用。估值模型的所有輸入和假設都經過了相應的公司負責人員的審查。公司確保估值模型的輸出與已知的業務條件保持一致和合理。對分析結果和影響進行了適當和及時的審查，確保就會計結論達成共識。根據所採取的行動以及對控制設計的評估，管理層得出結論，截至2024年6月30日，重大缺陷已得到修復。

財務報告內部控制的變化

除上述內容外，在截至2024年6月30日的三個月中，我們的財務報告內部控制（定義見《交易法》第13a-15（f）條）沒有發生重大影響或合理可能對我們的財務報告內部控制產生重大影響的變化。

第二部分 — 其他信息

第 1 項。法律訴訟。

第 1A 項。風險因素。

與之前在截至2023年12月31日止年度的10-K表年度報告中披露的風險因素相比，我們的風險因素沒有重大變化。

第 6 項。展品。

附在證物索引中列出的證物作為證物的一部分提交，或特此以引用方式納入萬億.is季度報告。

展覽索引

展覽沒有。		描述

10.1+		拉里·希頓於2024年4月1日對高管僱傭協議的修正案（參照公司於2024年4月1日向委員會提交的10-k表格（文件編號：001-38298）附錄10.19納入）
10.2+		彼得·多納託2024年4月1日的要約信的修正案（參照公司於2024年4月1日向委員會提交的10-k表格（文件編號001-38298）附錄10.20 納入）
10.3+		股票增值權協議（員工）
10.4+		股票增值權協議（董事）
31.1*		根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條對首席執行官進行認證。
31.2*		根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條對首席財務官進行認證。
32.1*		根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條、《美國法典》第18章第1350條對首席執行官和首席財務官進行認證。
101.INS		內聯 XBRL 實例文檔（實例文檔不出現在交互式數據文件中，因為是 XBRL (1)。
101.SCH		內聯 XBRL 分類擴展架構文檔 (1)。
101.CAL		內聯 XBRL 分類擴展計算鏈接庫文檔 (1)。
101.DEF		內聯 XBRL 分類擴展定義鏈接庫文檔 (1)。
101.LAB		內聯 XBRL 分類擴展標籤鏈接庫文檔 (1)。
101.PRE		內聯 XBRL 分類擴展演示文稿鏈接庫文檔 (1)。
104		封面交互式數據文件（格式為 Inline XBRL 幷包含在附錄 101.1 中）

+	表示管理合同或補償計劃。

隨函提供

隨函提交

簽名

根據1934年《證券交易法》第13或15（d）條的要求，註冊人已正式安排下列簽署人於2024年8月14日代表其簽署本報告，並經正式授權。


	Zomedica Corp.

	作者：	/s/ 拉里·希頓
	姓名：	拉里·希頓
	標題：	首席執行官
		（首席執行官）

	作者：	/s/ 彼得·多納託
	姓名：	彼得·多納託
	標題：	執行副總裁兼首席財務官
		（首席財務和會計官）