基礎 整合的陳述和原則

這個 所附未經審計的合併財務報表是根據普遍接受的會計原則編制的 根據細則和條例，在美利堅合眾國（“美國公認會計原則”）獲取臨時財務信息 美國證券交易委員會（“SEC”）。未經審計的合併財務報表包括以下賬目 公司及其子公司。所有重要的公司間賬户和交易均已清除。

這些 未經審計的中期合併財務報表不包括美國公認會計原則要求的所有信息和披露 完整的財務報表。中期業績不一定代表全年業績。管理層認為, 所有屬於正常經常性質的調整都被認為是公允列報財務狀況所必需的 中期的經營業績和現金流量已包括在內。未經審計的合併財務報表應 應與截至2023年12月31日止年度的經審計的合併財務報表和相關附註一起閲讀。

更正先前發行的財務報表中的錯誤 聲明

在審查公司合併報告期間 截至2024年6月30日的六個月的財務報表中，公司在合併現金流量表中發現了一個錯誤 由於運營和投資之間的錯誤分類，在截至2024年3月31日的三個月的合併財務報表中 根據出售認股權證所得的淨收益開展活動，並通過累積期外調整糾正了此類錯誤 在截至3024年6月30日的六個月的合併現金流量表中。預付費用的變化和其他費用的變動 截至2024年3月31日的三個月，運營現金流中的負債應為美元102,028 和 $60,658，分別是 但被説成是 $(3,257,972) 和 $5,060,658，分別導致經營活動提供的淨現金流被誇大了 $1,640,000。同時，該公司未能將出售認股權證的淨收益計入投資活動中1,640,000， 導致投資活動提供的淨現金流被低估了美元1,640,000 在合併現金流量表中 截至2024年3月31日的三個月。該錯誤對合並資產負債表、運營報表和綜合收益（虧損）和變動表沒有影響 在股東權益中。

根據美國證券交易委員會第99和108號員工會計公告（SaB 99和SaB 108），公司進行了評估 該誤差，並根據對定量和定性因素的分析，確定該誤差對先前無關緊要 已發佈的財務報表以及為糾正該錯誤而進行的累計期外調整對財務無關緊要 截至2024年6月30日的六個月的報表。因此，在 SAB108 允許的情況下，公司糾正了當前的此類錯誤 在截至3024年6月30日的六個月的合併現金流量表中進行累計期外調整。

使用 的估計數

在 根據美國公認會計原則編制未經審計的合併財務報表，管理層必須做出某些估計 以及影響報告的資產和負債數額以及或有資產和負債披露的假設 未經審計的合併財務報表的日期以及報告期內報告的收入和支出金額。 這些估計基於截至未經審計的合併財務報表發佈之日可獲得的信息。重要估計 管理層要求提供的包括但不限於信貸損失備抵金、財產和設備的使用壽命 和無形資產、長期資產和商譽減值、股票薪酬估值、估值補貼 遞延所得税資產、運營和融資租賃的隱含利率、資產報廢義務的估值、 與業務合併相關的認股權證、收入確認和收購價格分配。實際結果可能是 與這些估計不同。

資產 退休義務

依照 根據辦公空間的租賃協議，公司有責任將這些空間恢復到其原始法規 離開的時間。公司將與這些恢復相關的債務視為其他債務中包含的資產報廢義務 根據財務會計準則委員會的，合併資產負債表中的非流動負債（ “FASB”）會計準則編纂（“ASC”）主題410，“資產報廢義務會計”。 公司通過增加相關財產和設備的賬面金額將相關資產報廢成本資本化。 下表顯示了資產報廢義務的變化：

軟件 開發成本

軟件 在公司確定技術可行性之前，開發成本按實際支出記作支出。技術可行性 是在完成詳細的程序設計或完成工作模型後建立的。公司在兩者之間產生的成本 確定技術可行性以及產品準備好進行全面發佈的時刻進行資本化並攤銷 在相關產品的經濟壽命中。公司在實現技術開發後產生的軟件開發成本 可行性不大，所有軟件開發成本均已按實際支出列支。

在 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月中，產生的軟件開發費用為美元200,402 和 $119,232，分別地。 這些軟件開發費用已包含在研發費用中。

投資 在認股權證中

投資 認股權證代表其諮詢服務客户的股票認股權證。認股權證按公允價值計量，任何變動均按公允價值計量 公允價值在其他收入（支出）中確認。如果認股權證可以行使，則對認股權證的投資被歸類為長期投資 自收貨之日起一年以上。

投資 在有價證券中

投資 在有價證券中，指註冊公開發售的股票證券，其公允價值易於確定。適銷對路的 證券是通過行使諮詢服務客户的股票認股權證獲得的，按公允價值計量，但有變動 在其他收入（支出）中確認的公允價值。

投資 在股票證券中

投資 股票證券是指對沒有可輕易確定的公允價值或報告的私人控股實體的投資 淨資產價值。股票證券投資使用衡量替代方案進行核算，根據該衡量方案，該投資是 按成本計量，根據可觀察到的價格變動和減值進行調整，其他收入（支出）的變化予以確認。 如果公司預計將在一年內出售投資，則對股票證券的投資被歸類為長期投資 根據截至發佈未經審計的合併財務報表之日可用信息，在收到之日之後。 在截至6月30日的六個月中，公司沒有確認任何股權證券投資的減值損失， 2024。

投資SAFE

對SAFE的投資代表對SAFE的投資 沒有易於確定的公允價值或通過以下方式報告淨資產價值的私人控股實體 一項簡單的未來股權協議（“SAFE”）。對SAFE的投資使用衡量替代方案進行核算， 根據該法，這項投資按成本計量，並根據可觀察到的價格變動和減值進行調整，變動確認於 其他收入（支出）。如果公司預計股權融資或，則對SAFE的投資被歸類為長期投資 根據信息，SAFE中規定的解散或流動性事件應在收到之日起一年內發生 截至未經審計的合併財務報表發佈之日可用。該公司未確認任何減值 截至2024年6月30日的六個月中，對SAFE的投資虧損。

無形的 資產，淨額

無形的 資產代表通過收購Sigmaways及其子公司的業務獲得的客户關係。獲得的無形資產 資產在收購時按公允價值確認和計量，並在估算值的基礎上按直線攤銷 相應資產的經濟使用壽命。客户關係的估計使用壽命為 8 年。

減值 商譽以外的長期資產

壽命長 對壽命有限的資產，主要是財產和設備、經營租賃使用權資產和無形資產，進行審查 每當事件或情況變化表明資產的賬面金額可能無法收回時，就會減值。如果是估計的 使用該資產及其最終處置產生的現金流低於該資產的賬面價值，則該資產被視為資產 減值並按其公允價值減記。在截至2024年6月30日的六個月中，這些資產沒有減值 還有 2023 年。

善意

善意 代表收購價格超過企業合併中收購的淨可識別資產的公允價值的部分。在 根據ASC主題350 “無形資產——商譽及其他”，商譽至少需要接受年度評估 用於減值，如果事件或情況變化表明可能存在減值，則採用公允價值，則更頻繁地進行減值 基於的測試。公允價值通常使用貼現現金流分析確定。

國外 貨幣翻譯

這個 日本HeartCore、HeartCore Capital Advisors和HeartCore Financial — Japan的功能貨幣 (“日元”)。HeartCore USA、HeartCore Financial 和 Sigmaways 的功能貨幣是美元 （“美元”）。Sigmaways B.V. 的本位貨幣是歐元（“歐元”）。Sigmaways 的功能貨幣 技術是加元（“CAD”）。HeartCore Luvina 的功能貨幣是越南盾 (“VND”)。以本位幣以外的貨幣計價的交易將折算成本位幣 按交易當日的現行匯率計算的貨幣。以貨幣計價的貨幣資產和負債 本位幣以外的餘額使用適用的匯率折算成本位幣 工作表日期.由此產生的匯兑差額記錄在未經審計的合併運營報表中，以及 綜合收益（虧損）。

這個 公司的報告貨幣為美元，隨附的未經審計的合併財務報表已列報 以美元計。根據ASC主題830-30，“財務報表的翻譯”，資產和負債 本位幣不是美元的公司使用資產負債表上的匯率折算成美元 日期。收入和支出按該期間的平均匯率折算。翻譯產生的收益和損失 的財務報表作為未經審計的合併收入中累計其他綜合收益的單獨組成部分入賬 股東權益變動表。

收入 認可

這個 公司根據ASC主題606 “與客户簽訂合同的收入” 確認收入。

至 確定與客户簽訂的合同的收入確認，公司執行以下五個步驟：（i）確定合同 與客户一起，（ii）確定合同中的履約義務，（iii）確定交易價格，包括可變價格 考慮到未來可能不會發生重大逆轉，（iv）分配交易價格 履行合同中相應的履行義務，以及（v）在公司滿足業績時（或當時）確認收入 義務。 收入金額表示扣除增值税（“消費税”）和適用的當地發票價值 政府徵税。銷售消費税按日本和越南總銷售額的10％，加拿大總銷售額的5％計算， 荷蘭佔總銷售額的21％，佔美國總銷售額的零％。

這個 公司目前的收入來自以下主要來源：

收入 來自本地軟件

許可證 對於本地軟件，客户有權使用向客户提供的現有軟件。這個 公司以永久許可證和基於期限的許可證的形式提供本地軟件，這為客户授予了 在特定期限內有權利。本地許可證的收入是在軟件上市時預先確認的 致客户。本地軟件的許可證通常與維護和支持服務捆綁銷售給客户。 捆綁安排下的收入根據本地的相對獨立銷售價格（“SSP”）進行分配 軟件以及維護和支持服務。維護和支持服務的 SSP 是根據可觀察到的交易估算得出的 當這些服務是獨立銷售時。本地軟件的 SSP 通常使用殘差法估算 因為鑑於相同產品的售價，該公司無法根據可觀測的價格為本地許可證建立SSP 金額範圍廣（即銷售價格變化很大），並且無法從過去的交易中辨別出具有代表性的SSP 或其他可觀察到的證據。

收入 來自維護和支持服務

保養 而通過軟件許可證提供的支持服務包括故障排除、技術支持和獲得未指明的權利 軟件在訂閲期間何時更新（如果有）。維護和支持服務的收入將隨着時間的推移予以確認 因為這樣的服務是提供的。消費型服務的收入通常在服務的提供和接受時予以確認 由客户提供。

收入 來自 “軟件即服務”（“SaaS”）

這個 根據訂閲費協議，公司的軟件無需許可即可用作託管應用程序安排 軟件對客户的權利。隨着時間的推移，這些應用程序的訂閲費將按比例進行確認 客户協議期限自公司向客户提供解決方案之日起。訂閲合同 長度通常為一年或更短。

收入 來自軟件開發和其他雜項服務

這個 公司根據客户的特定要求為其提供軟件開發和支持服務，這些要求主要包括 諮詢、集成、培訓、自定義應用程序和工作流程開發。該公司還提供其他雜項服務, 例如三維太空攝影。公司通常在控制權移交給客户的時間點確認收入 而且公司有權獲得付款，也就是承諾的服務交付並被客户接受的時候。

收入 來自定製軟件開發和服務

這個 公司的定製軟件開發和服務收入主要包括提供軟件開發的收入 為其客户提供解決方案和其他支持服務。合同定價按規定的每小時計費費率計算。這些合同是 通常是短期的，持續時間不超過一年。對於根據合同提供的服務，導致 隨着時間的推移，控制權的移交，合同中的基礎交付項歸客户所有和控制，並不創造 具有公司替代用途的資產。公司根據應計費金額確認每小時費率合同的收入 給客户，因為公司有權以與客户價值直接對應的金額向客户開具發票 客户對公司迄今為止的業績。

收入 來自諮詢服務

這個 公司根據合同中規定的具體要求向客户提供與上市相關的諮詢服務， 這主要包括與中間方溝通, 準備與首次公開募股相關的所需文件 並支持上市進程.諮詢服務合同通常包括現金和非現金對價。現金對價 以分期付款方式支付，並參照完成進度確認為合同期內的收入 履行該履約義務。非現金對價以客户認股權證的形式進行，按公平衡量 合同開始時的價值。包括因對價形式以外的其他原因而變化的非現金對價 在交易價格中，但受可變對價的限制。公司評估的估計金額 合同開始時及之後的可變非現金對價，以確定何時以及在多大程度上可能出現重大對價 一旦出現與可變對價相關的不確定性，已確認的累計收入金額就不會發生逆轉 隨後得到解決。只有當收入大幅逆轉得出結論，可能不會發生時，才能改變考慮因素 包含在收入中。根據對應用約束條件時發生逆轉的可能性和幅度的評估，變量為非現金 在潛在的不確定性得到解決之前，對價將計入收入中。

這個 公司記錄的預計客户回報和補貼收入有所減少。該公司的估計基於歷史匯率 客户退貨和補貼以及未付退貨的具體識別。客户退貨的實際金額 而津貼本質上是不確定的，可能與公司的估計有所不同。如果公司確定實際或預期 回報率或津貼明顯高於或低於其設立的儲備金，它將減少或增加，因為 與其作出此類決定期間的收入相適應。客户退款儲備金包含在其他儲備金中 合併資產負債表上的流動負債或其他非流動負債。公司至少會進行審查和完善 這些估計是按季度計算的。

這個 收入確認的時間可能與向客户開具發票的時間不同。該公司已確定其合同 不包括重要的融資部分。公司在應收賬款（包括流動或非流動賬款）中記錄合同資產 合併資產負債表，在開具發票之前確認收入。公司將某些應收賬款計入或 在履行義務之後。當收入時，公司在合併資產負債表中記錄遞延收入 在為發票收取現金後予以確認。遞延收入在扣除相關的未收遞延收入後列報 在合併資產負債表中。在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月中確認的收入金額，其中包括 期初遞延收入餘額約為美元1.5 百萬和美元1.3 分別為百萬。

分解 的收入

這個 公司按產品/服務類型對其合同收入進行分類，因為該公司認為它最能描述合同的性質、金額、 收入和現金流的時機和不確定性受到經濟因素的影響。公司的收入分列 截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月的收入來源如下：

如 2024年6月30日和2023年6月30日以及截至當時的期間，大部分長期資產（不包括無形資產）和收入歸因於公司在日本的業務。

注意力 的信用風險

金融 可能使公司面臨信用風險的工具主要包括應收賬款、應收票據和其他應收賬款。 公司通常不需要抵押品或其他擔保來支持這些應收賬款。公司定期進行審查 瞭解其客户的財務狀況和付款方式，以最大限度地降低應收賬款的收款風險。

在截至2024年6月30日的六個月中，客户 A 代表 13.7的百分比 公司的總收入。在截至2023年6月30日的六個月中，客户 b、C 和 D 代表 18.2%， 12.8% 和 11.8分別為% 公司總收入的百分比。

在截至2024年6月30日的六個月中，沒有供應商的賬户超過 公司總購買量的10％。在截至2023年6月30日的六個月中，供應商 A 和 b 代表 60.9% 和 22.7分別為% 佔公司總購買量的百分比。

以股票為基礎 補償

這個 公司根據ASC主題718 “薪酬——股票薪酬” 對股票薪酬獎勵進行核算。 為換取股權工具獎勵而從僱員和非僱員那裏獲得的服務成本在未經審計的報告中得到確認 根據補助金中這些獎勵的估計公允價值得出的合併運營報表和綜合收益（虧損） 註明日期，並在必要的服務期或歸屬期內按直線分期攤銷。公司按原樣記錄沒收情況 發生。

商業 組合

這個 根據ASC主題805，公司使用收購會計方法對業務組合進行賬目。此次收購 收購價格分配給收購的有形資產、負債、可識別的無形資產和非控制性資產 利息（如果有），以截至收購之日的估計公允價值為依據。購買價格超過公允價格的部分 價值被記錄為商譽。與收購相關的費用在發生時記作支出。

考慮 在企業合併中轉讓的資金按收購之日的公允價值計量。收購中的對價在哪裏 包括或有對價，其支付取決於收購後某些特定條件的實現情況， 或有對價在收購之日按其公允價值確認和計量，並記為負債。它 隨後按公允價值入賬，公允價值的變化反映在收益中。

在 分階段實現的業務合併，公司立即重新衡量先前在被收購方中持有的股權 在以收購日的公允價值獲得控制權之前，調整後的收益或損失（如果有）在收購日得到確認 未經審計的合併運營報表和綜合收益（虧損）。

公平 價值是根據ASC主題820 “公允價值衡量和披露” 的指導確定的，通常是 使用 2 級輸入和 3 級輸入確定。公允價值的確定涉及使用重要的判斷和估計。 公司利用第三方估值評估師的協助來確定截至收購之日的公允價值。

公平 價值測量

這個 公司根據ASC主題820進行公允價值測量。公允價值定義為將要收到的價格 在計量之日，在市場參與者之間的有序交易中出售資產或支付以轉移負債。ASC 話題 820 建立了公允價值層次結構，要求實體最大限度地使用可觀察的輸入，並最大限度地減少不可觀察的輸入 衡量公允價值時的輸入。資產或負債在公允價值層次結構中的分類基於 對公允價值計量具有重要意義的最低投入水平。ASC 主題 820 建立了三個輸入級別，這可能是 用於衡量公允價值：

如 2024年6月30日和2023年12月31日，流動資產的賬面價值（有價證券投資除外）和流動資產 由於這些工具的到期日為短期，負債接近合併資產負債表中報告的公允價值。

最近 會計聲明

2023 年 11 月，財務會計準則委員會發布了第 2023-07 號會計準則更新（“ASU”），《分部報告》 （主題 280）：對應申報分部披露的改進，擴大了應申報細分市場的年度和中期披露要求， 主要是通過加強對重大分部支出的披露。亞利桑那州立大學第 2023-09 號每年對上市公司有效 報告期從 2023 年 12 月 15 日之後開始，以回顧為基礎。允許提前收養。該公司目前正在評估 該亞利桑那州立大學對其未經審計的合併財務報表和相關披露的影響。

在 2023 年 12 月，FasB 發佈了亞利桑那州立大學第 2023-09 號所得税（主題 740）：改進 所得税披露，旨在提高所得税披露的透明度和決策實用性，主要與税率有關 對賬和所得税繳納的信息。ASU 第 2023-09 號對上市公司在年度報告期開始的年度報告期內生效 預計在 2024 年 12 月 15 日之後。對於所有其他實體，它對之後的年度報告期有效 2025 年 12 月 15 日，按預期計算。允許提前收養。該公司目前正在評估該亞利桑那州立大學對以下方面的影響 其未經審計的合併財務報表和相關披露。

賬户 應收賬款包括以下內容：

應收賬款淨額表 

預付費 費用包括以下內容：

預付費用表 

這個 下表彙總了截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月公司對認股權證活動的投資：

認股權證投資活動時間表 

有價證券投資時間表 

財產 和設備，淨包括以下內容：

財產和設備網一覽表