未經審計的簡明合併

中期財務報表

截至2024年6月30日的三個月和六個月中截至2024年6月30日的三個月和六個月期間截至該日的情況

 

合併資產負債表

隨附的附註是這些未經審計的簡明合併中期財務報表的組成部分。

合併收益（虧損）表

所附附附註是這些未經審計的簡明合併中期財務報表不可分割的一部分。

綜合收益（虧損）合併報表

所附附附註是這些未經審計的簡明合併中期財務報表不可分割的一部分。

合併現金流量表

所附附附註是這些未經審計的簡明合併中期財務報表不可分割的一部分。

權益變動合併報表

所附附附註是這些未經審計的簡明合併中期財務報表不可分割的一部分。

1。公司信息和運營性質

IAMGOLD Corporation（“IAMGOLD” 或 “公司”）是一家受《加拿大商業公司法》管轄的公司，其股票在紐約證券交易所（紐約證券交易所代碼：IAG）和多倫多證券交易所（多倫多證券交易所股票代碼：IMG）上市。該公司的註冊辦事處地址是加拿大安大略省多倫多市國王街西150號2200套房，M5H 1J9。

該公司有兩個正在運營的礦山：埃薩卡內（布基納法索）和韋斯特伍德（加拿大），並與住友金屬礦業公司合作，於2024年3月31日在加拿大大型長壽命的Côté金礦開始生產。該公司在加拿大極具前景的礦區擁有完善的早期和高級勘探項目組合。

2。準備基礎

(a) 合規聲明

截至2024年6月30日的三個月和六個月，IAMGOLD及其所有子公司和合資企業未經審計的簡明合併中期財務報表（“合併中期財務報表”）是根據國際會計準則（“IAS”）34中期財務報告編制的，不包括年度合併財務報表所需的所有信息。因此，根據國際會計準則理事會（“IASB”）發佈的《國際財務報告準則》（“IFRS”）編制的年度財務報表中通常包含的某些信息和披露已被省略或壓縮。

根據公司董事會於2024年8月8日批准的決議，IAMGOLD的這些合併中期財務報表獲準發佈。

(b) 計量基礎

合併中期財務報表是按歷史成本編制的，但附註21中討論的按公允價值計量的項目除外。

(c) 合併的基礎

與公司重要物業相關的子公司和部門的核算如下所述。

IAMGOLD 公司的 1.Part。

2.在住友金屬礦業公司成立之前有限公司（“SMM”）於2022年12月簽訂的融資安排（註釋7），該公司通過與sMM（“Côté UJV”）的非法人合資企業持有Côté Gold資產、負債、收入和支出70％的權益。作為協議的一部分，該公司的利息被稀釋至60.3％，但是，除非其回購權益的選擇權未行使到期，否則該公司將繼續佔利息的70％（注7）。第三方持有Côté Gold的7.5％的淨利潤特許權使用費。

3. 2024年2月13日，公司收購了Vanstar的所有已發行和流通普通股（附註4（a））。Vanstar擁有Nelligan Gold項目25％的權益，其餘75％的權益由IAMGOLD公司擁有。

包括薩拉馬卡項目在內的羅斯貝爾礦的出售已於2023年1月31日完成。羅斯貝爾被記作在2023年1月31日取消確認之前一直持有待出售的資產，並在截至2023年1月31日的一個月內停止運營（註釋5）。

(d) 重要的會計判斷、估計和假設

合併中期財務報表的編制要求管理層做出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響截至合併中期財務報表之日的已報告的資產、負債和或有負債金額，以及截至2024年6月30日的三個月和六個月中報告的收入和支出金額。評估和假設是持續評估的，其依據是管理層的經驗和其他因素，包括對未來事件的預期，這些預期在當時情況下被認為是合理的。實際結果可能與這些估計值不同。

3.採用已發佈但尚未生效的新會計準則和新會計準則

(a) 採用新的會計準則

這些合併的中期財務報表是按照與截至2023年12月31日止年度的經審計的年度合併財務報表相同的會計政策和計算方法編制的。此外，以下新會計公告對自2024年1月1日或之後開始的年度期間生效，並已納入合併中期財務報表：

•將負債歸類為流動或非流動（對IAS 1的修訂）。

•銷售和回租中的租賃負債（對IFRS 16租賃的修訂）。

•供應商融資安排（對IAS 7和IFRS 7的修訂）。

這些聲明的通過沒有產生重大影響。

(b) 新會計準則已發佈但未生效

國際會計準則理事會發布了某些聲明，這些聲明對於2024年6月30日之後的會計期是強制性的：

•缺乏可交換性（《國際會計準則第21號修正案》），有效期為2025年1月1日或之後。

•金融工具分類和計量修正案（國際財務報告準則第9號和國際財務報告準則第7號修正案），該修正案將於2026年1月1日或之後生效。

•財務報表中的列報和披露（國際財務報告準則第18號），在2027年1月1日或之後生效。

•投資者與其聯營企業或合資企業之間的資產出售或出資（國際財務報告準則第10號和國際會計準則第28號修正案）修正案預計適用於自2016年1月1日或之後開始的年度期間，但是，國際會計準則理事會於2015年12月17日決定無限期推遲這些修正案的生效日期。仍允許提前收養。該公司不打算儘早採用這些標準。

與《國際會計準則21》、《國際財務報告準則》9、《國際財務報告準則》7、《國際財務報告準則》10 和《國際會計準則》28 相關的聲明在通過後預計不會對公司的合併中期財務報表產生重大影響，引入《國際財務報告準則第18號》的影響正在評估中。

4。收購

(a) Vanstar-Nelligan 項目

2024年2月13日，公司以公司約1200萬股普通股的對價收購了Vanstar的所有已發行和流通普通股。Vanstar擁有加拿大魁北克省內利根黃金項目（“Nelligan”）25％的權益。隨着對Vanstar的收購完成，該公司現在擁有Nelligan的100％權益。此外，該公司收購了Vanstar持有的1％的NSR特許權使用費，該特許權使用費是由於Nelligan的部分索賠被取消的，以及魁北克北部的其他早期勘探物業。總收購價格為2960萬美元，其中包括150萬美元的交易成本，扣除收購的10萬美元現金和現金等價物。交易成本包括為專業服務發行的20萬股普通股，價值40萬美元。

此次收購不符合國際財務報告準則對企業合併的定義，因為主要資產（Nelligan Gold Project）是勘探階段的財產，尚未確定經濟上可開採的礦石儲量。因此，該交易被記錄為資產收購。

總收購價格根據收購截止日轉讓的總對價的公允價值分配給收購的資產和承擔的負債。

(b) 歐元資源

EURO Resources S.A.（“EURO”）是一家法國礦業特許權使用費和流媒體公司，在巴黎紐約泛歐交易所上市，股票代碼為歐元。歐元的主要資產是公司為蘇裏南羅斯貝爾金礦生產繳納的10％特許權使用費、來自Orezone Gold Corporation子公司的白銀、Paul Isnard在法屬圭亞那的特許權使用費以及有價證券。該公司通過其全資子公司IAMGOLD France S.A.S.（“IAMGOLD France”）擁有90％的歐元股份，直到2024年2月27日，該公司通過法國法律的 “擠出” 完成了對IAMGOLD法國尚未擁有的所有已發行歐元普通股的收購，該收購於2024年1月23日獲得金融市場管理局的批准。公司支付了每股3.50歐元的現金對價，總對價為2.190萬歐元（合2370萬美元）。收購後，法國IAMGOLD實益擁有並控制了6250萬股普通股，佔歐元流通股的100％。

歐元所有權權益的變更被記錄為股權交易。收購之前，非控股權益的賬面金額為300萬美元。300萬美元非控股權益的賬面金額與2370萬美元的現金對價之間的差額導致總權益減少了2,070萬美元。與收購直接相關的120萬美元交易成本導致總股本減少。

5。已停止的業務

2023年1月31日，該公司完成了向紫金礦業集團有限公司出售其在羅斯貝爾礦業集團的95％權益的交易。有限公司（“紫金”）。收盤時，該公司確認了740萬美元的處置損失。2023年，羅斯貝爾礦的淨收益，包括處置虧損，為630萬美元。該公司在2023年獲得了3.960億美元的淨收益，其中包括3.6億美元的銷售收益，外加羅斯貝爾在截止日期持有的3,940萬美元現金，減去340萬美元的最終營運資本調整。有關出售羅斯貝爾礦的完整詳情，請參閲公司截至2023年12月31日的年度經審計的合併財務報表附註5。

6。待售資產和負債

2022年12月20日，該公司宣佈已與Managem, S.A. 簽訂最終協議，出售該公司在塞內加爾、馬裏和幾內亞的勘探和開發項目（“Bambouk資產”）中的權益。根據該協議，公司將獲得總額約2.820億美元的現金支付，作為持有公司在塞內加爾博託黃金項目（“Boto”）90％權益的實體的股份和子公司/公司間貸款的對價，以及：i）馬裏的迪亞哈-西里巴亞黃金項目、幾內亞的卡里塔金礦項目和相關勘探地產，ii) Boto的早期勘探物業 To West、Senala West、Daorala 和 iii) 塞納拉期權盈利合資企業的既得權益也在塞內加爾。2.820億澳元的總對價取決於2022年12月20日至相應資產銷售結束期間與項目持續推進相關的公司間貸款的變化。該公司的出售獲得了IAMGOLD貸款集團的同意。

2023年4月25日，該公司完成了對塞內加爾博託黃金項目90％的權益的出售，其在博託西部、塞內加爾西部和道拉拉早期勘探物業的100％權益以及同樣位於塞內加爾的塞納拉期權盈利合資企業的既得權益（“塞內加爾資產”）的既得權益，總現金收益為1.976億美元。總收益包括2023年10月26日收到的約3,200萬美元的遞延收益。Boto剩餘的10％權益將繼續由塞內加爾政府持有。收盤時，公司確認出售塞內加爾資產的税前收益為1.091億美元。有關處置塞內加爾資產的完整詳情，請參閲公司截至2023年12月31日的年度經審計的合併財務報表附註6。

其餘交易需要經過某些監管部門的批准，包括馬裏和幾內亞政府批准的許可證和執照的轉讓，以及其他慣例成交條件（如適用）。其餘兩筆交易預計將於2024年完成。該公司繼續為與出售剩餘的Bambouk資產相關的勘探支出提供資金和支出。截至2024年6月30日，公司迄今為止已為1,050萬美元的支出提供了資金，這些支出將在收盤時由Managem償還。

截至2024年6月30日，剩餘的Bambouk資產繼續符合國際財務報告準則第5號、待售非流動資產和已終止經營的待售會計標準。與Bambouk資產有關的所有資產和負債均被歸類為流動資產和待售流動負債。

歸入待售類別的剩餘Bambouk資產的資產和負債彙總如下：

7。非法人安排和sMM資金安排

該公司是Côté Gold的70％合作伙伴。Côté Gold是一家與sMM成立的非法人合資企業（“UJV”），旨在建造和運營科特金礦。該合資企業受Côté Gold合資協議（“UJV協議”）管轄。合資協議賦予公司和sMM在標的資產、負債、收入和支出中的利息和義務。

2022年12月19日，該公司宣佈已與sMM簽訂了合資協議的修正案。根據修訂後的合資企業協議，自2023年1月起，sMm向Côté Gold繳納了公司2.5億美元的融資義務。由於sMM提供了這些數額的資金，該公司將其在Côté Gold的9.7％的權益轉讓給了sMM（“轉讓權益”）。sMM 不會代表公司進一步捐款。

公司有權在2024年11月30日至2026年11月30日的剩餘五個日期回購轉讓權益，以恢復其在Côté Gold的全部70％權益（“回購期權”）。公司可以通過支付sMM代表公司出資的總金額來行使回購期權，總額為2.5億美元，外加任何增量出資，減去sMm根據其所有權增加而獲得的增量黃金產量，直至實現商業生產。從實現商業生產到回購轉讓權益，sMM將保留與其所有權增加相對應的淨收益或付款。

在公司行使回購期權之前以及2026年11月30日之前，公司必須按照經修訂的合資企業協議中規定的條款向sMM支付回購期權費。2023年期間產生的費用將包含在行使回購期權時應付的金額中。從2024年開始，該費用將按季度以現金支付。

Côté Gold UJV的修正案還包括對運營費和治理結構的修改，包括提高監督委員會對年度預算的批准門檻以及超過規定金額的未編入預算的支出。IAMGOLD在監督委員會的權利得以維持，IAMGOLD仍然是運營商。

該交易根據國際財務報告準則第15號進行核算，由於公司有權在未來行使回購期權，因此控制權未被視為移交給sMM。因此，由於轉讓利息未記錄為出售，該公司繼續佔合資企業資產和負債的70％的權益。

收入和支出包括Côté Gold UJV餘額的60.3％。此外，Côté Gold UJV的9.7％的收入和支出包含在合併收益表（虧損）中的利息收入、衍生品和其他投資收益（虧損）（附註27）中，由此產生的淨收益包括Côté Gold UJV淨收益的70％。來自（用於）經營活動的淨現金在合併現金流量表中列報的比例為60.3％。

Côté回購期權負債包括：

1. 1750萬美元（2023年12月31日至2370萬美元）的回購期權費用已資本化為在建的Côté Gold建設。從2024年開始，回購期權費必須按季度支付，因此2024年期間的應計金額將在12個月內償還。

8。限制性現金

截至2024年6月30日，該公司的長期限制性現金為3.12億英鎊（2024年6月30日為5,090萬美元；2023年12月31日為XOF 312，5,260萬美元），用於支持與埃薩坎礦相關的環境封鎖成本債務，並有1,110萬美元（2023年12月31日至1140萬美元）作為擔保債券的現金抵押品過賬，以擔保與埃薩坎礦相關的某些環境封閉成本義務 Doyon 分部和 Côté 金礦。此外，該公司還公佈了300萬加元（2024年6月30日為220萬美元；2023年12月31日為300萬加元，230萬美元）的現金存款，作為Doyon部門某些環境封閉成本債務的擔保。XOF貨幣，也稱為西非金融共同體法郎，由西非國家中央銀行（BCEAO）發行，是與埃薩坎礦有關的長期限制性現金的面值。

截至2023年12月31日，該公司已發行2190萬歐元（合2,420萬美元）作為購買歐元少數股東持有的股份的擔保。在2024年第一季度，公司完成了對歐元股票的收購，並向少數股東支付了2190萬歐元（合2370萬美元）（附註4（b））。

9。應收賬款和其他流動資產

1. 來自政府的應收賬款主要與布基納法索的增值税和2023年加拿大的統一銷售税有關。由於延遲收到布基納法索政府的增值税，4,450萬美元已被重新歸類為其他非流動資產，因為該公司預計不會在12個月內收回這些款項（附註13）。

10。庫存

11。不動產、廠房和設備

1. 使用權資產包括與根據國際財務報告準則第16號租賃和核算的資產相關的不動產、廠房和設備。該公司代表作為非法人合資企業運營商的Côté Gold簽訂了租賃融資協議。

2. 根據國際財務報告準則第16號，截至2022年12月31日，公司作為持股70％的Côté Gold合資企業的運營商簽訂了協議，該協議不允許承擔多項負債，因此記錄了100％的租賃負債和使用權資產。該公司修訂了卡特彼勒金融服務有限公司租賃協議的條款，截至2023年12月31日，佔租賃負債和使用權資產的70％。

3. 不包括與公司辦公資產相關的折舊費用，這些費用包含在其他非流動資產中，包括在一般和管理費用中。

4. 該公司已停止在Fayolle物業的採礦活動，因此預計未來不會從Fayolle獲得經濟利益。結果，全部採礦物業餘額減至零美元。

12。勘探和評估資產

1. 2024年2月13日，公司收購了Vanstar的所有已發行和流通普通股，Vanstar擁有內利根項目25％的權益（注4（a））。

2. 2023年期間，與Fayolle財產相關的資本化成本從勘探和評估資產轉移到不動產、廠房和設備——採礦物業（注11）。轉讓時未記錄任何減值。

13。其他非流動資產

1. 政府的應收賬款主要涉及布基納法索的增值税（附註9）。

2. 包括與Côté Gold相關的170萬美元（2023年12月31日——1,450萬美元）的預付款。

3. 包括120萬美元訴訟和解的延期對價和1,620萬美元的里程碑付款。

14。其他流動負債

15。規定

(a) 資產報廢債務

公司的活動受有關環境恢復和關閉的各種法律和法規的約束，公司對這些法律和法規的未來成本進行估算，並確認撥款。這些規定可以根據此類法律和法規的修正案以及新信息的可用性進行修訂，例如與礦山壽命變化相應的儲量變化、折扣率的變化、批准的關閉計劃、填海活動的估計成本以及購置或建造新礦山。該公司根據對修復礦場和相關生產設施的未來成本的最佳估計，以折扣方式撥款。

(b) 訴訟索賠和監管評估條款

公司不時參與正常業務過程中出現的法律訴訟和監管調查。管理層認為，與這些行動有關的最終責任金額通常不會對公司的財務狀況、經營業績或現金流產生重大影響。

16。所得税

公司估算了預計全年適用的有效税率，並使用這些税率來確定過渡期的所得税準備金。有關可能實現虧損、税率和外匯匯率變動的判斷和估計變化的影響在發生變化的過渡期內予以確認。

截至2024年6月30日的三個月和六個月中，持續經營業務的所得税支出分別為3,690萬美元和6,390萬美元（截至2023年6月30日的三個月和六個月分別為1,690萬加元和2550萬加元），與使用加拿大聯邦和省合併法定税率26.5％計算的所得税支出有所不同。差異主要是由於某些税收優惠和相關遞延所得税資產的確認以及按不同税率徵税的淨國外收益的波動所致。

2024年6月20日，加拿大政府頒佈了《全球最低税收法》（“GMTA”），自2024年1月1日起生效。在某種程度上，GMTA可能規定對合並收入超過75000萬歐元的國際集團中的實體徵收15％的最低税。根據截至2024年6月30日的六個月中為GMTA目的確定的實體收入以及對此類實體收入和GMTA確定的全年有效税率的估計，預計GMTA不會對公司產生重大影響。

17。其他負債

(a) Yatela 的責任

2019年2月14日，該公司和AGA共同持有的子公司薩迪奧拉勘探有限公司（“SADEX”）與馬裏政府簽訂了股票購買協議，該協議不時修訂，根據該協議，SADEX同意以1美元的對價向馬裏政府出售其在亞泰拉黃金礦業開採公司（“Yatela”）80％的股份。該交易仍需滿足交易中規定的許多先決條件。作為交易的一部分，並在交易完成後，SADEX將一次性向國家專用賬户支付約3,700萬美元，相當於完成Yatela礦山修復和關閉的估計費用，還將為某些未決的社會計劃提供資金。建成並支付這筆款項後，SADEX及其附屬公司將免除與Yatela礦有關的所有債務。該公司將為這筆款項中的約1,850萬美元提供資金。該公司繼續為Yatela按比例分攤的支出提供資金。

18。長期債務和信貸額度

以下是與長期債務相關的合同到期日，包括利息支付：

1. 賬面金額不包括400萬美元未攤銷的遞延交易成本和嵌入式衍生品。

2. 賬面金額不包括590萬美元的未攤銷遞延交易成本、3％的原始折扣和嵌入式衍生品。

3. 賬面金額不包括零美元的未攤銷遞延交易成本。

1. 賬面金額不包括450萬美元未攤銷的遞延交易成本和嵌入式衍生品。

2. 賬面金額不包括820萬美元的未攤銷遞延交易成本、3％的原始折扣和嵌入式衍生品。

3. 賬面金額不包括10萬美元的未攤銷遞延交易成本。

(a) 信貸額度

該公司擁有4.25億美元的有擔保循環信貸額度（“信貸額度”），該額度於2017年12月簽訂，隨後對多項內容進行了修訂，包括獲得出售羅斯貝爾的同意（附註5）、出售Bambouk資產（附註6）、簽訂sMM融資安排（附註7）和簽訂第二留置權定期貸款（附註18（c））。2023年11月9日，公司將其信貸額度延長一年，將其到期日延長至2026年1月31日。作為延期的一部分，根據公司整體業務對優先循環貸款的要求，信貸額度從4.9億美元減少到4.25億美元。該公司承諾在2025年1月31日之前提供4.25億美元的全部貸款，並在2026年1月31日之前承諾提供3.72億美元的融資。

1. 信用證是根據信貸機制簽發的，作為擔保債券和資產報廢義務的擔保（附註18（e）和15（a）），併為安大略省的公用事業服務提供擔保。

信貸額度提供的利率高於有擔保隔夜融資利率（“SOFR”）最優惠利率、基準利率預付款和CORRA預付款，後者以及相關費用根據公司淨負債總額與扣除利息、税項、折舊和攤銷前收益（“EBITDA”）的比率而有所不同。信貸額度和第二留置權定期貸款由公司的某些實物資產擔保，由某些公司提供擔保

公司的子公司和公司某些子公司的股份質押。信貸額度的關鍵條款包括對增量債務的某些限制，對分配和財務契約的某些限制，包括淨負債與息税折舊攤銷前利潤和利息覆蓋率的比率以及1.5億美元的最低流動性要求。

(b) 5.75% 的優先票據（“票據”）

2020年9月23日，公司完成了本金總額為4.5億美元的票據的發行，年利率為5.75％。這些票據以美元計價，將於2028年10月15日到期。從2021年4月15日開始，每年的4月15日和10月15日每半年分期支付拖欠利息。這些票據由公司的某些子公司擔保。

該公司產生了750萬美元的交易成本，這些成本已資本化，並抵消了合併資產負債表中長期債務中票據的賬面金額，並正在使用實際利率法進行攤銷。

2023年10月15日之前，公司有權以相當於票據本金100％加上 “整合” 溢價加上截至贖回日的應計和未付利息（如果有）的價格贖回部分或全部票據。

2023年10月15日之後，公司有權按相關的贖回價格（以票據本金的百分比表示）加上截至贖回日的應計和未付利息（如果有）全部或部分贖回票據。在以下每年的10月15日開始的12個月期間，票據的贖回價格為：2024年—102.875％；2025年-101.438％；2026年及以後——100％。

預付款期權是代表公司嵌入式衍生資產的期權，以抵消合併資產負債表上的附註的形式列報。債務部分最初確認為4.542億美元，這是整個金融工具的公允價值與初始嵌入式衍生品公允價值之間的差額。

隨後，使用實際利率法按攤銷成本確認債務部分。嵌入式衍生品在FVTPL被歸類為金融資產。截至2024年6月30日，嵌入式衍生品的公允價值為零美元（2023年12月31日——零美元）（註釋21（a））。

(c) 第二留置權定期貸款（“定期貸款”）

2023年5月16日，公司向三家機構貸款機構簽訂了為期五年的4億美元有擔保定期貸款。定期貸款的原始發行折扣為3％，按浮動利率為一個月或三個月的SOFR +每年8.25％的浮動利率計算利息，將於2028年5月16日到期。貸款以美元計價，利息應在每個SOFR到期日支付。

除了3％的原始折扣外，公司還產生了1,100萬美元的交易成本，這些折扣已資本化，並抵消了合併資產負債表中長期債務中定期貸款的賬面金額，並使用實際利率法進行攤銷。

定期貸款下的債務由公司的某些有形資產、公司某些子公司的擔保以及公司某些子公司的股份質押擔保。為定期貸款提供擔保的留置權排在擔保信貸額度的留置權之後，並受債權人間協議的約束。

定期貸款可以隨時償還，並具有整體保費，其中包括損失的利息的折現價值和在前兩年償還的本金的104％溢價，如果在2025年6月至2026年5月之間還款，則為104％的溢價，如果在2026年6月至2027年5月之間償還，則為101％的溢價，之後為100％。預付款條款構成嵌入式衍生品，在首次確認定期貸款時以100萬美元的公允價值單獨確認，並在合併資產負債表上作為定期貸款的抵消額列報。嵌入式導數被歸類為FVTPL。截至2024年6月30日，嵌入式衍生品的公允價值為1,910萬美元的資產（2023年12月31日為510萬美元）（附註21（a））。

定期貸款具有最低流動性和利息覆蓋率協議。

(d) 設備貸款

截至2024年6月30日，該公司的設備貸款賬面價值為280萬美元（2023年12月31日為720萬美元），由某些移動設備擔保，利率為5.30％，將於2026年到期。設備貸款按攤銷成本記入合併資產負債表。

(e) 擔保債券

截至2024年6月30日，該公司根據與保險公司的安排發行了2.109億加元（2024年6月30日——1.541億美元；2023年12月31日——2.01億加元，1.525億美元）的擔保債券，用於擔保與Doyon分部和Côté Gold相關的環境關閉費用義務。該公司在信貸額度下公佈了金額為2380萬加元（2023年12月31日為1,740萬加元——2980萬加元，2,260萬加元）的信用證，以及1,090萬加元（2023年12月31日至1,090萬美元）的現金存款作為擔保債券的抵押品。1.258億美元的餘額仍未抵押。

(f) 履約保證金

截至2024年6月30日，未償還的履約保證金為3,200萬加元（2024年6月30日為2340萬美元；2023年12月31日為3,730萬加元，2,820萬美元），以支持與建設科特金礦有關的某些債務。

19。遞延收入

2021年，公司簽訂了黃金銷售預付款安排（“2022年預付安排”），15萬盎司黃金的加權平均年成本為4.45％。這些安排的平均遠期合約價格為5萬盎司金每盎司1753美元，10萬盎司黃金的平均遠期合約價格為每盎司1700美元至2,100美元。根據2022年預付安排，公司在2022年期間收到了2.36億澳元，公司的要求是在2024年期間向交易對手實際交付商定的盎司。在截至2024年6月30日的三個月和六個月中，與2022年預付安排相關的分別有31,250盎司和62,500盎司實際交付，公司分別收到1,000萬美元和1,890萬美元現金與美元掛鈎，因為現貨價格超過每盎司1700美元的下限2024 年期間的價格。

2023年12月，公司修訂了2022年預付安排之一，將6,250盎司的交付從2024年第一季度推遲到2025年第一季度。延期的盎司此前以每盎司1,753美元的價格融資。該公司還簽訂了進一步的黃金銷售預付款安排（“2024年第一季度預付款安排”），31,250盎司黃金的加權平均年成本為11.3％。該安排在扣除融資費用後的平均遠期合約價格為每盎司1,916美元。根據2024年第一季度預付安排，該公司在2024年第一季度獲得了5,990萬加元，並且必須在2025年第一季度實際向交易對手交付商定的盎司。

2024年4月，公司修訂了2022年預付安排之一，將6,250盎司的交付從2024年第二季度推遲到2025年第二季度。延期的盎司此前以每盎司1,753美元的價格融資。該公司還簽訂了進一步的黃金銷售預付款安排（“2024年第二季度預付款安排”），31,250盎司黃金的加權平均年成本為10％。該安排在扣除融資費用後的平均融資價格為每盎司1,900美元。該安排的金額為2,100至2,925美元，如果黃金現貨價格超過每盎司2,100美元，公司將在交割盎司時獲得現金付款，付款按現貨價格與每盎司2,100美元的差額計算，上限為每盎司2,925美元，這也將在黃金交割時被確認為收入。根據2024年第二季度預付安排，該公司在2024年第二季度收到了5,940萬美元，並且必須在2025年第二季度實際向交易對手交付商定的盎司。

這些安排在《國際財務報告準則第15號》的客户合同收入範圍內被列為合同，根據這些合同，現金預付款在收到時作為遞延收入記錄在合併資產負債表中，並在交付時確認收入。

利息成本，即現金預付款的融資部分，被確認為財務成本的一部分。

下表彙總了遞延收入的變化：

20。金融工具

(a) 風險

流動性風險

流動性風險是指實體在履行與通過交付現金、其他金融資產或實物生產結算的金融和其他負債相關的債務時遇到困難的風險。公司通過定期監控其現金流需求來管理這種風險，以支持正在進行的運營和擴張性計劃。考慮到預期的運營現金流以及持有的現金和現金等價物，公司確保有足夠的承諾貸款額度來滿足其業務需求。公司確保有足夠的現金和現金等價物以及貸款機制來履行其短期債務。

下表彙總了截至2024年6月30日公司債務的到期日和本金：

1. 黃金銷售預付安排是公司從其生產中交付盎司的義務，由於該安排已經獲得資金，因此減少了公司未來的現金流。表中的值代表遞延收入的賬面價值（附註19）。

截至2024年6月30日，5.114億美元的現金和現金等價物餘額中包括Côté UJV持有的5,590萬美元，Essakane持有的1.882億加元以及加拿大公司財政部持有的2.606億美元。Côté UJV要求其合資夥伴提前為兩個月的未來支出提供資金。公司使用股息和公司間貸款來匯回運營資金，分紅時機可能會影響公司的流動性狀況。

(b) 現金流套期保值公允價值儲備

(i) 現金流對衝資產（負債）的對賬

(ii) 從現金流套期保值儲備中重新歸類的已實現套期保值（收益）損失的分配

截至2024年6月30日的三個月和六個月的收入包括與本季度先前支付和實現的保費相關的零和零損失（2023年6月30日——60萬美元和110萬美元）。

(c) 非對衝衍生品的收益（虧損）

包括嵌入式衍生品在內的非對衝衍生品的損益包含在合併收益表（虧損）中的利息收入、衍生品和其他投資收益（虧損）（註釋27）中。

這些收益和損失與公司與定期貸款的預付款期權（附註18（c））、遠期目標贖回（“TARF”）、可擴展遠期貨幣安排（“可擴展遠期貨幣”）相關的嵌入式衍生品的公允價值變動有關。

1.TARF分別包括截至2024年6月30日的三個月和六個月的遠期結算已實現虧損210萬美元和370萬美元（截至2023年6月30日的三個月和六個月——分別為100萬美元和260萬美元的已實現虧損）。

2. 可延期遠期合約分別包括截至2024年6月30日的三個月和六個月的遠期結算已實現虧損80萬美元和130萬美元（截至2023年6月30日的三個月和六個月——分別為零美元和零已實現收益）。

3.截至2023年6月30日的三個月和六個月的原油衍生品合約包括因部分終止先前與羅斯貝爾相關的套期保值關係而產生的360萬美元和780萬美元未實現虧損以及180萬美元和350萬美元的已實現收益。

21。公允價值測量

公允價值層次結構將用於衡量公允價值的估值技術的輸入分為三個級別。公允價值等級制度將活躍市場中相同資產或負債（一級投入）的報價（未經調整）列為最高優先級，對不可觀察的投入（三級投入）給予最低優先級。

•1級輸入是活躍市場中相同資產或負債的報價（未經調整），公司在計量之日可以獲得這些報價。

•2級投入是指1級中包含的報價以外的投入，可以直接或間接地觀察到資產或負債，例如來自價格的投入。

•第 3 級輸入是資產或負債不可觀察的輸入。

自2023年12月31日以來，公允價值層次結構中金融工具的分類沒有變化。

(a) 公司的金融資產和負債的公允價值

			2024年6月30日
			賬面金額			第 1 級			第 2 級			第 3 級			公允價值總額
資產
現金和現金等價物			$	511.4		$	511.4		$	—		$	—		$	511.4
短期投資			1.0			1.0			—			—			1.0
受限制的現金			64.2			64.2			—			—			64.2
有價證券			13.0			13.0			—			—			13.0
債券基金投資			1.0			1.0			—			—			1.0
出售薩迪奧拉的延期對價			16.2			—			—			16.2			16.2
衍生品
原油合約1			2.6			—			2.6			—			2.6
金條合約			1.1			—			1.1			—			1.1
嵌入式衍生品-定期貸款的預付款選項			19.1			—			19.1			—			19.1
			$	629.6		$	590.6		$	22.8		$	16.2		$	629.6
負債
衍生品
金條合約			$	(12.8)		$	—		$	(12.8)		$	—		$	(12.8)
貨幣合約			(0.7)			—			(0.7)			—			(0.7)
可擴展前鋒			(1.4)			—			(1.4)			—			(1.4)
長期債務-Notes2			(452.2)			(425.8)			—			—			(425.8)
長期債務-定期貸款3			(400.8)			—			(444.0)			—			(444.0)
長期債務——設備貸款4			(2.8)			—			(2.8)			—			(2.8)
			$	(870.7)		$	(425.8)		$	(461.7)		$	—		$	(887.5)

1. 包括對衝和非對衝衍生品。

2. 賬面金額不包括400萬美元未攤銷的遞延交易成本和嵌入式衍生品。

3.賬面金額不包括590萬美元的未攤銷遞延交易成本、3％的原始折扣和嵌入式衍生品。

4. 賬面金額不包括零美元的未攤銷遞延交易成本。

1. 包括對衝和非對衝衍生品。

2. 賬面金額不包括450萬美元未攤銷的遞延交易成本和嵌入式衍生品。

3. 賬面金額不包括820萬美元的未攤銷遞延交易成本、3％的原始折扣和嵌入式衍生品

4. 賬面金額不包括10萬美元的未攤銷遞延交易成本。

(b) 估值技術

現金、現金等價物、短期投資和限制性現金

由於這些金融資產的短期到期，現金、現金等價物、短期投資和限制性現金包含在第一級中。

有價證券和認股權證

第一級中包含的有價證券的公允價值是根據市場方法確定的。收盤價是交易所市場的報價，交易所市場是特定證券的主要活躍市場。未活躍交易的股票工具投資的公允價值是使用估值技術確定的，這些估值技術需要既不可觀察又重要的投入，因此在公允價值層次結構中被歸類為第三級。公司使用從該實體獲得的這些證券的最新市場交易價格來對這些有價證券進行估值。

債券基金投資

第1級中包含的債券基金投資的公允價值是使用活躍市場的報價（未經調整）來衡量的。

出售薩迪奧拉的延期對價

在確定或有付款的公允價值時使用的重要估計值和假設是生產概況和貼現率，因此屬於公允價值層次結構的第三級。

衍生品-期權和遠期

對於衍生合約，公司從這些合約的交易對手那裏獲得合約的估值。公司通過內部方法和第三方估值來評估這些估值的合理性。然後，公司計算信用估值調整以反映交易對手或公司自身的違約風險。估值基於考慮利率和波動性的市場估值，同時考慮金融工具的信用風險。因此，衍生合約的估值被歸類為公允價值層次結構的第二級。

衍生品-TARF

截至2024年6月30日，TARF的公允價值為零美元（2023年12月31日——負債140萬美元），因為TARF的最終到期日是在2024年第二季度。TARF 計入了 FVTPL。根據合同，TARF規定公司有義務將來銷售美元，這些美元是由未來的美元兑加元匯率根據該安排確定的名義金額確定的。估值基於未來每個月度期權定價日的現行美元兑加元匯率產生的折現估計現金流。估值中使用的關鍵輸入包括信用利差、波動率參數、無風險利率曲線和未來的美元兑加元匯率。因此，TARF的估值被歸類為公允價值層次結構的第二級。

衍生物-可擴展的遠期安排

截至2024年6月30日，可延期遠期安排的公允價值為140萬美元的負債（2023年12月31日——50萬美元負債），按FVTPL核算。對於遠期合約，公司從交易對手那裏獲得合同的估值。公司通過內部方法和第三方估值來評估這些估值的合理性。公司計算信用估值調整以反映交易對手或公司的違約風險。估值基於考慮利率和波動性的市場估值，同時考慮金融工具的信用風險。因此，衍生合約的估值被歸類為公允價值層次結構的第二級。

嵌入式衍生品-票據和定期貸款的預付款選項

截至2024年6月30日，嵌入式衍生品的公允價值為1,910萬美元資產（2023年12月31日為510萬美元資產），按FVTPL計算。估值基於無風險利率的貼現現金流，以確定預付款期權的現值。估值中使用的關鍵輸入包括信用利差、波動率參數和無風險利率曲線。因此，預付款選項的估值被歸類為公允價值層次結構的第二級。

無抵押高收益票據

截至2024年6月30日，票據的公允價值為4.258億美元（2023年12月31日為3.883億美元）。票據的公允價值是根據活躍市場的報價（未經調整）確定的，因此屬於公允價值層次結構的第一級。

信貸額度

截至2024年6月30日，信貸額度的公允價值為零美元（2023年12月31日——零美元），大約是其賬面金額和提取金額，因此屬於公允價值層次結構的第二級。

定期貸款

截至2024年6月30日，定期貸款的公允價值為4.44億美元（2023年12月31日為4.11億美元）。估值中使用的關鍵輸入包括信用利差、波動率參數和無風險利率曲線。因此，定期貸款的估值屬於公允價值層次結構的第二級。

設備貸款

截至2024年6月30日，設備貸款的公允價值為280萬美元（2023年12月31日為730萬美元）。設備貸款的公允價值是通過應用貼現率來確定的，貼現率反映了基於公司對未來現金流的信用評級的信用利差，因此屬於公允價值層次結構的第二級。

其他金融資產和負債

公司所有其他金融資產和負債的公允價值近似於其賬面金額。

22。股本

公司被授權發行無限數量的普通股、可批量發行的第一優先股和可批量發行的第二優先股。

(a) 股票發行

2024年5月21日，公司以每股普通股4.17美元的價格公開發行7200萬股普通股，總收益為3.02億美元。該發行於 2024 年 5 月 24 日完成。在扣除1,270萬美元的交易成本後，該公司從股票發行中獲得了2.875億美元的淨收益。

(b) 流通普通股

2024年2月，公司以每股4.20加元的價格發行了190萬股流通普通股，淨收益為590萬美元（800萬加元），其中包括在資產負債表上列為遞延收益的120萬美元溢價，將在符合條件的支出時計入收益。根據發行當日的股票報價減去發行成本，共確認了470萬美元的股權。發行流通普通股的目的是為該公司在加拿大魁北克的勘探物業的勘探支出提供資金。流通普通股要求公司根據適用的税收法規，在規定的支出中產生相當於發行收益的金額。截至2024年6月30日，剩餘的未支出金額為300萬美元。

在截至2024年6月30日的三個月和六個月中，30萬美元和60萬美元被確認為與流通普通股發行相關的收益的攤銷，幷包含在合併收益表中的利息收入和衍生品以及其他投資收益中（附註27）。

23。基於股份的薪酬

(a) 選項

(i) 股票期權計劃

公司股票期權計劃和該期間變更的狀況摘要如下：

1. 行使價以加元計價。截至2024年6月30日，美元兑加元的匯率為1.3688美元/加元。

(ii) 授予的期權摘要

以下是Black-Scholes模型的加權平均輸入，該模型用於確定該期間授予的期權的公允價值。期權的估計公允價值在歸屬期內計入支出。