普通的

我們是一家以設施為基礎的技術和通信公司，為我們的國內和全球商業客户以及我們的國內大眾市場客户提供廣泛的綜合產品和服務。我們運營着世界上互聯程度最高的網絡之一。我們的平臺使我們的客户能夠快速調整數字計劃以滿足即時需求，提高效率，加快市場準入並降低成本，這使我們的客户能夠快速發展其IT計劃以應對動態變化。我們的具體產品和服務詳見附註3——收入確認。

在2022年和2023年期間，我們剝離了部分業務，此處稱為（i）歐洲、中東和非洲（“EMEA”）業務，於2023年11月1日剝離，（ii）在當地開展的現有本地交易所（“ILEC”）業務 20 中西部和東南部各州於2022年10月3日剝離，（iii）拉丁美洲業務於2022年8月1日剝離。有關這些資產剝離的更多信息，請參閲我們截至2023年12月31日的10-k表年度報告中的註釋2——拉丁美洲、ILEC和歐洲、中東和非洲業務的剝離。當我們確定這些資產剝離都不代表Lumen的戰略轉變時，它們不符合被視為已終止業務的標準，我們將繼續報告所有人的經營業績 三 截至各自處置日期的合併經營業績中被剝離的業務的比例。

我們對某些前期金額進行了重新分類，以符合本期的列報，包括在分部報告中按產品類別和銷售渠道對我們的業務收入進行了重新分類。 有關其他信息，請參閲附註 3—收入確認和附註 10—分段信息。這些變化對任何時期的總營業收入、總運營支出或淨（虧損）收入都沒有影響。

2023年，我們在先前報告的合併財務報表中發現了與應收賬款和應付賬款相關的錯誤，這導致我們對前期2022年12月31日合併資產負債表中的某些細列項目進行了修訂。我們的累計赤字增加了美元63百萬，反映在本報告中的合併股東權益報表中，我們2023年1月1日和2023年6月30日的累計赤字。有關更多信息，請參閲截至2023年12月31日止年度的10-k表年度報告第二部分第8項中的合併財務報表附註1——重要會計政策的背景和摘要以及附註。

有 $5 百萬和 不 賬面透支分別包含在2024年6月30日和2023年12月31日的應付賬款中。

會計估算的變化

自2024年1月1日起，我們將ILEC和某些競爭性本地交易所（“CLEC”）固定資產的折舊和攤銷方法從集團折舊法改為按個人資產計算的直線折舊法。從歷史上看，我們對不動產、廠房和設備使用分組折舊法，對ILEC和某些CLEC的某些無形資本化軟件資產進行攤銷。根據集團法，對於每家子公司，所有同類實物資產都合併到公共池中，並按綜合折舊率進行折舊。最近的業務剝離和資產出售大大減少了我們的綜合資產基礎。我們認為，個人資產的直線折舊法比集團法更可取，因為它可以更精確地估算折舊費用，並將使我們所有子公司的折舊方法保持一致。折舊方法的這種變化被視為會計估計值的變化，與會計原則的變化密不可分，預計將導致我們的折舊和攤銷費用發生變化。會計估算的變化對截至2024年6月30日的三個月和六個月的淨（虧損）收益和攤薄（虧損）每股收益沒有實質性影響。

此外，在2024年第一季度，我們更新了對自有光纖網絡資產經濟生活的分析。自2024年1月1日起，我們將此類資產的估計經濟壽命和折舊期延長至 25 幾年到 30 多年才能更好地反映我們所經歷的資產的實際壽命，以及缺乏取代光纖的技術變革。會計估計值的變化使折舊費用減少了約美元16百萬，美元12扣除税款後的百萬美元，以及 $32百萬，美元24在截至2024年6月30日的三個月和六個月中，扣除税款後分別為百萬美元，從而增加了美元0.01 和 $0.02在截至2024年6月30日的三個月和六個月中，攤薄後的每股收益分別為。

重要會計政策摘要

請參閲截至2023年12月31日止年度的10-k表年度報告第二部分第8項中合併財務報表附註1——重要會計政策的背景和摘要中描述的重要會計政策。

截至2024年6月30日，商譽、客户關係、無限期和其他無形資產的總賬面金額為美元15.4 十億。

我們的商譽來自多次收購，在這些收購中，收購價格超過所收購淨資產的公允價值。我們在其中報告結果 二 細分市場：商業和大眾市場。有關這些分段的更多信息，請參閲註釋 10—區段信息。我們分配了 不 截至2024年6月30日和2023年12月31日，我們業務部門的商譽。我們分配了大約 $2.0截至2024年6月30日和2023年12月31日，我們的大眾市場板塊均獲得數十億美元的商譽。截至2024年6月30日和2023年12月31日，商譽總額均扣除累計減值虧損美元21.7十億。

我們需要每年評估我們的商譽和其他無限期無形資產的減值情況，或者在某些情況下，更頻繁地進行減值評估，例如當事件或情況變化表明可能存在減值時。只有當我們的評估確定任何申報單位的股權賬面價值超過其公允價值時，我們才需要減記商譽的價值。我們的年度商譽減值評估日為10月31日，我們將在該日對申報單位進行評估。我們對除商譽以外的無限期無形資產的年度減值評估日期為12月31日。

截至 2024 年 6 月 30 日，我們有 三 報告單位，即 (i) 大眾市場、(ii) 北美業務（“北美業務”）和（iii）亞太地區（“亞太地區”）。我們的報告單位不是擁有獨立完整財務報表的獨立法人實體。我們的資產和負債受僱於多個申報單位並與其運營有關。當我們評估商譽減值時，我們會將每個申報單位權益的估計公允價值與分配給申報單位的權益賬面價值進行比較。如果申報單位的估計公允價值大於賬面價值，我們得出以下結論 不 存在減值。如果申報單位的估計公允價值低於賬面價值，我們將記錄等於超額金額的非現金減值費用。根據事實和情況，我們通常通過考慮（i）貼現現金流法（基於離散預測期內預計現金流的現值）和終值（基於離散預測期後申報單位的預期正常化現金流量）和（ii）市場方法，包括使用上市公司的市值倍數來估算申報單位的公允價值，以及兩種方法，包括使用上市公司的市場倍數，視事實和情況而定。服務與我們的服務相當。

2023年第二季度商譽減值分析

在2023年第二季度，我們確定存在的情況，表明我們的申報單位的賬面價值很可能超過其公允價值。鑑於當時我們的市值持續流失，我們確定我們的量化減值分析將僅使用市場方法準確估計申報單位的公允價值。運用這種方法，我們利用了行業內的公司比較和分析師報告，這些報告支持了一系列公允價值，這些公允價值來自年化收入和未計利息、税項、折舊和攤銷前收益（“EBITDA”）的倍數 1.5x 和 4.3x 和 4.6x 和 10.5分別是 x。在確定每個申報單位的公允價值時，我們使用了低於這些可比市場倍數的收入和息税折舊攤銷前利潤倍數。根據我們在2023年第二季度的減值分析中確定的申報單位的估計公允價值沒有產生控制權溢價，根據我們相對於近期交易的市值，我們認為控制權溢價是合理的。在截至2023年6月30日的三個月中，根據我們對上述申報單位的評估，我們得出結論，某些申報單位的估計公允價值低於其權益賬面價值。因此，我們記錄了非現金、不可免税的商譽減值費用，為美元8.8截至2023年6月30日的三個月，為10億美元。

我們在截至2023年6月30日的季度中使用的市場方法納入了與今年剩餘時間預測業績相關的估計和假設，包括收入、支出和某些戰略舉措的實現。在制定適用於每個報告單位的市場倍數時，我們考慮了業內同行的觀察到的趨勢。我們的評估包括許多需要做出重大判斷的因素。對這些因素的另一種解釋可能會得出關於我們損傷規模的不同結論。

截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月，有限壽命無形資產的攤銷費用總額為美元277 百萬和美元263 分別為百萬美元，在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月中，總額為美元549 百萬和美元523 分別為百萬。

產品和服務類別

我們將我們的產品和服務收入分為以下業務板塊：

•增長，包括我們正在大量投資的現有和新興產品和服務，包括我們的暗光纖、邊緣雲服務、IP、託管安全、軟件定義廣域網（“SD WAN”）、統一通信與協作（“UC&C”）和波長服務；

•Nurture，其中包括我們更成熟的產品，包括以太網和VPN數據網絡服務；

•Harvest，其中包括我們為現金流管理的傳統服務，包括時分多路傳輸（“TDM”）語音和專線服務；以及

•其他，包括設備銷售、託管和專業服務解決方案以及其他服務。

我們將我們的產品和服務收入歸類為大眾市場板塊的以下類別：

•光纖寬帶，在此基礎上，我們利用基於光纖的網絡基礎設施向住宅和小型企業客户提供高速寬帶服務；

•其他寬帶，根據該寬帶，我們主要使用銅基網絡基礎設施向住宅和小型企業客户提供較低速度的寬帶服務；以及

•語音及其他，我們的收入來自（i）提供本地和長途語音服務、專業服務和其他輔助服務，以及（ii）聯邦寬帶和州支持計劃。

將總收入與與客户簽訂的合同收入進行對賬