合併和列報的基礎

隨附的未經審計的合併財務報表包括公司的賬目，是根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則（“美國公認會計原則”）和美國證券交易委員會（“SEC”）關於中期財務報告的適用規則和條例編制的。未經審計的合併財務報表是在與年度合併財務報表相同的基礎上編制的，反映了管理層認為公允列報公司財務狀況、經營業績、股東權益變動和所列期間現金流所必需的所有正常和經常性調整。截至2024年6月30日的三個月和六個月的經營業績不一定表示截至2024年12月31日的年度或任何其他未來年度或中期的預期業績。此處包含的截至2023年12月31日的未經審計的合併資產負債表來自截至該日的已審計財務報表，但不包括所有披露，包括美國公認會計原則要求在年度報告基礎上提供的某些附註。所有重要的公司間賬户和交易均已清除。沒有綜合收益項目。

這些未經審計的合併財務報表應與公司截至2023年12月31日止年度的經審計的合併財務報表一起閲讀。

估算值的使用

編制符合美國公認會計原則的合併財務報表要求管理層做出估算和假設，這些估計和假設會影響截至報告期和報告期內報告的資產、負債、收入和支出金額以及或有資產和負債的披露。該公司的估計和假設基於歷史經驗（如果有），以及它認為在這種情況下合理的各種因素。這些未經審計的合併財務報表中反映的重要估計包括但不限於信用損失和回報準備金、固定和無形資產的使用壽命、內部使用軟件的資本化、客户發起成本的延期、企業合併中收購的無形資產的公允價值、商譽的公允價值以及遞延所得税的可收回性。公司持續評估估算值；但是，實際業績可能與這些估計值存在重大差異。

濃度

重要服務

公司收入的很大一部分來自作為虛擬商業卡（“VCC”）處理的支付交易所賺取的交換費。公司利用服務提供商來處理這些交易。來自一家服務提供商的收入 27% 和 20分別佔截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月總收入的百分比，以及截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月中每個月總收入的20％。來自該服務提供商的應收賬款代表 29% 和 12截至2024年6月30日和2023年12月31日的淨額分別佔應收賬款的百分比。來自 a 的收入

第二個提供商有代表 19% 和 27分別佔截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月總收入的百分比，以及 26% 和 27分別佔截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月總收入的百分比。來自第二家服務提供商的應收賬款代表 19% 和 38截至2024年6月30日和2023年12月31日的淨額分別佔應收賬款的百分比。

信用卡品牌支付網絡的未來監管或變更可能會對交換率和公司從VCC交易中獲得的收入產生重大影響。如果交換率下降，無論是由於信用卡品牌支付網絡的行動還是未來的監管，或者如果商家/供應商選擇接收導致交換收入減少或不收取交換收入的付款，例如支票或以接受電子支付形式為代價，則公司的總營業收入、經營業績、未來增長前景和整體業務可能會受到重大影響。公司的VCC交易收入還受到服務提供商為處理我們的VCC交易而收取的費用的影響。

重組成本

在2023年第四季度，公司啟動了一項重組計劃，以節省成本並提高組織效率，這導致公司在美國裁員。該計劃於2023年第四季度實施，並於2024年第二季度完成。有 不 截至2024年6月30日的三個月中記錄的重組成本。該公司記錄的重組成本為 $1,157 在截至2024年6月30日的六個月中，以及美元3,037 累計來自與該計劃有關的一次性遣散費。重組成本包含在合併運營報表中的一般和管理費用中。

現金和現金等價物

公司將所有在購買時到期日為三個月或更短但未記錄為有價證券的高流動性投資視為現金等價物。由於這些工具的短期性質，現金和現金等價物的賬面價值接近其公允價值。公司銀行賬户中的現金可能超過聯邦保險限額。

有價證券

有價證券包括對短期商業票據、存款證和各種美國政府支持證券的短期投資。為了反映其意圖，公司將其有價證券歸類為購買時持有至到期的證券。因此，有價證券按攤銷成本入賬，到期時實現的任何收益或虧損在合併運營報表中的其他收益（支出）中列報。

應收賬款、供應商預付款和信用損失備抵金

應收賬款是指公司的VCC服務提供商應支付的交換費以及已為使用公司軟件產品開具發票但尚未收到付款的買方客户應付的款項。VCC服務提供商的應收賬款在扣除隨後取消但最終未通過支付網絡結算的交易的退貨準備金後列報。買方客户的應收賬款在扣除信貸損失和退貨準備金後列報。公司根據對現有和相關信息的審查，包括當前的經濟狀況、預計的經濟狀況、歷史損失經歷、賬户老化以及其他可能影響收款能力的因素，估算與應收賬款餘額相關的預期信貸損失。預期的信用損失是單獨確定的，還是集體確定的，具體取決於應收賬款餘額是否具有相似的風險特徵。隨後取消的可變資本公司交易的退貨補貼在每個期末進行評估，並確認為收入減少。買方客户的信用損失和回報補貼在每個期末進行評估，在合併運營報表中分別被確認為一般和管理費用中的壞賬支出和收入減少。當確定所有收款工作已用盡且收回的可能性微乎其微時，買方客户的應收賬款將從補貼中註銷。從歷史上看，與客户不付款相關的損失並不重要，大多數應收賬款餘額都是流動的。

供應商應收預付款是指作為 AvidXChange 付款加速器產品的一部分預付但尚未收取的款項。一旦買方開始為先前預付的發票轉賬，就會向買方客户收取預付款。如果買方未按預期轉移資金，公司將面臨損失。該公司處理買方客户此類違約行為的經驗並不重要。供應商應收預付款在扣除預期信貸損失後列報。公司根據對現有相關信息的審查，包括當前的經濟狀況、預計的經濟狀況、歷史損失經歷、賬户賬齡以及其他可能影響收款能力的因素，估算與供應商預付款應收賬款餘額相關的預期信貸損失。預期的信用損失是單獨確定的，還是集體確定的，具體取決於應收賬款餘額是否具有相似的風險特徵。供應商預付款的信貸損失備抵在期末進行評估，補貼的計量作為收入成本的一部分納入公司的合併運營報表。供應商

當公司確定在收款工作和法律訴訟用盡後可能無法收回應收款時，應收預付款餘額將從備抵中扣除。公司將向供應商客户收取的費用歸類為經營活動產生的現金流，其餘的加速預付款和補償在合併現金流量表中按淨額歸類為投資活動產生的現金流。

為客户持有的限制性資金和支付服務義務

為客户持有的限制性資金和相應的支付服務義務責任是指向客户收取的用於向供應商付款的資金。公司通過核對金融機構持有的現金和每個期末相應的在途付款，來確定為客户持有的限制性資金餘額以及相應的支付服務義務。這些債務的餘額可能因期而異，具體取決於期末的時間和向金融機構結清未繳款項的時間。該公司已在金融犯罪執法網絡註冊為貨幣服務公司。 支付服務義務包括根據州監管機構平均每日交易負債報告要求的未償每日交易負債以及與收款人達成的其他不受監管的和解，根據報告要求，這些結算不構成監管責任事件。

該公司歷來使用傳統模式傳輸買方客户資金，根據該模式，買方客户資金存放在信託賬户中，這些賬户由受託人維護和運營，等待根據公司平臺提供的指示分配給供應商。公司不是持有這些買方存款的信託的受託人或受益人；因此，公司不在其合併資產負債表上記錄這些資產和抵消負債。儘管某些轉售其產品和服務的銀行繼續利用類似的結構，但該公司已基本逐步取消了這種模式。根據合同，公司從為某些買家持有的資金中賺取利息。公司和銀行客户在所有信託相關和類似賬户中持有的資金約為美元12,461 和 $6,269 分別截至2024年6月30日和2023年12月31日。

該公司已將大多數支付匯款活動過渡到匯款許可模式，並在所有需要許可的州獲得了匯款許可證。這種模式使AvidXChange能夠通過其 “為了客户利益” 的銀行賬户（也稱為FBO）向企業提供商業支付服務，這些賬户僅限於此類目的。為客户持有的限制性資金僅限於履行客户的供應商義務，不能用於公司的一般商業用途。公司將這些資金存放在流動現金賬户中，並根據合同從為客户持有的這些資金中賺取利息。這些資金被確認為限制性現金資產，相應的負債記錄在公司的合併資產負債表上，用於支付給供應商的款項。為客户持有的限制性資金包含在合併現金流量表的現金和現金等價物中。

股票薪酬

向員工和外部董事發放的股票獎勵（包括股票期權和限制性股票單位（“RSU”）的薪酬成本按授予之日的公允價值計量。

股票期權的公允價值是使用Black-Scholes期權定價模型估算的，而限制性股票的公允價值則使用公司標的普通股的公允價值確定。股票薪酬支出在獎勵的必要服務期內按直線方式確認。只要可能出現特定流動性事件形式的績效狀況，具有績效條件的限制性股票股的股票薪酬支出就會在必要的服務期內加速確認。如果是以股權代替現金獎勵發行，則在獲得現金獎勵期間確認支出。

不合格的遞延補償計劃

公司採用了自2015年10月1日起生效的不合格遞延薪酬計劃，這是一項為特定管理層或高薪員工的利益而創建的沒有資金的計劃。該計劃的目的是通過為關鍵員工提供推遲領取部分薪酬的機會，吸引和留住他們。它不受經修訂的1974年《僱員退休收入保障法》第一章規定的參與、歸屬、資金和信託要求的約束。遞延金額不可沒收，根據每位參與者的指示，被視為投資於根據不合格遞延薪酬計劃提供的投資基金。

該公司已經建立了一個 “拉比信託”，該信託是一項投資，旨在掩蓋遞延補償計劃負債。拉比信託的資產主要由信託擁有的人壽保險單組成，這些保單以現金退保價值入賬，幷包含在其他非流動資產中。拉比信託中人壽保險單現金退保價值的變化記錄在公司未經審計的合併運營報表中的其他收入（支出）中。拉比信託的資產是公司的一般資產，因此，如果破產或破產，將受債權人的索賠。相關的遞延補償負債包含在其他長期負債中。

公司已按公允價值記錄了這些資產和負債。與該計劃有關, $2,688 和 $1,866 已包含在其他非流動資產中，美元2,291 和 $2,398 截至2024年6月30日和2023年12月31日，分別包含在公司未經審計的合併資產負債表上的非流動負債中。

或有負債

或有負債在估算法律索賠的潛在損失時需要作出重大判斷。公司審查重大新索賠和訴訟，以確定出現不利結果的可能性。當可能已發生負債且損失金額可以合理估計時，估計數記作負債。當最終損失有可能實質性地超過記錄的準備金時，必須進行披露。或有負債通常需要很長一段時間才能解決。估算可能的損失需要對多個預測進行分析，這些預測通常取決於監管機構等第三方對潛在行動的判斷，隨着個人索賠的發展，估計的損失可能會發生重大變化。

新的會計公告

最近採用的會計準則

2023年3月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2023-01號《租賃（主題842）：共同控制安排》。本更新中適用於公共企業實體的修正案明確了與普通控制租賃相關的租賃權益改善的會計核算。這個 收養 本指南的內容是 2024年1月1日 做到了 不它對公司的合併財務報表產生影響。

已發佈但尚未通過的會計公告

2023年12月，財務會計準則委員會發布了ASU 2023-09《改進所得税披露》，要求對所得税進行大量額外披露，主要側重於披露已繳所得税和税率對賬表。新指南將具有前瞻性（允許追溯性應用），在2025年年度期間對日曆年終公共企業實體生效，在2026年過渡期內生效，允許提前採用。該公司正在評估該指引對其財務報表的影響。

下表顯示了按提供的服務類型分列的公司收入。

下表列出了關於應收賬款和合同負債的信息。

合同負債餘額的重大變化如下：

下表彙總了截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月中公司信貸損失準備金和回報的變動情況：

下表提供了有關遞延合同成本的信息：

以下普通股等價證券已排除在已發行普通股的加權平均值的計算之外，因為其影響在所列期間具有反稀釋性：