一般信息

我們是市場領先的數據分析和技術解決方案提供商，旨在為美國醫療保健行業帶來可負擔性、效率和公平性。通過我們的專有數據和技術平臺，我們向醫療保健付款人提供網絡外成本管理、支付和收入完整性數據和決策科學、企業對企業醫療支付和其他服務，這些支付方主要是健康保險公司及其僅限行政服務的平臺、自保僱主、聯邦和州政府贊助的健康計劃（統稱為 “付款人”）和其他健康計劃發起人（通常通過其健康計劃管理員），以及間接的計劃成員是消費者的醫療保健服務。

除非另有説明，否則在未經審計的簡明合併財務報表附註中，“我們”、“我們的”、“MultiPlan” 和 “公司” 及類似術語均指MultiPlan及其子公司。

重要會計政策摘要

收入確認

收入分解

BST 收購

2023 年 5 月 8 日，公司收購了 100 Benefits Science LLC（“Benefits Science Technologies” 或 “BST”）的百分比，這是一家德克薩斯州有限責任公司，以美元的價格提供下一代數據和高級分析服務160.1百萬，扣除收購的現金，包括 $140.9百萬現金和 $19.2百萬股公司A類普通股。此次收購增強了我們現有服務的數據和分析能力。

使用收購會計方法，將Bst的收購作為業務合併入賬。由於Bst的收購和購買會計的應用，自收購之日起，BST的可識別資產和負債已根據其公允市場價值進行了調整。出於所得税的目的，收購bST被視為收購合夥權益。由此產生的無形資產可攤銷以用於所得税的目的。

交易完成後，公司與Bst的主要員工和服務提供商簽訂了單獨認可的交易，這些員工和服務提供商受僱或受僱並有資格參與長期激勵和留用計劃。根據本激勵和留用計劃，在以下情況下，將向該參與者支付現金：（i）除有限的例外情況外，該參與者在付款之日仍受僱或聘用；（ii）與bST業務相關的特定門檻、目標和最高年度經常性收入目標在三年內達到 五年。該計劃下的潛在現金支付總額為 $66.0如果實現了目標年度經常性收入目標，則為百萬美元，額外潛在現金支付總額不超過美元16.5如果實現了最高年度經常性收入目標，則為百萬美元。如果未達到最低門檻佔目標年度經常性收入的百分比，則無需支付任何現金。公司將把激勵金記作合併後的薪酬成本。

自收購之日起，bST的經營業績和財務狀況已包含在公司的合併業績中。

在收購Bst時，該公司產生了交易成本。交易成本已在發生時記為支出，這些金額共計 $6.8總體上包括截至2023年6月30日的三個月和六個月中的百萬美元

以及隨附的未經審計的簡明合併虧損報表中的管理費用。 沒有 交易成本是在截至2024年6月30日的三個月和六個月中產生的。

未經審計的備考財務信息

以下內容代表了Bst收購的形式效果，就好像它發生在2022年1月1日一樣。預計淨虧損包括：（1）無形資產攤銷額增加美元3.0百萬美元與收購中收購的無形資產相關的額外攤銷費用有關；以及（2）增加美元11.3產生的百萬交易成本，以及對（1）至（2）的所得税影響。這些預計業績不一定代表如果在報告期的第一天進行收購會取得的業績，預計財務信息也不一定代表未來時期的經營業績。 截至2022年12月31日止年度的以下信息以千計顯示：

商譽源於控股公司於2016年收購該公司、2020年對HST的收購、2021年的DHP收購以及2023年對BST的收購。商譽的賬面價值為 $2,759.0百萬和美元3,829.0截至2024年6月30日和2023年12月31日，分別為百萬人。

在截至2024年3月31日的三個月中

我們得出的結論是，2024年3月我們的股價和市值的大幅下跌是一個觸發事件，因此對截至2024年3月31日的商譽和無限期無形資產進行了減值評估。

我們無限期商品名稱的估計公允價值低於其賬面價值，因此減值虧損為美元2.7 在截至2024年3月31日的三個月中，記錄了百萬人。

截至2024年3月31日，對我們商譽的量化評估表明，申報單位的估計公允價值低於其賬面價值，因此減值虧損為美元516.4 在截至2024年3月31日的三個月中，記錄了百萬人。

商譽和無形資產減值虧損主要是由於我們使用了更高的貼現率來應對股價的大幅下跌和息税折舊攤銷前利潤倍數的降低。與2023年11月1日相比，分析中使用的預測收入和支出沒有實質性變化。

公司產生了商譽減值費用 $516.4 2024 年第一季度達到百萬美元。在這筆減值費用中，美元490.2出於所得税的目的，百萬美元永久不可扣除，因此所得税支出為 $103.0百萬。截至2024年3月31日的三個月，減值費用被視為獨立項目，這影響了我們的有效税率與法定税率。

在截至2024年6月30日的三個月中

我們得出的結論是，在截至2024年6月30日的三個月中，我們的股價和市值的大幅下跌以及修訂後的預測是觸發事件，因此對截至2024年6月30日的商譽和無限期無形資產進行了減值評估。

沒有 在截至2024年6月30日的三個月中，由於其公允價值超過賬面價值，我們的無限期商品名稱記錄了減值。

截至2024年6月30日，對我們商譽的量化評估表明，申報單位的估計公允價值低於其賬面價值，因此減值虧損為美元553.7 在截至2024年6月30日的三個月中，記錄了百萬人。

商譽減值虧損主要是由於使用了較低的預計現金流、較低的息税折舊攤銷前利潤倍數以及使用更高的貼現率來應對現金流預測的估計不確定性。

公司產生了商譽減值費用 $553.7在截至2024年6月30日的三個月中，有100萬人。在這筆減值費用中，美元522.1出於所得税的目的，百萬美元永久不可扣除，因此所得税支出為 $109.6百萬。截至2024年6月30日的三個月，減值費用被視為一個獨立項目，這影響了我們的有效税率與法定税率。

減值損失包含在隨附的未經審計的簡明合併虧損報表中的商譽和無形資產減值虧損中。 沒有 在截至2023年6月30日的三個月和六個月中記錄了減值。

在對截至2024年6月30日的三個月中表現的商譽進行量化減值測試中，我們使用（i）貼現現金流分析，（ii）可比上市公司的預測息税折舊攤銷前利潤交易倍數以及（iii）可比收購的歷史息税折舊攤銷前利潤倍數，三種方法的權重相等，計算申報單位的估計企業公允價值。貼現現金流分析中使用的假設包括預測收入、預測支出、終端增長率和貼現率。公允價值衡量標準基於重要的不可觀測輸入，因此代表三級輸入。商譽減值後，該申報單位的賬面價值等於其截至2024年6月30日的公允價值。因此，如果業務狀況或預期發生重大變化，將來可能需要記錄進一步的減值費用。

該公司面臨浮動利率債務的利息風險。2023年9月12日，公司簽訂了利率互換協議，名義總價值為美元800 百萬美元，用於將其部分浮動利率債務轉換為固定利率債務。利率互換協議於2023年8月31日生效，並於2026年8月31日到期。公司簽訂這些協議是為了降低與公司浮動利率債務相關的利息支付現金流的波動性，從而減少利率變動對未來利息支付現金流的影響。該公司的利率互換在抵消現金流出的變化方面非常有效，因此被指定為現金流對衝工具。

如附註7公允價值計量所述，公司按公允價值在資產負債表上記錄衍生品。衍生品的收益或虧損記入累計的其他綜合收益，隨後在對衝交易影響收益的同期內重新歸類為利息支出。

在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，沒有現金流對衝活動。

公司確認了與美元現金流衍生品相關的收益1.5 百萬和美元3.1 在截至2024年6月30日的三個月和六個月中，分別為百萬人。在隨附的未經審計的簡明合併虧損報表中，收益在利息支出中確認。

在截至2024年6月30日的六個月中，公司購買並取消了美元21.1 數百萬張優先可轉換PiK票據。回購導致確認了美元註銷後的收益5.9 截至2024年6月30日的六個月內為百萬美元，其中包括隨附的未經審計的簡明合併虧損和綜合虧損報表中的債務清償收益。在截至2024年6月30日的三個月中，沒有進行任何回購。

該公司在其未經審計的簡明合併資產負債表中將私募認股權證和未歸屬的創始人股票歸類為負債，因為這些工具不符合會計準則編纂815中固定換固定資產負債表的範圍，因此這些工具無法與我們自己的股票掛鈎。

私募認股權證和未歸屬的創始人股票最初在交易完成之日按公允價值入賬，隨後在隨後的每個報告日調整為公允價值。未歸屬創始人股票和未歸屬私募認股權證的公允價值使用蒙特卡羅模型獲得，其餘私募認股權證的公允價值使用Black Scholes模型（統稱為 “期權定價” 模型）獲得。在重新歸屬或沒收這些工具之前，公司將繼續調整創始人股票公允價值變動的責任。在認股權證歸類為股權之前，公司將繼續調整私募認股權證公允價值變動的負債。

在截至2024年6月30日的三個月和六個月中，公允價值的變化主要是由於預期期限的變化以及同期公司A類普通股價格的下跌。 隨附的未經審計的簡明合併虧損報表包括截至2024年和2023年6月30日的三個月和2023年6月30日的三個月和六個月中與私募認股權證和未歸屬創始人股份公允價值變動有關的（收益）虧損，如下所示：

公允價值衡量所依據的前提是，公允價值代表退出價格，代表在市場參與者之間的有序交易中出售資產或為轉移負債而支付的金額。因此，公允價值是一種基於市場的衡量標準，應根據市場參與者在對資產或負債進行定價時使用的假設來確定。作為考慮此類假設的基礎，使用了以下三級公允價值層次結構來確定用於衡量公允價值的投入：

•級別 1 — 報告日相同資產或負債在活躍市場的報價。

•第二級 — 除活躍市場（1級）報價以外的直接或間接可觀察到的資產或負債的投入。

•級別 3 — 不可觀察的輸入，其中幾乎沒有或根本沒有市場數據，這需要實體制定自己的假設。

金融工具

某些不定期按公允價值計量的金融工具包括現金和現金等價物、應收賬款和應付賬款，由於其短期性質，它們接近公允價值。可能使公司受到信用風險集中的金融工具主要包括應收賬款。

截至2024年6月30日和2023年12月31日的現金和現金等價物包括美元的貨幣市場基金20.0 百萬，其估值基於一級衡量標準，使用活躍市場中相同資產的報價。

我們使用活躍市場的報價來估算長期債務的公允價值。因此，這被視為一級公允價值衡量。

定期公允價值測量

私募認股權證和未歸屬的創始人股票按公允價值定期計量。這些工具的公允價值是根據市場上無法觀察到的重要投入確定的，這將代表公允價值層次結構中的三級衡量標準。該公司使用期權定價模擬來估算這些工具的公允價值。

公司以公允價值在資產負債表上記錄衍生品，公允價值代表在預定到期日之前終止衍生品時將收到或支付的估計金額。公允價值來自模型驅動的信息，該信息基於可觀測的二級輸入，例如SOFR遠期匯率。

非經常性公允價值計量

我們還以非經常性公允價值衡量某些非金融資產，主要是商譽和長期有形和無形資產，同時定期進行潛在減值評估。我們主要使用不可觀察的輸入來估算這些資產的公允價值，因此，這些輸入被視為三級公允價值衡量標準。減值費用為 $553.7 百萬美元用於商譽和美元1,072.8 在截至2024年6月30日的三個月和六個月中，商譽和長期無形資產分別為百萬美元，以及 無 在截至2023年6月30日的三個月和六個月中。

我們使用衡量替代方案的非有價股權證券按非經常性調整為公允價值。當同一發行人的相同或相似投資發生可觀察交易或由於減值而發生可觀察交易時，就會進行調整。這些證券在公允價值層次結構中被歸類為二級，因為我們使用交易當日可觀察的交易價格根據估值方法估算價值。截至2024年6月30日，未經審計的簡明合併資產負債表中記錄在其他資產項下的這些另類投資的賬面金額為美元15.0 百萬。本期沒有由於可觀察到的價格變動或減值而減記的減記。

承諾

該公司有某些不可撤銷的信用證，用於履行以下方面的房地產租賃協議 三 我們的辦公室代替了金額為美元的押金1.8 截至 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日，未繳款額為百萬美元。該公司還有一份不可撤銷的信用證，用於履行自保子公司的債務，金額為美元6.1 截至 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日，未繳款額為百萬美元。

索賠和訴訟

該公司是各種訴訟和其他未決和威脅訴訟以及其他對抗性事項以及監管調查的被告，所有這些都發生在正常業務過程中。儘管無法確定此類訴訟的最終結果，但公司認為，無論是個人還是總體而言，這些訴訟都不會對我們的財務狀況、經營業績或現金流造成重大不利影響。

2024年7月11日，我們和解了2014年提起的訴訟，在該訴訟中，一家透析公司指控我們在2011年收購的一家實體應對欠透析提供商的某些款項負責。由於此次結算，我們記錄了應收賬款為美元9.8 百萬美元，用於預期從保險公司收回的其他流動資產，未經審計的簡明合併資產負債表中的應計法律意外開支相應增加，對我們未經審計的簡明合併虧損和綜合虧損報表沒有影響。

該公司在許多聯邦訴訟中被點名，這些訴訟聲稱，除其他外，該公司正在與商業健康保險付款人密謀抑制網絡外報銷，這違反了適用的反壟斷法。這些訴訟是在紐約南區、伊利諾伊州北區和加利福尼亞北區提起的，將公司以及某些案件中的某些付款人列為被告。根據聯邦多地區訴訟司法小組發佈的移交令，這些訴訟正在伊利諾伊州北區集中進行。我們認為這些訴訟毫無法律依據，旨在大力為公司辯護。

我們會累計與某些突發事件相關的成本，包括但不限於法律訴訟和解、監管合規事宜和自保風險，前提是此類成本可能且可以合理估計。此類應計費用包含在隨附的未經審計的簡明合併資產負債表的應計法律意外開支中。此外，我們會累計為所稱的訴訟和監管事項進行辯護而產生的律師費，因為此類法律費用也是如此。在我們現有的保險承保範圍內，我們有可能彌補與意外開支相關的損失和律師費，我們會將此類追回款與相關損失或律師費的累積同時記錄。要估計此類或有負債的金額和相關的保險回收額，管理層需要作出重大判斷。在確定估計或有負債和相關保險追回的可能性和能力時，我們會考慮以下因素：基於當前可用信息的訴訟風險、與外部法律顧問的協商、現有保險承保範圍的充足性和適用性、已發佈的上訴保證金或類似工具，以及與突發事件有關的其他相關事實和情況。隨着進一步信息的發展、情況的變化或突發事件的解決，為應急準備而設立的負債會進行調整；此類變化記錄在變更期間隨附的未經審計的簡明合併虧損報表中，並適當反映在隨附的未經審計的簡明合併資產負債表中的應計法律意外開支中。

2023 年 2 月 27 日，董事會批准了一項回購計劃，授權但不強制公司回購總金額不超過美元100.0 截至2023年12月31日，不時有100萬股A類普通股。2023 年 11 月 8 日，董事會將回購計劃延長至 2024 年 12 月 31 日。截至 2024 年 6 月 30 日，公司已花費 $25.6 作為該計劃的一部分，使用手頭現金回購其A類普通股的百萬美元，包括佣金，其中美元10.4 在截至2024年6月30日的六個月中，花費了100萬美元。 沒有 回購是在截至2024年6月30日的三個月內進行的。

在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月中，潛在的稀釋性證券不包括在攤薄後的每股淨虧損的計算範圍內，因為考慮到公司蒙受的虧損，其影響本來是反稀釋的。因此，用於計算每股基本虧損和攤薄淨虧損的已發行股票的加權平均數是相同的。

隨附的未經審計的簡明合併虧損報表包括關聯方支出 $23千和 $59截至2024年6月30日的三個月和六個月中為千美元，以及美元92千和 $155在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，為千人。這些費用與Abacus Insights, Inc.的軟件許可證以及Hellman & Friedman LLC控制的公司的客户服務軟件和專屬管理服務有關。