簡明合併財務報表附註中使用的精選術語

ASA — 行政服務協議

ASC — 會計準則編纂

亞利桑那州立大學 — 會計準則更新

註冊會計師事務所 — 註冊會計師事務所

FasB — 財務會計準則委員會

GAAP — 美國公認會計原則

SOFR — 有擔保隔夜融資利率

SEC — 美國證券交易委員會

應收賬款減去可疑賬款備抵後，反映應收賬款的可變現淨值和近似公允價值。未開單收入按估計的可變現淨值記錄。評估應收賬款（已開單和未開單）的可收性需要管理層根據多種因素做出判斷，包括但不限於對我們的歷史損失經歷的評估、客户的信譽、應收貿易應收賬款餘額的年齡、可能影響客户支付能力的當前經濟狀況以及合理和可支持的預測。當餘額被認為無法收回時，應收賬款將從備抵中扣除。

2022年信貸額度-我們的主要融資安排是2022年的信貸額度。2022年的信貸額度的借款能力為美元600 百萬美元，為我們提供了滿足營運資金需求所需的資金，以及繼續實施包括業務收購和股票回購在內的戰略計劃的靈活性。2022年的信貸額度將於2027年5月4日到期。2022年信貸額度下的未償餘額為美元381.0 百萬和美元312.4 截至2024年6月30日和2023年12月31日，分別為百萬人。

我們有大約 $209.8 截至2024年6月30日，2022年信貸額度下的百萬美元可用資金，扣除未償還的信用證3.2 百萬。2022年信貸額度下的可用資金基於2022年信貸額度中定義的扣除利息、税項、折舊和攤銷前的收益的倍數，並減去2022年信貸額度下的信用證、其他負債和未償借款。根據2022年信貸額度，貸款的利率由基準利率或定期SOFR利率加上適用的利潤率組成，信用證根據相同的適用利潤率收取，對2022年信貸額度的未使用部分收取承諾費。

2022年信貸額度包含某些適用於此類貸款的限制性契約，包括對債務、留置權或其他擔保、進行某些付款、投資、出售或以其他方式處置相當一部分資產或與非關聯實體合併或合併的限制。2022年的信貸額度也限制了我們支付股息的能力。從歷史上看，我們沒有為普通股支付現金分紅。我們的董事會對普通股股息的支付和水平擁有自由裁量權，但須遵守2022年信貸額度和適用法律的限制。2022年信貸額度包含一項條款，即如果控制權發生明確的變化，2022年的信貸額度可能會終止。此外，2022年信貸額度包含財務契約，要求我們滿足有關（i）總槓桿率和（ii）最低利息覆蓋率的某些要求，這可能會限制我們在總承諾金額之內的借款能力。截至2024年6月30日，我們遵守了所有契約。

有關2022年信貸額度的進一步討論，請參閲截至2023年12月31日止年度的10-k表年度報告。

其他信貸額度-我們有無抵押的美元20.0 CBIZ Benefits and Insurance, Inc.和亨廷頓國家銀行之間發放的100萬筆信貸額度。我們利用這筆資金來支持我們的短期融資需求，即由於客户資金的投資而產生的工資客户資金債務，而不是清算已經投資於可供出售證券的客户資金。信貸額度確實如此 不截至2024年6月30日，尚有未清餘額。2024年8月1日，我們續訂了信貸額度，該額度將於2025年7月31日終止。

利息支出- 截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月的利息支出如下（以千計），包括遞延融資成本、承諾費、信貸額度費用和其他適用的銀行手續費的攤銷：

信用證和擔保函-我們向租賃場所的房東（出租人）提供信用證，以代替現金保證金，總額為美元3.2 百萬和美元3.5 截至2024年6月30日和2023年12月31日，分別為百萬人。此外，我們向各州機構提供許可債券，以滿足特定的許可要求。未償還的許可證債券金額為美元2.3 百萬和美元2.3 截至2024年6月30日和2023年12月31日，分別為百萬人。

法律訴訟——2016年12月19日，Zotec Partners, LLC（“Zotec”）在印第安納州馬裏恩縣高等法院提起的訴訟中，CBIZ Operations, Inc.（“CBIZ Operations”）被指定為被告。經過多次修正後，該訴訟根據印第安納州法律對CBIZ Operations和CBIZ MMP的一名前僱員提出了證券、成文法和普通法欺詐或欺騙、不當致富、違約和替代責任的索賠，這些索賠涉及將CBIZ MMP的醫療賬單業務出售給Zotec。原告聲稱，CBIZ Operations有責任披露交易時CBIZ Operations員工不知道的事實，即CBIZ Operations向Zotec出售CBIZ MMP時，該前僱員與一家Zotec供應商有財務安排，但交易時CBIZ Operations的員工不知道。原告要求最高賠償 $177.0 美元中的一百萬200.0 百萬交易價格。審判於 2021 年 10 月舉行。陪審團就其收到的所有欺詐、合同和其他索賠作出了有利於CBIZ的裁決。2022年11月14日，初審法院作出了有利於CBIZ和Zotec的法定證券欺詐指控的裁決。法院還就CBIZ根據合同提出的賠償反訴作出了有利於CBIZ的裁決。初審法院於2023年12月12日舉行聽證會，以審議有關Zotec在反訴中欠CBIZ的損害賠償金額的證據。2024 年 3 月 12 日，法院判決 CBIZ $3.1其反訴金額為百萬美元。2024 年 4 月 10 日，Zotec 提交了上訴通知書。

2023年11月10日，在美國馬薩諸塞州地方法院提起的假定集體訴訟中，CBIZ被指定為被告，該人自稱是CBIZ客户的僱員，該客户的個人身份信息（“PII”）在CBIZ於2023年5月31日左右遭受的網絡攻擊中遭到泄露和竊取。由於這起事件，黑客得以從CBIZ的MoveIT Transfer服務器訪問和下載某些文件。該訴訟稱，CBIZ和MoveIT Transfer的所有者Progress Software Corporation未能充分保護和保護個人以及CBIZ客户中處境相似的員工的個人身份信息免遭未經授權的訪問。該訴訟尋求各種補救措施，包括實際、補償性和懲罰性賠償，以及禁令救濟、費用和律師費。

2023年12月8日，在美國馬薩諸塞州地方法院提起的第二起假定集體訴訟中，CBIZ被指定為被告，該人提出了與CBIZ在2023年5月31日左右遭受的網絡攻擊的第一起訴訟類似的主張並尋求類似的補救措施。

這兩起案件都轉入了多地區訴訟，名為 “In Re: MoveIT客户數據安全泄露訴訟”，在美國馬薩諸塞州地方法院（“MDL”）待審。迄今為止，MDL 已經結束 180 反對的案子結束了 100 不同的被告，所有索賠均源於黑客對Progress Software Corporation的MoveIT Transfer軟件的網絡泄露行為。MDL中的案件，包括針對CBIZ的案件，尚處於初期階段，在MDL法院發佈排期令之前一直有效。由於訴訟處於早期階段，公司無法確定或預測這些訴訟的最終結果，也無法合理地提供可能的結果或損失（如果有）的估計或範圍。

除了上述披露的項目外，公司還不時受到正常業務過程中產生的索賠和訴訟的約束。我們無法預測所有這些問題的結果，也無法估計可能的損失（如果有）。儘管訴訟程序存在不確定性，而且這些訴訟的最終處置目前尚無法確定，但我們打算大力為這些問題辯護。

有關公司承諾和意外開支的進一步討論，請參閲截至2023年12月31日止年度的10-k表年度報告。

可供出售的債務證券-關於我們的薪資業務提供的某些服務，我們在償還客户債務之前從客户的賬户中收取資金。這些為客户持有的資金是根據我們的投資政策進行隔離和投資的，該政策要求所有投資在初始投資時都具有投資等級評級。這些投資主要由公司和市政債券組成，被歸類為可供出售的投資，幷包含在隨附的未經審計的簡明合併資產負債表的 “為客户持有的資金” 項中。這些投資的面值總計 $39.7 百萬和美元40.0 截至2024年6月30日和2023年12月31日分別為百萬美元，這些投資的到期日或可贖回日從2024年7月到2026年1月不等。

截至2024年6月30日，這些證券的未實現虧損不是重大的，也沒有被確認為信用損失，因為這些債券具有投資級質量，在預期的價值回升之前不需要管理或不打算出售。債券發行人繼續及時支付本金和利息。

除了上面討論的可出售債務證券外，我們還持有其他金額為美元的存託資產1.6 百萬和美元1.0 截至2024年6月30日和2023年12月31日，分別為百萬人。這些存託資產在公允價值層次結構中被歸類為第一級。

利率互換-我們利用利率互換來管理與我們在2022年信貸額度下的浮動利率債務或預計收購此類負債相關的利率風險敞口。我們不購買或持有任何用於交易或投機目的的衍生工具。有關我們的利率互換的進一步討論，請參閲截至2023年12月31日止年度的10-k表年度報告。

有關公允價值計量的其他披露，請參閲附註7 “公允價值計量”。

在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月中，估值層次結構在1、2和3級之間沒有發生任何轉移。

2023年5月10日，公司股東批准了對2019年股票綜合激勵計劃（“2019年計劃”）的修正案。該修正案增加了 1.5佔2019年計劃下可能發行的股票總數的百萬股。2019年計劃的所有其他方面保持不變。2019年計劃將於2029年到期，允許發放各種形式的股票獎勵。最大值為 4.6可以發放百萬份股票期權、限制性股票或其他基於股票的薪酬獎勵。股票獎勵的條款和歸屬時間表因補助類型和日期而異。根據2019年計劃應予獎勵的股票可以是我們普通股或庫存股的授權但未發行的股份。有關2019年計劃的進一步討論，請參閲截至2023年12月31日止年度的10-k表年度報告。

股票期權和限制性股票單位和獎勵——在截至2024年6月30日的六個月中，公司沒有授予任何股票期權。

績效分成單位（“PSU”）— PSU是根據我們在合同期內的財務業績獲得的三年並在該期間根據裁決的公允價值確認相關費用.一個 三年 PSU的懸崖歸屬計劃取決於公司相對於基於每股收益目標（加權）的預設目標的業績70%）和總收入增長（加權） 30%)。PSU的公允價值是使用授予之日我們普通股的市場價值計算的。對於達到指定水平的業績，收款人可以獲得額外的股票，但不得超過200最初授予的 PSU 數量的百分比。