附錄 99.3
未經審計的專業人士 FORMA 簡明的綜合財務信息
2024 年 8 月 1 日，美鋁公司（“Alcoa”）竣工 通過全資子公司收購氧化鋁有限公司的所有普通股（“氧化鋁股份”）， AAC投資澳大利亞2私人有限公司（“交易”）。根據截至2024年3月12日的計劃實施契約， 根據截至2024年5月20日的《修正和重述契約》的修訂和重申，氧化鋁股份（“計劃”）的持有人 參與者”）每股可獲得0.02854股美鋁CHESS存託權益（“新美鋁CDI”） 代表美鋁普通股的所有權權益，但 (i) 以美國為代表的氧化鋁股票的持有人除外 存托股份，每股代表4股氧化鋁股票，以代替新美鋁CDI，每股獲得0.02854 美鋁普通股的股份，以及 (ii) 如果計劃參與者是中信集團的某個關聯公司（“中信參與者”）， 該中信參與者每股Alumina股票可獲得0.02854股新發行的無表決權可轉換股票，以代替新美鋁的CDI 美鋁的優先股，面值每股0.01美元（“新美鋁優先股”）。氧化鋁有限公司有 2,901,681,417 2024年7月26日已發行的氧化鋁股票，其中2,760,056,014股轉換為計劃對價，總共是 相當於美國鋁業公司78,772,422股普通股。剩餘的141,625,403股氧化鋁股票轉換為等值的4,041,989股 新美鋁優先股的股票。參見”這筆交易” 從美鋁最終代理的第 47 頁開始 2024年6月6日向美國證券交易委員會（“SEC”）提交的聲明（“委託書”）。
以下未經審計的簡明合併財務信息 列出截至2023年12月31日的財年和該季度的未經審計的簡明合併運營報表 截至2024年3月31日，截至2024年3月31日的未經審計的簡明合併資產負債表。未經審計的預定表 簡明的合併財務信息包括美鋁和氧化鋁有限公司在給出預期效果後的歷史業績 收購氧化鋁有限公司。未經審計的預計彙總了截至12月31日止年度的合併運營報表， 2023年和截至2024年3月31日的季度合併了美鋁歷史經審計和未經審計的合併運營報表 相應時期內，相應的氧化鋁歷史經審計和未經審計的合併損益表 僅限相應時期，就好像交易發生在 2023 年 1 月 1 日一樣。未經審計的預估合計 截至2024年3月31日的資產負債表合併了美鋁歷史未經審計的合併資產負債表和未經審計的歷史記錄 截至2024年3月31日，氧化鋁有限公司的合併資產負債表，就好像該交易發生在2024年3月31日一樣。
未經審計的簡明合併財務信息是 基於以下引用的美鋁和氧化鋁有限公司的歷史財務報表，並應與之一起閲讀：
| • | Alcoa的經審計的合併財務報表及其相關附註載於其年度 截至2023年12月31日止年度的10-k表報告，於2024年2月21日向美國證券交易委員會提交，美鋁未經審計 截至本季度的10-Q表季度報告中包含的合併財務報表及其相關附註 2024 年 3 月 31 日，於 2024 年 5 月 2 日向美國證券交易委員會提起訴訟；以及 |
| • | Alumina Limited的經審計的合併財務報表及其相關附註 截至2023年12月31日的年度以及截至2024年3月31日的季度未經審計的合併財務報表，申報方式為 附錄 99.2萬億。本期報告。 |
未經審計的預計簡明合併財務報表是 根據經最終規則（第33-10786號新聞稿修訂的第S-X號法規）第11條編寫”修正案 轉至有關收購和處置業務的財務披露，” 使用未經審計的附註中提出的假設 預計的簡明合併財務報表。未經審計的預計簡明合併財務報表已進行了調整 包括估計的交易會計調整、會計政策調整和《國際財務報告準則》 國際會計準則理事會（IASB）（“國際財務報告準則會計準則”）根據會計原則發佈的（IFRS） 在美利堅合眾國（“美國公認會計原則”）調整中普遍接受。
預計調整以當前可用信息為基礎 以及美鋁管理層認為合理的某些假設。描述了預計調整所依據的假設 在隨附的附註中，應與未經審計的簡明合併財務信息一起閲讀。 美鋁經審計的合併財務報表的實際調整將取決於許多因素和其他因素 交易完成後將提供的信息。因此，實際調整將顯示在 美鋁的財務報表可能與這些預計調整有所不同。此外，美鋁對... 進行了初步審查 Alumina Limited的會計政策符合國際財務報告準則會計準則，以確定會計的重大差異 美鋁與氧化鋁有限公司之間的政策或陳述，可能需要重訂或重新分類才能符合美鋁的政策或陳述 會計政策和演示文稿。對國際財務報告準則會計準則與美國公認會計原則之間差異的評估以美鋁為基礎 管理層的最佳估計，隨着更多信息的出現，這些估計值可能會發生變化。
未經審計的簡明合併財務信息有 是根據美國證券交易委員會的規章制度編制的。未經審計的預計彙總財務信息 僅供參考，無意呈現或表明運營或財務業績 如果事件真的發生在所示的日期，本來可以採取立場，也不是為了表明未來的結果 任何未來時期或截至未來任何日期的運營或財務狀況。此外，未經審計的預計財務信息 不反映任何整合活動的成本或預期通過交易實現的成本節省或協同效應， 標題為” 的部分對此進行了描述交易——美鋁的交易理由” 開始 在委託聲明的第53頁上，因此不試圖預測或建議未來的結果。
ALCOA 公司
未經審計 簡明合併運營報表的預估表
對於 截至 2024 年 3 月 31 日的季度
（以百萬計，每股數據除外）
歷史的 | 歷史的 | 氧化鋁 | 交易 | 注意事項 | 美國 | |||||||||||||||||||
| 銷售 | $ | 2,599 | $ | — | $ | — | $ | — | $ | 2,599 | ||||||||||||||
| 銷售商品的成本（不包括以下費用） | 2,404 | — | — | — | 2,404 | |||||||||||||||||||
| 銷售、一般管理和其他費用 | 60 | 6 | — | — | 66 | |||||||||||||||||||
| 研究和開發費用 | 11 | — | — | — | 11 | |||||||||||||||||||
| 折舊、損耗和攤銷準備金 | 161 | — | — | — | 161 | |||||||||||||||||||
| 重組和其他費用，淨額 | 202 | — | — | — | 202 | |||||||||||||||||||
| 利息支出 | 27 | 6 | — | — | 33 | |||||||||||||||||||
| 其他支出（收入），淨額 | 59 | 42 | 6 | (48) | ) | (A) | 59 | |||||||||||||||||
| 總成本和開支 | 2,924 | 54 | 6 | (48) | ) | 2,936 | ||||||||||||||||||
| 所得税前（虧損）收入 | (325) | ) | (54) | ) | (6) | ) | 48 | (337) | ) | |||||||||||||||
| 從所得税中受益 | (18) | ) | — | — | — | (18) | ) | |||||||||||||||||
| 淨（虧損）收入 | (307) | ) | (54) | ) | (6) | ) | 48 | (319) | ) | |||||||||||||||
| 減去：歸因於非控股權益的淨虧損 | (55) | ) | — | — | 55 | (A) | — | |||||||||||||||||
| 扣除非控股權益後的淨（虧損）收益 | $ | (252) | ) | $ | (54) | ) | $ | (6) | ) | $ | (7) | ) | $ | (319) | ) | |||||||||
| 歸屬於普通股股東的每股收益： | ||||||||||||||||||||||||
| 基本 | $ | (1.41 | ) | $ | (0.02) | ) | $ | (1.24 | ) | |||||||||||||||
| 稀釋 | $ | (1.41 | ) | $ | (0.02) | ) | $ | (1.24 | ) | |||||||||||||||
| 1 | 查看經審計的歷史財務狀況 Alumina Limited截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的報表以及簡明的中期合併財務報表 氧化鋁有限公司截至2024年3月31日的季度作為附錄99.2萬億美元提交。本最新報告。 |
| 2 | 參見注釋 3。 |
| 3 | 參見注釋 5。 |
見隨附的 “未經審計的附註” Pro Forma 簡明綜合財務信息。”
ALCOA 公司
未經審計 簡明合併運營報表的預估表
對於 截至 2023 年 12 月 31 日的年度
（以百萬計，每股數據除外）
| 歷史悠久的美鋁 美國公認會計準則 （美元） | 歷史的 | 氧化鋁
有限 | 交易 | 注意事項 | 美國公認會計原則預估表 合併 （美元） | |||||||||||||||||||
| 銷售 | $ | 10,551 | $ | 1 | $ | — | $ | — | $ | 10,552 | ||||||||||||||
| 銷售商品的成本（不包括以下費用） | 9,813 | — | — | — | 9,813 | |||||||||||||||||||
| 銷售、一般管理和其他費用 | 226 | 12 | — | — | 238 | |||||||||||||||||||
| 研究和開發費用 | 39 | — | — | — | 39 | |||||||||||||||||||
| 折舊、損耗和攤銷準備金 | 632 | — | — | — | 632 | |||||||||||||||||||
| 重組和其他費用，淨額 | 184 | — | — | — | 184 | |||||||||||||||||||
| 利息支出 | 107 | 20 | — | — | 127 | |||||||||||||||||||
| 其他支出（收入），淨額 | 134 | 119 | 8 | (127) | ) | (A) | 134 | |||||||||||||||||
| 總成本和開支 | 11,135 | 151 | 8 | (127) | ) | 11,167 | ||||||||||||||||||
| 所得税前（虧損）收入 | (584) | ) | (150) | ) | (8) | ) | 127 | (615) | ) | |||||||||||||||
| 所得税準備金 | 189 | — | — | — | 189 | |||||||||||||||||||
| 淨（虧損）收入 | (773) | ) | (150) | ) | (8) | ) | 127 | (804) | ) | |||||||||||||||
| 減去：歸因於非控股權益的淨（虧損）收益 | (122) | ) | — | — | 122 | (A) | — | |||||||||||||||||
| 扣除非控股權益後的淨（虧損）收益 | $ | (651) | ) | $ | (150) | ) | $ | (8) | ) | $ | 5 | $ | (804) | ) | ||||||||||
| 歸屬於普通股股東的每股收益： | ||||||||||||||||||||||||
| 基本 | $ | (3.65) | ) | $ | (0.05) | ) | $ | (3.13) | ) | |||||||||||||||
| 稀釋 | $ | (3.65) | ) | $ | (0.05) | ) | $ | (3.13) | ) | |||||||||||||||
| 1 | 查看經審計的歷史財務 Alumina Limited截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的報表以及簡明的中期合併財務報表 氧化鋁有限公司截至2024年3月31日的季度作為附錄99.2萬億美元提交。本最新報告。 |
| 2 | 參見注釋 3。 |
| 3 | 參見注釋 5。 |
見隨附的 “未經審計的附註” Pro Forma 簡明綜合財務信息。”
美國鋁業公司
未經審計的預計簡明合併餘額 表單
截至 2024 年 3 月 31 日
（以百萬計，每股數據除外）
歷史的 | 歷史的 | 氧化鋁 | 交易 | 注意事項 | 美國 | |||||||||||||||||||
| 資產 | ||||||||||||||||||||||||
| 流動資產： | ||||||||||||||||||||||||
| 現金和現金等價物 | $ | 1,358 | $ | 3 | $ | — | $ | (66) | ) | (B) | $ | 1,295 | ||||||||||||
| 來自客户的應收賬款 | 869 | — | — | — | 869 | |||||||||||||||||||
| 其他應收賬款 | 132 | — | — | — | 132 | |||||||||||||||||||
| 庫存 | 2,048 | — | — | — | 2,048 | |||||||||||||||||||
| 衍生工具的公允價值 | 22 | — | — | — | 22 | |||||||||||||||||||
| 預付費用和其他流動資產 | 452 | 1 | — | — | 453 | |||||||||||||||||||
| 流動資產總額 | 4,881 | 4 | — | (66) | ) | 4,819 | ||||||||||||||||||
| 財產、廠房和設備，淨額 | 6,577 | 2 | — | — | 6,579 | |||||||||||||||||||
| 投資 | 969 | 1,683 | 11 | (1,694) | ) | (C) | 969 | |||||||||||||||||
| 遞延所得税 | 295 | — | — | 100 | (F) | 395 | ||||||||||||||||||
| 衍生工具的公允價值 | 1 | — | — | — | 1 | |||||||||||||||||||
| 其他非流動資產 | 1,605 | — | — | — | 1,605 | |||||||||||||||||||
| 總資產 | $ | 14,328 | $ | 1,689 | $ | 11 | $ | (1,660) | ) | $ | 14,368 | |||||||||||||
| 負債 | ||||||||||||||||||||||||
| 流動負債： | ||||||||||||||||||||||||
| 應付賬款，貿易 | $ | 1,586 | $ | 2 | $ | — | $ | — | $ | 1,588 | ||||||||||||||
| 應計薪酬和退休費用 | 331 | — | — | — | 331 | |||||||||||||||||||
| 税收，包括所得税 | 94 | — | — | — | 94 | |||||||||||||||||||
| 衍生工具的公允價值 | 205 | — | — | — | 205 | |||||||||||||||||||
| 其他流動負債 | 746 | 1 | — | — | 747 | |||||||||||||||||||
| 一年內到期的長期債務 | 79 | — | — | 363 | (E) | 442 | ||||||||||||||||||
| 流動負債總額 | 3,041 | 3 | — | 363 | 3,407 | |||||||||||||||||||
| 長期債務，減去一年內到期的金額 | 2469 | 363 | — | (363 | ) | (E) | 2469 | |||||||||||||||||
| 應計養老金福利 | 267 | — | — | — | 267 | |||||||||||||||||||
| 應計的其他退休後福利 | 437 | — | — | — | 437 | |||||||||||||||||||
| 資產報廢義務 | 718 | — | — | — | 718 | |||||||||||||||||||
| 環境修復 | 197 | — | — | — | 197 | |||||||||||||||||||
| 衍生工具的公允價值 | 925 | — | — | — | 925 | |||||||||||||||||||
| 非流動所得税 | 134 | — | — | — | 134 | |||||||||||||||||||
| 其他非流動負債和遞延貸項 | 606 | 2 | — | — | 608 | |||||||||||||||||||
| 負債總額 | 8,794 | 368 | — | — | 9,162 | |||||||||||||||||||
| 意外開支和承付款 | ||||||||||||||||||||||||
| 股權 | ||||||||||||||||||||||||
| 股東權益： | ||||||||||||||||||||||||
| 普通股 | 2 | — | — | 1 | (D) | 3 | ||||||||||||||||||
| 優先股 | — | — | — | — | (D) | — | ||||||||||||||||||
| 額外資本 | 9,184 | 2,707 | — | (423 | ) | (B)、(C)、(D)、(F) | 11,468 | |||||||||||||||||
| 累計（赤字）收益 | (1,564) | ) | 74 | 11 | (121 | ) | (B)、(C) | (1,600 | ) | |||||||||||||||
| 累計其他綜合虧損 | (3,628) | ) | (1,460) | ) | — | 423 | (C) | (4,665) | ) | |||||||||||||||
| 股東權益總額 | 3,994 | 1,321 | 11 | (120) | ) | 5,206 | ||||||||||||||||||
| 非控股權益 | 1,540 | — | — | (1,540) | ) | (C) | — | |||||||||||||||||
| 權益總額 | 5,534 | 1,321 | 11 | (1,660) | ) | 5,206 | ||||||||||||||||||
| 負債和權益總額 | $ | 14,328 | $ | 1,689 | $ | 11 | $ | (1,660) | ) | $ | 14,368 | |||||||||||||
| 1 | 查看氧化鋁有限公司歷史經審計的財務報表 截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的年度以及氧化鋁有限公司的簡明中期合併財務報表 截至2024年3月31日的季度，作為附錄99.2萬億美元提交。本最新報告。 |
| 2 | 參見注釋 3。 |
| 3 | 參見注釋 6。 |
參見隨附內容 “未經審計的預計簡明合併財務信息附註。”
未經審計的簡明合併財務信息附註
註釋 1 — 演示基礎
未經審計的簡明合併財務信息是 根據美國證券交易委員會第S-X條例第11條編寫，經最終規則第33-10786號新聞稿修訂”修正案 轉至有關收購和處置業務的財務披露。”美鋁和氧化鋁有限公司都在為合併做好準備 基於截至2023年12月31日的財政年度的財務報表。未經審計的簡明合併財務報表 信息是使用以下方法編制的：
| • | 截至2024年3月31日的季度美鋁和氧化鋁有限公司未經審計的歷史合併運營報表； |
| • | 截至2023年12月31日止年度的美鋁和氧化鋁有限公司歷史經審計的合併運營報表； 和 |
| • | 截至2024年3月31日，美鋁和氧化鋁有限公司未經審計的歷史合併資產負債表。 |
未經審計的專業報告中包含的交易會計調整 格式簡要的合併財務信息是初步的，僅為編制這些報表而編制的， 有待修訂。
註釋 2—重新分類
美鋁管理層對會計進行了初步審查 Alumina Limited的政策旨在確定會計政策的差異是否需要重新分類或調整，並且沒有確定 會計政策的任何實質性差異。
對氧化鋁有限公司進行了以下重新分類 符合美鋁歷史陳述的歷史運營報表：
截至3月31日的季度運營報表 2024
金額 （單位：百萬美元） | Alumina歷史財務報表中的介紹 | 未經審計的簡報格式演示文稿 | ||||
| $ | 6 | 一般和管理費用 | 銷售、一般管理和其他費用 | |||
| $ | 6 | 財務成本 | 利息支出 | |||
| $ | 42 | 使用權益法核算的關聯公司淨利潤（虧損）份額 | 其他支出（收入），淨額 | |||
截至12月31日的年度運營報表, 2023
金額 | 《氧化鋁的歷史》中的演講 財務報表 | 演示
在未經審計的預估表中精簡版 | ||||
| $ | 1 | 來自關聯方的收入 | 銷售 | |||
| $ | 12 | 一般和管理費用 | 銷售、一般管理和其他費用 | |||
| $ | 20 | 財務成本 | 利息支出 | |||
| $ | 119 | 使用權益法核算的關聯公司淨利潤（虧損）份額 | 其他支出（收入），淨額 | |||
截至 2024 年 3 月 31 日的資產負債表
金額 | 演示
在《氧化鋁的歷史》中 | 演示
在未經審計的預估表中精簡版 | ||||
| $ | 2 | 使用權資產 | 財產、廠房和設備，淨額 | |||
| $ | 1 | 準備金和其他負債（流動） | 其他流動負債 | |||
| $ | 1 | 租賃責任 | 其他非流動負債和遞延貸項 | |||
| $ | 1 | 準備金和其他負債（非流動） | 其他非流動負債和遞延貸項 | |||
| $ | 2,707 | 出資權益 | 額外資本 | |||
| $ | (1,527) | ) | 外幣折算儲備 | 累計其他綜合虧損 | ||
| $ | 67 | 其他儲備 | 累計其他綜合虧損 | |||
| $ | 74 | 留存收益 | 累計（赤字）收益 | |||
附註3—國際財務報告準則對美國公認會計原則的調整
Alumina Limited根據國際財務報告準則會計報告其財務報表 標準，在某些重要方面與美國公認會計原則不同。對氧化鋁有限公司進行了以下調整 Alumina Limited資產負債表中 “聯營公司投資” 的賬面價值和 “淨利潤（虧損）份額” 就《國際財務報告準則會計準則》的預計列報而言，使用 “權益法” 核算的關聯公司 至 “美國公認會計原則” 調整欄。
資產報廢債務
根據國際財務報告準則會計準則，資產報廢債務（“ARO”） 如果存在建設性義務，則在拆除、拆除和恢復某些煉油廠時被記錄在案。根據美國公認會計原則，這些 ARO 是在管理層決定永久關閉和拆除某些建築物時記錄的。
此外，《國際財務報告準則會計準則》要求重新評估 使用當前市場折現率計算的ARO負債。根據美國公認會計原則，ARO是使用當時存在的貼現率來衡量的 責任或相關部分最初是記錄在案的。
天然氣輸送權
作為先前股權投資出售交易的一部分，AWAC 保持了向其某些煉油廠供應天然氣的輸送能力。根據國際財務報告準則會計準則，天然氣輸送 權利在起始時被確認為遞延資產和負債，扣除遞延税。然後將遞延資產攤銷 合同的使用壽命和負債隨後按當前市場價格進行重新估值，減去任何消費款項。 根據美國公認會計原則，天然氣輸送權無需得到承認。
財產、廠房和設備，淨額
根據美國公認會計原則，AWAC業務的本位貨幣 在巴西，美元是美元，而該貨幣是惡性通貨膨脹，而根據國際財務報告準則會計準則，本位貨幣 仍然是巴西雷亞爾。因此，不動產、廠房和設備的美國公認會計原則高於國際財務報告準則會計 標準基礎。因此，根據美國公認會計原則，折舊高於國際財務報告準則會計準則。
採礦權無形資產
在2004年採用國際財務報告準則會計準則後，Alumina 與鋁土礦開採礦權相關的有限確認無形資產，在適用期內攤銷。在下面 美國公認會計原則，與礦產權相關的無形資產無需確認。
退休金債務
根據國際財務報告準則會計準則，收益和虧損與定義有關 福利計劃立即在累計的其他綜合虧損中確認，隨後不計入損益中。 根據美國公認會計原則，與固定福利計劃相關的損益在累計其他綜合收益中遞延至攤銷 轉化為收益。精算假設也有所不同。
當美鋁管理層完成對氧化鋁有限公司的最終審查時 會計政策，可能會發現其他差異，這些差異如果符合的話，可能會與未經審計的簡要報告有所不同 此處包含的合併財務信息。
附註4—購買對價和分配
購買注意事項
根據美鋁截至2024年7月26日的收盤價， 0.02854的交換比率意味着每股氧化鋁的價值為1.45澳元，收購對價約為 2.8 億美元。購買對價如下：
| 氧化鋁有限公司普通股（不包括中信參與者持有的符合優先股轉換條件的股份） | 2,760,056,0141 | |
| 中信參與者持有的有資格進行優先股轉換的氧化鋁有限公司普通股 | 141,625,4032 | |
| Alumina Limited已發行普通股總額 | 2,901,681,4173 | |
| 交換比率 | 0.02854 | |
| 以交易所形式發行的美鋁普通股 | 78,772,422 | |
| 美鋁無表決權優先股作為交易所發行 | 4,041,989 | |
| 以交易所形式發行的美鋁股票總數 | 82,814,411 | |
| 美鋁收盤價 | 33.43 美元 4 | |
| 收盤時的收購對價（百萬美元） | 2,768 美元 5 |
| (1) | 氧化鋁有限公司的股東以0.02854的匯率獲得了美鋁股票。 |
| (2) | 中信參與者擁有的某些氧化鋁股份獲得了美鋁無表決權優先股的股份 股票的交易比率為0.02854。 |
| (3) | 代表截至2024年7月26日氧化鋁已發行和流通的股票數量。 |
| (4) | 代表美鋁普通股於2024年7月26日在紐約證券交易所的收盤價。 |
| (5) | 最終收購對價將基於美鋁普通股2024年8月1日的收盤價，收盤價可能存在重大差異 來自用於估算收購對價的美鋁普通股價格。 |
會計處理
該交易實質上包括收購氧化鋁 Limited在AWAC中的非控股權益、負債和確認與以下內容相關的遞延所得税資產 氧化鋁有限公司的淨營業虧損結轉（見下文附註5（F））。該交易將作為股權交易入賬 美國公認會計準則符合ASC 810。該計劃結束後美鋁的財務狀況和經營業績將包括 氧化鋁有限公司的財務狀況和經營業績。
下表列出了購買總額的分配 根據Alumina Limited3月31日的資產負債表，對收購的可識別資產和承擔的負債進行考慮， 2024 年：
金額 | ||||
| 購買注意事項 | $ | 2,768 | ||
| 現金和現金等價物 | 3 | |||
| 預付費用和其他流動資產 | 1 | |||
| 遞延所得税 | 100 | |||
| 財產、廠房和設備，淨額 | 2 | |||
| 總資產 | 106 | |||
| 應付賬款，貿易 | 2 | |||
| 其他流動負債 | 1 | |||
| 一年內到期的長期債務 | 363 | |||
| 其他非流動負債和遞延貸項 | 2 | |||
| 負債總額 | 368 | |||
| 非控股權益 | 1,540 | |||
| 收購的淨資產 | 1,278 | |||
| 額外資本 | $ | 1,490 | ||
附註5——對未經審計的簡要估算合計的調整 運營聲明
(A) 調整意味着取消了氧化鋁有限公司的 截至2024年3月31日的季度和截至2023年12月31日的年度的股權收益分別為4200萬美元和1.19億美元， 以及根據美國公認會計原則分別取消了相應的國際財務報告準則會計準則 (600萬美元和800萬美元) 如附註3所述，分別適用於截至2024年3月31日的季度和截至2023年12月31日的年度。此外， 該調整意味着取消了美鋁本季度5,500萬美元和1.22億美元的非控股權益 分別於 2024 年 3 月 31 日結束和截至 2023 年 12 月 31 日的年度。
附註6——對未經審計的簡要估算合計的調整 截至 2024 年 3 月 31 日的資產負債表
(B) 額外資本包括減少的3 000萬美元，以反映 美鋁估算的交易成本尚未產生的影響，但抵消了現金。累計（赤字）收益包括 減少了3000萬美元，以反映氧化鋁有限公司尚未產生的交易成本的影響， 以及Alumina Limited員工股份計劃下的債務的現金結算，以及600萬美元的其他一次性費用 美鋁尚未產生費用，但抵消了現金。
(C) 調整反映了氧化鋁有限公司的取消情況 投資16.83億美元，國際財務報告準則對美國公認會計原則的調整為1,100萬美元，如附註3所述。 此外，該調整反映了氧化鋁有限公司27.07億美元的額外資本的取消，即氧化鋁有限公司的額外資本 累計收益為4400萬美元（經上述3000萬美元調整後），國際財務報告準則會計準則符合美國公認會計原則 調整為1100萬美元，氧化鋁有限公司的累計其他綜合虧損為14.6億美元。額外資本 還反映了3.62億美元的調整，以反映美鋁對Alumina Limited剩餘資產的收購，以及 負債（主要是3.63億美元的長期債務）。這一調整還取消了美鋁的非控股權益 15.4億美元和其他綜合虧損10.37億美元分配給非控股權益，抵消了額外損失 資本。
(D) 普通股和優先股的調整代表了 以面值0.01美元發行78,772,422股美鋁普通股，以面值0.01美元發行4,041,989股無表決權優先股， 分別抵消了額外資本。
(E) Alumina Limited的循環信貸額度包含一項條款 如果Alumina Limited不選擇期權，這允許多數貸款機構在控制權變更時扣押未償債務 預付所有未償貸款和與此類控制權變更相關的任何其他應計金額（包括利息）。此次調整 反映了從長期債務（減去一年內到期的金額）重新歸類為一年內到期的長期債務 本控制權變更條款。除了本金和利息外，本次還款預計不會產生其他材料費用。
(F) 美鋁澳大利亞控股有限公司（“AAH”），a 美鋁的全資間接子公司在2024年7月31日之前進行了選舉，結果是美鋁的另一家全資子公司 澳大利亞子公司加入AAH的税收合併集團（“AAH税收合併集團”）。由於 交易，Alumina Limited及其所有澳大利亞子公司，以及澳大利亞美鋁有限公司及其所有子公司 子公司，於 2024 年 8 月 1 日加入 AAH 税收合併集團。該調整反映了1億美元的遞延所得税資產 與Alcoa確定Alumina Limited澳大利亞淨營業虧損結轉額中更多的部分有關 合併迴歸選舉的結果很可能無法實現。
附註7——每股收益
未經審計的預計彙總基本收益和攤薄後收益 每股計算基於美鋁和氧化鋁有限公司的簡明合併基本和攤薄平均股份。
預計基本和攤薄後的加權平均已發行股份 是歷史上的美國鋁業普通股和作為交易一部分發行的美鋁普通股的組合，交換比率為 每股已發行氧化鋁股可獲得0.02854股美鋁普通股。某位中信參與者擁有的某些氧化鋁股份將 以0.02854股新美鋁優先股代替美鋁普通股。
預計加權平均股數 | 季度結束 | 已結束的年份 | ||||||
| 已發行普通股的基本加權平均數——歷史 | 179,285,359 | 178,311,096 | ||||||
| 作為交易一部分發行的普通股 | 78,772,422 | 78,772,422 | ||||||
| 普通股的預計加權平均數-基本 | 258,057,781 | 257,083,518 | ||||||
| 作為交易的一部分發行的優先股 | 4,041,989 | 4,041,989 | ||||||
| 已發行普通股的攤薄後加權平均數——歷史 | 179,285,359 | 178,311,096 | ||||||
| 作為交易一部分發行的普通股 | 78,772,422 | 78,772,422 | ||||||
| 普通股的預計加權平均數-攤薄 | 258,057,781 | 257,083,518 | ||||||
| 作為交易的一部分發行的優先股 | 4,041,989 | 4,041,989 | ||||||
預計加權平均股數 | 季度結束 | 已結束的年份 | ||||||
| 預計每股收益 | ||||||||
| 歸屬於普通股股東的預計淨虧損（百萬美元） | $ | (319) | ) | $ | (804) | ) | ||
| 基本-預設版 | $ | (1.24 | ) | $ | (3.13) | ) | ||
| 稀釋-預估值 | $ | (1.24 | ) | $ | (3.13) | ) | ||