附件8.1
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Davis Polk&Wardwell有限責任公司 列剋星敦大道450號 Davispolk.com |
2024年7月23日
灰度比特幣迷你信託（BTC）
C/O灰度投資， 有限責任公司
港灣道290號，4樓
康涅狄格州斯坦福德，06902
女士們、先生們：
我們曾擔任特拉華州有限責任公司GrayScale Investments，LLC(該公司)的特別税務顧問 ，根據經修訂的1933年證券法(證券法)及其頒佈的規則和法規，準備和提交採用表格S-1格式的註冊説明書(註冊説明書)，包括構成註冊説明書第一部分的招股説明書(招股説明書)。註冊聲明涉及建議由GrayScale比特幣迷你信託(The GrayScale Bitcoin Mini Trust)(該信託是一家特拉華州信託，受本公司(作為發起人)與CSC特拉華州信託公司(作為受託人)於2024年7月23日修訂及重訂的《信託聲明及信託協議》(經不時修訂的《信託協議》)管限)，發行數額不詳的股份，代表該信託的零碎實益 權益及所有權單位(該等信託股份)。
吾等已審閲招股章程及經核證或以其他方式確認並令吾等滿意的所有該等公司高管及其他代表的協議、證書及其他聲明的正本或副本，以及吾等認為必要或適當的其他文件，以使吾等能夠 提出本意見。在這種審查中，我們假定所有簽名的真實性、自然人的法律行為能力、作為正本提交給我們的所有單據的真實性、作為複印件或經認證或符合的副本提交給我們的所有單據的正本是否符合，以及該等後一類單據的正本的真實性。當對吾等的意見有重大影響的相關事實並非由吾等獨立確立時，吾等在吾等 認為適當的範圍內依賴本公司高級職員及其他代表的書面或口頭陳述。在您的許可下，我們假設招股説明書以及上述書面和口頭陳述中關於信託的所有陳述均真實、正確和完整，並且公司和信託的每一方都已經並將繼續遵守信託協議中包含的義務、契諾和協議，而沒有放棄或修改 。
基於並受制於前述內容，我們建議您，根據本文和本文中所述的 假設，根據當前適用的法律，在招股説明書材料美國聯邦所得税後果下的討論中提出的法律陳述和法律結論構成我們對股票所有權和處置的 實質性美國聯邦所得税後果(在每種情況下，根據該標題下的材料定義的 )的意見。
我們在此僅就上述具體規定的事項表達我們的意見，不應就任何州、當地或外國法律下的股份所有權和處置的税收後果或美國聯邦税收的其他領域推斷任何意見。我們是紐約州律師協會的成員，我們在此不對美國聯邦法律以外的任何法律發表任何意見。