附錄 99.1

AMTD 數字公司

索引 到合併財務報表

頁面
獨立註冊會計師事務所的報告（PCaoB ID 編號 6783） F-2
截至2021年4月30日、2022年和2023年4月30日的年度以及截至2023年10月31日的六個月的合併損益表和其他綜合收益表 F-3
截至2020年5月1日、2021年4月30日、2022年和2023年4月30日以及2023年10月31日的合併財務狀況表 F-4
截至2021年4月30日、2022年和2023年4月30日的年度以及截至2023年10月31日的六個月的合併權益變動表 F-5
截至2021年4月30日、2022年和2023年4月30日的年度以及截至2023年10月31日的六個月的合併現金流量表 F-6
合併財務報表附註 F-7

F-1

獨立人士的報告 註冊會計師事務所

致股東和董事會 AMTD Digital Inc. 的公司：

對財務報表的意見

我們已經審計了隨附的合併財務報表 截至2021年4月30日、2022年和2023年4月30日以及2023年10月31日尚乘數字公司及其子公司（“公司”）的狀況， 相關的合併損益表和其他綜合收益、三者的權益和現金流變動 截至2021年4月30日、2022年和2023年4月30日的年度以及截至2023年10月31日的六個月及相關票據（統稱為 “財務報表”）。我們認為，財務報表在所有重大方面都公允地列報了財務狀況 公司截至2021年4月30日、2022年和2023年4月30日以及2023年10月31日的狀況，以及其經營業績和現金流 根據公認會計，截至2023年4月30日的三年和截至2023年10月31日的六個月中，每一年都包括在內 美利堅合眾國的原則。

意見依據

這些財務報表是責任 公司的管理層。我們的責任是根據我們的財務報表對公司的財務報表發表意見 審計。我們是一家在上市公司會計監督委員會（美國）（“PCAOB”）註冊的公共會計師事務所 並且根據美國聯邦證券法和適用的法律，必須對公司保持獨立 證券交易委員會和PCAOB的規則和條例。

我們根據 PCaoB 的標準進行了審計。 這些準則要求我們計劃和進行審計，以獲得對財務報表是否自由的合理保證。 重大誤報，無論是由於錯誤還是欺詐。公司無需進行審計，也沒有委託我們進行審計 其對財務報告的內部控制。作為審計的一部分，我們需要了解內部控制 超過財務報告，但不是為了就公司內部控制的有效性發表意見 超過財務報告。因此，我們沒有發表這樣的意見。

我們的審計包括執行以下程序 評估財務報表因錯誤或欺詐而出現重大錯報的風險，並執行以下程序 應對這些風險。此類程序包括在測試的基礎上審查有關金額和披露內容的證據 財務報表。我們的審計還包括評估所使用的會計原則和做出的重要估計 管理, 並對財務報表的總體列報方式進行評估.我們認為，我們的審計提供了 我們發表意見的合理依據。

/s/ Assentsure PAC

新加坡

2024年7月26日

PCAoB 編號：6783

我們曾擔任公司的審計師 自 2024 年以來。

F-2

AMTD 數字公司

合併 損益表和其他綜合收益表

（全部 金額以千美元（“美元”）為單位，股票和每股數據除外）

截至4月30日的年度 六個月已結束 十月 31,
注意事項 2021 2022 2023 2023
美元 美元 美元 美元
與客户簽訂合同的收入 5 25,251 25,271 33,066 8,673
員工福利支出 (6,193)) (9,293)) (9,868) (3,074))
廣告和促銷費用 (328) (522)) (655)) (177))
房舍和辦公費用 (674)) (741)) (996)) (1,486)
法律和專業費用 (883)) (3,010)) (2,891)) (1,338)
折舊和攤銷 (631)) (846)) (1,312) (1,441)
財務成本 7 — — (1,195) (3,403))
其他開支 (430)) (405)) (2,442)) (4,586))
以公允價值計量且計入損益的金融資產公允價值的變化（“FVTPL”） 8 9,063 16,940 15,386 16,279
其他收入 9 171 867 16,052 8,988
其他收益和虧損，淨額 10 (39)) 609 153 14,342
税前利潤 25,307 28,870 45,298 32,777
所得税支出 11 (3,173)) (3,030)) (4,485)) (1,991))
年度/期間的利潤 12 22,134 25,840 40,813 30,786
該年/期間的其他綜合（支出）收入：
不會被重新歸類為損益的項目：
從本位幣折算成列報貨幣時的匯兑差額 (574)) (4,145)) (30)) 1,168
隨後可能重新歸類為損益的項目：
國外業務折算產生的匯兑差額 107 (106) (960)) (956))
合資企業其他綜合支出的份額 — — 377 126
107 (106) (583)) (830))

本年度/期間的其他綜合（支出）收入

 (467)) (4,251)) (613)) 338
年度/期間的綜合收入總額 21,667 21,589 40,200 31,124
年度/期間的利潤（虧損）可歸因於：
-公司所有者 22,937 27,493 42,059 31,940
-非控股權益 (803)) (1,653)) (1,246) (1,154))
22,134 25,840 40,813 30,786
該年/期間的綜合收益（支出）總額歸因於：
-公司所有者 22,421 23,294 41,889 32,563
-非控股權益 (754)) (1,705)) (1,689)) (1,439))
21,667 21,589 40,200 31,124
每股收益 13
-基本（美元） 0.43 0.41 0.57 0.42
-稀釋（美元） 0.43 0.41 0.57 0.42

這個 附註是合併財務報表的組成部分。

F-3

AMTD 數字公司

合併 財務狀況表

（全部 金額（以千美元計）

截至
5月1日		 截至4月30日， 截至
十月 31,
注意事項 2020 2021 2022 2023 2023
美元 美元 美元 美元 美元
資產
非流動資產：
善意 17 — 7,557 7,477 — —
財產、廠房和設備 18 — 20 16 134,027 69,592
無形資產 19 — 5,205 4,640 311 279
預付款、存款和其他應收賬款 21 — 2,011 — — —
FVTPL 的金融資產 20 26,928 37,858 19,130 5,170 288
在合資企業中的權益 16 — — — 24,597 16,775
非流動資產總額 26,928 52,651 31,263 164,105 86,934
流動資產：
應收賬款 21 1,428 8,941 5,039 9,803 934
預付款、存款和其他應收賬款 21 5,316 2,468 36,941 7,678 35,827
尚乘集團應付金額（定義見附註1） 29 303,541 275,442 321,438 126,444 195,278
其他子公司應付的款項 98,597 — — — —
非控股股東的應付金額 29 — — — 539 —
FVTPL 的金融資產 20 — — — 9,243 5,723
信託銀行餘額 2,746 1,874 1,487 785 913
現金和現金等價物 25,317 53,631 14,337 152,930 134,843
436,945 342,356 379,242 307,422 373,518
歸類為待售資產 15 — — — 12,081 77,045
流動資產總額 436,945 342,356 379,242 319,503 450,563
總資產 463,873 395,007 410,505 483,608 537,497
權益和負債
流動負債：
客户以信託方式持有的資金 1,296 1,173 847 428 814
應付賬款 22 7 14 10 493 69
其他應付賬款和應計款 22 48 5,007 3,447 3,253 18,914
銀行借款 23 — — — 65,803 65,565
應付給非控股股東的金額 29 — — — 53,803 53,389
應付給直屬控股公司的款項 36,294 — — — —
應付給其他子公司的款項 251,032 — — — —
合同負債 24 4,609 5,038 5,291 10,162 —
應繳所得税 2,921 6,256 4,053 4,571 2638
296,207 17,488 13,648 138,513 141,389
與歸類為待售資產相關的負債 15 — — — 1,030 17,912
流動負債總額 296,207 17,488 13,648 139,543 159,301
非流動負債：
合同負債 24 3,261 4,017 677 1,031 —
遞延所得税負債 25 — 885 735 — —
非流動負債總額 3,261 4,902 1,412 1,031 —
負債總額 299,468 22,390 15,060 140,574 159,301
資本和儲備：
股本 26 5 7 7 8 8
國庫股 26 — — — (52,235)) (52,235))
儲備 164,400 369,362 392,924 389,411 439,190
歸屬於本公司所有者的權益 164,405 369,369 392,931 337,184 386,963
非控股權益 — 3,248 2,514 5,850 (8,767))
權益總額 164,405 372,617 395,445 343,034 378,196
權益和負債總額 463,873 395,007 410,505 483,608 537,497

這個 附註是合併財務報表的組成部分。

F-4

AMTD 數字公司

合併 權益變動表

（全部 金額（以千美元計）

可歸因 致公司所有者
分享
首都		 分享
保費		 財政部
股份		 基於股份
付款
保留		 交換
保留		 資本
保留		 已保留
收入		 總計 非-
控制
利益		 總計
公正
美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元
在 2020 年 5 月 1 日 5 128,214 — — — 16,656 19,530 164,405 — 164,405
利潤 該年度（虧損） — — — — — — 22,937 22,937 (803)) 22,134
其他 該年度的綜合（支出）收入：
交易所 翻譯時出現的差異 — — — — (516)) — — (516)) 49 (467))
總計 當年的綜合（支出）收入 — — — — (516)) — 22,937 22,421 (754)) 21,667
收購 附屬公司（附註 14 (b)） — 8,725 — — — — — 8,725 4,002 12,727
發行 股份（附註26 (a) 及 (e)） 2 173,696 — — — — — 173,698 — 173,698
基於共享 補償（註釋 30） — — — 120 — — — 120 — 120
在 2021 年 4 月 30 日 7 310,635 — 120 (516)) 16,656 42,467 369,369 3,248 372,617
利潤 該年度（虧損） — — — — — — 27,493 27,493 (1,653)) 25,840
其他 該年度的綜合支出：
交易所 翻譯時出現的差異 — — — — (4,199)) — — (4,199)) (52)) (4,251))
總計 當年的綜合（支出）收入 — — — — (4,199)) — 27,493 23,294 (1,705)) 21,589
發行 非全資附屬公司的股份（附註19） — — — — — 44 — 44 57 101
基於共享 補償（註釋 30） — — — 224 — — — 224 914 1,138
在 2022年4月30日 7 310,635 — 344 (4,715) 16,700 69,960 392,931 2,514 395,445
利潤 該年度（虧損） — — — — — — 42,059 42,059 (1,246) 40,813
其他 該年度的綜合（支出）收入：
交易所 翻譯時出現的差異 — — — — (532)) — — (532)) (458)) (990))
分享 合資企業其他綜合收益的百分比 — — — — 362 — — 362 15 377
總計 當年的綜合（支出）收入 — — — — (170)) — 42,059 41,889 (1,689)) 40,200
發行 股份（附註 26 (g)） 1 229,185 — — — — — 229,186 — 229,186
回購 該公司股份的百分比（附註 26 (h)） — — (318,882)) — — — — (318,882)) — (318,882))
收購 受共同控制的附屬公司（附註14 (a)） — — 266,647 — — (274,831)) — (8,184) 5,025 (3,159))
基於共享 補償（註釋 30） — — — 244 — — — 244 — 244
在 2023 年 4 月 30 日 8 539,820 (52,235)) 588 (4,885)) (258,131)) 112,019 337,184 5,850 343,034
利潤 該期間的（損失） — — — — — — 31,940 31,940 (1,154)) 30,786
其他 該期間的綜合收入（支出）：
交易所 翻譯時出現的差異 — — — — 502 — — 502 (290) 212
分享 合資企業其他綜合收益的百分比 — — — — 121 — — 121 5 126
總計 該期間的綜合收益（支出） — — — — 623 — 31,940 32,563 (1,439)) 31,124
發行 股份（附註 26 (j)） — 5,602 — — — — — 5,602 — 5,602
改變 在不失去控制權的情況下持有子公司 — — — — — 11,531 — 11,531 (13,178) (1,647)
基於共享 補償（註釋 30） — — — 83 — — — 83 — 83
在 2023 年 10 月 31 日 8 545,422 (52,235)) 671 (4,262)) (246,600) 143,959 386,963 (8,767)) 378,196

這個 附註是合併財務報表的組成部分。

F-5

AMTD 數字公司

合併 現金流量表

（全部 金額（以千美元計）

年 4月30日結束 六個月已結束
十月 31,
2021 2022 2023 2023
美元 美元 美元 美元
運營產生的現金流 活動
利潤 税前 25,307 28,870 45,298 32,777
調整 用於：
共同損失的份額 企業 — — 404 1,366
利息 收入 (18)) (743)) (15,945)) (9,012))
金融 成本 — — 1,195 3,403
折舊 6 9 479 999
攤銷 625 837 833 442
恢復 註銷的應收賬款 (9)) (20)) (2)) (1))
基於共享 付款 120 1,138 244 83
變更 按FVTPL金融資產的公允價值計算 (9,063)) (16,940)) (15,386)) (16,279))
增益 關於出售子公司 — — — (14,697))
未實現 匯兑收益 — (403)) — —
運營 營運資金變動前的現金流量 16,968 12,748 17,120 (919))
減少 信託銀行餘額（增加） 869 369 372 (115))
（增加） 應收賬款減少 (7,522)) 3,834 (4,272)) (170))
減少 在預付款、存款和其他應收賬款中 1,609 521 1,545 5,808
（減少） 客户信託資金的增加 (120)) (316) (398)) 385
（減少） 應付賬款增加 (52)) 7 173 37
（減少） 其他應付賬款和應計賬款的增加 (2,328)) 1,421 523 16,866
增加 合同負債 (減少) 1,201 (3,011)) 4,544 (494))
產生的現金 來自操作 10,625 15,573 19,607 21,398
利潤 退税（已支付） 65 (5,323) (4,106)) (38)
網 經營活動產生的現金 10,690 10,250 15,501 21,360
現金流 來自投資活動
增加金融資產 在 FVTPL (6,520)) (3,835)) (5,545)) (825))
處置金融資產的收益 FVTPL 的資產 10,038 — 58,170 —
電影退貨的收據 收益權投資 — 2,681 — —
收購不動產、廠房 和設備 (22)) (6)) (2)) (17))
收購無形資產 — (227)) — —
收購子公司， 扣除獲得的現金 2,673 — 3,860 —
收到的利息 18 40 3,109 2,858
向第三方貸款 — — (100,123)) —
向三分之一的人償還貸款 黨 — — 100,123 —
進軍尚乘集團 (159,931)) (140,338)) (401,454)) (91,854))
晉升為非控股公司 股東 — — — (1,640))
尚乘集團的還款 113,927 92,546 222,271 55,488
向非控股公司還款 股東 — — 97 —
向其他子公司預付款 (97,759)) — — —
還款 來自其他子公司 154,104 — — —
網 來自（用於）投資活動的現金 16,528 (49,139)) (119,494)) (35,990))
現金流 來自融資活動
銀行借款的收益 — — 15,018 —
發行股票的收益 3,498 — 229,186 —
尚乘集團的預付款 12,312 — — —
向尚乘集團還款 (3,116)) — — —
來自其他子公司的預付款 1,996 — — —
向其他子公司還款 (13,672)) — — —
向非控股人還款 股東 — — — (594))
金融 已支付的費用 — — (742)) (3,375))
網 來自（用於）融資活動的現金 1,018 — 243,462 (3,969)
淨增長 現金和現金等價物 (減少) 28,236 (38,889)) 139,469 (18,599))
現金和現金等價物位於 年初/期初 25,317 53,631 14,337 153,661
效果 外匯匯率變動的百分比 78 (405)) (145) 27
現金和 年末/期末的現金等價物 53,631 14,337 153,661 135,089
已代表 由：
現金 和現金等價物 53,631 14,337 152,930 134,843
現金 以及歸類為待售資產的現金等價物 — — 731 246
53,631 14,337 153,661 135,089

這個 附註是合併財務報表的組成部分。

F-6

AMTD 數字公司

筆記 到合併財務報表

（全部 金額以千美元（“美元”）為單位，股票和每股數據除外）

1。 將軍

AMTD Digital Inc.（“公司”）註冊成立， 9月12日根據《開曼羣島公司法》在開曼羣島註冊為豁免有限責任公司， 2019。公司通過其子公司（統稱為 “集團”）主要參與提供數字解決方案 服務 — 金融服務、數字解決方案服務-非金融服務、數字媒體、內容和營銷服務 以及酒店運營、接待和重要人物（“VIP”）服務。

公司的最終持股 公司，尚乘集團有限公司（“尚乘集團”），一家在英屬維爾京羣島（“英屬維爾京羣島”）註冊的私人公司 該公司的直接控股公司是尚乘IDEA集團，這是一家在開曼羣島註冊的上市公司。

2。 準備的基礎

準備的基礎

這個 集團的合併財務報表是根據公認會計原則編制的 在美利堅合眾國（“美國公認會計原則”）。為了編制合併報告 財務報表，如果合理預期此類信息會影響財務報表的決策，則該信息被視為重要信息 主要用户。

在編制合併財務報表時，公司的 期初合併財務狀況表於2020年5月1日，即公司從國際過渡之日編制 符合美國公認會計原則的財務報告準則（“IFRS”）。公司在過渡其《國際財務報告準則》時沒有做出任何調整 符合美國公認會計原則的合併財務報表。

合併財務報表是按歷史記錄編制的 成本基礎，不包括按公允價值計量的以公允價值計量的計入損益的金融資產。

最近的會計公告

公司考慮所有會計的適用性和影響 標準更新（“華碩”）。管理層定期審查已發佈的新會計準則。

2016年6月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學2016-13年度的《金融工具-信貸》 損失（主題326），要求各實體衡量在報告日持有的金融資產的所有預期信貸損失 以歷史經驗、當前狀況以及合理和可支持的預測為基礎。這取代了現有的已發生損失模型 並適用於計量以攤銷成本計量的金融資產信貸損失。亞利桑那州立大學 2016-13 年度隨後進行了修訂 作者：亞利桑那州立大學 2018-19 年，主題326的編纂改進，金融工具——信貸損失，亞利桑那州立大學 2019-04 年的編纂改進 轉至主題 326，金融工具——信貸損失，主題 815，衍生品和對衝，以及主題 825，金融工具，以及 亞利桑那州立大學 2019-05，有針對性的過渡救濟。2019年11月，財務會計準則委員會發布了ASU 2019-10年度，延長了採用的生效日期 亞利桑那州立大學 2016-13 年度。2019年11月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學2019-11年度，以澄清其在亞利桑那州立大學326中的新信用減值指導方針。因此，對於 非小型報告實體的公共實體，亞利桑那州立大學2016-13年度及其修正案在財政年度和過渡期內有效 在這些財政年度內，從2019年12月15日之後開始。對於所有其他實體，本指南及其修正案將生效 適用於2022年12月15日之後開始的財政年度，包括這些財政年度內的過渡期。作為一家新興的成長型公司， 公司於2023年5月1日通過了該指導方針，該亞利桑那州立大學的通過並未對其合併財務產生重大影響 聲明。

F-7

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筆記 到合併財務報表

（全部 金額以千美元（“美元”）為單位，股票和每股數據除外）

2。 準備基礎-（續）

最近 會計聲明-（續）

2018年8月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2018-13號 “公允價值” 衡量（主題820）：公允價值計量披露要求的披露框架變更”（“亞利桑那州立大學2018-13”）。 亞利桑那州立大學2018-13年度修改了公允價值衡量的披露要求。亞利桑那州立大學2018-13財年對所有實體有效 以及從2019年12月15日之後開始的這些財政年度內的過渡期，任何已刪除或修改的內容均允許提前採用 披露。刪除和修改後的披露是在追溯的基礎上通過的，新的披露是根據預期通過的 基礎。

公司在首次採用之日採納了本指導方針，並且 該亞利桑那州立大學的採用並未對其合併財務報表產生重大影響。

2019 年 12 月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第 2019-12 號所得税（主題） 740) —簡化所得税的會計處理。亞利桑那州立大學2019-12年度旨在簡化所得税的核算。它刪除了某些內容 主題740中一般原則的例外情況，並修訂了現有指南以提高應用的一致性。亞利桑那州立大學 2019-12 年生效 適用於2020年12月15日之後的財政年度以及這些財政年度內的過渡期，允許提前採用。該公司 於2020年5月1日通過了本指導方針，該亞利桑那州立大學的通過並未對其合併財務報表產生重大影響。

3. 重要的會計政策

(a)基礎 的整合

合併財務報表包括財務報表 截至2021年4月30日、2022年和2023年4月30日的年度以及截至2023年10月31日的六個月的公司及其子公司的股份。子公司 是公司直接或間接控制的實體。當集團對被投資方擁有控制權，暴露在外，控制權就會實現 或有權改變其參與被投資者的收益，並有能力通過其權力影響這些回報 優先於被投資者（即賦予集團當前指導被投資方相關活動的能力的現有權利）。

如果事實，專家組將重新評估其是否控制了被投資者 而且情況表明, 上述三種控制要素中的一項或多項發生了變化.

子公司的財務報表也是為此編制的 報告期以公司名義，使用一致的會計政策。子公司的業績從合併之日起合併 該集團獲得控制權, 並將繼續合併直至這種控制終止之日.

損益以及其他綜合收益的每項（如果有） 歸因於本集團母公司的所有者（包括普通股東和永續證券持有人）以及 非控股權益，即使這會導致非控股權益出現赤字餘額。所有集團內部資產和 合併後，與集團成員之間的交易相關的負債、股權、收入、支出和現金流全部抵消。

子公司的非控股權益單獨列報 來自集團的股權，這些股權代表當前的所有權權益，使其持有人有權獲得相應的股份 清算時相關子公司的淨資產。

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筆記 到合併財務報表

（全部 金額以千美元（“美元”）為單位，股票和每股數據除外）

3. 重要會計政策-（續）

(a)基礎 整合-（續）

集團的變化 對現有子公司的權益

集團在未變更的子公司中的權益發生變化 導致集團失去對子公司的控制權計為股權交易。集團的賬面金額 對股權和非控股權益的相關組成部分進行了調整，以反映其相對權益的變化 子公司，包括根據集團的規定將相關儲備金在集團與非控股權益之間進行再歸屬 以及非控股權益的相應權益。

非控股權益金額之間的任何差異 進行調整，支付或收到的對價的公允價值直接在權益中確認並歸屬於所有者 公司。

當集團失去對子公司的控制權時，資產和負債 其中的附屬權益和非控股權益（如果有）被取消承認。收益或虧損在損益中確認並進行計算 作為 (i) 收到的對價的公允價值總和與任何留存利息的公允價值之間的差額 以及 (ii) 子公司歸屬於本公司所有者的資產（包括商譽）的賬面金額和負債。 先前在其他綜合收益中確認的與該子公司有關的所有金額均按集團直接入賬的方式入賬 處置子公司的相關資產或負債。保留在前子公司的任何投資的公允價值為 控制權喪失之日被視為初始確認後的公允價值，或者（如果適用） 初始確認對聯營公司或合資企業的投資的成本。

(b)商業 組合

企業是一組綜合的活動和資產，其中包括 投入和實質性過程共同極大地提高了創造產出的能力.獲得的過程是 如果它們對繼續生產產出的能力至關重要，包括擁有必要條件的有組織的工作人員隊伍，則視為實質性的 執行相關流程所需的技能、知識或經驗，或者它們對繼續生產的能力有重大貢獻 產出，被認為是獨一無二的或稀缺的，或者如果不花費大量成本、精力或延遲延續能力，就無法取而代之 生產產出。

收購企業，普通業務合併除外 使用採集方法計算控制權。企業合併中轉讓的對價按公允價值計量, 其計算方法是集團轉讓資產的收購日公允價值與其產生的負債之和 集團歸被收購者的前所有者以及集團發行的股權以換取被收購方的控制權。與收購相關 成本通常在發生的損益中確認。

在收購之日，收購的可識別資產和負債 假定按其公允價值確認，但以下情況除外：

●遞延所得税資產或負債以及資產或負債 根據相關指導方針確認和衡量與僱員福利安排相關的內容；

●與股份支付相關的負債或權益工具 本集團為取代股份支付安排而訂立的收購方安排或以股份為基礎的付款安排 根據相關指導對被收購方進行衡量；

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3. 重要會計政策-（續）

(b) 業務合併- （續）

●歸類為持有的資產（或處置組） 銷售額是根據該標準衡量的；以及

●租賃負債目前已確認和計量 剩餘租賃付款的價值，就好像收購之日收購的租約是新租約一樣，但以下租賃除外 租賃條款在收購之日起的12個月內結束。使用權資產的確認和計量金額與 相關的租賃負債，經過調整以反映與市場條件相比的有利或不利的租賃條款。

商譽以對價總額的超出部分來衡量 被收購方的任何非控股權益的金額以及收購方先前持有的股權的公允價值 被收購方（如果有）的權益超過所購可識別資產的淨額和收購時承擔的負債 日期。如果在重新評估後，購置的可識別資產和承擔的負債的淨額超過對價總和 被收購方的任何非控股權益的金額以及收購方先前持有的權益的公允價值 在被收購方（如果有的話）中，超出部分立即被確認為討價還價的收購收益。

當前所有權權益的非控股權益，以及 在進行清算時，其持有人有權按比例獲得相關子公司淨資產的份額是 按公允價值計量。

商業 共同控制下的組合

這個 公司使用歷史賬面價值和預期價值對與受共同控制的實體的業務合併進行核算 基礎（此處稱為前身會計），其中涉及公司對合並的預期會計處理 它發生的日期。對於前任會計：

● 資產和負債 被收購實體的財務報表在控制方的合併財務報表中按賬面金額列報。公允價值 不需要測量。

● 損益表反映 合併各方的結果。

● 沒有新的商譽出現 在前身會計中。

● 兩者之間有什麼區別 所給的對價以及被收購實體在當日資產和負債的總賬面價值 交易在資本儲備中確認。

(c) 善意

善意 收購企業產生的款項按收購企業之日確定的成本記賬（見會計） 上述保單）減去累計減值損失（如果有）。

對於 減值測試的目的，將商譽分配給集團的每個現金產生單位（或一組現金產生單位） 單位）預計將受益於組合的協同效應，這是監測商譽的最低水平 用於內部管理目的，不超過運營部門。

一個 每年或更多地對已分配商譽的現金產生單位（或一組現金產生單位）進行減值測試 經常發生在有跡象表明設備可能受損時。對於報告期內因收購而產生的商譽， 已分配商譽的現金生成單位（或一組現金產生單位）在結束前進行減值測試 在該報告期內。如果可收回金額少於其賬面金額， 減值損失首先用於減少任何商譽的賬面金額，然後按比例分配給其他資產 以該單位（或一組現金產生單位）中每項資產的賬面金額為基礎。

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(c) 商譽-（續）

開啟 處置相關的現金產生單位或現金產生單位集團中的任何現金產生單位，應歸屬 商譽金額包含在確定處置損益金額時。當集團處置某項業務時 在現金產生單位（或一組現金產生單位中的現金產生單位）內，處置的商譽金額 的計量依據的是已處置的業務（或現金產生單位）的相對價值以及所處的部分 保留現金生成單位（或現金生成單位組）。

(d) 公允價值計量

該集團衡量其電影收益權投資和股權投資 在每個報告期結束時按公允價值計算。公允價值是出售資產或為轉讓而支付的價格 計量之日市場參與者之間有序交易中的一項負債。公允價值衡量基於 推定出售資產或轉移負債的交易要麼在資產的主要市場上進行 或負債，或者在沒有主要市場的情況下，在資產或負債的最有利市場中。校長或 集團必須能夠進入最有利的市場。資產或負債的公允價值是使用假設來衡量的 假設市場參與者的行為符合其最佳經濟利益，市場參與者在對資產或負債進行定價時會使用它。

本集團使用適合具體情況的估值技術 並且有足夠的數據來衡量公允價值，最大限度地利用相關的可觀測投入，並最大限度地減少 使用不可觀察的輸入。

計量或披露公允價值的所有資產和負債 在合併財務報表中，根據最低級別按公允價值層次結構進行分類，如下所述 對整個公允價值計量具有重要意義的輸入：

第 1 級 — 基於活躍市場的報價（未經調整） 對於相同的資產或負債

第 2 級 — 基於估值技術，其中最低的 對公允價值衡量具有重要意義的水平輸入是可以直接或間接觀察到的

第 3 級 — 基於估值技術，其中最低的 對公允價值衡量具有重要意義的水平輸入是不可觀察的

對於 本集團確定，定期在合併財務報表中以公允價值確認的資產和負債 通過重新評估分類（基於最低級別的輸入，即 在每個報告期結束時，對整個公允價值計量具有重要意義）。

(e)非財務減值 資產

最後 在本報告所述期間, 專家組審查了其不動產、廠房和設備及無形資產的賬面金額 使用壽命，以確定是否有任何跡象表明這些資產遭受了減值損失。如果有這樣的跡象 存在，則估算相關資產的可收回金額，即預計產生的未貼現現金流總和 從資產或資產組的使用和最終處置開始。財產、廠房和設備以及無形資產的可收回金額 具有固定壽命的資產是指資產組的估計可收回金額（即最低的可識別現金流水平，即 在很大程度上獨立於其他資產組的淨現金流）。將減值損失確認為折舊或可攤銷的損失 僅當資產（資產組）的賬面金額超過其可收回金額時，資產（資產組）。如果資產無法收回， 那麼一項資產（資產組）的減值是參照該資產（資產組）的公允價值計算的 與其賬面金額相比。

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(e)非財務減值 資產-（續）

小組在繼續工作之前進行初步定性評估 對商譽和無限期無形資產進行定量測試。如果專家組根據定性評估得出結論, 分配給無形資產的商譽或無限期終身無形資產的申報單位受到減值的可能性不大， 則專家組無需對該報告單位或無限期無形資產進行定量測試.

壽命無限的無形資產是單獨估算的。 如果無限期終身無形資產的公允價值低於該資產的公允價值，則確認該資產的減值損失 賬面金額。商譽分配給那些屬於運營部門或比運營部門低一個級別的申報單位 級別（組件級別），如果它構成具有離散財務信息的業務，並且定期進行分部管理 審查該細分市場的經營業績。如果分配商譽的申報單位的賬面金額，商譽就會受到損害 超過報告單位的公允價值。減值是指申報單位賬面金額超過其公允金額 價值。

在測試中，公司資產不分配給資產組，壽命長 減值資產。確定了另一個高級資產組別（可能在實體層面），並對其進行減值測試 在對相關的較低級別資產組進行了測試之後。

如果減值的公允價值不撤銷，則減值損失不予撤銷 資產或資產組隨後增加。

(f) 合同收入 與客户一起

當控制權時，將確認與客户簽訂合同的收入 向客户轉讓商品或服務的金額應反映集團預期應得的對價 以換取這些商品或服務。

當合約中的對價包含可變金額時， 估計了集團將有權獲得的對價金額，以換取向客户轉讓商品或服務。 可變對價是在合同開始時估算出來的，並受到限制，直到收入極有可能出現重大逆轉為止 在隨後出現與可變對價相關的不確定性時，確認的累計收入金額不會出現 已解決。

收入來自數字解決方案的佣金和費用 服務-來自數字解決方案服務的金融服務和會員費-非金融服務，來自數字媒體的收入， 內容和營銷服務，以及來自酒店運營、酒店和貴賓服務的收入。

數字化 解決方案服務 — 金融服務

這個 集團通過促進保險公司合作伙伴與個人/企業之間的安排來賺取佣金收入。該服務 向客户承諾提供有效的保險或再保險單。佣金收入通常是百分比 被保險人支付的保費，通常取決於保險或再保險單的類型以及保險公司的合作伙伴。 收入是在保險合同執行和生效後的某個時間點確認的。集團允許信用期延長 為其客户提供 15 天。

數字化 解決方案服務-非金融服務

這個 集團為其企業客户提供會員計劃的獨家訪問權限，並按具體情況協商固定會員費 在與每位客户簽訂合同時依據並達成協議。數字解決方案服務-非金融服務部門提供 其成員有機會與知名企業會員、知名企業高管和合作夥伴建立聯繫。的合同條款 在截至2021年4月30日、2022年和2023年4月30日的年度中籤訂的合同通常為1至3年。此類服務的收入 隨着時間的推移，隨着客户同時接收和使用集團提供的服務，被認可。該小組可能需要 客户需預先支付總服務費的部分款項。預付款應在客户輸入時立即支付 寫入服務合同。剩餘款項將根據服務合同中規定的付款時間表結算。 對於根據付款情況簽發的匯款單，本集團可能允許其客户在0至90天不等的信貸期內獲得貸記期 時間表。當集團收到預付款時，這將產生初始銷售交易時的合同負債 其收入在會員服務期內予以確認。

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(f) 合同收入 與客户共享-（續）

數字化 媒體、內容和營銷服務

這個 集團通過其多媒體渠道向其客户提供數字媒體、內容和營銷服務。該集團確認收入 在顯示內容的合同期限內，數字媒體、內容和營銷服務的情況。

酒店 運營、酒店和貴賓服務

這個 集團為酒店客人提供住宿和其他輔助服務。酒店業務、酒店和貴賓的收入 隨着時間的推移，服務是根據在完全滿足相關績效方面取得的進展來確認的 義務，因為酒店客人同時獲得和消費集團表現所提供的福利 小組表演。

一個 合同責任代表集團有義務將服務轉讓給本集團已收到對價的客户 （或應付一定數額的對價）來自客户。

(g)合同負債

合同負債在付款和收到款項時予以確認 或者在集團轉讓相關商品或服務之前，客户應付款（以較早者為準）。合同負債 當集團根據合同履行合同（即將相關商品或服務的控制權移交給 客户）。

對於某些客户，集團要求預付款併入賬 例如其他應付賬款和應計賬款中的合同負債等預付費用。預付費用根據所用時間確認為收入 在服務期內。

(h)國外 貨幣

在 編制集團每個實體的財務報表，以非本位貨幣進行的交易 該實體（外幣）按交易之日的現行匯率進行確認。在最後 每個報告期, 以外幣計價的貨幣項目均按該日的現行匯率重新折算。

非貨幣 以外幣歷史成本計量的項目不予重新翻譯。

交易所 貨幣項目結算和貨幣項目重新折算產生的差額在損益中確認 在它們出現的時期。

對於 列報合併財務報表、集團業務的資產和負債的目的是 使用每個報告期結束時的通行匯率折算成集團的列報貨幣.收入 和支出項目按該期間的平均匯率折算，除非在此期間匯率大幅波動 該期限，在這種情況下，使用交易之日的匯率。出現的匯兑差異（如果有）是 在其他綜合收益中確認，在外匯儲備項下累計為權益（歸因 酌情分配給非控股權益）。

開啟 處置外國業務（即處置集團在外國業務中的全部權益，或處置涉及 失去對子公司（包括外國業務）的控制權），所有以權益形式累積的匯兑差額 歸屬於公司所有者的該項業務被重新歸類為損益。

(i) 員工福利

退休 福利成本

付款 當員工提供有資格獲得的服務時，退休金計劃被確認為一項支出 捐款。

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(i)員工 好處-（續）

短期員工福利

短期員工福利得到認可 按僱員提供服務時預計支付的福利金的未貼現金額計算。所有短期員工福利 被確認為支出。

應計福利的負債被確認 在扣除任何已支付的金額後，發放給員工（例如工資和薪金以及年假）。

(j)政府 補助金

直到政府補助金才得到承認 有合理的保證，該小組將遵守其附帶條件並將收到補助金。

政府補助金被確認為利潤 或在小組將贈款打算用於支付的相關費用列為支出期間出現系統性損失 來補償。

與收入相關的政府補助金是 應收賬款，作為對已發生的費用或損失的補償，或為立即向集團提供財務支持而應收賬款 在未來相關費用變為應收款期間不計入損益.提供此類補助金 在其他收入下。

(k) 基於股份的付款

股權結算的基於股份的支付交易

授予員工的限制性普通股

以股權結算的股份方式向員工付款 按授予日股票工具的公允價值計量。

的公允價值 在授予日確定的以股權結算的股份為基礎的付款，不考慮所有非市場歸屬 條件在歸屬期內按直線計算支出。

當限制性普通股歸屬時， 先前在基於股份的支付準備金中確認的金額將轉入股票溢價。

(l) 財產、廠房和設備

不動產、廠房和設備按成本減去累計折舊後列報 以及任何減值損失。不動產、廠房和設備的成本包括其購買價格和任何直接可歸因 將資產恢復到其工作狀態和地點以供其預期用途的成本。

財產、廠房和設備項目發生後產生的支出 投入運營，例如維修和保養，通常在發生當年的損益中記作損益。在 在確認標準得到滿足的情況下，重大檢查的支出將計入賬面金額的資本化 資產作為替代品。如果需要間隔更換財產、廠房和設備的大部分內容， 集團確認具有特定使用壽命的個人資產等部件，並相應地對其進行折舊。

折舊是按直線計算的，以註銷 每項財產、廠房和設備在估計使用壽命內的成本與剩餘價值的關係。

財產、廠房和設備物品的各個部分有不同之處 使用壽命，該物品的成本在合理的基礎上在各部件之間分配，每個部分分別折舊。剩餘的 至少在每個財政年度結束時對價值、使用壽命和折舊方法進行審查，並在適當時進行調整。

財產、廠房和設備，包括任何重要物品 最初確認的部分在處置時或預計其使用或處置不會帶來未來的經濟利益時被取消承認。任何 資產被取消確認當年的處置收益或虧損或退休收益或虧損是兩者之間的差額 淨銷售收入和相關資產的賬面金額。

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(m) 無形資產

單獨收購的無形資產

使用壽命有限的無形資產 單獨收購的資產按成本減去累計攤銷和任何累計減值損失進行記賬。的攤銷 使用壽命有限的無形資產按其估計使用壽命進行直線認定。估計有用 在每個報告期結束時對壽險和攤銷方法進行審查，並將估計值的任何變動的影響考慮在內 因為在前瞻性的基礎上。

企業中收購的無形資產 組合

企業合併中收購的無形資產 與商譽分開確認，最初按收購日的公允價值確認（被視為 他們的成本）。

隨後 在初始確認之前，以有限的使用壽命的企業合併中獲得的無形資產按成本減去累積的成本進行報告 攤銷和任何累計減值虧損為其在重估之日的公允價值減去隨後的累計損失 攤銷和任何累計減值損失，其基礎與單獨收購的無形資產相同。無形資產 在使用壽命無限的業務合併中收購，按成本扣除任何隨後的累計減值損失進行記賬。

無形資產在處置時被取消確認, 或者當預計使用或處置將來不會帶來經濟利益時.因取消確認無形資產而產生的收益和損失， 按淨處置收益與資產賬面金額之間的差額計量，在以下情況下計入損益 該資產被取消認可。

(n) 税收

所得税包括當期税和遞延税。與所得税有關的 對確認的外部損益的項目而言，外部損益被確認為外部損益，可以是其他綜合收益，也可以直接計入權益。

當期税收資產和負債按預期金額計量 根據已經頒佈或實質性頒佈的税率（和税法）向税務機關追回或支付給税務機關 在本報告所述期間結束之前, 考慮到專家組所在國的解釋和慣例 運營。

使用負債法，對所有臨時税收提供遞延税 報告期結束時資產和負債的税基與其財務賬面金額之間的差異 報告目的。

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(o) 金融工具 -投資和其他金融資產

集團的金融資產分為金融資產 按公允價值計入損益以及貸款和應收賬款。分類取決於金融資產的性質和目的，以及 是在初次確認時確定的。

按公允價值計入損益的金融資產

股票投資通常以公允價值計量，但會有變化 以公允價值確認的損益計算。

貸款和應收賬款

貸款和應收賬款被歸類為待售或持有用於投資。 當集團持有其意圖和能力在可預見期內持有的原始或已購買的貸款或應收賬款時 將來或到期或還清時，應將貸款或應收賬款歸類為投資持有。為投資而持有的貸款和應收賬款 按攤銷成本計量。如果集團打算出售貸款或應收賬款，則應對貸款或應收賬款進行分類 作為待售物品。歸類為待售貸款的貸款和應收賬款按成本或公允價值的較低者計量，或計入賬款 如果選擇了公允價值期權，則按公允價值計算。

所有常規方式的購買或出售金融資產均得到確認 並在交易日期的基礎上取消承認.

常規方式的購買或銷售是指購買或出售財務 需要在市場法規或慣例規定的時限內交付資產的資產。

後續測量

金融資產的後續計量取決於其分類 如下所示：

按攤餘成本計算的金融資產

隨後使用攤銷成本計量的金融資產 實際利息法，可能會出現減值。收益和虧損在合併利潤表中確認 或資產被取消確認, 修改或減值時的損失.

實際利息法是一種計算攤銷額的方法 金融資產的成本以及在相關時期內分配利息收入和利息支出的成本。有效利率 是準確折扣預計的未來現金收入和付款（包括該表格中支付或收到的所有費用和積分）的費率 在整個財務預期壽命期內（實際利率、交易成本和其他溢價或折扣）不可分割的一部分 資產，或酌情縮短期限，改為初始確認時的淨賬面金額。

按公允價值計入損益的金融資產

以公允價值計入損益的金融資產 按公允價值計算的合併財務狀況報表，其中公允價值的淨變動計入損益。

該類別包括衍生工具和股權投資 該集團沒有不可逆轉地選擇通過其他綜合收益按公允價值對其進行分類.派生的股息收入 在合併損益表中，在集團的正常業務過程中被確認為收入，前提是正確的 一旦確定付款，與股息相關的經濟利益很可能會流向集團和 可以可靠地衡量股息金額。

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(p)取消對金融資產的承認

本集團取消確認金融資產 放棄對這些資產的控制權。只有在滿足以下所有條件的情況下，專家組才交出對轉讓資產的控制權 滿足。

●法律控制：移交的資產與集團隔離， 即在法律上置於集團無法控制的地區。

●實際控制權：(i) 受讓人有權質押或 交換其收到的資產（或受益權益）；以及（ii）不附帶任何條件（a）限制受讓人收取 利用其質押權或交換權，以及 (b) 為集團帶來的好處不僅僅是微不足道的好處。

●有效控制：集團未保持有效控制 超過轉讓的金融資產或與這些轉讓資產相關的第三方受益權益。

在取消對轉移的金融資產的認可時, 收益或損失是根據賬面金額的金融資產賬面金額與賬面金額之間的差額確認的 收到的資產收益或取消確認的分紅利息的總和。

(q)減值 金融資產

本集團利用了預期的信貸損失 (“ECL”) 模型用於確定反映其對應收賬款預期信貸損失的最佳估計的備抵額, 預付款, 存款和其他應收款, 這些應收賬款記為負債以抵消應收款.ECL 模型是在之後準備的 考慮歷史經驗、當前狀況以及合理且可支持的經濟預測，以估計預期的信貸損失。 應收賬款、預付款、存款和其他應收賬款在被視為無法收回時予以註銷。應收賬款的回收 先前註銷的記作壞賬支出的減少額。

該集團使用簡化的流速矩陣方法 估算應收賬款的預期信貸損失。信貸損失備抵金是針對以下應收賬款估算的 根據使用測量模型和管理判斷相結合的集體評估，共享相似的風險特徵。 該方法考慮了包括歷史老齡化時間表和前瞻性宏觀經濟狀況在內的因素。

披露了預期信用損失備抵額 相應地在有關説明中。

一般方法

ECL 模型基於單次測量 在儀器的整個生命週期內實現全壽命 ECL 的方法。

利息收入是根據總額計算的 金融資產的賬面金額，除非金融資產受到信用減值，在這種情況下，利息收入的計算依據是 按金融資產的攤銷成本計算。

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（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

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(q)減值 金融資產-（續）

信用減值金融資產

當金融資產出現信用減值時 或發生了更多對該金融資產的預計未來現金流產生不利影響的事件。有證據表明 信用減值的金融資產包括有關以下事件的可觀察數據：

a)發行人或借款人的重大財務困難；

b)違約，例如違約或逾期事件；

c)借款人的貸款人，出於與借款人有關的經濟或合同原因 財務困難，向借款人授予了貸款人原本不會考慮的特許權；

d)借款人進入破產的可能性越來越大 或其他財務重組；或

e)該金融資產活躍市場的消失 因為財務困難。

註銷政策

該集團在那裏註銷金融資產 信息表明交易對手陷入嚴重的財務困境，沒有現實的復甦前景，因為 例如，當對手被清算或已進入破產程序時。

註銷的金融資產可能仍是主體 根據專家組的追回程序開展的執法活動，並酌情考慮法律諮詢。註銷 構成取消識別事件。任何後續追回的款項均列為損益。

ECL 的測量和識別

ECL 的測量是概率的函數 違約時的虧損（即違約時的損失幅度）和違約時的風險敞口。的評估 違約情況下違約和損失的概率基於歷史數據和前瞻性信息。ECL 的估計反映 無偏差的概率加權金額，以相應的違約風險作為權重確定。

通常，ECL 是所有人的區別 根據合同應向集團支付的合同現金流以及集團預計將獲得的現金流， 按初始確認時確定的實際利率進行折現。

ECL 適用於與客户簽訂的合同產生的貿易應收賬款 在集體基礎上考慮，同時考慮逾期信息和相關信用信息，例如前瞻性信息 宏觀經濟信息。

為了進行集體評估，專家組考慮 制定分組時應考慮以下特徵：

●逾期狀態；

●債務人的性質、規模和行業；以及

●外部信用評級（如果有）。

管理層定期對該分組進行審查 確保每個羣體的組成部分繼續具有相似的信用風險特徵。

利息收入是根據總額計算的 金融資產的賬面金額，除非金融資產受到信用減值，在這種情況下，利息收入的計算依據是 按金融資產的攤銷成本計算。

集團確認減值收益或虧損 通過調整賬面金額計算所有金融工具的損益，合同中的貿易應收賬款除外 向客户匯款，通過損失補貼賬户確認相應的調整。

F-18

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合併後的附註 財務報表

（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

3. 重要會計政策-（續）

(r)金融負債

初始識別和測量

金融負債最初是分類的 確認為按攤銷成本或公允價值計入損益的金融負債（認股權證和衍生金融工具）， 視情況而定。

所有金融負債均在最初確認 按公允價值計算，對於按攤銷成本計算的金融負債，則扣除直接歸屬交易成本。交易 直接歸因於以公允價值通過損益收購金融負債的成本立即予以確認 盈利或虧損。

集團的金融負債包括 應付賬款、銀行借款、其他應付賬款和應計賬款中包含的金融負債、衍生金融負債和可兑換 債券。

後續測量

隨後的金融負債計量 取決於它們的分類，如下所示：

攤銷後的金融負債 成本

初始確認後，計息貸款 借款隨後使用實際利率法按攤銷成本計量，除非貼現產生影響 將是無關緊要的，在這種情況下，它們是按成本列報的。當負債為盈虧時，收益和虧損被確認為損益 通過實際利率攤還程序取消承認。

攤銷成本是通過考慮以下因素計算的 收購的任何折扣或溢價以及作為實際利率組成部分的費用或成本。實際利息 利率攤銷包含在財務成本的損益中。

F-19

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合併後的附註 財務報表

（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

3. 重要會計政策-（續）

(s)取消承認 的金融負債

當以下情況時，金融負債將被取消承認 責任下的義務被解除或取消，或到期。

當現有財務負債被替換時 由同一貸款人的另一家貸款人以實質性不同的條款進行，或者現有負債的條款已有實質性修改，例如 交換或修改被視為對原始責任的取消承認和對新責任的承認，而區別 在相應賬面金額之間確認損益。

(t)歸類為債務或股權

債務和股權工具被歸類為 要麼是金融負債, 要麼根據合同安排的實質內容和財務定義作為權益 負債和股票工具。

(u)股票工具

股票工具是任何有證據的合約 扣除其所有負債後的實體資產的剩餘權益。公司發行的股票工具得到認可 按收到的收益扣除直接發行費用。

回購公司自有股權工具 直接在權益中確認和扣除。購買、出售、發行或取消的損益不在損益中確認 公司自有股票工具。

(v) 現金和現金等價物

現金和現金等價物顯示在 合併財務狀況表包括：

(a) 現金，包括手頭現金和活期存款，不包括受監管限制導致此類餘額不再符合現金定義的銀行餘額；以及

(b) 現金等價物，包括短期（通常最初的到期日為三個月或更短）、高度流動的投資，這些投資很容易轉換為已知金額的現金，其價值變動風險微乎其微。持有現金等價物的目的是履行短期現金承諾，而不是用於投資或其他目的。

就合併報表而言 在現金流中，現金和現金等價物由上文定義的現金和現金等價物組成。

F-20

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合併後的附註 財務報表

（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

3. 重要會計政策-（續）

(w) 信託銀行餘額

信託銀行存款餘額是相互關聯的 適用於客户在開展保險經紀業務的受監管活動過程中存入的款項。這些客户的 資金存放在隔離的銀行賬户中。本集團作為代理人向保險公司投保客户的可保風險 因此，通常無權獲得保費，也無權對此類交易產生的索賠負責。除了佣金以外 該交易所得的收入被確認為集團的收入，因此集團不確認從客户那裏收到的其他款項 以盈利或虧損為主。客户的資金在信託銀行餘額中確認，並確定了相應的存款負債 有利於保險公司或保單持有人，並在合併財務狀況表中確認為客户的款項 信託持有。但是，該集團目前沒有強制執行的用存款來抵消這些應付賬款的權利 集團有權保留這些交易產生的任何現金餘額的利息收入。

(x) 對合資企業的投資

合資企業是一種聯合安排 據此, 共同控制該安排的各方對合資企業的淨資產擁有權利.聯合控制是 通過合同商定分享某項安排的控制權，這種控制權只有在有關活動的決定要求時才存在 共享控制權的各方一致同意。

集團對合資企業的投資 在按成本計算的合併財務狀況表中列報，並按權益法列報集團在淨資產中所佔份額 會計扣除任何減值損失。編制用於權益會計目的的合資企業的財務報表 對於類似情況下的類似交易和事件，使用與集團相同的會計政策。適當的調整 已規定合資企業的會計政策與集團的會計政策相一致。本集團在收購後的份額 合資企業的業績和其他綜合收益包含在合併損益表中併合並 分別是綜合收益表。除損益和其他綜合資產以外的合資企業淨資產的變化 除非此類變動導致集團持有的所有權權益發生變化，否則不計入收入。當羣組的份額時 合資企業的虧損超過集團在該合資企業中的權益超過集團在該合資企業中的權益 合資企業，集團停止確認其在進一步虧損中所佔份額。額外損失的確認僅限於 集團代表合資企業承擔了法律或推定義務或支付了款項。

關於收購合資公司的投資 風險投資，投資成本超過集團在可識別資產和負債淨公允價值中所佔份額的任何部分 被投資方的商譽確認為商譽，包括在投資的賬面金額中。本集團的任何超出部分 經重新評估後，可識別資產和負債的淨公允價值佔投資成本的份額得到確認 在收購投資期間立即盈利或虧損。

F-21

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合併後的附註 財務報表

（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

3. 重要會計政策-（續）

(x) 聯合投資 企業-（續）

只有在以下情況下才能確認合資企業投資的減值 減值不是暫時的。價值損失的證據可能包括但不一定限於不存在 收回投資賬面金額的能力或被投資方無法維持合理的盈利能力 投資的賬面金額。低於賬面金額的合資企業投資的公允價值可能表明 合資企業投資的損失。除暫時下降外，合資企業投資的減值損失是 確認為損益，此類減值損失隨後無法撤銷。

當集團實體與聯合體進行交易時 集團的合資企業，與合資企業的交易產生的利潤和虧損在集團的合併賬單中確認 財務報表僅限於與集團無關的合資企業權益。

(y) 持有待售的非流動資產

非流動資產（和處置組）是 如果賬面金額將主要通過銷售交易而不是通過繼續進行收回，則將其歸類為待售 使用。只有當資產（或處置組）可以立即以其當前狀態出售時，該條件才被視為滿足 僅受出售此類資產（或處置集團）的通常和慣常條款的約束，出售此類資產（或處置組）的可能性很大。管理 必須承諾出售，預計在自銷售之日起一年內有資格被認定為已完成的銷售 分類。

當集團承諾實施銷售計劃時 涉及子公司失去控制權時，該子公司的所有資產和負債均被歸類為待售資產 無論集團在此之後是否保留相關子公司的非控股權益，均符合上述標準 銷售。

非流動資產（和處置組）已分類 持有待售資產按其先前賬面金額和公允價值減去出售成本的較低值來衡量，金融資產除外 在《國際財務報告準則第9號》的範圍內，繼續根據相關章節規定的會計政策進行衡量。

(z) 借款成本

借款成本不能直接歸因 購置、建造或生產符合條件的資產被確認為該期間的損益支出 它們是產生的。

F-22

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（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

4。 估計不確定性的關鍵來源

在小組的申請中 會計政策如附註3所述，公司必須對會計政策做出判斷、估計和假設 從其他來源看不出來的資產和負債的賬面金額。估計值和基本假設 是以歷史經驗和其他被認為相關的因素為基礎的。實際結果可能與這些估計值有所不同。

估計值和基本假設 正在進行審查。對會計估計數的修訂在估計數的期限內予以確認 如果修訂僅影響該時期，則修訂；如果修訂同時影響修訂期和未來時期，則在修訂期內修訂 當前和未來時期。

以下是有關的主要假設 未來以及每個報告期結束時可能存在重大風險的估計不確定性的其他關鍵來源 在下一個財政年度內對資產和負債賬面金額進行重大調整。

非上市股權投資的公允價值以及 電影收益權投資

集團的非上市股票工具 電影收益權投資按公允價值計量，公允價值根據不可觀察的重大投入確定 使用估值技術。在確定相關的估值技術和相關投入時需要判斷和估計 其中。與這些因素相關的假設的變化可能會導致對這些工具的公允價值進行重大調整。

信用風險管理和ECL估算

信用風險是指交易對手的風險 將違約其合同義務，給集團造成財務損失。該小組採取了只處理問題的政策 信譽良好的交易對手，以此作為減輕違約造成的財務損失風險的一種手段。集團對交易對手的風險敞口 受到持續監控，已達成的交易的總價值分散在經批准的交易對手之間。信貸敞口 受交易對手限額的控制，管理層定期審查和批准這些限額。

記錄的金融資產賬面金額 在合併財務報表中，以任何損失備抵為總額計算，代表集團的最大信貸敞口 風險。

附註中提及的應收賬款除外 21，流動資金的信用風險有限，因為交易對手主要是信譽良好的銀行。本公司的董事 在考慮交易對手的財務背景和信譽後，考慮其他應收賬款的信用風險並不大。 截至2021年4月30日、2022年和2023年4月30日以及2023年10月31日，其他應收賬款的ECL被視為微不足道。

公司董事持續監督 直屬控股公司的信貸質量和財務狀況以及風險敞口水平，以確保後續行動 被用來收回債務。公司董事根據歷史結算記錄，過去的經驗進行個人評估， 以及作為合理和支持性的前瞻性信息的定量和定性信息（即預測信息） 國際信用評級機構預期的違約率）。截至 2021 年 4 月 30 日、2022 年和 2023 年 4 月 30 日以及 10 月 31 日， 2023年，直接控股公司應付金額的ECL被認為微不足道。

F-23

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合併後的附註 財務報表

（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

5。 收入

收入分列 來自與客户的合同

年 2021 年 4 月 30 日結束

細分市場 數字解決方案 服務 —
非金融
服務		 數字化解決方案
服務 —
金融的
服務		 數字媒體，
內容，以及
營銷
服務
和其他人		 總計
美元 美元 美元 美元
服務類型
數字解決方案服務-非金融服務 23,740 — — 23,740
數字解決方案服務-金融服務 — 1,511 — 1,511
總計 23,740 1,511 — 25,251
收入確認時間
一個時間點 — 1,511 — 1,511
隨着時間的推移 23,740 — — 23,740
總計 23,740 1,511 — 25,251

截至2022年4月30日的財年

細分市場 數字解決方案 服務 —
非金融
服務		 數字化解決方案
服務 —
金融的
服務		 數字媒體，
內容，以及
營銷
服務
和其他人		 總計
美元 美元 美元 美元
服務類型
數字解決方案服務-非金融服務 23,689 — — 23,689
數字解決方案服務-金融服務 — 1,514 — 1,514
數字媒體、內容和營銷服務 — — 68 68
總計 23,689 1,514 68 25,271
收入確認時間
一個時間點 — 1,514 — 1,514
隨着時間的推移 23,689 — 68 23,757
總計 23,689 1,514 68 25,271

F-24

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合併後的附註 財務報表

（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

5。 收入-（續）

收入分列 來自與客户的合同-（續）

截至2023年4月30日的財年

細分市場 數字解決方案服務 —
非金融
服務		 數字化解決方案
服務 —
金融的
服務		 酒店
操作，
款待
和 VIP
服務		 數字媒體，
內容，以及
營銷
服務
和其他人		 總計
美元 美元 美元 美元 美元
服務類型
數字解決方案服務 — 非 金融服務 28,037 — — — 28,037
數字解決方案服務 — 金融 服務 — 1,540 — — 1,540
數字媒體、內容和營銷服務 — — — 1,294 1,294
酒店運營、酒店和貴賓服務 — — 2,195 — 2,195
總計 28,037 1,540 2,195 1,294 33,066
收入確認時間
一個時間點 — 1,540 — — 1,540
隨着時間的推移 28,037 — 2,195 1,294 31,526
總計 28,037 1,540 2,195 1,294 33,066

六 截至 2023 年 10 月 31 日的月份

細分市場 數字解決方案服務 —
非金融
服務		 數字化解決方案
服務 —
金融的
服務		 酒店
操作，
款待
和 VIP
服務		 數字媒體，
內容，以及
營銷
服務
和其他人		 總計
美元 美元 美元 美元 美元
服務類型
數字解決方案服務 — 非 金融服務 1,278 — — — 1,278
數字解決方案服務 — 金融 服務 — 486 — — 486
數字媒體、內容和營銷服務 — — — 27 27
酒店運營、酒店和貴賓服務 — — 6,882 — 6,882
總計 1,278 486 6,882 27 8,673
收入確認時間
一個時間點 — 486 — — 486
隨着時間的推移 1,278 — 6,882 27 8,187
總計 1,278 486 6,882 27 8,673

F-25

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合併後的附註 財務報表

（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

6。 運營部門

該小組 其業務分為四個運營領域：數字解決方案服務——非金融服務部門， 數字解決方案服務——金融服務板塊、酒店運營、酒店和貴賓服務板塊以及數字化領域 媒體、內容和營銷服務及其他細分市場。以下摘要描述了每種操作中的操作 集團的可報告細分市場。

(a) 這個 數字解決方案服務——非金融服務板塊：集團為其機構和企業客户提供 獨家訪問會員計劃；

(b) 這個 數字解決方案服務——金融服務板塊：集團主要為企業客户提供保險 經紀服務；

(c)酒店 運營、酒店和貴賓服務部門：集團從事酒店投資、酒店運營、酒店和貴賓服務 自2023年2月收購尚乘資產以來；以及

(d)數字媒體、內容和營銷服務及其他 細分市場：集團從事數字媒體、內容和營銷業務，集團在其中創建和推廣數字解決方案 通過投資和開發多媒體渠道來提供內容，通過全面的渠道為用户和受眾提供對內容媒體的訪問 內容提供商和在線媒體平臺提供的傳統和數字電影、播客、網絡研討會和直播視頻庫 並通過戰略投資投資投資投資經營數字非金融許可業務的創新科技公司。

分部收入和 結果

以下是一個 按運營和可報告細分市場分析集團的收入和業績：

在截至年底的年度 2021 年 4 月 30 日

數字化解決方案
服務 —
非金融
服務		 數字化
解決方案
服務 —
金融的
服務		 數字媒體，
內容，以及
營銷
服務
和其他人		 合併
美元 美元 美元 美元
分部收入
來自外部客户的收入 22,777 1,438 — 24,215
來自關聯方的收入 963 73 — 1,036
23,740 1,511 — 25,251
以FVTPL計量的金融資產公允價值的變化 — — 9,063 9,063
分部利潤 18,605 140 9,130 27,875
未分配：
其他收益和損失 (39))
公司開支 (2,529))
税前利潤 25,307

F-26

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合併後的附註 財務報表

（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

6。 運營部門-（續）

分部收入和 結果-（續）

在截至年底的年度 2022年4月30日

數字解決方案 服務 —
非金融
服務		 數字化解決方案
服務 —
金融的
服務		 數字媒體，
內容，以及
營銷
服務
和其他人		 合併
美元 美元 美元 美元
分部收入
來自外部客户的收入 22,047 1,430 68 23,545
來自關聯方的收入 1,642 84 — 1,726
23,689 1,514 68 25,271
以FVTPL計量的金融資產公允價值的變化 — — 16,940 16,940
分部利潤 17,527 122 17,491 35,140
未分配：
其他收入 4
其他收益和損失 609
公司開支 (6,883))
税前利潤 28,870

在截至年底的年度 2023 年 4 月 30 日

數字解決方案 服務 —
非金融
服務		 數字化解決方案
服務 —
金融的
服務		 酒店
操作，
款待
和 VIP
服務		 數字媒體，
內容，以及
營銷
服務
和其他人		 合併
美元 美元 美元 美元 美元
分部收入
來自外部客户的收入 25,869 1,480 2,195 1,294 30,838
來自關聯方的收入 2,168 60 — — 2,228
28,037 1,540 2,195 1,294 33,066
以FVTPL計量的金融資產公允價值的變化 — — — 15,386 15,386
分部利潤/（虧損） 21,470 87 (1,185) 19,287 39,659
未分配：
其他收入 13,330
其他收益和損失 153
公司開支 (7,844))
税前利潤 45,298

F-27

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合併後的附註 財務報表

（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

6。 運營部門-（續）

分部收入和 結果-（續）

在這六個月裏 2023 年 10 月 31 日結束

數字解決方案 服務 —
非金融
服務		 數字化解決方案
服務 —
金融的
服務		 酒店
操作，
款待
和 VIP
服務		 數字媒體，
內容，以及
營銷
服務
和其他人		 合併
美元 美元 美元 美元 美元
分部收入
來自外部客户的收入 — 453 6,882 27 7,362
來自關聯方的收入 1,278 33 — — 1,311
1,278 486 6,882 27 8,673
以FVTPL計量的金融資產公允價值的變化 — — — 16,279 16,279
分部利潤/（虧損） 486 (707)) (2,189) 16,114 13,704
未分配：
其他收入 8,988
其他收益和損失 14,342
公司開支 (4,257)
税前利潤 32,777

運營的會計政策 分部與附註3中描述的集團會計政策相同。分部利潤（虧損）代表 未分配某些其他收入、其他收益和虧損、公司開支的每個細分市場的利潤/虧損， 包括中央管理費用和董事薪酬。這是衡量標準 向 CodM 報告，用於資源分配和績效評估。

CodM 根據以下條件做出決定 每個細分市場的經營業績。由於CodM不定期列報分部資產和分部負債的分析，因此未對分部資產和分部負債進行分析 為資源分配和績效評估的目的審查此類信息。因此，只有 列出了分部收入和分部業績。

地理信息

在此期間 截至2021年4月30日的財年，該集團的收入來自 根據服務地點，外部客户分別為24,950美元和301美元，分別來自香港和新加坡， 分別地。根據資產所在地，集團的非流動資產，不包括非流動金融工具 截至2021年4月30日，6美元和14,250美元分別居住在香港和新加坡。

在截至2022年4月30日的年度中，集團的客户收入（視地點而定） 服務費分別為25,158美元和113美元，分別來自香港和新加坡。該集團的非當前狀態 根據資產所在地，4美元和12,129美元的資產（不包括非流動金融工具）位於香港 分別於2022年4月30日和新加坡。

在截至2023年4月30日的年度中，集團的客户收入（視地點而定） 的服務分別為31,736美元、1,107美元和223美元，分別來自香港、加拿大和新加坡。該集團的 根據資產/業務所在地的非流動資產，不包括非流動金融工具，為70,236美元、64,102美元和 截至2023年4月30日，分別有24,597美元居住在香港、加拿大和新加坡。

在截至2023年10月31日的六個月中，集團的收入 根據服務地點，來自客户的費用為4,536美元、4,067美元和70美元，分別來自香港、加拿大和 分別是新加坡。根據資產/業務所在地，集團的非流動資產，不包括非流動金融工具， 截至2023年10月31日，分別有69,871美元和16,775美元居住在香港和新加坡。

F-28

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合併後的附註 財務報表

（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

7。 財務成本

截至4月30日的年度 六個月 已結束
十月 31,
2021 2022 2023 2023
美元 美元 美元 美元
銀行借款利息 — — 769 617
應付給非控股股東的金額的利息 — — 426 2,786
— — 1,195 3,403

8。 以FVTPL計量的金融資產公允價值的變化

披露了在FVTPL處置金融資產的細節 在註釋 20 中。

9。 其他收入

截至4月30日的年度 六個月
已結束
十月 31,
2021 2022 2023 2023
美元 美元 美元 美元
銀行和其他利息收入 18 743 15,945 8,988
政府補助 152 117 56 —
其他 1 7 51 —
171 867 16,052 8,988

10。 其他收益和虧損，淨額

截至4月30日的年度 六個月
已結束
十月 31,
2021 2022 2023 2023
美元 美元 美元 美元
淨匯兑收益（虧損） (48)) 589 151 (356))
追回註銷的賬款和其他應收賬款 9 20 2 1
出售子公司的收益 — — — 14,697
(39)) 609 153 14,342

期間 在截至2023年10月31日的六個月中，公司出售了某些主要從事數字業務的子公司 解決方案服務 — 非金融服務。

F-29

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合併後的附註 財務報表

（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

11。 所得税支出

截至4月30日的年度 六個月
已結束
十月 31,
2021 2022 2023 2023
美元 美元 美元 美元
香港利得税
-當前税收 3,282 3,207 4,630 1,393
-前幾年的準備金（超過）不足 (3)) (36)) (5)) 704
遞延税（附註 25） (106) (141) (140)) (106)
3,173 3,030 4,485 1,991

在兩級利潤下 香港的税率制度，合格集團實體的首200萬港元利潤按8.25％的税率徵税，以及 超過200萬港元的利潤按16.5％的税率徵税。不符合兩級制條件的集團實體的利潤 利得税税率制度繼續按16.5％的統一税率徵税。

新加坡的CiT按17.0％計算 基於估計的應評税利潤。新加坡沒有税收規定，因為相關集團實體沒有應納税額 截至2021年4月30日、2022年和2023年4月30日的年度以及截至2023年10月31日的六個月的利潤。

本公司的子公司成立 在加拿大，需繳納聯邦和安大略省所得税，總税率為33％。自收購尚乘資產以來 2023年2月，由於相關集團實體沒有應評税利潤，加拿大沒有制定任何税收規定。

該年/期間的所得税支出可以是 根據合併損益表和其他綜合收益報表與税前利潤對賬如下：

截至4月30日的年度 六個月
已結束
十月 31,
2021 2022 2023 2023
美元 美元 美元 美元
税前利潤 25,307 28,870 45,298 32,777
按16.5％的國內所得税税率徵税 4,176 4,764 7,474 5,408
出於納税目的不可納税的收入的税收影響 (2,156) (3,168) (3,070)) (5,325))
出於納税目的不可扣除的費用的税收影響 968 1,010 51 58
合資企業虧損份額的税收影響 — — 66 220
未確認税收損失的税收影響 202 457 289 931
以前未確認的税收損失的使用情況 — — (298)) —
前幾年的撥備（超過）不足 (3)) (36)) (5)) 704
在其他司法管轄區運營的子公司不同税率的影響 (9)) 3 (20)) (5))
其他 (5)) — (2)) —
年度/期間的所得税支出 3,173 3,030 4,485 1,991

該集團有未使用的税款 截至2021年4月30日、2022年和2023年4月30日以及2023年10月31日，虧損1,860美元、1,806美元、60,865美元和66,507美元， 可分別抵消未來的利潤。尚未確認與這些税收損失有關的遞延所得税資產 由於未來利潤流的不可預測性。税收損失可以無限期結轉。

F-30

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合併後的附註 財務報表

（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

12。 年度/期間的利潤

該年/期間的利潤是在之後得出的 充電：

截至4月30日的年度 六個月
已結束
十月 31,
2021 2022 2023 2023
美元 美元 美元 美元
人事費
工資、津貼和其他福利 6,026 9,125 9,735 2,997
退休金計劃供款（注） 167 168 133 77
合資企業虧損份額（包括其他開支） — — 404 1,366
折舊和攤銷 631 846 1,312 1,441

注意：這個 集團為香港和新加坡的所有符合條件的員工提供強制性公積金計劃和中央公積金計劃， 分別地。這些計劃的資產與集團的資產分開存放，存放在受託人控制的基金中。

13。 每股收益

基本收益和攤薄收益的計算 歸屬於公司所有者的每股基於以下數據：

截至4月30日的年度 六個月
已結束
十月 31,
收入數字的計算方法如下： 2021 2022 2023 2023
美元 美元 美元 美元
以每股基本收益和攤薄收益為目的的收益 22,937 27,493 42,059 31,940

截至4月30日的年度 六個月
已結束
十月 31,
股票數量 2021 2022 2023 2023
以每股基本收益為目的的普通股加權平均數 52,919,515 67,579,432 74,159,933 76,602,929
攤薄潛在普通股的影響——限制性普通股和限制性股票單位 7,185 28,492 47,236 51,941
以攤薄後的每股收益為目的的普通股加權平均數 52,926,700 67,607,924 74,207,169 76,654,870

14。 收購子公司

(a)2023年收購尚乘資產

2022年8月，尚乘IDEA集團與公司 已簽訂某些協議，根據這些協議，公司收購了尚乘資產96.1％的股權，尚乘資產持有 全球優質整棟建築物業組合，來自 尚乘集團以對價，以公司515,385股b類普通股結算（“對價”） 股票”），按公司每股520美元的商定股價持有，用於集團向酒店業務、酒店業擴張 和貴賓服務業務。

F-31

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合併後的附註 財務報表

（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

14。 收購子公司-（續）

(a)2023年收購尚乘資產-（續）

交易已完成並且 尚乘資產自2023年2月6日起由公司在共同控制下使用前身進行業務合併 前瞻性會計。尚乘資產的對價和資產淨值之間的差額約為 274,831美元，記入合併權益變動表中的資本儲備。對價股為 由公司的庫存股結算，回購價為266,647美元。

未確認任何與收購相關的成本 作為截至2023年4月30日的年度的支出。

收購的資產和確認的負債 收購之日：

美元
在合資企業中的權益 24,726
財產、廠房和設備 135,592
現金和現金等價物 3,860
應收賬款 527
預付款、存款和其他應收賬款 20,365
非控股股東的應付金額 637
應付賬款 (311))
其他應付賬款和應計款 (1,582))
合同負債 (688))
銀行借款 (50,849))
應付給非控股股東的金額 (53,464))
應付尚乘集團的款項 (81,972))
(3,159))

收購產生的儲備金：
對價已轉移 266,647
另外：尚乘資產的非控股權益 (336))
另外：尚乘資產子公司的非控股權益 5,361
減去：已確認的購置淨資產金額 3,159
274,831

收購尚乘的淨現金流入 資產：

已支付現金對價 —
加：獲得的現金和現金等價物餘額 3,860
3,860

F-32

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合併後的附註 財務報表

（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

14。 收購子公司-（續）

(b) 2020 年收購 PolicyPal 私人有限公司（“PolicyPal”）

2020 年 8 月 3 日，集團收購了 51% 的已發行股份 PolicyPal的資本，對價為3,000美元的現金和該公司702,765股A類普通股。 本次收購是使用收購方法計算的。此次收購產生的商譽金額為 7,566 美元。PolicyPal根據直接保險和頒發的豁免財務顧問執照經營數字保險經紀業務 由新加坡金融管理局（“MAS”）就人壽保單和安排等投資產品提供諮詢服務 新加坡的人壽保單，再保險除外。收購包含在數字解決方案服務中的PolicyPal — 金融服務板塊，符合集團的數字解決方案服務戰略。

對價已轉移：

美元
現金 3,000
本公司的普通股 8,725
總計 11,725

作為考慮因素的一部分 收購PolicyPal後，該公司發行了702,765股A類普通股。的公允價值 公司的普通股是在獨立估值公司的協助下確定的。份額變動詳情 資本載於附註26 (c)。

與收購相關的成本為7美元 被排除在轉讓的對價之外，已被確認為合併後其他支出項下的支出 截至2021年4月30日止年度的損益表和其他綜合收益表。

收購的資產和 收購之日確認的負債:

美元
財產、廠房和設備 4
無形資產 5,836

應收賬款、存款和其他應收賬款

 38
現金和現金等價物 5,673
賬户和其他應付賬款 (2,398))
遞延所得税負債 (992)
8,161

F-33

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合併後的附註 財務報表

（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

14。 收購子公司-（續）

(b)收購 2020 年的 PolicyPal-（續）

收購的資產和 收購之日確認的負債-（續）：

這些交易的合同總金額 而獲得的其他應收賬款共計38美元。2021年，所有收購的貿易和其他應收賬款均已收回。

無形資產代表發達國家 技術。此類無形資產在7年內按直線分期攤銷。

收購產生的商譽：

美元
對價已轉移 11,725
另外：非控股權益（PolicyPal佔49％） 4,002
減去：購置的淨資產 (8,161))
收購產生的商譽 7,566

非控制性 收購之日確認的PolicyPal權益（49％）是按其在淨資產中所佔的比例衡量的 獲得的。

收購PolicyPal後產生了商譽，因為合併的成本包括控制權溢價。在 此外，為收購支付的對價實際上包括與預期協同效應收益相關的金額， 收入增長、未來市場發展和PolicyPal員工隊伍的集結。這些福利不單獨確認 來自商譽，因為它們不符合可識別的無形資產的確認標準。

這些收購所產生的商譽沒有任何商譽 出於税收目的，預計可以扣除。

淨現金流入 收購 PolicyPal：

美元
已支付現金對價 (3,000)
加：獲得的現金和現金等價物餘額 5,673
2,673

此次收購的影響 關於該小組的結果：

集團本年度的利潤 截至2021年4月30日，包括來自PolicyPal的1,119美元的應歸因虧損。本集團截至年度的收入 2021 年 4 月 30 日包括來自 PolicyPal 的 301 美元。

如果此次收購已於 2020 年 5 月 1 日完成， 截至2021年4月30日的財年，該集團的收入將為25,351美元，截至4月30日的年度利潤， 該集團2021年的份額將為21,761美元。形式信息僅用於説明目的，不一定是 表明該集團如果收購本可以實際實現的收入和經營業績 已於2020年5月1日完成，也無意作為對未來業績的預測。

在確定形式時 該集團的收入和利潤如果在今年年初被收購PolicyPal，則該公司的董事會 計算廠房和設備的折舊以及根據產生的公允價值獲得的無形資產的攤銷 在企業合併的初始會計中，而不是收購前確認的賬面金額 財務報表。

F-34

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合併後的附註 財務報表

（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

15。 歸類為待售資產/與歸類為待售資產相關的負債

2023 年 4 月，公司簽訂了處置協議 其數字解決方案服務的一部分——金融服務。2023 年 10 月，該公司打算出售其部分酒店 運營、酒店和貴賓服務。歸屬於這些業務的資產和負債，預計將在內部出售 十二個月，被歸類為待售處置組，並在合併財務報表中單獨列報 位置（見下文）。該處置小組是集團數字解決方案服務的一部分，金融服務板塊是 2023 年 4 月 30 日和 2023 年 10 月 31 日，以及截至 2023 年 10 月 31 日的部分酒店運營、酒店和貴賓服務。淨收益 預計處置額將超過相關資產和負債的淨賬面金額，因此不會出現減值損失 已被認可。這兩個處置組均在 2023 年 10 月 31 日之後處置。

主要資產類別和 歸類為待售的處置集團的負債如下：

截至4月30日，
2023		 截至
十月 31,
2023
美元 美元

善意

 7,484 7,500
財產、廠房和設備 3 62,953
無形資產 3,505 3,099
應收賬款 27 530
預付款、存款和其他應收賬款 1 214
子公司少數股東的應付款 — 2,182
信託銀行餘額 330 321
現金和現金等價物 731 246
歸類為待售資產的總資產 12,081 77,045
客户以信託方式持有的資金 (23)) —
應付賬款 — (484)
應付尚乘集團的款項 — (15,233))
其他應付賬款和應計款 (408)) (1,668))
遞延所得税負債 (599)) (527))
與歸類為待售資產相關的負債總額 (1,030)) (17,912))

16。 對合資企業的興趣

截至4月30日， 截至
十月 31,
2021 2022 2023 2023
美元 美元 美元 美元
扣除累計份額後的合資企業投資成本 損失和其他綜合支出 — — (5,749) (6,999))
應由合資企業支付 — — 30,346 23,774
— — 24,597 16,775

合資企業應付的款項是無抵押的， 免息，按需支付。

截至目前的重大合資企業的詳細信息 2023 年 4 月 30 日和 2023 年 10 月 31 日的情況如下：

姓名 的地方
公司		 的百分比
所有權
持有的利息
由
公司		 主要活動
DHI 控股 (S) 私人有限公司 新加坡 51% 酒店運營、酒店業
和 VIP 服務
新加坡

F-35

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合併後的附註 財務報表

（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

16。 在合資企業中的權益-（續）

下表説明瞭摘要 合資企業的財務信息，根據會計政策的任何差異進行調整並與賬面進行核對 合併財務報表中的金額：

截至
四月三十日
2023		 截至
十月 31,
2023
美元 美元
總資產 215,425 196,343
負債總額 (226,698)) (210,067))
淨負債 (11,273)) (13,724)
集團所有權比例 51% 51%
集團在合資企業淨資產中所佔份額 (5,749) (6,999))
應由合資企業支付 30,346 23,774
在合資企業中的權益 24,597 16,775
合資企業的其他信息
現金和現金等價物 16,009 4,117
應付給股東的款項 (57,914)) (46,415))
銀行借款 (162,257)) (157,818))

二月 6,
2023 到
四月三十日
2023		 5月1日
2023 到
十月 31,
2023
美元 美元
收入 6,100 20,162
該期間的損失 (792)) (2,678))
該期間的其他綜合支出 739 227
該期間的綜合收入總額 (53)) (2,451))

17。 善意

美元
成本
截至 2020 年 5 月 1 日 —
收購子公司（附註14 (b)） 7,566
交易所調整 (9))
截至 2021 年 4 月 30 日 7,557
交易所調整 (80)
截至2022年4月30日 7,477
重新歸類為待售（註釋15） (7,484)
交易所調整 7
截至 2023 年 4 月 30 日和 2023 年 10 月 31 日 —

F-36

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合併後的附註 財務報表

（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

17。 善意——（續）

出於截至2021年4月30日和2022年4月30日的減值測試的目的， 商譽已分配給提供數字解決方案服務的現金生成單位——金融服務。可恢復的 該現金產生單位的金額是根據使用價值計算確定的，該計算使用基於財務狀況的現金流預測 管理層批准的涵蓋5年期的預算，截至2021年4月30日的年度的税前貼現率為28.03％ 分別是2022年和2022年。使用當年穩定的1.5％增長率推斷出5年以後的現金流 分別於 2021 年 4 月 30 日和 2022 年 4 月 30 日結束。使用價值計算的其他關鍵假設與現金流入/流出的估計有關 其中包括預算銷售額和毛利率，此類估算基於該現金產生部門過去的業績和管理層的業績 對市場發展的期望。根據評估結果，專家組管理層確定可追回的款項 現金產生單位的金額高於賬面金額。截至2021年4月30日和2022年4月30日，公司確定 沒有商譽減值。

管理層認為，任何合理的可能性 這些假設的任何變化都不會導致該現金產生單位的賬面金額超過其可收回金額。

18。 不動產、廠房和設備

酒店
屬性		 計算機
設備		 總計
美元 美元 美元
成本
截至 2020 年 5 月 1 日 — — —
收購子公司（附註14 (b)） — 4 4
補充 — 22 22
截至 2021 年 4 月 30 日 — 26 26
補充 — 6 6
交易所調整 — (1)) (1))
截至2022年4月30日 — 31 31
補充 — 2 2
在收購子公司時收購（附註14 (a)） 135,592 — 135,592
重新歸類為待售（註釋15） — (9)) (9))
交易所調整 (1,102)) — (1,102))
截至2023年4月30日 134,490 24 134,514
補充 17 — 17
出售子公司 — (2)) (2))
重新歸類為待售（註釋15） (63,575)) — (63,575))
交易所調整 (502)) — (502))
截至2023年10月31日 70,430 22 70,452
累計折舊
截至 2020 年 5 月 1 日 — — —
為當年提供 — 6 6
截至 2021 年 4 月 30 日 — 6 6
為當年提供 — 9 9
截至2022年4月30日 — 15 15
為當年提供 469 10 479
重新歸類為待售（註釋15） — (6)) (6))
交易所調整 — (1)) (1))
截至2023年4月30日 469 18 487
在此期間提供 995 3 998
出售子公司 — (1)) (1))
重新歸類為待售 (625)) — (625))
交易所調整 — 1 1
截至2023年10月31日 839 21 860
承載價值
截至 2021 年 4 月 30 日 — 20 20
截至2022年4月30日 — 16 16
截至2023年4月30日 134,021 6 134,027
截至2023年10月31日 69,591 1 69,592

F-37

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合併後的附註 財務報表

（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

18。 財產、廠房和設備-（續）

財產、廠房和 設備的估計使用壽命按直線折舊如下:

計算機設備 5 年
酒店房產 在較短的使用壽命中為40-75年，剩餘的租賃期為40-75年

的酒店物業 截至2023年4月30日和2023年10月31日，銀行借款認捐了69,920美元和69,591美元（附註23）。

19。 無形資產

已開發
技術		 品牌
名稱		 總計
美元 美元 美元
成本
截至 2020 年 5 月 1 日 — — —
收購子公司（注 (14 (b)） 5,836 — 5,836
交易所調整 (6)) — (6))
截至 2021 年 4 月 30 日 5,830 — 5,830
補充 151 177 328
交易所調整 (68)) (2)) (70))
截至2022年4月30日 5,913 175 6,088
重新歸類為待售（註釋15） (5,773)) — (5,773))
交易所調整 14 — 14
截至 2023 年 4 月 30 日和 2023 年 10 月 31 日 154 175 329
攤銷
截至 2020 年 5 月 1 日 — — —
年度收費 625 — 625
截至 2021 年 4 月 30 日 625 — 625
年度收費 829 8 837
交易所調整 (14)) — (14))
截至2022年4月30日 1,440 8 1,448
年度收費 824 9 833
重新歸類為待售（註釋15） (2,268)) — (2,268))
交易所調整 4 — 4
截至2023年4月30日 — 17 17
該期間的費用 29 4 33
截至2023年10月31日 29 21 50
承載價值
截至 2021 年 4 月 30 日 5,205 — 5,205
截至2022年4月30日 4,473 167 4,640
截至2023年4月30日 153 158 311
截至2023年10月31日 125 154 279

期間 截至2022年4月30日的財年，集團用現金收購了其數字媒體、內容和營銷業務的品牌名稱 對價為177美元。此外，該公司的子公司PolicyPal收購了一個開發的財富科技平臺 技術，對價為151美元，其中101美元通過發行619股普通股結算 在截至2022年4月30日的年度中，PolicyPal和50美元以現金結算。

無形資產按直線攤銷 基礎如下：

開發的技術 7 年
品牌名稱 20 年了

出於減值測試的目的，可收回的金額 該報告單位是根據管理層批准的財務預算中未貼現的現金流預測確定的 為期 5 年。使用穩定的增長率推斷出5年以後的現金流。該增長率基於相關的 行業增長預測，不超過相關行業的平均長期增長率。根據結果 評估後，集團管理層確定相關品牌的可收回金額高於賬面金額 而且沒有減損。

F-38

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合併後的附註 財務報表

（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

20。 FVTPL 的金融資產

截至4月30日， 截至
十月 31,
2021 2022 2023 2023
美元 美元 美元 美元
非上市股權證券（注 (i)） 27,413 11,091 489 488
電影收益權投資（注（ii）） 10,445 8,039 13,924 5,523
37,858 19,130 14,413 6,011
呈現為：
當前 — — 9,243 5,723
非當前 37,858 19,130 5,170 288
37,858 19,130 14,413 6,011

注意事項：

(i) 當公司認為某些股權證券是長期持有的，並且從長遠來看將實現其業績潛力時，公司將這些股票證券歸類為非流動證券。

在截至2022年4月30日的年度中，集團向獨立第三方出售了以FVTPL計量的金融資產，收益為16,752美元，對價為32,520美元，該資產記作處置截至2022年4月30日包含在賬户和其他應收賬款中的FVTPL金融資產的應收對價（注21）。應收對價以獨立第三方的貸款票據的形式出現，是無抵押的，固定利率為每月1.2％，並在一年內償還。截至2022年4月30日，677美元的相關應收利息已包含在其他應收賬款中（附註21）。應收對價和相關應收利息已於2022年10月全部結算。

在截至2023年4月30日的年度中，集團以25,650美元的對價向獨立第三方出售了以FVTPL計量的金融資產，從而產生了15,036美元的處置收益。

在截至10月31日的六個月中， 2023年，集團以25,550美元的對價向獨立第三方出售了以FVTPL計量的金融資產，從而產生了16,281美元的處置收益。

(ii) 該集團與某些製片公司簽訂了電影收入權協議。依照 根據相關協議，本集團有權獲得電影上映所得利潤的特定百分比 簽訂協議後。由於預算超支，集團可能需要為電影計劃進一步捐款。 由於集團電影項目預算超支而商定的對電影計劃的進一步捐款將計入 賬面金額的金融資產。

F-39

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（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

21。 應收賬款、預付款、存款和其他應收賬款

截至4月30日， 截至
十月 31,
2021 2022 2023 2023
美元 美元 美元 美元
數字解決方案服務應收的佣金——金融 服務 356 201 274 400
數字解決方案服務產生的應收賬款— 非金融服務 8,585 4,838 8,541 3
酒店運營、酒店和貴賓服務應收賬款 — — 988 531
應收賬款總額 8,941 5,039 9,803 934
處置時應收對價 — 32,520 — 34,133
預付款 1,051 349 501 1,053
存款 — — 141 251
應收票據（附註 (i)） 536 677 150 150
其他應收款（注 (ii)） 391 1,488 6,886 240
遞延發行成本 1,026 1,907 — —
債券認購的預付款 指令（註釋（iii）） 1,475 — — —
預付款、存款和其他應收賬款 4,479 36,941 7,678 35,827

呈現為：
當前 2,468 36,941 7,678 35,827
非當前 2,011 — — —
4,479 36,941 7,678 35,827

注意事項：

(i)這個 金額代表來自獨立第三方的應收票據。餘額是無擔保的，按固定利率結算 從5％到8％不等，原始到期日為2年。

(ii)這個 截至2023年4月30日的金額主要為6,218美元的應收利息，隨後將在2023年5月全部結算。

(iii)截至2021年4月30日，最終控股公司尚乘集團代表集團向一家獨立公司預付了1,475美元 第三方訂閲其債券工具。此類預付款已轉入尚乘集團，以結清尚乘集團應付的款項 在截至2022年4月30日的年度中，增至1,475美元。

這個 集團允許將數字解決方案服務產生的應收佣金存入期長達15天— 金融服務，其應收賬款的信貸期為0至90天不等 數字解決方案服務——為根據付款時間表簽發的匯票提供非金融服務。正常 酒店運營、酒店和貴賓服務應收賬款的結算條款是雙方商定的具體條款 在合同雙方之間。截至2021年4月30日、2022年和2023年4月30日以及2023年10月31日，已包含在集團中 應收賬款餘額是債務人，賬面總額分別為356美元、185美元、635美元和380美元， 截至報告之日已逾期。截至2021年4月30日、2022年和2023年4月30日以及2023年10月31日，在逾期未付餘額中， 已分別逾期90天或更長時間，分別為361美元、185美元、361美元和188美元。管理層評估説沒有 由於債務人的背景和歷史付款安排，信用風險或違約顯著增加 這些債務人。本集團不持有這些餘額的任何抵押品。

F-40

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（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

22。 應付賬款、其他應付賬款和應計賬款

截至4月30日， 截至
十月 31,
2021 2022 2023 2023
美元 美元 美元 美元
數字解決方案服務產生的應付賬款——金融 服務 14 10 14 —
酒店運營、接待和貴賓服務產生的應付賬款 — — 479 69
應付賬款總額 14 10 493 69
電影收益權投資的應付對價 3,850 — — —
應付給前子公司 — — — 15,346
其他應付賬款和應計款 131 1,540 3,253 3,568
應計發行成本 1,026 1,907 — —
其他應付賬款和應計賬款總額 5,007 3,447 3,253 18,914

23。 銀行借款

截至4月30日， 截至
十月 31,
2021 2022 2023 2023
美元 美元 美元 美元
美元-無抵押 — — 15,000 15,000
港幣-有擔保 — — 50,803 50,565
— — 65,803 65,565

截至 2023 年 4 月 30 日和 2023年10月31日，15,889美元和15,893美元的銀行借款將在一年內償還或按需償還，49,914美元和49,672美元 應分別在一年以上，但在五年內償還。

這些銀行 截至2023年4月30日和10月，借款的加權平均合同年利率分別為7.60％和6.96％ 2023 年 31 日。

截至2023年4月30日和2023年10月31日，該集團有銀行借款 分別為50,803美元和50,565美元，以港元計價。這筆借款由集團的酒店財產擔保， 截至2023年4月30日和2023年10月31日，其賬面金額分別為69,920美元和69,501美元。借款隨身攜帶 利率比香港銀行同業拆借利率（“HIBOR”）高出 1.65%。該借款範圍的還款日期 從 2023 年 10 月到 2025 年 4 月。

截至2023年4月30日和2023年10月31日，該集團有銀行借款 其中15,000美元以美元計價，這是無抵押的，利率比華爾街日報每日最優惠利率低0.25％， 在一年內償還。

24。 合同負債

截至4月30日， 截至
十月 31,
2021 2022 2023 2023
美元 美元 美元 美元
數字解決方案服務——非金融服務收入 9,055 5,968 9,700 —
數字媒體、內容和營銷服務收入 — — 1,000 —
酒店運營、酒店和貴賓服務收入 — — 493 —
9,055 5,968 11,193 —
呈現為：
當前 5,038 5,291 10,162 —
非當前 4,017 677 1,031 —
9,055 5,968 11,193 —

根據以下條件，合同負債分為流動負債和非流動負債 集團向客户轉移服務的最早義務。

F-41

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25。 遞延所得税負債

以下是遞延所得税負債 識別出來並隨之移動:

無形的
資產
美元
截至 2020 年 5 月 1 日 —
收購子公司（附註14 (b)） 992
貸記損益（附註11） (106)
交易所調整 (1))
截至 2021 年 4 月 30 日 885
貸記損益（附註11） (141)
交易所調整 (9))
截至2022年4月30日 735
貸記損益（附註11） (140))
重新歸類為與歸類為待售資產相關的負債（附註15） (599))
交易所調整 4
截至 2023 年 4 月 30 日和 2023 年 10 月 31 日 —

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26。 股本和庫存股

A 類普通股 B 類普通股 總計 庫存股—
b 類普通的
股份
的數量
股份		 分享
首都		 的數量
股份		 分享
首都		 的數量
股份		 分享
首都		 的數量
股份		 分享
首都
美元 美元 美元 美元
每股0.0001美元的普通股
已授權
截至2021年4月30日、2022年4月30日以及 2023 年和 2023 年 10 月 31 日 8,000,000,000 800 2,000,000,000 200 10,000,000,000 1,000 不適用 不適用
已發行並已全額支付
截至 2020 年 5 月 1 日 10,726,667 1 38,800,000 4 49,526,667 5 — —
發行股票（附註（a）和（e）） 17,350,000 2 — — 17,350,000 2 — —
基於股份的薪酬（注 (b)） 38,710 — — — 38,710 — — —
收購子公司（注 (c)） 702,765 — — — 702,765 — — —
股份轉讓（注 (d)） 14,598,000 1 (14,598,000) (1)) — — — —
截至 2021 年 4 月 30 日 43,416,142 4 24,202,000 3 67,618,142 7 — —
股份轉讓（注 (f)） (41,448,000)) (4)) 41,448,000 4 — — — —
截至2022年4月30日 1,968,142 — 65,650,000 7 67,618,142 7 — —
股票的發行（注 (g)） 8,960,000 1 — — 8,960,000 1 — —
股票回購（注 (h)） — — (616,346)) — (616,346)) — 616,346 318,882
收購子公司（注 (i)） — — 515,385 — 515,385 — (515,385)) (266,647))
截至 2023 年 4 月 30 日 10,928,142 1 65,549,039 7 76,477,181 8 100,961 52,235
股票的發行（注 (j)） 380,065 — — — 380,065 — — —
截至 2023 年 10 月 31 日（注 (k)） 11,308,207 1 65,549,039 7 76,857,246 8 100,961 52,235

注意事項：

(a)之間 2020 年 5 月 13 日和 2020 年 8 月 3 日，公司向第三方發行了 350,000 股 A 類普通股 投資者的總對價為3500美元。

(b) 2020年8月3日，公司向公司的一名人員授予了38,710股A類普通股，總授予日公允價值為481美元，歸屬期為3年。

(c)這個 公司向PolicyPal的某些股東發行了702,765股A類普通股以及現金對價， 以換取2020年8月3日PolicyPal的51％的股權。收購子公司的細節已經確定 載於註釋 14 (b) 中。

(d) 2020年6月26日，公司當時的直屬控股公司尚乘集團將其14,598,000股b類普通股轉換為A類普通股。隨後，尚乘集團將其2,441,000股A類普通股轉讓給尚乘資產阿爾法集團，向公司同級子公司尚乘教育集團轉讓244.1萬股A類普通股，向尚乘IDEA集團轉讓9,716,000股A類普通股。

(e)開啟 2021 年 3 月 8 日，公司向同行子公司尚乘資產阿爾法集團發行了 8,500,000 股 A 類普通股 公司股份，以及向公司其他子公司尚乘教育集團持有8,500,000股A類普通股，用於 現金對價分別為8.5萬美元和8.5萬美元。

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26。分享 資本和庫存股-（續）

(f)開啟 2022年2月23日，尚乘IDEA集團持有的本公司41,448,000股A類普通股被歸還並註銷，其中41,448,000股類別普通股 b 向尚乘IDEA集團發行的普通股。

(g) 期間 截至2023年4月30日的財年，公司以現金向第三方投資者發行了（i）1,600,000股A類普通股 作為2022年7月首次公開募股的一部分，對價10萬美元，以及（ii）7,360,000股A類普通股 淨收益為129,186美元。扣除總額後，截至2023年4月30日的年度中發行的股票收益為229,186美元 產生的發行成本。

(h)期間 截至2023年4月30日的財年，公司從直接控股公司回購了616,346股b類普通股， 總額為318,882美元。

(i)這個 公司於2023年2月6日收購了尚乘資產 96.1% 的股權，對價由515,385國庫結算 股票— b類普通股。詳情見附註14 (a)。

(j) 在截至2023年10月31日的六個月中，公司發行了380,065股A類普通股 公允價值為5,602美元，用於直接控股公司收購一家公司。

(k)A 類的數量 截至2023年10月31日，該公司的普通股包括38,710股未歸屬的A類普通股，詳見附註30。 截至2023年10月31日，公司已發行和既得的A類普通股為11,269,497股。

27。信用風險和 減值評估

信用風險是指本集團的風險 交易對手違反合同義務，導致集團蒙受財務損失。集團的信用風險敞口 主要歸因於應收賬款、其他應收賬款和存款、銀行餘額、信託銀行餘額和金額 應由尚乘集團、合資企業和非控股股東支付。本集團不持有任何抵押品或其他信用增值 以彌補與其金融資產相關的信用風險。

該集團進行了減值評估 適用於ECL模型下的金融資產。有關集團信用風險管理、最大信用風險敞口和 相關減值評估（如果適用）彙總如下：

佣金 數字解決方案服務產生的應收賬款 — 金融服務、數字解決方案產生的應收賬款 服務 — 非金融服務和酒店運營、酒店和貴賓服務應收賬款

集團的信用風險集中度分別為26％和46％ 數字解決方案服務產生的應收佣金的百分比——來自集團最大的五家公司的金融服務 分別截至2022年4月30日和2023年4月30日的客户。該集團的信用風險集中度分別為66％和16％ 數字解決方案服務產生的應收賬款——集團五大公司應付的非金融服務 分別截至2022年4月30日和2023年4月30日的客户。為了最大限度地降低信用風險，集團管理層已下放 負責確定信用額度和信貸批准的團隊。

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27。信用風險和 減值評估-（續）

佣金 數字解決方案服務產生的應收賬款 — 金融服務、數字解決方案產生的應收賬款 服務 — 非金融服務和酒店運營、酒店和貴賓服務應收賬款-（續）

此外，集團根據ECL模型進行減值評估 關於數字解決方案服務的應收佣金——有大量餘額或信用減值的金融服務以及賬户 數字解決方案服務產生的應收賬款——非金融服務個人。剩餘的應收佣金和 酒店運營、酒店和貴賓服務的應收賬款根據共同的信用風險特徵進行集體評估和分組 參照集團逾期未清餘額, 債務人的性質, 規模和行業以及外部信用評級. 公司評估數字解決方案服務（金融服務和賬户）產生的應收佣金的ECL 根據歷史觀察到的違約率、債務人的預期壽命和前瞻性，從酒店運營服務中收取的應收賬款 無需過度成本或精力即可獲得的信息。前瞻性信息是通過公開使用來考慮的 可用的經濟數據和預測，包括宏觀經濟數據，例如國內生產總值增長和失業率。在截至4月30日的年度中 2021、2022和2023年以及截至2023年10月31日的六個月，該集團評估了ECL中因數字交易產生的應收佣金 解決方案服務 — 金融服務、數字解決方案服務產生的應收賬款 — 非金融服務 而且旅館業務, 招待和貴賓服務的應收賬款微不足道, 因此不確認損失備抵金.

信託銀行餘額和銀行餘額

信託銀行餘額的信用風險以及 銀行存款有限，因為交易對手是信譽良好的銀行，具有國際信貸機構規定的高信用評級。 該小組參照與違約概率有關的信息，對ECL的信託銀行餘額和銀行餘額進行了評估 以及因違約外部信用評級機構公佈的相應信用評級等級而造成的損失.基於平均損失 利率、信託銀行餘額和銀行存款餘額的ECL被認為微不足道，因此沒有損失備抵金 認可。

尚乘集團、合資企業應付的款項 和非控股股東

該小組定期評估 尚乘集團、合資企業和非控股股東的經營業績。集團在這些方面的信用風險 由於這些實體的財務狀況良好, 餘額被認為很低。管理層認為沒有 自首次確認以來，這些金額的信用風險顯著增加，集團根據ECL提供了減值。 在截至2021年4月30日、2022年和2023年4月30日的年度以及截至2023年10月31日的六個月中，集團對尚乘集團、合資企業的應付金額向ECL進行了評估 而且非控股股東微不足道，因此不確認損失補貼。

對價應收款、其他應收款 和存款

作為應收賬款的對價, 其他應收賬款和存款，專家組定期審查每個債務人的可收回金額，以確保充足的應收賬款和存款 對無法收回的債務確認減值損失。集團根據ECL模型對此進行減值評估 分別考慮應收款、其他應收款和存款。專家組認為，沒有顯著增加 這些金額自首次確認以來的信用風險，集團根據ECL提供了減值。在結束的歲月裏 2021 年 4 月 30 日、2022 年和 2023 年 4 月 30 日，以及截至2023 年 10 月 31 日的六個月，該集團對ECL的對價應收賬款、其他應收賬款和存款的評估為 微不足道, 因此不確認損失備抵金.

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28。的公允價值計量 金融工具

集團的部分金融工具 出於財務報告的目的，按公允價值計量。公司管理層負責確定適當的 估值技術和公允價值計量的投入。

在估算公允價值時，本集團使用 在可用的範圍內，可觀察到的市場數據。如果沒有第一級投入，專家組將參考價格 最近的交易或聘請第三方合格估值師進行估值。

公司管理層緊密合作 與合格的外部估值師合作，為模型建立適當的估值技術和投入。管理報告 向公司董事會提交調查結果，以解釋公允價值波動的原因。

(i)公平 本集團定期按公允價值計量的金融資產的價值

集團對私募股權的投資 在每個報告期結束時按公允價值計量。下表提供了有關這些公允價值如何計算的信息 金融資產是確定的（特別是所使用的估值技術和投入）。

截至的公允價值
4月30日 10月31日， 公允價值 估值技術
金融資產 2021 2022 2023 2023 等級制度 和關鍵輸入
美元 美元 美元 美元
FVTPL 的金融資產-非上市股權證券 1,287 488 489 488 第 2 級 非上市股權投資的公允價值是根據投資最近的交易價格確定的。
26,126 10,603 — — 第 3 級 市場方法-使用期權定價模型（“OPM”）反向解算法來計算被投資者的隱含權益價值。一旦確定了整體股票價值，就會根據證券類別的偏好將金額分配給各個類別的股權。OpM反向解算法的輸入是資本結構的近期交易價格、首次公開募股、贖回和清算的概率、無風險利率和預期的波動率。
電影收益權投資 — — — 1,605 第 2 級 非上市股權投資的公允價值是根據投資最近的交易價格確定的。
10,445 8,039 13,924 3,918 第 3 級 收益法——在這種方法中，使用貼現現金流法根據適當的貼現率來捕獲投資這些電影收益權投資所產生的預期未來經濟收益的現值。

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28。公允價值計量 金融工具的——（續）

(i)公平 定期以公允價值計量的集團金融資產的價值-（續）

三級公平的對賬 價值測量

非上市投資
歸類為
股票工具
在 FVTPL		 電影
收入
權利
投資		 總計
美元 美元 美元
於 2020 年 5 月 1 日 16,933 — 16,933
損益總收益 9,071 83 9,154
轉移 (139)) — (139))
補充 304 10,375 10,679
交易所調整 (43)) (13)) (56))
2021 年 4 月 30 日 26,126 10,445 36,571
損益總收益 16,564 371 16,935
從 2 級轉移到 3 級 796 — 796
收到投資回報 — (2,681)) (2,681))
處置 (32,712)) — (32,712))
交易所調整 (171) (96) (267))
2022 年 4 月 30 日 10,603 8,039 18,642
損益總收益 15,036 350 15,386
新投資 — 5,545 5,545
處置 (25,650) — (25,650)
交易所調整 11 (10)) 1
2023 年 4 月 30 日 — 13,924 13,924
損益總收益 — 16,281 16,281
處置 — (25,550)) (25,550))
交易所調整 — (737)) (737))
2023 年 10 月 31 日 — 3,918 3,918

(ii)公平 定期未按公允價值計量的金融資產和金融負債的價值

公司認為，賬面金額 在合併財務報表中按攤銷成本記錄的集團金融資產和金融負債約為 由於這些工具的短期性質，它們的公允價值。此類公允價值是按照一般原則確定的 基於折扣現金流分析的公認定價模型。

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29。相關的 派對披露

除了交易和餘額外 在合併財務報表的其他地方披露，集團在此期間進行了以下重大關聯方交易 報告期:

截至4月30日的年度 六個月 已於 10 月 31 日結束
關係 交易的性質 2021 2022 2023 2023
美元 美元 美元 美元
終極控股公司 數字解決方案服務——提供的金融服務 62 11 7 32
終極控股公司 數字解決方案服務——提供的非金融服務 963 1,642 2,168 1,278
終極控股公司 分配的公司費用 803 910 1,212 1,533
其他子公司 數字解決方案服務——提供的金融服務 11 74 52 1
一家關聯公司 數字解決方案服務——提供的非金融服務 645 — — —
直屬控股公司 回購本公司股份 — — 318,882 —
直屬控股公司 收購尚乘資產的對價（附註14 (a)） — — 266,647 —
終極控股公司 利息收入（附註9） — — 6,612 6,154

密鑰補償 管理人員

本公司的董事被考慮在內 成為公司的關鍵管理人員。報酬 關鍵管理人員的數量是根據個人表現和市場趨勢來確定的。

集中式現金 管理和主要的非現金交易

行使小組的財務職能 在尚乘集團旗下進行集中管理，公司間資金轉賬在尚乘集團內各實體之間進行。財務職能 在尚乘集團層面管理可用資金，並將資金分配給尚乘集團內的多個實體進行運營。在五月 2019年8月和2021年4月，尚乘集團內的某些實體已根據以下規定簽訂了公司間融資和抵消協議 為了結算目的，某些公司間應收賬款和應付賬款應抵減到這些應收賬款中。這些構成了實質性的非現金 交易。

在截至2021年4月30日的年度中，金額 尚乘集團的應付款、尚乘集團的應付款、其他子公司應付的款項以及應付給其他子公司的款項，共計 根據這些協議，分別為73,616美元、45,469美元、212,394美元和239,206美元。

在截至 2023 年 4 月 30 日的年度中， 集團從其直屬控股公司回購了616,346股B類普通股，總額為318,882美元。考慮 是通過尚乘集團的往來賬户結算的。

截至 2022年4月30日，尚乘集團的到期金額是無抵押的、免息的，可按需償還。截至 2023 年 4 月 30 日和 2023年10月31日，尚乘集團的到期金額為無抵押款，年利率為2％，可按需償還。

截至 2023 年 4 月 30 日，到期金額為 非控股股東是無抵押的、無息的，可按要求償還。

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AMTD DIGITAL INC.

合併後的附註 財務報表

（所有金額均以千計 美元（“美元”），股票和每股數據除外）

29。相關的 當事方披露-（續）

集中式現金 管理和主要非現金交易-（續）

截至 2023 年 4 月 30 日和 2023年10月31日，應付給非控股股東的金額包括（i）計息餘額7,643美元和7,669美元，浮動利率為香港銀行同業拆息的2倍加每年1.15％，（ii）計息 餘額為25,479美元和25,564美元，按香港銀行同業拆息的浮動利率加上每股1.15％計算 年金以及（iii）20,681美元和20,156美元的非計息餘額。應付的金額 非控股股東沒有擔保。

30。基於共享 補償

2020 年 8 月 3 日，公司授予了 38,710 股股票 A類普通股。的授予日期的公允價值 A類普通股根據公司股權股票的近期交易價格確定。

2021 年 7 月 31 日，公司 向公司的一名員工授予了17,540股A類普通股（“RSU”）的限制性股份。限制性股票單位 獲準的就業服務授權期為三年，前三分之一的授予期限為一週年 自授予之日起，其餘三分之二在截至發放三週年的兩年內每年歸屬 授予日期。限制性股票單位的授予日公允價值是根據公司股權的最新交易價格確定的。

2021 年 9 月 3 日，子公司 PolicyPal 該公司向其員工授予了PolicyPal的5,827股普通股。授予的股份立即歸屬。 PolicyPal普通股的授予日期公允價值是根據PolicyPal股權的最新交易價格確定的 股份。

非歸屬股份和限制性股票單位不是 可轉讓，不得出售或質押，持有人沒有投票權或分紅權。如果是非既得股東 在授予之日三週年之前，因任何原因終止集團的僱傭關係，持有人的權利 非既得股份和限制性股票單位將有效終止。已發行的非既得股份和限制性股票單位將被沒收和 在沒有任何考慮的情況下自動轉讓給集團並由集團重新收購。

限制品的總公允價值 截至2021年4月30日和2022年4月30日的年度，截至授予日的股票和限制性股票單位分別為481美元和737美元。

基於股份的付款 截至年度的合併財務報表中確認的支出為120美元、1,138美元、244美元和83美元 分別為 2021 年 4 月 30 日、2022 年和 2023 年 4 月 30 日，以及截至 2023 年 10 月 31 日的六個月。

截至十月 2023 年 31 月 31 日，與非既得股份和限制性股票單位相關的未確認薪酬成本為 64 美元，預計將予以確認 在一年的加權平均歸屬期內。

31。 待處理的索賠和訴訟

該小組定期接受法律或行政管制 正常業務過程中的程序。此類訴訟由專家組的法律顧問審查。該集團沒有 認為集團參與的任何未決法律訴訟將對其業務和經營業績產生重大影響 或現金流。

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