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美國證券交易委員會徽標
March 8, 2024
布蘭登羅賓
首席執行官
新視野飛機有限公司
3187 Highway 35
安大略省林賽，K9V 4R1
Re: New Horizon
飛機有限公司
Registration
關於 S-1 表格的聲明
Filed on February
14, 2024
File No. 333-277063
親愛的布蘭登羅賓遜：
我們對您的註冊聲明進行了有限的審查
並有
以下評論。
請通過修改您的註冊信息來回復這封信
聲明並提供
請求的信息。如果你認為某條評論不適用於你的
事實和情況
或者認為修正案不合適，請告訴我們原因
你的迴應。
在審查了您的註冊聲明的任何修改後，
你的信息
在回覆這封信時，我們可能會有其他評論意見。
2024 年 2 月 14 日提交的 S-1 表格的註冊聲明
封面
1. Disclose the exercise
認股權證的價格與認股權證的市場價格的比較
underlying securities.
如果認股權證用完了，請透露以下可能性
warrant holders will
不要行使他們的認股權證。在中提供類似的披露
prospectus summary,
風險因素、MD&A 和收益用途部分，並予以披露
cash proceeds
與行使認股權證相關的股票取決於股票
price. As applicable,
描述對您的流動性的影響並更新討論內容
the ability of your
公司將在預期的基礎上為您的運營提供資金
current cash on hand.
2. We note the significant
您的普通股的相關贖回次數
with your business
合併，登記轉售的股票將
constitute a
相當一部分的公眾持股量。我們還注意到，大多數
shares being registered
用於轉售的是賣出證券持有人以價格購買的
布蘭登羅賓
名字姓氏布蘭登·羅賓遜
新視野飛機有限公司
Comapany
3月名稱新視野飛機有限公司
8, 2024
2024 年 3 月 2 日 8 日第 2 頁
頁面
名字姓氏
大大低於普通股的當前市場價格。
在你的身上突出顯示
封面，股票銷售對此的重大負面影響
註冊聲明
可以按普通股的公開交易價格行情。
遠期購買協議，第 35 頁
3.請更新本節並進行修改，以討論以下風險
遠期購買
協議目前可能對其他持有者構成威脅。例如，如果
適用，請在
MD&A 遠期購買協議將如何影響您的現金
可用於
其他目的和執行您的業務戰略。
管理層對財務狀況和結果的討論與分析
操作，頁面
46
4。鑑於贖回的次數很多，而且不太可能
那家公司
將從行使認股權證中獲得大量收益
因為差距
在認股權證的行使價與當前交易之間
普通股的價格
股票，擴大對資本資源的討論以解決任何問題
的變化
公司自業務合併以來的流動性狀況。如果
公司很可能
必須尋求額外資金，討論此次發行的影響
論公司的能力
籌集額外資金。
5。請在此處擴展您的討論，以反映以下事實
產品涉及
可能出售很大一部分股份進行轉售，以及
討論如何實現這樣的銷售
影響公司普通股的市場價格。你的
討論應該
強調了這樣一個事實，即Mehana Capital LLC將能夠出售所有股票
所以他們的股份
只要本招股説明書所依據的註冊聲明是
零件可用於
use.
我們提醒您，公司及其管理層負責
準確性
以及他們的披露是否充分，儘管進行了任何審查、評論和採取了任何行動
或者沒有
工作人員的行動。
有關加速請求，請參閲規則 460 和 461。請
允許充足
是時候讓我們在請求的生效日期之前審查任何修正案了
註冊
聲明。
請致電 202-551-4985 與 Bradley Ecker 聯繫，或致電 Evan Ewing
202-551-5920 with
有任何問題。
Sincerely,
Division of
公司財務
布蘭登羅賓
新視野飛機有限公司
名字
三月姓氏布蘭登·羅賓遜
8, 2024
第 3 頁
公司名稱新視野飛機有限公司
2024 年 3 月 8 日第 3 頁製造辦公室
名字姓氏