附錄 8.1
 |
戴維斯·波爾克和沃德威爾 法律師事務所 列剋星敦大道 450 號 紐約州紐約 10017 davispolk.com |
2023年12月29日
灰度比特幣信託 (BTC)
c/o Grayscale 投資有限責任公司
海港大道 290 號，4 樓
康涅狄格州斯坦福德 06902
女士們、先生們：
我們曾擔任特別税務顧問 對於特拉華州有限責任公司（以下簡稱 “公司”）Grayscale Investments, LLC，負責根據經修訂的1933年《證券法》（“證券法”）和規則進行準備和申報 根據該法規頒佈的法規，S-3表格的註冊聲明（“註冊聲明”），包括構成註冊聲明第一部分的招股説明書（ “招股説明書”）。註冊聲明涉及Grayscale比特幣信託（“信託”）的擬議發行，Grayscale比特幣信託基金是一家特拉華州信託，受2018年9月12日第五次修訂和重述的信託協議管轄， 以及經2019年1月11日和2020年1月11日進一步修訂，作為保薦人的公司與作為受託人的特拉華信託公司之間的未指明金額的股份的協議（“信託協議”），代表以下單位的未指明數額的股份 信託（“股份”）的部分不可分割實益權益和所有權。
我們已經檢查了招股説明書和原件或副本， 經認證或以其他方式確認了公司高管和公司其他代表的所有協議、證書和其他聲明，以及我們認為必要或適當的其他文件 以便我們能夠提出這個觀點。在這樣的審查中，我們假設所有簽名的真實性、自然人的法律行為能力、作為原件提交給我們的所有文件的真實性、是否符合 以副本、經認證或一致的副本形式提交給我們的所有文件的原件，以及後一類文件原件的真實性。當我們沒有獨立證實與我們的觀點相關的事實時, 在我們認為適當的範圍內，依賴於公司高管和其他代表的書面或口頭陳述。經您的許可，我們假設招股説明書中列出的與信託有關的所有聲明 上述書面和口頭陳述均真實、正確和完整，公司和信託均已遵守並將繼續遵守信託中包含的義務、契約和協議 協議未經豁免或修改。
基於並遵守上述規定，我們建議您，在遵守限制和資格的前提下，以及 基於此處和其中描述的假設，招股説明書中以 “美國聯邦所得税的重大後果” 為標題的討論中提出的法律陳述和法律結論構成我們的觀點 適用於股票所有權和處置的重大美國聯邦所得税後果，這些後果通常可能適用於 “美國持有人” 或 “非美國持有人”持有人”（在每種情況下，如 根據當前適用的法律，定義見材料中的此類標題下的內容（視情況而定）。
我們在此僅就這些問題表達我們的看法 如上所述，對於任何州、地方或外國法律規定的股份所有權和處置的税收後果，或對美國聯邦税收其他領域的税收後果，不應推斷任何意見。我們是以下組織的成員 紐約州律師協會，我們在此不對除美國聯邦法律以外的任何法律發表任何意見。