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2022年6月8日
通過埃德加
公司財務部製造辦公室
美國證券交易委員會 100 F 街，NE.
華盛頓特區 20549
回覆：
Graphex 集團有限公司
F-1 表格上的註冊聲明
註冊號 333-263330
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女士們、先生們：
我們的客户Graphex Group Limited是一家開曼羣島豁免公司（“公司”），已在本信發出之日提交了對上述公司註冊聲明（“註冊聲明草案”）的第4號修正案。
我們注意到以下幾點：
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該公司於2022年3月28日提交了註冊聲明草案的第3號修正案。
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我們在2022年3月28日提供了一封信，對證券交易委員會（“委員會”）工作人員（“工作人員”）在下述評論信中提供的評論做出了迴應。
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該公司於2022年3月7日提交了註冊聲明草案的第2號修正案。
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工作人員在2022年3月21日的信函（“評論信”）中提供了對公司註冊聲明草案第2號修正案的意見。
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工作人員尚未對註冊聲明草案第3號修正案發表意見。
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公司承認，註冊聲明草案第3號修正案中包含的財務報表信息已於2022年3月31日變得 “過時”。提交第4號修正案的目的是提供公司截至2021年12月31日的年度期間的經審計的財務報表以及註冊聲明草案中的相關信息，並提供有關公司和本次發行的其他信息。
公司和我們期待員工的審查及其對註冊聲明的評論。
如果您對上述內容有任何疑問，或者我能否提供任何其他信息，請隨時通過 rmorris@wilsonwilliams.com 與我聯繫。
確實是你的，
/s/ 理查德·莫里斯
理查德·莫里斯，合夥人
抄送：安德羅斯·陳