美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
表單
(第2號修正案)
(Mark One)
或者
在截至的財政年度
或者
或者
需要這份空殼公司報告的事件日期
在從到的過渡期內
委員會文件編號:
(註冊人章程中規定的確切名稱)
不適用
(將註冊人姓名翻譯成英文)
(公司註冊管轄權)
福田區
(主要行政辦公室地址)
電話:+
電子郵件:
福田區
(公司聯繫人的姓名、電話、電子郵件和/或傳真號碼和地址)
根據該法第12(b)條註冊或待註冊的證券
每個課程的標題 |
| 交易符號 |
| 註冊的每個交易所的名稱 |
| | |||
| | | | |
| | 香港聯合交易所有限公司 |
根據該法第12(g)條註冊或待註冊的證券:
無
(班級標題)
根據該法第15(d)條有申報義務的證券:
無
(班級標題)
目錄
指明截至年度報告所涉期結束時發行人每種資本或普通股類別的已發行和流通股數
根據《證券法》第405條的規定,用複選標記表明註冊人是否是知名的經驗豐富的發行人。
☐ 是的 ☒
如果此報告是年度報告或過渡報告,則根據1934年《證券交易法》第13條或第15(d)條,用勾號註明註冊人是否無需提交報告。
☐ 是的 ☒
用複選標記表明註冊人(1)在過去的12個月中(或註冊人需要提交此類報告的較短期限)是否提交了1934年《證券交易法》第13或15(d)條要求提交的所有報告,以及(2)在過去的90天中是否受此類申報要求的約束。
☒
用複選標記表明註冊人是否在過去 12 個月內(或者在要求註冊人提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據第 S-T 法規(本章第 232.405 節)第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。
☒
用複選標記指明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報人” 和 “新興成長型公司” 的定義。
大型加速過濾器 ☐ | 加速過濾器 ☐ | 新興成長型公司 |
如果一家按照美國公認會計原則編制財務報表的新興成長型公司,請用勾號表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13(a)條規定的任何新的或修訂的財務會計準則†。☐
† “新的或修訂的財務會計準則” 一詞是指財務會計準則委員會在2012年4月5日之後發佈的對其會計準則編纂的任何更新。
用複選標記表示註冊人是否已就其管理層對編制或發佈審計報告的註冊會計師事務所根據《薩班斯-奧克斯利法案》(15 U.S.C. 7262(b))第404(b)條對財務報告進行內部控制的有效性提交了報告和證明。
如果證券是根據該法第12(b)條註冊的,則用複選標記註明申報中包含的註冊人的財務報表是否反映了對先前發佈的財務報表錯誤的更正。
用勾號指明這些錯誤更正中是否有任何是重述,需要對註冊人的任何執行官在相關恢復期內根據§240.10D-1 (b) 收到的基於激勵的薪酬進行追回分析。☐
用複選標記指明註冊人使用了哪種會計基礎來編制本申報文件中包含的財務報表:
美國公認會計準則 ☐ | 發佈的《國際財務報告準則》 | 其他 ☐ |
如果在回答前一個問題時勾選了 “其他”,請用複選標記指明註冊人選擇關注哪個財務報表項目。
☐ 第 17 項 ☐ 第 18 項
如果這是年度報告,請用複選標記表明註冊人是否為空殼公司(定義見《交易法》第12b-2條)。
(僅適用於在過去五年中參與破產程序的發行人)
用複選標記表明註冊人在根據法院確認的計劃分發證券後,是否提交了1934年《證券交易法》第12、13或15(d)條要求提交的所有文件和報告。☐ 是 ☐ 否
審計員姓名 | 審計員地點 | 審計師事務所 ID |
目錄
解釋性説明
OneConnect金融科技有限公司(“公司”)截至2023年12月31日的財政年度的20-F表年度報告(“第2號修正案”)的第2號修正案,最初於2024年4月23日向美國證券交易委員會(“SEC”)提交(“原始文件”),經提交的20-F/A表年度報告的第1號修正案修訂美國證券交易委員會於2024年7月5日提交(“第1號修正案”),其目的僅是公司負責人將更新後的認證作為本第2號修正案的證物提交根據經修訂的1934年《證券交易法》第13a-14(a)條,執行官兼首席財務官。
公司還包括截至2023年12月31日和2022年12月31日以及截至2023年12月31日、2022年和2021年4月23日止年度的合併財務報表(“經審計的財務報表”)和20-F表格的第15項。與原始申報文件相比,公司第15項或經審計的財務報表沒有任何變化。
除上述明確規定外,本第2號修正案沒有,也不旨在修改、更新或重申原始申報文件或第1號修正案中任何其他項目中的信息,也沒有反映提交原始申報後發生的任何事件。經第1號修正案和第2號修正案修訂的原始文件被稱為 “本20-F表格”、“本20-F表年度報告” 或 “年度報告”。
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目錄
項目 15. 控制和程序
披露控制和程序
根據《交易法》第13a-15 (b) 條的要求,截至本報告所涉期末,我們的管理層在首席執行官兼首席財務官的參與下,對我們的披露控制和程序(定義見《交易法》第13a-15(e)條)的有效性進行了評估。
根據該評估,我們的管理層得出結論,截至2023年12月31日,我們的披露控制和程序有效地確保了我們在根據《交易法》提交和提供的報告中要求披露的信息,在SEC規則和表格規定的時間內記錄、處理、彙總和報告,並累積我們在根據《交易法》提交或提交的報告中要求披露的信息並與包括我們的主管在內的管理層進行了溝通執行官兼首席財務官,以便及時就所需的披露做出決定。
管理層關於財務報告內部控制的年度報告
我們的管理層負責按照《交易法》第13a-15(f)條和第15d-15(f)條的規定建立和維持對財務報告的適當內部控制。根據《交易法》第13a-15(c)條的要求,我們的管理層根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的內部控制——綜合框架(2013)中的框架,對我們公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制進行了評估。根據這項評估,我們的管理層得出結論,我們對財務報告的內部控制自2023年12月31日起生效。
由於其固有的侷限性,對財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外,對我們對未來各期財務報告的內部控制有效性的任何評估都可能面臨這樣的風險,即控制措施可能因情況變化而變得不足,或者對政策或程序的遵守程度可能下降。
註冊會計師事務所的認證報告
我們的獨立註冊會計師事務所普華永道中天會計師事務所已審計了截至2023年12月31日的財務報告內部控制的有效性,如其報告所述,該報告載於本年度報告第20-F表的F-2頁。
財務報告內部控制的變化
在截至2023年12月31日的年度中,我們的財務報告內部控制沒有發生任何對我們的財務報告內部控制產生重大影響或合理可能產生重大影響的變化。
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目錄
項目 19. 展品
展覽 |
| 文件描述 |
1.1 | | 註冊人第四次修訂和重述的備忘錄和章程表格(參照我們於2023年4月24日向美國證券交易委員會提交的20-F表年度報告(文件編號001-39147)附錄1.1納入此處) |
2.1 | | 註冊人的美國存託憑證樣本(包含在附錄2.4中) |
2.2 | | 註冊人的普通股樣本證書(參照經修訂的F-1表格(文件編號333-234666)註冊聲明附錄4.2納入此處,最初於2019年11月13日向美國證券交易委員會提交) |
2.3 | | 註冊人、存託人以及根據該協議發行的美國存托股份的持有人和受益所有人之間的存款協議第1號修正案表格。(參照2022年11月30日向美國證券交易委員會提交的F-6表格(文件編號333-244148)的第1號生效後修正案中的附錄(a)(2)納入) |
2.4 | | 2022年11月30日向美國證券交易委員會提交的以美國存託憑證(文件編號333-244148)為憑證的存托股份的1933年《證券法》F-6註冊聲明生效後的第1號修正案) |
2.5 | | 註冊人與其他當事方之間的註冊權協議日期為2019年10月17日(參照經修訂的F-1表格(文件編號 333-234666)註冊聲明附錄4.4納入此處,最初於2019年11月13日向美國證券交易委員會提交) |
2.6 | | 證券描述(參照我們於2023年4月24日向美國證券交易委員會提交的20-F表年度報告(文件編號001-39147)附錄2.6納入此處) |
4.1 | | 註冊人與其董事和執行官之間的賠償協議表格(參照經修訂的F-1表格(文件編號 333-234666)註冊聲明附錄10.1納入此處,最初於2019年11月13日向美國證券交易委員會提交) |
4.2 | | 註冊人與其執行官之間的《僱傭協議形式》的英文譯本(參照最初於2019年11月13日向美國證券交易委員會提交的F-1表格(文件編號 333-234666)註冊聲明附錄10.2納入此處) |
4.3 | | 深圳OneConnect科技、深圳OneConnect、深圳OneConnect股東、李潔、徐亮、王文軍和竇文偉於2019年9月16日簽訂的經執行的經修訂和重述的股權質押協議的英文譯本(參照經修訂的F-1表格(文件編號 333-234666)註冊聲明附錄10.3,最初向美國證券交易委員會提交於 2019 年 11 月 13 日) |
4.4 | | 深圳OneConnect科技、深圳OneConnect的子公司、深圳OneConnect的子公司、深圳OneConnect的股東、李潔、徐亮、王文軍和竇文偉於2019年9月16日簽訂的經執行的經修訂和重述的股東投票代理協議的英文譯本(參照經修訂的F-1表格註冊聲明附錄10.4(文件編號 333-234666),最初於2019年11月13日向美國證券交易委員會提交) |
4.5 | | 承諾書的英文譯本(參照最初於2019年11月13日向美國證券交易委員會提交的經修訂的F-1表格(文件編號 333-234666)註冊聲明附錄10.5納入此處) |
4.6 | | 李潔、徐亮、王文軍和竇文偉配偶簽發的配偶同意書表格的英文譯本(參照經修訂的F-1表格(文件編號 333-234666)註冊聲明附錄10.6納入此處,最初於2019年11月13日提交給美國證券交易委員會) |
4.7 | | 深圳OneConnect科技與深圳OneConnect於2019年9月16日簽訂的經修訂和重述的獨家業務合作協議的英文譯本(參照最初於2019年11月13日向美國證券交易委員會提交的經修訂的F-1表格(文件編號333-234666)註冊聲明附錄10.7納入此處) |
4.8 | | 深圳OneConnect科技、深圳OneConnect、深圳OneConnect股東、李潔、徐亮、王文軍和竇文偉於2019年9月16日簽訂的經執行的經修訂和重述的獨家股權期權協議的英文譯本(參照經修訂的F-1表格(文件編號 333234666)註冊聲明附錄10.8,最初向美國證券交易所提交委員會(2019 年 11 月 13 日) |
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目錄
4.9 | | 深圳OneConnect科技、深圳OneConnect、深圳OneConnect股東、李潔、徐亮、王文軍和竇文偉於2019年9月16日簽訂的經執行的經修訂和重述的獨家資產購買期權協議的英文譯本(參照經修訂的F-1表格(文件編號333-234666)的附錄10.9,最初向證券交易所提交交易委員會(2019年11月13日) |
4.10 | | 註冊人與中國平安保險(集團)股份有限公司於2019年7月11日簽訂的戰略合作協議的英文譯本(參照經修訂的F-1表格(文件編號 333-234666)註冊聲明附錄10.14納入此處,最初於2019年11月13日向美國證券交易委員會提交) |
4.11 | | 註冊人2017年股票激勵計劃(於2019年9月10日和2020年9月28日修訂和重述,並於2022年6月24日進一步修訂和重述,自香港上市之日起生效)的英文譯本(參照我們於2023年4月24日向美國證券交易委員會提交的20-F表年度報告(文件編號001-39147)附錄4.11納入此處) |
8.1*** | | 註冊人的重要子公司和VIE |
11.1 | | 註冊人商業行為和道德守則(參照最初於2019年11月13日向美國證券交易委員會提交的經修訂的F-1表格(文件編號 333-234666)註冊聲明附錄99.1納入此處) |
12.1* | | 首席執行官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條進行認證 |
12.2* | | 首席財務官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條進行認證 |
13.1** | | 首席執行官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條進行認證 |
13.2** | | 首席財務官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條進行認證 |
15.1*** | | 海問律師事務所同意 |
15.2* | | 獨立註冊會計師事務所普華永道中天律師事務所的同意 |
97.1*** | | 收回註冊人錯誤賠償金的政策 |
101.INS* | | 內聯 XBRL 實例文檔 |
101.SCH* | | 內聯 XBRL 分類擴展方案文檔 |
101.CAL* | | 內聯 XBRL 分類擴展計算鏈接庫文檔 |
101.DEF* | | 內聯 XBRL 分類法擴展定義鏈接庫文檔 |
101.LAB* | | 內聯 XBRL 分類法擴展標籤 Linkbase 文檔 |
101.PRE* | | 內聯 XBRL 分類擴展演示鏈接庫文檔 |
104。* | | 封面交互式數據文件(嵌入在行內 XBRL 文檔中) |
* 隨函提交
** 隨函提供
*** 此前曾作為截至2023年12月31日財年的20-F表年度報告的附錄提交,該報告於2024年4月23日向美國證券交易委員會提交
† 這些證物的某些部分因機密性而被省略
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目錄
簽名
註冊人特此證明其符合提交本第2號修正案的所有要求,並且已正式促使並授權下列簽署人代表其簽署本第2號修正案。
| OneConnect金融科技股份有限公司 | |
| | |
| 作者: | /s/ 羅永濤先生 |
| 姓名: | 羅永濤先生 |
| 標題: | 首席財務官 |
| | |
日期:2024 年 7 月 18 日 | | |
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目錄
合併財務報表索引
OneConnect金融科技股份有限公司
| 頁面 |
| |
獨立註冊會計師事務所的報告(PCaoB ID:1424) | F-2 |
截至2021年12月31日、2022年和2023年12月31日止年度的綜合收益表 | F-6 |
截至2022年12月31日和2023年12月31日的合併資產負債表 | F-7 |
截至2021年12月31日、2022年和2023年12月31日止年度的合併權益變動表 | F-8 |
截至2021年12月31日、2022年和2023年12月31日止年度的合併現金流量表 | F-11 |
合併財務報表附註 | F-12 |
F-1
目錄
獨立註冊會計師事務所的報告
致OneConnect金融科技有限公司董事會和股東
關於財務報表和財務報告內部控制的意見
我們審計了隨附的截至2023年12月31日和2022年12月31日的OneConnect金融科技有限公司及其子公司(“公司”)的合併資產負債表,以及截至2023年12月31日的三年中每年的相關綜合收益、權益變動和現金流合併報表,包括相關附註(統稱為 “合併財務報表”)。我們還根據中制定的標準,對截至2023年12月31日的公司財務報告的內部控制進行了審計 內部控制-綜合框架 (2013)由特雷德韋委員會贊助組織委員會(COSO)發佈。
我們認為,上述合併財務報表按照國際會計準則委員會發布的《國際財務報告準則》,在所有重大方面公允列報了公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況,以及截至2023年12月31日的三年中每年的經營業績和現金流量。我們還認為,根據中制定的標準,截至2023年12月31日,公司在所有重大方面對財務報告保持了有效的內部控制 內部控制-綜合框架 (2013)由 COSO 發佈。
意見依據
公司管理層負責這些合併財務報表,維持對財務報告的有效內部控制,並評估財務報告內部控制的有效性,這些報告載於管理層第15項下的《財務報告內部控制年度報告》。我們的責任是根據我們的審計對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會(美國)(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和條例,我們需要對公司保持獨立性。
我們根據PCAOB的標準進行了審計。這些標準要求我們計劃和進行審計,以合理地保證合併財務報表是否存在重大錯報,無論是錯誤還是欺詐所致,以及是否在所有重大方面對財務報告進行了有效的內部控制。
我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序,無論是錯誤還是欺詐所致,以及執行應對這些風險的程序。此類程序包括在測試的基礎上審查與合併財務報表中的金額和披露內容有關的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評估合併財務報表的總體列報情況。我們對財務報告內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制,評估存在重大缺陷的風險,以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括在當時情況下執行我們認為必要的其他程序。我們認為,我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。
F-2
目錄
財務報告內部控制的定義和限制
公司對財務報告的內部控制旨在為財務報告的可靠性提供合理的保證,並根據公認的會計原則為外部目的編制財務報表提供合理的保證。公司對財務報告的內部控制包括以下政策和程序:(i) 與保存記錄有關的政策和程序,這些記錄應以合理的詳細程度準確、公允地反映公司資產的交易和處置;(ii) 提供合理的保證,即在必要時記錄交易以允許根據公認的會計原則編制財務報表,並且公司的收支只能根據管理層的授權進行;以及公司董事;以及 (iii) 就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理的保證。
由於其固有的侷限性,對財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外,對未來時期任何有效性評估的預測都可能面臨這樣的風險:由於條件的變化,控制措施可能變得不充分,或者對政策或程序的遵守程度可能下降。
關鍵審計事項
下文通報的關鍵審計事項是本期對合並財務報表進行審計時產生的事項,這些事項已通報或要求告知審計委員會,並且(i)與合併財務報表相關的賬目或披露,(ii)涉及我們特別具有挑戰性、主觀或複雜的判斷。關鍵審計事項的溝通不會以任何方式改變我們對合並財務報表的總體看法,我們通過通報下述關鍵審計事項,也不會就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨意見。
商譽減值評估
如合併財務報表附註4(d)和14所述,截至2023年12月31日,該公司的合併商譽餘額為28916.1萬元人民幣。管理層至少每年進行一次商譽減值審查,如果事件或情況變化表明存在潛在減值,則更頻繁地進行商譽減值審查。根據管理層在2023年底進行的減值測試,確定分配商譽的現金產生單位的可收回金額超過了其賬面價值,因此沒有記錄減值。現金產生單位的可收回金額是根據現金流預測的使用價值確定的。商譽減值評估中使用的重要假設包括收入增長率、長期增長率、利潤率和税前貼現率。
我們決定執行與商譽減值評估相關的程序是一個關鍵的審計問題,其主要考慮因素是,管理層在制定現金產生單位的使用價值計算方法時做出了重要的估計和判斷。這反過來又導致審計師在執行程序以及評估管理層現金流預測的相關審計證據以及與收入增長率、長期增長率、利潤率和税前貼現率相關的重要假設時具有高度的判斷力、努力和主觀性。此外,審計工作涉及使用具有專業技能和知識的專業人員。
F-3
目錄
解決此事涉及執行程序和評估審計證據,以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與管理層評估商譽可收回性相關的控制措施的有效性,包括對分配商譽的現金產生單位可收回金額的估值的控制。除其他外,這些程序還包括測試管理層的商譽減值評估流程;評估商譽減值評估方法的適當性;測試所用基礎數據的完整性、準確性和相關性,以及評估管理層使用的重大假設的合理性,包括收入增長率、長期增長率、利潤率和税前貼現率。評估管理層與收入增長率、長期增長率和利潤率有關的假設包括通過考慮 (i) 現金產生單位當前和歷史的經營業績;(ii) 管理層的未來業務計劃和市場發展,以及 (iii) 與在其他審計領域獲得的證據的一致性來評估其合理性。聘請了具有專業技能和知識的專業人員來協助評估公司的商譽減值評估方法、長期增長率和税前貼現率。
貿易應收賬款和合同資產的減值損失備抵金
如合併財務報表附註4(a)、5.1(b)(ii)、6.2(c)和19所述,截至2023年12月31日,貿易應收賬款和合同資產的總餘額分別為人民幣77945.8萬元和15320.4萬元人民幣,這些資產的減值損失準備金分別為6878.9萬元人民幣和5737.9萬元人民幣。減值損失準備金是使用預期信用損失(“ECL”)模型確定的。管理層採用了簡化的方法來確定ECL,即對所有貿易應收賬款和合同資產使用終身預期減值損失備抵額。管理層根據貿易應收賬款和合同資產的共同信用風險特徵和標的應收賬款的期限對它們進行分組,然後根據違約風險敞口和ECL利率確定減值損失準備金,後者考慮了為反映當前和前瞻信息而調整的歷史信用損失經驗。
我們決定執行與貿易應收賬款和合同資產的減值損失準備金相關的程序是關鍵審計事項的主要考慮因素是管理層在制定ECL模型時做出的重要判斷。這反過來又導致審計師在執行程序和評估與管理層假設、貿易應收賬款和合同資產分組以及ECL費率的確定相關的審計證據方面表現出高度的判斷力、主觀性和精力。
解決此事涉及執行程序和評估審計證據,以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括理解、評估和測試與貿易應收賬款和合同資產減值損失備抵相關的控制措施的有效性,包括貿易應收賬款和合同資產的分組以及ECL利率的確定。除其他外,這些程序還包括:(i)測試所用基礎數據的完整性、準確性和相關性;(ii)測試ECL模型的數學準確性;(iii)評估模型的適當性;(iv)評估管理層使用的與貿易應收賬款和合同資產分組有關的重要假設的合理性,以及ECL費率的確定。評估管理層有關貿易應收賬款和合同資產分組的假設的合理性,其中涉及信用風險特徵和標的資產的年限。評估管理層與ECL利率有關的假設的合理性涉及考慮(i)歷史時期選擇、歷史信用損失經歷、資產現狀和其他相關信息的適當性;(ii)影響客户預期結算應收賬款能力的前瞻性信息和宏觀經濟因素的適當性。
F-4
目錄
遞延所得税資產的確認
如合併財務報表附註4(b)和34所述,截至2023年12月31日,該公司的遞延所得税資產為人民幣76827.6萬元。遞延所得税資產的確認的依據是未來時期是否更有可能獲得充足和適當的應納税利潤,而現有可扣除的臨時差額可以用來抵消這些利潤。為了確定未來的應納税利潤,參考了最新的可用利潤預測。如果臨時差額與營業虧損的結轉有關,則在管轄權基礎上考慮了相關的税法,以確定此類虧損是否可以抵消未來的應納税利潤。
我們確定執行遞延所得税資產確認相關程序是關鍵審計事項的主要考慮因素是管理層在確定可以確認的遞延所得税資產金額時作出的重大判斷。這反過來又導致審計師在執行程序和評估與管理層估計充足的未來應納税利潤有關的審計證據方面作出了大量的判斷力、主觀性和精力。
解決此事涉及執行程序和評估審計證據,以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與遞延所得税資產確認流程相關的控制措施的有效性,包括對用於支持遞延所得税資產確認的未來應納税利潤預測的控制。除其他外,這些程序還包括評估用於支持遞延所得資產確認的預測未來應納税利潤的合理性,方法是:(i) 考慮對上一年度的預測應納税利潤與本年度的實際業績進行回顧性比較的結果;(ii) 將本年度預測的收入增長率和利潤率與歷史業績和行業趨勢進行比較;(iii) 比較預測是否一致並在審計的其他領域獲得了證據.
/s/ 普華永道中天律師事務所
中華人民共和國深圳
2024年4月23日
自2018年以來,我們一直擔任公司的審計師
F-5
目錄
ONECONNECT金融科技股份有限公司
綜合收益合併報表
| | 注意 | | 截至12月31日的財年 | ||||
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| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
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| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
收入 |
| 6 |
| | | |
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-技術解決方案 | | | | | | | | |
-虛擬銀行業務 | | | | | | | | |
收入成本 |
| 7 |
| ( | | ( |
| ( |
毛利潤 | | |
| | | |
| |
| | | | | | | | |
研究和開發費用 |
| 7 |
| ( | | ( |
| ( |
銷售和營銷費用 |
| 7 |
| ( | | ( |
| ( |
一般和管理費用 |
| 7 |
| ( | | ( |
| ( |
金融和合同資產的淨減值虧損 | | 5.1 (b) | | ( | | ( | | ( |
其他收入、收益或虧損淨額 |
| 9 |
| | | |
| |
營業虧損 | | |
| ( | | ( |
| ( |
| | | | | | | | |
財務收入 |
| 10 |
| | | |
| |
財務成本 |
| 10 |
| ( | | ( |
| ( |
財務(成本)/收入 — 淨額 |
| 10 |
| ( | | ( |
| |
聯營企業和合資企業的收益份額——淨額 |
| 15 |
| | | |
| |
員工的減值費用 | | 15 | | — | | ( | | ( |
所得税前虧損 | | |
| ( | | ( |
| ( |
| | | | | | | | |
所得税優惠/(支出) |
| 11 |
| | | |
| ( |
| | | | | | | | |
本年度虧損 | | |
| ( | | ( |
| ( |
| | | | | | | | |
損失可歸因於: | | |
| | | |
|
|
-公司所有者 | | |
| ( | | ( |
| ( |
-非控股權益 | | |
| ( | | ( |
| ( |
| | |
| ( | | ( |
| ( |
其他綜合收益,扣除税款 | | |
| | | |
| |
隨後可能重新歸類為損益的項目 | | | | | | | |
|
-外幣折算差額 | | |
| ( | | |
| |
-以公允價值計量的債務工具公允價值的變動,計入其他綜合收益 | | | | ( | | | | |
隨後不會被重新歸類為損益的項目 | | | | | | | | |
-外幣折算差額 | | | | — | | | | |
-以公允價值計量的股票投資公允價值的變動,計入其他綜合收益 | | | | ( | | — | | — |
| | | | ( | | | | |
本年度綜合虧損總額 | | |
| ( | | ( |
| ( |
| | | | | | | | |
歸因於以下因素的全面虧損總額: | | |
| | | |
|
|
-公司所有者 | | |
| ( | | ( |
| ( |
-非控股權益 | | |
| ( | | ( |
| ( |
| | |
| ( | | ( |
| ( |
歸屬於本公司所有者的每股虧損(以每股人民幣計算) | | |
| | | |
| |
-基礎版和稀釋版 |
| 12 |
| ( | | ( |
| ( |
| | | | | | | | |
歸屬於公司所有者的每份ADS虧損(以每股人民幣表示) | | | | | | | | |
-基礎版和稀釋版 | | 12 | | ( | | ( | | ( |
所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。
F-6
目錄
ONECONNECT金融科技股份有限公司
合併資產負債表
| | | | 截至12月31日 | ||
| | 注意 | | 2022 | | 2023 |
|
| |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
資產 | | | | | | |
非流動資產 | | | | | | |
財產和設備 |
| 13 |
| |
| |
無形資產 |
| 14 |
| |
| |
遞延所得税資產 |
| 34 |
| |
| |
使用權益法核算的投資 |
| 15 |
| |
| — |
以公允價值計量並計入其他綜合收益的金融資產 |
| 17 |
| |
| |
三個月以上的限制性現金和定期存款 |
| 23 |
| — |
| |
預付款和其他應收賬款 | | 20 | | — | | |
非流動資產總額 | | |
| |
| |
| | | | | | |
流動資產 | | |
| |
| |
貿易應收賬款 |
| 19 |
| |
| |
合同資產 |
| 6 |
| |
| |
預付款和其他應收賬款 |
| 20 |
| |
| |
以攤銷成本計量的來自虛擬銀行的金融資產 | | 21 | | | | |
以公允價值計量並計入其他綜合收益的金融資產 | | 17 | | | | |
按公允價值計入損益的金融資產 |
| 22 |
| |
| |
衍生金融資產 | | 32 | | | | |
三個月以上的限制性現金和定期存款 |
| 23 |
| |
| |
現金和現金等價物 |
| 24 |
| |
| |
流動資產總額 | | |
| |
| |
總資產 | | |
| |
| |
| | | | | | |
權益和負債 | | |
| |
| |
股權 | | |
| |
| |
股本 |
| 25 |
| |
| |
為股票激勵計劃持有的股份 |
| 27 |
| ( |
| ( |
其他儲備 |
| 26 |
| |
| |
累計損失 | | |
| ( |
| ( |
歸屬於本公司股權所有者的權益 | | |
| |
| |
非控股權益 | | |
| ( |
| ( |
權益總額 | | |
| |
| |
| | | | | | |
負債 | | |
| |
| |
非流動負債 | | |
| |
| |
貿易和其他應付賬款 |
| 28 |
| |
| |
合同負債 |
| 6 |
| |
| |
遞延所得税負債 |
| 34 |
| |
| |
非流動負債總額 | | |
| |
| |
| | | | | | |
流動負債 | | |
| |
| |
貿易和其他應付賬款 |
| 28 |
| |
| |
工資和福利應付賬款 | | |
| |
| |
合同負債 |
| 6 |
| |
| |
短期借款 |
| 29 |
| |
| |
客户存款 | | 30 | | | | |
來自虛擬銀行的其他金融負債 | | 31 | | | | |
衍生金融負債 |
| 32 |
| |
| — |
流動負債總額 | | |
| |
| |
負債總額 |
| | | |
| |
| | | | | | |
權益和負債總額 |
| | | |
| |
所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。
F6 至 F95 頁的財務信息於 2024 年 4 月 23 日獲得董事會的批准,並代表董事會簽署。
F-7
目錄
ONECONNECT金融科技股份有限公司
權益變動合併報表
| | | | 歸屬於本公司所有者 | | | | | ||||||||
| | | | | | 持有的股份 | | | | | | | | | | |
| | | | | | 股票激勵 | | | | 累積的 | | | | 非控制性 | | |
|
| |
| 股本 |
| 方案 |
| 其他儲備 |
| 損失 |
| 總計 |
| 利息 |
| 權益總額 |
| | 注意 | | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2021年1月1日 | | | | | | ( | | | | ( | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
本年度虧損 |
| | | — |
| — |
| — |
| ( | | ( | | ( | | ( |
其他綜合收益,扣除税款 |
| | | |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
-外幣折算差額 |
| 26 | | — | | — | | ( | | — | | ( | | — | | ( |
-以公允價值計量的金融資產的公允價值變動,計入其他綜合收益 | | | | — | | — | | ( | | — | | ( | | — | | ( |
本年度綜合虧損總額 |
| | | — | | — | | ( | | ( | | ( | | ( | | ( |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
與股東的交易: |
| | | |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
基於股份的付款: | | | | | | | | | | | | | | | | |
-員工服務和業務合作安排的價值 | | 27 | | — | | — | | | | — | | | | — | | |
-根據限制性股份單位計劃歸屬股份 | | | | — | | | | ( | | — | | — | | — | | — |
-根據股票期權計劃行使股份 | | | | — | | | | | | — | | | | — | | |
本年度以股權持有人身份與股權持有人進行的交易總額 |
| | | — |
| |
| |
| — |
| |
| — |
| |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2021年12月31日 |
| | | |
| ( |
| |
| ( |
| |
| |
| |
F-8
目錄
ONECONNECT金融科技股份有限公司
合併權益變動表(續)
| | | | 歸屬於本公司所有者 | | | | | ||||||||
| | | | | | 股票 | | | | | | | | | | |
| | | | | | 為了 | | | | | | | | | | |
| | | | | | 股票激勵 | | | | 累積的 | | | | 非控制性 | | |
|
| 注意 |
| 股本 |
| 方案 |
| 其他儲備 |
| 損失 |
| 總計 |
| 利息 |
| 權益總額 |
| | |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年1月1日 | | | | | | ( | | | | ( | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
本年度虧損 |
| | | — |
| — |
| — |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
其他綜合收益,扣除税款 |
| | | | | | | | | | | | | | | |
-外幣折算差額 |
| 26 | | — |
| — |
| |
| — |
| |
| — |
| |
-以公允價值計量的金融資產的公允價值變動,計入其他綜合收益 |
| |
| — |
| — |
| |
| — |
| |
| — |
| |
本年度綜合虧損總額 |
| | | — |
| — |
| |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
與股東的交易: |
| | | |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
基於股份的付款: | | | | | | | | | | | | | | | | |
-員工服務和業務合作安排的價值 |
| 27 | | — |
| — |
| |
| — |
| |
| — |
| |
-根據限制性股份單位計劃歸屬股份 | | | | — | | | | ( | | — | | — | | — | | — |
-根據股票期權計劃行使股份 | | | | — | | | | | | — | | | | — | | |
-回購股票 | | | | — | | ( | | — | | — | | ( | | — | | ( |
本年度以股權持有人身份與股權持有人進行的交易總額 |
| | | — |
| ( |
| |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年12月31日 |
| | | |
| ( |
| |
| ( |
| |
| ( |
| |
F-9
目錄
ONECONNECT金融科技股份有限公司
合併權益變動表(續)
| | | | 歸屬於公司所有者 | | | | | ||||||||
| | | | | | 持有的股份 | | | | | | | | | | |
| | | | | | 股票激勵 | | | | 累積的 | | | | 非控制性 | | |
|
| 注意 |
| 股本 |
| 方案 |
| 其他儲備 |
| 損失 |
| 總計 |
| 利息 |
| 權益總額 |
|
| |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2023年1月1日 |
|
|
| |
| ( |
| |
| ( |
| |
| ( |
| |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
本年度虧損 |
|
|
| — |
| — |
| — |
| ( | | ( |
| ( |
| ( |
其他綜合收益,扣除税款 |
|
|
| |
| | | | | | | | | | | |
-外幣折算差額 |
| 26 |
| — |
| — |
| |
| — |
| |
| — |
| |
-以公允價值計量的金融資產的公允價值變動,計入其他綜合收益 |
|
|
| — |
| — |
| |
| — |
| |
| — |
| |
本年度綜合虧損總額 |
|
|
| — |
| — |
| |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
與股東的交易: |
|
|
|
|
|
|
| |
| |
| |
| |
| |
基於股份的付款: |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
-員工服務和業務合作安排的價值 |
| 27 |
| — |
| — |
| |
| — |
| |
| — |
| |
-與非控股權益的交易 |
| 28 (ii) |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
| |
| — |
本年度以股權持有人身份與股權持有人進行的交易總額 |
|
|
| — |
| — |
| |
| — |
| |
| |
| |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2023年12月31日 |
|
|
| |
| ( |
| |
| ( |
| |
| ( |
| |
所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。
F-10
目錄
ONECONNECT金融科技股份有限公司
合併現金流量表
| | | | 截至12月31日的財年 | ||||
|
| |
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | 注意 | | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
來自經營活動的現金流 | | | | | | | | |
運營中使用的現金 |
| 35 (a) |
| ( | | ( |
| ( |
繳納的所得税 |
| |
| ( | | ( |
| ( |
用於經營活動的淨現金 |
| |
| ( | | ( |
| ( |
| | | | | | | | |
來自投資活動的現金流 |
| |
| | | |
| |
收購子公司的付款,扣除收購的現金 |
| |
| ( | | |
| |
財產和設備的付款 |
| |
| ( | | ( |
| ( |
無形資產的付款 |
| |
| ( | | ( |
| ( |
向關聯方支付貸款 |
| |
| ( | | — |
| — |
通過其他綜合收益對以公允價值計量的金融資產的支付 | | | | ( | | ( | | ( |
對共同控制實體的投資付款 | | 15 | | — | | — | | ( |
以公允價值計入損益的金融資產付款 | | | | ( | | ( | | ( |
(付款)/衍生品結算收益 | | | | ( | | | | |
三個月內發放的限制性現金和定期存款,淨額 |
| |
| | | |
| |
出售財產和設備的收益 | | | | | | | | |
向關聯方提供的貸款收據 | | | | — | | | | |
出售以公允價值計量的金融資產的收益,計入其他綜合收益 | | | | | | | | |
出售聯營公司投資的收益 | | 15 | | — | | — | | |
以公允價值出售金融資產的收益計入損益 |
| |
| | | |
| |
以公允價值計入損益的金融資產所得利息 |
| |
| | | |
| |
投資活動產生的淨現金 |
| |
| | | |
| |
| | | | | | | | |
來自融資活動的現金流 |
| |
| | | |
| |
短期借款的收益 |
| 35 (c) |
| | | |
| |
根據股份激勵計劃行使股份的收益 | | | | | | | | — |
租賃負債的付款 |
| 35 (c) |
| ( | | ( |
| ( |
償還短期借款 |
| 35 (c) |
| ( | | ( |
| ( |
已付利息 |
| 35 (c) |
| ( | | ( |
| ( |
具有非控股權益的交易 | | | | — | | — | | ( |
為股票激勵計劃持有的股份的付款 | | | | — | | — | | ( |
股票回購的付款 | | 27 | | — | | ( | | — |
用於融資活動的淨現金 |
| |
| ( | | ( |
| ( |
| | | | | | | | |
現金及現金等價物淨額(減少)/增加 |
| |
| ( | | |
| ( |
年初的現金和現金等價物 |
| |
| | | |
| |
匯率變動對現金和現金等價物的影響 |
| |
| ( | | |
| |
年底的現金和現金等價物 |
| |
| | | |
| |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
F-11
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
1 | 一般信息和陳述依據 |
1.1 一般信息
OneConnect 金融科技有限公司(“公司”)於 2017 年 10 月 30 日在開曼羣島註冊成立,是開曼羣島《公司法》(經合併和修訂的 1961 年第 3 號法律第 22 章)規定的有限責任豁免公司。公司的註冊辦事處地址是開曼羣島 KY1-1104 大開曼島Ugland House的309號郵政信箱。該公司於2019年12月13日在紐約證券交易所完成了首次公開募股(“IPO”)。該公司已於2022年7月4日以介紹方式在香港聯合交易所有限公司主板上市。
2022年11月30日,公司宣佈計劃將其美國存托股份(“ADS”)與普通股的比例(“ADS比率”)從目前的ADS比率更改為
公司、其子公司、其受控結構化實體(“結構化實體”、“可變利益實體” 或 “VIE”)及其子公司(“VIE的子公司”)統稱為 “集團”。集團主要向主要位於中華人民共和國(“中國”)的金融機構(“上市業務”)提供基於雲平臺的金融科技解決方案、在線信息服務和運營支持服務。公司不自行開展任何實質性業務,但通過其子公司、VIE和VIE在中國的子公司開展主要業務運營。VIE的更多詳情載於下文注1.2。
除非另有説明,否則這些財務報表均以人民幣(“人民幣”)列報。
1.2 組織和主要活動
截至2023年12月31日,公司在包括合併結構化實體在內的以下主要子公司(均為公司)中擁有直接或間接權益。
| | | | | | | | 持有的股權 | | | ||
| | 地點和日期 | | 主要活動 | | 已發佈和 | | 由該小組撰寫 | | | ||
| | 公司註冊/ | | 和地點 | | 實收資本/ | | 截至十二月三十一日 | | | ||
公司名 |
| 編制 |
| 運營 |
| 註冊資本 |
| 2022 |
| 2023 |
| 注意 |
子公司 | ||||||||||||
金太元有限公司 | | 英屬維爾京羣島 /2017 年 10 月 27 日 | | 投資控股,英屬維爾京羣島 | | 美元 | | % | % | | ||
金成龍有限公司 |
| 香港 /2017 年 10 月 30 日 |
| 投資控股,香港,中國。 | | 美元 | | % | % | | ||
OneConnect金融科技(香港)有限公司 |
| 香港 /2018 年 3 月 15 日 |
| 軟件和技術服務、信息傳輸、香港、中華人民共和國。 | | 美元 | | % | % | | ||
OneConnect 金融科技(新加坡)有限公司有限公司 |
| 新加坡 /2018 年 3 月 26 日 |
| 軟件和技術服務,信息傳輸,新加坡。 | | 新加坡元 | | % | % | | ||
Pt OneConnect 印度尼西亞金融科技 |
| 印度尼西亞/2018 年 12 月 4 日 |
| 軟件和技術服務,信息傳輸,印度尼西亞。 | | 印尼盾 | | % | % | | ||
平安一賬通銀行(香港)有限公司(“OneConnect銀行”) | | 香港/2018 年 12 月 7 日 | | 銀行服務,香港,中華人民共和國。 | | 美元 | | % | % | | ||
深圳OneConnect科技服務有限公司, Ltd(“深圳OneConnect科技”) | | 中華人民共和國 /2018 年 1 月 4 日 | | 技術推廣和計算機應用服務,中國深圳。 | | 人民幣 | | % | % | |
F-12
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
1 一般資料和陳述依據(續)
1.2 組織和主要活動(續)
| | | | | | | | 持有的股權 | | | ||
| | 地點和日期 | | | | 已發佈和 | | 由該小組撰寫 | | | ||
| | 公司註冊/ | | 主要活動和 | | 實收資本/ | | 截至十二月三十一日 | | | ||
公司名 |
| 編制 |
| 運營地點 |
| 註冊資本 |
| 2022 |
| 2023 |
| 注意 |
子公司(續) | | | | | | | | | | | | |
北京華帝點科技股份有限公司(“華帝點科技”) | | 中華人民共和國 /2008 年 7 月 18 日 | | 軟件和技術服務,信息傳輸,中國北京。 | | 人民幣 | | % | % | (i) | ||
深圳OneConnect信息技術服務有限公司(“深圳OneConnect信息科技”) | | PRC/2019 年 1 月 31 日 | | 軟件和技術服務,信息傳輸,中國深圳。 | | 人民幣 | | % | % | | ||
北京貝爾科技股份有限公司(“BER 科技”) | | 中國人民共和國/2006 年 3 月 30 日 | | 軟件和技術服務,信息傳輸,中國深圳。 | | 人民幣 | | % | % | (i) | ||
張同順(廣州)科技有限公司(“張同順”) | | 中國/2019 年 5 月 9 日 | | 信息技術諮詢服務,中國廣州。 | | 人民幣 | | % | % | (i) | ||
VIE | ||||||||||||
OneConnect智能科技有限公司(深圳)(“深圳OneConnect”) | | 中華人民共和國/2017 年 9 月 15 日 | | 軟件和技術服務,信息傳輸,中國深圳。 | | 人民幣 | | % | % | | ||
深圳電子商務安全證書管理有限公司(“深圳CA”) | | 中國人民共和國/2000 年 8 月 11 日 | | 電子商務安全證書管理局,中華人民共和國深圳。 | | 人民幣 | | % | % | (i) | ||
VIE 的子公司 | ||||||||||||
上海OneConnect金融科技股份有限公司(“上海OneConnect”)* | | 中華人民共和國/2015 年 12 月 29 日 | | 軟件和技術服務、資產管理和諮詢,中國上海。 | | 人民幣 | | % | % | | ||
深圳科創保險評估有限公司(“科創”)* |
| 中華人民共和國/2001 年 8 月 27 日 |
| 保險調查和損失調整,中國深圳。 | | 人民幣 | | % | % | | ||
深圳 OneConnect 創培科技有限公司(“創培”)* | | 中華人民共和國/2016 年 6 月 1 日 | | 軟件和技術服務,信息傳輸,中國深圳。 | | 人民幣 | | % | % | | ||
珠海易融通資產管理有限公司(“億融通”)* | | 中華人民共和國/2016 年 6 月 21 日 | | 資產管理和諮詢,中國珠海。 | | 人民幣 | | % | % | | ||
平安OneConnect雲技術有限公司(“OneConnect雲科技”) | | 中華人民共和國/2016 年 6 月 27 日 | | 軟件和技術服務,信息傳輸,中國深圳。 | | 人民幣 | | % | % | |
* 深圳 OneConnect 的子公司
注意:
(i) | 這些子公司被集團通過業務合併收購。 |
F-13
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
1 一般資料和陳述依據(續)
1.2 組織和主要活動(續)
中國法律法規禁止或限制提供互聯網業務(包括本集團提供的活動和服務)的公司的外國所有權。集團通過本公司全資子公司與集團授權的股權持有人(“代理股東”)合法擁有的VIE之間簽訂的一系列合同安排(統稱為 “合同安排”),在中國經營其業務運營。合同安排包括獨家股權購買期權協議、獨家業務合作協議、獨家資產期權協議、股權質押協議、股東投票代理協議、承諾書和配偶同意書。
根據合同安排,公司有權控制VIE的管理、財務和運營政策,有權因參與VIEs而獲得可變回報,並有能力利用其對VIE的權力來影響回報金額。因此,所有這些VIE都被列為公司的合併結構化實體,其財務報表也由公司合併。
下文進一步描述了合同安排的主要條款:
(a) 與深圳OneConnect簽訂的合同協議
-獨家股權購買期權協議
根據深圳OneConnect科技、深圳OneConnect的直接股東深圳OneConnect的直接股東和深圳OneConnect的直接股東(均稱 “間接股東”,以及深圳OneConnect的直接股東,“深圳OneConnect股東”)簽訂的獨家股權購買期權協議(“獨家股權購買期權協議”),深圳OneConneconnect的直接股東 nect Technology 擁有不可撤銷的專有購買權或指定一項或多項的權利在中國法律允許的範圍內,個人可以隨時不時地從深圳OneConnect股東處購買其在深圳OneConnect的全部或任何部分股權,由深圳OneConnect科技的絕對酌情決定權。除非雙方協議終止,否則本協議將在
-獨家商務合作協議
根據深圳OneConnect科技與深圳OneConnect簽訂的獨家業務合作協議,深圳OneConnect同意聘請深圳OneConnect科技作為其業務支持、技術和諮詢服務的獨家提供商。作為這些服務的交換,深圳OneConnect應支付服務費,該費用等於深圳OneConnect的税前利潤,扣除上一財政年度的深圳OneConnect及其子公司的累計虧損、營運資金、成本、支出、税收和其他與相應財政年度相關的法定繳款。服務費應按年支付,並在深圳OneConnect科技開具發票時電匯至深圳OneConnect科技的指定銀行賬户。本協議的有效期與上述獨家股權購買期權協議的有效期相同。
-獨家資產期權協議
根據深圳OneConnect科技、深圳OneConnect和深圳OneConnect股東之間達成的獨家資產期權協議(“獨家資產期權協議”),深圳OneConnect科技擁有不可撤銷的獨家權隨時從深圳OneConnect科技購買或指定一人或多人購買其全部或任何部分資產,並由深圳OneConnect科技的絕對酌情決定權在中華人民共和國法律允許的範圍內。對價應為 (a) 名義價格或 (b) 適用中華人民共和國法律允許的最低價格中的較高者。本協議的有效期與上述獨家股權購買期權協議的有效期相同。
F-14
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1 一般資料和陳述依據(續)
1.2 組織和主要活動(續)
(a) 與深圳OneConnect的合同協議(續)
-股權質押協議
根據深圳OneConnect科技、深圳OneConnect和深圳OneConnect股東之間達成的股權質押協議(“股權質押協議”),註冊股東同意首先將其在深圳OneConnect的所有股權質押給深圳OneConnect科技,作為合同安排下所有擔保債務的抵押擔保,並確保其履行合同安排下的義務。在質押期內,深圳OneConnect科技有權獲得股權產生的任何股息或其他可分配利益。
深圳OneConnect科技的質押在中國工商行政管理局完成註冊後生效,並將一直有效,直到深圳OneConnect股東和深圳OneConnect履行其所有義務並全額支付合同安排下的所有應付金額。
-股東投票代理協議
深圳OneConnect科技、深圳OneConnect股東和深圳OneConnect的子公司簽訂了股東投票代理協議。根據本協議,深圳OneConnect及其子公司的每位股東不可撤銷地授權深圳OneConnect科技指定的人員代表其行使與深圳OneConnect和深圳OneConnect子公司股權相關的所有股東的投票權和其他權利,例如任命或指定董事、監事和高級職員的權利,以及出售、轉讓的權利,質押或處置該股東持有的全部或任何部分股份。本協議的有效期與上述獨家股權購買期權協議的有效期相同。
-承諾書
每位間接股東都簽署了對公司的承諾書。根據這些信函,簽訂的間接股東已分別不可撤銷地承諾,如果他或她死亡或喪失能力或任何其他可能影響其履行深圳OneConnect合同安排下的義務的能力的事件,他或她將無條件地將其在深圳OneConnect的股權轉讓給深圳OneConnect科技指定的任何人,受讓人將被視為合同安排的當事方,並將承擔其全部或她在合同安排下的權利和義務。每位簽約的間接股東均表示其配偶對其在深圳OneConnect的股權沒有所有權。每位簽署的間接股東進一步表示,在任何情況下,他或她都不會直接或間接地實施任何與合同安排的目的和意圖背道而馳、導致或可能導致深圳OneConnect與OneConnect金融科技有限公司和/或其子公司之間任何利益衝突的行為、措施、行動或不作為,如果在履行合同安排期間發生衝突簽約的間接股東與OneConnect之間的利益金融科技有限公司及/或其子公司,簽約的間接股東將在合同安排下保護深圳OneConnect科技的合法權益,並遵循公司的指示。
F-15
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1 一般資料和陳述依據(續)
1.2 組織和主要活動(續)
(a) 與深圳OneConnect的合同協議(續)
-配偶同意書
根據配偶同意書,每位簽字的配偶分別同意他或她知道其配偶在深圳OneConnect實益擁有的股權以及與該股權相關的合同安排。簽約配偶無條件且不可撤銷地確認其在深圳OneConnect沒有任何股權,並承諾不對其配偶各自的股權提出任何負面主張。雙方簽字的配偶進一步確認,可以根據相關的合同安排處置此類股權,並承諾他或她將採取一切必要措施執行這些安排。
(b) 與深圳加州簽訂的合同協議
深圳CA及其部分股東合計持股
(c) 與VIE相關的風險
公司管理層認為,上述合同安排使公司、深圳OneConnect Technology和張同順有權指導對VIE影響最大的活動,包括任命關鍵管理人員、制定運營政策、實施財務控制以及自行決定將利潤或資產從VIE轉移出去。公司有權指揮VIE的活動,並且可以將資產轉移出其控制下的VIE。因此,公司認為,除VIE的註冊資本、資本公積和總額為人民幣的中國法定儲備金外,任何VIE中沒有任何資產只能用於清償VIE的債務
公司管理層認為,其子公司、VIE及其各自的代理股東之間的合同安排符合中國現行法律,具有法律約束力和可執行性。但是,中國法律、法規和政策的解釋和執行方面的不確定性可能會限制公司執行這些合同安排的能力。此外,公司、VIE及其股東之間合同協議的可執行性取決於公司的股東或其中國控股實體是否將履行這些合同協議。因此,公司可能無法在合併財務報表中合併VIE和VIE的子公司。
2019年3月15日,《外商投資法》由第十三屆全國人民代表大會正式通過,並於2020年1月1日生效。《外商投資法》取代了《中外合資企業法》、《中外合作企業法》和《外資企業法》,成為外商在中國投資的法律基礎。《外商投資法實施條例》於2019年12月26日由國務院公佈,自2020年1月1日起施行,取代了《中外合資企業法》、《中外合作經營企業法》和《外資企業法》的相應實施細則。
F-16
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1 一般資料和陳述依據(續)
1.2 組織和主要活動(續)
(c) 與VIE相關的風險(續)
《外國投資法》規定了某些形式的外國投資。但是,《外商投資法》並未明確規定合同安排,例如我們作為外國投資形式所依賴的合同安排。儘管如此,《外商投資法》規定,外國投資包括 “根據法律、行政法規或國務院規定的規定,通過任何其他方式進行投資的外國投資者”。未來的法律、行政法規或國務院制定的規定可能會將合同安排視為一種外國投資形式。如果發生這種情況,則不確定與VIE及其股東的合同安排是否會被視為外國投資,或者合同安排是否會被視為違反外國投資准入要求。除了如何處理合同安排的不確定性外,《外國投資法》的解釋和實施也存在很大的不確定性。有關政府當局在解釋法律方面擁有廣泛的自由裁量權。因此,無法保證合同安排、VIE的業務和公司的財務狀況不會受到重大和不利影響。
公司控制VIE的能力還取決於根據股東投票代理協議向深圳OneConnect科技和張同順提供的對所有需要股東批准的事項進行投票的權利。如上所述,公司認為股東投票代理協議在法律上是可執行的,但它們可能不如直接股權所有權那麼有效。此外,如果發現集團的公司結構或深圳OneConnect科技與張同順、VIE及其各自股東和子公司之間的合同安排違反了任何現行中國法律法規,則中國相關監管機構可以:
● | 撤銷集團的業務和運營許可證; |
● | 要求集團停止或限制其運營; |
● | 處以罰款或沒收他們認為通過非法活動獲得的本集團的任何收入; |
● | 要求集團重組所有權結構或運營,重新申請必要的許可證或搬遷其業務、員工和資產; |
● | 施加本集團可能無法遵守的額外條件或要求;或 |
● | 限制或禁止集團使用公開發行或集團其他融資活動的收益為VIE及其子公司的業務和運營提供資金;或 |
● | 對本集團採取其他可能對集團業務造成損害的監管或執法行動。 |
實施任何這些限制或行動都可能對公司開展業務的能力造成重大不利影響。此外,如果實施任何這些限制導致公司失去指導VIE活動的權利或獲得其經濟利益的權利,則公司將無法再合併VIE的財務報表。管理層認為,失去公司當前所有權結構或與VIE的合同安排所帶來的利益的可能性微乎其微。
F-17
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1 一般資料和陳述依據(續)
1.2 組織和主要活動(續)
(c) 與VIE相關的風險(續)
以下是2022年12月31日和2023年12月31日以及截至2021年、2022年和2023年12月31日止年度的集團VIE和VIE子公司(即深圳OneConnect、深圳加州及其子公司)的主要財務報表金額和餘額。
| | 截至12月31日 | ||
|
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 |
流動資產總額 | | |
| |
非流動資產總額 | | |
| |
總資產 | | |
| |
流動負債總額 | | |
| |
非流動負債總額 | | |
| |
負債總額 | | |
| |
| | 在截至年底的年度 | ||||
| | 十二月三十一日 | ||||
| | 2021 | | 2022 | | 2023 |
|
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
總收入 |
| | | |
| |
淨虧損 |
| ( | | ( |
| ( |
用於經營活動的淨現金 |
| ( | | ( |
| ( |
投資活動產生的淨現金 |
| | | |
| |
來自/(用於)融資活動的淨現金 |
| | | |
| ( |
現金及現金等價物淨額(減少)/增加 |
| ( | | |
| ( |
現金和現金等價物,年初 |
| | | |
| |
現金和現金等價物,年底 |
| | | |
| |
上述財務報表金額和餘額包括已在公司合併財務報表中取消的公司間交易。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,集團VIE的總資產主要包括現金和現金等價物、貿易應收賬款、合同資產、預付款和其他應收賬款、按公允價值計入損益的金融資產、財產和設備、無形資產和遞延所得税資產。截至2022年12月31日和2023年12月31日,VIE的總負債主要包括貿易和其他應付賬款、工資和福利應付賬款、合同負債和短期借款。
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2 會計政策的編制和變更基礎
編制合併財務報表時適用的主要會計政策如下。除非另有説明,否則這些政策一直適用於所有年份。
2.1 準備基礎
集團的合併財務報表是根據國際會計準則理事會(“IASB”)發佈的《國際財務報告準則會計準則》(“IFRS”)編制的。合併財務報表是根據歷史成本慣例編制的,對其他綜合收益中以公允價值計量的金融資產、按公允價值計量且計入損益的金融資產以及按公允價值記賬的衍生金融資產和負債進行了修改,這些資產和負債按公允價值記賬,隨後的變動在綜合收益表中確認。
按照《國際財務報告準則》編制合併財務報表需要使用某些關鍵的會計估計。它還要求管理層在適用集團會計政策的過程中行使判斷力。下文附註4披露了涉及更高判斷力或複雜性的領域,或假設和估計對合並財務報表具有重要意義的領域。
2.2 最近的會計聲明
(a) 專家組通過的新的和經修訂的標準和解釋
集團在自2023年1月1日起的年度報告期內首次適用了以下標準和修正案:
● | 國際財務報告準則第17號:保險合同 |
● | 對《國際會計準則第1號》和《國際財務報告準則實務聲明2:會計政策披露》的修訂 |
● | 《國際會計準則》第8號修正案——會計估算的定義 |
● | 《國際會計準則》第12號修正案——與單一交易產生的資產和負債相關的遞延所得税 |
● | 國際會計準則第12號修正案——國際税收改革——第二支柱示範規則 |
上文列出的修正未對前期確認的金額產生重大影響,預計不會對本期或未來各期產生重大影響。
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2 會計政策的編制和變更基礎(續)
2.2 最近的會計聲明(續)
(b) 新標準及對標準和解釋的修正案尚未通過
已經發布了幾項新準則以及對準則和解釋的修正案,但未在2023年生效,集團在編制這些合併財務報表時尚未提前採用:
|
| 年度有效 |
|
《國際會計準則》第1號修正案——將負債歸類為流動或非流動 | | 2024年1月1日 | |
《國際會計準則》第1號修正案——附有契約的非流動負債 | | 2024年1月1日 | |
《國際財務報告準則第16號》修正案——售後和回租中的租賃負債 | | 2024年1月1日 | |
對IAS 7和IFRS 7的修正——供應商融資安排 | | 2024年1月1日 | |
對《國際財務報告準則第10號》和《國際會計準則》第28號(投資者與其聯營企業或合資企業之間的資產出售或出資)的修訂 | | 待定 | |
《國際會計準則》21修正案——缺乏可交換性 | | 2025年1月1日 | |
上述新準則、新解釋和修訂後的準則預計不會對集團的合併財務報表產生重大影響。
3 會計政策信息摘要
3.1物料會計政策
3.1.1 收入確認
收入指集團在集團正常活動過程中轉讓承諾的商品或服務時有權獲得的對價金額,在扣除增值税(“增值税”)後入賬。當資產或服務的控制權移交給客户時,或作為對資產或服務的控制權移交給客户,收入即予以確認。視合同條款和適用於合同的法律而定,商品和服務的控制權可能會隨着時間的推移或在某個時間點移交。如果集團的業績:
● | 提供客户同時獲得和消費的所有好處; |
● | 創建和增強由客户在集團運作時控制的資產;或 |
● | 不創建可作為集團替代用途的資產,集團擁有因迄今為止完成的業績而獲得報酬的可執行權利。 |
如果貨物和服務的控制權在一段時間內轉移,則在合同期內根據完全履行該履約義務的進展情況確認收入。
否則,收入將在客户獲得對商品和服務的控制權時予以確認。
在完全履行履約義務方面取得的進展是根據以下方法之一來衡量的,該方法最能描述集團在履行履約義務方面的表現:
● | 直接衡量集團向客户轉移的價值;或 |
● | 集團為履行履約義務所做的努力或投入。 |
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3 會計政策信息摘要(續)
3.1 物料會計政策(續)
3.1.1 收入確認(續)
當合同的任何一方履行合同時,集團將在財務狀況表中將該合同作為合同資產或合同負債列報,具體取決於該實體的履約與客户付款之間的關係。
合同資產是集團獲得對價的權利,以換取集團向客户轉讓的商品或服務。如果集團提供的服務的價值超過付款,則確認合同資產。在確定對價權是否為無條件因而符合應收款條件時需要作出判斷。
如果集團在到期付款之日擁有無條件的對價權,即使該應收款尚未履行合同,也將記錄應收款。
如果客户支付了對價,或者集團有權獲得無條件的對價,則在集團向客户轉讓商品或服務之前,集團將在付款或到期付款時(以較早者為準)將合同列為合同責任。合同責任是集團向客户轉讓已收到客户對價(或應付一定對價)的商品或服務的義務。合同責任被確認為將承諾的許可證、產品和服務的控制權移交給客户後的收入。
集團與客户簽訂的部分合同包含多項履約義務。對於這些合同,如果個人履約義務不同,集團將單獨核算。交易價格按相對獨立的銷售價格分配給單獨的履約義務。儘管每項履約義務有時都會在合同中商定單獨的合同價格,但管理層將合同價格與可觀測的獨立市場價格(如果有)或成本加上保證金價格進行比較,以評估定價的合理性。如果根據市場價格評估每項履約義務的合同價格,則集團使用合同價格來衡量和確認每項履約義務的收入。如果評估每項履約義務的合同價格不以市場價格為基礎,則集團將根據其每項履約義務的最佳估計獨立銷售價格,將合同總價格重新分配給確定的履約義務。
只有企業發起服務合同(附註3.1.1 (b))包含重要的融資內容。作為
獲得客户合同的增量成本主要包括銷售佣金,並作為資產資本化。集團按照資產所涉及的收入確認模式,系統地攤銷從資本化成本中確認的資產,以獲得損益合同。作為
以下是集團主要收入來源會計政策的描述。
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3 會計政策信息摘要(續)
3.1 物料會計政策(續)
3.1.1 收入確認(續)
(a) | 實施和實施後支持服務 |
實施服務是指向客户提供的特定於客户的軟件開發或定製服務,用於在雲產品或本地IT環境中使用集團的軟件。實施合同要麼以時間和材料為基礎,要麼以固定費用為基礎。該集團根據迄今產生的實際時間和材料或事先商定的付款時間表,為實施服務費用開具發票。開發完成後,將向客户授予無限期使用該軟件的許可。沒有許可證,客户無法自行從實施服務中受益。永久許可證是實施服務的結果。實施服務和永久許可證高度相關,在合同的背景下,集團承諾將實施服務和永久許可證作為一項產出轉讓給客户。實施服務和使用該軟件的永久許可證沒有區別,因此應合併為一項履約義務。而且,在協議中使用該軟件的許可證不收取基於銷售/使用量的特許權使用費。
集團的客户合同通常包括實施服務和實施後支持服務。客户可以自行受益於實施服務和實施後支持服務,這些服務在合同中明確規定,可以單獨識別,它們彼此之間沒有整合或相互關聯,也不會相互影響。
就實施服務而言,如果集團的業績(i)提供客户同時獲得和消費的所有收益,(ii)創建和增強了客户在集團運作中控制的資產,或(iii)沒有創建可作為集團替代用途的資產,並且集團擁有就迄今為止完成的業績獲得付款的可執行權利,則按時間推移確認收入。因此,執行合同的收入在合同條款中參照所完成工作的進度予以確認,工作進度是根據履行履約義務所產生的成本與為完全履行履約義務而預計產生的總費用相比來衡量的。否則,收入將在承諾服務的控制權移交給客户時予以確認。
對於實施後支持服務,履行義務是隨時準備提供技術支持和未指明的更新和升級。客户在集團績效的同時獲得和消費這些支持服務的好處,收入是根據所經過的時間確認的,因此在支持安排期內按比例進行確認。
(b) | 基於交易的服務 |
集團基於交易的服務收入主要來自業務發起服務、風險管理服務、運營支持服務和其他服務。
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3 會計政策信息摘要(續)
3.1 物料會計政策(續)
3.1.1 收入確認(續)
(b) | 基於交易的服務(續) |
企業發起服務
集團通過協助金融機構為其產品(包括貸款、財富管理產品和保險單等)獲取客户來提供業務發起服務。
為了履行其績效義務(即為金融機構創造客户線索),集團設計營銷計劃,尋找線索並分析線索。該集團通過自己的平臺或渠道合作伙伴為金融機構生成客户線索。這些線索來自集團自己的平臺或渠道合作伙伴,由集團進行篩選和分析,以確保它們符合客户的標準。當潛在客户來自渠道合作伙伴時,集團確定其是向金融機構提供業務發起服務的主要機構,因為集團控制來自渠道合作伙伴的潛在客户,篩選和分析潛在客户,然後再將這些線索交付給客户。在業務發起服務方面,本集團主要負責履行向金融機構提供客户線索的承諾,並有充分的自由裁量權來確定向金融機構提供的業務發起服務的價格,以及選擇和確定支付給渠道合作伙伴的價格。因此,該集團根據金融機構應付的總金額記錄收入,並將應付給渠道合作伙伴的金額記錄為收入成本。集團通常根據成功的推薦以固定收費率向客户收費。業務發起服務的收入將在金融機構成功接受推薦時予以確認。
專家組確定,在貸款發放和還款過程中,它不是合法的貸款人和合法借款人(或投資者存款的接收者)。因此,本集團不記錄貸款人和借款人之間貸款產生的應收和應付貸款。該集團充當為此類貸款提供便利的代理人。
運營支持服務
運營支持服務主要包括呼叫服務和保險損失評估服務、數字認證及相關服務與解決方案、圍繞汽車後市場場景向參與者提供的服務管理平臺、向金融機構提供的資產監控服務和諮詢服務。
對於本集團根據服務使用情況按固定收費率向客户收費,並定期開具費用發票的合同,這些服務的收入將在客户在集團每次提供服務時獲得和消費這些服務的好處時根據此類服務的收費金額確認。
對於集團根據服務條款向客户收取費用並定期開具費用發票的合同,履行義務是隨時準備提供運營支持,客户在集團履行的同時獲得和使用這些支持服務的好處,收入按時間推移予以確認,因此按比例在支持安排的期限內確認。
當應收對價不同於確認的收入時,應在合併財務狀況表中確認 “合同資產” 或 “合同負債”。
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3.1 物料會計政策(續)
3.1.1 收入確認(續)
(b) | 基於交易的服務(續) |
風險管理服務
風險管理服務主要包括信用風險評估、身份驗證服務、保險損失評估中使用的風險管理服務以及向金融機構提供的反欺詐服務。
就風險管理服務合同而言,集團通常根據服務的使用情況按固定收費率向客户收費,並定期開具費用發票。這些服務的收入是在客户在集團每次提供服務時獲得和消費這些服務的好處時確認的,以此類服務收取的費用為基礎。
雲平臺服務
雲平臺服務主要是指向金融機構提供增值服務,包括在各種雲基礎架構上的計算、存儲、數據庫和備份服務。對於雲平臺合同,集團通常根據服務的使用情況以固定收費率向客户收費,並定期開具費用發票。這些服務的收入是根據所經過的時間逐步確認的,因此,當客户獲得和消費這些服務的好處時,按比例超過合同條款。
其他
其他收入主要代表產品的銷售、資產管理服務和虛擬銀行的收入。
在產品銷售方面,集團在產品交付給客户時確認扣除折扣和退貨補貼後的收入。
(c) 利息和佣金收入
對於虛擬銀行,以攤銷成本計量的債務工具的利息收入以及通過其他綜合收益以公允價值計量的債務工具的利息收入使用實際利率法確認為收入。當提供服務或完成重大行為時,費用和佣金按應計制予以確認。
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3 會計政策信息摘要(續)
3.1 物料會計政策(續)
3.1.2 無形資產
集團的無形資產包括應用程序和平臺、購買的軟件、正在進行的開發成本、商譽、營業執照等。
只有當預期通過使用該物品獲得的未來經濟利益流入集團並且可以可靠地衡量其成本時,才能確認無形資產。單獨收購的無形資產在初始確認時按成本計量。企業合併中收購的無形資產的成本是收購之日的公允價值。
與維護應用程序和平臺相關的成本被確認為產生的費用。當滿足以下標準時,直接歸因於集團控制的可識別應用程序和平臺的開發和測試的開發成本被確認為無形資產:
● | 完成應用程序和平臺以便可供使用在技術上是可行的 |
● | 管理層打算完成應用程序和平臺並使用或出售 |
● | 有使用或出售的能力 |
● | 可以證明該應用程序和平臺將如何產生可能的未來經濟收益 |
● | 有足夠的技術、財政和其他資源來完成開發以及使用或銷售應用程序和平臺,以及 |
● | 可以可靠地衡量應用程序和平臺開發期間歸因於該應用程序和平臺的支出。 |
資本化的直接可歸因成本主要包括員工成本和技術服務費。
不符合上述標準的研究支出和開發支出在發生時被確認為支出。先前確認為支出的開發成本在以後的期間不被確認為資產。資本化開發成本作為無形資產入賬,並從資產準備使用之時開始攤銷。
無形資產的使用壽命是根據為集團帶來經濟利益的時期來評估的。
不包括在建開發成本在內的無形資產的使用壽命設定如下:
|
| 預期使用壽命 |
|
●應用程序和平臺 | | | |
●購買的軟件 | | | |
●營業執照 | | |
壽命有限的無形資產隨後在有用的經濟壽命內按直線分期攤銷。至少在每年年底審查使用壽命有限的無形資產的攤還期和攤銷方法,並在適當時進行調整。
使用壽命無限期和在建開發成本的無形資產不予攤銷,但須接受年度減值評估。
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3 會計政策信息摘要(續)
3.1 物料會計政策(續)
3.1.3 非金融資產減值
該小組在每個報告日評估是否有跡象表明遞延所得税資產以外的非金融資產可能受到減值。如果存在任何此類跡象,或者需要對非金融資產進行年度減值測試,則集團會估算該資產的可收回金額。非金融資產的可收回金額是資產或現金產生單位的公允價值減去出售成本及其使用價值中較高者,是針對個別資產確定的,除非該資產產生的現金流基本上不獨立於來自其他資產或資產組的現金流入,在這種情況下,可收回金額將根據資產所屬的現金產生單位確定。如果非金融資產的賬面金額超過其可收回金額,則該資產被視為減值並減記為其可收回金額。在評估使用價值時,使用折現率將估計的未來現金流折現為其現值,該折現率反映了當前市場對貨幣時間價值和資產特定風險的評估。在確定公允價值減去處置成本時,使用了適當的估值模型。這些計算得到了估值倍數、上市子公司的報價或其他可用的公允價值指標的證實。
對於商譽以外的非金融資產,將在每個報告日進行評估,以確定是否有任何跡象表明先前確認的減值損失可能已不存在或可能已經減少。如果有這樣的跡象,專家組將對可收回的金額作出估計。只有自上次確認減值損失以來,用於確定資產可收回金額的估計值發生變化時,先前確認的減值損失才會被撤銷。如果是這樣,資產的賬面金額將增加到其可收回金額。增加的金額不能超過扣除折舊後本應確定的賬面金額
如果事件或情況變化表明賬面價值可能受到減值,則每年或更頻繁地對商譽進行減值審查。減值是通過評估與商譽相關的現金產生單位(或一組現金產生單位)的可收回金額來確定的。可收回金額是其公允價值減去處置成本和使用價值中較高者,以個人資產(或現金產生單位)為基礎確定,除非個人資產(或現金產生單位)產生的現金流基本上不獨立於其他資產或資產組(或現金產生單位組)的現金流。已確認的與商譽相關的減值損失不會因其可收回金額的增加而被撤銷。
每年年底對具有無限期使用壽命和在建開發成本的無形資產進行減值測試,可以單獨進行減值測試,也可以酌情在產生現金的單位層面進行減值測試。
F-26
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合併財務報表附註
3 會計政策信息摘要(續)
3.1 物料會計政策(續)
3.1.4 金融資產
分類
該集團將其金融資產分為以下計量類別:
● | 隨後按公允價值(通過其他綜合收益或通過損益)計量的,以及 |
● | 這些應按攤銷成本計量。 |
該分類取決於該實體管理金融資產的業務模式和現金流的合同條款。
對於以公允價值計量的資產,損益將計入損益或其他綜合收益。對於債務工具的投資,這將取決於持有投資的商業模式和資產的現金流特徵。對於股票工具的投資,這將取決於集團在首次確認時是否做出了不可撤銷的選擇,將以公允價值計量的股票投資計入其他綜合收益。
當且僅當其管理這些資產的業務模式發生變化時,集團才會對債務投資進行重新分類。
識別和測量
在首次確認時,本集團按其公允價值衡量金融資產,如果是非公允價值的金融資產,則按損益計量直接歸因於收購該金融資產的交易成本。以公允價值計入損益的金融資產的交易成本在合併綜合收益表中列為支出。
(a) 債務工具
債務工具的後續衡量取決於集團管理資產的業務模式和資產的現金流特徵。集團將其債務工具分為三個衡量類別:
● | 攤銷成本:為收取合同現金流而持有的資產,如果這些現金流僅代表本金和利息的支付,則按攤銷成本計量。使用實際利率法,這些金融資產的利息收入包含在財務收入中。因取消確認而產生的任何收益或損失直接在損益中確認,並列為其他收入、收益或虧損,連同外匯損益。減值損失在綜合收益報表中列報。 |
● | 通過其他綜合收益計算的公允價值(“FVOCI”):為收集合同現金流和出售金融資產而持有的資產按FVOCI計量,其中資產的現金流僅代表本金和利息的支付。賬面金額的變動通過OCI獲取,但減值收益或虧損、利息收入和外匯損益的確認除外,後者在損益中確認。當取消確認金融資產時,OCI中先前確認的累計收益或虧損將從權益重新分類為損益,並計入其他收益、收益或虧損。使用實際利率法,這些金融資產的利息收入包含在其他收益中。外匯損益列報在其他收益、收益或虧損中,減值支出在損益表中列報。 |
F-27
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3 會計政策信息摘要(續)
3.1 物料會計政策(續)
3.1.4 金融資產(續)
識別和測量(續)
(a) | 債務工具(續) |
● | 計入損益的公允價值(“FVPL”):不符合攤銷成本或FVOCI標準的資產按FVOCI計量。隨後以FVPL計量的債務投資的收益或虧損在損益中確認,並在其產生期間的其他收益、收益或虧損中淨列報。 |
(b) | 股票工具 |
隨後,該集團按公允價值衡量所有股權投資。如果集團管理層選擇在其他綜合收益中列報股權投資的公允價值損益,則在取消確認投資後,隨後不會將公允價值損益重新歸類為損益。此類投資的股息繼續計入損益。按公允價值計入損益的金融資產公允價值的變化在損益中確認。以FVOCI計量的股票投資的減值損失(和減值損失的逆轉)不與其他公允價值變動分開報告。
(c) 減值
集團在展望基礎上評估與按攤銷成本和FVOCI計提的債務工具相關的預期信貸損失。適用的減值方法取決於信用風險是否顯著增加。預期信用損失是指基於違約概率的金融工具的加權平均信用損失金額。信用損失是指所有合同應收現金流與該實體預計收到的所有現金流之間的差額,按原始實際利率進行貼現。本集團通過損益確認或撤銷減值準備金。
對於以FVOCI計量的債務工具,減值收益或虧損包含在金融工具的淨減值虧損中,相應地減少OCI權益儲備中包含的公允價值累計變動。
對於貿易應收賬款和合同資產,集團採用國際財務報告準則第9號允許的簡化方法,該方法要求從資產的初始確認中確認預期終身損失。減值矩陣是根據合同資產和具有相似信用風險特徵的貿易應收賬款預期壽命內歷史觀察到的違約率確定的,並根據前瞻性估計進行了調整。在每個報告日,都會更新歷史觀察到的違約率,並分析前瞻性估計值的變化。
其他應收賬款的減值以12個月的預期信用損失或終身預期的信用損失來衡量,具體取決於自首次確認以來信用風險是否大幅增加。如果自首次確認以來應收賬款的信用風險顯著增加,則減值計為終身預期信用損失。
F-28
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3 會計政策信息摘要(續)
3.1 物料會計政策(續)
3.1.5 基於股份的付款
向員工和非僱員發放了一項以股權結算的股份為基礎的薪酬計劃,根據該計劃,該實體接受員工和非僱員的服務,作為集團股權工具(期權)的對價。以授予期權為交換條件而獲得的服務的公允價值被確認為支出,淨值相應增加。支出總額參照所授期權的公允價值確定:
總支出在歸屬期內確認,該期限是滿足所有指定歸屬條件的時期。在每個報告期結束時,該集團根據非市場表現和服務條件修訂了對預計授予期權數量的估計。它確認了對綜合收益表中原始估計(如果有)的修訂所產生的影響,並對權益進行了相應的調整。
如果股權結算獎勵的條款被修改,則至少要確認一筆費用,就好像條款未經修改一樣。在修改之日計算,任何增加股份支付安排的總公允價值或以其他方式使員工受益的修改均需確認額外費用。
如果以股權結算的獎勵被取消,則該獎勵被視為在取消之日歸屬,任何尚未確認的獎勵費用都將立即予以確認。但是,如果用新獎勵取代取消的獎勵,並在授予之日指定為替代獎勵,則取消的獎勵和新的獎勵將被視為對原始獎勵的修改,如前段所述。
3.1.6 税收
所得税包括當期税和遞延税。如果所得税涉及在相同或不同時期內直接在其他綜合收益或權益中確認的項目,則在綜合收益表或其他綜合收益或權益中確認。
本期和前期的當期税收資產和負債按預計從税務機關收回或支付給税務機關的金額計量。
在報告期結束時,資產和負債的税基與用於財務報告的賬面金額之間的所有臨時差額使用負債法提供遞延税。
所有應納税臨時差額均確認遞延所得税負債,但以下情況除外:
● | 當遞延所得税負債源於非企業合併交易中的商譽或資產或負債的初始確認,並且在交易時既不影響會計利潤也不影響應納税利潤或應納税損益;以及 |
● | 關於與子公司、關聯公司和共同控制實體權益的投資相關的應納税臨時差異,此時可以控制臨時差異的撤銷時機,並且在可預見的將來臨時差異很可能不會逆轉。 |
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3.1 物料會計政策(續)
3.1.6 税收(續)
遞延所得税資產將確認所有可扣除的臨時差額、未使用税收抵免的結轉額和任何未使用的税收損失,前提是可能有應納税利潤可用來抵扣的臨時差額、未使用税收抵免的結轉額和未使用的税收損失,但以下情況除外:
● | 當與可扣除的臨時差額相關的遞延所得税資產源於非企業合併交易中的資產或負債的初始確認,並且在交易時既不影響會計利潤也未影響應納税利潤或應納税利潤或虧損;以及 |
● | 就與子公司、聯營公司和共同控制實體權益的投資相關的可扣除的臨時差額而言,只有在臨時差異有可能在可預見的將來逆轉,並且有可利用臨時差額來抵消應納税利潤的情況下,才確認遞延所得税資產。 |
在每個報告期結束時對遞延所得税資產的賬面金額進行審查,並減少到不再可能有足夠的應納税利潤來使用全部或部分遞延所得税資產。相反,以前未確認的遞延所得税資產將在每個報告期結束時重新評估,並在可能有足夠的應納税利潤允許使用全部或部分遞延所得税資產的範圍內予以確認。
遞延所得税資產和負債是根據報告期末頒佈或實質性頒佈的税率(和税法),按預計適用於資產變現或負債結算期間的税率來衡量的。
如果存在將流動税收資產抵消當前納税負債的合法強制性權利,並且遞延税與相同的應納税實體和相同的税務機關有關,則遞延所得税資產和遞延所得税負債將被抵消。
3.2其他會計政策摘要
3.2.1 合併和權益會計原則
3.2.1.1 子公司
子公司是集團控制的所有實體(包括上文附註1.2所述的結構化實體或VIE)。當集團因參與該實體而面臨或有權獲得可變回報時,本集團控制該實體,並有能力通過其指導該實體活動的權力影響這些回報。自控制權移交給集團之日起,子公司將全面合併。自控制終止之日起,它們就被解散了。
取消了集團公司之間交易的公司間交易、餘額和未實現收益。除非交易提供轉讓資產減值的證據,否則未實現的損失也將被抵消。子公司的會計政策已在必要時進行了更改,以確保與集團採用的政策保持一致。
子公司業績和權益中的非控股權益分別在合併綜合收益表、合併權益變動表和合並資產負債表中分別列出。
對於母公司的單獨財務報表,對子公司的投資使用權益法進行核算。
F-30
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3 會計政策信息摘要(續)
3.2其他會計政策摘要(續)
3.2.1 合併和權益會計原則(續)
3.2.1.2 使用權益法核算的投資
(i) 助理
關聯公司是指集團對其具有重大影響力但不具有控制權的實體,通常持有20%至50%的投票權的股權。例如,通過在被投資者的董事會或同等管理機構中的代表,可以證明投資的重大影響。對關聯公司的投資使用權益會計法進行核算。
(ii) 合資企業
對合資安排的投資分為合資經營或合資企業。分類取決於每個投資者的合同權利和義務,而不是聯合安排的法律結構。對合資企業的投資使用權益法進行核算。
根據權益法,投資最初按成本確認,賬面金額的增加或減少,以確認投資者在收購之日後在被投資者的損益中所佔的份額。使用權益法核算的集團投資包括收購時確定的商譽。收購聯營公司或合資企業的所有權權益後,使用權益法核算的投資成本與集團在投資可識別資產和負債淨公允價值中所佔份額之間的任何差額均計為商譽。
如果聯營公司或合資企業的所有權減少但保留了重大影響力,則只有先前在其他綜合收益中確認的金額中有一部分會酌情重新歸類為損益。
集團在收購後損益中所佔的份額在合併綜合收益表中確認,其在收購後變動中佔其他綜合收益的份額在其他綜合收益中確認,並對投資賬面金額進行相應調整。當集團使用權益法核算的投資損失份額等於或超過其在投資中的權益(包括任何其他無擔保應收款)時,除非集團承擔了法律或推定義務或代表投資付款,否則集團不確認進一步的損失。
專家組在每個報告日確定是否有任何客觀證據表明使用權益法核算的投資存在減值。如果是這樣,集團將減值金額計算為投資的可收回金額與其賬面價值之間的差額,並在合併綜合收益表中確認與 “關聯企業和合資企業虧損份額” 相近的金額。
本集團與其投資之間使用權益法核算的上下游交易產生的利潤和虧損,僅在無關投資者在投資中的權益範圍內在集團財務報表中予以確認。除非交易提供轉讓資產減值的證據,否則未實現的損失將被清除。在必要時更改了關聯公司的會計政策,以確保與集團採用的政策保持一致。
使用權益法核算的投資股權攤薄後的收益或虧損在合併綜合收益表中確認。
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3 會計政策信息摘要(續)
3.2其他會計政策摘要(續)
3.2.2 結構化實體
結構化實體是指在決定誰控制該實體時投票權或類似權不是主導因素的實體,例如任何表決權僅與管理任務有關,相關活動由合同或相關安排指導。
根據管理層的判斷,集團決定其是集團作為資產管理者的結構化實體的代理人還是委託人。如果資產管理公司是代理人,則它主要代表他人行事,因此不控制結構化實體。如果它主要為自己行事,因此控制結構化實體,則它可能是主體。附註37列出了集團擔任資產管理人的未合併結構化實體。
3.2.3 業務合併
除共同控制下的業務合併外,本集團採用收購方法來核算業務合併。收購子公司而轉讓的對價是轉讓資產的公允價值、對被收購方前所有者的負債以及集團發行的股權。收購的可識別資產以及企業合併中承擔的負債和或有負債最初按收購之日的公允價值計量。
集團在逐項收購的基礎上承認被收購方的任何非控股權益。與收購相關的成本在發生時記作支出。
轉讓的對價、被收購方的任何非控股權益金額以及收購方先前任何股權超過所收購可識別淨資產公允價值的收購日公允價值的部分,記作商譽。
3.2.4 外幣折算
本位幣和列報貨幣
集團每個實體的財務報表中包含的項目均使用該實體運營的主要經濟環境的貨幣(“本位貨幣”)進行計量。公司的本位貨幣是美元(“美元”)。人民幣是中國子公司的本位貨幣。由於集團的主要業務在中國境內,公司董事選擇以人民幣(列報貨幣)列報集團的財務報表。
交易和餘額
外幣交易使用交易當日的匯率折算成本位幣。此類交易結算以及按年終匯率折算以外幣計價的貨幣資產和負債所產生的外匯收益和虧損通常在綜合收益表中確認。
F-32
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3.2其他會計政策摘要(續)
3.2.4 外幣折算(續)
交易和餘額(續)
與借款有關的外匯損益在合併綜合收益報表中列報,不在財務成本範圍內。所有其他外匯收益和虧損均按淨額在綜合收益合併報表中列報,列報其他收益、收益或虧損淨額。
以外幣公允價值計量的非貨幣項目使用確定公允價值之日的匯率進行折算。按公允價值記賬的資產和負債的折算差額作為公允價值損益的一部分列報。例如,非貨幣資產和負債的折算差額,例如通過損益以公允價值持有的股票,在損益中確認為公允價值損益,而非貨幣資產(例如通過其他綜合收益歸類為公允價值的股票)的折算差額在其他綜合收益中確認。
集團公司
本位幣與列報貨幣不同的外國業務(均不具有惡性通貨膨脹經濟體的貨幣)的業績和財務狀況按如下方式折算成列報貨幣:
● | 列報的每張資產負債表的資產和負債均按該資產負債表發佈之日的收盤匯率折算 |
● | 每份損益表和綜合收益表的收入和支出均按平均匯率折算(除非這不是交易日期現行匯率累積效應的合理近似值,在這種情況下,收入和支出在交易之日折算),以及 |
● | 由此產生的所有匯兑差異均在其他綜合收入中確認。 |
合併時,對外國實體的任何淨投資以及借款和其他被指定為此類投資套期保值的金融工具的折算產生的匯兑差額在其他綜合收益中確認。當出售外國業務或償還構成淨投資一部分的任何借款時,相關的匯兑差額將作為出售損益的一部分重新歸類為損益。
3.2.5 衍生金融工具
集團的衍生金融工具最初在簽訂相關衍生品合約之日按公允價值確認,隨後按公允價值計量。當公允價值為正時,所有衍生品均作為資產入賬;當公允價值為負時,所有衍生品均記作負債。衍生品公允價值變動產生的收益或損失在損益中確認。
3.2.6 貿易應收賬款
貿易應收賬款是客户因在正常業務過程中出售的產品或提供的服務而應付的款項。如果預計將在一年或更短的時間內收回貿易和其他應收賬款,則將其歸類為流動資產。如果不是,則將其列為非流動資產。
貿易應收賬款最初按無條件的對價金額確認,除非它們包含重要的融資組成部分,然後按公允價值確認。集團持有貿易應收賬款的目的是收集合同現金流,因此隨後使用實際利率法按攤銷成本對其進行計量。有關集團貿易應收賬款會計的更多信息,請參閲附註19,有關集團減值政策的描述,請參閲附註5和附註3.1.4。
F-33
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3.2其他會計政策摘要(續)
3.2.7 現金及現金等價物
為了在現金流量表中列報的目的,現金和現金等價物包括手頭現金、在金融機構持有的待用存款、原始到期日為三個月或更短但可隨時兑換成已知現金且價值變動風險微不足道的其他短期、高流動性投資。
3.2.8 股本
普通股被歸類為股權。直接歸因於發行新股或期權的增量成本以權益形式列報,作為扣除税款後的收益的扣除額。
3.2.9 租賃
集團租賃各種物業。租賃合同通常是按固定期限簽訂的
租賃在租賃資產可供集團使用之日被確認為使用權資產和相應的負債。每筆租賃付款在負債和財務成本之間分配。財務成本計入租賃期內的損益,以便對每個期間的剩餘負債餘額產生固定的定期利率。使用權資產在租賃期限內按直線折舊。
租賃產生的資產和負債最初按現值計量。租賃負債包括以下租賃付款的淨現值:
● | 固定付款(包括實質性固定付款),減去任何應收的租賃激勵措施 |
● | 基於指數或利率的可變租賃付款 |
● | 預計承租人根據剩餘價值擔保應支付的款項 |
● | 如果承租人有合理的把握行使購買期權,則該期權的行使價格,以及 |
● | 如果租賃條款反映了承租人行使該選擇權的情況,則支付終止租約的罰款。 |
租賃付款使用租賃中隱含的利率(如果可以確定該利率)或集團的增量借款利率進行折扣。
使用權資產按成本計量,包括以下內容:
● | 租賃負債的初始計量金額 |
● | 在開始日期或之前支付的任何租賃款項減去獲得的任何租賃激勵措施 |
● | 任何初始直接成本,以及 |
● | 修復成本。 |
與財產租賃有關的使用權資產記錄在財產和設備項下(注13)。租賃負債記在貿易和其他應付賬款項下(注28)。
與短期租賃和低價值資產租賃相關的付款在直線基礎上確認為損益支出。
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3.2其他會計政策摘要(續)
3.2.10 財產和設備
財產和設備按歷史成本減去折舊後列報。歷史成本包括直接歸因於物品購置的支出。
財產和設備的折舊是使用直線法計算的,將其成本分配到其估計使用壽命內的剩餘價值,如果是租賃權益改善,則按以下方式分配較短的租賃期限:
類別 |
| 預期使用壽命 |
|
| | | |
辦公和電信設備 | | | |
租賃權改進 | | |
在每個報告期結束時,對資產的剩餘價值和使用壽命進行審查,並酌情每季度調整一次。
如果資產的賬面金額大於其估計的可收回金額,則該資產的賬面金額將立即減記為其可收回金額。
處置收益和虧損是通過將收益與賬面金額進行比較來確定的,並在合併綜合收益報表的 “其他收益、收益或虧損——淨額” 中確認。
3.2.11金融負債
在最初確認時,該集團將金融負債歸類為隨後按攤銷成本計量的金融負債或按公允價值計量且計入損益的金融負債。
除衍生金融工具(附註3.2.5)外,本集團的金融負債主要是按攤銷成本計量的金融負債,包括貿易和其他應付賬款、短期借款、客户存款和其他來自虛擬銀行的金融負債等。這些金融負債最初以扣除交易成本後的公允價值金額計量,並使用實際利率法進行後續計量。
如果目前的金融負債被清償、註銷或到期,則集團取消對這些金融負債的承認。賬面金額和收到的對價之間的差額在損益中確認。
金融負債被歸類為流動負債,除非集團無條件地有權在報告期結束後至少12個月內推遲結算負債。
F-35
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3.2.12 員工福利
(a) 養卹金義務
集團的員工主要受各種固定繳款養老金計劃的保障。該小組按月向養老金計劃繳納和累計繳款,養老金計劃主要由負責退休僱員養老金負債的相關政府機構贊助。根據此類計劃,除了上述繳款外,集團在退休金方面沒有其他重要的法律或推定義務,這些繳款在發生時記為支出。某些員工還獲得了團體人壽保險,但所涉及的金額微不足道。
(b) 住房補助
集團的員工有權參與各種政府贊助的住房基金。集團根據員工工資的特定百分比按月向這些基金捐款。本集團對這些基金的負債僅限於每個期間的應付攤款。
(c) 醫療津貼
集團根據當地有關僱員的規定,按月向地方當局繳納醫療補助金。集團在僱員醫療福利方面的責任僅限於每個期間應付的繳款。
3.2.13 利息收入
虛擬銀行的利息收入包含在收入中(註釋6)。
出於現金管理目的持有的金融資產的利息收入包含在財務收入中,見下文財務收入(附註10)。
來自FVPL金融資產的利息收入和任何其他利息收入均包含在淨收益/(虧損)中,見下文其他收入(注9)。
利息收入的計算方法是將實際利率應用於金融資產的總賬面金額,但隨後出現信貸減值的金融資產除外。對於信用減值金融資產,實際利率適用於金融資產的淨賬面金額(扣除損失補貼後)。
3.2.14 股息收入
股息收入在確立收款權時予以確認。
3.2.15 政府補助金
政府提供的補助金按其公允價值進行確認,前提是有合理的保證會收到補助金,並且集團將遵守所有附加條件。
與費用有關的政府補助在必要的時期內遞延並在損益表中確認,以使補助金與計劃補償的費用相匹配。
F-36
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4 重要會計估計和判斷
該小組作出的估計和判斷會影響這些財務報表中報告的收入、支出、資產和負債金額。不斷根據歷史經驗和其他因素對估計和判斷進行評估,包括對據信在當時情況下合理的未來事件的預期。
在適用集團會計政策的過程中,管理層做出了以下判斷和會計估計,這些判斷和會計估算對財務報表中確認的金額影響最大。
(a) | 以攤銷成本計量的金融資產減值 |
該集團採用預期信用損失模型來衡量貿易應收賬款、合同資產、其他應收賬款、貸款和客户預付款的減值。預期虧損率基於集團過去的虧損經歷、現有的市場狀況以及每個報告期末的前瞻性估計。
所用方法和關鍵投入的詳細情況在附註5.1 (b) (ii) 中披露。
(b) | 所得税 |
該集團在許多司法管轄區均需繳納所得税。在確定所得税準備金時需要作出判斷。
遞延所得税資產的確認取決於未來是否更有可能有足夠和適當的應納税利潤用於抵扣的臨時差額。為了確定未來的應納税利潤,參考了最新的可用利潤預測。如果臨時差額與虧損有關,則應考慮相關税法,以在管轄權基礎上確定損失是否可以抵消未來的應納税利潤。
集團行使會計判斷的重要項目包括確認與税收損失有關的遞延所得税資產。遞延所得税資產的確認涉及對集團未來財務業績的判斷。
截至2023年12月31日確認的遞延所得税資產主要歸屬於中國大陸的主要運營公司,這些公司有資格享受適用於 “高新技術企業” 資格的税收優惠政策,並有權享受的所得税優惠税率為
在每個報告期結束時,對遞延所得税資產的賬面金額和可靠性進行了定期審查,方法是將前一時期的預測應納税利潤與本期的實際業績進行比較,並將當年預測的收入增長率和利潤率與歷史業績和行業趨勢進行比較。
如果這些事項的最終納税結果與最初記錄的金額不同,則此類差異將影響做出此類決定期間的當期所得税和遞延所得税。
(c) | 確認基於股份的薪酬支出 |
如附註27所述,為員工制定了股權結算的基於股份的薪酬計劃。董事們使用適用的模型來確定授予員工的期權或限制性股票的授予日期公允價值,這些期權或限制性股票將在歸屬期內計入支出。董事在應用相關模型時,必須對標的股票價值、無風險利率、預期波動率和股息收益率等假設做出重大估計。期權或限制性股票的價值受主觀性和不確定性的影響,這些主觀性和不確定性與用於估算此類價值的模型的假設和侷限性有關。此外,專家組必須估算將繼續在集團工作的受贈方百分比,以及授予期結束時是否滿足授予的業績條件。集團僅確認預計在歸屬期內歸屬的股票期權或限制性股票的支出。
F-37
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4 重要會計估計和判斷(續)
(d) | 包括商譽在內的無形資產減值 |
如果事件或情況變化表明賬面價值可能受到減值,則集團必須每年或更頻繁地對商譽和尚未準備使用的無形資產進行減值測試。每當事件或情況變化表明其他無形資產的賬面金額超過其可收回金額時,就會對這些資產進行測試。無形資產根據與這些資產相關的現金產生單位(“CGU”)的可收回金額進行減值測試。可收回金額是根據公允價值減去銷售成本和使用價值的較高者確定的。
確定使用價值是一個涉及管理層判斷的領域,目的是評估未來現金流的淨現值是否可以支持無形資產的賬面價值。在計算未來現金流的淨現值時,需要對高度不確定的領域做出某些假設,包括管理層對(i)收入增長率;(ii)長期增長率;(iii)税前折現率;(iv)利潤率的預期。
所用方法和關鍵投入的詳細情況在附註14中披露。
(e) | VIE 的合併 |
如附註1.2所披露,集團對VIE行使控制權,並有權通過合同安排承認和獲得幾乎所有的經濟利益。集團認為,儘管它不持有VIE的直接股權,但它仍控制着VIEs,因為它對VIE的財務和運營政策擁有控制權,並通過合同安排從VIE的業務活動中獲得幾乎所有的經濟利益。因此,所有這些VIE都被列為受控結構化實體,其財務報表也由公司合併。
5 財務風險管理
集團的活動使其面臨各種金融風險:市場風險(包括貨幣風險和利率風險)、信用風險和流動性風險。集團的整體風險管理計劃側重於金融市場的不可預測性,併力求最大限度地減少對集團財務業績的潛在不利影響。風險管理由集團的高級管理層執行。
5.1 財務風險因素
(a) | 市場風險 |
貨幣風險
外幣風險指外幣匯率變動造成的損失風險。集團開展業務時的人民幣與其他貨幣之間的匯率波動可能會影響其財務狀況和經營業績。本集團承擔的外幣風險主要來自美元/人民幣匯率的變動。
公司和海外中間控股公司的本位幣是美元。他們主要面臨的外匯風險來自現金和現金等價物以及向集團公司提供的以人民幣計價的貸款。集團已簽訂即期美元/人民幣衍生金融工具,以對衝其向集團公司提供以人民幣計價的貸款所產生的部分外幣風險敞口。該集團監控外幣頭寸的規模,並通過使用套期保值策略管理外幣風險。
F-38
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5 財務風險管理(續)
5.1 財務風險因素(續)
(a) 市場風險(續)
貨幣風險(續)
集團的子公司主要在中國大陸運營,大部分交易以人民幣結算。集團認為,在中國大陸的業務不存在任何重大的外匯風險,因為這些子公司沒有以相應的本位貨幣以外的其他貨幣計價的重大金融資產或負債。
在考慮套期保值策略後,在所有其他變量保持不變的情況下,對關鍵變量的合理可能變動進行了以下分析,顯示了税後對利潤和淨值的影響。
| | 在十二月三十一日 | ||||
| | 2021 | | 2022 | | 2023 |
| | 對税後利潤的影響 | ||||
|
| RMB'000 | | RMB'000 |
| RMB'000 |
美元 +5% |
| ( | | |
| ( |
美元 -5% |
| | | ( |
| |
利率風險
利率風險是指由於市場利率的變化而對收益或資本產生不利影響的風險。浮動利率工具使集團面臨現金流利率風險,而固定利率工具使集團面臨公允價值利息風險。
集團的利率風險主要來自虛擬銀行業務中資產、負債和資本工具的利率狀況不匹配。對收益和經濟價值的敏感度分析描述如下:
|
| 截至2023年12月31日 | ||||
百萬元人民幣 |
| 港元 |
| 美元 |
| 人民幣 |
| | | | | | |
如果利率上升,對未來12個月收益的影響 |
| ( |
| |
| — |
如果利率上升,對經濟價值的影響 |
| ( |
| ( |
| — |
|
| 截至2022年12月31日 | ||||
百萬元人民幣 |
| 港元 |
| 美元 |
| 人民幣 |
| | | | | | |
如果利率上升,對未來12個月收益的影響 |
| ( |
| |
| |
如果利率上升,對經濟價值的影響 |
| ( |
| ( |
| — |
F-39
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5 財務風險管理(續)
5.1 財務風險因素(續)
(b) | 信用風險 |
(i) | 信用風險管理 |
集團的信用風險主要與現金及現金等價物、三個月以上的限制性現金和定期存款、貿易應收賬款、合同資產、其他應收賬款、以攤銷成本計量的虛擬銀行金融資產和金融擔保合同有關。上述每類金融資產的賬面金額代表附註5.1 (b) (ii) 中披露的集團與金融資產有關的最大信用風險敞口。
為管理現金及現金等價物以及超過三個月的限制性現金和定期存款所產生的風險,本集團主要與中國境內的國有或信譽良好的金融機構,包括關聯方(附註36(d))和中國境外的信譽良好的國際金融機構進行交易。集團認為不存在重大信用風險,集團不會因這些金融機構的違約而遭受任何物質損失。
集團的貿易應收賬款和合同資產主要來自與客户進行的交易。該集團通過評估信貸質量、設定較短的信貸期或安排分期付款和預付款方式來降低信用風險。貿易應收賬款和合同資產的減值損失準備金在附註19和附註6中披露。
對於其他應收賬款,管理層定期進行集體評估,並根據歷史結算記錄和前瞻性信息對可收回性進行單獨評估。
對於以攤銷成本計量的虛擬銀行金融資產,管理層制定了獨立的定期程序,以審查信貸申請的批准,通過設定風險敞口限額來構建信用風險水平,審查借款人履行還款義務的能力,循環進行監督並進行定期審查。信貸計劃以投資組合為基礎進行管理,各部門信貸風險水平的限額每年由管理層批准。通過獲得相關的財務擔保,可以減輕信貸風險敞口。對於國庫投資組合下的債務證券和銀行同業敞口,使用外部評級,這些評級會持續監控和更新。
(ii) | ECL 測量 |
對於使用預期信用損失(“ECL”)模型衡量的金融資產,集團評估其信用風險自首次確認以來是否顯著增加,並應用三階段減值模型來計算其減值準備並確認其ECL,如下所示:
-第一階段:如果信用風險自首次確認以來沒有顯著增加,則該金融資產將包括在第一階段。
-第二階段:如果信用風險自首次確認以來顯著增加,但尚未被視為信用減值,則該金融工具將納入第二階段。下一節 “對信用風險大幅增加的判斷” 中披露了專家組如何確定何時出現信用風險大幅增加的描述。
-第三階段:如果金融工具受到信用減值,則該金融工具將包括在第三階段。信貸減值金融資產的定義將在下一節 “信貸減值資產的定義” 中披露。
F-40
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5 財務風險管理(續)
5.1 財務風險因素(續)
(b) | 信用風險(續) |
(ii) | ECL 測量(續) |
在確定信用風險是否顯著增加時,專家組會考慮不同金融工具的信用風險特徵。對於信用風險顯著增加或沒有顯著增加的金融工具,分別提供12個月或終身的預期信用損失。預期的信用損失是對違約風險敞口、違約概率和違約損失的乘積進行折扣的結果。
根據信用風險是否顯著增加或資產是否已減值,本集團根據不同資產的信用風險特徵,使用12個月或生命週期的預期信用損失來衡量減值損失準備金。
集團採用國際財務報告準則第9號的簡化方法來衡量預期信貸損失,該方法對所有貿易應收賬款和合同資產使用終身預期減值損失備抵金。
對信用風險顯著增加的判斷(“SICR”)
根據國際財務報告準則第9號,在考慮金融資產的減值階段時,集團評估初始確認時的信用風險,以及每個報告期的信用風險是否有任何顯著增加。
該小組設定了定量和定性標準,以判斷初始確認後是否存在SICR。判斷標準主要包括債務人的違約概率變化、信用風險類別的變化以及SICR的其他指標等。在判斷最初承認後是否存在SICR時,專家組沒有反駁SICR的推定逾期30天。
信用減值資產的定義
根據國際財務報告準則第9號,為了確定是否發生信用減值,集團採用的既定標準符合相關金融資產的內部信用風險管理目標,同時考慮定量和定性指標。當本集團評估債務人是否存在信用減值時,主要考慮以下因素:
● | 債務人自合同付款之日起逾期90天以上 |
● | 債務人面臨嚴重的財務困難 |
● | 債務人可能破產或其他財務重組 |
● | 由於債務人的財務困難,放款人出於經濟或合同原因向債務人提供特許權,而放款人通常不願做出這種讓步 |
金融資產的信用減值可能是由多個事件的共同影響造成的,可能不是由可單獨識別的事件造成的。
F-41
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5 財務風險管理(續)
5.1 財務風險因素(續)
(b) | 信用風險(續) |
(ii) | ECL 測量(續) |
前瞻性信息
對歷史損失率進行了調整,以反映有關影響債務人結清應收賬款能力的宏觀經濟因素的當前和前瞻性信息。集團通過建立宏觀經濟指標庫、編制數據、篩選模型因子和調整前瞻要素,開發了宏觀經濟前瞻性調整模型,其指標包括國家國內生產總值(GDP)、消費者價格指數(CPI)、生產者價格指數(PPI)、固定資產投資和消費品零售總額等。該集團已確定消費者價格指數是評估2023年12月31日預期信貸損失的最相關因素,還考慮了香港的國內生產總值和虛擬銀行業務的失業率,並根據這些因素的預期變化相應地調整了歷史損失率。
信用風險敞口
在不考慮抵押品和其他信用增強的影響的情況下,對於資產負債表上的資產,最大風險敞口基於合併財務報表中報告的淨賬面金額。
(1) | 貿易應收賬款和合同資產 |
| | 截至2022年12月31日 | ||||
|
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
|
| 貿易 |
| 合同 |
| |
|
| 應收款 |
| 資產 | | 總計 |
總賬面金額 |
|
|
|
|
|
|
應用簡化的方法 |
| |
| |
| |
| | | | | | |
損失補貼 |
|
|
|
|
|
|
應用簡化的方法 |
| |
| |
| |
| | 截至2023年12月31日 | ||||
|
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
|
| 貿易 |
| 合同 |
| |
|
| 應收款 |
| 資產 | | 總計 |
總賬面金額 |
|
|
|
|
|
|
應用簡化的方法 |
| |
| |
| |
| | | | | | |
損失補貼 |
| |
| |
| |
應用簡化的方法 |
| | | |
| |
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5.1 財務風險因素(續)
(b) | 信用風險(續) |
(ii) | ECL 測量(續) |
信用風險敞口(續)
(1)貿易應收賬款和合同資產(續)
為了衡量預期的信貸損失,根據共同的信用風險特徵和賬齡分析對所有貿易應收賬款和合同資產進行了分組。合同資產與未開票的在建工程有關,具有與相同類型合同的貿易應收賬款基本相同的風險特徵。採用簡化方法的貿易應收賬款和合同資產的減值損失準備金確定如下:
| | 截至2022年12月31日 |
| ||||||||||
|
| 相關 |
| 最多 |
| 1 年到 |
| 2 年到 |
| 上方 |
| |
|
| | 派對 | | 1 年 | | 2 年 | | 3 年 | | 3 年 | | 總計 |
|
預期損失率 | | | % | | % | | % | | % | | % | | % |
| | | | | | | | | | | | | |
採用簡化方法的貿易應收賬款和合同資產的總賬面金額 |
| |
| |
| |
| |
| |
| | |
| | | | | | | | | | | | | |
採用簡化方法的貿易應收賬款和合同資產的損失備抵額 |
| |
| |
| |
| |
| |
| | |
| | 截至2023年12月31日 |
| ||||||||||
| | 相關 | | 最多 | | 1 年到 | | 2 年到 | | 上方 | | |
|
|
| 派對 |
| 1 年 |
| 2 年 |
| 3 年 |
| 3 年 |
| 總計 |
|
預期損失率 |
| | % | | % | | % | | % | | % | | % |
| | | | | | | | | | | | | |
採用簡化方法的貿易應收賬款和合同資產的總賬面金額 |
| |
| |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
採用簡化方法的貿易應收賬款和合同資產的損失備抵額 |
| |
| |
| | | | | | | | |
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5.1 財務風險因素(續)
(b) | 信用風險(續) |
(ii) | ECL 測量(續) |
信用風險敞口(續)
(1) | 貿易應收賬款和合同資產(續) |
採用簡化方法的貿易應收賬款和合同資產減值損失準備金的變動情況如下:
| | 在截至12月31日的年度中 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
年初 |
| ( | | ( |
| ( |
減值虧損的增加,淨額 | | ( | | ( | | ( |
追回先前註銷的款項 | | — | | ( | | — |
註銷 |
| | | |
| |
交易所差額 | | — | | ( | | ( |
年底 |
| ( | | ( |
| ( |
(2) 其他應收款
其他應收賬款的減值以12個月的預期信用損失或終身預期信用損失來衡量,具體取決於自首次確認以來信用風險是否大幅增加。如果自首次確認以來應收賬款的信用風險顯著增加,則減值按終身預期信用損失來衡量。其他應收賬款的信用風險敞口已在附註20 (a) 中披露。
(3) 向客户提供貸款和墊款
下表顯示了虛擬銀行向客户提供的貸款和預付款的信用風險敞口。
| | 截至12月31日 |
| ||
|
| 2022 |
| 2023 |
|
| | RMB'000 | | RMB'000 |
|
總賬面金額 |
| |
| | |
| | | | | |
以攤銷成本計量的金融資產 |
| |
| | |
以公允價值計量並計入其他綜合收益的金融資產 |
| |
| | |
|
| |
| | |
| | | | | |
預期信用損失準備金 |
| — |
| | |
|
| |
| | |
預期損失率 |
| — | | | % |
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5.1 財務風險因素(續)
(b) | 信用風險(續) |
(ii) | ECL 測量(續) |
信用風險敞口(續)
(3) 向客户提供貸款和墊款(續)
採用三階段方法向客户提供的貸款和墊款的減值損失準備金的變動情況如下:
*1以攤銷成本計量的金融資產
| | 在截至12月31日的年度中 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
年初 | | ( |
| ( |
| — |
(增加)/減值損失的逆轉 | | ( | | | | ( |
註銷 | | |
| — |
| — |
年底 | | ( |
| — |
| ( |
*2通過其他綜合收益以公允價值計量的金融資產
|
| 在截至12月31日的年度中, | ||||
| | 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
|
| RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
年初 |
| ( |
| ( |
| ( |
減值損失的增加 |
| ( |
| ( |
| ( |
註銷 |
| — |
| |
| |
年底 |
| ( |
| ( |
| ( |
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5.1 財務風險因素(續)
(c) | 流動性風險 |
集團通過維持充足的現金和現金等價物以及儲備借貸額度、持續監控預測和實際現金流以及匹配金融資產和負債的到期日狀況來管理流動性風險。管理層認為,集團當前的現金和現金等價物以及來自運營、投資和融資活動的預期現金流將足以滿足集團自2023年12月31日起未來12個月的預期營運資金需求和資本支出。
外匯互換的流動性風險是通過調整此類互換的關鍵條款與對衝項目來管理的。
下表根據每個報告期末至合同到期日的剩餘期限,將集團的金融負債按相關的到期日分組進行了分析。表中披露的金額是未貼現的合同現金流。
| | 截至2022年12月31日 | ||||
|
| 1 年以內 |
| 1 到 5 年 |
| 總計 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
| | | | | | |
短期借款 |
| | | — | | |
貿易和其他應付賬款 |
| | | | | |
-包括:租賃負債 | | | | | | |
來自虛擬銀行的其他金融負債 | | | | — | | |
客户存款 |
| | | — | | |
非衍生金融負債 | | | | | | |
| | | | | | |
結算總額(外幣互換) |
| | | | | |
-(流入) |
| ( | | — | | ( |
-外流 | | | | — | | |
衍生金融負債 | | | | — | | |
| | | | | | |
總計 | | | | | | |
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5.1 財務風險因素(續)
(c) | 流動性風險(續) |
| | 截至2023年12月31日 | ||||
|
| 1 年以內 |
| 1 到 5 年 |
| 總計 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
| | | | | | |
短期借款 |
| | | — | | |
貿易和其他應付賬款 |
| | | | | |
-包括:租賃負債 | | | | | | |
來自虛擬銀行的其他金融負債 | | | | — | | |
客户存款 | | | | — | | |
非衍生金融負債 |
| | | | | |
5.2 資本管理
集團管理資本的目標是保障集團繼續經營的能力,以便為股東提供回報和為其他利益相關者提供利益,並維持最佳資本結構以提高股東的長期價值。
集團通過定期審查資本結構來監控資本(包括股本和儲備)。作為本次審查的一部分,公司考慮了資本成本和與已發行股本相關的風險。集團可以調整支付給股東的股息金額,向股東返還資本,發行新股或回購公司股份。公司董事認為,截至2023年12月31日,該集團的資本風險較低。
5.3 公允價值估算
公允價值估算是根據相關的市場信息和有關金融工具的信息在特定時間點進行的。當存在活躍市場時,例如授權的證券交易所,市場價值是金融工具公允價值的最佳反映。對於沒有活躍市場的金融工具,公允價值是使用估值技術確定的。
本集團以公允價值計量的金融資產主要包括以公允價值計入損益的金融資產,以及通過其他綜合收益以公允價值計量的金融資產。
公允價值和公允價值層次結構的確定
在合併財務報表中計量或披露公允價值的所有資產和負債均歸入公允價值層次結構。公允價值層次結構將用於衡量公允價值的估值技術的投入分為三個大類。對公允價值衡量進行全面分類的公允價值層次結構中的級別是根據對整個公允價值計量具有重要意義的最低水平輸入確定的。
F-47
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5.3 公允價值估算(續)
公允價值和公允價值層次結構的確定(續)
公允價值層次結構的級別如下:
(a) | 公允價值基於活躍市場中相同資產或負債(“1級”)的報價(未經調整); |
(b) | 公允價值基於資產或負債可觀測的第1級報價以外的投入,可以是直接(即價格)或間接(即從價格得出)(“第二級”);以及 |
(c) | 公允價值基於資產或負債的投入,而非基於可觀察的市場數據(不可觀察的投入)(“第三級”)。 |
公允價值計算水平由在總體計算中具有重要意義的最低水平輸入決定。因此,在計算公允價值時,應從總體角度考慮投入的重要性。
對於二級金融工具,估值通常從第三方定價服務中獲得相同或可比資產,或者通過使用使用可觀察的市場投入或近期報價的估值方法獲得。估值服務提供商通常從多個來源收集、分析和解釋與市場交易和其他關鍵估值模型輸入相關的信息,並通過使用廣泛接受的內部估值模型,提供各種證券的理論報價。
對於三級金融工具,價格是使用折扣現金流模型和其他類似技術等估值方法確定的。將公允價值計量歸入估值層次結構第三級的決定通常基於不可觀察因素對整體公允價值計量的重要性,以及貼現現金流模型和其他類似技術等估值方法。為了確定虛擬銀行向客户提供的貸款和預付款的公允價值,將貸款分成具有相似特徵的投資組合。公允價值是使用貼現現金流法估算的,該方法包含一系列輸入假設,包括預期的客户預付款利率、類似貸款的新企業利率估算。貸款的公允價值反映了資產負債表日的預期信貸損失以及發放和報告日之間重新定價的公允價值影響。對於信用減值貸款,公允價值是通過對預計收回期內的未來現金流進行折扣來估算的。
對於定期按公允價值確認的資產和負債,該小組在每個報告期結束時通過重新評估分類(基於對整個公允價值計量具有重要意義的最低級別投入)來確定層次結構中各級之間是否發生了轉移。
下表提供了集團金融資產和負債的公允價值計量層次結構:
| | 截至2022年12月31日 | ||||||
|
| 第 1 級 |
| 第 2 級 |
| 第 3 級 |
| 總計 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
按公允價值計量的資產 |
| |
| |
| |
| |
以公允價值計入損益的金融資產(附註22) |
| — |
| |
| — |
| |
通過其他綜合收益以公允價值計量的金融資產(注17) |
| |
| — |
| |
| |
衍生金融資產(附註32) | | — | | | | — | | |
金融負債 | | | | | | | | |
衍生金融負債(附註32) | | — | | | | — | | |
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5.3 公允價值估算(續)
公允價值和公允價值層次結構的確定(續)
| | 截至2023年12月31日 | ||||||
|
| 第 1 級 |
| 第 2 級 |
| 第 3 級 |
| 總計 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
按公允價值計量的資產 |
| |
| |
| |
| |
以公允價值計入損益的金融資產(附註22) |
| — | | | | — | | |
通過其他綜合收益以公允價值計量的金融資產(注17) |
| | | — | | | | |
衍生金融資產(附註32) | | — | | | | — | | |
在截至2022年12月31日和2023年12月31日的年度中,有
按公允價值計量的第三級金融工具的變動情況如下:
| | 在截至年底的年度 | ||||
| | 十二月三十一日 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
年初 |
| | | | | |
加法,淨額 |
| | | | | |
其他綜合收益中確認的虧損 | | ( | | ( | | ( |
(虧損)/收益在損益中確認 | | — | | ( | | |
年底 |
| | | | | |
估值投入和與公允價值的關係
下表彙總了有關虛擬銀行向客户提供的貸款和預付款的第三級公允價值衡量中使用的重大不可觀察投入的主要定量和定性信息,這些投入以公允價值計量與其他綜合收益的關係。其他三級公允價值計量的不可觀察投入的變化所產生的影響並不重要。
| | 不可觀察的輸入 | | 輸入範圍 |
| ||
|
| |
| 2022 |
| 2023 |
|
| | | | | | | |
以公允價值計量並計入其他綜合收益的金融資產 |
|
|
|
|
|
| |
-虛擬銀行向客户提供的貸款和預付款 |
|
|
|
|
|
| |
|
| 折扣率 |
| % | % | ||
|
| 預付款比率 |
| % | | % |
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5 財務風險管理(續)
5.3 公允價值估算(續)
估值投入和與公允價值的關係(續)
以下分析是在所有其他變量保持不變的情況下對不可觀察的投入的合理可能變動進行的,顯示了對資產和其他綜合收益的影響。
| | 不可觀察的輸入 | | 對資產的影響和 | ||
| | | | 其他全面 | ||
| | | | 收入 | ||
|
| | | 2022 | | 2023 |
| | | | | | |
-虛擬銀行向客户提供的貸款和預付款 |
|
|
|
|
|
|
折扣率 |
| + | % | ( |
| ( |
|
| - | % | |
| |
預付款比率 |
| + | % | ( |
| ( |
|
| - | % | |
| |
6 細分市場信息和收入
6.1 部門和主要活動描述
運營部門的報告方式與向首席運營決策者(“CODM”)提供的內部報告一致,首席運營決策者負責分配資源、評估運營部門的業績並做出戰略決策。集團的首席運營決策者已被確定為公司的執行董事,他們審查集團的內部報告,以評估業績、分配資源並根據這些報告確定運營部門。
截至2023年12月31日止年度,該集團有以下應報告的分部:
— 技術解決方案
— 虛擬銀行業務
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6 細分市場信息和收入(續)
6.1 分部和主要活動描述(續)
由於集團的資產和負債基本位於中國,因此幾乎所有收入均為盈利,幾乎所有在中國發生的支出均未列報地域細分市場。
| | 截至2021年12月31日的年度 | ||||||
| | | | | | 段間 | | |
| | | | | | 消除 | | |
| | 虛擬銀行 | | 科技 | | 和 | | |
| | 商業 | | 解決方案 | | 調整 | | 合併 |
|
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| | | | | | | | |
收入 |
| |
| |
| ( |
| |
收入成本 |
| ( |
| ( |
| |
| ( |
毛利潤 |
| ( |
| |
| — |
| |
| | | | | | | | |
研究和開發費用 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
銷售和營銷費用 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
一般和管理費用 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
金融和合同資產的淨減值虧損 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
其他收入、收益或虧損淨額 |
| |
| |
| — |
| |
營業虧損 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
| | | | | | | | |
財務收入 |
| — |
| |
| — |
| |
財務成本 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
財務成本——淨額 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
聯營企業和合資企業的收益份額 |
| — |
| |
| — |
| |
所得税前虧損 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
| | | | | | | | |
資產 |
| |
| |
| |
| |
分部資產 |
| |
| |
| ( |
| |
善意 |
| — |
| |
| — |
| |
遞延所得税資產 |
| — |
| |
| — |
| |
總資產 |
| |
| |
| ( |
| |
| | | | | | | | |
負債 |
| |
| |
| |
| |
分部負債 |
| |
| |
| ( |
| |
遞延所得税負債 |
| — |
| |
| — |
| |
負債總額 |
| |
| |
| ( |
| |
| | | | | | | | |
其他區段信息 |
| |
| |
| |
| |
財產和設備的折舊 |
| |
| |
| — |
| |
無形資產的攤銷 |
| |
| |
| — |
| |
增加除商譽和遞延所得税資產以外的非流動資產 |
| |
| |
| — |
| |
F-51
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
6 細分市場信息和收入(續)
6.1 分部和主要活動描述(續)
| | 截至2022年12月31日的財年 | ||||||
| | | | | | 段間 | | |
| | | | | | 消除 | | |
| | 虛擬銀行 | | 科技 | | 和 | | |
| | 商業 | | 解決方案 | | 調整 | | 合併 |
|
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| | | | | | | | |
收入 |
| |
| |
| ( |
| |
收入成本 |
| ( |
| ( |
| |
| ( |
毛利潤 |
| |
| |
| — |
| |
| | | | | | | | |
研究和開發費用 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
銷售和營銷費用 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
一般和管理費用 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
金融和合同資產的淨減值虧損 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
其他收入、收益或虧損淨額 |
| ( |
| |
| — |
| |
營業虧損 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
| | | | | | | | |
財務收入 |
| — |
| |
| — |
| |
財務成本 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
財務成本——淨額 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
聯營企業和合資企業的收益份額 |
| — |
| |
| — |
| |
員工的減值費用 | | — | | ( | | — | | ( |
所得税前虧損 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
| | | | | | | | |
資產 |
| |
| |
| |
| |
分部資產 |
| |
| |
| ( |
| |
善意 |
| — |
| |
| — |
| |
遞延所得税資產 |
| — |
| |
| — |
| |
總資產 |
| |
| |
| ( |
| |
| | | | | | | | |
負債 |
| |
| |
| |
| |
分部負債 |
| |
| |
| ( |
| |
遞延所得税負債 |
| — |
| |
| — |
| |
負債總額 |
| |
| |
| ( |
| |
| | | | | | | | |
其他區段信息 |
| |
| |
| |
| |
財產和設備的折舊 |
| |
| |
| — |
| |
無形資產的攤銷 |
| |
| |
| — |
| |
增加除商譽和遞延所得税資產以外的非流動資產 |
| |
| |
| — |
| |
F-52
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
6 細分市場信息和收入(續)
6.1 分部和主要活動描述(續)
| | 截至 2023 年 12 月 31 日的財年 | ||||||
| | | | | | 分段間 | | |
| | | | | | 消除 | | |
| | 虛擬銀行 | | 科技 | | 和 | | |
| | 商業 | | 解決方案 | | 調整 | | 合併 |
|
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
收入 |
| |
| |
| ( |
| |
收入成本 |
| ( |
| ( |
| |
| ( |
毛利潤 |
| |
| |
| — |
| |
| | | | | | | | |
研究和開發費用 |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
銷售和營銷費用 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
一般和管理費用 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
金融和合同資產的淨減值虧損 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
其他收入、收益或虧損淨額 |
| |
| |
| — |
| |
營業虧損 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
| | | | | | | | |
財務收入 |
| — |
| |
| — |
| |
財務成本 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
財務成本——淨額 |
| ( |
| |
| — |
| |
聯營企業和合資企業的收益份額 |
| — |
| |
| — |
| |
員工的減值費用 | | — | | ( | | — | | ( |
所得税前虧損 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
| | | | | | | | |
資產 |
| |
| |
|
|
| |
分部資產 |
| |
| |
| ( |
| |
善意 |
| — |
| |
| — |
| |
遞延所得税資產 |
| — |
| |
| — |
| |
總資產 |
| |
| |
| ( |
| |
| | | | | | | | |
負債 |
| |
| |
| |
| |
分部負債 |
| |
| |
| ( |
| |
遞延所得税負債 |
| — |
| |
| — |
| |
負債總額 |
| |
| |
| ( |
| |
| | | | | | | | |
其他區段信息 |
| |
| |
|
|
| |
財產和設備的折舊 |
| |
| |
| — |
| |
無形資產的攤銷 |
| |
| |
| — |
| |
增加除商譽和遞延所得税資產以外的非流動資產 |
| |
| |
| — |
| |
F-53
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
6 細分市場信息和收入(續)
6.2 收入
(a) 對與客户簽訂合同的收入進行分類
| | 在截至年底的年度 | ||||
| | 十二月三十一日 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
-技術解決方案 | | | | | | |
實施 |
| | | | | |
基於交易的收入和支持收入 |
| | | | | |
-運營支持服務 | | | | | | |
-企業發起服務 |
| | | | | |
-風險管理服務 |
| | | | | |
-雲服務平臺 |
| | | | | |
-實施後支持服務 |
| | | | | |
-其他 |
| | | | | |
| | | | | | |
|
| | | | | |
F-54
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
6 細分市場信息和收入(續)
6.2 收入(續)
(a) 分列與客户簽訂的合同的收入(續)
按一段時間或某一時間點的服務轉讓時間分列的收入如下:
|
| 在某一時刻 |
| |
| |
| | 及時地 | | 隨着時間的推移 | | 總計 |
截至2021年12月31日的年度 |
| |
| |
| |
實施 |
| — | | | | |
基於交易的收入和支持收入 |
| | | | | |
-運營支持服務 |
| | | | | |
-企業發起服務 | | | | — | | |
-風險管理服務 |
| | | — | | |
-雲服務平臺 | | — | | | | |
-實施後支持服務 |
| — | | | | |
-其他 |
| | | | | |
| | | | | | |
|
| | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
|
| 在某一時刻 | | | | |
| | 及時地 | | 隨着時間的推移 | | 總計 |
截至2022年12月31日的年度 |
| | | | | |
實施 |
| | | | | |
基於交易的收入和支持收入 |
| | | | | |
-運營支持服務 |
| | | | | |
-企業發起服務 | | | | — | | |
-風險管理服務 |
| | | — | | |
-雲服務平臺 | | — | | | | |
-實施後支持服務 |
| — | | | | |
-其他 |
| | | | | |
| | | | | | |
|
| | | | | |
F-55
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
6 細分市場信息和收入(續)
6.2 收入(續)
(a) 分列與客户簽訂的合同的收入(續)
| | 在某一時刻 | | | | |
|
| 及時地 |
| 隨着時間的推移 |
| 總計 |
截至2023年12月31日的財年 |
|
|
|
|
|
|
實施 |
| | | | | |
基於交易的收入和支持收入 |
| | | | | |
-運營支持服務 |
| | | | | |
-企業發起服務 |
| | | — | | |
-風險管理服務 | | | | — | | |
-雲服務平臺 |
| — | | | | |
-實施後支持服務 |
| — | | | | |
-其他 |
| | | | | |
| | | | | | |
|
| | | | | |
在截至2021年12月31日、2022年和2023年12月31日的年度中,集團主要在中國開展業務,大部分收入來自中國。
截至2021年12月31日、2022年和2023年12月31日止年度,貢獻集團總收入10%以上的主要客户如下:
| | 在截至年底的年度 |
| ||||
| | 十二月三十一日 |
| ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
|
|
| 佔總數的百分比 |
| 佔總數的百分比 |
| 佔總數的百分比 |
|
| | 收入 | | 收入 | | 收入 |
|
平安集團及其子公司 |
| | % | | % | | % |
陸金所控股有限公司(“陸金所” 及其子公司) |
| | % | | % | | % |
|
| | % | | % | | % |
(b) 利息和佣金收入
| | 在截至12月31日的年度中 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
| | | | | | |
— 虛擬銀行業務 |
|
|
|
|
|
|
| | | | | | |
利息和佣金收入 |
| |
| |
| |
F-56
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
6 細分市場信息和收入(續)
6.2 收入(續)
(c) 合同資產和負債
集團確認了以下與收入相關的合同資產和負債:
| | 在十二月三十一日 | ||
| | 2022 | | 2023 |
|
| RMB'000 |
| RMB'000 |
合同資產 | | | | |
-實施 |
| |
| |
-基於交易和支持 |
| |
| |
-企業發起服務 | | | | — |
-運營支持服務 | | | | |
-實施後支持服務 |
| |
| |
| | | | |
|
| |
| |
減去:減值損失補貼 |
| |
| |
-實施 |
| ( |
| ( |
-基於交易和支持 |
| ( |
| ( |
-運營支持服務 | | ( | | ( |
-實施後支持服務 |
| ( |
| ( |
| | | | |
|
| ( |
| ( |
|
| |
| |
| | | | |
| | 在十二月三十一日 | ||
| | 2022 | | 2023 |
| | RMB'000 |
| RMB'000 |
合同負債 |
| |
| |
-實施 | | | | |
-基於交易和支持 |
| |
| |
-實施後支持服務 |
| |
| |
-風險管理服務 |
| |
| |
-運營支持服務 |
| |
| |
-其他 | | | | |
| | | | |
|
| |
| |
| | | | |
減去:非流動合同負債 |
| ( |
| ( |
|
| |
| |
F-57
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
6 細分市場信息和收入(續)
6.2 收入(續)
(c) 合同資產和負債(續)
在截至2021年12月31日、2022年和2023年12月31日的年度中,沒有對收入進行任何影響相應合同資產或合同負債的重大累積追補調整,包括因進展衡量標準的變化、交易價格估計值的變化或合同修改而產生的調整,也有
(i) 與合同負債有關的確認收入
| | 在截至年底的年度 | ||||
與合同負債相關的確認收入 | | 十二月三十一日 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
年初包含在合同負債餘額中的已確認收入 | | | | | | |
(ii) | 長期合同的剩餘履約義務 |
長期合同的剩餘履約義務 | | 在截至年底的年度 | ||||
| | 十二月三十一日 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
分配給每年年底部分或全部未兑現的長期合約的交易價格的總金額 | | | | | | |
預計將在一年內得到認可 |
| | | |
| |
預計將在一到兩年內得到認可 |
| | | |
| |
預計將在兩到三年內得到認可 |
| | | |
| |
預計將在三年後得到認可 |
| | | |
| |
|
| | | |
| |
上文披露的其餘履約義務為原合同期超過一年的執行、實施後支助服務、風險管理服務和業務支助服務。此外,上述披露的金額不包括受限制的可變對價。
F-58
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
7 按性質劃分的費用
| | 在截至年底的年度 | ||||
| | 十二月三十一日 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
技術服務費 |
| | | |
| |
僱員福利開支(注8) |
| | | |
| |
外包勞動力成本 |
| | | |
| |
無形資產的攤銷(附註14) |
| | | |
| |
財產和設備的折舊(注13) |
| | | |
| |
產品的購買成本 |
| | | |
| |
向渠道合作伙伴收取的業務發起費 |
| | | |
| |
差旅費用 |
| | | |
| |
營銷和廣告費 | | | | | | |
專業服務費 | | | | | | |
審計師的薪酬 | | | | | | |
—與審計相關 |
| | | |
| |
—非審計 |
| | | |
| |
無形資產減值損失(注14) |
| | | |
| |
上市費用 | | | | | | — |
其他 |
| | | |
| |
總收入成本、研發費用、銷售和營銷費用、一般和管理費用 |
| | | |
| |
| | 在截至年底的年度 | ||||
| | 十二月三十一日 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
研究和開發成本 |
| | | |
| |
-員工福利支出 |
| | | |
| |
-技術服務費 |
| | | |
| |
-無形資產攤銷 |
| | | |
| |
-財產和設備折舊 |
| | | |
| |
-無形資產的減值損失 | | | | | | |
-其他 |
| | | |
| |
產生的金額 |
| | | |
| |
| | | | | | |
減去:資本化 |
| | | |
| |
-員工福利支出 |
| ( | | ( |
| ( |
-技術服務費 |
| ( | | ( |
| ( |
|
| ( | | ( |
| ( |
|
| | | |
| |
F-59
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
8 員工福利支出
| | 在截至年底的年度 | ||||
| | 十二月三十一日 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
工資和薪水 |
| | | |
| |
福利和其他福利 |
| | | |
| |
基於股份的付款(注27) |
| | | |
| |
|
| | | |
| |
9 其他收入、收益或虧損——淨額
| | 在截至年底的年度 | ||||
| | 十二月三十一日 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
淨外匯收益/(虧損) |
| | | ( | | ( |
政府補助金和退税(注a) |
| | | | | |
按公允價值計入損益的金融資產淨收益 |
| | | | | |
處置財產和設備及無形資產的損失 |
| ( | | ( | | ( |
調整贖回負債(附註28 (ii)) |
| — | | | | — |
擔保收益,淨額 |
| | | — | | — |
衍生品的淨(虧損)/收益 |
| ( | | | | |
其他 | | ( | | | | ( |
| | | | | | |
(a) | 政府補助金和退税 |
政府補助金和退税與收入有關。這些補貼不存在未滿足的條件或意外情況。
| | 在截至年底的年度 | ||||
| | 十二月三十一日 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
政府補助 |
| | | |
| |
-技術開發激勵措施 |
| | | |
| |
-運營補貼 |
| | | |
| |
退税 | | | | | | |
|
| | | |
| |
F-60
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
10 財務成本——淨額
| | 在截至年底的年度 | ||||
| | 十二月三十一日 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
財務收入 |
| | | |
| |
銀行存款的利息收入 |
| | | | | |
| | | | | | |
財務成本 |
| | | |
| |
借款利息支出 |
| ( | | ( | | ( |
租賃負債的利息支出 |
| ( | | ( | | ( |
贖回負債的利息支出 |
| ( | | ( | | ( |
銀行手續費 |
| ( | | ( | | ( |
| | ( | | ( | | ( |
| | | | | | |
|
| ( | | ( | | |
11 所得税優惠/(費用)
集團截至2021年12月31日、2022年和2023年12月31日止年度的所得税優惠/(支出)分析如下:
| | 在截至年底的年度 | ||||
| | 十二月三十一日 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
當期所得税 | | ( | | ( | | ( |
遞延所得税 | | | | | | |
所得税優惠/(支出) | | | | | | ( |
集團所得税前虧損的税收與使用適用於合併實體虧損的法定税率產生的理論金額不同,如下所示:
| | 在截至年底的年度 | ||||
| | 十二月三十一日 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
所得税前虧損 | | | | | | |
税款按中華人民共和國法定所得税税率計算 | | | | | | |
適用於子公司的所得税税率差異 | | ( | | ( | | ( |
出於税收目的,費用不可扣除 | | ( | | ( | | ( |
收入無需納税 | | | | | | |
未確認遞延所得税資產的税收損失和臨時差額 | | ( | | ( | | ( |
取消對税收損失的遞延所得税資產的確認 | | ( | | — | | — |
研發費用的額外免賠額度 | | | | |||
以前未確認的税收損失的使用情況 | | | | | | |
所得税優惠/(支出) | | | | | | ( |
F-61
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
11 所得税優惠/(費用)(續)
截至2022年12月31日和2023年12月31日止年度的未使用税收損失分析如下:
| | 在十二月三十一日 | ||
|
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 |
| RMB'000 |
未確認遞延所得税資產的未用税收損失 | | |
| |
截至2022年12月31日和2023年12月31日止年度未被確認為遞延所得税資產的未用税收損失的到期日列出如下:
| | 截至12月31日, | ||
|
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 |
| RMB'000 |
| | | | |
2023 年 | | | | — |
2024 年 | | | | |
2025 年 | | | | |
2026 年 | | | | |
2027 年 | | | | |
2028 年 | | | | |
2029 年 | | | | |
2030 年 | | | | |
2031 年 | | | | |
2032 年 | | | ||
2033 年 | | — | |
F-62
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
11 所得税優惠/(費用)(續)
(a) | 中國企業所得税(“EIT”) |
本集團在中國大陸經營的所得税準備金按以下税率計算
作為集團子公司的深圳OneConnect、Vantage Point Technology、BER科技、OneConnect雲科技、深圳OneConnect科技和深圳CA,均在中國大陸成立。他們有資格享受適用於 “高新技術企業” 資格的税收優惠政策,並有權享受的所得税優惠税率為
深圳OneConnect科技和OneConnect雲科技作為集團的子公司,在深圳前海深港合作區成立,因此有權享受較低的所得税税率
(b) | 開曼羣島所得税 |
本公司根據開曼羣島法律註冊成立,是一家豁免公司,根據《開曼羣島公司法》承擔有限責任,無需繳納開曼羣島所得税。
(c) | 香港所得税 |
香港所得税税率為
(d) | 新加坡所得税 |
新加坡所得税税率為
(e) | 印度尼西亞所得税 |
集團在印度尼西亞業務的所得税準備金按以下税率計算
(f) | 馬來西亞所得税 |
馬來西亞的所得税税率為
(g) | 菲律賓所得税 |
菲律賓的所得税税率為
(h) | 中華人民共和國預扣税 |
根據企業所得税法,自2008年1月1日起,中國公司向海外投資者分配所得利潤需繳納以下預扣税
F-63
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
集團計劃將其中國子公司獲得的未分配收益無限期地再投資於其在中國的業務。因此,
每股虧損 12
| | 截至12月31日的財年 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
本年度歸屬於本公司所有者的淨虧損 | | ( | | ( | | ( |
已發行普通股的加權平均數(千股) | | | | | | |
| | | | | | |
每股基本虧損(人民幣元) | | ( | | ( | | ( |
攤薄後每股虧損(人民幣元) | | ( | | ( | | ( |
| | | | | | |
每份廣告的基本虧損(人民幣元)(注) | | ( | | ( | | ( |
每股ADS攤薄虧損(人民幣元)(注) | | ( | | ( | | ( |
注意:一個廣告代表
每股基本虧損的計算方法是將歸屬於公司所有者的虧損除以截至2021年12月31日、2022年和2023年12月31日止年度的已發行普通股的加權平均數。
為股票激勵計劃而持有的股票被視為庫存股。因此,為了計算每股虧損,考慮到為股票激勵計劃而持有的股份,截至2021年、2022年和2023年12月31日,已發行和流通的普通股數量為
截至2021年12月31日、2022年和2023年12月31日止年度,根據股票期權計劃和限制性股份單位計劃(注27)授予的所有未償還股票期權的影響均未計入攤薄後每股虧損的計算,因為它們的影響將是反稀釋的。因此,截至2021年12月31日、2022年和2023年12月31日止年度的每股攤薄虧損與該年度的每股基本虧損相同。
F-64
目錄
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合併財務報表附註
13 財產和設備
| | 辦公室和 | | | | | | |
| | 電信 | | 使用權 | | 租賃地產 | | |
|
| 設備 |
| 屬性 |
| 改進 |
| 總計 |
| | RMB'000 |
| RMB'000 | | RMB'000 |
| RMB'000 |
截至2022年1月1日 |
|
|
|
| |
|
|
|
成本 |
| | | | | | | |
累計折舊 |
| ( | | ( | | ( | | ( |
交易所差額 | | ( | | ( | | ( | | ( |
淨賬面金額 |
| | | | | | | |
| | | | | | | | |
截至2022年12月31日的年度 |
|
|
|
| |
|
|
|
期初淨賬面金額 |
| | | | | | | |
補充 |
| | | | | | | |
處置量,淨額 |
| ( | | ( | | ( | | ( |
折舊費 |
| ( | | ( | | ( | | ( |
交易所差額 | | | | | | | | |
期末賬面淨額 |
| | | | | | | |
| | | | | | | | |
截至2022年12月31日 |
|
|
|
| |
|
|
|
成本 |
| | | | | | | |
累計折舊 | | ( | | ( | | ( | | ( |
交易所差額 |
| ( | | | | ( | | ( |
淨賬面金額 |
| | | | | | | |
| | | | | | | | |
截至2023年12月31日的財年 | | | | | | | | |
期初淨賬面金額 | | | | | | | | |
補充 | | | | | | | | |
處置量,淨額 | | ( | | ( | | ( | | ( |
折舊費 | | ( | | ( | | ( | | ( |
交易所差額 | | | | | | | | |
期末賬面淨額 | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
截至2023年12月31日 | | | | | | | | |
成本 | | | | | | | | |
累計折舊 | | ( | | ( | | ( | | ( |
交易所差額 | | ( | | | | ( | | ( |
淨賬面金額 | | | | | | | | |
F-65
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
13 財產和設備(續)
在不同時期,計入收入成本、研發費用、銷售和營銷費用以及一般和管理費用的大致折舊如下:
| | 截至12月31日的年度 | ||
| | 2022 | | 2023 |
|
| RMB'000 |
| RMB'000 |
收入成本 |
| | | |
研究和開發費用 |
| | | |
銷售和營銷費用 |
| | | |
一般和管理費用 |
| | | |
|
| | | |
辦公和電信設備的折舊根據不同職能部門對設備的使用情況分配給不同的職能開支。使用權物業和租賃權益改善主要與集團租賃並用作公司總部的商業辦公樓有關。對於用於一般和行政用途的租賃商業辦公大樓,相關使用權財產和租賃權益改善的折舊記作一般和管理費用。
F-66
目錄
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合併財務報表附註
14 無形資產
| | 應用程序和平臺 | | | | | | | | | | | | | ||||
| | 貢獻了 | | | | | | | | 發展 | | | | | | | | |
| | 作者:Ping | | 已開發 | | | | 已購買 | | 成本在 | | | | 商業 | | | | |
|
| 一個小組 |
| 內部 |
| 已收購 |
| 軟件 |
| 進展 |
| 善意 |
| 執照 |
| 其他 |
| 總計 |
|
| RMB'000 |
| RMB'000 | | RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
截至2022年12月31日的年度 |
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
期初淨賬面金額 |
| — | | | | | | | | | | | | | | | | |
補充 |
| — | | — | | — | | | | | | — | | — | | — | | |
註銷 | | — | | ( | | — | | — | | ( | | — | | — | | — | | ( |
轉移 |
| — | | | | — | | — | | ( | | — | | — | | — | | — |
攤銷 |
| — | | ( | | ( | | ( | | — | | — | | ( | | ( | | ( |
交易所差異 | | — | | | | — | | | | | | — | | — | | — | | |
期末賬面淨額 |
| — | | | | — | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年12月31日 |
| |
| | | |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
成本 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
累計攤銷 |
| ( | | ( | | ( | | ( | | — | | — | | ( | | ( | | ( |
交易所差異 | | — | | | | — | | ( | | | | — | | — | | — | | |
淨賬面金額 |
| — | | | | — | | | | | | | | | | | | |
| | 應用程序和平臺 | | | | | | | | | | | | | ||||
| | 貢獻了 | | | | | | | | 發展 | | | | | | | | |
| | 作者:Ping | | 已開發 | | | | 已購買 | | 成本在 | | | | 商業 | | | | |
|
| 一個小組 |
| 內部 |
| 已收購 |
| 軟件 |
| 進展 |
| 善意 |
| 執照 |
| 其他 |
| 總計 |
|
| RMB'000 |
| RMB'000 | | RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2023年12月31日的財年 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
期初淨賬面金額 | | — | | | | — | | | | | | | | | | | | |
補充 | | — | | — | | — | | | | | | — | | — | | — | | |
註銷 | | — | | ( | | — | | — | | ( | | — | | — | | — | | ( |
轉移 | | — | | | | — | | — | | ( | | — | | — | | — | | — |
攤銷 | | — | | ( | | — | | ( | | — | | — | | ( | | ( | | ( |
交易所差異 | | — | | | | — | | | | | | — | | — | | — | | |
期末賬面淨額 | | — | | | | — | | | | | | | | | | — | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2023年12月31日 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
成本 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
累計攤銷 | | ( | | ( | | ( | | ( | | — | | — | | ( | | ( | | ( |
交易所差異 | | — | | | | — | | | | | | — | | — | | — | | |
淨賬面金額 | | — | | | | — | | | | | | | | | | — | | |
F-67
目錄
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合併財務報表附註
14 無形資產(續)
該小組在每個報告日評估是否有跡象表明無形資產可能受到減值。在截至2023年12月31日的年度中,人民幣減值費用
在截至2021年12月31日、2022年和2023年12月31日的年度中,計入收入成本、研發費用以及一般和管理費用的攤銷金額如下:
| | 截至12月31日的年度 | ||||
無形資產的攤銷 | | 2021 | | 2022 | | 2023 |
|
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| | | | | | |
收入成本 |
| | | | | |
研究和開發費用 |
| | | | | |
一般和管理費用 |
| | | | | |
|
| | | | | |
(a) | 商譽減值測試 |
商譽源於集團於2018年7月31日收購了Vantage Point Technology,於2019年6月30日收購了BER Technology,於2019年8月30日收購了View Foundation。
集團的商譽歸因於收購的員工隊伍以及預計將通過合併集團運營而產生的協同效應。在截至2022年12月31日和2023年12月31日的年度中,商譽被視為歸因於科技解決方案板塊的CGU。集團通過將CGU集團的可收回金額與賬面金額進行比較,對商譽進行減值測試。
管理層進行了使用價值計算,以確定可收回的金額。使用價值是根據折扣現金流計算的。CGU集團的貼現現金流計算使用了根據集團管理層批准的五年期財務預算,在考慮了當前和歷史業務表現、未來業務計劃和市場數據之後,得出的現金流預測。使用下述估計的長期增長率推斷出五年期以後的現金流。
用於使用價值計算的重要假設如下:
|
| 在截至12月31日的年度中 | | ||
|
| 2022 |
| 2023 | |
| | RMB'000 | | RMB'000 | |
|
| | | | |
收入增長率 | | - | % | - | % |
利潤率 | | - | % | - | % |
長期增長率 |
| | % | | % |
税前折扣率 | | | % | | % |
CGU 的可收回金額超過其賬面金額(人民幣 000 元) |
| | | | |
F-68
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
14 無形資產(續)
(a) | 商譽減值測試(續) |
下表列出了在指定日期商譽減值測試的每項重要假設中絕對值的合理可能變化所產生的影響,而所有其他變量保持不變。
重大假設可能發生的變化 | | CGU 的可收回金額 | ||
| | 超過其賬面金額 | ||
| | 截至12月31日的年度 | ||
|
| 2022 |
| 2023 |
|
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| | | | |
收入增長率下降了 |
| |
| |
利潤率下降了 | | | | |
長期增長率下降了 |
| |
| |
税前折扣率提高了 |
| |
| |
15. 使用權益法核算的投資
(a) | 投資合夥人 |
| | 在截至年底的年度 | ||||
| | 十二月三十一日 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
|
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
在年初 |
| | | | | |
員工的收益份額 |
| | | | | |
員工的減值費用 |
| — | | ( | | ( |
處置 | | — | | — | | ( |
在年底 |
| | | | | — |
(i) | 2017年3月28日,上海OneConnect與陸金所的子公司平安普滙企業管理有限公司(“普滙管理”)成立了平安普滙利信資產管理有限公司(“普滙利信”),投資資本金額為人民幣 |
2022年11月24日,上海OneConnect與普滙管理簽訂了股權轉讓協議,根據該協議,上海OneConnect有條件地同意出售,普滙管理有條件地同意收購該集團的
F-69
目錄
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合併財務報表附註
15 項使用權益法核算的投資(續)
(a) | 投資合夥人(續) |
(ii) | 員工財務信息摘要 |
資產負債表摘要 | | 截至12月31日 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
| | | | | | |
總資產 |
| |
| |
| * |
負債總額 |
| ( |
| ( |
| * |
淨資產 |
| |
| |
| * |
損益表摘要 | | 在截至12月31日的年度中 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
| | | | | | |
營業收入 |
| |
| |
| * |
持續經營的利潤或虧損 |
| |
| |
| * |
| | | | | | |
集團份額百分比 |
| | % | | % | * |
集團在淨資產中的份額 |
| |
| |
| * |
善意 |
| |
| |
| * |
|
| |
| |
| * |
減去:員工的減值費用 |
| — |
| ( |
| * |
賬面金額 |
| |
| |
| * |
*2023 年未提供信息,因為該員工已按上述方式處置。
(b) | 投資合資企業 |
|
| 在截至12月31日的年度中, | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
| | | | | | |
在年初 | | | | | | — |
補充 | | — | | — | | |
合資企業虧損份額 | | ( | | ( | | ( |
交易所差額 | | ( | | — | | — |
在年底 | | | | — | | — |
F-70
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
15 項使用權益法核算的投資(續)
(b) | 投資合資企業(續) |
2019年8月23日,集團與SBI控股株式會社(“SBI”)通過投資人民幣資本對SBI OneConnect日本有限公司(“SBI Japan”)進行投資
集團於2020年4月10日與數碼廣西集團有限公司(“數碼廣西”)簽訂協議,成立金融開放門户(廣西)跨境金融數字有限公司(“開放門户廣西”)。集團注資人民幣
16 按類別劃分的金融工具
本集團持有以下金融工具:
| | | | 截至12月31日, | ||
|
| 注意 |
| 2022 |
| 2023 |
| | |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
金融資產 |
| |
| |
| |
按攤餘成本計算的金融資產 |
| |
| |
| |
-貿易應收賬款 |
| 19 |
| |
| |
-預付款和其他應收賬款(不包括非金融資產項目) |
| 20 |
| |
| |
-以攤銷成本計量的來自虛擬銀行的金融資產 | | 21 | | | | |
-三個月以上的限制性現金和定期存款 |
| 23 |
| |
| |
-現金和現金等價物 |
| 24 |
| |
| |
通過其他綜合收益(FVOCI)以公允價值計量的金融資產 |
| 17 |
| |
| |
以公允價值計入損益(FVPL)的金融資產 |
| 22 |
| |
| |
衍生金融資產 | | | | | | |
-在 FVPL 舉行 | | 32 | | | | |
總計 |
| |
| |
| |
| | | | | | |
金融負債 |
| |
| |
| |
按攤銷成本計算的負債 |
| |
| |
| |
-貿易和其他應付賬款(不包括非金融負債項目) |
| 28 |
| |
| |
-短期借款 |
| 29 |
| |
| |
-客户存款 | | 30 | | | | |
-來自虛擬銀行的其他金融負債 | | 31 | | | | |
衍生金融負債 |
| |
| | | |
-在 FVPL 舉行 |
| 32 |
| |
| — |
總計 |
| |
| |
| |
F-71
目錄
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合併財務報表附註
17 通過其他綜合收益按公允價值計量的金融資產
| | 截至12月31日 | ||
|
| 2022 |
| 2023 |
|
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| | | | |
向客户提供的貸款和預付款 | | | | |
股票證券(附註a) |
| |
| |
債務證券 | | | | |
| | | | |
| | | | |
減去:通過其他綜合收益按公允價值計量的非流動金融資產 | | ( | | ( |
| | | | |
(a) | 2016 年 8 月 4 日,集團收購了 |
18 份租約
(a) | 合併資產負債表中確認的金額 |
| | 截至12月31日 | ||
|
| 2022 |
| 2023 |
| | 人民幣'000 | | 人民幣'000 |
使用權資產(注13) | | | | |
-屬性 |
| |
| |
| | | | |
租賃負債(附註28) |
| |
| |
-非當前 |
| |
| |
-當前 |
| |
| |
|
| |
| |
在截至2022年12月31日和2023年12月31日的年度中,新增的使用權資產為人民幣
2022年12月31日和2023年12月31日適用於租賃負債的加權平均承租人增量借款利率為
F-72
目錄
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合併財務報表附註
18 份租約(續)
(b) | 合併損益表中確認的金額 |
| | 在截至年底的年度 | ||||
| | 十二月三十一日 | ||||
| | 2021 | | 2022 | | 2023 |
|
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
使用權資產的折舊費 |
| | | | | |
利息支出(包含在財務成本中) |
| | | | | |
|
| | | | | |
2021、2022 和 2023 年的租賃總現金流出量為人民幣
截至2021年12月31日、2022年和2023年12月31日止年度的短期租賃確認支出為人民幣
19 貿易應收賬款
|
| 截至12月31日 | ||
|
| 2022 |
| 2023 |
|
| RMB'000 |
| RMB'000 |
貿易應收賬款 |
| |
| |
減去:減值損失備抵金(附註5.1 (b)) |
| ( |
| ( |
|
| |
| |
基於確認日期的貿易應收賬款及其賬齡分析如下:
| | 截至12月31日 | ||
|
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 |
| | | | |
最長 1 年 |
| |
| |
1 到 2 年 |
| |
| |
2 到 3 年 |
| |
| |
3 年以上 |
| |
| |
|
| |
| |
F-73
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
20 預付款和其他應收賬款
| | 截至12月31日 | ||
|
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 |
應收存款* | | | | |
增值税免税 |
| |
| |
向供應商預付款 |
| |
| |
預付給員工 |
| |
| |
代表財富管理產品支付的增值税應收賬款 |
| |
| — |
其他 |
| |
| |
| | | | |
減去:減值損失備抵金 |
| ( |
| ( |
| | | | |
| | | | |
減去:其他應收款的非流動部分 | | — | | ( |
|
| |
| |
* 應收存款主要是根據合同協議支付給集團服務供應商的定金,此類應收賬款將在一年內按合同償還。
(a) | 預付款和其他應收賬款減值損失準備金的變動情況如下: |
| | 在截至年底的年度 | ||||
| | 十二月三十一日 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
年初 | | ( | | ( | | ( |
反向/(加法) | | | | ( | | |
註銷 | | | | — | | — |
交易所差異 | | | | — | | — |
年底 |
| ( |
| ( |
| ( |
21 以攤銷成本計量的來自虛擬銀行的金融資產
| | 截至12月31日 | ||
|
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 |
向客户提供的貸款和預付款 |
| |
| |
減去:預期信用損失準備金 |
| — |
| ( |
|
| |
| |
餘額代表集團全資子公司OneConnect銀行自2020年以來按攤銷成本計量的金融資產。
F-74
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OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
2.2 按公允價值計入損益的金融資產
| | 截至12月31日 | ||
|
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 |
| | | | |
財富管理產品 | | | | |
截至2022年12月31日及2023年12月31日,在集團投資的理財產品中,人民幣
23 三個月以上的限制性現金和定期存款
| | 截至12月31日 | ||
|
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 |
限制性銀行存款 | | | | |
應計利息 | | |
| |
初始期限超過三個月的定期存款 | | | | |
| | |
| |
| | | | |
減去:非流動限制性現金 | | — | | ( |
| | |
| |
截至2022年12月31日,人民幣
截至2023年12月31日,人民幣
24 現金及現金等價物
| | 截至12月31日 | ||
|
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 |
手頭現金 | | | | |
中央銀行的現金 | | | | |
銀行現金 | | |
| |
| | |
| |
| | 在十二月三十一日 | ||
|
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 |
美元 | | | | |
人民幣 | | |
| |
港元 | | | | |
新加坡元 | | |
| |
印尼盾 | | | | |
MYR | | | | |
PHP | | | | |
| | |
| |
F-75
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
25 股本
|
| 股票數量 |
| 美元 |
已授權 | | | | |
美元普通股 |
| |
| |
|
| |
| |
| 等效 |
| | 股票數量 | | 美元 | | 到人民幣 |
已發行 | | | | | | |
美元普通股 |
| |
| |
| |
新發行的普通股(注a) |
| |
| |
| |
美元普通股 |
| |
| |
| |
新發行的普通股(注b) | | | | | | |
首次公開募股時新發行的普通股(註釋c) | | | | | | |
美元普通股 |
| |
| |
| |
新發行的普通股(附註 d) | | | | | | |
已交還的普通股(注 e) | | ( | | | | |
美元普通股 |
| |
| |
| |
已交還的普通股(注 f) | | ( | | — | | — |
美元普通股 | | | | | | |
(a) | 該公司於2018年4月完成了其A輪投資(“A輪投資”) |
(b) | 2019 年 3 月 11 日,公司發行了 |
(c) | 2019年12月13日,該公司完成了在紐約證券交易所的首次公開募股。在報價中, |
(d) | 2020年1月14日,部分行使了首次公開募股的超額配股權,並增加了 |
(e) | 2020 年 12 月 11 日和 2020 年 12 月 24 日,公司回購並取消 |
(f) | 2021 年 4 月 1 日和 2021 年 4 月 2 日,公司回購並取消 |
F-76
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
26 其他儲備
|
| |
| |
| |
| 國外 |
| |
| |
| | | | | | 基於共享 | | 貨幣 | | | | |
| | 資本重組 | | 分享 | | 補償 | | 翻譯 | | | | |
| | 保留 | | 保費 | | 保留 | | 分歧 | | 其他 | | 總計 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
| | | | | | | | | | | | |
截至2021年1月1日 |
| | | | | | | ( | | ( | | |
| | | | | | | | | | | | |
其他綜合收入 |
| | | | | | | | | | | |
-外幣折算差額 |
| — | | — | | — | | ( | | — | | ( |
-通過其他綜合收益以公允價值計量的金融資產的公允價值變化 | | — | | — | | — | | — | | ( | | ( |
基於股份的付款: | | | | | | | | | | | | |
-僱員服務和業務合作安排的價值(注27) |
| — | | — | | | | — | | — | | |
-根據股票期權計劃行使股份 |
| — | | — | | | | — | | — | | |
-根據限制性股份單位計劃歸屬股份 |
| — | | — | | ( | | — | | — | | ( |
截至2021年12月31日 |
| | | | | | | ( | | ( | | |
| | | | | | | | | | | | |
其他綜合收入 | | | | | | | | | | | | |
-外幣折算差額 | | — | | — | | — | | | | — | | |
-通過其他綜合收益以公允價值計量的金融資產的公允價值變化 | | — | | — | | — | | — | | | | |
基於股份的付款: | | | | | | | | | | | | |
-僱員服務和業務合作安排的價值(注27) | | — | | — | | | | — | | — | | |
-根據股票期權計劃行使股份 | | — | | — | | | | — | | — | | |
-根據限制性股份單位計劃歸屬股份 | | — | | — | | ( | | — | | — | | ( |
截至2022年12月31日 | | | | | | | | | | ( | | |
| | | | | | | | | | | | |
其他綜合收入 | | | | | | | | | | | | |
-外幣折算差額 | | — | | — | | — | | | | — | | |
-通過其他綜合收益以公允價值計量的金融資產的公允價值變化 | | — | | — | | — | | — | | | | |
基於股份的付款: | | | | | | | | | | | | |
-僱員服務和業務合作安排的價值(注27) | | — | | — | | | | — | | — | | |
與股東的交易: | | | | | | | | | | | | |
-與非控股權益的交易 | | — | | — | | — | | — | | ( | | ( |
截至2023年12月31日 | | | | | | | | | | ( | | |
F-77
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
27 基於股份的付款
為建立本集團的股票激勵計劃,於2017年設立了一種特殊目的工具,以間接持有本公司的普通股。由於公司有權管理特殊用途工具的相關活動,並且可以從受贈方提供的服務中獲得收益,因此公司董事認為合併特殊用途工具是適當的。2020 年 9 月,公司以面值購買了
2017年11月7日,設立了以股權結算的股份為基礎的薪酬計劃(“股票期權計劃”),旨在表彰和獎勵合格董事、員工和其他人員(統稱為 “受贈人”)對集團增長和發展的貢獻。2019年9月10日,公司董事會批准修改和重述以股權結算的股份為基礎的薪酬計劃,以向受贈方授予的基於績效的股票(“限制性股票單位計劃”)來補充股票期權計劃。這個
2022年,公司董事會批准了一項新的股票回購計劃,在該計劃中,公司可以出於獎勵撥款目的購買自己的ADS。在截至2022年12月31日的年度中,公司回購了
截至2021年12月31日、2022年和2023年12月31日止年度的股份薪酬支出分配如下:
| | 在截至年底的年度 | ||||
| | 十二月三十一日 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
-收入成本 | | | | — | | |
-研發費用 | | | | — | | |
-銷售和營銷費用 | | | | | | |
一般費用和管理費用 | | | | | | |
總計 | | | | | | |
| | | | | | |
僱員服務的價值(注8) | | | | | | |
非僱員服務的價值 | | | | | | |
總計 | | | | | | |
F-78
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
27 基於股份的付款(續)
(a) 股票期權計劃
前提是受贈方繼續是服務提供商,
期權的可行使期開始時間不早於
授予員工的股票期權數量的變動情況如下:
| | 股票期權數量 | ||||
| | 在截至年底的年度 | ||||
| | 十二月三十一日 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
在今年年初 | | | | | | |
已鍛鍊 | | ( | | ( | | — |
被沒收 |
| ( |
| ( |
| ( |
在年底 |
| |
| |
| |
對於已發行股票期權,加權平均行使價為人民幣
資產負債表日未償還的股票期權具有以下到期日和行使價。
| | | | | | | | 股票期權數量 | ||||
| | | | | | | | | | 截至12月31日 | ||
補助年份 |
| 到期年份 |
| 行使價 |
| 期權的公允價值 | | 2022 |
| 2023 | ||
2017 | | 2027 | | 人民幣 | | 人民幣 | | | | | ||
2017 |
| 2027 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | | |
| | ||
2018 |
| 2028 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | | |
| | ||
2019 | | 2029 | | 人民幣 | | 人民幣 | | | | | ||
| | | | | | | | | | |
| |
該公司已使用貼現現金流法來確定公司的標的股票公允價值,以確定標的普通股在首次公開募股前的公允價值。關鍵假設,例如貼現率和未來業績預測,必須由公司根據最佳估計來確定。
根據標的普通股的公允價值,公司使用二項式期權定價模型來確定股票期權在授予日的公允價值。主要假設設定如下:
|
| 2017 |
| 2018 |
| 2019 |
|
折扣率 |
| | % | | % | | % |
無風險利率 |
| | % | | % | | % |
波動率 |
| | % | | % | | % |
股息收益率 |
| | % | | % | | % |
F-79
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
27 基於股份的付款(續)
(a) 股票期權計劃(續)
二項式模型需要輸入高度主觀的假設。期權合同期限內的無風險利率基於授予時有效的中國國債收益率曲線。預期的股息收益率是根據公司在期權預期壽命內的預期股息政策估算的。該公司根據美國類似上市公司在相當於授予日之前預期壽命期間的歷史波動率來估算相應授予日普通股的波動率。
(b) | 限制性股份單位計劃 |
前提是受贈方繼續是服務提供商,
授予員工的限制性股份數量的變動如下:
| | 限制性股票單位的數量 | ||||
| | 在截至12月31日的年度中, | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | | | | | |
在今年年初 |
| |
| |
| |
已授予 |
| |
| |
| |
既得 | | ( | | ( | | — |
被沒收 |
| ( |
| ( |
| ( |
在年底 |
| |
| |
| |
F-80
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
27 基於股份的付款(續)
(b) 限制性股份單位計劃(續)
資產負債表日未償還的限制性股票單位的到期日和公允價值價格如下。
| | | | | | 限制性股票單位的數量 | ||
| | | | | | 截至12月31日 | ||
|
| |
| |
| 2022 |
| 2023 |
| | | | 限制性股票單位的公允價值 | | | | |
補助年份 | | 到期年份 | | 人民幣 | | | | |
09/10/2019 |
| 09/10/2029 |
| | |
| | |
01/01/2020 |
| 01/01/2030 |
| | |
| | |
2020 年 1 月 4 日 |
| 04/01/2030 |
| | |
| | |
07/01/2020 |
| 07/01/2030 |
| | |
| | |
06/01/2021 |
| 06/01/2031 |
| | |
| | |
06/01/2021 |
| 06/01/2031 |
| | |
| | |
06/01/2021 |
| 06/01/2031 |
| | |
| | |
07/01/2021 |
| 07/01/2031 |
| | |
| | |
09/01/2021 |
| 09/01/2031 |
| | |
| | |
10/01/2021 |
| 10/01/2031 |
| | |
| | |
10/01/2021 |
| 10/01/2031 |
| | |
| | |
01/02/2022 |
| 01/02/2032 |
| | |
| | |
01/02/2022 | | 01/02/2032 | | | |
| | |
01/02/2022 | | 01/02/2032 | | | | | | |
01/02/2022 | | 01/02/2032 | | | | | | |
04/02/2022 | | 04/02/2032 | | | | | | |
07/02/2022 | | 07/02/2032 | | | | | | |
10/02/2022 | | 10/02/2032 | | | | | | |
2022 年 12 月 16 日 | | 12/16/2032 | | | | | | |
01/02/2023 | | 01/02/2033 | | | — | | | |
| | | | | | | | |
根據標的普通股的公允價值,公司使用蒙特卡羅模型來確定限制性股票單位截至授予日的公允價值。主要假設設定如下:
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 | |
| | | | | | | |
無風險利率 |
| % | % | % | |||
波動率 |
| % | % | % | |||
股息收益率 |
| | % | | % | | % |
蒙特卡羅模型需要輸入高度主觀的假設。限制性股票單位在合同期限內的無風險利率基於授予時有效的中國國債收益率曲線。預期的股息收益率是根據公司在限制性股票單位預期壽命內的預期股息政策估算的。該公司根據美國類似上市公司在相當於授予日前預期壽命期間的歷史波動率來估算其普通股在授予之日的波動率。
F-81
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
27 基於股份的付款(續)
(c) 股票回購
2022年,公司董事會批准了一項新的股票回購計劃,在該計劃中,公司可以出於獎勵撥款目的購買自己的ADS。在截至2022年12月31日的年度中,公司回購了
28 貿易和其他應付賬款
| | 截至12月31日 | ||
|
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 |
貿易應付賬款 (i) | |
| |
|
應付關聯方款項 | | |
| |
歸因於第三方 | | |
| |
| | |
| |
| | | | |
贖回責任(ii、iii) | | |
| |
應計費用 | | |
| |
保證金 | | | | |
租賃負債(附註18 (a)) | | |
| |
購買股票激勵計劃持有的股份的應付金額(注27) | | |
| — |
收入和其他應納税款 | | |
| |
應付給關聯方的款項 | | |
| |
其他 | | |
| |
| | |
| |
| | |
| |
減去:非流動部分 | |
|
|
|
租賃負債 | | ( |
| ( |
購買股票激勵計劃持有的股份的應付金額(注27) | | ( |
| — |
| | ( | | ( |
| | |
| |
(i) | 截至2022年12月31日和2023年12月31日,根據確認日期,應付貿易賬款的賬齡主要在 |
(ii) | 根據BER Technology的股東協議,非控股股東有權要求集團收購其餘股份 |
F-82
目錄
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合併財務報表附註
28 貿易和其他應付賬款(續)
(iii) | 集團根據與Vantage Point Technology的某些非控股股東簽訂的相關交易文件對Vantage Point Technology的股權開立了看跌期權,該文件賦予每位此類非控股股東要求集團根據看跌期權的條款和條件購買股權的權利。人民幣的財務負債(贖回責任) |
29 短期借款
| | 截至12月31日 | ||
|
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 |
不安全 | | |
| |
短期借款的加權平均利率為
30 筆客户存款
| | 截至12月31日 | ||
|
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 |
往來賬户和儲蓄賬户 | | | | |
定期存款 | | |
| |
| | |
| |
它代表OneConnect銀行持有的客户存款。
31 來自虛擬銀行的其他金融負債
| | 截至12月31日 | ||
|
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 |
| | | | |
回購協議 |
| |
| |
截至2023年12月31日,OneConnect銀行的回購協議金額為人民幣
F-83
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
32 衍生金融資產和負債
| | 截至12月31日 | ||||||
| | 2022 | | 2023 | ||||
|
| 名義上 |
| |
| 名義上 |
| |
| | 金額 | | 公允價值 | | 金額 | | 公允價值 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | ||||
外匯互換 | | | | | | | | |
遠期貨幣 | | | | | | | | |
衍生金融資產 | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
外匯互換 | | | | | | — | | — |
衍生金融負債 | | | | | | — | | — |
33 股息
34 遞延所得税
(a) | 遞延所得税資產 |
遞延所得税資產的變動情況如下:
|
| |
| 已加速 |
| |
| |
| | | | 攤還 | | | | |
| | | | 無形的 | | | | |
| | 税收損失 | | 資產 | | 其他 | | 總計 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
| | | | | | | | |
2021 年 1 月 1 日 |
| | | |
| | | |
在損益中確認 |
| | | ( |
| | | |
截至2021年12月31日 |
| | | |
| | | |
在損益中確認 | | | | ( | | ( | | |
截至2022年12月31日 | | | | | | | | |
在損益中確認 |
| |
| ( |
| |
| |
2023 年 12 月 31 日 | | | | | | | | |
F-84
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
34 遞延所得税(續)
(b) | 遞延所得税負債 |
遞延所得税負債的變動情況如下:
|
| 無形的 |
| |
| |
| | 資產 | | | | |
| | 獲得的 | | | | |
| | 通過 | | | | |
| | 商業 | | | | |
| | 組合 | | 其他 | | 總計 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
2021 年 1 月 1 日 |
| |
| |
| |
在損益中確認 |
| ( |
| |
| ( |
截至2021年12月31日 |
| |
| |
| |
在損益中確認 | | ( | | ( | | ( |
截至2022年12月31日 | | | | | | |
在損益中確認 |
| ( |
| |
| |
2023 年 12 月 31 日 | | | | | | |
(c) 抵消遞延所得税資產和遞延所得税負債
|
| 截至12月31日 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
遞延所得税資產 | | | | | | |
遞延所得税負債的抵消 | | ( | | ( | | ( |
| | | | | | |
|
| 截至12月31日 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
| | | | | | |
遞延所得税負債 | | | | | | |
遞延所得税資產的抵銷 | | ( | | ( | | ( |
| | | | | | |
F-85
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合併財務報表附註
35 現金流信息
(a) | 運營中使用的現金 |
| | 在截至年底的年度 | ||||
| | 十二月三十一日 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
所得税前虧損 |
| ( | | ( | | ( |
折舊和攤銷 |
| | | | | |
金融和合同資產的淨減值虧損 | | | | | | |
無形資產的淨減值虧損 | | — | | | | |
處置財產和設備及無形資產的損失 |
| | | | | |
基於股份的付款支出(附註27) |
| |
| |
| |
衍生品淨虧損/(收益)(注9) |
| | | ( | | ( |
按公允價值計入損益的金融資產淨收益(附註9) |
| ( | | ( | | ( |
聯營企業和合資企業的收益份額(注15) |
| ( | | ( | | ( |
員工的減值費用(注15) | | — | | | | |
調整贖回負債(注9) | | — | | ( | | — |
財務成本 |
| | | | | |
來自投資活動的利息 | | ( | | ( | | ( |
交換(收益)/虧損(附註9) | | ( | | | | |
營運資金的變化: |
|
|
|
|
|
|
貿易應收賬款 |
| ( |
| ( |
| |
合同資產 |
| |
| |
| |
預付款和其他應收賬款 |
| ( | | ( | | |
貿易和其他應付款 |
| | | | | ( |
合同負債 |
| | | | | ( |
客户存款 | | | | | | |
來自虛擬銀行的其他金融負債 | | — | | | | ( |
以攤銷成本計量的來自虛擬銀行的金融資產 | | | | | | ( |
通過虛擬銀行的其他綜合收益按公允價值計量的金融資產 |
| ( | | ( | | ( |
工資和福利應付賬款 | | ( | | ( | | ( |
|
| ( | | ( | | ( |
(b) | 非現金投資和融資活動 |
| | 在截至年底的年度 | ||||
| | 十二月三十一日 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
以租賃方式收購使用權物業(注13) |
| |
| |
| |
F-86
目錄
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合併財務報表附註
35 | 現金流信息(續) |
(c) | 現金和流動投資與總債務的對賬 |
本節分析了截至2022年12月31日和2023年12月31日的現金和流動投資以及總債務,以及截至2021年12月31日、2022年和2023年12月31日止年度的現金和流動投資及總負債的變動。
| | 截至12月31日 | ||
|
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 |
三個月以上的限制性現金和定期存款 | | |
| |
現金和現金等價物 | | |
| |
按公允價值計入損益的金融資產 | | |
| |
租賃負債(附註18) | | ( |
| ( |
—在一年內到期 | | ( |
| ( |
—一年後到期 | | ( |
| ( |
借款-在一年內償還 | | ( |
| ( |
| | |
| |
| | | | |
現金和流動性投資 | | |
| |
總債務——固定利率 | | ( |
| ( |
| | |
| |
| | | | | | 金融 | | | | | | |
| | | | | | 資產位於 | | | | | | |
| | | | | | 公允價值 | | 負債來自 | | | ||
| | | | | | 通過 | | 融資活動 | | | ||
|
| 受限 |
| 現金和現金 |
| 利潤或 |
| 租賃 |
| |
| |
| | 現金 (ii) | | 等價物 | | 損失 | | 負債 | | 借款 | | 總計 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
截至2021年1月1日 |
| | | | | | | ( | | ( | | |
| | | | | | | | | | | | |
現金流 |
| ( | | ( | | | | | | | | ( |
購置使用權資產 | | — | | — | | — | | ( | | — | | ( |
其他變更 (i) |
| ( | | ( | | | | | | ( | | ( |
截至2021年12月31日 |
| | | | | | | ( | | ( | | |
| | | | | | | | | | | | |
現金流 | | ( | | | | ( | | | | | | ( |
購置使用權資產 | | — | | — | | — | | ( | | — | | ( |
其他變更 (i) | | | | | | | | | | ( | | |
截至2022年12月31日 | | | | | | | | ( | | ( | | |
| | | | | | | | | | | | |
現金流 | | | | ( | | | | | | | | ( |
購置使用權資產 | | — | | — | | — | | ( | | — | | ( |
其他變更 (i) | | | | | | | | | | ( | | |
截至2023年12月31日 | | | | | | | | ( | | ( | | |
(i) | 其他變化包括應計利息、處置、外幣折算差額和其他非現金流動。 |
(ii) | 現金流包括在經營活動和投資活動產生的現金流中確認的三個月內的限制性現金和定期存款。 |
F-87
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
36 關聯方交易
在截至2021年12月31日、2022年和2023年12月31日的年度中,集團與其關聯方進行了以下重大交易。
(a) | 姓名和與關聯方的關係 |
以下公司是本集團的關聯方,在截至2021年12月31日、2022年和2023年12月31日的年度內與集團有餘額和/或交易。
關聯方名稱 |
| 與集團的關係 |
| ||
森融有限公司 (i) | | 對集團有重大影響力的股東 | | ||
榮昌有限公司 (i) | | 對集團有重大影響力的股東 | | ||
餘波 | | 對集團有重大影響力的股東 | | ||
平安集團 | | 博宇的終極母公司 | | ||
平安集團的子公司 | | 由平安集團控制 | | ||
廣西開放門户 | | 受到集團的重大影響 | |
(i) | 森榮有限公司和榮昌有限公司已於2020年簽訂一致行動協議,並於2021年修訂並重啟協議。因此,張榮和森榮作為一個音樂會團體對該集團產生了重大影響。 |
(b) | 關鍵管理人員薪酬 |
主要管理層包括董事(執行和非執行)和高級管理人員。集團就員工服務向主要管理層支付或應付的薪酬如下所示:
| | 在截至12月31日的年度中 | ||||
| | 2021 | | 2022 | | 2023 |
|
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| RMB'000 |
| | | | | | |
工資和薪水 |
| |
| |
| |
福利和其他福利 |
| |
| |
| |
基於股份的付款 |
| |
| |
| |
|
| |
| |
| |
F-88
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
36 關聯方交易(續)
(c) | 與關聯方的重大交易 |
| | 在截至年底的年度 | ||||
| | 十二月三十一日 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
收入 |
|
|
|
|
|
|
平安集團及其子公司 |
| | | | | |
|
| 在截至12月31日的年度中, | ||||
| | 2021 | | 2022 | | 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
購買服務 |
|
|
|
|
|
|
平安集團及其子公司 |
| |
| |
| |
| | | | | | |
處置財產和設備淨虧損 | | | | | | |
平安集團及其子公司 | | — | | ( | | ( |
| | | | | | |
關聯方合併的財富管理產品的淨收益 |
|
|
|
|
|
|
平安集團及其子公司 |
| |
| |
| |
| | | | | | |
衍生品的淨(虧損)/收益 |
|
|
|
|
|
|
平安集團及其子公司 |
| ( |
| |
| |
|
| |
| |
| |
向關聯方貸款的投資收益 | | | | | | |
廣西開放門户 | | — | | | | — |
| | | | | | |
銀行存款的利息收入 |
|
|
|
|
|
|
平安集團及其子公司 |
| |
| |
| |
| | | | | | |
租賃付款 |
|
|
|
|
|
|
平安集團及其子公司 |
| |
| |
| |
| | | | | | |
利息支出 |
|
|
|
|
|
|
平安集團及其子公司 |
| |
| |
| — |
| | | | | | |
以公允價值計量的金融資產淨收益,計入其他綜合收益 | | | | | | |
平安集團及其子公司 |
| — |
| |
| — |
F-89
目錄
OneConnect金融科技股份有限公司
合併財務報表附註
36 | 關聯方交易(續) |
(d) | 與關聯方的年終餘額 |
| | 截至12月31日 | ||
|
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 |
貿易應收賬款 | |
| |
|
平安集團及其子公司 (i) | | |
| |
| | | | |
合同資產 | | |
| |
平安集團及其子公司 | | |
| |
| | | | |
預付款和其他應收賬款 | | |
| |
平安集團及其子公司 | | |
| |
| | | | |
以公允價值計入損益的金融資產(附註22) | |
|
|
|
平安集團及其子公司 | | |
| |
| | | | |
三個月以上的現金和限制性現金和定期存款 | |
|
|
|
平安集團及其子公司 | | |
| |
| | | | |
貿易和其他應付賬款 | |
|
|
|
平安集團及其子公司 (i) | | |
| |
| | | | |
合同負債 | | | | |
平安集團及其子公司 | | | | |
| | | | |
衍生金融資產 | |
|
|
|
平安集團及其子公司 | | |
| |
| | | | |
衍生金融負債 | |
|
|
|
平安集團及其子公司 | | |
| — |
(i) | 與關聯方的餘額是無抵押的、無息的,可按要求償還。 |
F-90
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合併財務報表附註
37 本集團對未合併結構化實體的最大敞口
集團已確定,集團管理的所有資產管理產品及其對財富管理產品的投資(不受集團控制)均為未合併的結構化實體。
集團投資於由關聯方管理的財富管理產品,用於財資管理。集團還以基金經理的身份管理一些資產管理基金產品,以代表其他投資者(主要是平安集團及其子公司)管理資產,從而產生費用。資產管理基金產品由投資者的出資融資。
下表顯示了集團對未合併結構化實體的最大風險敞口,這是集團與結構化實體的安排可能產生的最大風險敞口。最大風險敞口本質上是偶然的,近似於集團直接投資的總額。集團的直接投資被歸類為FVPL。
未合併結構化實體的規模以及集團的資金和最大風險敞口如下所示:
| | 未合併的結構化實體 | ||||||
| | | | | | 該集團的 | | |
| | | | 攜帶 | | 最大限度 | | 持有的利息 |
2022 年 12 月 31 日 |
| 大小 |
| 金額 |
| 曝光 |
| 由該小組撰寫 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 | | |
集團管理的資產管理產品 |
| | | — | | — | | 服務費 |
關聯方管理的財富管理產品 | | 注意 a | | | | | | 投資收益 |
| | 未合併的結構化實體 | ||||||
| | | | | | 該集團的 | | |
| | | | 攜帶 | | 最大限度 | | 持有的利息 |
2023 年 12 月 31 日 |
| 大小 |
| 金額 |
| 曝光 |
| 由該小組撰寫 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 | | |
關聯方管理的財富管理產品 | | 注意 a | | | | | | 投資收益 |
注a:財富管理產品由相關金融機構贊助,與這些結構化實體規模相關的信息尚未公開。賬面金額以公允價值計入金融資產,計入損益。
38 突發事件
該小組做到了
F-91
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合併財務報表附註
39 限制性淨資產
相關的中華人民共和國法律法規僅允許子公司、VIE和在中國註冊的VIE的子公司從根據中華人民共和國會計準則和法規確定的留存收益(如果有)中支付股息。此外,公司的每家子公司、VIE和VIE的子公司都必須每年撥款
40 僅限母公司簡要的財務信息
根據美國證券交易委員會第S-X條例第12-04(a)條的要求僅提供了母公司的財務報表,該規則要求提供有關母公司截至公佈經審計的合併財務報表的同一日期和同期的財務狀況、現金流和經營業績的簡明財務信息,因為截至2023年12月31日,公司合併子公司(包括VIE)的限制性淨資產超過了25%的門檻,用同樣的本集團合併財務報表中列出的會計政策,但公司使用權益法對子公司和VIE的投資進行會計核算。按照《國際財務報告準則》編制的財務報表中通常包含的某些信息和腳註披露已作了簡略和省略。腳註披露包含與公司運營相關的補充信息,因此,這些報表不是申報實體的普通用途財務報表,應與公司合併財務報表附註一起閲讀。
截至2023年12月31日,公司沒有大量資本和其他承諾或擔保。在本報告所述年度,子公司沒有向公司支付任何股息。
F-92
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合併財務報表附註
40 僅限母公司簡要財務信息(續)
(a) | 綜合收益簡明表 |
|
| 截至12月31日的財年 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
銷售和營銷費用 | | ( | | ( | | ( |
一般和管理費用 |
| ( | | ( | | ( |
子公司應付金額的淨減值虧損 | | — | | ( | | ( |
其他收入、收益或虧損淨額 |
| | | | | ( |
營業虧損 |
| ( | | ( | | ( |
財務(成本)/收入 — 淨額 |
| ( | | ( | | |
合資企業虧損份額 | | ( | | — | | — |
子公司和VIE的虧損份額 |
| ( | | ( | | ( |
所得税前虧損 | | ( | | ( | | ( |
所得税支出 | | — | | — | | — |
本年度虧損 |
| ( | | ( | | ( |
其他綜合收益,扣除税款 |
| | | | | |
隨後可能重新歸類為損益的項目 | | | | | | |
— 外幣折算差額 |
| ( | | | | |
— 以公允價值計量的債務工具的公允價值變動計入其他綜合收益 | | ( | | | | |
隨後不會被重新歸類為損益的項目 | | | | | | |
— 外幣折算差額 |
| — | | | | |
— 通過其他綜合收益以公允價值計量的股票投資公允價值的變化 | | ( | | — | | — |
綜合損失總額 |
| ( | | ( | | ( |
F-93
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合併財務報表附註
40 僅限母公司簡要財務信息(續)
(b) | 簡明資產負債表 |
| | | | 截至12月31日 | ||
|
| |
| 2022 |
| 2023 |
| | 注意 | | RMB'000 | | RMB'000 |
資產 |
| | |
|
|
|
非流動資產 |
| | |
|
|
|
對子公司的利息 |
| 40 (d) | | | | |
非流動資產總額 |
| | | | | |
| | | | | | |
流動資產 |
| | | | | |
子公司應付的款項 |
| 40 (d) | | | | |
預付款和其他應收賬款 |
| | | | | |
現金和現金等價物 |
| | | | | |
流動資產總額 |
| | | | | |
總資產 |
| | | | | |
| | | | | | |
權益和負債 |
| | | | | |
股權 |
| | | | | |
股本 |
| 25 | | | | |
為股票激勵計劃持有的股份 |
| 27 | | ( | | ( |
儲備 |
| 26 | | | | |
累計虧損 |
| | | ( | | ( |
權益總額 |
| | | | | |
| | | | | | |
負債 |
| | | | | |
非流動負債 |
| | | | | |
貿易和其他應付賬款 |
| | | | | — |
非流動負債總額 |
| | | | | — |
| | | | | | |
流動負債 |
| | | |
| |
貿易和其他應付賬款 | | | | | | |
流動負債總額 |
| | | |
| |
負債總額 |
| | | |
| |
權益和負債總額 |
| | | |
| |
F-94
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合併財務報表附註
40 | 母公司僅提供簡明的財務信息(續) |
(c) | 簡明的現金流量表 |
| | 截至12月31日的年度 | ||||
|
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| | RMB'000 | | RMB'000 | | RMB'000 |
用於經營活動的現金 |
|
|
|
|
|
|
運營中使用的現金 |
| ( |
| ( |
| ( |
用於經營活動的淨現金 |
| ( |
| ( |
| ( |
來自投資活動的現金流 |
| |
| |
| |
支付子公司利息,扣除收購的現金 |
| ( |
| ( |
| ( |
向子公司貸款的收益 |
| |
| |
| |
投資活動產生的淨現金 |
| |
| |
| |
| | | | | | |
來自融資活動的現金流 |
| |
| |
| |
根據股份激勵計劃行使股份的收益 | | | | | | — |
股票回購的付款 | | — | | ( | | — |
來自/(用於)融資活動的淨現金 |
| |
| ( |
| — |
現金及現金等價物淨額(減少)/增加 |
| ( |
| |
| ( |
年初的現金和現金等價物 |
| |
| |
| |
匯率變動對現金和現金等價物的影響 |
| ( |
| |
| |
年底的現金和現金等價物 |
| |
| |
| |
(d) | 子公司利息和子公司應付金額 |
| | 截至12月31日 | ||
| | 2022 | | 2023 |
|
| RMB'000 |
| RMB'000 |
對子公司的利息 | | | | |
對子公司的股權投資 |
| |
| |
| | 截至12月31日 | ||
| | 2022 | | 2023 |
|
| RMB'000 |
| RMB'000 |
子公司應付的款項 | | | | |
應收貸款 |
| |
| |
41 隨後發生的事件
2023年11月13日,公司與陸金所控股有限公司(“買方”)簽訂了股份購買協議,根據該協議,公司有條件地同意出售,買方有條件地同意通過轉讓一家公司間接持有的金易通有限公司(“處置公司”)的全部已發行股本收購OneConnect銀行
F-95