展品99.2
DIGIHOST 科技公司
合併財務報表
截至 年度
2023年和2022年12月31日
(以美元表示 )
獨立審計師報告
致股東: Digihost Technology Inc. |
雷蒙德·查博特 均富律師事務所 2000套房 國家銀行大廈 De La Gauchetière街600號 西 蒙特雷亞爾,魁北克 H3B 4L8
T 514-878-2691 |
意見
本公司已審核Digihost Technology Inc.(以下簡稱“貴公司”)的綜合財務報表,包括截至2023年12月31日及2022年12月31日的綜合財務狀況表、截至該日止年度的綜合全面收益(虧損)表、股東權益變動表及綜合現金流量表,以及包括重大會計政策資料在內的綜合財務報表附註。
吾等認為,隨附的綜合財務報表按國際會計準則委員會頒佈的國際財務報告準則(下稱“IFRS會計準則”),在各重大方面公平地反映本公司於2023年12月31日及2022年12月31日的財務狀況,以及截至該日止年度的財務表現及現金流量。
意見基礎
我們按照加拿大公認的審計標準進行審計。我們根據這些標準承擔的責任在我們報告的“審計師對合並財務報表的審計責任”一節中作了進一步説明。根據與我們對加拿大綜合財務報表的審計相關的道德要求,我們獨立於公司 ,並且我們 已根據這些要求履行了我們的其他道德責任。我們相信,我們獲得的審計證據 是充分和適當的,可以為我們的意見提供依據。
與持續經營相關的重大不確定性
謹請留意綜合財務報表附註1,附註1顯示存在重大不確定性,可能令人對本公司作為持續經營企業的持續經營能力產生重大懷疑。關於這件事,我們的意見沒有改變。
關鍵審計事項
關鍵審計事項是指在我們的專業判斷中,對我們審計當前 期間的合併財務報表最重要的事項。這些事項是在我們對綜合財務報表進行整體審計時處理的,並在形成我們對這些事項的意見時處理,我們不就這些事項提供單獨意見。除了我們報告中“與持續經營相關的重大不確定性”部分所描述的事項外,我們已確定以下所述事項是我們的審計師報告中要傳達的關鍵審計事項。
業務合併
如綜合財務報表附註4所述,本公司採用收購法計提業務合併。於截至2023年12月31日止年度內,本公司完成以總代價4,749,666美元收購位於紐約州北託納萬達的一座60兆瓦發電廠。根據收購方法,收購價格按已確認收購的資產及承擔的負債按其各自的公允價值(包括由此產生的商譽)分配。我們將業務合併確定為一個關鍵的審計事項。
為什麼這件事被確定為關鍵的審計事項
該業務合併對我們的審計具有重大意義,因為管理層對收購時記錄的已確認資產和負債的公允價值做出了重大估計和假設。這需要審計師高度的判斷力,並在執行審計程序以評估管理層對未來現金流的預測的合理性時做出更大的努力,以及 貼現率的選擇,包括需要我們的估值專家參與。
如何在審計中處理該問題
我們與業務合併相關的審核程序包括以下內容:
− | 我們在估值專家的協助下,通過測試用於確定貼現率的信息, 使用一系列貼現率的獨立估計進行敏感性分析,並將其與管理層應用的貼現率進行比較,評估了管理層估值方法和貼現率的合理性。 |
− | 我們測試了計算的數學準確性; |
− | 我們評估了使用的假設與其他會計估計的一致性; |
− | 我們測試了收購價格分配中包含 的資產和負債的存在。 |
數字貨幣挖掘收入
如綜合財務報表附註2及附註3所述,本公司從數碼貨幣挖掘中賺取收入。我們將公司數字貨幣開採收入的發生、完整性和準確性確定為一項關鍵審計事項。
為什麼這件事被確定為關鍵的審計事項
數字貨幣挖掘的收入對我們的審計具有重要意義,因為數字貨幣挖掘是一個新興行業,具有獨特的技術方面, 這帶來了許多審計挑戰。鑑於這一收入來源的性質,需要進行大量審計工作。在截至2023年12月31日的一年中,來自數字貨幣挖掘的收入總計18,128,241美元。
這件事在審計中是如何處理的
我們與數字貨幣挖掘收入的發生、完整性和準確性有關的審計程序包括以下內容:
- | 我們指派了在分佈式分類賬技術、數字資產和密碼學方面具有專業技能的專業人員; |
- | 我們對礦工進行了身體觀察,並測試了他們的表現。 |
- | 我們進行了高精度的實質性分析程序,其中包括對基礎數據的準確性和完整性進行測試; |
- | 我們使用我們自己的節點將收到並確認為收入的數字資產追溯到區塊鏈,並使用第三方交易所數據和公司的銀行對賬單進行相應的現金結算 ; |
- | 我們測試了收到的數字資產的價值,並使用可靠來源的每日報價確認了 為收入; |
- | 我們評估了本公司在合併財務報表中關於出售數字資產所賺取收入的披露是否充分。 |
合併財務報表和審計師報告以外的信息
管理層負責 其他信息。其他信息包括《管理層討論和分析》中包含的信息。
吾等對合並財務報表的意見並不涵蓋其他資料,亦不就此作出任何形式的保證結論 。關於我們對合並財務報表的審計,我們的責任是閲讀上面確定的其他信息 ,並在這樣做時考慮其他信息是否與合併財務報表或我們在審計中獲得的知識存在重大不一致,或其他方面似乎存在重大錯報。
在本審計師報告發布日期之前,我們獲得了管理層的討論和分析。如果根據我們對該其他信息所做的工作,我們得出結論認為該其他信息存在重大誤報,我們必須在本審計師的報告中報告這一事實。我們在這方面沒有 要報告的內容。
管理層和負責合併財務報表治理的人員的責任
管理層負責 根據國際財務報告準則編制及公平列報綜合財務報表,並負責管理層認為為使綜合財務報表的編制不會因舞弊或錯誤而出現重大錯報所需的內部控制。
在編制綜合財務報表時,管理層負責評估本公司作為持續經營企業繼續經營的能力,披露與持續經營企業有關的事項,並使用持續經營會計基礎,除非管理層打算清算本公司或停止經營,或別無選擇,只能這樣做。
負責治理的人員負責監督公司的財務報告流程。
核數師對合並財務報表的審計責任
我們的目標是獲得關於合併財務報表作為一個整體是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於欺詐還是錯誤,併發布一份包含我們意見的審計師報告。合理保證是一種高水平的保證,但不能保證根據加拿大公認的審計標準進行的審計在存在重大錯誤陳述時始終會發現它。錯誤陳述可因欺詐或錯誤而產生,如個別或整體而言,可合理地預期它們會影響使用者根據該等綜合財務報表作出的經濟決策,則被視為重大。
作為根據加拿大公認的審計標準進行的審計的一部分,我們在整個審計過程中進行專業判斷並保持專業懷疑態度。我們還:
- | 識別和評估合併財務報表的重大錯報風險,無論是由於欺詐還是錯誤,設計並執行鍼對這些風險的審計程序, 並獲得充分和適當的審計證據,為我們的意見提供依據。由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、歪曲陳述或凌駕於內部控制之上,因此不能發現舞弊造成的重大錯報的風險高於因錯誤造成的錯報; |
- | 瞭解與審計相關的內部控制,以便設計適合情況的審計程序,但不是為了對公司內部控制的有效性發表意見。 |
- | 評價管理層採用的會計政策的適當性以及會計估計和相關披露的合理性; |
- | 就管理層使用持續經營會計基礎的適當性作出結論,並根據取得的審計證據,確定是否存在與事件有關的重大不確定性或可能令人嚴重懷疑本公司作為持續經營企業的能力的條件。如果我們得出結論認為存在重大不確定性,我們需要在我們的審計師報告中提請注意合併財務報表中的相關披露,或者如果此類披露不充分,則需要修改我們的意見。我們的結論是基於截至我們的審計師報告日期所獲得的審計證據。然而,未來的事件或條件可能會導致公司停止作為持續經營的企業繼續經營; |
- | 評價合併財務報表的整體列報方式、結構和內容,包括披露情況,以及合併財務報表是否以公允列報的方式反映相關交易和事項; |
- | 獲取關於集團內實體或業務活動的財務信息的充分適當審計證據,以表達對合並財務報表的意見。 我們負責集團審計的指導、監督和執行。我們仍對我們的審計意見負全部責任。 |
我們與負責治理的人員就審計的計劃範圍和時間以及重大審計結果(包括我們在審計期間發現的任何內部控制方面的重大缺陷)進行溝通。
我們還向負責治理的人員提供一份聲明,表明我們遵守了有關獨立性的相關道德要求,並與 他們溝通所有關係和其他事項,這些關係和其他事項可能被合理地認為與我們的獨立性有關,並且在適用的情況下,涉及相關的保障措施。
從與負責治理的人員溝通的事項中,我們確定對當期合併財務報表的審計最重要的事項,因此是關鍵審計事項。我們在我們的 審計師報告中描述這些事項,除非法律或法規禁止公開披露該事項,或者在極其罕見的情況下,我們 確定某事項不應在我們的報告中傳達,因為這樣做的不利後果將合理地 預期將超過此類傳達的公共利益利益。
生成本獨立審計師報告的 審計項目合作伙伴是Louis Roy。
蒙特雷亞爾
2024年4月2日
Digihost Technology Inc.
合併財務狀況表
(以美元表示)
截至12月31日, | 2023 | 2022 | ||||||
資產 | ||||||||
流動資產 | ||||||||
現金 | $ | 341,273 | $ | 1,850,622 | ||||
數字貨幣(注3) | 822,884 | 2,800,657 | ||||||
應收款項和其他資產(附註5) | 867,257 | 1,234,175 | ||||||
應收所得税 | 168,337 | 244,399 | ||||||
流動資產總額 | 2,199,751 | 6,129,853 | ||||||
不動產、廠房和設備(注6) | 33,386,684 | 41,811,233 | ||||||
使用權資產(注7) | 2,366,115 | 2,538,447 | ||||||
無形資產(注8) | 1,184,798 | 1,314,028 | ||||||
應收款項和其他資產(附註5) | 2,159,314 | - | ||||||
應收本票(附註10) | 850,685 | 806,000 | ||||||
總資產 | $ | 42,147,347 | $ | 52,599,561 | ||||
負債和股東權益 | ||||||||
流動負債 | ||||||||
應付賬款和應計負債 | $ | 4,510,757 | $ | 2,345,175 | ||||
應付Northern Data,NY LLC款項(注3和6) | - | 322,099 | ||||||
租賃負債(附註11) | 110,651 | 99,957 | ||||||
應付貸款(注12) | 253,630 | - | ||||||
應付抵押貸款(注13) | 389,064 | 488,062 | ||||||
流動負債總額 | 5,264,102 | 3,255,293 | ||||||
應付保證金 | 1,486,184 | 511,000 | ||||||
租賃負債(附註11) | 336,863 | 447,514 | ||||||
應付抵押貸款(注13) | - | 389,065 | ||||||
應付貸款(注12) | 356,710 | - | ||||||
令狀負債(注14) | 5,456,749 | 821,697 | ||||||
總負債 | 12,900,608 | 5,424,569 | ||||||
股東權益 | ||||||||
股本(注15) | 42,503,660 | 39,602,634 | ||||||
繳款盈餘 | 15,468,823 | 15,675,828 | ||||||
累計平移調整 | (2,228,447 | ) | (3,491,583 | ) | ||||
赤字 | (26,497,297 | ) | (4,611,887 | ) | ||||
股東權益總額 | 29,246,739 | 47,174,992 | ||||||
總負債和股東權益 | $ | 42,147,347 | $ | 52,599,561 |
經營性質和持續經營(注1)
後續事件(注26)
代表管理局核準:
“米歇爾·阿馬爾” ,總監 | “亞當·羅斯曼” 、主任 |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
- 1 -
Digihost Technology Inc.
綜合全面收益表(損益表)
(以美元表示)
截至十二月三十一日止的年度: | 2023 | 2022 | ||||||
收入 | ||||||||
數字貨幣挖掘(注3) | $ | 18,128,241 | $ | 24,190,060 | ||||
託管服務(注3(3)) | 1,675,269 | - | ||||||
電力銷售(注3(3)) | 3,037,393 | - | ||||||
能源銷售(注4) | 3,272,005 | - | ||||||
總收入 | 26,112,908 | 24,190,060 | ||||||
數字貨幣挖掘成本 | ||||||||
收入成本 | (20,217,924 | ) | (17,760,786 | ) | ||||
折舊及攤銷 | (14,923,419 | ) | (10,709,108 | ) | ||||
礦工租賃和託管協議(注3(3)) | (638,689 | ) | (2,517,503 | ) | ||||
毛損 | (9,667,124 | ) | (6,797,337 | ) | ||||
費用 | ||||||||
辦公室和行政費用 | (2,108,831 | ) | (3,016,409 | ) | ||||
專業費用 | (1,546,626 | ) | (1,745,613 | ) | ||||
監管費用 | (119,647 | ) | (235,445 | ) | ||||
出售財產、廠房和設備的收益 | - | 1,140,658 | ||||||
清償債務損失 | - | (294,306 | ) | |||||
匯兑損益 | (1,377,475 | ) | 3,972,705 | |||||
出售數字貨幣的收益(損失)(注3) | 945,536 | (11,574,330 | ) | |||||
數字貨幣期權看漲損失 | - | (1,950,000 | ) | |||||
應付貸款公允價值變化 | (310,521 | ) | - | |||||
應收本票公允價值變動 | 50,685 | - | ||||||
其他收入(費用) | 54,528 | (50,834 | ) | |||||
欠礦工租賃協議金額公允價值變化 | (267,551 | ) | 1,693,088 | |||||
股份薪酬(注17) | (1,620,777 | ) | (3,296,238 | ) | ||||
數字貨幣升值損失(注3) | 10,991 | (3,256,530 | ) | |||||
善意減損(注9) | - | (1,260,783 | ) | |||||
數據挖掘者的損害(注6) | - | (1,556,000 | ) | |||||
財產、廠房和設備的核銷 | (1,363,941 | ) | - | |||||
營業虧損 | (17,320,753 | ) | (28,227,374 | ) | ||||
重新評估認購證負債(注14) | (4,522,523 | ) | 32,010,637 | |||||
淨財務費用(附註20) | (42,134 | ) | (296,218 | ) | ||||
私募發行成本 | - | (695,170 | ) | |||||
所得税前淨收益(虧損) | (21,885,410 | ) | 2,791,875 | |||||
遞延退税(費用) | - | 1,537,467 | ||||||
本年度淨收益(虧損) | (21,885,410 | ) | 4,329,342 | |||||
其他全面收益(虧損) | ||||||||
將重新分類至淨利潤的項目外幣換算調整 | 1,263,136 | (3,658,651 | ) | |||||
不會重新分類至淨利潤的項目數字貨幣重新估值,扣除税款 | - | (3,706,624 | ) | |||||
本年度綜合虧損總額 | $ | (20,622,274 | ) | $ | (3,035,933 | ) | ||
每股基本收入(虧損)(注 18) | $ | (0.77 | ) | $ | 0.16 | |||
每股稀釋收益(虧損)(註釋 18) | $ | (0.77 | ) | $ | 0.16 |
附註 是這些合併財務報表的組成部分。
- 2 -
Digihost Technology Inc.
合併現金流量表
(以美元表示)
截至十二月三十一日止的年度: | 2023 | 2022 | ||||||
經營活動 | ||||||||
本年度淨收益(虧損) | $ | (21,885,410 | ) | $ | 4,329,342 | |||
對以下各項進行調整: | ||||||||
數字貨幣項目(注21) | 1,388,123 | 15,528,972 | ||||||
應計利息收入 | (48,000 | ) | - | |||||
出售財產、廠房和設備的收益 | - | (1,140,658 | ) | |||||
使用權資產折舊 | 172,332 | 142,324 | ||||||
折舊及攤銷 | 14,871,456 | 10,657,144 | ||||||
租賃負債利息 | 92,860 | 58,014 | ||||||
欠礦工租賃協議金額公允價值變化 | 267,551 | (1,693,088 | ) | |||||
基於份額的薪酬 | 1,620,777 | 3,296,238 | ||||||
認股權證責任變動 | 4,522,523 | (32,010,637 | ) | |||||
股票發行成本 | - | 695,170 | ||||||
清償債務損失 | - | 294,306 | ||||||
應付貸款應計利息 | 138,300 | (6,000 | ) | |||||
應付貸款公允價值變化 | 310,521 | - | ||||||
應收本票公允價值變動 | (50,685 | ) | - | |||||
責任確認 | (126,026 | ) | - | |||||
商譽減值 | - | 1,260,783 | ||||||
數據挖掘者的損害 | - | 1,556,000 | ||||||
財產、廠房和設備的核銷 | 1,363,941 | - | ||||||
遞延退税 | - | (1,537,467 | ) | |||||
匯兑損失(收益) | 1,375,661 | (3,660,296 | ) | |||||
流動資金項目(注21) | 1,678,098 | (1,181,046 | ) | |||||
經營活動提供(用於)的現金淨額 | 5,692,022 | (3,410,899 | ) | |||||
投資活動 | ||||||||
購買不動產、廠房和設備 | (3,007,766 | ) | (14,685,038 | ) | ||||
出售不動產、廠房和設備的收益 | 499,950 | 795,000 | ||||||
收購數字貨幣期權看漲 | - | (623,000 | ) | |||||
業務合併(注4) | (4,749,666 | ) | - | |||||
投資活動所用現金淨額 | (7,257,482 | ) | (14,513,038 | ) | ||||
融資活動 | ||||||||
私募收益,扣除成本 | - | 8,314,269 | ||||||
預先融資認購證的收益 | - | 1,029,600 | ||||||
股份回購 | - | (255,525 | ) | |||||
償還按揭 | (534,000 | ) | (133,500 | ) | ||||
發行股票以換取現金的收益 | 1,073,244 | - | ||||||
應付貸款收益 | 691,500 | 10,000,000 | ||||||
償還應付貸款 | (1,027,753 | ) | - | |||||
租賃費 | (146,880 | ) | (96,000 | ) | ||||
融資活動提供的現金淨額 | 56,111 | 18,858,844 | ||||||
現金淨變動額 | (1,509,349 | ) | 934,907 | |||||
現金,年初 | 1,850,622 | 915,715 | ||||||
年終現金 | $ | 341,273 | $ | 1,850,622 | ||||
補充信息 | ||||||||
支付的利息 | $ | - | $ | 238,204 |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
- 3 -
Digihost Technology Inc.
合併股東權益變動表
(以美元表示)
股數(注15) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
下級投票 股份 | 相稱的 投票 個共享 |
分享 |
投稿 盈餘 | 累積
翻譯 調整 | 數字貨幣 重估 保留 |
赤字 |
總 | |||||||||||||||||||||||||
平衡,2021年12月31日 | 24,956,165 | 3,333 | $ | 31,423,095 | $ | 11,844,581 | $ | 167,068 | $ | 3,706,624 | $ | (8,879,964 | ) | $ | 38,261,404 | |||||||||||||||||
私募(注15(b)(ii)) | 2,729,748 | - | 15,255,979 | - | - | - | - | 15,255,979 | ||||||||||||||||||||||||
發行成本-現金(附註15(b)(ii)) | - | - | (547,307 | ) | - | - | - | - | (547,307 | ) | ||||||||||||||||||||||
發行成本-經紀憑證(注15(b)(ii)) | - | - | (270,978 | ) | 535,009 | - | - | - | 264,031 | |||||||||||||||||||||||
認股權證負債 | - | - | (7,007,643 | ) | - | - | - | - | (7,007,643 | ) | ||||||||||||||||||||||
已註銷股份(附註15(b)(i)) | (165,200 | ) | - | (194,260 | ) | - | - | - | (61,265 | ) | (255,525 | ) | ||||||||||||||||||||
以現金形式發行的股票 | 2,100 | - | 2,469 | - | - | - | - | 2,469 | ||||||||||||||||||||||||
為行使預先融資的認購權而發行的股份 | 300,000 | - | 927,463 | - | - | - | - | 927,463 | ||||||||||||||||||||||||
基於份額的薪酬 | - | - | - | 3,296,238 | - | - | - | 3,296,238 | ||||||||||||||||||||||||
為結算應付賬款而發行的股份(附註15(b)(Xi)) | 19,391 | - | 13,816 | - | - | - | - | 13,816 | ||||||||||||||||||||||||
與業主的交易 | 27,842,204 | 3,333 | 39,602,634 | 15,675,828 | 167,068 | 3,706,624 | (8,941,229 | ) | 50,210,925 | |||||||||||||||||||||||
外幣折算調整 | - | - | - | - | (3,658,651 | ) | - | - | (3,658,651 | ) | ||||||||||||||||||||||
數字貨幣重新估值,扣除税 | - | - | - | - | - | (3,706,624 | ) | - | (3,706,624 | ) | ||||||||||||||||||||||
本年度淨收入 | - | - | - | - | - | - | 4,329,342 | 4,329,342 | ||||||||||||||||||||||||
本年度綜合虧損總額 | - | - | - | - | (3,658,651 | ) | (3,706,624 | ) | 4,329,342 | (3,035,933 | ) | |||||||||||||||||||||
平衡,2022年12月31日 | 27,842,204 | 3,333 | 39,602,634 | 15,675,828 | (3,491,583 | ) | - | (4,611,887 | ) | 47,174,992 | ||||||||||||||||||||||
為現金而發行的股份(附註15(b)(i)) | 556,954 | - | 1,073,244 | - | - | - | - | 1,073,244 | ||||||||||||||||||||||||
限制性股份單位轉換為普通股 | 479,582 | - | 1,827,782 | (1,827,782 | ) | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||
基於份額的薪酬 | - | - | - | 1,620,777 | - | - | - | 1,620,777 | ||||||||||||||||||||||||
與業主的交易 | 28,878,740 | 3,333 | 42,503,660 | 15,468,823 | (3,491,583 | ) | - | (4,611,887 | ) | 49,869,013 | ||||||||||||||||||||||
外幣折算調整 | - | - | - | - | 1,263,136 | - | - | 1,263,136 | ||||||||||||||||||||||||
本年度淨虧損 | - | - | - | - | - | - | (21,885,410 | ) | (21,885,410 | ) | ||||||||||||||||||||||
本年度綜合虧損總額 | - | - | - | - | 1,263,136 | - | (21,885,410 | ) | (20,622,274 | ) | ||||||||||||||||||||||
平衡,2023年12月31日 | 28,878,740 | 3,333 | $ | 42,503,660 | $ | 15,468,823 | $ | (2,228,447 | ) | $ | - | $ | (26,497,297 | ) | $ | 29,246,739 |
附註是這些合併財務報表不可分割的一部分。
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Digihost Technology Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
(以美元表示)
1. | 業務性質和持續經營業務 |
Digihost Technology Inc.(“公司”或“Digihost”)於2017年2月18日作為Chortle Capital Corp在加拿大不列顛哥倫比亞省註冊成立,隨後於2017年9月18日更名為HashChain Technology Inc.,2020年2月14日再次更名為Digihost Technology Inc.。Digihost及其子公司Digihost International,Inc.、DGX Holding,LLC和World Generation X,LLC(統稱為“公司”)是一家區塊鏈技術公司,經營加密貨幣挖掘業務,也是通過最近收購一家發電廠而提供能源的公司。公司總部位於德克薩斯州休斯敦Product Row 2830,郵編77023。
本公司合併財務報表 已於2024年4月2日經董事會審核通過並授權發佈。
持續經營的企業
該等綜合財務報表 乃根據適用於持續經營企業的會計原則編制,該等準則假設本公司將繼續經營,並將能夠在正常經營過程中變現資產及清償負債。在評估 持續經營假設是否適當時,管理層會考慮所有有關未來的現有資料,這至少為 但不限於報告期結束後12個月。使用這些原則可能是不合適的。
截至2023年12月31日,公司 的營運資金缺口為3,064,351美元(2022-營運資金為
2,874,560美元),並且自合併以來沒有從其運營中產生正的現金流。目前的營運資金不足以滿足公司的要求 和業務增長計劃。本公司能否繼續經營取決於其從運營中產生正的現金流和籌集額外融資的能力。即使該公司過去在融資方面取得了成功,也不能保證它將來會設法獲得更多融資。
這些重大不確定性可能會讓人對公司作為持續經營企業的持續經營能力產生重大懷疑。這些綜合財務報表不包括任何必要的調整或披露,以防公司無法繼續經營下去。如果是這樣的話,這些調整可能是實質性的。
2. | 材料會計政策 |
(a) | 合規聲明 |
綜合財務報表 乃根據國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則(下稱“IFRS會計準則”)編制,該準則適用於本公司截至2023年12月31日的年度報告。
(b) | 演示文稿 |
本公司的綜合財務報表 按應計制和歷史成本制編制。
(c) | 鞏固的基礎 |
這些合併財務報表 包括Digihost及其全資子公司Digihost International,Inc.、DGX Holdings、LLC和World Generation X的賬目。子公司從收購之日(即本公司獲得控制權之日)開始合併,並繼續合併,直到控制權終止之日為止。當投資者對被投資人有權指導其活動、對被投資人的可變回報有敞口、並有能力利用這一權力影響投資者的回報時,就實現了控制。合併後,所有公司間交易和餘額均已註銷。
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合併財務報表附註
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
(以美元表示)
2 | 材料核算政策 (續) |
(d) | 本位幣和列報貨幣 |
這些財務報表以美元列報。Digihost的本位幣是加元,Digihost International、 Inc.、DGX Holding、LLC和World Generation X的本位幣是美元。除非另有説明,否則所有財務信息均以美元表示。
(e) | 外幣折算 |
以外幣計價的貨幣資產和負債按報告日的有效匯率折算為各自的功能貨幣。非貨幣性資產和負債按各自交易日的歷史匯率折算。收入和支出按每個交易日的匯率折算。折算損益計入匯兑費用。
將本位幣折算為不同列報貨幣的實體的結果和財務狀況 處理如下:
● | 資產和負債按報告日的收盤價折算。 |
● | 每份損益表的收入和支出按期間日期的平均匯率折算。 |
● | 所有由此產生的匯兑差額在其他 全面收益(虧損)中確認為累計換算調整。 |
(f) | 收入確認 |
公司根據《國際財務報告準則》第15號確認收入,“與客户簽訂合同的收入”(“國際財務報告準則15”)。
為了確定與客户的合同的收入確認,公司執行以下五個步驟:(I)確定與客户的合同,(Ii)確定合同中的履行義務,(Iii)確定交易價格,包括可變對價,以使 未來可能出現重大逆轉將不發生,(Iv)將交易價格分配給合同中各自的履約義務,以及(V)當公司履行履約義務時(或作為)確認收入。
本公司在將其商品和服務轉讓給客户時確認收入,其金額反映了本公司預期在此類交換中有權獲得的對價 。
為了確定與客户簽訂的合同中的履約義務,公司必須評估合同中承諾的商品或服務,並確定每個承諾的不同商品或服務。履約義務符合IFRS 15‘S對“獨特的”貨物或服務(或捆綁的貨物或服務)的定義,前提是同時滿足以下兩個標準:客户可以從貨物或服務本身或與客户隨時可用的其他資源一起受益(即,貨物或服務能夠是不同的),並且實體將貨物或服務轉讓給客户的承諾可與合同中的其他承諾分開識別 (即,轉讓貨物或服務的承諾在合同範圍內是不同的)。
如果一種商品或服務不明確,則將該商品或服務與其他承諾的商品或服務相結合,直到識別出一包不同的商品或服務。
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合併財務報表附註
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
(以美元表示)
2 | 材料核算政策 (續) |
(f) | 收入確認(續) |
交易價格是指實體將承諾的商品或服務轉讓給客户後,預期有權獲得的對價金額。在與客户簽訂的合同中承諾的對價可能包括固定金額、可變金額或兩者兼而有之。在確定交易價格時,實體必須考慮以下所有因素的影響:
● | 可變考慮事項 |
● | 約束可變考慮因素的估計 |
● | 合同中存在重要的融資部分 |
● | 非現金對價 |
● | 應付給客户的對價 |
只有當與可變對價相關的不確定性隨後得到解決時,確認的累計收入極有可能不會發生重大逆轉的情況下,交易價格中才計入可變對價。交易價格 按相對獨立的銷售價格分配給每項履約義務。分配給每項履約義務的交易價格在履行該履約義務時確認 在適當的時間點或在一段時間內。
數字貨幣挖掘:該公司的 收入來自為礦池提供計算能力(Hashrate)。本公司已與礦池營運商訂立安排(經不時修訂),為礦池提供計算能力。向礦池提供計算能力 是本公司日常活動的成果。公司有權決定提供計算能力的時間點和持續時間 。因此,本公司可強制執行的賠償權利僅在本公司向採礦池提供計算能力時才開始,並持續至 。任何一方均可隨時終止合同,而無需因此而對另一方進行實質性賠償。於終止時,礦池營運商(即客户)須 向本公司支付與先前已履行履約義務有關的任何應付款項。因此,公司已確定合同期限少於24小時,合同全天持續續簽。本公司已確定此續約權不是實質性權利,因為條款、條件和補償金額按當時的市場價格計算。 這些交易中沒有重要的融資部分。
作為提供計算能力(這是本公司唯一的履約義務)的交換,本公司有權獲得加密貨幣形式的非現金對價 ,根據採礦池的不同,按兩種支付方法之一計算。本公司參與的採礦池 所採用的派息方法為每股全額派息(“FPS”)。這種支付方法包含三個組成部分,(I)從礦池運營商那裏獲得固定加密貨幣獎勵的一小部分(稱為“區塊獎勵”),(Ii)區塊鏈用户執行交易所產生的費用(由區塊鏈用户支付),並由礦池運營商分配(支付)給個別礦工,以及(Iii)礦池運營商為運營礦池而保留的礦池運營費。本公司的總薪酬是本公司分享的(A)大宗獎勵和(B)交易費減去(C)礦池運營費用 的總和。
○ | 分塊獎勵的計算方法為:FPPS法。 公司賺取的分塊獎勵由礦池運營商根據公司為礦池貢獻的哈希率 佔當前算法使用的總網絡哈希率的比例計算。即使區塊沒有被採礦池成功添加到區塊鏈中,公司仍有權獲得其相對的對價份額 。 |
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(以美元表示)
2 | 材料核算政策 (續) |
(f) | 收入確認(續) |
○ | 交易手續費是指 網絡用户執行交易所支付的總費用。根據FPS,該公司有權按比例分享網絡交易總費用。礦池運營商向本公司支付的交易費用是根據本公司為礦池貢獻的哈希率佔總網絡哈希率的比例計算的。即使區塊未被採礦池成功添加到區塊鏈中,本公司仍有權獲得其相對份額的對價。 |
○ | 礦池運營費由礦池經營者按礦池合同費率表中規定的運行費收取。礦池經營費用減少了本公司收到的賠償總額,且僅在本公司根據礦池運營商的派息計算產生採礦收入的範圍內發生。 |
由於公司預計有權提供計算能力的對價是完全可變的(大宗獎勵、交易費和集合運營費用),而且是非現金對價,公司評估 預計在合同開始時有權提供計算能力的可變非現金對價的估計金額,並隨後確定一旦隨後解決與可變對價相關的不確定性 ,確認的累計收入很可能不會出現重大逆轉的時間和程度。對於FPPS支付法下的每一份合同,本公司在合同服務控制權移交給礦池運營商的同一天確認非現金對價,也就是合同生效的同一天。就兩種支付方法下的合約而言,本公司於合約開始之日起按加密貨幣 現貨價格計量非現金對價,該價格由本公司的主要市場( 雙子座)決定。
● | 代管服務:當公司通過將包括供電和空間租賃在內的服務控制權轉移給客户來履行績效義務時,確認代管服務的收入。根據合同條款,收入按月確認,金額反映實際耗電量,任何固定維護費用在向客户提供服務時隨着時間推移確認,從而使收入確認與服務交付保持一致。託管服務的交易價格既包括固定費用,也包括可變考慮因素,只有在認為未來不太可能出現重大逆轉的情況下,才會納入這些考慮因素。 |
● | 售電:公司在履行其向客户提供電力時產生的履約義務時,確認能源銷售的收入。 公司提供必要的電力和輔助操作功能,以便其財產 上的數字貨幣採礦設備在其設施之外高效運行。收入根據客户的實際能源消耗按月記錄, 按合同確定的價格計算。這反映了公司的業績和客户的消費利益,可變的 對價在到期期間確認。出售電力的交易價格既包括固定費用,也包括可變的 考慮因素,只有在認為未來不太可能出現重大逆轉的情況下,才會納入這些考慮因素。 |
● | 能源銷售:本公司確認能源銷售收入 在履行履行義務時入賬,特別是在能源控制權移交給最終客户時。這一關鍵時刻反映了公司履行合同職責的情況。 |
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(以美元表示)
2 | 材料核算政策 (續) |
(g) | 數字貨幣 |
數字貨幣由比特幣和以太組成。數字貨幣符合國際會計準則第38號無形資產的定義,因為它們是可識別的非貨幣資產,沒有實物。它們最初按成本記錄,隨後使用重估方法來衡量數字貨幣 。在數字貨幣被確認為收入的情況下,收到的比特幣的公允價值被視為數字貨幣的成本 。根據重估法,公允價值的增加(虧損)計入其他全面收益(虧損),而減值計入損益。該公司在每個季度末對其數字貨幣進行重新估值。不能將其他綜合收益(虧損)的收益 轉化為利潤或虧損。然而,如果公允價值的增加抵消了之前計入損益的公允價值的減少,則該增加計入損益。公允價值減少 以前在其他全面收益(虧損)中記錄的反向收益計入其他全面收益(虧損)。在重估日期之間出售的數字貨幣的收益和虧損計入損益。
數字貨幣使用Gemini交易所的報價以公允價值計量。雙子座是主要的市場。本公司相信主要市場與合計價格之間的任何差價均屬無關緊要。管理層將此公允價值視為國際財務報告準則第13號公允價值計量公允價值層次結構下的第2級投入,因為此來源上的價格代表活躍市場上貨幣的報價。
(h) | 財產、廠房和設備 |
本公司有關物業、廠房及設備的政策詳情如下:
資產 | 攤銷法 | 攤銷 期間 | ||
數據挖掘者 | 直線 | 12-36個月 | ||
裝備 | 直線 | 36個月和120個月 | ||
租賃權改進 | 直線 | 120個月 | ||
使用中的發電廠 | 直線 | 480個月 |
財產、廠房和設備按成本減去累計折舊入賬。成本包括將資產運至必要的地點和條件以使其按管理層預期的方式運營所發生的所有支出。材料剩餘價值估算和使用壽命估算會根據需要進行更新,但至少每年更新一次。
只有當與該項目相關的未來經濟利益 有可能流向本公司且該項目的成本可以可靠計量時,後續成本才計入資產的賬面價值或視情況確認為單獨的資產。取消確認任何更換的 部件的保有量。所有其他維修和保養費用在發生維修費用的會計年度內計入利潤或虧損。
出售的收益和虧損是通過比較收益和賬面金額來確定的,並在損益中確認。
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(以美元表示)
2 | 材料核算政策 (續) |
(i) | 無形資產 |
無形資產採用成本模型進行會計核算,即資本化成本在其估計使用年限內按直線攤銷。剩餘價值 和使用壽命在每個報告日期進行審核。電力設施的使用權在13年內折舊。
無形資產處置時,處置損益確定為資產收益與賬面價值的差額,計入損益。
無形資產攤銷已在綜合全面損失表中計入折舊和攤銷。
(j) | 非金融資產減值準備 |
非金融資產包括物業、廠房及設備、使用權資產及無形資產,當情況發生或發生變化時,本公司會審核該等資產的賬面值 。如果存在任何此類跡象,則估計資產的可收回金額 以確定減值損失的程度(如果有)。若無法估計個別資產的可收回金額,則本公司估計該資產所屬的現金產生單位的可收回金額。按公允價值列賬的資產,如數字貨幣,不包括在減值分析中。已分配商譽的現金產生單位每年進行減值測試 。
可收回金額為公允價值減去處置成本及使用價值兩者中較高者。在評估使用價值時,使用反映當前市場對貨幣時間價值和資產特有風險的評估的税前貼現率將資產或現金產生單位的持續使用所產生的估計未來現金流量折現至其現值。公允價值減去處置成本是指在知情、有意願的各方之間進行公平交易時出售資產或現金產生單位可獲得的金額,減去處置成本 。當沒有具約束力的銷售協議時,公允價值減去出售成本的估計採用貼現現金流量法,其投入和假設與市場參與者一致。如果資產或現金產生單位的可收回金額估計少於其賬面金額,則該資產或現金產生單位的賬面金額減去 至其可收回金額。減值損失立即在淨收益中確認。除商譽外,若減值 虧損其後轉回,則資產或現金產生單位的賬面金額將增加至其可收回金額的修訂估計,使增加的賬面金額不超過假若沒有確認減值 虧損將會釐定的賬面金額。
(k) | 租賃和使用權資產 |
所有租賃均通過確認使用權資產和租賃負債入賬,但下列情況除外:
○ | 低價值資產租賃;以及 |
○ | 租期為十二個月或以下的租約。 |
租賃負債按租賃期內應付出租人的合同付款的現值計量,貼現率由租賃開始時的增量借款利率確定。可變租賃付款僅計入租賃負債的計量 ,如果它們取決於指數或費率。在這種情況下,租賃負債的初始計量假設可變因素在整個租賃期內保持不變。其他可變租賃付款在相關期間支出。
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2 | 材料核算政策 (續) |
(k) | 租賃和使用權資產(續) |
在初步確認時,租賃負債的賬面價值還包括:
○ | 根據任何剩餘價值擔保預計應支付的金額; |
○ | 授予的任何購買期權的行權價格,如果評估該期權是合理確定的; |
○ | 任何因終止租約而應支付的罰金,前提是已根據行使的終止選擇權估計租約的期限。 |
使用權資產最初按成本計量,其中 包括租賃負債的初始金額,因收到的任何租賃獎勵而減少,因以下情況而增加:
○ | 在租約開始時或之前支付的租賃款; |
○ | 產生的初始直接成本;以及 |
○ | 在合同要求公司拆除、移走或恢復租賃資產的情況下確認的任何撥備的金額。 |
租賃負債在初始計量時,由於按未償還餘額按不變利率收取利息而增加,並因支付租賃付款而減少。
使用權資產按直線攤銷 在租賃剩餘期限內攤銷,或在資產的剩餘經濟壽命內攤銷(如果判斷這一期限短於租賃期限)。
當本公司修訂其對任何租約年期的估計 時,會調整租賃負債的賬面金額,以反映在修訂租期內須支付的款項, 按租賃開始時適用的相同貼現率貼現。租賃負債的賬面價值同樣會在根據費率或指數修訂未來租賃付款的可變因素時進行 修訂。在這兩種情況下,對使用權資產的賬面價值進行等值調整 ,修訂後的賬面價值在剩餘(修訂)租賃期內攤銷或在使用權資產減至零的情況下計入損益。
(l) | 商譽 |
本公司將商譽計量為收購成本的公允價值減去收購的可確認淨資產的公允價值,均於收購日期 計量。商譽按成本減去累計減值損失計提。
(m) | 細分市場報告 |
報告部門是根據首席運營決策者(“CODM”)審查的信息確定的,以便就分配的資源作出決定並評估其業績。因此,出於管理目的,公司有三個報告部門,即加密貨幣 開採、能源銷售和代管服務。
(n) | 規定 |
當 公司因過去的事件而負有法律或推定義務,並且很可能導致經濟利益外流,並且這種外流可以可靠地衡量時,撥備予以確認。
確認為撥備的數額 是在本報告所述期間終了時結清本債務所需支出的最佳估計數。
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2 | 材料核算政策 (續) |
(o) | 金融工具 |
根據持有金融資產的業務模式及其合同現金流的特點對金融資產進行分類和計量。金融資產的主要計量類別 按攤餘成本、通過其他全面收益(虧損)的公允價值(“FVTOCI”) 和通過損益的公允價值(“FVTPL”)計量。
金融資產
金融資產分為 FVTPL、攤餘成本或FVTOCI的金融資產。本公司在初始確認時確定其金融資產的分類。該公司沒有任何被歸類為FVTOCI的金融資產。
● | 攤餘成本 |
如果滿足以下兩個標準,則將金融資產歸類為按攤銷成本計量的 資產:1)公司針對這些金融資產的業務模式的目標是收集其合同現金流;以及2)資產的合同現金流代表“僅支付 本金和利息”。在初步確認後,這些按實際利率法按攤銷成本計量。 如果貼現的影響不大,則省略貼現。公司的現金、應收款項和存款被歸類為金融資產,並按攤銷成本計量。
這些金融資產的收入 在財務收入中確認(如果有的話)。
● | 按公平 |
於FVTPL入賬的金融資產 最初按公允價值入賬,交易成本在綜合淨損失表中列支。已實現和未實現收益 以及因FVTPL持有的金融資產公允價值變動而產生的虧損,在其產生的期間計入綜合全面收益(虧損)報表。本公司的應收本票被歸類為財務資產,並按FVTPL計量。
金融負債
金融負債隨後按實際利率法按攤銷成本計量。
本公司的應付帳款及應計負債(不包括應付薪金)、應付按揭、應付貸款及應付存款按攤銷成本計量。
本公司因北方數據和認股權證負債而產生的金額按FVTPL計量,損益在損益中確認。
不再認識
本公司僅在其金融負債項下的債務已清償、註銷或到期時才取消確認金融負債。已終止確認的金融負債的賬面金額與已支付和應付的對價之間的差額,包括任何非現金資產轉移或承擔的負債,在損益中確認。當金融資產的現金流合同權利 到期,或金融資產及其幾乎所有風險和回報轉移時,金融資產將不再確認。
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(以美元表示)
2 | 材料核算政策 (續) |
(o) | 金融工具(續) |
預計信用損失減值 模型
本公司採用單一預期信用損失減值模型,該模型是根據信用質量自最初應用以來的變化而建立的。
如果一項金融資產逾期超過30天,本公司假設該金融資產的信用風險已顯著增加。當借款人不可能向本公司全額償還其信貸義務時,或當該金融資產逾期超過 90天時,本公司將該金融資產視為違約。
金融 資產的賬面價值被註銷(部分或全部)到沒有實際復甦前景的程度。當公司確定債務人沒有資產或收入來源可以產生足夠的現金流來償還應註銷的金額時,通常會出現這種情況。
公允價值
財務狀況表上按公允價值記錄的金融工具按反映計量所用投入重要性的公允價值層次進行分類。公允價值層次結構具有以下級別:
● | 第一級—相同資產或負債在活躍市場的報價(未經調整) ; |
● | 第2級--第1級中包括可直接(即價格)或間接(即源自價格)觀察到的資產或負債的報價以外的投入 ;以及 |
● | 第3級-不是基於可觀察到的市場數據的資產或負債的投入(不可觀察的投入)。 |
(p) | 股本和權益 |
股本是指從股票發行中收到的金額,減去發行成本,扣除從這些發行成本中獲得的任何基本所得税利益。當發行與股份有關的認股權證時,本公司採用剩餘法將公平價值分配給股份,然後再分配給認股權證。
繳入盈餘包括歸類為股權和股票期權的權證的價值。當行使認股權證和股票期權時,相關的補償成本和價值 轉移到股本中。
赤字包括本年度和上一年度的所有虧損。
數字貨幣重估準備金 包括數字貨幣重估的損益,税後淨額。
公司的資產和負債 折算為列報貨幣。由此產生的翻譯調整計入或記入累計翻譯準備金 。
(q) | 每股虧損 |
本公司列載其附屬有表決權股份的基本及攤薄每股虧損數據,計算方法為本公司普通股股東應佔虧損除以期間已發行的附屬有表決權股份及比例股份的加權平均數。每股攤薄虧損 是通過調整附屬有表決權股份的加權平均數和已發行比例有表決權股份的加權平均數來確定的 ,以假設轉換所有具有攤薄潛力的從屬有表決權股份。
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2 | 材料核算政策 (續) |
(r) | 基於股份的薪酬 |
向本公司的僱員、高級管理人員、董事或顧問授予股票期權和限制性股份單位(“RSU”)需要確認以股份為基礎的 薪酬支出,並相應增加股東權益的貢獻盈餘。立即授予的股票期權的公允價值 在授予之日記為基於股票的補償費用。RSU的公允價值由授予日本公司普通股的報價市場價格確定。在 時間內授予的股票期權和RSU的費用在歸屬期內使用分級方法記錄,該方法結合了管理層對預計不會授予的股票期權 的估計。對於歸屬受制於業績里程碑完成的股票期權,估計歸屬日期的任何變化都會在每個報告日期審核里程碑完成的估計,如果歸屬日期估計發生重大變化,將重新計算新時間表估計的待確認攤銷,並在本期預期基礎上進行調整。預期授予的股票期權數量的變化的影響是估計的變化,變化的累積影響在變化發生時確認。在行使股票期權時,收到的對價和先前在繳入盈餘中記錄的估計公允價值計入股本增加。
授予諮詢人的股票期權是根據收到的貨物和服務的公允價值計量的,除非該公允價值無法可靠地估計。如果商品和服務的公允價值無法可靠計量,則使用授予的權益工具的公允價值來確認費用。
(s) | 企業合併 |
本公司採用收購 法對企業合併進行會計處理。本公司為取得附屬公司控制權而轉讓的代價按本公司於收購日轉讓的資產、負債及已發行股權的公允價值總和計算,其中包括因或有代價安排而產生的任何資產或負債的公允價值。採購成本在發生時計入費用 。購入的資產和承擔的負債按購置日的公允價值計量。
(t) | 所得税 |
列報年度的損益所得税包括當期税項和遞延税項。所得税在損益中確認,除非所得税與直接在權益中確認的項目有關,在這種情況下,所得税在權益中確認。
當期税項支出是指該年度的預期應納税所得額,按年終制定或實質制定的税率計算,並經修訂後的往年應繳税額作出調整。
遞延税項按負債法計提,計提財務報告用途的資產及負債賬面值與税務用途的金額之間的暫時性差額。以下暫時性差異不計入:商譽不能為税務目的扣除 以及對既不影響會計也不影響應税利潤的資產或負債的初始確認。遞延税額乃根據資產及負債賬面金額的預期變現或結算方式,按財務狀況報告日實施或實質實施的税率計提。
遞延税項資產只有在相關税項損失或可扣除的暫時性差額很可能會用來抵銷未來的應納税所得額的情況下才予以確認 。遞延税項負債總是全額計提。
遞延税項資產或遞延税項負債的變動在損益中確認為收入或費用,除非它們與直接在權益中確認的項目有關,在這種情況下,相關的遞延税項也在權益中確認。
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合併財務報表附註
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
(以美元表示)
2 | 材料核算政策 (續) |
(u) | 對尚未生效且未被公司及早採納的現有標準的修訂和解釋 。 |
在批准這些 合併財務報表之日,國際會計準則理事會公佈了幾項新的但尚未生效的準則和對現有準則的修正和解釋 。這些標準或對現有標準的修訂均未被本公司及早採納。管理層 預計所有相關公告將在公告生效日期或之後的第一個期間採用。 本年度未採用的新準則、修訂和解釋尚未披露,因為預計它們不會對公司的合併財務報表 產生重大影響。
(v) | 關鍵的會計判斷、估計和假設 |
根據《國際財務報告準則》編制這些財務報表要求管理層作出某些估計、判斷和假設,這些估計、判斷和假設會影響財務報表日期的資產和負債報告金額以及報告期內報告的費用金額。實際結果可能與這些估計不同。這些財務報表包括因其性質而具有不確定性的估計。此類估計的影響普遍存在於整個財務報表中,可能需要根據未來發生的情況進行會計調整。會計估計的修訂將在修訂估計的當年確認,如果修訂影響本年度和未來年度,則在未來 年確認。這些估計是基於歷史經驗、當前和未來的經濟狀況和其他因素,包括對未來事件的預期,這些事件在當時的情況下是合理的。
管理層對未來的重大假設 如果實際結果與假設不同,可能導致對資產和負債的賬面金額進行重大調整,涉及但不限於以下方面:
重大判決
(i) | 來自數字貨幣挖掘的收入 |
本公司確認數字貨幣開採的收入,該收入來自在數字貨幣網絡內提供交易驗證服務,通常稱為“加密貨幣開採”。作為這些服務的對價,該公司從其參與的每個特定網絡(“硬幣”)獲得數字貨幣。數字貨幣挖掘的收入是根據收到的硬幣的公允價值來衡量的。公允價值是根據合同簽訂之日硬幣的現貨價格確定的。這些硬幣以數字貨幣的形式記錄在財務狀況表中,按其公允價值減去銷售成本,並在每個報告日期重新計量。重估收益或虧損,如 以及出售傳統(法定)貨幣硬幣的收益或虧損,根據本公司將其數字貨幣作為交易商品的 處理,計入損益。
目前,《國際財務報告準則》或其他會計框架對數字貨幣的開採和戰略銷售的會計處理沒有明確的指導意見,管理層在為數字貨幣開採的數字貨幣開採收入的確認確定適當的會計處理方面作出了重大判斷。管理層已審查了圍繞公司運營實質的各種因素,包括完成階段是區塊鏈的完成和添加,以及對收到的數字貨幣的 測量的可靠性。
(Ii) | 租賃--遞增借款利率 |
在確定用於衡量每份租賃合同的租賃負債的增量借款利率時應用判斷,包括對特定資產的安全影響的估計。遞增借款利率應反映公司以類似期限和類似擔保借款所支付的利率。
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Digihost Technology Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
(以美元表示)
2. | 材料核算 政策(續) |
重大判決 (續)
(Iii) | 持續經營的企業 |
如附註1所述,對本公司作為持續經營企業的持續經營能力的評估涉及對其運營的未來可用資金和營運資金需求的判斷。
(Iv) | 所得税、增值税、預提税和其他税 |
本公司需繳納所得税、增值税、預扣税和其他税。在確定公司的税收撥備時,需要做出重大判斷。在正常業務過程中,有許多交易和計算的最終納税決定是不確定的。本公司 根據對是否應繳納額外税款的估計,確認預期税務審計問題的負債。確定公司的收入、增值、預提和其他納税義務需要對複雜的法律法規進行解釋。公司對適用於交易和活動的税法的解釋可能與税務機關的解釋不一致。所有與税務相關的文件都要接受政府審計,並可能在財務報表 報告期之後進行重新評估。如該等事項的最終税務結果與最初記錄的金額不同,則該等差異將影響作出該決定的年度的與税務有關的應計項目及遞延所得税撥備。
重大估計數
(i) | 資產和負債公允價值的確定和購買對價的分配 |
重大業務合併 需要在收購之日就確定購買對價分配相對於資產公允價值的相對公允價值作出判斷和估計。衡量收購之日的公允價值所需的信息要求管理層對未來事件作出某些判斷和估計,包括但不限於硬件和專業知識的可用性、未來的生產機會、未來的數字貨幣價格和未來的運營成本。
(Ii) | 不動產、廠場和設備的使用壽命 |
數據採礦器和設備的折舊是對其預期壽命的估計。為了確定計算設備的使用壽命,需要對一系列計算行業市場和經濟因素進行假設,包括所需的散列率、技術變化、硬件和其他投入的可用性以及生產成本。
(Iii) | 數字貨幣估值 |
數字貨幣包括 加密貨幣計價的資產(附註3),幷包括在流動資產中。數字貨幣按其公允價值計價,由現貨匯率減去銷售成本確定。數字貨幣市場仍然是一個新市場,波動性很大;歷史價格並不一定預示着未來價值;數字貨幣市場價格的重大變化將對公司的收益和財務狀況產生重大影響 。
(Iv) | 商譽減值 |
確定商譽是否已減值需要估計CGU的可收回金額。就減值評估而言,該等可收回金額相當於已分配商譽的CGU的使用價值或公允價值減去出售成本兩者中較高者。 使用價值計算要求管理層估計預期來自CGU的未來現金流量及適當的折現率以計算現值。在用價值估算所需的關鍵假設見附註9。
對於使用價值方法, 分配給關鍵假設的值反映了過去的經驗和被認為是準確和可靠的外部信息來源。
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Digihost Technology Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
(以美元表示)
2. | 材料核算 政策(續) |
重大估計(續)
(v) | 數據挖掘者估值 |
數據採礦者的減值是根據基於當前市場價格和每種採礦者類型的散列率功率的採礦設備的可回收數量來估計的。可收回金額代表資產的公允價值減去出售成本與其使用價值之間的較高價值。散列率能力是指採礦設備的 計算能力,它直接影響採礦效率和潛在的創收。由於採礦設備的市場價格和散列率功率可能隨着時間的推移而變化很大,因此在估計資產的可回收金額時會考慮這些因素。目前採礦設備的市場價格來自各種來源,包括製造商、分銷商和二手設備市場。管理層定期審查和比較這些價格,以確保數據的準確性和相關性。
3. | 數字貨幣 |
公司持有的數字貨幣包括 以下內容:
截至
12月31日, 2023 | 截至 12月31日, 2022 | |||||||
比特幣 | $ | 822,884 | $ | 1,842,177 | ||||
以太 | - | 958,480 | ||||||
$ | 822,884 | $ | 2,800,657 |
數字貨幣的連續性如下:
數量 比特幣 | 量 | 數量 以太坊 | 量 | 總 金額 | ||||||||||||||||
平衡,2021年12月31日 | 632 | $ | 29,770,994 | 1,001 | $ | 3,720,992 | $ | 33,491,986 | ||||||||||||
為Digihost開採比特幣(2) | 832 | 24,190,059 | - | - | 24,190,059 | |||||||||||||||
比特幣匯款至Northern Data(2) | (380 | ) | (10,836,179 | ) | - | - | (10,836,179 | ) | ||||||||||||
出售財產和設備收到 | 9 | 345,658 | - | - | 345,658 | |||||||||||||||
收購數字貨幣 | 100 | 3,932,000 | - | - | 3,932,000 | |||||||||||||||
為服務付費的數字貨幣 | (27 | ) | (739,024 | ) | - | - | (739,024 | ) | ||||||||||||
數字貨幣兑換現金 | (640 | ) | (15,747,279 | ) | (200 | ) | (269,001 | ) | (16,016,280 | ) | ||||||||||
用於償還貸款的數字貨幣 | (415 | ) | (11,982,320 | ) | - | - | (11,982,320 | ) | ||||||||||||
銷售數字貨幣的損失 | - | (11,574,330 | ) | - | - | (11,574,330 | ) | |||||||||||||
重估調整(1) | - | (5,517,402 | ) | - | (2,493,511 | ) | (8,010,913 | ) | ||||||||||||
平衡,2022年12月31日 | 111 | 1,842,177 | 801 | 958,480 | 2,800,657 | |||||||||||||||
挖掘比特幣(2) | 640 | 18,128,241 | - | - | 18,128,241 | |||||||||||||||
從託管服務接收的比特幣(3) | 6 | 185,819 | - | - | 185,819 | |||||||||||||||
比特幣用於售電(3) | 18 | 538,197 | - | - | 538,197 | |||||||||||||||
數字貨幣兑換現金 | (655 | ) | (18,018,987 | ) | (801 | ) | (1,245,993 | ) | (19,264,980 | ) | ||||||||||
為服務付費的數字貨幣 | (20 | ) | (433,492 | ) | - | - | (433,492 | ) | ||||||||||||
用於償還貸款的數字貨幣 | (30 | ) | (883,622 | ) | - | - | (883,622 | ) | ||||||||||||
比特幣匯款至Northern Data(2) | (51 | ) | (1,204,463 | ) | - | - | (1,204,463 | ) | ||||||||||||
銷售數字貨幣的收益 | - | 658,023 | - | 287,513 | 945,536 | |||||||||||||||
重估調整(1) | - | 10,991 | - | - | 10,991 | |||||||||||||||
平衡,2023年12月31日 | 19 | $ | 822,884 | - | $ | - | $ | 822,884 |
(1) | 持有的數字資產在每個報告期內根據報告日期比特幣和以太價格的公平市場價值進行重新估值。截至2023年12月31日,比特幣和以太的價格分別為42,244美元(2022年12月31日-16,548美元)和1,674美元(2022年12月31日-1,197美元),導致總價值重估收益(10,991美元)(2022年虧損8,010,913美元)。2022年,公司在其他全面虧損中記錄了3,706,624美元的虧損,税後淨額為1,047,759美元,其餘虧損3,256,530美元計入全面收益表(虧損)。 |
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Digihost Technology Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
(以美元表示)
3. | 數字貨幣(續) |
(2) | 於截至2021年12月31日止年度,本公司與Northern Data,NY LLC訂立礦工租賃協議及託管服務協議,根據該等協議,雙方同意 分派根據該等協議為投入服務的礦工收取的採礦酬金及所產生的能源成本。 於2023年12月31日,本公司必須匯入零比特幣(2022年12月31日至19年比特幣),價值為零(2022年12月31日至322,099美元),並於流動負債中列賬。礦工租賃協議於2023年2月15日終止。 |
(3) | 於截至2023年12月31日止年度內,本公司與Northern Data NY,LLC訂立採礦營運協議,並與Corner Energy Ltd.及Bit Digital USA,Inc.訂立代管服務協議。根據該等協議,雙方同意分拆部分能源成本及根據該等協議在本公司各自工地投入服務的礦工所產生的採礦酬金。截至2023年12月31日,與這些協議相關的各方欠本公司565,680美元(2022年12月31日-零美元)。 |
4. | 業務合併 |
2023年2月7日,本公司完成了對紐約州北託納萬達一座60兆瓦發電廠的收購,總代價為4,749,666美元,其中150,000美元已在前幾年支付。這筆交易在“國際財務報告準則”第3號“企業合併”項下作為企業合併入賬。公司 完成了這項業務合併,作為其持續的基礎設施擴展戰略的一部分,並增加了其可用的計算能力。 該工廠的運營將有助於支持當地公用事業電網的可靠性,該工廠將在需求高峯期隨時可供居民和商業用户使用。
在收購之日,本公司確定已確認淨資產的公允價值如下:
以現金支付的最終代價總額 | $ | 4,749,666 | ||
已確認的購入淨資產的公允價值: | ||||
預付和押金 | 418,287 | |||
土地 | 530,000 | |||
發電廠基礎設施 | 4,643,800 | |||
PPA容量責任 | (213,100 | ) | ||
應付帳款 | (218,621 | ) | ||
應付貸款 | (410,700 | ) | ||
$ | 4,749,666 |
截至2023年12月31日的年度 ,收購發電廠的收入為3,272,005美元,淨虧損為671,740美元。
2022財年,該公司支付了120萬美元,其中包括購買發電廠的選擇權100萬美元和200,000美元的延期費。這些金額 未包含在業務合併中。
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Digihost Technology Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
(以美元表示)
5. | 應收款項和其他資產 |
截至 12月31日, 2023 | 截至 12月31日, 2022 | |||||||
存款 | $ | 2,297,314 | $ | - | ||||
預付費用 | 115,577 | 741,350 | ||||||
應收賬款 | 565,680 | 492,825 | ||||||
應收利息(附註10) | 48,000 | - | ||||||
3,026,571 | 1,234,175 | |||||||
長期存款和預付費用 | (2,159,314 | ) | - | |||||
$ | 867,257 | $ | 1,234,175 |
6. | 物業、廠房和 設備 |
土地和 | 數據 | 裝備 | 租賃權 | 設備 | 發電廠 | |||||||||||||||||||||||
建築 | 礦工 | 及其他 | 改進 | 施工 | 正在使用中 | 總 | ||||||||||||||||||||||
成本 | ||||||||||||||||||||||||||||
2021年12月31日 | $ | - | $ | 31,658,103 | $ | 3,363,324 | $ | 1,040,000 | $ | 7,148,920 | $ | - | $ | 43,210,347 | ||||||||||||||
添加 | 3,658,510 | - | 1,641,520 | 39,542 | 10,413,466 | - | 15,753,038 | |||||||||||||||||||||
處置 | - | (1,253,992 | ) | - | - | - | - | (1,253,992 | ) | |||||||||||||||||||
轉讓使用中的資產 | - | - | 3,218,685 | - | (3,218,685 | ) | - | - | ||||||||||||||||||||
2022年12月31日 | 3,658,510 | 30,404,111 | 8,223,529 | 1,079,542 | 14,343,701 | - | 57,709,393 | |||||||||||||||||||||
添加 | 827,230 | 1,491,668 | 688,868 | - | - | - | 3,007,766 | |||||||||||||||||||||
處置 | - | - | (499,950 | ) | - | - | - | (499,950 | ) | |||||||||||||||||||
核銷 | - | - | (1,363,941 | ) | - | - | - | (1,363,941 | ) | |||||||||||||||||||
轉讓使用中的資產 | - | - | 14,343,701 | - | (14,343,701 | ) | - | - | ||||||||||||||||||||
在業務合併中收購(注4) | 530,000 | - | - | - | - | 4,643,800 | 5,173,800 | |||||||||||||||||||||
2023年12月31日 | $ | 5,015,740 | $ | 31,895,779 | $ | 21,392,207 | $ | 1,079,542 | $ | - | $ | 4,643,800 | $ | 64,027,068 | ||||||||||||||
累計折舊 | ||||||||||||||||||||||||||||
2021年12月31日 | $ | - | $ | 3,820,296 | $ | 1,056,888 | $ | 191,056 | $ | - | $ | - | $ | 5,068,240 | ||||||||||||||
折舊 | - | 8,815,246 | 1,607,458 | 105,208 | - | - | 10,527,912 | |||||||||||||||||||||
減值 | - | 1,556,000 | - | - | - | - | 1,556,000 | |||||||||||||||||||||
處置 | - | (1,253,992 | ) | - | - | - | - | (1,253,992 | ) | |||||||||||||||||||
2022年12月31日 | - | 12,937,550 | 2,664,346 | 296,264 | - | - | 15,898,160 | |||||||||||||||||||||
折舊 | - | 9,825,482 | 4,483,977 | 105,318 | - | 327,447 | 14,742,224 | |||||||||||||||||||||
2023年12月31日 | $ | - | $ | 22,763,032 | $ | 7,148,323 | $ | 401,582 | $ | - | $ | 327,447 | $ | 30,640,384 | ||||||||||||||
賬面淨值 | ||||||||||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 | $ | 3,658,510 | $ | 17,466,561 | $ | 5,559,183 | $ | 783,278 | $ | 14,343,701 | $ | - | $ | 41,811,233 | ||||||||||||||
截至2023年12月31日 | $ | 5,015,740 | $ | 9,132,747 | $ | 14,243,884 | $ | 677,960 | $ | - | $ | 4,316,353 | $ | 33,386,684 |
該公司於2023年12月31日和2022年12月31日對其數據挖掘器進行了測試。 數據挖掘者的可收回金額是根據使用價值和公允價值減去處置成本中的較高者確定的,基於具體判斷和假設。公允價值減銷售成本確定可收回金額。因此, 該公司對其數據挖掘機記錄了零美元(2022年-1,556,000美元)的減損費用。該減損是基於對數據挖掘者相對於當前重置成本和公司數字貨幣價格下跌的表現的評估 。
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Digihost Technology Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
(以美元表示)
7. | 使用權資產 |
截至 十二月三十一日, 2023 | 截至12月31日, 2022 | |||||||
期初餘額 | $ | 2,538,447 | $ | 2,078,599 | ||||
添加(1) | - | 602,172 | ||||||
折舊 | (172,332 | ) | (142,324 | ) | ||||
期末餘額 | $ | 2,366,115 | $ | 2,538,447 |
(1) | 2022年4月,公司簽訂了總部租賃,期限為5年。 |
8. | 無形資產 |
無形資產與電力設施的使用權有關。
截至
12月31日, 2023 | 截至 12月31日, 2022 | |||||||
期初餘額 | $ | 1,314,028 | $ | 1,443,260 | ||||
攤銷 | (129,230 | ) | (129,232 | ) | ||||
期末餘額 | $ | 1,184,798 | $ | 1,314,028 |
9. | 商譽 |
截至 十二月三十一日, 2023 | 截至 十二月三十一日, 2022 | |||||||
期初餘額 | $ | - | $ | 1,346,904 | ||||
減值 | - | (1,260,783 | ) | |||||
外幣折算 | - | (86,121 | ) | |||||
期末餘額 | $ | - | $ | - |
對於實現2022年年度減值測試的情況,管理層將可收回金額確定為使用價值。確定使用價值時使用的重要假設包括:
° | 比特幣月度價格平均增長率為2.2% |
° | 困難月度增長率為2.8% |
° | 終端年增長率為2.5% |
° | 折扣率20%-22% |
減值1,260,783美元已按商譽計提。所使用的假設是基於該公司的內部預測。該公司預計五年內的收入、營運資本、資本支出和支出。本公司還對關鍵假設進行了敏感性分析 ,表明合理的變化不會產生實質性影響。
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Digihost Technology Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
(以美元表示)
10. | 應收本票 |
2021年12月,公司 就本金為800,000美元的有擔保可轉換本票(“票據”)達成協議。票據的利息為年息6%,每公曆季度以現金支付3%,以票據形式支付3%(附註5)。該票據可根據公司的選擇權轉換為發行人的C系列優先股。如本公司未將票據轉換為股份,則所有未付利息及應計利息將於2026年12月21日到期日到期。債券以發行人的資產作抵押。截至2023年12月31日,票據的公允價值估計為850,685美元。
截至12月31日, 2023 | 截至 十二月三十一日, 2022 | |||||||
期初餘額 | $ | 806,000 | $ | 800,000 | ||||
利息 | - | 6,000 | ||||||
收到的付款 | (6,000 | ) | - | |||||
公允價值調整 | 50,685 | - | ||||||
期末餘額 | $ | 850,685 | $ | 806,000 |
11. | 租賃負債 |
租賃負債的連續性見下表 :
截至 | 截至 | |||||||
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
期初餘額 | $ | 547,471 | $ | - | ||||
添加(1) | - | 602,172 | ||||||
利息 | 46,923 | 41,299 | ||||||
租賃費 | (146,880 | ) | (96,000 | ) | ||||
期末餘額 | $ | 447,514 | $ | 547,471 | ||||
當前部分 | $ | 110,651 | $ | 99,957 | ||||
非流動部分 | 336,863 | 447,514 | ||||||
租賃總負債 | $ | 447,514 | $ | 547,471 |
(1) | 2022年4月,公司簽訂了 總部租賃,為期5年。在衡量租賃負債時,公司應用的增量借款利率 估計為每年10%。 |
成熟度 分析-合同未貼現現金流
截至2023年12月31日 | ||||
不到一年 | $ | 151,286 | ||
一到五年 | 370,349 | |||
未貼現租賃債務總額 | $ | 521,635 |
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Digihost Technology Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
(以美元表示)
12. | 應付貸款 |
截至2023年12月31日 | 截至12月31日, 2022 | |||||||
期初餘額 | $ | - | $ | - | ||||
新增貸款(1)(2) | 691,500 | 10,000,000 | ||||||
企業收購中承擔的貸款(3) | 410,700 | - | ||||||
償還貸款 | (1,027,754 | ) | (10,000,000 | ) | ||||
利息 | 225,373 | - | ||||||
公允價值調整 | 310,521 | - | ||||||
期末餘額 | 610,340 | - | ||||||
長期應付貸款 | (356,710 | ) | - | |||||
$ | 253,630 | $ | - |
(1) | 2022年3月2日,本公司宣佈與Securitize,Inc.完成一項10,000,000美元的承諾、抵押循環信貸安排(“貸款安排”)。貸款期限為一年,年利率為7.5%。 |
(2) | 本公司與Doge Capital LLC(“Doge”)(一家由行政總裁控制的公司)於二零二三年二月六日訂立貸款協議,根據該協議,Doge借給本公司等值30個比特幣,金額為691,500美元,而本公司同意償還Doge 36個比特幣作為悉數償還貸款。公司 應連續12個月每月償還Doge 3比特幣,第一筆款項於2023年3月1日到期,其餘11筆款項 將於每個連續月的第一天到期。 |
(3) | 於發電廠交易完成時(附註4),本公司於2020年9月1日與尼亞加拉莫霍克電力公司簽訂貸款協議。該公司被要求每月至少支付2,500美元,未償還餘額為410,700美元。由於截至2023年9月6日,未償還本金餘額仍未足額支付,應按國家電網第六類服務電費中所述的逾期付款的利率 對截至該日及其後每個月的未償還餘額計息。 |
13. | 應付抵押貸款 |
2022年6月,本公司申請的增量借款利率估計為每年7%。抵押貸款不計息,按月分期償還,金額為44,500美元,將於2024年9月到期。抵押貸款由正在進行的發電廠擔保,賬面淨值為2,651,500美元。
截至2023年12月31日 | 截至12月31日, 2022 | |||||||
期初餘額 | $ | 877,127 | $ | - | ||||
添加 | - | 993,912 | ||||||
利息 | 45,937 | 16,715 | ||||||
付款 | (534,000 | ) | (133,500 | ) | ||||
期末餘額 | $ | 389,064 | $ | 877,127 | ||||
當前部分 | $ | 389,064 | $ | 488,062 | ||||
非流動部分 | - | 389,065 | ||||||
應付按揭總額 | $ | 389,064 | $ | 877,127 |
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合併財務報表附註
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
(以美元表示)
13. | 應付抵押貸款(續) |
成熟度分析-合同未貼現現金流
截至2023年12月31日 | ||||
不到一年 | $ | 400,500 | ||
未貼現抵押債務總額 | $ | 400,500 |
14. | 逮捕令 負債 |
由於 某些憑證的特點,不滿足固定對固定條件。因此,公司在初始確認時將這些憑證記錄為金融負債 按公允價值計量。在每個隨後的報告日期,該等憑證按公允價值重新計量,並且 公允價值的變化通過損益確認。在認購證行使後,之前在認購證負債中確認的公允價值將 從認購證負債轉移至股本。
下表彙總了 截至2023年12月31日和2022年12月31日期間公司認購證的認購證負債變化情況:
手令的數目 | 量 | |||||||
餘額,2021年12月 | 9,098,514 | $ | 31,943,365 | |||||
已發行的認股權證 | 3,029,748 | 7,007,643 | ||||||
已註銷的令狀(注15(b)(ii)) | (3,029,748 | ) | (5,887,840 | ) | ||||
已發行的預先融資認購證(附註15(b)(ii)) | 300,000 | 927,463 | ||||||
已行使的預先融資認購權(附註15(b)(ii)) | (300,000 | ) | (927,463 | ) | ||||
配股負債重新評估 | - | (32,010,637 | ) | |||||
外幣折算 | - | (230,834 | ) | |||||
餘額,2022年12月 | 9,098,514 | 821,697 | ||||||
配股負債重新評估 | - | 4,522,523 | ||||||
外幣折算 | - | 112,529 | ||||||
平衡,2023年12月31日 | 9,098,514 | $ | 5,456,749 |
該公司 認購證的公允價值是使用Black-Scholes定價模型和以下加權平均假設確定的:
截至12月31日, | 已發佈 | 截至12月31日, | ||||||||||
2023 | 2022年 | 2022 | ||||||||||
現貨價格(加元) | $ | 3.06 | $ | 3.78 | $ | 0.47 | ||||||
無風險利率 | 3.91 | % | 1.62 | % | 4.07 | % | ||||||
預期年波動率 | 123 | % | 145 | % | 143 | % | ||||||
預期壽命(年) | 1.00 | 3.50 | 2.01 | |||||||||
分紅 | 零 | 零 | 零 |
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合併財務報表附註
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年份
(以美元表示)
14. | 令狀負債(續) |
下表反映了本公司截至2023年12月31日和2022年12月31日尚未發行和可行使的認股權證:
過期日期 | 認股權證 |
加權
平均值 |
||||||
2024年3月16日 | 1,872,659 | 9.42 | ||||||
2024年6月18日 | 2,083,334 | 5.97 | ||||||
2025年4月9日 | 2,112,773 | 7.11 | ||||||
2025年9月9日 | 3,029,748 | 6.25 | ||||||
9,098,514 | 7.04 |
15. | 股本 |
a) | 法定股本 |
無限制 無票面價值的從屬有表決權股份,每股可投1票。
不限 無票面價值的比例有表決權股份,授予每股200票,可根據持有人的選擇權轉換為從屬有表決權 股份,以200股從屬有表決權股份換取1股比例有表決權股份。
b) | 附屬 已發行的有表決權股份和按比例發行的有表決權股份 |
截至2023年12月31日止年度
(I)於截至2023年12月31日的年度內,本公司根據市值權益計劃,按平均股價1.927美元發行556,954股附屬有表決權股份,合共1,073,244美元。
截至2022年12月31日的年度
(Ii) 於2022年3月9日,本公司完成與單一機構投資者的私募,認購(A)2,729,748股附屬有表決權股份 ,購買價為每股附屬有表決權股份及相關認股權證4.4加元,(B)300,000份預先出資認股權證(預先出資認股權證),行使價為每股附屬有投票權股份0.0001加元,發行價為每份預先出資認股權證及相關 認股權證4.3999加元,及(Iii)3,029,748份普通股認購權證(“認股權證”),總現金收益為10,424,453加元(13,330,861加元)及註銷認股權證。認股權證的行權價為每股6.25加元,行權期為自發行日期起計三年半。認股權證的公允價值為7,007,643美元。預籌資權證根據收到的現金被分配1,022,915美元的公允價值,並按攤銷成本作為財務負債入賬。預先出資的認股權證於2022年9月行使,財務負債連同收到的現金30美元和初始發行成本 計入股本增加927,463美元。
關於定向增發,投資者已同意註銷於2021年3月16日發行、行使價為每股9.42加元、於2024年3月16日到期的現有認股權證及於2021年4月9日發行、行使價7.11加元、於2025年4月9日到期的現有認股權證,以購買本公司1,248,440股普通附屬有表決權股份。註銷被視為上述私募收益的一部分,並計入了股本增加5,887,616美元,私募總收益15,255,979美元。
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合併財務報表附註
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年份
(以美元表示)
15. | 股本(續) |
截至2022年12月31日的年度 (續)
H.C. Wainwright&Co.擔任獨家配售代理,獲得總計1,080,584美元的現金佣金和支出以及242,380份不可轉讓的經紀認股權證。每份經紀認股權證使持有人有權在自發行日期起計的三年半期間內,隨時以6.25加元的行使價購買一股附屬有表決權股份。經紀認股權證獲分配公平價值 535,009美元,總髮行成本為1,615,593美元,其中695,170美元計入淨收益,為發行權證的成本(br}歸類為負債),102,138美元計入預籌資權證減值。
242,380份經紀認股權證的 授權日公允價值為535,009美元,是使用Black-Scholes定價模型和以下 假設和投入確定的:股價3.78加元;行使價6.25加元;預期股息率0%;基於可比公司的預期波動率136% ;無風險利率1.62%;以及預期平均壽命三年半。
(Iii) 於2022年5月,本公司獲批准按本公司酌情決定權進行正常程序發行人投標計劃,以購買最多1,219,762股其附屬有表決權股份以供註銷。截至2023年12月31日,公司回購了165,200股附屬有表決權股票,總回購價格為255,525美元。
(Iv) 2022年11月1日,公司發行了19,391股附屬有表決權股份(價值13,816美元),以清償與債權人的92,825美元債務。
16. | 認股權證 |
認股權證數量 個 | 加權
平均值 行使價 (加元) | |||||||
平衡,2021年12月31日 | 783,436 | 8.30 | ||||||
已發出(附註15(B)(Ii)) | 242,380 | 6.25 | ||||||
餘額,12月31日, 2022年和2023年12月31日 | 1,025,816 | 7.81 |
下表 反映了截至2023年12月31日已發行和未償還的認購證:
第
個 認股權證 突出 | 練習 價格(加元) | 加權
平均值 合同 壽命(年) | 過期日期 | |||||||||
249,688 | 10.01 | 0.21 | 2024年3月16日(1) | |||||||||
222,222 | 6.75 | 0.47 | 2024年6月18日(1) | |||||||||
311,526 | 8.025 | 1.27 | 2025年4月9日(1) | |||||||||
242,380 | 6.25 | 1.69 | 九月 2025年9月(1) | |||||||||
1,025,816 | 7.81 | 0.94 |
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合併財務報表附註
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年份
(以美元表示)
16. | 認股權證(續) |
下表反映了截至2022年12月31日已發行和未償還的認購證:
認股權證數量
個 突出 | 練習
價格(加元) | 加權
生活 (年) | 過期日期 | |||||||||
249,688 | 10.01 | 1.21 | 2024年3月16日(1) | |||||||||
222,222 | 6.75 | 1.47 | 2024年6月18日(1) | |||||||||
311,526 | 8.025 | 2.27 | 2025年4月9日(1) | |||||||||
242,380 | 6.25 | 2.69 | 2025年9月9日(1) | |||||||||
1,025,816 | 7.81 | 1.94 |
(1) | 經紀人 逮捕令。 |
17. | 股票期權和限制性股份單位 |
(a) | 股票期權 |
公司有一項股票期權計劃,該計劃所涉及的最大股份總數不得超過 公司已發行和發行股份的10%。行使價應不低於根據TSXV政策確定的折扣市價。
下表反映了以下期間股票期權的連續性:
數量 的 股票期權 | 加權
平均值 (加元) | |||||||
平衡,2021年12月31日 | 2,345,165 | 5.28 | ||||||
過期/取消 | (1,153,331 | ) | 5.46 | |||||
平衡,2022年12月31日 | 1,191,834 | 5.11 | ||||||
過期/取消 | (499,664 | ) | 5.13 | |||||
餘額,12月31日, 2023 | 692,170 | 5.09 |
下表反映了截至2023年12月31日已發行和未行使的股票期權:
過期日期 | 練習 價格(加元) | 加權
平均值 生活 (年) | 選項數量為
個 突出 | 第
個 (可行使) | 選項數量為
個 未歸屬 | |||||||||||||||
2025年2月14日 | 2.88 | 1.13 | 258,334 | 258,334 | - | |||||||||||||||
2026年1月5日 | 3.75 | 2.02 | 183,498 | 183,498 | - | |||||||||||||||
2026年2月24日 | 13.92 | 2.15 | 50,000 | 50,000 | - | |||||||||||||||
2026年3月25日 | 7.47 | 2.23 | 116,668 | 116,668 | - | |||||||||||||||
2026年5月17日 | 7.35 | 2.38 | 55,001 | 55,001 | - | |||||||||||||||
2026年6月22日 | 4.20 | 2.48 | 28,669 | 28,669 | - | |||||||||||||||
5.09 | 1.78 | 692,170 | 692,170 | - |
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合併財務報表附註
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年份
(以美元表示)
17. | 股票期權和限制性股份單位 (續) |
下表反映了截至2022年12月31日已發行和未行使的股票期權:
過期日期 | 練習 價格(加元) | 加權
平均值 合同性 壽命(年) | 選項數量為
個 突出 | 第
個 (可行使) | 選項數量為
個 未歸屬 | |||||||||||||||
2025年2月14日 | 2.88 | 2.13 | 408,334 | 408,334 | - | |||||||||||||||
2026年1月5日 | 3.75 | 3.02 | 258,498 | 258,498 | - | |||||||||||||||
2026年2月24日 | 13.92 | 3.16 | 50,000 | 50,000 | - | |||||||||||||||
2026年3月25日 | 7.47 | 3.23 | 233,334 | 233,334 | - | |||||||||||||||
2026年5月17日 | 7.35 | 3.38 | 155,000 | 155,000 | - | |||||||||||||||
2026年6月22日 | 4.20 | 3.48 | 86,668 | 86,668 | - | |||||||||||||||
5.11 | 2.84 | 1,191,834 | 1,191,834 | - |
(b) | 受限的 個共享單位 |
公司制定了RSU計劃,其中根據該計劃可以授予的股份有固定上限。行使價不得低於根據TSXV政策確定的折扣市價。
下表反映了截至2023年12月31日和2022年12月31日期間RSU的連續性:
RSU數量 | ||||
平衡,2021年12月31日 | - | |||
授予(i) | 1,449,250 | |||
取消 | (10,000 | ) | ||
平衡,2022年12月31日 | 1,439,250 | |||
授與 | 77,232 | |||
已轉換 | (479,582 | ) | ||
平衡,2023年12月31日 | 1,036,900 |
在截至2022年12月31日的年度內,公司向高級管理人員、董事、員工和顧問發放了1,449,250個RSU。這些RSU在授予日期的第一、第二和第三個週年紀念日授予 第三個。授予日,RSU的公允價值為5,725,262美元。
在截至2023年12月31日的年度內,公司向顧問發放了77,232個RSU。這些RSU自授予之日起一年內生效。RSU的授予日期公允價值為120,386美元。
在截至2023年12月31日的年度,公司為這些RSU錄得基於股份的薪酬1,620,777美元(截至2022年12月31日的年度-3,296,238美元)。
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截至2023年12月31日和2022年12月31日的年份
(以美元表示)
18. | 每股收益(虧損) |
截至 年12月31日, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
本年度淨收益(虧損) | $ | (21,885,410 | ) | $ | 4,329,342 | |||
每股淨收益(虧損)-基本和攤薄 | $ | (0.77 | ) | $ | 0.16 | |||
加權平均流通股數量--基本和稀釋 | 28,573,101 | 27,227,284 |
(i) | 稀釋後每股收益不包括認股權證和股票期權的影響,因為它們是反攤薄的。 |
19. | 關聯方交易 |
如果一方有能力直接或間接控制另一方或在財務和運營決策方面對另一方施加重大影響,則被認為是關聯方。如果當事人受共同控制,也被視為有親屬關係。關聯方包括關鍵管理人員,可以是個人或公司實體。當關聯方之間存在資源或債務轉移時,交易被視為關聯方交易。關聯方交易 按關聯方約定的匯兑金額入賬。
關鍵 管理人員是指有權和負責直接或間接規劃、指導和控制 公司活動的人員。主要管理人員包括公司的執行人員和董事會成員 。
公司主要管理人員薪酬 如下:
截至 12月31日的年度, | 2023 | 2022 | ||||||
專業費用(1) | $ | 187,913 | $ | 307,534 | ||||
工資(1) | 840,650 | 833,717 | ||||||
基於份額的薪酬(2) | 1,429,568 | 3,092,012 | ||||||
$ | 2,458,131 | $ | 4,233,263 |
(1) | 代表 支付給高管和董事的專業費用和工資。 |
(2) | 代表 高級職員和董事的股份薪酬。 |
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截至2023年12月31日和2022年12月31日的年份
(以美元表示)
20. | 有關 性質的其他信息 綜合收益(損失)組成部分 |
截至 12月31日的年度, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
員工費用 好處 | ||||||||
運營和維護成本 | $ | 737,354 | $ | 444,400 | ||||
專業費用 | 187,913 | 307,534 | ||||||
工資 | 840,650 | 833,717 | ||||||
基於份額的薪酬 | 1,620,777 | 3,296,238 | ||||||
$ | 3,386,694 | $ | 4,881,889 | |||||
財務費用淨額 | ||||||||
貸款利息 | $ | 228,374 | $ | 238,204 | ||||
應收期票利息 | (66,000 | ) | - | |||||
租賃負債利息 | 92,860 | 58,014 | ||||||
PPA責任的確認 | (213,100 | ) | - | |||||
$ | 42,134 | $ | 296,218 |
21. | 現金 流程補充信息 |
截至 12月31日的年度, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
數字 貨幣項目 | ||||||||
數字 開採的貨幣 | $ | (18,128,241 | ) | $ | (24,190,060 | ) | ||
從 收到的比特幣 主機代管服務 | (185,819 | ) | - | |||||
收到的比特幣 售電 | (538,197 | ) | - | |||||
收購數字 貨幣 | - | (3,932,000 | ) | |||||
礦工租賃和託管 | 614,813 | 9,768,179 | ||||||
數字貨幣損失 選項要求 | - | 1,950,000 | ||||||
以數字方式支付的服務 貨幣 | 433,492 | 739,024 | ||||||
銷售損失(收益) 數字貨幣 | (945,536 | ) | 11,574,330 | |||||
以數字形式支付利息 貨幣 | - | 216,329 | ||||||
的數字貨幣 貸款償還 | 883,622 | - | ||||||
交易的數字貨幣 現金 | 19,264,980 | 16,016,280 | ||||||
損失 數字貨幣重新估值的(收益) | (10,991 | ) | 3,386,890 | |||||
$ | 1,388,123 | $ | 15,528,972 | |||||
工作 資本項目 | ||||||||
應收金額和 預付費用 | $ | (1,320,109 | ) | $ | 574,129 | |||
應付帳款和 應計負債 | 1,946,961 | 72,325 | ||||||
應收所得税 | 76,062 | (550,000 | ) | |||||
押金 應付 | 975,184 | (1,277,500 | ) | |||||
$ | 1,678,098 | $ | (1,181,046 | ) |
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截至2023年12月31日和2022年12月31日的年份
(以美元表示)
22. | 分段 報告 |
該公司擁有三個運營部門,分別是位於美國的加密貨幣採礦、能源銷售和託管服務。
截至2023年12月31日的年度 | 加密貨幣 採礦 | 銷售
的 能量 | 主機代管 服務 | 總 | ||||||||||||
收入 | $ | 18,128,241 | $ | 6,309,398 | $ | 1,675,269 | $ | 26,112,908 | ||||||||
收入成本 | (14,646,658 | ) | (4,225,676 | ) | (1,345,590 | ) | (20,217,924 | ) | ||||||||
折舊及攤銷 | (14,595,972 | ) | (327,447 | ) | - | (14,923,419 | ) | |||||||||
礦工租賃和託管協議 | (638,689 | ) | - | - | (638,689 | ) | ||||||||||
毛利(虧損) | (11,753,078 | ) | 1,756,275 | 329,679 | (9,667,124 | ) | ||||||||||
淨利潤(虧損) | (24,097,391 | ) | 1,882,302 | 329,679 | (21,885,410 | ) |
截至2022年12月31日的年度 | 加密貨幣 採礦 | 銷售
的 能量 | 主機代管 服務 | 總 | ||||||||||||
收入 | $ | 24,190,060 | $ | - | $ | - | $ | 24,190,060 | ||||||||
收入成本 | (17,760,786 | ) | - | - | (17,760,786 | ) | ||||||||||
折舊及攤銷 | (10,709,108 | ) | - | - | (10,709,108 | ) | ||||||||||
礦工租賃和託管 協議 | (2,517,503 | ) | - | - | (2,517,503 | ) | ||||||||||
毛利 | (6,797,337 | ) | - | - | (6,797,337 | ) | ||||||||||
淨收入 | 4,329,342 | - | - | 4,329,342 |
公司的業務位於加拿大和美國這兩個地理位置。地理細分如下:
截至2023年12月31日 | 加拿大 | 美國 | 總 | |||||||||
流動資產 | $ | 30,078 | $ | 2,169,673 | $ | 2,199,751 | ||||||
非流動資產 | - | 39,947,596 | 39,947,596 | |||||||||
總資產 | $ | 30,078 | $ | 42,117,269 | $ | 42,147,347 |
截至2022年12月31日 | 加拿大 | 美國 | 總 | |||||||||
流動資產 | $ | 29,372 | $ | 6,100,481 | $ | 6,129,853 | ||||||
非流動資產 | - | 46,469,708 | 46,469,708 | |||||||||
總資產 | $ | 29,372 | $ | 52,570,189 | $ | 52,599,561 |
23. | 資本 管理 |
公司管理其資本以維持其持續經營的能力,併為股東提供回報併為其他利益相關者提供利益 。公司的資本結構由股權組成,該股權由已發行股本、儲備金和應付貸款 組成。公司管理其資本結構並根據經濟狀況進行調整。經董事會批准 ,公司將通過發行新股或在特定情況下開展其他認為適當的活動來平衡其整體資本結構。該公司不受外部強加的資本要求的約束,並且 公司在資本風險管理方面的總體戰略自截至2022年12月31日的年度起保持不變。
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Digihost Technology Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年份
(以美元表示)
24. | 金融工具和風險管理 |
公允價值
本公司的金融工具,包括現金、應收賬款及應付賬款及應計負債,因屬短期性質,其公允價值與賬面價值大致相同。應付按揭及應付按金應由按公平原則的第三方支付,該等應付款項的公允價值採用相關市場投入(第3級)計量。應付按揭和應付存款的公允價值是根據資產負債表日的有效市場匯率,按實際現金流量計算的。對關鍵假設的合理更改 不會產生重大影響。如果應收本票來自公平的第三方,則該票據的公允價值是使用相關的市場投入來計量的(第3級)。數字貨幣、北方數據的金額和應付貸款 按公允價值使用雙子座交易所(第2級)的報價計量。權證負債採用布萊克-斯科爾斯定價模型(第2級)按公允價值計量(見附註14)。
風險
信貸風險
信用 風險是指金融工具的一方當事人不履行義務而導致另一方遭受財務損失的風險。該公司面臨的主要信用風險是現金、應收賬款和應收本票。現金 存放在美國一家主要銀行的銀行賬户中,因此信用風險集中。這種風險是通過使用評級機構認定的高信用質量金融機構的大銀行來管理的。本公司相信 應收款項、存款及應收本票不需要減值,因為會定期監測結餘情況,因此壞賬風險不大。
流動性風險
流動性 風險是指公司將無法履行到期財務義務的風險。公司通過維護現金餘額來管理流動性風險,以確保能夠在短期和長期債務到期時履行它們。 公司管理現金預測,並定期更新對業務變化和數字貨幣價格和匯率波動的預測。
根據資產負債表日至合同到期日的剩餘期間,公司重大金融負債和其他負債的預期到期日彙總如下:
按期間付款 | ||||||||||||||||||||||||
截至2023年12月31日 | 少 比 1年 | 1-3年 | 4-5年 | 超過
5年 | 總 | 攜帶 值 | ||||||||||||||||||
應付賬款和應計負債 | $ | 4,510,757 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 4,510,757 | $ | 4,510,757 | ||||||||||||
應付保證金 | - | 1,486,184 | - | - | 1,486,184 | 1,486,184 | ||||||||||||||||||
租賃負債 | 151,286 | 316,325 | 54,024 | - | 521,635 | 447,514 | ||||||||||||||||||
應付抵押貸款 | 400,500 | - | - | - | 400,500 | 389,064 | ||||||||||||||||||
應付貸款 | 253,630 | 356,710 | - | - | 610,340 | 610,340 | ||||||||||||||||||
$ | 5,316,173 | $ | 2,159,219 | $ | 54,024 | $ | - | $ | 7,529,416 | $ | 7,443,859 |
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Digihost Technology Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年份
(以美元表示)
24. | 金融工具和風險 管理(續) |
按期間付款 | ||||||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 | 少 比 1年 | 1-3年 | 4-5年 | 超過
5年 | 總 | 攜帶 值 | ||||||||||||||||||
應付賬款和應計負債 | $ | 2,345,175 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 2,345,175 | $ | 2,345,175 | ||||||||||||
欠Northern Data金額 | 322,099 | - | - | - | 322,099 | 322,099 | ||||||||||||||||||
應付保證金 | - | 511,000 | - | - | 511,000 | 511,000 | ||||||||||||||||||
租賃負債 | 146,880 | 307,111 | 214,524 | - | 668,515 | 547,471 | ||||||||||||||||||
應付抵押貸款 | 534,000 | 400,500 | - | - | 934,500 | 877,127 | ||||||||||||||||||
$ | 3,348,154 | $ | 1,218,611 | $ | 214,524 | $ | - | $ | 4,781,289 | $ | 4,602,872 |
國外 貨幣風險
貨幣風險是指本公司金融工具的公允價值或未來現金流因匯率變動而波動的風險。匯率波動會影響公司在運營中產生的成本。
由於本公司在國際環境中運營,本公司的部分金融工具和交易以實體功能貨幣以外的貨幣計價。加元相對美元的波動將 因此影響本公司的盈利能力,並可能影響本公司的資產和負債價值以及 股東權益金額。截至2023年12月31日和2022年12月31日,外幣風險被認為是最小的。
數字貨幣風險
數字貨幣價格受到各種因素的影響,包括全球供求、利率、匯率、通貨膨脹或通貨緊縮 以及全球政治和經濟狀況。公司的盈利能力與當前和未來數字貨幣的市場價格直接相關 ;此外,如果需要,公司可能無法以其期望的價格變現其持有的數字貨幣 。數字貨幣的市場價格下跌可能會對公司未來的運營產生負面影響。 公司沒有對其銷售的任何數字貨幣進行對衝。
數字貨幣的歷史有限,公允價值在歷史上一直非常不穩定。數字貨幣的歷史表現 不代表其未來的價格表現。該公司的數字貨幣目前包括比特幣和以太。
截至2023年12月31日,如果公司持有的比特幣和以太的市場價格在所有其他變量保持不變的情況下增加或減少10%,相應的資產價值將分別增加或減少82,288美元(2022年12月31日-280,066美元)。
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Digihost Technology Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年份
(以美元表示)
25. | 所得税 |
(a) | 所得税撥備 |
截至12月31日的年度 , | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
所得税前收入(虧損) | $ | (21,885,410 | ) | $ | 2,791,875 | |||
綜合 法定所得税率 | 26.14 | % | 26.14 | % | ||||
按法定税率享受所得税優惠 | (5,719,752 | ) | 729,657 | |||||
不可扣除的費用 | 8,384 | 15,626 | ||||||
認股權證負債重估 | 1,181,962 | (8,365,980 | ) | |||||
外匯收益 | 360,003 | (593,325 | ) | |||||
基於份額的薪酬 | 421,396 | - | ||||||
商譽減值 | - | 329,506 | ||||||
其他 | - | 59,931 | ||||||
更改 未確認的遞延所得税資產 | 3,748,007 | 6,287,118 | ||||||
推遲 所得税(追回)準備金 | $ | - | $ | (1,537,467 | ) | |||
成分 利潤表中的遞延所得税 | ||||||||
初始和逆轉 之暫時差額 | $ | (3,748,007 | ) | $ | (7,824,585 | ) | ||
更改 未確認的遞延所得税資產 | 3,748,007 | 6,287,118 | ||||||
推遲 所得税(追回)準備金 | $ | - | $ | (1,537,467 | ) | |||
總計 當年所得税費用(收回) | $ | - | $ | (1,537,467 | ) |
(b) | 推遲 所得税 |
2023年遞延所得税變動
其他 | ||||||||||||||||||||
1月1日 1 | 全面 | 十二月三十一日, | ||||||||||||||||||
2023 | 利潤 或虧損 | 收入 | 股權 | 2023 | ||||||||||||||||
財產、廠房和設備 | $ | (5,030,883 | ) | $ | 5,030,883 | $ | - | $ | - | $ | - | |||||||||
使用權資產 | (663,423 | ) | 45,039 | - | - | (618,384 | ) | |||||||||||||
數字貨幣 | 1,186,090 | (1,186,090 | ) | - | - | - | ||||||||||||||
租賃負債 | 143,082 | (143,082 | ) | - | - | - | ||||||||||||||
非資本損失 | 4,365,134 | (3,746,750 | ) | - | - | 618,384 | ||||||||||||||
非資本損失-加拿大 | 593,325 | (185,959 | ) | - | - | 407,366 | ||||||||||||||
未實現的 外匯收益-加拿大 | (593,325 | ) | 185,959 | - | - | (407,366 | ) | |||||||||||||
總 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - |
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Digihost Technology Inc.
合併財務報表附註
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年份
(以美元表示)
25. | 所得税(續) |
2022年遞延所得税變動
一月 1, 2022 | 利潤 或虧損 | 其他 全面 收入 | 股權 | 12月31日, 2022 | ||||||||||||||||
財產、廠房和設備 | $ | (1,781,767 | ) | $ | (3,249,116 | ) | $ | - | $ | - | $ | (5,030,883 | ) | |||||||
使用權資產 | (543,242 | ) | (120,181 | ) | - | - | (663,423 | ) | ||||||||||||
數字貨幣 | (1,047,759 | ) | 1,186,091 | 1,047,758 | - | 1,186,090 | ||||||||||||||
租賃負債 | - | 143,082 | - | - | 143,082 | |||||||||||||||
基於股票的薪酬 | 709,474 | (638,992 | ) | - | (70,482 | ) | - | |||||||||||||
非資本損失 | 148,551 | 4,216,583 | - | - | 4,365,134 | |||||||||||||||
非資本損失-加拿大 | - | 593,325 | - | - | 593,325 | |||||||||||||||
未實現外匯 收益-加拿大 | - | (593,325 | ) | - | - | (593,325 | ) | |||||||||||||
總 | $ | (2,514,743 | ) | $ | 1,537,467 | $ | 1,047,758 | $ | (70,482 | ) | $ | - |
截至2023年12月31日和2022年12月31日,公司尚未確認遞延所得税資產的可扣税時間差異 如下:
作為
在 十二月三十一日, 2023 | 作為
在 12月31日, 2022 | |||||||
財產、廠房和設備 | $ | 4,699,113 | $ | - | ||||
資本損失 | 11,951,649 | - | ||||||
數字貨幣 | 22,267 | - | ||||||
股票發行成本(加拿大) | 2,847,119 | 6,042,213 | ||||||
基於股票的薪酬 | 2,374,501 | 4,307,117 | ||||||
租賃責任 | 447,514 | - | ||||||
其他 | 315,521 | - | ||||||
非資本損失-美國 | 15,193,118 | 21,425,219 | ||||||
非資本損失--加拿大 | 4,084,437 | 1,929,162 | ||||||
$ | 41,935,239 | $ | 33,703,711 |
實現税收優惠的能力取決於許多因素,包括業務未來的盈利能力。遞延税項資產只有在可能有足夠的應税利潤可供收回的情況下才予以確認 。
未確認遞延税項資產的加拿大非資本損失將於2041年和2043年到期。美國可用的非資本損失 沒有到期日。美國可獲得的資本損失的到期日為5年。
26. | 後續事件 |
(I) 2024年3月5日,該公司宣佈與一家數字貨幣挖掘服務器製造商簽署了多年託管協議 。根據協議,Digihost將獲得大約180XPS的預付定金以及4,640個S19 XPS(21.5瓦/次),這相當於大約14兆瓦的主機容量。
(Ii) 於2023年12月31日後,2,122,347份加權平均行權價為9.49加元的認股權證到期而未行使。
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