附件 21.1(c)
Prime 源組
合併 財務報表
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
根據國際財務報告準則編制
阿拉木圖 2023
Prime 源組
目錄 | ||
獨立審計師報告 | ||
合併財務報表 | ||
合併損益及其他全面收益表 | 1 | |
合併財務狀況表 | 2 | |
合併現金流量表 | 3 | |
合併權益變動表 | 4 | |
合併財務報表和重要會計政策的註釋 | 5 | |
1. | 一般信息 | 5 |
2. | 準備的基礎 | 5 |
3. | 收入 | 8 |
4. | 銷售成本 | 8 |
5. | 行政費用 | 9 |
6. | 其他營業收入和費用 | 10 |
7. | 財務收入和成本 | 10 |
8. | 所得税 | 11 |
9. | 無形資產 | 12 |
10. | 財產、廠房和設備 | 13 |
11. | 應收貸款 | 13 |
12. | 已付預付款和其他流動資產 | 14 |
13. | 貿易和其他應收款 | 14 |
14. | 現金 | 15 |
15. | 股權 | 15 |
16. | 租契 | 16 |
17. | 借款 | 17 |
18. | 其他應繳税金 | 18 |
19. | 貿易及其他應付款項 | 18 |
20. | 合同責任 | 18 |
21. | 税前利潤與經營活動現金流量的對賬 | 19 |
22. | 金融工具和金融風險管理目標和政策 | 19 |
23. | 承付款和或有事項 | 24 |
24. | 關聯方披露 | 25 |
25. | 重大會計政策 | 27 |
26. | 報告所述期間之後發生的事件 | 32 |
摩爾 哈薩克斯坦 | |
諾裏頭商務中心1樓2層 | |
阿拉木圖法拉比大街5號, | |
哈薩克斯坦, 050059 | |
T +7 727 266 99 04 | |
電子郵件:info@moore.kz | |
Kazakhstan.moore-global.com |
獨立審計師報告
收件人: Prime Source Group的所有者
意見
我們 已審核所附的Prime Source Group(下稱“集團”)的合併財務報表,該等合併財務報表 包括於2022年、2021年及2020年12月31日的合併財務狀況表、截至 止年度的合併利潤或虧損及其他全面收益表、合併權益變動表及合併現金流量表,以及合併財務報表附註,包括主要會計政策摘要。
我們認為,隨附的合併財務報表在所有重大方面公平地反映了集團截至2022年12月31日的合併財務狀況 ,根據國際財務報告準則,2021年和2020年以及截至那時為止的合併財務業績和合並現金流量 (以下簡稱“IFRS”)由國際會計準則委員會(“IASB”)發佈。
徵求意見的依據
我們是根據國際審計準則(下稱“國際審計準則”)進行審計的。在本報告的《審計師對合並財務報表的審計責任》 一節中,進一步説明瞭我們在這些標準下的責任。根據國際會計師職業道德準則委員會(以下簡稱“IESBA準則”),我們獨立於本集團,並已根據IESBA準則履行我們的其他道德責任,以及與我們審計哈薩克斯坦共和國財務報表相關的道德要求 ,並已根據這些要求履行我們的其他道德責任。我們相信 我們獲得的審計證據是充分和適當的,可以為我們的意見提供依據。
強調物質基礎--製劑的基礎
我們 提請注意合併財務報表附註2(D),其中説明瞭編制基礎。關於此事,我們的意見未作任何修改。
合併財務報表的管理責任和治理責任
管理層負責根據國際財務報告準則編制及公平列報合併財務報表,並負責管理層認為為使合併財務報表的編制不會因舞弊或錯誤而出現重大錯報所需的內部控制。
在編制合併財務報表時,管理層負責評估本集團作為持續經營企業繼續經營的能力,披露與持續經營企業有關的事項,並採用持續經營會計基礎,除非管理層 打算將本集團清盤或停止經營,或別無選擇,只能這樣做。
負責治理的 負責監督集團的合併財務報告流程。
第1頁,共2頁 | |
摩爾全球網絡有限公司的獨立成員公司-在世界主要城市的成員 |
審計師對合並財務報表審計的責任
我們的 目標是合理確定合併財務報表作為一個整體是否沒有重大錯報,無論是由於欺詐還是錯誤,併發布一份包含我們意見的審計師報告。合理的保證是一種高水平的保證,但不能保證根據《國際會計準則》進行的審計在存在重大錯誤陳述時總是能發現該錯誤陳述。錯誤陳述可能是由欺詐或錯誤引起的,如果個別或總體上可以合理地預期它們會影響用户根據這些合併財務報表作出的經濟決策,則被視為重大錯誤。
審計師對合並財務報表的審計責任,續
作為根據《國際審計準則》進行審計的一部分,我們在整個審計過程中進行專業判斷並保持專業懷疑態度。 我們還:
識別和評估合併財務報表重大錯報的風險,無論是由於欺詐還是錯誤,針對這些風險設計和執行 審計程序,並獲得充分和適當的審計證據,為我們的意見提供依據。 由於舞弊導致的重大錯報未被發現的風險高於錯誤導致的重大錯報,因為欺詐可能涉及 串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕於內部控制之上。
瞭解與審核有關的內部控制,以設計適合有關情況的審核程序,但並非為了就本集團內部控制的有效性發表意見。
評估所使用的會計政策的適當性以及管理層作出的會計估計和相關披露的合理性。
就管理層使用持續經營會計基礎是否恰當作出結論,並根據取得的審核證據, 是否存在與事件或情況有關的重大不確定性,令人對本集團繼續經營持續經營的能力產生重大懷疑。如果我們得出結論認為存在重大不確定性,我們需要在我們的審計師報告中提請注意合併財務報表中的相關披露,或者如果此類披露不充分,則修改我們的意見。 我們的結論是基於截至我們審計師報告日期獲得的審計證據。然而,未來的事件或情況 可能會導致本集團不再繼續經營下去。
評估 合併財務報表的整體列報、結構和內容,包括披露,以及合併財務報表是否以公允列報的方式代表相關交易和事件。
取得有關本集團內實體或業務活動財務資料的足夠適當審計證據,以表達對合並財務報表的意見。我們負責集團審計的指導、監督和執行。 我們仍對我們的審計意見負全部責任。
我們 與負責治理的人員就審計的計劃範圍和時間以及重大審計結果(包括我們在審計期間發現的任何內部控制方面的重大缺陷)進行溝通。
核可
瓦西里·尼金 管理 合作伙伴 摩爾 哈薩克斯坦有限責任公司 2023年6月7日 |
系列 科日克諾夫 審核 合作伙伴 審計員, 審計證書編號0000557 日期: 2003年12月24日 |
哈薩克斯坦共和國財政部於2022年6月16日頒發的審計活動一般許可證編號:22011362
第2頁 |
Prime 源組
合併 損益和其他全面收益表
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
KZT ' 000 | 注意 | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||
收入 | 3 | 9,204,444 | 11,125,645 | 6,393,020 | ||||||||||||
銷售成本 | 4 | (7,191,034 | ) | (9,660,545 | ) | (5,446,114 | ) | |||||||||
毛利 | 2,013,410 | 1,465,100 | 946,906 | |||||||||||||
行政費用 | 5 | (817,811 | ) | (675,940 | ) | (477,258 | ) | |||||||||
其他營業收入 | 6(a) | 56,872 | 43,307 | 4,282 | ||||||||||||
其他運營費用 | 6(b) | (33,266 | ) | (10,869 | ) | (5,351 | ) | |||||||||
減值損失 | 13 | (59,392 | ) | (63,608 | ) | (26,427 | ) | |||||||||
營業利潤 | 1,159,813 | 757,990 | 442,152 | |||||||||||||
財務收入 | 7(a) | 21,146 | 52,831 | 39,332 | ||||||||||||
融資成本 | 7(b) | (142,396 | ) | (56,643 | ) | (54,235 | ) | |||||||||
外匯(損失) 增益 | (50,153 | ) | 3,030 | (36,081 | ) | |||||||||||
税前利潤 | 988,410 | 757,208 | 391,168 | |||||||||||||
所得税(費用) 恢復 | 8(a) | (169,099 | ) | 339,744 | (28,086 | ) | ||||||||||
年內溢利 | 819,311 | 1,096,952 | 363,082 | |||||||||||||
其他綜合收入 | – | – | – | |||||||||||||
總綜合 該年度收入 | 819,311 | 1,096,952 | 363,082 |
這些 合併財務報表已於2023年6月7日批准發佈,並由以下人員代表集團管理層簽署:
葉夫根尼 謝爾比寧 主任 Prime 源組 |
娜塔莉亞 塔赫託娃 總會計師 Prime 源組 |
第5頁至第23頁上的 註釋是這些合併財務報表的組成部分
1 |
Prime 源組
合併 財務狀況表
截至2022年、2021年和2020年12月31日
KZT ' 000 | 注意 | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||
資產 | ||||||||||||||||
非流動資產 | ||||||||||||||||
無形資產 | 9 | 2,850,872 | 2,177,010 | 1,473,473 | ||||||||||||
財產、廠房和設備 | 10 | 38,742 | 52,234 | 81,360 | ||||||||||||
使用權資產 | 16(a) | 82,399 | 71,263 | 85,582 | ||||||||||||
應收貸款 | 11 | – | – | 427,693 | ||||||||||||
遞延税項資產 | 8(b) | 111,603 | 290,290 | 5,255 | ||||||||||||
3,083,616 | 2,590,797 | 2,073,363 | ||||||||||||||
流動資產 | ||||||||||||||||
應收貸款 | 11 | – | 503,564 | – | ||||||||||||
已付預付款和其他流動資產 | 12 | 1,005,817 | 312,738 | 147,083 | ||||||||||||
貿易和其他應收款 | 13 | 1,689,948 | 1,221,392 | 595,769 | ||||||||||||
現金 | 14 | 343,376 | 1,034,345 | 913,595 | ||||||||||||
3,039,141 | 3,072,039 | 1,656,447 | ||||||||||||||
總資產 | 6,122,757 | 5,662,836 | 3,729,810 | |||||||||||||
權益和負債 | ||||||||||||||||
股權 | ||||||||||||||||
投入資本 | 15(a) | 353,640 | 665 | 665 | ||||||||||||
額外實收資本 | 15(b) | 54,206 | 15,854 | 13,827 | ||||||||||||
留存收益 | 2,225,248 | 1,405,937 | 308,985 | |||||||||||||
2,633,094 | 1,422,456 | 323,477 | ||||||||||||||
非流動負債 | ||||||||||||||||
租賃負債 | 16(b) | 69,138 | 67,439 | 78,305 | ||||||||||||
遞延税項負債 | 8(b) | – | – | 73,030 | ||||||||||||
69,138 | 67,439 | 151,335 | ||||||||||||||
流動負債 | ||||||||||||||||
租賃負債 | 16(b) | 39,149 | 23,155 | 13,883 | ||||||||||||
借款 | 17 | 1,207,316 | 659,840 | 243,333 | ||||||||||||
應付所得税 | – | 19,085 | 3,490 | |||||||||||||
其他應繳税金 | 18 | 276,876 | 258,464 | 363,793 | ||||||||||||
貿易及其他應付款項 | 19 | 799,311 | 2,120,084 | 2,042,823 | ||||||||||||
合同責任 | 20 | 1,097,873 | 1,092,313 | 587,676 | ||||||||||||
3,420,525 | 4,172,941 | 3,254,998 | ||||||||||||||
總負債 | 3,489,663 | 4,240,380 | 3,406,333 | |||||||||||||
權益和負債總額 | 6,122,757 | 5,662,836 | 3,729,810 |
第5頁至第23頁上的 註釋是這些合併財務報表的組成部分
2 |
Prime 源組
合併 現金流量表
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
KZT ' 000 | 注意 | 2022 | 2021 | 2022 | ||||||||||||
經營活動 | ||||||||||||||||
來自客户的現金收據 | 15,057,031 | 16,030,895 | 9,860,879 | |||||||||||||
支付給員工的現金 | (2,718,638 | ) | (2,356,815 | ) | (2,439,314 | ) | ||||||||||
其他已繳税款 | (1,247,422 | ) | (1,212,683 | ) | (962,548 | ) | ||||||||||
支付給供應商的現金 | (11,686,108 | ) | (11,825,484 | ) | (5,300,120 | ) | ||||||||||
利息前的運營現金流量 並繳納所得税 | 21 | (595,137 | ) | 635,913 | 1,158,897 | |||||||||||
支付的利息 | 16(b),17 | (111,378 | ) | (49,208 | ) | (31,462 | ) | |||||||||
已繳納所得税 | (19,085 | ) | (3,233 | ) | (17,988 | ) | ||||||||||
來自 的淨現金(用於) 經營活動 | (725,600 | ) | 583,472 | 1,109,447 | ||||||||||||
投資活動 | ||||||||||||||||
無形資產投資 | 9 | (866,882 | ) | (838,260 | ) | (777,001 | ) | |||||||||
購買房產、廠房和設備 | 10 | (26,192 | ) | (14,113 | ) | (39,881 | ) | |||||||||
發放貸款 | 11 | – | (79,977 | ) | (127,989 | ) | ||||||||||
已償還的貸款 | 11 | 28,225 | 57,276 | 35,014 | ||||||||||||
收到的利息 | 6,428 | 6,331 | 12,880 | |||||||||||||
用於投資活動的現金淨額 | (858,421 | ) | (868,743 | ) | (896,977 | ) | ||||||||||
融資活動 | ||||||||||||||||
對特許資本的貢獻 | 15(a) | 352,975 | – | 144 | ||||||||||||
借款收益 | 17 | 2,561,900 | 2,638,640 | 1,067,654 | ||||||||||||
償還借款 | 17 | (1,997,250 | ) | (2,222,133 | ) | (824,321 | ) | |||||||||
租賃費 | 16(b) | (16,642 | ) | (6,681 | ) | (15,608 | ) | |||||||||
為活動提供資金的淨現金 | 900,983 | 409,826 | 227,869 | |||||||||||||
現金淨(減)增 | (683,038 | ) | 124,555 | 440,339 | ||||||||||||
匯率變動對現金的影響 | (7,931 | ) | (3,805 | ) | (11,230 | ) | ||||||||||
開始時的現金 今年 | 1,034,345 | 913,595 | 484,486 | |||||||||||||
期末現金 年 | 14 | 343,376 | 1,034,345 | 913,595 |
非現金交易
KZT ' 000 | 注意 | 2022 | 2021 | 2021 | ||||||||||||
針對 發放的貸款抵消 貿易應付款項 | 11 | 453,405 | – | – | ||||||||||||
已發放貸款折扣的確認 | 11 | 252 | 4,901 | 12,937 | ||||||||||||
租賃資產和負債的確認 | 16 | 34,335 | 5,087 | 95,566 | ||||||||||||
折扣的確認 借款 | 17 | 47,940 | 2,534 | 9,836 |
第5頁至第23頁上的 註釋是這些合併財務報表的組成部分
3 |
Prime 源組
合併 權益變動表
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
KZT ' 000 | 注意 | 投資 資本 | 額外的 實收資本 | 留存收益 | 總 | |||||||||||||||
在2020年1月1日 | 521 | 5,958 | (54,097 | ) | (47,618 | ) | ||||||||||||||
年內溢利 | – | – | 363,082 | 363,082 | ||||||||||||||||
從前所有者處獲得的貸款貼現, 減去所得税 | 17,8(b) | – | 7,869 | – | 7,869 | |||||||||||||||
對章程的貢獻 資本 | 15(a) | 144 | – | – | 144 | |||||||||||||||
2020年12月31日 | 665 | 13,827 | 308,985 | 323,477 | ||||||||||||||||
年內溢利 | – | – | 1,096,952 | 1,096,952 | ||||||||||||||||
貼現已收到的貸款 來自前業主,減去所得税 | 17,8(b) | – | 2,027 | – | 2,027 | |||||||||||||||
在2021年12月31日 | 665 | 15,854 | 1,405,937 | 1,422,456 | ||||||||||||||||
年內溢利 | – | – | 819,311 | 819,311 | ||||||||||||||||
從前所有者處獲得的貸款貼現, 減去所得税 | 17,8(b) | – | 38,352 | – | 38,352 | |||||||||||||||
對章程的貢獻 資本 | 15(a) | 352,975 | – | – | 352,975 | |||||||||||||||
在2022年12月31日 | 353,640 | 54,206 | 2,225,248 | 2,633,094 |
第5頁至第23頁上的 註釋是這些合併財務報表的組成部分
4 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
一般信息
(a) | 組織 和操作 |
Prime Source Group(以下簡稱“集團”)是一家在哈薩克斯坦註冊成立的實體集團。有關 集團所有實體的列表,請參閲註釋15。他們最近的母公司是FB Prime Source Acquisition LLC,一家在美國特拉華州註冊的公司。 最終母公司是LZG International,Inc.,一家在美國佛羅裏達州註冊成立的上市公司,在OTCQB市場交易 。
該集團的實體已註冊,位於哈薩克斯坦阿拉木圖,050059,Kazhymukan街22/5。
集團從事軟件開發、技術解決方案實施、管理和IT諮詢。集團為企業提供自動化和業務流程管理、系統集成、數據管理、風險管理、分析和預測方面的最新創新。基於自己的研發部門,它在以下領域為哈薩克斯坦市場實施了獨特的項目: 大數據、機器學習、人工智能、區塊鏈。
截至2022年12月31日,集團擁有473名員工(2021年:433名員工; 2020年:414名員工)。
(b) | 哈薩克斯坦 營商環境 |
該集團的業務主要位於哈薩克斯坦。因此,該集團面臨國家風險,即在哈薩克斯坦開展業務所固有的經濟、政治和社會風險。這些風險包括政府政策、 經濟狀況、税收和法規的徵收或變更、外匯波動以及合同權利的可執行性 。
財務報表包括管理層對哈薩克斯坦經濟狀況及其對本集團業績和財務狀況的影響的估計。實際經濟狀況可能與這些估計不同。
準備基礎
(a) | 合規聲明 |
這些合併財務報表是根據國際會計準則理事會(以下簡稱“IASB”)發佈的“國際財務報告準則”(下稱“IFRS”)和國際會計準則委員會(下稱“IFRIC”)發佈的解釋編制的。
(b) | 正在進行 關注 |
這些 合併財務報表是以持續經營為基礎編制的。
管理層 相信本集團穩定的盈利能力及債務融資能力足以滿足本集團預期的 現金流需求。經作出適當查詢,並考慮產品定價、生產水平、債務償還及資本開支承諾的前景,以及評估合理可能產生的不利營運影響,例如價格下降、營運及資本開支成本上升,管理層合理預期本集團有足夠資源在可預見的未來繼續營運。因此,本集團在編制合併財務報表時繼續採用持續經營會計基礎 。
(c) | 會計基礎 |
合併財務報表是按歷史成本編制的。
5 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
(d) | 組合的基礎 |
綜合財務報表列載本集團於二零二二年十二月三十一日、二零二一年及二零二零年十二月三十一日的財務狀況及本集團截至該等年度的財務表現。
在提交的所有年度中,該集團並不構成一個單獨的法律實體集團。本集團的實體為受FB Prime Source Acquisition LLC共同控制的企業。當本集團有權直接或間接地指導企業的活動,而該等活動對本集團參與該企業的回報有重大影響時,即存在控制權。
本集團各實體的財務報表與本公司為同一報告年度編制,採用一致的會計政策。所有公司間結餘和交易,包括集團內交易產生的未實現利潤,已全部沖銷 。未變現虧損的抵銷方式與未變現收益相同,不同之處在於它們只有在沒有減值證據的情況下才被抵銷。
2. | 準備基礎 ,續 |
(e) | 本位幣 和顯示幣種 |
哈薩克斯坦共和國的國家貨幣為哈薩克斯坦堅戈(下稱“堅戈”或“堅戈”),為本集團各實體的功能貨幣及列報該等合併財務報表的貨幣。 以堅戈列報的所有財務資料已四捨五入至最接近的千元(下稱“堅戈”或“堅戈”)。
(f) | 採用標準和解釋 |
在編制財務報表時,本集團採用了以下標準和修訂,自2022年1月1日起生效:
參考《概念框架》(《國際財務報告準則3》修正案);
2021年6月30日以後與新冠肺炎相關的租金優惠(國際財務報告準則第16號修正案);
財產、廠房和設備:預期用途前的收益(《國際會計準則》第16號修正案);
繁重的合同--履行合同的費用(《國際會計準則》第37號修正案);
年度改進(2018-2020週期)。
上述標準及修訂對本集團的財務報表並無重大影響。
(g) | 尚未採用新的 標準和解釋 |
本集團尚未及早採納已頒佈但尚未生效的新準則、解釋或修訂,而在編制財務報表時亦未考慮其要求。這些準則和解釋預計不會對這些財務報表產生實質性影響。
(h) | 使用估計和判斷的 |
本集團管理層已就資產及負債的報告及或有資產及負債的披露作出多項判斷、估計及假設,以根據國際財務報告準則編制該等財務報表。判斷是基於管理層對相關事實和情況的最佳瞭解,並考慮到以前的經驗,但實際結果 可能與財務報表中包含的金額不同。實際結果可能與這些估計不同。
6 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
估計數 和基本假設將持續進行審查。會計估計的修訂於修訂估計的期間及任何受影響的未來期間確認。
具體而言,關於估計不確定性的重要領域以及管理層為編制這些財務報表而作出的關鍵判斷的信息,將在以下附註中説明。然而,除非另有説明,否則管理層預計在未來12個月內,受這些因素影響的資產和負債的賬面價值不會在合理的可能範圍內發生重大變化。
注 3--收入。管理層通過衡量完成業績義務的進展情況,對隨着時間推移確認的收入作出估計;
注: 8-所得税。管理層估計應繳税款水平,然後由税務機關進行審計 以及實現暫時性差異的時間;
注 9--無形資產。對資產的使用年限進行了估計;
注 10--財產、廠房和設備。對資產的使用年限進行了估計;
附註 11--應收貸款。管理層根據貸款市場利率和預期信貸損失撥備對借款的公允價值進行估計。
附註 12--預付款和其他流動資產。管理層對資產的可回收性作出估計;
附註 13--貿易和其他應收款。管理層就預期信貸損失撥備作出估計;
注: 16-租賃。在確定有續訂選擇權和遞增借款利率的合同的租賃期時進行了估計;
附註 17--借款。管理層根據貸款的市場利率對借款的公允價值進行估計;
附註 22--財務風險管理目標和政策。公允價值分析以估計的未來現金流量和貼現率為基礎。
注 23--承付款和或有事項。這需要管理層對應付金額作出估計,並確定未來現金流出的可能性。
7 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
收入
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
各產品收入 | ||||||||||||
軟件的開發、實施和維護 | 7,724,702 | 5,381,013 | 4,842,202 | |||||||||
出售從第三方購買的許可證 | 1,479,742 | 5,744,632 | 1,550,818 | |||||||||
9,204,444 | 11,125,645 | 6,393,020 | ||||||||||
收入確認的時機 | ||||||||||||
隨着時間的推移 | 7,724,702 | 8,174,757 | 4,842,202 | |||||||||
在某個時間點 | 1,479,742 | 2,950,888 | 1,550,818 | |||||||||
9,204,444 | 11,125,645 | 6,393,020 | ||||||||||
合同資產和負債 | ||||||||||||
合同資產 | 1,062,858 | 617,890 | 34,705 | |||||||||
合同責任 | (1,373,109 | ) | (845,257 | ) | (359,620 | ) | ||||||
(310,251 | ) | (227,367 | ) | (324,915 | ) |
銷售成本
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
軟件的開發、實施和維護 | 5,962,589 | 4,625,112 | 4,301,327 | |||||||||
購買許可證的成本 從第三方 | 1,228,445 | 5,035,433 | 1,144,787 | |||||||||
7,191,034 | 9,660,545 | 5,446,114 |
銷售成本 包括:
薪資 和工資税為2,953,261千克朗(2021年:2,120,570千克朗; 2020年:1,727,486千克朗);
折舊 和攤銷金額為222,481千克朗(2021年:176,498千克朗; 2020年:157,205千克朗)。
8 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
管理費用
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
工資和工資税 | 323,346 | 355,630 | 288,399 | |||||||||
專業服務 | 120,214 | 65,497 | 50,482 | |||||||||
税收和預算付款 | 102,056 | 70,777 | 22,203 | |||||||||
代表費用 | 56,326 | 74,428 | – | |||||||||
商務旅行 | 32,957 | 17,461 | 15,394 | |||||||||
文具 | 21,155 | 13,575 | 21,678 | |||||||||
增值税不接受沖銷 | 19,414 | 5,234 | 5,073 | |||||||||
折舊及攤銷 | 14,986 | 10,005 | 13,240 | |||||||||
繫帶和費用 | 6,755 | 11,910 | – | |||||||||
租金 | 6,376 | 7,832 | (1,014 | ) | ||||||||
郵資和快遞費用 | 1,264 | 1,070 | 1,129 | |||||||||
訂閲和軟件許可證 | 462 | 1,102 | 2,598 | |||||||||
技術支持和維護服務 | 221 | 321 | 5,007 | |||||||||
會員費 | – | 2,427 | 4,823 | |||||||||
其他 | 112,279 | 38,671 | 48,246 | |||||||||
817,811 | 675,940 | 477,258 |
9 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
其他 營業收入和費用
(a) | 其他 營業收入 |
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
已註銷的發票 | 41,756 | 32,363 | 1,226 | |||||||||
免費收到資產 電荷 | 15,116 | 10,944 | 3,056 | |||||||||
56,872 | 43,307 | 4,282 |
(b) | 其他 運營費用 |
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
應收賬款核銷 | 14,830 | 4 | – | |||||||||
處置損失 財產廠房和設備 | 18,436 | 10,865 | 5,351 | |||||||||
33,266 | 10,869 | 5,351 |
財務 收入和成本
(a) | 財務 收入 |
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
利息收入 | 8,956 | 17,344 | 12,880 | |||||||||
取消折****r} 關於發放的貸款 | 12,190 | 35,487 | 26,452 | |||||||||
21,146 | 52,831 | 39,332 |
(b) | 財務成本 |
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2021 | |||||||||
借款利息支出 | 99,532 | 38,687 | 24,533 | |||||||||
無息貸款折扣解除 來自前業主 | 31,255 | 2,534 | 9,836 | |||||||||
融資租賃利息支出 | 11,357 | 10,521 | 6,929 | |||||||||
折扣的確認 關於發放的貸款 | 252 | 4,901 | 12,937 | |||||||||
142,396 | 56,643 | 54,235 |
10 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
所得税 税
(a) | 收入 税收費用(收回) |
所得税費用(回收)的主要組成部分如下:
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
企業所得税 | – | 18,828 | 18,060 | |||||||||
起源與逆轉 之暫時差額 | 169,099 | (358,572 | ) | 10,026 | ||||||||
所得税支出(回收) | 169,099 | (339,744 | ) | 28,086 |
適用於按法定税率計算的税前會計利潤的所得税費用(收回)與按實際税率計算的所得税費用的 對賬如下:
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
税前利潤 | 988,410 | 757,208 | 391,168 | |||||||||
所得税税率 | 20.0 | % | 20.0 | % | 20.0 | % | ||||||
按法定所得税率 | 197,682 | 151,442 | 78,234 | |||||||||
税收優惠範圍內的税收減免 | (198,822 | ) | (344,125 | ) | (18,969 | ) | ||||||
未確認的税內税務損失(收入) 偏好 | 95,040 | (212,149 | ) | (79,431 | ) | |||||||
不可扣除的費用 | 75,199 | 65,088 | 48,252 | |||||||||
所得税支出(回收) | 169,099 | (339,744 | ) | 28,086 | ||||||||
有效所得税率 | 17.1 | % | -44.9 | % | 7.2 | % |
8. | 收入 税收,繼續 |
(b) | 遞延納税義務 |
遞延所得税資產(負債)金額如下:
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
財產、廠房和設備 | (72,156 | ) | (96,277 | ) | (121,773 | ) | ||||||
合同資產 | 8,681 | 55,422 | 36,602 | |||||||||
租賃資產和負債 | 5,166 | 3,871 | 1,321 | |||||||||
發放貸款 | (3,337 | ) | – | – | ||||||||
貿易和其他應收款 | 22,206 | 17,205 | 5,984 | |||||||||
借款和贈款 | – | 1,991 | 7,925 | |||||||||
貿易及其他應付款項 | 2,443 | 1,538 | 2,166 | |||||||||
税項虧損結轉 | 148,600 | 306,540 | – | |||||||||
111,603 | 290,290 | (67,775 | ) | |||||||||
遞延税項資產 | 111,603 | 290,290 | 5,255 | |||||||||
遞延税項負債 | – | – | (73,030 | ) |
11 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
遞延所得税(負債)資產的變動 如下:
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2021 | |||||||||
在1月1日 | 290,290 | (67,775 | ) | (55,782 | ) | |||||||
(收費)計入損益 | (169,099 | ) | 358,572 | (10,026 | ) | |||||||
在其他方面得到認可 實收資本 | (9,588 | ) | (507 | ) | (1,967 | ) | ||||||
12月31日 | 111,603 | 290,290 | (67,775 | ) |
該集團的一些 實體在創新技術園區的領土上註冊,這些園區的參與者享有許多 税收優惠,包括免徵企業所得税。在報告年度,這些實體行使了這項權利,減少了税收,並且不確認 資產和負債。
無形資產
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
成本 | ||||||||||||
在1月1日 | 2,610,344 | 1,772,084 | 995,083 | |||||||||
添加 | 866,882 | 838,260 | 777,001 | |||||||||
12月31日 | 3,477,226 | 2,610,344 | 1,772,084 | |||||||||
攤銷 | ||||||||||||
在1月1日 | 433,334 | 298,611 | 198,893 | |||||||||
攤銷費用 | 193,020 | 134,723 | 99,718 | |||||||||
12月31日 | 626,354 | 433,334 | 298,611 | |||||||||
賬面淨值 | ||||||||||||
12月31日 | 2,850,872 | 2,177,010 | 1,473,473 |
12 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
財產、 廠房和設備
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
成本 | ||||||||||||
在1月1日 | 114,158 | 123,200 | 137,723 | |||||||||
添加 | 26,192 | 14,113 | 39,881 | |||||||||
出售 | (30,937 | ) | (23,155 | ) | (54,404 | ) | ||||||
12月31日 | 109,413 | 114,158 | 123,200 | |||||||||
折舊 | ||||||||||||
在1月1日 | 61,924 | 41,840 | 42,795 | |||||||||
折舊費 | 21,248 | 32,374 | 48,098 | |||||||||
出售 | (12,501 | ) | (12,290 | ) | (49,053 | ) | ||||||
12月31日 | 70,671 | 61,924 | 41,840 | |||||||||
賬面淨值 | ||||||||||||
12月31日 | 38,742 | 52,234 | 81,360 |
應收貸款
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
向關聯方發放的貸款 | – | 502,504 | 467,319 | |||||||||
應收利息 | – | 11,013 | – | |||||||||
– | 513,517 | 467,319 | ||||||||||
折扣 | – | (9,953 | ) | (39,626 | ) | |||||||
總 | – | 503,564 | 427,693 | |||||||||
非當前 | – | – | 427,693 | |||||||||
當前 | – | 503,564 | – |
2019年至2022年,本集團向關聯方發放了多筆貸款。這些貸款是短期貸款,利息為3%,無擔保,以俄羅斯盧布計價 。貸款的估算利息成本按14.7%(2021年:8.2%; 2020年:7.8%)的利率確定。初始確認貸款時的折****r}在損益中確認金額為252千克朗(2021年:4,901千克朗; 2020年:12,937千克朗)。截至2022年12月31日,貸款已全額償還。
13 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
應收貸款變動
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
名義貸款和利息餘額 | ||||||||||||
在1月1日 | 513,517 | 467,319 | 408,832 | |||||||||
發放貸款 | – | 79,977 | 127,989 | |||||||||
已償還的貸款 | (28,225 | ) | (57,276 | ) | (35,014 | ) | ||||||
應計利息 | 2,528 | 11,013 | – | |||||||||
非現金抵消 | (453,405 | ) | – | – | ||||||||
淨匯率調整 | (34,415 | ) | 12,484 | (34,488 | ) | |||||||
12月31日 | – | 513,517 | 467,319 | |||||||||
折扣 | ||||||||||||
在1月1日 | (9,953 | ) | (39,626 | ) | (57,811 | ) | ||||||
折扣的確認 | (252 | ) | (4,901 | ) | (12,937 | ) | ||||||
取消折扣 | 12,190 | 35,487 | 26,452 | |||||||||
淨匯率調整 | (1,985 | ) | (913 | ) | 4,670 | |||||||
12月31日 | – | (9,953 | ) | (39,626 | ) | |||||||
賬面價值 | ||||||||||||
12月31日 | – | 503,564 | 427,693 |
預付款 已付預付款和其他流動資產
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
商品和服務預付款 | 954,208 | 243,257 | 77,631 | |||||||||
遞延費用 | 7,500 | 294 | 1,314 | |||||||||
增值税可退還 | 1,682 | 33,849 | 42,614 | |||||||||
其他 | 42,427 | 35,338 | 25,524 | |||||||||
1,005,817 | 312,738 | 147,083 |
貿易 和其他應收款
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
合同資產 | 1,062,858 | 617,890 | 34,705 | |||||||||
來自第三方的貿易應收款項 | 760,754 | 696,981 | 559,739 | |||||||||
員工應收賬款 | 2,599 | 5,369 | 36,814 | |||||||||
1,826,211 | 1,320,240 | 631,258 | ||||||||||
預期的津貼 信貸虧損 | (136,263 | ) | (98,848 | ) | (35,489 | ) | ||||||
1,689,948 | 1,221,392 | 595,769 |
14 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
13. 貿易及其他應收賬款,續
預期信用損失撥備的變動 如下:
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
在1月1日 | 98,848 | 35,489 | 9,062 | |||||||||
應計 | 59,392 | 63,608 | 26,427 | |||||||||
核銷 | (21,977 | ) | (249 | ) | – | |||||||
12月31日 | 136,263 | 98,848 | 35,489 |
現金
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
銀行現金 | 337,930 | 981,453 | 384,264 | |||||||||
零用錢 | 5,046 | 52,492 | 53,131 | |||||||||
到期現金存款 少於三個月 | 400 | 400 | 476,200 | |||||||||
343,376 | 1,034,345 | 913,595 |
股權
(a) 投入資本
投資的 股權包括集團實體的特許資本,具體如下:
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
主源有限責任公司 | 353,087 | 154 | 154 | |||||||||
Prime Source Innovation LLP | 100 | 100 | 100 | |||||||||
Prime Source Analytic Systems LLP | 147 | 105 | 105 | |||||||||
Infin IT解決方案有限責任公司 | 240 | 240 | 240 | |||||||||
Digitism LLP | 120 | 120 | 120 | |||||||||
淘汰 | (54 | ) | (54 | ) | (54 | ) | ||||||
353,640 | 665 | 665 |
2022年,集團收到集團實體特許資本出資352,975千克朗(2021年: 零; 2020年:114千克朗)。
15 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
(b) 額外繳足資本
集團從其前所有者(見附註17)收到無息貸款,該貸款按預期還款的淨現值確認。 扣除所得税後的折扣金額為54,206 000克朗(2021年:15,854 000克朗; 2020年:13,827 000克朗)已被確認為額外繳資本。
租契
集團租用辦公場所。租賃合同的固定期限通常不超過12個月,但有延期選項。除出租人持有的租賃資產上的擔保權益外,租賃合同不強加任何契諾。租賃資產不得轉租或用作借款擔保。
這些物業的租賃負債按未償還租金的現值計算,按11.7-16.1%的遞增借款利率計算。
本集團考慮實際的權宜之計,並不就價值較低的租約或首次申請日期起計12個月內的短期租約確認使用權資產或租賃負債。與這些租賃相關的付款直接計入租賃期內的利潤或虧損(見附註5)。
16. 租賃,繼續
(A) 使用權資產
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
成本 | ||||||||||||
在1月1日 | 100,653 | 95,566 | 23,484 | |||||||||
添加 | 34,335 | 5,087 | 95,566 | |||||||||
出售 | (5,087 | ) | – | (23,484 | ) | |||||||
12月31日 | 129,901 | 100,653 | 95,566 | |||||||||
攤銷 | ||||||||||||
在1月1日 | 29,390 | 9,984 | 10,839 | |||||||||
攤銷費用 | 23,199 | 19,406 | 22,629 | |||||||||
出售 | (5,087 | ) | – | (23,484 | ) | |||||||
12月31日 | 47,502 | 29,390 | 9,984 | |||||||||
賬面淨值 | ||||||||||||
12月31日 | 82,399 | 71,263 | 85,582 |
16 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
(b) 租賃負債
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
在1月1日 | 90,594 | 92,188 | 12,230 | |||||||||
添加 | 34,335 | 5,087 | 95,566 | |||||||||
應計利息 | 11,357 | 10,521 | 6,929 | |||||||||
支付的利息 | (11,357 | ) | (10,521 | ) | (6,929 | ) | ||||||
付款 | (16,642 | ) | (6,681 | ) | (15,608 | ) | ||||||
12月31日 | 108,287 | 90,594 | 92,188 | |||||||||
非當前 | 69,138 | 67,439 | 78,305 | |||||||||
當前 | 39,149 | 23,155 | 13,883 |
借款
KZT ' 000 | 成熟性 | 利率 | 貨幣 | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||||
從前業主處收到的貸款 | 2023 | 免息 | KZT | 1,207,316 | – | – | ||||||||||||||
銀行貸款 | 2023 | 12.00%-14.75% | KZT | – | 659,840 | 243,333 | ||||||||||||||
應付利息 | – | – | – | |||||||||||||||||
1,207,316 | 659,840 | 243,333 |
來自前業主的無息貸款
2019年至2022年,集團從前所有者獲得了多筆貸款,用於籌集流動資金。這些貸款是短期、無息、無擔保且以哈薩克斯坦堅戈計價。貸款的估算利息成本按16.2-18.9%的利率確定 (2021年:10.8%; 2020年:11.9-12.2%)。貸款初始確認時的折扣直接在股權中確認為額外支付的資本 ,金額為47,940 000克朗(2021年:2,534 000克朗; 2020年:9,836 000克朗),扣除税款9,588 000克朗(2021年:507 000克朗; 2020年:1,967 000克朗)。
銀行貸款
2021年和2020年,集團從哈薩克斯坦銀行獲得貸款,為運營資金提供資金。這些貸款的利息為12.0%-14.7%,以哈薩克斯坦堅戈計價。截至2022年12月31日,銀行貸款已全額償還。
17 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
17. 借款,繼續
借款量
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
名義貸款和利息餘額 | ||||||||||||
在1月1日 | 659,840 | 243,333 | – | |||||||||
借款收益 | 2,561,900 | 2,638,640 | 1,067,654 | |||||||||
償還借款 | (1,997,250 | ) | (2,222,133 | ) | (824,321 | ) | ||||||
應計利息 | 99,532 | 38,687 | 24,533 | |||||||||
支付的利息 | (100,021 | ) | (38,687 | ) | (24,533 | ) | ||||||
12月31日 | 1,224,001 | 659,840 | 243,333 | |||||||||
折扣 | ||||||||||||
在1月1日 | – | – | – | |||||||||
折扣的確認 | (47,940 | ) | (2,534 | ) | (9,836 | ) | ||||||
取消折扣 | 31,255 | 2,534 | 9,836 | |||||||||
12月31日 | (16,685 | ) | – | – | ||||||||
賬面價值 | ||||||||||||
12月31日 | 1,207,316 | 659,840 | 243,333 |
其他 應付税款
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
增值税 | 201,388 | 209,818 | 320,255 | |||||||||
養老金支付 | 36,848 | 26,788 | 22,484 | |||||||||
個人所得税 | 16,912 | 7,331 | 12,235 | |||||||||
社會保險 | 13,410 | 7,331 | – | |||||||||
社會税 | 8,313 | 7,192 | 8,813 | |||||||||
其他税種 | 5 | 4 | 6 | |||||||||
276,876 | 258,464 | 363,793 |
貿易 和其他應付款
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
貿易應付款項 | 505,389 | 1,122,145 | 1,141,024 | |||||||||
工資及相關應付款項 | 226,578 | 168,439 | 107,310 | |||||||||
工資編外員工 | 67,135 | 829,336 | 794,371 | |||||||||
其他應付款 | 209 | 164 | 118 | |||||||||
799,311 | 2,120,084 | 2,042,823 |
合同債務
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
已收到定製開發預付款 | 834,363 | 915,060 | 578,776 | |||||||||
根據許可證收到的預付款 | 256,867 | – | – | |||||||||
已收到 的預付款 技術支持 | 6,643 | 177,253 | 8,900 | |||||||||
1,097,873 | 1,092,313 | 587,676 |
18 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
税前利潤與經營活動現金流量的對賬
KZT ' 000 | 注意 | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
税前利潤 | 988,410 | 757,208 | 391,168 | |||||||||||
對以下各項進行調整: | ||||||||||||||
財務收入 | 7(a) | (21,146 | ) | (52,831 | ) | (39,332 | ) | |||||||
融資成本 | 7(b) | 142,396 | 56,643 | 54,235 | ||||||||||
折舊及攤銷 | 4,5 | 237,467 | 186,503 | 170,445 | ||||||||||
減值損失 | 13 | 59,392 | 63,608 | 26,427 | ||||||||||
處置財產、廠房和設備的損失 | 6(b) | 18,436 | 10,865 | 5,351 | ||||||||||
未實現外匯 損失(收益) | 44,331 | (7,766 | ) | 41,048 | ||||||||||
工作變化前的經營現金流 資本 | 1,469,286 | 1,014,230 | 649,342 | |||||||||||
預付款和其他流動資產增加 | (693,079 | ) | (165,655 | ) | (18,496 | ) | ||||||||
貿易和其他應收款增加 | (1,050,240 | ) | (670,231 | ) | (132,623 | ) | ||||||||
其他應繳税款增加(減少) | 18,412 | (105,329 | ) | (23,286 | ) | |||||||||
貿易和其他應付賬款(減少)增加 | (867,368 | ) | 77,261 | 626,677 | ||||||||||
合同增加 負債 | 527,852 | 485,637 | 57,283 | |||||||||||
運營現金流 支付利息和所得税前 | (595,137 | ) | 635,913 | 1,158,897 |
金融 工具和金融風險管理目標和政策
(a) 概述
集團因使用金融工具而面臨以下風險:
信用 風險;
流動性 風險;
市場 風險。
集團管理層對集團風險管理框架的建立和監督負有全面責任。
本集團的風險管理政策旨在識別和分析本集團面臨的風險,設定適當的風險限制和控制,並監測風險和遵守限制的情況。風險管理政策及制度會定期檢討,以反映市場情況及本集團活動的變化。本集團通過其培訓和管理標準及程序, 旨在建立一個紀律嚴明和建設性的控制環境,讓所有員工瞭解自己的角色和義務。
19 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
管理層 監督本集團風險管理政策和程序的遵守情況,並就本集團面臨的風險審查風險管理框架的充分性。
(b) 金融資產和金融負債的類別和公允價值
金融資產和金融負債類別
KZT ' 000 | 注意 | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
按攤銷成本計算的金融資產 | ||||||||||||||
應收貸款 | 11 | – | 503,564 | 427,693 | ||||||||||
貿易和其他應收款 | 13 | 1,689,948 | 1,221,392 | 595,769 | ||||||||||
現金 | 14 | 343,376 | 1,034,345 | 913,595 | ||||||||||
2,033,324 | 2,759,301 | 1,937,057 | ||||||||||||
按攤銷成本計量的金融負債 | ||||||||||||||
租賃負債 | 16(b) | (108,287 | ) | (90,594 | ) | (92,188 | ) | |||||||
借款 | 17 | (1,207,316 | ) | (659,840 | ) | (243,333 | ) | |||||||
貿易及其他應付款項 | 19 | (799,311 | ) | (2,120,084 | ) | (2,042,823 | ) | |||||||
(2,114,914 | ) | (2,870,518 | ) | (2,378,344 | ) |
公平 值
各類金融資產及負債的公允價值與列報的賬面價值並無重大差異。
22. 財務風險管理目標和政策,續
(C) 信用風險
信貸 風險是指如果客户或金融工具的交易對手未能履行其合同 義務,集團就會遭受財務損失的風險。該風險主要來自本集團的應收貸款、合同資產、貿易應收賬款和現金。
金融資產的賬面價值代表最大信用風險敞口。截至12月31日,信用風險的最大敞口為:
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
應收貸款 | – | 503,564 | 427,693 | |||||||||
貿易和其他應收款 | 1,689,948 | 1,221,392 | 595,769 | |||||||||
現金(較少零用錢) | 338,330 | 981,853 | 860,464 | |||||||||
2,028,278 | 2,706,809 | 1,883,926 |
20 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
應收貸款
集團的應收貸款是指應收員工款項。在做出提供此類貸款的決定時,集團 進行分析,以確保這些貸款的總體信貸風險不超過集團的可分配準備金。
集團面臨的信貸風險完全與哈薩克斯坦債務人有關。
應收貸款的減損撥備在貸款發放時設定。應收貸款不存在拖欠情況。
交易 應收賬款
集團的信用風險敞口受每個客户的個人特徵影響。這些貿易應收賬款與分期付款的客户有關。本集團定期監察其壞賬風險,以儘量減少這種風險。
集團面臨的信用風險完全與哈薩克斯坦客户有關。
集團設立了應收貿易賬款減值準備,代表其對預期信貸損失的估計。截至12月31日的應收貿易賬款賬齡為:
KZT ' 000 | 毛收入 | 預期損失 率 | 減值 | |||||||||
2022 | ||||||||||||
未逾期 | 1,650,693 | 1 | % | 12,601 | ||||||||
逾期91-180天 | 143,879 | 64 | % | 92,023 | ||||||||
超過270天 | 31,639 | 100 | % | 31,639 | ||||||||
1,826,211 | 7 | % | 136,263 | |||||||||
2021 | ||||||||||||
未逾期 | 1,298,589 | 6 | % | 77,197 | ||||||||
逾期91-180天 | – | 0 | % | – | ||||||||
超過270天 | 21,651 | 100 | % | 21,651 | ||||||||
1,320,240 | 7 | % | 98,848 | |||||||||
2020 | ||||||||||||
未逾期 | 631,258 | 6 | % | 35,489 | ||||||||
逾期91-180天 | – | 0 | % | – | ||||||||
超過270天 | – | 0 | % | – | ||||||||
631,258 | 6 | % | 35,489 |
21 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
現金
管理層根據集團的政策監控與現金相關的信貸 風險。免費基金由哈薩克斯坦最可靠的 銀行持有,穆迪評級為“BB-”至“BB+”。本政策的目的是減少 信貸風險的集中並最大限度地減少因銀行未能履行合同義務而可能出現的財務損失。
22. 財務風險管理目標和政策,續
(d) 流動性風險
集團通過監控預測現金流並通過使用 貸款和信貸採購確保資金的連續性和靈活性來管理流動性風險。
金融負債的成熟度
下表 提供了從資產負債表日至合同結算日期間相關到期組按毛額結算的本集團金融負債的分析 :
KZT ' 000 | 少於3個月 | 3至12個月 | 1至5 年份 | 總 | ||||||||||||
2022 | ||||||||||||||||
租賃負債 | 10,477 | 31,431 | 88,377 | 130,285 | ||||||||||||
借款 | – | 1,224,001 | – | 1,224,001 | ||||||||||||
貿易及其他應付款項 | 799,311 | – | – | 799,311 | ||||||||||||
809,788 | 1,255,432 | 88,377 | 2,153,597 | |||||||||||||
2021 | ||||||||||||||||
租賃負債 | 810 | 24,172 | 89,230 | 114,212 | ||||||||||||
借款 | – | 659,840 | – | 659,840 | ||||||||||||
貿易及其他應付款項 | 2,120,084 | – | – | 2,120,084 | ||||||||||||
2,120,894 | 684,012 | 89,230 | 2,894,136 | |||||||||||||
2020 | ||||||||||||||||
租賃負債 | 5,827 | 8,643 | 111,243 | 125,713 | ||||||||||||
借款 | – | 243,333 | – | 243,333 | ||||||||||||
貿易及其他應付款項 | 2,042,823 | – | – | 2,042,823 | ||||||||||||
2,048,650 | 251,976 | 111,243 | 2,411,869 |
借款 包括根據資產負債表日生效的利率計算的預期未來利息付款。租賃負債 按未貼現毛額呈列。
(e) 價格風險
集團不會面臨市場風險,因為其在銷售後未對商品和服務進行價格變化調整的情況下籤訂合同。
22 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
(f) 利率風險
由於不存在浮動利率的金融工具,因此在報告日期,本集團並未面臨利率風險。
(g) 貨幣風險
集團在以其功能貨幣以外的貨幣進行交易時面臨貨幣風險。
集團面臨的外幣風險如下:
KZT ' 000 | KZT | 美元 | 橡膠 | 總 | ||||||||||||
2022 | ||||||||||||||||
貿易和其他應收款 | 1,689,948 | – | – | 1,689,948 | ||||||||||||
現金 | 343,376 | – | – | 343,376 | ||||||||||||
租賃負債 | (108,287 | ) | – | – | (108,287 | ) | ||||||||||
借款 | (1,207,316 | ) | – | – | (1,207,316 | ) | ||||||||||
貿易及其他應付款項 | (565,557 | ) | (188,086 | ) | (45,668 | ) | (799,311 | ) | ||||||||
152,164 | (188,086 | ) | (45,668 | ) | (81,590 | ) |
22. 財務風險管理目標和政策,續
KZT ' 000 | KZT | 美元 | 橡膠 | 總 | ||||||||||||
2021 | ||||||||||||||||
應收貸款 | – | – | 503,564 | 503,564 | ||||||||||||
貿易和其他應收款 | 1,221,392 | – | – | 1,221,392 | ||||||||||||
現金 | 983,797 | 50,548 | – | 1,034,345 | ||||||||||||
租賃負債 | (90,594 | ) | – | – | (90,594 | ) | ||||||||||
借款 | (659,840 | ) | – | – | (659,840 | ) | ||||||||||
貿易及其他應付款項 | (1,893,261 | ) | (185,842 | ) | (40,981 | ) | (2,120,084 | ) | ||||||||
(438,506 | ) | (135,294 | ) | 462,583 | (111,217 | ) | ||||||||||
2020 | ||||||||||||||||
應收貸款 | – | – | 427,693 | 427,693 | ||||||||||||
貿易和其他應收款 | 595,769 | – | – | 595,769 | ||||||||||||
現金 | 888,253 | 24,415 | 927 | 913,595 | ||||||||||||
租賃負債 | (92,188 | ) | – | – | (92,188 | ) | ||||||||||
借款 | (243,333 | ) | – | – | (243,333 | ) | ||||||||||
貿易及其他應付款項 | (1,975,528 | ) | (25,884 | ) | (41,411 | ) | (2,042,823 | ) | ||||||||
(827,027 | ) | (1,469 | ) | 387,209 | (441,287 | ) |
23 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
以堅戈計價的金融 工具不面臨外幣風險,並用於調節總額。
靈敏度分析
截至12月31日,堅戈兑以下貨幣貶值10%,淨利潤將增加(減少)以下金額 。該分析假設所有其他變量保持不變。
KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
美元 | (15,047 | ) | (10,824 | ) | (118 | ) | ||||||
橡膠 | (3,653 | ) | 37,007 | 30,977 |
在所有其他變量保持不變的基礎上, 截至12月31日,堅戈兑上述貨幣升值10%,將對上述貨幣產生與上述金額相同但相反的影響 。
(h) 資本管理
集團資本管理政策的首要目標是保障和支持業務持續經營,並 維持最佳資本結構,以期通過降低 集團的資本成本來最大化所有者的回報和其他利益相關者的利益。集團整體政策自2020年起保持不變。
承付款 和或有
(a) 哈薩克斯坦的税收意外情況
解釋税收立法的固有不確定性
本集團在釐定税務責任方面會受到不明朗因素的影響。哈薩克斯坦的税收立法和實踐處於不斷髮展的狀態,因此可能會有不同的解釋和變化,這些解釋和變化可以追溯適用。
管理層 在將此類立法應用於集團業務交易時對此類立法的解釋可能會受到相關税務機關的質疑 ,因此,集團可能會收到額外税款的索賠,包括罰款、罰款和利息費用,這可能會對集團的財務狀況和經營業績產生重大不利影響。
24 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
額外納税評估期間
哈薩克斯坦税務機關有權根據納税人類別或納税期限,在相關納税期限結束後的三年或五年內增加額外的納税評估。在某些情況下,根據税法的規定,期限可延長三年。
23. 承諾和意外情況,續
可能的 額外納税義務
管理層 相信本集團遵守税法及任何與影響其營運的税務有關的合約條款,因此不會產生額外的税務責任。然而,由於上述原因,有關税務機關可能對合同條款或税法的解釋持不同立場的風險仍然存在。
這件事的結果是可能會產生額外的税收負擔。然而,由於在評估任何潛在額外税項負債時存在上述不確定因素 ,管理層並不可行以額外税項負債額(如有)連同本集團可能須承擔的任何相關罰款及收費來評估財務影響。
(b) 保險
哈薩克斯坦的保險業正處於發展階段,世界其他地區常見的許多形式的保險保障尚未普遍提供。在發生重大損失的情況下,可用的保險計劃可能不會提供全額保險。
(c) 法律承諾
在正常業務過程中,集團會受到法律訴訟和投訴。管理層相信,此類行動或投訴產生的最終責任(如果有)不會對集團的財務狀況或經營業績產生重大不利影響 。截至2022年12月31日,本集團並未涉及任何重大法律訴訟。
相關 方披露
相關的 方包括:
關鍵 高管。
前 所有者。
其他 關聯方。
(a) 管理薪酬
關鍵管理人員獲得的獎勵 包括在行政費用的人事成本中(見註釋5),金額為20,000萬克朗(2021年: 17,141萬克朗; 2020年:17,037萬克朗)。
25 |
(b) 與關聯方的交易
除了 向關聯方發放的貸款(附註11)和從前所有者收到的貸款(附註17)外,本集團與關聯方還進行了以下交易 和餘額:
KZT ' 000 | 原 物主 | 其他關聯方 | 總 | |||||||||
2022 | ||||||||||||
關聯方應繳款項 | – | 200,800 | 200,800 | |||||||||
因關聯方的原因 | – | (300,000 | ) | (300,000 | ) | |||||||
對關聯方的銷售 | – | 354,699 | 354,699 | |||||||||
2021 | ||||||||||||
關聯方應繳款項 | 788,420 | 16,150 | – | |||||||||
因關聯方的原因 | – | (6,500 | ) | – | ||||||||
2020 | ||||||||||||
關聯方應繳款項 | 788,420 | – | – | |||||||||
因關聯方的原因 | – | – | – |
(c) 與關聯方交易的條款和條件
關聯方交易的價格 由雙方根據交易的性質持續確定。
26 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
重要的 會計政策
在編制合併財務報表時,一直沿用以下重要會計政策。
(a) 外幣交易
外幣交易 在交易日按匯率規則折算為集團本位幣。 以外幣計價的貨幣資產和負債在報告日按匯率規則重新折算為本位幣。以公允價值計量的以外幣計價的非貨幣資產和負債按公允價值確定之日的匯率重新折算為本位幣。外幣差額 於交易日期按匯率重新折算所產生的差額,以及於報告日期因貨幣資產及負債重新折算而產生的差額,在損益中確認。
編制合併財務報表時使用了以下匯率:
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||||||||||||
年終 | 平均值 | 年終 | 平均值 | 年終 | 平均值 | |||||||||||||||||||
美元 | 462.65 | 460.48 | 431.67 | 426.03 | 420.71 | 412.95 | ||||||||||||||||||
俄羅斯盧布 | 6.43 | 6.96 | 5.77 | 5.79 | 5.65 | 5.73 |
(b) 不動產、廠房和設備
確認 和測量
物業、廠房及設備項目 按成本減去累計折舊及減值損失計量。
成本 包括可直接歸因於資產收購的支出。自建資產的成本包括材料成本和直接人工成本、直接歸因於使資產進入工作狀態以供其預期使用的任何其他成本、拆卸和移除項目以及修復項目所在地點的成本,以及資本化的借用成本。 購買的相關設備的功能不可或缺的軟件將作為該設備的一部分進行資本化。
當財產、廠房和設備的部件具有不同的使用壽命時,它們作為財產、廠房和設備的單獨項目(主要部件) 入賬。
出售物業、廠房及設備的任何收益(虧損)乃通過比較出售所得款項與物業、廠房及設備的賬面金額而釐定,並在其他收入(其他開支)的損益中確認淨額。
後續成本
更換物業、廠房及設備項目的組件的成本 如該組件所包含的未來經濟利益可能會流向本集團,且其成本可可靠計量,則於該項目的賬面值中確認。已更換部件的攜帶量將被記錄為處置。物業、廠房及設備的日常維修成本在已發生的損益中確認。
27 |
Prime 源組
合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
25. 重要會計政策,續
折舊
折舊 在單個資產的估計使用年限到其估計剩餘價值的基礎上按直線計入損益。預計剩餘使用年限如下:
辦公室 設備3-4年;
其他 3-7年。
於每個報告日期分析物業、廠房及設備的使用年限及剩餘價值。
(c) 無形資產
無形資產主要與本集團開發及使用年限有限的軟件有關,按成本(主要包括本集團程序員的薪金及薪俸税)減去累計攤銷及減值虧損列賬。
攤銷
無形資產預期使用年限為5至7年,按直線法按資產的估計使用年限計算攤銷。
(d) 損害
如果事件或環境變化顯示賬面價值可能無法收回,則會審核非流動資產的賬面金額。如果有減值指標,則進行評估,以確定賬面價值是否超過其可收回金額。這種審查是在逐項資產的基礎上進行的,除非此類資產不產生獨立於其他資產的現金流量,在這種情況下,審查是在現金產生單位一級進行的。
如果資產或其現金產生單位的賬面金額超過可收回金額,則計入準備金以反映資產或現金產生單位的較低金額。減值損失在損益中確認。
可收回金額的計算
資產的可收回金額為其使用價值和公允價值減去出售成本中的較大者。在評估使用價值時,估計的未來現金流量使用税前貼現率折現至其現值,該貼現率反映了當前市場對貨幣時間價值和資產特有風險的評估。對於不產生現金流入的資產,其現金流入基本上獨立於其他資產的現金流入 ,可收回金額為該資產所屬的現金產生單位確定。本集團的現金產生單位是產生現金流入的最小可識別資產組,在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入。
減值沖銷
若用以釐定可收回金額的估計有所變動,則以前已確認的減值虧損將予以撥回。 減值虧損只有在資產的賬面價值不超過若未確認減值虧損時應已釐定的賬面金額(扣除折舊或攤銷後)方可撥回。
(e) 應收賬款
應收賬款通常按其面值減去任何預期信貸損失確認,一般不計入任何利息。如果可以追回,預計的信貸損失將在備抵賬户中確認。否則,對應收賬款賬面金額進行核銷。
“金融工具”部分提供了應收賬款的會計 政策。
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合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
25. 重要會計政策,續
(f) 現金
現金 包括按需可用的銀行現金和小額現金,這些現金的價值變化風險不大。
(g) 租賃
集團作為承租人
小組在合同開始時評估合同是否為租賃或包含租賃。本集團就其為承租人的所有租賃安排確認使用權資產及 相應租賃負債,但短期租賃及低價值資產租賃除外。就該等租賃而言,本集團按直線法於租賃期內將租賃付款確認為營運開支。
租賃負債最初按租賃付款的現值計量,並使用遞增借款利率貼現。 租賃負債隨後通過增加賬面金額以反映租賃負債的利息和通過減少賬面金額以反映所支付的租賃付款來計量。此外,本集團重新計量租賃負債,以反映租賃合同的修訂。
使用權資產包括對相應租賃負債的初始計量、在開始 日或之前支付的租賃款項減去任何初始直接成本。它們隨後按成本減去累計折舊和減值損失計量。
不依賴指數或費率的可變租金不計入租賃負債和使用權資產的計量。 相關付款在觸發這些付款的事件或條件發生期間確認為費用。
對於包含租賃組成部分和一個或多個額外非租賃組成部分的合同,本集團不將非租賃組成部分分開 ,並將任何租賃和相關的非租賃組成部分作為單一安排進行核算。
(h) 借款
借款 初步按收到的代價減去直接應佔交易成本的公允價值確認。在初步確認後,借款隨後按實際利息法按攤銷成本計量。
(i) 退休員工福利
除哈薩克斯坦共和國的國家養老金制度外,集團沒有任何養老金安排,該制度要求僱主和僱員按當前工資總額的百分比計算目前的繳費。
(j) 收入
在 合同開始時,本集團評估與客户簽訂的合同中承諾的商品或服務(資產),並將每個承諾轉讓給客户的一項不同資產或一系列實質上 相同且具有相同轉移模式的資產確定為履行義務 。
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25. 重要會計政策,續
銷售商品
貨物的銷售在產品控制權轉移時確認。當產品已發運到特定的 位置,過時和損失的風險已轉移到客户,並且客户已根據銷售合同接受產品或驗收條款已失效時,即發生交貨。
應收賬款在貨物交付時確認,因為這是無條件對價的時間點,因為在付款到期之前只需要經過時間。
服務銷售
提供服務的收入 在提供服務的會計期間確認。
如果滿足以下任一標準,提供服務的收入 將隨着時間的推移確認:
當集團表現時, 客户同時接收並消費集團表現所提供的利益;
集團的績效創建或增強了客户在創建或增強資產時對其進行控制的資產(例如,在製品) ;或
集團的績效不會創建具有實體替代用途的資產,並且實體對迄今為止完成的績效擁有可執行付款的權利。
在 所有其他情況下,提供服務的收入在某個時間點確認。
融資 組件
從承諾的貨物或服務轉讓給客户到客户付款之間沒有超過一年的合同 。因此,交易價格不會根據貨幣的時間價值進行調整。
(k) 財務收入
財政收入包括投資資金的利息收入和外匯收益。利息收入於應計時確認,按實際利率法計算 。
(l) 借款成本
借款成本 直接歸因於收購、建造或生產一項資產,而該資產需要相當長的時間才能為其預期用途或銷售做好準備,則借款成本將作為資產成本的一部分進行資本化。所有其他借款成本都在發生期間支出 。
(m) 所得税
本年度所得税包括當期税和遞延税。所得税在損益中確認,但與直接計入權益或計入權益的項目有關的項目除外,在這種情況下,所得税在權益中確認。
當期税費是指本年度應納税所得額的預期應納税額,以及對前幾年應納税額的任何調整。
遞延税項乃採用資產負債表負債法釐定,計提財務報告用途的資產及負債的賬面金額與税務用途的金額之間的暫時性差異。
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25. 重要會計政策,繼續
遞延 税項資產及負債按預期適用於變現資產或清償負債期間的税率計量 ,以資產負債表日已頒佈或實質頒佈的税率(及税法)為基礎。
遞延 税項資產只在未來可能收到應課税收入的範圍內才予以確認,而該等應課税收入可用來抵銷該資產。遞延税項資產的金額減少到不可能使用適當的税收節省的程度。
遞延 如果存在法律上可強制執行的權利,將當期納税資產與當期納税負債進行抵銷,且遞延納税涉及同一應納税主體和同一税務機關,則予以抵銷。
(n) 金融工具
本集團於成為該文書的合約條款一方時,確認其資產負債表上的金融資產及負債。
金融資產
分類 和初始測量
國際財務報告準則第9號範圍內的財務資產按攤銷成本、按損益計算的公允價值或按其他全面收益計算的公允價值分類為財務資產。本集團根據管理金融資產的業務模式及現金流的合約條款,於初步確認時釐定此分類。
財務 如果相關現金流量“僅支付本金和利息”,則按攤銷成本或公允價值通過其他全面收益對資產進行分類和計量。無論業務模式如何,現金流並非‘僅限於本金和利息支付’的金融資產按公允價值通過損益進行分類和計量。
於初步確認時,金融資產按公允價值計量,即所收代價加上直接應佔交易成本 。初始確認時的任何損益在損益表中確認。
後續 測量
財務 為收集合同現金流而持有的僅為本金和利息付款(並歸類為已攤銷成本)的資產隨後使用實際利率法(“EIR”)按攤銷成本計量。攤銷成本是通過考慮任何折扣或溢價以及收購時的費用或成本來計算的。攤銷名義價值與攤銷價值之間的差額計入損益表的財務收入。
財務 按公允價值計入損益的資產在財務狀況表中按公允價值列賬,公允價值淨變動在損益表中確認。
不再認識
當本集團失去對構成該金融資產的合約權利的控制權時,該金融資產即被終止確認。當 權利實現、到期或放棄時,就會發生這種情況。
金融資產減值
集團以前瞻性方式評估按攤銷成本計量的金融資產可能產生的預期信貸損失。 此評估考慮違約事件發生的可能性,該違約事件可能導致交易對手的預期現金流達不到合同約定的水平。
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合併財務報表附註
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
25. 重要會計政策,續
預期信貸損失是對金融資產在整個生命週期內可能發生的違約事件估計的,按攤銷成本計量。然而,若該金融資產並非按攤銷成本計量的應收貿易賬款,且自初始確認以來該金融資產的信用風險並無顯著增加,則估計於報告日期起計12個月內可能發生的違約事件的預期信用損失。
財務負債
分類 和初始測量
國際財務報告準則第9號範圍內的財務負債按攤銷成本或按公允價值計及損益分類。 本集團於初步確認時決定其財務負債的分類。
於 首次確認時,金融負債按公允價值計量,並已予考慮。按攤銷成本計的財務負債額外包括直接應佔交易成本。
後續 測量
貿易 及其他應付賬款及其他金融負債隨後在初步確認後按EIR法按攤銷成本計量。 攤銷成本是根據任何折扣或溢價以及收購時的費用或成本計算的。攤銷名義價值與攤銷價值之間的差額 計入損益表的財務成本。
財務 通過損益按公允價值計量的財務負債在公允價值財務狀況表中列報,隨後的 變動在損益表中確認。
不再認識
A金融負債在負債項下的債務解除、註銷或期滿時終止確認。當一項現有財務負債以大相徑庭的條款被另一項負債取代,或現有負債的條款有重大修改時, 該等交換或修改被視為終止確認原有負債及確認新負債,而有關賬面值的差額則於損益表中確認。
抵消金融工具的
財務 當有可強制執行的 法定權利抵銷已確認金額且有意按淨額結算,或同時變現資產及清償負債時,財務資產及財務負債將於財務狀況表內予以抵銷及報告淨額。
金融工具的公允價值
於每個報告日期,於活躍市場交易的金融工具的公允價值乃參考市場報價而釐定,不扣除任何交易成本。對於未在活躍市場交易的金融工具,公允價值採用適當的估值技術確定。該等技術可包括使用最近的公平市場交易、參考實質上相同的另一工具的當前公允價值、貼現現金流分析或其他估值模型。
報告期後的事件
償還前所有者的貸款
2023年1月和2月,本集團全額償還了從前所有者收到的貸款,詳情見附註17。
吸引 銀行貸款
2023年3月,集團與Al Hilal Islamic Bank JSC簽訂了固定利率為16.5%的循環信貸額度。信貸 額度旨在補充流動資金,計算至2026年3月。作為該協議的一部分,2023年3月,集團 收到了金額為940,000萬堅戈的貸款,到期日至2024年3月。
當 簽訂循環信貸額度協議時,集團向銀行存入了以下抵押品:
未來合同下流動的現金 ;
集團以知識產權形式存在的無形 資產;
商標 Prime Source。
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