2023年1月24日

Isabel Rivera/James Lopez

William Demarest/Isaac Esquivel

證券交易委員會

公司財務部

科技辦公室

100 NE F街

華盛頓，特區。20549

尊敬的Rivera女士和Lopez先生以及Demarest先生和Esquivel先生：

我們代表客户WANG&LEE集團股份有限公司（以下“公司”），向證券交易委員會（以下“委員會”）的員工（以下“員工”）提交此函件，闡明公司對員工2023年1月17日信函中所包含評論的迴應。與此函件的提交同時，公司通過EDGAR向委員會提交其修訂後的F-1表格註冊聲明（以下“修訂後註冊聲明”）及相關附件。

員工的評論如下所示，用粗體重複，後跟公司的迴應。在修訂後註冊聲明中，我們已經包含了關於特定評論的描述的頁面引用。本文中未另行定義的大寫字母術語的含義請參見注冊聲明。

* * *

F-1表格註冊聲明第8項修正

總體來説

1.請更新招股説明書中應如2014年12月31日的信息。例如，更新第48頁的匯率相關信息，第77頁的客户提交，第77頁的供應商數據，第100頁的高管薪酬以及第100和101頁的關聯交易。

回答：

針對員工的評論，我們更新了第48頁的匯率信息，第66頁的註冊專家承包商數量，第70頁的私人資助項目數量，第72和76頁的分包商/主承包商數據，第73頁的向客户支付清算損失的記錄，第77頁的客户和供應商數據，第100頁的高管薪酬以及第100和101頁的關聯交易。

如果您對修訂註冊聲明有任何問題，請通過電話（212）930 9700或電子郵件btan@srf.law與下列人員聯繫。

1185 美洲大道 | 31層 | 紐約，紐約州 | 10036

電話(212) 930 9700 | 傳真(212) 930 9725 | 網址WWW.SRF.LAW