ZENTEK LTD.
合併財務報表截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度
(以加元表示)
ZENTEK LTD.
| 2024年3月31日和2023年3月31日 | 第頁： |
| 獨立核數師報告 獨立註冊會計師事務所報告（PCAOB ID#1227） | |
| 合併財務狀況表 | 1 |
| 合併損失表和全面損失表 | 2 |
| 合併權益變動表 | 3 |
| 合併現金流量表 | 4 |
| 合併財務報表附註 | 5-32 |
 |
電話：(604)688-5421 傳真：(604)688-5132 www.bdo.ca |
BDO Canada LLP 1100皇家中心 佐治亞西街1055號，郵政信箱11101號 温哥華，不列顛哥倫比亞省 V6E 3P3 |
| 獨立註冊會計師事務所報告 |
股東和董事會
Zentek Ltd.
桑德貝
對合並財務報表的幾點看法
我們審計了隨附的Zentek Ltd.（“公司”）截至2024年和2023年3月31日的綜合財務狀況表、截至該日各年度的相關綜合虧損表和全面虧損表、權益變動表和現金流量表以及相關附註（統稱為“綜合財務報表”）。我們認為，合併財務報表在所有重大方面公允反映了公司2024年3月31日和2023年3月31日的財務狀況，以及截至該日各年度的經營結果和現金流量，符合國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則。
對公司作為持續經營企業的持續經營能力有很大的懷疑
隨附綜合財務報表乃假設本公司將持續經營而編制。誠如綜合財務報表附註1所述，本公司因經營業務而蒙受經常性虧損，且累積虧損令人對其持續經營能力產生重大疑問。管理層有關該等事項的計劃亦載於附註1。綜合財務報表不包括因該不確定因素而可能導致的任何調整。
意見基礎
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的綜合財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。本公司並無被要求對其財務報告的內部控制進行審計，我們也沒有受聘進行審計。作為我們審計的一部分，我們被要求瞭解財務報告的內部控制，但不是為了表達對公司財務報告內部控制有效性的意見。因此，我們不表達這樣的意見。
BDO Canada LLP是一家加拿大有限責任合夥企業，是英國擔保有限公司BDO International Limited的成員，是BDO國際獨立成員事務所網絡的一部分。
我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
特許專業會計師
自2022年以來，我們一直擔任公司的審計師。
加拿大温哥華
2024年6月26日
1
ZENTEK LTD.
合併財務狀況表
| （以加拿大元計） | 截至3月31日，2024 $ | 截至3月31日， 2023 $ |
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| 資產 | ||||||
| 流動資產 | ||||||
| 現金及現金等價物 [注13] | ||||||
| 應收賬款和其他應收款—淨額 [注4] | ||||||
| 應收貸款[注5] | ||||||
| 盤存[注6] | ||||||
| 預付和押金[注6] | ||||||
| 流動資產總額 | ||||||
| 非流動資產 | ||||||
| 盤存[注6] | ||||||
| 財產和設備—淨額 [注7] | ||||||
| 勘探及評估資產 [附註8] | ||||||
| 非流動資產總額 | ||||||
| 總資產 | ||||||
| 負債 | ||||||
| 流動負債 | ||||||
| 應付賬款和應計負債[注9] | ||||||
| 租賃負債的流動部分 [附註10] | ||||||
| 長期債務的當期部分[注11] | ||||||
| 流動負債總額 | ||||||
| 非流動負債 | ||||||
| 租賃責任[附註10] | ||||||
| 長期債務[注11] | ||||||
| 非流動負債總額 | ||||||
| 總負債 | ||||||
| 股東權益 | ||||||
| 股本[附註12（a）] | ||||||
| 股份支付之款項儲備 [附註12（c）] | ||||||
| 擬發行股份 [附註8（a）] | ||||||
| 赤字 | ( |
) | ( |
) | ||
| 股東權益總額 | ||||||
| 股東權益和負債總額 |
業務性質和持續經營[注1]承諾和或有事項[注18]後續事件[注22]
附註是這些綜合財務報表的組成部分。
該等綜合財務報表於2024年6月26日由董事會授權發佈。
代表董事會批准：
| "格雷格·芬頓" | 、董事 |
| "伊爾莎·特賴尼希特" | 、董事 |
2
ZENTEK LTD.
合併損失表和全面損失表
| （以加拿大元計）截至3月31日止年度 | 2024$ | 2023$ | ||||
| 收入 | ||||||
| 銷售 | ||||||
| 費用 | ||||||
| 折舊及攤銷[注7] | ||||||
| 壞賬 | ||||||
| 諮詢費 | ||||||
| 董事酬金 [附註14] | ||||||
| 保險 | ||||||
| 投資者關係和促進 | ||||||
| 上市及備案費 | ||||||
| 辦公費 | ||||||
| 專業費用 | ||||||
| 租金 | ||||||
| 研發 | ||||||
| 薪金和福利[附註14] | ||||||
| 基於股份的薪酬[註釋12（c）和14] | ||||||
| 用品和材料 | ||||||
| 旅行 | ||||||
| 其他費用[附註21] | ||||||
| 其他收入（支出）前虧損： | ( |
) | ( |
) | ||
| 利息收入 | ||||||
| 利息開支 | ( |
) | ( |
) | ||
| 設備處置損失 | ( |
) | ( |
) | ||
| 其他收入(費用) | ( |
) | ||||
| 收到的所得税抵免 | ||||||
| 政府撥款[附註20] | ||||||
| 其他收入合計 | ||||||
| 本年度淨虧損和綜合虧損 | ( |
) | ( |
) | ||
| 每股基本和攤薄淨虧損[附註19] | ( |
) | ( |
) |
附註是這些綜合財務報表的組成部分。
3
ZENTEK LTD.
綜合權益變動表
| （以加拿大元計） | 數量股份 | 分享 資本$ | 以股份為基礎 付款 認股權證 $ |
儲備$ |
股份須為 發行$ |
赤字$ | 總 股東的 股權 $ |
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| 截至2022年3月31日的結餘 | ( |
) | |||||||||||||||||||
| 行使的股票期權[附註12（a）] | - | ( |
) | - | - | ||||||||||||||||
| 股票期權到期 [附註12（c）] | - | - | - | ( |
) | - | - | ||||||||||||||
| 確認以股份為基礎的薪酬 [附註12（c）] | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||
| 本年度淨虧損和綜合虧損 | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||
| 截至2023年3月31日的結餘 | ( |
) | |||||||||||||||||||
| 行使的股票期權[附註12（a）] | - | ( |
) | - | - | ||||||||||||||||
| 股票期權到期 [附註12（c）] | - | - | - | ( |
) | - | - | ||||||||||||||
| 購買以註銷的股份 [附註12（a）] | ( |
) | ( |
) | - | - | - | - | ( |
) | |||||||||||
| 已發行股份 | - | - | - | - | |||||||||||||||||
| 確認以股份為基礎的薪酬 [附註12（c）] | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||
| 本年度淨虧損和綜合虧損 | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||
| 截至2024年3月31日的餘額 | ( |
) |
附註是這些綜合財務報表的組成部分。
4
ZENTEK LTD.
合併現金流量表
| （以加拿大元計）截至3月31日止年度 | 2024$ | 2023$ | ||||
| 經營活動 | ||||||
| 本年度虧損 | ( |
) | ( |
) | ||
| 不影響現金的項目 | ||||||
| 折舊及攤銷[注7] | ||||||
| 應收貸款應計利息 | ( |
) | ||||
| 設備處置損失 | ||||||
| 基於股份的薪酬[附註12（c）] | ||||||
| 應收賬款估價備抵 | ||||||
| 庫存估價備抵 [注6] | ||||||
| 非現金營運資金餘額淨變化 [注13] | ( |
) | ||||
| 經營活動中使用的現金流量 | ( |
) | ( |
) | ||
| 投資活動 | ||||||
| 預付應收貸款 | ( |
) | ( |
) | ||
| 應收貸款償還額 | ||||||
| 礦產勘探和評估支出資本化 | ( |
) | ||||
| 出售財產和設備的收益 | ||||||
| 購置財產和設備[註釋7和13] | ( |
) | ( |
) | ||
| 來自(用於)投資活動的現金流 | ( |
) | ||||
| 融資活動 | ||||||
| 租賃負債付款 [附註10] | ( |
) | ( |
) | ||
| 償還長期債務[注11] | ( |
) | ( |
) | ||
| 行使股票期權的收益 [附註12（a）] | ||||||
| 購買以註銷的股份 [附註12（a）] | ( |
) | ||||
| 用於融資活動的現金流 | ( |
) | ( |
) | ||
| 年內現金及現金等價物的變動 | ( |
) | ( |
) | ||
| 現金和現金等價物，年初 | ||||||
| 現金和現金等價物，年終 | ||||||
| 補充披露--見附註13 |
附註是這些綜合財務報表的組成部分。
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ZENTEK LTD.合併財務報表附註
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| （以加拿大元計） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
1.説明業務和持續經營的性質
Zentek Ltd.(“本公司”)於2008年7月29日根據加拿大安大略省的法律註冊成立。該公司的主要業務是基於其知識產權、專利和奧爾巴尼石墨開發石墨烯和相關納米材料行業的機會。公司執行辦公室的地址是加拿大安大略省圭爾夫市企業法院24號，郵編：N1G 5G5。
2023年6月12日，該公司成立了一家名為Triera Biosciences Ltd.的全資子公司，該子公司擁有與麥克馬斯特大學合作的所有基於適體的技術的獨家全球許可權。該公司和麥克馬斯特大學於2021年6月11日簽訂了一項標準許可協議，根據該協議，麥克馬斯特同意許可某些知識產權。在註冊成立後，本許可協議項下的所有權利和義務均轉讓給該子公司。
本公司是一家新興的高科技納米石墨和石墨烯材料公司，總部設在加拿大安大略省桑德貝。目前的重點是將創新產品推向市場，包括醫用口罩和帶有該公司ZenGUARDTM塗層的暖通空調過濾器、快速檢測護理點診斷測試，並繼續開發基於其正在申請專利的基於石墨烯的化合物的潛在製藥產品。
本公司截至2024年3月31日止年度的綜合財務報表已於2024年6月26日獲董事會批准及授權發佈。
科技行業的風險很高，不能保證公司的研究和開發將帶來盈利的運營。本公司是否有能力履行其正常業務運作所產生的債務、繼續其研究和開發以及創造未來利潤，取決於其是否有能力獲得必要的融資。雖然該公司過去曾成功籌集資金，但不能保證它將來能做到這一點。
截至2024年3月31日，公司尚未實現盈利運營，累計虧損76,621,563美元，預計在業務發展過程中將出現進一步虧損。這些事件和情況表明，存在重大不確定性，令人對該公司作為一家持續經營企業的持續經營能力產生極大懷疑。持續經營的能力取決於獲得持續的財務支持，獲得融資，或在未來產生盈利的業務。管理層致力於籌集更多資本以履行其義務；然而，額外的債務和/或股權融資取決於全球金融市場和經濟狀況。
該等綜合財務報表並未反映在持續經營假設不適當時所需對資產及負債的賬面價值、已呈報的收入及開支以及財務狀況分類表所作的調整。如果公司不再是一家持續經營的公司，對綜合財務報表的任何必要調整都可能是重大的。
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6 |
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ZENTEK LTD.合併財務報表附註
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| （以加拿大元計） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
2. 重大會計政策資料
合規聲明
該等綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(“IASB”)頒佈的“國際財務報告準則及解釋”(“IFRS”)編制。
陳述的基礎
綜合財務報表是使用國際財務報告準則為每一類資產、負債、收入和費用規定的計量基礎編制的。計量基礎在下面的會計政策中有更全面的描述。綜合財務報表以歷史成本為基礎編制。此外，除現金流量信息外，這些合併財務報表採用權責發生制會計編制。
根據國際財務報告準則編制合併財務報表需要管理層做出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響政策的應用以及合併財務報表日期的資產和負債的報告金額以及或有資產和或有負債的披露以及年內收入和支出的報告金額。
合併財務報表合併了公司及其所有子公司的賬目。該公司擁有以下全資子公司：Triera Biosciences Ltd.、1000114904安大略公司，Zentek美國公司和奧爾巴尼石墨公司
外幣折算
合併財務報表以加元表示，加元是公司及其子公司的功能貨幣。在編制綜合財務報表時，以實體功能貨幣以外的貨幣進行的交易按交易日期的匯率確認。在每個報告期結束時，以外幣計價的貨幣項目按該日的現行匯率重新換算。以外幣計價的非貨幣項目按確定公允價值之日的現行匯率重新折算。翻譯的收益/虧損計入損益。
金融工具
金融資產
初始識別和測量
IFRS 9範圍內的非衍生金融資產被分類和計量為“公允價值金融資產”、“損益公允價值”(“FVPL”)或“其他全面收益公允價值”(“FVOCI”)，以及“按攤銷成本計算的金融資產”(視情況而定)。本公司根據本公司的業務模式和現金流的合同條款，在初始確認時確定金融資產的分類。
所有金融資產初步按公允價值確認，如屬非FVPL的金融資產，則於本公司成為該文書合約條款訂約方的交易日按直接應佔交易成本確認。
嵌入衍生工具的金融資產在確定其按FVPL或按攤銷成本分類時被整體考慮。為收取合同現金流而持有的現金和應收金額按攤餘成本計量。
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7 |
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ZENTEK LTD.合併財務報表附註
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| （以加拿大元計） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
後續計量--按攤銷成本計算的金融資產
在初步確認後，按攤銷成本計量的金融資產隨後在每個報告期結束時按實際利率(“EIR”)法按攤銷成本計量。攤銷成本的計算方法是考慮收購的任何折扣或溢價，以及作為企業內部回報率組成部分的任何費用或成本。本公司按攤銷成本計量的金融資產為現金、帳目及其他應收賬款及貸款應收款項，其面值與其攤銷成本相若。
後續計量--FVPL的金融資產
在FVPL計量的金融資產包括金融資產管理公司打算在短期內出售的金融資產，以及在對衝關係中未被指定為對衝工具的任何衍生金融工具。在FVPL計量的金融資產在財務狀況表中按公允價值列賬，公允價值變動在其他收入或費用中在損益表中確認。本公司不計量FVPL的任何金融資產。
後續計量--FVOCI的金融資產
於FVOCI計量的金融資產為非為交易而持有的非衍生金融資產，本公司在初步確認時已作出不可撤銷的選擇以計量FVOCI的資產。本公司不在FVOCI計量任何金融資產。
在初始計量後，在FVOCI計量的投資隨後按公允價值計量，未實現收益或虧損在其他全面收益或虧損中在全面損失表中確認。當該投資被出售時，累計損益仍保留在累計其他全面收益或虧損中，不會重新分類為損益。
當收到付款的權利確定時，此類投資的股息在損益表中的其他收入中確認。
不再認識
當一項金融資產的現金流的合同權利到期，或本公司不再保留實質上所有所有權的風險和回報時，該金融資產將被終止確認。
金融資產減值準備
本公司唯一須減值的金融資產為按攤銷成本計量的賬款及其他應收賬款及應收貸款。本公司已選擇採用國際財務報告準則第9號所允許的簡化減值方法，該方法要求預期終身虧損須於首次確認應收賬款時確認。為了衡量估計的信貸損失，根據共同的信用風險特徵，包括逾期天數，對應收賬款進行了分組。若預期虧損金額減少，且該減少客觀上與初始減值確認後發生的事件有關，則減值虧損將於隨後期間撥回。
金融負債
初始識別和測量
財務負債按攤銷成本計量，除非該等負債須按FVPL計量，如持有以供交易或衍生工具，或本公司已選擇按FVPL計量財務負債。本公司的財務負債包括按攤銷成本計量的應付賬款、應計負債和長期債務。所有金融負債初步按公允價值確認，如屬長期債務，則按直接應佔交易成本淨額確認。
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8 |
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ZENTEK LTD.合併財務報表附註
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| （以加拿大元計） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
2.重大會計政策信息（續）
後續計量--按攤銷成本計算的財務負債
在初步確認後，按攤銷成本計量的金融負債隨後在每個報告期結束時以攤銷成本使用EIR計量。攤銷成本的計算方法是考慮收購的任何折扣或溢價，以及作為企業內部回報率組成部分的任何費用或成本。本公司按攤銷成本計量的金融負債對應應付帳款、租賃負債和長期債務，其面值與其攤銷成本相似。
不再認識
金融負債於負債項下的責任被解除、註銷或終止，並於損益表的其他收入或支出中確認任何相關收益或虧損時，終止確認。
勘探和評估資產
勘探及評估資產包括取得許可證的成本、與勘探及評估活動(例如地質、地球物理研究、勘探鑽探及取樣)有關的成本，以及在企業合併或資產購買中收購的勘探及評估資產的公允價值(於收購日期)。本公司遵循的做法是將與收購、勘探和評估礦產權利相關的所有成本資本化，並將收到的所有收入(包括政府援助)記入相關權利成本的貸方。在本公司取得勘探區域的法定權利之前產生的成本確認為本公司的開支。
資本化成本的分配僅限於該等成本可直接與相關權益地區的經營活動有關，而該等活動被認為可能可由未來的開採或出售收回，或該等活動尚未達到可對儲量存在作出合理評估的階段。
勘探及評估資產於每個財務報告日期或當事實及情況顯示賬面值超過可收回金額時評估減值。與廢棄礦物索賠有關的總成本在任何廢棄時或在確定有證據表明永久減損時計入運營。
一旦在相關地區開採礦產資源的技術可行性和商業可行性得到證明，則應歸屬於該相關地區的勘探和評估資產首先進行減值測試，然後重新分類為物業、廠房和設備內的採礦資產和開發資產。
勘探和評估資產賬面金額的可回收性取決於成功的開發和商業開採，或出售各自感興趣的區域。
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ZENTEK LTD.合併財務報表附註
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| （以加拿大元計） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
2.重大會計政策信息（續）
財產和設備
設備按收購成本減後續折舊和減損損失列賬。折舊是在設備的估計使用壽命減去估計剩餘價值後按餘額遞減法確認的。適用的價格是：
| 建築 | |
| 裝備 | |
| 設備--製造業 |
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標牌 |
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| 電腦 | |
| 計算機軟件 | |
| 租賃權改進 |
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| 使用權資產 |
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材料剩餘價值估算和使用壽命估算按要求更新，但至少每年更新一次。
出售設備產生的收益或虧損被確定為出售所得款項與資產賬面價值之間的差額，並在損益中確認。
非金融資產減值準備
於每個財務報告日期，本公司非金融資產的賬面值均會被審核，以確定是否有任何跡象顯示該等資產已減值。如果存在任何此類跡象，則估計資產的可收回金額，以確定減值的程度(如果有的話)。可收回的金額是公允價值減去銷售成本和使用價值中的較高者。
公允價值被確定為在知情和自願的各方之間的公平交易中出售資產將獲得的金額。在評估使用價值時，估計的未來現金流量使用税前貼現率折現至其現值，該貼現率反映當前市場對貨幣時間價值和資產特有風險的評估。如果一項資產的可收回金額估計少於其賬面金額，則該資產的賬面金額將減少至其可收回金額，減值虧損將在該期間的損益中確認。
就減值測試而言，勘探及評估資產分配至與勘探活動有關的現金產生單位。對於不產生大部分獨立現金流入的資產，確定該資產所屬的現金產生單位的可收回金額。當減值虧損其後轉回時，該資產(或現金產生單位)的賬面金額將增加至其可收回金額的修訂估計，但增加的賬面金額不會超過假若該資產(或現金產生單位)於過往年度未確認減值虧損而釐定的賬面金額。減值虧損的沖銷立即在損益中確認。
每當事件或環境變化顯示減值已撥回時，已於過往期間減值的有形資產會被測試是否有可能撥回減值。如減值已撥回，則該資產的賬面金額將增加至其可收回金額，但不會超過假若該資產於過往期間未確認減值虧損而應釐定的賬面金額。減值損失的沖銷立即計入收益。
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ZENTEK LTD.合併財務報表附註
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| （以加拿大元計） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
2.重大會計政策信息（續）
股本
股本代表收到的對價的公允價值，減去相關成本。
認股權證
權證於發行當日按其公允價值扣除發行成本後入賬。該公司採用布萊克-斯科爾斯期權定價模型來估計已發行權證的公允價值。於行使認股權證時，已收取的代價及已行使部分的累計認股權證價值計入股本。對於那些在歸屬後到期的權證，記錄的價值將轉移到赤字。-截至2024年3月31日，公司沒有未償還的權證
基於股份的支付
向員工及其他提供類似服務的人士支付以權益結算股份為基礎的付款，按權益工具於授出日的公允價值計量。有關股權結算股份交易的公允價值的釐定詳情載於股份付款單據。見附註12(C)。
於授出日期釐定的以權益結算股份為基礎的付款的公允價值，將根據本公司對最終歸屬的權益工具的估計，在僱員無條件享有權益工具期間支出。在每個報告期結束時，本公司會修訂其對預期歸屬的權益工具數目的估計。修訂原來估計的影響(如有)於損益中確認，使累計開支反映經修訂的估計，並對權益結算的僱員福利儲備作出相應調整。
與僱員以外的其他人士進行的股權結算股份支付交易，按收到的貨物或服務的公允價值計量，但如該公允價值不能可靠估計，則按授予的權益工具的公允價值計量，該公允價值是在實體取得貨物或交易對手提供服務之日計量。
在授予前被沒收的期權的費用將從基於股份的支付準備金中沖銷。對於那些在歸屬後到期的期權，記錄的價值將轉移到赤字。
於行使購股權時，已收取的代價及已行使部分的累計期權價值計入股本。
現金和現金等價物
該公司的政策是披露現金、銀行賬户餘額、可兑現的投資級存單和不可兑現的投資級存單，這些存單隨時可以兑換成已知數量的現金，並受到現金和現金等價物價值變化的微小風險的影響。現金和現金等價物存放在加拿大特許銀行或由加拿大特許銀行控制的金融機構。
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ZENTEK LTD.合併財務報表附註
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| （以加拿大元計） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
2.重大會計政策信息（續）
每股虧損
每股基本虧損採用加權平均流通股數計算。為了確定每股攤薄虧損，行使攤薄股票期權和認股權證的任何收益將用於按期內平均市場價格回購普通股，增加的股份數量將計入每股攤薄虧損的分母。稀釋每股虧損的計算不包括任何可能的認股權證和期權轉換，這些轉換將增加每股收益或減少每股虧損。附註12所披露的購買普通股的已發行認股權及認股權證並未計入列報期間的每股攤薄虧損，因為有關影響將是反攤薄的。
所得税
在損益中確認的税項支出包括未在其他全面收益或直接在權益中確認的遞延税項和當期税項的總和。當期所得税資產和/或負債包括與本報告期或以前報告期有關的對財政當局的債務或索賠，這些債務或債權在報告日尚未支付。當期應納税所得額與合併財務報表中的損益不同，應納税所得額。本期税額的計算依據是本報告所述期間結束時已經頒佈或實質頒佈的税率和税法，並根據對往年應繳税款的修正進行了調整。
遞延所得税是根據資產和負債的賬面金額及其計税基礎之間的臨時差異採用負債法計算的。然而，除非相關交易是企業合併或影響税務或會計利潤，否則在首次確認商譽或首次確認資產或負債時不計提遞延税項。
遞延税項資產及負債按預期適用於其各自變現期間的税率計算，但須於報告期末實施或實質實施。遞延税項負債總是全額計提。遞延税項資產確認至有可能用作未來應課税收入的範圍內。如本公司認為遞延税項資產不可能收回，則本公司並無確認遞延税項資產。
遞延税項資產及負債只有在本公司有權並有意抵銷同一税務機關的當期税項資產及負債時才予以抵銷。
遞延税項資產或負債的變動於損益中確認為應課税收入或開支的一部分，除非該等資產或負債與在其他全面收益或直接在權益中確認的項目有關，在此情況下，相關遞延税項亦分別在其他全面收益或權益中確認。
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恢復、恢復和環境義務
當本公司因勘探、開發或持續生產礦產權益而承擔目前的法律或推定責任時，便會產生產生修復、修復及環境成本的責任。該等因廠房及其他場地準備工作退役而產生的成本(折現至其淨現值)於每個項目開始時撥備及資本化至產生該等成本的責任產生時的資產賬面值。使用反映貨幣時間價值的税前貼現率來計算淨現值。這些成本通過使用生產單位法或直線法攤銷，在相關資產的經濟壽命內計入損益。相關負債會因貼現率的平倉及當前以市場為基礎的貼現率、金額或清償債務所需的相關現金流時間的變化而按每個期間調整。在生產過程中不斷造成的後續場地損壞的修復費用按其淨現值計提，並在開採過程中從利潤中扣除。截至2024年3月31日或2023年3月31日，該公司沒有實質性的恢復、修復和環境義務，因為到目前為止，幹擾很小。
利息
利息收入和費用採用實際利息法按權責發生制列報。
租契
本公司在合同開始時進行評估，無論合同是租賃還是包含租賃。如果合同轉讓了在一段時間內控制已確定資產的使用權以換取對價，則該合同是租賃或包含租賃。為了評估合同是否傳達了在一段時間內對已確定資產的使用進行控制的權利，公司評估客户在整個使用期內是否具有以下權利：
·有權從使用已確定的資產中獲得幾乎所有的經濟利益；以及
·有權指導使用已確定的資產。
於租賃開始日，本公司確認使用權資產及租賃負債。使用權資產最初按成本計量。使用權資產的成本包括租賃負債的初始金額、在生效日期或之前支付的任何租賃付款減去收到的任何租賃獎勵、本公司產生的初步直接成本，以及本公司拆除和移除相關資產並將其所在地點恢復到租賃條款和條件所要求的條件所需成本的估計。
生效日期後，本公司採用成本模式計量與物業和設備有關的使用權資產，即使用權資產按成本減去累計折舊和減值損失計量，並根據租賃負債的任何重新計量進行調整。使用權資產從開始之日起至租賃期結束或使用年限結束時，採用直線法折舊。使用權資產的估計使用年限與財產、廠房和設備的估計使用年限相同。折舊期的確定取決於本公司是否預期標的資產的所有權將在租賃期結束時轉移給本公司，或者使用權資產的成本是否反映本公司將行使購買選擇權。
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租賃（續）
租賃負債最初按租賃開始日未支付的租賃付款的現值計量，如果租賃隱含的利率無法輕易確定，則使用租賃隱含利率或本公司遞增借款利率進行貼現。計入租賃負債計量的租賃付款包括固定付款(包括實質固定付款)減去任何應收租賃獎勵、取決於指數或費率的可變租賃付款、本公司根據剩餘價值擔保預期應支付的金額、本公司合理確定將行使的購買選擇權的行使價，以及如果租賃期限反映本公司行使終止租賃的選擇權，則支付終止租賃的罰款。生效日期後，本公司按實際利息法按攤銷成本計量租賃負債。
當租賃期限發生變化、本公司對購買標的資產的選擇權的評估發生變化、本公司對剩餘價值擔保項下預計應支付的金額的估計發生變化、或用於確定這些支付的指數或利率的變化導致未來租賃付款發生變化時，本公司將重新計量租賃負債。在重新計量租賃負債時，對使用權資產的賬面價值進行相應的調整，如果使用權資產的賬面價值已降至零，則計入損益。
本公司已選擇不就物業及設備短期租賃及低價值物業及設備租賃確認使用權資產及租賃負債。短期租約是指期限不超過12個月的租約。本公司按直線法或另一系統基準(如該基準更能代表承租人的利益模式)確認與該等租賃有關的租賃付款為開支。
庫存
庫存由原材料組成。庫存按成本和可變現淨值中的較低者記錄。成本根據標準成本確定，包括購買價格和其他成本，例如進口關税、税款和運輸成本。庫存成本按先進先出的原則確定，任何貿易折扣和回扣均從採購價格中扣除。原材料成本包括材料採購成本和運入成本。
如果庫存預計不會在財務狀況表之日起一年內出售，則將其列為非流動資產。
政府撥款
政府撥款在本公司確認開支為已產生資金開支的相關成本期間，按系統基準於損益中確認。當有合理保證本公司將遵守與贈款相關的條款和條件，並且贈款將被收到時，政府贈款才被確認。當本公司有權獲得贈款資金時，無條件的政府贈款在損益中確認。
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2.重大會計政策信息（續）
收入確認
該公司根據國際財務報告準則第15號確認收入的會計政策--來自與客户的合同收入--遵循一個五步模式，以確定應確認的收入數額和時間：
1.識別與客户的合同；
2.明確合同中的履約義務；
3、確定成交價格；
4.將交易價格分配給履約義務；以及
5.在履行履行義務時確認收入(S)。
該公司與其客户簽訂銷售合同，概述這些商業安排下的付款、運輸和退貨政策。銷售合同中的履約義務主要是交付公司專有的氧化石墨烯溶液(“溶液”)和/或面具。這些產品以合同確定的價格出售，其中包括對交付產品的對價和由公司客户銷售的塗有該解決方案的口罩的版税組成的可變對價。交易價根據解決方案和口罩的獨立銷售價格分配，並在公司客户獲得這些產品的控制權時確認，通常是在交付時。特許權使用費收入在公司有權獲得這些特許權使用費時確認，也就是當公司的客户銷售塗層口罩時。
如本公司客户的應付代價包括成交量回扣及商品折扣，則在釐定交易價格時會考慮該等回扣及折扣，並於出售時估計及確認為從已確認收入中扣除。到目前為止，這些回扣和折扣都是無關緊要的。
2023年4月1日起通過的新標準、解釋和修正案
發佈了某些《國際財務報告準則》聲明，這些聲明對2023年4月1日或之後開始的會計期間是強制性的。許多公司被排除在外，因為管理層預計它們不會產生實質性影響。以下修正案自2023年4月1日起生效：
國際會計準則1--財務報表列報(“國際會計準則1”)和國際財務報告準則實務報表2作出重大判斷。2021年2月，國際會計準則委員會發布了對《國際會計準則第1號》和《國際財務報告準則實務説明2》的修正案。修正案旨在通過將披露“重大會計政策”的要求改為“重大會計政策信息”，使會計政策披露更具信息性。修正案還提供了指導意見，在什麼情況下，會計政策信息可能被視為重要信息，因此需要披露。該等修訂對本公司綜合財務報表內任何項目的計量或列報並無影響，但對本公司會計政策的披露有影響。
國際會計準則第8號--會計政策、會計估計的變動和錯誤(國際會計準則第8號)。《國際會計準則》第8號修正案增加了會計估計數的定義，澄清投入或計量技術的變化的影響就是會計估計數的變化，除非是由於糾正了前期的錯誤而引起的。這些修訂闡明瞭各實體如何區分會計估計的變化、會計政策的變化和前期錯誤。該等修訂對本公司的綜合財務報表並無影響。
國際會計準則第12號--所得税(“國際會計準則第12號”)。2021年5月，國際會計準則理事會發布了對國際會計準則第12號的修訂，澄清初始確認豁免是否適用於導致資產和負債同時確認的某些交易(例如，IFRS 16範圍內的租賃)。修正案為初始確認豁免引入了一項額外的標準，即該豁免不適用於在交易時產生同等應税和可扣除臨時差額的資產或負債的初始確認。該等修訂對本公司的綜合財務報表並無影響。
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2.披露重要會計政策信息(續)
新標準、新解釋和新修訂尚未生效
國際會計準則委員會已經發布了一些在未來會計期間有效的準則、準則修正案和解釋，但公司決定不提前採用。
以下修正案自2024年4月1日起生效：
銷售和回租中的負債(國際財務報告準則第16號租約修正案)；
負債分類為流動或非流動(對國際會計準則第1號財務報表列報的修正)；有契約的非流動負債(對國際會計準則第1號財務報表列報的修正)；供應商融資安排(對國際會計準則7現金流量表和國際財務報告準則7財務工具的修正：披露)
以下修正案自2025年4月1日起生效：
缺乏互換性(國際會計準則第21號修正案：匯率變動的影響)
該公司目前正在評估這些新會計準則和修訂的影響。本公司預計，國際會計準則委員會發布但尚未生效的任何準則都不會對本公司產生實質性影響。
3.評估關鍵判斷和估計不確定性
根據“國際財務報告準則”編制綜合財務報表時，公司管理層需要對影響綜合財務報表及相關附註所報告金額的未來事件作出判斷、估計和假設。雖然這些估計是基於管理層對金額、事件或行動的最佳瞭解，但實際結果可能與這些估計不同，這些差異可能是實質性的。
需要管理層在確定賬面價值時作出重大判斷、估計和假設的領域包括但不限於：
庫存
在確定是否應逐個產品地評估可變現淨值，或者是否不能將產品與庫存中的其他產品分開評估而應與類似產品歸類時，需要作出判斷。
預計信貸損失準備和撥備
本公司根據估計的預期終身信用損失，考慮前幾年的實際信用損失和預期收款的前瞻性估計，確定應收貿易賬款的預期信用損失準備金。這一估計數因貿易應收賬款的性質而異，其中大部分與健康科學業務有關；但也包括政府機構的應收賬款。損失準備金按季度進行審查，估計的任何變化都將在預期中計入。歸類為貿易應收賬款的客户餘額總額可能與公司的估計不同。本公司亦評估非貿易金融資產的預期信貸損失，例如以物業按揭作抵押的應收貸款，以決定是否需要撥備。
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
3.關鍵判斷和估計不確定性(續)
勘探和評估資產的減值(減值沖銷)
在評估勘探和評估資產是否存在任何減值或減值沖銷跡象時，會同時考慮外部和內部信息來源。本公司認為的資料包括本公司經營所處的市場、經濟及法律環境的變化，而該等變化並非本公司所能控制，並可能影響勘探及評估資產的可收回金額。內部信息來源包括勘探和評價資產的使用方式或預期使用方式，以及資產的預期經濟業績指標。估計包括但不限於對預期來自本公司礦產勘探物業的未來税前現金流貼現、出售該等物業的成本及適當貼現率的估計。金屬價格預測下調、估計未來生產成本增加、估計未來資本成本增加、可開採礦產儲量和礦產資源量減少和/或當前經濟形勢不利可能導致本公司勘探和評估資產的賬面價值減記。
財產和設備的減值(減值沖銷)
當存在內部或外部減值或減值逆轉指標時，需要進行判斷，並需要進行減值測試。管理層考慮內部和外部信息來源，包括預測銷售額、現金流和預期產量。在確定一項資產的賬面價值是否已減值，或就先前已減值的資產而言，該資產的賬面價值是否已恢復時，需要作出判斷以評估這些內部及外部因素。
基於股份的支付
管理層使用基於市場的估值技術來確定基於股份支付的成本。基於市場和基於業績的股票獎勵的公允價值是在授予之日採用普遍接受的估值方法確定的。在應用估值技術時，會作出假設並作出判斷。這些假設和判斷包括估計未來股價的波動性、預期股息收益率、未來員工離職率和未來員工股票期權行使行為和公司業績。這樣的判斷和假設本質上是不確定的。這些假設的變化會影響公允價值估計。
或有事件
就其性質而言，只有當一個或多個未來事件發生時，意外情況才會得到解決。對突發事件的評估本身就涉及到對未來事件結果的估計。本公司已披露其爭議，並被要求在評估所記錄的金額時作出判斷。
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
| 3月31日，2024$ | 2023年3月31日 $ |
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| 應收貿易賬款 | ||||||
| 其他應收賬款 | ||||||
| 應收政府補助金 | ||||||
| HST可回收 | ||||||
| 擔保投資憑證應計利息 | ||||||
| 減去：應收貿易賬款的估值撥備 | ( |
) | ||||
| 賬款和其他應收款共計 |
5.應收貸款
2022年3月，一筆貸款被墊付給第三方，該第三方是本公司的微不足道的股東，既不是本公司的內部人士，也不是本公司的員工，按月計算並按月支付，年利率為6%。這筆貸款最初是以借款人持有的兩處房產為抵押的。原到期日為2022年7月1日，修改後重述的本票於2023年完成，修訂到期日為2023年9月29日。由於在2023年6月出售了一處作為擔保的財產，對應收貸款部分支付了2500 000美元。針對這一財產的擔保也相應地解除了。
2023年11月9日，修改和重述的剩餘餘額本票完成，新的到期日為2024年3月29日。
年終後，本公司訂立經修訂及重述的本票，經修訂的到期日為2024年10月31日。
該公司進行了總體分析，並根據貸款的抵押品確定不需要撥備。貸款本金和利息餘額的連續性如下：
| 3月31日， 2024$ |
2023年3月31日 $ |
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| 貸款餘額，年初 | ||||||
| 提前發放貸款 | ||||||
| 已收到本金付款 | ( |
) | ||||
| 賺取的利息 | ||||||
| 收到的利息付款 | ( |
) | ( |
) | ||
| 年終貸款餘額 |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
6.庫存
| 3月31日， 2024$ |
2023年3月31日 $ |
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| 原料 | ||||||
| 成品 | ||||||
| 減值準備 | ( |
) | ||||
| 總庫存 | ||||||
| 減：非當前部分 | ( |
) | ||||
| 庫存當前部分總額 |
確認為費用並計入用品和材料的庫存成本為44，474美元（2023年3月31日：50，067美元）。
庫存減損撥備203，553美元（2023年3月31日：零美元）被確認為費用並計入用品和材料中。
發票和押金中包括為期末後交付的庫存支付的預付款零美元（2023年3月31日：114，725美元）。預付庫存的連續性如下所示：
| 3月31日， 2024$ |
2023年3月31日 $ |
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| 預付存貨，年初 | ||||||
| 已收到的庫存 | ( |
) | ( |
) | ||
| 預付存貨，年底 |
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| （以加拿大元計） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
7. 物業及設備
| 土地和建築 | 植物和 裝備 |
辦公傢俱 和設備 |
租賃權 改進 |
使用權 | 在……下面 施工 |
總 | |||||||||||||||
| 成本 | |||||||||||||||||||||
| 2022年4月1日的餘額 | |||||||||||||||||||||
| 添加 | |||||||||||||||||||||
| 出售 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||
| 轉賬 | ( |
) | |||||||||||||||||||
| 2023年3月31日的餘額 | |||||||||||||||||||||
| 添加 | |||||||||||||||||||||
| 出售 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||
| 轉賬 | ( |
) | |||||||||||||||||||
| 2024年3月31日的餘額 | |||||||||||||||||||||
| 累計折舊 | |||||||||||||||||||||
| 2022年4月1日的餘額 | |||||||||||||||||||||
| 當年折舊 | |||||||||||||||||||||
| 出售 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||
| 轉賬 | |||||||||||||||||||||
| 2023年3月31日的餘額 | |||||||||||||||||||||
| 當年折舊 | |||||||||||||||||||||
| 出售 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||
| 轉賬 | |||||||||||||||||||||
| 2024年3月31日的餘額 | |||||||||||||||||||||
| 賬面金額 | |||||||||||||||||||||
| 2023年3月31日的餘額 | |||||||||||||||||||||
| 2024年3月31日的餘額 |
該公司的財產和設備包括價值52，709美元（2023年3月31日：1，946，048美元）的在建資產，與銀氧化石墨烯中試工廠生產線產生的成本有關。在建資產在投入使用之前不會記錄折舊。截至2024年3月31日止年度，幾乎所有在建資產均已投入使用，並於當時開始對這些資產進行折舊。
該公司的使用權資產包括位於安大略省圭爾夫的製造工廠。公司的政策是自租賃開始日至使用權資產使用壽命結束或租賃期結束（以較早者為準）期間，採用直線法對使用權資產進行折舊。
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
8.勘探和評估財產
100%擁有的Albany石墨礦藏(“Albany財產”)位於加拿大安大略省北部。於截至二零一三年三月三十一日止年度內，本公司根據下列條款及條件與購股權人達成協議：
A)本公司將向購股權發行合共1,250,000股普通股。尚待發行的股票總數為750,000股普通股，按協議簽訂之日的公平市價計算，價值為472,500美元；
B)公司就4F索賠區塊授予Optionor冶煉廠0.75%的淨特許權使用費，其中0.5%可隨時以50萬美元購買；以及
C)該協議提供追回權利，允許購股權人在行使第二項購股權後將本公司在其他債權中的權益減少至30%，方法是在30天內發出通知，表明購股權人打算開始獨資，直至可行性研究在48個月內完成，並在30天內支付27,500,000美元。
奧爾巴尼物業
| $ | |||
| 2022年3月31日的餘額 | |||
| 支出 | |||
| 減值 | |||
| 2023年3月31日的餘額 | |||
| 支出 | |||
| 減值 | |||
| 2024年3月31日餘額 |
2023年2月，新的子公司Albany Graphite Corp.（“Albany”）成立，旨在持有Albany房產，並於2023年5月23日，公司將Albany項目的所有權轉讓給Albany。
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
9.應付賬款和應計負債。
| 3月31日，2024$ | 2023年3月31日 $ |
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| 貿易應付款項 | ||||||
| 應計負債 | ||||||
| 應付賬款和應計負債總額 |
10.租賃責任
租賃責任與上述協議有關。截至2024年3月31日和2023年3月31日的租賃負債如下：
| 3月31日，2024$ | 2023年3月31日 $ |
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| 租賃責任 | ||||||
| 減：當前部分 | ( |
) | ( |
) | ||
| 長期部分 |
截至2024年3月31日止年度的租賃負債確認利息開支為65,476美元(2023年：43,283美元)。
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11.長期債務
根據日期為2022年2月10日的資產購買協議，公司以351,000美元的現金代價收購了位於安大略省圭爾夫的24 Corporation Court的土地、建築和動產，並承擔了1,949,000美元的抵押。抵押貸款是在與物業賣方簽訂的賣方收回協議中承擔的，賣方是該公司的無足輕重的股東，也不是公司的內部人士。沒有與這項協議相關的財務契約。2023年4月1日，償還條款重新談判，將攤銷期限再延長12個月至2025年3月1日，並將每月分期付款從85,504美元降至43,764美元，包括年息5%的利息。2023年10月1日，還款條款被修改，只支付截至2024年3月1日的未來六個月的利息。因此，貸款還款期限進一步延長四個月，新到期日為2025年10月1日。該公司不認為這一延期是對賣方收回協議的實質性修改。
| 3月31日，2024$ | 2023年3月31日 $ |
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| 第一筆按揭每月分期付款$ $ |
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| 較小電流部分 | ( |
) | ( |
) | ||
| 長期債務總額 |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
12.新股本
(A)增加股本
該公司被授權發行不限數量的普通股，沒有面值。
截至2024年3月31日止年度，公司因行使2，000，000份期權而發行了1，527，696股普通股（2023年：因行使348，333份期權而發行285，924股普通股）。期權的公允價值為645，000美元（2023年：214，133美元），已從股份支付儲備中剔除並計入股本。200萬人中（2023年：348，333）期權已行使，1，900，000（2023年：233，333）使用“無現金”行使方法行使，其中472，304（2023年：62，409股）發行的股份少於行使的股份，作為公司在行使時本應收到的958，000美元（2023年：153，666美元）的補償。
截至2024年3月31日止年度，該公司還以408，853美元（2023年：無）的成本購買並隨後註銷了245，100股（2023年：無）自己的普通股。
(b)股票購買令
截至2024年3月31日和2023年3月31日，公司沒有尚未行使的股份購買證。
(C)股票期權和股份支付準備金
在截至2024年3月31日的年度內，公司向多名員工和董事發行了1,250,000份股票期權，行使價格從1.75美元到2.24美元不等。授予日，這些股票期權的公允價值為1,545,175美元。已發行股票期權的歸屬期限如下：發行日416,667份；發行日起6個月後350,000份；發行日起12個月後416,667份；發行日起24個月後66,667份。
此外，2023年12月14日，公司的子公司Triera Biosciences Ltd.(“Triera”)向多名董事和高管發行了19.5萬份股票期權，行權價為5.00美元。這些股票期權的授予日期公允價值被確定為微不足道，沒有記錄與這些期權有關的基於股票的補償。發行的Triera股票期權的歸屬期限如下：發行日65,000份；發行日起6個月後65,000份；發行日起12個月後65,000份。2024年2月，該公司重新為Triera股票期權定價，將行權價從每股5.00美元降至每股1.00美元。這些選項的所有其他條款和條件保持不變。Triera股票期權授予的公允價值變化很小，因此，在修改時沒有記錄任何金額。
在截至2023年3月31日的一年中，公司向多名顧問、員工和董事發行了60萬份股票期權，行權價從1.93美元到2.59美元不等。授予日，這些股票期權的公允價值為913,000美元。已發行股票期權的歸屬期限如下：自發行日起6個月後為20萬份；自發行日起12個月後為200,000份；自發行日起24個月後為116,667份。
股票期權的授予日期公允價值是使用Black-Scholes期權定價模型計算的。用來評估3月31日終了年度發出的期權價值的投入摘要如下：
| 特里埃拉 | 本公司： | ||||
| 2024年3月31日 | 2023年3月31日 | 2024年3月31日 | 2023年3月31日 | ||
| 預期股息收益率 | 不適用 | ||||
| 預期波幅 | 不適用 | ||||
| 預期罰沒率 | 不適用 | ||||
| 無風險利率 | 不適用 | ||||
| 預期壽命 | 不適用 | ||||
公司計算截至2024年和2023年3月31日止年度的預期波動率是基於公司前期的市場收盤價，相當於期權的預期壽命。
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ZENTEK LTD.合併財務報表附註
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| （以加拿大元計） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
12.新股本
(c)股票期權和股份支付準備金（續）
公司對董事、高級管理人員、員工和非員工的股份支付獎勵採用公允價值法會計處理。因此，以下金額已確認為薪酬費用，並在股本項下確認為股份付款儲備：
| 年告一段落3月31日，2024 | YearEnded 3月31日， 2023 |
|||||
| $ | $ | |||||
| 基於股份的薪酬費用 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度的股票期權和以股份為基礎的付款活動概述如下：
| 截至的年度 | 截至的年度 | |||||||||||
| 2024年3月31日 | 2023年3月31 | |||||||||||
| 加權 | 加權 | |||||||||||
| 平均值 | 平均值 | |||||||||||
| 數 | 行使價 | 數 | 行使價 | |||||||||
| $ | $ | |||||||||||
| 年初餘額 | ||||||||||||
| 授與 | ||||||||||||
| 已鍛鍊 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 過期 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 年終餘額 | ||||||||||||
截至2024年3月31日，尚未行使的收購公司普通股期權如下：
| 未完成的期權 | 可行使的期權 | ||||||||||||||
| 加權 | 加權 | 加權 | |||||||||||||
| 數 | 平均值 | 平均值 | 數 | 平均值 | |||||||||||
| 傑出的 | 剩餘 | 鍛鍊 | 傑出的 | 鍛鍊 | |||||||||||
| 之行使價範圍 | 截至3月31日， | 合同 | 價格 | 截至3月31日， | 價格 | ||||||||||
| 加元 | 2024 | 壽命(年) | 加元 | 2024 | 加元 | ||||||||||
| $ |
|
$ | $ | ||||||||||||
| $ |
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$ | $ | ||||||||||||
| $ |
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$ | $ | ||||||||||||
| 總計 |
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$ | $ | ||||||||||||
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ZENTEK LTD.合併財務報表附註
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| （以加拿大元計） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
12.新股本
(c)股票期權和股份支付準備金（續）
於2023年3月31日，可收購本公司普通股的尚未行使購股權如下：
| 未完成的期權 | 可行使的期權 | ||||||||||||||
| 加權 | 加權 | 加權 | |||||||||||||
| 數 | 平均值 | 平均值 | 數 | 平均值 | |||||||||||
| 傑出的 | 剩餘 | 鍛鍊 | 傑出的 | 鍛鍊 | |||||||||||
| 之行使價範圍 | 截至3月31日， | 合同 | 價格 | 截至3月31日， | 價格 | ||||||||||
| 加元 | 2023 | 壽命(年) | 加元 | 2023 | 加元 | ||||||||||
| $ |
|
$ | $ | ||||||||||||
| $ |
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$ | $ | ||||||||||||
| $ |
|
$ | $ | ||||||||||||
| 總計 |
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$ | $ | ||||||||||||
13.關於現金流量表的補充披露
非現金營運資本結餘變動包括：
| 3月31日， | 3月31日， | |||||
| 2024 | 2023 | |||||
| $ | $ | |||||
| 應收賬款及其他應收款項 | ( |
) | ||||
| 庫存減少。 | ( |
) | ( |
) | ||
| 預付款和押金 | ( |
) | ||||
| 應付款項和應計負債 | ( |
) | ( |
) | ||
| 非現金週轉金結餘變動總額 | ( |
) | ||||
| 補充披露： | ||||||
| 與財產和設備相關的應付賬款變化 | $ | ( |
) |
| 現金和現金等價物包括： | 3月31日， | 3月31日， | ||||
| 2024 | 2023 | |||||
| $ | $ | |||||
| 銀行存款 | ||||||
| 可兑現擔保投資證書，可變利率，2025年1月到期 | ||||||
| 可兑現擔保投資證書，可變利率，2023年12月贖回 | ||||||
| 現金和現金等價物合計 |
200，000美元的擔保投資憑證由公司主要金融機構持有，作為企業信用卡的抵押品，不再需要，因此於2023年12月22日贖回。
截至2024年3月31日止年度，1，900，000（2023：233，333）股票期權使用“無現金”行使方法行使，其中472，304（2023年：62，409）作為958，000美元補償的股份少於行使的期權（2023年：153，666美元）本公司在行使時會收到的現金。
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ZENTEK LTD.合併財務報表附註
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| （以加拿大元計） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
14.其他關聯方交易
關鍵管理人員是指那些有權和責任直接或間接規劃、指導和控制公司活動的人，包括公司的任何董事(執行和非執行)。
公司將關鍵管理人員定義為關鍵的執行管理層和董事會。除了他們的工資，公司還為其主要管理人員提供福利計劃和其他津貼。關鍵管理人員還可由董事會酌情授予股票期權。
截至2024年及2023年3月31日止年度主要管理人員的薪酬如下：
| 2024 | 2023 | |||||
| $ | $ | |||||
| 董事酬金 | ||||||
| 薪金和福利 | ||||||
| 基於股份的薪酬 | ||||||
| 關鍵管理人員薪酬總額 |
15.個人所得税
(a)所得税撥備
導致公司實際所得税率與加拿大聯邦和省級法定税率26.5%（2023年-26.5%）存在差異的主要事項如下：
| 2024$ | 2023$ | |||||
| 所得税前虧損 | ( |
) | ( |
) | ||
| 根據法定税率的預期所得税回收 | ( |
) | ( |
) | ||
| 預期所得税利益調整： | ||||||
| 基於股份的薪酬 | ||||||
| 不可扣除的費用和其他 | ( |
) | ||||
| 未確認税項資產利益變動 | ||||||
| 遞延所得税撥備（收回） |
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ZENTEK LTD.合併財務報表附註
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| （以加拿大元計） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
15.所得税（續）
b）遞延所得税
遞延税項的組成部分概述如下。倘遞延税項資產及負債與同一税務機關徵收之所得税有關，且本公司有法定權利及意圖抵銷，則遞延税項資產及負債已予抵銷。
| 2024 | 2023 | |||||
| $ | $ | |||||
| 已確認遞延税項資產及負債 | ||||||
| 非資本損失結轉 | ||||||
|
勘探和評估財產的權益 |
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| 財產和設備 | ( |
) | ||||
| 使用權資產 | ( |
) | ( |
) | ||
|
租賃責任 |
||||||
| 遞延税項淨資產 |
遞延所得税資產並無就下列可扣減暫時差額確認：
| 2024$ | 2023$ | |||||
| 非資本損失結轉 | ||||||
| 裝備 | ||||||
| 勘探和評估財產的權益 | ||||||
| 科研開發 | ||||||
| 股票發行成本 | ||||||
| 租賃責任 | ||||||
| 可扣除的暫時性差異 |
本公司並無就該等暫時差額確認遞延税項資產，原因是本公司不大可能有未來應課税溢利以抵銷有關利益。
c）損失結轉
該公司有可用於加拿大所得税的非資本損失，這些損失可能會結轉以減少未來幾年的應税收入。如果未動用，約29，630，000美元的非資本損失將在截至2031年3月31日至2044年3月31日的財年之間到期。
截至2024年3月31日，該公司的加拿大開發和勘探支出約為35，530，000美元（2023年：35，250，000美元），在某些情況下可能會用於減少未來年份的應税收入。
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ZENTEK LTD.合併財務報表附註
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| （以加拿大元計） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
16.金融工具及相關風險
該公司的業務包括在加拿大和外國司法管轄區收購知識產權並將其商業化。本公司審查其面臨的各種財務風險，並評估其影響和發生的可能性。這些風險可能包括信用風險、流動性風險、貨幣風險、利率風險等。在重大情況下，這些風險由董事會審查和監控。由於年末存在貿易應收賬款和貸款應收賬款，公司的交易對手信用風險比上一年有所增加。
a）信用風險
交易對手信用風險是指如果交易對手不履行合同義務，與特定交易對手簽訂的合同的經濟利益將會喪失的風險。這包括該等交易對手欠本公司的任何現金金額，減去本公司欠交易對手的任何金額(如有法定抵銷權)，亦包括在綜合財務報表中記錄的與個別交易對手訂立的合約的公允價值。
一)應收賬款、其他應收賬款和應收貸款
由於公司已經開始生產和銷售，其應收賬款面臨信用風險。該公司還在上一年發放了一筆應收貸款，進一步增加了其信用風險敞口。該公司在向客户承諾提供貸款之前，通過審查和評估信用風險來管理其信用風險。總體而言，該公司的信用風險與上一時期相比沒有變化。公司的應收賬款及其他應收賬款和應收貸款總額為839,793美元(2023年：3,552,649美元)，這是這些金融資產面臨的最大信用風險敞口。應收貸款是以借款人持有的財產為抵押的，這降低了信用風險的最大風險敞口。
二)現金和現金等價物
為了管理信貸和流動性風險，公司的現金通過一家大型加拿大金融機構持有，公司只投資於可兑現或到期日為三個月或更短的高評級投資級工具。這些投資可以很容易地轉換為已知金額的現金，並受到微小的價值變化風險的影響。
B)降低流動性風險
流動資金風險是指公司在到期時無法履行其財務義務的風險。公司通過管理資本結構來管理流動性風險。應付賬款和應計負債應在本經營期間內到期。
以下是截至2024年3月31日和2023年3月31日，公司長期債務的未貼現金額和合同到期日，以及其他金融債務的預期清償時間：
| 截至2024年3月31日的餘額 | 1-2年 | >2年 | |||||||
| $ | $ | $ | |||||||
| 應付賬款和應計負債 | |||||||||
| 租賃責任 | |||||||||
| 債務 | |||||||||
| 截至2023年3月31日的餘額 | 1-2年 | >2年 | |||||||
| $ | $ | $ | |||||||
| 應付賬款和應計負債 | |||||||||
| 租賃責任 | |||||||||
| 長期債務 |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
16.金融工具及相關風險(續)
C)降低利率風險
利率風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場利率變化而波動的風險。鑑於大部分投資或現金等價物的到期日相對較短，本公司因投資或現金及現金等價物中持有的項目的公平市場價值下降而實現重大虧損的風險有限。本公司通過將大部分資金投資於短期投資來管理其投資的利率風險，因此不會受到利率大幅波動的影響。本公司相信其利率風險微乎其微。
D)降低貨幣風險
本公司面臨與匯率波動相關的財務風險。公司的職能貨幣和報告貨幣為加元。該公司與美利堅合眾國的多家外國供應商有業務往來。加元與美元之間貨幣匯率的變化可能會對公司的經營業績、財務狀況或現金流產生影響。因此，本公司在這些交易中面臨貨幣風險。美元每升值1%，將影響淨虧損約5,000美元。該公司並未對衝其對匯率波動的風險，因為風險一直被認為是微不足道的。
E)金融工具的公允價值
《國際財務報告準則》第13號確立了公允價值等級，對用於計量公允價值的估值技術的投入進行了優先排序，如下：
第1級--相同資產或負債在活躍市場的報價(未經調整)；
第2級--第1級所列報價以外的可直接(即作為價格)或間接(即從價格中得出)資產或負債可觀察到的投入；以及
第3級-資產或負債的投入不是基於可觀察到的市場數據(不可觀察到的投入)。
於2024年3月31日，本公司並無任何按公允價值記錄及需要按公允價值分類的金融工具。
本公司所有金融工具的公允價值接近其賬面價值。
F)敏感度分析
根據管理層在金融市場的知識和經驗，公司認為在12個月內，以下變動是“合理可能的”：
臨時投資被投資於有擔保的投資憑證。根據目前的臨時投資餘額，對利率上下1%的變動的敏感度將影響12個月期間的淨損失約30 000美元。
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
17.資本管理
本公司在管理資本時的目標是保障實體作為持續經營企業繼續經營的能力。在資本管理方面，本公司監督其調整後的資本，包括股東權益的所有組成部分。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的年度內，公司的資本管理目標、政策和流程保持不變。
公司按照風險比例設定資本額。本公司管理資本結構，並根據經濟狀況的變化和標的資產的風險特徵進行調整。為維持或調整資本結構，本公司可通過定向增發方式發行普通股。
18.承諾額和或有事項
A)環境意外情況
本公司的活動受環境保護方面的各種法律法規的約束。這些法律法規在不斷變化，總體上變得更加嚴格。該公司相信，其運營實質上符合所有適用的法律和法規。
B)簽署研究協議
該公司已經與保持距離的各方簽訂了各種協議，涉及為追求研究和/或開發和知識產權而進行的科學努力，目標是將產品推向市場。這些協議的許多對手方是加拿大的大學和附屬個人。這些協議可以概括為，當公司確定追求變得無效或不太可能產生有利可圖或商業上可行的產品時，這些協議具有關於持續承諾和未來責任的“無過錯”終止條款。
根據與加拿大大學簽訂的某些技術許可協議，該公司有義務為任何學科技術的收入支付版税。到目前為止，還沒有獲得這樣的收入。
C)或有負債
2018年9月，公司收到一名前僱員的索賠聲明。該公司正在為索賠辯護，但認為索賠毫無根據。2020年3月24日，公司開始對這名前僱員提起訴訟，要求解除該僱員與公司之間的合同和交易，尋求撤銷這些協議，並在適用的情況下，尋求歸還與根據這些協議獲得的福利有關的未指明金額。雖然不能保證任何特定索賠將以有利於本公司的方式得到解決，但管理層不相信其目前所知的任何索賠或潛在索賠的結果將對本公司產生重大不利影響。審判日期定於2024年10月21日開始。
公司目前正在接受加拿大税務局(CRA)的審計，對截至2019年3月31日的財政年度至2022年3月31日的約400萬美元的流通股(FTS)支出進行審計。CRA審計可能導致對上述期間放棄的FTS支出進行修訂。但這樣的CRA修訂可能導致公司有義務賠償通過股東的某些流量，這是由於之前流動的支出減少的結果。*CRA審計還可能導致公司承擔與上一年符合FTS條件的支出和流動減少相關的罰款和利息義務。
由於CRA審計的結果受到許多不確定因素的影響，因此無法預測最終結果，也無法估計公司可能承擔的賠償股東流經修正支出或可能導致的相關罰款和利息(如果有)的潛在義務。
沒有為這項或有負債撥備，今後任何付款的數額，如有的話，將記錄在這種付款可計量的期間。
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
19.每股淨虧損
基本每股淨虧損數字是使用已發行普通股的加權平均數計算的。截至2024年3月31日止年度的已發行及已發行普通股加權平均數為100,503,442股(2023：99,436,264股)。攤薄每股淨虧損數字是在計入所有已授出的認股權證及購股權後計算的。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的年度，所有股票期權和認股權證都不包括在稀釋後的每股金額中，因為它們的影響在虧損期間是反稀釋的。
20.政府補助
本公司已與多個政府機構簽訂協議，根據這些協議，本公司有權為特定的研究和開發活動獲得援助和收回成本。該公司成功地從國家研究委員會獲得了用於暖通空調項目的工業研究援助計劃的資金，其中包括抵消勞動力和第三方測試成本的資金。該公司還從加拿大公共工程和政府服務部獲得了ZENArmor顏料合成、基材製備和塗層的資金。最後，該公司獲得了Downsview航空航天創新研究中心(“DAIR”)綠色基金的資金，用於被動疏水塗層測試。
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度的已收或應收政府補助金如下：
| 2024 | 2023 | |||||
| $ | $ | |||||
| 國家研究理事會 | ||||||
| 加拿大公共工程和政府服務 | ||||||
| 戴爾綠色基金 | ||||||
| 加拿大創新、科學和經濟發展部 | ||||||
| 已收到的政府撥款總額 |
21.其他費用。
| 年 告一段落 3月31日， 2024$ |
YearEnded 3月31日， 2023 $ |
|||||
| 汽車 | ||||||
| 銀行手續費 | ||||||
| 會費和訂閲費 | ||||||
| 運費和交貨 | ||||||
| 餐飲和娛樂 | ||||||
| 其他費用 | ||||||
| 財產税 | ||||||
| 維修和保養 | ||||||
| 電話 | ||||||
| 公用事業 | ||||||
| 其他費用合計 |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
22.後續活動
2024年5月3日，公司宣佈弗朗西斯·杜貝博士辭去首席運營官一職，自2024年5月1日起生效；布萊恩·博斯辭去董事首席運營官一職，自2024年5月3日起生效。布萊恩·博斯被任命為公司顧問委員會成員，從2024年5月3日起生效，並被授予4萬份股票期權，行使價格為每股普通股1.42美元。期權於2025年5月3日到期，2027年5月3日到期。
2024年5月21日，共有250,000份股票期權按每股0.40美元的價格行使，為公司帶來了100,000美元的收益。
2024年6月14日，300,000份股票期權以“無現金”方式行使，發行的股票比行使的期權少80,000股，以補償公司傳統上在行使時獲得的120,000美元現金。
2024年6月20日，向公司多名董事、高級管理人員和員工發行了1,935,000份股票期權。股票期權的行權價為每股普通股1.52美元。授予董事和高級管理人員的期權將在授予之日授予三分之一，在授予一週年時授予三分之一，在授予兩週年時授予三分之一。對於員工，期權將在授予之日授予四分之一，並在此後每年的週年紀念日授予四分之一。