儘管認股權證只有在未來事件發生時才能行使，但它們被視為出於會計目的而發行的，並使用二項式格子模型進行估值。預期的波動率假設基於我們普通股的歷史波動率。預期壽命假設主要基於管理層對認股權證何時可行使的預期，而認股權證預期期限的無風險利率基於衡量時有效的美國國債收益率曲線。結果，這些認股權證的公允價值，美元1.1百萬，從債務中分離出來並分配給股權。然後，這筆債務在三年內重新累積到其面值。
第二修正案和重述（2020 年 12 月 12 日）
2020年12月12日，索賠人和出資人簽訂了與標的索賠有關的第二份修訂和重述的國際索賠執行協議（“第二份重述協議”）。根據第二份重述協議的條款，出資人已支付並同意支付索賠款項，總金額不超過美元20,000,000 （“最大投資金額”）。第二份重述協議要求出資人支付的索賠款總額不超過美元10,000,000 以追究標的索賠以獲得最終裁決（“第三階段投資金額”）。我們還產生了美元20 萬 在相關費用中，這些費用被視為額外預付款，在發生時記為支出。本第二份重述協議包括與原始協議中相同的陳述和保證、契約、條件、終止和賠償條款以及其他條款。
第三修正案和重述（2021 年 6 月 14 日）
2021年6月14日，索賠人和出資人簽訂了與標的索賠有關的第三份經修訂和重述的國際索賠執行協議（“第三次重述協議”）。根據第三份重述協議的條款，出資人同意支付索賠款項，總金額不超過美元25,000,000，增加了美元5.0百萬（“增量金額”）。 第三份重述協議要求索賠人申請250萬美元的增量金額（“前250萬美元”）。在第一筆250萬美元用盡後的15天內，索賠人可以（a）申請剩餘的250萬美元（“第二筆250萬美元”）增量金額，或者（b）通知出資人索賠人已決定自籌第二筆250萬美元。 我們還產生了美元8000 相關費用被視為額外預付款。這些費用在發生時已記為支出。本第三次重述協議包括與原始協議中相同的陳述和保證、契約、條件、終止和賠償條款以及其他條款。
2023年3月6日，協議下的索賠人和出資人簽訂了豁免和同意協議，根據該協議，除其他外，出資人同意（i）同意允許索賠人從索賠人的自有資本中為標的索賠產生的某些費用和開支提供資金，總額不超過美元5,000,000，而且（ii）Odyssey 支付了 $1,000,000 向資助者收取不可退還的豁免費。
公司確定該融資安排是衍生品，在ASC 815衍生品和套期保值範圍內按公允價值計量。隨後，衍生品公允價值的任何變化都將按季度在收益中報告。公允價值是根據管理假設計算的潛在結果概率加權現值的估計範圍的中點計算的。因此，該債務在2024年3月31日和2023年12月31日的公允價值為美元52.7百萬和美元52.1分別為百萬美元，截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間的公允價值變動為美元576,000百萬和美元1.7分別是百萬。
有關37N嵌入式衍生品會計的討論，請參閲附註10 “應付貸款”。
2022年6月10日，我們共售出了 4,939,515 向持有人購買我們的普通股和2022年認股權證的股份，最多可購買 4,939,515 我們普通股的股份。出售所得的淨收益，扣除發行費用為 $1.8百萬，原為 $14.7百萬。普通股和認股權證以單位出售，每個單位由一股普通股和一份認股權證組成，用於以行使價為美元購買一股普通股3.35 （“2022年認股權證價格”）每股普通股。每套商品的售價均為 $3.35 每單位。2022年認股權證可隨時行使 2022年12月10日，並在營業結束時結束 2027年6月10日。
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