根據第83條規定（17 C.F.R. §200.83），請求保密待遇的FOIA保密請求。

通過EDGAR

尊敬的Kindelan女士和Collins女士：

蘋果公司（以下簡稱“公司”）回覆了證券交易委員會（以下簡稱“委員會”）美國公司金融業務部（以下簡稱“工作人員”）信函（以下簡稱“評註信函”），回覆信函（以下簡稱“回覆信函”）圍繞上述備案所涉事項中的評論。

由於這裏所含信息的商業敏感性，我們已依照信息自由法（Freedom of Information Act）第5章第552條（“FOIA”）和17 C.F.R. 第200.83條（“第83條”）等相關規章，向FOIA辦事處（“FOIA Office”）提交了單獨的請求信（“請求信”），以保護本回覆函的某些部分的機密性。我們已附上一份請求信的副本，其中包含一份遭到剪輯版的回覆函，以指出這些部分公司所申請的保密待遇。為方便工作人員參考，我們的回覆函已帶有“由蘋果公司提出的保密要求”的標記，每一頁都標有“AI-001”至“Ai-005”的標識號碼和代碼。

根據第83條規定，公司要求對本回覆函的標有印記的部分（“機密信息”）以及隨附的請求信（統稱為“機密材料”）保密。請及時通知本人對根據FOIA或其他途徑的機密材料披露提出的請求，以便本人能夠按照第83條規定的要求證實上述保密待遇的申請。

按照第83條的規定，本回覆信函已清楚標註“蘋果公司要求保密處理”，並且每頁都標記着包括編號和代碼“AI-001”到“AI-006”作為記錄。

為回覆評註信函並方便審查，我們重複了工作人員的每條評論，並在每條評論後跟隨公司的回覆。

公司恭敬地告知工作人員，正如公司3月20日發出的回覆信中已經指出對於《S-K法規》303(b)項的應用與財務狀況和運營結果的管理討論和分析(MD&A)中，管理層在評估重要性時既考慮定量門檻又考慮適用的定性因素。隨着相關組件接近定量門檻或確定有定性因素時，管理層會考慮提供額外的披露。

在準備有關公司營運結果的披露時，包括討論公司服務業淨銷售收入時，管理層考慮的定性因素要有意義，這需要滿足《S-K法規》303(a)項的要求，提供與營運結果評估相關的重要信息。這包括披露對報告的運營結果產生了重大影響的事項，或者管理層評估未來運營結果可能產生重大影響的事項，以及可以增強讀者對公司運營結果理解的數據。因此，管理層對定性因素的評估旨在披露非常規事件或趨勢，這些事件或趨勢對於理解公司所報告的運營結果是重要的或有合理可能對未來運營結果產生重大影響。管理層在評估公司營運結果披露信息程度時考慮的定性因素包括但不限於以下內容：

•在公司運營結果的某一組件的討論中，是否強調了從報告的結果中無法看出的收入變化或者披露了其他趨勢，這些都是理解業務的重要信息；

•在公司運營結果的某一組件的討論中，是否強調了與業務瞭解有關而非日常經營的事件或因素；

•由於意外原因或難以被分析師和投資者所確定的原因，公司是否能夠滿足或未能滿足分析師對預測的一致預期的重大影響；

•是否存在對公司的產品或服務的需求存在重大影響的非常規商業、政治或監管發展。

至於公司2023財年9月30日年度報告中有關服務業銷售淨額的討論，管理層認為服務業銷售淨額的變化在定量和定性方面都不重大，因此，公司認為不需要根據《S_K法規》303(a)項進行額外的披露，以增加讀者對公司營運結果的理解。公司恭敬地指出，證券交易委員會財務狀況和運營結果管理討論和分析的指導方針發佈號33-8350（2003年12月29日生效）明確指出，公司應該（i）消除不利於理解公司財務狀況、流動性、資金來源、財務狀況和運營結果的無關信息；（ii）避免出現未經要求、無相關性或不利於理解的過載信息；（iii）弱化有關信息數量不足的信息（或者如果合適，刪除）；（iv）避免不必要的重複和無關細節，這些細節不要求，也不利於理解公司的整體財務狀況和運營表現。具體參見發佈號33-8350的I.B.、I.C.和III.B.部分。

公司恭敬地告知工作人員，將各個主要服務類別的具體擴展描述如下：

•廣告銷售淨額包括瀏覽器和平臺。

◦瀏覽器代表蘋果設備通過第三方搜索平臺產生的廣告銷售淨額的份額。[***]，客户為第三方搜索平臺。

◦ 平臺代表了在應用商店上生成的廣告。[***] 客户是應用程序開發者。

• 應用商店淨銷售額包括應用程序和訂閲。

◦ 應用程序代表了蘋果在應用商店上銷售第三方應用程序以及任何後續應用內購買的份額。[***] 客户是蘋果設備終端用户。

◦ 訂閲代表了蘋果在應用商店上銷售第三方服務的份額。[***] 客户是蘋果設備終端用户。

• 數字內容淨銷售額包括蘋果流媒體服務和數字購買。

◦ 蘋果流媒體服務代表了各種蘋果服務的訂閲（例如，Apple TV+，Apple Music）。[***] 客户是蘋果設備終端用户。

◦ 數字購買代表了數字內容的離散銷售（例如，下載歌曲，租賃電影）。[***] 客户是蘋果設備終端用户。

• AppleCare 淨銷售額包括延長保修、企業對企業和過保修期的銷售。

◦ 延長保修代表了蘋果產品的延長服務協議，通常在銷售設備的時候簽訂。[***] 客户是蘋果設備終端用户。

◦ 企業對企業代表了第三方維修蘋果產品的服務部件的離散銷售。[***] 客户是第三方服務提供商。

◦ 過保修期代表了在合同保修期後對蘋果設備進行離散維修。[***] 客户是蘋果設備終端用户。

• 雲服務淨銷售額代表使用蘋果設備訂閲訪問額外 iCloud 存儲空間。[***] 客户是蘋果設備終端用户。

ASC 280-10-50-40 要求披露“每種產品和服務或每組相似的產品和服務的外部客户收入，除非這樣做是不切實際的。” 然而，在考慮公司的服務以便根據 ASC 280-10-50-40 提供披露時，管理層認為 [***]

[***]

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公司承認：

公司對提交的申請文件披露的充足性和準確性負責。

工作人員對公司回覆中的評論或披露的更改並不排除委員會採取與提交的文件相關的行動。

公司不能在聯邦證券法規下提交人為不合宜的申請文件，並將工作人員的評論視為自己的辯護。

如對公司的回覆有任何疑問，可致電我，電話為 (408) 862-1401，或致電高級董事 Sam Whittington，電話為 (415) 361-0600。

非常真誠地你的,

/s/ Luca Maestri

Luca Maestri

高級副總裁，致富金融總裁