13466400000021495000000Http://fasb.org/us-gaap/2023#AssetsHttp://fasb.org/us-gaap/2023#Assets錯誤2023-09-3020240001070304--03-31Q2230916000000230916000000Http://orixcorp.com/20230930#UnrealizedGainsLossOnDerivativeInstruments872572000000Http://fasb.org/us-gaap/2023#RevenuesHttp://fasb.org/us-gaap/2023#RevenuesHttp://fasb.org/us-gaap/2023#RevenuesHttp://fasb.org/us-gaap/2023#RevenuesHttp://fasb.org/us-gaap/2023#OtherLiabilitiesHttp://fasb.org/us-gaap/2023#OtherLiabilities其指衍生資產及負債之交易對手淨額結算項下抵銷後之金額。有關淨額結算前的投入水平的信息，請參閲附註3“公允價值計量”。 上表期貨和外匯合約名義金額分別包括2023年9月30日以經濟方式對衝可變年金和可變壽險合約最低保證風險的期貨合約102.29億元和外匯合約36.22億元。上表衍生資產包括期貨和外匯合約抵銷人民幣1.44億元和人民幣1900萬元前的公允價值，衍生負債包括期貨和外匯合約於2023年9月30日分別抵銷人民幣300萬元和人民幣1.68億元前的公允價值。該等結餘與可強制執行的總淨額結算協議或類似協議有關，但並無於綜合資產負債表抵銷。 不包括按每股資產淨值計算的人民幣512.63億元投資資金。不包括按每股資產淨值計算的投資資金人民幣680.18億元。上表期貨和外匯合約名義金額分別包括2023年3月31日為經濟對衝可變年金和可變壽險合約最低保證風險的期貨合約147.58億元和外匯合約55.54億元。上表衍生資產包括期貨和外匯合約抵銷人民幣5200萬元和人民幣1200萬元前的公允價值，衍生負債包括期貨和外匯合約於2023年3月31日分別抵銷人民幣2億元和1.79億元人民幣前的公允價值。最大虧損風險包括可能需要本公司及其附屬公司向VIE提供投資或貸款的承擔餘額。一些被投資人選擇了公允價值選項，以公允價值計量，主要是為了減少因資產和負債的計量基礎不同而引起的被投資人淨收益(虧損)中權益的波動。截至2023年3月31日和2023年9月30日，這些被投資人的股份金額包括人民幣25.11億元和人民幣50.03億元。大部分VIE的資產僅用於償還VIE的負債，大部分VIE負債的債權人對本公司及其子公司的其他資產沒有追索權。該等資產由VIE質押作為抵押品，以供VIE融資。此項目指可能需要本公司及其附屬公司向可變利益實體提供投資或貸款的承擔餘額。上表期貨及外匯合約包括截至2022年9月30日止六個月為經濟對衝可變年金及可變壽險合約的最低保證風險而持有的期貨及外匯合約所產生的收益(虧損)(見附註17“與壽險業務有關的收入及開支”)。截至2023年3月31日和2023年9月30日，表外信貸敞口準備分別為人民幣178.43億元和人民幣187.83億元，金額記入合併資產負債表的“其他負債”。詳情見附註24“承付款、擔保和或有負債”。於截至2022年及2023年9月30日止六個月內，對聯營公司貸款的信貸損失準備分別為轉回人民幣7,800萬元及撥備人民幣9,000萬元，於截至2022年及2023年9月30日止三個月分別轉回人民幣1,600萬元及撥備人民幣1,800萬元，有關金額於綜合損益表中的“聯屬公司淨收益(虧損)權益”內計入。截至2023年3月31日和2023年9月30日，對關聯公司貸款的信貸損失準備分別為人民幣6.49億元和人民幣8.22億元，該金額在合併資產負債表上記為“對關聯公司的投資”的減值。截至2022年和2023年9月30日止三個月，包括經營租賃收入在內的出售經營性租賃下的房地產收益分別為人民幣27.66億元和人民幣88.37億元，處置除房地產以外的其他經營租賃資產的收益分別為人民幣93.2億元和人民幣101.65億元。截至2022年和2023年9月30日止六個月，包括經營租賃收入在內的出售經營租賃下的房地產收益分別為人民幣124.87億元和人民幣100.66億元，而出售除房地產以外的其他經營租賃資產的收益分別為人民幣199.9億元和人民幣177.26億元。截至2022年和2023年9月30日的6個月，壽險相關投資收入包括截至2022年和2023年9月30日持有的股權證券未實現淨虧損人民幣94.65億元和收益人民幣181.15億元。截至2023年3月31日和2023年9月30日，可供出售債務證券撥備分別為人民幣1.44億元和人民幣4.68億元，金額在合併資產負債表中計入“證券投資”減值項目。詳情見附註8“證券投資”。其他收入包括不屬於客户合同收入範圍的收入，如人壽保險費及相關投資收入、經營租賃、包括利息收入的財務收入等。 對消費者借款人的其他貸款包括因消費者貸款擔保付款而產生的應收索賠。詳情見附註24“承付款、擔保和或有負債”。持有待售貸款的未實現損益計入“外幣折算調整淨變動”，可供出售債務證券的未實現損益計入“證券投資未實現損益淨變動”和“外幣折算調整淨變動”，股權證券、對關聯公司的某些投資、衍生資產負債的未實現損益主要計入“外幣折算調整淨變動”，政策性負債和政策性賬户餘額的未實現損益計入“債務估值調整淨變動”。某些子公司為所持有的某些再保險合同選擇了公允價值選項。截至2023年3月31日和2023年9月30日，為其他資產公允價值期權選擇的再保險合同的公允價值分別為人民幣46.76億元和人民幣36.7億元。關於這些再保險合同的公允價值變化對截至2022年9月30日和2023年9月30日的六個月和三個月的收益的影響，請參閲附註17“人壽保險業務”。它代表交易對手淨額抵銷衍生資產和負債的金額。某些子公司為所持有的全部可變年金和可變人壽保險合同選擇了公允價值選擇權。截至2023年3月31日和2023年9月30日，在保單負債和保單賬户餘額中選擇公允價值選項的可變年金和可變壽險合同的公允價值分別為人民幣1637.34億元和人民幣1.601.77億元。關於可變年金和可變人壽保險合同公允價值變化對截至2022年9月30日和2023年9月30日的六個月和三個月收益的影響，請參閲附註17“人壽保險業務”。持有待售貸款的損益主要計入“貸款利息收入”，可供出售的債務證券計入“投資證券及股息收益”、“證券撇賬”或“壽險保費及相關投資收入”；權益證券計入“投資證券及股息收益”及“壽險保費及相關投資收入”，衍生資產及負債(淨額)分別計入“其他(收入)及開支”。此外，對於可供出售的債務證券，在財務收入中確認的利息攤銷也包括在這些欄中。包括因收到補償福利而導致的減少，以及因投資期屆滿而向可變年金和可變人壽保單持有人支付保險金而導致的減少。上表中的“包括在收益中”包括在“人壽保險成本”中記錄的再保險合同的公允價值的變化，以及在“人壽保險保費和相關投資收入”中記錄的再保險保費(扣除再保險利益後的淨額)的變化。某子公司對關聯公司的某些投資選擇了公允價值選項。截至2022年9月30日和2023年9月30日的六個月，這些投資的公允價值變化沒有在收益中確認任何收益或虧損。截至2023年3月31日和2023年9月30日，選擇公允價值選項的公允價值總額分別為人民幣25.11億元和人民幣50.03億元。其他收入不被視為來自客户合約的收入範圍，如人壽保險費及相關投資收入、經營租賃、包括利息收入的財務收入及其他。 截至2023年3月31日和2023年9月30日，權益類證券中包含的可變年金和可變壽險合同管理的資產規模分別為人民幣1514.45億元和人民幣1.512.81億元。截至2023年3月31日和2023年9月30日，按權益法計入股權證券的投資資金金額分別為人民幣909.93億元和人民幣1968.99億元。截至2023年3月31日和2023年9月30日，入選股權證券公允價值期權的投資基金金額分別為人民幣160.32億元和人民幣1940.1億元。上表中的“已計入收益”計入“人壽保險成本”，包括因代表可變年金及可變人壽保險持有人管理的相關投資資產的損益而導致的保單負債及保單户口結餘的公允價值變動，以及與可變年金及可變人壽保險合約有關的最低保證風險變動，以及因保險事故而確認的保險及年金支出的保險成本的變動。包括因收購一家子公司和轉讓給再保險公司的保險合同而增加的費用。主要是亞洲、歐洲、澳大拉西亞和中東主要是美國對於“Other”，省略了屬性的數量。截至2022年和2023年9月30日的三個月，壽險相關投資收入包括截至2022年和2023年9月30日持有的股權證券未實現淨虧損12.22億元和收益5500萬元。上表期貨及外匯合約包括截至2022年9月30日止三個月為經濟對衝可變年金及可變壽險合約的最低保證風險而持有的期貨及外匯合約所產生的收益(虧損)(見附註17“與壽險業務有關的收入及開支”)。上表期貨及外匯合約包括在截至2023年9月30日止六個月內，為經濟對衝可變年金及可變人壽保險合約最低保證風險而訂立的期貨及外匯合約所產生的損益(見附註17“與壽險業務有關的收入及開支”)。上表期貨及外匯合約包括截至2023年9月30日止三個月的期貨及外匯合約為經濟對衝可變年金及可變壽險合約最低保證風險而產生的收益(虧損)(見附註17“與壽險業務有關的收入及開支”)。某些子公司為投資基金的某些投資選擇了公允價值選項，而其他子公司則選擇了股權證券的公允價值選項。於綜合損益表的“投資證券及股息收益”及“人壽保險費及相關投資收入”分別計入截至2022年、2022年及2023年9月30日止六個月該等投資的公允價值變動收益5.46億元及8.19億元。於綜合損益表的“投資證券及股息收益”及“人壽保險保費及相關投資收入”分別計入截至2022年、2022年及2023年9月30日止三個月的投資公允價值變動收益人民幣600萬元及人民幣3.67億元。截至2023年3月31日和2023年9月30日，選擇公允價值選項的公允價值總額分別為人民幣160.32億元和人民幣199.01億元。截至2023年3月31日和2023年9月30日，未計入上述表格的按每股資產淨值計算的投資資金金額分別為人民幣512.63億元和人民幣680.18億元。某子公司對持有待售的某些貸款選擇了公允價值期權。這些貸款是多户和老年人住房貸款，出售給聯邦國家抵押協會(Fannie Mae)、聯邦住房貸款抵押公司(Freddie Mac)和機構投資者。於綜合損益表的“其他(收入)及支出”項下，於截至2022年及2023年9月30日止六個月的貸款公允價值變動分別錄得虧損人民幣35.08億元及收益人民幣3.53億元。於綜合損益表的“其他(收入)及費用”包括截至2022年、2022年及2023年9月30日止三個月貸款公允價值變動的收益人民幣1.91億元及收益人民幣15.84億元。在截至2022年9月30日和2023年9月30日的六個月內，收益中沒有確認可歸因於特定工具信用風險變化的收益或虧損。截至2023年3月31日，持有待售貸款的未償還本金餘額總額和公允價值總額分別為人民幣1996.74億元和人民幣1970.41億元，公允價值總額比未償還本金餘額總額少26.33億元。截至2023年9月30日，持有待售貸款的未償還本金餘額總額和公允價值總額分別為人民幣1510.43億元和人民幣1.493.9億元，公允價值總額比未償還本金餘額總額少人民幣16.53億元。截至2023年3月31日和2023年9月30日，沒有逾期90天或以上或處於非應計狀態的貸款。某子公司對包括在可供出售債務證券中的外國政府債券的投資選擇了公允價值選項。於綜合損益表的“投資證券及股息收益”包括截至2022年、2022年及2023年9月30日止六個月的投資公允價值變動虧損人民幣2,100萬元及虧損人民幣700萬元。綜合損益表中的“投資證券及股息收益”包括截至2022年、2022年及2023年9月30日止三個月的投資公允價值變動虧損人民幣1,300萬元及虧損人民幣700萬元。截至2023年3月31日和2023年9月30日，選擇公允價值選項的公允價值總額分別為2.37億元和3.14億元。某子公司選擇公允價值選擇權投資可供出售債務證券中的外國公司債務證券。合併利潤表中的“投資證券和股息收益”包括截至2022年9月30日和2023年9月30日止六個月這些投資公允價值變化造成的損失分別為9.77億日元和4800萬日元。合併利潤表中的“投資證券和股息收益”包括截至2022年9月30日和2023年9月30日止三個月這些投資公允價值變化造成的損失分別為3.25億日元和5300萬日元。截至2023年3月31日和2023年9月30日，選擇公允價值期權的公允價值總額分別為66.05億日元和71.33億日元。00010703042023-03-3100010703042023-09-3000010703042022-04-012022-09-3000010703042023-04-012023-09-3000010703042023-07-012023-09-3000010703042022-07-012022-09-3000010703042022-04-012023-03-3100010703042022-09-3000010703042021-04-0100010703042022-03-3100010703042023-06-3000010703042022-06-300001070304ck0001070304：ConsolidatedVieesMemberUs-gaap:VariableInterestEntityPrimaryBeneficiaryMemberck0001070304：液化客户資產Member2023-03-310001070304ck0001070304：ConsolidatedVieesMemberUs-gaap:VariableInterestEntityPrimaryBeneficiaryMemberck0001070304：收購RealEstate和RealEstate開發項目為客户成員2023-03-310001070304ck0001070304：ConsolidatedVieesMemberUs-gaap:VariableInterestEntityPrimaryBeneficiaryMemberck0001070304：收購RealEstate公司和子公司RealEstate相關企業成員2023-03-310001070304ck0001070304：ConsolidatedVieesMemberUs-gaap:VariableInterestEntityPrimaryBeneficiaryMemberck0001070304：企業招聘支持企業成員2023-03-310001070304ck0001070304：ConsolidatedVieesMemberUs-gaap:VariableInterestEntityPrimaryBeneficiaryMemberck0001070304：VisesForInvestmentInSecurities成員2023-03-310001070304ck0001070304：ConsolidatedVieesMemberUs-gaap:VariableInterestEntityPrimaryBeneficiaryMemberck0001070304：證券化金融資產成員2023-03-310001070304ck0001070304：ConsolidatedVieesMemberUs-gaap:VariableInterestEntityPrimaryBeneficiaryMemberck0001070304：SecuritizationOfLoans應收款OriginatedByThirdPartiesMember2023-03-310001070304ck0001070304：ConsolidatedVieesMemberUs-gaap:VariableInterestEntityPrimaryBeneficiaryMemberck0001070304：PowerGenerationBusinessesMember2023-03-310001070304ck0001070304：ConsolidatedVieesMemberUs-gaap:VariableInterestEntityPrimaryBeneficiaryMemberck0001070304：查看查看Member2023-03-310001070304ck0001070304：ConsolidatedVieesMemberUs-gaap:VariableInterestEntityPrimaryBeneficiaryMember2023-03-310001070304ck0001070304：非整合視圖成員Us-gaap:VariableInterestEntityNotPrimaryBeneficiaryMemberck0001070304：企業招聘支持企業成員2023-03-310001070304ck0001070304：非整合視圖成員Us-gaap:VariableInterestEntityNotPrimaryBeneficiaryMemberck0001070304：VisesForInvestmentInSecurities成員2023-03-310001070304ck0001070304：非整合視圖成員Us-gaap:VariableInterestEntityNotPrimaryBeneficiaryMemberck0001070304：證券化金融資產成員2023-03-310001070304ck0001070304：非整合視圖成員Us-gaap:VariableInterestEntityNotPrimaryBeneficiaryMemberck0001070304：SecuritizationOfLoans應收款OriginatedByThirdPartiesMember2023-03-310001070304ck0001070304：非整合視圖成員Us-gaap:VariableInterestEntityNotPrimaryBeneficiaryMemberck0001070304：PowerGenerationBusinessesMember2023-03-310001070304ck0001070304：非整合視圖成員Us-gaap:VariableInterestEntityNotPrimaryBeneficiaryMemberck0001070304：查看查看Member2023-03-310001070304ck0001070304：非整合視圖成員Us-gaap:VariableInterestEntityNotPrimaryBeneficiaryMember2023-03-310001070304ck0001070304：非整合視圖成員Us-gaap:VariableInterestEntityNotPrimaryBeneficiaryMemberck0001070304：收購RealEstate公司和子公司RealEstate相關企業成員2023-03-310001070304ck0001070304：非整合視圖成員Us-gaap:VariableInterestEntityNotPrimaryBeneficiaryMemberck0001070304：收購RealEstate和RealEstate開發項目為客户成員2023-03-310001070304ck0001070304：非整合視圖成員Us-gaap:VariableInterestEntityNotPrimaryBeneficiaryMemberck0001070304：液化客户資產Member2023-03-310001070304美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-03-310001070304美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-03-310001070304美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-03-310001070304美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-03-310001070304Us-gaap:FairValueMeasurementsNonrecurringMember2023-03-310001070304Us-gaap:FairValueMeasurementsNonrecurringMember美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員2023-03-310001070304Us-gaap:FairValueMeasurementsNonrecurringMember美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-03-310001070304Us-gaap:FairValueMeasurementsNonrecurringMember美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-03-310001070304美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMember美國-公認會計準則：衡量投入貼現率成員2023-03-310001070304US-GAAP：PropertySubjectToOperatingLeaseMember2023-03-310001070304ck0001070304：企業貸款會員2023-03-310001070304ck0001070304：保證金會員2023-03-310001070304ck0001070304：RealEstateLoansMember2023-03-310001070304ck0001070304：ConsumerLoansMember2023-03-310001070304ck0001070304：轉讓貸款會員2023-03-310001070304ck0001070304：非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0001070304：海外商業工業公司和會員2023-09-300001070304Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2023-09-300001070304Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2023-09-300001070304Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2023-09-300001070304CK0001070304：債務估值調整成員2023-09-300001070304Ck0001070304:ImpactOfChangesInPolicyLiabilityDiscountRateMember2023-09-300001070304Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2023-09-300001070304美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：股權證券成員2023-09-300001070304ck0001070304：日本都道府縣和外國債券證券成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員Ck0001070304:AvailableForSaleDebtSecuritiesMember2023-09-300001070304Ck0001070304:AvailableForSaleDebtSecuritiesMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：公司債務證券成員2023-09-300001070304美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員ck0001070304：投資會員2023-09-300001070304美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Ck0001070304:AvailableForSaleDebtSecuritiesMemberCk0001070304:CommercialMortgageBackedSecuritiesAndResidentialMortgageBackedSecuritiesInAmericasMember2023-09-300001070304ck0001070304：LoansHeldForSaleMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-09-300001070304美國-公認會計準則：股權證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員ck0001070304：投資基金和投資者成員2023-09-300001070304美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：衍生成員2023-09-300001070304美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員ck0001070304：OptionsHeldAddendentCapsHeldAddendMember美國-公認會計準則：衍生成員2023-09-300001070304美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員ck0001070304：刪除AssetMember美國-GAAP：再保險可回收成員2023-09-300001070304美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員ck0001070304：刪除AssetMember2023-09-300001070304美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員Ck0001070304:AvailableForSaleDebtSecuritiesMember2023-09-300001070304ck0001070304：備份資產備份和債務證券成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員Ck0001070304:AvailableForSaleDebtSecuritiesMember2023-09-300001070304美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員ck0001070304：保單負債和保單賬户餘額成員ck0001070304：VariableAnnuityandVariableLifeInsuranceContractsMember2023-09-300001070304美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員ck0001070304：保單負債和保單賬户餘額成員2023-09-300001070304Ck0001070304:ForeignOtherAssetBackedSecuritiesAndDebtSecuritiesMember2023-09-300001070304ck0001070304：外匯債券證券成員2023-09-300001070304美國-公認會計準則：股權證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員ck0001070304：投資基金和投資者成員2023-06-300001070304美國-公認會計準則：衍生成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-06-300001070304ck0001070304：投資會員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-06-300001070304美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員Ck0001070304:AvailableForSaleDebtSecuritiesMemberCk0001070304:CommercialMortgageBackedSecuritiesAndResidentialMortgageBackedSecuritiesInAmericasMember美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-06-300001070304ck0001070304：備份資產備份和債務證券成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員Ck0001070304:AvailableForSaleDebtSecuritiesMember2023-06-300001070304美國-GAAP：再保險可回收成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員ck0001070304：刪除AssetMember2023-06-300001070304美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員ck0001070304：刪除AssetMember2023-06-300001070304美國-公認會計準則：公司債務證券成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員Ck0001070304:AvailableForSaleDebtSecuritiesMember2023-06-300001070304美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員ck0001070304：OptionsHeldAddendentCapsHeldAddendMember美國-公認會計準則：衍生成員2023-06-300001070304Ck0001070304:AvailableForSaleDebtSecuritiesMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員ck0001070304：日本都道府縣和外國債券證券成員2023-06-300001070304Ck0001070304:AvailableForSaleDebtSecuritiesMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-06-300001070304美國-公認會計準則：股權證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-06-300001070304美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員ck0001070304：LoansHeldForSaleMember美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-06-300001070304Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-06-300001070304Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2023-06-300001070304Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2023-06-300001070304Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2023-06-300001070304CK0001070304：債務估值調整成員2023-06-300001070304Ck0001070304:ImpactOfChangesInPolicyLiabilityDiscountRateMember2023-06-300001070304Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2023-06-300001070304ck0001070304：保單負債和保單賬户餘額成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-06-300001070304美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員ck0001070304：保單負債和保單賬户餘額成員ck0001070304：VariableAnnuityandVariableLifeInsuranceContractsMember2023-06-300001070304美國-美國公認會計準則：普通股成員2023-06-300001070304US-GAAP：AdditionalPaidInCapitalMembers2023-06-300001070304美國-公認會計準則：保留預付款成員2023-06-300001070304美國-公認會計準則：財政部股票公用金成員2023-06-300001070304美國-GAAP：母公司成員2023-06-300001070304美國公認會計準則：非控制性利益成員2023-06-300001070304Ck0001070304:ForeignOtherAssetBackedSecuritiesAndDebtSecuritiesMember2023-06-300001070304ck0001070304：外匯債券證券成員2023-06-300001070304ck0001070304：公司投資組合段成員ck0001070304：非資源貸款成員SRT：美國成員2023-06-300001070304ck0001070304：NetInvestmentInLeasesMember2023-06-300001070304ck0001070304：安裝貸款網絡和投資InLeasesMember2023-06-300001070304ck0001070304：確認財務資產計量AtMortizedCostMember2023-06-300001070304ck0001070304：公司投資組合段成員ck0001070304：商業工業和商業公司貸款會員ck0001070304：海外會員2023-06-300001070304ck0001070304：購買貸款投資組合段成員2023-06-300001070304美國-GAAP：消費者投資組合細分成員美國-GAAP：房地產成員國家：JP2023-06-300001070304美國-GAAP：消費者投資組合細分成員美國-GAAP：房地產成員ck0001070304：海外會員2023-06-300001070304ck0001070304：公司投資組合段成員ck0001070304：公司實地產公司貸款會員國家：JP2023-06-300001070304ck0001070304：公司投資組合段成員ck0001070304：公司實地產公司貸款會員ck0001070304：海外會員2023-06-300001070304ck0001070304：公司投資組合段成員ck0001070304：商業工業和商業公司貸款會員國家：JP2023-06-300001070304美國-GAAP：消費者投資組合細分成員ck 0001070304：日本會員國家：JP2023-06-300001070304ck0001070304：海外會員ck 0001070304：海外會員美國-GAAP：消費者投資組合細分成員2023-06-300001070304美國-GAAP：消費者投資組合細分成員美國公認會計準則：信用卡應收賬款成員國家：JP2023-06-300001070304ck0001070304：公司投資組合段成員ck0001070304：非資源貸款成員國家：JP2023-06-300001070304Ck0001070304:ForeigncurrencyDenominatedInsuranceMember2021-03-310001070304Ck0001070304:FirstSectorYendenominatedInsuranceMember2021-03-310001070304Ck0001070304:ThirdSectorYendenominatedInsuranceMember2021-03-310001070304美國-GAAP：消費者投資組合細分成員ck 0001070304：日本房地產貸款會員2022-03-310001070304美國-GAAP：消費者投資組合細分成員ck 0001070304：海外房地產貸款會員2022-03-310001070304ck0001070304：公司投資組合段成員ck 0001070304：海外商業工業公司和會員2022-03-310001070304ck0001070304：NetInvestmentInLeasesMember2022-03-310001070304美國-GAAP：消費者投資組合細分成員ck 0001070304：日本卡貸款會員2022-03-310001070304美國-GAAP：消費者投資組合細分成員ck 0001070304：日本會員2022-03-310001070304美國-GAAP：消費者投資組合細分成員ck 0001070304：海外會員2022-03-310001070304ck0001070304：公司投資組合段成員ck 0001070304：海外非資源貸款會員2022-03-310001070304ck0001070304：公司投資組合段成員ck 0001070304：日本房地產公司成員2022-03-310001070304ck0001070304：公司投資組合段成員ck 0001070304：海外房地產公司成員2022-03-310001070304ck0001070304：公司投資組合段成員ck 0001070304：日本商業工業公司成員2022-03-310001070304ck0001070304：固定年金和年金福利成員2022-03-310001070304Ck0001070304:VariableAnnuityAndVariableLifeInsuranceMember2022-03-31ISO4217：日元utr：月xbrli：股票xbrli：純粹utr：年CK0001070304：屬性ISO4217：日元xbrli：股票CK0001070304：投資CK0001070304：段

目錄表

 

 

美國證券交易委員會

華盛頓特區，20549

 

 

形式

6-K

 

 

外國私人發行人報告

根據規則

13a-16

或

15d-16

的

1934年《證券交易法》

2023年11月。

委員會文件號：

001-14856

 

 

歐力士公司

(註冊人姓名英文譯本)

 

 

世界貿易中心大廈南塔

2-4-1

濱鬆町

米納託區，

日本東京

(主要行政辦公室地址)

 

 

（勾選註冊人是否提交或將提交年報，以表格封面

20-F

或表格

40-F.)

表格

20-F收件箱表格   

40-F ☐

 

 

 

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目錄表

提交文件一覽表

 

1.		這是歐力士公司季度財務報告的英文翻譯（石阪厚國所）於2023年11月13日向日本Kanto財務局提交，其中包括截至2023年3月31日和2023年9月30日以及截至2022年9月30日的三個月和六個月根據美國公認會計原則編制的未經審計的合併財務信息。

 

第一百零一章		內聯XBRL實例文檔-實例文檔不顯示在交互數據文件中，因為其XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中。
第一百零一章		內聯XBRL架構文檔。
第一百零一章		內聯XBRL計算鏈接庫文檔。
第一百零一章		內聯XBRL定義Linkbase文檔。
第一百零一章		內聯XBRL標籤Linkbase文檔。
第一百零一章		內聯XBRL演示文稿Linkbase文檔。
展品：104		封面交互數據文件(格式為內聯XBRL，包含在附件101中)

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目錄表

簽名

根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽署人代表其簽署。

 

		歐力士公司
日期：2023年11月13日		通過		/s/美上康木
				三上康明
				董事會成員 高級管理執行官 負責機構職能部門 負責作風改革項目
				歐力士公司

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目錄表

綜合財務資料

翻譯註意事項

 

1.	以下為歐力士公司季度財務報告的英文譯文（ 石阪厚國所 ）於2023年11月13日向日本Kanto財務局提交，其中包括截至2023年3月31日和2023年9月30日以及截至2022年9月30日的三個月和六個月的未經審計的合併財務信息。

 

2.	美國公認會計原則與日本公認會計原則（“日本公認會計原則”）之間的重大差異載於綜合財務報表附註1“所用會計原則概述”。

於編制綜合財務資料時，歐力士集團（“本公司”）及其附屬公司已遵守美國公認會計原則。

本文件可能包含關於預期未來事件和涉及風險和不確定性的財務業績的前瞻性陳述。這些陳述是基於公司目前的預期，並受不確定性和風險的影響，可能導致實際結果與前瞻性陳述中描述的結果有重大差異。可能導致這種差異的因素包括，但不限於，在公司最近的年度報告中，

20-F

向美國證券交易委員會提交的文件。

本公司認為，由於其資產組成及其收入性質，其可能在該等綜合財務業績相關年度為美國聯邦所得税目的的“被動外國投資公司”。此外，本公司在可預見的將來可能成為一傢俬人金融公司。假設本公司為PFIC，本公司股份或美國存托股份的美國持有人將受一般旨在消除持有人投資於不按當前基準分配其全部收益的外國公司而可能獲得的美國聯邦所得税延期的任何好處的特別規則。投資者應就該等規則諮詢其税務顧問，該等規則已在公司年報中概述。

 

– 1 –

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目錄表

1.	本公司及其子公司的資料

(1)綜合財務概要

 

		數百萬日元 （每股金額和比例除外）
		六個月 告一段落 9月30日， 2022				六個月 告一段落 9月30日， 2023				財政年度 告一段落 3月31日， 2023
總收入		¥	1,364,816			¥	1,359,735			¥	2,666,373
所得税前收入			166,124				184,467				392,178
歸屬於ORIX Corporation股東的淨收入			122,310				128,100				290,340
歸屬於歐力士股份有限公司股東的全面收益			331,731				298,830				420,584
ORIX Corporation股東權益			3,547,489				3,761,098				3,543,607
總資產			14,802,789				15,795,220				15,289,385
歸屬於歐力士股份有限公司股東的淨收益每股收益
基本（日元）			102.96				109.92				245.98
稀釋（日元）			102.85				109.76				245.65
ORIX Corporation股東權益比率（%）			24.0				23.8				23.2
經營活動的現金流			262,902				591,030				913,088
投資活動產生的現金流			(440,563	)			(859,876	)			(1,098,478	)
融資活動產生的現金流			96,042				(70,660	)			438,308
期末現金、現金等價物和限制現金			1,046,021				1,054,230				1,366,908

 

注：		會計準則更新2018-12（“長期合同會計的有針對性改進”-ASC 944（“金融服務-保險”））（以下簡稱“LDTI”）自2023年4月1日起採用，過渡日期為2021年4月1日，採用修改後的追溯過渡方法。欲瞭解更多信息，請參閲注2“重大會計和報告政策（z）新會計公告”。

 

				數百萬日元 （每股金額除外）
				三個月 告一段落 9月30日， 2022				三個月 告一段落 9月30日， 2023
		總收入		¥	707,003			¥	682,761
		歸屬於ORIX Corporation股東的淨收入			60,386				65,134
		歸屬於歐力士股份有限公司股東的淨收益每股收益
		基本（日元）			51.00				56.05

 

注：		《會計準則更新2018-12》(《對長期合同會計的有針對性的改進》--ASC 944(“金融服務-保險”))(下稱“LDTI”)自2023年4月1日起採用，過渡日期為2021年4月1日，採用修改後的追溯過渡方法。詳情見附註2“重要的會計和報告政策(Z)新的會計聲明”。

(2)活動概覽

截至2023年9月30日止六個月內，本公司及其附屬公司的營運並無重大變動。此外，主要附屬公司及聯營公司並無變動。

 

– 2 –

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目錄表

2.

風險因素

投資於本公司證券涉及風險。閣下應審慎考慮本文件所述的資料，以及表格中「風險因素」所述的風險，

20-F

截至2023年3月31日止財政年度的其他信息以及該年度報告中的其他信息，包括但不限於公司的合併財務報表和相關附註以及“項目11.關於市場風險的定量和定性披露。本公司的業務活動、財務狀況和經營業績以及本公司證券的交易價格可能受到任何因素或其他因素的不利影響。

 

3.

財務結果與狀況分析

以下討論提供了管理層對顯著影響公司截至2023年9月30日的六個月的財務狀況和運營結果的因素和事件的解釋。還包括管理層對可能對公司未來的財務狀況和經營結果產生重大影響的因素和趨勢的評估。然而，請注意，未來的財務狀況和經營結果也可能受到本文討論之外的其他因素的影響。這些關於未來的因素和趨勢是在本季度財務報告發布之日評估的。

（shihanki houkokusho）

.

 

(1)	關於合併財務業績的定性信息

財務亮點

截至2023年9月30日的六個月的財務業績

 

總收入		人民幣13.597.35億元(同比下降0%)
總費用		人民幣11957億元(同比下降1%)
所得税前收入		人民幣1844.67億元(同比增長11%)
歸屬於ORIX Corporation股東的淨收入		1281億元(同比增長5%)
歸屬於歐力士股份有限公司股東的淨收益每股收益
（基本）		109.92元(同比增長7%)
（稀釋）		109.76元(同比增長7%)
ROE（年化）* 1		7.0%(上一財年同期為7.1%)
ROA（年）* 2		1.65%(上一財年同期為1.68%)

 

*1	淨資產收益率是本期歸屬於歐力士集團股東的淨收入與歐力士集團股東平均權益的比率。

*2	ROA是期間歸屬於歐力士股份有限公司股東的淨收入與平均總資產的比率。

*3	LDTI標準自2023年4月1日起採用，過渡期為2021年4月1日，採用修改後的追溯過渡法。

截至2023年9月30日的六個月，總收入相對持平，為人民幣13.597.35億元，而上一財年同期為人民幣13648.16億元，原因是商品和房地產銷售的下降被金融收入、人壽保險保費以及相關投資收入和服務收入的增加所抵消。

總支出較上一會計年度同期的人民幣1,2139.05億元下降1%至人民幣11,957億元，這是由於銷售商品和房地產的成本下降被利息支出和銷售、一般及行政費用的增加所抵銷。

關聯公司股權淨收入同比增加101.8億元，至168.04億元，子公司及關聯公司銷售收益及清算虧損淨額同比減少49.61億元，至36.28億元。

由於上述業績，截至2023年9月30日的六個月的所得税前收入與上一財年同期的人民幣166，1.24億元相比增長了11%，達到人民幣184，4.67億元；ORIX Corporation股東應佔淨收益比上一財年同期的人民幣1223.1億元增長了5%，達到人民幣1281億元。

 

– 3 –

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目錄表

細分市場信息

我們的經營分部（供主要經營決策者用於作出資源分配決策及評估表現）根據我們的業務管理組織劃分為十個分部，並按主要產品及服務的性質、客户基礎、法規及業務領域分類。這10個分部分別為企業金融服務和維護租賃、房地產、PE投資和特許權、環境和能源、保險、銀行和信貸、飛機和船舶、歐力士美國、歐力士歐洲以及亞洲和澳大利亞。

自2023年4月1日起，分部利潤的計算方式擴大了分部間合作的利潤分成範圍。因此，截至2022年9月30日止六個月的分部數據已被追溯重述。

LDTI標準自4月1日起採用。2023年，過渡日期為2021年4月1日，使用修改後的回顧性過渡方法。由於採用LDTI，上一財年的保險部門數據已被追溯重述。欲瞭解更多信息，請參閲注2“重大會計和報告政策（z）新會計公告”。

截至2022年和2023年9月30日止六個月按分部劃分的總收入和利潤如下：

 

		數百萬日元
		截至六個月 2022年9月30日								截至六個月 2023年9月30日								變化 （收入）								變化 （利潤）
		段 收入				段 利潤				段 收入				段 利潤				量				百分比(%)				量				百分比(%)
企業金融服務和維護租賃		¥	211,427			¥	36,917			¥	220,247			¥	40,266			¥	8,820				4			¥	3,349				9
房地產			190,487				18,949				219,293				26,867				28,806				15				7,918				42
PE投資與特許權			250,873				4,011				172,980				9,674				(77,893	)			(31	)			5,663				141
環境和能源			110,914				8,718				81,972				8,138				(28,942	)			(26	)			(580	)			(7	)
保險			265,870				14,785				288,586				37,038				22,716				9				22,253				151
銀行和信貸			40,944				15,215				42,727				16,471				1,783				4				1,256				8
飛機和船隻			28,496				10,649				29,229				10,415				733				3				(234	)			(2	)
ORIX美國			79,932				21,596				88,089				16,332				8,157				10				(5,264	)			(24	)
歐力士歐洲			89,836				16,419				104,059				13,362				14,223				16				(3,057	)			(19	)
亞洲和澳大利亞			92,434				24,470				105,238				12,447				12,804				14				(12,023	)			(49	)
總			1,361,213				171,729				1,352,420				191,010				(8,793	)			(1	)			19,281				11
分部總額與合併金額之間的差異			3,603				(5,605	)			7,315				(6,543	)			3,712				103				(938	)			—
合併金額共計		¥	1,364,816			¥	166,124			¥	1,359,735			¥	184,467			¥	(5,081	)			(0	)		¥	18,343				11

截至2023年3月31日和2023年9月30日，按分部劃分的總資產如下：

 

										數百萬日元
										2023年3月31日								2023年9月30日								變化
										段 資產				作文 比率(%)				段 資產				作文 比率(%)				量				百分比(%)
企業金融服務和維護租賃										¥	1,514,070				10			¥	1,523,394				10			¥	9,324				1
房地產											935,027				6				1,004,443				6				69,416				7
PE投資與特許權											605,471				4				808,757				5				203,286				34
環境和能源											773,617				5				833,262				5				59,645				8
保險											2,050,412				13				2,105,725				13				55,313				3
銀行和信貸											2,698,747				18				2,705,802				17				7,055				0
飛機和船隻											742,890				5				907,147				6				164,257				22
ORIX美國											1,462,067				9				1,525,455				10				63,388				4
歐力士歐洲											417,941				3				453,037				3				35,096				8
亞洲和澳大利亞											1,395,096				9				1,569,913				10				174,817				13
總											12,595,338				82				13,436,935				85				841,597				7
分部總額與合併金額之間的差異											2,694,047				18				2,358,285				15				(335,762	)			(12	)
合併金額共計										¥	15,289,385				100			¥	15,795,220				100			¥	505,835				3

 

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目錄表

截至2023年9月30日止六個月的分部信息如下：

企業金融服務和維護租賃

:

財務及收費業務；汽車租賃及租賃、電子測量儀器及

ict相關

裝備

在企業金融服務方面，我們從事以盈利為重點的金融業務，以及通過向國內小型企業提供人壽保險和環境和能源相關產品和服務的收費業務。

中號的

企業客户，以及業務繼承支持和併購經紀。在汽車相關業務方面，我們的目標是增加小型汽車和汽車的市場份額，

中號的

通過加強我們的競爭優勢，我們管理的車隊數量在業界領先，

一站式

汽車相關服務。在ORIX Rentec Corporation經營的租賃業務中，我們不僅提供電子測量儀器，

ict相關

設備貸款，但也開發與機器人、無人機等相關的新服務。

由於投資證券和股息收益增加，部門利潤較上一財年同期增長9%，達到402.66億日元。

儘管分期貸款有所減少，但由於租賃淨投資增加和經營租賃投資增加，分部資產較上一財年末增加了1%，達到1，523，394萬日元。

 

		六個月 告一段落 9月30日， 2022				六個月 告一段落 9月30日， 2023				變化
										量				百分比 (%)
		（百萬日元，百分比數據除外）
細分市場收入：
財政收入		¥	30,264			¥	31,340			¥	1,076				4
投資證券收益和股息			(1,804	)			2,229				4,033				—
經營租約			128,564				132,122				3,558				3
商品和房地產銷售			2,804				2,135				(669	)			(24	)
服務收入			51,599				52,421				822				2
部門總收入			211,427				220,247				8,820				4
分部開支：
利息開支			2,870				3,806				936				33
經營租賃費用			93,521				95,428				1,907				2
商品和房地產銷售成本			1,980				1,681				(299	)			(15	)
服務費用			27,974				28,361				387				1
銷售、一般和管理費用			40,961				43,938				2,977				7
信用損失準備金以及長期資產和證券的減記			610				388				(222	)			(36	)
其他			8,446				8,326				(120	)			(1	)
分部費用總額			176,362				181,928				5,566				3
附屬公司及其他淨收入（虧損）中的權益			1,852				1,947				95				5
分部利潤		¥	36,917			¥	40,266				¥3,349				9
		截至 3月31日， 2023				截至 9月30日， 2023				變化
										量				百分比 (%)
		（百萬日元，百分比數據除外）
租賃淨投資		¥	566,010			¥	578,255				¥12,245				2
分期付款貸款			333,922				318,747				(15,175	)			(5	)
對經營租賃的投資			511,184				522,936				11,752				2
證券投資			35,164				36,873				1,709				5
設施業務項下的財產			18,908				17,716				(1,192	)			(6	)
庫存			1,104				1,247				143				13
融資租賃和經營租賃預付款			1,566				1,179				(387	)			(25	)
對關聯公司的投資			16,961				17,308				347				2
商譽、企業合併中收購的無形資產			29,251				29,133				(118	)			(0	)
分部資產總額		¥	1,514,070			¥	1,523,394				¥9,324				1

 

– 5 –

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目錄表

房地產

:

房地產開發、租賃和管理；設施運營；房地產資產管理

在房地產業務方面，我們旨在透過在有利市況下出售租賃物業，同時投資可產生附加價值的房地產開發項目，促進資產組合再平衡。我們亦正擴大資產管理業務（受房地產市場波動影響較小），以及專注於住宅公寓的房屋相關業務。我們的房地產業務亦經營酒店及日本旅館，我們的目標是透過吸引客户以滿足多元化客户需求，以提高盈利能力。未來，我們將通過數字化轉型促進業務創新和效率，並在多元化價值鏈中發揮優勢，包括房地產開發及租賃、資產管理、設施運營、住宅公寓管理、寫字樓管理、建築承包、房地產經紀。

由於服務收入的增加以及商品和房地產銷售的增加，部門利潤較上一財年同期增長42%，達到268.67億日元。

由於庫存增加，分部資產較上一財年末增加7%，達到1，004，443萬日元。

 

		六個月 告一段落 9月30日， 2022				六個月 告一段落 9月30日， 2023				變化
										量				百分比 (%)
		（百萬日元，百分比數據除外）
細分市場收入：
財政收入		¥	2,858			¥	3,008			¥	150				5
經營租約			27,449				24,289				(3,160	)			(12	)
商品和房地產銷售			40,510				52,514				12,004				30
服務收入			120,035				139,003				18,968				16
其他			(365	)			479				844				—
部門總收入			190,487				219,293				28,806				15
分部開支：
利息開支			1,477				2,070				593				40
經營租賃費用			12,343				12,537				194				2
商品和房地產銷售成本			33,934				40,754				6,820				20
服務費用			107,234				118,397				11,163				10
銷售、一般和管理費用			17,854				20,611				2,757				15
信用損失準備金以及長期資產和證券的減記			204				434				230				113
其他			(1,106	)			(301	)			805				—
分部費用總額			171,940				194,502				22,562				13
附屬公司及其他淨收入（虧損）中的權益			402				2,076				1,674				416
分部利潤		¥	18,949			¥	26,867				¥7,918				42
		截至 3月31日， 2023				截至 9月30日， 2023				變化
										量				百分比 (%)
		（百萬日元，百分比數據除外）
租賃淨投資		¥	57,587			¥	53,152			¥	(4,435	)			(8	)
對經營租賃的投資			302,698				306,293				3,595				1
證券投資			3,894				4,251				357				9
設施業務項下的財產			170,425				172,924				2,499				1
庫存			108,789				169,004				60,215				55
融資租賃和經營租賃預付款			112,973				105,904				(7,069	)			(6	)
對關聯公司的投資			117,040				134,055				17,015				15
設施業務項下的財產預付款			6,625				4,913				(1,712	)			(26	)
商譽、企業合併中收購的無形資產			54,996				53,947				(1,049	)			(2	)
分部資產總額		¥	935,027			¥	1,004,443				¥69,416				7

 

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目錄表

PE投資與特許權

:

私人股本投資；特許權

在私募股權業務方面，我們的目標是提升被投資公司的企業價值，並透過重新平衡我們的投資組合賺取可持續的銷售收益。我們的目標是擴大對重點行業的投資，並通過與現有投資對象的合併和聯盟來增加價值。同時，我們尋求產業結構變化帶來的商機，探索多元化投資方式。在特許經營業務方面，我們的目標是加強關西三個機場（關西國際機場、大阪國際機場和神户機場）的運營，並積極參與機場以外的公共基礎設施的運營。

由於我們特許經營業務中的三個機場附屬公司淨利潤（虧損）的權益增加，部門利潤較上一財年同期增長141%，達到96.74億日元。

由於證券投資增加和分期貸款增加，部門資產較上一財年末增加34%，達到8，087.57億日元。

 

		六個月 告一段落 9月30日， 2022				六個月 告一段落 9月30日， 2023				變化
										量				百分比 (%)
		（百萬日元，百分比數據除外）
細分市場收入：
財政收入		¥	188			¥	362			¥	174				93
投資證券收益和股息			315				384				69				22
經營租約			18,119				19,957				1,838				10
商品和房地產銷售			216,680				114,149				(102,531	)			(47	)
服務收入			15,571				38,128				22,557				145
部門總收入			250,873				172,980				(77,893	)			(31	)
分部開支：
利息開支			933				1,941				1,008				108
經營租賃費用			11,840				13,352				1,512				13
商品和房地產銷售成本			192,916				79,379				(113,537	)			(59	)
服務費用			9,800				26,666				16,866				172
銷售、一般和管理費用			25,499				42,498				16,999				67
信用損失準備金以及長期資產和證券的減記			124				191				67				54
其他			623				(605	)			(1,228	)			—
分部費用總額			241,735				163,422				(78,313	)			(32	)
附屬公司及其他淨收入（虧損）中的權益			(5,127	)			116				5,243				—
分部利潤		¥	4,011			¥	9,674			¥	5,663				141
		截至 3月31日， 2023				截至 9月30日， 2023				變化
										量				百分比 (%)
		（百萬日元，百分比數據除外）
租賃淨投資		¥	1,616			¥	1,483			¥	(133	)			(8	)
分期付款貸款			0				97,169				97,169				—
對經營租賃的投資			52,976				54,738				1,762				3
證券投資			42,401				142,330				99,929				236
設施業務項下的財產			51,978				50,000				(1,978	)			(4	)
庫存			48,716				47,985				(731	)			(2	)
融資租賃和經營租賃預付款			4				17				13				325
對關聯公司的投資			36,678				36,642				(36	)			(0	)
設施業務項下的財產預付款			2,354				2,749				395				17
商譽、企業合併中收購的無形資產			368,748				375,644				6,896				2
分部資產總額		¥	605,471			¥	808,757			¥	203,286				34

 

– 7 –

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目錄表

環境和能源

:

國內外可再生能源；電力零售；電力服務；太陽能電池板和電池儲能系統的銷售；回收和廢物管理

在環境及能源業務方面，我們的目標是透過推廣可再生能源業務及電力零售業務，增加作為綜合能源服務供應商的服務收益。在我們的太陽能發電業務中，我們擁有並運營着日本最大的太陽能發電廠之一。在回收及廢物管理業務方面，我們正對設施進行新投資，旨在進一步擴展業務。我們打算利用我們在國內市場獲得的專業知識，加速我們在海外的可再生能源業務。

由於投資Elawan Energy S.L.的利息費用增加，部門利潤較上一財年同期下降7%至81.38億日元，儘管電力零售業務虧損有所減少。

與上一財年末相比，分部資產增加8%，達到8332.62億日元，主要是由於外匯影響。

 

		六個月 告一段落 9月30日， 2022				六個月 告一段落 9月30日， 2023				變化
										量				百分比 (%)
		（百萬日元，百分比數據除外）
細分市場收入：
財政收入		¥	558			¥	720			¥	162				29
服務收入			108,469				79,562				(28,907	)			(27	)
其他			1,887				1,690				(197	)			(10	)
部門總收入			110,914				81,972				(28,942	)			(26	)
分部開支：
利息開支			5,312				9,036				3,724				70
服務費用			84,110				53,908				(30,202	)			(36	)
銷售、一般和管理費用			8,547				9,036				489				6
信用損失準備金以及長期資產和證券的減記			31				25				(6	)			(19	)
其他			1,512				1,977				465				31
分部費用總額			99,512				73,982				(25,530	)			(26	)
附屬公司及其他淨收入（虧損）中的權益			(2,684	)			148				2,832				—
分部利潤		¥	8,718			¥	8,138				¥(580)				(7)
		截至 3月31日， 2023				截至 9月30日， 2023				變化
										量				百分比 (%)
		（百萬日元，百分比數據除外）
租賃淨投資		¥	6,723			¥	6,468			¥	(255	)			(4	)
分期付款貸款			190				211				21				11
對經營租賃的投資			264				257				(7	)			(3	)
證券投資			1,580				1,791				211				13
設施業務項下的財產			362,043				376,782				14,739				4
庫存			9,825				3,946				(5,879	)			(60	)
融資租賃和經營租賃預付款			1				1				0				—
對關聯公司的投資			190,384				207,761				17,377				9
設施業務項下的財產預付款			88,493				112,001				23,508				27
商譽、企業合併中收購的無形資產			114,114				124,044				9,930				9
分部資產總額		¥	773,617			¥	833,262			¥	59,645				8

 

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目錄表

保險

:

人壽保險

在人壽保險業務方面，我們通過代理人、銀行和其他金融機構銷售人壽保險，

面對面

通過我們自己的諮詢服務和在線銷售。與

“簡單易懂”

以"以合理的價格提供合理的保障"為產品開發理念，通過不斷擴大產品陣容，不斷融入客户需求，擴大壽險新籤合同，增加壽險保費收入。

由於與上一財年同期相比，對保單持有人的賠付減少導致人壽保險成本下降，部門利潤較上一財年同期增長151%，達到370.38億日元。

由於證券投資增加，分部資產較上一財年末增加3%，達到21，057.25億日元。

 

		六個月 告一段落 9月30日， 2022				六個月 告一段落 9月30日， 2023				變化
										量				百分比 (%)
		（百萬日元，百分比數據除外）
細分市場收入：
財政收入		¥	149			¥	144			¥	(5	)			(3	)
人壽保險費及相關投資收入			264,433				287,026				22,593				9
其他			1,288				1,416				128				10
部門總收入			265,870				288,586				22,716				9
分部開支：
利息開支			114				413				299				262
人壽保險費			221,469				222,032				563				0
銷售、一般和管理費用			29,502				29,105				(397	)			(1	)
信用損失準備金以及長期資產和證券的減記			(0	)			0				0				—
其他			(1	)			(3	)			(2	)			—
分部費用總額			251,084				251,547				463				0
附屬公司及其他淨收入（虧損）中的權益			(1	)			(1	)			0				—
分部利潤		¥	14,785			¥	37,038			¥	22,253				151
		截至 3月31日， 2023				截至 9月30日， 2023				變化
										量				百分比 (%)
		（百萬日元，百分比數據除外）
分期付款貸款		¥	18,109			¥	14,634			¥	(3,475	)			(19	)
對經營租賃的投資			27,467				27,314				(153	)			(1	)
證券投資			2,000,150				2,059,114				58,964				3
商譽、企業合併中收購的無形資產			4,686				4,663				(23	)			(0	)
分部資產總額		¥	2,050,412			¥	2,105,725			¥	55,313				3

 

– 9 –

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目錄表

銀行和信貸

:

銀行業務；消費金融

在銀行業務方面，我們的目標是主要通過發起房地產投資貸款來增加金融收入，這是我們銀行業務的核心。在消費金融業務方面，我們的目標是利用我們在信用審查方面的專業知識，通過直接向客户提供貸款來增加金融收入。我們還旨在通過擴大對其他金融機構發放的貸款的擔保來增加擔保費收入。在抵押貸款銀行業務方面，我們的目標是通過擴大代理網絡和加強我們的產品陣容來擴大我們的市場份額。

儘管信用損失撥備增加，但由於投資證券和股息收益增加以及財務收入增加，部門利潤較上一財年同期增長8%，達到164.71億日元。

分部資產總計2，705，802萬日元，與上一財年末相比保持相對不變。

 

		六個月 告一段落 9月30日， 2022				六個月 告一段落 9月30日， 2023				變化
										量				百分比 (%)
		（百萬日元，百分比數據除外）
細分市場收入：
財政收入		¥	38,610			¥	39,630			¥	1,020				3
投資證券收益和股息			(1,163	)			(14	)			1,149				—
服務收入			3,497				3,111				(386	)			(11	)
部門總收入			40,944				42,727				1,783				4
分部開支：
利息開支			2,755				2,939				184				7
服務費用			4,208				3,436				(772	)			(18	)
銷售、一般和管理費用			16,559				16,041				(518	)			(3	)
信用損失準備金以及長期資產和證券的減記			2,595				4,116				1,521				59
其他			(388	)			(276	)			112				—
分部費用總額			25,729				26,256				527				2
附屬公司及其他淨收入（虧損）中的權益			0				0				(0	)			—
分部利潤		¥	15,215			¥	16,471			¥	1,256				8
		截至 3月31日， 2023				截至 9月30日， 2023				變化
										量				百分比 (%)
		（百萬日元，百分比數據除外）
分期付款貸款		¥	2,395,340			¥	2,396,822			¥	1,482				0
證券投資			291,627				297,199				5,572				2
庫存			9				10				1				11
商譽、企業合併中收購的無形資產			11,771				11,771				0				—
分部資產總額		¥	2,698,747			¥	2,705,802			¥	7,055				0

 

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目錄表

飛機和船隻

:

飛機投資和管理；與船舶有關的金融和投資

在飛機相關業務方面，我們專注於廣泛的盈利機會，包括自有飛機的運營租賃、向投資者出售飛機，以及為國內外投資者擁有的飛機提供資產管理服務。我們的目標是通過進一步加強我們在全球飛機租賃市場的存在，包括通過與Avolon Holdings Limited的互補關係，實現中長期增長。在船舶相關業務中，我們在密切監控市場環境的同時，靈活地更換資產，並致力於通過安排國內企業投資者投資船舶來實現增加佣金收入等目標。在未來，我們的目標是通過與優秀的合作伙伴合作，基於我們在金融和投資方面的專業知識來擴大我們的業務。

由於出售自有船舶導致船舶相關業務的經營租賃收入減少，分部利潤較上一財年同期下降2%至104.15億日元。

由於經營租賃投資增加以及外匯影響導致的附屬公司投資增加，分部資產較上一財年末增加22%，達到9071.47億日元。

 

		六個月 告一段落 9月30日， 2022				六個月 告一段落 9月30日， 2023				變化
										量				百分比 (%)
		（百萬日元，百分比數據除外）
細分市場收入：
財政收入		¥	2,419			¥	4,029			¥	1,610				67
經營租約			20,983				21,867				884				4
服務收入			5,094				2,999				(2,095	)			(41	)
其他			0				334				334				—
部門總收入			28,496				29,229				733				3
分部開支：
利息開支			7,680				13,468				5,788				75
經營租賃費用			7,460				10,278				2,818				38
服務費用			690				506				(184	)			(27	)
銷售、一般和管理費用			4,129				4,936				807				20
信用損失準備金以及長期資產和證券的減記			(0	)			(0	)			(0	)			—
其他			360				(2,876	)			(3,236	)			—
分部費用總額			20,319				26,312				5,993				29
附屬公司及其他淨收入（虧損）中的權益			2,472				7,498				5,026				203
分部利潤		¥	10,649			¥	10,415			¥	(234	)			(2	)
		截至 3月31日， 2023				截至 9月30日， 2023				變化
										量				百分比 (%)
		（百萬日元，百分比數據除外）
租賃淨投資		¥	0			¥	(1	)		¥	(1	)			—
分期付款貸款			74,151				71,678				(2,473	)			(3	)
對經營租賃的投資			295,858				419,706				123,848				42
證券投資			5,800				6,130				330				6
庫存			37				0				(37	)			—
對關聯公司的投資			348,583				390,738				42,155				12
商譽、企業合併中收購的無形資產			18,461				18,896				435				2
分部資產總額		¥	742,890			¥	907,147			¥	164,257				22

 

– 11 –

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目錄表

ORIX美國

:

美洲金融、投資和資產管理

歐力士美國公司為客户提供各種類型的金融服務，如企業融資、房地產融資、私募股權投資和債券投資，以滿足客户的需求。我們亦致力擴大資產管理及服務平臺的功能，以增加穩定的費用收入。我們控制資產規模，擴大管理資產規模，以提高資本效益為目標，實現利潤增長。

由於投資證券和股息收益減少，以及儘管服務收入有所增加，但由於上一財年同期記錄的某些被投資者出售導致子公司和關聯公司的銷售沒有收益，部門利潤較上一財年同期下降了24%，至163.32億日元。

儘管分期貸款有所減少，但分部資產與上一財年末相比增加了4%，達到1，525，455萬日元，主要是由於外匯影響。

 

		六個月 告一段落 9月30日， 2022				六個月 告一段落 9月30日， 2023				變化
										量				百分比 (%)
		（百萬日元，百分比數據除外）
細分市場收入：
財政收入		¥	49,631			¥	57,514			¥	7,883				16
投資證券收益和股息			9,504				5,091				(4,413	)			(46	)
服務收入			19,387				24,554				5,167				27
其他			1,410				930				(480	)			(34	)
部門總收入			79,932				88,089				8,157				10
分部開支：
利息開支			16,637				29,522				12,885				77
服務費用			2,469				1,535				(934	)			(38	)
銷售、一般和管理費用			42,837				41,581				(1,256	)			(3	)
信用損失準備金以及長期資產和證券的減記			(2,054	)			915				2,969				—
其他			2,759				(1,157	)			(3,916	)			—
分部費用總額			62,648				72,396				9,748				16
附屬公司及其他淨收入（虧損）中的權益			4,312				639				(3,673	)			(85	)
分部利潤		¥	21,596			¥	16,332			¥	(5,264	)			(24	)
		截至 3月31日， 2023				截至 9月30日， 2023				變化
										量				百分比 (%)
		（百萬日元，百分比數據除外）
租賃淨投資		¥	483			¥	520			¥	37				8
分期付款貸款			743,091				705,141				(37,950	)			(5	)
對經營租賃的投資			3,612				3,897				285				8
證券投資			423,229				493,220				69,991				17
設施業務和服務資產項下的財產			81,291				86,046				4,755				6
庫存			142				157				15				11
對關聯公司的投資			52,408				60,772				8,364				16
商譽、企業合併中收購的無形資產			157,811				175,702				17,891				11
分部資產總額		¥	1,462,067			¥	1,525,455			¥	63,388				4

 

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目錄表

歐力士歐洲

:

全球股票和固定收益資產管理

在ORIX Corporation Europe N.V.（以下簡稱"OCE"）作為控股公司，總部位於荷蘭的Robeco Institutional Asset Management B.V.（以下簡稱"Robeco"）和Transrend B.V.公司的領導下，Boston Partners Global Investors，Inc. Harbor Capital Advisors，Inc.總部設在美國的公司主要通過股票、債券等投資從事資產管理業務。除了專注於利用可持續投資先驅Robeco的專業知識來擴大現有業務外，我們的目標是通過併購活動擴大產品和投資策略來增加所管理的資產。歐力士歐洲亦致力於把握廣泛商機，作為歐力士集團於歐洲的策略性業務地點。

由於OCE投資利息費用增加，部門利潤較上一財年同期下降19%至133.62億日元。

與上一財年末相比，分部資產增加8%，達到4530.37億日元，主要是由於外匯影響。

 

		六個月 告一段落 9月30日， 2022				六個月 告一段落 9月30日， 2023				變化
										量				百分比 (%)
		（百萬日元，百分比數據除外）
細分市場收入：
財政收入		¥	183			¥	1,053			¥	870				475
投資證券收益和股息			(8,761	)			1,674				10,435				—
服務收入			98,414				101,332				2,918				3
部門總收入			89,836				104,059				14,223				16
分部開支：
利息開支			587				6,315				5,728				976
服務費用			24,847				25,938				1,091				4
銷售、一般和管理費用			50,849				61,258				10,409				20
其他			(2,658	)			(196	)			2,462				—
分部費用總額			73,625				93,315				19,690				27
附屬公司及其他淨收入（虧損）中的權益			208				2,618				2,410				—
分部利潤		¥	16,419			¥	13,362			¥	(3,057	)			(19	)
		截至 3月31日， 2023				截至 9月30日， 2023				變化
										量				百分比 (%)
		（百萬日元，百分比數據除外）
證券投資		¥	84,147			¥	94,072			¥	9,925				12
對關聯公司的投資			2,714				3,309				595				22
商譽、企業合併中收購的無形資產			331,080				355,656				24,576				7
分部資產總額		¥	417,941			¥	453,037			¥	35,096				8

 

– 13 –

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目錄表

亞洲和澳大利亞

:

亞洲和澳大利亞的金融和投資業務

我們的海外子公司精通不同地區的商業慣例和法律法規，主要從事租賃和貸款等金融服務。我們的海外子公司還在亞洲國家投資私募股權，特別是在中國。我們將進一步加強海外子公司的功能，進一步投資於目標市場，以擴大我們的業務，重點是盈利。

由於上一財年同期記錄的出售某些被投資者沒有帶來子公司和關聯公司的銷售收益以及關聯公司淨利潤（損失）中的權益減少，部門利潤較上一財年同期下降49%至124.47億日元。

與上一財年末相比，分部資產增加了13%，達到1，569，913萬日元，主要是由於外匯影響。

 

		六個月 告一段落 9月30日， 2022				六個月 告一段落 9月30日， 2023				變化
										量				百分比 (%)
		（百萬日元，百分比數據除外）
細分市場收入：
財政收入		¥	29,025			¥	34,186			¥	5,161				18
投資證券收益和股息			1,158				556				(602	)			(52	)
經營租約			51,571				58,496				6,925				13
服務收入			10,022				11,847				1,825				18
其他			658				153				(505	)			(77	)
部門總收入			92,434				105,238				12,804				14
分部開支：
利息開支			13,895				22,298				8,403				60
經營租賃費用			37,649				43,447				5,798				15
服務費用			6,591				7,365				774				12
銷售、一般和管理費用			18,002				20,000				1,998				11
信用損失準備金以及長期資產和證券的減記			497				3,009				2,512				505
其他			553				(902	)			(1,455	)			—
分部費用總額			77,187				95,217				18,030				23
附屬公司及其他淨收入（虧損）中的權益			9,223				2,426				(6,797	)			(74	)
分部利潤		¥	24,470			¥	12,447			¥	(12,023	)			(49	)
		截至 3月31日， 2023				截至 9月30日， 2023				變化
										量				百分比 (%)
		（百萬日元，百分比數據除外）
租賃淨投資		¥	454,961			¥	525,836			¥	70,875				16
分期付款貸款			312,788				342,279				29,491				9
對經營租賃的投資			329,549				379,756				50,207				15
證券投資			50,360				49,777				(583	)			(1	)
設施業務項下的財產			1,184				1,840				656				55
庫存			202				278				76				38
融資租賃和經營租賃預付款			3,720				4,505				785				21
對關聯公司的投資			235,586				258,353				22,767				10
商譽、企業合併中收購的無形資產			6,746				7,289				543				8
分部資產總額		¥	1,395,096			¥	1,569,913			¥	174,817				13

 

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目錄表

(2)財務狀況

 

		截至 3月31日， 2023				截至 9月30日， 2023				變化
										量				百分比 (%)
		（百萬日元，每股，比率， 百分比)
總資產		¥	15,289,385			¥	15,795,220			¥	505,835				3
（分部資產）			12,595,338				13,436,935				841,597				7
總負債			11,674,118				11,951,381				277,263				2
（短期和長期債務）			5,718,519				6,034,623				316,104				6
（存款）			2,246,345				2,223,592				(22,753	)			(1	)
ORIX Corporation股東權益			3,543,607				3,761,098				217,491				6
ORIX Corporation每股股東權益（日元）* 1			3,027.93				3,247.37				219.44				7
ORIX Corporation股東權益比率 * 2			23.2	%			23.8	%			—				—
D/E比率 （債轉股 比率） （短， 長期債務（不包括存款）/歐力士股份有限公司股東權益）			1.6x				1.6x				—				—

 

* 1歐力士公司的每股股東權益以歐力士公司的股東權益總額計算。

*2 ORIX公司股東權益比率是指截至期末ORIX公司股東權益與總資產的比率。

*3 LDTI標準自2023年4月1日起採用，過渡期為2021年4月1日，採用修改後的追溯過渡法。

與截至2023年3月31日的餘額相比，總資產增長3%，這是由於租賃淨投資、經營租賃投資、證券投資和附屬公司投資增加，儘管現金和現金等價物減少。此外，與截至2023年3月31日的餘額相比，部門資產增加了7%，達到人民幣134369.35億元。

與截至2023年3月31日的餘額相比，總負債增加2%，達到11,951，3.81億元，這是由於短期和長期債務增加，儘管貿易票據、應收賬款和其他應付款項以及政策性負債和政策性賬户餘額減少。

與截至2023年3月31日的餘額相比，股東權益增加了6%，達到37610.98億元。

 

– 15 –

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目錄表

(3)流動資金和資本資源

歐力士集團制定的融資政策旨在維持和改善採購穩定性，降低流動性風險。作為在從事借款、資本市場採購和資產證券化等活動的同時保持和改善採購穩定性的具體措施，我們正在使我們的採購方法以及我們的國家和投資者基礎多樣化。為了降低流動性風險，我們正在延長從金融機構的借款，並在國內和國際上發行長期公司債券，贖回期分散。我們還持有現金，並簽訂了承諾的信貸安排協議。為了維持手頭的適當流動資金水平，我們從採購穩定性和財務效率的角度進行壓力測試，並相應地審查必要的水平。

本公司繼續密切關注俄羅斯-烏克蘭危機、全球通脹上升和利息支出上升對ORIX集團流動性和資本資源的影響。

我們的資金包括從金融機構借款、從資本市場直接採購資金和存款。截至2023年9月30日，歐力士集團包括短期和長期債務和綜合存款在內的總資金為人民幣82582.15億元。借款是從各種金融機構獲得的，包括主要銀行、區域銀行、外國銀行以及人壽保險和意外傷害保險公司。截至2023年9月30日，我們從其獲得借款的金融機構數量約為200家。我們來自資本市場的債務主要由債券、MTN、CP以及貸款、應收賬款和其他資產的證券化組成。大部分存款歸因於ORIX銀行公司。

短期和長期債務和存款

(A)短期債務

 

		數百萬日元
		2023年3月31日				2023年9月30日
從金融機構借款		¥	464,287			¥	481,747
商業票據			44,509				104,632
短期債務總額		¥	508,796			¥	586,379
截至2023年9月30日，短期債務為5，863.79億日元，佔短期和長期債務（不包括存款）總額的10%，而截至2023年3月31日這一比例為9%。
截至2023年9月30日，短期債務金額為5，863.79億日元，但截至2023年9月30日，現金及現金等值物以及承諾信貸便利未使用金額之和為1，4170.17億日元，保持了充足的流動性水平。
(B)長期債務
		數百萬日元
		2023年3月31日				2023年9月30日
從金融機構借款		¥	3,734,530			¥	3,852,939
債券			1,175,087				1,274,057
中期票據			149,535				164,948
證券化貸款應收賬款和其他資產項下的應付款			150,571				156,300
長期債務總額		¥	5,209,723			¥	5,448,244
截至2023年9月30日，長期債務餘額為5,448,244億日元，佔短期和長期債務（不含存款）總額的90%，而截至2023年3月31日，這一比例為91%。
(C)存款
		數百萬日元
		2023年3月31				2023年9月30日
存款		¥	2,246,345			¥	2,223,592

除上述短期及長期債務外，ORIX Bank Corporation及ORIX Asia Limited均接受存款。這些接受存款的子公司是受監管的機構，從這些子公司向ORIX集團實體提供的貸款受到最高監管限制。

 

– 16 –

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目錄表

(4)現金流量彙總

截至2023年9月30日的現金、現金等價物和限制性現金比2023年3月31日減少人民幣3126.78億元，至人民幣10.542.3億元。

截至2023年9月30日的6個月，經營活動提供的現金流流入人民幣5910.3億元，高於上一財年同期的人民幣2629.02億元。這一變化主要是由於截至2022年9月30日的6個月沒有增加繳納所得税等。繳納所得税產生的現金流出計入其他淨額

截至2023年9月30日的六個月，投資活動中使用的現金流為流出人民幣8598.76億元，高於上一財年同期的人民幣4.405.63億元。這一變化主要是由於購買租賃設備和購買交易以外的股權證券的數量增加。

截至2023年9月30日的6個月，融資活動中使用的現金流為流出706.6億元，而上一財年同期為流入960.42億元。這一變化主要是由於期限超過三個月的債務收益減少，部分被期限超過三個月的債務償還減少所抵消。

(5)管理政策和戰略

截至2023年9月30日的六個月沒有重大變化。

(6)優先應對的挑戰

截至2023年9月30日的六個月沒有重大變化。

(7)研究和發展活動

截至2023年9月30日的六個月，研發活動沒有重大變化。

(8)主要設施

截至2023年9月30日的六個月，主要設施沒有重大變化。

 

4.

材料合同

不適用。

 

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目錄表

5.

公司資訊

(The以下披露是在獨立的基礎上為ORIX Corporation提供的，並根據日本公認會計原則編制。）

(1)已發行股份、普通股和資本公積金

截至2023年9月30日止三個月已發行股份數量、普通股金額和資本儲備如下：

 

以千計				數百萬日元
已發行股份數目				普通股				資本公積
增加淨額		2023年9月30日		增加淨額		2023年9月30日		增加淨額		2023年9月30日
0		1,234,849		¥0		¥221,111		¥0		¥248,290

(2)大股東名單

以下是截至2023年9月30日根據我們的股份登記處列出的主要股東名單：

 

名字		持股數量 (單位：千)				佔總數的百分比 已發行股份
地址
日本總信託銀行（信託賬户） 2-11-3, 濱鬆町， 米納託區， 東京			240,387				20.70	%
日本託管銀行（信託賬户） 1-8-12, 晴美， 卓久， 東京			98,127				8.45
花旗銀行、 不適用-紐約州 作為存托股份持有人的存託銀行 388 Greenwich Street紐約，NY 10013美國			23,985				2.06
SSBTC客户端綜合帳户 美國馬薩諸塞州波士頓國會街1號套房			23,737				2.04
道富銀行西客户-條約505234 1776 Heritage Drive，North Quincy，MA 02171美國			21,935				1.88
SMBC日興證券公司 東京千代田區丸之內3-3-1			17,254				1.48
摩根大通銀行385781 25 Bank Street，Canary Wharf，倫敦，E14 5 JP，英國			15,783				1.35
BNYM AS AGT/CLTS非條約JASDEC 240 Greenwich Street，New York，NY 10286美國			13,737				1.18
摩根大通證券日本有限公司。 東京大廈，丸之內2-7-3 千代田區 東京			12,998				1.11
道富銀行和信託公司505223 P.O. BOX 351波士頓馬薩諸塞州02101美國			11,462				0.98
			479,409				41.29	%

 

備註：		1		與信託業務相關的持有股份數量可能不包括全部內容，因此參考列為股東的姓名進行報告。
:		2		除上述外，公司擁有庫藏股73，850千股。本公司通過董事會激勵計劃信託持有的股份（2，800 000股）不計入庫存股股數。

 

6.

董事及行政人員

由表格提交日期

20-F

截至2023年3月31日和2023年9月30日的財年，董事和執行人員沒有變動。

 

– 18 –

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目錄表

7.

財務信息

(1)簡明綜合資產負債表（未經審核）

 

				數百萬日元
資產				2023年3月31				2023年9月30日
現金和現金等價物				¥	1,231,860			¥	915,107
受限現金					135,048				139,123
租賃淨投資					1,087,563				1,165,789
分期貸款					3,877,602				3,946,693
透過選擇公平值選擇權按公平值計量之金額如下：
2023年3月31		¥ 197,041 百萬
2023年9月30日		¥149,390百萬
信貸損失準備					(64,723	)			(69,046	)
對經營租賃的投資					1,537,178				1,723,328
證券投資					2,940,858				3,187,963
透過選擇公平值選擇權按公平值計量之金額如下：
2023年3月31日		¥22,874百萬
2023年9月30日		¥26,848百萬
與之相關的金額 可供出售 債務證券如下：
2023年3月31日
攤銷成本		¥2,488,858百萬
信貸損失準備		¥(144)百萬
2023年9月30日
攤銷成本		¥2,709,258百萬
信貸損失準備		¥(468)百萬
設施業務項下的財產					620,994				635,070
投資附屬公司					1,000,704				1,109,253
透過選擇公平值選擇權按公平值計量之金額如下：
2023年3月31日		¥2,511百萬
2023年9月30日		¥5,003百萬
貿易票據、應收賬款和其他應收款					441,803				373,780
庫存					169,021				222,906
辦公設施					253,649				252,669
其他資產					2,057,828				2,192,585
透過選擇公平值選擇權按公平值計量之金額如下：
2023年3月31日		¥4,676百萬
2023年9月30日		¥3,670百萬
總資產				¥	15,289,385			¥	15,795,220

 

注： 1.

會計準則更新2018-12（“長期合同會計的有針對性改進”-ASC 944（“金融服務-保險”））（以下稱為“LDTI”）自2023年4月1日起採用，過渡日期為2021年4月1日，採用修改後的追溯過渡方法。欲瞭解更多信息，請參閲注2“重大會計和報告政策（z）新會計公告”。

2.

合併可變利益實體（VIE）僅可用於償還這些VIE義務的資產如下：

 

		數百萬日元
		2023年3月31				2023年9月30日
現金和現金等價物		¥	3,544			¥	4,558
分期貸款(扣除信貸損失準備後的淨額)			214,118				197,747
對經營租賃的投資			65,314				104,115
設施業務項下的財產			159,991				156,360
投資附屬公司			50,406				50,302
其他			73,093				79,558
		¥	566,466			¥	592,640

 

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目錄表

				數百萬日元
負債與權益				2023年3月31日				2023年9月30日
負債：
短期債務				¥	508,796			¥	586,379
存款					2,246,345				2,223,592
貿易票據、應付賬款和其他應付款					366,851				329,843
保單負債及保單賬户結餘					1,832,057				1,783,074
透過選擇公平值選擇權按公平值計量之金額如下：
2023年3月31日		¥163,734百萬
2023年9月30日		¥160,177百萬
當期所得税和遞延所得税					454,262				487,945
長期債務					5,209,723				5,448,244
其他負債					1,056,084				1,092,304
總負債					11,674,118				11,951,381
可贖回的非控股權益					945				1,843
承付款和或有負債
股本：
普通股					221,111				221,111
其他內容 已繳費 資本					233,169				233,679
留存收益					3,054,448				3,132,339
累計其他綜合收益					156,135				326,700
庫存股，按成本計算					(121,256	)			(152,731	)
ORIX Corporation股東權益					3,543,607				3,761,098
非控制性權益					70,715				80,898
總股本					3,614,322				3,841,996
負債和權益總額				¥	15,289,385			¥	15,795,220

 

備註：		1.		LDTI標準自2023年4月1日起採用，過渡日期為2021年4月1日，採用修改後的追溯過渡方法。欲瞭解更多信息，請參閲注2“重大會計和報告政策（z）新會計公告”。
		2.		債權人（或實益權益持有人）對本公司及其附屬公司之一般信貸並無追索權的合併可變權益實體負債如下：

 

		數百萬日元
		2023年3月31				2023年9月30日
貿易票據、應付賬款和其他應付款		¥	1,436			¥	1,162
長期債務			349,528				374,324
其他			26,971				28,532
		¥	377,935			¥	404,018

 

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目錄表

(2)簡明綜合收益表（未經審核）

 

		數百萬日元
		六個月後結束 2022年9月30日				六個月後結束 2023年9月30日
收入：
財政收入		¥	153,151			¥	170,937
投資證券和股息的損益			(746	)			11,334
經營租約			249,144				259,949
人壽保險費及相關投資收入			263,211				285,738
商品和房地產銷售			265,020				173,800
服務收入			435,036				457,977
總收入			1,364,816				1,359,735
費用：
利息開支			51,473				90,891
經營租賃費用			164,841				176,894
人壽保險費			220,715				222,097
商品和房地產銷售成本			232,209				124,795
服務費用			267,774				267,177
其他(收入)和支出			6,941				2,503
銷售、一般和管理費用			267,954				302,265
信貸損失準備金			1,674				8,524
長期資產的減記			253				538
證券減記			71				16
總費用			1,213,905				1,195,700
營業收入			150,911				164,035
附屬公司淨收入中的權益			6,624				16,804
出售子公司和關聯公司的收益和清算損失淨額			8,589				3,628
所得税前收入			166,124				184,467
所得税撥備			39,981				53,827
淨收入			126,143				130,640
歸屬於非控制性權益的淨利潤			3,821				2,502
歸屬於可贖回非控股權益的淨收入			12				38
歸屬於ORIX Corporation股東的淨收入		¥	122,310			¥	128,100
		日元
		截至六個月  2022年9月30日				截至六個月  2023年9月30日
歸屬於歐力士股份有限公司股東的淨收入每股普通股金額：
基本信息：		¥	102.96			¥	109.92
稀釋：			102.85				109.76

 

注：		LDTI標準自2023年4月1日起採用，過渡日期為2021年4月1日，採用修改後的追溯過渡方法。欲瞭解更多信息，請參閲注2“重大會計和報告政策（z）新會計公告”。

 

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目錄表

		數百萬日元
		三個月後結束 2022年9月30日				三個月後結束 2023年9月30日
收入：
財政收入		¥	79,308			¥	85,889
投資證券收益和股息			4,894				3,023
經營租約			122,945				137,949
人壽保險費及相關投資收入			136,934				133,220
商品和房地產銷售			133,722				82,140
服務收入			229,200				240,540
總收入			707,003				682,761
費用：
利息開支			29,575				47,810
經營租賃費用			82,953				91,269
人壽保險費			119,698				102,377
商品和房地產銷售成本			119,779				59,968
服務費用			145,237				140,050
其他(收入)和支出			5,211				(1,031	)
銷售、一般和管理費用			135,872				155,479
信貸損失準備金			1,426				5,604
長期資產的減記			145				452
證券減記			38				0
總費用			639,934				601,978
營業收入			67,069				80,783
附屬公司淨收入中的權益			8,005				11,619
出售子公司和關聯公司的收益和清算損失淨額			5,486				2,673
所得税前收入			80,560				95,075
所得税撥備			18,767				28,592
淨收入			61,793				66,483
歸屬於非控制性權益的淨利潤			1,395				1,325
歸屬於可贖回非控股權益的淨收入			12				24
歸屬於ORIX Corporation股東的淨收入		¥	60,386			¥	65,134
		日元
		截至三個月  2022年9月30日				截至三個月  2023年9月30日
歸屬於歐力士股份有限公司股東的淨收入每股普通股金額：
基本信息：		¥	51.00			¥	56.05
稀釋：			50.93				55.96

 

注：		LDTI標準自2023年4月1日起採用，過渡日期為2021年4月1日，採用修改後的追溯過渡方法。欲瞭解更多信息，請參閲注2“重大會計和報告政策（z）新會計公告”。

 

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目錄表

(3)簡明綜合收益表（未經審核）

 

		數百萬日元
		六個月後結束 2022年9月30日				六個月後結束 2023年9月30日
淨收入		¥	126,143			¥	130,640
其他綜合收益(虧損)，税後淨額：
證券投資未實現收益（損失）變動淨額			(143,867	)			(100,412	)
保單負債貼現率變動的影響			159,366				110,576
債務估值調整淨變動			60				(123	)
固定福利養卹金計劃淨變動			(316	)			(89	)
外幣換算調整淨變動			185,095				163,583
衍生工具未實現收益變動淨額			18,531				2,408
其他全面收入合計			218,869				175,943
綜合收益			345,012				306,583
歸屬於非控制性權益的綜合收益			13,181				7,553
歸屬於可贖回非控制性權益的全面收益			100				200
歸屬於歐力士股份有限公司股東的綜合收益		¥	331,731			¥	298,830
		數百萬日元
		三個月後結束  2022年9月30日				三個月後結束  2023年9月30日
淨收入		¥	61,793			¥	66,483
其他綜合收益(虧損)，税後淨額：
證券投資未實現收益（損失）變動淨額			(62,494	)			(99,262	)
保單負債貼現率變動的影響			82,515				106,057
債務估值調整淨變動			76				(79	)
固定福利養卹金計劃淨變動			(151	)			(236	)
外幣換算調整淨變動			70,976				64,265
衍生工具未實現收益變動淨額			7,600				4,394
其他全面收入合計			98,522				75,139
綜合收益			160,315				141,622
歸屬於非控制性權益的綜合收益			3,615				2,617
歸屬於可贖回非控制性權益的全面收益			62				88
歸屬於歐力士股份有限公司股東的綜合收益		¥	156,638			¥	138,917

 

注：		LDTI標準自2023年4月1日起採用，過渡日期為2021年4月1日，採用修改後的追溯過渡方法。欲瞭解更多信息，請參閲注2“重大會計和報告政策（z）新會計公告”。

 

– 23 –

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目錄表

(4)簡明綜合權益變動表（未經審核）

截至2022年9月30日的六個月

 

		數百萬日元
		ORIX Corporation股東權益
		普普通通 庫存				其他內容 已繳費 資本				保留 收益				累計 其他 全面 收入(虧損)				財政部 庫存				總ORIX 公司 股東的 股權				非控制性 利益				總 股權
2022年3月31日的餘額		¥	221,111			¥	260,479			¥	2,914,558			¥	21,495			¥	(113,447	)		¥	3,304,196			¥	109,982			¥	3,414,178
對附屬公司的分擔																							0				1,722				1,722
與非控股權益的交易							(14	)															(14	)			(3,421	)			(3,435	)
綜合收益（扣除税項）：
淨收入											122,310												122,310				3,821				126,131
其他全面收益(虧損)
證券投資未實現收益（損失）變動淨額															(143,867	)							(143,867	)			0				(143,867	)
保單負債貼現率變動的影響															159,366								159,366				0				159,366
債務估值調整淨變動															60								60				0				60
固定福利養卹金計劃淨變動															(318	)							(318	)			2				(316	)
外幣換算調整淨變動															177,121								177,121				7,886				185,007
衍生工具未實現收益變動淨額															17,059								17,059				1,472				18,531
其他全面收入合計																							209,421				9,360				218,781
綜合收益總額																							331,731				13,181				344,912
現金股利											(55,704	)											(55,704	)			(15,055	)			(70,759	)
收購庫存股																			(33,151	)			(33,151	)			0				(33,151	)
處置庫存股							(29	)											16				(13	)			0				(13	)
其他，淨額							444																444				0				444
2022年9月30日的餘額		¥	221,111			¥	260,880			¥	2,981,164			¥	230,916			¥	(146,582	)		¥	3,547,489			¥	106,409			¥	3,653,898

截至2023年9月30日的六個月

 

		數百萬日元
		ORIX Corporation股東權益
		普普通通 庫存				其他內容 已繳費 資本				保留 收益				累計 其他 全面 收入(虧損)				財政部 庫存				總ORIX 公司 股東的 股權				非控制性 利益				總 股權
2023年3月31日的餘額		¥	221,111			¥	233,169			¥	3,054,448			¥	156,135			¥	(121,256	)		¥	3,543,607			¥	70,715			¥	3,614,322
對附屬公司的分擔																							0				2,946				2,946
與非控股權益的交易							84								(165	)							(81	)			1,038				957
綜合收益（扣除税項）：
淨收入											128,100												128,100				2,502				130,602
其他全面收益(虧損)
證券投資未實現收益（損失）變動淨額															(100,411	)							(100,411	)			0				(100,411	)
保單負債貼現率變動的影響															110,576								110,576				0				110,576
債務估值調整淨變動															(123	)							(123	)			0				(123	)
固定福利養卹金計劃淨變動															(89	)							(89	)			0				(89	)
外幣換算調整淨變動															158,229								158,229				5,191				163,420
衍生工具未實現收益（虧損）淨變動															2,548								2,548				(140	)			2,408
其他全面收入合計																							170,730				5,051				175,781
綜合收益總額																							298,830				7,553				306,383
現金股利											(50,209	)											(50,209	)			(1,354	)			(51,563	)
收購庫存股																			(31,474	)			(31,474	)			0				(31,474	)
其他，淨額							426												(1	)			425				0				425
2023年9月30日的餘額		¥	221,111			¥	233,679			¥	3,132,339			¥	326,700			¥	(152,731	)		¥	3,761,098			¥	80,898			¥	3,841,996

 

備註：		1.		可贖回非控股權益之變動並無計入本表。有關進一步資料，請參閲附註12“可贖回非控股權益”。
		2.		LDTI標準自2023年4月1日起採用，過渡日期為2021年4月1日，採用修改後的追溯過渡方法。欲瞭解更多信息，請參閲注2“重大會計和報告政策（z）新會計公告”。

 

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目錄表

截至2022年9月30日的三個月

 

		數百萬日元
		ORIX Corporation股東權益
		普普通通 庫存				其他內容 已繳費 資本				保留 收益				累計 其他 全面 收入(虧損)				財政部 庫存				總ORIX 公司 股東的 股權				非控制性 利益				總 股權
2022年6月30日的餘額		¥	221,111			¥	260,653			¥	2,920,778			¥	134,664			¥	(123,790	)		¥	3,413,416			¥	109,759			¥	3,523,175
對附屬公司的分擔																							0				1,250				1,250
與非控股權益的交易																							0				(1,242	)			(1,242	)
綜合收益（扣除税項）：
淨收入											60,386												60,386				1,395				61,781
其他全面收益(虧損)
證券投資未實現收益（損失）變動淨額															(62,494	)							(62,494	)			0				(62,494	)
保單負債貼現率變動的影響															82,515								82,515				0				82,515
債務估值調整淨變動															76								76				0				76
固定福利養卹金計劃淨變動															(151	)							(151	)			0				(151	)
外幣換算調整淨變動															69,445								69,445				1,481				70,926
衍生工具未實現收益變動淨額															6,861								6,861				739				7,600
其他全面收入合計																							96,252				2,220				98,472
綜合收益總額																							156,638				3,615				160,253
現金股利																							0				(6,973	)			(6,973	)
收購庫存股																			(22,808	)			(22,808	)			0				(22,808	)
處置庫存股							(29	)											16				(13	)			0				(13	)
其他，淨額							256																256				0				256
2022年9月30日的餘額		¥	221,111			¥	260,880			¥	2,981,164			¥	230,916			¥	(146,582	)		¥	3,547,489			¥	106,409			¥	3,653,898

截至2023年9月30日的三個月

 

		數百萬日元
		ORIX Corporation股東權益
		普普通通 庫存				其他內容 已繳費 資本				保留 收益				累計 其他 全面 收入(虧損)				財政部 庫存				總ORIX 公司 股東的 股權				非控制性 利益				總 股權
2023年6月30日的餘額		¥	221,111			¥	233,535			¥	3,067,206			¥	252,917			¥	(131,463	)		¥	3,643,306			¥	78,735			¥	3,722,041
對附屬公司的分擔																							0				625				625
與非控股權益的交易							(70	)															(70	)			17				(53	)
綜合收益（扣除税項）：
淨收入											65,134												65,134				1,325				66,459
其他全面收益(虧損)
未實現收益（損失）淨變化 證券投資的															(99,271	)							(99,271	)			0				(99,271	)
保單責任變化的影響 貼現率															106,057								106,057				0				106,057
債務估值淨變化 調整															(79	)							(79	)			0				(79	)
固定福利養老金淨變化 平面圖															(235	)							(235	)			(1	)			(236	)
外幣淨變化 翻譯調整															62,980								62,980				1,230				64,210
衍生品未實現收益淨變化 儀器															4,331								4,331				63				4,394
其他全面收入合計																							73,783				1,292				75,075
綜合收益總額																							138,917				2,617				141,534
現金股利																							0				(1,096	)			(1,096	)
收購庫存股																			(21,268	)			(21,268	)			0				(21,268	)
其他，淨額							214				(1	)											213				0				213
2023年9月30日的餘額		¥	221,111			¥	233,679			¥	3,132,339			¥	326,700			¥	(152,731	)		¥	3,761,098			¥	80,898			¥	3,841,996

 

備註：		1.可贖回非控股權益的變化未計入本表。欲瞭解更多信息，請參閲注12“可贖回非控股權益”。
		2. LDTI標準自2023年4月1日起採用，過渡日期為2021年4月1日，採用修改後的追溯過渡方法。欲瞭解更多信息，請參閲注2“重大會計和報告政策（z）新會計公告”。

 

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目錄表

(5)簡明綜合現金流量表（未經審核）

 

		數百萬日元
		六個月後結束 2022年9月30日				截至六個月 2023年9月30日
經營活動的現金流：
淨收入		¥	126,143			¥	130,640
將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行調整：
折舊及攤銷			160,513				178,502
租賃淨投資項下收到的本金付款			246,557				235,228
信貸損失準備金			1,674				8,524
附屬公司淨收入中的權益（不包括貸款利息）			(5,777	)			(16,520	)
出售子公司和附屬公司收益和清算損失淨額			(8,589	)			(3,628	)
買賣以外的證券銷售收益			(6,476	)			(3,703	)
經營租賃資產銷售收益			(31,577	)			(27,792	)
長期資產的減記			253				538
證券減記			71				16
交易證券減少			30,377				2,324
庫存增加			(13,502	)			(52,653	)
貿易票據、應收賬款和其他應收款減少			19,260				21,880
貿易票據、賬款和其他應付款減少			(35,647	)			(36,073	)
保單負債和保單賬户結餘增加			90,670				100,338
其他，淨額			(311,048	)			53,409
經營活動提供的淨現金			262,902				591,030
投資活動產生的現金流：
購置租賃設備			(443,345	)			(620,344	)
向客户提供的分期貸款			(589,094	)			(659,240	)
分期貸款本金收取			664,246				623,770
出售經營租賃資產所得款項			142,067				114,989
對附屬公司的投資淨額			(18,340	)			(27,328	)
出售聯營公司投資所得款項			17,766				10,179
購買 可供出售 債務證券			(299,368	)			(238,062	)
的營收 可供出售 債務證券			156,589				89,928
贖回收益 可供出售 債務證券			26,160				20,694
買賣以外的股本證券購買			(39,144	)			(124,599	)
出售股本證券所得款項（買賣除外）			31,752				6,614
購置設施業務下的財產			(34,678	)			(37,368	)
收購子公司，扣除收購的現金			(30,980	)			(12,966	)
出售子公司，扣除處置的現金後的淨額			(993	)			5,543
其他，淨額			(23,201	)			(11,686	)
投資活動所用現金淨額			(440,563	)			(859,876	)
融資活動的現金流：
三個月及以下債務淨增(減)			(14,943	)			40,454
來自期限超過三個月的債務的收益			873,820				484,586
償還期限超過三個月的債務			(619,926	)			(471,333	)
應收客户押金淨減少			(25,343	)			(23,631	)
向ORIX公司股東支付的現金股息			(55,704	)			(50,209	)
收購庫存股			(33,151	)			(31,474	)
非控股權益的貢獻			2,164				1,834
從非控股權益購買子公司的股份			(1,273	)			(150	)
看漲金淨減少			(15,000	)			(20,000	)
其他，淨額			(14,602	)			(737	)
融資活動提供(用於)的現金淨額			96,042				(70,660	)
匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響			35,828				26,828
現金、現金等價物和限制性現金淨減少			(45,791	)			(312,678	)
期初現金、現金等價物和限制性現金			1,091,812				1,366,908
期末現金、現金等價物和限制性現金		¥	1,046,021			¥	1,054,230

 

備註：		1.		下表提供了有關現金、現金等值物和限制性現金的信息，這些現金分別包含在公司截至2022年9月30日和2023年9月30日的合併資產負債表中。

 

		數百萬日元
		2022年9月30日				2023年9月30日
現金和現金等價物		¥	925,965			¥	915,107
受限現金			120,056				139,123
現金、現金等價物和限制性現金		¥	1,046,021			¥	1,054,230

 

		2.		LDTI標準自2023年4月1日起採用，過渡日期為2021年4月1日，採用修改後的追溯過渡方法。欲瞭解更多信息，請參閲注2“重大會計和報告政策（z）新會計公告”。

 

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目錄表

合併財務報表附註

 

1.

使用的會計原則概述

於編制隨附之綜合財務報表時，歐力士集團（“本公司”）及其附屬公司已遵守美國公認會計原則（“美國公認會計原則”）。

這些報表包括我們認為為公允地列報我們的經營業績、財務狀況和現金流量所必需的所有調整（包括正常的經常性應計費用）。該等綜合財務報表所呈報之業績不應視為預期全年業績之必然指標。此等綜合財務報表應與我們2023年3月31日綜合財務報表所載之財務報表及其附註一併閲讀，

20-F.

本公司自1998年9月在紐約證券交易所上市以來，已提交年度報告（表格

20-F)

包括與證券交易委員會的合併財務報表。

美國公認會計原則與日本公認會計原則（“日本公認會計原則”）的重大差異如下：

(a)初始直接成本

根據美國公認會計原則，銷售類租賃及直接融資租賃的初始直接成本主要採用利息法遞延及攤銷，作為相關租賃年期內的收益率調整。經營租賃之初步直接成本乃遞延及於相關租賃年期內以直線法攤銷。貸款的初始直接成本主要是遞延及按相關貸款年期以利息法攤銷。

根據日本公認會計原則，該等初始直接成本於產生時確認為開支。

(b)信貸虧損撥備

根據美國公認會計原則，未個別評估的金融資產的信貸虧損撥備乃於估計預期於剩餘年期內未來發生的所有信貸虧損時入賬。以及因以下原因導致的剩餘壽命內的信用損失

失衡

表信貸風險，確認備抵。

根據日本公認會計原則，未單獨評估的金融應收款等的貸款損失撥備根據先前的會計準則入賬。

沖銷

於報告日期，財務應收款項未償還結餘之經驗。

(c)經營租賃

根據美國公認會計原則，經營租賃收入在合同期內以直線法確認。經營租賃資產主要按其估計可使用年期以直線法折舊。

日本公認會計原則允許經營租賃資產主要採用餘額遞減法或直線法折舊。

(d)人壽保險業務會計

根據美國公認會計原則，與成功購買新保險合同（或續訂保險合同）直接相關的若干成本將遞延並按固定水平在保單的預期期間攤銷。

根據日本公認會計原則，這些成本在每個會計期間作為目前收入中的支出入賬。

此外，根據美國公認會計原則，未來保單福利的保單負債是根據未來保單持有人福利金額的精算估計使用淨保費法計量的。貼現率通過應用截至估值日的貼現率計算，並且除費用假設外，至少每年審查一次假設。現金流量假設變化導致的未來保單福利負債變化在收益中確認。因貼現率假設變化而導致的未來保單福利負債變化在扣除適用所得税後的其他全面收益（虧損）中確認。根據日本公認會計原則，這些是按照相關當局接受的方法計算的。

 

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目錄表

(e)企業合併中商譽和其他無形資產的會計處理

根據美國公認會計原則，商譽和無限期無形資產不攤銷，但至少每年評估一次減值。此外，倘事件或情況變動顯示資產可能減值，本公司及其附屬公司會於有關事件或變動發生時進行減值測試。

根據日本公認會計原則，商譽按適當期間攤銷， 20好幾年了。

(f)養卹金計劃會計

根據美國公認會計原則，精算淨收益（虧損）採用走廊法攤銷。

根據日本公認會計原則，精算淨收益（虧損）在僱員平均剩餘服務期內按一定期限全額攤銷。

(g)部分出售母公司在子公司的所有權權益

根據美國公認會計原則，在導致失去控制權的交易中，在收入中確認的收益或虧損包括與出售所有權權益部分相關的已實現收益或虧損，以及重新計量保留權益公允價值的收益或虧損。

根據日本公認會計原則，在導致失去控制權的交易中，僅與出售部分所有權權益有關的已實現收益或虧損於收入確認，而重新計量保留權益公平值的收益或虧損不予確認。

(h)綜合現金流量表

美國公認會計原則下現金流量表的分類與日本公認會計原則下的分類不同。作為重大差異，購買租賃設備、出售經營租賃資產所得款項、向客户提供的分期貸款及分期貸款收取的本金（不包括髮行及收取持作出售貸款）均計入美國公認會計原則下的“投資活動現金流量”，而根據日本公認會計原則，則分類為“經營活動現金流量”。

此外，根據美國公認會計原則，限制性現金必須添加到現金和現金等價物的餘額中。

(i)金融資產轉移

根據美國公認會計原則，實體必須進行分析，以確定是否合併信託或特殊目的公司，統稱為特殊目的實體（“SPE”），以便根據VIE的合併規則進行證券化。如果分析確定企業將證券化交易中的金融資產轉移到需要合併的特定實體，該交易不作為出售入賬。

此外，倘轉讓人轉讓部分金融資產，則交易不入賬為出售，而入賬為有抵押借貸，除非轉讓人及受讓人持有的各項權益符合參與權益的定義，且轉讓部分金融資產符合終止確認已轉讓金融資產的標準。

根據日本公認會計原則，滿足某些條件的特定實體可能被視為不是轉讓方的子公司。因此，如果企業在證券化交易中將金融資產轉讓給這類特定實體，則不要求將受讓人的特定實體合併，企業將該交易作為出售入賬，並在放棄對所轉讓資產的控制權時將出售收益或損失確認為收益。

此外，轉讓方轉讓部分金融資產的，企業將該交易作為出售入賬，並在轉讓部分金融資產符合終止確認所轉讓金融資產的條件時，將出售收益或損失確認為收益。

(j)證券投資

根據美國公認會計原則，所有股本證券的未實現收益和虧損一般在收入中確認。此外，

可供出售

債務證券通過備抵在收益中確認，未實現收益和虧損，

可供出售

與信貸虧損以外的其他因素有關的債務證券在扣除適用所得税後於其他全面收益（虧損）中確認。

根據日本公認會計原則，除交易或其他證券以外的未實現損益，

持有至到期

在扣除適用所得税後的其他全面收益（虧損）中確認。

 

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目錄表

(k)公允價值計量選擇權

根據美國公認會計原則，允許實體按公允價值持有若干合資格金融資產和負債，並通過選擇公允價值選擇權在收益中確認該項目公允價值的變動。金融負債公允價值變動總額中因特定工具信貸風險變動而導致之部分將於扣除適用所得税後於其他全面收益（虧損）確認。

根據日本公認會計原則，公允價值期權並無會計準則。

(l)李先生的租約

根據美國公認會計準則，

使用權

承租人租賃交易產生的資產和租賃負債一般在資產負債表中確認。

根據日本公認會計原則，承租人租賃交易的經營租賃，

失衡

牀單。

 

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目錄表

2.

重要會計及報告政策

(a)合併原則

綜合財務報表包括本公司及其所有附屬公司之賬目。本公司及其附屬公司為主要受益人的可變利益實體亦計入綜合財務報表。

在導致失去控制權的交易中，在收益中確認的收益或虧損包括與出售部分所有權權益有關的已實現收益或虧損以及重新計量保留權益的公允價值的收益或虧損。另一方面，額外收購母公司於附屬公司的所有權權益及在母公司繼續保留對附屬公司的控制權的情況下出售該等權益的部分權益，則入賬列作股權交易。

本公司擁有20%—50%股權或有能力行使重大影響力的聯營公司投資，除選擇公允價值選擇權的投資外，均採用權益法入賬。當本公司持有一個實體的多數投票權，但非控股股東持有實質性參與權，可就日常業務過程中發生的活動作出決策，則該投資被確認為聯屬公司。於聯屬公司之投資乃按成本加╱減本公司及其附屬公司於未分派盈利之權益部分入賬。倘投資價值下跌及被判斷為非暫時性，則該投資撇減至其公平值。

當聯屬公司向無關連第三方發行每股價格高於或低於本公司及其附屬公司每股平均賬面值的股票時，本公司及其附屬公司調整其於聯屬公司投資的賬面值，並於所有權權益發生變動的年度於綜合收益表確認收益或虧損。

某海外附屬公司將根據ASC 946（“金融服務—投資公司”）確定為投資公司的附屬公司合併。投資公司附屬公司持有之投資按公平值列賬，公平值變動於盈利確認。

滯後期， 三個月於確認若干附屬公司及聯屬公司之業績時，以一致的基準使用。

所有重大公司間賬目及交易均已於綜合賬目中對銷。

(b)使用估計

根據公認會計原則編制綜合財務報表時，管理層須作出影響於財務報表日期資產及負債呈報金額及報告期內收入及開支呈報金額之估計及假設。實際結果可能與該等估計不同。本公司已確定其認為假設和估計對財務報表特別重要的十個領域。本公司就公允價值計量所用估值技術的選擇及假設的確定、融資租賃及經營租賃的無擔保剩餘價值的確定及定期重估、保單負債及遞延保單購置成本的確定及重估、信貸虧損撥備（包括減值撥備）的確定及假設作出估計及假設。

失衡

表信貸風險）、長期資產減值的確認及計量、證券投資減值的確認及計量、遞延税項資產的估值撥備的釐定及税務狀況的評估及計量、使用衍生金融工具對衝關係的有效性的評估及計量，福利責任和定期養卹金成本淨額的確定，以及商譽和其他無形資產減值的確認和計量。

(c)外幣換算

本公司及其附屬公司以其功能貨幣保存會計記錄。外幣交易按交易日的現行匯率以實體的功能貨幣入賬。外幣貨幣資產和負債按各報告期末的現行匯率以實體的功能貨幣入賬。

 

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目錄表

海外附屬公司及聯營公司的財務報表按各報告期結束時適用於所有資產及負債的有效匯率換算為日元。收入和支出按會計年度內的平均匯率換算。境外子公司和關聯公司的經營活動所使用的貨幣被視為這些公司的本位幣。在扣除適用所得税後的其他全面收益(虧損)中反映的外幣換算調整產生於將外幣財務報表換算成日元。

(d)收入確認

本公司及其附屬公司只確認來自與客户訂立的合約的收入，例如銷售貨物和房地產，以及確認服務收入，但確認的收入描述了向客户轉讓承諾的貨物或服務的金額，反映了實體預期有權獲得的對價，以換取這些貨物或服務。收入確認為扣除折扣、獎勵和預計銷售回報後的淨額。如果公司及其子公司在履行履約義務之前收到客户付款，則該金額被確認為合同負債。在涉及第三方的交易中，如果公司及其子公司在將商品或服務轉移給客户之前對其進行控制，收入將按毛額確認為本金。

除上述政策外，下文具體描述的政策適用於各收入項目。

財務收入

—財務收入主要包括融資租賃、分期貸款和財務擔保收入。

(1)融資租賃收入

出租人租賃包括各種設備類型的租賃，包括辦公室設備、工業機器、運輸設備和房地產。租賃投資淨額包括銷售類租賃及直接融資租賃，均為全額支付租賃。不符合銷售類租賃或直接融資租賃之租賃入賬列作經營租賃。租賃投資淨額之利息收入於各租賃年期內採用利息法確認。倘租賃付款為可變，則於可變付款所依據之事實及情況發生變動之期間在損益中入賬列作收入。在提供租賃服務時，本公司及其子公司同時開展輔助性業務，如代承租人辦理租賃資產税費、繳納租賃資產保險等。從承租人收取的出租人成本的償還在融資租賃收入中確認，而該等相關成本則在其他（收入）及開支中確認。估計無擔保剩餘價值指租賃終止時處置設備的估計所得款項。估計剩餘價值乃根據舊設備之市值、估計設備將於何時及程度及類似舊設備之實際回收而釐定。銷售類租賃及直接融資租賃的初始直接成本採用利息法遞延及攤銷為相關租賃年期內的收益率調整。銷售類租賃及直接融資租賃的初始直接成本的未攤銷餘額反映為租賃投資淨額的一部分。

(2)分期貸款收入

分期貸款的利息收入按應計基準確認。若干直接貸款發放成本（扣除發放費用）將遞延並在貸款合同期內攤銷，作為使用利息法調整相關貸款收益率。除購買貸款以外的貸款所收取的利息付款記作利息收入，除非剩餘投資的收回有疑問，此時所收取的付款記作本金減少。對於購買的貸款，雖然收購的資產可能仍然是法律形式的貸款，但這些貸款的收款往往不反映收取拖欠賬款的正常歷史經驗，而且需要定製個人抵押品變現策略，往往使得難以可靠地估計收款的金額、時間或性質。因此，本公司及其附屬公司對該等購入貸款採用成本回收法確認收入。

(3)財務擔保收入

於擔保開始時，擔保之公平值於綜合資產負債表確認為負債。本公司及其子公司在本公司及其子公司解除責任風險的情況下，主要在擔保期限內以系統合理的攤銷方法確認收入。

 

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目錄表

(4)

非應計項目

政策

與所有類別一樣，對於租賃和分期貸款的淨投資，

逾期

融資應收款是指本金或利息

逾期

30天或以上。條款已修改的貸款不分類為

逾期

融資應收款，如果本金和利息不

逾期

根據修改後的條款，30天或以上。本公司及其子公司暫停應計收入，

逾期

當本金或利息，

逾期

倘管理層根據個別債務人的信譽、過往虧損經驗、現時拖欠情況及拖欠趨勢等因素釐定應收款項可疑，則可於90日或以上或更早。然而，有關期間的拖欠

逾期

除非政府因不能歸咎於債務人的原因（例如災難）或公共機構提出類似要求，要求在最長6個月內寬限還款，否則應收融資款項不在暫停確認收入的範圍內。應計但未收取利息於隨附綜合資產負債表中重新分類至租賃或分期貸款投資淨額，並須接受信貸虧損撥備程序。2004年收到的現金償還款

非應計項目

貸款首先以逾期利息作扣除，然後根據合約及債務人的條件，將任何盈餘撥入本金。公司及其子公司返回

非應計項目

倘本公司及其附屬公司有可能根據該等貸款及應收款項的合約條款收回所有到期款項，並以債務人的持續付款為證明，則將貸款及租賃投資淨額撥回應計狀態。該等持續付款於恢復應計狀態前的期間視乎我們認為評估債務人信譽的相關因素而定，例如債務人的業務特點及財務狀況以及相關經濟狀況及趨勢。

經營租約

—

經營租賃收入於合約年期內以直線法確認。倘租賃付款為可變，則於可變付款所依據之事實及情況發生變動之期間在損益中入賬列作收入。原則上，原租賃協議變更的任何條件應作為租賃變更入賬。

在提供租賃服務時，本公司及其子公司同時開展輔助業務，如代承租人辦理租賃資產的税費、支付租賃資產保險等。從承租人收取的該等出租人成本的補償在經營租賃收入中確認，而該等成本在經營租賃成本中確認。經營租賃投資按成本減累計折舊入賬，累計折舊為日元。865,942 百萬和¥918,100截至2023年3月31日和2023年9月30日，分別為百萬。此外，經營租賃資產主要按直線法在其估計使用壽命內折舊。折舊費用計入經營租賃成本。處置經營租賃資產產生的損益計入經營租賃收入。

剩餘價值之估計乃根據舊設備之市值、設備將於何時及程度之估計及類似舊設備之實際回收情況而釐定。經營租賃之初步直接成本乃遞延及於相關租賃年期內以直線法攤銷。初始直接成本的未攤銷餘額反映為經營租賃投資。

(e)保險和再保險交易

人壽保險保單保費收入扣除再保險分出保費後，於到期時確認為賺取保費。

人壽保險福利在發生時記作開支。保單分類為長期合約，主要包括終身、定期、捐贈、醫療保險及個人年金保險合約。個人年金以外的未來保單利益負債的計算採用相同的合約組別（亦稱為組別）按保單年度、貨幣、付款方式（全額付款或有限度付款）及產品類別計算，而未來保單利益負債則採用基於預期未來保單利益付款的淨水平保費法計算。負債是按預期未來保單保險福利及若干相關費用的現值減去確認保費收入時預期未來保費淨額的現值入賬。就有限額付款合約而言，已收毛保費超出保費淨額之差額入賬列作遞延溢利負債。

未來保單福利負債乃採用死亡率、發病率、失效率、開支及貼現率等假設計量。該等假設乃根據過往經驗、行業數據及其他因素釐定。本公司及其附屬公司至少每年檢討及更新未來現金流量假設，惟開支假設除外。本公司及其附屬公司選擇鎖定及不更新開支假設，開支假設乃根據合約發出時的最近期實際結果釐定。當更新假設時，用於計算未來保單福利負債的淨保費比率亦會更新。本公司及其附屬公司至少每年檢討及更新未來現金流量假設（費用假設除外），並更新按組別計算未來保單福利負債的淨保費比率，反映歷史實際現金流量。本公司及其附屬公司使用於季度報告期開始時的經更新假設重新計量未來保單福利負債，並將重新計量的變動記錄為綜合收益表中人壽保險成本的收益或虧損。於重新計量後期間，本公司及其附屬公司使用更新淨保費比率計算未來保單福利負債。倘保費淨額超過毛保費，則未來保單福利負債會增加，超出部分即時於綜合收益表的人壽保險成本收益確認。

本公司及其附屬公司使用以單A級固定收益工具收益率為基礎的收益率曲線，作為存續期類似於未來保單福利負債的中上級固定收益工具收益率，以確定貼現率假設。評級為Single-A的固定收益工具的收益率參考於第三方定價供應商提供的指數。折現率假設每季度更新一次，並用於在報告日期重新計量負債。因更新貼現率假設而產生的未來保單福利負債變動，在扣除適用所得税後的其他全面收益(虧損)中確認。對於超出參考指數可觀測週期的期間，使用Smith-Wilson方法將超出參考指數可觀測期間的貼現率收益率曲線內插到最終遠期利率。

 

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目錄表

附屬公司出售的保險合約包括變額年金、變額壽險及固定年金保險合約。該附屬公司代表可變年金及可變人壽保單持有人管理投資資產，包括股本證券，並計入綜合資產負債表的證券投資。該等投資資產按公允價值計量，已實現及未實現收益或虧損於綜合收益表內的人壽保險費及相關投資收益確認。該附屬公司就全部變額年金及變額人壽保險合約選擇公平值選擇權，而公平值變動於人壽保險成本確認。

該附屬公司向變額年金及變額壽險保單持有人提供最低擔保，據此，其須承擔補償保單持有人所產生虧損的風險（按合約規定為限）。為減低風險，有關變額年金及變額人壽保險合約的一部分最低保證風險已轉讓予再保險公司，其餘風險則透過訂立衍生合約進行經濟對衝。該等再保險合約並不免除附屬公司作為主要義務人須賠償投保人所產生的若干損失的責任，而再保險公司的違約可能會對附屬公司造成額外損失。若干附屬公司已就若干與變額年金及變額人壽保險合約有關的再保險合約選擇公平值選擇權，該等合約計入綜合資產負債表的其他資產。

固定年金保險合約之保單負債及保單賬户結餘乃按單筆保費加按預期利率計算之利息及與收購附屬公司有關之公平值調整，減提取、開支及其他費用計量。計入利息於綜合收益表內計入人壽保險成本。

與成功獲得新的或續訂的保險合同直接相關的某些費用將被遞延。遞延保單收購成本主要由代理佣金組成，不包括保單維護成本和承保費用。對於遞延保單收購成本的攤銷，保險合同按合同年份、幣種、付款方式(全額付款或有限付款)和產品類別進行分組，使用相同的合同分組來計算未來保單福利的負債。

遞延保單購置成本按固定水平基準於保單預期年期內攤銷，攤銷於綜合收益表內計入人壽保險成本。

就所有組別而言，遞延保單購置成本攤銷的有效保單數目乃採用根據歷史經驗、行業數據及其他因素估計的死亡率及失效率進行預測，該等因素與計算未來保單福利負債所用的假設一致。當更新死亡率及失效率時，遞延保單購置成本攤銷之影響乃透過更新有效保單之預測數目而得出，並於保單之預期年期內按預期確認。

(f)信貸虧損撥備

信用損失撥備估計租賃淨投資剩餘年期內預期未來發生的所有信用損失，

持有至到期

債務證券及其他應收款項，並根據管理層判斷充分確認。預期預付款項反映在剩餘年期內。信貸虧損撥備因計入收入的撥備而增加，並因撇銷而減少（扣除主要收回款項）。

釐定信貸虧損撥備須受多項估計及判斷所限。於評估撥備之適當性時，管理層考慮多項因素，包括債務人之業務特點及財務狀況，

沖銷

經驗、當前拖欠情況及拖欠趨勢、相關抵押品及擔保價值、當前經濟及業務狀況及未來預期前景。

本公司及其附屬公司根據該等估計和判斷，採用多種方法估計信用損失準備。當若干金融資產具有與其他金融資產相似的風險特徵時，該等金融資產會作為一個資產組合共同評估。相反，當金融資產不具有與其他金融資產類似的風險特徵時，該金融資產會被單獨評估。本公司及其附屬公司根據現有資料（如金融資產的性質及相關風險特徵）選擇最合適的計算方法，

沖銷

經驗和未來預測情景與相關經濟指標。

本公司及其附屬公司考慮到債務人的信譽及抵押品的清盤狀況等，當相信日後收回任何款項的可能性極低時，會撇銷呆賬。

此外，如果主體目前存在延長信貸的合同義務，且該義務不可被主體無條件取消，則與信用卡貸款和分期貸款貸款以及財務擔保的貸款承諾相關的信用損失計入信用損失準備的範圍。就信用卡貸款及分期貸款之貸款承擔而言，信貸虧損乃按預期提取部分之貸款承擔確認。就財務擔保而言，撥備乃就產生信貸風險的或然責任確認。這些津貼，

失衡

表信貸風險乃採用與貸款及淨投資租賃撥備相同的計量目標計量，並考慮定量及定性因素，包括過往虧損經驗、當前經濟及業務狀況以及合理及具支持性的預測。撥備

失衡

表內信貸風險計入綜合資產負債表內的其他負債。

 

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目錄表

(g)長期資產減值

本公司及其附屬公司會對將於營運中持有及使用的長期資產進行可收回性測試，包括已折舊或攤銷的有形資產及無形資產，主要包括辦公樓、公寓、飛機、船舶、大型太陽能設施及設施營運中的其他物業。倘該等資產估計產生之未貼現未來現金流量低於該等資產之賬面值，則該等資產被視為不可收回。倘不可收回資產之賬面值低於賬面值，則減至公平值。本公司及其附屬公司採用獨立第三方評估師或本公司本身員工的合資格評估師編制的評估，以及其他基於涉及銷售類似資產的近期交易或其他估值技術（如使用經營現有資產或完成開發項目（如適用）產生的未來現金流量貼現現金流量法）釐定公允值。

(h)證券投資

股本證券一般按公平值呈報，未變現收益及虧損計入收入。並無可輕易釐定公平值之股本證券乃按公平值按成本減減值（如有）加或減根據選擇計量選擇而可觀察價格變動所產生之變動入賬，惟按每股資產淨值估值之投資除外。

倘定性評估顯示投資已減值且投資之公平值低於其賬面值，則選擇應用計量選擇之股本證券撇減至其公平值，虧損計入收入。

此外，如若干附屬公司選擇公平值選擇權，則計入按權益法入賬之股本證券之投資按公平值入賬，而未變現收益及虧損則計入收入。

交易性債務證券按公平值呈報，未變現收益及虧損計入收入。

可供出售

債務證券按公允價值列報，未實現收益或虧損計入其他全面收益（虧損），扣除適用所得税，但按公允價值列報且未實現收益和虧損通過選擇公允價值選項計入收入的投資除外。

為

可供出售

債務證券的公允價值低於攤餘成本的，債務證券發生減值。本公司及其附屬公司根據每項減值證券識別公允價值下降是否由於信貸虧損部分或

非信貸

損失成分。與信貸虧損有關的減值透過信貸虧損撥備於盈利確認。與信貸虧損以外的其他因素有關的減值在扣除適用所得税後於其他全面收益（虧損）確認。於估計信貸虧損撥備時，本公司及其附屬公司認為，當估計現金流量現值低於攤餘成本基準時，存在信貸虧損。當本公司及其附屬公司擬出售先前已設定信貸虧損撥備的債務證券，或本公司及其附屬公司很可能在收回攤餘成本基準前出售債務證券時，在確認額外減值後，信用損失準備全部核銷，攤銷成本減至公允價值，收入。此外，倘債務證券預期出售且公允價值低於攤銷成本，本公司及其附屬公司會以直接撇減方式在盈利中確認攤銷成本與債務證券公允價值之間的全部差額，而不計提任何信貸虧損撥備。

持有至到期

債務證券按攤銷成本入賬。

持有至到期

債務證券屬於ASC 326（“金融工具—信用損失”）（以下簡稱“信用損失標準”）的範圍，見附註2“重大會計和報告政策（f）信用損失備抵”。

(i)所得税

一般而言，本公司通過將整個財政年度的實際税率的當前估計數應用於實際税率來確定季度期間的所得税撥備。

年初至今

所得税前收入。估計實際税率乃按整個財政年度的估計所得税撥備除以整個財政年度的估計所得税前收入而釐定。

 

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目錄表

於財政年度結算日，所得税按資產負債法入賬。遞延税項資產及負債乃就現有資產及負債之財務報表賬面值與其各自税基之間之差額所產生之未來税務後果及結轉税項虧損確認。遞延税項資產及負債乃按預期於該等暫時性差額將收回或清償年度內適用於應課税收入之已頒佈税率計量。税率變動對遞延税項資產及負債的影響於包括頒佈日期在內的期間內於收益中確認。當個別項目被完全出售或終止時，因税法或税率變動或就實現估值撥備的判斷變動而導致累計其他全面收益（虧損）中的遞延所得税影響被解除至盈利。倘根據可得證據的權重，“很有可能”部分或全部遞延税項資產將無法變現，則會確認估值撥備。

截至2022年和2023年9月30日止六個月的實際所得税率約為 24.1%和29.2%，分別。這些比率約為 23.3%和30.1截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月分別為%。截至2022年9月30日和2023年9月30日止六個月和三個月，公司及其在日本的子公司繳納的國家公司税約為 24%，居民税約為 4%，可抵扣企業税約為 4%，合計所得税率約為 31.5%.實際所得税率與法定税率不同，主要是由於若干不可扣税的税項開支，

免税

税務收入、估值撥備變動、税率降低對若干附屬公司的影響及投資者税項對附屬公司盈利的影響。本公司及其若干附屬公司已就國家公司税務目的應用日本集團減免制度。

本公司及其附屬公司在日本和某些外國税務司法管轄區提交税務申報表，並確認税務申報表中已採取或預期將採取的税務狀況對財務報表的影響，當基於技術優勢，税務審查（包括任何相關上訴或訴訟程序的解決）後，並衡量符合確認門檻的税務狀況，即最大的税收優惠金額大於 50 在與税務機關結算時，可能實現的百分比。本公司及其附屬公司根據擬定的結算方法將未確認税務利益呈列為遞延税項資產或負債的減少。本公司及其附屬公司將與所得税有關的罰款及利息開支分類為綜合收益表中所得税撥備的一部分。

(j)證券化資產

本公司及其附屬公司已將應收租賃款項及應收貸款等各種金融資產證券化及出售予投資者。在證券化過程中，擬證券化的資產出售給特別企業，由特別企業向投資者發行資產支持的受益權益和證券。

本公司及其子公司為證券化交易中使用的特定實體的主要受益人，則將該等特定實體合併，且將金融資產轉移至該等合併特定實體不作為銷售入賬。由綜合指定實體持有的資產繼續按轉讓前的方式入賬列作應收租賃款項或應收貸款，而向投資者發行的資產支持實益權益及證券則入賬列作債務。倘本公司及其附屬公司已將金融資產轉讓予不受綜合入賬規限的受讓人，則倘已轉讓資產的控制權被放棄，本公司及其附屬公司將該項轉讓入賬為出售。

本公司及若干附屬公司向二級市場發放貸款及出售貸款，同時保留償還該等貸款的責任。此外，若干附屬公司承擔償還他人貸款的責任。附屬公司如預期服務收益足以補償其履行服務所帶來的收益，則確認服務資產，如預期服務收益不足以補償其，則確認服務負債。該等服務資產及負債最初按公允價值確認，其後採用攤銷法入賬，即資產及負債按比例攤銷估計淨服務收入或淨服務損失期間。每季度對服務資產和負債進行減值或增加的債務進行評估。服務資產及負債之公平值乃採用內部估值模式或透過取得獨立第三方供應商之價值意見而估計。這兩種方法均基於計算估計未來淨服務現金流量的現值，同時考慮到貼現率、預付款率和服務成本。內部估值模式至少每半年通過第三方估值進行一次驗證。

 

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目錄表

(k)衍生金融工具

本公司及其附屬公司於綜合資產負債表按公平值確認所有衍生工具。公平值其後變動之會計處理取決於其用途，以及其是否合資格為會計目的之有效“對衝”。不符合對衝會計處理資格的作買賣或經濟對衝用途的衍生工具，於綜合收益表內調整至公平值。倘衍生工具符合對衝會計處理資格，則視乎其性質，其公平值變動將通過綜合收益表與對衝資產或負債的公平值變動抵銷，或計入其他全面收益（虧損）（扣除適用所得税）。

倘衍生工具被持有作為對衝與已確認資產或負債或未確認的確定承諾有關的公允價值變動（“公允價值”對衝），則衍生工具公允價值變動與對衝項目公允價值變動一起計入收益。

倘持有衍生工具作為對衝與預測交易或已確認資產或負債有關的現金流量變動（“現金流量”對衝），則衍生工具公平值變動計入其他全面收益（虧損）（扣除適用所得税），直至盈利受到指定對衝項目現金流量變動影響為止。

倘衍生工具乃作為對衝海外業務之淨投資，則衍生工具之公平值變動乃於外幣換算調整賬內計入其他全面收益（虧損）（扣除適用所得税）。

本公司及其附屬公司視乎對衝活動的類型，選擇攤銷法或公允價值法作為不包括在有效性評估中的組成部分的初始價值，並通過綜合收益表確認。當採用攤銷法時，公允價值的變動在對衝工具的使用年期內以系統合理的方法在盈利中確認，然後公允價值的變動與在盈利中確認的金額之間的任何差額在扣除適用所得税後的其他全面收益（虧損）中確認。倘採用公平值法，則公平值變動即時於綜合收益表確認。

就所有指定及合資格進行對衝會計處理的對衝關係而言，於對衝開始時，本公司及其附屬公司正式記錄對衝關係及對衝活動的詳情。本公司及其附屬公司在對衝開始時和持續的基礎上正式評估對衝關係的有效性。本公司及其附屬公司於衍生工具不再符合對衝會計法資格時終止對衝會計法。

(l)養老金計劃

本公司及若干附屬公司均有供款，

非供款

養老金計劃基本覆蓋所有員工。在該等計劃中，界定福利退休金計劃之成本乃根據精算方法釐定之金額累計，並假設貼現率、補償水平增加率、計劃資產之預期長期回報率及其他。

本公司及其附屬公司亦於綜合資產負債表確認退休金計劃之資金狀況，按計劃資產公平值與福利責任之差額計量。該資金狀況之變動於變動發生之年度透過其他全面收益（虧損）（扣除適用所得税）確認。

(m)股票補償

原則上，本公司及其附屬公司按授出日期的公允價值計量以股票為基礎的薪酬開支作為員工提供服務的對價。費用在所需服務期內確認。

(n)現金及現金等價物

現金及現金等價物包括手頭現金、存放於銀行之存款及原到期日為三個月或以下之短期高流動性投資。

(o)分期貸款

本公司及其附屬公司有意及有能力於可見將來出售予外界人士之若干貸款被視為持作出售，並按個別基準釐定之成本或市值兩者之較低者列賬，惟選擇公平值選擇權之持作出售貸款除外。一間附屬公司就其持作出售貸款選擇公平值選擇權。附屬公司訂立遠期銷售協議以抵銷持作出售貸款之公平值變動，而選擇公平值選擇權允許附屬公司確認貸款之公平值變動及因同一會計期間利率變動而導致之遠期銷售協議之公平值變動。

 

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目錄表

持有待售貸款計入分期付款貸款，截至2023年3月31日和2023年9月30日這些貸款的未償還餘額為人民幣201,355 百萬和¥158,990 百萬，分別。有197,041 百萬和¥149,390截至2023年3月31日和2023年9月30日持有的待售貸款分別為1.5億歐元，按公允價值選擇公允價值期權計量。

(p)設施業務項下的財產

設施營運項下的物業主要包括營運設施（包括酒店及培訓設施）及環境資產（包括大型太陽能設施、風力發電廠及

煤生物質

共燒

該等資產乃按成本減累計折舊列賬，而折舊主要按資產估計可使用年期以直線法計算。累計折舊為日元180,130 百萬和¥197,297分別截至2023年3月31日和2023年9月30日。

(q)庫存

庫存主要包括正在開發的住宅共管公寓、已建成的住宅共管公寓(包括根據銷售合同等待交付給買家的住宅共管公寓)和待售商品。正在開發的住宅公寓按成本減去任何減值損失列賬，已建成的住宅公寓和待售商品按成本或公允價值減去銷售成本中的較低者列報。獨一無二和不可互換的存貨的成本按具體的確定方法確定，其他存貨的成本主要按平均法確定。截至2023年3月31日和2023年9月30日，在建住宅共管户數為元。74,621 百萬和¥133,790 竣工住宅公寓和待售商品分別為1000萬元，94,400 百萬和¥89,117分別為2.5億美元和2.5億美元。

本公司及其子公司錄得¥508 百萬和¥1,130 截至2022年9月30日和2023年9月30日止六個月，分別減記了100萬美元，主要是由於預期銷售價格下降。截至2022年9月30日和2023年9月30日止三個月的此類減記金額為日元21 百萬和¥862 分別為百萬。這些減記計入銷售商品和房地產的成本，並計入房地產分部以及私募股權投資和特許權分部。

(r)辦公設施

辦公室設施按成本減累計折舊列賬。折舊乃按資產之估計可使用年期以餘額遞減法或直線法計算。累計折舊為日元74,507 百萬和¥79,463分別截至2023年3月31日和2023年9月30日。

(s)

使用權

資產

本公司及其附屬公司記錄

使用權

從承租人的租賃交易中確認為對經營性租賃、設施運營中的財產和辦公設施的投資的資產(下稱“ROU資產”)。租賃負債包括在其他負債中。

淨收益資產由租賃負債的初始計量金額和在生效日期或之前支付給出租人的任何租賃付款組成，並按成本減去累計攤銷列報。租賃負債的初始計量為尚未支付的租賃付款的現值，並使用租賃開始時承租人的增量借款利率進行貼現。融資租賃的淨資產主要按直線法在租賃期內攤銷。經營租賃的淨收益資產按固定期限經營成本減去利息成本在租賃期內攤銷。融資租賃和經營租賃費用的ROU資產攤銷計入經營租賃成本、服務費用和銷售、一般和行政費用。

(T)其他資產

其他資產主要包括收購中的商譽及其他無形資產、與再保險合約有關的再保險可收回款項、於合約期內攤銷的遞延保單收購成本、租賃按金、與經營租賃下的房地產建設及設施營運下的物業有關的預付款、預付收益成本、與租賃合同有關的預付物業税開支、維護費及保險費、服務資產、衍生資產、與房地產合同工程有關的合同資產及遞延税項資產。

 

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目錄表

(U)業務合併

本公司及其子公司對採用收購方式的所有業務合併進行核算。除商譽外，公司及其子公司在企業合併中收購的無形資產如果符合兩個標準之一--合同法律標準或單獨可識別的標準--中的一個，則確認這些無形資產。商譽按按公允價值計量的轉讓對價總額和非控制性權益的公允價值，扣除收購日取得的可確認資產金額和企業合併中承擔的負債後的淨額計量。當確認淨資產的金額超過轉讓的對價和非控股權益的公允價值時，公司及其子公司將確認廉價購買收益。在分階段實現的業務合併中，本公司及其子公司按收購日的公允價值重新計量其先前持有的股權，並確認由此產生的收益收益或虧損(如果有的話)。

(五)商譽及其他無形資產

本公司及其附屬公司至少每年對商譽和任何無限期存在的無形資產進行減值測試。此外，如果事件或環境變化表明資產可能減值，則每當發生此類事件或變化時，本公司及其子公司都會進行減值測試。

本公司及其附屬公司可選擇在本公司進行商譽減值量化測試前進行定性評估，以確定報告單位的公允價值是否較其賬面值為少。本公司及其子公司對部分商譽進行定性評估，但對其他商譽繞過定性評估，直接進行量化減值測試。就進行定性評估的商譽而言，如本公司及/或其附屬公司在評估整體事件或情況後，認為報告單位的公允價值不太可能少於其賬面值，則本公司及/或其附屬公司不會進行量化商譽減值測試。然而，如果本公司及/或其附屬公司得出其他結論或決定繞過定性評估，本公司及/或其附屬公司將繼續進行商譽減值量化測試。量化商譽減值測試計算報告單位的公允價值，並將公允價值與報告單位的賬面金額進行比較。如果報告單位的公允價值低於其賬面價值，減值損失將以相當於差額的金額確認。本公司及其附屬公司在報告單位測試商譽，該單位與經營分部相同或比經營分部低一級。

本公司及其附屬公司可選擇在進行定量減值測試前進行定性評估，以確定無限期無形資產是否更有可能出現減值。本公司及其子公司對部分存續期無形資產進行定性評估，對其他存續期無形資產繞過定性評估，進行定量減值測試。就已進行定性評估的無限期無形資產而言，倘本公司及╱或其附屬公司經評估整體事件及情況後認為無限期無形資產減值的可能性不大，則本公司及╱或其附屬公司不進行定量減值測試。然而，倘本公司及╱或其附屬公司另有結論或決定繞過定性評估，則本公司及╱或其附屬公司計算無限期無形資產的公允價值並進行定量減值測試。吾等將無限期無形資產的公允價值與賬面值進行比較。倘無限期無形資產之賬面值超過其公平值，則按相等於該差額之金額確認減值虧損。

具有限年期之無形資產按其可使用年期攤銷，並進行減值測試。本公司及其附屬公司於有事件或情況變動顯示無形資產可能出現減值時進行可收回性測試。倘無形資產估計產生之未貼現未來現金流量低於該等資產之賬面值，則該等無形資產被視為不可收回，而倘低於賬面值，則不可收回資產之賬面淨值將減至公平值。

商譽金額為¥627,683 百萬和¥659,323截至2023年3月31日和2023年9月30日，分別為百萬。

其他無形資產金額為人民幣300元。518,142 百萬和¥545,893分別截至2023年3月31日和2023年9月30日。

(w)其他負債

其他負債主要包括從承租人的租賃交易確認的租賃負債、與利息及獎金有關的應計費用、應計福利負債、就租賃合同收取的承租人預付款、房地產交易收取的按金、主要與汽車維修服務和軟件服務有關的合同負債、衍生負債和信用損失準備。

失衡

表信貸風險敞口。

 

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目錄表

(x)每股收益

每股基本盈利乃按歸屬於歐力士股份有限公司股東之淨收入除以各期間已發行普通股之加權平均股數計算。每股攤薄盈利乃按反映發行普通股之證券或其他合約獲行使或轉換為普通股而可能產生之潛在攤薄計算。

(y)可贖回的非控制性權益

於若干附屬公司之非控股權益為可贖回權益，須於若干權益持有人事件後予以認購及認沽權。由於贖回非控股權益並非僅由附屬公司控制，故其於綜合資產負債表內按估計贖回價值列賬於負債及權益之間。

(z)新會計聲明

2018年8月，會計準則更新

2018-12

（"長期合同會計有針對性的改進"—ASC 944（"金融服務—保險"））已經發布，原生效日期因隨後發佈的相關修正案而推遲了兩年。該等更新改變了保險實體簽發的長期合約的確認、計量、呈列及披露要求。該等更新要求保險實體至少每年審查一次現金流量假設，如有變化，則更新一次現金流量假設，並在每個報告日期更新用於非參與傳統長期和有限付款合同的未來保單福利負債的貼現率。更新貼現率之影響於其他全面收益（虧損）確認。這些更新還要求市場風險收益按公允價值計量，並簡化遞延保單購置成本的攤銷。此外，這些更新要求對長期合同進行更多披露。該等更新於2022年12月15日之後開始的財政年度及該等財政年度內的中期期間生效。允許提前申請。就未來保單福利及遞延保單購置成本之負債而言，該等更新乃按經修訂追溯基準應用於於最早呈列期間（以下稱“該等更新之過渡日期”）開始生效之合約，而保險實體可選擇追溯應用。就市場風險利益而言，該等更新於過渡日期追溯應用，而公平值與賬面值之間的差額須於過渡日期對保留盈利作出調整。合約開始日期至過渡日期之間貼現率變動的累計影響應於過渡日期的累計其他全面收益中確認。本公司及其附屬公司於二零二三年四月一日採納該等更新，過渡日期為二零二一年四月一日，採用經修訂追溯過渡法。採納該等更新後，未來保單福利等負債之計量方法已有所改變。此外，截至過渡日期，採納該等建議對本公司及其附屬公司的財務狀況的影響為增加%28,937 保單負債和保單賬户結餘，24,641綜合資產負債表中保單負債貼現率(累計其他綜合收益(虧損))變動的影響。這是由於利率波動(主要是日元利率下降)導致適用貼現率發生變化。緊接過渡日期之前的遞延保單收購成本餘額(包括在其他資產中)在過渡時結轉。於截至2022年3月31日止財政年度，採用LDTI對本公司及其附屬公司的經營業績及財務狀況的影響為增加人民幣10,012 

遞延保單收購成本(包括在其他資產中)百萬美元，減少

¥50,925 

政策性負債和政策性賬户餘額100萬，增長

¥37,535 

保單負債貼現率變化(累計其他綜合收益(虧損))影響百萬，增加

 ¥5,241 

綜合資產負債表中的留存收益為百萬美元，減少

¥4,571 

綜合損益表中的人壽保險費用為百萬美元。這主要是由於利率波動(主要是美元利率上升)導致適用貼現率發生變化，以及遞延保單收購成本的攤銷期限發生變化。此外，在截至2023年3月31日的財政年度，採用這些更新對公司及其子公司的經營業績和財務狀況的影響是增加了

 ¥23,194 

遞延保單收購成本(包括在其他資產中)百萬美元，減少

¥233,309 

政策性負債和政策性賬户餘額100萬，增長

¥164,516 

保單負債貼現率變化(累計其他綜合收益(虧損))影響百萬，增加

¥22,506 

綜合資產負債表中的留存收益為百萬美元，減少

¥25,010 

綜合損益表中的人壽保險費用為百萬美元。這主要是由於利率波動(主要是美元利率上升)導致適用貼現率發生變化、保險淨費率更新導致保單負債和保單賬户餘額發生逆轉(由於實際支付的利益與預期支付的利益之間存在差異)，以及遞延保單收購成本的攤銷期間發生變化。該公司及其子公司根據LDTI的採用擴大了關於長期合同的披露。有關截至過渡日期和截至2022年3月31日的財政年度對未來政策福利的負債的進一步信息，請參見附註18。“與人壽保險業務有關的長期保險合約”。

2020年3月，會計準則更新

2020-04

（“促進參考利率改革對財務報告的影響”—ASC 848（“參考利率改革”））發佈，隨後發佈了相關修訂。該等更新為公司提供選擇性的加速和例外情況，以參考倫敦銀行同業拆息（“倫敦銀行同業拆息”）或預期因參考利率改革而終止的另一參考利率。這些更新自2020年3月12日至2024年12月31日生效。本公司及其附屬公司自截至2021年12月31日止三個月起就相關合約修訂及對衝會計關係採納若干選擇性加速，主要是為了減輕合約修訂（取代受參考利率改革影響的參考利率）的會計處理的行政負擔。採納該等更新對本公司及其附屬公司之經營業績或財務狀況並無重大影響。此外，我們預期未來報告期間不會有重大影響。

 

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目錄表

2022年3月，會計準則更新

2022-02

（“問題債務重組和老式披露”—ASC 326（“金融工具—信貸損失”）發行。此更新刪除了有關問題債務重組（以下簡稱“問題債務重組報告”）的確認及計量指引，取而代之的是要求實體評估對遇到財務困難的借款人作出的合約條款的若干修改是否應作為新貸款或現有貸款的延續入賬。此外，新要求加強披露對遇到財務困難的借款人所作的某些修改。此外，本更新還要求實體披露子主題範圍內的應收融資款和租賃投資淨額的本期核銷總額

326-20

（“金融工具—信貸損失—按攤餘成本計量”），其中實體按信貸質量指標及按起始年份分類披露攤餘成本基準。本公司及其附屬公司於二零二三年四月一日前瞻性採納此更新。採納此更新對本公司及其附屬公司之經營業績或財務狀況並無重大影響。詳情見附註7 "金融資產的信用質量和信用損失備抵"。

2022年6月，會計準則更新

2022-03

(“受合同銷售限制的股權證券的公允價值計量”--ASC 820(“公允價值計量”))發佈。這一更新澄清了對出售股權證券的合同限制不被視為股權證券會計單位的一部分，因此在衡量股權證券的公允價值時不考慮這種限制。這一更新還澄清，實體不能作為單獨的記賬單位承認和衡量合同銷售限制。這一更新還要求對受合同銷售限制的股權證券進行新的披露。新披露應包括：(1)資產負債表中反映的受合同銷售限制的股權證券的公允價值；(2)限制的性質和剩餘期限；(3)可能導致限制失效的情況。此更新適用於2023年12月15日之後開始的財政年度以及這些財政年度內的過渡期。允許及早領養。這一更新應前瞻性地應用於公允價值計量和修訂通過後的披露。本公司及其子公司將於2024年4月1日採用此更新。公司及其子公司目前正在評估採用這一最新情況將對公司及其子公司的經營業績或財務狀況產生的影響，以及這一最新情況所要求的披露變化。

2022年9月，會計準則更新

2022-04

（“供應商融資計劃義務的披露”—ASC

405-50

(《負債--供應商融資方案》))下發。這一更新要求供應商財務計劃的買方主要在年度披露中披露關於該計劃的足夠信息，以使財務報表用户能夠了解該計劃的性質、期間的活動、期間的變化以及潛在的規模。披露應包括(1)項目的關鍵條款和(2)買方已向融資提供者或中介確認為有效的義務。此更新適用於2022年12月15日之後開始的財政年度，包括這些財政年度內的過渡期。允許及早領養。本公司及其子公司於2023年4月1日採用此更新。由於這一更新涉及披露要求，採用這一規定對本公司及其子公司的經營業績或財務狀況沒有影響。

2023年3月，會計準則更新

2023-01

(“共同管制安排”)作為對ASC 842(“租約”)的修訂而印發。這一更新要求，只要承租人通過租賃控制基礎資產(租賃資產)的使用，與共同控制租賃相關的租賃改進由承租人在租賃改進對公共控制組的使用年限內攤銷(無論租賃期限如何)。這一更新為私營公司確定受共同控制的實體之間的關聯方安排是否為租賃，或在該安排為租賃時確定該租賃的分類和核算提供了一個切實可行的便利。此更新適用於2023年12月15日之後開始的財政年度以及這些財政年度內的過渡期。允許及早領養。本公司及其子公司將於2024年4月1日採用此更新。本公司及其子公司目前正在評估採用這一更新將對本公司及其子公司的經營業績或財務狀況產生的影響。

2023年3月，會計準則更新

2023-02

(“使用比例攤銷法對税收抵免結構中的投資進行會計核算”)作為ASC 323(“投資--權益法和合資企業”)的修正案印發。這一更新擴大了有資格選擇適用比例攤銷法的投資，適用於除

低收入者

住房税收抵免(LIHTC)。對於選擇了比例攤銷法的税收抵免計劃(包括不符合應用比例攤銷法的條件的選定計劃內的投資)，需要在中期和年度基礎上披露納税權益投資。此更新適用於2023年12月15日之後開始的財政年度，包括這些財政年度內的過渡期。允許及早領養。本公司及其子公司將於2024年4月1日採用此更新。公司及其子公司目前正在評估採用這一最新情況將對公司及其子公司的經營業績或財務狀況產生的影響，以及這一最新情況所要求的披露變化。

2023年8月，發佈了會計準則更新2023-05(“確認和初始計量”--分主題805-60(“企業合併--合資企業的形成”)。這一更新澄清了合資企業成立時的會計基礎，並要求合資企業在成立之日按公允價值確認和初步計量其資產和負債。此次更新還要求合資企業披露與其組建相關的信息。本次更新不修改合資企業的定義或權益法投資者對其在合資企業中的投資的會計處理。這一更新預期對成立日期為2025年1月1日或之後的所有合資企業都有效。允許及早領養。本公司及其子公司將於2025年1月1日採用這一更新。本公司及其子公司目前正在評估採用這一更新將對本公司及其子公司的經營業績或財務狀況產生的影響。

 

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目錄表

3.

公允價值計量

本公司及其附屬公司將用於計量公允價值的估值技術的輸入數據分類及優先次序分為以下三個級別：

 

第1級-第3級		報告實體可於計量日期取得的相同資產或負債於活躍市場之報價（未經調整）輸入。
二級-高級-高級		資產或負債可直接或間接觀察的輸入數據（不包括第一層所包括的報價）。
第3級：1-3級		資產或負債之不可觀察輸入數據。

本公司及其附屬公司區分須於各報告期間按公平值列賬的該等資產及負債（“經常性”）與僅須於若干情況下調整至公平值的該等資產及負債（“非經常性”）。本公司及其附屬公司主要計量若干持作出售貸款、買賣債務證券，

可供出售

債務證券、若干股本證券、若干於聯屬公司的投資、衍生工具、若干可收回再保險款項，以及按經常性基準按公平值計量的變額年金及變額人壽保險合約。

 

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目錄表

下表列出了截至2023年3月31日和2023年9月30日按經常性公平價值計量的主要金融資產和負債的記錄金額：

2023年3月31日

 

		數百萬日元
		總 攜帶 價值 已整合 資產負債表				報價： 處於活動狀態 市場： 完全相同的資產 或負債 (1級)				意義重大 其他 可觀察到的 輸入量 (2級)				意義重大 看不見 輸入量 (3級)
資產：
持有待售貸款*1		¥	197,041			¥	0			¥	23,192			¥	173,849
交易債務證券			2,179				0				2,179				0
可供出售 債務證券：			2,234,608				4,334				1,986,672				243,602
日本和外國政府債券*2			801,295				3,004				798,291				0
日本地方政府和外國市政債券證券			369,246				0				365,915				3,331
公司債務證券*3			784,388				1,330				778,321				4,737
美洲的CMBS和RMBS			43,173				0				43,173				0
其他資產擔保證券和債務證券			236,506				0				972				235,534
股權證券*4*5			379,236				105,646				133,027				140,563
對關聯公司的某些投資*6			2,511				0				0				2,511
衍生資產：			72,398				203				65,377				6,818
利率互換協議			22,798				0				22,798				0
持有/寫入的期權和其他			30,487				0				23,669				6,818
期貨、外匯合約			17,785				203				17,582				0
外幣互換協議			1,325				0				1,325				0
持有信用衍生品			3				0				3				0
淨額 * 7			(22,052	)			0				0				0
衍生工具淨資產			50,346				0				0				0
其他資產：			4,676				0				0				4,676
可收回的再保險費 * 8			4,676				0				0				4,676
總		¥	2,892,649			¥	110,183			¥	2,210,447			¥	572,019
負債：
衍生負債：		¥	71,366			¥	1,484			¥	55,240			¥	14,642
利率互換協議			3,319				0				3,319				0
持有/寫入的期權和其他			28,423				0				13,781				14,642
期貨、外匯合約			37,195				1,484				35,711				0
外幣互換協議			2,426				0				2,426				0
信用衍生工具			3				0				3				0
淨額 * 7			(22,052	)			0				0				0
衍生負債淨額			49,314				0				0				0
保單負債及保單賬户結餘：			163,734				0				0				163,734
可變年金和可變人壽保險合同 * 9			163,734				0				0				163,734
總		¥	235,100			¥	1,484			¥	55,240			¥	178,376

 

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目錄表

2023年9月30日

 

		數百萬日元
		總 攜帶 價值 已整合 資產負債表				報價： 處於活動狀態 市場： 完全相同的資產 或負債 (1級)				意義重大 其他 可觀察到的 輸入量 (2級)				意義重大 看不見 輸入量 (3級)
資產：
持有待售貸款*1		¥	149,390			¥	0			¥	22,001			¥	127,389
交易債務證券			2,259				0				2,259				0
可供出售 債務證券：			2,318,317				5,282				2,030,880				282,155
日本和外國政府債券*2			811,807				3,571				808,236				0
日本地方政府和外國市政債券證券			369,811				0				364,786				5,025
公司債務證券*3			802,809				1,711				795,698				5,400
美洲的CMBS和RMBS			68,193				0				61,118				7,075
其他資產擔保證券和債務證券			265,697				0				1,042				264,655
股權證券*4*5			410,199				116,421				133,647				160,131
對關聯公司的某些投資*6			5,003				0				0				5,003
衍生資產：			100,941				1,055				91,119				8,767
利率互換協議			26,942				0				26,942				0
持有/寫入的期權和其他			33,441				0				24,674				8,767
期貨、外匯合約			40,059				1,055				39,004				0
外幣互換協議			491				0				491				0
持有信用衍生品			8				0				8				0
淨額 * 7			(44,593	)			0				0				0
衍生工具淨資產			56,348				0				0				0
其他資產：			3,670				0				0				3,670
可收回的再保險費 * 8			3,670				0				0				3,670
總		¥	2,989,779			¥	122,758			¥	2,279,906			¥	587,115
負債：
衍生負債：		¥	100,544			¥	180			¥	87,383			¥	12,981
利率互換協議			3,177				0				3,177				0
持有/寫入的期權和其他			30,704				0				17,723				12,981
期貨、外匯合約			59,826				180				59,646				0
外幣互換協議			6,831				0				6,831				0
信用衍生工具			6				0				6				0
淨額 * 7			(44,593	)			0				0				0
衍生負債淨額			55,951				0				0				0
保單負債及保單賬户結餘：			160,177				0				0				160,177
可變年金和可變人壽保險合同 * 9			160,177				0				0				160,177
總		¥	260,721			¥	180			¥	87,383			¥	173,158

 

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目錄表

 

*1

若干附屬公司就若干持作出售貸款選擇公平值選擇權。這些貸款是多户和老年人住房貸款，出售給聯邦國民抵押貸款協會（“房利美”）、聯邦住房貸款抵押公司（“房地美”）和機構投資者。計入綜合收益表的“其他（收入）及開支”的虧損為： 3,508 1000萬美元和   a 日元收益 353 截至2022年9月30日和2023年9月30日止六個月的貸款公允價值變化分別為百萬美元。合併收益表的“其他（收入）和費用”中包括收益 s ¥191 百萬和¥1,584 截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月貸款公允價值變化分別為百萬美元。 不是由於工具特定信用風險的變化，截至2022年和2023年9月30日止六個月的盈利中確認了損益。截至2023年3月31日，未付本金餘額總額和持作出售貸款的公允價值總額為日元199,674 百萬和¥197,041 本公司的總公允價值低於未付本金餘額總額2,633 萬截至2023年9月30日，未付本金餘額總額和持作出售貸款的公允價值總額為日元151,043 百萬和¥149,390 本公司的總公允價值低於未付本金餘額總額1,653  百萬美元。截至2023年3月31日，沒有逾期90天或更長時間或處於非應計狀態的貸款。截至2023年9月30日，逾期90天或以上或處於非權責發生狀態的貸款的未償還本金餘額總額和公允價值總額為人民幣6,911百萬元和人民幣6,667本公司的總公允價值低於未付本金餘額總額244百萬美元。

*2	某子公司對包括在可供出售債務證券中的外國政府債券的投資選擇了公允價值選項。綜合損益表中的“投資證券和股息收益”包括 ¥21 百萬和¥7分別為截至2022年、2022年和2023年9月30日的六個月的這些投資的公允價值變化。綜合損益表中的“投資證券和股息收益”包括   損失 ES 的 ¥13 百萬和¥7分別在截至2022年、2022年和2023年9月30日的三個月中，從這些投資的公允價值變化中獲得100萬美元。選擇公允價值期權的公允價值合計金額為人民幣237 百萬和¥314分別截至2023年3月31日和2023年9月30日。

*3	某子公司選擇了公允價值選項，用於投資於 可供出售 債務證券。綜合損益表中的“投資證券和股息收益”包括   損失 ES ¥977 百萬和¥48 截至2022年9月30日和2023年9月30日止六個月這些投資的公允價值變化分別為百萬美元。合併收益表中的“投資證券和股息收益”包括日元的損失325 百萬和¥53分別在截至2022年、2022年和2023年9月30日的三個月中，從這些投資的公允價值變化中獲得100萬美元。選擇公允價值期權的公允價值合計金額為人民幣6,605 百萬和¥7,133分別截至2023年3月31日和2023年9月30日。

*4

某些子公司為投資基金的某些投資選擇了公允價值選項，而其他子公司則選擇了股權證券的公允價值選項。合併損益表中的“投資證券及股息收益”和“人壽保險費及有關投資收益”包括人民幣收益。546 百萬和¥819 截至2022年9月30日和2023年9月30日止六個月這些投資的公允價值變化分別為百萬美元。合併收益表中的“投資證券和股息收益”和“人壽保險費和相關投資收益”包括日元的收益6 百萬和¥367分別在截至2022年、2022年和2023年9月30日的三個月中，從這些投資的公允價值變化中獲得100萬美元。選擇公允價值期權的公允價值合計金額為人民幣16,032 百萬和¥19,401分別截至2023年3月31日和2023年9月30日。

*5	未計入上表的按每股資產淨值計算的投資基金金額為元51,263 百萬和¥68,018分別截至2023年3月31日和2023年9月30日。

*6	某子公司對關聯公司的某些投資選擇了公允價值選項。不是截至2022年9月30日和2023年9月30日止六個月這些投資公允價值變化產生的收益或損失分別在收益中確認。 不是 在截至2022年和2023年9月30日的三個月中，這些投資的公允價值變化分別在收益中確認了收益或虧損。 選擇公允價值期權的公允價值合計金額為人民幣2,511 百萬和¥5,003分別截至2023年3月31日和2023年9月30日。

*7	其指交易對手方抵銷衍生資產及負債之金額。

*8	若干附屬公司就持有的若干再保險合約選擇公平值選擇權。其他資產中選擇公平值選擇權的再保險合同的公平值為4,676 百萬和¥3,670分別截至2023年3月31日和2023年9月30日。關於該等再保險合約的公允價值變動對截至2022年9月30日及2023年9月30日的6個月及3個月的收益的影響，請參閲附註17 與下列項目有關的收入和支出 人壽保險業務。“

*9	若干附屬公司就持有的全部變額年金及變額人壽保險合約選擇公平值選擇權。於保單負債及保單賬户結餘中選擇公平值選擇權的變額年金及變額人壽保險合約的公平值為163,734 百萬和¥160,177分別截至2023年3月31日和2023年9月30日。關於變動年金及變動人壽保險合約的公允價值變動對截至2022年、2022年及2023年9月30日止六個月及三個月收益的影響，見附註17。 與下列項目有關的收入和支出 人壽保險業務。“

 

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目錄表

下表列出了在2022年和2023年9月30日終了的六個月中，使用重大不可觀察投入(第三級)按公允價值經常性計量的金融資產和負債(淨額)的對賬情況：

截至2022年9月30日的六個月

 

		數百萬日元
		平衡點： 4月1日， 2022				收益或虧損 （已實現/未實現）												購買 *3				銷售				定居點 *4				轉賬 在和/ 或流出 第三級 (淨額)				餘額為 9月30日， 2022				更改中 未實現 收益或虧損 包括在 收入 資產和 負債 仍然被關押在那裏 9月30日， 2022 *1				更改中 未實現 收益或虧損 包括在 其他 全面 收入用於 資產和 負債 仍然被關押在那裏 9月30日， 2022 *2
						包括在 收益報告*1				包括在 其他 全面 收入 *2				總
可供出售 債務證券		¥	141,060			¥	10,011			¥	5,711			¥	15,722			¥	47,361			¥	(5,678	)		¥	(3,460	)		¥	0			¥	195,005			¥	9,995			¥	6,090
日本地方政府和外國市政債券證券			3,053				0				559				559				0				0				0				0				3,612				0				559
公司債務證券			697				0				(1	)			(1	)			0				0				(346	)			0				350				0				(0	)
其他資產擔保證券和債務證券			137,310				10,011				5,153				15,164				47,361				(5,678	)			(3,114	)			0				191,043				9,995				5,531
股權證券			112,972				3,874				19,692				23,566				2,500				(7,144	)			(1,522	)			0				130,372				3,155				19,688
投資基金及其他			112,972				3,874				19,692				23,566				2,500				(7,144	)			(1,522	)			0				130,372				3,155				19,688
衍生資產及負債（淨額）			(3,772	)			(18,486	)			(2,581	)			(21,067	)			0				0				0				0				(24,839	)			(18,486	)			(2,581	)
持有/寫入的期權和其他			(3,772	)			(18,486	)			(2,581	)			(21,067	)			0				0				0				0				(24,839	)			(18,486	)			(2,581	)
其他資產			5,214				121				0				121				632				0				(265	)			0				5,702				121				0
再保險可收回金額 *5			5,214				121				0				121				632				0				(265	)			0				5,702				121				0
保單負債及保單賬户結餘			198,905				11,679				83				11,762				0				0				(16,966	)			0				170,177				11,679				83
變額年金和變額人壽保險合同 *6			198,905				11,679				83				11,762				0				0				(16,966	)			0				170,177				11,679				83

 

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目錄表

截至2023年9月30日的六個月

 

		數百萬日元
		平衡點： 4月1日， 2023				收益或虧損 （已實現/未實現）												購買 *3				銷售				定居點 *4				轉賬 在和/ 或流出 第三級 (淨額)				餘額為 9月30日， 2023				更改中 未實現 收益或虧損 包括在 收入 資產和 負債 仍然被關押在那裏 9月30日， 2023 *1				更改中 未實現 收益或虧損 包括在 其他 全面 收入用於 資產和 負債 仍然被關押在那裏 9月30日， 2023 *2
						包括在 收益報告*1				包括在 其他 全面 收入 *2				總
持有待售貸款		¥	173,849			¥	339			¥	18,249			¥	18,588			¥	3,132			¥	(58,350	)		¥	(9,830	)		¥	0			¥	127,389			¥	140			¥	18,249
可供出售 債務證券			243,602				12,527				13,684				26,211				21,976				(3,651	)			(7,256	)			1,273				282,155				11,956				14,095
日本地方政府和外國市政債券證券			3,331				(80	)			501				421				0				0				0				1,273				5,025				(80	)			472
公司債務證券			4,737				719				(0	)			719				14				0				(70	)			0				5,400				539				(0	)
美洲的CMBS和RMBS			0				0				196				196				6,879				0				0				0				7,075				0				0
其他資產擔保證券和債務證券			235,534				11,888				12,987				24,875				15,083				(3,651	)			(7,186	)			0				264,655				11,497				13,623
股權證券			140,563				2,383				17,036				19,419				1,060				(401	)			(510	)			0				160,131				2,175				17,037
投資基金及其他			140,563				2,383				17,036				19,419				1,060				(401	)			(510	)			0				160,131				2,175				17,037
對附屬公司的某些投資			2,511				0				363				363				2,282				0				(153	)			0				5,003				0				363
衍生資產及負債（淨額）			(7,824	)			4,229				(619	)			3,610				0				0				0				0				(4,214	)			4,229				(619	)
持有/寫入的期權和其他			(7,824	)			4,229				(619	)			3,610				0				0				0				0				(4,214	)			4,229				(619	)
其他資產			4,676				(1,409	)			0				(1,409	)			500				0				(97	)			0				3,670				(1,409	)			0
再保險可收回金額 *5			4,676				(1,409	)			0				(1,409	)			500				0				(97	)			0				3,670				(1,409	)			0
保單負債及保單賬户結餘			163,734				(10,121	)			(170	)			(10,291	)			0				0				(13,848	)			0				160,177				(10,121	)			(170	)
變額年金和變額人壽保險合同 *6			163,734				(10,121	)			(170	)			(10,291	)			0				0				(13,848	)			0				160,177				(10,121	)			(170	)

 

*1	主要而言，持作出售貸款的損益計入“財務收入”，可供出售債務證券計入“投資證券收益和股息”、“證券減記”或“人壽保險費和相關投資收益”;股權證券包括在“投資證券和股息收益”和“人壽保險費和相關投資收益”中和衍生資產和負債（淨額）分別計入“其他（收入）和費用”。此外，對於可供出售債務證券，財務收入中確認的利息攤銷也包括在這些列中。

*2	持作出售貸款未實現損益計入"外幣換算調整淨變動"， 可供出售 債務證券計入“證券投資未實現收益（虧損）淨變動”和“外幣折算調整淨變動”，權益證券、部分聯營公司投資、衍生資產和負債未實現收益（淨額）主要計入“外幣折算調整淨變動”，保單負債和保單賬户結餘的未實現損益列入"債務估值調整淨變動"。

*3	由於收購一家附屬公司和將保險合同轉讓給再保險公司而產生的增加包括在內。

*4	包括因收到補償福利而導致的減少，以及因投資期屆滿而向可變年金和可變人壽保單持有人支付保險金而導致的減少。

*5	上表中"計入收益"包括計入"人壽保險費用"的再保險合同公允價值的變動，以及計入"人壽保險費及相關投資收益"的再保險費扣除已收再保險利益後的再保險費。

*6	上表中的“已計入收益”計入“人壽保險成本”，包括因代表可變年金及可變人壽保險持有人管理的相關投資資產的損益而導致的保單負債及保單户口結餘的公允價值變動，以及與可變年金及可變人壽保險合約有關的最低保證風險變動，以及因保險事故而確認的保險及年金支出的保險成本變動。關於截至2023年3月31日的年度和截至2023年9月30日的6個月的投保人賬户餘額總額與與可變年金和可變人壽保險合同有關的市場風險福利餘額的對賬，請參閲附註18“與人壽保險業務有關的長期保險合同”。

在截至2022年9月30日的六個月裏，有不是調入或調出三級。截至2023年9月30日的6個月，境外市政債券證券合計人民幣1,273未命中

l

獅子被從2級轉移到3級，因為輸入變得看不到。

 

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目錄表

下表列出了截至2022年9月30日、2022年9月和2023年9月的三個月的金融資產和負債(淨額)的對賬情況，這些資產和負債是使用重大不可觀察投入(第三級)按公允價值經常性計量的：

截至2022年9月30日的三個月

 

		數百萬日元
		平衡點： 6月30日， 2022				收益或虧損 （已實現/未實現）												購買 *3				銷售				定居點 *4				轉賬 在和/ 或流出 第三級 (淨額)				餘額為 9月30日， 2022				更改中 未實現 得不償失 包括在 年的收益預期 資產和 負債 仍然被關押在那裏 9月30日， 2022 *1				更改中 未實現 得不償失 包括在 其他 全面 收入 資產和 負債 仍然被關押在那裏 9月30日， 2022 *2
						包括在 收益報告*1				包括在 其他 全面 收入 *2				總
可供出售 債務證券		¥	176,919			¥	4,393			¥	2,401			¥	6,794			¥	13,190			¥	0			¥	(1,898	)		¥	0			¥	195,005			¥	4,391			¥	2,558
日本地方政府和外國市政債券證券			3,409				0				203				203				0				0				0				0				3,612				0				203
公司債務證券			625				0				(0	)			(0	)			0				0				(275	)			0				350				0				0
其他資產擔保證券和債務證券			172,885				4,393				2,198				6,591				13,190				0				(1,623	)			0				191,043				4,391				2,355
股權證券			124,735				2,539				6,881				9,420				621				(4,040	)			(364	)			0				130,372				2,336				6,880
投資基金及其他			124,735				2,539				6,881				9,420				621				(4,040	)			(364	)			0				130,372				2,336				6,880
衍生資產及負債（淨額）			(17,781	)			(5,681	)			(1,377	)			(7,058	)			0				0				0				0				(24,839	)			(5,681	)			(1,377	)
持有/寫入的期權和其他			(17,781	)			(5,681	)			(1,377	)			(7,058	)			0				0				0				0				(24,839	)			(5,681	)			(1,377	)
其他資產			5,732				(216	)			0				(216	)			321				0				(135	)			0				5,702				(216	)			0
再保險可收回金額 *5			5,732				(216	)			0				(216	)			321				0				(135	)			0				5,702				(216	)			0
保單負債及保單賬户結餘			180,791				2,204				106				2,310				0				0				(8,304	)			0				170,177				2,204				106
變額年金和變額人壽保險合同 *6			180,791				2,204				106				2,310				0				0				(8,304	)			0				170,177				2,204				106

 

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目錄表

截至2023年9月30日的三個月

 

		數百萬日元
		平衡點： 6月30日， 2023				收益或虧損 （已實現/未實現）												購買 *3				銷售				定居點 *4				轉賬 在和/ 或被淘汰出局。 第三級 (淨額)				餘額為 9月30日， 2023				更改中 未實現 得不償失 包括在 年的收益預期 資產和 負債 仍然持有 9月30日， 2023 *1				更改中 未實現 收益或虧損 包括在 其他 全面 收入 資產管理和 負債 仍然持有 9月30日， 2023 *2
						包括在 收益報告*1				包括在 其他 全面 收入 *2				總
持有待售貸款		¥	173,281			¥	168			¥	4,064			¥	4,232			¥	1,235			¥	(50,752	)		¥	(607	)		¥	0			¥	127,389			¥	162			¥	4,064
可供出售 債務證券			268,397				4,166				5,869				10,035				12,830				(2,900	)			(6,207	)			0				282,155				3,694				5,894
日本地方政府和外國市政債券證券			4,871				0				154				154				0				0				0				0				5,025				0				125
公司債務證券			5,152				249				0				249				0				0				(1	)			0				5,400				156				0
美洲的CMBS和RMBS			0				0				196				196				6,879				0				0				0				7,075				0				0
其他資產擔保證券和債務證券			258,374				3,917				5,519				9,436				5,951				(2,900	)			(6,206	)			0				264,655				3,538				5,769
股權證券			154,246				868				4,956				5,824				823				(401	)			(361	)			0				160,131				874				4,936
投資基金及其他			154,246				868				4,956				5,824				823				(401	)			(361	)			0				160,131				874				4,936
對附屬公司的某些投資			2,727				0				147				147				2,282				0				(153	)			0				5,003				0				147
衍生資產及負債（淨額）			(4,716	)			632				(130	)			502				0				0				0				0				(4,214	)			632				(130	)
持有/寫入的期權和其他			(4,716	)			632				(130	)			502				0				0				0				0				(4,214	)			632				(130	)
其他資產			3,876				(410	)			0				(410	)			250				0				(46	)			0				3,670				(410	)			0
再保險可收回金額 *5			3,876				(410	)			0				(410	)			250				0				(46	)			0				3,670				(410	)			0
保單負債及保單賬户結餘			170,568				3,028				(110	)			2,918				0				0				(7,473	)			0				160,177				3,028				(110	)
變額年金和變額人壽保險合同 *6			170,568				3,028				(110	)			2,918				0				0				(7,473	)			0				160,177				3,028				(110	)

 

*1	主要而言，持作出售貸款的損益計入“財務收入”，可供出售債務證券計入“投資證券收益和股息”、“證券減記”或“人壽保險費和相關投資收益”;股權證券包括在“投資證券和股息收益”和“人壽保險費和相關投資收益”中和衍生資產和負債（淨額）分別計入“其他（收入）和費用”。此外，對於可供出售債務證券，財務收入中確認的利息攤銷也包括在這些列中。

*2	持作出售貸款未實現損益計入"外幣換算調整淨變動"， 可供出售 債務證券計入“證券投資未實現收益（虧損）淨變動”和“外幣折算調整淨變動”，權益證券、部分聯營公司投資、衍生資產和負債未實現收益（淨額）主要計入“外幣折算調整淨變動”，保單負債和保單賬户結餘的未實現損益列入"債務估值調整淨變動"。

*3	由於收購一家附屬公司和將保險合同轉讓給再保險公司而產生的增加包括在內。

*4	包括因收到補償福利而導致的減少，以及因投資期屆滿而向可變年金和可變人壽保單持有人支付保險金而導致的減少。

*5	上表中"計入收益"包括計入"人壽保險費用"的再保險合同公允價值的變動，以及計入"人壽保險費及相關投資收益"的再保險費扣除已收再保險利益後的再保險費。

*6	上表中“計入盈利”計入“人壽保險成本”，幷包括因代表變額年金及變額人壽保單持有人管理的相關投資資產的收益或虧損而導致的保單負債及保單賬户結餘的公平值變動，及與變額年金及變額人壽保險合約有關的最低保證風險及已確認的保險費用的變動，保險和年金支付的結果作為保險事件。

有幾個不是截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月內轉入或轉出第三級。

 

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目錄表

下表列出了截至2023年3月31日止年度和截至2023年9月30日止六個月內按非經常性公平價值計量的資產的記錄金額。這些資產按非經常性公平價值計量，主要是為了確認損失：

截至二零二三年三月三十一日止年度

 

		數百萬日元
		總 攜帶 價值 已整合 資產負債表				報價： 處於活動狀態 市場正在等待 相同的資產 (1級)				意義重大 其他 可觀察到的 輸入量 (2級)				意義重大 看不見 輸入量 (3級)
資產：
持有待售貸款		¥	1,139			¥	0			¥	1,139			¥	0
房地產抵押貸款（扣除信貸損失備抵）			5,970				0				0				5,970
經營租賃投資、設施經營下的財產、辦公設施和其他資產			4,568				0				31				4,537
若干股本證券			11,794				0				11,794				0
對附屬公司的某些投資			4,013				3,587				0				426
		¥	27,484			¥	3,587			¥	12,964			¥	10,933
截至2023年9月30日的六個月
		數百萬日元
		總 攜帶 價值 已整合 資產負債表				報價： 處於活動狀態 市場： 完全相同的資產 (一級)				意義重大 其他 可觀察到的 輸入量 (二級)				意義重大 看不見 輸入量 (第三級)
資產：
持有待售貸款		¥	10,542			¥	0			¥	10,451			¥	91
房地產抵押貸款（扣除信貸損失備抵）			3,725				0				0				3,725
對運營租約和設施運營中的財產的投資			480				0				0				480
若干股本證券			12,493				0				12,493				0
		¥	27,240			¥	0			¥	22,944			¥	4,296

以下是按公允價值計量的資產和負債所使用的主要估值方法的説明。

持有待售貸款

公司及其子公司在可預見的將來有意和有能力出售給外部各方的某些貸款被考慮

持有待售。

如果本公司及其子公司基於市場法使用資產可觀察到的報價以外的投入來計量其公允價值，如國庫利率、掉期利率和市場利差，則在美洲持有的待售貸款被歸類為2級。如果公司及其子公司使用市場上不可觀察到的投入，基於貼現現金流方法計量其公允價值，則在美洲持有的待售貸款被歸類為3級。

房地產抵押品依賴型貸款

大額餘額的信貸損失準備

非齊次

貸款根據預期未來現金流量的現值、貸款的可觀察市價或擔保貸款的抵押品的公允價值（如貸款依賴於抵押品）進行個別評估。根據ASC 820（“公允價值計量”），使用現值技術釐定的信貸質量惡化的貸款計量不被視為公允價值計量。然而，信貸質素惡化的貸款的計量採用貸款的可觀察市價或作為抵押品依賴貸款的抵押品的公平值釐定，屬公平值計量，並須遵守非經常性公平值計量的披露規定。

 

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目錄表

本公司及其子公司確定房地產抵押品的公允價值—獨立貸款使用獨立第三方評估師或我們自己的合資格評估師工作人員根據涉及銷售類似資產的近期交易或其他評估技術（如貼現現金流量法）編制的評估，發展項目，視情況而定。本公司及其附屬公司一般每財政年度進行一次新的評估。此外，本公司及其附屬公司定期監察房地產抵押品的情況，並於涉及經濟及╱或物理條件出現重大變動而可能對抵押品的公平值造成重大影響的情況下進行新的評估。依賴於房地產抵押品之貸款之公平值乃根據該等估值技術使用相關抵押品之評估估計，乃分類為第三級，原因為該等評估涉及不可觀察輸入數據。該等不可觀察輸入數據包括貼現率及上限率以及估計由房地產抵押品產生的未來現金流量。貼現率或上限率增加（減少）及估計未來現金流量減少（增加）將導致房地產抵押依賴貸款的公平值減少（增加）。

投資於經營租賃、設施經營下的物業、辦公室設施和其他資產，以及未開發或在建的土地和建築物

按公平值計量之經營租賃投資主要為房地產。本公司及其子公司採用獨立第三方評估師或本公司自身的合格評估師編制的評估，確定經營租賃投資、設施經營中的物業、辦公設施及其他資產、未開發或在建的土地和建築物的公允價值，以及其他基於涉及銷售類似資產的近期交易或其他估值技術，如使用估計未來現金流量的貼現現金流量法，經營現有資產或完成發展項目（視情況而定）所產生的收益。本公司及其附屬公司將該等資產分類為第三級，原因是該等評估涉及不可觀察輸入數據。該等不可觀察輸入數據包括貼現率以及估計資產或項目產生的未來現金流量。貼現率增加（減少）及估計未來現金流量減少（增加）將導致經營租賃投資及設施經營物業以及土地及未開發或在建樓宇之公平值減少（增加）。

若干附屬公司擁有的可移動物業分類為第二級，因為公平值計量乃基於第一級所包括的報價（例如類似資產的價格）以外的可觀察輸入數據。

買賣債務證券及

可供出售

債務證券

倘有活躍市場價格，則公平值計量乃根據所報活躍市場價格計算，因此，該等證券分類為第一級。倘並無活躍市場價格，則公平值計量乃基於第一級所包括之報價（例如類似資產之價格）以外之可觀察輸入數據，因此該等證券分類為第二級。倘並無市場價格及無可觀察輸入數據，則公平值乃採用貼現現金流量法及經紀報價等估值模型估計。該等證券分類為第三級，原因是估值模型及經紀報價乃基於市場不可觀察的輸入數據。倘公平值乃基於經紀報價，則本公司及其附屬公司會根據與其他類似資產價格及市場數據（如相關基準指數）的比較，檢查所收價格的有效性。

倘交易價及╱或買入價等輸入數據可觀察，本公司及其附屬公司將美洲的CMBS及RMBS及其他資產支持證券分類為第二級。倘本公司及其附屬公司根據不可觀察輸入數據評估公平值，則本公司及其附屬公司將美洲的CMBS及RMBS及其他資產支持證券分類為第三級。於釐定輸入數據是否可觀察或不可觀察時，本公司及其附屬公司評估多項因素，例如缺乏近期交易、報價並非基於當前資料或隨時間或市場莊家之間有重大差異、隱含風險溢價大幅增加、廣泛的市場風險。

買賣

傳播、新股發行量大幅下降、很少或沒有公開信息（例如，

主對主

市場）和其他因素。就若干位於美洲的CMBS及RMBS以及其他資產支持證券而言，本公司及其附屬公司根據交易價格及╱或位價等可觀察輸入數據按公平值計量的該等證券分類為第二級。但對於那些因年齡較長或低於投資級證券而缺乏可觀察交易的證券，本公司及其附屬公司限制對獨立定價服務供應商和經紀商的依賴。因此，本公司及其附屬公司使用估值技術（例如使用第三級輸入數據的貼現現金流量模型）建立內部開發的定價模型，以估計該等債務證券的公平值，並將其分類為第三級。根據該等模式，本公司及其附屬公司使用證券的預期現金流量，按風險調整貼現率貼現，貼現率包括我們對市場參與者將考慮的信貸風險及流動資金風險的估計。現金流量乃根據多項假設估計，例如違約率及預付款項速度以及證券的資歷。貼現率或違約率上升（下降）將導致美洲的CMBS和RMBS以及其他資產支持證券的公允價值下降（上升）。

 

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目錄表

股本證券和對附屬公司的投資

如果有活躍市場價格，則公允價值計量以活躍市場報價為基礎，因此，這些證券被歸類為一級。如果活躍市場價格不可用，公允價值計量基於一級活躍市場價格以外的可觀察到的投入，例如類似資產的價格，因此這些證券被歸類為二級。此外，某美洲子公司以公允價值衡量其投資公司持有的投資。這些投資基金、某些股權證券和某些對附屬公司的投資被歸類為第3級，因為公允價值計量是基於貼現現金流方法和市場多重估值方法或經紀人報價的組合。貼現現金流方法使用被投資人、加權平均資本成本(WACC)和其他方法產生的未來現金流。市場多重估值方法使用利息、税項、折舊及攤銷前收益(EBITDA)倍數，該倍數基於實際和預計的現金流、可比同行公司、可比先例交易和其他。此外，某些子公司對某些基金的投資選擇了公允價值選項。這些選擇了公允價值選項的投資基金被歸類為3級，因為子公司根據市場上不可觀察到的投入或經紀人報價，使用折現至資產淨值來計量其公允價值。某子公司對關聯公司的某些投資選擇了公允價值選項。這些對關聯公司的投資被歸類為3級，因為公允價值計量基於貼現現金流方法。

衍生品

就交易所買賣衍生工具而言，公平值乃根據市場報價計算，因此分類為第一級。為

非交換

交易衍生工具的公平值乃根據常用模型及貼現現金流量方法計算。倘該等計量所用輸入數據（包括收益率曲線及波動率）可觀察，則本公司及其附屬公司將其分類為第二級。倘輸入數據不可觀察，則本公司及其附屬公司將其分類為第三級。該等不可觀察輸入數據包含貼現率。貼現率增加（減少）將導致衍生工具之公平值減少（增加）。

可收回的再保險款項

若干附屬公司已就若干與變額年金及變額人壽保險合約有關的再保險合約選擇公平值選擇權，以部分抵銷因變額年金及變額人壽保險合約最低保證風險變動而於保單負債盈利及保單賬户結餘確認的公平值變動。選擇公平值選擇權的該等再保險合約分類為第三級，原因是附屬公司使用基於市場不可觀察輸入數據的貼現現金流量法計量其公平值。

可變年金和可變人壽保險合同

某附屬公司已就持有的全部變額年金及變額壽險合約選擇公平值選擇權，以使就保單負債及保單賬户結餘公平值變動確認的盈利與就代表變額年金及變額壽險保單持有人管理的投資資產、衍生合約及再保險合約公平值變動確認的盈利相匹配。變額年金及變額人壽保險合約之公平值變動與代表變額年金及變額人壽保單持有人管理之證券投資之公平值掛鈎。該等證券主要包括在市場上買賣的股本證券。此外，變額年金及變額人壽保險合約承受最低擔保風險，而附屬公司透過將最低擔保風險之公平值變動納入整份變額年金及變額人壽保險合約之公平值評估中，調整相關投資之公平值。選擇公平值選擇權的變額年金及變額人壽保險合約分類為第三級，原因是附屬公司根據市場上不可觀察的輸入數據使用貼現現金流量法計量公平值。

報告單位，包括商譽

若干報告單位（包括商譽）分類為第三級，原因是公平值計量乃根據貼現現金流量法及企業價值倍數法，使用市場上不可觀察的輸入數據。貼現現金流量法使用未來現金流量、加權平均資本成本（WACC）和其他方法。企業價值倍數法使用基於可比同行公司、可比先例交易和其他的未計利息、税項、折舊及攤銷前利潤（EBITDA）倍數。

企業合併中取得的無形資產

於業務合併中收購的若干無形資產分類為第三級，原因是公平值計量乃根據使用市場不可觀察輸入數據的貼現現金流量法計算。貼現現金流量法使用未來現金流量、加權平均資本成本（WACC）和其他方法。

 

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目錄表

第三層公允價值計量的信息

下表提供了有關所用估值技術和重大不可觀察輸入數據的信息

在

截至2023年3月31日和2023年9月30日，按經常性公平價值計量的第三級資產和負債的估值。

 

		2023年3月31日
		數百萬日元
		公允價值				估值技術		重大不可觀察輸入數據		射程 (加權平均)
資產：
持有待售貸款		¥	173,849			貼現現金流		貼現率		8.0% – 10.0% (9.0 %)
可供出售 債務證券：
日本地方政府和外國市政債券證券			3,331			評估/經紀人報價		—		—
公司債務證券			280			貼現現金流		貼現率		0.4% (0.4 %)
			4,457			評估/經紀人報價		—		—
其他資產擔保證券和債務證券			29,165			貼現現金流		貼現率		0.2% – 51.2% (8.9 %)
								違約概率		1.9% (1.9 %)
			206,369			評估/經紀人報價		—		—
股權證券：
投資基金			120,744			貼現現金流		WAccess		11.9% – 26.4% (17.2%)
								EV/終端EBITDA倍數		7.5x-12.0x (9.5x)
						市場倍數		EV/最近12個月EBITDA倍數		5.5x-8.7x (7.9x)
								EV/遠期EBITDA倍數		4.9x-8.9x (7.6x)
								EV/先例交易過去12個月EBITDA倍數		7.5x-14.5x (10.0x)
			19,819			評估/經紀人報價		—		—
對附屬公司的某些投資			2,511			貼現現金流		貼現率		8.0% – 12.0% (10.0%)
衍生資產：
持有/寫入的期權和其他			6,818			貼現現金流		貼現率		12.0% – 32.0% (14.4%)
其他資產：
再保險可追回款項			4,676			貼現現金流		貼現率		(0.4)% – 1.5% (0.4%)
								死亡率		0.0% – 100.0% (2.6%)
								流失率		1.5% – 14.0% (5.0%)
								侵蝕率 （保證最低年金福利）		0.0% – 100.0% (100.0%)
總		¥	572,019
負債：
衍生負債：
持有/寫入的期權和其他		¥	14,603			貼現現金流		貼現率		12.0% – 32.0% (14.4%)
			39			評估/經紀人報價		—		—
保單負債及保單賬户結餘：
可變年金和可變人壽保險合同			163,734			貼現現金流		貼現率		(0.4)% – 1.5% (0.4%)
								死亡率		0.0% – 100.0% (2.1%)
								流失率		1.5% – 30.0% (5.9%)
								侵蝕率 （保證最低年金福利）		0.0% – 100.0% (68.8%)
總		¥	178,376

 

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目錄表

		2023年9月30日
		數百萬日元
		公允價值				估值技術		重大不可觀察輸入數據		射程 (加權 平均)
資產：
持有待售貸款		¥	127,389			貼現現金流		貼現率		8.8% – 13.5% (10.8%)
可供出售 債務證券：
日本地方政府和外國市政債券證券			1,294			貼現現金流		貼現率		5.8% (5.8%)
			3,731			評估/經紀人報價		—		—
公司債務證券			210			貼現現金流		貼現率		0.7% (0.7%)
			5,190			評估/經紀人報價		—		—
美洲的CMBS和RMBS			7,075			評估/經紀人報價		—		—
其他資產擔保證券和債務證券			33,377			貼現現金流		貼現率		0.1% – 51.2% (7.9%)
								違約概率		1.9% (1.9%)
			231,278			評估/經紀人報價		—		—
股權證券：
投資基金			136,792			貼現現金流		WAccess		12.8% – 26.4% (17.2%)
								EV/終端EBITDA倍數		7.5x – 12.0x (9.5x)
						市場倍數		EV/最近12個月EBITDA倍數		6.5x – 9.3x (8.3x)
								EV/遠期EBITDA倍數		6.4x – 8.4x (7.7x)
								EV/先例交易過去12個月EBITDA倍數		7.5x – 13.0x (9.9x)
			23,339			評估/經紀人報價		—		—
對附屬公司的某些投資			5,003			貼現現金流		貼現率		8.0% – 12.0% (9.2%)
衍生資產：
持有/寫入的期權和其他			8,767			貼現現金流		貼現率		12.0% – 33.0% (14.5%)
其他資產：
再保險可追回款項			3,670			貼現現金流		貼現率		(0.3)% – 1.9% (0.5%)
								死亡率		0.0% – 100.0% (2.6%)
								流失率		1.5% – 14.0% (4.9%)
								侵蝕率 （保證最低年金福利）		0.0% – 100.0% (100.0%)
總		¥	587,115
負債：
衍生負債：
持有/寫入的期權和其他		¥	12,957			貼現現金流		貼現率		12.0% – 33.0% (14.5%)
			24			評估/經紀人報價		—		—
保單負債及保單賬户結餘：
可變年金和可變人壽保險合同			160,177			貼現現金流		貼現率		(0.3)% – 1.9% (0.5%)
								死亡率		0.0% – 100.0% (2.1%)
								流失率		1.5% – 30.0% (5.9%)
								侵蝕率 （保證最低年金福利）		0.0% – 100.0% (67.4%)
總		¥	173,158

 

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目錄表

下表

提供

有關所用估值技術和重大不可觀察輸入的信息

在

截至2023年3月31日止年度和截至2023年9月30日止六個月內按非經常性公平價值計量的第三級資產的估值。

 

		截至2023年3月31日的年度
		數百萬日元
		公允價值				估值技術		重大不可觀察輸入數據		射程 (加權平均)
資產：
房地產抵押貸款（扣除信貸損失備抵）		¥	1,351			直接資本化		資本化率		4.7% – 6.6% (5.5%)
			4,619			評估		—		—
經營租賃投資、設施經營下的財產、辦公設施和其他資產			3,257			貼現現金流		貼現率		0.5% – 5.8% (4.9%)
			1,280			評估		—		—
對附屬公司的某些投資			23			貼現現金流		貼現率		3.7% (3.7%)
			403			評估		—		—
		¥	10,933
		截至2023年9月30日的三個月
		數百萬日元
		公允價值				估值技術		重大不可觀察輸入數據		射程 (加權平均)
資產：
持有待售貸款		¥	91			貼現現金流		貼現率		9.9% – 10.1% (10.0%)
房地產抵押貸款（扣除信貸損失備抵）			1,324			直接資本化		資本化率		4.9% – 6.6% (5.4%)
			2,401			評估		—		—
對運營租約和設施運營中的財產的投資			50			貼現現金流		貼現率		13.0%
										(13.0%)
			430			評估		—		—
		¥	4,296

本公司及其附屬公司一般採用貼現現金流量法或類似內部開發模型釐定第三級資產及負債之公平值。使用該等技術須釐定相關輸入數據及假設，其中部分為上表所示之重大不可觀察輸入數據。因此，該等不可觀察輸入數據之變動可能對公平值造成重大影響。

若干不可觀察輸入數據將對該輸入數據的特定變動產生方向一致的影響。此外，資產或負債之公平值可能因另一輸入數據之特定變動而向相反方向變動。倘資產或負債之估值技術內使用多項輸入數據，則一項輸入數據在某個方向上之變動可被另一項輸入數據之相反變動所抵銷，而該另一項輸入數據對該特定資產或負債之整體公平值之潛在影響較小。此外，一項不可觀察輸入數據的變動可能導致另一項不可觀察輸入數據的變動（即若干輸入數據的變動彼此相關），這可能抵消或放大公允值影響。

不可觀察輸入數據按資產或負債的相對公平值加權。

有關每項輸入數據的不確定性的更多分析，請參閲按公平值計量的資產及負債所使用的主要估值方法的説明。

 

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目錄表

4.

收購和資產剝離

(1)DHC Corporation收購

2022年11月11日，為擴大歐力士集團在醫療保健業務的網絡，本公司與DHC Corporation（以下簡稱“DHC”）大股東吉田吉明先生簽署了股份購買協議，並達成了收購DHC股份的基本協議。對 2023年1月31日於業務合併日期，本公司收購DHC之已發行股份總數，DHC成為本公司之全資附屬公司。

收購代價的總成本為¥300,000 百萬美元，以現金支付。

交易費用¥3,435 截至2022年及2023年3月31日止年度的本公司綜合收益表中的銷售、一般及行政開支。

本公司將收購代價分配至DHC各自所收購資產及所承擔負債，並根據《會計準則》第805號（“業務合併”）的收購會計法，根據收購日的公允價值記錄已識別資產及負債（“業務合併”）。

下表提供了分配給DHC收購資產和承擔負債的初步公允價值金額。此次收購發生在截至2023年3月31日的三個月內，截至2023年11月13日，收購價格分配尚未最終確定。特別是，某些收購無形資產的最終公允價值計量尚未完成，這可能導致無形資產金額發生變化。預計這一變化不會對公司的綜合利潤表產生重大影響。

 

		數百萬日元
		資產、負債的公允價值金額
現金和現金等價物		¥	101,254
設施業務項下的財產			18,498
貿易票據、應收賬款和其他應收款			11,117
庫存			19,097
辦公設施			17,763
其他資產及其他			199,415
總資產			367,144
短期債務			5,000
貿易票據、應付賬款和其他應付款			13,748
當期所得税和遞延所得税			29,752
其他負債			18,292
總負債			66,792
非控制性權益			353
網絡		¥	300,000

與收購有關的善意和其他無形資產計入上表和公司截至2023年9月30日的合併資產負債表中的其他資產。收購時的善意和可識別無形資產的初步公允價值金額為日元99,906 百萬和¥95,513 分別為百萬。善意按所轉讓對價超過按公允價值確認的收購淨資產的部分計量。公司根據所收購資產和所承擔負債的公允價值估計計算了善意金額。該聲譽代表了ORIX集團從DHC合併產生的新收入來源以及與現有公司資產和業務的協同效應中的未來增長。就所得税而言，該聲譽不可扣除。與此次收購相關記錄的善意和其他無形資產包括在私募股權投資和特許權部門。

 

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目錄表

本次收購中確認的其他無形資產包括：

 

		數百萬日元				年
		收購的無形資產 按公允價值入賬				加權平均 攤銷期間
具有無限使用壽命的無形資產：
商號		¥	68,800				—
小計			68,800
需攤銷的無形資產：
許可證			15,500				15
客户關係			11,213				16
小計			26,713
總		¥	95,513

以下未經審核補充備考財務資料呈列本公司及其附屬公司之合併經營業績，猶如收購事項已於二零二一年四月一日（截至二零二二年三月三十一日止財政年度開始）發生：

 

		數百萬日元
		六個月後結束 2022年9月30日
總收入		¥	1,410,833
淨收入			131,971

未經審核補充備考財務資料乃基於本公司認為合理之估計及假設，且不應被視為倘收購於該日完成，本公司之綜合財務業績應如何。

(2)其他收購

截至2023年3月31日止年度或截至2023年9月30日止六個月內，沒有其他單獨重大收購。

(3)剝離

截至2022年和2023年9月30日止六個月，子公司和關聯公司的銷售收益以及清算損失淨額為日元8,589 百萬和¥3,628 分別為百萬。截至2022年9月30日止六個月銷售子公司和關聯公司的收益以及清算損失淨額主要包括日元137 房地產部門百萬日元4,048 000萬美元的ORIX美國分部和日元4,420 亞洲和澳大利亞地區有100萬美元。截至2023年9月30日止六個月銷售子公司和關聯公司的收益以及清算損失淨額主要包括日元229 恩百萬

v

電器和能源部門，日元929 000萬美元的ORIX美國分部和日元2,502 歐力士歐洲分部的百萬美元。

截至2022年和2023年9月30日止三個月，子公司和關聯公司的銷售收益以及清算損失淨額為日元5,486 百萬和¥2,673 分別為百萬。截至2022年9月30日止三個月的子公司和關聯公司銷售收益以及清算損失淨額主要包括日元137 房地產部門百萬日元3,299 000萬美元的ORIX美國分部和日元2,066 亞洲和澳大利亞地區有100萬美元。截至2023年9月30日止三個月的子公司和關聯公司銷售收益以及清算損失淨額主要包括日元111 000萬美元的ORIX美國分部和日元2,502 歐力士歐洲分部的百萬美元。

 

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目錄表

5.	與客户簽訂合同的收入

下表提供了截至2022年和2023年9月30日止六個月和三個月的客户合同收入以及其他收入來源的信息如下：

 

		數百萬日元				數百萬日元
		截至六個月 2022年9月30日				截至六個月 2023年9月30日
與客户簽訂合同的收入		¥	693,599			¥	618,730
其他收入 *			671,217				741,005
總收入		¥	1,364,816			¥	1,359,735
		數百萬日元				數百萬日元
		三個月後結束 2022年9月30日				三個月後結束 2023年9月30日
與客户簽訂合同的收入		¥	359,235			¥	315,993
其他收入 *			347,768				366,768
總收入		¥	707,003			¥	682,761

 

*	其他收入不被視為來自客户合約的收入範圍，如人壽保險費及相關投資收入、經營租賃、包括利息收入的財務收入及其他。

本公司及其附屬公司於承諾貨品或服務的控制權轉讓予客户時確認收入，金額反映我們預期就交換該等貨品或服務收取的代價。收益乃扣除折扣、獎勵及估計銷售退貨後確認。向第三方收取的金額從收入中扣除。本公司及其附屬公司評估我們是否為獨特商品或服務的委託人或代理人。當收入交易涉及第三方時，如果本公司及其子公司在向客户轉讓商品或服務之前控制該商品或服務，則收入按總額確認為本金。除下文資產管理業務的履約費外，收入所含對價無重大變動，交易對價無重大融資成分。

有關按貨品或服務類別及地區劃分之收益分類之進一步資料，請參閲附註25“分部資料”。

 

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目錄表

每種商品或服務類別的收入確認標準主要如下：

銷售貨品

本公司及其子公司向客户銷售化粧品、保健食品、醫療器械、企業管理軟件等各種商品。當產品的控制權轉移到客户手中時，商品銷售收入就會被確認。本公司及其子公司根據產品何時裝運或交付給客户或接受客户檢驗來確定控制權的轉移。

房地產銷售

某些子公司參與了公寓業務。獨立住宅和住宅公寓的銷售收入在房地產交付給客户時確認。

資產管理和服務

某些附屬公司為客户提供金融資產的投資管理服務、資產管理以及房地產的維護和行政服務。此外，公司及其子公司還代表客户提供服務。資產管理和服務收入主要包括管理費、維修費和績效費。管理和服務費用在與客户的合同期內確認，因為客户同時獲得和消費子公司在子公司履行職責時提供的所有利益。管理費是根據合同條款按管理資產市值或投資基金淨資產的預定百分比計算的。維修費是根據合同條款按管理資產金額的預定百分比計算的。基於管理資產表現的費用在履行履約義務時確認，前提是當與可變對價相關的不確定性隨後得到解決時，確認的累計收入很可能不會發生重大逆轉。根據合同條款，採用最大可能金額法估算履約費用。本公司及其子公司發起並轉讓給投資者的與金融資產有關的服務費不屬於與客户簽訂的合同收入範圍。這些費用計入維修資產或維修負債，在維修資產項下，維修效益預計足以補償提供維修的費用，而在維修負債項下，維修效益預計不足以補償提供維修的費用。

汽車相關服務

某些子公司主要向客户提供汽車維修服務，作為汽車相關服務。在這項服務中，由於客户同時獲得和消費子公司在執行業務時提供的所有福利，因此收入在與客户的合同期內確認。對於進度的衡量，使用了發生的成本，因為這合理地描述了將服務的控制權轉移給客户。子公司在履行履約義務前收到客户付款，該金額在合併資產負債表上作為合同負債在其他負債中報告。

設施運營

本公司及其子公司經營酒店、日式客棧、培訓設施、多功能穹頂等設施。這些業務的收入是在客户使用設施期間確認的，因為客户同時獲得和消費公司及其子公司在公司及其子公司履行職責時提供的所有好處。轉移給客户的價值直接根據使用時長進行衡量。就經營多用途穹頂而言，某附屬公司在履行履約責任前收取客户付款，有關金額於綜合資產負債表中以其他負債列報為合同負債。服務收入中包括的出售設施運營項下財產的收益不在與客户的合同收入的範圍內，因為這些收益指的是

非金融類

將資產轉讓給不被視為我們客户的交易對手。

環境和能源服務

該公司及其子公司為企業經營者的工廠、辦公樓和其他設施提供電力服務。通過購買電力或運營發電廠而獲得的電力供應收入在與客户簽訂的分銷期內確認，因為客户同時獲得和消費本公司及其子公司提供的所有利益，就像本公司及其子公司履行職責一樣。轉移給客户的價值是根據客户的用電量直接衡量的。此外，某些子公司正在運營廢物處理設施。資源及廢物處理業務的收入主要於與客户簽訂的服務合約期內確認，因為客户在附屬公司履行業務時同時收取及消費附屬公司提供的所有利益。轉移給客户的價值是根據要處理的資源和廢物的數量直接衡量的。

 

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目錄表

房地產管理和經紀業務

本公司及其附屬公司主要向客户提供公寓、辦公樓、設施及其他管理，作為房地產管理及經紀業務。由於客户在本公司及其附屬公司履行職責時同時收取及消耗本公司及其附屬公司提供的所有利益，因此該等服務的收入於與客户的合同期內確認。計量進度的方法是根據所經過的時間直接計量轉移給客户的價值。本公司及其附屬公司在履行履約責任前收取客户付款，有關金額於綜合資產負債表的其他負債列作合約負債。

房地產承包工作

若干附屬公司向客户提供公寓、辦公樓、設施及其他的維修及承包工作。該作品持有於客户擁有或租賃的房地產上，而子公司的履約隨着資產的產生或增加而產生客户控制的資產。此外，該履約並不產生可替代附屬公司用途的資產，而附屬公司對迄今為止已完成的履約有重大可強制執行的付款權利，因此收入於合約工作期間確認。就計量進度而言，使用已產生成本，原因是該成本合理描述向客户轉移服務控制權。附屬公司將其履行的部分履約責任確認為合約資產，有關金額於綜合資產負債表的其他資產項下呈報。此外，附屬公司於履行履約責任前收取客户付款，有關金額於綜合資產負債表的其他負債中呈報為合約負債。

其他

本公司及其附屬公司一直在發展各種業務。主要收入來源如下：

軟件、測量設備和其他的維護服務：

若干附屬公司向客户提供信息系統硬件、軟件維護服務及支援，以及測量設備的維護。由於客户在附屬公司履約時同時收取及消耗附屬公司提供的所有利益，因此該等服務的收益於與客户的合約期內確認。就計量進度而言，使用已產生成本，原因是該成本合理描述向客户轉移服務控制權。附屬公司於履行履約責任前收取客户付款，有關金額於綜合資產負債表的其他負債中呈報為合約負債。

收費業務：

本公司及其附屬公司從事保單轉介及其他代理業務。該等業務的佣金收入主要於客户與其客户簽訂合約時確認。

 

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目錄表

下表提供了截至2023年3月31日和2023年9月30日與客户的合同餘額的信息。

 

		數百萬日元
		2023年3月31日				2023年9月30日
貿易票據、應收賬款和其他應收款		¥	223,635			¥	192,888
合同資產（包括在其他資產中）			13,403				16,127
合同負債（包括在其他負債中）			34,338				29,172

截至2022年9月30日和2023年9月30日止六個月和三個月，合同資產和合同負債無重大變化。

截至2022年9月30日和2023年9月30日止六個月，收入達日元21,319 百萬和¥23,672 於各財政年度開始時，分別計入合約負債。

截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月，收入達日元3,627 百萬和¥4,866 於各財政年度開始時，分別計入合約負債。

截至2023年9月30日，分配給未履行（或部分未履行）的履行義務的交易價格主要與汽車相關服務、房地產銷售相關，金額為¥184,2541000萬美元。債務的剩餘期限最長為17年。此外，汽車相關服務主要構成未履行（或部分未履行）的履約責任將於下一個年度確認為收入， 10年本公司及其附屬公司於披露中應用實際權宜法，不包括原預期期限為一年或以下的合約的履約責任，以及轉讓予客户的價值直接計量並按其有權向客户開具發票的金額確認為收入的合約。分配至未履行履約責任的交易價格不包括重大可變代價的估計。

 

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目錄表

6.

租契

出租人

截至2022年和2023年9月30日止六個月和三個月的租賃收入如下：

 

		數百萬日元
		截至六個月 2022年9月30日				截至六個月 2023年9月30日
租賃收入—租賃投資淨額
利息收入		¥	39,936			¥	43,325
其他			1,147				1,649
租賃收入--經營租賃 *			249,144				259,949
租賃總收入		¥	290,227			¥	304,923

 

*	經營租賃收入中包括的經營租賃處置房地產收益為12,487 百萬和¥10,066 1000萬元，計入經營租賃收入的房地產以外的經營租賃資產處置收益為19,090 百萬和¥17,726 截至2022年9月30日和2023年9月30日的六個月分別為百萬。

 

		數百萬日元
		截至三個月 2022年9月30日				截至三個月 2023年9月30日
租賃收入—租賃投資淨額
利息收入		¥	20,256			¥	21,938
其他			614				732
租賃收入--經營租賃 *			122,945				137,949
租賃總收入		¥	143,815			¥	160,619

 

*	經營租賃收入中包括的經營租賃處置房地產收益為2,766 百萬和¥8,837 1000萬元，計入經營租賃收入的房地產以外的經營租賃資產處置收益為9,320 百萬和¥10,165 截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月分別為百萬。

租賃淨投資的租賃收入計入綜合收益表的財務收入。截至2022年和2023年9月30日的六個月和三個月，處置租賃淨投資的損益並不重大。

 

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目錄表

7.	金融資產信用質量與信用損失準備

本公司及其附屬公司提供以下按組合分部及金融資產類別分類之資料。

信貸虧損撥備

金融資產信用質量

 

•

信用質量指標

 

•

逾期 應收款項融資

 

•

非應計項目

關於向遇到財務困難的債務人作出的應收融資款修改的信息

投資組合部分被定義為實體制定和記錄確定其信貸損失撥備的系統方法的水平。本公司及其附屬公司按貸款、租賃淨投資和其他按攤餘成本計量的金融資產工具對我們的投資組合部門進行分類。金融資產類別是根據初始計量屬性、融資應收賬款的風險特徵以及監測和評估債務人信用風險的方法確定的，並被定義為財務報表使用者瞭解金融資產固有風險所需的詳細程度。金融資產類別通常是投資組合部門的分解，本公司及其子公司按債務人的地區、工具或行業將我們的投資組合部門分解為類別。

 

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目錄表

下表提供了截至2023年3月31日以及截至2022年9月30日、2022年和2023年9月30日的六個月和三個月的分期貸款、租賃淨投資和其他金融資產的信貸損失準備的信息：

 

		截至2022年9月30日的六個月
		數百萬日元
		起頭 平衡				規定 (反轉)*3				津貼 的 購得 貸款 在此期間， 報告 期間				沖銷*4				復甦				其他*5				收尾 餘額：*3				集體 (游泳池) 評估				個體 評估
信貸損失準備：
面向消費者借款人的分期付款貸款：
房地產貸款
日本		¥	5,716			¥	(0	)		¥	0			¥	(82	)		¥	13			¥	1			¥	5,648			¥	5,153			¥	495
海外			455				(2	)			0				0				0				3				456				456				0
信用卡貸款
日本			10,019				228				0				(265	)			4				0				9,986				9,357				629
其他
日本			5,204				2,152				0				(865	)			4				0				6,495				4,167				2,328
海外			1,105				286				0				(206	)			0				137				1,322				1,187				135
面向企業借款人的分期付款貸款：
無追索權 貸款
日本			81				1				0				0				0				0				82				82				0
美洲			2,691				(944	)			0				0				0				122				1,869				857				1,012
房地產公司
日本			617				(21	)			0				0				13				1				610				489				121
海外			735				(98	)			0				(14	)			0				57				680				680				0
商業、工業公司
日本			1,337				256				0				(277	)			7				0				1,323				475				848
海外			18,296				114				0				(1,825	)			310				3,144				20,039				16,169				3,870
購入貸款*1			1,575				(242	)			2,095				(2,309	)			56				12				1,187				563				624
租賃淨投資：			16,303				582				0				(1,430	)			25				760				16,240				12,030				4,210
小計			64,134				2,312				2,095				(7,273	)			432				4,237				65,937				51,665				14,272
計量的其他金融資產 按攤銷成本 *2			7,282				157				0				(4,567	)			15				334				3,221				629				2,592
總		¥	71,416			¥	2,469			¥	2,095			¥	(11,840	)		¥	447			¥	4,571			¥	69,158			¥	52,294			¥	16,864

 

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目錄表

		截至二零二二年九月三十日止三個月
		數百萬日元
		起頭 平衡				規定 (反轉)*3				津貼 的 購得 貸款 在此期間， 報告 期間				沖銷*4				復甦				其他*5				收尾 餘額：*3				集體 (游泳池) 評估				個體 評估
信貸損失準備：
面向消費者借款人的分期付款貸款：
房地產貸款
日本		¥	5,725			¥	(80	)		¥	0			¥	(3	)		¥	5			¥	1			¥	5,648			¥	5,153			¥	495
海外			471				1				0				0				0				(16	)			456				456				0
信用卡貸款
日本			9,933				209				0				(158	)			2				0				9,986				9,357				629
其他
日本			5,915				1,038				0				(460	)			2				0				6,495				4,167				2,328
海外			1,164				242				0				(140	)			0				56				1,322				1,187				135
面向企業借款人的分期付款貸款：
無追索權 貸款
日本			65				17				0				0				0				0				82				82				0
美洲			2,235				(218	)			0				0				0				(148	)			1,869				857				1,012
房地產公司
日本			600				4				0				0				5				1				610				489				121
海外			630				54				0				(14	)			0				10				680				680				0
商業、工業公司
日本			1,206				220				0				(107	)			4				0				1,323				475				848
海外			18,720				78				0				(190	)			281				1,150				20,039				16,169				3,870
購入貸款*1			1,546				(214	)			2,067				(2,261	)			56				(7	)			1,187				563				624
租賃淨投資：			16,665				123				0				(650	)			18				84				16,240				12,030				4,210
小計			64,875				1,474				2,067				(3,983	)			373				1,131				65,937				51,665				14,272
按攤銷成本計量的其他金融資產 *2			2,976				161				0				(31	)			(12	)			127				3,221				629				2,592
總		¥	67,851			¥	1,635			¥	2,067			¥	(4,014	)		¥	361			¥	1,258			¥	69,158			¥	52,294			¥	16,864

 

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目錄表

		2023年3月31日
		數百萬日元
		收尾 餘額：*3				集體 (游泳池) 評估				個體 評估
信貸損失準備：
面向消費者借款人的分期付款貸款：
房地產貸款
日本		¥	4,092			¥	3,644			¥	448
海外			446				446				0
信用卡貸款
日本			9,022				8,329				693
其他
日本			7,759				5,337				2,422
海外			1,889				1,467				422
面向企業借款人的分期付款貸款：
無追索權 貸款
日本			253				253				0
美洲			1,494				560				934
房地產公司
日本			777				663				114
海外			1,007				1,007				0
商業、工業公司
日本			1,152				477				675
海外			19,132				16,455				2,677
購入貸款*1			1,148				541				607
租賃淨投資：			15,719				12,032				3,687
小計			63,890				51,211				12,679
按攤銷成本計量的其他金融資產*2			1,482				548				934
總		¥	65,372			¥	51,759			¥	13,613

 

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目錄表

		截至2023年9月30日的六個月
		數百萬日元
		起頭 平衡				規定 (反轉)*3				津貼 的 購得 貸款 在此期間， 報告 期間				沖銷*4				復甦				其他*5				收尾 餘額：*3				集體 (游泳池) 評估				個體 評估
信貸損失準備：
面向消費者借款人的分期付款貸款：
房地產貸款
日本		¥	4,092			¥	(50	)		¥	0			¥	(144	)		¥	84			¥	1			¥	3,983			¥	3,613			¥	370
海外			446				118				0				0				1				41				606				575				31
信用卡貸款
日本			9,022				753				0				(450	)			8				0				9,333				8,611				722
其他
日本			7,759				2,970				0				(1,806	)			3				1				8,927				6,487				2,440
海外			1,889				1,370				0				(1,124	)			163				238				2,536				1,896				640
面向企業借款人的分期付款貸款：
無追索權 貸款
日本			253				(27	)			0				0				0				0				226				226				0
美洲			1,494				197				0				0				0				192				1,883				837				1,046
房地產公司
日本			777				23				0				(4	)			13				0				809				705				104
海外			1,007				(68	)			0				0				0				82				1,021				1,021				0
商業、工業公司
日本			1,152				(29	)			0				(23	)			4				0				1,104				615				489
海外			19,132				434				0				(2,131	)			101				2,107				19,643				16,288				3,355
購入貸款*1			1,148				69				7,580				(7,612	)			1				12				1,198				511				687
租賃淨投資：			15,719				1,717				0				(1,234	)			17				590				16,809				12,366				4,443
小計			63,890				7,477				7,580				(14,528	)			395				3,264				68,078				53,751				14,327
按攤銷成本計量的其他金融資產*2			1,482				254				0				(178	)			5				227				1,790				702				1,088
總		¥	65,372			¥	7,731			¥	7,580			¥	(14,706	)		¥	400			¥	3,491			¥	69,868			¥	54,453			¥	15,415

 

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目錄表

		截至2023年9月30日的三個月
		數百萬日元
		起頭 平衡				規定 (反轉)*3				津貼 的 購得 貸款 在此期間， 報告 期間				沖銷*4				復甦				其他*5				收尾 餘額：*3				集體 (游泳池) 評估				個體 評估
信貸損失準備：
面向消費者借款人的分期付款貸款：
房地產貸款
日本		¥	4,003			¥	30			¥	0			¥	(88	)		¥	38			¥	0			¥	3,983			¥	3,613			¥	370
海外			532				65				0				0				1				8				606				575				31
信用卡貸款
日本			9,102				433				0				(206	)			4				0				9,333				8,611				722
其他
日本			8,487				1,369				0				(930	)			1				0				8,927				6,487				2,440
海外			2,153				884				0				(630	)			82				47				2,536				1,896				640
面向企業借款人的分期付款貸款：
無追索權 貸款
日本			262				(36	)			0				0				0				0				226				226				0
美洲			1,727				98				0				0				0				58				1,883				837				1,046
房地產公司
日本			788				15				0				0				5				1				809				705				104
海外			1,044				(37	)			0				0				0				14				1,021				1,021				0
商業、工業公司
日本			976				128				0				(1	)			2				(1	)			1,104				615				489
海外			18,929				1,411				0				(1,337	)			101				539				19,643				16,288				3,355
購入貸款*1			1,189				36				7,261				(7,288	)			0				0				1,198				511				687
租賃淨投資：			16,388				942				0				(609	)			0				88				16,809				12,366				4,443
小計			65,580				5,338				7,261				(11,089	)			234				754				68,078				53,751				14,327
按攤銷成本計量的其他金融資產*2			1,655				113				0				(136	)			5				153				1,790				702				1,088
總		¥	67,235			¥	5,451			¥	7,261			¥	(11,225	)		¥	239			¥	907			¥	69,868			¥	54,453			¥	15,415

 

備註：		1		保險實體的待售貸款和應收保單貸款未在 這個 信用損失備抵範圍。
		2		持有至到期 本公司及其附屬公司持有的債務證券包括日本政府債券（JGB）和由JGB擔保的其他證券。該等信貸虧損並無撥備。 持有至到期 債務證券。沒有違法犯罪， 非應計項目 狀態對 持有至到期 債務證券。

 

– 67 –

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目錄表

*1	已購買貸款指自產生以來有信貸質素惡化跡象的貸款，且於收購時不大可能向債務人收取所有合約規定付款。

*2	按攤餘成本計量的其他金融資產的準備包括應收融資（如對關聯公司貸款和應收賬款）的信用損失準備。其他以攤餘成本計量的金融資產主要為合併資產負債表中“應收賬款、應收賬款及其他應收款”以及計入“聯營公司投資”的聯營公司貸款。

*3	綜合收益表中的“信貸虧損撥備”金額為：1,674 百萬和¥8,524 截至2022年9月30日和2023年9月30日止六個月內，百萬，撥備日元1,426 百萬和¥5,604 截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月內分別為百萬美元。合併資產負債表上的“信用損失撥備”為日元64,723 百萬和¥69,046 截至2023年3月31日和2023年9月30日，分別為百萬。上表與截至2022年9月30日和2023年9月30日止六個月和三個月以及截至2023年3月31日和2023年9月30日合併財務報表中報告的金額之間的對賬如下：

 

		數百萬日元
		六個月 告一段落 9月30日， 2022				三個月 告一段落 9月30日， 2022				3月31日， 2023				六個月 告一段落 9月30日， 2023				三個月 告一段落 9月30日， 2023				9月30日， 2023
		為以下項目撥備 信貸損失				為以下項目撥備 信貸損失				免税額： 信貸虧損				為以下項目撥備 信貸損失				為以下事項撥備 信貸損失				津貼： 信貸損失
租賃淨投資		¥	582			¥	123			¥	15,719			¥	1,717			¥	942			¥	16,809
分期付款貸款			1,730				1,351				48,171				5,760				4,396				51,269
上表小計			2,312				1,474				63,890				7,477				5,338				68,078
按攤餘成本計量的其他金融資產			157				161				1,482				254				113				1,790
上表共計			2,469				1,635				65,372				7,731				5,451				69,868
失衡 表信貸風險敞口 * 3（a）			(868	)			(225	)			—				591				171				—
可供出售 債務證券 * 3（b）			(5	)			0				—				292				0				—
減：對附屬公司的貸款 * 3（c）			78				16				(649	)			(90	)			(18	)			(822	)
綜合財務報表中報告的金額		¥	1,674			¥	1,426			¥	64,723			¥	8,524			¥	5,604			¥	69,046

 

*3(a)

免税額 失衡 表信貸風險敞口為17,843 百萬和¥18,783 截至2023年3月31日和2023年9月30日分別為百萬，該金額記錄在綜合資產負債表的“其他負債”中。欲瞭解更多信息，請參閲注24“承諾、擔保和或有負債”。

*3(b)

免税額 可供出售 債務證券為人民幣144 百萬和¥468 截至2023年3月31日和2023年9月30日分別為百萬，該金額在合併資產負債表上的“證券投資”中記錄為減少。更多信息，請參閲注8“證券投資”。

*3(c)

對關聯公司貸款的信貸損失準備金是人民幣的沖銷。781000萬元，並撥備人民幣90 截至2022年9月30日和2023年9月30日的六個月內，百萬日元逆轉161000萬元，並撥備人民幣18 截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月內分別為百萬美元，該金額記錄在綜合利潤表的“聯屬公司淨利潤（損失）中的權益”中。向關聯公司貸款的信用損失備抵為日元649 百萬和¥822 截至2023年3月31日和2023年9月30日，分別為百萬，該金額在合併資產負債表上記錄為“對聯屬公司的投資”的減少。

*4	包括在 沖銷 在核銷購入貸款時為人民幣2,095 百萬和¥7,580 截至2022年9月30日和2023年9月30日的六個月內，百萬日元2,067 百萬和¥7,261 截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月內分別為百萬美元。

*5	其他主要包括外幣換算調整以及因子公司合併或取消合併而增加或減少的津貼。

 

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目錄表

下表提供了截至2022年和2023年9月30日的六個月和三個月內收購的購買貸款的信息：

 

		六個月後結束 2022年9月30日				六個月後結束 2023年9月30日
收購價		¥	1,940			¥	1,281
購置日的信用損失備抵			2,095				7,580
其他因素造成的折扣或溢價			226				125
面值		¥	4,261			¥	8,986
		數百萬日元
		三個月後結束 2022年9月30日				三個月後結束 2023年9月30日
收購價		¥	1,537			¥	1,031
購置日的信用損失備抵			2,067				7,261
其他因素造成的折扣或溢價			208				100
面值		¥	3,812			¥	8,392

本公司及其附屬公司就金融資產剩餘年期內預期未來發生的所有信用損失估計信用損失撥備，並根據管理層的判斷充分確認該撥備。於制定信貸虧損撥備時，本公司及其附屬公司於各組合的集體評估及個別評估時考慮（其中包括）以下因素：

 

•

債務人的經營特點和財務狀況；

 

•

之前 沖銷 經驗；

 

•

當前拖欠和拖欠趨勢；

 

•

相關抵押品和擔保的價值；以及

 

•

當前的經濟和商業狀況以及未來的預期前景。

本公司及其附屬公司根據集團風險管理政策，使用區域、行業及資產類型的特定指標管理信貸風險。就信貸交易而言，集團基本政策為取得充足的抵押品及擔保，並多元化行業及借款人，本公司及其附屬公司全面評估及監控借款人的財務狀況及現金流量、相關抵押品及擔保以及盈利能力。本公司及其附屬公司亦透過投資組合分析設立適當信貸限額，管理潛在高風險市場之風險。

由於本公司及其附屬公司持有的資產和風險指標的多樣性，本公司及其附屬公司監控信貸質量指標的表現，

不良資產

資產作為所有類別的通用指標。的範疇

不良資產

資產包括已申請破產程序的債務人的融資應收款，其銀行交易暫停，其票據被拒絕，其業務惡化，其還款，

逾期

90日或以上，修改為出現財務困難的債務人的應收融資款，履約資產包括所有其他應收融資款。關於購買貸款，它們被分類為：

不良資產

購置貸款的購置成本很可能無法收回的資產，而所有其他購置貸款均納入履約資產類別。

當若干履約金融資產主要具有與其他金融資產相似的風險特徵時，履約金融資產作為一個組合進行綜合評估。相反，當金融資產不具有與其他金融資產類似的風險特徵時，該金融資產會被單獨評估。

向消費者貸款

消費者貸款主要包括房地產貸款和信用卡貸款。

房地產貸款之信貸質素受物業產生之現金流量及其抵押品價值影響。

 

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目錄表

信用卡貸款之信貸質素受客户還款能力（如客户信貸狀況或付款記錄）影響。

本公司及其附屬公司使用該等因素估計信貸虧損撥備，原因是該等因素反映於各組合的違約概率及違約虧損。

對企業借款人的貸款

對企業借款人的貸款分類為：

無追索權

貸款和貸款

無追索權

貸款。

之信貸質素

無追索權

以房地產現金流為還款來源的貸款，主要取決於房地產抵押價值。

貸款以外

無追索權

貸款分為房地產公司或商業、工業和其他公司，每一家公司又進一步分為日本和海外。

房地產公司的信貸質量主要受日本和美洲房地產市場和趨勢的影響。

由不同行業組成的商業、工業和其他公司的信貸質量主要受到日本、美洲和亞洲國家更廣泛的金融和經濟條件和趨勢的影響。

貸款予企業借款人之信貸虧損撥備乃經考慮（其中包括）債務人之情況、經濟狀況及行業趨勢、相關抵押品及擔保之價值、違約概率及違約虧損而估計。

租賃淨投資

租賃投資淨額包括各類設備租賃，包括辦公室設備、工業機器、運輸設備及房地產。租賃投資淨額的信貸虧損撥備乃根據相關租賃資產的價值、債務人的情況、經濟狀況及行業趨勢以及違約概率及違約損失率估計。

與投資組合分部一樣，預測的未來經濟指標與先前的經濟指標相關，

沖銷

信貸虧損撥備的估計反映了經驗。經濟指標與以前的

沖銷

經驗是在合理和可支持的預測期內確定的。經濟指標包括GDP增長率、消費者價格指數、失業率和政府債券利率。報告還考慮了選定的經濟指標在未來如何變化的前瞻性設想。本公司及其附屬公司使用政府和中央銀行發佈的經濟報告以及第三方信息提供商提供的最新經濟預測作為經濟指標。

另一方面，就本公司及其附屬公司能夠作出或取得金融資產整個年期未來經濟指標的合理及有支持性預測的期間，預期信貸虧損乃主要使用適當的轉回法（主要是即時轉回歷史信貸虧損資料）估計。

截至2023年9月30日的六個月內，用於估計信貸損失備抵的方法和經濟指標沒有重大變化。

什麼時候

不良資產

信貸質量惡化的金融資產與其他金融資產具有類似的風險特徵，信貸損失準備主要根據違約損失進行集體評估。另一方面，如果

不良資產

金融資產不具有與其他金融資產類似的風險特徵，則單獨評估信用損失準備。

於個別評估中，信貸虧損撥備乃根據預期未來現金流量之現值、可觀察市價或作為應收融資款項之抵押品之公平值（倘應收融資款項依賴於抵押品）個別估計。

 

– 70 –

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目錄表

依賴擔保物的應收融資款是指債務人將面臨財務困難，且其收取在很大程度上依賴於擔保物的應收融資款。該等融資應收款項主要為

無追索權

貸款和購買貸款，其現金流來自基礎房地產是償還來源。

為

無追索權

由於房地產市場流動性下降、出租物業空置率上升、租金下跌及其他因素，房地產抵押價值可能會下降。

就購買貸款而言，其收回額可能會因房地產抵押品價值及債務人信譽下降而減少。因此，該等風險之變動影響信貸虧損撥備金額。

與所有組合分部一樣，本公司及其附屬公司於相信日後收回任何可能性極低時，主要根據對相關債務人信譽及抵押品清盤狀況的評估，撇銷呆賬應收款項。

 

– 71 –

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目錄表

下表提供了截至2023年3月31日金融資產發起年份的信息。向具有循環還款功能且無法分類到起始年份的消費者借款人發放的卡貸款不包括在表格中。

 

2023年3月31日
數百萬日元
投資組合分類		起始年份（截至3月31日止年度）																								總
班級
信用質量		2023				2022				2021				2020				2019				之前
消費者借款人：
表演		¥	300,198			¥	200,041			¥	281,872			¥	360,726			¥	293,297			¥	656,584			¥	2,092,718
不執行			10,896				5,259				3,140				2,257				1,078				12,324			¥	34,954
房地產貸款
表演			266,663				190,076				279,690				359,321				292,388				655,811			¥	2,043,949
不執行			17				81				378				474				239				11,821			¥	13,010
其他*
表演			33,535				9,965				2,182				1,405				909				773			¥	48,769
不執行			10,879				5,178				2,762				1,783				839				503			¥	21,944
企業借款人：
表演			427,902				346,629				127,984				171,314				103,628				139,503			¥	1,316,960
不執行			257				793				5,485				4,959				4,624				24,008			¥	40,126
無追索權 貸款
日本
表演			65,874				17,831				6,699				22,384				4,158				7,553			¥	124,499
美洲
表演			2,901				706				5,217				15,153				10,595				834			¥	35,406
不執行			0				0				0				0				0				3,248			¥	3,248
除 無追索權 貸款
日本房地產公司
表演			124,452				43,210				30,996				27,022				22,251				46,222			¥	294,153
不執行			0				230				0				913				9				923			¥	2,075
海外房地產公司
表演			34,508				12,639				9,091				6,998				1,627				1,165			¥	66,028
不執行			0				0				741				0				813				12,063			¥	13,617
日本的商業、工業和其他公司
表演			76,764				27,327				16,743				17,003				8,383				12,878			¥	159,098
不執行			125				80				431				264				133				399			¥	1,432
海外的商業、工業和其他公司
表演			123,403				244,916				59,238				82,754				56,614				70,851			¥	637,776
不執行			132				483				4,313				3,782				3,669				7,375			¥	19,754
購買貸款：
表演			26				396				0				21				406				10,385			¥	11,234
不執行			0				0				0				0				0				1,021			¥	1,021
租賃淨投資：
表演			440,421				257,871				139,306				103,726				53,604				75,794			¥	1,070,722
不執行			2,757				3,228				1,806				2,042				1,720				5,288			¥	16,841
日本
表演			193,297				136,285				99,739				80,542				44,853				72,295			¥	627,011
不執行			212				660				658				798				811				1,970			¥	5,109
海外
表演			247,124				121,586				39,567				23,184				8,751				3,499			¥	443,711
不執行			2,545				2,568				1,148				1,244				909				3,318			¥	11,732
按攤餘成本計量的其他金融資產
表演			3,197				0				2,089				282				0				21,301			¥	26,869
不執行			0				298				0				0				368				0			¥	666
共計（不包括循環還款卡貸款）
表演		¥	1,171,744			¥	804,937			¥	551,251			¥	636,069			¥	450,935			¥	903,567			¥	4,518,503
不執行		¥	13,910			¥	9,578			¥	10,431			¥	9,258			¥	7,790			¥	42,641			¥	93,608

 

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目錄表

下表提供了有關截至2023年9月30日金融資產發起年份的信息，以及截至2023年9月30日止六個月內記錄的按發起年份劃分的各類金融資產的總核銷。向具有循環還款功能且無法分類到起始年份的消費者借款人發放的卡貸款不包括在表格中。

 

2023年9月30日
數百萬日元
投資組合分類		起始年份（截至3月31日止年度）																								總
班級
信用質量		2024				2023				2022				2021				2020				之前
消費者借款人：
表演		¥	187,132			¥	228,270			¥	186,944			¥	268,576			¥	349,046			¥	865,427			¥	2,085,395
不執行			6,438				9,147				4,076				2,918				1,803				13,357			¥	37,739
總核銷			136				1,770				736				154				103				175			¥	3,074
房地產貸款
表演			167,178				201,748				179,433				267,260				348,336				864,500			¥	2,028,455
不執行			4				53				254				792				479				12,551			¥	14,133
總核銷			0				0				0				0				0				144			¥	144
其他*
表演			19,954				26,522				7,511				1,316				710				927			¥	56,940
不執行			6,434				9,094				3,822				2,126				1,324				806			¥	23,606
總核銷			136				1,770				736				154				103				31			¥	2,930
企業借款人：
表演			309,556				302,774				320,807				109,252				160,645				218,685			¥	1,421,719
不執行			87				478				9,344				5,509				7,843				26,594			¥	49,855
總核銷			101				4				225				73				112				1,643			¥	2,158
無追索權 貸款
日本
表演			25,529				30,596				11,504				6,707				22,058				7,291			¥	103,685
總核銷			0				0				0				0				0				0			¥	0
美洲
表演			0				5,734				1,800				147				19,679				12,365			¥	39,725
不執行			0				69				0				0				0				3,556			¥	3,625
總核銷			0				0				0				0				0				0			¥	0
除無追索權貸款外
日本房地產公司
表演			78,728				89,599				36,194				26,002				25,098				62,824				¥318,445
不執行			0				3				0				0				834				873				¥1,710
總核銷			0				0				0				0				4				0				¥4
海外房地產公司
表演			1,907				18,799				11,665				3,604				4,644				3,946				¥44,565
不執行			0				18				543				508				1,750				12,441				¥15,260
總核銷			0				0				0				0				0				0				¥0
日本的商業、工業和其他公司
表演			139,480				48,159				22,640				14,258				12,861				17,647			¥	255,045
不執行			0				121				76				208				196				448			¥	1,049
總核銷			0				1				0				0				22				0			¥	23
海外的商業、工業和其他公司
表演			63,912				109,887				237,004				58,534				76,305				114,612			¥	660,254
不執行			87				267				8,725				4,793				5,063				9,276			¥	28,211
總核銷			101				3				225				73				86				1,643			¥	2,131
購買貸款：
表演			0				27				596				199				69				9,390			¥	10,281
不執行			0				0				0				0				12				1,109			¥	1,121
總核銷			0				409				226				29				206				6,742			¥	7,612
租賃淨投資：
表演			282,112				372,170				207,953				108,800				78,472				95,566			¥	1,145,073
不執行			3,028				4,475				3,346				1,676				1,745				6,446			¥	20,716
總核銷			0				7				409				234				139				445			¥	1,234
日本
表演			115,467				165,315				118,882				83,911				62,476				88,499			¥	634,550
不執行			24				380				764				720				742				2,253			¥	4,883
總核銷			0				5				36				52				80				327			¥	500
海外
表演			166,645				206,855				89,071				24,889				15,996				7,067			¥	510,523
不執行			3,004				4,095				2,582				956				1,003				4,193			¥	15,833
總核銷			0				2				373				182				59				118			¥	734
按攤餘成本計量的其他金融資產
表演			3,341				3,185				0				1,862				288				19,912			¥	28,588
不執行			0				0				332				0				0				1,410			¥	1,742
總核銷			0				0				0				0				0				0			¥	0
共計（不包括循環還款卡貸款）
表演		¥	782,141			¥	906,426			¥	716,300			¥	488,689			¥	588,520			¥	1,208,980			¥	4,691,056
不執行			9,553				14,100				17,098				10,103				11,403				48,916			¥	111,173
總核銷			237				2,190				1,596				490				560				9,005			¥	14,078

 

注：上表不包括持有作出售用途的貸款、保險公司的保單貸款應收賬款及應收賬款等融資應收賬款。

 

*	對消費者借款人的其他貸款包括因消費者貸款擔保付款而產生的應收索賠。詳情見附註24“承付款、擔保和或有負債”。

 

– 73 –

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目錄表

截至2023年3月31日，對具有循環還款功能且不能歸類到發起年度的消費借款人的信用卡貸款信息如下：

 

		2023年3月31日
		數百萬日元
投資組合分類		循環還款 信用卡貸款				的修改版本 收集條件 因合同解除而解除 條件				全迴轉 還款卡 貸款				總計- 起源年份 （不包括循環 還款卡 貸款)				總計- 金融資產 計量且其 成本
信用質量
消費者借款人：
表演		¥	166,392			¥	0			¥	166,392			¥	4,518,503			¥	4,684,895
不執行			1,588				3,655				5,243				93,608			¥	98,851
截至2023年9月30日，有關向具有循環還款功能的消費者借款人發放的信用卡貸款的信息，以及截至2023年9月30日止六個月期間記錄的與信用卡貸款對應的毛核銷信息如下：
		2023年9月30日
		數百萬日元
投資組合分類		循環還款 信用卡貸款				改性 收款條件 因合同解除而解除 條件				全迴轉 還款卡 貸款				總計- 起源年份 （不包括循環 還款卡 貸款)				總計- 金融資產 按攤銷計量 成本
信用質量
消費者借款人：
表演		¥	167,209			¥	0			¥	167,209			¥	4,691,056			¥	4,858,265
不執行			2,076				3,857				5,933				111,173			¥	117,106
總核銷			375				75				450				14,078			¥	14,528

的

不良資產

資產方面，本公司及其子公司考慮將同質貸款(包括房地產貸款和信用卡貸款等，未重組)的餘額和租賃淨投資視為90天或更長時間

逾期

融資應收賬款不單獨評估，並將所有其他貸款視為單獨評估的貸款。在公司及其子公司為下列項目預留準備金後

不良資產

除資產外，本公司及其附屬公司會繼續至少每季度監察任何相關抵押品的質素、債務人的業務狀況及其他重要因素，以便向管理層彙報及在有需要時為信貸損失制訂額外撥備。

 

– 74 –

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目錄表

下表提供了有關

逾期

截至2023年3月31日和2023年9月30日的金融資產：

 

		2023年3月31日
				數百萬日元
				逾期 金融資產
投資組合分類		班級		30-89 日數 逾期				90天 或更多 逾期				總 逾期				總 融資 應收賬款
消費者借款人				¥	4,574			¥	10,047			¥	14,621			¥	2,299,307
		房地產貸款			1,739				2,181				3,920				2,056,959
		信用卡貸款			514				1,364				1,878				171,635
		其他			2,321				6,502				8,823				70,713
企業借款人					5,628				21,363				26,991				1,357,086
無追索權 貸款		日本			0				0				0				124,499
		美洲			0				1,494				1,494				38,654
除 無追索權 貸款		日本房地產公司			159				219				378				296,228
		海外房地產公司			1,412				13,618				15,030				79,645
		商業、工業和 日本的其他公司			1,366				1,118				2,484				160,530
		商業、工業和 其他在海外的公司			2,691				4,914				7,605				657,530
租賃淨投資					9,181				15,583				24,764				1,087,563
		日本			2,648				4,431				7,079				632,120
		海外			6,533				11,152				17,685				455,443
總				¥	19,383			¥	46,993			¥	66,376			¥	4,743,956
		2023年9月30日
				數百萬日元
				逾期 金融資產
投資組合分類		班級		30-89 日數 逾期				90天 或更多 逾期				總 逾期				總 融資 應收賬款
消費者借款人				¥	5,350			¥	12,875			¥	18,225			¥	2,296,276
		房地產貸款			1,433				2,772				4,205				2,042,588
		信用卡貸款			557				1,938				2,495				173,142
		其他			3,360				8,165				11,525				80,546
企業借款人					6,183				30,419				36,602				1,471,574
無追索權 貸款		日本			0				0				0				103,685
		美洲			0				1,661				1,661				43,350
除 無追索權 貸款		日本房地產公司			235				206				441				320,155
		海外房地產公司			1,000				15,260				16,260				59,825
		商業、工業和 日本的其他公司			1,748				822				2,570				256,094
		商業、工業和 其他在海外的公司			3,200				12,470				15,670				688,465
租賃淨投資					14,961				19,742				34,703				1,165,789
		日本			2,967				4,385				7,352				639,433
		海外			11,994				15,357				27,351				526,356
總				¥	26,494			¥	63,036			¥	89,530			¥	4,933,639

 

注：上表不包括持作出售貸款、保險實體應收保單貸款及購入貸款。

與所有類別一樣，本公司及其附屬公司認為金融資產，

逾期

當本金或利息

逾期

30天或以上。條款已修改的貸款不分類為

逾期

金融資產，如果本金和利息不

逾期

根據修改後的條款，30天或以上。

 

– 75 –

---

目錄表

下表提供有關以下內容的信息

非應計項目

截至2023年3月31日和2023年9月30日的金融資產：

 

				2023年3月31日
				數百萬日元
				期初餘額				期末餘額				利息收入 內確認 這篇報道 期間				餘額不 相聯 免税額：貸方 其中損失 金融資產 測量時間為 攤銷成本， 這就是 暫停 承認 收入
非應計項目 金融資產：
面向消費者借款人的分期付款貸款：
房地產貸款
		日本		¥	1,824			¥	1,693			¥	235			¥	41
		海外			475				547				0				0
信用卡貸款		日本			503				1,367				28				0
其他
		日本			2,391				5,429				170				10
		海外			519				1,105				0				0
面向企業借款人的分期付款貸款：
無追索權 貸款		美洲			8,787				3,248				0				0
房地產公司
		日本			351				219				51				13
		海外			20,879				12,804				0				0
商業、工業公司和其他
		日本			1,267				1,118				71				190
		海外			18,634				20,470				0				2,113
租賃淨投資					17,771				16,627				0				0
總				¥	73,401			¥	64,627			¥	555			¥	2,367

 

– 76 –

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目錄表

				2023年9月30日
				數百萬日元
				期初餘額				期末餘額				利息收入 內確認 這篇報道 期間				餘額不 相聯 免税額：貸方 其中損失 金融資產 測量時間為 攤銷成本， 這就是 暫停 承認 收入
非應計項目 金融資產：
面向消費者借款人的分期付款貸款：
房地產貸款
		日本		¥	1,693			¥	1,899			¥	126			¥	194
		海外			547				941				0				7
信用卡貸款		日本			1,367				1,938				16				0
其他
		日本			5,429				6,746				101				8
		海外			1,105				1,423				0				4
面向企業借款人的分期付款貸款：
無追索權 貸款		美洲			3,248				3,556				0				0
房地產公司
		日本			219				206				23				8
		海外			12,804				21,927				0				0
商業、工業公司和其他
		日本			1,118				822				18				158
		海外			20,470				27,936				0				2,368
租賃淨投資					16,627				20,879				0				0
總				¥	64,627			¥	88,273			¥	284			¥	2,747

本公司及其附屬公司暫停就下列事項計算利息：

逾期

當本金或利息，

逾期

倘管理層根據個別債務人的信譽、過往虧損經驗、現時拖欠情況及拖欠趨勢等因素釐定應收款項可疑，則可於90日或以上或更早。2004年收到的現金償還款

非應計項目

貸款首先以逾期利息作扣除，然後根據合約及債務人的條件，將任何盈餘撥入本金。本公司及其子公司恢復應計制

非應計項目

倘本公司及其附屬公司有可能根據該等貸款及租賃應收款項的合約條款收回所有到期款項，並以債務人持續付款為證明，則本公司可收回該等貸款及租賃投資淨額。在恢復到應計制狀態之前，這種持續付款的期限各不相同，這取決於在評估債務人信譽時被認為相關的因素，如債務人的業務特點和財務狀況以及相關的經濟狀況和趨勢。

 

– 77 –

---

目錄表

下表提供了截至2022年9月30日止六個月和三個月期間發生的應收融資賬款問題債務重組的信息：

 

截至2022年9月30日的六個月
				數百萬日元
投資組合分類		班級		預修改 傑出的 錄得投資				修改後 傑出的 錄得投資
消費者借款人				¥	3,979			¥	3,175
		房地產貸款			5				3
		信用卡貸款			713				619
		其他			3,261				2,553
企業借款人					8,213				8,212
除 無追索權 貸款		海外的商業、工業和其他公司			8,213				8,212
總				¥	12,192			¥	11,387

 

– 78 –

---

目錄表

截至二零二二年九月三十日止三個月
				數百萬日元
投資組合分類		班級		預修改 傑出的 錄得投資				修改後 傑出的 錄得投資
消費者借款人				¥	1,938			¥	1,527
		房地產貸款			5				3
		信用卡貸款			332				284
		其他			1,601				1,240
企業借款人					2,582				2,582
除 無追索權 貸款		海外的商業、工業和其他公司			2,582				2,582
總				¥	4,520			¥	4,109

問題債務重組的定義是債權人出於與債務人財務困難有關的經濟原因或其他原因給予債務人特許權的應收融資應收款重組。

本公司及其附屬公司向債務人提供各類優惠，以儘可能保護問題債務重組的投資。對於所有應收融資款項的債務人，本公司及其附屬公司提供優惠，包括按低於具有類似風險特徵的債務的現行市場利率的利率延長到期日。此外，對於所有融資應收款的債務人，

無追索權

本公司及其附屬公司亦提供減免貸款本金或暫時減少利息付款等優惠。此外，本公司及其附屬公司可於問題債務重組中向債務人收購抵押資產，以償還全部或部分貸款本金或逾期利息。

與所有投資組合分部一樣，因問題債務重組而修訂的應收融資確認為減值，並個別評估信貸虧損撥備。於大多數情況下，該等融資應收款項已被視為減值，並於重組前個別評估信貸虧損撥備。然而，由於重組，本公司及其附屬公司可能會就重組後的應收款項確認額外信貸虧損撥備。

截至2022年9月30日止六個月，由於風險蔓延，除上述問題債務重組中的資產外，還有一些金融資產的付款被推遲

COVID-19，

被確定為不符合問題債務重組定義的延期付款，不包括在上述問題債務重組之內。

 

– 79 –

---

目錄表

下表提供了有關自2022年9月30日起過去12個月內被修改為問題債務重組且在截至2022年9月30日的六個月和三個月內存在付款違約的融資應收賬款的信息：

 

截至2022年9月30日的六個月
				數百萬日元
投資組合分類		班級		已記錄的投資
消費者借款人				¥	395
		卡貸款			7
		其他			388
企業借款人					1,671
除 無追索權 貸款		海外的商業、工業和其他公司			1,671
總				¥	2,066
截至二零二二年九月三十日止三個月
				數百萬日元
投資組合分類		班級		有記錄的投資
消費者借款人				¥	208
		信用卡貸款			3
		其他			205
企業借款人					1,671
除 無追索權 貸款		海外的商業、工業和其他公司			1,671
總				¥	1,879

本公司及其附屬公司將條款在重組中被修改的應收融資款項視為違約應收款項，倘本金或利息低於預期，

逾期

90天或更長時間，根據修改後的條款。

與所有投資組合分部一樣，本公司及其附屬公司暫停計提利息，並可就違約應收融資確認額外信貸虧損撥備。

 

– 80 –

---

目錄表

下表提供了有關截至2023年9月30日止六個月和三個月期間發生的向遇到財務困難的債務人做出的融資應收賬款修改的信息：

 

截至2023年9月30日的六個月
數百萬日元
投資組合分類		降息								期限延長								主體寬恕
班級		攤銷 成本基礎				佔總數的百分比 班級 融資 應收賬款				攤銷 成本基礎				佔總數的百分比 班級 融資 應收賬款				攤銷 成本基礎				佔總數的百分比 班級 融資 應收賬款
消費者借款人		¥	245				0.0			¥	2,354				0.1			¥	45				0.0
房地產貸款			3				0.0				1				0.0				1				0.0
信用卡貸款			222				0.1				1				0.0				41				0.0
其他			20				0.0				2,352				2.9				3				0.0
企業借款人			0				0				862				0.1				58				0.0
除 無追索權 貸款			0				0				862				0.1				58				0.0
日本房地產公司			0				0				35				0.0				0				0
日本的商業、工業和其他公司			0				0				542				0.2				0				0
海外的商業、工業和其他公司			0				0				285				0.0				58				0.0
租賃淨投資			0				0				0				0				0				0.0
海外			0				0				0				0				0				0.0
總		¥	245				0.0			¥	3,216				0.1			¥	103				0.0
截至2023年9月30日的六個月
數百萬日元
投資組合分類		拆借組合利率 約簡和項 延伸								拆借組合利率 減法和本金 寬恕								合併後的長期任期 外延和本金 寬恕
班級			攤銷 成本基礎				佔總數的百分比 班級 融資 應收賬款				攤銷 成本基礎				佔總數的百分比 班級 融資 應收賬款				攤銷 成本基礎				佔總數的百分比 班級 融資 應收賬款
消費者借款人		¥	14				0.0			¥	583				0.0			¥	264				0.0
房地產貸款			0				0				0				0				0				0
信用卡貸款			0				0				563				0.3				0				0
其他			14				0.0				20				0.0				264				0.3
企業借款人			0				0				0				0				0				0
除 無追索權 貸款			0				0				0				0				0				0
日本房地產公司			0				0				0				0				0				0
日本的商業、工業和其他公司			0				0				0				0				0				0
海外的商業、工業和其他公司			0				0				0				0				0				0
租賃淨投資			0				0				0				0				0				0
海外			0				0				0				0				0				0
總		¥	14				0.0			¥	583				0.0			¥	264				0.0
截至2023年9月30日的三個月
數百萬日元
投資組合分類		降息								期限延長								主體寬恕
班級			攤銷 成本基礎				佔總數的百分比 班級 融資 應收賬款				攤銷 成本基礎				佔總數的百分比 班級 融資 應收賬款				攤銷 成本基礎				佔總數的百分比 班級 融資 應收賬款
消費者借款人		¥	182				0.0			¥	1,236				0.1			¥	16				0.0
房地產貸款			0				0				1				0.0				1				0.0
信用卡貸款			164				0.1				1				0.0				15				0.0
其他			18				0.0				1,234				1.5				0				0
企業借款人			0				0				712				0.0				5				0.0
除 無追索權 貸款			0				0				712				0.1				5				0.0
日本房地產公司			0				0				0				0				0				0
日本的商業、工業和其他公司			0				0				427				0.2				0				0
海外的商業、工業和其他公司			0				0				285				0.0				5				0.0
租賃淨投資			0				0				0				0				0				0.0
海外			0				0				0				0				0				0.0
總		¥	182				0.0			¥	1,948				0.0			¥	21				0.0
截至2023年9月30日的三個月
數百萬日元
投資組合分類		拆借組合利率 約簡和項 延伸								拆借組合利率 減法和本金 寬恕								合併後的長期任期 外延和本金 寬恕
班級			攤銷 成本基礎				佔總數的百分比 班級 融資 應收賬款				攤銷 成本基礎				佔總數的百分比 班級 融資 應收賬款				攤銷 成本基礎				佔總數的百分比 班級 融資 應收賬款
消費者借款人		¥	5				0.0			¥	247				0.0			¥	112				0.0
房地產貸款			0				0				0				0				0				0
信用卡貸款			0				0				239				0.1				0				0
其他			5				0.0				8				0.0				112				0.1
企業借款人			0				0				0				0				0				0
除 無追索權 貸款			0				0				0				0				0				0
日本房地產公司			0				0				0				0				0				0
日本的商業、工業和其他公司			0				0				0				0				0				0
海外的商業、工業和其他公司			0				0				0				0				0				0
租賃淨投資			0				0				0				0				0				0
海外			0				0				0				0				0				0
總		¥	5				0.0			¥	247				0.0			¥	112				0.0

本公司及其附屬公司向債務人提供各類優惠，以儘可能保障向面臨財務困難的債務人作出的應收融資款修改的投資。對於所有應收融資款項的債務人，本公司及其附屬公司提供包括降低利率及延長期限在內的優惠。此外，對於所有融資應收款的債務人，

無追索權

在貸款方面，公司及其子公司還提供減免本金或暫時減少利息支付等優惠。此外，公司及其子公司可能會在修改向有財務困難的債務人進行的融資應收賬款時從債務人收購抵押資產，以全額或部分償還貸款本金或逾期利息。

與所有組合分部一樣，經修訂至遇到財務困難的債務人的融資應收款項確認為減值，並經考慮拖欠付款及修訂後的還款狀況，個別評估信貸虧損撥備。在大多數情況下，該等融資應收款項已被視為減值，並於修訂前個別評估信貸虧損撥備。然而，由於修訂，本公司及其附屬公司可能會就經修訂應收款項確認額外信貸虧損撥備。

 

– 81 –

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目錄表

下表提供了有關截至2023年9月30日止六個月和三個月期間發生的向遇到財務困難的債務人做出的融資應收賬款修改的財務影響的信息：

 

截至2023年9月30日的六個月
數百萬日元
投資組合分類		財務效應
班級		--降息		期限延長		主寬恕
消費者借款人
房地產貸款		減去加權平均值 合同利率從3.9%到 0.0%.		添加了加權平均值 1.0年至生命   貸款。		將貸款的攤銷成本基礎減少人民幣11000萬美元。
信用卡貸款		加權平均合同利率從12.6%到 0.4%.		添加了加權平均值 6.6年至生命   貸款。		減少貸款攤銷成本基數人民幣921000萬美元。
其他		加權平均合同利率從14.2%到 2.5%.		增加了一個加權平均值 4.8年至生命   貸款。		減少貸款攤銷成本基數人民幣3361000萬美元。
企業借款人
除 無追索權 貸款		—		—		—
日本房地產公司		—		添加了加權平均值 0.5年至生命   貸款。		—
日本的商業、工業和其他公司		—		添加了加權平均值 0.6年至生命   貸款。		—
海外的商業、工業和其他公司		—		添加了加權平均值 4.7年至生命   貸款。		減少貸款攤銷成本基數人民幣1081000萬美元。
租賃淨投資
海外		—		—		減少貸款攤銷成本基數人民幣0百萬美元。
截至2023年9月30日的三個月
數百萬日元
投資組合分類		財務效應
班級		--降息		期限延長		主寬恕
消費者借款人
房地產貸款		—		增加了一個加權平均值 1.0年至生命   貸款。		將貸款的攤銷成本基礎減少人民幣0百萬美元。
信用卡貸款		減去加權平均值 合同利率從12.7%到 0.4%.		添加了加權平均值 6.6年至生命   貸款。		減少貸款攤銷成本基數人民幣40百萬美元。
其他		加權平均合同利率從12.4%到 1.8%.		添加了加權平均值 4.9年至生命   貸款。		減少貸款攤銷成本基數人民幣177百萬美元。
企業借款人		—		—		—
除無追索權貸款外		—		—		—
日本房地產公司		—		—		—
日本的商業、工業和其他公司		—		添加了加權平均值 0.5年至生命   貸款。		—
海外的商業、工業和其他公司		—		添加了加權平均值 4.7年至生命   貸款。		減少貸款攤銷成本基數人民幣3百萬美元。
租賃淨投資
海外		—		—		減少貸款攤銷成本基數人民幣0百萬美元。

截至2023年9月30日止六個月和三個月內，在付款違約日期之前的12個月內，沒有出現付款違約並在債務人遇到財務困難時進行修改的應收融資。

本公司及其附屬公司將條款已修訂為遇到財務困難的債務人的應收融資款項視為違約應收款項，倘本金或利息低於預期，則本公司及其附屬公司將其視為違約應收款項。

逾期

90天或更長時間，根據修改後的條款。

 

– 82 –

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目錄表

下表提供了有關

逾期

修改為自2023年9月30日起過去12個月內遇到財務困難的債務人的金融資產：

 

2023年9月30日
		數百萬日元
投資組合分類		當前				30-89天 逾期				90天 或更多 逾期
班級
消費者借款人			¥                    3,471				¥                                     34			¥	0
房地產貸款			5				0				0
信用卡貸款			823				4				0
其他			2,643				30				0
企業借款人			613				0				307
除 無追索權 貸款			613				0				307
日本房地產公司			0				0				35
日本的商業、工業和其他公司			285				0				257
海外的商業、工業和其他公司			328				0				15
租賃淨投資			0				0				0
海外			0				0				0
總		¥	4,084			¥	34			¥	307

 

截至2023年3月31日和2023年9月30日，沒有止贖住宅房地產。以正在喪失抵押品贖回權的住宅房地產為抵押的消費者抵押貸款中分期貸款的公允價值為日元57 百萬和¥59分別截至2023年3月31日和2023年9月30日。

 

– 83 –

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目錄表

8.

證券投資

截至2023年3月31日和2023年9月30日的證券投資包括以下內容：

 

		數百萬日元
		2023年3月31日				2023年9月30日
股票證券 *		¥	589,312			¥	751,872
交易債務證券			2,179				2,259
可供出售 債務證券			2,234,608				2,318,317
持有至到期 債務證券			114,759				115,515
總		¥	2,940,858			¥	3,187,963

 

*	權益類證券中包含的可變年金和可變壽險合同管理的資產規模為人民幣151,445 百萬和¥151,281分別截至2023年3月31日和2023年9月30日。按權益法計入權益證券的投資資金金額為人民幣90,993 百萬和¥196,899分別截至2023年3月31日和2023年9月30日。被選入股權證券公允價值期權的投資基金金額為人民幣16,032 百萬和¥19,401分別截至2023年3月31日和2023年9月30日。

出售股權證券實現的損益和股權證券的未實現持有淨收益(虧損)計入投資證券收益和股息收益、人壽保險保費和相關投資收入以及證券減記。詳情見附註17“與人壽保險業務有關的收入及開支”。截至2022年9月30日持有的股權證券未實現持有收益(虧損)淨額為虧損人民幣15,645 百萬和¥949截至2022年9月30日的6個月和3個月分別為3.6億美元和3.8億美元。截至2023年9月30日持有的股權證券未實現持有收益(虧損)淨額為人民幣24,322百萬元和人民幣1,178分別為截至2023年9月30日止六個月及三個月的未實現持有收益(虧損)，其中不包括上述兩個投資基金的未實現持有收益(虧損)淨額。

股權證券包括

非適銷品

股權證券和優先股權證券等被選為計量替代方案。可觀察到的價格變化引起的向上或向下調整計入投資證券和股息、人壽保險保費和相關投資收入的收益。減值計入證券減值。下表提供了截至2023年3月31日和2023年9月30日，以及截至2022年9月30日和2023年9月30日的六個月和三個月的減值和因可觀察到的價格變化而導致的向上或向下調整的信息。

 

		數百萬日元
		2023年3月31日												截至六個月 2022年9月30日								截至三個月 2022年9月30日
		攜帶 值				累計 減值 和 向下 調整				累計 向上 調整				減值 和 向下 調整				向上 調整				減值 和 向下 調整				向上 調整
使用計量替代方法計量的股本證券		¥	67,820			¥	(14,062	)		¥	1,742			¥	(368	)		¥	896			¥	(278	)		¥	27
		數百萬日元
		2023年9月30日												截至六個月 2023年9月30日								截至三個月 2023年9月30日
		攜帶 值				累計 減值 和 向下 調整				累計 向上 調整				減值 和 向下 調整				向上 調整				減值 和 向下 調整				向上 調整
使用計量替代方法計量的股本證券		¥	76,756			¥	(14,126	)		¥	1,947			¥	(90	)		¥	956			¥	(3	)		¥	832

 

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目錄表

出售交易性債務證券實現的損益以及交易性債務證券的未實現持有淨收益（損失）計入投資證券收益和股息。截至2022年9月30日持有的交易性債務證券的未實現持有淨收益（損失）為日元收益198 百萬和¥104 截至2022年9月30日的六個月和三個月內分別為百萬美元。截至2023年9月30日持有的交易性債務證券的未實現持有收益（損失）淨損失為日元28 百萬和¥23 截至2023年9月30日的六個月和三個月內分別為百萬美元。

某些附屬公司對股本證券所包括的投資基金的某些投資選擇了公允價值選項，而由於這些投資的非流動性，這些投資的資產淨值並不代表投資的公允價值。附屬公司按公允價值基準管理該等投資，而選擇公允價值選項可使附屬公司反映更適當的假設以計量該等投資的公允價值。截至2023年3月31日和2023年9月30日，這些投資的公允價值為人民幣16,032 百萬和¥19,401分別為2.5億美元和2.5億美元。

一間附屬公司選擇公平值選擇權投資於外國政府債券證券，

可供出售

為減少外國政府債券的市場利率和匯率波動的風險而使用的衍生工具與外國政府債券證券之間存在的損益確認差異所造成的綜合損益表的波動，將會導致綜合收益表中的波動。截至2023年3月31日和2023年9月30日，這些投資的公允價值為人民幣237 百萬和¥314分別為2.5億美元和2.5億美元。

某子公司選擇了公允價值選項，用於投資於

可供出售

該等債務證券旨在減少因外國公司債務證券與用以降低該等外國公司債務證券的市場利率及匯率波動風險的衍生工具在確認損益方面的差異而在綜合收益表中造成的波動。截至2023年3月31日和2023年9月30日，這些投資的公允價值為人民幣6,605 百萬和¥7,133分別為2.5億美元和2.5億美元。

 

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目錄表

攤銷成本基礎金額、未實現持股收益、未實現持股損失總額和公允價值

可供出售

債務證券和

持有至到期

截至2023年3月31日和2023年9月30日，各主要證券類型的債務證券如下：

2023年3月31日

 

		數百萬日元
		攤銷 成本				津貼 獲得學分 損失				毛收入 未實現 利得				毛收入 未實現 損失				公允價值
可供出售 債務證券：
日本和外國政府債券		¥	962,969			¥	0			¥	2,863			¥	(164,537	)		¥	801,295
日本地方政府和外國市政債券證券			389,150				(144	)			1,146				(20,906	)			369,246
公司債務證券			851,525				0				6,270				(73,407	)			784,388
美洲的CMBS和RMBS			45,292				0				62				(2,181	)			43,173
其他資產擔保證券和債務證券			239,922				0				5,735				(9,151	)			236,506
			2,488,858				(144	)			16,076				(270,182	)			2,234,608
持有至到期 債務證券：
日本政府債券和其他證券			114,759				0				14,919				0				129,678
		¥	2,603,617			¥	(144	)		¥	30,995			¥	(270,182	)		¥	2,364,286
2023年9月30日
		數百萬日元
		攤銷 成本				津貼 獲得學分 損失				毛收入 未實現 利得				毛收入 未實現 損失				公允價值
可供出售 債務證券：
日本和外國政府債券		¥	1,073,621			¥	0			¥	962			¥	(262,776	)		¥	811,807
日本地方政府和外國市政債券證券			404,890				(246	)			390				(35,223	)			369,811
公司債務證券			892,807				0				8,971				(98,969	)			802,809
美洲的CMBS和RMBS			70,307				0				198				(2,312	)			68,193
其他資產擔保證券和債務證券			267,633				(222	)			5,456				(7,170	)			265,697
			2,709,258				(468	)			15,977				(406,450	)			2,318,317
持有至到期 債務證券：
日本政府債券和其他證券			115,515				0				10,098				(1,493	)			124,120
		¥	2,824,773			¥	(468	)		¥	26,075			¥	(407,943	)		¥	2,442,437

 

– 86 –

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目錄表

下表分別列出截至2022年9月30日和2023年9月30日止六個月信用損失撥備的結轉：

 

		數百萬日元
		截至六個月 2022年9月30日
		外國市政債券 證券				日本和其他金融資產-  支持證券和  債務證券				總
起頭		¥	132			¥	21			¥	153
對上一期間有準備金的AFS債務證券的信貸損失準備金的額外增加(減少)，淨額			0				(5	)			(5	)
因匯率變動的影響而增加(減少)			24				0				24
收尾		¥	156			¥	16			¥	172
		數百萬日元
		截至六個月 2023年9月30日
		外國市政債券 證券				外國其他資產- 擔保證券和 債務證券				總
起頭		¥	144			¥	0			¥	144
增加先前並無記錄信貸虧損的可供出售債務證券信貸虧損撥備			80				212				292
因匯率變動的影響而增加(減少)			22				10				32
收尾		¥	246			¥	222			¥	468

下表分別列出了截至2022年9月30日和2023年9月30日止三個月的信用損失撥備的結轉：

 

		數百萬日元
		截至三個月 2022年9月30日
		外國市政債券 證券				日本和其他金融資產- 美國政府支持的銀行債券和債券。 債務證券				總
起頭		¥	147			¥	16			¥	163
因匯率變動的影響而增加(減少)			9				0				9
收尾		¥	156			¥	16			¥	172

 

		數百萬日元
		截至三個月 2023年9月30日
		外國市政債券 證券				外國其他資產— 美國政府支持的銀行債券和債券。 債務證券				總
起頭		¥	238			¥	216			¥	454
因匯率變動的影響而增加(減少)			8				6				14
收尾		¥	246			¥	222			¥	468

 

– 87 –

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目錄表

下表提供了以下信息：

可供出售

截至2023年3月31日和2023年9月30日，有未實現毛額虧損（包括信用損失撥備）的債務證券以及個別證券分別處於持續未實現虧損狀態的時間長度：

2023年3月31日

 

		數百萬日元
		少於12個月								12個月或更長時間								總
		公平 值				毛收入 未實現 損失				公平 值				毛收入 未實現 損失				公平 值				毛收入 未實現 損失
可供出售 債務證券：
日本和外國政府債券		¥	2,588			¥	(207	)		¥	662,897			¥	(164,330	)		¥	665,485			¥	(164,537	)
日本地方政府和外國市政債券證券			97,721				(1,508	)			194,280				(19,542	)			292,001				(21,050	)
公司債務證券			191,669				(6,570	)			401,994				(66,837	)			593,663				(73,407	)
美洲的CMBS和RMBS			16,691				(672	)			23,653				(1,509	)			40,344				(2,181	)
其他資產擔保證券和債務證券			63,958				(2,300	)			88,503				(6,851	)			152,461				(9,151	)
		¥	372,627			¥	(11,257	)		¥	1,371,327			¥	(259,069	)		¥	1,743,954			¥	(270,326	)
2023年9月30日
		數百萬日元
		少於12個月								12個月或更長時間								總
		公平 值				毛收入 未實現 損失				公平 值				毛收入 未實現 損失				公平 值				毛收入 未實現 損失
可供出售 債務證券：
日本和外國政府債券		¥	149,069			¥	(13,479	)		¥	628,120			¥	(249,297	)		¥	777,189			¥	(262,776	)
日本地方政府和外國市政債券證券			107,381				(3,827	)			231,641				(31,642	)			339,022				(35,469	)
公司債務證券			158,052				(3,540	)			475,625				(95,429	)			633,677				(98,969	)
美洲的CMBS和RMBS			7,409				(34	)			35,761				(2,278	)			43,170				(2,312	)
其他資產擔保證券和債務證券			2,856				(231	)			145,796				(7,107	)			148,652				(7,338	)
		¥	424,767			¥	(21,111	)		¥	1,516,943			¥	(385,753	)		¥	1,941,710			¥	(406,864	)

 

– 88 –

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目錄表

下表提供有關以下內容的信息

可供出售

截至2023年3月31日和2023年9月30日，未記錄信用損失撥備的未實現毛額未實現虧損的債務證券以及個別證券分別處於持續未實現虧損狀態的時間長度：

2023年3月31日

 

		數百萬日元
		少於12個月								12個月或更長時間								總
		公平 值				毛收入 未實現 損失				公平 值				毛收入 未實現 損失				公平 值				毛收入 未實現 損失
可供出售 債務證券：
日本和外國政府債券		¥	2,588			¥	(207	)		¥	662,897			¥	(164,330	)		¥	665,485			¥	(164,537	)
日本地方政府和外國市政債券證券			97,721				(1,508	)			190,805				(19,398	)			288,526				(20,906	)
公司債務證券			191,669				(6,570	)			401,994				(66,837	)			593,663				(73,407	)
美洲的CMBS和RMBS			16,691				(672	)			23,653				(1,509	)			40,344				(2,181	)
其他資產擔保證券和債務證券			63,958				(2,300	)			88,503				(6,851	)			152,461				(9,151	)
		¥	372,627			¥	(11,257	)		¥	1,367,852			¥	(258,925	)		¥	1,740,479			¥	(270,182	)
2023年9月30日
		數百萬日元
		少於12個月								12個月或更長時間								總
		公平 值				毛收入 未實現 損失				公平 值				毛收入 未實現 損失				公平 值				毛收入 未實現 損失
可供出售 債務證券：
日本和外國政府債券		¥	149,069			¥	(13,479	)		¥	628,120			¥	(249,297	)		¥	777,189			¥	(262,776	)
日本地方政府和外國市政債券證券			106,003				(3,743	)			227,748				(31,480	)			333,751				(35,223	)
公司債務證券			158,052				(3,540	)			475,625				(95,429	)			633,677				(98,969	)
美洲的CMBS和RMBS			7,409				(34	)			35,761				(2,278	)			43,170				(2,312	)
其他資產擔保證券和債務證券			2,856				(231	)			145,267				(6,939	)			148,123				(7,170	)
		¥	423,389			¥	(21,027	)		¥	1,512,521			¥	(385,423	)		¥	1,935,910			¥	(406,450	)

截至2023年3月31日和2023年9月30日，處於未實現虧損狀況的投資證券數量為 1,208和1,273，分別。該等債務證券之未變現虧損毛額乃由於多項因素，包括利率變動、信貸息差及市場趨勢。

截至2023年3月31日和2023年9月30日，應計收入金額

可供出售

債務證券為人民幣10,781 百萬和¥12,918 100萬元，分別計入其他資產。本公司及其附屬公司估計信貸虧損，並就應計應收利息計提信貸虧損撥備。有 不是截至2023年3月31日和2023年9月30日應計應收利息的信用損失撥備。

為

可供出售

債務證券的公允價值低於攤餘成本的，債務證券發生減值。本公司及其附屬公司根據每項減值證券識別公允價值下降是否由於信貸虧損部分或

非信貸

虧損組件。與信貸損失以外的其他因素有關的減值在扣除適用所得税後的其他全面收益(虧損)中確認。在估計信貸損失準備時，如果估計現金流量的現值低於攤餘成本基礎，本公司及其子公司將考慮是否存在信貸損失。當本公司及其子公司擬出售已計提信用損失準備的債務證券，或本公司及其子公司極有可能需要在攤銷成本法收回之前出售債務證券時，信用損失準備已足額計提

已核銷

在確認收益中的額外減值後，攤銷成本降至公允價值。此外，如預期出售債務證券且公允價值低於攤餘成本，本公司及其附屬公司以直接減記方式確認債務證券的攤銷成本與公允價值之間的全額差額，而不計提任何信貸損失。

 

– 89 –

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目錄表

與以下方面有關的信貸損失的沖銷

可供出售

截至2022年9月30日止六個月確認的債務證券來自日本其他資產支持證券和債務證券，因為到期日推遲降低了信用風險。與以下相關的信用損失

可供出售

截至2023年9月30日止六個月確認的債務證券分別來自外國市政債券證券、外國其他資產支持證券和債務證券，原因是現金流惡化。信用損失評估

可供出售

債務證券與債務證券的攤餘成本與現金流量現值進行比較，現金流是根據若干整體條件估計的，包括相關應收賬款的估計公允價值和證券的償還優先權。由於本公司及其附屬公司不打算出售債務證券，或本公司及其附屬公司極有可能須在收回其攤銷成本基準前出售債務證券，因此本公司及其附屬公司確認信貸損失準備。

未實現虧損

可供出售

債務證券的主要原因是市場利率和外匯匯率的變化，以及風險溢價的變化。為了評估礦石的可採性

可供出售

在債務證券方面，公司及其子公司利用所有可獲得的信息，如發行人的財務狀況和業務前景。日本和外國政府債券、日本地方政府債券和外國市政債券以及公司債務證券的公允價值主要根據類似資產的價格進行估計。如果沒有類似資產的價格，這些證券的公允價值通過使用貼現現金流方法和經紀人報價來估計。美洲CMBS和RMBS以及其他資產支持證券和債務證券的公允價值是指來自獨立定價服務供應商和經紀商的價格，如交易價和比特價。如本公司及其附屬公司不能依賴該等價格，則公允價值將採用貼現現金流量法及經紀商報價計算。在貼現現金流方法中，基於違約率、預付款率和資歷等假設估計的未來現金流量按照根據信用風險和流動性風險調整後的貼現率進行貼現。

有幾個不是

可供出售

債務證券計入截至2022年和2023年9月30日止六個月內收購的信用惡化金融資產。

 

– 90 –

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目錄表

9.

金融資產的轉移

本公司及其子公司已將分期貸款（商業按揭貸款、住房貸款等）等金融資產證券化轉讓。

在證券化過程中，這些金融資產被轉移到特定企業，由特定企業向投資者發行證券化信託和以該金融資產支持的證券的受益權益。從該等轉移至特定實體的資產收取的現金流量隨後用於償還該等資產支持實益權益及證券。由於被轉讓資產與本公司及其子公司是獨立的，因此，在被轉讓金融資產的債務人或發行人未能按照該等金融資產的原條款履行義務的情況下，投資者和特別指定實體對本公司及其子公司的其他資產無追索權。

本公司及其附屬公司經常透過保留服務安排及以證券化信託實益權益形式於特定實體之權益而持續涉及已轉讓金融資產。繼續持有的這些權益包括轉讓資產中的權益，通常從屬於其他部分證券化。本公司及其附屬公司繼續持有的該等實益權益須承受證券化金融資產的信貸風險、利率風險及預付款項風險。就本公司及其附屬公司保留的該等附屬權益而言，其附屬公司從屬於優先投資，並面臨不同的信貸及預付風險，原因是其首先承受因轉讓資產違約及預付而轉移至特定實體的金融資產現金流量減少的風險。倘於合約回報率證券化中向投資者支付後，特定實體仍有任何剩餘現金，則大部分剩餘現金分配予本公司及其附屬公司以支付次級權益。如本公司及其附屬公司為證券化交易中使用的特定實體的主要受益人，則證券化交易中使用的特定實體已合併。

倘本公司及其附屬公司已將金融資產轉讓予不受綜合入賬規限的受讓人，則倘已轉讓資產的控制權被放棄，本公司及其附屬公司將該項轉讓入賬為出售。

截至2022年9月30日和2023年9月30日止六個月，因貸款新證券化和轉讓而終止確認的分期貸款金額為日元512,156 百萬和¥471,119 分別為百萬。截至2022年9月30日和2023年9月30日止六個月，貸款證券化和轉讓的收益（損失）為日元11,156 百萬和¥9,215 於綜合收益表中計入財務收入。

截至2022年9月30日和2023年9月30日止三個月，因貸款新證券化和轉讓而終止確認的分期貸款金額為日元285,760 百萬和¥256,753 分別為百萬。截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月，貸款證券化和轉讓的收益（損失）為日元5,744 百萬和¥4,613 於綜合收益表中計入財務收入。

某附屬公司向二級市場發放貸款並出售貸款，同時保留償還該等貸款的責任。此外，附屬公司承擔償還他人貸款的責任。 與這些服務活動相關的服務資產計入合併資產負債表中的其他資產，截至2022年和2023年9月30日止六個月和三個月的服務資產金額結轉如下：

 

		數百萬日元
		六個月後結束 2022年9月30日				六個月後結束 2023年9月30日				三個月後結束 2022年9月30日				三個月後結束 2023年9月30日
期初餘額		¥	70,254			¥	72,265			¥	77,199			¥	78,392
增長主要來自已售出的貸款和保留的服務			5,426				4,788				2,546				2,336
減少主要來自攤銷			(8,146	)			(5,227	)			(4,079	)			(2,704	)
匯率變化影響增加			12,656				8,670				4,524				2,472
期末餘額		¥	80,190			¥	80,496			¥	80,190			¥	80,496

截至2023年3月31日和2023年9月30日，服務資產的公允價值如下：
										數百萬日元
										2023年3月31日				2023年9月30日
期初餘額										¥	83,732			¥	101,375
期末餘額										¥	101,375			¥	114,501

 

– 91 –

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目錄表

10.

可變利息實體

本公司及其子公司在正常業務過程中使用特殊目的企業。

這些SPE並不總是由投票權控制，有些情況下這些SPE不存在投票權。(2)承擔吸收實體預期損失的義務；(3)承擔獲得實體預期剩餘收益的權利。

本公司及其子公司進行定性分析，以確定VIE的主要受益者。具有以下兩個特徵的企業被視為主要受益者，因此導致VIE的合併：

 

•

有權指導VIE的活動，從而對該實體的經濟表現產生最重大的影響；以及

 

•

承擔實體可能對VIE產生重大影響的損失的義務，或從實體獲得可能對VIE產生重大影響的利益的權利。

在決定本公司及其附屬公司是否擁有被視為主要受益人的可變權益，因此需要合併VIE時，所有事實和情況都被考慮在內。本公司及其附屬公司持續重新評估其是否為VIE的主要受益人。

以下是公司及其子公司在定性評估中考慮的因素：

 

•

哪些活動對VIE的經濟表現影響最大，誰有權指導這種活動；

 

•

公司及其子公司的可變權益和其他牽連(包括關聯方和實際代理人的牽連)的特徵；

 

•

其他可變利益持有人的參與；以及

 

•

實體的目的和設計，包括實體旨在製造並轉嫁給其可變利益持有人的風險。

在確定主要受益人時，公司及其子公司一般認為以下類型的參與是重要的：

 

•

設計交易的結構；

 

•

提供股權投資和債務融資；

 

•

擔任投資管理人、資產管理人或服務商，並收取浮動費用；以及

 

•

提供流動資金和其他資金支持。

本公司及其子公司無權指導VIE的活動，如果VIE的活動對VIE的經濟表現產生最大影響，則該權力由多個不相關的各方分享，因此不合並該VIE。

 

– 92 –

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目錄表

有關VIE的信息(合併和

非合併）

本公司及其附屬公司之財務報表如下：

 

1.

合併後的VIE

2023年3月31日

 

		數百萬日元
VIE類型		總 資產 *1				總 負債 *1				的資產 已抵押作為 抵押品 *2				承諾 *3
(a)用於清算客户資產的VIE		¥	0			¥	0			¥	0			¥	0
(b)為客户收購房地產和房地產開發項目的VIE			1,907				1				0				0
(c)本公司及其子公司房地產相關業務收購房地產的VIE			55,456				13,060				15,596				0
(d)企業康復支持業務VIE			664				7				0				0
(e)證券投資的VIE			180,569				399				0				62,340
(f)金融資產證券化的VIE，如融資租賃應收款和應收貸款			224,949				155,706				224,949				0
(g)第三方發起的應收貸款證券化的VIE			548				1,106				548				0
(h)發電項目的VIE			258,396				164,813				187,892				38,099
(i)其他VIE			168,574				63,864				137,481				0
總		¥	891,063			¥	398,956			¥	566,466			¥	100,439
2023年9月30日
		數百萬日元
VIE類型		總 資產 *1				總 負債 *1				的資產 已抵押作為 抵押品 *2				承諾 *3
(a)用於清算客户資產的VIE		¥	0			¥	0			¥	0			¥	0
(b)為客户收購房地產和房地產開發項目的VIE			1,838				1				0				0
(c)本公司及其子公司房地產相關業務收購房地產的VIE			51,898				10,797				15,807				0
(d)企業康復支持業務VIE			629				5				0				0
(e)證券投資的VIE			212,497				119				0				74,846
(f)金融資產證券化的VIE，如融資租賃應收款和應收貸款			210,438				161,681				210,438				0
(g)第三方發起的應收貸款證券化的VIE			523				1,036				523				0
(h)發電項目的VIE			246,629				158,116				189,744				38,099
(i)其他VIE			208,467				86,653				176,128				0
總		¥	932,919			¥	418,408			¥	592,640			¥	112,945

 

*1	大部分VIE的資產僅用於償還VIE的負債，大部分VIE負債的債權人對本公司及其子公司的其他資產沒有追索權。

*2	該等資產由VIE質押作為抵押品，以供VIE融資。

*3	此項目指可能需要本公司及其附屬公司向可變利益實體提供投資或貸款的承擔餘額。

 

– 93 –

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目錄表

2.

非合併 VIES

2023年3月31日

 

		數百萬日元
						賬面金額為： 可變的利益 持有的VIE 本公司及其附屬公司								極大值 暴露 到失去 *
VIE類型		總資產				無追索權 貸款				投資
(a)用於清算客户資產的VIE		¥	8,247			¥	0			¥	991			¥	991
(b)為客户收購房地產和房地產開發項目的VIE			648,468				10,721				8,805				20,526
(c)本公司及其子公司房地產相關業務收購房地產的VIE			0				0				0				0
(d)企業康復支持業務VIE			0				0				0				0
(e)證券投資的VIE			10,887,430				0				98,742				173,314
(f)金融資產證券化的VIE，如融資租賃應收款和應收貸款			0				0				0				0
(g)第三方發起的應收貸款證券化的VIE			901,544				0				10,475				10,475
(h)發電項目的VIE			16,138				0				3,691				4,491
(i)其他VIE			1,726,717				3,333				28,835				43,405
總		¥	14,188,544			¥	14,054			¥	151,539			¥	253,202
2023年9月30日
		數百萬日元
						賬面金額為： 可變的利益 持有的VIE 本公司及其附屬公司								極大值 暴露 到失去 *
VIE類型		總資產				無追索權 貸款				投資
(a)用於清算客户資產的VIE		¥	8,225			¥	0			¥	991			¥	991
(b)為客户收購房地產和房地產開發項目的VIE			890,013				18,201				9,434				28,765
(c)本公司及其子公司房地產相關業務收購房地產的VIE			0				0				0				0
(d)企業康復支持業務VIE			0				0				0				0
(e)證券投資的VIE			15,008,420				0				217,074				309,082
(f)金融資產證券化的VIE，如融資租賃應收款和應收貸款			0				0				0				0
(g)第三方發起的應收貸款證券化的VIE			1,225,527				0				10,958				10,958
(h)發電項目的VIE			15,872				0				2,436				4,486
(i)其他VIE			2,116,606				3,733				35,185				55,548
總		¥	19,264,663			¥	21,934			¥	276,078			¥	409,830

 

*	最大虧損風險包括可能需要本公司及其子公司向VIE提供投資或貸款的承諾餘額。

 

– 94 –

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目錄表

(A)清算客户資產的VIE

本公司及其附屬公司可使用VIE為客户安排融資，以清算特定客户資產。VIE通常用於提供相對於客户而言遠離破產的結構，並且VIE結構的使用是由該客户請求的。這類VIE通常從客户那裏獲得要清算的資產，借入

無追索權

從金融機構獲得貸款，並由客户進行股權投資。本公司及其子公司提供

無追索權

向這類VIE提供貸款並對其進行投資。通過使用清算資產的現金流，這些VIE償還貸款，並在有足夠資金的情況下向股權投資者支付股息。

關於不同的利益

非整合

本公司及其子公司持有的VIE，

無追索權

貸款計入分期貸款，投資主要計入公司合併資產負債表中的其他資產。

(B)為客户收購房地產和房地產開發項目的VIE

客户及本公司及其附屬公司參與為收購房地產及/或開發房地產項目而成立的VIE。在每一種情況下，客户都會在一家旨在遠離客户破產的VIE中建立並進行股權投資。VIE收購房地產和/或開發房地產項目。

本公司及其子公司提供

無追索權

向這些VIE提供貸款，並持有它們發行的特定債券和/或對它們進行投資。本公司及其附屬公司合併若干VIE是因為本公司或其附屬公司透過擔任VIE的資產管理人而有效控制VIE。

在本公司的綜合資產負債表中，合併VIE的資產主要包括現金和現金等價物以及對關聯公司的投資。

關於不同的利益

非整合

本公司及其子公司持有的VIE，

無追索權

貸款計入分期貸款，投資主要計入公司合併資產負債表中的有價證券投資、聯營公司投資及其他資產。本公司及其附屬公司的結論是，該等可變權益實體並無綜合入賬，原因是該等可變權益實體的權力由無關連人士持有。在某些情況下，本公司及其附屬公司得出結論認為，VIE並未合併，因為指導該等VIE的權力由多個不相關方共享。若干附屬公司訂立承諾協議，據此，本公司及其附屬公司可能須於若干附屬公司作出額外投資，

非整合

VIES。

(c)本公司及其子公司房地產相關業務收購房地產的VIE

本公司及其子公司設立VIE並收購房地產以借款

無追索權

減少金融機構貸款，簡化房地產管理活動。

本公司及其附屬公司將該等VIE合併，即使倘該等VIE的絕大部分附屬權益已發行予本公司及其附屬公司，因此VIE由本公司及其附屬公司控制併為其利益而控制，本公司及其附屬公司仍會合並該等VIE。

在公司合併資產負債表中，合併VIE的資產主要包括現金及現金等值物、限制性現金、經營租賃投資、證券投資、設施運營下的財產和其他資產，合併VIE的負債主要包括短期債務、長期債務和其他負債。

(d)企業康復支持業務VIE

金融機構、本公司及其子公司參與為企業康復支持業務設立的VIE。VIE從投資者（包括金融機構、本公司及附屬公司）收取資金，併購買應收有財務問題但被認為有可能在未來收回的借款人的應收貸款。VIE的維修業務由附屬公司進行。

本公司及其附屬公司合併該等VIE，原因是本公司及其附屬公司擁有該等VIE的大部分投資份額，並有權通過服務業務指導對實體經濟表現最重大影響的VIE的活動。

本公司合併資產負債表中，合併VIE的資產主要計入分期貸款，合併VIE的負債主要計入其他負債。

 

– 95 –

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目錄表

(e)證券投資的VIE

本公司及其附屬公司於VIE中擁有權益，該等權益為投資基金，主要投資於股本及債務證券。該等VIE由若干獨立於本公司及其附屬公司的附屬公司或基金管理公司管理。

若干附屬公司合併若干該等VIE，原因是該等附屬公司擁有該等VIE的大部分投資份額，並有權透過參與VIE的設計或其他方式指導對實體經濟表現影響最大的VIE的活動。

在本公司合併資產負債表中，合併VIE的資產主要計入證券投資和對關聯公司的投資，合併VIE的負債主要計入其他負債。本公司及若干附屬公司訂立承諾協議，據此，本公司及附屬公司可能須於若干該等綜合權益實體作出額外投資或執行貸款。

可變利益

非整合

公司及其子公司擁有的VIE包括在公司綜合資產負債表的證券投資中。本公司及其附屬公司有承諾協議，根據該協議，本公司及其附屬公司可能被要求對某些此類

非整合

VIES。

(F)用於將融資租賃、應收賬款和應收貸款等金融資產證券化的投資實體

該公司及其子公司使用VIE將應收貸款等金融資產證券化。在證券化過程中，這些金融資產被轉移到SPE，SPE向投資者發行以轉移的金融資產為基礎的受益利益或證券。證券化後，本公司及其附屬公司繼續持有證券的附屬部分，並擔任服務機構。

由於本公司及其附屬公司有權透過設計證券化計劃及進行服務活動，指導對實體經濟表現最具重大影響的活動，並有責任透過保留證券的附屬部分，吸收對實體可能產生重大影響的VIE的虧損，故本公司及其附屬公司合併該等VIE。

在公司合併資產負債表中，合併VIE的資產主要計入限制性現金和分期貸款，合併VIE的負債主要計入長期債務。

可變利益

非整合

公司及其子公司擁有的VIE包括在公司綜合資產負債表的其他資產中。

(G)第三方發起的應收貸款證券化的投資實體

本公司及其子公司投資於CMBS、RMBS和其他由第三方發起的資產支持證券。在這種證券化的某些情況下，某些子公司持有從屬部分，這些子公司充當證券化交易的特殊服務機構。作為特殊服務機構，子公司有權處置與證券化商業抵押貸款相關的房地產抵押品。

當附屬公司有權通過其作為特別服務機構的角色(包括處置抵押品的權利)指導對實體的經濟表現產生最重大影響的VIE的活動時，子公司將合併其中某些VIE，並有責任通過持有證券的附屬部分來吸收VIE的損失，這些損失可能對實體產生重大影響。

在本公司合併資產負債表中，合併VIE的資產主要計入分期付款貸款，該等合併VIE的負債主要計入長期債務。

可變利益

非整合

公司及其子公司擁有的VIE包括在公司綜合資產負債表的證券投資中。

(H)發電項目的VIE

本公司及其子公司可在發電項目中使用VIE。VIE從公司及其子公司獲得資金，建設太陽能發電站和煤炭-生物質

共燒

在收購或租賃土地上的發電廠，並將發電量出售給電力公司。本公司及其附屬公司已合併若干VIE，原因是本公司及其附屬公司擁有該等VIE的大部分投資股份，並透過擔任VIE的資產管理人而有效控制該等VIE。

 

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目錄表

在公司合併資產負債表中，合併VIE的資產主要包括現金及現金等值物、限制性現金、設施運營下的財產和其他資產，合併VIE的負債主要包括長期債務和其他負債。公司和某些子公司簽訂了承諾協議，根據承諾協議，公司和子公司可能需要對某些此類合併VIE進行額外投資或執行貸款。

可變利益

非整合

本公司已擁有的VIE被列入本公司合併資產負債表中對聯營公司的投資。本公司有承諾協議，根據該協議，本公司可能被要求在某些此類項目中進行額外投資，

非整合

VIES。

(i)其他VIE

本公司及其附屬公司出於各種目的參與其他類型的VIE。鞏固和

非整合

這類VIE主要是非線性結構。此外，若干附屬公司已合併不包括於上文（a）至（h）類別的可變利益實體，原因是該等附屬公司持有可變利益實體的附屬部分，且該等可變利益實體由該等附屬公司實際控制。

在日本，某些附屬公司向其客户提供投資產品，這些產品採用一種被稱為“投資”的合約機制，部分導致附屬公司形成了一種特殊實體。作為為購買飛機或其他租賃予第三方的大件物品提供資金的一種方式，本公司及其附屬公司向投資者安排及推銷電子產品，投資者將部分必要資金投入電子產品結構。其餘的購買資金由聯合王國政府機構以一種形式借入，

無追索權

一家或多家金融機構的貸款。投資者（及投資者之任何貸款人）保留與投資者購買及租賃活動有關之所有經濟風險及回報，而所有相關收益或虧損均記錄於投資者之財務報表內。本公司及其附屬公司負責這些產品的安排和營銷，並可能在交易中擔任服務者或管理者。安排和管理這些交易的費用收入在公司的綜合損益表中確認。在某些情況下，本公司及其附屬公司投資於合營企業或其相關特別實體，而該等可變權益實體被合併，原因是本公司及其附屬公司有責任通過投資吸收任何重大潛在虧損，並有權指導對其經濟表現影響最重大的活動。在其他情況下，本公司及其附屬公司並不被視為VIE或附屬公司的主要受益人，原因是本公司及其附屬公司並無就VIE或其相關特別用途實體作出重大投資或擔保或承擔任何重大財務承擔或風險。

本公司可利用VIE進行融資。公司將自己持有的資產轉讓給特殊企業，

無追索權

向金融機構提供貸款，並有效地將這些資產作為抵押物質押。本公司繼續持有特定實體的附屬權益，並就該等資產進行行政管理工作。本公司合併該等特別實體，是因為本公司有權透過設立計劃及執行資產管理工作，指導其對經濟表現最具影響的活動，並有責任透過持有附屬權益吸收其預期虧損。

在本公司合併資產負債表中，合併VIE的資產主要包括經營租賃投資、聯營公司投資、辦公設施等資產，合併VIE的負債主要包括長期債務和其他負債。

關於不同的利益

非整合

本公司及其子公司持有的VIE，

無追索權

貸款計入分期貸款，投資主要計入公司綜合資產負債表中的證券投資和關聯公司投資。某些附屬公司有承諾協議，根據該協議，公司及其附屬公司可能被要求對某些此類

非整合

VIES。

 

– 97 –

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目錄表

11.

對關聯公司的投資

2023年3月31日和2023年9月30日對關聯公司的投資包括以下內容：

 

		數百萬日元
		2023年3月31日				2023年9月30日
股票*		¥	973,929			¥	1,079,983
貸款和其他			26,775				29,270
		¥	1,000,704			¥	1,109,253

 

*	部分被投資單位選擇公允價值選擇以公允價值計量，主要是為了減少因資產和負債計量基礎差異而產生的被投資單位淨收益（損失）權益波動性。該等被投資公司的股份總計  ¥2,511百萬元和人民幣5,003 截至2023年3月31日和2023年9月30日，分別為百萬。

 

12.

可贖回的非控股權益

截至2022年9月30日及2023年9月30日止六個月可贖回非控股權益變動如下：

 

		數百萬日元
		六個月後結束 2022年9月30日				六個月後結束 2023年9月30日
期初餘額		¥	0			¥	945
與非控股權益的交易			865				834
綜合收益
淨收入			12				38
其他全面收益(虧損)
債務證券投資未實現收益（損失）淨額			0				(1	)
外幣換算調整淨變動			88				163
其他全面收入合計			88				162
綜合收益			100				200
分紅			0				(136	)
期末餘額		¥	965			¥	1,843

 

– 98 –

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目錄表

13.	累計其他綜合收益(虧損)

截至2022年和2023年9月30日止六個月，歐力士集團股東應佔累計其他全面收益（虧損）各組成部分的變化如下：

 

		截至2022年9月30日的六個月
		數百萬日元
		淨資產未變現 得(損)利 關於中國的投資 在美國證券市場				影響範圍： 發生的變化 保單和責任 貼現率				債務 估值 調整				已定義 效益 養老金 平面圖				外國 貨幣 翻譯 調整				淨資產未變現 收益(虧損) 論金融衍生產品 儀器				累計 其他 全面 收益(虧損)
2022年3月31日的餘額		¥	(72,892	)		¥	37,535			¥	221			¥	(8,072	)		¥	61,914			¥	2,788			¥	21,494
投資未實現收益（損失）淨額 證券，扣除税日元54,025萬			(142,995	)																							(142,995	)
重新分類調整包含在 淨利潤，   淨税日元292萬			(872	)																							(872	)
保單責任折扣變化的影響 税率，扣除日元税 (61,736) 百萬							159,366																				159,366
債務估值調整，扣除税款 ¥(25)700萬美元											66																66
重新分類調整包含在 淨利潤，   淨税日元2萬											(6	)															(6	)
固定福利養老金計劃，扣除 ¥81萬															(225	)											(225	)
重新分類調整包含在 淨收入，扣除税後日元33萬															(91	)											(91	)
外幣兑換調整，淨額 日元税27,143萬																			184,993								184,993
重新分類調整包含在 淨收入，扣除税款日元（12)700萬美元																			102								102
衍生產品未實現收益（損失）淨額 工具，扣除日元税（4,707)百萬																							17,082				17,082
重新分類調整包含在 淨收入，扣除税款日元（436)700萬美元																							1,449				1,449
其他全面收益(虧損)合計			(143,867	)			159,366				60				(316	)			185,095				18,531				218,869
減：其他綜合收入 歸屬於非控股權益			0				0				0				2				7,886				1,472				9,360
減：其他綜合收入 歸因於救贖者 非控制性權益			0				0				0				0				88				0				88
2022年9月30日餘額 *		¥	(216,759	)		¥	196,901			¥	281			¥	(8,390	)		¥	239,035			¥	19,847			¥	230,915

 

*1	截至2022年3月31日，金額 i 保單責任折扣率變化的影響包含日元損失（24,641）百萬元（扣除税金4,296百萬）LDTI合同生效日期至2021年4月1日過渡日期之間貼現率變化的累積影響和日元的收入62,176萬元（淨税）（23,125）百萬）過渡日期後的變化。如需進一步瞭解 i 保單責任貼現率變化的影響，見注18。“與人壽保險業務相關的長期保險合同”。

*2	截至2022年9月30日，已有 不是與下列各項有關的證券投資未實現收益（損失）淨額 可供出售 有信用損失備抵的債務證券。

 

– 99 –

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目錄表

		截至2023年9月30日的六個月
		數百萬日元
		淨資產未變現 得(損)利 論投資 在證券方面				對.的影響 中的更改 保單和責任 貼現率				債務 估值 調整				已定義 效益 養老金 平面圖				外國 貨幣 翻譯 調整				淨資產未變現 得(損)利 衍生 儀器				累計 其他 全面 收入(虧損)
2023年3月31日餘額 *1		¥	(183,034	)		¥	164,516			¥	275			¥	(3,617	)		¥	155,912			¥	22,083				¥156,135
證券投資未實現收益（虧損）淨額，扣除税項35,524萬			(96,984	)																							(96,984	)
重新分類調整包括在淨收入中，扣除税項1,211萬			(3,428	)																							(3,428	)
保單負債貼現率變動的影響，扣除税項日元（38,745)百萬							110,576																				110,576
債務估值調整，扣除税款43萬											(114	)															(114	)
重新分類調整包括在淨收入中，扣除税項3萬											(9	)															(9	)
固定福利退休金計劃（19)700萬美元															51												51
重新分類調整包括在淨收入中，扣除税項52萬															(140	)											(140	)
外幣折算調整，人民幣税後淨額22,732萬																			158,400								158,400
重新分類調整包括在淨收入，扣除税項日元（2,328)700萬美元																			5,183								5,183
衍生工具的未實現收益（虧損）淨額，扣除税項日元（2,072)700萬美元																							6,623				6,623
重新分類調整包括在淨收入中，扣除税項1,289萬																							(4,215	)			(4,215	)
其他全面收益(虧損)合計			(100,412	)			110,576				(123	)			(89	)			163,583				2,408				175,943
與非控股權益的交易			0				0				0				0				11				(176	)			(165	)
減：非控股權益應佔其他全面收益（虧損）			0				0				0				0				5,191				(140	)			5,051
減：歸屬於可贖回非控股權益的其他全面收益			(1	)			0				0				0				163				0				162
2023年9月30日餘額 *2		¥	(283,445	)		¥	275,092			¥	152			¥	(3,706)			¥	314,152			¥	24,455				¥326,700

 

*1	截至2023年3月31日，金額 i 保單責任折扣率變化的影響包含日元損失（24,641）百萬元（扣除税金4,296百萬）LDTI合同生效日期至2021年4月1日過渡日期之間貼現率變化的累積影響和日元的收入189,157萬元（淨税）（66,702）百萬）過渡日期後的變化。如需進一步瞭解 i 保單責任貼現率變化的影響，見注18。“與人壽保險業務相關的長期保險合同”。

*2	截至2023年9月30日，證券投資未實現淨收益（損失）包含日元（128）百萬元（扣除税金21百萬）相關證券投資的未實現淨收益（損失） 可供出售 有信用損失備抵的債務證券。

 

– 100 –

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目錄表

截至2022年和2023年9月30日止三個月，歐力士集團股東應佔累計其他全面收益（虧損）各組成部分的變化如下：

 

		截至二零二二年九月三十日止三個月
		數百萬日元
		淨資產未變現 得(損)利 論投資 在證券方面				影響範圍： 發生的變化 保單和責任 貼現率				債務 估值 調整				已定義 效益 養老金 平面圖				外國 貨幣 翻譯 調整				淨資產未變現 得(損)利 衍生 儀器				累計 其他 全面 收入(虧損)
2022年6月30日餘額 *1		¥	(154,265	)		¥	114,386			¥	205			¥	(8,239	)		¥	169,590			¥	12,986			¥	134,663
投資未實現淨收益（損失） 證券，扣除税日元23,591萬			(62,396	)																							(62,396	)
重新分類調整包括在淨收入中，扣除税項10萬			(98	)																							(98	)
保單負債貼現率變動的影響，扣除税項日元（31,968)百萬							82,515																				82,515
債務估值調整，扣除税金後的人民幣(31)700萬美元											80																80
重新分類調整包括在淨收入中，扣除税項1萬											(4	)															(4	)
固定收益養老金計劃，税後淨額為人民幣45萬															(105	)											(105	)
重新分類調整包括在淨收入中，扣除税項17萬															(46	)											(46	)
外幣折算調整，人民幣税後淨額3,827萬																			70,964								70,964
重新分類調整包括在淨收入，扣除税項日元（3)700萬美元																			12								12
衍生工具的未實現收益（虧損）淨額，扣除税項日元（3,069)百萬																							8,763				8,763
重新分類調整包括在淨收入中，扣除税項399萬																							(1,163	)			(1,163	)
其他全面收益(虧損)合計			(62,494	)			82,515				76				(151	)			70,976				7,600				98,522
減：歸屬於非控股權益的其他綜合收益			0				0				0				0				1,481				739				2,220
減：歸屬於可贖回非控股權益的其他全面收益			0				0				0				0				50				0				50
2022年9月30日餘額 *2		¥	(216,759	)		¥	196,901			¥	281			¥	(8,390	)		¥	239,035			¥	19,847			¥	230,915

 

*1	截至2022年6月30日，金額 i 保單責任折扣率變化的影響包含日元損失（24,641）百萬元（扣除税金4,296百萬）LDTI合同生效日期至2021年4月1日過渡日期之間貼現率變化的累積影響和日元的收入139,027萬元（淨税）（52,893）百萬）過渡日期後的變化。如需進一步瞭解 i 保單責任貼現率變化的影響，見注18。“與人壽保險業務相關的長期保險合同”。

*2	截至2022年9月30日，已有 不是與下列各項有關的證券投資未實現收益（損失）淨額 可供出售 有信用損失備抵的債務證券。

 

– 101 –

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目錄表

		截至2023年9月30日的三個月
		數百萬日元
		淨資產未變現 得(損)利 論投資 在證券方面				對.的影響 中的更改 保單和責任 貼現率				債務 估值 調整				已定義 效益 養老金 平面圖				外國 貨幣 翻譯 調整				淨資產未變現 得(損)利 衍生 儀器				累計 其他 全面 收入(虧損)
2023年6月30日的餘額		¥	(184,174	)		¥	169,035			¥	231			¥	(3,471	)		¥	251,172			¥	20,124			¥	252,917
證券投資未實現收益（虧損）淨額，扣除税項36,198百萬			(98,165	)																							(98,165	)
重新分類調整包括在淨收入中，扣除税項353百萬			(1,097	)																							(1,097	)
保單負債貼現率變動的影響，扣除税項日元（36,613)百萬							106,057																				106,057
債務估值調整，扣除税款30百萬											(75	)															(75	)
重新分類調整包括在淨收入中，扣除税項0百萬											(4	)															(4	)
固定收益養老金計劃，税後淨額為人民幣59百萬															(171	)											(171	)
重新分類調整包括在淨收入中，扣除税項25百萬															(65	)											(65	)
外幣折算調整，人民幣税後淨額39百萬																			62,008								62,008
重新分類調整包括在淨收入，扣除税項日元（1,014)百萬																			2,257								2,257
衍生工具未實現淨收益（損失），扣除税款日元93百萬																							3,783				3,783
重新分類調整包括在淨收入，扣除税項日元（169)百萬																							611				611
其他全面收益(虧損)合計			(99,262	)			106,057				(79	)			(236	)			64,265				4,394				75,139
減：非控股權益應佔其他全面收益（虧損）			0				0				0				(1	)			1,230				63				1,292
減：歸屬於可贖回非控股權益的其他全面收益			9				0				0				0				55				0				64
2023年9月30日餘額 *		¥	(283,445	)		¥	275,092			¥	152			¥	(3,706	)		¥	314,152			¥	24,455			¥	326,700

 

*	截至2023年9月30日，證券投資未實現淨收益（損失）包含日元（128億元(税後淨額為元21投資於以下證券的未實現淨收益(虧損) 可供出售 有信用損失備抵的債務證券。

 

– 102 –

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目錄表

截至2022年和2023年9月30日止六個月從累計其他全面收益（虧損）重新分類至淨收益的金額如下：

 

		截至2022年9月30日的六個月
累計其他詳細信息 綜合收益組成部分		重新分類 調整數 淨收入
		數百萬日元				合併利潤表説明
證券投資未實現收益（損失）淨額
出售債務證券		¥	17			投資證券收益和股息
出售債務證券			811			人壽保險費及相關投資收入
債務證券攤銷			162			財政收入
債務證券攤銷			174			人壽保險費及相關投資收入
			1,164			所得税前合計
			(292	)		所得税（費用）或福利
		¥	872			税後淨額
債務估值調整
保單負債的清償和保單賬户結餘的攤銷		¥	8			人壽保險費
			8			所得税前合計
			(2	)		所得税（費用）或福利
		¥	6			税後淨額
固定收益養老金計劃
攤銷先前服務信貸		¥	170			見附註16 "養卹金計劃"
精算損失淨額攤銷			(45	)		見附註16 "養卹金計劃"
過渡性債務攤銷			(1	)		見附註16 "養卹金計劃"
			124			所得税前合計
			(33	)		所得税（費用）或福利
		¥	91			税後淨額
外幣兑換調整
外匯合約		¥	(1,653	)		出售子公司和關聯公司收益及清算虧損淨額/利息支出/其他（收入）和支出
出售或清算			1,539			出售子公司和附屬公司收益和清算損失淨額
			(114	)		所得税前合計
			12			所得税（費用）或福利
		¥	(102	)		税後淨額
衍生工具未實現淨收益(虧損)
利率互換協議		¥	(157	)		利息開支
外匯合約			(164	)		利息支出/其他（收入）和支出
外幣互換協議			(1,564	)		利息支出/其他（收入）和支出
			(1,885	)		所得税前合計
			436			所得税（費用）或福利
		¥	(1,449	)		税後淨額

 

– 103 –

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目錄表

		截至2023年9月30日的六個月
累計其他詳細信息 綜合收益組成部分		重新分類 調整數 淨收入				合併利潤表説明
		數百萬日元
證券投資未實現收益（損失）淨額
出售債務證券		¥	131			投資證券收益和股息
出售債務證券			2,305			人壽保險費及相關投資收入
債務證券攤銷			313			財政收入
債務證券攤銷			1,890			人壽保險費及相關投資收入
			4,639			所得税前合計
			(1,211	)		所得税（費用）或福利
		¥	3,428			税後淨額
債務估值調整
保單負債的清償和保單賬户結餘的攤銷		¥	12			人壽保險費
			12			所得税前合計
			(3	)		所得税（費用）或福利
		¥	9			税後淨額
固定收益養老金計劃
攤銷先前服務信貸		¥	225			見附註16 "養卹金計劃"
精算損失淨額攤銷			(32	)		見附註16 "養卹金計劃"
過渡性債務攤銷			(1	)		見附註16 "養卹金計劃"
			192			所得税前合計
			(52	)		所得税（費用）或福利
		¥	140			税後淨額
外幣兑換調整
外匯合約		¥	(7,636	)		出售子公司和關聯公司以及清算的收益 損失，淨/利息費用
出售或清算			125			出售子公司和關聯公司以及清算的收益 虧損淨額
			(7,511	)		所得税前合計
			2,328			所得税（費用）或福利
		¥	(5,183	)		税後淨額
衍生工具未實現淨收益(虧損)
利率互換協議		¥	(30	)		利息開支
外幣互換協議			5,534			利息支出/其他（收入）和支出
			5,504			所得税前合計
			(1,289	)		所得税（費用）或福利
			¥4,215			税後淨額

 

– 104 –

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目錄表

截至2022年和2023年9月30日止三個月從累計其他全面收益（虧損）重新分類至淨收益的金額如下：

 

		截至二零二二年九月三十日止三個月
累計其他詳細信息 綜合收益組成部分		重新分類 調整數 淨收入
		數百萬日元				合併利潤表説明
證券投資未實現收益（損失）淨額
出售債務證券		¥	1			投資證券收益和股息
出售債務證券			(143	)		人壽保險費及相關投資收入
債務證券攤銷			50			財政收入
債務證券攤銷			200			人壽保險費及相關投資收入
			108			所得税前合計
			(10	)		所得税（費用）或福利
		¥	98			税後淨額
債務估值調整
保單負債的清償和保單賬户結餘的攤銷		¥	5			人壽保險費
			5			所得税前合計
			(1	)		所得税（費用）或福利
		¥	4			税後淨額
固定收益養老金計劃
攤銷先前服務信貸		¥	86			見附註16 "養卹金計劃"
精算損失淨額攤銷			(22	)		見附註16 "養卹金計劃"
過渡性債務攤銷			(1	)		見附註16 "養卹金計劃"
			63			所得税前合計
			(17	)		所得税（費用）或福利
		¥	46			税後淨額
外幣兑換調整
外匯合約		¥	(1,171	)		出售子公司和關聯公司以及清算的收益 損失，淨/利息費用
出售或清算			1,156			出售子公司和關聯公司以及清算的收益 虧損淨額
			(15	)		所得税前合計
			3			所得税（費用）或福利
		¥	(12	)		税後淨額
衍生工具未實現淨收益(虧損)
利率互換協議		¥	63			利息開支
外匯合約			(84	)		利息支出/其他（收入）和支出
外幣互換協議			1,583			利息支出/其他（收入）和支出
			1,562			所得税前合計
			(399	)		所得税（費用）或福利
		¥	1,163			税後淨額

 

– 105 –

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目錄表

		截至2023年9月30日的三個月
累計其他詳細信息 綜合收益組成部分		重新分類 調整數 淨收入
		數百萬日元				合併利潤表説明
證券投資未實現收益（損失）淨額
出售債務證券		¥	42			投資證券收益和股息
出售債務證券			269			人壽保險費及相關投資收入
債務證券攤銷			110			財政收入
債務證券攤銷			1,029			人壽保險費及相關投資收入
			1,450			所得税前合計
			(353	)		所得税（費用）或福利
		¥	1,097			税後淨額
債務估值調整
保單負債的清償和保單賬户結餘的攤銷		¥	4			人壽保險費
			4			所得税前合計
			0			所得税（費用）或福利
		¥	4			税後淨額
固定收益養老金計劃
攤銷先前服務信貸		¥	111			見附註16 "養卹金計劃"
精算損失淨額攤銷			(20	)		見附註16 "養卹金計劃"
過渡性債務攤銷			(1	)		見附註16 "養卹金計劃"
			90			所得税前合計
			(25	)		所得税（費用）或福利
		¥	65			税後淨額
外幣兑換調整
外匯合約		¥	(3,316	)		利息開支
出售或清算		¥	45			出售子公司和關聯公司以及清算的收益 虧損淨額
			(3,271	)		所得税前合計
			1,014			所得税（費用）或福利
		¥	(2,257	)		税後淨額
衍生工具未實現淨收益(虧損)
利率互換協議		¥	7			利息開支
外幣互換協議			(787	)		利息支出/其他（收入）和支出
			(780	)		所得税前合計
			169			所得税（費用）或福利
		¥	(611	)		税後淨額

 

– 106 –

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目錄表

14.

歐力士公司股東權益

歐力士集團截至2022年和2023年9月30日止六個月股東權益信息如下：

 

(1)

股息支付

 

		截至2022年9月30日的六個月		截至2023年9月30日的六個月
分辨率		董事會，2022年05月18日		董事會，2023年5月17日
股份類型		普通股		普通股
已支付的股息總額		¥55,704萬		¥50,209萬
每股股息		¥46.60		¥42.80
股息的記錄日期		2022年3月31日		2023年3月31
股息生效日期		2022年6月3日		2023年6月5日
股利資源		留存收益		留存收益

董事會於2022年5月18日通過決議支付的股息總額包括：91 截至2022年9月30日的六個月內，向董事會激勵計劃信託支付了百萬股息。2023年5月17日董事會決議支付的股息總額包括日元120 截至2023年9月30日的六個月內，向董事會激勵計劃信託支付了百萬股息。

 

(2)	記錄日期為截至2022年9月30日和2023年9月30日止六個月且生效日期為2022年和2023年9月30日之後的適用股息

 

		截至2022年9月30日的六個月		截至2023年9月30日的六個月
分辨率		2022年11月7日董事會		2023年11月1日董事會
股份類型		普通股		普通股
已支付的股息總額		¥50,586萬		¥49,691萬
每股股息		¥42.80		¥42.80
股息的記錄日期		2022年9月30日		2023年9月30日
股息生效日期		2022年12月6日		2023年12月7日
股利資源		留存收益		留存收益

董事會於2022年11月7日通過決議將支付的股息總額包括：122 截至2022年9月30日的六個月內，將向董事會激勵計劃信託支付百萬美元的股息。董事會於11月通過決議支付的股息總額

1

、2023年含¥120 截至2023年9月30日的六個月內，將向董事會激勵計劃信託支付百萬美元的股息。

 

– 107 –

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目錄表

15.	銷售、一般和行政費用

截至2022年和2023年9月30日止六個月的銷售、一般和行政費用如下：

 

		數百萬日元
		六個月後結束 2022年9月30日				六個月後結束 2023年9月30日
人員費用		¥	154,100			¥	171,183
銷售費用			41,251				50,807
行政費用			68,253				75,881
辦公設施折舊			4,350				4,394
總		¥	267,954			¥	302,265
截至2022年和2023年9月30日止三個月的銷售、一般和行政費用如下：
		數百萬日元
		三個月後結束 2022年9月30日				三個月後結束 2023年9月30日
人員費用		¥	77,513			¥	84,762
銷售費用			21,725				28,281
行政費用			34,456				40,167
辦公設施折舊			2,178				2,269
總		¥	135,872			¥	155,479

 

– 108 –

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目錄表

16.

養老金計劃

本公司及若干附屬公司均有供款，

非供款

養老金計劃基本覆蓋所有員工。該等供款供資退休金計劃包括界定福利退休金計劃及界定供款退休金計劃。根據這些計劃，僱員有權

一次總付

終止僱用或退休金支付時的付款。界定福利退休金計劃包括一項計劃，其有關付款金額乃根據終止時的服務年期及薪酬釐定，以及一項現金結餘計劃。

本公司及若干附屬公司之資金政策為每年按精算釐定之金額供款。該等計劃之資產主要投資於債務證券及有價股本證券。

截至2022年和2023年9月30日止六個月的淨定期養老金成本包括以下內容：

 

		數百萬日元
		六個月後結束 2022年9月30日				六個月後結束 2023年9月30日
日本的計劃：
服務成本		¥	2,825			¥	2,760
利息成本			347				601
計劃資產的預期回報			(1,362	)			(1,352	)
攤銷先前服務信貸			(13	)			(42	)
精算損失淨額攤銷			38				31
定期養老金淨成本		¥	1,835			¥	1,998
		數百萬日元
		截至六個月 2022年9月30日				截至六個月 2023年9月30日
海外計劃：
服務成本		¥	1,813			¥	1,436
利息成本			1,010				1,470
計劃資產的預期回報			(2,348	)			(3,101	)
攤銷先前服務信貸			(157	)			(183	)
精算損失淨額攤銷			7				1
過渡性債務攤銷			1				1
定期養老金淨成本		¥	326			¥	(376	)

 

注：				定期退休金成本淨額計入員工開支，並計入綜合收益表內的銷售、一般及行政開支。

 

– 109 –

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目錄表

截至2022年9月30日和2023年9月30日止三個月的淨定期養老金成本包括以下內容：

 

		數百萬日元
		三個月後結束 2022年9月30日				三個月後結束 2023年9月30日
日本的計劃：
服務成本		¥	1,413			¥	1,389
利息成本			174				301
計劃資產的預期回報			(681	)			(677	)
攤銷先前服務信貸			(7	)			(21	)
精算損失淨額攤銷			19				20
定期養老金淨成本		¥	918			¥	1,012
		數百萬日元
		截至三個月 2022年9月30日				截至三個月 2023年9月30日
海外計劃：
服務成本		¥	908			¥	711
利息成本			508				582
計劃資產的預期回報			(1,180	)			(1,594	)
攤銷先前服務信貸			(79	)			(90	)
精算損失淨額攤銷			3				0
過渡性債務攤銷			1				1
定期養老金淨成本		¥	161			¥	(390	)

 

注：				定期退休金成本淨額計入員工開支，並計入綜合收益表內的銷售、一般及行政開支。

 

– 110 –

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目錄表

17.	與人壽保險業務有關的收入和支出

截至2022年和2023年9月30日止六個月和三個月的人壽保險保費和相關投資收益包括以下內容：

 

		數百萬日元
		截至六個月 2022年9月30日				截至六個月 2023年9月30日
人壽保險費		¥	220,762			¥	222,783
人壽保險相關投資收入 *			42,449				62,955
		¥	263,211			¥	285,738

 

*	截至2022年9月30日和2023年9月30日止六個月的人壽保險相關投資收入包括未實現淨持有損失日元9,465 100萬元，收益為日元18,115 截至2022年9月30日和2023年9月30日持有的股權證券分別為百萬美元。

 

		數百萬日元
		三個月後結束 2022年9月30日				三個月後結束 2023年9月30日
人壽保險費		¥	117,752			¥	117,474
人壽保險相關投資收入 *			19,182				15,746
		¥	136,934			¥	133,220

 

*	截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月人壽保險相關投資收入包括未實現淨持有損失日元1,222 100萬元，收益為日元55 截至2022年9月30日和2023年9月30日持有的股權證券分別為百萬美元。

人壽保險費包括扣除再保險費後的再保險福利。截至2022年和2023年9月30日止六個月和三個月，人壽保險費中包含的再保險福利和再保險保費如下：

 

		數百萬日元
		截至六個月 2022年9月30日				截至六個月 2023年9月30日
再保險福利		¥	657			¥	1,277
再保險費			(2,390	)			(2,373	)
		數百萬日元
		三個月後結束 2022年9月30日				三個月後結束 2023年9月30日
再保險福利		¥	344			¥	666
再保險費			(1,199	)			(1,203	)

人壽保險費及相關投資收入包括代表可變年金及可變人壽保險持有人管理的投資資產的已實現及未實現淨收益或虧損，以及衍生合約的淨收益或虧損，衍生合約包括期貨及外匯合約的收益或虧損，以經濟地對衝與可變年金及可變人壽保險合約有關的部分最低保證風險。此外，為整個可變年金和可變人壽保險合同選擇了公允價值期權，以抵消從代表可變年金和可變人壽投保人管理的投資資產、衍生合同和再保險合同公允價值的變化中確認的收益或損失。人壽保險成本包括選擇公允價值選擇的可變年金和可變人壽保險合同的公允價值變動的淨額，以及因保險事件而確認的保險和年金支出的保險成本。若干附屬公司已就若干再保險合約選擇公允價值選擇，以部分抵銷因可變年金及可變人壽保險合約的最低保證風險變動而在保單負債及保單賬户結餘的收益中確認的公允價值變動，而再保險合約的公允價值變動計入人壽保險成本。

 

– 111 –

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目錄表

可變年金和可變人壽保險合同的公允價值總變動中，因特定工具信用風險的變化而產生的部分，在扣除適用所得税後的其他全面收益(虧損)中確認。

上述截至2022年和2023年9月30日止六個月和三個月與變額年金和變額人壽保險合同相關的損益主要如下：

 

		數百萬日元
		截至六個月 2022年9月30日				截至六個月 2023年9月30日
人壽保險保費及相關投資收益：
投資資產的已實現和未實現淨損益		¥	(11,820	)		¥	15,512
衍生工具合約之收益或虧損淨額：			252				(1,971	)
期貨			852				(1,557	)
外匯合約			(600	)			(414	)
人壽保險費用：
保單負債及保單賬户結餘之公平值變動		¥	(28,645	)		¥	(3,727	)
因投保事件而確認的保險費和年金支出			16,966				13,848
再保險合同公允價值的變動			(488	)			1,006
		數百萬日元
		三個月後結束 2022年9月30日				三個月後結束 2023年9月30日
人壽保險保費及相關投資收益：
投資資產的已實現和未實現淨損益		¥	(1,259	)		¥	(1,590	)
衍生工具合約之收益或虧損淨額：			(1	)			(242	)
期貨			173				(150	)
外匯合約			(174	)			(92	)
人壽保險費用：
保單負債及保單賬户結餘之公平值變動		¥	(10,508	)		¥	(10,501	)
因投保事件而確認的保險費和年金支出			8,304				7,473
再保險合同公允價值的變動			30				206

 

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目錄表

18.	持續時間長 與人壽保險業務相關的保險合同

本公司及其子公司根據會計準則更新，根據截至過渡日2021年4月1日的餘額，對未來保單福利和遞延保單購置成本的負債採用了經修訂的追溯過渡法，

2018-12

（"長期合同會計有針對性的改進"—ASC 944（"金融服務—保險"））。

下表採用經修訂追溯過渡法呈列於過渡日期對未來保單福利負債（包括遞延溢利負債）的影響。

 

		數百萬日元
		日元計價 保險 （第一部門）				日元計價 保險 （第三部門）				外幣 計價的 保險				總
2021年3月31日的餘額		¥	610,877			¥	493,558			¥	48,259			¥	1,152,694
貼現率變化的影響 *			22,686				52,967				(46,716	)			28,937
2021年4月1日的餘額		¥	633,563			¥	546,525			¥	1,543			¥	1,181,631

 

*	未來保單福利負債之影響乃由於採納LDTI前後所用之貼現率差異所致。

下表列出了截至2022年3月31日財年的未來保單福利負債餘額和變化。

 

		數百萬日元
		2022年3月31日
預期淨保費現值		日元計價 保險 （第一部門）				日元計價 保險 （第三部門）				外幣 計價的 保險
2021年4月1日的餘額		¥	909,868			¥	1,377,265			¥	366,081
按原貼現率計算的期初餘額			843,892				1,261,182				355,835
現金流假設變化的影響			21,353				28,690				662
與預期經驗的實際差異的影響			2,351				1,414				(209	)
調整後的期初餘額			867,596				1,291,286				356,288
發行			82,105				86,304				77,532
利益			12,490				19,412				9,263
賺取的淨保費			(96,605	)			(114,874	)			(49,290	)
現金流量假設的實際差異			(299	)			(652	)			(8	)
不再認識			7,285				3,901				2,610
外匯匯率變動的影響			0				0				41,684
按原貼現率計算的期末餘額			872,572				1,285,377				438,079
貼現率變動的影響			54,338				95,576				(15,326	)
2022年3月31日的餘額		¥	926,910			¥	1,380,953			¥	422,753

 

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目錄表

		數百萬日元
		2022年3月31日
預期未來政策收益的現值		日元計價 保險 （第一部門）				日元計價 保險 （第三部門）				外幣 計價的 保險
2021年4月1日的餘額		¥	1,526,258			¥	1,877,906			¥	366,081
按原貼現率計算的期初餘額			1,437,596				1,708,857				402,552
現金流假設變化的影響			22,525				29,515				626
調整後的期初餘額			1,460,121				1,738,372				403,178
發行			82,105				86,304				77,532
利益			23,867				27,677				11,125
已支付的保險索賠			(42,897	)			(65,052	)			(1,631	)
現金流量假設的實際差異			(12,698	)			(6,083	)			(329	)
不再認識			24,520				12,773				2,533
外匯匯率變動的影響			0				0				51,096
按原貼現率計算的期末餘額			1,535,018				1,793,991				543,504
貼現率變動的影響			56,250				128,012				(106,040	)
2022年3月31日的餘額		¥	1,591,268			¥	1,922,003			¥	437,464
未來保單福利的淨負債		¥	664,358			¥	541,050			¥	14,711
遞延利潤負債			26,173				54,801				7,573
小計			690,531				595,851				22,284
減去：可收回的再保險			210				0				0
在再保險後可追回的未來保單福利的責任		¥	690,321			¥	595,851			¥	22,284

下表提供了截至2022年3月31日綜合資產負債表中記錄的政策負債和政策賬户餘額的細目：

 

		數百萬日元
		2022年3月31日
日元計價 保險（第一部門）		¥	690,321
日元計價 保險（第三部門）			595,851
外幣保險			22,284
小計			1,308,456
變額年金和變額人壽保險合約的保單賬户結餘及市場風險利益			198,905
固定年金和年金化福利			193,322
其他人*			212,015
總		¥	1,912,698

 

*	其他包括未到期保險費和未付索賠負債。

 

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目錄表

下表列出了截至2023年3月31日的財年以及截至2023年9月30日的六個月的未來保單福利負債餘額和變化。

 

		數百萬日元
		2023年3月31日												2023年9月30日
預期淨保費現值		日元計價 保險 （第一部門）				日元計價 保險 （第三部門）				外國 貨幣 計價的 保險				日元計價 保險 （第一部門）				日元計價 保險 （第三部門）				外國 貨幣 計價的 保險
期初餘額		¥	926,910			¥	1,380,953			¥	422,753			¥	894,537			¥	1,389,063			¥	374,951
按原貼現率計算的期初餘額			872,573				1,285,377				438,079				865,333				1,338,398				409,847
現金流假設變化的影響			125				48,389				(6,975	)			0				0				0
與預期經驗的實際差異的影響			2,495				22,851				(1,957	)			0				0				0
調整後的期初餘額			875,193				1,356,617				429,147				865,333				1,338,398				409,847
發行			76,519				83,982				22,660				30,127				28,481				22,366
利益			11,715				18,762				10,966				5,513				9,360				5,782
賺取的淨保費			(101,554	)			(117,670	)			(60,198	)			(46,315	)			(59,561	)			(33,580	)
現金流量假設的實際差異			(385	)			(710	)			(1,274	)			(237	)			(439	)			(656	)
不再認識			3,845				(2,583	)			(33,441	)			3,091				(1,957	)			(14,744	)
外匯匯率變動的影響			0				0				41,987				0				0				49,340
按原貼現率計算的期末餘額			865,333				1,338,398				409,847				857,512				1,314,282				438,355
貼現率變動的影響			29,204				50,665				(34,896	)			12,008				13,733				(50,253	)
期末餘額		¥	894,537			¥	1,389,063			¥	374,951			¥	869,520			¥	1,328,015			¥	388,102

 

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目錄表

		數百萬日元
		2023年3月31日												2023年9月30日
預期未來保單的現值 好處		日元計價 保險 （第一部門）				日元計價 保險 （第三部門）				外國 貨幣 計價的 保險				日元計價 保險 （第一部門）				日元計價 保險 （第三部門）				外國 貨幣 計價的 保險
期初餘額		¥	1,591,268			¥	1,922,003			¥	437,464			¥	1,571,886			¥	1,918,462			¥	387,073
按原貼現率計算的期初餘額			1,535,018				1,793,991				543,504				1,598,009				1,887,744				573,616
現金流假設變化的影響			1,506				53,098				(6,296	)			0				0				0
調整後的期初餘額			1,536,524				1,847,089				537,208				1,598,009				1,887,744				573,616
發行			76,519				83,982				22,660				30,127				28,481				22,366
利益			24,023				27,839				14,552				11,996				14,123				8,163
已支付的保險索賠			(45,075	)			(96,364	)			(13,370	)			(24,340	)			(35,369	)			(7,666	)
現金流量假設的實際差異			(12,376	)			20,178				9,002				(7,436	)			(3,485	)			4,416
不再認識			18,394				5,020				(47,189	)			10,943				1,328				(21,716	)
外匯匯率變動的影響			0				0				50,753				0				0				70,615
期末餘額   按原價折扣 率			1,598,009				1,887,744				573,616				1,619,299				1,892,822				649,794
貼現率變動的影響			(26,123	)			30,718				(186,543	)			(94,265	)			(53,678	)			(252,809	)
期末餘額		¥	1,571,886			¥	1,918,462			¥	387,073			¥	1,525,034			¥	1,839,144			¥	396,985
未來保單福利的淨負債		¥	677,349			¥	529,399			¥	12,122			¥	655,514			¥	511,129			¥	8,883
遞延利潤負債			35,770				61,668				15,578				39,815				66,255				22,595
小計			713,119				591,067				27,700				695,329				577,384				31,478
減去：可收回的再保險			215				0				0				132				0				0
在再保險後可追回的未來保單福利的責任		¥	712,904			¥	591,067			¥	27,700			¥	695,197			¥	577,384			¥	31,478

下表提供了截至2023年3月31日和2023年9月30日綜合資產負債表中記錄的保單負債和保單賬户餘額的詳細信息：

 

		數百萬日元
		2023年3月31日				2023年9月30日
日元計價 保險（第一部門）		¥	712,904			¥	695,197
日元計價 保險（第三部門）			591,067				577,384
外幣保險			27,700				31,478
小計			1,331,671				1,304,059
變額年金和變額人壽保險合約的保單賬户結餘及市場風險利益			163,734				160,177
固定年金和年金化福利			158,952				149,544
其他人*			177,700				169,294
總		¥	1,832,057			¥	1,783,074

 

*	其他包括未到期保險費和未付索賠負債。

 

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目錄表

截至2023年3月31日和2023年9月30日，未貼現和貼現的預期未來毛保費以及預期未來保單福利和費用金額如下：

 

		數百萬日元
		2023年3月31日								2023年9月30日
		未打折				折扣				未打折				折扣
日元計價 保險（第一部門）
預期未來毛保費		¥	1,538,107			¥	1,429,503			¥	1,522,501			¥	1,389,250
預期未來的政策收益和費用			2,291,205				1,571,887				2,316,478				1,525,033
日元計價 保險（第三部門）
預期未來毛保費			2,695,239				2,388,386				2,649,324				2,287,047
預期未來的政策收益和費用			2,578,630				1,918,462				2,582,806				1,839,144
外幣保險
預期未來毛保費			626,411				492,588				687,445				519,357
預期未來的政策收益和費用			1,097,567				387,073				1,262,953				396,985

截至2023年3月31日的財年和截至2023年9月30日的六個月，某些羣體的淨保費超過毛保費對相應期間的收益的影響並不重大。

截至2022年和2023年9月30日止六個月和三個月在綜合利潤表中確認的毛保費和利息費用金額如下：

 

		數百萬日元
		截至六個月 2022年9月30日								截至六個月 2023年9月30日
		毛保費				利息支出				毛保費				利息支出
日元計價 保險（第一部門）		¥	73,383			¥	6,047			¥	74,702			¥	6,484
日元計價 保險（第三部門）			103,314				4,465				102,734				4,763
外幣保險			43,473				1,624				44,288				2,381
總		¥	220,170			¥	12,136			¥	221,724			¥	13,628
		數百萬日元
		截至三個月 2022年9月30日								截至三個月 2023年9月30日
		毛保費				利息支出				毛保費				利息支出
日元計價 保險（第一部門）		¥	37,775			¥	3,049			¥	38,306			¥	3,263
日元計價 保險（第三部門）			51,906				2,258				51,362				2,406
外幣保險			27,763				882				27,251				1,267
總		¥	117,444			¥	6,189			¥	116,919			¥	6,936

截至2023年3月31日和2023年9月30日未來保單福利負債的加權平均貼現率如下：

 

		加權平均利率
		2023年3月31日				2023年9月30日
日元計價 保險（第一部門）
原始貼現率的加權平均數			1.6	%			1.6	%
當前貼現率的加權平均數			1.9				2.1
日元計價 保險（第三部門）
原始貼現率的加權平均數			1.7				1.7
當前貼現率的加權平均數			1.8				2.0
外幣保險
原始貼現率的加權平均數			2.9				3.0
當前貼現率的加權平均數			5.2				6.0

截至2023年3月31日和2023年9月30日，未來保單福利負債的加權平均期限如下：

 

		年
		2023年3月31日				2023年9月30日
日元計價 保險（第一部門）			37.9				37.1
日元計價 保險（第三部門）			36.8				35.8
外幣保險			40.7				38.6

 

– 117 –

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目錄表

計算未來保單福利負債的假設包括與死亡率、發病率、失效率和貼現率相關的假設。公司及其子公司在截至2023年3月31日的財年內確認了與預期經驗的實際差異，並更新了假設如下。截至2023年9月30日止六個月，公司及其子公司繼續使用相同的假設。

 

•

日元計價 保險業(第一部門)

本公司及其子公司回顧了截至2023年3月31日的財年的實際經驗。因此，由於死亡率和錯誤率低於預期，本公司及其子公司更新了預期死亡率和錯誤率。

 

•

日元計價 保險業(第三部門)

本公司及其子公司回顧了截至2023年3月31日的財年的實際經驗。因此，由於高於預期的死亡率和低於預期的錯誤率，本公司及其子公司更新了預期死亡率和錯誤率。實際發病率高於預期，這是由於以下原因造成的大量住院福利的影響

新冠肺炎。

然而，相關的發病率假設沒有更新，因為在重新分類以下法律類別後，這種住院福利產生的福利不符合索賠條件。

新冠肺炎

被日本政府。

 

•

外幣保險

本公司及其附屬公司已審閲截至二零二三年三月三十一日止財政年度之實際經驗。因此，由於死亡率低於預期及失效率高於預期，本公司及其附屬公司更新了預期死亡率及失效率。

截至2023年3月31日的財年和截至2023年9月30日的六個月，貼現率的市場數據每季度更新一次。

有關假設變動對預期保費淨額及預期未來保單利益之影響，見表中“現金流量假設變動之影響”及“貼現率變動之影響”，表中代表未來保單利益負債結餘及變動之表。

下表列出了截至2023年3月31日的財年以及截至2023年9月30日的六個月的遞延保單購置成本的餘額和變化：

 

		數百萬日元
		2023年3月31日																2023年9月30日
		日元計價 保險 （第一部門）				日元計價 保險 （第三部門）				外國 貨幣 計價的 保險				總				日元計價 保險 （第一部門）				日元計價 保險 （第三部門）				外國 貨幣 計價的 保險				總
期初餘額		¥	74,676			¥	159,041			¥	35,243			¥	268,960			¥	77,957			¥	166,696			¥	42,726			¥	287,379
大寫			8,682				16,795				5,725				31,202				3,937				7,065				3,567				14,569
攤銷			(5,401	)			(9,140	)			(1,779	)			(16,320	)			(2,917	)			(4,971	)			(1,091	)			(8,979	)
外匯匯率變動的影響			0				0				3,537				3,537				0				0				5,440				5,440
期末餘額		¥	77,957			¥	166,696			¥	42,726			¥	287,379			¥	78,977			¥	168,790			¥	50,642			¥	298,409

遞延保單收購成本按恆定水平在保單的預期期限內攤銷。用於攤銷遞延保單收購成本的假設與關於未來保單收益負債的假設一致。遞延保單收購成本的基本假設和對未來保單收益的負債同時更新。此外，遞延保單收購成本計入綜合資產負債表中的其他資產。

 

– 118 –

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目錄表

下表按最低保證利率範圍列出了截至2023年3月31日和2023年9月30日的固定年金和年化福利的保單持有人賬户餘額。

 

		數百萬日元
		2023年3月31日				2023年9月30日
最低保證利率的範圍		最低工資保證				最低工資保證
0.00%-小於1.50%		¥	152,259			¥	142,567
1.50%-小於2.50%			6,644				6,977
2.50%或更多			49				0
總		¥	158,952			¥	149,544

沒有任何合約的利率超過最低保證利率。

下表提供了截至2023年3月31日財年以及截至2023年9月30日止六個月的固定年金和週年化福利的信息。

 

		數百萬日元
		2023年3月31日				2023年9月30日
期初餘額		¥	193,322			¥	158,952
轉接進來			17,223				5,540
自首和部分自首			(58	)			(25	)
福利付款及一次過付款等			(50,956	)			(15,142	)
保單收費			(262	)			(113	)
轉出			(409	)			(188	)
利益			1,209				532
其他			(1,117	)			(12	)
期末餘額		¥	158,952			¥	149,544
		2023年3月31日				2023年9月30日
加權平均保證利率（%）			0.7				0.7
超過投保人賬户餘額的保險金（百萬日元）		¥	1			¥	1
現金返還價值（百萬日元）			152,578				143,335

 

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目錄表

下表提供了有關截至2023年3月31日的財年以及截至2023年9月30日的六個月的變額年金和變額人壽保險合同和市場風險福利的保單賬户餘額的信息：

 

		數百萬日元
		2023年3月31日				2023年9月30日
期初餘額		¥	198,905			¥	163,734
淨收入和其他全面收益以外的變動的影響			(28,754	)			(13,848	)
自首和撤回			(4,083	)			(4,125	)
轉接進來			(14,093	)			(4,257	)
福利支付			(10,762	)			(5,435	)
其他			184				(31	)
淨收入變動			(6,343	)			10,121
相應投資資產公允價值變動的影響			(2,347	)			15,531
費用收入			(3,938	)			(1,893	)
市場風險收益公允價值變動的影響			(58	)			(3,517	)
其他全面收益變動			(74	)			170
特定於工具的信用風險變化的影響			(74	)			170
期末餘額		¥	163,734			¥	160,177
		數百萬日元
		2023年3月31日				2023年9月30日
投保人賬户餘額		¥	157,399			¥	157,190
市場風險收益			6,335				2,987
總		¥	163,734			¥	160,177

 

19.

長期資產的書面終止

本公司及其附屬公司對分類為持有及使用的長期資產進行可收回性測試，而事件或情況變動顯示該等資產可能減值。當資產賬面值超過使用及最終出售資產所產生的估計未貼現未來現金流量時，本公司及其附屬公司認為該資產的賬面值不可收回。不可收回資產之賬面淨值倘低於賬面值，則減至公平值。

截至2023年3月31日和2023年9月30日，隨附合並資產負債表中分類為持待售的長期資產如下。

 

		數百萬日元
		截至2023年3月31日。				截至2023年9月30日。
對經營租賃的投資		¥	13,104			¥	7,262
設施業務項下的財產			10				439
辦公設施			55				0

截至2023年3月31日，被歸類為持作出售的長期資產包括在企業金融服務和維護租賃分部、房地產分部、環境與能源分部、飛機和船舶分部以及歐力士美國分部。截至2023年9月30日，被歸類為持作出售的長期資產包括在企業金融服務和維護租賃分部、房地產分部、環境與能源分部、飛機和船舶分部以及歐力士美國分部。

本公司及其子公司使用獨立第三方評估師或本公司自身的合格評估師等編制的評估確定公允價值

根據涉及出售類似資產的近期交易或其他估值技術，例如使用經營現有資產或完成發展項目（視情況而定）估計產生的未來現金流量貼現現金流量法。

 

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目錄表

截至2022年9月30日和2023年9月30日止六個月，公司及其子公司就其公允價值之間的差額確認了金額為¥253 百萬和¥538 2000萬美元，反映為長期資產的減記。這些金額的細目如下。

 

		截至六個月 2022年9月30日								截至六個月 2023年9月30日
		量 （百萬日元）				的數量 屬性				量 （百萬日元）				的數量 屬性
持有待售資產的減值：
共管公寓		¥	0				0			¥	0				1
其他人*			56				—				8				—
總		¥	56				—			¥	8				—
		截至六個月 2022年9月30日								截至六個月 2023年9月30日
		量 (百萬日元)				數量 屬性				量 (百萬日元)				數量 屬性
估計未來現金流下降導致的減記：
辦公大樓以外的商業設施		¥	51				2			¥	439				2
共管公寓			3				3				1				1
其他人*			143				—				90				—
總		¥	197				—			¥	530				—

 

*	對於“其他”，省略了屬性的數量。

損失¥174 房地產部門百萬日元39 私募股權投資和特許權部門，萬日元39 環境和能源部門的百萬美元和日元1 截至2022年9月30日止六個月，亞洲和澳大利亞分部錄得100萬美元。日元損失36企業金融服務和維護租賃部門百萬日元440房地產板塊百萬，日元34 私募股權投資和特許權部門的百萬美元，日元28截至2023年9月30日止六個月，環境和能源部門記錄了100萬美元。

截至2022年9月30日和2023年9月30日止三個月，公司及其子公司就其公允價值之間的差額確認了金額為¥145 百萬和¥452 2000萬美元，反映為長期資產的減記。這些金額的細目如下。

 

		截至三個月 2022年9月30日								截至三個月 2023年9月30日
		量 （百萬日元）				的數量 屬性				量 （百萬日元）				的數量 屬性
持有待售資產的減值：
其他人*		¥	0				—			¥	8				—
總		¥	0				—			¥	8				—
		截至三個月 2022年9月30日								截至三個月 2023年9月30日
		量 (百萬日元)				數量 屬性				量 （百萬日元）				數量 屬性
估計未來現金流下降導致的減記：
辦公大樓以外的商業設施		¥	51				2			¥	365				1
共管公寓			0				0				1				1
其他人*			94				—				78				—
總		¥	145				—			¥	444				—

 

*	對於“其他”，省略了屬性的數量。

損失¥106 房地產部門百萬日元39 截至2022年9月30日的三個月，私募股權投資和特許權部門記錄了100萬美元。日元損失36企業金融服務和維護租賃部門百萬日元366房地產板塊百萬，日元22 私募股權投資和特許權部門的百萬美元，日元28截至2023年9月30日的三個月內，環境和能源部門記錄了100萬美元。

 

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目錄表

20.

每股數據

截至2022年9月30日和2023年9月30日止六個月和三個月每股基本和稀釋盈利（每股收益）之間的差異對賬如下：

截至2022年9月30日和2023年9月30日的六個月和三個月內， 不是股票補償是反稀釋的。

 

		數百萬日元
		六個月後結束 2022年9月30日				六個月後結束 2023年9月30日
歸屬於ORIX Corporation股東的淨收入		¥	122,310			¥	128,100
		數百萬日元
		三個月後結束 2022年9月30日				三個月後結束 2023年9月30日
歸屬於ORIX Corporation股東的淨收入		¥	60,386			¥	65,134
		上千股
		截至六個月 2022年9月30日				截至六個月 2023年9月30日
加權平均股價			1,187,885				1,165,400
稀釋證券的影響-
股票薪酬			1,365				1,708
用於稀釋每股收益計算的加權平均股份			1,189,250				1,167,108
		上千股
		截至三個月 2022年9月30日				截至三個月 2023年9月30日
加權平均股價			1,184,070				1,162,068
稀釋證券的影響-
股票薪酬			1,498				1,875
用於稀釋每股收益計算的加權平均股份			1,185,568				1,163,943
		日元
		截至六個月 2022年9月30日				截至六個月 2023年9月30日
ORIX公司股東應佔淨收益的每股收益：
基本信息		¥	102.96			¥	109.92
稀釋			102.85				109.76
		日元
		截至三個月 2022年9月30日				截至三個月 2023年9月30日
ORIX公司股東應佔淨收益的每股收益：
基本信息		¥	51.00			¥	56.05
稀釋			50.93				55.96

 

注：1	通過董事會激勵計劃信託持有的公司股份包括在計算每股收益的加權平均股份時要扣除的庫存股數量。(2,215,068和2,800,866截至2022年和2023年9月30日止六個月的股票， 2,403,907和2,800,866截至2022年和2023年9月30日止三個月的股票）

2.

LDTI標準自2023年4月1日起採用，過渡日期為2021年4月1日，採用修改後的追溯過渡方法。欲瞭解更多信息，請參閲注2“重大會計和報告政策（z）新會計公告”。

 

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目錄表

21.

衍生金融工具及對衝

風險管理政策

本公司及其附屬公司透過資產負債管理（“資產負債管理”）管理利率風險。本公司及其附屬公司使用衍生金融工具對衝利率風險，避免可能對本公司經營業績造成重大不利影響的利率變動。由於利率變動，對利率敏感的資產及負債的公平值及╱或現金流量將會波動。然而，該等波動一般會透過使用衍生金融工具作為對衝工具而抵銷。本公司及其附屬公司用作利率風險管理一部分的衍生金融工具包括利率掉期。

本公司及其附屬公司利用外幣借款、外匯合約及外幣掉期協議對衝與若干以外幣計值的交易及投資有關的匯率風險。類似地，海外子公司通常會根據每個地區資產的貨幣面額來安排負債。若干附屬公司持有期貨及外匯合約，以就變額年金及變額人壽保險合約之最低保證風險進行經濟對衝。

透過使用衍生工具，本公司及其附屬公司於交易對手不履約時承受信貸風險。本公司及其附屬公司試圖透過事先審慎評估交易內容及交易對手的質素，並定期監察與各交易對手有關的名義本金金額、公平值、交易類型及其他因素，管理信貸風險。

截至2023年3月31日和2023年9月30日，公司及其子公司不存在具有信用風險相關或有特徵的衍生工具。

(a)現金流量對衝

本公司及其附屬公司指定利率掉期協議、外幣掉期協議及外匯合約作為現金流量對衝，以對衝浮動利率借款及預測交易產生的現金流量變動及匯率波動。

(b)公平價值對衝

本公司及其附屬公司使用指定為公平值對衝的金融工具對衝其所承受的利率風險及外匯風險。某附屬公司指定外匯合約，以儘量減少保險業務中外幣債券的外匯風險。該附屬公司亦採用利率掉期協議對衝保險業務外幣債券公平值之利率風險。

(c)外國業務淨投資套期保值

本公司及其附屬公司使用外匯合約及以外幣計值的借款及債券對衝海外附屬公司及聯營公司淨投資的外幣風險。

(d)未指定為對衝工具的衍生工具

本公司及其附屬公司訂立利率掉期協議、期貨及外匯合約作風險管理用途，但不符合對衝會計處理資格。若干附屬公司持有期貨及外匯合約，以就變額年金及變額人壽保險合約之最低保證風險進行經濟對衝。

 

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目錄表

衍生工具對綜合收益表之影響，

税前，

截至2022年9月30日止六個月的情況如下。

(1)現金流量對衝

 

		數百萬日元
		確認的收益（損失） 於其他全面 衍生收益				重新分類的收益（損失） 其他綜合收益（損失）轉為收益
						利息支出				其他（收入）和 費用
利率互換協議		¥	22,506			¥	157			¥	0
外匯合約			(172	)			17				147
外幣互換協議			(545	)			302				1,262

(2)公平價值對衝

 

		數百萬日元
		在收入中確認的收益（損失） 關於導數和其他								在收入中確認的收益（損失） 對衝項目
		壽險保費 和相關投資 收入				其他（收入）和 費用				壽險保費 和相關投資 收入				其他（收入）和 費用
利率互換協議		¥	3,173			¥	0			¥	(3,058	)		¥	0
外匯合約			(78,667	)			(449	)			78,817				399

(3)外國業務淨投資套期保值

 

		數百萬日元
		確認的收益（損失） 於其他全面 衍生品收入 和其他人				重新分類的收益（損失） 其他綜合收益（損失）轉為收益
						銷售收益 子公司和附屬公司 清償損失淨額				利息支出				其他（收入）和 費用
外匯合約		¥	(24,595	)		¥	51			¥	1,956			¥	(252	)
外幣借款和債券			(122,739	)			0				0				0

(4)未指定為對衝工具的衍生工具

 

		數百萬日元
		在衍生品收入中確認的收益（損失）
		人壽保險費， 相關投資收入 *				利息支出				其他（收入）和 費用
利率互換協議		¥	0			¥	3			¥	(139	)
期貨			852				0				(4,105	)
外匯合約			34,472				1,950				51,589
信用衍生工具			0				0				4
持有/寫入的期權和其他			0				0				(886	)

 

*	上表中的期貨和外匯合約包括截至2022年9月30日止六個月為經濟對衝變額年金和變額人壽保險合約的最低保證風險而持有的期貨和外匯合約產生的收益（損失）（見注17“與人壽保險業務相關的收入和費用”）。

 

– 124 –

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目錄表

衍生工具對綜合收益表之影響，

税前，

截至2023年9月30日的六個月如下。

(1)現金流量對衝

 

		數百萬日元
		確認的收益（損失） 於其他全面 衍生收益				重新分類的收益（損失） 其他綜合收益（損失）轉為收益
						利息支出				其他（收入）和 費用
利率互換協議		¥	4,011			¥	30			¥	0
外匯合約			170				0				0
外幣互換協議			5,352				1,001				(6,535	)
持有/寫入的期權和其他			(838	)			0				0

(2)公平價值對衝

 

		數百萬日元
		在收入中確認的收益（損失） 關於導數和其他								在收入中確認的收益（損失） 對衝項目
		壽險保費 和相關投資 收入				其他（收入）和 費用				壽險保費 和相關投資 收入				其他（收入）和 費用
利率互換協議		¥	371			¥	0			¥	(227	)		¥	11
外匯合約			(55,247	)			(101	)			55,301				48

(3)外國業務淨投資套期保值

 

		數百萬日元
		確認的收益（損失） 在其他方面全面  衍生品收入  以及其他人				重新分類的收益（損失） 其他全面收益（虧損）計入收益
						銷售收益 子公司和附屬公司 清償損失淨額				利息支出
外匯合約		¥	(30,436	)		¥	(69	)		¥	7,567
外幣借款和債券			(84,367	)			0				0

(4)未指定為對衝工具的衍生工具

 

		數百萬日元
		在衍生產品收入中確認的收益（損失）
		人壽保險費， 相關投資收入 *				利息支出				其他（收入）和 費用
利率互換協議		¥	0			¥	2			¥	(8	)
期貨			(1,557	)			0				(685	)
外匯合約			30,067				1,513				5,077
持有/寫入的信貸衍生工具			0				0				8
持有/寫入的期權和其他			0				0				(878	)

 

*	上表中的期貨和外匯合約包括截至2023年9月30日止六個月為經濟對衝變額年金和變額人壽保險合約的最低保證風險而產生的期貨和外匯合約的收益（損失）（見注17“與人壽保險業務相關的收入和費用”）。

 

– 125 –

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目錄表

衍生工具對綜合收益表之影響，

税前，

截至2022年9月30日的三個月如下。

(1)現金流量對衝

 

		數百萬日元
		確認的收益(損失) 於其他全面 衍生收益				重新分類的收益（損失） 其他全面收益（虧損）計入收益
						利息支出				其他（收入） 和費用
利率互換協議		¥	10,230			¥	(63	)		¥	0
外匯合約			(186	)			(155	)			239
外幣互換協議			1,788				180				(1,763	)

(2)公平價值對衝

 

		數百萬日元
		在收入中確認的收益（損失） 關於導數和其他								在收入中確認的收益（損失） 對衝項目
		壽險保費 和相關投資 收入				其他（收入）和 費用				壽險保費 和相關投資 收入				其他（收入）和 費用
利率互換協議		¥	1,305			¥	0			¥	(1,309	)		¥	0
外匯合約			(29,199	)			(314	)			29,275				218

(3)外國業務淨投資套期保值

 

		數百萬日元
		確認的收益（損失） 在其他方面全面  衍生品收入  以及其他人				重新分類的收益（損失） 其他全面收益（虧損）計入收益
						銷售收益 子公司和附屬公司 清償損失淨額				利息支出
外匯合約		¥	(2,042	)		¥	(5	)		¥	1,166
外幣借款和債券			(42,929	)			0				0

(4)未指定為對衝工具的衍生工具

 

		數百萬日元
		在衍生產品收入中確認的收益（損失）
		人壽保險費， 相關投資收入 *				利息支出				其他（收入）和 費用
利率互換協議		¥	0			¥	2			¥	(70	)
期貨			173				0				(1,424	)
外匯合約			13,332				1,696				14,519
信用衍生工具			0				0				4
持有/寫入的期權和其他			0				0				(170	)

 

*	上表中的期貨和外匯合約包括截至2022年9月30日止三個月為經濟對衝變額年金和變額人壽保險合約的最低保證風險而持有的期貨和外匯合約產生的收益（損失）（見注17“與人壽保險業務相關的收入和費用”）。

 

– 126 –

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目錄表

衍生工具對綜合收益表之影響，

税前，

截至2023年9月30日的三個月如下。

(1)現金流量對衝

 

		數百萬日元
		確認的收益（損失） 於其他全面 衍生收益				重新分類的收益（損失） 其他全面收益（虧損）計入收益
						利息支出				其他（收入）和 費用
利率互換協議		¥	5,389			¥	(7	)		¥	0
外匯合約			(36	)			0				0
外幣互換協議			(750	)			604				183
持有/寫入的期權和其他			(913	)			0				0

(2)公平價值對衝

 

		數百萬日元
		在收入中確認的收益（損失） 關於導數和其他								在收入中確認的收益（損失） 對衝項目
		壽險保費 和相關投資 收入				其他（收入）和 費用				壽險保費 和相關投資 收入				其他（收入）和 費用
利率互換協議		¥	79			¥	0			¥	(76	)		¥	11
外匯合約			(13,560	)			52				13,603				(35	)

(3)外國業務淨投資套期保值

 

		數百萬日元
		確認的收益（損失） 在其他方面全面  衍生品收入  以及其他人				重新分類的收益（損失） 其他全面收益（虧損）計入收益
						銷售收益 子公司和附屬公司 和清算損失，淨				利息支出
外匯合約		¥	(5,159	)		¥	0			¥	3,316
外幣借款和債券			(21,284	)			0				0

(4)未指定為對衝工具的衍生工具

 

		數百萬日元
		在衍生產品收入中確認的收益（損失）
		人壽保險費， 相關投資收入 *				利息支出				其他（收入）和 費用
利率互換協議		¥	0			¥	1			¥	(6	)
期貨			(150	)			0				(1,095	)
外匯合約			10,595				106				(5,102	)
持有/寫入的期權和其他			0				0				(345	)

 

*	上表中的期貨和外匯合約包括截至2023年9月30日止三個月為經濟對衝變額年金和變額人壽保險合約的最低保證風險而產生的期貨和外匯合約的收益（損失）（見注17“與人壽保險業務相關的收入和費用”）。

 

– 127 –

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目錄表

不包括於對衝有效性評估之組成部分對綜合收益表之影響，

税前，

截至2022年9月30日止六個月的情況如下。

公允價值對衝

 

		數百萬日元
		在收入中確認的收益（損失）
		人壽保險費及相關 投資收益				利息支出				其他（收入）和 費用
外匯合約		¥	(1,474	)		¥	14			¥	0
持有/寫入的期權和其他			0				0				27

不包括於對衝有效性評估之組成部分對綜合收益表之影響，

税前，

截至2022年9月30日的三個月如下。

公允價值對衝

 

		數百萬日元
		在收入中確認的收益（損失）
		人壽保險費及相關 投資收益				利息支出				其他（收入）和 費用
外匯合約		¥	(2,155	)		¥	7			¥	0
持有/寫入的期權和其他			0				0				14

於2023年3月31日，於資產負債表確認的被對衝資產及負債賬面值及計入賬面值的公允價值對衝調整累計金額（不包括匯率變動的影響）如下。

 

作為公允價值套期項目的資產										作為公允價值套期項目的負債
		數百萬日元										數百萬日元
合併餘額 板材位置		攜帶 金額				最大的累積 公允價值的金額 對衝和調整 包括在 賬面金額				合併餘額 板材位置		攜帶 金額				最大的累積 公允價值的金額 對衝和調整 包括在 賬面金額
證券投資		¥	470,204			¥	(1,107	)		—		¥	0			¥	0
分期貸款			13,969				(1	)		—			0				0

 

– 128 –

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目錄表

不包括於對衝有效性評估之組成部分對綜合收益表之影響，

税前，

截至2023年9月30日的六個月如下。

公允價值對衝

 

		數百萬日元
		在收入中確認的收益（損失）
		人壽保險費及相關 投資收益				利息支出				其他（收入）和 費用
外匯合約		¥	(10,635	)		¥	17			¥	0
持有/寫入的期權和其他			0				0				25

不包括於對衝有效性評估之組成部分對綜合收益表之影響，

税前，

截至2023年9月30日的三個月如下。

公允價值對衝

 

		數百萬日元
		在收入中確認的收益（損失）
		人壽保險費及相關 投資收益				利息支出				其他（收入）和 費用
外匯合約		¥	(6,578	)		¥	9			¥	0
持有/寫入的期權和其他			0				0				10

截至2023年9月30日，公允價值對衝在資產負債表中確認的被對衝資產和負債的公允價值對衝調整累計金額（不包括匯率變動的影響）如下。

 

作為公允價值套期項目的資產										作為公允價值套期項目的負債
		數百萬日元										數百萬日元
合併餘額 板材位置		攜帶 金額				最大的累積 公允價值的金額 對衝和調整 包括在 賬面金額				合併餘額 板材位置		攜帶 金額				最大的累積 公允價值的金額 對衝和調整 包括在 賬面金額
證券投資		¥	506,514			¥	(1,387	)		—		¥	0			¥	0
分期貸款			15,694				(1	)		—			0				0

 

– 129 –

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目錄表

2023年3月31日和2023年9月30日衍生工具及其他的名義金額、衍生工具及其他在抵消前的公允價值如下。

2023年3月31日

 

						衍生資產						衍生負債
		概念上的 金額				公平值				合併餘額 板材位置		世博會的價值：				合併餘額 板材位置
		百萬 1美元的日元				百萬 1美元的日元						百萬 1美元的日元
被指定為套期保值工具的衍生工具和其他：
利率互換協議		¥	568,864			¥	22,798			其他資產		¥	3,311			其他負債
持有/寫入的期權和其他			9,486				52			其他資產			88			—
期貨、外匯合約			933,988				2,735			其他資產			26,217			其他負債
外幣互換協議			99,878				1,325			其他資產			2,426			其他負債
外幣長期債務			748,396				0			—			0			—
未被指定為對衝工具的衍生工具：
利率互換協議		¥	464			¥	0			—		¥	8			其他負債
持有/寫入的期權和其他			632,211				30,435			其他資產			28,335			其他負債
期貨、外匯合約 *			788,361				15,050			其他資產			10,978			其他負債
持有/寫入的信貸衍生工具			1,098				3			其他資產			3			其他負債

 

*	上表所列期貨及外匯合約名義金額包括14,758 萬元人民幣和外匯合同5,554 2023年3月31日，以經濟對衝變額年金及變額壽險合約的最低保證風險。上表所列衍生資產包括期貨及外匯合約的公允價值（人民幣）。52 百萬和¥12 億元及衍生負債包括期貨及外匯合約之公允價值（未抵銷日元）200 百萬和¥179 於2023年3月31日，分別為百萬。

2023年9月30日

 

						衍生資產						衍生負債
		概念上的 金額				世博會的價值：				合併餘額 板材位置		世博會的價值：				合併餘額 板材位置
		百萬 1美元的日元				百萬 1美元的日元						百萬 1美元的日元
被指定為套期保值工具的衍生工具和其他：
利率互換協議		¥	603,623			¥	26,777			其他資產		¥	3,169			其他負債
持有/寫入的期權和其他			14,541				44			其他資產			886			其他負債
期貨、外匯合約			972,031				2,613			其他資產			51,029			其他負債
外幣互換協議			107,406				491			其他資產			6,831			其他負債
外幣長期債務			817,200				0			—			0			—
未被指定為對衝工具的衍生工具：
利率互換協議		¥	2,122			¥	165			其他資產		¥	8			其他負債
持有/寫入的期權和其他			564,816				33,397			其他資產			29,818			其他負債
期貨、外匯合約 *			871,149				37,446			其他資產			8,797			其他負債
持有/寫入的信貸衍生工具			1,979				8			其他資產			6			其他負債

 

*	上表所列期貨及外匯合約名義金額包括10,229 萬元人民幣和外匯合同3,622 百萬美元，分別在2023年9月30日對變額年金和變額人壽保險合同的最低保證風險進行經濟對衝。上表中的衍生資產包括抵消日元前的期貨和外匯合約的公允價值144 百萬和¥19 億元及衍生負債包括期貨及外匯合約之公允價值（未抵銷日元）3 百萬和¥168 截至2023年9月30日，分別為百萬。

 

– 130 –

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目錄表

本公司及其子公司已簽訂信用衍生品以進行交易。截至2023年3月31日和2023年9月30日的信用衍生品詳情如下。

2023年3月31日

 

類型的衍生物

事件或情況 要求賣家 履行信用項下的義務 導數

最大潛力 未來金額 的賠款 信用衍生品

近似 剩餘期限 信用 導數

公平值 信用 導數

數百萬日元

數百萬日元

信用違約互換

如果基礎參考公司發生信用事件（破產、未能付款、重組）*

¥

1,000

不到 五年

¥

(3

)

 

*	相關參考公司的信用評級於2023年3月31日由評級機構評級為A1或更佳。

2023年9月30日

 

類型的衍生物

事件或情況 要求賣家 履行信用項下的義務 導數

最大潛力 未來金額 的賠款 信用衍生品

近似 剩餘期限 信用 導數

公平值 信用 導數

數百萬日元

數百萬日元

信用違約互換

如果基礎參考公司發生信用事件（破產、未能付款、重組）*

¥

1,532

不到 六年

¥

(6

)

 

*	截至2023年9月30日，評級機構對基礎參考公司的信用評級為Baa 3或更高。

 

– 131 –

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目錄表

22.

抵銷資產和負債

截至2023年3月31日和2023年9月30日，合併資產負債表中有關衍生資產和負債的確認總額、抵消總額和列報的淨額如下。

2023年3月31日

 

		數百萬日元
		總金額 公認的				總金額 的偏移量 已整合 資產負債表				淨資產金額 提交於 綜合 資產負債表				未抵銷的毛額 合併資產負債表 *								淨資產金額
														金融 儀器				抵押品 已收/認捐
衍生資產		¥	72,398			¥	(22,052	)		¥	50,346			¥	0			¥	(4,973	)		¥	45,373
總資產		¥	72,398			¥	(22,052	)		¥	50,346			¥	0			¥	(4,973	)		¥	45,373
衍生負債		¥	71,366			¥	(22,052	)		¥	49,314			¥	(1,786	)		¥	(509	)		¥	47,019
總負債		¥	71,366			¥	(22,052	)		¥	49,314			¥	(1,786	)		¥	(509	)		¥	47,019
2023年9月30日
		數百萬日元
		總金額 公認的				總金額 的偏移量 已整合 資產負債表				淨資產金額 提交於 綜合 資產負債表				未抵銷的毛額 合併資產負債表 *								淨資產金額
														金融 儀器				抵押品 已收/認捐
衍生資產		¥	100,941			¥	(44,593	)		¥	56,348			¥	0			¥	(2,107	)		¥	54,241
總資產		¥	100,941			¥	(44,593	)		¥	56,348			¥	0			¥	(2,107	)		¥	54,241
衍生負債		¥	100,544			¥	(44,593	)		¥	55,951			¥	(8,828	)		¥	(3,167	)		¥	43,956
總負債		¥	100,544			¥	(44,593	)		¥	55,951			¥	(8,828	)		¥	(3,167	)		¥	43,956

 

*	該等結餘與可強制執行的總淨額結算協議或類似協議有關，但並無於綜合資產負債表抵銷。

 

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目錄表

23.	金融工具的估計公允價值

以下資料旨在幫助讀者瞭解本公司合併資產負債表中所列金融工具的賬面值與相關市場或公允價值之間的關係。該等披露不包括租賃投資淨額、按權益法入賬之聯營公司投資、退休金責任及保險合約及再保險合約（分類為投資合約者除外）。

2023年3月31日

 

		數百萬日元
		攜帶 金額				估計數 公允價值				第1級				二級				第三級
資產：
現金及現金等價物		¥	1,231,860			¥	1,231,860			¥	1,231,860			¥	0			¥	0
受限現金			135,048				135,048				135,048				0				0
分期貸款（扣除信貸虧損撥備）			3,829,431				3,807,987				0				128,249				3,679,738
股票證券 * 1			379,236				379,236				105,646				133,027				140,563
交易債務證券			2,179				2,179				0				2,179				0
可供出售 債務證券			2,234,608				2,234,608				4,334				1,986,672				243,602
持有至到期 債務證券			114,759				129,678				0				108,326				21,352
對附屬公司的某些投資			2,511				2,511				0				0				2,511
其他資產：
定期存款			4,374				4,374				0				4,374				0
衍生資產 * 2			50,346				50,346				0				0				0
可收回的再保險款（投資合同）			5,301				5,009				0				0				5,009
負債：
短期債務		¥	508,796			¥	508,796			¥	0			¥	508,796			¥	0
存款			2,086,340				2,087,035				0				2,087,035				0
保單負債和保單賬户結餘（投資合同）			143,407				143,842				0				0				143,842
長期債務			5,209,723				5,164,112				0				1,667,119				3,496,993
其他負債：
衍生負債*2			49,314				49,314				0				0				0

 

*1	金額¥51,263 以每股資產淨值計算的投資基金不包括在內。

*2	其指衍生資產及負債之交易對手淨額結算項下抵銷後之金額。有關淨額結算前的投入水平的信息，請參閲附註3“公允價值計量”。

 

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目錄表

2023年9月30日

 

		數百萬日元
		攜帶 金額				估計數 公允價值				第1級				二級				第三級
資產：
現金及現金等價物		¥	915,107			¥	915,107			¥	915,107			¥	0			¥	0
受限現金			139,123				139,123				139,123				0				0
分期貸款（扣除信貸虧損撥備）			3,895,424				3,877,262				0				136,985				3,740,277
股票證券 * 1			410,199				410,199				116,421				133,647				160,131
交易債務證券			2,259				2,259				0				2,259				0
可供出售 債務證券			2,318,317				2,318,317				5,282				2,030,880				282,155
持有至到期 債務證券			115,515				124,120				0				104,028				20,092
對附屬公司的某些投資			5,003				5,003				0				0				5,003
其他資產：
定期存款			4,600				4,600				0				4,600				0
衍生資產 * 2			56,348				56,348				0				0				0
可收回的再保險款（投資合同）			4,943				4,566				0				0				4,566
負債：
短期債務		¥	586,379			¥	586,379			¥	0			¥	586,379			¥	0
存款			2,051,992				2,052,118				0				2,052,118				0
保單負債和保單賬户結餘（投資合同）			133,841				133,208				0				0				133,208
長期債務			5,448,244				5,388,098				0				1,815,990				3,572,108
其他負債：
衍生負債*2			55,951				55,951				0				0				0

 

*1	金額¥68,018 以每股資產淨值計算的投資基金不包括在內。

*2	其指衍生資產及負債之交易對手淨額結算項下抵銷後之金額。有關淨額結算前的投入水平的信息，請參閲附註3“公允價值計量”。

公允價值計量的投入水平

如果有活躍市場價格，則公允價值計量以活躍市場報價為基礎，分類為一級。如果活躍市場價格不可用，則公允價值計量基於一級報價以外的可觀察投入，如類似資產的報價，分類為二級。如果市場價格不可用，且沒有可觀察到的投入，則公允價值通過包括貼現現金流方法、常用期權定價模型和經紀商報價在內的估值模型估計，並歸類為第三級，因為估值模型和經紀商報價基於市場不可觀察的投入。

 

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目錄表

24.	承付款、擔保和或有負債

承付款

-本公司及部分子公司承諾購買擬租賃設備，費用為人民幣4,066 百萬和¥9,786分別截至2023年3月31日和2023年9月30日。

本公司及若干附屬公司的若干電腦系統已根據

不可取消

與第三方服務提供商簽訂合同。對於此類服務，公司及部分子公司支付的款項共計人民幣4,138 百萬和¥4,240 截至2022年9月30日和2023年9月30日的六個月分別為百萬美元和日元2,055 百萬和¥2,132 截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月分別為百萬美元。 截至2023年3月31日及2023年9月30日，到期金額如下：

 

		數百萬日元
		3月31日， 2023				9月30日， 2023
一年內		¥	5,846			¥	5,919
一年多			8,353				8,511
總		¥	14,199			¥	14,430

本公司及若干附屬公司承擔為完成正在進行的房地產開發項目及其他承擔的估計建築費用等，共計146,945 百萬和¥119,923分別截至2023年3月31日和2023年9月30日。

本公司及若干附屬公司已訂立協議，承諾在符合協定條款的情況下為客户執行貸款及投資基金。未使用的信貸和可用資本總額為¥458,994 百萬和¥493,570分別截至2023年3月31日和2023年9月30日。

 

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目錄表

擔保

- 在擔保開始時，公司及其子公司在合併資產負債表中以ASC 460範圍內的擔保的公允價值確認負債（“擔保”）。其中一些擔保的合同義務不能無條件取消，屬於信用損失標準的範圍，並在合併資產負債表中確認為其他負債。下表概述了截至2023年3月31日和2023年9月30日的潛在未來付款、記錄為未償擔保合同擔保負債的賬面價值以及最長擔保合同的到期情況：

 

		2023年3月31日												2023年9月30日
		數百萬日元								財政年度				數百萬日元								財政年度
擔保		潛力 未來 支付				書 的價值 擔保  負債				成熟 最長的 合同				潛力 未來 支付				書 的價值 擔保  負債				成熟 最長的 合同
企業貸款		¥	479,406			¥	5,033				2029			¥	485,438			¥	4,729				2030
轉讓貸款			436,069				2,185				2062				509,204				2,869				2062
消費貸款			295,273				48,207				2034				301,470				49,420				2034
房地產貸款			18,193				2,031				2048				6,963				466				2048
其他			2,484				0				2036				13,481				1				2044
總		¥	1,231,425			¥	57,456				—			¥	1,316,556			¥	57,485				—

企業貸款擔保：

公司及部分子公司主要為金融機構為客户發放的企業貸款提供擔保。當擔保客户未能按照合同條款支付本金和/或利息時，公司及子公司有義務支付未償貸款。在某些情況下，企業貸款由有擔保客户的資產擔保。一旦公司及子公司承擔受擔保客户義務，公司及子公司就獲得索取抵押資產的權利。在其他情況下，為金融機構為客户發放的企業貸款提供擔保的某些合同包括業績擔保金額僅限於一定範圍的擔保佣金的合同。截至2023年3月31日和2023年9月30日，該擔保的貸款名義總額為日元494,000 百萬和¥494,000擔保負債賬面價值分別為3.8億元和2.8億元。2,309 百萬和¥2,188分別為2.5億美元和2.5億美元。這些擔保未來的潛在付款金額限於一定範圍的擔保佣金，低於受這些擔保約束的貸款的名義總金額。合同期間未來的潛在付款金額是根據金融機構對履約擔保金額不限於一定範圍的擔保佣金的合同預先安排的擔保限額計算的。因此，這些擔保的潛在未來付款金額包括未來可能發生的擔保金額，該金額大於截至會計年度末或中期結束時已執行的擔保餘額。已執行擔保餘額包括執行時我們暫時承擔的金融機構支出，以及本擔保清算前金融機構的信用風險。我們為金融機構提供的除信用風險外的大量履約擔保僅限於我們的支出，這是金融機構預先安排的。

擔保的支付或履約風險是根據信用事件的歷史經驗來考慮的。截至2023年9月30日的六個月，擔保的支付或履約風險沒有重大變化。

轉讓貸款的擔保：

美國的一家子公司被授權承銷、發起、提供資金和服務多家庭和老年人住房貸款，而不需要事先獲得聯邦抵押協會(Fannie Mae)委託承銷和服務計劃和房地美(Freddie Mac)委託承銷和服務計劃的批准。作為這些計劃的一部分，房利美和房地美承諾購買這些貸款。

根據這些計劃，子公司為轉讓給房利美和房地美的貸款的履行提供擔保，並承擔擔保的付款或履行風險，以在轉讓的貸款產生損失時吸收部分損失。截至2023年9月30日的六個月，這些擔保的支付或履約風險沒有重大變化。

截至2023年3月31日和2023年9月30日，根據委託承銷和服務計劃轉讓的貸款的未償還本金總額為人民幣，其中用於吸收部分損失的附屬擔保2,175,722 百萬和¥2,543,499分別為2.5億美元和2.5億美元。

 

– 136 –

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目錄表

消費貸款擔保：

一家子公司為日本金融機構發放的消費貸款提供擔保，通常是信用卡貸款。當這些貸款拖欠時，子公司有義務支付未償債務，通常為三個月或更長時間。

擔保的支付或履約風險是根據信用事件的歷史經驗來考慮的。在截至2023年9月30日的六個月內，擔保的支付或履約風險沒有重大變化。

房地產貸款擔保：

該公司及其某些子公司為日本金融機構向第三方個人發放的消費者房地產貸款提供擔保。當這些貸款拖欠三個月或更長時間時，公司和子公司通常有義務支付未償還貸款。房地產貸款通常以房地產為抵押。一旦本公司及其子公司承擔了擔保方的義務，本公司及其子公司就獲得了對抵押品資產的索取權。

擔保的支付或履約風險是根據信用事件的歷史經驗來考慮的。在截至2023年9月30日的六個月內，擔保的支付或履約風險沒有重大變化。

其他擔保：

其他擔保包括對金融機構的擔保和源自託收代理協議的擔保。根據對金融機構的擔保合同，當金融機構的客户成為債務人並拖欠債務時，某一子公司向金融機構支付。根據託收代理協議衍生的擔保協議，本公司及若干附屬公司收取第三方債務，並支付未擔保金額。除上述外，還包括對關聯公司支付義務的共同擔保。

津貼：

失衡

表內信用風險敞口-

本單位負有合同約定的授信義務，且該義務不能無條件撤銷的，與信用卡貸款、分期貸款和金融擔保的貸款承諾有關的信用損失也在信用損失準備範圍內。對於信用卡貸款和分期貸款的貸款承諾，在預期提取的部分的貸款承諾上確認信用損失。對於財務擔保，對產生信用風險敞口的或有債務確認備抵。這些免税額

失衡

賬面信貸風險採用與貸款及淨投資租賃撥備相同的計量目標，並考慮量化及定性因素，包括歷史虧損經驗、當前狀況及合理及可支持的預測。免税額

失衡

賬面信貸風險在綜合資產負債表中記為其他負債，備抵金額為人民幣。17,843 百萬和¥18,783分別截至2023年3月31日和2023年9月30日。此外，截至2022年9月30日的6個月的綜合收益表中的信貸損失準備金包括沖銷人民幣8681000萬美元，這主要是由於美洲的宏觀經濟預測有所改善。截至2023年9月30日止六個月綜合損益表的信貸損失準備為人民幣591

這主要是由於與前一年相比，美洲某些市場的宏觀經濟預測有所惡化。截至2022年9月30日的三個月綜合損益表中的信貸損失準備金包括沖銷

 ¥2251000萬美元，這主要是由於美洲的宏觀經濟預測有所改善。截至2023年9月30日止三個月綜合損益表的信貸損失準備為人民幣171

這主要是由於與前一年相比，美洲某些市場的宏觀經濟預測有所惡化。

或有事件-

本公司及若干附屬公司於日常業務過程中涉及法律訴訟及申索。管理層認為，這些訴訟和索賠不會對公司的財務狀況或經營業績產生重大影響。

抵押品—

除附註10“可變利息實體”所述用作融資抵押品的綜合VIE資產外，本公司及若干附屬公司於2023年3月31日及2023年9月30日向金融機構提供以下資產作為應付短期及長期應付債務的抵押品：

 

		數百萬日元
		2023年3月31日				2023年9月30日
租賃付款、貸款和經營租賃投資		¥	148,057			¥	170,355
證券投資			183,441				216,483
設施業務項下的財產			130,191				158,663
其他資產及其他			110,159				131,602
總		¥	571,848			¥	677,103

 

– 137 –

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目錄表

截至2023年3月31日和2023年9月30日，債務負債以子公司股份為抵押，並通過合併調整消除了日元407,495 百萬和¥367,973聯屬公司的債務和債務分別以人民幣投資聯屬公司為擔保。31,379 百萬和¥31,407 分別為百萬。截至2023年3月31日和2023年9月30日，債務負債以向子公司貸款為抵押，並通過合併調整消除日元9,911 百萬和¥9,530分別為百萬。此外，¥101,827 百萬和¥166,216 截至2023年3月31日和2023年9月30日，分別以抵押品存款和房地產交易存款證券投資為抵押品。

根據與商業銀行和某些保險公司的短期和長期債務相關的貸款協議，如果貸方要求，公司和某些子公司必須隨時為這些債務提供抵押品。截至2023年9月30日，公司及其子公司尚未收到貸方的任何此類請求。

 

– 138 –

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目錄表

25.

細分市場信息

下文報告的經營部門的財務信息按部門提供，並由首席運營決策者定期評估，以作出有關資源分配的決定和評估業績。

每個項目的操作概述十分段如下所示。

 

企業金融服務和維護租賃		:		財務及收費業務；汽車租賃及租賃、電子測量儀器及 ict相關 設備
房地產		:		房地產開發、租賃和管理；設施運營；房地產資產管理
PE投資與特許權		:		私人股本投資；特許權
環境和能源		:		國內外可再生能源；電力零售；電力服務；太陽能電池板和電池儲能系統的銷售；回收和廢物管理
保險		:		人壽保險
銀行和信貸		:		銀行業；消費者金融
飛機和船隻		:		飛機投資和管理；船舶融資和投資
ORIX美國		:		美洲金融、投資和資產管理
歐力士歐洲		:		全球股票和固定收益資產管理
亞洲和澳大利亞		:		亞洲和澳大利亞的金融和投資業務

自2023年4月1日起，分部利潤的計算方式擴大了分部間合作的利潤分成範圍。因此，截至2022年9月30日止三個月和六個月的分部數據已被追溯重述。

LDTI標準自4月1日起採用。2023年，過渡日期為2021年4月1日，使用修改後的回顧性過渡方法。由於採用LDTI，上一財年的保險部門數據已被追溯重述。欲瞭解更多信息，請參閲注2“重大會計和報告政策（z）新會計公告”。

截至2022年9月30日和2023年9月30日止六個月的分部財務信息以及截至2023年3月31日和2023年9月30日的分部資產信息如下：

 

		數百萬日元
		截至六個月 2022年9月30日								截至六個月 2023年9月30日								2023年3月31日				9月30日， 2023
		段 收入				段 利潤				段 收入				段 利潤				段 資產				段 資產
企業金融服務和維護租賃		¥	211,427			¥	36,917			¥	220,247			¥	40,266			¥	1,514,070			¥	1,523,394
房地產			190,487				18,949				219,293				26,867				935,027				1,004,443
PE投資與特許權			250,873				4,011				172,980				9,674				605,471				808,757
環境和能源			110,914				8,718				81,972				8,138				773,617				833,262
保險			265,870				14,785				288,586				37,038				2,050,412				2,105,725
銀行和信貸			40,944				15,215				42,727				16,471				2,698,747				2,705,802
飛機和船隻			28,496				10,649				29,229				10,415				742,890				907,147
ORIX美國			79,932				21,596				88,089				16,332				1,462,067				1,525,455
歐力士歐洲			89,836				16,419				104,059				13,362				417,941				453,037
亞洲和澳大利亞			92,434				24,470				105,238				12,447				1,395,096				1,569,913
總		¥	1,361,213			¥	171,729			¥	1,352,420			¥	191,010			¥	12,595,338			¥	13,436,935

 

– 139 –

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目錄表

該分部截至2022年9月30日及2023年9月30日止三個月的財務信息如下：

 

		數百萬日元
		截至三個月 2022年9月30日								三個月後結束 2023年9月30日
		段 收入				段 利潤				段 收入				段 利潤
企業金融服務和維護租賃		¥	107,302			¥	20,367			¥	110,609			¥	20,405
房地產			93,622				7,006				112,912				16,906
PE投資與特許權			129,095				1,757				86,908				4,017
環境和能源			64,113				5,196				44,856				5,123
保險			138,328				3,346				134,805				17,825
銀行和信貸			20,903				7,979				21,584				8,282
飛機和船隻			13,932				5,233				16,456				6,787
ORIX美國			44,350				15,557				44,725				6,614
歐力士歐洲			46,139				7,118				52,478				9,139
亞洲和澳大利亞			47,433				11,684				53,784				4,405
總		¥	705,217			¥	85,243			¥	679,117			¥	99,503

分部之會計政策與附註2“主要會計及報告政策”所述者幾乎相同，惟處理所得税開支、非控股權益應佔淨收入、可贖回非控股權益應佔淨收入除外。由於管理層根據損益評估分部表現，

(税前)

歸屬於ORIX Corporation股東。所得税不計入分部溢利或虧損，原因是管理層根據

税前

基礎。大部分銷售、一般及行政開支，包括與每一分部的創收活動直接相關的補償成本，以及不包括ORIX集團整體應承擔的開支，已由每一分部累積並計入各分部。管理層在評估分部業績時不考慮的損益，例如某些長期資產的減記和某些匯兑損益(計入其他(收入)和支出)，不計入分部損益，並被視為公司項目。

歸屬於各分部的資產包括租賃淨投資、分期貸款、經營租賃投資、證券投資、設施經營中的財產、聯屬公司投資、庫存、融資租賃和經營租賃墊款(包括在其他資產中)、設施經營中財產的墊款(包括在其他資產中)、商譽、在企業合併中獲得的無形資產(包括在其他資產中)和維修資產(包括在其他資產中)。這導致辦公設施的折舊計入每個分部的損益，而相應資產的賬面價值沒有分配給每個分部的資產。然而，這種分配產生的影響並不顯著。

 

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目錄表

段合計與合併財務報表金額的對賬如下：

需要核對的重要項目是部門收入、部門利潤和部門資產。其他項目在分段金額和合並金額之間沒有顯著差異。

 

		數百萬日元
		六個月後結束 2022年9月30日				六個月後結束 2023年9月30日
細分市場收入：
細分市場的總收入		¥	1,361,213			¥	1,352,420
與企業資產相關的收入			12,652				15,569
部門間交易的收入			(9,049	)			(8,254	)
合併總收入		¥	1,364,816			¥	1,359,735
細分市場利潤：
各部門的總利潤		¥	171,729			¥	191,010
企業利潤(虧損)			(10,175	)			(9,491	)
應佔非控制性權益的淨收入和應佔可贖回非控制性權益的淨收入			4,570				2,948
所得税前綜合收入總額		¥	166,124			¥	184,467
		數百萬日元
		三個月後結束 2022年9月30日				三個月後結束 2023年9月30日
細分市場收入：
細分市場的總收入		¥	705,217			¥	679,117
與企業資產相關的收入			6,354				7,811
部門間交易的收入			(4,568	)			(4,167	)
合併總收入		¥	707,003			¥	682,761
細分市場利潤：
各部門的總利潤		¥	85,243			¥	99,503
企業利潤(虧損)			(6,333	)			(5,903	)
應佔非控制性權益的淨收入和應佔可贖回非控制性權益的淨收入			1,650				1,475
所得税前綜合收入總額		¥	80,560			¥	95,075
		數百萬日元
		2023年3月31日				2023年9月30日
細分資產：
分部總資產		¥	12,595,338			¥	13,436,935
現金及現金等價物、限制用途現金			1,366,908				1,054,230
信貸損失準備			(64,723	)			(69,046	)
貿易票據、賬款和其他應收款			441,803				373,780
其他公司資產			950,059				999,321
合併資產總額		¥	15,289,385			¥	15,795,220

 

– 141 –

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目錄表

以下信息代表截至2022年9月30日和2023年9月30日止六個月根據公司及其子公司所在國家所在地劃分的地理區域收入和所得税前收入。

截至2022年9月30日的六個月

 

		數百萬日元
		截至2022年9月30日的六個月
		日本				美洲 * 1				其他 * 2				總
總收入		¥	1,065,266			¥	109,392			¥	190,158			¥	1,364,816
所得税前收入			87,212				24,916				53,996				166,124

截至2023年9月30日的六個月

 

		數百萬日元
		截至2023年9月30日的六個月
		日本				美洲 * 1				其他 * 2				總
總收入		¥	1,020,846			¥	127,510			¥	211,379			¥	1,359,735
所得税前收入			129,856				20,516				34,095				184,467

以下信息代表截至2022年9月30日和2023年9月30日止三個月，基於公司及其子公司所在國家所在地的地理區域的地域收入和所得税前收入。

截至2022年9月30日的三個月

 

		數百萬日元
		截至二零二二年九月三十日止三個月
		日本				美洲 * 1				其他 *2				總
總收入		¥	549,794			¥	60,575			¥	96,634			¥	707,003
所得税前收入			36,346				16,791				27,423				80,560

截至2023年9月30日的三個月

 

		數百萬日元
		截至2023年9月30日的三個月
		日本				美洲 * 1				其他 * 2				總
總收入		¥	509,496			¥	64,030			¥	109,235			¥	682,761
所得税前收入			66,176				9,069				19,830				95,075

 

*1		主要是美國
*2		主要是亞洲、歐洲、澳大拉西亞和中東

 

– 142 –

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目錄表

以下信息代表截至2022年和2023年9月30日止六個月按商品和服務類別以及地理位置對客户合同收入的細分。

截至2022年9月30日的六個月

 

		數百萬日元
		截至2022年9月30日的六個月
		可報告的細分市場
		公司 金融 服務和 維修 租賃				房地產				Pe 投資 和 特許權				環境 和能源				保險				銀行業和 信用				飛機和 船舶
商品或服務類別
貨物銷售		¥	2,804			¥	1,446			¥	216,680			¥	1,832			¥	0			¥	0			¥	0
房地產銷售			0				39,064				0				0				0				0				0
資產管理和服務			161				3,173				0				136				0				223				34
汽車相關服務			30,919				0				0				151				0				0				0
設施運行			0				24,609				0				0				0				0				0
環境和能源服務			1,749				24				40				107,095				0				0				0
房地產管理和經紀			0				50,103				0				0				0				0				0
房地產承包工作			0				40,912				0				0				0				0				0
其他			18,770				779				15,531				538				1,288				3,274				5,060
與客户簽訂合同的總收入			54,403				160,110				232,251				109,752				1,288				3,497				5,094
地理位置
日本			54,403				160,110				232,251				99,135				1,288				3,497				1,439
美洲			0				0				0				0				0				0				0
其他			0				0				0				10,617				0				0				3,655
與客户簽訂合同的總收入			54,403				160,110				232,251				109,752				1,288				3,497				5,094
其他收入 *			157,024				30,377				18,622				1,162				264,582				37,447				23,402
分部收入/總收入		¥	211,427			¥	190,487			¥	250,873			¥	110,914			¥	265,870			¥	40,944			¥	28,496
		數百萬日元
		截至2022年9月30日的六個月
		可報告的細分市場																公司 收入和 網段間 交易記錄				總 收入
		ORIX美國				歐力士歐洲				亞洲和 澳大利亞				總
商品或服務類別
貨物銷售		¥	1,267			¥	0			¥	658			¥	224,687			¥	1,260			¥	225,947
房地產銷售			9				0				0				39,073				0				39,073
資產管理和服務			10,226				98,373				0				112,326				(19	)			112,307
汽車相關服務			0				0				8,935				40,005				1				40,006
設施運行			0				0				0				24,609				388				24,997
環境和能源服務			914				0				0				109,822				(953	)			108,869
房地產管理和經紀			0				0				0				50,103				(750	)			49,353
房地產承包工作			0				0				0				40,912				21				40,933
其他			2,793				41				1,069				49,143				2,971				52,114
與客户簽訂合同的總收入			15,209				98,414				10,662				690,680				2,919				693,599
地理位置
日本			0				0				0				552,123				3,257				555,380
美洲			15,209				36,694				0				51,903				0				51,903
其他			0				61,720				10,662				86,654				(338	)			86,316
與客户簽訂合同的總收入			15,209				98,414				10,662				690,680				2,919				693,599
其他收入 *			64,723				(8,578	)			81,772				670,533				684				671,217
分部收入/總收入		¥	79,932			¥	89,836			¥	92,434			¥	1,361,213			¥	3,603			¥	1,364,816

 

– 143 –

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目錄表

截至2023年9月30日的六個月

 

		數百萬日元
		截至2023年9月30日的六個月
		可報告的細分市場
		公司 金融 服務和 維修 租賃				房地產				Pe 投資 和 特許權				環境 和能源				保險				銀行和 信用				飛機和 船舶
商品或服務類別
貨物銷售		¥	2,135			¥	1,730			¥	114,149			¥	1,658			¥	0			¥	0			¥	97
房地產銷售			0				50,784				0				0				0				0				0
資產管理和服務			145				4,858				0				92				0				294				28
汽車相關服務			31,951				0				0				138				0				0				0
設施運行			0				37,754				0				0				0				0				0
環境和能源服務			1,598				25				38				78,964				0				0				0
房地產管理和經紀			0				50,148				0				0				0				0				0
房地產承包工作			0				45,377				20,982				0				0				0				0
其他			18,727				841				17,108				368				1,416				2,817				2,971
與客户簽訂合同的總收入			54,556				191,517				152,277				81,220				1,416				3,111				3,096
地理位置
日本			54,556				191,517				152,277				67,497				1,416				3,111				1,006
美洲			0				0				0				0				0				0				0
其他			0				0				0				13,723				0				0				2,090
與客户簽訂合同的總收入			54,556				191,517				152,277				81,220				1,416				3,111				3,096
其他收入 *			165,691				27,776				20,703				752				287,170				39,616				26,133
分部收入/總收入		¥	220,247			¥	219,293			¥	172,980			¥	81,972			¥	288,586			¥	42,727			¥	29,229
		數百萬日元
		截至2023年9月30日的六個月
		可報告的細分市場																公司 收入和 網段間 交易記錄				總 收入
		ORIX美國				歐力士歐洲				亞洲和 澳大利亞				總
商品或服務類別
貨物銷售		¥	226			¥	0			¥	153			¥	120,148			¥	2,863			¥	123,011
房地產銷售			5				0				0				50,789				0				50,789
資產管理和服務			8,697				101,374				23				115,511				(119	)			115,392
汽車相關服務			0				0				11,158				43,247				2				43,249
設施運行			0				0				0				37,754				578				38,332
環境和能源服務			459				0				0				81,084				(896	)			80,188
房地產管理和經紀			0				0				0				50,148				(664	)			49,484
房地產承包工作			0				0				0				66,359				23				66,382
其他			2,383				(42	)			634				47,223				4,680				51,903
與客户簽訂合同的總收入			11,770				101,332				11,968				612,263				6,467				618,730
地理位置
日本			0				0				0				471,380				6,416				477,796
美洲			11,770				38,402				0				50,172				0				50,172
其他			0				62,930				11,968				90,711				51				90,762
與客户簽訂合同的總收入			11,770				101,332				11,968				612,263				6,467				618,730
其他收入 *			76,319				2,727				93,270				740,157				848				741,005
分部收入/總收入		¥	88,089			¥	104,059			¥	105,238			¥	1,352,420			¥	7,315			¥	1,359,735

 

– 144 –

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目錄表

以下信息代表截至2022年和2023年9月30日止三個月按商品和服務類別以及地理位置對客户合同收入的細分。

截至2022年9月30日的三個月

 

		數百萬日元
		截至二零二二年九月三十日止三個月
		可報告的細分市場
		公司 金融 服務和 維修 租賃				房地產				Pe 投資 和 特許權				環境 和能源				保險				銀行和 信用				飛機和 船舶
商品或服務類別
貨物銷售		¥	1,445			¥	781			¥	111,496			¥	1,107			¥	0			¥	0			¥	0
房地產銷售			0				17,387				0				0				0				0				0
資產管理和服務			90				1,342				0				100				0				118				17
汽車相關服務			15,145				0				0				64				0				0				0
設施運行			0				14,064				0				0				0				0				0
環境和能源服務			878				11				26				62,310				0				0				0
房地產管理和經紀			0				25,185				0				0				0				0				0
房地產承包工作			0				22,816				0				0				0				0				0
其他			9,295				473				7,956				200				652				1,636				2,625
與客户簽訂合同的總收入			26,853				82,059				119,478				63,781				652				1,754				2,642
地理位置
日本			26,853				82,059				119,478				57,763				652				1,754				568
美洲			0				0				0				0				0				0				0
其他			0				0				0				6,018				0				0				2,074
與客户簽訂合同的總收入			26,853				82,059				119,478				63,781				652				1,754				2,642
其他收入 *			80,449				11,563				9,617				332				137,676				19,149				11,290
分部收入/總收入		¥	107,302			¥	93,622			¥	129,095			¥	64,113			¥	138,328			¥	20,903			¥	13,932
		數百萬日元
		截至二零二二年九月三十日止三個月
		可報告的細分市場																公司 收入和 網段間 交易記錄				總 收入
		ORIX美國				歐力士歐洲				亞洲和 澳大利亞				總
商品或服務類別
貨物銷售		¥	564			¥	0			¥	213			¥	115,606			¥	719			¥	116,325
房地產銷售			10				0				0				17,397				0				17,397
資產管理和服務			4,607				48,586				0				54,860				(10	)			54,850
汽車相關服務			0				0				4,679				19,888				4				19,892
設施運行			0				0				0				14,064				173				14,237
環境和能源服務			510				0				0				63,735				(514	)			63,221
房地產管理和經紀			0				0				0				25,185				(352	)			24,833
房地產承包工作			0				0				0				22,816				(31	)			22,785
其他			763				23				805				24,428				1,267				25,695
與客户簽訂合同的總收入			6,454				48,609				5,697				357,979				1,256				359,235
地理位置
日本			0				0				0				289,127				1,384				290,511
美洲			6,454				18,267				0				24,721				0				24,721
其他			0				30,342				5,697				44,131				(128	)			44,003
與客户簽訂合同的總收入			6,454				48,609				5,697				357,979				1,256				359,235
其他收入 *			37,896				(2,470	)			41,736				347,238				530				347,768
分部收入/總收入		¥	44,350			¥	46,139			¥	47,433			¥	705,217			¥	1,786			¥	707,003

 

– 145 –

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目錄表

截至2023年9月30日的三個月

 

		數百萬日元
		截至2023年9月30日的三個月
		可報告的細分市場
		公司 金融 服務和 維修 租賃				房地產				Pe 投資 和 特許權				環境 和能源				保險				銀行和 信用				飛機和 船舶
商品或服務類別
貨物銷售		¥	935			¥	918			¥	58,736			¥	853			¥	0			¥	0			¥	62
房地產銷售			0				18,827				0				0				0				0				0
資產管理和服務			84				2,748				0				53				0				152				14
汽車相關服務			15,917				0				0				57				0				0				0
設施運行			0				20,693				0				0				0				0				0
環境和能源服務			775				12				25				43,360				0				0				0
房地產管理和經紀			0				25,393				0				0				0				0				0
房地產承包工作			0				26,605				8,724				0				0				0				0
其他			9,815				552				8,700				158				752				1,457				1,498
與客户簽訂合同的總收入			27,526				95,748				76,185				44,481				752				1,609				1,574
地理位置
日本			27,526				95,748				76,185				37,484				752				1,609				570
美洲			0				0				0				0				0				0				0
其他			0				0				0				6,997				0				0				1,004
與客户簽訂合同的總收入			27,526				95,748				76,185				44,481				752				1,609				1,574
其他收入 *			83,083				17,164				10,723				375				134,053				19,975				14,882
分部收入/總收入		¥	110,609			¥	112,912			¥	86,908			¥	44,856			¥	134,805			¥	21,584			¥	16,456
		數百萬日元
		截至2023年9月30日的三個月
		可報告的細分市場																公司 收入和 網段間 交易記錄				總 收入
		ORIX美國				歐力士歐洲				亞洲和 澳大利亞				總
商品或服務類別
貨物銷售		¥	192			¥	0			¥	10			¥	61,706			¥	1,602			¥	63,308
房地產銷售			5				0				0				18,832				0				18,832
資產管理和服務			4,810				52,424				12				60,297				(59	)			60,238
汽車相關服務			0				0				5,769				21,743				1				21,744
設施運行			0				0				0				20,693				305				20,998
環境和能源服務			355				0				0				44,527				(406	)			44,121
房地產管理和經紀			0				0				0				25,393				(341	)			25,052
房地產承包工作			0				0				0				35,329				34				35,363
其他			1,210				(88	)			340				24,394				1,943				26,337
與客户簽訂合同的總收入			6,572				52,336				6,131				312,914				3,079				315,993
地理位置
日本			0				0				0				239,874				3,266				243,140
美洲			6,572				20,135				0				26,707				0				26,707
其他			0				32,201				6,131				46,333				(187	)			46,146
與客户簽訂合同的總收入			6,572				52,336				6,131				312,914				3,079				315,993
其他收入 *			38,153				142				47,653				366,203				565				366,768
分部收入/總收入		¥	44,725			¥	52,478			¥	53,784			¥	679,117			¥	3,644			¥	682,761

 

*	其他收入包括不屬於客户合同收入範圍的收入，如人壽保險費及相關投資收入、經營租賃、包括利息收入的財務收入等。

 

– 146 –

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目錄表

26.

後續事件

不存在重大後續事件。

 

– 147 –