2024年5月8日
公司融資部
美國證券交易委員會
東北大街100號
華盛頓特區20549
| 注意： |
Melissa Kindelan 克里斯·迪茨 Aliya Ishmukhamedova Mitchell Austin |
| 關於： | Plum Acquisition Corp. I |
| 表單S-4的第三份修正案 | |
| 於2024年4月30日提交 | |
| 文件編號333-276411 |
女士們先生們：
我代表Plum Acquisition Corp.（以下簡稱“公司”），提交此信函，闡述公司對證券交易委員會（以下簡稱“SEC”）工作人員（以下簡稱“工作人員”）於2024年5月3日（以下簡稱“評論信函”）的評論，以及關於公司於2024年4月30日提交的表單S-4的第三份修正案（以下簡稱“修正案3”）的迴應。本信函的標題和編號段與評論信函中的標題和段落編號相應，為了方便您的查閲，我們在下面以粗體斜體重現了工作人員評論的文本。與此信函同時提交的是，公司通過EDGAR遞交了表單S-4的第四份修正案（以下簡稱“修正案4”），反映了此處包含的針對工作人員評論的迴應。修正案4還包括其他變更，旨在更新、澄清和完善其中包含的信息。
表單S-4的第三份修正案
美國聯邦所得税的實質性影響...
美國持有人
國內化的税收後果，第162頁
| 1.選舉作為董事的四位被提名人，其名稱在附加的代理聲明中列出，其任期將在2025年的股東年會上到期且在其繼任者被選舉和被確認前擔任董事。 | 我們注意到對先前評論2的修訂，包括“旨在確保國內化符合《代碼》第368(a)(1)(F)項的F重新組織”的表述。如果您繼續聲明各方意圖使合併符合免税重組，您必須：（1）獲得支持這種結論的法律意見；或（2）修訂您當前的披露，明確説明國內化是否能夠符合免税重組的條件。然後，您可以討論如果重組符合免税和如果不符合免税對股東和公司的潛在後果。 |
迴應：公司已對修正案4的第xxii、77和162頁的披露進行了修改，以澄清儘管可以將國內化視為《代碼》第368(a)(1)(F)項下的F重新組織，但國內化是否符合免税重組尚不確定。
Veea的管理層討論與財務狀況和經營成果、流動性和資本資源，第227頁
| 2. | 在第228頁的修訂披露中，您稱截至2023年12月31日的現金金額，以及截至2024年3月31日您“通過出售優先股籌集了1250萬美元的額外資金”。如果您在截至2024年3月31日的三個月內出售了優先股，請修改您的披露，包括第F-89頁的後續事件註釋和您的假設財務信息，並説明出售日期、賣出股份數和收到的現金金額。或者，如果此類銷售在2023年12月31日之前發生，請進行調整以表明這一點，澄清此銷售是否是在F-63頁披露的定向增發的一部分，並説明如果符合免税重組和如果未達到免税重組條件，對股東和公司的潛在影響。在第225頁應作出類似的澄清。 |
迴應：為了迴應工作人員的意見，公司已對修正案4的第225、228和F-89頁進行了修改，包括針對在2023年12月31日或之前籌集到的金額和之後籌集到的金額的澄清。修正案4還包括其他變更，旨在更新、澄清和完善其中包含的信息。
如有問題或需要更多信息，請致電本人：(212)918-3267，或致電John Duke：(267)675-4616。
| 此致敬禮， | ||
| 簽字人： | /s/ Richard Aftanas | |
| Richard Aftanas | ||
通過電子郵件:
| 抄送： |
Plum Acquisition Corp. I的Kanishka Roy Ellenoff Grossman & Schole LLP的Stuart Neuhauser Ellenoff Grossman & Schole LLP的Matthew Gray Ellenoff Grossman & Schole LLP的Jonathan Deblinger |