本公司的某些資產和負債按實際情況記賬r 值低於 GAAP。公允價值的定義是，在計量之日，在市場參與者之間的有序交易中，資產或負債在本市或最有利的市場上為轉移負債（退出價格）而獲得的交易所收取或為轉移負債（退出價格）而支付的交易價格。用於衡量公允價值的估值技術必須最大限度地利用可觀察的投入，並最大限度地減少不可觀察投入的使用。按公允價值記賬的金融資產和負債應按公允價值層次結構的以下三個級別之一進行分類和披露，其中前兩個級別被認為是可觀察的，最後一個被認為是不可觀察的：

 

  

 

 

由於這些資產和負債的短期性質，公司應收賬款、預付費用和應計賬款的賬面價值接近其公允價值。

 

在 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日，該公司的收入約為 $3.9 百萬和美元5.1 百萬現金和現金等價物，其中約為 $2.6 百萬和美元3.8 百萬美元分別投資於歸類為1級的貨幣市場基金。

 

公司與收購Groundbreaker相關的或有對價（見附註4）為三級負債。負債的估值採用對相應盈利準備金的概率加權分析。

 

應收賬款來自向客户提供的服務，按其可變現淨值列報。公司根據ASC 310-10-35對可疑賬目備抵進行核算。每個月，公司都會逐一審查其應收賬款，並根據任何已知或感知的收款問題評估是否需要為可疑賬户提供備抵金。在所有收款手段都用盡之後，任何最終被認為無法收回的餘額都將從補貼中註銷，追回的可能性微乎其微。截至2024年3月31日和2023年12月31日，公司確定有 不 必須為可疑賬目留出備抵金。

 

財產和設備按成本減去累計折舊後列報。折舊費用使用直線法在資產的估計使用壽命內進行確認，該使用壽命為三（3) 到五 (5) 計算機和硬件使用年限和五年 (5) 到七 (7）公司的傢俱和固定裝置的使用年限。定期評估估計的使用壽命，以確定更改是否合適。維護和維修按發生的費用記作費用。當資產報廢或以其他方式處置時，這些資產的成本和相關的累計折舊或攤銷將從資產負債表中扣除，由此產生的任何損益都將列入處置期間的運營報表。

 

無形資產代表公司購買的各種域名。公司無限期地擁有這些域名。續訂域名的費用在發生時記作支出。在收購Groundbreaker時，該公司確定了已開發的技術和品牌名稱（見註釋4）。品牌名稱是無限期的。公司在三（3）年的使用壽命內以直線方式攤銷已開發的技術無形資產。

 

公司持續監控事件和變化s 在這種情況下，可能表明長期資產的賬面金額可能無法收回。當發生此類事件或情況變化時，公司通過確定是否將通過未貼現的預期未來現金流來收回長期資產的賬面價值，來評估長期資產的可收回性。如果未來現金流總額小於這些資產的賬面金額，則公司根據賬面金額超過資產公允價值的部分確認減值損失。待處置的資產按賬面金額或公允價值減去出售成本兩者中較低者列報。

 

公司根據收購之日的估計公允價值，將收購業務的成本分配給收購的資產和承擔的負債。收購企業的成本超過所購資產和負債的估計公允價值的超額價值被確認為商譽。公司使用各種信息來源來確定收購的資產和負債的價值，包括可識別的無形資產。

 

商譽和無限期無形資產不攤銷，而是每年進行減值評估，作為公司年度財務審查的一部分，或者存在潛在減值指標時進行減值評估。商譽減值的年度檢驗可以是定性的，也可以是定量的，要考慮圍繞商譽公允價值的某些因素，包括先前估值中公允價值超過賬面價值的水平，以及宏觀經濟因素、行業狀況和測試日期的實際結果。

 

截至2024年3月31日和2023年12月31日，公司確定沒有必要進行減值。

 

 

公司根據收購Groundbreaker的收入目標，記錄了與潛在收益支付相關的或有對價負債。或有對價的估計公允價值是使用不可觀察的重大衡量標準和其他公允價值投入記錄的，因此被歸類為三級金融工具。

 

公司估算並記錄或有對價的收購日期公允價值，作為收購價格對價的一部分。此外，在每個報告期，公司都會估算或有對價公允價值的變化，並在合併運營報表中確認公允價值的任何變化。對或有對價公允價值的估算需要對未來的經營業績、貼現率和分配給各種潛在經營業績情景的概率做出非常主觀的假設。未來對這些假設的修訂可能會重大改變或有對價公允價值的估計，因此對公司未來的財務業績產生重大影響。一旦實現了相應收購協議中規定的或有條款，或有對價負債將通過支付現金或發行普通股來結算。實現或有準備金後，公司簡明合併資產負債表中普通股和股東權益部分的額外實收資本的增加將減免並抵消相應的負債。

 

根據ASC 606的規定，該公司的收入會計

。公司通過以下步驟確定收入確認：

 

  

 

 

 

 

 

收入成本包括與Groundbreaker的SaaS活動相關的直接軟件和託管費用。

 

廣告和促銷費用在發生時記作支出。廣告費用約為 $32,000 和 $17,000 在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，分別為期三個月。

 

研發成本包括開發和完善用於開展業務運營的技術流程的成本，包括網站和不可資本化的軟件設計和開發功能的人事費用以及相關的軟件和託管費用。計入支出的研發成本約為 $173,000 和 $105,000 在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，分別為期三個月。

 

該公司有四個客户，其中 58截至2024年3月31日，應收賬款的百分比。該公司有四個客户，其中 71截至 2023 年 12 月 31 日，應收賬款的百分比。在截至2024年3月31日的三個月中，有兩家貸款機構佔了 33佔公司收入的百分比。在截至2023年3月31日的三個月中，兩個

貸款人

佔了 40佔公司收入的百分比。

失去其中一位客户可能會對公司產生負面影響。

 

公司根據ASC 718核算股票薪酬，

公司根據發放當日的公允價值來衡量向員工、董事和非僱員顧問發放的所有股票獎勵，並確認這些獎勵在必要服務期（通常是相應獎勵的歸屬期）內的薪酬支出。對於具有基於服務的歸屬條件的獎勵，公司會記錄使用直線法的費用。對於具有基於績效的歸屬條件的獎勵，如果公司得出結論，認為績效條件很可能達到，公司就會記錄費用。

 

該公司在運營報表中對股票薪酬支出進行分類的方式與對獎勵獲得者的成本進行分類的方式相同。

 

每份股票期權授予的公允價值是使用Black-Scholes期權定價模型在授予之日估算的。該公司是一傢俬營公司，缺乏公司特定的股票歷史和隱含波動率信息。因此，它根據公開交易的同行公司的歷史波動率來估算其預期的股價波動率，並預計將繼續這樣做，直到它有足夠的有關自己交易股票價格波動性的歷史數據。公司股票期權的預期期限是使用 “簡化” 獎勵方法確定的，這些獎勵符合 “普通期權” 資格。無風險利率是根據授予獎勵時有效的美國國債收益率曲線確定的，期限大致等於獎勵的預期期限。預期的股息收益率基於這樣一個事實，即公司從未支付過普通股的現金分紅，預計在可預見的將來不會支付任何現金分紅。沒收被認定為 發生。確定股票獎勵的適當公允價值需要輸入主觀假設。

 

計算股票獎勵公允價值時使用的假設代表管理層的最佳估計，涉及固有的不確定性以及管理層判斷的運用。因此，如果因素髮生變化且管理層使用不同的假設，則未來獎勵的股票薪酬支出可能會有重大差異。

 

每股淨收益或虧損的計算方法是將淨收益或虧損除以該期間已發行普通股的加權平均數，不包括需要贖回或沒收的股份。公司公佈基本和攤薄後的每股淨收益或虧損。攤薄後的每股淨收益或虧損反映了該期間已發行和流通普通股的實際加權平均值，並根據可能具有稀釋性的已發行證券進行了調整。如果將潛在的稀釋性證券納入反稀釋後每股淨虧損的計算，則將其排除在攤薄後的每股淨虧損的計算範圍之外。由於截至2024年3月31日和2023年3月31日所有潛在攤薄證券均具有反稀釋性，因此攤薄後的每股淨虧損與每股基本淨虧損相同。 截至2024年3月31日和2023年3月31日未償還的其他可能具有攤薄作用的項目如下：

 

管理層認為，最近發佈但尚未生效的任何其他會計準則都不會對所附財務報表產生重大影響。隨着新會計公告的發佈，公司將採用在這種情況下適用的公告。

 

截至2023年11月17日，初步收購價格對價的總公允價值確定如下：

 

 

公司已分配了與收購之日起與收購資產和承擔的負債相關的收購價格。下表彙總了初步的購買價格分配：

 

以下是無形資產的摘要：