根據《銀行法》（加拿大），VersaBank（“銀行”）作為附表一銀行運營，受加拿大金融機構監管局（“OSFI”）監管。該銀行的股票在多倫多證券交易所和納斯達克證券交易所上市，通過其全資子公司DRT Cyber Inc.（“DRTC”）的運營向加拿大和美國的特定利基市場提供商業貸款和銀行服務，並提供網絡安全服務。該銀行在加拿大註冊成立，註冊辦事處設在Suite 2002 年， 140 加拿大安大略省倫敦富拉頓街 N6A 5P2。

a) 合規聲明：

這些中期合併財務報表是根據國際會計準則理事會（“IASB”）發佈的《國際財務報告準則》（“IFRS”）編制的，並根據國際會計準則（“IAS”）編制 34 — 中期財務報告 然後做 不 包括完整年度財務報表所需的所有信息。 這些中期合併財務報表應與銀行截至年度的經審計的合併財務報表一起閲讀 2023 年 10 月 31 日。

的中期合併財務報表 三 和 六 幾個月已結束 2024 年 4 月 30 日 和 2023 已獲得銀行董事會審計委員會的批准 2024 年 6 月 3 日。

b) 測量基礎：

這些中期合併財務報表是按歷史成本編制的，證券除外（注 4），對加拿大Stablecorp Inc. 的投資（注 6）和利率互換（注意 12），在合併資產負債表中按公允價值計量。

c) 功能貨幣和列報貨幣：

這些中期合併財務報表以加元列報，加元是銀行的本位貨幣。還確定了銀行每家子公司的本位幣，子公司中期財務報表中包含的項目使用其本位幣計量。

d) 估計數和判斷的使用：

在編制這些中期合併財務報表時，管理層在適用會計政策、編制財務報表之日的資產和負債以及報告期內的收入和支出方面作出了判斷並制定了估算值。適用判斷的領域包括評估金融資產信用風險的重大變化，以及在評估銀行金融資產預期信貸損失備抵額時選擇相關的前瞻性信息，如附註所述 5 — 貸款。估算值用於確定金融資產的預期信貸損失備抵額，即附註中描述的授予股票期權的公允價值 9， 註釋中描述的對加拿大Stablecorp Inc.投資的公允價值 6, 以及遞延税的計量。根據現有知識，實際結果是合理的 可能 與編制這些估計數時的預期有所不同。這可能會導致對未來受影響的資產和/或負債的賬面金額進行重大調整。

對估計數及其基本假設進行持續審查。對會計估算的修訂一旦得知，便可前瞻性地適用。

銀行在這些中期合併財務報表中適用的會計政策與銀行截至年底年度適用的會計政策相同 2023 年 10 月 31 日 並在註釋中詳細説明 3 銀行的 2023 經審計的合併財務報表。

截至目前 2024 年 4 月 30 日， 該銀行持有的證券總額為美元103.8 百萬（ 2023 年 10 月 31 日- $167.9 百萬），包括應計利息，包括一系列以美元計價的加拿大政府債券102.9 百萬，面值總計 $103.0 百萬，加權平均收益率為 4.23%，到期時間介於 2024 年 5 月 1 日 和 2025 年 5 月 1 日。

該銀行將其貸款組合組織成以下幾部分 四 廣泛的資產類別：銷售點貸款和租賃、商業房地產抵押貸款、商業房地產貸款以及公共部門和其他融資。這些類別是在銀行內部開發的專有資產管理系統中建立的，旨在對個人貸款資產進行分類，主要根據其關鍵風險驅動因素、標的抵押品的性質和適用的細分市場。

銷售點貸款和租賃（“POS融資”）資產類別包括從銀行的發放和服務合作伙伴網絡獲得的銷售點貸款和租賃應收賬款，以及向銀行發起和服務合作伙伴提供過渡性融資的倉庫貸款，目的是在銀行購買個人貸款和租賃產生的應收賬款現金流之前積累和調整個人貸款和租賃的實際數量。

商業房地產抵押貸款（“CRE抵押貸款”）資產類別主要包括住宅建築、定期抵押貸款、保險抵押貸款和土地抵押貸款。所有這些貸款都是企業對企業貸款，其潛在的信用風險敞口本質上主要是消費者，因為絕大多數貸款與主要用於住宅用途的房產有關。該投資組合受益於其基礎證券的多樣性，其形式是廣泛的此類抵押資產。

商業房地產貸款（“CRE貸款”）資產類別主要由公寓公司融資貸款組成。

公共部門和其他融資（“PSOF”）資產類別主要包括公共部門貸款和租賃、少量公司貸款和租賃以及單户住宅常規和保險抵押貸款。

貸款和信貸損失備抵金摘要：

下表彙總了按貸款資產類別分列的貸款金額、ECL補貼金額和預期損失（“EL”）利率：

該銀行的最大信用風險敞口是其金融資產的賬面價值。該銀行以財產抵押利息、資產上的其他註冊證券、POS Finance投資組合中包含的貸款和租賃應收賬款的擔保或現金儲備（保留款）的形式持有其大部分貸款的擔保（見附註） 8)。

信用損失備抵金

管理層認為，銀行必須為預期的信貸損失保留足夠的備抵金，足以吸收銀行貸款和國庫投資組合中所有與信貸相關的損失。預期信用損失方法要求在以下基礎上確認信貸損失 12 數月的預期貸款虧損反映在銀行的舞臺上 1 分組。該銀行確認自發放以來信用風險大幅增加的貸款的終身預期損失，這反映在銀行的舞臺上 2 分組。儘管截至評估日，該銀行的POS融資投資組合的信用風險較高，但管理層確實如此 不 認為這意味着該投資組合的信用風險顯著增加，該投資組合的大部分仍處於階段 1。 減值貸款需要確認終身損失，並反映在Stage中 3 分組。

前瞻性信息

該銀行已從穆迪分析獲得信用風險建模系統和預測宏觀經濟情景數據， 第三-party 服務提供商，目的是計算多種宏觀經濟情景下的前瞻性信用風險參數，這些情景考慮了整個市場和特殊的因素和影響。鑑於未來經濟狀況的違約期限結構數據，世界銀行為提高違約和損失概率的敏感性而使用的宏觀經濟指標數據包括，但是 不 僅限於：實際國內生產總值、全國失業率、長期利率、消費者物價指數、標準普爾/多倫多證券交易所指數和石油價格。選擇這些具體的宏觀經濟指標是為了確保適當捕捉對世界銀行資產負債表信用風險狀況關鍵驅動因素的各種基本宏觀經濟影響，包括：企業、消費者和房地產市場動態；企業、消費者和中小企業借款人的業績；地理位置；以及抵押品價值的波動性，都得到適當捕捉並納入世界銀行的遠期宏觀經濟敏感性分析。

推動穆迪分析本季度基準宏觀經濟預測趨勢的關鍵假設包括：加拿大銀行將利率降至 六月 政策會議；加拿大經濟近期恢復温和增長 2024 而且通貨膨脹率已接近加拿大銀行的目標 第三 的四分之一 2024; 償債義務增加給家庭財務帶來壓力，但僅導致貸款略有惡化；高融資成本和低銷售量導致房價在一年中的大部分時間裏收縮；各種軍事衝突仍在繼續，但確實如此 不 升級到其他地區大國；供應鏈瓶頸繼續緩解，這有助於緩和通貨膨脹；疾病的爆發對經濟的影響微乎其微；全球油價穩定，西德克薩斯中質原油處於高位80 一直持續到早期 2025。

管理層使用信用風險參數期限結構預測制定了ECL估算值，這些預測對個人基線、上行和下行預測的宏觀經濟情景非常敏感，每種情景的加權均為 100%， 並隨後計算了截至該銀行報告的ECL的方差 2024 年 4 月 30 日 以評估該銀行報告的ECL與該銀行的信用風險狀況的一致性，並進一步評估該銀行對其貸款組合採用的信用風險緩解策略的範圍、深度和最終有效性（見下文的預期信用損失敏感度）。

預期的信用損失敏感度：

下表分別顯示了世界銀行估計的ECL對一系列個別宏觀經濟情景的敏感度 可能 不 反映了該銀行的實際預期ECL敞口，以及各風險敞口與截至該銀行報告的ECL的差異 2024 年 4 月 30 日：

下表按貸款資產類別對銀行的ECL補貼進行了對賬 三 幾個月已結束 2024 年 4 月 30 日：