附錄 99.2
dLocal 有限公司
截至2023年6月30日以及截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月和三個月期間的未經審計的合併簡明中期財務報表
dLocal 有限公司
綜合簡明中期綜合收益表
截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月和三個月期間
（除股票數據或另有説明外，所有金額均以千美元計）
|
|
|
|
六個月已結束 |
|
|
三個月已結束 |
|
||||||||||
|
|
注意事項 |
|
2023年6月30日 |
|
|
2022年6月30日 |
|
|
2023年6月30日 |
|
|
2022年6月30日 |
|
||||
持續運營 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
收入 |
|
6 |
|
|
298,425 |
|
|
|
188,633 |
|
|
|
161,138 |
|
|
|
101,180 |
|
服務成本 |
|
6 |
|
|
(165,828) |
) |
|
|
(95,440) |
) |
|
|
(90,378) |
) |
|
|
(51,541) |
) |
毛利 |
|
|
|
|
132,597 |
|
|
|
93,193 |
|
|
|
70,760 |
|
|
|
49,639 |
|
技術和開發費用 |
|
7 |
|
|
(4,930) |
) |
|
|
(3,049) |
) |
|
|
(2,640) |
) |
|
|
(1,643) |
) |
銷售和營銷費用 |
|
8 |
|
|
(7,963) |
) |
|
|
(5,972) |
) |
|
|
(3,106) |
) |
|
|
(3,128) |
) |
一般和管理費用 |
|
8 |
|
|
(32,548) |
) |
|
|
(19,389) |
) |
|
|
(17,268) |
) |
|
|
(9,095) |
) |
金融資產減值（虧損）/收益 |
|
15 |
|
|
(30) |
) |
|
|
82 |
|
|
|
21 |
|
|
|
7 |
|
其他營業損失 |
|
|
|
|
— |
|
|
|
(688) |
) |
|
|
— |
|
|
|
(688) |
) |
營業利潤 |
|
|
|
|
87,126 |
|
|
|
64,177 |
|
|
|
47,767 |
|
|
|
35,092 |
|
財務收入 |
|
11 |
|
|
25,866 |
|
|
|
5,536 |
|
|
|
18,878 |
|
|
|
5,530 |
|
財務成本 |
|
11 |
|
|
(17,016) |
) |
|
|
(6,576 |
) |
|
|
(11,419) |
) |
|
|
(5,277) |
) |
通貨膨脹調整 |
|
11 |
|
|
(2,680) |
) |
|
|
(778) |
) |
|
|
(1,661 |
) |
|
|
(472) |
) |
其他結果 |
|
|
|
|
6,170 |
|
|
|
(1,818 |
) |
|
|
5,798 |
|
|
|
(219) |
) |
所得税前利潤 |
|
|
|
|
93,296 |
|
|
|
62,359 |
|
|
|
53,565 |
|
|
|
34,873 |
|
所得税支出 |
|
12 |
|
|
(13,055) |
) |
|
|
(5,364) |
) |
|
|
(8,774) |
) |
|
|
(4,151 |
) |
該期間的利潤 |
|
|
|
|
80,241 |
|
|
|
56,995 |
|
|
|
44,791 |
|
|
|
30,722 |
|
應佔利潤來自： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
羣組的所有者 |
|
|
|
|
80,141 |
|
|
|
56,864 |
|
|
|
44,697 |
|
|
|
30,572 |
|
非控股權益 |
|
|
|
|
100 |
|
|
|
131 |
|
|
|
94 |
|
|
|
150 |
|
該期間的利潤 |
|
|
|
|
80,241 |
|
|
|
56,995 |
|
|
|
44,791 |
|
|
|
30,722 |
|
每股收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
每股基本收益 |
|
13 |
|
|
0.27 |
|
|
|
0.19 |
|
|
|
0.15 |
|
|
|
0.10 |
|
攤薄後的每股收益 |
|
13 |
|
|
0.26 |
|
|
|
0.18 |
|
|
|
0.15 |
|
|
|
0.10 |
|
其他綜合收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
可能被重新歸類為損益的項目： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
國外業務的翻譯匯兑差額 |
|
|
|
|
3,163 |
|
|
|
(83) |
) |
|
|
1,675 |
|
|
|
(1,245 |
) |
該期間的其他綜合收益，扣除税款 |
|
|
|
|
3,163 |
|
|
|
(83) |
) |
|
|
1,675 |
|
|
|
(1,245 |
) |
該期間的綜合收入總額 |
|
|
|
|
83,404 |
|
|
|
56,912 |
|
|
|
46,466 |
|
|
|
29,477 |
|
該期間的綜合收入總額可歸因於： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
羣組的所有者 |
|
|
|
|
83,305 |
|
|
|
56,781 |
|
|
|
46,371 |
|
|
|
29,327 |
|
非控股權益 |
|
|
|
|
99 |
|
|
|
131 |
|
|
|
95 |
|
|
|
150 |
|
該期間的綜合收入總額 |
|
|
|
|
83,404 |
|
|
|
56,912 |
|
|
|
46,466 |
|
|
|
29,477 |
|
隨附的附註是這些合併簡明中期財務報表的組成部分。
dLocal 有限公司
合併簡明中期財務狀況表
截至 2023 年 6 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日
（除股票數據或另有説明外，所有金額均以千美元計）
|
|
注意事項 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
資產 |
|
|
|
|
|
|
流動資產 |
|
|
|
|
|
|
現金和現金等價物 |
|
14 |
|
549,386 |
|
468,092 |
按公允價值計入損益的金融資產 |
|
15 |
|
51,565 |
|
1,295 |
貿易和其他應收賬款 |
|
16 |
|
299,802 |
|
240,446 |
衍生金融工具 |
|
21 |
|
1,200 |
|
1,206 |
其他資產 |
|
17 |
|
44,632 |
|
56,789 |
流動資產總額 |
|
|
|
946,585 |
|
767,828 |
非流動資產 |
|
|
|
|
|
|
遞延所得税資產 |
|
|
|
809 |
|
362 |
不動產、廠房和設備 |
|
|
|
2780 |
|
2,734 |
使用權資產 |
|
|
|
3,694 |
|
3,934 |
無形資產 |
|
18 |
|
54,920 |
|
51,443 |
非流動資產總額 |
|
|
|
62,203 |
|
58,473 |
總資產 |
|
|
|
1,008,788 |
|
826,301 |
負債 |
|
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
貿易和其他應付賬款 |
|
16 |
|
598,013 |
|
407,874 |
租賃負債 |
|
|
|
675 |
|
686 |
納税負債 |
|
20 |
|
12,856 |
|
11,695 |
衍生金融工具 |
|
21 |
|
838 |
|
544 |
規定 |
|
22 |
|
916 |
|
1,473 |
流動負債總額 |
|
|
|
613,298 |
|
422,272 |
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
遞延所得税負債 |
|
|
|
3,200 |
|
1,016 |
租賃負債 |
|
|
|
3,292 |
|
3,393 |
非流動負債總額 |
|
|
|
6,492 |
|
4,409 |
負債總額 |
|
|
|
619,790 |
|
426,681 |
公平 |
|
|
|
|
|
|
股本 |
|
13 |
|
578 |
|
592 |
分享高級版 |
|
13 |
|
68,550 |
|
164,307 |
資本儲備 |
|
13 |
|
17,930 |
|
16,185 |
其他儲備 |
|
13 |
|
(6) |
|
(1,448) |
留存收益 |
|
13 |
|
301,856 |
|
219,993 |
歸屬於集團所有者的權益總額 |
|
|
|
388,908 |
|
399,629 |
非控股權益 |
|
|
|
90 |
|
(9) |
總權益 |
|
|
|
388,998 |
|
399,620 |
隨附的附註是這些合併簡明中期財務報表的組成部分
dLocal 有限公司
合併簡明中期權益變動表
截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月期間
（除股票數據或另有説明外，所有金額均以千美元計）
|
|
注意事項 |
|
分享 |
|
分享 |
|
資本 |
|
其他儲備 |
|
已保留 |
|
總計 |
|
非- |
|
總計 |
截至 2023 年 1 月 1 日的餘額 |
|
|
|
592 |
|
164,307 |
|
16,185 |
|
(1,448) |
|
219,993 |
|
399,629 |
|
(9) |
|
399,620 |
該期間的綜合收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
該期間的利潤 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
80,141 |
|
80,141 |
|
100 |
|
80,241 |
國外業務的翻譯匯兑差額 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
1,442 |
|
1,722 |
|
3,164 |
|
(1) |
|
3,163 |
該期間的綜合收入總額 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
1,442 |
|
81,863 |
|
83,305 |
|
99 |
|
83,404 |
以所有者身份與羣組所有者進行交易 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股票期權行使 |
|
13 |
|
— |
|
2,158 |
|
(2,005) |
|
— |
|
— |
|
153 |
|
— |
|
153 |
基於股份的付款 |
|
9 |
|
— |
|
— |
|
3,750 |
|
— |
|
— |
|
3,750 |
|
— |
|
3,750 |
回購股票 |
|
13 |
|
(14) |
|
(97,915) |
|
— |
|
— |
|
— |
|
(97,929) |
|
— |
|
(97,929) |
以所有者身份與羣組所有者進行交易 |
|
|
|
(14) |
|
(95,757) |
|
1,745 |
|
— |
|
— |
|
(94,026) |
|
— |
|
(94,026) |
截至2023年6月30日的餘額 |
|
|
|
578 |
|
68,550 |
|
17,930 |
|
(6) |
|
301,856 |
|
388,908 |
|
90 |
|
388,998 |
截至 2022 年 1 月 1 日的餘額 |
|
|
|
590 |
|
157,151 |
|
12,741 |
|
(30) |
|
109,867 |
|
280,319 |
|
(18) |
|
280,301 |
該期間的綜合收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
該期間的利潤 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
56,864 |
|
56,864 |
|
131 |
|
56,995 |
國外業務的翻譯匯兑差額 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
(528) |
|
445 |
|
(83) |
|
— |
|
(83) |
該期間的綜合收入總額 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
(528) |
|
57,309 |
|
56,781 |
|
131 |
|
56,912 |
以所有者身份與羣組所有者進行交易 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股票期權行使 |
|
13 |
|
2 |
|
6,352 |
|
(3,640) |
|
— |
|
— |
|
2,714 |
|
— |
|
2,714 |
沒收 |
|
13 |
|
— |
|
— |
|
(331) |
|
— |
|
— |
|
(331) |
|
— |
|
(331) |
基於股份的付款 |
|
9 |
|
— |
|
— |
|
3,606 |
|
— |
|
— |
|
3,606 |
|
— |
|
3,606 |
以所有者身份與羣組所有者進行交易 |
|
|
|
2 |
|
6,352 |
|
(365) |
|
— |
|
— |
|
5,989 |
|
— |
|
5,989 |
截至2022年6月30日的餘額 |
|
|
|
592 |
|
163,503 |
|
12,376 |
|
(558) |
|
167,176 |
|
343,089 |
|
113 |
|
343,202 |
隨附的附註是這些合併簡明中期財務報表的組成部分。
dLocal 有限公司
合併簡明中期現金流量表
截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月期間
（除股票數據或另有説明外，所有金額均以千美元計）
|
|
|
|
六個月已結束 |
||
|
|
注意事項 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
來自經營活動的現金流 |
|
|
|
|
|
|
所得税前利潤 |
|
|
|
93,296 |
|
62,359 |
調整： |
|
|
|
|
|
|
金融工具的利息收入 |
|
11 |
|
(22,212) |
|
(5,536) |
租賃負債的利息費用 |
|
11 |
|
95 |
|
178 |
其他財務費用 |
|
11 |
|
1,202 |
|
937 |
與衍生金融工具相關的財務費用 |
|
11 |
|
9,869 |
|
4,773 |
淨匯兑差額 |
|
11 |
|
4,082 |
|
(4,346) |
按公允價值計入損益的金融資產的公允價值收益 |
|
11 |
|
(3,654) |
|
— |
無形資產的攤銷 |
|
10 |
|
4,668 |
|
3,016 |
不動產、廠房和設備的折舊 |
|
10 |
|
407 |
|
341 |
使用權資產的攤銷 |
|
10 |
|
309 |
|
223 |
與預付資產相關的收入減少 |
|
16 |
|
— |
|
211 |
基於股份的付款支出，扣除沒收款項 |
|
9 |
|
3,750 |
|
3,275 |
其他營業損失 |
|
|
|
— |
|
(18) |
金融資產淨減值損失/（收益） |
|
16 |
|
30 |
|
(82) |
|
|
|
|
91,842 |
|
65,331 |
營運資金的變化 |
|
|
|
|
|
|
貿易和其他應收賬款增加 |
|
16 |
|
(59,386) |
|
(4,742) |
其他資產減少/（增加） |
|
17 |
|
12,157 |
|
(693) |
貿易和其他應付賬款的增加 |
|
19 |
|
190,139 |
|
58,416 |
納税負債減少 |
|
20 |
|
(3,341) |
|
(4,721) |
撥款減少 |
|
22 |
|
(557) |
|
(137) |
來自經營活動的現金 |
|
|
|
230,854 |
|
113,454 |
繳納的所得税 |
|
12 |
|
(6,816) |
|
(3,928) |
來自經營活動的淨現金 |
|
|
|
224,038 |
|
109,526 |
來自投資活動的現金流 |
|
|
|
|
|
|
不動產、廠房和設備的收購 |
|
|
|
(657) |
|
(574) |
增加無形資產 |
|
18 |
|
(8,145) |
|
(4,726) |
在FVPL收購金融資產 |
|
15 |
|
(48,139) |
|
— |
FVPL 的金融資產淨收款 |
|
|
|
1,523 |
|
(282) |
從金融工具中收取的利息 |
|
|
|
21,975 |
|
5,536 |
用於投資活動的淨現金 |
|
|
|
(33,443) |
|
(46) |
來自融資活動的現金流 |
|
|
|
|
|
|
回購股票 |
|
13 |
|
(97,929) |
|
— |
股票期權行使 |
|
|
|
153 |
|
906 |
借款收益 |
|
|
|
— |
|
14,656 |
借款還款 |
|
|
|
— |
|
(5,364) |
租賃負債的利息支付 |
|
|
|
(95) |
|
(178) |
租賃負債的本金支付 |
|
|
|
(276) |
|
(147) |
支付的與衍生金融工具相關的財務費用 |
|
|
|
(11,337) |
|
— |
已支付的其他財務費用 |
|
|
|
(1,205) |
|
(1,179) |
（用於）/由融資活動提供的淨現金 |
|
|
|
(110,689) |
|
8,694 |
現金流淨增加 |
|
|
|
79,906 |
|
118,174 |
期初的現金和現金等價物 |
|
|
|
468,092 |
|
336,197 |
匯率變動對現金和現金等價物的影響 |
|
|
|
1,388 |
|
(386) |
期末的現金和現金等價物 |
|
|
|
549,386 |
|
453,985 |
隨附的附註是這些合併簡明中期財務報表的組成部分。
dLocal 有限公司
合併簡明中期財務報表附註
截至 2023 年 6 月 30 日
（除股票數據或另有説明外，所有金額均以千美元計）
1。期間的一般信息和重大事件
1.1。一般信息
dLocal Limited（“dLocal” 或 “公司”）是一家控股公司，及其子公司統稱為 “集團”。dLocal是一家有限責任公司。該集團於2016年10月5日成立，隸屬於控股公司dLocal Group Limited，註冊和註冊成立於馬耳他，並於2021年4月14日重組為dLocal，在開曼羣島註冊和註冊成立。本公司是本集團的最終控制方。
該集團處理支付交易，使位於發達經濟體（主要是美國、歐洲和中國）的商户能夠從新興市場的客户那裏獲得付款（“付款”），並向新興市場的客户付款（“支付”）。截至這些合併簡明中期財務報表發佈之日，該集團繼續專注於擴張工作，使該地理網絡中的國家總數達到40個。
為了開展業務，集團與銀行、收購方和支付處理商建立了直接聯繫，在新興市場處理本地支付。它還與金融機構合作，將資金移居國外/匯回發達經濟體，商業客户選擇以自己喜歡的貨幣（主要是美元和歐元）結算資金。這些合併簡明中期財務報表包括dLocal的子公司，結構詳情載於附註4：子公司合併。
該集團以電子貨幣發行商（EMI）和支付機構（PI）的身份在歐盟獲得許可和監管，並在美國財政部金融犯罪執法網絡（FinCEN）註冊為貨幣服務企業，並在新興市場的40個國家（主要是美洲、亞洲和非洲）開展業務並可能獲得許可（如適用）。
此外，該小組受旨在防止洗錢、腐敗和資助恐怖主義的各項法律的約束。這種監管格局不斷變化，包括第五號反洗錢指令（歐盟）2018/843號指令，“MLD5”）和擬議的《反洗錢條例》（“AMLR”）的修訂案文的實施。
1.2。在此期間發生的重大事件
集體訴訟
2023年2月23日和2月28日，dLocal Limited及其幾位高級管理人員和/或董事分別被指定為向紐約州最高法院提起的某些假定集體訴訟的被告，這些訴訟根據1933年《證券法》第11、12和15條提出索賠，在很大程度上基於註釋1.3.e中提到的賣空者報告。這些問題，標題是 Zappia 等人訴 dLocal Limited 等人，索引編號 151778/2023（Sup.克拉。紐約市），以及 Hunt 等人訴 dLocal Limited 等人，索引編號 651058/2023（Sup.克拉。紐約市）聲稱，除其他外，我們2021年6月首次公開募股的註冊聲明反映了某些重大錯誤陳述或遺漏。
2023年3月3日，兩起訴訟的原告提交了一項條款和擬議命令，合併了案件，並任命了假定的首席律師，該申請仍在審理中。雙方還商定了原告提出修正申訴的時間表以及隨後駁回經修訂的申訴的動議的簡報時間表。
2023年5月12日，Zappia和Hunt訴訟的原告共同提出了經修訂的合併申訴。2023年7月11日，Dlocal提出動議，要求駁回申訴。原告反對該動議的摘要將於2023年8月15日到期，dLocal為進一步支持該議案而提交的答覆摘要將於2023年9月22日到期。
由於截至這些合併簡明中期財務報表發佈之日這些行動的初步態勢，公司無法評估出現不利結果的可能性或估計一系列潛在損失。dLocal Limited打算在這些行動中大力捍衞自己。
阿根廷的事態發展
2023年4月20日，阿根廷中央銀行發佈了Comunicacion “A” 7746，修訂了某些外匯法規，並規定了為結算某些專業、廣告服務和其他商業服務而獲取外幣的程序。2023年4月27日，發佈了第5351號一般性決議，修改了阿根廷的海外服務進口和支付體系（阿根廷共和國進口系統和外部服務費）（“SIRASE”）制度，並規定所有SIRASE申請都必須得到商務部長的批准。截至本簡明中期財務報表發佈之日，公司在4月20日之後提交的某些外派申請尚未獲得批准。管理層繼續與我們的商户密切溝通，監控情況。
此外，在2023年期間，對dLocal Argentina S.A啟動了某些行政和司法調查。這些調查現階段不尋求經濟處罰。管理層及其法律顧問認為，公司及其代表的活動是根據適用的法律法規進行的，包括遵守外匯市場和税收法規。因此，鑑於調查的初期性質，沒有為上述事項編列任何應急經費。
2023年6月，該公司宣佈，鑑於dLocal在阿根廷的業務規模，dLocal計劃在明年在該國僱用約100名員工，在中期僱用300名員工，並在阿根廷進行高達 USD100 萬美元的總投資，包括通過當地發行的與美元掛鈎的阿根廷聯邦政府債券，根據公司的戰略，這些債券可以在當地用於支付運營費用和本地投資。2023年6月14日，公司通過公開招標程序用自有資金收購了阿根廷財政部發行的48,540,361張債券（見附註15按公允價值計入損益的金融資產）。開啟
2023年7月31日，該公司通過公開招標程序第二次購買了阿根廷財政部發行的債券，總金額為49,564美元。這些債券與美國掛鈎，票面利率為0.4％，到期日為2024年4月。
2。合併簡明中期財務報表和重要會計政策的列報和編制
2.1。編制合併簡明中期財務信息的基礎
截至2023年6月30日的六個月的合併簡明中期財務報表是根據國際會計準則委員會發布的《國際會計準則第34號》“中期財務報告” 編制的。
這些合併簡明中期財務報表不包括通常包含在年度合併財務報表中的所有此類附註。因此，本報告應與截至2022年12月31日止年度的年度合併財務報表（“年度財務報表”）一起閲讀。
除這些合併簡明中期財務報表中明確註明的會計政策以及關鍵會計估計和判斷外，所採用的會計政策以及關鍵會計估計和判斷與判斷均與上一財政年度和相應的中期報告期一致。
除股票數據或另有説明外，所有金額均以千美元表示。
截至2023年6月30日的六個月的合併簡明中期財務報表已由dLocal董事會於2023年8月15日授權發佈。
2.2。基於股份的付款
在截至2023年6月30日的六個月中，集團根據經修訂和重述的2020年全球股票激勵計劃向高管和員工授予了新的股票期權和限制性股票單位，以換取他們的服務，這代表了期末未償還的股票期權構成的變化。
2.2.1。員工股票購買計劃（“ESPP”）
以下是根據該計劃授予的限制性股票單位和股票期權的摘要：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
||||
|
|
平均值 |
|
|
|
平均值 |
|
|
|
|
行使價格 |
|
的數量 |
|
行使價格 |
|
的數量 |
|
|
（美元） |
|
期權和 RSU |
|
（美元） |
|
期權和 RSU |
在時期開始時 |
|
8.30 |
|
3,534,561 |
|
1.16 |
|
4,032,345 |
在此期間獲得批准 |
|
15.99 |
|
1,073,322 |
|
18.90 |
|
1,474,463 |
在此期間鍛鍊 |
|
0.68 |
|
(253,572) |
|
3.45 |
|
(1,136,375) |
在此期間取消 |
|
0.002 |
|
(13,428) |
|
— |
|
— |
在此期間被沒收 |
|
14.06 |
|
(235,173) |
|
10.31 |
|
(835,872) |
在期末 |
|
10.48 |
|
4,105,710 |
|
8.30 |
|
3,534,561 |
期末歸屬並可行使 |
|
6.84 |
|
509,553 |
|
4.06 |
|
347,788 |
在上表所涵蓋的時期內，沒有任何期權到期。
2.3。新的會計聲明
專家組尚未及早通過以下已經發布但尚未生效的標準、解釋或修正案：
《國際財務報告準則第16號》修正案——售後回租中的租賃負債
2022年9月22日，國際會計準則理事會發布了《售後回租中的租賃負債（國際財務報告準則第16號修正案）》，其中闡明瞭賣方承租人隨後如何衡量符合《國際財務報告準則第15號》要求的銷售和回租交易，即作為銷售入賬。該修正案在自2024年1月1日或之後開始的年度期間有效。允許提前申請。該公司沒有選擇提前申請。公司管理層預計，該修正案的適用不會對公司的合併財務報表產生重大影響。
對IAS 1的修訂-帶契約的非流動負債
2022年10月31日，國際會計準則理事會發布了《帶契約的非流動負債（國際會計準則第1號修正案）》，以闡明實體在報告期結束後的十二個月內必須遵守的條件如何影響負債的分類。該修正案適用於 2024 年 1 月 1 日或之後開始的年度期間。允許提前申請。該公司沒有選擇提前申請。公司管理層預計該修正案的適用不會對公司的合併財務報表產生重大影響。
《國際會計準則》第12號修正案——國際税收改革（第二支柱示範規則）
2023年5月23日，國際會計準則理事會發布了 “國際税收改革——第二支柱示範規則（IAS 12修正案）”，以迴應利益相關者對即將實施的經合組織第二支柱所得税會計示範規則的潛在影響的擔憂。該修正案適用於 2023 年 1 月 1 日或之後開始的年度期間。公司管理層預計該修正案的適用不會對公司的合併財務報表產生重大影響。
對IAS 7和IFRS 7的修正——供應商融資安排
2023年5月25日，國際會計準則理事會發布了 “供應商融資安排（對IAS 7和IFRS 7的修訂）”，增加了披露要求，並在現有披露要求中添加了 “路標”，要求各實體提供有關供應商融資安排的定性和定量信息。該修正案對自2024年1月1日或之後開始的年度期間有效。允許提前申請。該公司沒有選擇提前申請。公司管理層預計該修正案的適用不會對公司的合併財務報表產生重大影響。
由於2023年1月1日生效的新會計準則，集團沒有更改其會計政策或進行追溯性調整。
3.會計估計和判斷
會計估算和判斷不斷進行評估，其依據是歷史經驗和其他因素，包括對未來事件的預期，這些預期在當時情況下被認為是合理的。
對這些合併簡明中期財務報表採用的關鍵會計估計和判斷與上一財政年度和相應的中期報告期的會計估計和判斷一致。
4。子公司合併
位於開曼羣島的dLocal Limited是集團的母公司，是主要業務為跨境和本地支付的子公司的控股公司，使國際商家能夠接觸新興市場的最終客户。其收入來自子公司的應收股息和子公司合夥企業的利潤份額。
集團的合併簡明中期財務報表包括以下子公司，每家子公司根據集團的需求提供不同的縱向或特定服務：
|
|
|
|
|
|
Dlocal 持有的股權百分比 |
||
實體名稱 |
|
公司成立的國家 |
|
主要活動 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
Dlocal 集團有限公司 |
|
馬耳他 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 有限公司 |
|
馬耳他 |
|
支付提供商 |
|
99.999% |
|
99.999% |
Dlocal Markets 有限公司 |
|
馬耳他 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Hold Ops 有限公司 |
|
開曼羣島 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal LLP |
|
英國 |
|
支付提供商 |
|
99.999% |
|
99.999% |
Dlocal Corp LLP |
|
英國 |
|
支付提供商 |
|
99.999% |
|
99.999% |
Dlocal OPCo 英國有限公司 |
|
英國 |
|
支付提供商 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Inc. |
|
美利堅合眾國 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
德隆科技 S.A. |
|
烏拉圭 |
|
服務提供商 |
|
100% |
|
100% |
烏拉圭Dlocal S.A. |
|
烏拉圭 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 私人有限公司 |
|
新加坡 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 阿根廷有限公司 |
|
阿根廷 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Arg S.A. |
|
阿根廷 |
|
服務提供商 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Services S.A. |
|
阿根廷 |
|
服務提供商 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Services S.A |
|
阿根廷 |
|
服務提供商 |
|
100% |
|
100% |
Depansum Arg S.A. |
|
阿根廷 |
|
服務提供商 |
|
100% |
(2) |
- |
dLocal Developments Arg S.A. |
|
阿根廷 |
|
服務提供商 |
|
100% |
(2) |
- |
dLocal 孟加拉國有限公司 |
|
孟加拉國 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Bolivia S.R.L. |
|
玻利維亞 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Brasil Holding Financeira Ltda |
|
巴西 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 巴西支付研究所 S.A. |
|
巴西 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Brasil Conviladora de Pagamentos Ltd. |
|
巴西 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Webpay 巴西支付有限公司 |
|
巴西 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
分拆喀麥隆 SARL |
|
喀麥隆 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
智利 Dlocal 水療中心 |
|
智利 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
分拆智利水療中心 |
|
智利 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
有限的付款和服務 |
|
智利 |
|
收款代理 |
|
99% |
|
99% |
FCA CL 2 SpA |
|
智利 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 哥倫比亞 S.A.S. |
|
哥倫比亞 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge 哥倫比亞 S.A.S. |
|
哥倫比亞 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Kupa Colombia S.A.S. |
|
哥倫比亞 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 哥斯達黎加 SRL |
|
哥斯達黎加 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
德默雷格厄瓜多爾有限公司 |
|
厄瓜多爾 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 埃及有限責任公司 |
|
埃及 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal El Salvador S.A. de C.V. |
|
薩爾瓦多 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
dLocal 加納有限公司 |
|
加納 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge 危地馬拉 S.A. |
|
危地馬拉 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 洪都拉斯 S.A. |
|
洪都拉斯 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Depansum 解決方案私人有限公司 |
|
印度 |
|
收款代理 |
|
99.99% |
|
99.99% |
Dlocal 印度私人有限公司 |
|
印度 |
|
收款代理 |
|
99.99% |
|
99.99% |
Guisol Solutions 私人有限公司 |
|
印度 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
PT Dlocal 解決方案印度尼西亞 |
|
印度尼西亞 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
PT 本地服務網關 |
|
印度尼西亞 |
|
收款代理 |
|
85% |
(2) |
- |
PT Dlocal 支付解決方案印度尼西亞 |
|
印度尼西亞 |
|
收款代理 |
|
85% |
(2) |
- |
Dlocal Opco 愛爾蘭有限公司 |
|
愛爾蘭 |
|
支付提供商 |
|
100% |
(2) |
- |
Dlocal 以色列有限公司 |
|
以色列 |
|
服務提供商 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal SARL |
|
象牙海岸 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge 日本有限公司 |
|
日本 |
|
收款代理 |
|
66.6% |
|
66.6% |
肯尼亞本地支付有限公司 |
|
肯尼亞 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Depansum 有限公司 |
|
肯尼亞 |
|
收款代理 |
|
99% |
(2) |
- |
Depansum 馬來西亞 SDN。BHD。 |
|
馬來西亞 |
|
收款代理 |
|
100.0% |
|
100.0% |
Demerge Mexico S.A. de C.V. |
|
墨西哥 |
|
收款代理 |
|
99.9% |
|
99.9% |
Dlocal Mexico S.A. DE C.V. |
|
墨西哥 |
|
收款代理 |
|
99.9% |
|
99.9% |
Dlocal Technologies 墨西哥股份有限公司德克薩斯州 |
|
墨西哥 |
|
服務提供商 |
|
100% |
|
100% |
dLocal 摩洛哥 SARL AU |
|
摩洛哥 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
分拆尼日利亞有限公司 |
|
尼日利亞 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 巴拿馬 S.A. |
|
巴拿馬 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
巴拉圭Dlocal S.A. |
|
巴拉圭 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Peru S.A.C. |
|
祕魯 |
|
收款代理 |
|
99% |
|
99% |
Depansum 祕魯 S.A.C |
|
祕魯 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
菲律賓Dlocal Payments公司 |
|
菲律賓 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge 多米尼加共和國 SAS |
|
多米尼加共和國 |
|
收款代理 |
|
99.99% |
|
99.99% |
盧旺達Dlocal有限公司 |
|
盧旺達 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
塞內加爾分部 SUARL |
|
塞內加爾 |
|
收款代理 |
|
100% |
(2) |
- |
Depansum 私人有限公司 |
|
南非 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
DLP 南非私人有限公司 |
|
南非 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge 西班牙 SL |
|
西班牙 |
|
服務提供商 |
|
100% |
(2) |
- |
坦桑尼亞Dlocal有限公司 |
|
坦桑尼亞 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge（泰國）有限公司有限公司 (1) |
|
泰國 |
|
收款代理 |
|
49% |
|
49% |
烏幹達 Dlocal 有限公司 |
|
烏幹達 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 支付服務 L.L.C. |
|
阿拉伯聯合酋長國 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 美國有限責任公司 |
|
美利堅合眾國 |
|
服務提供商 |
|
100% |
|
100% |
CILFUR S.A. |
|
烏拉圭 |
|
服務提供商 |
|
100% |
|
100% |
DEMERGE 烏拉圭有限公司（原名 “Maubek S.A.”） |
|
烏拉圭 |
|
服務提供商 |
|
100% |
|
100% |
DLOCAL SERVICES 烏拉圭有限公司（前身為 “Harpot S.A.”） |
|
烏拉圭 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 越南有限公司 |
|
越南 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
(1) |
儘管Dlocal擁有Demerge（泰國）公司49％的股份有限公司，該集團根據國際財務報告準則第10號的指導方針控制其運營。 |
(2) |
根據國際財務報告準則第3號，集團已確定，2023年對該子公司的收購或註冊不構成業務。 |
5。分部報告
該集團在單一的運營部門中運營，即 “支付處理”。運營部門被定義為企業的組成部分，在決定如何分配資源和評估業績時，首席運營決策者（就集團而言，他是執行團隊）定期評估其單獨的財務信息。執行團隊由首席執行官（“首席執行官”）、聯席總裁兼首席運營官（“COO”）、聯席總裁兼首席戰略官和首席財務官（“首席財務官”）組成。
執行團隊評估集團的財務信息和資源，並根據收入、調整後息税折舊攤銷前利潤率和調整後息税折舊攤銷前利潤率綜合評估這些資源的財務業績，詳情見下文。
調整後的息税折舊攤銷前利潤和調整後的息税折舊攤銷前
執行團隊按收入、調整後的息税折舊攤銷前利潤率和調整後的息税折舊攤銷前利潤率評估集團唯一板塊的財務業績。調整後的息税折舊攤銷前利潤定義為該年度或期間在不動產、廠房和設備折舊、使用權資產和無形資產攤銷前的合併運營利潤，還不包括通貨膨脹調整、其他營業損益、金融資產減值損益、二次發行費用、交易成本、其他非經常性成本和基於股份的支付非現金費用。集團將調整後的息税折舊攤銷前利潤率定義為調整後的息税折舊攤銷前利潤除以合併收入。
如合併簡明中期綜合收益報表所示，集團將該分部的業績指標與該期間的利潤進行對賬，具體如下：
|
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
|
|
注意 |
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
該期間的利潤 (1) |
|
|
80,241 |
|
56,995 |
|
44,791 |
|
30,722 |
所得税支出 |
|
12 |
13,055 |
|
5,364 |
|
8,774 |
|
4,151 |
通貨膨脹調整 |
|
11 |
2,680 |
|
778 |
|
1,661 |
|
472 |
財務收入 |
|
11 |
(25,866) |
|
(5,536) |
|
(18,878) |
|
(5,530) |
財務成本 |
|
11 |
17,016 |
|
6,576 |
|
11,419 |
|
5,277 |
折舊和攤銷 |
|
10 |
5,384 |
|
3,580 |
|
2,869 |
|
1,857 |
金融資產減值收益 |
|
16 |
30 |
|
(82) |
|
(21) |
|
(7) |
二次發行費用 (2) |
|
8 |
— |
|
89 |
|
— |
|
— |
其他非經常性費用 (3) |
|
8 |
1,229 |
|
— |
|
— |
|
— |
基於股份的付款非現金費用，扣除沒收款項 |
|
9 |
3,750 |
|
3,275 |
|
1,421 |
|
1,241 |
調整後 EBITDA |
|
|
97,519 |
|
71,039 |
|
52,036 |
|
38,183 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
收入 |
|
6 |
298,425 |
|
188,633 |
|
161,138 |
|
101,180 |
調整後 EBITDA |
|
|
97,519 |
|
71,039 |
|
52,036 |
|
38,183 |
調整後的息税折舊攤銷前利潤率 |
|
|
32.7% |
|
37.7% |
|
32.3% |
|
37.7% |
集團在這一應申報分部的收入、業績和資產可參照合併簡明綜合收益表和合並簡明財務狀況表來確定。
根據國際財務報告準則第8號運營部門的要求，以下是與dLocal收入相關的適用的全實體披露。
按地區劃分的收入明細
該集團的收入來自商户客户所在的40個國家的業務。
下表顯示了根據在前四個季度收入佔總收入至少 10% 的國家/地區處理來自/向商户客户支付的款項的收入明細：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
同比％ |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
同比％ |
拉丁美洲 |
|
225,115 |
|
165,178 |
|
36.3% |
|
126,877 |
|
87,571 |
|
44.9% |
巴西 |
|
64,030 |
|
38,795 |
|
65.0% |
|
41,213 |
|
20,719 |
|
98.9% |
墨西哥 |
|
51,009 |
|
28,928 |
|
76.3% |
|
28,303 |
|
15,995 |
|
76.9% |
阿根廷 |
|
40,732 |
|
44,239 |
|
(7.9)% |
|
20,709 |
|
23,166 |
|
(10.6)% |
智利 |
|
28,385 |
|
24,821 |
|
14.4% |
|
14,153 |
|
12,687 |
|
11.6% |
其他國家 |
|
40,959 |
|
28,395 |
|
44.2% |
|
22,499 |
|
15,004 |
|
50.0% |
亞洲和非洲 |
|
73,310 |
|
23,455 |
|
212.6% |
|
34,261 |
|
13,609 |
|
151.8% |
尼日利亞 |
|
47,293 |
|
6,066 |
|
679.6% |
|
20,365 |
|
4,429 |
|
359.8% |
其他國家 |
|
26,017 |
|
17,389 |
|
49.6% |
|
13,896 |
|
9,180 |
|
51.4% |
收入 |
|
298,425 |
|
188,633 |
|
58.2% |
|
161,138 |
|
101,180 |
|
59.3% |
大客户的收入
在截至2023年6月30日的六個月中，集團擁有600多家商户（在截至2022年6月30日的六個月中，有超過590家商户）。
在截至2023年6月30日的六個月中，集團來自其前十大商户的收入佔收入的58％（佔截至2022年6月30日的六個月收入的51％）。在截至2023年6月30日的六個月中，有一個客户（在截至2022年6月30日的六個月中沒有客户）在個人層面上佔總收入的10％以上。
按國家劃分的非流動資產
公司在該實體的居住國沒有任何非流動資產。
重要非流動資產是附註18：無形資產中描述的無形資產。
6。收入和服務成本
(a) 收入和毛利説明
dLocal的收入來自為國際商户處理付款，使他們能夠在選定的新興市場開展業務。
按服務類型與客户簽訂的合同收入明細如下：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
交易收入 (i) |
|
294,205 |
|
187,281 |
|
158,696 |
|
100,553 |
其他收入 (ii) |
|
4,220 |
|
1,352 |
|
2,442 |
|
627 |
付款處理收入 (iii) |
|
298,425 |
|
188,633 |
|
161,138 |
|
101,180 |
服務成本 |
|
(165,828) |
|
(95,440) |
|
(90,378) |
|
(51,541) |
毛利 |
|
132,597 |
|
93,193 |
|
70,760 |
|
49,639 |
如截至2022年12月31日止年度的年度合併財務報表附註2.14所述，集團此前將其來自分期付款、退款、退款和發票處理費的收入列為 “其他收入”。但是，管理層認為，如果所有由支付處理量驅動的收入都單獨列為 “交易收入”，則更具相關性。通過將5,846美元從 “其他收入” 重新歸類為 “交易收入”，重報了截至2022年6月30日的上年度比較數據。
(b) 在某一時間點和一段時間內確認的收入
交易收入在處理付款交易時確認，或者在退款和退款的情況下是撤銷付款交易。其他收入在相應的履約義務得到履行時確認為收入。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，集團沒有確認一段時間內的收入。
(c) 服務費用
服務成本由以下內容組成：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
處理成本 (i) |
|
158,249 |
|
90,910 |
|
86,446 |
|
49,117 |
託管費用 (ii) |
|
3,021 |
|
1,955 |
|
1,463 |
|
1,028 |
薪金和工資 (iii) |
|
939 |
|
608 |
|
502 |
|
327 |
無形資產攤銷 (iv) |
|
3,619 |
|
1,967 |
|
1,967 |
|
1,069 |
服務成本 |
|
165,828 |
|
95,440 |
|
90,378 |
|
51,541 |
7。技術和開發費用
技術和開發費用由以下內容組成：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
工資和工資 (i) |
|
2,231 |
|
1,669 |
|
1,228 |
|
845 |
軟件許可證 (ii) |
|
1,334 |
|
447 |
|
665 |
|
289 |
基礎設施費用 (iii) |
|
985 |
|
722 |
|
543 |
|
414 |
信息與技術安全開支 (iv) |
|
130 |
|
76 |
|
54 |
|
39 |
其他技術費用 |
|
250 |
|
135 |
|
150 |
|
56 |
技術和開發費用總額 |
|
4,930 |
|
3,049 |
|
2640 |
|
1,643 |
8。銷售和營銷費用以及一般和管理費用
銷售和營銷費用以及一般和管理費用由以下內容組成：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
銷售和營銷費用 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
工資和工資 (i) |
|
5,969 |
|
4592 |
|
2447 |
|
2,330 |
營銷費用 (ii) |
|
1,994 |
|
1,380 |
|
659 |
|
798 |
銷售和營銷費用總額 |
|
7,963 |
|
5,972 |
|
3,106 |
|
3,128 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
一般和管理費用 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
薪金和工資 (iii) |
|
15,527 |
|
10,245 |
|
8,379 |
|
4,665 |
第三方服務 (iv) |
|
9,022 |
|
4,158 |
|
4,448 |
|
1,978 |
辦公費用 (v) |
|
1,940 |
|
1,335 |
|
1,033 |
|
669 |
差旅和其他運營費用 |
|
4,294 |
|
2,038 |
|
2,506 |
|
995 |
攤銷和折舊 (vi) |
|
1,765 |
|
1,613 |
|
902 |
|
788 |
一般和管理費用總額 |
|
32,548 |
|
19,389 |
|
17,268 |
|
9,095 |
9。員工福利
截至2023年6月30日，集團的全職員工為806人（截至2022年6月30日為632人），其中39％對應於信息技術和產品工程師及相關職位（截至2022年6月30日為35％）。
員工福利由以下內容組成：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
工資、工資和承包商費用 (i) |
|
29,061 |
|
18,755 |
|
15,474 |
|
9,409 |
基於股份的付款 (ii) |
|
3,750 |
|
3,275 |
|
1,421 |
|
1,241 |
僱員福利總額 |
|
32,811 |
|
22,030 |
|
16,895 |
|
10,650 |
10。攤銷和折舊
攤銷和折舊費用由以下內容組成：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
無形資產的攤銷 |
|
4,668 |
|
3,016 |
|
2,492 |
|
1,594 |
使用權資產攤銷 |
|
309 |
|
223 |
|
165 |
|
110 |
不動產、廠房和設備的折舊 |
|
407 |
|
341 |
|
212 |
|
153 |
攤銷和折舊總額 |
|
5,384 |
|
3,580 |
|
2,869 |
|
1,857 |
有關無形資產攤銷的更多信息，請參閲附註18：無形資產。
11。其他結果
其他結果由以下類別組成：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
金融工具的利息收入 (i) |
|
22,212 |
|
5,536 |
|
15,313 |
|
5,530 |
FVPL 金融資產的公允價值收益 (i) |
|
3,654 |
|
— |
|
3,565 |
|
— |
財務收入 |
|
25,866 |
|
5,536 |
|
18,878 |
|
5,530 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
與衍生金融工具相關的財務費用 (ii) |
|
(11,637) |
|
(4,773) |
|
(7,051) |
|
(3,607) |
其他財務費用 (iii) |
|
(5,284) |
|
(1,625) |
|
(4,316) |
|
(1,655) |
租賃負債的利息費用 (iv) |
|
(95) |
|
(178) |
|
(52) |
|
(15) |
財務成本 |
|
(17,016) |
|
(6,576) |
|
(11,419) |
|
(5,277) |
通貨膨脹調整 (v) |
|
(2,680) |
|
(778) |
|
(1,661) |
|
(472) |
其他結果 |
|
6,170 |
|
(1,818) |
|
5,798 |
|
(219) |
12。所得税
所得税支出是根據管理層對整個財政年度預期的加權平均有效年所得税税率的估計來確認的。截至2023年6月30日的六個月中，使用的估計平均所得税税率為14.0％，而截至2022年6月30日的六個月的平均所得税税率為8.6％。有效所得税税率提高的原因是位於所得税税率較高國家的子公司的業績增加。
損益中確認的所得税費用如下：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
當期所得税 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
當期利潤的當期所得税 |
|
(11,318) |
|
(6,110) |
|
(7,687) |
|
(4,145) |
當期所得税支出總額 |
|
(11,318) |
|
(6,110) |
|
(7,687) |
|
(4,145) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
遞延所得税 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
遞延所得税資產的增加 |
|
447 |
|
308 |
|
261 |
|
(137) |
遞延所得税負債（增加）/減少 |
|
(2,184) |
|
438 |
|
(1,348) |
|
131 |
遞延所得税（費用）/福利總額 |
|
(1,737) |
|
746 |
|
(1,087) |
|
(6) |
所得税支出 |
|
(13,055) |
|
(5,364) |
|
(8,774) |
|
(4,151) |
13。資本管理
(a) 股本
授權股票以及已發行和全額繳納的股票如下所示：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|||||
|
|
金額 |
|
美元 |
|
金額 |
|
美元 |
|
每股0.002美元的授權股份 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A 類普通股 |
|
1,000,000,000 |
|
2,000 |
|
1,000,000,000 |
|
2,000 |
|
B 類普通股 |
|
250,000,000 |
|
500 |
|
250,000,000 |
|
500 |
|
未指定股票 |
|
250,000,000 |
|
500 |
|
250,000,000 |
|
500 |
|
|
|
1,500,000,000 |
|
3,000 |
|
1,500,000,000 |
|
3,000 |
|
已發行和已全額支付的股票每股0.002美元 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A 類普通股 |
|
155,193,014 |
|
310 |
|
161,740,749 |
|
324 |
|
B 類普通股 |
|
134,054,192 |
|
268 |
|
134,054,192 |
|
268 |
|
|
|
289,247,206 |
|
578 |
|
295,794,941 |
|
592 |
|
股本演變 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至1月1日的股本 |
|
296,029,870 |
|
592 |
|
295,028,441 |
|
590 |
|
i) 以 0.002 美元發行普通股 |
|
253,572 |
|
— |
* |
766,500 |
|
2 |
|
ii) 回購股份 |
|
(7,036,236) |
|
(14) |
|
— |
|
— |
|
截至6月30日的股本 |
|
289,247,206 |
|
578 |
|
295,794,941 |
|
592 |
|
* 金額四捨五入到最接近的千位數，不應解釋為零。
A類普通股和B類普通股持有人的權利相同，但適用於B類普通股的投票、轉換和轉讓限制除外。每股A類普通股有權獲得一票，而B類普通股每股有權獲得五票。每股B類普通股在轉讓時可自動轉換為一股A類普通股，但有某些例外情況。除非法律另有規定，否則A類普通股和B類普通股的持有人作為一個類別共同對所有事項進行投票。
(b) 資本儲備
資本儲備對應於與股份計劃相關的準備金，如附註2.11所述：截至2022年12月31日的年度財務報表的基於股份的付款和認股權證。因此，該儲備金與集團基於股份的支付薪酬計劃有關。
下表顯示了合併簡明中期財務狀況表項目 “資本儲備” 的細目以及這些儲備金在此期間的變動。
|
|
2023 |
|
2022 |
截至1月1日的餘額 |
|
16,185 |
|
12,741 |
股票期權行使 (i) |
|
(2,005) |
|
(3,640) |
基於股份的付款費用 |
|
3,750 |
|
3,606 |
沒收 |
|
— |
|
(331) |
截至6月30日的餘額 |
|
17,930 |
|
12,376 |
(c) 其他儲備
該集團的準備金與累積折算調整數有關，反映了報告日資產和負債轉換的差額。
下表顯示合併財務狀況表項目 “其他儲備” 的細目以及這些儲備金在此期間的變動情況。
|
|
2023 |
|
2022 |
|
|
累積翻譯調整 |
|
累積翻譯調整 |
截至1月1日的餘額 |
|
(1,448) |
|
(30) |
其他儲備金的流動 |
|
1,442 |
|
(528) |
截至6月30日的餘額 |
|
(6) |
|
(558) |
(d) 留存收益
留存收益的變動情況如下：
|
|
2023 |
|
2022 |
截至1月1日的餘額 |
|
219,993 |
|
109,867 |
該期間的綜合收益 |
|
81,863 |
|
57,309 |
截至6月30日的餘額 |
|
301,856 |
|
167,176 |
(e) 每股收益
dLocal計算每股基本收益的方法是將股東應佔利潤除以截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中已發行和流通的普通股的加權平均數。
對於攤薄後的每股收益，計算方法是將dLocal的股東應佔利潤除以該期間已發行普通股的加權平均數加上將所有攤薄潛在普通股轉換為普通股時將發行的普通股的加權平均數。
下表列出了用作此類計算基礎的信息：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
歸屬於普通股股東的利潤（美元） |
|
80,141,000 |
|
56,864,047 |
|
44,697,412 |
|
30,572,332 |
普通股的加權平均數 |
|
293,403,907 |
|
295,219,928 |
|
291,700,873 |
|
295,393,168 |
攤薄後每股收益計算的調整 (1) |
|
16,358,508 |
|
17,619,241 |
|
16,160,368 |
|
17,599,775 |
用於計算攤薄後每股收益的普通股加權平均數 |
|
309,762,415 |
|
312,839,169 |
|
307,861,241 |
|
312,992,943 |
每股基本收益 |
|
0.27 |
|
0.19 |
|
0.15 |
|
0.10 |
攤薄後的每股收益 |
|
0.26 |
|
0.18 |
|
0.15 |
|
0.10 |
1 在截至2023年6月30日的六個月中，調整對應於 i) 附註2.11中描述的與股票支付認股權證相關的14,612,059股平均股的攤薄效應：截至2022年12月31日的年度財務報表的基於股份的付款和認股權證；ii) 與員工基於股份的付款計劃相關的平均股票1,746,449股（六個月分別為14,901,568和2,717,673股）已於 2022 年 6 月 30 日結束）。在截至2023年6月30日的三個月中，調整對應於i) 與基於股份的支付認股權證相關的14,555,263股普通股的攤薄效應；ii) 與員工基於股份的支付計劃相關的平均1,605,105股（截至2022年6月30日的三個月分別為14,874,498和2,725,277股）。
14。現金和現金等價物
現金和現金等價物明細如下：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
自有餘額 |
|
176,664 |
|
247,833 |
商家客户資金 |
|
372,722 |
|
220,259 |
|
|
549,386 |
|
468,092 |
截至2023年6月30日，549,386美元（2022年12月31日為468,092美元）為手頭現金、金融機構的活期存款和其他短期流動性金融工具。
自有餘額對應於集團的現金和現金等價物，而商户客户資金對應於從商家客户那裏收取的免費資金，這些資金可以投資於安全、流動的低風險資產，直到根據與商定的條件將其轉移給商家，或者轉入與集團費用相對應的部分的自有資金賬户。截至2023年6月30日，商户客户資金包括待轉入自有資金賬户的61,632美元（截至2022年12月31日為38,119美元）。
15。以公允價值計入損益的金融資產
以公允價值計入損益的金融資產包括以下內容：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
阿根廷財政部發行的債券（TV24） |
|
51,558 |
|
— |
其他債務工具 |
|
7 |
|
1,295 |
|
|
51,565 |
|
1,295 |
對於2023年和2022年，按公允價值計入損益的金融資產是指對上市債務證券的投資。增長的主要原因是收購了2023年6月在當地發行的與美元掛鈎的阿根廷聯邦政府債券。這些債券以美元掛鈎，票面利率為0.4％，到期日為2024年4月。
有關會計政策的更多信息，請參閲附註2.5金融工具——截至2022年12月31日止年度的年度合併財務報表的初始確認和後續計量，以及與公允價值層次結構相關的信息，請參閲附註24：公允價值層次結構。
在此期間，以下收益計入損益：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
損益的公允價值變動 |
|
3,654 |
|
— |
|
3,565 |
|
— |
|
|
3,654 |
|
— |
|
3,565 |
|
— |
截至2023年6月30日，集團對阿根廷財政部發行的上市債務證券和債券進行了投資。在按公允價值計入年底損益餘額的金融資產中，51,558美元是阿根廷財政部（TV24）發行的債券。除此之外，本集團沒有將風險敞口集中在任何具有類似特徵的單一地區或市場。在此期間的任何時候，與這些債券相關的風險集中度均不超過貨幣資產總額的20％。由於集團已對阿根廷財政部發行的債券的投資設定了限額，因此風險集中度有限。
16。貿易和其他應收賬款
本集團的貿易和其他應收賬款由以下內容組成：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
貿易應收賬款 |
|
264,495 |
|
218,922 |
損失補貼 |
|
(170) |
|
(280) |
貿易應收賬款淨額 |
|
264,325 |
|
218,642 |
預付款和其他應收款 |
|
35,477 |
|
21,804 |
|
|
299,802 |
|
240,446 |
Trade Receivables 對應於收購方、處理商、商家和首選供應商應付的未抵押的總金額，這些款項將在不到一年的時間內收取，因此歸類為當期款項。沒有逾期未付的金融資產，所有貿易和其他應收賬款都被歸類為 “正常” 信用風險評級。
損失備抵和減值損失
下表顯示了損失準備金的演變情況：
|
|
2023 |
|
2022 |
截至1月1日的開盤賬面價值 |
|
(280) |
|
(322) |
貿易應收賬款的損失備抵減少 |
|
(30) |
|
82 |
註銷 |
|
140 |
|
— |
截至6月30日的總數 |
|
(170) |
|
(240) |
金融資產的淨減值收益 |
|
(30) |
|
82 |
初始確認和後續計量集團採用簡化方法來確定貿易應收賬款的預期信貸損失。
為了衡量預期的信貸損失，根據共同的信用風險特徵和逾期天數對貿易和其他應收賬款進行了分組（截至2023年6月30日和2022年12月31日，由於沒有其他重大未償應收賬款分段，因此僅有0-30個逾期時段）。
預期損失率基於年底前48個月內債務人的付款狀況以及在此期間經歷的相應歷史信貸損失。對歷史損失率進行了調整，以反映集團銷售其服務的國家信用風險評級的當前和前瞻性信息，這些信息會影響債務人結算應收賬款的能力。在此基礎上，截至2023年6月30日的六個月中，0-30逾期未付期限的平均預期信用損失率為0.1％（截至2022年6月30日的六個月為0.3％）。
17。其他資產
其他資產由以下內容組成：
當前 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
由於以下原因而在託管和擔保中持有的資金：(i) |
|
44,516 |
|
43,814 |
-商家要求的備用信用證 |
|
29,550 |
|
18,575 |
-銀行要求 |
|
9,029 |
|
19,988 |
-處理器和其他要求 |
|
2,374 |
|
1,688 |
-信用卡要求 |
|
3,563 |
|
3,563 |
向商家預付款 |
|
— |
|
12,863 |
租金保障 |
|
116 |
|
112 |
經紀商存款 (ii) |
|
5,576 |
|
5,576 |
損失補貼 (ii) |
|
(5,576) |
|
(5,576) |
當前其他資產總額 |
|
44,632 |
|
56,789 |
|
|
|
|
|
18。無形資產
集團的無形資產對應於收購的軟件、與內部生成軟件相關的資本化支出和收購的商業協議，按成本減去累計攤銷額列報。
|
|
2023 |
|
2022 |
||||||||
|
|
內部生成的軟件 |
|
收購的無形資產 |
|
總計 |
|
內部生成的軟件 |
|
收購的無形資產 (ii) |
|
總計 |
成本 |
|
23,752 |
|
39,335 |
|
63,087 |
|
12,387 |
|
51,722 |
|
64,109 |
累計攤銷 |
|
(7,972) |
|
(3,672) |
|
(11,644) |
|
(3,179) |
|
(1,574) |
|
(4,753) |
截至1月1日的開盤賬面價值 |
|
15,780 |
|
35,663 |
|
51,443 |
|
9,208 |
|
50,148 |
|
59,356 |
增補內容 (i) |
|
8,145 |
|
— |
|
8,145 |
|
4,726 |
|
4,726 |
|
9452 |
期限的攤銷 |
|
(3,619) |
|
(1,049) |
|
(4,668) |
|
(1,967) |
|
(1,049) |
|
(3,016) |
截至6月30日的總數 |
|
20,306 |
|
34,614 |
|
54,920 |
|
11,967 |
|
53,825 |
|
65,792 |
成本 |
|
31,897 |
|
39,335 |
|
71,232 |
|
17,113 |
|
56,448 |
|
73,561 |
累計攤銷 |
|
(11,591) |
|
(4,721) |
|
(16,312) |
|
(5,146) |
|
(2,623) |
|
(7,769) |
(i) 截至2023年6月30日的六個月新增收入包括與資本化薪資和工資相關的8,145美元（截至2022年6月30日的4,916美元）。
|
|
截至2023年6月30日 |
|
截至2022年12月31日 |
成本 |
|
71,232 |
|
63,087 |
累計攤銷 |
|
(16,312) |
|
(11,644) |
淨賬面金額 |
|
54,920 |
|
51,443 |
截至2023年6月30日和2022年12月31日，沒有與無形資產相關的減值指標，因此集團沒有進行減值測試。
19。貿易和其他應付賬款
貿易和其他應付賬款由以下內容組成：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
貿易應付賬款 |
|
573,108 |
|
395,134 |
應計負債 |
|
9,040 |
|
5,801 |
其他應付賬款 |
|
15,865 |
|
6,939 |
貿易總額和其他應付賬款 |
|
598,013 |
|
407,874 |
這些應付賬款被歸類為流動負債，因為付款應在一年或更短的時間內到期。此外，賬面金額由於其短期性質而被視為與公允價值相同。
Trade Payables對應於與商家的負債，要麼與已處理的付款交易有關，要麼與應其要求處理的付款交易有關。應計負債主要對應於法律和税務顧問以及審計師的債務。其他應付賬款主要對應於與處理者成本和購置正常業務所需的辦公用品和服務有關的債務。
20。納税負債
納税義務明細如下：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
應繳所得税 |
|
10,549 |
|
6,047 |
其他納税負債 |
|
2,307 |
|
5,648 |
對所得税的看法 |
|
1,302 |
|
2792 |
數字服務預扣增值税 |
|
878 |
|
2,555 |
其他税收 |
|
127 |
|
301 |
納税負債總額 |
|
12,856 |
|
11,695 |
21。衍生金融工具
衍生金融工具：遠期協議
在截至2023年6月30日的六個月和截至2022年12月31日的年度中，dLocal與集團運營所在國家的不同交易對手簽訂了短期衍生品合約（交割和非交割遠期），詳情如下：
交易 |
|
遠期交易的類型 |
|
當地貨幣 |
|
截至2023年6月30日，以美元計算的未償名義金額 |
|
截至2023年6月30日的未償餘額——衍生金融資產/（負債） |
|
截至2022年12月31日的未償名義金額（美元） |
|
截至2022年12月31日的未償餘額——衍生金融負債 |
未配送的遠期貨物 |
|
買入美元 |
|
巴西雷亞爾 |
|
15,648,705 |
|
(176) |
|
22,436,774 |
|
122 |
未配送的遠期貨物 |
|
賣出美元 (1) |
|
巴西雷亞爾 |
|
— |
|
— |
|
(959,141) |
|
(15) |
未配送的遠期貨物 |
|
買入美元 |
|
阿根廷比索 |
|
15,300,000 |
|
— |
|
6,600,000 |
|
(6) |
配送預付款 |
|
買入美元 |
|
智利比索 |
|
13,303,165 |
|
(39) |
|
18,750,385 |
|
(250) |
配送預付款 |
|
買入美元 |
|
烏拉圭比索 |
|
4,575,480 |
|
(133) |
|
2,240,602 |
|
48 |
未配送的遠期貨物 |
|
買入美元 |
|
埃及鎊 |
|
6,718,063 |
|
(166) |
|
12,979,395 |
|
1,002 |
未配送的遠期貨物 |
|
買入歐元 |
|
摩洛哥迪拉姆 |
|
8,281,195 |
|
(107) |
|
6,834,496 |
|
31 |
未配送的遠期貨物 |
|
買入美元 |
|
尼日利亞奈拉 |
|
4,319,153 |
|
1,020 |
|
8,863,831 |
|
(15) |
未配送的遠期貨物 |
|
賣出美元 (1) |
|
尼日利亞奈拉 |
|
(3,249,103) |
|
50 |
|
— |
|
— |
未配送的遠期貨物 |
|
買入美元 |
|
印度盧比 |
|
4,960,151 |
|
(22) |
|
5,920,282 |
|
2 |
未配送的遠期貨物 |
|
賣出美元 (1) |
|
印度盧比 |
|
(1,475,790) |
|
(3) |
|
(566,948) |
|
1 |
未配送的遠期貨物 |
|
買入美元 |
|
南非蘭特 |
|
6,454,302 |
|
70 |
|
5,176,642 |
|
(235) |
未配送的遠期貨物 |
|
賣出美元 (1) |
|
南非蘭特 |
|
(3,647,492) |
|
(2) |
|
(2,626,458) |
|
(11) |
未配送的遠期貨物 |
|
買入美元 |
|
祕魯索爾 |
|
4,121,749 |
|
(153) |
|
— |
|
— |
未配送的遠期貨物 |
|
賣出美元 (1) |
|
祕魯索爾 |
|
(1,251,563) |
|
60 |
|
— |
|
— |
未配送的遠期貨物 |
|
買入美元 |
|
越南盾 |
|
914,267 |
|
(5) |
|
— |
|
— |
未配送的遠期貨物 |
|
買入美元 |
|
哥斯達黎加科朗 |
|
159,000 |
|
(32) |
|
159,000 |
|
(12) |
總計 |
|
|
|
|
|
|
|
362 |
|
|
|
662 |
對衝會計
在截至2023年6月30日的六個月中，dLocal使用交割和未交割遠期合約對巴西雷亞爾、阿根廷比索、智利比索、烏拉圭比索、埃及鎊、摩洛哥迪拉姆、尼日利亞奈拉、印度盧比、南非蘭特和越南盾的貿易和其他應收賬款進行了對衝業務。根據國際財務報告準則第9號，這些交易被選為套期保值會計並歸類為公允價值套期保值。集團選擇僅將這些遠期合約的現貨部分指定為套期保值工具。在截至2023年6月30日的六個月中，dLocal確認了與有效部分相關的 “服務成本” 細列項目中包含的5,617美元的淨收益
套期保值貨幣即期匯率的變化（抵消了同一細列項目中包含的5,359美元的外匯損失）以及與隱含利率相關的 “財務成本” 細列項目中包含的淨虧損11,637美元。
在截至2022年6月30日的六個月中，dLocal對巴西雷亞爾、阿根廷比索、智利比索、烏拉圭比索、埃及鎊、尼日利亞奈拉、印度盧比和南非蘭特的貿易和其他應收賬款進行了對衝業務，但使用交割和未交割遠期合約存在外匯敞口。根據國際財務報告準則第9號，這些交易被選為套期保值會計並歸類為公允價值套期保值。集團選擇僅將這些遠期合約的現貨部分指定為套期保值工具，但烏拉圭比索和智利比索的套期保值除外。在截至2022年6月30日的六個月中，dLocal確認了與套期保值工具公允價值變動的有效部分相關的 “服務成本” 細列項目中包含的淨收益為4,213美元，與遠期合約遠期部分公允價值變動相關的細列項目 “財務成本” 中包含的淨虧損為4,221美元（淨收益為6,780美元，淨虧損3,0美元）截至2022年6月30日的三個月中，分別為55個）。
在截至2022年12月31日的年度中，dLocal對巴西雷亞爾、阿根廷比索、智利比索、烏拉圭比索、埃及鎊、摩洛哥、迪拉姆、尼日利亞奈拉、印度盧比、南非蘭特和哥斯達黎加科朗的貿易和其他應收賬款進行了對衝業務，但須使用交割和未交割遠期合約承擔外匯風險。這些遠期交易的現貨部分被選為對衝會計，並根據國際財務報告準則第9號被歸類為公允價值套期保值。專家組選擇僅將這些遠期合約的現貨部分指定為套期保值工具，但烏拉圭比索和智利比索的套期保值除外。在截至2022年12月31日的年度中，dLocal確認了與對衝貨幣即期匯率變動的有效部分（抵消了同一細列項目中包含的14,832美元的外匯損失）相關的細列項目 “服務成本” 中的淨收益14,559美元，以及與隱性利率相關的細列項目 “財務成本” 中包含的18,763美元的淨虧損。
22。規定
(a) 當前或潛在的程序
該期間的準備金與當前或潛在的訴訟有關，根據專家組法律顧問的評估，管理層認識到，清償債務很可能需要資源外流，並且可以對債務金額作出可靠的估計。
(b) 當前或潛在訴訟的動向
現行或潛在訴訟的動向如下：
|
|
2023 |
|
2022 |
截至1月1日的賬面金額 |
|
1,473 |
|
1,710 |
改用勞動力供應 |
|
(571) |
|
(200) |
勞動力準備金的利息費用 |
|
14 |
|
63 |
截至6月30日的賬面金額 |
|
916 |
|
1,573 |
23。關聯方
(a) 密鑰管理人員薪酬
在此期間，執行團隊的薪酬可以分析如下：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
短期員工福利-工資和工資 |
|
979 |
|
999 |
|
520 |
|
563 |
長期員工福利-基於股份的付款 |
|
1,447 |
|
1,527 |
|
771 |
|
683 |
|
|
2,426 |
|
2,526 |
|
1,291 |
|
1,246 |
(b) 與其他關聯方的交易
與關聯方進行了以下交易：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
與商家的交易 — 收入 |
|
1,043 |
|
8 |
|
808 |
|
(303) |
與首選供應商（收款機構）的交易 — 成本 |
|
(10) |
|
(173) |
|
(2) |
|
78 |
(c) 與其他關聯方交易產生的未清餘額
在報告期結束時，與關聯方交易有關的以下未清餘額：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
與商家的交易-貿易應收賬款 |
|
758 |
|
428 |
與商家的交易-貿易應付賬款 |
|
(64) |
|
(482) |
與首選供應商（收款機構）的交易-貿易應付賬款 |
|
— |
|
(1,258) |
與首選供應商（收款機構）的交易——貿易應收賬款 |
|
583 |
|
552 |
未清餘額是無抵押的，可以現金支付。
24。公允價值層次結構
下表顯示了截至2023年6月30日和2022年12月31日期間按公允價值確認的金融工具，對基於公允價值的金融工具進行了分析：
• 級別 1：相同資產或負債在活躍市場上的報價（未經調整）。
• 第二級：對記錄的公允價值有重大影響的所有投入均可直接或間接觀察到的其他技術。
• 第三級：使用對記錄的公允價值有重大影響的投入的技術，這些投入並非基於可觀察的市場數據。
該表還包括按攤銷成本計量的金融工具。專家組瞭解到，此類票據的賬面價值接近其公允價值。
2023年6月30日 |
|
FVPL |
|
攤銷 |
|
總計 |
|
第 1 級 |
|
第 2 級 |
|
第 3 級 |
資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
按公允價值計入損益的金融資產 |
|
51,565 |
|
— |
|
51,565 |
|
51,565 |
|
— |
|
— |
其他資產 |
|
— |
|
44,632 |
|
44,632 |
|
— |
|
— |
|
— |
貿易和其他應收賬款 |
|
— |
|
299,802 |
|
299,802 |
|
— |
|
— |
|
— |
衍生金融工具 |
|
1,200 |
|
— |
|
1,200 |
|
— |
|
1,200 |
|
— |
現金和現金等價物 |
|
— |
|
549,386 |
|
549,386 |
|
— |
|
— |
|
— |
|
|
52,765 |
|
893,820 |
|
946,585 |
|
51,565 |
|
1,200 |
|
— |
2022年12月31日 |
|
FVPL |
|
攤銷 |
|
總計 |
|
第 1 級 |
|
第 2 級 |
|
第 3 級 |
資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
按公允價值計入損益的金融資產 |
|
1,295 |
|
— |
|
1,295 |
|
1,295 |
|
— |
|
— |
其他資產 |
|
— |
|
56,789 |
|
56,789 |
|
— |
|
— |
|
— |
貿易和其他應收賬款 |
|
— |
|
240,446 |
|
240,446 |
|
— |
|
— |
|
— |
衍生金融工具 (1) |
|
1,206 |
|
— |
|
1,206 |
|
— |
|
1,206 |
|
— |
現金和現金等價物 |
|
— |
|
468,092 |
|
468,092 |
|
— |
|
— |
|
— |
|
|
2,501 |
|
765,327 |
|
767,828 |
|
1,295 |
|
1,206 |
|
— |
2023年6月30日 |
|
FVPL |
|
攤銷 |
|
總計 |
|
第 1 級 |
|
第 2 級 |
|
第 3 級 |
負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
貿易和其他應付賬款 |
|
— |
|
(598,013) |
|
(598,013) |
|
— |
|
— |
|
— |
租賃負債 |
|
— |
|
(3,967) |
|
(3,967) |
|
— |
|
— |
|
— |
衍生金融工具 |
|
(838) |
|
— |
|
(838) |
|
— |
|
(838) |
|
— |
|
|
(838) |
|
(601,980) |
|
(602,818) |
|
— |
|
(838) |
|
— |
2022年12月31日 |
|
FVPL |
|
攤銷 |
|
總計 |
|
第 1 級 |
|
第 2 級 |
|
第 3 級 |
負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
貿易和其他應付賬款 |
|
— |
|
(407,874) |
|
(407,874) |
|
— |
|
— |
|
— |
租賃負債 |
|
— |
|
(4,079) |
|
(4,079) |
|
— |
|
— |
|
— |
衍生金融工具 |
|
(544) |
|
— |
|
(544) |
|
— |
|
(544) |
|
— |
|
|
(544) |
|
(411,953) |
|
(412,497) |
|
— |
|
(544) |
|
— |
在截至2023年6月30日和2022年12月31日的期間，第三級物品沒有變化。此外，沒有在二級和三級之間轉移任何物品，即收購、處置或與第三級工具相關的盈利損益。
25。後續事件
如附註1.2所述，2023年7月31日，該公司通過公開招標程序第二次購買了阿根廷財政部發行的債券，總金額為49,564美元。這些債券與美國掛鈎，票面利率為0.4％，到期日為2024年4月。