TruHC 製藥有限公司
財務報表
截至2023年12月31日和2022年12月31日的期間
獨立註冊會計師事務所的報告
致TRUHC Pharma GmbH的股東和董事
對財務報表的意見
我們審計了隨附的截至2023年12月31日的TruHC Pharma GmbH(“公司”)財務狀況表,以及截至2023年12月31日止年度的相關虧損和綜合虧損、股東權益(虧損)和現金流報表以及相關附註(統稱為 “財務報表”)。我們認為,財務報表按照美利堅合眾國普遍接受的會計原則,在所有重大方面公允列報了公司截至2023年12月31日的財務狀況以及截至2023年12月31日止年度的經營業績和現金流量。
繼續關注
隨附的財務報表是在假設公司將繼續經營的情況下編制的。正如財務報表附註2所討論的那樣,存在的事件和條件使人們對公司繼續經營的能力產生了重大懷疑。附註2中也描述了管理層有關這些事項的計劃。財務報表不包括因這種不確定性而可能產生的任何調整。
意見依據
這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會(美國)(“PCAOB”)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及證券交易委員會和PCAOB的適用規則和條例,我們必須獨立於公司。
我們根據PCAOB的標準和美利堅合眾國普遍接受的審計標準進行了審計。這些準則要求我們計劃和進行審計,以合理地保證財務報表是否不存在因錯誤或欺詐造成的重大錯報。公司無需對其財務報告的內部控制進行審計,也沒有聘請我們進行審計。作為審計的一部分,我們需要了解財務報告的內部控制,但不是為了就公司對財務報告的內部控制的有效性發表意見。因此,我們沒有發表這樣的意見。
我們的審計包括執行程序,評估因錯誤或欺詐而導致的財務報表重大誤報的風險,以及執行應對這些風險的程序。此類程序包括在測試基礎上審查有關財務報表金額和披露內容的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評估財務報表的總體列報方式。我們認為,我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。
關鍵審計事項
關鍵審計事項是本期對財務報表進行審計時產生的事項,這些事項已告知或要求傳達給審計委員會,並且:(1)與財務報表相關的賬目或披露以及(2)涉及我們特別具有挑戰性、主觀或複雜的判斷。除了 “持續經營” 部分中描述的事項外,我們還確定沒有其他關鍵審計事項。
自2024年以來,我們一直擔任公司的審計師。
/s/ 戴維森公司有限責任公司 |
|
加拿大温哥華 |
特許專業會計師 |
2024年5月31日
TruHC 製藥有限公司
財務狀況表
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
(單位:歐元)
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||
截至: | ||||||
資產 | ||||||
當前 | ||||||
現金 | € | 13,588 | € | 15,281 | ||
應收金額 | 18,894 | 18,399 | ||||
預付費用和其他流動資產 | 20,347 | 20,347 | ||||
流動資產總額 | 52,829 | 54,027 | ||||
非當前 | ||||||
不動產、廠房和設備 | 94,837 | 104,775 | ||||
經營租賃使用權資產 | 478,399 | 553,936 | ||||
總資產 | € | 626,065 | € | 712,738 | ||
負債 | ||||||
當前 | ||||||
交易和應付金額 | € | 34,711 | € | 27,341 | ||
經營租賃負債的當前部分 | 63,083 | 57,805 | ||||
其他應計負債 | 11,520 | 2,720 | ||||
流動負債總額 | 109,314 | 87,866 | ||||
非當前 | ||||||
債務的非流動部分 | 645,339 | 318,590 | ||||
非當期經營租賃負債 | 447,581 | 510,664 | ||||
負債總額 | 1,202,234 | 917,120 | ||||
股東權益 | ||||||
股本 | 12,500 | 12,500 | ||||
累計赤字 | (588,669) | ) | (216,882) | ) | ||
股東權益總額 | (576,169) | ) | (204,382) | ) | ||
負債和股東權益總額 | € | 626,065 | € | 712,738 |
所附附附註是財務報表的組成部分。
TruHC 製藥有限公司
損失和綜合損失表
截至2023年12月31日和2022年12月31日的期間
(單位:歐元)
截至該年度 2023年12月31日 |
在這段時間內 2022年2月17日至 2022年12月31日 |
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運營費用 | ||||||
專業費用 | € | 7,589 | € | 5,038 | ||
一般和行政 | 210,622 | 113,458 | ||||
差旅費用 | 2,037 | 451 | ||||
運營租賃費用 | 123,105 | 84,783 | ||||
折舊和攤銷 | 14,675 | 9,550 | ||||
營業虧損 | (358,028) | ) | (213,280 | ) | ||
利息支出 | 13,759 | 3,602 | ||||
該期間的淨虧損 | (371,787) | ) | (216,882) | ) | ||
該期間的綜合虧損總額 | € | (371,787) | ) | € | (216,882) | ) |
所附附附註是財務報表的組成部分。
TruHC 製藥有限公司
股東權益表(虧損)
截至2023年12月31日和2022年12月31日的期間
(單位:歐元)
常見 股份 |
常見 股份 |
累積的 赤字 |
股東 公平 (缺陷) |
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# | ||||||||||||
餘額,2022年2月17日 | 25000 | € | 12,500 | € | - | € | 12,500 | |||||
淨虧損 | - | - | (216,882) | ) | (216,882) | ) | ||||||
餘額,2022 年 12 月 31 日 | 25000 | 12,500 | (216,882) | ) | (204,382) | ) | ||||||
淨虧損 | - | - | (371,787) | ) | (371,787) | ) | ||||||
餘額,2023 年 12 月 31 日 | 25000 | € | 12,500 | € | (588,669) | ) | € | (576,169) | ) |
所附附附註是財務報表的組成部分。
TruHC 製藥有限公司
現金流量表
截至2023年12月31日和2022年12月31日的期間
(單位:歐元)
截至該年度 2023年12月31日 |
在這段時間內 2022年2月17日至 2022年12月31日 |
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來自經營活動的現金流: | ||||||
淨虧損 | € | (371,787) | ) | € | (216,882) | ) |
對淨虧損的調整: | ||||||
折舊和攤銷 | 14,675 | 9,550 | ||||
利息支出 | 13,749 | 3,590 | ||||
扣除現金付款後的經營租賃費用 | 17,732 | 14,533 | ||||
非現金營運資金的淨變動: | ||||||
應收金額 | (495) | ) | (18,399) | ) | ||
預付費用和其他資產 | - | (20,347) | ) | |||
交易和應付金額 | 16,170 | 30,061 | ||||
由(用於)經營活動提供的淨現金 | (309,956) | ) | (197,894) | ) | ||
來自融資活動的現金流: | ||||||
發行債務的收益 | 313,000 | 315,000 | ||||
發行股票的收益 | - | 12,500 | ||||
由(用於)融資活動提供的淨現金 | 313,000 | 327,500 | ||||
來自投資活動的現金流: | ||||||
購置設備 | (4,737) | ) | (114,325) | ) | ||
由(用於)投資活動提供的淨現金 | (4,737) | ) | (114,325) | ) | ||
期間現金變動 | (1,693) | ) | 15,281 | |||
期初現金 | 15,281 | - | ||||
期末現金 | € | 13,588 | € | 15,281 | ||
非現金投資和融資活動的補充披露 | ||||||
增加使用權資產的經營租賃 | € | - | € | 604,294 |
所附附附註是財務報表的組成部分。
TruHC Pharma GmbH 財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的期間 (以歐元計,股票金額除外) |
1。操作的性質
TruHC Pharma GmbH(“公司” 或 “TruHC”)於2022年2月17日根據德國法律註冊成立。該公司從事醫用大麻的進口、分銷和製造,並經營一家生產設施。該公司在德國的註冊辦事處和主要營業地點位於德國漢堡波彭比特勒博根68 22399號。截至2023年12月31日,公司所有已發行和流通的股票均歸TruHC Holding GmbH(“TruHC Holding”)所有。
這些財務報表是在持續經營的基礎上編制的,這意味着公司將在可預見的將來繼續運營,並將能夠在正常運營過程中變現資產和清償負債。
2。演示基礎
這些財務報表以歐元列報,並根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)編制。公司已確定歐元是功能貨幣和報告貨幣,因為我們的大部分業務都以歐元進行,財務業績由管理層內部以歐元編制和審查。
繼續關注
隨附的財務報表是在假設公司將繼續經營的情況下編制的。持續經營的列報基礎假設公司將在這些財務報表發佈之日起至少持續一年,並將能夠在正常業務過程中變現其資產並清償負債和承諾。
根據ASC主題205-40 “披露實體持續經營能力的不確定性” 的要求,管理層必須評估總體上是否存在一些條件或事件,使人們嚴重懷疑公司自財務報表發佈之日起至少一年的持續經營能力。該評估沒有考慮到截至財務報表發佈之日尚未全面實施或不在公司控制範圍內的管理層計劃的潛在緩解作用。當存在重大疑問時,管理層將評估其計劃的緩解效果是否足以緩解人們對公司持續經營能力的重大懷疑。但是,只有在以下兩個條件下才考慮管理層計劃的緩解作用:(1) 這些計劃很可能在財務報表發佈之日後的一年內得到有效實施;(2) 這些計劃實施後很可能會緩解相關條件或事件,這些條件或事件使人們對該實體能否在財務報表發佈之日後的一年內繼續作為持續經營企業產生重大懷疑。
截至2023年12月31日,該公司的現金為13,588歐元,截至2023年12月31日的年度淨虧損為371,787歐元,截至2023年12月31日的累計赤字為588,669歐元。當前的經濟和市場狀況給公司的增長計劃帶來了壓力。公司繼續經營的能力取決於其獲得額外資本的能力。該公司認為,其目前的現金水平不足以繼續投資增長,同時履行到期義務。這些條件使人們對公司自這些財務報表發佈之日起至少一年的持續經營能力產生了嚴重懷疑。為了緩解這些狀況,管理層目前正在評估各種成本削減和其他替代方案,並可能尋求通過發行股權、債務證券、與戰略合作伙伴的安排或通過從金融機構獲得信貸以及可能的資產處置或其他方式籌集更多資金。公司在這些替代方案下可能籌集的實際金額將取決於市場狀況和其他因素。在尋求額外的融資來源時,無法保證公司會以優惠條件或根本不提供此類融資。公司在債務和股權資本市場獲得額外融資的能力受多個因素的影響,包括但不限於市場和經濟狀況、公司的業績以及投資者對其及其行業的情緒。這些財務報表不包括在公司無法繼續經營的情況下可能需要對資產回收和分類或負債金額和分類進行的任何調整。
TruHC Pharma GmbH 財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的期間 (以歐元計,股票金額除外) |
測量基礎
財務報表是按歷史成本編制的。歷史成本通常基於換取商品和服務的對價的公允價值。
公允價值的定義是,在計量之日,在市場參與者之間的有序交易中,出售資產或為轉移負債而支付的價格。應收款項、預付賬款和其他流動資產、貿易和應付金額、應計負債和租賃負債的流動部分的賬面價值由於到期時間短,其賬面價值接近其公允價值。
除非另有説明,財務報表以歐元(“歐元”)列報。
估計數的使用
根據美國公認會計原則編制財務報表要求管理層做出估算和假設,以影響報告期內報告的資產和負債金額以及報告的支出金額。實際結果可能與這些估計有所不同。
03。重要的會計政策
公司使用的重要會計政策如下:
現金
財務狀況表中的現金包括手頭現金。
金融資產
初始識別和測量
公司根據公司的商業模式和現金流的合同條款,在首次確認時將其金融資產彙總為幾類。
沒有或曾經選擇按公允價值計入損益(“FVPL”)的金融資產,也沒有選擇在虧損和綜合虧損表中確認公允價值變動的金融資產。
後續計量——按攤銷成本計算的金融資產
首次確認後,以攤銷成本計量的金融資產隨後在每個報告期結束時使用實際利率(“EIR”)方法按攤銷成本進行計量。攤銷成本是通過考慮收購時的任何折扣或溢價以及作為EIR組成部分的任何費用或成本來計算的。在這些財務報表中,現金、應收款項歸入這一類。
取消識別
當對資產現金流的合同權利到期時,或者公司不再保留幾乎所有權的所有風險和回報時,該金融資產將被取消承認。
金融資產減值
隨後歸類為攤銷成本的金融資產將根據預期的信貸損失(“ECL”)進行減值。公司的減值金融資產是現金和應收款項。
應收款項最初按公允價值確認,隨後按攤銷成本減去任何減值準備金進行計量。減值準備金是使用ECL減值模型估算的,該模型規定了任何預期的未來信貸損失,無論在報告日是否發生虧損事件。對預期信貸損失的估算考慮了公司的客户收款記錄、平均信貸期內收款率的惡化以及影響違約風險的未來經濟狀況的可觀變化和預測。公司利用準備金矩陣來估算應收賬款的生命週期ECL,並根據客户特定數據輔以特定補貼。在虧損和綜合虧損表中,補貼的變動被確認為壞賬支出。當公司確定無法追回所欠金額時,該金額被視為無法收回,金融資產將被註銷。
TruHC Pharma GmbH 財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的期間 (以歐元計,股票金額除外) |
不動產、廠房和設備
不動產、廠房和設備按成本減去累計折舊和減值損失(如果有)進行計量。折舊是根據資產的估計使用壽命進行直線折舊,管理層已確定該使用壽命如下:
機械和辦公設備 | 5-10 年 |
使用權資產 | 使用壽命和剩餘租賃期限中較短者 |
公司在每個財政年度結束時評估資產的剩餘價值、使用壽命和折舊方法,並酌情進行調整。在建造過程中,不動產、廠房和設備不得折舊。公司將使資產達到預期用途所需的所有成本資本化。當資產可供使用時,折舊開始。折舊費用記入虧損和綜合虧損報表的折舊和攤銷中。
處置財產、廠房和設備的損益是通過將處置收益與不動產、廠房和設備的賬面金額進行比較來確定的,並在相關年度的損失和綜合虧損表中確認。
長期資產的減值
每當事件或情況變化表明資產的賬面價值可能無法收回時,公司就會對包括財產和設備資產在內的長期資產進行減值審查。當預計未貼現現金流總額小於該資產組的賬面價值時,即確認減值損失。待確認的減值損失的計量基於資產組公允價值和賬面金額之間的差額。
金融負債
初始識別和測量
金融負債按攤銷成本計量,除非要求像持有的交易工具或衍生工具一樣以FVPL計量,或者公司選擇以FVPL衡量金融負債。公司的金融負債包括貿易和其他應付賬款、應計負債和長期債務,這些負債以攤銷成本計量。所有金融負債最初均按公允價值確認。
後續計量——按攤銷成本計算的金融負債
首次確認後,以攤銷成本計量的金融負債隨後在每個報告期結束時使用EIR方法按攤銷成本進行計量。攤銷成本是通過考慮收購時的任何折扣或溢價以及作為EIR組成部分的任何費用或成本來計算的。
TruHC Pharma GmbH 財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的期間 (以歐元計,股票金額除外) |
取消識別
當債務清償、取消或到期時,財務負債被取消確認,同時在虧損和綜合損失表中的其他收入或支出中確認了任何相關損益。
規定
在以下情況下確認準備金:(a) 公司由於過去的事件而負有當前債務(法律或推定債務),以及(b)清償債務可能需要體現經濟利益的資源外流,並且可以對債務金額做出可靠的估計。如果公司希望償還準備金,例如根據保險合同,則補償被視為一項單獨的資產,但僅在可能的時候才會得到補償。公司支出與此類事項相關的法律費用。
與任何準備金有關的費用在扣除任何報銷後的損失和綜合損失報表中列報。如果貨幣時間價值的影響很大,則使用當前的税前税率對準備金進行貼現,該税率酌情反映負債的特定風險。在使用貼現的情況下,由於時間的推移而增加的準備金在虧損和綜合損失報表中被確認為財務成本。
股本
已發行的普通股按面值記作權益。直接歸因於普通股發行的增量成本被確認為扣除任何税收影響後的權益扣除額。收到對價後,普通股被視為已發行。
租賃
在合同開始時,公司會評估合同是否是或包含租約。如果合同傳達了在一段時間內控制已確定資產的使用以換取對價的權利,則該合同即為或包含租約。公司在租賃開始之日承認使用權資產和租賃負債。使用權資產最初按成本計量,成本包括根據開始日當天或之前支付的任何租賃付款進行調整的租賃負債的初始金額,加上產生的任何初始直接成本,以及拆除和移除標的資產的估計成本減去獲得的任何租賃激勵措施。租賃負債最初以在開始之日未支付的租賃付款的現值來衡量,然後使用租賃中隱含的利率進行貼現,如果該利率無法輕易確定,則使用公司的估計增量借款利率進行折扣。
租約開始之日的租賃期限是根據公司有權使用標的資產的不可取消期限、如果公司合理確定會行使該期權而延長租約期權所涵蓋的任何期限、如果公司合理確定不行使該期權則終止租約的期限以及延長(或不終止)行使該期權的期限所涵蓋的期限來確定期權由出租人控制。在評估其租賃合同中的期權是否可以合理確定行使時,公司會考慮多個因素,例如期權行使前的期限、租賃資產在初始租賃期結束時的預期價值、租賃對公司運營的重要性、談判新租約的成本、任何合同或經濟處罰以及租賃權改善的經濟價值。
對於融資租賃,從開始之日起至使用權資產使用壽命結束或租賃期結束,以較早者為準,使用權資產按直線攤銷,利息支出使用實際利息法在租賃負債中確認。對於經營租賃,租賃費用在租賃期內以直線方式確認,並在運營報表和綜合收益報表中列報。租賃負債隨後使用實際利率法按攤銷成本計量。
TruHC Pharma GmbH 財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的期間 (以歐元計,股票金額除外) |
使用權資產根據減值損失(如果有)進行調整。使用權資產的估計使用壽命和可收回金額在與不動產、廠房和設備相同的基礎上確定。
公司選擇不承認短期租賃(租期不超過12個月)和標的資產價值較低的租賃的使用權資產和租賃負債。公司將與這些租賃相關的租賃付款視為租賃期內的直線支出。該公司已選擇不將房地產租賃的非租賃部分與租賃部分分開。
所得税
所得税支出包括當期税和遞延税。當期所得税和遞延所得税在虧損表和綜合虧損表中確認,或直接在權益或其他綜合虧損中確認的項目。
當期税是當年應納税收入或虧損的預期應納税額或應收税款,使用報告日頒佈的税率以及對前幾年應納税額的任何調整。
遞延税是針對用於財務報告目的的資產和負債賬面金額與用於納税目的的金額之間的臨時差異而確認的。遞延税是根據在報告日之前頒佈或實質性頒佈的法律,預計在暫時差異逆轉時將適用於臨時差異的税率來衡量。如果有法律上可強制執行的抵消流動税收負債和資產的權利,並且遞延所得税資產和負債與同一税務機關對同一應納税實體或不同的税務實體徵收的所得税有關,但它們打算按淨額結算流動納税負債和資產,或者其税收資產和負債將同時變現,則可以抵消。
遞延所得税資產是針對未使用的税收損失、税收抵免和可扣除的臨時差額進行確認,前提是未來的應納税利潤有可能可用於使用。管理層認為,當部分或全部遞延所得税資產很可能無法變現時,遞延所得税資產就會被估值補貼減少。
未實現的税收優惠可能與相關税務機關尚未審查的時期有關。未實現的税收優惠確認或衡量的變化反映在變更發生的時期內。
所得税的利息和罰款在經營報表中不作為所得税的組成部分確認為利息支出的組成部分。
承付款和意外開支
意外開支是過去事件可能產生的責任,就其性質而言,只有在未來發生或未能發生的一起或多起不完全由我們控制的事件時,才能予以解決。對此類突發事件的評估必然涉及對未來事件的結果作出重大判斷和估計。管理層評估與針對公司的法律訴訟、税收或其他監管行動相關的意外損失,以及可能導致此類訴訟的未申索索賠。本公司、其法律顧問和其他標的顧問在確定應確認的準備金金額(如果有)或評估對資產賬面價值的影響時,會評估任何法律訴訟或未申明的索賠或訴訟的預期利弊,以及尋求或預期尋求的救濟的性質和金額的預期優點。公司確認意外開支和準備金方面的法律費用。
TruHC Pharma GmbH 財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的期間 (以歐元計,股票金額除外) |
採用會計準則和修正案
2016年6月,美國財務會計準則委員會(“FASB”)發佈了ASU 2016-13年度《金融工具——信用損失(主題326):金融工具信用損失的衡量》。亞利桑那州立大學2016-13年度要求根據歷史經驗、當前狀況以及合理和可支持的預測來衡量在報告日持有的金融資產的當前預期信用損失。亞利桑那州立大學2016-13年度的通過將要求各實體使用前瞻性信息來更好地制定其信用損失估算。本更新對公司自2022年12月15日之後的財政年度生效。允許提前收養。該公司採用了自成立之日起生效的亞利桑那州立大學2016-13年度,因此對公司的財務報表沒有影響。
2019年12月,財務會計準則委員會發布了ASU 2019-12年度所得税(主題740)——簡化所得税會計,旨在簡化與所得税會計相關的各個方面。亞利桑那州立大學2019-12年度刪除了主題740中一般原則的某些例外情況,並修訂了現有指南,以提高應用的一致性。亞利桑那州立大學2019-12年度將從2022年1月1日起對公司生效。該公司提前採用了ASU 2019-12年度,自成立之日起生效,因此對公司的財務報表沒有影響。
會計聲明尚未通過
某些新標準、修正案和解釋以及對現有標準的改進已由財務會計準則委員會和美國證券交易委員會發布,但尚未生效,也沒有儘早被公司採用。管理層預計,除非另有説明,所有相關聲明都將在申請之後的第一個報告期內通過。有關可能影響公司財務報表的新準則、修訂和解釋以及對現有準則的改進的詳細信息如下:
2023年12月,財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學2023-09《所得税(主題740):所得税披露的改進》,提高了與所得税税率對賬和已繳所得税相關的披露的透明度。修正案在2025年12月15日之後的財政年度對公司生效。允許提前採用尚未發佈或尚未可供發行的年度財務報表。該公司目前正在評估該指導方針及其對財務報表的影響。
某些其他新準則和解釋已經發布,但預計不會對公司的財務報表產生重大影響。
4。關鍵判斷和估計不確定性
公司財務報表的編制要求管理層做出判斷、估計和假設,這些判斷、估計和假設會影響政策的適用以及所報告的資產、負債和支出金額。根據經驗和新信息,這些估計和判斷可能會發生變化,這可能導致需要對影響未來時期的資產或負債賬面金額進行實質性調整的結果。實際結果可能與這些估計值有所不同。對估計數和基本假設不斷進行審查。對會計估算的修訂是預期確認的。
TruHC Pharma GmbH 財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的期間 (以歐元計,股票金額除外) |
流動性和持續經營注意事項
隨附的財務報表是在假設公司將繼續經營的情況下編制的。管理層必須評估公司在每個報告期內繼續作為持續經營企業的能力。這種評估涉及使用內部預算以及對支出和現金流量的估計,這需要管理層做出大量的判斷。
租賃
管理層必須運用判斷力來確定貼現率以及是否在租期中包括續訂選項。貼現率的確定考慮了貸款的增量借款利率,該貸款由承租人的總抵押品抵押或擔保,期限與租賃期相似,金額類似於租賃付款,發生在類似的經濟環境中。在這種情況下,管理層每年使用期限和經濟評級相似的歐洲公司債務工具。在確定租賃期限時,管理層評估了公司的許可證與租賃設施掛鈎的事實,因此,公司有理由肯定會行使續訂選擇權。
壽命有限的長壽命資產的估計使用壽命和折舊
壽命有限的無形資產的攤銷取決於對使用壽命的估計以及該資產何時可供使用。這些是通過判斷來確定的,取決於考慮經濟和市場狀況、使用頻率和預期法律變化等因素的估計。
確定資產組以進行減值測試
管理層必須使用判斷來確定資產組別,以確定對長期資產進行減值測試的水平。管理層會考慮運營的性質和跟蹤公司每個業務部門內部資產績效的能力,以確定適當的資產聚合和配置水平,以及各部門內標的資產的重要性。
長期資產的減值
資產組受兩步減值測試模型的約束。在步驟1(可收回性測試)下,將資產組未貼現的預期未來現金流與該資產組的賬面金額進行比較。第一步所涉及的估計與可收回金額的假設類似,包括但不限於現金流增長率和貼現率。在制定這些假設時,需要管理層做出重要的判斷,這些假設包括內部預算和預期,以及對公司外部溝通和對公司及其行業未來增長的市場估計。如果賬面金額超過未貼現的預計未來現金流,則公司必須進行第二步公允價值測試,所選模型和估計值與上述模型相似。
遞延所得税資產的所得税和估值補貼
在評估實現已確認的所得税資產的可能性時,管理層對未來應納税所得額的預期、適用的税收籌劃機會、扭轉現有臨時差異的預期時機以及相關税務機關審查後維持所得税立場的可能性進行了估計。在進行評估時,管理層更加重視可以客觀核實的正面和負面證據。未來應納税所得額的估算基於預測的運營現金流以及每個司法管轄區現行税法的適用情況。公司認為,在公司控制範圍內、可行且管理層實施能力範圍內的相關税收籌劃機會。考慮到所有可用證據,根據所審查的相關税務狀況的個人事實和情況,適用的税務機關的審查得到支持。如果適用的税收法律法規不明確或有持續的不同解釋,則這些估算值可能會發生變化,從而對扣除估值補貼後的所得税資產的確認金額產生重大影響。此外,未來税法的變化可能會限制公司實現遞延所得税資產的税收優惠。公司在每個報告期重新評估未確認的所得税資產。
TruHC Pharma GmbH 財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的期間 (以歐元計,股票金額除外) |
公司在確定其外國子公司(加拿大以外)的收益是否將無限期地再投資於這些子公司且收益不會匯回國外時會作出判斷。在進行評估時,公司會考慮其歷史慣例和對此類子公司的預期計劃。
公司在確定其税收狀況是否不確定的時必須做出判斷。管理層分析了公司的税收狀況,得出的結論是,截至2023年12月31日和2022年12月31日,沒有不確定的税收狀況。
5。應收款額
公司的應收賬款按攤銷成本入賬。截至2023年12月31日和2022年12月31日的應收金額餘額包括從各個司法管轄區可從增值税(“增值税”)中收回的金額以及其他應收賬款。
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||
應收增值税 | € | 14,551 | € | 6,761 | ||
其他應收賬款 | 4,343 | 11,638 | ||||
總計 | € | 18,894 | € | 18,399 |
該公司在2023年(2022年-零歐元)期間沒有記錄應收賬款的註銷。
6。財產、廠房和設備
不動產、廠房和設備包括以下內容:
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||
機械和辦公設備 | € | 119,062 | € | 114,325 | ||
減去:累計折舊 | 24,225 | 9,550 | ||||
財產、廠房和設備,淨額 | € | 94,837 | € | 104,775 |
截至2023年12月31日止年度的折舊費用為14,675歐元(2022年-9,550歐元),並計入虧損和綜合虧損表中的折舊和攤銷。
截至2023年12月31日和2022年12月31日,公司的財產、廠房和設備對作為負債擔保的所有權或質押沒有重大限制,沒有重大未來購買承諾,在截至2023年12月31日和2022年12月31日的期間沒有重大出售。
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7。債務
2022年2月,公司與TruHC Holding簽訂了第一筆貸款協議,後者根據公司要求的個人分期付款(“第一筆貸款”)分期向公司提供了25萬歐元的有息貸款。第一筆貸款的年利率為2.0%。第一筆貸款將在2026年12月31日之前償還。公司有權提前還款。截至2023年12月31日,第一筆貸款下的25萬歐元(2022年12月31日-25萬歐元)尚未償還。
2022年2月,公司與TruHC Holding簽訂了第二份貸款協議,後者根據公司要求的個人分期付款(“第二筆貸款”)分期向公司提供45萬歐元的有息貸款。第二筆貸款的年利率為4.0%。第二筆貸款將在2026年12月31日之前償還。公司有權提前還款。截至2023年12月31日,第二筆貸款項下的未償還額為37.8萬歐元(2022年12月31日——65,000歐元)。
截至2023年12月31日,第一筆貸款和第二筆貸款的應計利息總額為17,339歐元(2022年12月31日為13,590歐元)。
2024年4月,TruHC Holding免除了第一筆貸款和第二筆貸款,包括所有應計利息。
8。租賃
該公司的租賃包括德國的行政房地產租賃。管理層已確定該公司的租約為截至2023年12月31日的經營租約。有關公司租賃的信息如下:
年終了 2023年12月31日 |
在這段時間內 2022年2月17日至 2022年12月31日 |
|||||
租賃費用的組成部分 | ||||||
運營租賃費用 | € | 123,105 | € | 84,783 | ||
租賃費用總額 | € | 123,105 | € | 84,783 | ||
其他信息 | ||||||
來自經營租賃的運營現金流 | € | 105,373 | € | 70,249 | ||
為換取新的經營租賃負債而獲得的ROU資產 | € | - | € | 604,294 | ||
經營租賃的加權平均剩餘租賃期限(以年為單位) | 6.33 | 7.33 | ||||
經營租賃的加權平均折扣率 | 8.77% | 8.77% |
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截至2023年12月31日,經營租賃負債的到期日如下:
經營租賃 | |||
2024 | € | 105,373 | |
2025 | 105,373 | ||
2026 | 105,373 | ||
2027 | 105,373 | ||
2028 | 105,373 | ||
此後 | 140,497 | ||
未來租賃付款總額 | 667,362 | ||
減去:估算利息 | (156,698) | ) | |
租賃負債總額 | 510,664 | ||
減去:當期租賃負債 | (63,083) | ) | |
非流動租賃負債總額 | € | 447,581 |
該公司的經營租約將於2025年4月30日到期。該租約包括在當前租賃期結束時將整個空間的租賃期限延長5年的選項。2023年12月31日,續訂期權包含在記錄的相關經營使用權資產中,因為管理層有合理的確定性可以續訂。
9。關聯方披露
關聯方交易
TruHC Holding 的長期債務
2022年2月,公司與TruHC Holding簽訂了第一筆貸款協議,後者根據公司要求的個人分期付款(“第一筆貸款”)分期向公司提供了25萬歐元的有息貸款。第一筆貸款的年利率為2.0%。第一筆貸款將在2026年12月31日之前償還。公司有權提前還款。截至2023年12月31日,第一筆貸款下的25萬歐元(2022年12月31日-25萬歐元)尚未償還。
2022年2月,公司與TruHC Holding簽訂了第二份貸款協議,後者根據公司要求的個人分期付款(“第二筆貸款”)分期向公司提供45萬歐元的有息貸款。第二筆貸款的年利率為4.0%。第二筆貸款將在2026年12月31日之前償還。公司有權提前還款。截至2023年12月31日,第二筆貸款項下的未償還額為37.8萬歐元(2022年12月31日——65,000歐元)。
截至2023年12月31日,第一筆貸款和第二筆貸款的應計利息總額為17,339歐元(2022年12月31日為13,590歐元)。
10。承諾和突發事件
截至2023年12月31日和2022年12月31日,公司沒有承諾或意外開支。
11。所得税
截至2023年12月31日和2022年12月31日,公司遞延所得税資產和負債的組成部分如下:
TruHC Pharma GmbH 財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的期間 (以歐元計,股票金額除外) |
2023 | 2022 | |||||
財產和設備 | € | 8000 | € | 3,000 | ||
ROU 資產 | (154,000) | ) | (179,000) | ) | ||
租賃責任 | 165,000 | 183,000 | ||||
未來一段時期可用的非資本損失 | 174,000 | 64,000 | ||||
193,000 | 71,000 | |||||
未確認的遞延所得税資產 | (193,000) | ) | (71,000 | ) | ||
遞延所得税淨資產總額 | - | - | ||||
遞延所得税淨資產 | € | - | € | - |
遞延税是由於所得税價值與資產和負債賬面價值之間的差異而產生的暫時性差異的結果。公司的遞延所得税資產估值補貼主要是由於未來實現不同司法管轄區業務的税收損失結轉所得税收優惠的不確定性造成的。目前的證據表明,公司不會在結轉期內實現足夠的相應性質的應納税所得額,以使公司能夠實現遞延所得税優惠。如果公司制定並實施税收籌劃策略,以收回這些遞延所得税資產或在未來在這些司法管轄區產生足夠的適當收入,則可能導致這些估值補貼和所得税支出的逆轉。
總額為538,000歐元的未使用虧損結轉沒有到期日。法人實體的遞延所得税資產尚未得到確認,因為公司不太可能將未來的應納税利潤用於抵押福利。税收屬性有待税務機關審查並可能進行調整。截至2023年12月31日,仍需接受公司主要税務管轄區審查的納税年度如下:2022年至2023年。
由於截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的所得税狀況不確定,該公司沒有未確認的所得税優惠。
12。金融工具和風險管理
環保
公司的增長和發展活動受有關環境保護的法律法規的約束。這些法律和法規在不斷變化,通常變得更加嚴格。該公司認為,其運營在很大程度上符合所有適用的法律和法規。為了遵守此類法律和法規,該公司已經並將預計在將來還會進行支出。
公允價值
截至2023年12月31日和2022年12月31日,按攤銷成本計量的公司金融工具包括現金、貿易和應付金額、應計負債和債務。財務狀況表中反映的金額近似於所有金融工具的短期到期日的公允價值,但截至2023年12月31日的公允價值為504,264歐元(2022年12月31日為228,704歐元)的債務除外。
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風險管理概述
該公司因使用金融工具而面臨信貸、流動性和市場風險。本説明提供了有關公司每種風險的風險敞口、公司的目標、政策以及衡量和管理風險的流程的信息。
信用風險
信用風險是指金融工具的交易對手未能履行其合同義務時公司遭受財務損失的風險,主要來自公司的應收賬款以及在銀行和其他金融中介機構持有的現金。
現金的賬面金額,代表財務狀況表中列報的最大信用敞口。
截至2023年12月31日,公司持有13,588歐元的現金(2022年-15,281歐元)。根據資金的可用性以及金融中介機構的監管和經濟環境,該公司評估稱,自首次確認以來,信用風險沒有顯著增加。因此,該期間確認的損失備抵額僅限於十二個月的預期信貸損失。根據歷史信息,並根據前瞻性預期進行調整,截至2023年12月31日和2022年12月31日,公司尚未評估這些現金餘額的虧損補貼。
市場風險
市場風險是指大宗商品價格、外匯匯率和利率等市場條件的變化將影響公司淨收入或金融工具價值的風險。市場風險管理的目標是在可接受的範圍內管理和控制市場風險敞口,同時最大限度地提高公司的回報。
管理層認為,公司不受重大大宗商品或利率風險的影響。
流動性風險
流動性風險是公司在履行與其金融負債相關的義務時遇到困難的風險。公司的金融負債包括貿易和應付金額、應計負債和財務狀況表中列報的債務。該公司擁有財務狀況表中列報的現金。如果需要額外的流動性,公司沒有可用的信貸額度或貸款額度可供借款。公司的政策是審查流動性資源,並確保有足夠的資金來履行到期的財務義務。此外,公司的管理層有責任確保資金的存在並隨時可用,以支持出現的商機。
貿易和應付金額以及應計負債包括應付給貿易供應商的行政和專業支出發票。公司在正常付款期內處理髮票。貿易應付賬款的合同到期日少於90天。一些材料供應商要求公司在向公司提供此類商品之前全額預付款。公司對與公司繼續作為持續經營企業的假設相關的不確定性的評估,請參閲附註9和附註2中的未來租賃承諾表。
13。股本
已授權並已簽發
公司有權發行無限數量的普通股,沒有面值。
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公司成立後,向TruHC Holding GmbH發行了25,000股股票,面值為每股1.00歐元。截至2023年12月31日,扣除股本餘額後,仍有12,500歐元(2022年12月31日-12,500歐元)的應收賬款。
14。後續事件
2024年4月16日,Flora Growth Corp.(“Flora”)與TruHC Holding GmbH(“賣方”)簽訂了股票購買協議(“購買協議”),根據該協議,Flora將收購該公司的所有已發行和流通股份。購買價格將由Flora在兩次結算中支付並支付。首次收盤時,Flora向賣方發行了2,135,199股普通股,相當於Flora在簽署購買協議前已發行和流通普通股的19.99%。在第二次收盤時(“第二次收盤”),Flora將在下一次特別或年度股東大會上根據納斯達克股票市場的規則獲得股東批准後,向賣方發行635,363股普通股。
根據收購協議,Flora必須採取一切必要措施,盡最大商業努力,在合理可行的情況下儘快召開股東大會,以批准第二次收盤並向公司股東建議批准第二次收盤。購買協議包含此類性質交易的其他慣用條款、陳述、擔保、承諾和成交條件。
2024年4月22日,2,135,199股Flora股票的首次交易已經完成。
2024年4月,第一筆貸款和第二筆貸款均被免除。