2022年10月31日

經由EDGAR

美國證券交易委員會

公司融資部

技術部

東北大街100號

華盛頓，特區20549

尊敬的吳女士：

我們代表Vocodia Holdings公司（以下簡稱“公司”）向美國證券交易委員會（SEC）工作人員（以下簡稱“工作人員”）回覆2022年10月28日信函中的評論（並進一步參考2022年10月31日的電話交談）。適用的地方，我們在此引用了與之同時提交的Form S-1的修改版保密草案註冊聲明書（“S-1/A”）。為了方便起見，工作人員評論的文本以粗體表示，並在每種情況下跟隨公司的回覆。

請確保您獨立遵守美國聯邦證券法和證券交易委員會及PCAOB的適用法規。

請注意，公司在S-1/A中提供了一份修訂後的來自獨立註冊會計師事務所的審計函。因此，我們相信我們已經足夠解決了這個問題。

此外，請修改遞交文件，以描述合併實體將如何在認購關閉時成為一個合併實體；並且實體將如何作為受控一方實體重組進行會計處理。請考慮是否需要提供合併實體的基於假想情況的資料。

2022年8月1日，公司與其聯合創始人Jimmy Sposato簽訂了一份《貢獻協議》（以下簡稱“貢獻協議”）。根據貢獻協議，Sposato先生以10.00美元的價格將Click Fish Media的全部股權轉讓給了公司。Sposato先生是公司的一名職員和董事，在此之前曾是Click Fish Media的唯一股東。公司目前擁有Click Fish Media的100%股權，這一事實也在Form S-1/A中披露。因此，Click Fish Media是一個沒有運營的完全子公司，除了可能持有與公司業務相關的某些知識產權外。

因此，公司不打算在S-1/A中提供合併實體的基於假想情況的財務資料。但是，在S-1/A的後續修訂中，公司計劃包括（如有必要）一組修訂後的財務報表，用“合併”而不是“組合”實體予以標示，並在修訂後的財務報表中附有説明。請注意，儘管將審核後的合併財務報表更改為合併財務報表，公司不希望2020年和2021年的實際財務結果發生任何實質性變化。因此，如果需要，我們計劃在以後的日期提交任何此類重新發行的財務報表。請注意，公司及其審計師正在進一步審查此問題，並將評估工作人員上述評論是否需要進行任何其他更改，無論是針對財務報表還是針對S-1/A的更改。

我們相信以上回復已經響應了您的評論，因此，請工作人員進行正常的全面審核S-1/A，並就文件的任何其他實質性評論通知我們。如果您有任何問題或希望討論公司遞交的任何方面，請聯繫我們的下述人員：(646) 661-5429 (Jesse Blue)（我們的辦公室）。（Anthony Patel）