美國鋰業公司
合併財務報表
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
美國鋰業公司
目錄表
頁面 | |
管理層對財務報告的責任 | 3 |
獨立審計師報告 | 4 |
合併財務報表 | |
*合併財務狀況表 | 5 |
*合併損失表和全面損失表 | 6 |
綜合現金流量表 | 7 |
*股東權益變動綜合報表 | 8 |
合併財務報表附註 | 9 |
管理層對財務報告的責任
美國鋰公司的綜合財務報表是由公司管理層編制的,並由公司管理層負責。綜合財務報表是管理層根據國際會計準則理事會發布的《國際財務報告準則》,以持續經營為基礎編制的。管理層確認有責任編制及呈列經審核的年度綜合財務報表,包括負責作出重大會計判斷及估計,以及選擇適合本公司情況的會計原則及方法。
管理層負責建立和維護對財務報告的充分內部控制。在包括首席執行官和首席財務官在內的管理層的監督和參與下,我們根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中規定的內部控制框架,對我們的財務報告內部控制的有效性進行了評估。根據我們的評估,我們的管理層得出結論,我們對財務報告的內部控制自2024年2月29日起有效。
董事會負責確保管理層履行其財務報告責任。董事會主要通過其審計委員會履行這一職責。
審計委員會由董事會任命,所有成員均為獨立董事。審計委員會審閲經審核的年度綜合財務報表、外聘核數師報告、審核審計服務的費用及開支,以及考慮聘用或重新委任外聘核數師。審計委員會在批准向公眾發佈的綜合財務報表時,向董事會報告審計結果,供其考慮。
“西蒙·克拉克” | “菲利普·吉布斯” | |
西蒙·克拉克 | 菲利普·吉布斯 | |
首席執行官 | 首席財務官 |
獨立註冊會計師事務所報告
致美國鋰業公司的股東和董事。
對合並財務報表的幾點看法
我們審計了隨附的美國鋰業公司合併財務狀況表。(“公司”)截至2024年2月29日和2023年2月28日的相關合並虧損表和全面虧損表、股東權益變動表和現金流量表,截至2024年2月29日和2023年2月28日,以及相關附註(統稱為“財務報表”)。我們認為,財務報表在所有重大方面公允地反映了公司截至2024年2月29日和2023年2月28日的財務狀況,以及截至2024年2月29日和2023年2月28日的經營結果和現金流量,符合國際會計準則委員會發布的IFRS會計準則。
意見基礎
這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對這些財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計,以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於錯誤還是舞弊。本公司並無被要求對其財務報告的內部控制進行審計,我們也沒有受聘進行審計。作為我們審計的一部分,我們被要求瞭解財務報告的內部控制,但不是為了對實體的財務報告內部控制的有效性發表意見。因此,我們不表達這樣的意見。
我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序,無論是由於錯誤還是欺詐,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評價財務報表的整體列報。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
我們自2023年以來一直擔任公司的審計師。/s/Davidson&Company LLP
加拿大温哥華 | 特許專業會計師 |
2024年5月27日 |
美國鋰業公司
合併財務狀況表
(以加元表示)
2月29日, | 2月28日, | ||||||
備註 | 2024 | 2023年(重述 | |||||
注3) | |||||||
$ | $ | ||||||
資產 | |||||||
流動資產 | |||||||
現金和現金等價物 | 4 | 11,889,416 | 11,985,766 | ||||
擔保投資憑證 | - | 28,636,414 | |||||
短期投資 | 5 | 4,451,480 | - | ||||
應收賬款 | 616,042 | 400,804 | |||||
預付費用和押金 | 2,482,159 | 2,109,932 | |||||
19,439,097 | 43,132,916 | ||||||
非流動資產 | |||||||
存款 | - | 34,023 | |||||
投資Surge Battery Metals Inc. | 6 | 1,828,201 | - | ||||
復墾礦藏 | 7 | 593,009 | 594,713 | ||||
財產和設備 | 8 | 1,174,268 | 51,885 | ||||
使用權資產 | 9 | 100,835 | 208,828 | ||||
勘探和評估資產 | 10 | 150,459,421 | 150,257,776 | ||||
154,155,734 | 151,147,225 | ||||||
總資產 | 173,594,831 | 194,280,141 | |||||
負債 | |||||||
流動負債 | |||||||
應付賬款和應計負債 | 12 | 2,174,324 | 1,663,785 | ||||
遞延收入 | 6 | 60,000 | - | ||||
短期遞延收益的本期部分 投資 | 5 | 842,286 | - | ||||
租賃負債的流動部分 | 9 | 39,013 | 74,981 | ||||
3,115,623 | 1,738,766 | ||||||
非流動負債 | |||||||
短期投資的遞延收益 | 5 | 1,052,857 | - | ||||
租賃負債 | 9 | 77,906 | 151,308 | ||||
1,130,763 | 151,308 | ||||||
總負債 | 4,246,386 | 1,890,074 | |||||
權益 | |||||||
股本 | 11 | 273,823,462 | 261,911,478 | ||||
股權儲備 | 11 | 54,145,037 | 49,215,413 | ||||
赤字 | (159,171,337 | ) | (119,267,247 | ) | |||
累計其他綜合收益 | 551,283 | 530,423 | |||||
169,348,445 | 192,390,067 | ||||||
負債和權益總額 | 173,594,831 | 194,280,141 |
經營性質及持續經營(附註1)
2024年5月27日代表董事會批准: | |
/s/克勞迪婭·託恩奎斯特 | /s/GA (Ben)賓寧格 |
克勞迪婭·託恩奎斯特,總監 | G.A. (Ben)賓寧格,總監 |
美國鋰業公司
合併損失表和全面損失表
(以加元表示)
截至的年度 | |||||||
備註 | 2024年2月29日 | 2023年2月28日 | |||||
$ | $ | ||||||
運營費用 | |||||||
會議和貿易展 | 410,626 | 353,940 | |||||
諮詢和就業成本 | 781,907 | 863,675 | |||||
折舊 | 8, 9 | 297,170 | 92,066 | ||||
勘探和評價支出 | 12 | 14,399,429 | 15,595,475 | ||||
匯兑損失 | 230,756 | 395,728 | |||||
一般和行政 | 540,723 | 319,289 | |||||
保險 | 1,534,668 | 369,261 | |||||
利息-租賃義務 | 9 | 11,783 | 28,751 | ||||
管理和董事費用 | 12 | 2,067,000 | 1,987,584 | ||||
營銷 | 2,146,780 | 803,288 | |||||
專業費用 | 1,395,214 | 2,522,599 | |||||
監管和轉讓代理費 | 237,748 | 1,235,229 | |||||
基於股份的薪酬 | 11,12 | 15,993,679 | 12,563,183 | ||||
旅行 | 198,964 | 315,090 | |||||
(40,246,447 | ) | (37,445,158 | ) | ||||
其他項目 | |||||||
諮詢費收入 | 6 | 180,000 | - | ||||
遞延收益確認 | 5 | 631,714 | - | ||||
短期投資損失 | 5 | (372,520 | ) | - | |||
利息和雜項收入 | 1,137,819 | 1,778,616 | |||||
Surge Battery Metals Inc.股權投資的虧損份額 | 6 | (814,238 | ) | - | |||
Surge Battery Metals Inc.投資的稀釋損失 | 6 | (420,418 | ) | - | |||
本年度淨虧損 | (39,904,090 | ) | (35,666,542 | ) | |||
其他綜合損失 | |||||||
外幣折算調整 | 20,860 | 681,538 | |||||
本年度綜合虧損 | (39,883,230 | ) | (34,985,004 | ) | |||
每股基本虧損和攤薄虧損 | (0.19 | ) | (0.17 | ) | |||
普通股加權平均數 傑出-基本的和稀釋的 | 214,635,954 | 207,655,575 |
美國鋰業公司
合併現金流量表
(以加元表示)
截至的年度 | |||||||
備註 | 2024年2月29日 | 2023年2月28日 | |||||
$ | $ | ||||||
經營活動 | |||||||
本年度淨虧損 | (39,904,090 | ) | (35,666,542 | ) | |||
不影響現金和 現金等值物: | |||||||
折舊 | 8, 9 | 297,170 | 92,066 | ||||
利息-租賃義務 | 9 | 11,783 | 90,606 | ||||
基於股份的薪酬 | 11,12 | 15,993,679 | 12,563,183 | ||||
短期投資的遞延收益 | 5 | (631,714 | ) | - | |||
短期投資損失 | 5 | 372,520 | - | ||||
Surge Battery Metals Inc.股權投資的虧損份額 | 6 | 814,238 | - | ||||
Surge投資稀釋損失 電池金屬公司 | 6 | 420,418 | - | ||||
應計應收利息 | 217,509 | (217,509 | ) | ||||
非現金營運資金項目變動: | |||||||
應收賬款 | (215,238 | ) | (195,086 | ) | |||
預付費用和押金 | (338,204 | ) | (1,220,080 | ) | |||
應付賬款和 應計負債 | (327,329 | ) | 151,756 | ||||
遞延收入 | 60,000 | - | |||||
用於經營活動的現金 | (23,229,258 | ) | (24,401,606 | ) | |||
投資活動 | |||||||
勘探和評估資產支出 | 10 | (201,645 | ) | (4,628,029 | ) | ||
贖回擔保投資證書 | 39,594,712 | 17,738,051 | |||||
購買保證投資證書 | (11,257,649 | ) | (10,000,000 | ) | |||
投資Surge Battery Metals Inc. | 6 | (5,360,000 | ) | - | |||
購買設備 | (518,566 | ) | (17,661 | ) | |||
退還填海保證金 | - | 77,764 | |||||
投資活動提供的現金 | 22,256,852 | 3,170,125 | |||||
融資活動 | |||||||
已行使的股票期權 | 801,908 | 4,583,392 | |||||
行使的權證 | 46,021 | 9,343,053 | |||||
償還長期債務 | - | (1,051,075 | ) | ||||
償還租賃債務 | 10 | (89,778 | ) | (84,318 | ) | ||
融資活動提供的現金 | 758,151 | 12,791,052 | |||||
外匯佔款對現金的影響 及現金等價物 | 117,905 | 727,433 | |||||
年內現金及現金等價物的變動 | (96,350 | ) | (7,712,996 | ) | |||
現金和現金等價物,年初 | 11,985,766 | 19,698,762 | |||||
現金和現金等價物,年終 | 11,889,416 | 11,985,766 |
補充現金流量披露(注16)
美國鋰業公司
合併股東權益變動表
(以加元表示)
數量 股票 |
股本 | 權益 儲量 |
赤字 | 累計 其他 全面 收入 |
總計 | ||||||||||||||
備註 | # | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
截至2022年2月28日的餘額(重列注3) (1) | 204,280,109 | 230,593,327 | 43,959,936 | (83,600,705 | ) | (151,115 | ) | 190,801,443 | |||||||||||
為勘探而發行的股份 及評估資產 | 10 | 3,400,000 | 10,084,000 | - | - | - | 10,084,000 | ||||||||||||
基於股份的薪酬 | 11 | - | - | 12,563,183 | - | - | 12,563,183 | ||||||||||||
行使的股票期權 | 11 | 3,442,589 | 7,716,150 | (3,132,758 | ) | - | - | 4,583,392 | |||||||||||
已行使認股權證 | 11 | 2,966,282 | 13,518,001 | (4,174,948 | ) | - | - | 9,343,053 | |||||||||||
本年度虧損 | - | - | - | (35,666,542 | ) | - | (35,666,542 | ) | |||||||||||
外幣折算調整 | - | - | - | - | 681,538 | 681,538 | |||||||||||||
2023年2月28日餘額 (重述注3) (1) |
214,088,980 | 261,911,478 | 49,215,413 | (119,267,247 | ) | 530,423 | 192,390,067 | ||||||||||||
基於股份的薪酬 | 11 | - | - | 15,993,679 | - | - | 15,993,679 | ||||||||||||
行使的股票期權 | 11 | 540,600 | 1,363,257 | (561,349 | ) | - | - | 801,908 | |||||||||||
歸屬的限制性股份單位 | 11 | 2,900,000 | 10,469,000 | (10,469,000 | ) | - | |||||||||||||
已行使認股權證 | 11 | 26,307 | 79,727 | (33,706 | ) | - | - | 46,021 | |||||||||||
本年度虧損 | - | - | - | (39,904,090 | ) | - | (39,904,090 | ) | |||||||||||
外幣折算調整 | - | - | - | - | 20,860 | 20,860 | |||||||||||||
2024年2月29日餘額 | 217,555,887 | 273,823,462 | 54,145,037 | (159,171,337 | ) | 551,283 | 169,348,445 |
(1) “權益儲備”和“赤字”的年初餘額已更改,以反映附註3中所示的會計政策變更。
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
1.經營性質和持續經營的企業
美國鋰公司(“公司”)在不列顛哥倫比亞省註冊成立。該公司在美國和祕魯從事礦產權益的識別、收購和勘探業務。公司總部位於加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華西喬治亞街710-1030,V6E 2Y3,加拿大,其註冊和記錄辦事處位於加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華西喬治亞街885號Suite 2200,郵編:V6C 3E8。公司的普通股在多倫多證券交易所第二層上市,交易代碼為“Li”,納斯達克在紐約證券交易所上市,交易代碼為“AMLI”,在法蘭克福證券交易所上市,交易代碼為“5LA”。
本公司正在勘探其主要礦產,尚未確定該等礦產是否含有經濟上可開採的礦石儲量。顯示為勘探及評估資產的金額的可回收性取決於經濟上可採儲量的發現、本公司於相關礦產權益的確認、本公司獲得完成開發所需融資的能力,以及未來有利可圖的生產或出售該等資產的收益。
該等綜合財務報表乃根據適用於持續經營企業的會計原則編制,該等會計原則假設本公司能夠在正常業務過程中變現其資產及清償其負債。截至2024年2月29日,公司的營運資金狀況為16,323,474美元(2023年2月28日-41,394,150美元),截至2024年2月29日的年度淨虧損39,904,090美元(2023年2月28日-35,666,542美元)。此外,截至2024年2月29日,公司累計虧損159,171,337美元(2023年2月28日-119,267,247美元),資金主要來自發行股票。公司能否繼續經營下去並按賬面價值變現資產的能力取決於能否獲得額外的融資。儘管該公司過去曾籌集過資金,但不能保證它將來會這樣做。於二零二四年二月二十九日,管理層相信本公司有足夠營運資金在財務狀況表日期起計的十二個月期間內履行本公司的債務。
2.陳述的依據
合規聲明
這些綜合財務報表(包括比較報表)是根據國際會計準則委員會(“IASB”)發佈的“國際財務報告準則”編制的。
某些賬户已重新分類,以便與本期分類保持一致。
這些合併財務報表於2024年5月27日由董事會批准並授權發佈。
計量基礎
除若干按公允價值計量的金融工具外,該等綜合財務報表均按歷史成本編制。此外,除現金流量披露外,合併財務報表採用權責發生制會計編制。
除非另有説明,合併財務報表以加元列報。加元也是公司及其子公司的功能貨幣,Macusani黃餅公司和Macusani鈾礦公司除外,這兩家公司的功能貨幣是美元。
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
2.陳述依據(續)
合併原則
合併財務報表包括本公司及下列附屬公司的賬目:
名字 | 管轄權 |
美國鋰控股公司 | 加拿大不列顛哥倫比亞省 |
大煙控股公司 | 美國內華達州 |
託諾帕鋰公司 | 美國內華達州 |
Maran Ventures Ltd.(“Maran”) | 美國內華達州 |
高原能源金屬公司(Platform Energy Metals Inc.) | 加拿大安大略省 |
馬庫薩尼黃餅公司。 | 祕魯 |
馬庫薩尼鈾公司。 | 祕魯 |
所有公司間交易、餘額、收入和費用在合併時被沖銷。於截至2023年2月28日止年度內,本公司合併內華達1032701有限公司、內華達1065604號、內華達1067323號、內華達1134989號、內華達1301420號及內華達4286128號為Tonopah Lithium Corp.旗下公司。此外,本公司亦將Big Smoky Holdings Corp.合併為美國鋰控股公司旗下一間公司。
子公司是指本公司從其參與中獲得可變回報的實體,並有能力利用對被投資方的權力來影響其回報。在評估本公司是否控制另一實體時,會考慮目前可行使或可兑換的潛在投票權的存在及影響。子公司自控制權移交給本公司之日起至控制權終止之日止全面合併。
3.材料核算政策信息
現金和現金等價物
財務狀況表內的現金及現金等價物包括銀行現金及以貨幣市場投資及存單形式的高流動性投資,其投資條款容許在一個月或更短時間後免罰金贖回,並可隨時兑換為已知數額的現金,並受價值變動輕微風險影響。在財務狀況表上,不能在一個月或更短時間內贖回且不受處罰的貨幣市場投資和存單被歸類為擔保投資憑證。
勘探和評估資產
勘探和評估成本在發生時計入費用。一旦取得或取得勘探和評估資產的法定探礦權,與收購直接相關的成本即被資本化。當一項礦產資源的技術及商業可行性已被證明,並已作出開發決定時,相關財產的資本化成本首先會進行減值測試,然後轉移至採礦資產,並在商業生產開始時使用生產單位法進行折舊。
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
3、材料核算政策信息(續)
管理層至少每年審查資本化勘探和評估資產的賬面價值。該檢討是基於該公司開發一項未開發物業的意向。
如果一個項目被證明不可行,則與該項目相關的所有不可收回的成本在扣除任何先前的減值準備後將被註銷。
勘探和評估資產的所有權涉及某些固有風險,因為很難確定某些債權的有效性,而且許多勘探和評估資產的轉讓史經常含糊不清,可能會產生問題。本公司已對其所有勘探和評估資產的所有權進行調查,據其所知,其所有資產的所有權狀況良好。
財產和設備
財產和設備按成本計提,減去累計折舊和累計減值損失。一項財產和設備的費用包括購買價格、將資產運到預定用途所需地點和條件的直接可歸因於的任何費用,以及拆除和移走該物品以及修復其所在地點的初步估計費用。一項財產和設備在出售時或當資產的繼續使用預計不會產生未來的經濟利益時被取消確認。出售資產產生的任何收益或虧損,確定為出售所得淨額與資產賬面金額之間的差額,在綜合損益表和綜合損失表中確認。如果一件財產和設備由使用壽命不同的主要部件組成,則這些部件作為單獨的財產和設備項入賬。更換單獨入賬的財產和設備的部件所發生的支出,包括主要的檢查和大修支出,均記入資本化。
折舊在下列估計使用年限內使用直線法計算:
減損
本公司於每個報告日期評估是否有資產可能減值的跡象。
如果存在任何跡象,或當需要對資產進行年度減值測試時,本公司估計該資產的可收回金額。資產的可收回金額是資產的公允價值減去處置成本和使用價值後的較高者。可收回金額是為個別資產釐定的,除非該資產所產生的現金流入基本上獨立於其他資產或資產組的現金流入,在此情況下,可收回金額是為該資產所屬的現金產生單位(“CGU”)釐定的。當一項資產或CGU的賬面金額超過其可收回金額時,該資產被視為減值,其賬面金額或CGU的賬面金額減記至其可收回金額,減值損失在綜合損失和全面損失表中確認。
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
3、材料核算政策信息(續)
在評估使用價值時,估計的未來現金流量使用税前貼現率折現至其現值,該貼現率反映當前市場對貨幣時間價值和資產特有風險的評估。在釐定公允價值減去出售成本時,近期的市場交易已被考慮在內。如果無法確定此類交易,則使用適當的估值模型。
這些計算得到了估值倍數、上市公司報價或其他可用公允價值指標的證實。
於每個報告日期作出評估,以確定是否有跡象顯示先前確認的減值虧損不再存在或已減少。如果存在這樣的跡象,本公司估計資產或CGU的可收回金額。只有在上次確認減值虧損後用以釐定資產可收回金額的假設有所改變時,先前確認的減值虧損才會撥回。沖銷是有限的,使資產的賬面金額不超過其可收回金額,也不超過在扣除折舊後本應確定的賬面金額,如果該資產在前幾年沒有確認減值損失的話。該等轉回於綜合損益表及全面損益表中確認。
退役負債
當公司的勘探和評估活動造成環境幹擾時,可能會產生產生修復、修復和環境成本的法律或推定義務。折現率使用反映貨幣風險和時間價值的税前利率來計算淨現值。該等成本作為勘探及評估開支於損益中列賬,而相關負債則因貼現率的平倉及當前市場貼現率的變動、清償債務所需的基本現金流的金額或時間的變動而按每個期間作出調整。截至2024年2月29日和2023年2月28日,該公司沒有義務支付恢復、恢復和環境費用。
條文
如果由於過去發生的事件而存在當前的法律或推定義務,很可能需要流出體現經濟利益的資源來清償該義務,並且可以對該義務的數額作出可靠的估計,則計提撥備。
確認為撥備的數額是在財務狀況表日結清當前債務所需的對價的最佳估計數,同時考慮到債務周圍的風險和不確定性。如果撥備是使用估計用於清償當前債務的現金流量來計量的,其賬面金額為該等現金流量的現值。當結清撥備所需的部分或全部經濟利益預計將從第三方收回時,如果幾乎確定將收到償還款項,並且可可靠地計量應收金額,則應收賬款確認為資產。
對合作夥伴的投資
本公司將其對其有重大影響的投資按權益法入賬為聯營公司的投資,按此方法投資最初按成本入賬,其後經調整以確認本公司應佔聯營公司的收益或虧損。綜合損失表及全面損益表反映自收購日期起聯營公司的淨虧損份額。本公司於其聯營公司之權益變動導致攤薄收益或虧損,於綜合虧損及全面虧損財務報表中確認。
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
3、材料核算政策信息(續)
本公司確定在每個報告日期是否存在任何客觀的減值證據。如果減值,投資的賬面價值將減記至其可收回金額。
於每個報告日期作出評估,以確定是否有跡象顯示先前確認的減值虧損不再存在或已減少。如果存在這樣的跡象,本公司估計資產或CGU的可收回金額。只有在上次確認減值虧損後用以釐定資產可收回金額的假設有所改變時,先前確認的減值虧損才會撥回。沖銷是有限的,使資產的賬面金額不超過其可收回金額,也不超過在扣除折舊後本應確定的賬面金額,如果該資產在前幾年沒有確認減值損失的話。該等轉回於綜合損益表及全面損益表中確認。
基於股份的支付
公司向董事、高級管理人員、員工和顧問授予購買公司普通股的股票期權。如果個人出於法律或税務目的是員工,或提供與員工提供的服務類似的服務,則該個人被歸類為員工。股票期權的公允價值是在授予之日使用Black-Scholes期權定價模型計量的,並在授予期間確認。在向非僱員發行權益工具,而實體收到的部分或全部商品或服務作為對價不能具體確定的情況下,它們也使用期權定價模型進行計量。因行使股票期權而支付的股份對價計入股本。
公司向董事、高級管理人員和員工授予限制性股份單位(“RSU”)和業績股份單位(“PSU”)。RSU可在歸屬日期由本公司酌情贖回為同等數量的本公司普通股或現金。PSU將在控制權發生變化或處置公司核心資產之一的控股權時授予該公司。
在股權融資交易中發行的權證
股權融資交易可能涉及發行普通股或單位。一個單位由一定數量的普通股和一定數量的認股權證組成。作為單位一部分的權證按殘值法計值並計入認股權證儲備。作為代理費或其他交易成本支付而發行的權證被計入以股份為基礎的付款。
每股虧損
每股基本虧損的計算方法為淨虧損除以本年度已發行普通股的加權平均數。每股攤薄虧損採用庫存股方法計算,即假設所有可轉換為本公司股份的證券在具有攤薄效果的情況下均已行使。在本報告所述年度,由於公司報告淨虧損,未償還認股權證、期權、RSU和PSU是反攤薄的。因此,稀釋後每股虧損的信息沒有顯示出來。
金融工具
金融資產
金融資產的分類一般基於管理金融資產的商業模式及其合同現金流特徵。於初步確認時,金融資產按公允價值確認,其後按:(I)攤銷成本-持有以收集合約現金流量的資產,而該等現金流量僅代表於指定日期的本金及利息付款;(Ii)透過其他全面收益(“FVOCI”)-持有以收集合約現金流量及出售金融資產的資產,其中該等現金流量僅代表於指定日期的本金及利息付款;或(Iii)公允價值透過損益(“FVTPL”)-不歸類為攤餘成本或FVOCI的資產。
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
3、材料核算政策信息(續)
金融資產按公允價值扣除可直接歸屬於其收購的交易成本後計量,但FVTPL的金融資產除外,交易成本已計入費用。在初始確認並非為交易而持有的權益工具時,本公司可不可撤銷地選擇在其他全面收益中列報該投資的公允價值的後續變動。
該分類決定了金融資產在成立後的財務狀況表上的列報方法以及價值變動的記錄方式。現金及現金等價物、擔保投資憑證、應收款項、按金及回收按金按攤餘成本計量,後續減值於損益中確認。該公司的短期投資被歸類為FVTPL。
減損
適用“預期信貸損失”減值模式,要求根據預期信貸損失確認損失準備。與資產相關的未來現金流量的估計現值被確定,並就該金額與賬面金額之間的差額確認減值虧損如下:資產的賬面價值直接或通過使用撥備賬户按金融資產的原始有效利率貼現,並將由此產生的虧損在期間的損益中確認。於其後期間,如按攤銷成本計量的與金融資產有關的減值虧損金額減少,則先前確認的減值虧損將於損益撥回,惟於撥回減值當日的投資賬面金額不得超過假若未確認減值時應計及的攤銷成本。
金融負債
財務負債被指定並隨後作為攤餘成本計量,除非本公司已選擇或被要求按FVTPL計提財務負債。應付賬款、應計負債和租賃負債歸類為攤銷成本。
所得税
公司採用資產負債法對遞延税金進行會計處理。在資產負債法下,遞延所得税和負債被確認,以反映賬面價值和税基之間的暫時性差異所產生的預期遞延税項後果。遞延税項資產及負債按預期於資產變現或清償負債時適用的頒佈或實質頒佈税率計量。當有法律上可強制執行的權利將當期税項資產與當期税項負債相抵銷,且與同一税務機關徵收的所得税有關時,遞延税項資產及負債予以抵銷,而本公司擬按淨額結算其當期税項資產及負債。遞延税項資產的確認,是指未來的應課税利潤很可能與可利用的資產相抵銷。
本公司對不確定税務狀況的風險進行評估,並在這種風險可能成為現實的情況下計提撥備。
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
3、材料核算政策信息(續)
租契
在合同開始時,公司評估合同是否是租賃或包含租賃。如果合同轉讓了在一段時間內控制已確定資產的使用權以換取對價,則該合同是租賃或包含租賃。本公司評估合同是否涉及使用已確定的資產,是否存在在安排期限內從使用該資產中獲得實質所有經濟利益的權利,以及本公司是否有權指示使用該資產。在開始或重新評估包含租賃組成部分的合同時,本公司根據租賃組成部分的相對獨立價格將合同中的對價分配給每個租賃組成部分。
作為承租人,公司在租賃開始之日確認使用權(“ROU”)資產和租賃負債。使用權資產最初按成本計量,該成本由租賃負債的初始金額(經於生效日期或之前作出的任何租賃付款調整)加上任何退役和恢復成本減去收到的任何租賃獎勵構成。
使用權資產隨後從開始之日起折舊至租賃期結束或資產使用壽命結束時較早的日期。此外,使用權資產可能因減值損失(如有)而減少,並根據租賃負債的某些重新計量進行調整。
租賃負債最初按開始日期未支付的租賃付款的現值計量,按租賃中隱含的利率折現,如果該利率不能輕易確定,則按遞增借款利率折現。計量租賃負債時包括的租賃付款包括:
租賃負債採用實際利息法按攤餘成本計量。當未來租賃付款因指數或利率的變化而發生變化,或剩餘價值擔保、購買、延期或終止期權項下的預期應付金額的估計或評估發生變化時,將重新計量。不包括在租賃負債初始計量中的可變租賃付款直接計入損益。
本公司已選擇不確認租期為12個月或以下的短期租賃以及低價值資產租賃的使用權資產和租賃負債。與這些租賃相關的租賃付款直接計入租賃期內的直線法損益。
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
3、材料核算政策信息(續)
年內採用的會計準則
公司採用了以下新的國際財務報告準則,從2023年1月1日或之後的年度期間開始生效。該準則的性質及對本公司綜合年度經審計財務報表的影響如下。
2021年2月,國際會計準則理事會發布了會計政策的披露(對《國際會計準則》第1號和《國際財務報告準則》實務説明2作出重大判斷的修正案)。對《國際會計準則1》進行了修訂,要求一個實體披露其重要會計政策,而不是其重要會計政策。進一步的修正解釋了一個實體如何確定一項重要的會計政策,並澄清信息可能因其性質而是重要的,即使相關的金額是非重要的。國際會計準則第1號的這些修訂於2023年1月1日或之後開始的年度報告期生效,並未對公司的年度合併財務報表產生實質性影響。
更改以股份為基礎的付款安排及認股權證到期的會計政策
本公司先前的會計政策是在以股份為基礎的獎勵或認股權證屆滿時,將任何儲備餘額重新分類為赤字,因為IFRS 2並不排除實體在到期時確認權益內的轉移(從一個組成部分向另一個組成部分);然而,IFRS 2並沒有強制要求本公司進行此類重新分類。本公司已決定不會在所有以股份為基礎的獎勵或認股權證到期時將儲備重新分類為虧損,因為管理層相信完全歸屬權益工具的到期不會為實體帶來收益,而更準確地反映在虧損以外。此外,在審查其他會計框架,特別是美國普遍接受的會計原則後,基於股票獎勵的到期獎勵在股本中的變動是不允許的,這進一步支持了公司不再將準備金重新歸類為赤字的決定。
因此,在本期間,本公司改變了現有的以股份為基礎的付款或認股權證到期的政策,並將不再在到期時將該等準備金重新分類為虧損。合併權益不會因列報的這一變化而改變。根據《國際會計準則》第8條,為進行比較而列報的往年財務信息已重新列報,以便這些信息具有可比性。由於重述,赤字不再包括以股份為基礎的付款獎勵到期所產生的影響,這些獎勵已被重新歸類為截至2023年2月28日的一年中總額為1,157,471美元的準備金和截至2022年2月28日的累計2,318,600美元。
更改財產和設備的會計估計數
在截至2024年2月29日的年度內,本公司改變了對財產和設備折舊的某些預期估計。自2023年3月1日起,公司的傢俱和設備將按直線折舊(以前的餘額遞減20%),計算機設備將按直線折舊(以前的餘額遞減55%)。
尚未採用的會計公告
國際財務報告準則第18號財務報表中的列報和披露財務報表列報旨在改進公司在財務報表中的溝通方式,重點放在損益表中有關財務業績的信息,特別是額外確定的小計、關於管理層定義的業績衡量的披露以及信息彙總和分類的新原則。“國際財務報告準則”第18號對國際會計準則第7號現金流量表的要求進行了有限的修訂。國際財務報告準則第18號自2027年1月1日起生效。允許公司在該日期之前適用IFRS 18。
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
3、材料核算政策信息(續)
本公司已對國際會計準則委員會發布的尚未生效的新準則進行評估,並已確定已發佈的任何其他準則對本公司的年度綜合財務報表沒有影響或影響非常小。
判斷及估計
根據《國際財務報告準則》編制年度合併財務報表要求管理層作出判斷、估計和假設,這些判斷、估計和假設會影響會計政策的應用以及截至合併財務報表之日的資產、負債和或有負債的報告金額,以及報告期內的收入和費用的報告金額。估計和假設是持續評估的,並基於管理層的經驗和其他因素,包括對未來事件的預期,這些事件在當時的情況下是合理的。然而,實際結果可能與這些估計不同。估計的結果構成了對資產和負債的賬面價值作出判斷的基礎,這些資產和負債的賬面價值從其他來源看起來並不容易看出。
我們會不斷檢討估計數字和基本假設。對會計估計的修訂在修訂估計的期間確認,如果修訂隻影響該期間,或在修訂期間確認,如果審查同時影響本期和未來期間,則確認對會計估計的修訂。
影響這些合併財務報表的判斷和估計的關鍵領域如下:
勘探和評估資產的賬面價值
基於股份的薪酬獎勵的估值
從對Surge Battery Metals Inc.的投資中獲得的普通股和普通股認購權證的估值(注6)
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
3、材料核算政策信息(續)
重大影響的確定
4.現金和現金等價物
2024年2月29日 | 2023年2月28日 | |||||
$ | $ | |||||
存放在銀行的現金 | 2,082,134 | 7,136,729 | ||||
可贖回的擔保投資憑證 | 9,807,282 | 4,849,037 | ||||
11,889,416 | 11,985,766 |
該公司的現金和現金等價物包括總計9807282美元的可贖回擔保投資證書(“GIC”),包括加拿大金融機構的累積利息,這些證書的年利率為4.40%-5.70%,於2024年10月24日至2025年1月10日到期。
包括在現金和現金等價物中的公司GIC可以完全贖回,不會造成累積利息的損失。
5.短期投資
作為公司對浪湧電池金屬股份有限公司S(“浪湧”)私募(注6)的戰略投資的一部分,公司發行了13,400,000份普通股認購權證(“認股權證”)。該等認股權證可按每份認股權證0.55美元行使,為期三年,自2023年6月9日起生效。該等認股權證為FVTPL持有的金融資產,並於每個報告期結束時重估。
下表提供了認股權證賬面價值變動的對賬。
$ | |||
餘額,2023年2月28日 | - | ||
浪湧認股權證的分配成交金額(附註6) | 2,297,143 | ||
認股權證遞延收益(附註6) | 2,526,857 | ||
收購日期的認購證公允價值 | 4,824,000 | ||
截至2024年2月29日止年度短期投資損失 | (372,520 | ) | |
餘額,2024年2月29日 | 4,451,480 |
該公司確定2024年2月29日激增令的公允價值為4,451,480美元(2023年2月28日-零美元),因此確認截至2024年2月29日止年度的未實現虧損372,520美元(2023年2月28日-零美元)。
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
Surge ' s Warrants於2024年2月29日的公允價值使用以下輸入數據確定:
2024年2月29日 | |||
預期波動率 | 128% | ||
無風險利率 | 4.11% | ||
現貨價格 | 0.5 | ||
行權價格 | 0.55 | ||
過期時間 | 2.27年 | ||
股息率 | 無 |
截至2024年2月29日止年度,公司確認了收購日確認的配股遞延收益631,714美元(2023年2月28日-零美元)。剩餘負債1,895,142美元(其中842,286美元為短期負債)將在授權證期內確認。
6.投資Surge Battery Metals Inc.
2023年6月9日,本公司完成了對在加拿大註冊成立的公司Surge的戰略投資,該公司的主要業務活動是收購、勘探和開發內華達州的礦產。
Surge以每單位0.4美元的價格向本公司發行了13,400,000個單位(“單位”),完成了第一批非經紀私募融資,總交易額為5,360,000美元。每個單位包括一股普通股和一股認股權證,每份認股權證可按0.55美元行使,自發行日期起計為期三年,並可持有4個月。
在2023年6月9日,對Surge普通股和認股權證的交易價值的分配是根據每項資產的相對公允價值確定的,分別為3062,857美元和2,297,143美元。普通股的估值依據是交易當日Surge公司普通股的市場價格乘以22.6%的市場流通性折扣(“DLOM”),這是利用Black-Scholes期權定價模型確定的。權證的價值採用Black-Scholes期權定價模型,權證的現貨價格基於Surge普通股的DLOM價格,以反映4個月的持有期。
以下布萊克-斯科爾斯假設被用來評估2023年6月9日普通股和認股權證缺乏市場性的折扣:
普通股 | 認股權證 | |||||
4個月暫緩 | ||||||
預期波動率 | 102% | 132% | ||||
無風險利率 | 4.08% | 4.08% | ||||
現貨價格 | 0.62 | 0.48 | ||||
行權價格 | 0.62 | 0.55 | ||||
過期時間 | 4個月 | 3年 | ||||
股息率 | 無 | 無 |
該公司確定,截至2023年6月9日,Surge收購的權證的公允價值為4,824,000美元。由於該金融工具的公允價值超過該單位發售的分配交易價值2,297,143美元,而公允價值並非僅基於可觀察到的投入,2,526,857美元被記錄為遞延收益,並在認股權證的三年期限內確認(附註5)。
在初步確認後,增發的普通股和認股權證是單獨的金融資產,因此單獨估值。本公司通過綜合其持股情況及董事會代表情況,確定於收購日期對Surge有重大影響,因此採用權益法核算投資。認股權證在每個報告日期均按公允價值計值(附註5)。
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
6.對浪湧電池金屬公司的投資。(續)
截至2024年2月29日,本公司擁有Surge 13,400,000股,相當於被投資人約8.37%的所有權,並擁有Surge的五個董事會席位之一的董事。本公司還與浪湧簽訂了一項技術諮詢協議,據此,公司將對浪湧的勘探活動產生影響。
由於Surge的財務報表在公司提交財務報表時通常不能公開獲得,因此Surge的業績份額採用早於公司兩個月的報告期確認。
$ | |||
餘額,2023年2月28日 | - | ||
浪湧普通股分配成交金額 | 3,062,857 | ||
截至2023年12月31日的7個月期間的虧損份額(1) | (814,238 | ) | |
激增投資的攤薄損失(2) | (420,418 | ) | |
餘額,2024年2月29日 | 1,828,201 |
(1)由於對浪湧的投資是在2023年6月9日購買的,因此浪湧的虧損份額只計算從收購之日起到2023年12月31日。
(2)公司對Surge的初始投資佔Surge已發行股本的9.73%,到會計年度結束時降至8.37%,導致攤薄虧損420,418美元。
2024年2月29日,Surge的普通股交易價格為0.50美元。這筆投資的報價市值為6700,000美元。
該期間的未經審計損失和綜合損失如下:
截至七個月 | |||
2023年12月31日 | |||
本期間的全面虧損(每次激增財務報表) | (6,547,134 | ) | |
勘探和評價支出 | (2,929,765 | ) | |
當期綜合損失(根據ALC的會計政策) | (9,476,899 | ) |
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
6.對浪湧電池金屬公司的投資。(續)
從Surge的財務狀況報表中精選的信息如下:
2023年12月31日 | |||
流動資產 | 6,800,432 | ||
非流動資產(每激增財務報表) | 9,700,672 | ||
勘探和評價支出 | (4,914,061 | ) | |
非流動資產管理(根據ALC的會計政策) | 4,786,611 | ||
流動負債 | 201,800 |
Surge這一時期的財務狀況表以及損失表和全面損失表已經進行了調整,以使Surge的會計政策與公司的會計政策保持一致,特別是與勘探和評估支出的會計有關。
該公司被浪湧任命為顧問,協助浪湧的內華達北鋰項目的勘探和開發。公司從2023年6月9日開始為期12個月的諮詢活動中收到了與Surge有關的預付費用24萬美元。在截至2024年2月29日的一年中,公司確認了180,000美元與諮詢服務有關的收入,60,000美元的遞延收入留在公司的財務狀況報表中。
7.填海造地按金
截至2024年2月29日,填海按金593,009美元(2023年2月28日-594,713美元)由內華達州就附註10所述的某些勘探物業按成本記錄並作為擔保持有的債券組成。
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
8.物業及設備
傢俱 | 機械設備 | |||||||||||||||||||||||
電腦 | 和辦公 | 和 | 租賃權 | |||||||||||||||||||||
裝備 | 裝備 | 裝備 | 車輛 | 建築 | 改進 | 土地 | 總計 | |||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||
成本: | ||||||||||||||||||||||||
餘額,2022年2月28日 | 12,960 | 15,957 | - | - | - | 30,959 | - | 59,876 | ||||||||||||||||
加法 | 7,884 | 9,777 | - | - | - | - | - | 17,661 | ||||||||||||||||
餘額,2023年2月28日 | 20,844 | 25,734 | - | - | - | 30,959 | - | 77,537 | ||||||||||||||||
加法 | 45,857 | 81,005 | 695,413 | 120,635 | 337,215 | - | 76,309 | 1,356,434 | ||||||||||||||||
餘額,2024年2月29日 | 66,701 | 106,739 | 695,413 | 120,635 | 337,215 | 30,959 | 76,309 | 1,433,971 | ||||||||||||||||
累計折舊: | ||||||||||||||||||||||||
餘額,2022年2月28日 | 4,108 | 3,933 | - | - | - | 2,064 | - | 10,105 | ||||||||||||||||
當年折舊 | 5,973 | 3,382 | - | - | - | 6,192 | - | 15,547 | ||||||||||||||||
餘額,2023年2月28日 | 10,081 | 7,315 | - | - | - | 8,256 | - | 25,652 | ||||||||||||||||
當年折舊 | 17,892 | 21,528 | 122,993 | 36,594 | 28,853 | 6,191 | - | 234,051 | ||||||||||||||||
餘額,2024年2月29日 | 27,973 | 28,843 | 122,993 | 36,594 | 28,853 | 14,447 | - | 259,703 | ||||||||||||||||
賬面淨值: | ||||||||||||||||||||||||
截至2023年2月28日 | 10,763 | 18,419 | - | - | - | 22,703 | - | 51,885 | ||||||||||||||||
截至2024年2月29日 | 38,728 | 77,896 | 572,420 | 84,041 | 308,362 | 16,512 | 76,309 | 1,174,268 |
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
9.使用權資產和租賃負債
截至2024年2月29日,公司內華達州辦公空間的期限已結束,只有公司温哥華辦公空間根據IFRS 16核算。
使用權資產
寫字樓租賃 | |||
$ | |||
成本: | |||
餘額,2022年2月28日 | 304,438 | ||
外匯調整 | 8,277 | ||
截至2023年2月28日 | 312,715 | ||
ROU資產調整 | (123,649 | ) | |
截至2024年2月29日 | 189,066 | ||
累計折舊: | |||
餘額,2022年2月28日 | 25,077 | ||
當年折舊 | 76,519 | ||
外匯調整 | 2,291 | ||
截至2023年2月28日 | 103,887 | ||
當年折舊 | 63,119 | ||
ROU資產調整 | (78,775 | ) | |
截至2024年2月29日 | 88,231 | ||
賬面淨值: | |||
截至2023年2月28日 | 208,828 | ||
截至2024年2月29日 | 100,835 |
使用權資產的折舊在剩餘租期內採用直線法計算。
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
9.使用權資產和租賃負債(續)
租賃總負債
$ | |||
截至2022年2月28日 | 284,859 | ||
租賃費 | (84,318 | ) | |
財務費用 | 28,751 | ||
外匯調整 | (3,003 | ) | |
截至2023年2月28日 | 226,289 | ||
租賃費 | (89,778 | ) | |
財務費用 | 11,783 | ||
租賃負債調整 | (48,712 | ) | |
外匯調整 | 17,337 | ||
116,919 | |||
減:租賃負債流動部分 | (39,013 | ) | |
截至2024年2月29日 | 77,906 |
租賃負債按12%的貼現率貼現。
租賃期(包括假設的續訂期)的剩餘最低未來租賃付款(不包括估計運營成本)如下:
年 | $ | ||
2025財年 | 50,943 | ||
2026財年 | 51,443 | ||
2027財年 | 34,961 |
10.勘探及評估資產
內華達州 | 法爾查尼 | 馬庫薩尼 | |||||||||||||
TLC項目 | 選擇權 | 項目 | 項目 | 總計 | |||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||
餘額,2022年2月28日 | 25,273,612 | - | 93,737,781 | 16,534,354 | 135,545,747 | ||||||||||
新增內容: | |||||||||||||||
採購成本 | 5,056,899 | - | 5,152,130 | - | 10,209,029 | ||||||||||
版税回購 | 4,503,000 | - | - | - | 4,503,000 | ||||||||||
餘額,2023年2月28日 | 34,833,511 | - | 98,889,911 | 16,534,354 | 150,257,776 | ||||||||||
新增內容: | |||||||||||||||
採購成本 | - | 201,645 | - | - | 201,645 | ||||||||||
餘額,2024年2月29日 | 34,833,511 | 201,645 | 98,889,911 | 16,534,354 | 150,459,421 |
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
10.勘探和評估資產(續)
TLC鋰項目(“TLC項目”)-美國內華達州
2018年8月,本公司從內華達州阿拉斯加礦業公司(“TLC特許權使用費持有人”)手中購買了位於美國內華達州奈縣的一系列未獲專利的礦脈採礦權。
在截至2023年2月28日的年度內,公司為TLC項目支付了以下款項:
選項-美國內華達州
於2023年8月,本公司訂立一項選擇權及優先購買權,以201,645元購買一項擁有若干水權的物業,該物業將於3年內到期。
Falchani鋰項目(“Falchani項目”)、Macusani鈾項目(“Macusani項目”)--祕魯普諾
在2021年5月收購Platform及其祕魯子公司Macusani SAC後,本公司持有祕魯東南部普諾省卡拉巴亞省礦產特許權的所有權,或擁有保留所有權的法院禁令。
2022年6月,本公司簽訂了一項採礦權轉讓協議,以獲得靠近本公司的Falchani項目的祕魯南部的額外特許權。公司向賣方支付了517,130美元,併發行了2,250,000股公司普通股,公允價值為4,635,000美元。
目前由本公司附屬公司Macusani黃餅和Macusani鈾礦持有的174個Falchani項目和Macusani項目特許權中的32個已在祕魯接受行政和司法程序(統稱“程序”),以推翻祕魯地質、採礦和冶金研究所(“INGEMMET”)和祕魯能源和礦業部礦業理事會(“MINEM”)分別於2019年2月和2019年7月發佈的決議,後者宣佈Macusani黃餅對這32個特許權的所有權因延遲收到年度有效付款而無效。2023年11月15日,祕魯高等法院一致維持下級法院先前就該32個特許權作出的有利於本公司的裁決,該裁決明確確立Macusani黃餅是該等特許權的合法擁有人。2023年12月29日,該公司宣佈,INGEMMET和MINEM已向最高法院請願,試圖推翻這一裁決。如果請願成功,Macusani黃餅可能會被取消32個特許權的所有權。然而,本公司認為,最高法院沒有理由行使管轄權,並將繼續採取所有必要的行動,並尋求所有可用的法律選擇,以捍衞其利益。
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
11.新股本
授權
不限數量的普通股,無面值。
已發佈
截至2024年2月29日的年度內:
本公司於2024年2月發行2,900,000股普通股,與歸屬及轉換2,900,000股限制性股份單位有關。
該公司發行了26,307股普通股,與26,307份認股權證的行使有關,加權平均行使價格為1.75美元,總收益為46,021美元。因此,公司將已行使認股權證的賬面價值33,706美元從儲備轉至股本。該公司還發行了540,600股普通股,與行使540,600股股票期權有關,加權平均行權價為1.47美元,總收益為801,908美元。因此,本公司將已行使期權的賬面價值561,349美元從儲備轉至股本。
截至2023年2月28日的年度內:
2022年6月,公司發行了2,250,000股公司普通股,公允價值為4,635,000美元,用於收購Falchani Property的額外特許權。(注10)
2023年1月,公司發行了950,000股公司普通股,公允價值為4,503,000美元,用於回購TLC項目的特許權使用費。(注10)
2023年1月,公司以94.6萬美元的公允價值發行了20萬股公司普通股,以收購Maran Ventures Ltd.(注10)
該公司發行了2,966,282股普通股,與行使2,966,282份認股權證有關,加權平均行使價格為3.15美元,總收益為9,343,053美元。因此,公司將已行使認股權證的賬面價值4,174,948美元從儲備轉至股本。該公司還發行了3,442,589股與行使3,442,589股股票期權有關的普通股,加權平均行權價為1.32美元,總收益為4,583,392美元。因此,公司將已行使期權的賬面價值3,132,758美元從儲備轉至股本。
股票期權
公司為董事、員工和顧問制定了一套綜合性激勵計劃(“激勵計劃”),規定授予激勵性股票期權。根據獎勵計劃,每項期權的行使價由董事會根據市場價格並受交易所政策所規限而釐定。根據期權及根據獎勵計劃授出的其他證券可發行的股份總數不得超過本公司於授出時已發行股份的10%。在12個月期間,授予任何一位購股權人的期權總數不得超過本公司已發行股份的5%。
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
11.新股本(續)
未償還股票期權變動摘要如下:
選項 | 加權平均 | |||||
行權價格 | ||||||
$ | ||||||
餘額,2022年2月28日 | 14,339,775 | 2.00 | ||||
授與 | 1,800,000 | 4.10 | ||||
已鍛鍊 | (3,442,589 | ) | 1.32 | |||
已取消/過期 | (717,970 | ) | 2.67 | |||
餘額,2023年2月28日 | 11,979,216 | 2.47 | ||||
授與 | 75,000 | 2.73 | ||||
已鍛鍊 | (540,600 | ) | 1.47 | |||
被沒收 | (465,000 | ) | 3.74 | |||
已取消/過期 | (159,850 | ) | 3.37 | |||
餘額,2024年2月29日 | 10,888,766 | 2.46 |
截至2024年2月29日,以下期權尚未行使且可行使:
數量 選項 傑出的 |
數量 選項 可操練 |
*行權價格$ | 剩餘生命 (年) |
到期日 | ||||||||||
166,750 | 166,750 | 2.24 | 0.15 | 4月23日至24日(1 | ) | |||||||||
200,000 | 200,000 | 0.25 | 0.94 | 2月25日4日 | ||||||||||
1,729,167 | 1,729,167 | 1.28 | 1.55 | 9月17日25日 | ||||||||||
51,515 | 51,515 | 1.03 | 1.78 | 25年12月9日 | ||||||||||
5,758,334 | 5,758,334 | 2.17 | 2.28 | 26年6月10日 | ||||||||||
1,323,000 | 1,323,000 | 3.63 | 2.97 | 2月27日16日 | ||||||||||
250,000 | 250,000 | 1.91 | 3.35 | 27年7月4日 | ||||||||||
150,000 | 150,000 | 2.14 | 3.60 | 27年10月4日 | ||||||||||
1,185,000 | 1,185,000 | 4.85 | 3.93 | 2月28日 | ||||||||||
75,000 | 50,000 | 2.73 | 4.39 | 28年7月18日 | ||||||||||
10,888,766 | 10,863,766 |
(1)2024年2月29日之後,股票期權未行使而到期。
截至2024年2月29日止年度,公司記錄了與股票期權相關的股份薪酬2,862,913美元(2023年2月28日-6,716,937美元)。
截至2024年2月29日止年度,授予的股票期權的加權平均公允價值為每份股票期權2.09美元(2023年2月28日-3.04美元)。布萊克-斯科爾斯期權定價模型中針對截至2024年2月29日和2023年2月28日止年度授予的股票期權使用的加權平均假設如下:
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
11.新股本(續)
截至的年度 | ||||||
2024年2月29日 | 2023年2月28日 | |||||
行權價格 | 2.73 | 4.10 | ||||
預期波動率 | 101.12% | 104.40% | ||||
無風險利率 | 3.76% | 2.96% | ||||
罰沒率 | 4.05% | 3.44% | ||||
預期壽命 | 5年 | 5年 | ||||
股息率 | 無 | 無 |
限售股單位
激勵計劃還規定向董事、高級管理人員和員工授予限制性股票單位(“RSU”)。歸屬後,由本公司酌情決定,RSU裁決的持有人可獲得一股普通股或基於結算日普通股市場價格的等值現金支付。根據獎勵計劃授予的RSU以及根據獎勵計劃授予的任何其他證券的總數不得超過本公司在授予時已發行股份的10%。在12個月期間,授予任何一名接受者的RSU總數不得超過本公司已發行股份的5%。截至2024年2月29日,所有授予的RSU都是在兩年內進行股權結算和歸屬的。
在截至2024年2月29日的一年內,授予的RSU的公允價值為每個RSU 2.73美元(2023年2月28日-每個RSU 4.36美元)。
於截至2024年2月29日止年度,本公司錄得11,085,433美元(2023年2月28日至5,846,246美元)的股份薪酬。
RSU交易彙總如下: | |||
RSU數量 | |||
餘額,2022年2月28日 | 2,900,000 | ||
授與 | 2,795,000 | ||
餘額,2023年2月28日 | 5,695,000 | ||
授與 | 75,000 | ||
既得 | (2,900,000 | ) | |
被沒收 | (40,000 | ) | |
餘額,2024年2月29日 | 2,830,000 |
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
11.新股本(續)
未償還RSU的變化摘要如下:
RSU數量 | 剩餘生命 | 歸屬日期 |
(年) | ||
225,000 | 0.35 | 2024年7月4日 |
150,000 | 0.60 | 2024年10月4日 |
2,380,000 | 0.93 | 2025年2月2日 |
75,000 | 1.38 | 2025年7月18日 |
2,830,000 |
績效份額單位
獎勵計劃還規定向董事、高級管理人員和員工授予業績份額單位(“PSU”)。歸屬後,本公司酌情決定,PSU獎勵的持有人可獲得一股普通股或基於結算日普通股市場價格的等值現金支付。根據激勵計劃授予的PSU以及根據激勵計劃授予的任何其他證券的總數不得超過本公司在授予時已發行股份的10%。在12個月期間,授予任何一名接受者的認購單位總數不得超過本公司已發行股份的5%。自2024年2月29日起,所有已授予的PSU均已通過股權結算。
2023年2月,公司向公司各董事、高級管理人員、員工和顧問發放了200萬份PSU。這2,000,000個PSU將在控制權變更或處置公司核心資產之一的控股權時歸屬。這些PSU的公允價值為9,440,000美元,正在按估計5年的壽命進行記錄。
於截至2024年2月29日止年度,本公司錄得以股份為基礎的薪酬2,045,333美元(2023年2月28日-零美元)。
PSU交易彙總如下:
PSU數量 | |||
餘額,2022年2月28日 | - | ||
授與 | 2,000,000 | ||
餘額,2023年2月28日和2024年2月29日 | 2,000,000 |
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
11.新股本(續)
認股權證
未清償認股權證的變動摘要如下:
加權平均 | ||||||
認股權證 | 行權價格 | |||||
$ | ||||||
餘額,2022年2月28日 | 28,792,928 | 3.18 | ||||
已發佈 | 82,650 | 3.00 | ||||
已鍛鍊 | (2,966,282 | ) | 3.15 | |||
餘額,2023年2月28日 | 25,909,296 | 3.18 | ||||
已發佈 | 10,150 | 3.00 | ||||
已鍛鍊 | (26,307 | ) | 1.75 | |||
過期 | (5,791,893 | ) | 4.00 | |||
餘額,2024年2月29日 | 20,101,246 | 2.95 |
截至2024年2月29日尚未行使的普通股購買證詳情如下:
手令的數目 | 行權價格 | 剩餘生命 | 有效日期 ** |
$ | (年) | ||
2,956,250 | 3.00 | 0.16 | 2024年4月29日 |
16,507,535 | 3.00 | 0.20 | 2024年5月11日 |
398,833* | 1.379 | 0.16 | 2024年4月27日 |
233,605* | 1.379 | 0.20 | 2024年5月12日 |
5,023* | 1.379 | 0.20 | 2024年5月13日 |
20,101,246 |
* 每一份這些憑證均被行使後,持有人將收到一股普通股和一半股票購買憑證,每份完整憑證的行使期限為2024年5月11日,價格為3.00美元。
** 2024年2月29日之後,公司發行了3,614股普通股,以行使3,614份認購權。其餘認購權已到期,未行使。
12.其他關聯方交易
關鍵管理人員包括有權和責任規劃、指導和控制公司整體活動的人員。公司已確定關鍵管理人員由公司董事會執行和非執行成員以及公司管理人員組成。
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
截至的年度 | 截至的年度 | |||||
2月29 | 2月28日 | |||||
2024 | 2023 | |||||
$ | $ | |||||
勘探與評價 | ||||||
支出 | - | 254,242 | ||||
管理和董事費用 | 2,067,000 | 1,987,584 | ||||
基於股份的薪酬 | 10,818,516 | 6,662,194 | ||||
12,885,516 | 8,904,020 |
截至2024年2月29日,本公司欠本公司高管和董事控制的公司24,725美元(2023年2月28日-4,608美元),未支付管理費和勘探及評估費用,這些費用計入應付賬款和應計負債。
與Surge(被視為關聯方)的交易已在附註6中披露。
這些交易是在正常運作過程中進行的。
13.資本管理
本公司在管理資本時的目標是保障本公司作為持續經營企業的能力,以便繼續勘探和開發其礦產,併為其項目保持靈活的資本結構,以造福於其利益相關者,保持信譽,併為股東實現長期最大回報。本公司並無任何受其約束的外部強制資本要求。由於公司處於探索階段,其主要資金來源為發行普通股。該公司在其資本管理中包括股東權益的組成部分。
13.資本管理(續)
本公司管理資本結構,並根據經濟狀況的變化和標的資產的風險特徵進行調整。為維持或調整資本結構,本公司可嘗試發行新股以籌集現金及向關聯方取得過渡性貸款。該公司的投資政策是將其現金投資於金融機構的低風險投資工具,到期期限根據持續經營的預期支出時間選擇。
在截至2024年2月29日的年度內,公司的資本管理沒有變化。
14.金融工具和風險管理
該公司的金融工具包括現金和現金等價物、GIC、短期投資、應收金額、保證金、回收保證金、應付帳款、應計負債和租賃負債。截至2024年2月29日,本公司將其短期投資歸類為FVTPL,其餘金融工具按攤銷成本歸類。對於按攤銷成本計算的金融工具,由於其當前性質,其賬面價值接近其公允價值。本公司租賃負債的賬面價值按貼現的未來現金流量的現值計量。
該公司根據用於對金融工具進行估值的可觀察投入的金額,按照以下層次對按公允價值列賬的金融工具進行分類:
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
14.金融工具和風險管理(續)
第1級-截至報告日期,相同資產或負債的報價在活躍市場上可用。活躍市場是指交易發生的頻率和數量足以持續提供定價信息的市場。
第2級-公允價值計量是從資產或負債的報價以外的投入中直接(即作為價格)或間接(從價格中得出)可觀察到的那些計量。
第3級-這一級的估值是指那些不基於可觀察到的市場數據的資產或負債的投入。該公司的增值權證(短期投資)被歸類為第3級。
本公司的金融工具面臨以下風險:
信用風險
信用風險是指如果金融工具的交易對手未能履行其合同義務,公司將面臨財務損失的風險。本公司可能面臨信用風險的金融工具主要包括現金和現金等價物、GIC和應收金額。現金及現金等價物及GIC存放於加拿大金融機構,本公司認為信貸風險最低。該公司的應收款項餘額主要包括來自加拿大政府的應收貨物和銷售税。
公司面臨的最大信用風險如下:
2月29 | 2月28日 | |||||
2024 | 2023 | |||||
$ | $ | |||||
現金和現金等價物 | 11,889,416 | 11,985,766 | ||||
擔保投資憑證 | - | 28,636,414 | ||||
應收賬款 | 616,042 | 400,804 | ||||
12,505,458 | 41,022,984 |
流動性風險
流動資金風險是指公司在金融負債到期時無法履行其債務的風險。本公司的財務負債由應付帳款和應計負債組成。該公司通過預測運營現金流和預測任何投資和融資活動來管理其流動性風險。流動性風險被評估為較低。
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
14.金融工具和風險管理(續)
下表彙總了該公司的未償財務負債。
2月29 | 2月28日 | |||||
2024 | 2023 | |||||
$ | $ | |||||
應付賬款和應計負債 | 2,174,324 | 1,663,785 | ||||
租賃負債(附註9) | 116,919 | 226,289 | ||||
2,291,243 | 1,890,074 |
外匯風險
本公司面臨與現金及現金等價物、回收存款、以外幣計價的應付帳款及應計負債有關的波動所帶來的外幣風險。截至2024年2月29日,公司以美元計算的外幣淨資產為2,658,651美元,總額為3,607,789美元。外幣兑加元匯率每波動10%,匯兑損益約為360,779元。
利率風險
利率風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場利率變化而波動的風險。該公司有現金和現金等價物、餘額和定期存款,利息以最優惠利率為基礎。公司目前的政策是將多餘的現金投資於其銀行機構發行的投資級短期存單。該公司定期監測其投資,並對其銀行的信用評級感到滿意。
價格風險
價格風險是指金融工具的公允價值資產或負債或未來現金流因市場狀況變化而波動的風險。
公司對其短期投資的最大價格風險敞口如下:
2月29 | 2月28日 | |||||
2024 | 2023 | |||||
$ | $ | |||||
3級 | 4,451,480 | - |
截至2024年2月29日止年度,第1級、第2級和第3級分類資產和負債之間沒有轉移。
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
15.分段信息
該公司有一個可報告分部,即勘探和評估資產的收購和勘探。公司非流動資產的地理信息如下:
2024年2月29日 | 加拿大 | 美國 | 祕魯 | 總計 | ||||||||
$ | $ | $ | $ | |||||||||
勘探和評估資產 | - | 35,035,156 | 115,424,265 | 150,459,421 | ||||||||
激增投資 | 1,828,201 | - | - | 1,828,201 | ||||||||
其他非流動資產 | 133,804 | 783,359 | 950,949 | 1,868,112 | ||||||||
非流動資產總額 | 1,962,005 | 35,818,515 | 116,375,214 | 154,155,734 |
2023年2月28日 | 加拿大 | 美國 | 祕魯 | 總計 | ||||||||
$ | $ | $ | $ | |||||||||
勘探和評估資產 | - | 34,833,511 | 115,424,265 | 150,257,776 | ||||||||
其他非流動資產 | 785,248 | 70,178 | 34,023 | 889,449 | ||||||||
非流動資產總額 | 785,248 | 34,903,689 | 115,458,288 | 151,147,225 |
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
16.與現金流量有關的補充披露
截至的年度 | 截至的年度 | |||||
2月29 | 2月28日 | |||||
2024 | 2023 | |||||
$ | $ | |||||
補充現金流披露: | ||||||
利息 | 1,137,327 | 40,741 | ||||
所得税 | - | - | ||||
補充非現金披露: | ||||||
為勘探和評估資產收購而發行的股份 | - | 10,084,000 | ||||
歸屬的限制性股份單位的重新分類 | 10,469,000 | - | ||||
已行使股票期權的重新分類 | 561,349 | 3,132,758 | ||||
已行使的認購證的重新分類 | 33,706 | 4,174,948 |
17.所得税
下表對賬了適用加拿大法定聯邦和省級所得税合併税率時可收回的所得税金額:
截至的年度 | 截至的年度 | |||||
2月29 | 2月28日 | |||||
2024 | 2023 | |||||
合併法定税率 | 27% | 27% | ||||
預期税收(恢復) | (10,774,000 | ) | (9,630,000 | ) | ||
不同法定税率對子公司盈利的影響 | 109,000 | 398,000 | ||||
永久性差異和其他 | 5,251,000 | 3,399,000 | ||||
未確認遞延税項資產變動 | 5,414,000 | 5,833,000 | ||||
淨遞延税回收 | - | - | ||||
當期所得税 | - | - | ||||
遞延退税 | - | - |
美國鋰業公司
合併財務報表附註
截至2024年2月29日及2023年2月28日止的年度
(以加元表示)
17.所得税(續)
公司已確認的遞延所得税資產和負債的重要組成部分如下:
2024 | 2023 | |||||
遞延税項資產(負債) | ||||||
財產和設備 | (33,000 | ) | - | |||
非資本損失 | 68,000 | - | ||||
ROU資產 | (27,000 | ) | (37,435 | ) | ||
ROU責任 | 27,000 | 37,435 | ||||
短期投資 | (291,000 | ) | - | |||
短期投資的遞延收益 | 256,000 | - | ||||
遞延税項淨資產 | - | - |
公司尚未計入綜合財務狀況表的暫時性差異、未使用税收抵免和未使用税收損失的重要組成部分如下:
2024$ | 射程 | 2023$ | 射程 | |||||||||
暫時性差異 | ||||||||||||
股票發行成本 | 1,552,000 | 2045年至2046年 | 2,402,000 | 2044年至2046年 | ||||||||
財產和設備 | 702,000 | 沒有到期日期 | 547,000 | 沒有到期日期 | ||||||||
未來時期可用的非資本損失 | 73,536,000 | 見下文 | 61,653,000 | 見下文 | ||||||||
勘探和評估資產 | 38,254,000 | 沒有到期日期 | 24,590,000 | 沒有到期日期 | ||||||||
基於份額的薪酬 | 1,539,000 | 沒有到期日期 | 6,439,000 | 沒有到期日期 | ||||||||
ROU責任 | 16,000 | 沒有到期日期 | 12,000 | 沒有到期日期 | ||||||||
電湧電池投資 | 1,234,000 | 沒有到期日期 | - | - | ||||||||
其他應計費用 | 174,000 | 沒有到期日期 | - | - | ||||||||
各國非資本損失 | ||||||||||||
加拿大 | 50,582,000 | 2026年至2044年 | 39,144,000 | 2026年至2043年 | ||||||||
美國 | 22,954,000 | 2037年無限期 | 22,509,000 | 2037年無限期 | ||||||||
祕魯 | - | - | - | - |
税收屬性將接受税務機關的審查和潛在調整。