操作性質

雅典娜黃金公司（“我們”、“我們的”、 “我們” 或 “雅典娜”）從事礦產資源的收購和勘探。我們於 2003 年 12 月 23 日在特拉華州 註冊成立，並於 2010 年開始採礦業務。

該公司的財產沒有任何儲備。 該公司計劃對這些地產進行勘探計劃，目的是確定其任何財產 是否含有經濟上集中的有望開採的貴金屬和基本金屬。

陳述依據和合規聲明

隨附的合併財務報表 （“合併財務報表”）是根據美利堅合眾國 普遍接受的會計原則（“GAAP”）和美國證券交易所 委員會（“SEC”）的規章制度編制的。

測量基礎

這些合併財務報表是根據歷史成本慣例在持續 企業的基礎上編制的，但某些按公允價值計量的金融工具除外，如本文 所述。

整合原則

合併財務報表包括雅典娜黃金 公司及其全資子公司美國努比亞資源（“努比亞美國”）的賬目。所有重要的實體間餘額和交易 已在合併中消除。子公司是公司因參與實體而面臨或有權獲得可變回報 時由公司控制的實體，並可以通過其指導實體相關活動的權力來影響這些回報。從收購之日起至處置或喪失 控制權之日止，子公司 均包含在公司的合併財務業績中。

持續經營和管理層的計劃

截至2024年3月31日，該公司的營運資金缺口約為280,000美元。公司履行義務和繼續運營的能力取決於其獲得額外 債務或股權融資的能力。這些情況使人們對公司繼續作為持續經營企業的能力產生了重大懷疑。

現金、現金等價物和集中度

公司在收購時將所有到期日為 三個月或更短的高流動性投資視為現金等價物。該公司向美國和加拿大的高信貸質量金融機構 存入現金。2024年3月31日，該公司的現金餘額約為16,000美元。為了降低與此類金融機構倒閉相關的 風險，公司將根據需要評估其存款所在金融機構的評級。

關鍵判斷和估計不確定性

根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則 編制財務報表要求管理層做出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響政策的適用以及所報告的資產、負債和支出金額。根據經驗 和新信息，這些估計和判斷可能會發生變化，這可能會導致結果需要對影響未來時期的資產或負債賬面金額 進行實質性調整。實際結果可能與這些估計值有所不同。 持續審查估計值和基本假設。對會計估算的修訂是預期確認的。

基於股份的薪酬— 基於股份的 薪酬的公允價值是使用Black-Scholes模型計算的。該模型中使用的主要假設包括期權的估計壽命、 公司股價的預期波動率以及無風險利率。計算出的結果價值不一定是 期權持有人在正常交易中可能獲得的價值。

礦物特性的損害— 管理層 在評估礦物特性以及是否有任何減值跡象時運用了重要的判斷力。公司 在進行減值評估時會考慮內部和外部信息來源。 所考慮的外部信息來源是公司經濟、法律和監管環境的變化，公司無法控制這些變化，但會影響其採礦資產的可收回性 。公司考慮的內部信息來源包括預計使用採礦物業的方式以及經濟表現指標。

認股權證責任— 認股權證負債 的公允價值是使用Black-Scholes模型計算的。該模型中使用的主要假設包括認股權證的估計壽命、公司股價的預期 波動率以及無風險利率。計算得出的結果不一定是認股權證持有人在正常交易中可能獲得的 價值。

外幣兑換

本位幣以外的 貨幣進行交易和餘額時，公司面臨貨幣風險。該公司沒有簽訂任何管理外匯風險的合同。

這些合併財務報表以美元（“USD”）列報， 是公司的報告貨幣。公司及其子公司的本位貨幣是美元；因此， 公司面臨以加元計價的金融資產和負債帶來的貨幣風險。公司認為 貨幣風險對公司的未來運營沒有實質性影響，因此沒有管理貨幣風險的計劃。

外幣交易以本位幣 按交易當日的現行匯率記錄。在每個報告期結束時，以外幣計價的 貨幣資產和負債按期末匯率折算。非貨幣項目按交易當日的有效匯率 進行折算。折算產生的外匯收益和虧損在合併虧損和綜合虧損報表 中列報。

礦產收購和勘探成本

在量化經濟 儲量之前，礦產勘探成本按發生的費用記作支出。迄今為止，該公司尚未建立任何已探明或可能的礦產儲量。 租賃、勘探、承運和保留未經證實的礦產租賃物業的成本在發生時記作支出。鑑於公司仍處於勘探階段，公司選擇按實際支出支出 所有礦產勘探費用。一旦公司在調查其財產時確定了已探明儲量和 可能的儲量，並在制定礦山運營計劃後，它將進入開發 階段，將未來成本資本化，直到確定產量。當房產進入生產階段時，相關的資本化 成本將在可能已探明儲量的估計壽命內攤銷。當公司將礦產資產資本化後， 將定期評估這些物業的價值減值和價值的任何減少。迄今為止，該公司尚未確定 任何勘探前景的商業可行性；因此，所有勘探成本均計入支出。收購礦產 的成本正在資本化。

金融工具的公允價值

公允價值的定義是，在計量之日，在市場參與者之間 有序交易中， 項資產在本金市場或最有利市場中為轉移負債（退出價格）而支付的交易價格（退出價格）。可以使用三個級別的輸入來衡量 公允價值：

第 1 級-根據 相同資產和負債的活躍市場報價進行估值。

第 2 級-根據活躍市場中類似資產和 負債的報價進行估值。

第 3 級-基於不可觀察的投入進行估值，這些輸入得到 很少或根本沒有市場活動的支持，因此需要管理層對市場參與者將使用的公允價值做出最佳估計。

由於到期時間短，現金、預付費用、應付賬款、預付存款、 和應付票據的公允價值接近其賬面價值。證券投資使用 1 級輸入以 公允價值計入損益。認股權證負債使用 第 3 級輸入（註釋3）按公允價值計量損益。

所得税

根據ASC 740 “所得税”，所得税按照 中的資產負債法進行核算。遞延所得税資產和負債是針對未來的税收後果進行確認的 ，該後果歸因於現有資產和負債的財務賬面金額與其各自的税基之間的差異，即 以及營業虧損和税收抵免結轉。遞延所得税資產和負債是使用預計 適用於預計收回或結算這些暫時差異的時期內的應納税所得税的税率來衡量的。税率變動對 遞延所得税資產和負債的影響在包括頒佈日期在內的期間內確認在收入中。遞延的 税收資產將減少估值補貼，以至於資產的可收回性不太可能得到確認。

公司報告因所得税申報表中採取或預計將採取的税收狀況不確定而導致的未確認的税收優惠負債（如果有）。 公司選擇在必要時將與未確認的所得税優惠相關的利息和罰款歸類為運營報表中 所得税支出的一部分。截至2023年12月31日和 2022年12月31日，尚未記錄因不確定的所得税狀況或相關利息或罰款而產生的 負債。截至2022年12月31日、2021年、2020年和2019年12月31日的期限可供税務機關審查。

長期資產

每當事件 或情況變化表明賬面價值可能無法收回時，公司都會評估長期資產的減值。當公司根據一項或多項減值指標的存在以及 的賬面價值無法從預計的未貼現現金流中收回資產的賬面價值確定長期資產的賬面價值 可能無法收回時，公司將記錄減值費用。公司根據預計的折現現金流法來衡量任何 減值，該折現率由管理層確定，貼現率應與當前商業模式中固有的 風險相稱。在確定是否存在減值指標 和預測現金流時，需要管理層做出重大判斷。

股票薪酬

股票薪酬是根據ASC 718的 基於股份的支付主題的要求計算的，該主題要求在合併財務報表中確認員工或董事在要求提供 服務以換取獎勵的期限（推定為歸屬期）內為換取股權工具獎勵而獲得的員工和 董事服務的成本。該ASC還要求根據獎勵的授予日公允價值來衡量為換取獎勵而獲得的員工 和董事服務的成本。

截至授予之日，每個股票期權的估計公允價值是 使用Black-Scholes定價模型計算得出的。公司根據公司股價歷史記錄 估算其普通股在授予之日的波動率。鑑於其自身的歷史 股票期權行使經驗並不能為估算預期期限提供合理的依據，公司根據簡化的方法確定預期壽命。公司對美國國債目前可用的隱含收益率使用無風險利息 利率，剩餘期限等於該獎勵的預期 期限。該公司從未為其普通股支付過任何現金分紅，預計在可預見的將來也不會支付任何現金分紅 。受股票薪酬計劃約束的普通股應包括公司任何子公司持有的未發行股票、庫存 股或先前發行的股份，此類數量的普通股是為這種 目的預留的。

衍生金融工具

公司根據財務 會計準則委員會（“FASB”）ASC 815《衍生品和套期保值》（“ASC 815”）對衍生工具進行賬目，該報告要求額外披露 公司使用衍生工具的目標和策略、衍生工具和相關套期保值項目的核算方式以及衍生工具和相關套期保值項目如何影響財務報表。公司 不使用衍生工具來對衝現金流、市場或外幣風險敞口。對可轉換債務和股權 工具的條款進行審查，以確定它們是否包含嵌入式衍生工具，ASC 815要求嵌入式衍生工具 與主合約分開核算，並按公允價值記錄在資產負債表上。衍生負債 的公允價值（如果有）需要在每個報告日重新估值，並在本期經營 業績中記錄相應的公允價值變化。根據ASC 815，對特別確定的條件進行評估，以確定發行的認股權證 的公允價值是否必須歸類為股權還是衍生負債。

某些認股權證被視為衍生金融負債。根據Black-Scholes模型估算的 公允價值按季度進行調整，在虧損表 和綜合虧損中確認損益。Black-Scholes模型基於重要的假設，例如波動率、股息收益率、預期期限 和流動性折扣。

投資證券

我們得出的結論是，公司沒有能力對其被投資者的運營和財務政策行使 重大影響。公司選擇按公允價值 減值來衡量投資。

普通股每股收益（虧損）

下表顯示了每股基本收益和攤薄後的 收益：

在攤薄後的加權平均股數計算中未包括 的期權和認股權證被排除在外，因為它們是 “價外的”。在 公司出現淨虧損的時期，所有普通股等價物都不包括在內，因為它們具有反稀釋作用。以下詳細介紹了攤薄 和反稀釋股票：

風險和不確定性

自公司成立以來，它沒有產生任何收入。作為 一家處於早期階段的公司，公司面臨初始組織、融資、支出、複雜性 和新業務固有的延遲所固有的所有風險。我們的業務取決於我們業務計劃的實施。 無法保證我們的努力會成功，也無法保證我們最終能夠創造收入或實現盈利。

自然資源勘探和黃金勘探是一項本質上非常具有投機性的業務。我們很有可能不會發現黃金或任何其他可以 開採或開採獲利潤的礦化物。即使我們確實發現了黃金或其他礦牀，存款的質量或規模也可能不符合我們或潛在購買者從開採中獲利所必需的質量或規模 。已探索的地產很少最終被開發用於生產礦山 。不尋常或意想不到的地質構造、地質構造壓力、火災、停電、勞動力中斷、 洪水、爆炸、塌方、山體滑坡以及無法獲得合適或足夠的機械、設備或勞動力只是礦產勘探計劃和後續金礦開發所涉及的眾多風險中的一部分 。

該公司的業務正在勘探黃金和其他礦物。如果公司 發現了可商業開採的黃金或其他礦牀，除非開採黃金或其他 礦物，否則不會從此類發現中產生收入。

美國的採礦業務受許多不同的聯邦、 州和地方法規的約束，包括嚴格的環境、健康和安全法律。如果承擔開採我們財產的運營責任 ，則公司可能無法遵守當前或未來的法律法規，這些法律法規可能隨時更改 。這些法律的變更可能會對公司任何潛在的採礦業務產生不利影響。此外，遵守這類 法律可能會導致重大延誤，所需的資本支出超過公司的預期，從而對任何潛在的 採礦業務產生不利影響。未來的採礦業務（如果有）也可能對污染或其他環境損害承擔責任。由於高額的保險費用或其他原因， 公司可能會選擇不為這種風險投保。

公司的勘探和開發活動可能會受到現有或威脅的醫療流行病的影響，例如新型冠狀病毒（COVID-19）。政府可以採取嚴格的緊急措施 來應對傳染病的威脅或存在，例如許多國家 和州的政府為應對 COVID-19 病毒疫情而採取的緊急措施。因此，傳染性 疾病可能產生重大的經濟和社會影響，包括但不限於公司無法按預期發展和運營、熟練員工短缺 或勞工動盪、無法獲得足夠的醫療保健、嚴重的社會動盪或動盪、運營中斷、供應鏈 短缺或延誤、旅行和貿易限制、政府或監管行動或不作為（包括但不限於變革 在税收或政策中，或者許可或批准的延遲，或強制關閉）、貴金屬價格下跌、資本 市場波動、信貸可得性、投資者信心喪失以及對受影響國家或地區經濟活動的影響。 此外，此類流行病或疾病對維持採礦業的熟練勞動力構成嚴重威脅，可能是 公司面臨的重大醫療保健挑戰。無法保證公司或公司的人員不會 受到這些流行性疾病的影響，由於這些健康風險，公司最終可能會導致其員工生產率降低或增加醫療 成本/保險費。COVID-19 正在迅速發展，對採礦業和 公司的影響尚不確定。公司可能無法準確預測包括 COVID-19 在內的傳染病的影響，或此類風險的 量。無法保證公司不會受到全球金融市場疫情可能帶來 的不利後果的影響，這可能會減少資源、股價和金融流動性，並可能嚴重限制公司可用的 融資資本。

最近的會計公告

某些新標準、修正案和解釋、 以及對現有標準的改進已由財務會計準則委員會和美國證券交易委員會發布，但 尚未生效，也未被公司提早採用。公司預計這些聲明中的任何聲明都不會對其合併財務報表產生 重大影響。

截至 2023 年 3 月 31 日：