ftre-20240331
假的0001965040Q1202412/31P1Y333333xbrli: 股票iso421:USDiso421:USDxbrli: 股票ftre: segmentftre: 國家xbrli: pure00019650402024-01-012024-03-3100019650402024-05-2000019650402024-03-3100019650402023-12-3100019650402023-01-012023-03-310001965040US-GAAP：關聯黨成員2024-01-012024-03-310001965040US-GAAP：關聯黨成員2023-01-012023-03-310001965040美國通用會計準則：普通股成員2023-12-310001965040US-GAAP：額外實收資本會員2023-12-310001965040FTRE：母公司投資會員2023-12-310001965040US-GAAP：留存收益會員2023-12-310001965040US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-12-310001965040US-GAAP：留存收益會員2024-01-012024-03-310001965040US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2024-01-012024-03-310001965040US-GAAP：額外實收資本會員2024-01-012024-03-310001965040美國通用會計準則：普通股成員2024-01-012024-03-310001965040美國通用會計準則：普通股成員2024-03-310001965040US-GAAP：額外實收資本會員2024-03-310001965040FTRE：母公司投資會員2024-03-310001965040US-GAAP：留存收益會員2024-03-310001965040US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2024-03-310001965040美國通用會計準則：普通股成員2022-12-310001965040US-GAAP：額外實收資本會員2022-12-310001965040FTRE：母公司投資會員2022-12-310001965040US-GAAP：留存收益會員2022-12-310001965040US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2022-12-3100019650402022-12-310001965040FTRE：母公司投資會員2023-01-012023-03-310001965040US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-01-012023-03-310001965040美國通用會計準則：普通股成員2023-03-310001965040US-GAAP：額外實收資本會員2023-03-310001965040FTRE：母公司投資會員2023-03-310001965040US-GAAP：留存收益會員2023-03-310001965040US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-03-3100019650402023-03-310001965040FTRE: CustomerOneUS-GAAP：客户集中度風險成員US-GAAP：應收賬款會員2024-01-012024-03-310001965040US-GAAP：客户集中度風險成員FTRE：CustomerTwoMemUS-GAAP：應收賬款會員2024-01-012024-03-310001965040US-GAAP：客户集中度風險成員FTRE: 製藥公司 OneMberUS-GAAP：應收賬款會員2023-01-012023-12-310001965040US-GAAP：客户集中度風險成員FTRE：製藥公司兩名成員US-GAAP：應收賬款會員2023-01-012023-12-310001965040FTRE: CustomerOneUS-GAAP：客户集中度風險成員美國公認會計準則：銷售收入淨成員2024-01-012024-03-310001965040US-GAAP：客户集中度風險成員FTRE：CustomerTwoMem美國公認會計準則：銷售收入淨成員2024-01-012024-03-310001965040FTRE: CustomerOneUS-GAAP：客户集中度風險成員美國公認會計準則：銷售收入淨成員2023-01-012023-03-310001965040SRT：修訂上期改敍調整成員2023-01-012023-03-310001965040FTRE：啟用服務分部處置會員US-GAAP：為銷售成員舉辦的已停止運營2024-03-090001965040FTRE：啟用服務分部處置會員US-GAAP：為銷售成員舉辦的已停止運營2024-01-012024-03-310001965040FTRE：啟用服務分部處置會員US-GAAP：為銷售成員舉辦的已停止運營2023-01-012023-03-310001965040FTRE：啟用服務分部處置會員US-GAAP：為銷售成員舉辦的已停止運營2024-03-310001965040FTRE：啟用服務分部處置會員US-GAAP：為銷售成員舉辦的已停止運營2023-12-310001965040SRT: 北美會員2024-01-012024-03-310001965040SRT: 歐洲會員2024-01-012024-03-310001965040FTRE：其他地理區域會員2024-01-012024-03-310001965040SRT: 北美會員2023-01-012023-03-310001965040SRT: 歐洲會員2023-01-012023-03-310001965040FTRE：其他地理區域會員2023-01-012023-03-310001965040FTRE: 銷售佣金資產會員2024-03-310001965040FTRE: 銷售佣金資產會員2023-12-310001965040FTRE：延期合同費用會員2024-03-310001965040FTRE：延期合同費用會員2023-12-310001965040FTRE: 銷售佣金資產會員2024-01-012024-03-310001965040FTRE: 銷售佣金資產會員2023-01-012023-03-310001965040FTRE：延期合同費用會員2024-01-012024-03-310001965040FTRE：延期合同費用會員2023-01-012023-03-3100019650402024-04-012024-03-310001965040SRT: 最低成員2024-03-310001965040SRT: 最大成員2024-03-310001965040FTRE：範圍的變化和完成合同成員的預計工作量的變化2024-01-012024-03-310001965040FTRE：範圍的變化和完成合同成員的預計工作量的變化2023-01-012023-03-3100019650402023-06-230001965040US-GAAP：員工離職會員2023-12-310001965040FTRE：設施費用會員2023-12-310001965040US-GAAP：員工離職會員2024-01-012024-03-310001965040FTRE：設施費用會員2024-01-012024-03-310001965040US-GAAP：員工離職會員2024-03-310001965040FTRE：設施費用會員2024-03-310001965040US-GAAP：員工離職會員2022-12-310001965040FTRE：設施費用會員2022-12-310001965040US-GAAP：員工離職會員2023-01-012023-03-310001965040FTRE：設施費用會員2023-01-012023-03-310001965040US-GAAP：員工離職會員2023-03-310001965040FTRE：設施費用會員2023-03-3100019650402023-06-300001965040US-GAAP：員工股權會員2024-01-012024-03-310001965040US-GAAP：員工股權會員2023-01-012023-03-310001965040US-GAAP：員工股權會員2024-01-012024-03-310001965040US-GAAP：員工股權會員2023-01-012023-03-310001965040US-GAAP：客户關係成員2024-03-310001965040US-GAAP：客户關係成員2023-12-310001965040US-GAAP：基於技術的無形資產成員2024-03-310001965040US-GAAP：基於技術的無形資產成員2023-12-310001965040US-GAAP：其他無形資產成員2024-03-310001965040US-GAAP：其他無形資產成員2023-12-310001965040美國公認會計準則：有擔保債務成員FTRE：高級有擔保定期貸款 Afacily2028 年到期會員美國公認會計準則：信用額度成員2024-03-310001965040美國公認會計準則：有擔保債務成員FTRE：高級有擔保定期貸款 Afacily2028 年到期會員美國公認會計準則：信用額度成員2023-12-310001965040美國公認會計準則：有擔保債務成員美國公認會計準則：信用額度成員FTRE：高級有擔保定期貸款 BFacilyDue2028 年到期會員2024-03-310001965040美國公認會計準則：有擔保債務成員美國公認會計準則：信用額度成員FTRE：高級有擔保定期貸款 BFacilyDue2028 年到期會員2023-12-310001965040美國公認會計準則：信用額度成員US-GAAP：循環信貸機制成員2024-03-310001965040美國公認會計準則：信用額度成員US-GAAP：循環信貸機制成員2023-12-310001965040美國公認會計準則：SeniorNotes會員FTRE: A75 SeniorNotesDue2030 會員2024-03-310001965040美國公認會計準則：SeniorNotes會員FTRE: A75 SeniorNotesDue2030 會員2023-12-310001965040美國公認會計準則：SeniorNotes會員FTRE: A75 SeniorNotesDue2030 會員2023-06-270001965040美國公認會計準則：SeniorNotes會員FTRE: A75 SeniorNotesDue2030 會員2023-06-272023-06-270001965040US-GAAP：循環信貸機制成員美國公認會計準則：信用額度成員FTRE：高級有擔保循環信貸機構會員2023-06-300001965040美國公認會計準則：有擔保債務成員FTRE：高級有擔保定期貸款 Afacily2028 年到期會員美國公認會計準則：信用額度成員2023-06-302023-06-300001965040美國公認會計準則：有擔保債務成員FTRE：高級有擔保定期貸款 Afacily2028 年到期會員美國公認會計準則：信用額度成員2023-06-300001965040美國公認會計準則：有擔保債務成員美國公認會計準則：信用額度成員FTRE：高級有擔保定期貸款 BFacilyDue2028 年到期會員2023-06-302023-06-300001965040美國公認會計準則：有擔保債務成員美國公認會計準則：信用額度成員FTRE：高級有擔保定期貸款 BFacilyDue2028 年到期會員2023-06-300001965040美國公認會計準則：信用額度成員US-GAAP：Bridge Loan 成員FTRE：高級有擔保循環信貸機構會員2023-06-300001965040美國公認會計準則：信用額度成員US-GAAP：信用證會員FTRE：高級有擔保循環信貸機構會員2023-06-300001965040US-GAAP：循環信貸機制成員美國公認會計準則：信用額度成員FTRE：高級有擔保循環信貸機構會員2024-03-310001965040US-GAAP：循環信貸機制成員美國公認會計準則：信用額度成員FTRE：高級有擔保循環信貸機構會員2023-12-310001965040US-GAAP：循環信貸機制成員美國公認會計準則：信用額度成員FTRE：高級有擔保循環信貸機構會員2023-06-302023-06-300001965040US-GAAP：利率互換成員US-GAAP：被指定為對衝工具成員2024-03-310001965040US-GAAP：利率互換成員US-GAAP：被指定為對衝工具成員2023-12-310001965040US-GAAP：ForexFordFord會員US-GAAP：非指定成員2024-03-310001965040US-GAAP：ForexFordFord會員US-GAAP：非指定成員2023-12-310001965040US-GAAP：利率互換成員2024-01-012024-03-310001965040US-GAAP：利率互換成員2023-01-012023-03-310001965040US-GAAP：利率互換成員US-GAAP：利息支出會員2024-01-012024-03-310001965040US-GAAP：利率互換成員US-GAAP：利息支出會員2023-01-012023-03-310001965040美國公認會計準則：外幣收益損失會員US-GAAP：外匯合同成員2024-01-012024-03-310001965040美國公認會計準則：外幣收益損失會員US-GAAP：外匯合同成員2023-01-012023-03-310001965040US-GAAP：累積翻譯調整成員2023-12-310001965040US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2023-12-310001965040US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2023-12-310001965040US-GAAP：累積翻譯調整成員2024-01-012024-03-310001965040US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2024-01-012024-03-310001965040US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2024-01-012024-03-310001965040US-GAAP：累積翻譯調整成員2024-03-310001965040US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2024-03-310001965040US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2024-03-310001965040US-GAAP：累積翻譯調整成員2022-12-310001965040US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2022-12-310001965040US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2022-12-310001965040US-GAAP：累積翻譯調整成員2023-01-012023-03-310001965040US-GAAP：累積翻譯調整成員2023-03-310001965040US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2023-03-310001965040US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2023-03-310001965040US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2023-07-182023-07-180001965040US-GAAP：績效股成員2023-07-182023-07-180001965040FTRE: Fortreasomni商業激勵計劃會員2024-03-310001965040FTRE：Fortreas員工股票購買計劃會員2024-03-310001965040US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2024-01-012024-03-310001965040US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2023-12-310001965040US-GAAP：績效股成員2023-12-310001965040US-GAAP：績效股成員2024-01-012024-03-310001965040US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2024-03-310001965040US-GAAP：績效股成員2024-03-310001965040美國公認會計準則：銷售成員成本2024-01-012024-03-310001965040美國公認會計準則：銷售成員成本2023-01-012023-03-310001965040US-GAAP：出售一般和管理費用會員2024-01-012024-03-310001965040US-GAAP：出售一般和管理費用會員2023-01-012023-03-310001965040US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員US-GAAP：基於股份的薪酬獎勵TrancheOne會員2024-01-012024-03-310001965040US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員US-GAAP：基於股份的薪酬獎勵第一部分成員2024-01-012024-03-310001965040US-GAAP：基於股份的薪酬獎勵第三批成員US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2024-01-012024-03-310001965040FTRE：直接費用相關黨員2023-01-012023-03-310001965040FTRE：出售與黨員有關的一般和管理費用2023-01-012023-03-310001965040FTRE：重組及其他相關黨員的費用2023-01-012023-03-310001965040FTRE：外匯交易所虧損相關黨員2023-01-012023-03-310001965040FTRE：一般融資活動會員2023-01-012023-03-310001965040FTRE: 企業分配會員2023-01-012023-03-310001965040FTRE: 分包服務會員2023-01-012023-03-310001965040FTRE：一般融資活動會員US-GAAP：關聯黨成員2023-01-012023-03-310001965040FTRE: 企業分配會員US-GAAP：關聯黨成員2023-01-012023-03-310001965040FTRE：股票補償費用會員US-GAAP：關聯黨成員2023-01-012023-03-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員2023-12-310001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-12-310001965040FTRE：在重新分類調整前重述會員2023-12-310001965040FTRE：重分類已停止運營會員SRT：修訂上期改敍調整成員2023-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員2023-01-012023-03-310001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-01-012023-03-310001965040FTRE：在重新分類調整前重述會員2023-01-012023-03-310001965040FTRE：重分類已停止運營會員SRT：修訂上期改敍調整成員2023-01-012023-03-310001965040FTRE：演示成員的重分類基礎SRT：修訂上期改敍調整成員2023-01-012023-03-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員2023-04-012023-06-300001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-04-012023-06-300001965040FTRE：在重新分類調整前重述會員2023-04-012023-06-300001965040FTRE：重分類已停止運營會員SRT：修訂上期改敍調整成員2023-04-012023-06-300001965040FTRE：演示成員的重分類基礎SRT：修訂上期改敍調整成員2023-04-012023-06-3000019650402023-04-012023-06-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員2023-01-012023-06-300001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-01-012023-06-300001965040FTRE：在重新分類調整前重述會員2023-01-012023-06-300001965040FTRE：重分類已停止運營會員SRT：修訂上期改敍調整成員2023-01-012023-06-300001965040FTRE：演示成員的重分類基礎SRT：修訂上期改敍調整成員2023-01-012023-06-3000019650402023-01-012023-06-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員2023-07-012023-09-300001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-07-012023-09-300001965040FTRE：在重新分類調整前重述會員2023-07-012023-09-300001965040FTRE：重分類已停止運營會員SRT：修訂上期改敍調整成員2023-07-012023-09-300001965040FTRE：演示成員的重分類基礎SRT：修訂上期改敍調整成員2023-07-012023-09-3000019650402023-07-012023-09-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員2023-01-012023-09-300001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-01-012023-09-300001965040FTRE：在重新分類調整前重述會員2023-01-012023-09-300001965040FTRE：重分類已停止運營會員SRT：修訂上期改敍調整成員2023-01-012023-09-300001965040FTRE：演示成員的重分類基礎SRT：修訂上期改敍調整成員2023-01-012023-09-3000019650402023-01-012023-09-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員2023-01-012023-12-310001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-01-012023-12-310001965040FTRE：在重新分類調整前重述會員2023-01-012023-12-310001965040FTRE：重分類已停止運營會員SRT：修訂上期改敍調整成員2023-01-012023-12-310001965040FTRE：演示成員的重分類基礎SRT：修訂上期改敍調整成員2023-01-012023-12-3100019650402023-01-012023-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員2022-01-012022-12-310001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2022-01-012022-12-310001965040FTRE：在重新分類調整前重述會員2022-01-012022-12-310001965040FTRE：重分類已停止運營會員SRT：修訂上期改敍調整成員2022-01-012022-12-310001965040FTRE：演示成員的重分類基礎SRT：修訂上期改敍調整成員2022-01-012022-12-3100019650402022-01-012022-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員美國通用會計準則：普通股成員2022-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：額外實收資本會員2022-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員FTRE：母公司投資會員2022-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：留存收益會員2022-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2022-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員2022-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員FTRE：母公司投資會員2023-01-012023-03-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-01-012023-03-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員美國通用會計準則：普通股成員2023-03-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：額外實收資本會員2023-03-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員FTRE：母公司投資會員2023-03-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：留存收益會員2023-03-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-03-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員2023-03-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員FTRE：母公司投資會員2023-04-012023-06-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-04-012023-06-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：額外實收資本會員2023-04-012023-06-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員美國通用會計準則：普通股成員2023-04-012023-06-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員美國通用會計準則：普通股成員2023-06-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：額外實收資本會員2023-06-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員FTRE：母公司投資會員2023-06-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：留存收益會員2023-06-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-06-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員2023-06-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：留存收益會員2023-07-012023-09-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-07-012023-09-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：額外實收資本會員2023-07-012023-09-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員美國通用會計準則：普通股成員2023-09-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：額外實收資本會員2023-09-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員FTRE：母公司投資會員2023-09-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：留存收益會員2023-09-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-09-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員2023-09-300001965040美國通用會計準則：普通股成員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2022-12-310001965040US-GAAP：額外實收資本會員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2022-12-310001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員FTRE：母公司投資會員2022-12-310001965040US-GAAP：留存收益會員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2022-12-310001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2022-12-310001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2022-12-310001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員FTRE：母公司投資會員2023-01-012023-03-310001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-01-012023-03-310001965040美國通用會計準則：普通股成員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-03-310001965040US-GAAP：額外實收資本會員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-03-310001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員FTRE：母公司投資會員2023-03-310001965040US-GAAP：留存收益會員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-03-310001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-03-310001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-03-310001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員FTRE：母公司投資會員2023-04-012023-06-300001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-04-012023-06-300001965040US-GAAP：額外實收資本會員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-04-012023-06-300001965040美國通用會計準則：普通股成員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-06-300001965040US-GAAP：額外實收資本會員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-06-300001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員FTRE：母公司投資會員2023-06-300001965040US-GAAP：留存收益會員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-06-300001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-06-300001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-06-300001965040US-GAAP：留存收益會員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-07-012023-09-300001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-07-012023-09-300001965040美國通用會計準則：普通股成員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-09-300001965040US-GAAP：額外實收資本會員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-09-300001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員FTRE：母公司投資會員2023-09-300001965040US-GAAP：留存收益會員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-09-300001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-09-300001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-09-300001965040FTRE：母公司投資會員2023-04-012023-06-300001965040US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-04-012023-06-300001965040US-GAAP：額外實收資本會員2023-04-012023-06-300001965040美國通用會計準則：普通股成員2023-04-012023-06-300001965040美國通用會計準則：普通股成員2023-06-300001965040US-GAAP：額外實收資本會員2023-06-300001965040FTRE：母公司投資會員2023-06-300001965040US-GAAP：留存收益會員2023-06-300001965040US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-06-300001965040US-GAAP：留存收益會員2023-07-012023-09-300001965040US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-07-012023-09-300001965040US-GAAP：額外實收資本會員2023-07-012023-09-300001965040美國通用會計準則：普通股成員2023-09-300001965040US-GAAP：額外實收資本會員2023-09-300001965040FTRE：母公司投資會員2023-09-300001965040US-GAAP：留存收益會員2023-09-300001965040US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-09-3000019650402023-09-300001965040SRT：Scenio之前報道過的成員FTRE：母公司投資會員2023-01-012023-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：留存收益會員2023-01-012023-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-01-012023-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：額外實收資本會員2023-01-012023-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員美國通用會計準則：普通股成員2023-01-012023-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員美國通用會計準則：普通股成員2023-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：額外實收資本會員2023-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員FTRE：母公司投資會員2023-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：留存收益會員2023-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-12-310001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員FTRE：母公司投資會員2023-01-012023-12-310001965040US-GAAP：留存收益會員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-01-012023-12-310001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-01-012023-12-310001965040US-GAAP：額外實收資本會員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-01-012023-12-310001965040美國通用會計準則：普通股成員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-12-310001965040US-GAAP：額外實收資本會員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-12-310001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員FTRE：母公司投資會員2023-12-310001965040US-GAAP：留存收益會員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2023-12-310001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-12-310001965040FTRE：母公司投資會員2023-01-012023-12-310001965040US-GAAP：留存收益會員2023-01-012023-12-310001965040US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-01-012023-12-310001965040US-GAAP：額外實收資本會員2023-01-012023-12-310001965040美國通用會計準則：普通股成員2023-01-012023-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員美國通用會計準則：普通股成員2021-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：額外實收資本會員2021-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員FTRE：母公司投資會員2021-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：留存收益會員2021-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2021-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員2021-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員FTRE：母公司投資會員2022-01-012022-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：留存收益會員2022-01-012022-12-310001965040SRT：Scenio之前報道過的成員US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2022-01-012022-12-310001965040美國通用會計準則：普通股成員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2021-12-310001965040US-GAAP：額外實收資本會員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2021-12-310001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員FTRE：母公司投資會員2021-12-310001965040US-GAAP：留存收益會員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2021-12-310001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2021-12-310001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2021-12-310001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員FTRE：母公司投資會員2022-01-012022-12-310001965040US-GAAP：留存收益會員SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員2022-01-012022-12-310001965040SRT：修訂之前的週期錯誤更正調整成員US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2022-01-012022-12-310001965040美國通用會計準則：普通股成員2021-12-310001965040US-GAAP：額外實收資本會員2021-12-310001965040FTRE：母公司投資會員2021-12-310001965040US-GAAP：留存收益會員2021-12-310001965040US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2021-12-3100019650402021-12-310001965040FTRE：母公司投資會員2022-01-012022-12-310001965040US-GAAP：留存收益會員2022-01-012022-12-310001965040US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2022-01-012022-12-310001965040US-GAAP：後續活動成員2024-05-062024-05-060001965040US-GAAP：後續活動成員2024-05-060001965040美國公認會計準則：有擔保債務成員SRT: 場景預測成員美國公認會計準則：信用額度成員US-GAAP：後續活動成員2024-06-300001965040美國公認會計準則：有擔保債務成員SRT: 場景預測成員美國公認會計準則：信用額度成員US-GAAP：後續活動成員2024-09-300001965040美國公認會計準則：有擔保債務成員SRT: 場景預測成員美國公認會計準則：信用額度成員US-GAAP：後續活動成員2025-03-310001965040美國公認會計準則：有擔保債務成員SRT: 場景預測成員美國公認會計準則：信用額度成員US-GAAP：後續活動成員2024-12-310001965040美國公認會計準則：有擔保債務成員SRT: 場景預測成員美國公認會計準則：信用額度成員US-GAAP：後續活動成員2025-06-300001965040美國公認會計準則：有擔保債務成員SRT: 場景預測成員美國公認會計準則：信用額度成員US-GAAP：後續活動成員2025-09-30
索引

美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
表單 10-Q

☒根據1934年《證券交易法》第13或15（d）條提交的季度報告
在截至的季度期間 2024 年 3 月 31 日
或者
☐根據1934年《證券交易法》第13或15（d）條提交的過渡報告
在從 ______ 到 ______ 的過渡時期
委員會檔案編號 001-41704
FORTREA 控股公司
（註冊人的確切姓名如其章程所示）
特拉華
92-2796441
（公司或組織的州或其他司法管轄區）
（美國國税局僱主
證件號）
8 摩爾大道達勒姆, 北卡羅來納
27709
（主要行政辦公室地址）
（郵政編碼）
（註冊人的電話號碼，包括區號） (480)-295-7600

根據該法第12（b）條註冊的證券。
每個班級的標題交易品種註冊的每個交易所的名稱
普通股，面值0.001美元 FTRE納斯達克股票市場有限責任公司
用勾號指明註冊人 (1) 是否在過去 12 個月內（或在要求註冊人提交此類報告的較短時間內）提交了 1934 年《證券交易法》第 13 條或第 15 (d) 條要求提交的所有報告，以及 (2) 在過去的 90 天內是否受到此類申報要求的約束。 是的x 沒有 o
用複選標記表明註冊人是否在過去 12 個月內（或者在要求註冊人提交和發佈此類文件的較短時間內）以電子方式提交了根據第 S-T 法規（本章第 232.405 節）第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。 是的 x沒有o

索引
用複選標記指明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報公司”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。（選一個）：
大型加速過濾器☐ 加速過濾器o
非加速過濾器x規模較小的申報公司o
新興成長型公司o
如果是新興成長型公司，請用複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。 o
用複選標記表明註冊人是否為空殼公司（定義見《交易法》第12b-2條）。是的 o沒有 x
註冊人表現出色 89.4截至2024年5月20日，百萬股普通股。

索引
索引
第一部分財務信息
第 1 項。
財務報表（未經審計）
簡明的合併和合並資產負債表
2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日
2
簡明的合併和合並運營報表
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月
3
簡明合併和合並綜合收益（虧損）報表
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月
4
簡明的合併和合並權益變動表
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月
5
簡明的合併和合並現金流量表
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月
6
未經審計的簡明合併和合並財務報表附註
7
第 2 項。
管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析
46
第 3 項。
關於市場風險的定量和定性披露
53
第 4 項。
控制和程序
55
第二部分。其他信息
第 1 項。
法律訴訟
56
第 1A 項。
風險因素
56
第 2 項。
未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用
56
第 3 項。
優先證券違約
57
第 4 項。
礦山安全披露
57
第 5 項。
其他信息
57
第 6 項。
展品
58


1

第一部分-財務信息
第 1 項。財務報表（未經審計）
FORTREA 控股公司
簡明的合併資產負債表
（單位：百萬）
（未經審計）
2024年3月31日2023年12月31日
資產
流動資產：
現金和現金等價物$92.8 $108.6 
應收賬款和未開票服務，淨額941.0 988.5 
預付費用和其他91.3 84.6 
已終止業務的流動資產74.9 69.1 
流動資產總額1,200.0 1,250.8 
財產、廠房和設備，淨額167.4 172.6 
商譽，淨額1,727.6 1,739.4 
無形資產，淨額707.9 728.1 
遞延所得税3.2 3.2 
其他資產，淨額89.0 69.7 
已終止業務的長期資產345.1 368.8 
總資產$4,240.2 $4,332.6 
負債和權益
流動負債：
應付賬款$131.3 $132.9 
應計費用和其他流動負債328.7 335.5 
未賺取的收入236.9 214.2 
長期債務的當前部分55.0 26.1 
短期經營租賃負債15.2 17.2 
已終止業務的流動負債51.2 52.5 
流動負債總額818.3 778.4 
長期債務，減去流動部分1,559.4 1,565.9 
經營租賃負債59.5 62.8 
遞延所得税和其他納税負債150.7 147.7 
已終止業務的長期負債31.5 31.6 
其他負債28.9 32.1 
負債總額$2,648.3 $2,618.5 
承付款和或有負債（附註9）
公平
普通股， 89.4和 88.8分別於 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日的已發行股份
0.1 0.1 
額外的實收資本2,002.9 1,998.0 
累計赤字(169.5)(68.5)
累計其他綜合虧損(241.6)(215.5)
權益總額$1,591.9 $1,714.1 
負債和權益總額$4,240.2 $4,332.6 
隨附的附註是這些未經審計的簡明合併和合並財務報表的組成部分。
2

FORTREA 控股公司
簡明的合併和合並運營報表
（以百萬計，每股數據除外）
（未經審計）
截至3月31日的三個月
20242023
收入$662.1 $693.9 
成本和支出：
直接成本，不包括折舊和攤銷（包括關聯方產生的費用，美元）0.0和 $21.7分別在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中）
554.2 541.5 
銷售、一般和管理費用，不包括折舊和攤銷120.1 116.8 
折舊和攤銷21.9 20.9 
重組和其他費用3.3 0.6 
成本和支出總額699.5 679.8 
營業收入（虧損）(37.4)14.1 
其他收入（支出）：
利息收入（支出）(34.3)0.1 
外匯收益（虧損）(5.3)(5.2)
其他，淨額1.3 0.5 
所得税前持續經營的收入（虧損）(75.7)9.5 
所得税準備金4.1 1.5 
來自持續經營的收入（虧損）$(79.8)$8.0 
已終止業務的收益（虧損），扣除税款(21.2)4.5 
淨收益（虧損）$(101.0)$12.5 
普通股每股收益（虧損）
持續經營每股基本收益（虧損）$(0.89)$0.09 
已終止業務的每股基本收益（虧損）$(0.24)$0.05 
每股基本收益（虧損）$(1.13)$0.14 
攤薄後每股收益（虧損）持續經營$(0.89)$0.09 
攤薄後每股收益（虧損）已終止業務$(0.24)$0.05 
攤薄後的每股收益（虧損）$(1.13)$0.14 
隨附的附註是這些未經審計的簡明合併和合並財務報表的組成部分。
3

FORTREA 控股公司
綜合收益（虧損）簡明合併和合並報表
（以百萬計，每股數據除外）
（未經審計）
截至3月31日的三個月
20242023
淨收益（虧損）$(101.0)$12.5 
外幣折算調整(27.7)19.1 
淨福利計劃調整— — 
衍生工具的未實現收益
2.1 — 
税前其他綜合收益（虧損）(25.6)19.1 
與綜合所得項目相關的所得税準備金（福利）(0.5)— 
其他綜合收益（虧損），扣除税款(26.1)19.1 
綜合收益（虧損）
$(127.1)$31.6 
隨附的附註是這些未經審計的簡明合併和合並財務報表的組成部分。
4

FORTREA 控股公司
簡明的合併和合並權益變動表
（單位：百萬）
（未經審計）
普通股
股份金額額外的實收資本前母公司投資累計赤字累積的
其他
全面
損失		總計
公平
截至2023年12月31日的餘額88.8 $0.1 $1,998.0 $— $(68.5)$(215.5)$1,714.1 
淨虧損 — — — — (101.0)— (101.0)
扣除税款的其他綜合虧損— — — — — (26.1)(26.1)
股票補償— — 15.1 — — — 15.1 
普通股的發行
0.6 — — — — — — 
向員工發行股票所得的淨股票結算税款
— — (10.4)— — — (10.4)
其他— — 0.2 — — — 0.2 
截至 2024 年 3 月 31 日的餘額89.4 $0.1 $2,002.9 $— $(169.5)$(241.6)$1,591.9 
普通股
股份金額額外的實收資本前母公司投資累計赤字累積的
其他
全面
損失		總計
公平
截至2022年12月31日的餘額— $— $— $3,614.8 $— $(274.8)$3,340.0 
淨收入
— — — 12.5 — — 12.5 
其他綜合收益，扣除税款— — — — — 19.1 19.1 
來自前家長的淨轉賬
— — — 31.2 — — 31.2 
截至2023年3月31日的餘額— $— $— $3,658.5 $— $(255.7)$3,402.8 
隨附的附註是這些未經審計的簡明合併和合並財務報表的組成部分。
5

FORTREA 控股公司
簡明的合併和合並現金流量表
（單位：百萬）
（未經審計）
截至3月31日的三個月
20242023
來自經營活動的現金流：
淨收入$(101.0)$12.5 
為使淨收入與經營活動提供的（用於）的淨現金進行對賬而進行的調整：
折舊和攤銷23.5 23.1 
股票補償15.1 6.7 
經營租賃使用權資產支出6.2 7.8 
商譽和其他資產減值24.0 — 
遞延所得税4.2 (3.6)
其他，淨額(12.1)0.9 
資產和負債的變化：
應收賬款和未開票服務的減少，淨額40.5 27.3 
預付費用和其他費用增加
(25.5)(19.1)
應付賬款增加（減少）
(0.9)20.4 
未賺取收入的增加（減少）
26.4 (12.9)
應計費用和其他費用減少(26.0)(65.1)
用於經營活動的淨現金(25.6)(2.0)
來自投資活動的現金流：
資本支出(9.3)(16.2)
出售資產的收益0.1 — 
用於投資活動的淨現金(9.2)(16.2)
來自融資活動的現金流量:
循環信貸額度的收益271.0 — 
循環信貸額度的付款(242.0)— 
長期債務的本金支付(7.7)— 
向前父母的淨轉賬— 24.5 
融資活動提供的淨現金21.3 24.5 
匯率變動對現金和現金等價物的影響(2.3)1.5 
現金和現金等價物的淨變化(15.8)7.8 
期初的現金和現金等價物108.6 110.4 
期末的現金和現金等價物$92.8 $118.2 
與已終止業務相關的現金流尚未分離，幷包含在簡明的合併和合並現金流量表中。

隨附的附註是這些未經審計的簡明合併和合並財務報表的組成部分。
6
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併和合並財務報表附註
（美元和百萬股票，每股數據除外）

1.    財務報表列報的基礎
業務描述
Fortrea Holdings Inc.（“Fortrea” 或 “公司”）是一家成立於2023年1月31日的特拉華州公司，是一家領先的全球合同研究組織（“CRO”），為製藥、生物技術和醫療器械客户提供生物製藥產品和醫療器械開發服務。該公司為客户提供高度靈活的交付模式，包括全方位服務、功能服務提供商和混合服務結構。該公司在20多個治療領域提供臨牀開發服務已有30多年的悠久歷史，最初是Covance，後來是Labcorp藥物開發。2023年6月30日，公司完成了從美國實驗室控股公司（“Labcorp” 或 “前母公司”）的分拆業務（“分割” 或 “分離”）。該公司利用其全球規模、臨牀數據洞察力、科學專業知識、技術創新、行業網絡以及作為獨立公司和Spin之前業務部門的數十年經驗，為其客户提供量身定製的解決方案。憑藉該公司認為獨特的市場產品，Fortrea可以滿足全球對臨牀開發服務不斷增長的需求。
該公司管理其業務的有 一可報告的細分市場，即臨牀服務，提供臨牀藥理學和臨牀開發領域的服務。該公司通過其主要辦公地點的戰略足跡建立了進入全球所有關鍵市場的渠道 五在全球其他司法管轄區設有實地業務的國家（美國、英國、中國、印度和新加坡）。
可報告細分市場
2024年3月9日，該公司及其全資子公司Fortrea Inc. 與Endeavor Buyer LLC簽訂了資產購買協議，出售Fortrea Patient Access Inc.及其子公司以及Endpoint Clinical, Inc.及其子公司的業務；這些業務統稱為支持服務板塊。請參閲 注2-已終止的業務 供進一步討論.
截至2024年3月31日，公司來自持續經營業務的所有合併收入均來自臨牀服務部門，該部門提供I-IV期臨牀試驗，包括臨牀藥理學和全面的臨牀開發能力。該公司的首席運營決策者分配資源並評估臨牀服務部門的業績。
已終止的業務
根據已終止業務的定義，公司決定出售與賦能服務板塊相關的資產，這是一項戰略轉變，對公司在本報告所述期間的經營業績和資產負債產生了重大影響。因此，公司已將截至2024年3月31日和2023年12月31日的簡明合併和合並資產負債表中與支持服務板塊相關的資產和負債歸類為已終止業務的資產和已終止業務的負債。在列報的所有時期的簡明合併和合並運營報表中，支持服務板塊的業務被歸類為已終止業務的收入（虧損）。
除非另有説明，否則簡明合併和合並財務報表附註中的討論與公司的持續經營有關。
與Labcorp的協議
2023 年 6 月 30 日，公司完成了對 Labcorp 的剝離。公司已與Labcorp簽訂了幾項協議，以管理分離後雙方的關係，包括分離和分配協議、税務事項協議、員工事務協議和過渡服務協議，這些協議在公司向美國證券交易委員會（“SEC”）提交的經修訂的表格10註冊聲明（“表格10”）中進行了描述。根據過渡服務協議的條款，公司和Labcorp同意互相提供某些過渡服務。Labcorp向Fortrea提供的服務和資產支持公司的企業職能，大多數
7
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
主要是信息技術應用程序, 網絡和安全支持和託管, 以及財務, 人力資源, 營銷和其他行政支持.
財務報表列報的基礎
在2023年6月30日之前，Fortrea作為前母公司合併業務的一部分存在和運作。公司在Spin期間的財務報表反映了本報告所述期間公司的歷史財務狀況、經營業績和現金流量，以 “分割” 為基礎編制，使用公司的經營歷史業績和資產負債的歷史基礎從Labcorp的簡明合併財務報表和會計記錄中得出，反映了Labcorp對公司的淨投資。截至2024年3月31日，該公司的資產負債表是基於Fortrea作為一家獨立公司的財務狀況的合併資產負債表。截至2024年3月31日的三個月包括簡明的合併財務報表，而之前的所有時期都包括合併財務報表。本文件將公司所有列報期的未經審計的簡明合併和合並財務報表稱為 “財務報表”。
公司的簡明合併和合並財務報表是根據美利堅合眾國普遍接受的中期財務信息會計原則（“美國公認會計原則”）編制的。因此，它們不包括美國公認會計準則為完整財務報表所要求的所有信息和附註。管理層認為，為公允列報經營業績、現金流量和財務狀況，已經進行了所有必要的調整。除非另有披露，否則所有此類調整均為正常的經常性調整。中期業績不一定代表全年業績，此外，簡明的合併和合並財務報表不一定反映其在前一時期作為獨立公司運營的財務狀況、經營業績和現金流量。因此，本10-Q表季度報告中包含的信息應與公司截至2023年12月31日財年的10-K表年度報告中包含的公司經審計的合併財務報表一起閲讀。
簡明的合併運營報表包括直接歸因於Fortrea業務的所有收入和成本。前一時期的合併運營報表還包括分配給Fortrea的由Labcorp提供和管理的某些集中職能和計劃的成本。這些集中職能和計劃包括但不限於法律、税務、財務、風險管理、銷售費用、信息技術、人力資源、財務、供應鏈、行政領導和股票薪酬。
這些費用是根據可識別時的直接使用情況分配給Fortrea的，或者如果無法直接識別，則根據比例的淨收入或員工人數或其他合理的驅動因素（如適用）分配給Fortrea。Fortrea認為，支出分配的依據是為了合理反映在前一報告期內向Fortrea提供的服務的使用情況或獲得的福利。但是，撥款可能無法反映Fortrea作為一家獨立公司在前一期報告期內本應承擔的費用。如果Fortrea是一家獨立公司，可能產生的實際成本將取決於多種因素，包括但不限於組織結構、職能是外包還是由員工履行，以及在信息技術和基礎設施等領域做出的戰略決策。在Spin之後的某一段時間內，其中一些功能由Labcorp提供。
截至2022年12月31日，簡明合併財務報表中顯示的是前母公司的投資，而不是普通股和留存收益賬户。公司與Labcorp之間交易結算的總體淨影響，不包括歷史上以現金結算的交易，反映在來自融資活動的現金流簡明合併報表中，即來自前母公司的淨轉賬（向），以及作為前母公司投資的簡明合併和合並資產負債表。
公司內部的所有公司間交易均已取消。公司與前母公司之間的所有交易均已包含在這些簡明的合併和合並財務報表中。對於公司與前母公司之間歷來以現金結算的交易，公司已將此類餘額反映在簡明的合併和合並資產負債表中
8
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
關聯方或應向關聯方繳納的款項。前母公司的投資以及所有前母公司到期或應付給前母公司的投資均在分拆時結算。請參閲 注意事項 13- 與前父母的交易以獲取更多信息。
信用風險的集中度
可能使公司面臨信用風險集中的金融工具主要包括現金和現金等價物、應收賬款和未開票服務。
公司在各主要金融機構維持現金和現金等價物。這些金融機構通常評級很高，而且地域分散。公司評估這些金融機構的相對信用狀況，沒有因金融機構持有的工具而遭受信貸損失。
該公司幾乎所有的應收賬款和未計費服務都來自制藥、生物技術和醫療器械行業的公司。截至 2024 年 3 月 31 日，有兩個客户佔據 19.3% 和 11.0公司應收賬款總額和未開票服務的總額的百分比。截至 2023 年 12 月 31 日，兩家制藥公司約佔 17.0% 和 11.2公司應收賬款總額和未開票服務的總額的百分比。此外，在截至2024年3月31日的三個月中，兩個客户約佔 14.0% 和 13.0收入的百分比。在截至2023年3月31日的三個月中，一位客户佔據 10.0收入的百分比。由於公司的客户數量及其分散在許多不同的地理區域，信用風險的集中程度有所緩解。此外，公司運用假設和判斷，包括歷史收款經驗以及合理和可支持的預測，來評估可收性和確定可疑賬目的備抵額。
重新分類
先前報告的某些金額已重新分類，以符合本年度的列報方式。
在截至2024年3月31日的季度中，更改了列報基礎，將信息技術成本和某些設施成本納入銷售、一般和管理費用，以提高成本與臨牀研究行業同行公司的可比性。結果，該公司對美元進行了重新分類45.3從直接成本（不包括折舊和攤銷）到截至2023年3月31日的簡明合併和合並運營報表中與信息技術成本和某些設施費用有關的銷售、一般和管理費用，不包括折舊和攤銷。對截至期內的總運營支出、營業收入或淨收入沒有影響2023 年 3 月 31 日。直接成本包括與項目相關的員工的工資和相關福利、直付成本、過渡服務ces協議的直接費用、與第一階段診所相關的設施成本和其他直接費用。銷售、一般和管理費用主要包括管理工資和相關福利費用、信息技術成本、其他設施費用、廣告和促銷費用、行政差旅和信用損失準備金。
此外，該公司對美元進行了重新分類0.1從其他，淨額轉為截至2023年3月31日的簡明合併和合並運營報表中的利息支出。
重報上期財務報表
在編制公司截至2024年3月31日的季度財務報表時，公司發現了影響先前報告的財務信息的錯誤，包括2023年6月30日Spin之前的財務信息。這些錯誤主要包括由於公司減值計算中使用的賬面價值不正確而產生的商譽減值費用、因誤報客户問題最終解決金額而導致的收入減少、少報前母公司在分拆前分配的應計費用，以及少報與某些未及時折舊的項目相關的折舊費用。
管理層根據以下規定，在定性和定量基礎上評估了錯誤的嚴重性，包括上期合併財務報表的列報情況 美國證券交易委員會工作人員會計公告第 99 號，重要性，編纂為 會計準則編纂主題250，會計變更和錯誤更正。根據這項評估，公司得出結論，這些錯誤和相關影響並未導致
9
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
先前發佈的截至2022年12月31日和2023年12月31日財年的合併財務報表以及先前發佈的截至2023年3月31日、6月30日和9月30日的季度未經審計的簡明合併中期財務報表的重大錯報。但是，在2024年第一季度糾正這些錯誤的累積影響將對該期間的經營業績產生重大影響。
因此，已更正了以往各期的相關財務報表和相關腳註，用於比較目的的這些錯誤和其他非實質性錯誤。如果適用，先前報告的此類非重大錯誤的財務信息將在以後的申報中予以更正。
對先前發佈的財務報表中受影響的財務報表細列項目的更正摘要列於中附註15——對上期財務報表進行非實質性財務重報和重新分類.
最近發佈和通過的會計準則
2023年11月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學2023-07年《分部報告（主題280）：改進應申報板塊披露》，以改善應申報分部的披露要求。新指南要求披露定期向首席運營決策者提供幷包含在報告的細分市場損益衡量標準中的重大分部支出。它不會更改細分市場的定義或確定可申報細分市場的指導方針。新的指導方針將在2024年1月1日開始的年度期間對公司生效，並在2025年過渡期內對公司生效。該公司正在評估該亞利桑那州立大學對其在合併財務報表中披露的影響。
2023年12月，財務會計準則委員會發布了指導方針，要求對税率對賬和已繳所得税披露等進行定性和定量更新，以提高所得税披露的透明度，包括在税率對賬和按司法管轄區分所繳所得税的税率對賬和分解中保持一致的類別和進一步分解信息。該指導方針對2024年12月15日之後的財政年度有效，允許提前採用。修正案應在未來適用；但是，也允許追溯適用。該公司目前正在評估該指南將對其財務報表披露產生的影響。

2.     已終止的業務
2024年3月9日，公司與阿森納資本合夥人的子公司Endeavor Buyer LLC簽訂了資產購買協議（“收購協議”），根據該協議，賣方同意出售並促使其關聯公司出售與其支持服務板塊（“交易”），特別是其患者准入和終端業務相關的淨資產，包括出售Fortrea Patient Access Inc.及其子公司和Endpoint Clinical Inc.的股權，及其子公司。交易的購買價格為 $345.0，視慣例購買價格調整而定，美元295.0將在收盤時支付，$50.0將在實現某些與過渡相關的里程碑時支付。該交易的目標是在2024年第二季度完成，但須遵守慣例成交條件和政府批准，以及雙方簽訂某些服務和運營協議。
10
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
已終止業務的財務信息
下表彙總了截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月簡明合併和合並運營報表中扣除所得税後的已終止業務收益中包含的重要細列項目：
截至3月31日的三個月
20242023
收入$65.7 $69.8 
成本和支出：
直接成本，不包括折舊和攤銷41.4 46.1 
銷售、一般和管理費用，不包括折舊和攤銷15.6 15.0 
折舊和攤銷1.6 2.2 
長期資產減值和商譽資產減值24.0 — 
重組和其他費用0.5 0.6 
成本和支出總額83.1 63.9 
營業收入（虧損）(17.4)5.9 
其他費用：
外匯收益（虧損）— (0.3)
所得税前已終止業務的收入（虧損）(17.4)5.6 
所得税準備金3.8 1.1 
已終止業務的收益（虧損），扣除税款$(21.2)$4.5 
在2024年第一季度，根據患者接入和終端業務的最終協商銷售價格，該公司對賦能服務板塊進行了減值評估，並確定資產的賬面價值很可能超過其公允價值。因此，進行了減值分析，結果商譽減值費用為美元24.0.
11
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
下表彙總了截至2024年3月31日和2023年12月31日歸類為已終止業務的重要類別資產和負債的賬面價值：
3月31日
2024		十二月三十一日
2023
資產
流動資產：
現金和現金等價物$— $— 
應收賬款和未開票服務，淨額66.6 60.4 
預付費用和其他8.3 8.7 
流動資產總額74.9 69.1 
財產、廠房和設備，淨額43.2 40.6 
商譽，淨額252.5 276.5 
無形資產，淨額42.6 43.1 
其他資產，淨額6.8 8.6 
已終止業務的總資產$420.0 $437.9 
負債
流動負債：
應付賬款$4.7 $4.5 
應計費用和其他流動負債12.3 17.3 
未賺取的收入31.9 28.4 
短期經營租賃負債2.3 2.3 
流動負債總額$51.2 $52.5 
經營租賃負債3.1 3.7 
其他負債28.4 27.9 
已終止業務的負債總額$82.7 $84.1 
與已終止業務相關的現金流尚未分離，幷包含在簡明的合併和合並現金流量表中。 下表彙總了截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月的折舊和攤銷、資本支出以及來自已終止業務的重大運營非現金項目：
截至3月31日的三個月
20242023
折舊和攤銷$1.6 $2.2 
資本支出$3.7 $4.3 
在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中，沒有與已終止業務相關的重大運營或投資非現金項目。
3.    收入
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，公司按地域劃分的收入如下：
截至2024年3月31日的三個月截至2023年3月31日的三個月
北美歐洲其他總計北美歐洲其他總計
收入
$305.9 $208.3 $147.9 $662.1 $353.7 $196.0 $144.2 $693.9 
12
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
來自美國的收入基本上構成了北美的所有收入。
合同成本
下表提供有關合約資產餘額的信息：
2024年3月31日2023年12月31日
銷售佣金資產$16.7 $15.8 
遞延合同費用1.9 2.0
總計$18.6 $17.8 
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，與銷售佣金資產相關的攤銷額為美元2.6和 $4.1，分別地。截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，與遞延合同成本相關的攤銷額為美元0.4和 $0.6，分別地。Th當付款時間和履約時間差異為一年或更短時，e Company運用實際權宜之計，在與客户簽訂的合同中不承認融資的影響。
應收賬款、未開票服務和未得收入
下表提供了有關應收賬款、未開票服務以及與客户簽訂合同的未得收入的信息：
2024年3月31日2023年12月31日
應收賬款$389.9 $420.2 
未計費的服務587.1 600.0 
減去：信用損失備抵金(36.0)(31.7)
總計$941.0 $988.5 
未賺取的收入$236.9 $214.2 
期初未獲收入餘額中包含的期間內確認的收入為美元92.4和 $103.2在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，分別為期三個月。
信用損失向前滾動
該公司估計，在該工具的剩餘收款期內，應收賬款和未開票服務的未來預期損失。
截至2024年3月31日的三個月，信貸損失備抵的展期如下：
應收賬款
截至2023年12月的信貸損失備抵金$31.7 
信用損失費用5.8 
註銷(1.5)
截至2024年3月31日的信貸損失備抵金$36.0 
長期合同下的履約義務
截至 2024 年 3 月 31 日，大約 $4,302的收入預計將從剩餘的長期履約義務中確認。該公司預計將確認大約 30現有性能的百分比
13
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
截至2024年3月31日的債務作為下一年的收入 12月及其後的剩餘餘額。該公司的長期合同通常包括 一到 八年.
在截至2024年3月31日的三個月中，削減了約美元34與前幾個時期部分履行的履約義務相關的收入。在這次減少中，大約一半與範圍或價格的變化有關，大約一半與完成客户合同義務的預計工作量的變化有關。估計值的變化導致收入估計減少了美元17，持續經營虧損增加美元16每股虧損為美元0.18.
在截至2023年3月31日的三個月中，削減了約美元11來自前幾期已部分履行的履約義務; 這些數額主要與估計數的變化有關, 範圍的變化要小得多.估計值的變化導致收入估計減少了美元10，持續經營收入減少了美元8每股收益為美元0.09.
應收賬款購買計劃
2023年6月23日，Fortrea與一家金融機構（“金融機構”）簽訂了應收賬款購買計劃（“ARPP”）。ARPP建立了應收賬款保理機制，通過該機制，公司可以出售高達$的股票80.0根據某些合格應收賬款的可用性和某些條件的滿足情況，在客户應收賬款中。根據該貸款，公司可以出售符合條件的應收賬款，除了金融機構的收款和管理職能外，不保留所轉讓應收賬款的利息。
公司將這些應收賬款轉賬記作銷售，並從資產負債表中取消對已售應收賬款的承認。由於其短期性質，已售應收賬款的公允價值接近其賬面價值。公司繼續代表金融機構服務、管理和收取應收賬款，並且不收取服務費作為該安排的一部分。截至 2024 年 3 月 31 日，該公司已經 不未清的客户應收賬款，ARPP於2024年5月終止。
4.    重組和其他費用
2023 年，公司採取行動減少產能過剩、調整資源和重組某些業務。這些行動包括取消宂餘職位和調整資源以改善成本和滿足客户需求。這些重組行動預計將持續到2024年。
以下概述了公司重組和其他費用的組成部分：
遣散費和其他員工費用設施成本總計
截至 2023 年 12 月 31 日的餘額$1.1 $3.2 $4.3 
重組費用4.1 — 4.1 
減少先前的重組應計額— (2.9)(2.9)
現金支付和其他調整(2.3)— (2.3)
截至 2024 年 3 月 31 日的餘額$2.9 $0.3 $3.2 
遣散費和其他員工費用設施成本總計
截至2022年12月31日的餘額$1.8 $4.5 $6.3 
重組費用0.3 0.3 0.6 
現金支付和其他調整— 0.3 0.3 
截至2023年3月31日的餘額$2.1 $5.1 $7.2 
重組負債的當期部分包含在簡明的合併和合並資產負債表中，計入應計費用和其他流動負債。重組的非當期部分
14
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
負債包含在其他負債的簡明合併和合並資產負債表中。重組負債的非流動部分預計將支付 12月。
5.    每股收益（虧損）
2023年6月30日，與Labcorp的分離是通過在記錄的2023年6月20日營業結束時持有的每股Labcorp普通股按比例分配一股公司普通股來實現的。結果，在2023年6月30日，該公司有 88.8已發行普通股。該股份金額用於計算截至分離日的所有期間的每股基本收益。截至分離日，實際已發行股票用於計算基本加權平均已發行普通股。每股基本收益的計算方法是將歸屬於公司的淨收益除以已發行普通股的加權平均數。攤薄後的每股收益的計算方法是將淨收益（包括攤薄調整的影響）除以已發行普通股加上可能具有稀釋性的股票的加權平均數，就好像它們是在發行之日或報告期初發行的較早者一樣。潛在的稀釋性普通股主要來自公司的已發行股票期權、限制性股票獎勵、限制性股票單位和績效股票獎勵。
以下是每股基本收益（虧損）與每股持續經營的攤薄收益（虧損）的對賬。
截至3月31日的三個月
20242023
收益
股份
每股金額
收益
股份
每股金額
每股持續經營的基本收益（虧損）：
淨收益（虧損）
$(79.8)89.2 $(0.89)$8.0 88.8 $0.09 
員工股票期權和獎勵的稀釋作用
— — — — — — 
來自持續經營的淨收益（虧損），包括攤薄調整的影響
$(79.8)89.2 $(0.89)$8.0 88.8$0.09 
以下是每股基本收益（虧損）與每股已終止業務的攤薄收益（虧損）的對賬。
截至3月31日的三個月
20242023
收益
股份
每股金額
收益
股份
每股金額
每股已終止業務的基本收益（虧損）：
淨收益（虧損）
$(21.2)89.2 $(0.24)$4.5 88.8 $0.05 
員工股票期權和獎勵的稀釋作用
— — — — — — 
來自已終止業務的淨收益（虧損），包括攤薄調整的影響
$(21.2)89.2 $(0.24)$4.5 88.8$0.05 
攤薄後的每股收益代表證券或其他發行普通股的合約被行使或轉換為普通股時可能發生的稀釋。這些潛在股票包括稀釋性股票期權和未發行的限制性股票獎勵。如果運營出現淨虧損，潛在的普通股也被視為反稀釋股票。
15
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
下表彙總了攤薄後每股收益計算中未包含的潛在普通股，因為它們的影響本來是反稀釋的：
截至3月31日的三個月
20242023
員工股票期權和獎勵1.2 — 
根據報告該期間的淨虧損，不包括反稀釋性員工股票期權和獎勵1.2 — 

6.    商譽和無形資產
該公司的商譽和無形資產是歷史收購的結果；主要是Labcorp在2015年對科文斯的收購。根據收購時的估值納入業務活動，隨後對企業的收購分配給了Fortrea。
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，商譽賬面金額的變化如下：
2024年3月31日2023年3月31日
截至12月31日的餘額$1,739.4 $1,707.4 
外幣影響和其他商譽調整(11.8)12.5 
截至3月31日的餘額$1,727.6 $1,719.9 
公司至少每年或每當事件或情況變化表明商譽賬面金額可能無法收回時對商譽進行減值評估。公司確認申報單位賬面金額超過其公允價值的減值費用。
儘管公司認為其商譽分析中使用的當前假設和估計是合理、可支持和適當的，但公司的業務可能會受到不利變化的影響，包括那些影響減值分析中使用的現有假設的變化。可以合理地預計，各種因素將對現有假設產生不利影響；主要是經濟環境惡化和長期經濟衰退及相關影響，包括新客户收入延遲、客户終止活動增加或運營成本增加。
因此，無法保證為商譽減值分析而作出的估計和假設將被證明是對未來業績的準確預測。
公司將繼續監控其報告單位的財務業績和假設。貼現率的大幅提高、收入和終端增長率的降低、營業利潤率下降或終端市場和銷量假設的大幅下降可能會對申報單位的估計公允價值產生負面影響。商譽或無形資產的未來減值費用可能會對公司的合併財務狀況和經營業績產生重大影響。
16
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
可識別的無形資產的組成部分如下：
2024年3月31日2023年12月31日
總賬面金額累計攤銷淨賬面金額總賬面金額累計攤銷淨賬面金額
客户關係$1,135.7 $(431.5)$704.2 $1,143.5 $(420.1)$723.4 
科技27.7 (25.2)2.5 27.7 (24.5)3.2 
其他12.5 (11.3)1.2 12.5 (11.0)1.5 
總計$1,175.9 $(468.0)$707.9 $1,183.7 $(455.6)$728.1 
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，無形資產攤銷額為美元15.3和 $15.0，分別地。無形資產的攤銷費用估計為美元45.5在 2024 年的剩餘時間裏，美元58.3在 2025 年，美元57.4在 2026 年，美元57.4在 2027 年，美元50.12028 年和 $439.2其後。
7.    債務
與Spin有關，Fortrea的債務總額約為美元1,640.0，其中包括優先有擔保定期貸款機制下的借款和優先擔保票據。Fortrea 還輸入了 $450.0優先擔保循環信貸額度。Fortrea使用這些債務交易的收益向Labcorp進行了現金分配，作為向公司捐贈的與Spin相關的資產的對價。
截至2024年3月31日和2023年12月31日，長期債務的當前部分包括以下內容：
2024年3月31日2023年12月31日
2028年到期的A類優先擔保定期貸款的當前部分$25.0 $25.0 
2030年到期的優先有擔保定期貸款B額度的當前部分5.7 5.7 
循環信貸額度
29.0 — 
債務發行折扣和費用(4.7)(4.6)
短期借款總額和長期債務的流動部分$55.0 $26.1 
截至2024年3月31日和2023年12月31日的長期債務包括以下內容：
2024年3月31日2023年12月31日
7.52030 年到期的優先票據百分比
$570.0 $570.0 
2028 年到期的優先擔保定期貸款 A456.3 462.5 
2030 年到期的優先擔保定期貸款 B560.0 561.5 
債務發行折扣和費用(26.9)(28.1)
長期債務總額$1,559.4 $1,565.9 
高級票據
2023 年 6 月 27 日，公司發行了 $570.0本金總額 7.502030年到期的優先票據百分比（“票據”）。這些票據的利息每半年在每年的1月1日和7月1日支付一次。發行票據的淨收益為美元560.2扣除發行費用後。
17
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
信貸設施
2023年6月30日，Fortrea簽訂了一項信貸協議（“信貸協議”），規定（i）本金不超過美元的優先擔保循環信貸額度450.0; (ii) a 五年 $500.0第一留置權優先擔保期限 A 貸款便利；以及 (iii) a 七年 $570.0第一留置權優先擔保定期B貸款融資。最初的循環融資包括 $75.0swingline 子設施和 $75.0信用證子設施。
該公司於2023年6月30日提取了A期和B期貸款。A期和B定期貸款的淨收益為$491.8和 $552.9，分別扣除承保折扣和其他費用後。A期和B定期貸款將分別於2028年6月30日和2030年6月30日到期。定期貸款按年利率累計利息，該利率等於信貸協議中規定的基準利率或定期SOFR利率與適用利潤率的總和。截至2024年3月31日，A期貸款和定期B貸款的實際利率為 7.58% 和 9.08分別為％。
在遵守某些契約限制的前提下，允許將循環信貸額度用於一般公司用途，包括營運資金和資本支出。有 $29.0截至2024年3月31日，公司當前循環信貸額度的未償還額，以及 不截至 2023 年 12 月 31 日的未償餘額。截至2024年3月31日，循環信貸額度的實際利率為 9.75%。有與循環信貸額度相關的承諾費 0.35%（按年支付，按季度支付）和每年 $0.1代理費（按季度分期支付）。該信貸額度將於2028年6月30日到期。
根據信貸協議，公司必須遵守限制子公司債務的負契約和某些其他典型的類似評級借款人的契約，並且公司必須保持一定的淨槓桿率和利息覆蓋率。出於合規目的，允許公司在槓桿率和利息覆蓋率的計算中進行調整，例如不包括某些成本。截至2024年3月31日，公司遵守了信貸協議中的所有契約，並認為自這些財務報表發佈之日起至少12個月內將遵守所有契約。這些契約在 2024 年 3 月 31 日之後進行了修改，如中所述 注 16-後續事件。
有 不截至2024年3月31日信貸協議下的未清信用證。

8.    衍生工具和套期保值活動
衍生工具摘要
公司通過控制的風險管理計劃應對其市場風險敞口，主要是與利率和外幣匯率變動相關的市場風險，該計劃不時包括使用外幣遠期合約和利率互換協議等衍生工具。公司不持有或發行用於交易目的的衍生工具。衍生工具合約是與主要的投資級金融機構簽訂的，公司預計任何交易對手都不會出現任何重大違約行為。公司認為其市場風險敞口對公司的財務狀況或經營業績不重要。
18
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
公司利率互換和外幣遠期合約的公允價值是根據可觀察的市場投入（第二級）確定的。 下表按總額列出了公司衍生品的公允價值以及這些工具的資產負債表分類：
衍生品的公允價值為
2024年3月31日2023年12月31日
資產負債表分類資產責任
名義上的
資產責任
名義上的
被指定為對衝工具的衍生品：
利率互換預付費用和其他/
其他負債		$1.1 $(0.9)$150.0 $0.7 $(2.6)$150.0 
未被指定為對衝工具的衍生品：
外幣遠期合約預付費用和其他/
其他流動負債		$0.6 $(0.6)$477.9 $0.8 $— $458.3 
下表列出了公司簡明合併和合並綜合收益（虧損）報表中包含的現金流套期保值的税前影響：
其他綜合收益中包含的税前收益（虧損）
截至3月31日的三個月
20242023
利率互換$2.5 $— 
下表顯示了從累計其他綜合虧損中重新分類並在簡明合併和合並運營報表中確認的金額：
金額從 “其他綜合虧損” 重新分類為收益
截至3月31日的三個月
運營報表分類20242023
遞延收益（虧損）重新歸類為收益利息支出$(0.4)$— 
預計將在2024年3月31日之後的十二個月內重新歸類為收益的其他綜合虧損中包含的税前淨虧損的估計金額為美元1.1.
請參閲 附註10——優先股和普通股股東權益以彌補累計其他綜合虧損中包含的公司衍生工具的影響。
下表彙總了公司簡明合併和合並運營報表中未指定為套期保值的衍生品合約的虧損：
收益中確認的衍生品收益（虧損）
截至3月31日的三個月
運營報表分類20242023
外幣遠期合約外匯收益（虧損）$(0.8)$— 
19
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
9.    承付款和或有負債
公司不時參與正常業務過程中產生的各種索賠和法律訴訟。這些事項可能包括商業和合同糾紛、與員工有關的事項和職業責任索賠。根據FASB ASC 450的規定， 突發事件，當索賠和法律訴訟出現可能和可估計的意外損失時，公司將為索賠和法律訴訟設立儲備金。當意外損失既不可能又不可估量時，公司不設立儲備金。公司認為，與此類索賠和法律訴訟相關的任何負債都不會對其財務狀況、經營業績或現金流產生重大影響。
該公司認為，它在所有重要方面都遵守了適用於其藥物研發支持服務的所有法規、法規和其他要求。但是，藥物研發行業受到廣泛的監管，法院尚未解釋許多適用的法規和法規。因此，檢察、監管或司法機構可能會以對公司產生不利影響的方式解釋或適用適用的法規和法規。對違反這些法規的行為的潛在制裁包括重大的民事和刑事處罰、罰款、丟失各種許可證、證書和授權，和/或因第三方索賠而產生的額外責任。
Fortrea為某些災難性風險以及法律或合同要求投保的風險獲得保險。公司受這些保單的保障，但應承擔主要與一般、專業和車輛責任、某些醫療費用和工傷補償有關的未投保部分損失。自保保留金按每次發生計算，不設年度總額上限。這些計劃下的預期損失準備金是根據公司對所產生的索賠總負債的估計來記錄的。
此前曾披露，在與公司無關的第三方供應商進行的客户試驗中，存在給藥順序錯誤。作為與該客户合作的一部分，公司已同意做出讓步，並向客户提供折扣和其他對價，估計金額為美元12.5作為促進正在進行的試驗的多方解決方案的一部分，其中 $1.7在截至2024年3月31日的三個月中，收入有所減少。
20
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
10.    優先股和普通股股東權益
公司有權發行最多 265.0普通股，面值 $0.001每股。本公司有權發行最多 30.0優先股股票，面值 $0.001每股。有 不截至2024年3月31日和2023年12月31日的已發行優先股。
累計其他綜合收益（虧損）
累計其他綜合收益（虧損）的組成部分如下：
截至2024年3月31日的三個月
外幣折算調整淨福利計劃調整衍生工具的未實現收益（虧損）累計其他綜合收益（虧損）
截至2023年12月31日的餘額$(206.7)$(7.4)$(1.4)$(215.5)
本季度外匯調整(27.7)— — (27.7)
衍生工具的未實現收益— — 2.5 2.5
從其他累計收入（虧損）中重新分類的金額— — (0.4)(0.4)
調整的税收影響— — (0.5)(0.5)
截至 2024 年 3 月 31 日的餘額$(234.4)$(7.4)$0.2 $(241.6)
截至2023年3月31日的三個月
外幣折算調整淨福利計劃調整衍生工具的未實現收益（虧損）累計其他綜合收益（虧損）
截至2022年12月31日的餘額$(266.0)$(8.8)$— $(274.8)
本季度外匯調整19.1 — — 19.1 
截至2023年3月31日的餘額$(246.9)$(8.8)$— $(255.7)
11.    所得税
在截至2024年3月31日的三個月中，公司的有效税率為 5.4% 與 15.8截至2023年3月31日的三個月的百分比。截至2024年3月31日的三個月，有效税率低於公司的法定税率，這主要是由於估值補貼、收益的地域組合和不可扣除的薪酬支出的變化。截至2023年3月31日的三個月，有效税率低於公司的法定税率，這主要是由於收益的地理結構被美國的國外收益税部分抵消。
更具體地説，在截至2024年3月31日的季度中，公司所得税支出約為美元4.1在持續經營業務中，主要是由於遞延所得税資產的預測估值補貼，用於結轉不允許的利息支出。這種遞延所得税資產的存在是由於《美國國税法》對營業利息支出的年度可扣除性施加的限制。這一數額對持續經營的有效税率產生了重大影響。
在截至2024年3月31日的三個月中，未確認的淨税收頭寸增加了美元0.1百萬。管理層認為很可能 無未確認的所得税優惠和利息將在未來12個月內減少。
12.    股票補償計劃
股票激勵計劃
在離職之前，某些公司員工受前母公司贊助的股票薪酬安排的保障。離職前期間的股票薪酬支出來自Labcorp向計劃中明確確定的公司員工發放的股權獎勵，
21
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
以及與Labcorp公司員工相關的費用分配。前母公司贊助的股票薪酬安排是根據美國實驗室控股公司2016年綜合激勵計劃（“Labcorp計劃”）批准的。
2023年6月，Fortrea董事會批准了Fortrea的綜合激勵計劃和員工股票購買計劃（“計劃”），Fortrea現任董事會於2023年7月3日通過一致書面同意批准了這些計劃。根據這些計劃，公司可以向公司的員工、高級職員和非僱員董事授予激勵性股票期權、限制性股票單位和績效股以及其他形式的股票薪酬。
2023 年 7 月 18 日，Fortrea 員工持有的所有在分配之日未償還的 Labcorp 股權激勵獎勵均轉換為 2.5Fortrea限制性股票單位的股票以及 0.1來自持續經營業務的Fortrea績效股份。此外，在截至2024年3月31日的三個月中，公司根據計劃授予了獎勵，包括限制性股票單位和績效股票單位，如下所示。
截至2024年3月31日， 11.0和 1.8根據Fortrea的綜合激勵計劃和員工股票購買計劃，股票分別獲得未來授權。
公司以授予之日公允價值衡量所有股權獎勵的股票薪酬成本，並確認服務期內預計授予的獎勵的薪酬支出。限制性股票單位（“RSU”）的公允價值是根據授予日Fortrea普通股的授予數量和報價確定的。績效獎勵的授予日公允價值基於績效獎勵中股東總回報部分的相對股東回報率（與同行公司相比）的蒙特卡羅模擬公允價值。該價值被確認為服務期內的支出，扣除預計的沒收款額和Fortrea對是否有可能實現績效目標的決定。在每個報告期結束時，公司都會重新評估實現績效目標的可能性。對最終歸屬的股權獎勵的估算需要判斷，Fortrea在估算預期的沒收時會考慮許多因素，包括獎勵類型、員工類別和歷史經驗。
股票期權
下表彙總了公司根據所有計劃向高級職員、關鍵員工或非僱員董事發放的非合格期權。股票期權的授予價格通常等於或高於授予之日的每股公允市場價格。期權在一段時間內按比例歸屬 3在授予日的週年紀念日起數年，合同行使期為 10年限須提前到期或終止。
截至2024年3月31日的三個月計劃中未償還期權的變化如下：
期權數量每個期權的加權平均行使價剩餘合同期限的加權平均值聚合內在價值
截至 2023 年 12 月 31 日未平息
0.8$26.52 
已授予—$— 
已鍛鍊
—$— 
已取消—$— 
截至 2024 年 3 月 31 日未繳清0.8$26.52 9.4年份$10.9 
可於 2024 年 3 月 31 日行使
—$— 0.0年份$— 
上表中的總內在價值代表如果所有期權持有人在2024年3月31日行使期權，期權持有人本應獲得的税前內在價值總額（公司在該期間最後一個交易日的收盤價與行使價之間的差額乘以價內在期權的數量）。
22
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
該公司使用Black-Scholes模型來計算股票期權的公允價值。下表顯示了在此期間發行的期權的加權平均授予日公允價值以及公司在制定公允價值估算時使用的加權平均假設：
截至2024年3月31日的三個月
每個期權的加權平均授予日期公允價值$12.51 
加權平均預期壽命（以年為單位）6.3
無風險利率4.4 %
預期波動率40.4 %
預期股息收益率— %
在確定股票期權公允價值時使用的波動率是基於對指導性上市公司的歷史波動率和公司特定因素的分析。
限制性股票單位和績效股
公司向高管、關鍵員工和非僱員董事發放限制性股票單位。從撥款一週年開始，限制性股票單位通常每年以相等的三分之一增量進行授權（例如，2024年的股份補助代表 三年2024-2026年期間的獎勵機會，如果獲得，將在2027年第一季度完全歸屬（以獲得的範圍為限）。
公司向高管和關鍵員工發放績效股份（非歸屬股份）。績效份額獎勵受以下條件的約束 3除某些收入和調整後的息税折舊攤銷前利潤目標和總股東回報乘數外，還有一年的懸崖歸屬期，其實現可能會增加或減少受贈方獲得並因此在歸屬時獲得的股票數量。如有可能，未賺取的 RSU 和績效份額薪酬將在適用的歸屬期內攤銷為支出。
下表顯示了截至2024年3月31日的三個月的非歸屬股票摘要：
股票數量
加權平均撥款日期公允價值
限制性股票單位績效股份限制性股票單位績效股份
截至 2023 年 12 月 31 日尚未歸屬
3.60.1$28.24 $43.78 
已轉換————
已授予1.00.139.3143.68
既得(0.7)(0.1)35.1448.89
已取消————
截至 2024 年 3 月 31 日尚未歸屬
3.90.1$29.62 $41.58 
所有計劃
公司在簡明合併和合並運營報表中確認的股票薪酬支出總額和相關的所得税優惠如下：
截至2024年3月31日的三個月截至2023年3月31日的三個月
直接成本$9.0 $3.6 
銷售、一般和管理費用4.52.7
股票補償支出總額$13.5 $6.3 
所得税優惠$2.0 $1.1 
23
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
未確認的補償成本
截至 2024 年 3 月 31 日，有 $119.3與計劃下授予的非既得股票期權、限制性股票單位和基於績效股份的薪酬安排相關的未確認的總薪酬成本。預計將在加權平均期內確認該成本 2.0年，並將包含在收入和銷售成本、一般和管理費用中。

13.    與前父母的交易
在2023年6月30日分離之前，簡明合併和合並財務報表是獨立編制的，源自Labcorp的簡明合併財務報表和會計記錄。以下討論總結了公司與Labcorp之間的活動。這項活動發生在離職之前，已包含在簡明的合併財務報表中。
一般公司和其他費用的分配
分離之前，公司的簡明合併和合並運營報表包括由Labcorp提供和管理的某些集中職能和其他計劃的費用，這些費用直接向公司收取。此外，為了在分拆基礎上編制這些簡明的合併和合並財務報表，Labcorp公司總支出的一部分分配給了公司。參見 附註1-財務報表列報的基礎討論了為在例外基礎上編制這些財務報表而分配公司相關成本所使用的方法。根據過渡服務協議，其中一些服務繼續由Labcorp臨時向公司提供。
下表彙總了截至2023年3月31日的三個月的公司和其他撥款：
截至2023年3月31日的三個月
直接成本$41.2 
銷售、一般和管理費用55.1 
重組和其他費用0.1 
外匯收益（虧損）(1.0)
公司和其他撥款$95.4 
包含在前面提到的 amou 中nts 是 $73.4與Labcorp提供和管理的某些集中式職能和計劃的成本有關，這些費用直接向公司收取 在截至2023年3月31日的三個月中。此外，Labcorp公司總支出的一部分分配給公司，用於Labcorp的服務。這些費用是 $22.0在截至2023年3月31日的三個月中。外匯收益（虧損）的分配代表分離前Labcorp代表公司開展的套期保值活動結果的分配。
該公司與第三方達成了協議，將服務分包給Labcorp（及其未參與交易的關聯公司）。該公司的直接成本包括根據商業合同從Labcorp購買的服務，總額為$21.7在截至2023年3月31日的三個月中。
管理層認為，費用和成本分配是在合理反映截至2023年3月31日的三個月中公司所提供服務的使用情況或獲得的收益的基礎上確定的。由於規模經濟、管理層判斷的差異、對更多或更少員工的要求或其他因素，離職後已經或將要產生的金額可能與分配的金額存在重大差異。
24
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
套期保值活動
在分離之前，公司沒有與外部交易對手簽訂任何衍生合約。但是，Labcorp與外部交易對手簽訂了外幣遠期合約，以對衝某些主要是歐元和英鎊敞口的外幣交易。這些合約沒有資格進行套期保值，公允價值的變化直接計入收益。與這些合同相關的收益作為公司配置的一部分包含在簡明的合併和合並運營報表中。請參閲注意事項 8 - 衍生工具和套期保值活動，以獲取有關分離後簽訂的衍生合約的信息。
進出Labcorp的淨轉賬
進出Labcorp的淨轉賬包含在簡明的合併和合並股權變動報表中的前母公司投資中。 在截至2023年3月31日的三個月中，進出Labcorp的轉賬部分如下：
截至2023年3月31日的三個月
一般融資活動$(63.4)
企業分配87.9 
股票補償費用6.7 
來自前父母的（向）淨轉賬總額$31.2 
14.    補充現金流信息
截至3月31日的三個月
20242023
現金流量信息的補充附表：
在此期間為以下項目支付的現金：
利息$44.6 $— 
所得税，扣除退款5.4 4.6 
非現金投資活動的披露：
應計財產、廠房和設備的變動(0.5)(0.1)
25
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
15.     對上期財務報表進行非實質性財務重報和重新分類
如中所述 附註1-財務報表列報的基礎該公司在前期的合併和合並財務報表中發現了錯誤。下文概述了先前發佈的截至2023年12月31日的合併資產負債表中受影響的財務報表細目以及截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的合併和合並運營報表、綜合收益、股東權益變動和現金流報表（包含在先前提交的10-K表年度報告中）。
下文還提供了公司先前於2023年提交的截至2023年3月31日、6月30日和9月30日的季度簡明合併和合並運營報表、綜合收益、股東權益變動和現金流中受影響的財務報表細列項目的更正摘要。























26
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
合併資產負債表
截至 2023 年 12 月 31 日
如先前報道的那樣調整如重述已終止業務的重新分類經重述和重新分類
資產
流動資產：
現金和現金等價物$108.6 $— $108.6 $— $108.6 
應收賬款和未開票服務，淨額1,052.1 (3.2)1,048.9 (60.4)988.5 
預付費用和其他92.4 0.9 93.3 (8.7)84.6 
已終止業務中持有的待售流動資產— — — 69.1 69.1 
流動資產總額1,253.1 (2.3)1,250.8 — 1,250.8 
財產、廠房和設備，淨額220.9 (7.7)213.2 (40.6)172.6 
商譽，淨額2,029.3 (13.4)2,015.9 (276.5)1,739.4 
無形資產，淨額771.2 — 771.2 (43.1)728.1 
遞延所得税3.2 — 3.2 — 3.2 
其他資產，淨額79.5 (1.2)78.3 (8.6)69.7 
已終止業務中持有的待售長期資產— — — 368.8 368.8 
總資產$4,357.2 $(24.6)$4,332.6 $— $4,332.6 
負債和權益
流動負債：
應付賬款$132.8 $4.6 $137.4 $(4.5)$132.9 
應計費用和其他流動負債356.1 (3.3)352.8 (17.3)335.5 
未賺取的收入241.4 1.2 242.6 (28.4)214.2 
長期債務的當前部分26.1 — 26.1 — 26.1 
短期經營租賃負債19.5 — 19.5 (2.3)17.2 
已終止業務中持有的待售流動負債— — — 52.5 52.5 
流動負債總額775.9 2.5 778.4 — 778.4 
長期債務，減去流動部分1,565.9 — 1,565.9 — 1,565.9 
經營租賃負債66.5 — 66.5 (3.7)62.8 
遞延所得税和其他納税負債148.8 (1.1)147.7 — 147.7 
其他負債61.3 (1.3)60.0 (27.9)32.1 
已終止業務中持有的待售長期負債— — — 31.6 31.6 
負債總額$2,618.4 $0.1 $2,618.5 $— $2,618.5 
承付款和或有負債
公平
前母公司投資— — — — — 
普通股0.1 — 0.1 — 0.1 
額外的實收資本2,006.2 (8.2)1,998.0 — 1,998.0 
累計赤字(49.1)(19.4)(68.5)— (68.5)
累計其他綜合虧損(218.4)2.9 (215.5)— (215.5)
權益總額$1,738.8 $(24.7)$1,714.1 $— $1,714.1 
負債和權益總額$4,357.2 $(24.6)$4,332.6 $— $4,332.6 


27
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
簡明的合併運營報表
截至2023年3月31日的三個月
如先前報道的那樣調整如重述已終止業務的重新分類變更陳述基礎經重述和重新分類
收入$764.2 $(0.5)$763.7 $(69.8)$— $693.9 
成本和支出：
直接成本，不包括折舊和攤銷636.2 — 636.2 (46.1)(48.6)541.5 
銷售、一般和管理費用，不包括折舊和攤銷78.0 5.2 83.2 (15.0)48.6 116.8 
折舊和攤銷22.8 0.3 23.1 (2.2)— 20.9 
重組和其他費用1.2 — 1.2 (0.6)— 0.6 
成本和支出總額738.2 5.5 743.7 (63.9)— 679.8 
營業收入（虧損）26.0 (6.0)20.0 (5.9)— 14.1 
其他收入（支出）：
利息收入— — — — 0.1 0.1 
外匯收益（虧損）(5.5)— (5.5)0.3 — (5.2)
其他，淨額0.6 — 0.6 — (0.1)0.5 
所得税前收入（虧損）21.1 (6.0)15.1 (5.6)— 9.5 
所得税（受益）準備金3.7 (1.1)2.6 (1.1)— 1.5 
淨收入 $17.4 $(4.9)$12.5 $(4.5)$— $8.0 
普通股每股收益
基本-持續運營$0.20 $0.14 $0.09 
基本-已停止的業務$— $— $0.05 
基本$0.20 $0.14 $0.14 
攤薄後——持續經營$0.20 $0.14 $0.09 
攤薄-已終止的業務$— $— $0.05 
稀釋$0.20 $0.14 $0.14 

28
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
簡明的合併和合並運營報表
截至2023年6月30日的三個月
如先前報道的那樣調整如重述已終止業務的重新分類變更陳述基礎經重述和重新分類
收入$793.0 $(3.1)$789.9 $(64.8)$— $725.1 
成本和支出：
直接成本，不包括折舊和攤銷649.4 (1.2)648.2 (44.3)(35.2)568.7 
銷售、一般和管理費用，不包括折舊和攤銷80.8 (5.4)75.4 (12.8)35.2 97.8 
折舊和攤銷25.1 0.4 25.5 (2.1)— 23.4 
重組和其他費用3.9 — 3.9 (0.3)— 3.6 
成本和支出總額759.2 (6.2)753.0 (59.5)— 693.5 
營業收入（虧損）33.8 3.1 36.9 (5.3)— 31.6 
其他收入（支出）：
利息支出(0.7)— (0.7)— — (0.7)
外匯收益（虧損）5.4 (0.2)5.2 — — 5.2 
其他，淨額0.4 — 0.4 0.1 — 0.5 
所得税前收入（虧損）38.9 2.9 41.8 (5.2)— 36.6 
所得税（受益）準備金10.6 0.4 11.0 0.6 — 11.6 
淨收入 $28.3 $2.5 $30.8 $(5.8)$— $25.0 
每股普通股收益：
基本-持續運營$0.32 $0.35 $0.28 
基本-已停止的業務$— $— $0.07 
基本$0.32 $0.35 $0.35 
攤薄後——持續經營$0.32 $0.35 $0.28 
攤薄-已終止的業務$— $— $0.07 
稀釋$0.32 $0.35 $0.35 

29
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
簡明的合併和合並運營報表
截至2023年6月30日的六個月
如先前報道的那樣調整如重述已終止業務的重新分類變更陳述基礎經重述和重新分類
收入$1,557.2 $(3.6)$1,553.6 $(134.6)$— $1,419.0 
成本和支出：
直接成本，不包括折舊和攤銷1,285.6 (1.2)1,284.4 (90.4)(83.8)1,110.2 
銷售、一般和管理費用，不包括折舊和攤銷158.8 (0.2)158.6 (27.8)83.8 214.6 
折舊和攤銷47.9 0.7 48.6 (4.3)— 44.3 
重組和其他費用5.1 — 5.1 (0.9)— 4.2 
成本和支出總額1,497.4 (0.7)1,496.7 (123.4)— 1,373.3 
營業收入（虧損）59.8 (2.9)56.9 (11.2)— 45.7 
其他收入（支出）：
利息支出(0.7)— (0.7)— 0.1 (0.6)
外匯收益（虧損）(0.1)(0.2)(0.3)0.3 — — 
其他，淨額1.0 — 1.0 0.1 (0.1)1.0 
所得税前收入（虧損）60.0 (3.1)56.9 (10.8)— 46.1 
所得税（受益）準備金14.3 (0.7)13.6 (0.5)— 13.1 
淨收入 $45.7 $(2.4)$43.3 $(10.3)$— $33.0 
每股普通股收益：
基本-持續運營$0.51 $0.49 $0.37 
基本-已停止的業務$— $— $0.12 
基本$0.51 $0.49 $0.49 
攤薄後——持續經營$0.51 $0.49 $0.37 
攤薄-已終止的業務$— $— $0.12 
稀釋$0.51 $0.49 $0.49 


30
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
簡明合併運營報表
截至2023年9月30日的三個月
如先前報道的那樣調整如重述已終止業務的重新分類變更陳述基礎經重述和重新分類
收入$776.4 $0.8 $777.2 $(63.4)$— $713.8 
成本和支出：
直接成本，不包括折舊和攤銷647.3 1.4 648.7 (44.8)(40.1)563.8 
銷售、一般和管理費用，不包括折舊和攤銷78.9 (0.1)78.8 (12.1)40.1 106.8 
折舊和攤銷24.6 0.4 25.0 (2.2)— 22.8 
重組和其他費用11.6 — 11.6 (1.5)— 10.1 
成本和支出總額762.4 1.7 764.1 (60.6)— 703.5 
營業收入（虧損）14.0 (0.9)13.1 (2.8)— 10.3 
其他收入（支出）：
利息支出(34.6)— (34.6)— — (34.6)
外匯收益（虧損）(0.9)(0.2)(1.1)(0.1)— (1.2)
其他，淨額3.6 — 3.6 — — 3.6 
所得税前收入（虧損）(17.9)(1.1)(19.0)(2.9)— (21.9)
所得税（受益）準備金(4.8)(0.2)(5.0)(0.8)— (5.8)
淨虧損$(13.1)$(0.9)$(14.0)$(2.1)$— $(16.1)
普通股每股收益（虧損）：
基本-持續運營$(0.15)$(0.16)$(0.18)
基本-已停止的業務$— $— $0.02 
基本$(0.15)$(0.16)$(0.16)
攤薄後——持續經營$(0.15)$(0.16)$(0.18)
攤薄-已終止的業務$— $— $0.02 
稀釋$(0.15)$(0.16)$(0.16)







31
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
簡明的合併和合並運營報表
截至2023年9月30日的九個月
如先前報道的那樣調整如重述已終止業務的重新分類變更陳述基礎經重述和重新分類
收入$2,333.6 $(2.8)$2,330.8 $(198.0)$— $2,132.8 
成本和支出：
直接成本，不包括折舊和攤銷1,932.9 0.2 1,933.1 (135.2)(123.9)1,674.0 
銷售、一般和管理費用，不包括折舊和攤銷237.7 (0.3)237.4 (39.9)123.9 321.4 
折舊和攤銷72.5 1.1 73.6 (6.5)— 67.1 
重組和其他費用16.7 — 16.7 (2.4)— 14.3 
成本和支出總額2,259.8 1.0 2,260.8 (184.0)— 2,076.8 
營業收入（虧損）73.8 (3.8)70.0 (14.0)— 56.0 
其他收入（支出）：
利息支出(35.3)— (35.3)— 0.1 (35.2)
外匯收益（虧損）(1.0)(0.4)(1.4)0.2 — (1.2)
其他，淨額4.6 — 4.6 0.1 (0.1)4.6 
所得税前收入（虧損）42.1 (4.2)37.9 (13.7)— 24.2 
所得税（受益）準備金9.5 (0.9)8.6 (1.3)— 7.3 
淨收入$32.6 $(3.3)$29.3 $(12.4)$— $16.9 
每股普通股收益：
基本-持續運營$0.37 $0.33 $0.19 
基本-已停止的業務$— $— $0.14 
基本$0.37 $0.33 $0.33 
攤薄後——持續經營$0.37 $0.33 $0.19 
攤薄-已終止的業務$— $— $0.14 
稀釋$0.37 $0.33 $0.33 

32
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
合併和合並運營報表
截至2023年12月31日的年度
如先前報道的那樣調整如重述已終止業務的重新分類變更陳述基礎經重述和重新分類
收入$3,109.0 $(3.2)$3,105.8 $(263.3)$— $2,842.5 
成本和支出：
直接成本，不包括折舊和攤銷2,588.6 0.9 2,589.5 (176.8)(160.8)2,251.9 
銷售、一般和管理費用，不包括折舊和攤銷336.6 3.6 340.2 (52.9)160.8 448.1 
折舊和攤銷96.4 1.6 98.0 (8.7)— 89.3 
長期資產減值和商譽資產減值— 13.4 13.4 (13.4)— — 
重組和其他費用24.3 — 24.3 (3.1)— 21.2 
成本和支出總額3,045.9 19.5 3,065.4 (254.9)— 2,810.5 
營業收入（虧損）63.1 (22.7)40.4 (8.4)— 32.0 
其他收入（支出）：
利息支出(69.8)— (69.8)— 0.1 (69.7)
外匯收益（虧損）0.9 (0.8)0.1 0.2 — 0.3 
其他，淨額6.9 — 6.9 0.1 (0.1)6.9 
所得税前收入（虧損）1.1 (23.5)(22.4)(8.1)— (30.5)
所得税（受益）準備金4.5 (1.7)2.8 (1.6)— 1.2 
淨虧損$(3.4)$(21.8)$(25.2)$(6.5)$— $(31.7)
普通股每股收益（虧損）：
基本-持續運營$(0.04)$(0.29)$(0.36)
基本-已停止的業務$— $— $0.07 
基本$(0.04)$(0.29)$(0.29)
攤薄後——持續經營$(0.04)$(0.29)$(0.36)
攤薄-已終止的業務$— $— $0.07 
稀釋$(0.04)$(0.29)$(0.29)


33
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
合併運營報表
截至2022年12月31日的年度
如先前報道的那樣調整如重述已終止業務的重新分類變更陳述基礎經重述和重新分類
收入$3,096.1 $— $3,096.1 $(259.1)$— $2,837.0 
成本和支出：
直接成本，不包括折舊和攤銷2,447.4 5.0 2,452.4 (155.5)(184.3)2,112.6
銷售、一般和管理費用，不包括折舊和攤銷279.8 2.2 282.0 (50.2)184.3 416.1
折舊和攤銷92.7 0.9 93.6 (8.1)— 85.5
長期資產減值和商譽資產減值9.8 — 9.8 — — 9.8
重組和其他費用30.5 — 30.5 (4.6)— 25.9
成本和支出總額2,860.2 8.1 2,868.3 (218.4)— 2,649.9
營業收入（虧損）235.9 (8.1)227.8 (40.7)— 187.1
其他收入（支出）：
利息支出(0.2)— (0.2)— — (0.2)
外匯收益（虧損）(0.9)(0.7)(1.6)(0.4)— (2.0)
其他，淨額2.2 — 2.2 (0.1)— 2.1
所得税前收入（虧損）237.0 (8.8)228.2 (41.2)— 187.0
所得税（受益）準備金44.1 (2.1)42.0 (0.9)— 41.1
淨收入$192.9 $(6.7)$186.2 $(40.3)$— $145.9 
普通股每股收益
基本-持續運營$2.17 $2.09 $1.64 
基本-已停止的業務$— $— $0.45 
基本$2.17 $2.09 $2.09 
攤薄後——持續經營$2.17 $2.09 $1.64 
攤薄-已終止的業務$— $— $0.45 
稀釋$2.17 $2.09 $2.09 

34
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
綜合收益（虧損）簡明合併報表
截至2023年3月31日的三個月
如先前報道的那樣調整如重述
淨收入 $17.4 $(4.9)$12.5 
外幣折算調整18.9 0.2 19.1 
税前其他綜合收益（虧損）18.9 0.2 19.1 
與綜合所得項目相關的所得税準備金— — — 
其他綜合收益，扣除税款18.9 0.2 19.1 
綜合收入 $36.3 $(4.7)$31.6 
簡明合併和合並綜合收益（虧損）表
截至2023年6月30日的三個月
如先前報道的那樣調整如重述
淨收入 $28.3 $2.5 $30.8 
外幣折算調整29.5 0.4 29.9 
淨福利計劃調整2.1 — 2.1 
税前其他綜合收益31.6 0.4 32.0 
與綜合所得項目相關的所得税準備金— — — 
其他綜合收益，扣除税款31.6 0.4 32.0 
綜合收入$59.9 $2.9 $62.8 
簡明合併和合並綜合收益（虧損）表
截至2023年6月30日的六個月
如先前報道的那樣調整如重述
淨收入 $45.7 $(2.4)$43.3 
外幣折算調整48.4 0.6 49.0 
淨福利計劃調整2.1 — 2.1 
税前其他綜合收益50.5 0.6 51.1 
與綜合所得項目相關的所得税準備金— — — 
其他綜合收益，扣除税款50.5 0.6 51.1 
綜合收入$96.2 $(1.8)$94.4 
簡明合併綜合收益（虧損）表
截至2023年9月30日的三個月
如先前報道的那樣調整如重述
淨虧損$(13.1)$(0.9)$(14.0)
外幣折算調整(56.0)0.4 (55.6)
衍生工具的未實現收益1.6 — 1.6 
税前其他綜合虧損(54.4)0.4 (54.0)
與綜合虧損項目相關的所得税準備金(0.4)— (0.4)
扣除税款的其他綜合虧損(54.8)0.4 (54.4)
綜合損失$(67.9)$(0.5)$(68.4)
35
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
簡明合併和合並綜合收益（虧損）表
截至2023年9月30日的九個月
如先前報道的那樣調整如重述
淨收入$32.6 $(3.3)$29.3 
外幣折算調整(7.6)1.0 (6.6)
淨福利計劃調整2.1 — 2.1 
衍生工具的未實現收益1.6 — 1.6 
税前其他綜合虧損(3.9)1.0 (2.9)
與綜合虧損項目相關的所得税準備金(0.4)— (0.4)
扣除税款的其他綜合虧損(4.3)1.0 (3.3)
綜合收入$28.3 $(2.3)$26.0 
合併和合並綜合收益（虧損）表
截至2023年12月31日的年度
如先前報道的那樣調整如重述
淨虧損$(3.4)$(21.8)$(25.2)
外幣折算調整57.6 1.7 59.3 
淨福利計劃調整1.2 — 1.2 
衍生工具的未實現收益(1.9)— (1.9)
税前其他綜合收益56.9 1.7 58.6 
與綜合所得項目相關的所得税準備金（福利）0.7 — 0.7 
其他綜合收益，扣除税款57.6 1.7 59.3 
綜合收入$54.2 $(20.1)$34.1 
綜合收益（虧損）合併報表
截至2022年12月31日的年度
如先前報道的那樣調整如重述
淨收入$192.9 $(6.7)$186.2 
外幣折算調整(127.0)0.9 (126.1)
淨福利計劃調整(0.6)— (0.6)
税前其他綜合虧損(127.6)0.9 (126.7)
與綜合虧損項目相關的所得税準備金— — — 
扣除税款的其他綜合虧損(127.6)0.9 (126.7)
綜合收入$65.3 (5.8)59.5 

36
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
簡明的合併和合並權益變動表
普通股
股份金額額外的實收資本前母公司投資累計赤字累積的
其他
全面
損失		總計
公平
此前曾報道
截至2022年12月31日的餘額— $— $— $3,618.6 $— $(276.0)$3,342.6 
淨收入— — — 17.4 — — 17.4 
其他綜合收益，扣除税款— — — — — 18.9 18.9 
來自前家長的淨轉賬— — — 26.6 — — 26.6 
截至2023年3月31日的餘額— — — 3,662.6 — (257.1)3,405.5 
淨收入— — — 28.3 — — 28.3 
其他綜合收益，扣除税款— — — — — 31.6 31.6 
向前父母支付特別款項— — — (1,595.0)— — (1,595.0)
向前父母的淨轉賬— — — (119.4)— — (119.4)
將前母公司的投資重新歸類為額外的實收資本— — 1,976.5 (1,976.5)— — — 
普通股的發行88.8 0.1 — — — — 0.1 
截至 2023 年 6 月 30 日的餘額88.8 0.1 1,976.5 — — (225.5)1,751.1 
淨虧損— — — — (13.1)— (13.1)
扣除税款的其他綜合虧損— — — — — (54.8)(54.8)
股票補償— — 11.1 — — — 11.1 
截至 2023 年 9 月 30 日的餘額88.8 $0.1 $1,987.6 $— $(13.1)$(280.3)$1,694.3 
調整
截至2022年12月31日的餘額— $— $— $(3.8)$— $1.2 $(2.6)
淨收入— — — (4.9)— — (4.9)
其他綜合收益，扣除税款— — — — — 0.2 0.2 
來自前家長的淨轉賬— — — 4.6 — — 4.6 
截至2023年3月31日的餘額— — — (4.1)— 1.4 (2.7)
淨收入— — — 2.5 — — 2.5 
其他綜合收益，扣除税款— — — — — 0.4 0.4 
向前父母的淨轉賬— — — (3.5)— — (3.5)
將前母公司的投資重新歸類為額外的實收資本— — (5.1)5.1 — — — 
截至 2023 年 6 月 30 日的餘額— — (5.1)— — 1.8 (3.3)
淨虧損— — — — (0.9)— (0.9)
扣除税款的其他綜合虧損— — — — — 0.4 0.4 
截至 2023 年 9 月 30 日的餘額— $— $(5.1)$— $(0.9)$2.2 $(3.8)
37
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
普通股
股份金額額外的實收資本前母公司投資累計赤字累積的
其他
全面
損失		總計
公平
如重述
截至2022年12月31日的餘額— $— $— $3,614.8 $— $(274.8)$3,340.0 
淨收入— — — 12.5 — — 12.5 
其他綜合收益，扣除税款— — — — — 19.1 19.1 
來自前家長的淨轉賬— — — 31.2 — — 31.2 
截至2023年3月31日的餘額— — — 3,658.5 — (255.7)3,402.8 
淨收入— — — 30.8 — — 30.8 
其他綜合收益，扣除税款— — — — — 32.0 32.0 
向前父母支付特別款項— — — (1,595.0)— — (1,595.0)
向前父母的淨轉賬— — — (122.9)— — (122.9)
將前母公司的投資重新歸類為額外的實收資本— — 1,971.4 (1,971.4)— — — 
普通股的發行88.8 0.1 — — — — 0.1 
截至 2023 年 6 月 30 日的餘額88.8 0.1 1,971.4 — — (223.7)1,747.8 
淨虧損— — — — (14.0)— (14.0)
扣除税款的其他綜合虧損— — — — — (54.4)(54.4)
股票補償— — 11.1 — — — 11.1 
截至 2023 年 9 月 30 日的餘額88.8 $0.1 $1,982.5 $— $(14.0)$(278.1)$1,690.5 
38
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
合併和合並權益變動表
普通股
股份金額額外的實收資本前母公司投資累計赤字累積的
其他
全面
損失		總計
公平
此前曾報道
截至2022年12月31日的餘額— $— $— $3,618.6 $— $(276.0)$3,342.6 
淨虧損— — — 45.7 (49.1)— (3.4)
其他綜合收益，扣除税款— — — — — 57.6 57.6 
向前父母支付特別款項— — — (1,595.0)— — (1,595.0)
向前父母的淨轉賬— — — (89.7)— — (89.7)
將前母公司的投資重新歸類為額外的實收資本— — 1,979.6 (1,979.6)— — — 
普通股的發行88.8 0.1 — — — — 0.1 
股票補償— — 26.6 — — — 26.6 
截至2023年12月31日的餘額88.8 $0.1 $2,006.2 $— $(49.1)$(218.4)$1,738.8 
調整
截至2022年12月31日的餘額— — — (3.8)— 1.2 (2.6)
淨虧損— — — (2.4)(19.4)— (21.8)
其他綜合收益，扣除税款— — — — — 1.7 1.7 
向前父母的淨轉賬— — — (2.0)— — (2.0)
將前母公司的投資重新歸類為額外的實收資本— — (8.2)8.2 — — — 
截至2023年12月31日的餘額— $— $(8.2)$— $(19.4)$2.9 $(24.7)
如重述
截至2022年12月31日的餘額— — — 3,614.8 — (274.8)3,340.0 
淨虧損— — — 43.3 (68.5)— (25.2)
其他綜合收益，扣除税款— — — — — 59.3 59.3 
向前父母支付特別款項— — — (1,595.0)— — (1,595.0)
向前父母的淨轉賬— — — (91.7)— — (91.7)
將前母公司的投資重新歸類為額外的實收資本— — 1,971.4 (1,971.4)— — — 
普通股的發行88.8 0.1 — — — — 0.1 
股票補償— — 26.6 — — — 26.6 
截至2023年12月31日的餘額88.8 $0.1 $1,998.0 $— $(68.5)$(215.5)$1,714.1 
39
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
權益變動合併表
普通股
股份金額額外的實收資本前母公司投資累計赤字累積的
其他
全面
損失		總計
公平
此前曾報道
2021 年 12 月 31 日的餘額— $— $— $3,409.0 $— $(148.4)$3,260.6 
淨收入— — — 192.9 — — 192.9 
扣除税款的其他綜合虧損— — — — — (127.6)(127.6)
向前父母的淨轉賬— — — 16.7 — — 16.7 
截至2022年12月31日的餘額— — — 3,618.6 — (276.0)3,342.6 
調整
2021 年 12 月 31 日的餘額— — — 0.5 — 0.3 0.8 
淨收入— — — (6.7)— — (6.7)
扣除税款的其他綜合虧損— — — — — 0.9 0.9 
向前父母的淨轉賬— — — 2.4 — — 2.4 
截至2022年12月31日的餘額— — — (3.8)— 1.2 (2.6)
如重述
2021 年 12 月 31 日的餘額— — — 3,409.5 — (148.1)3,261.4 
淨收入— — — 186.2 — — 186.2 
扣除税款的其他綜合虧損— — — — — (126.7)(126.7)
向前父母的淨轉賬— — — 19.1 — — 19.1 
截至2022年12月31日的餘額— $— $— $3,614.8 $— $(274.8)$3,340.0 
40
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
簡明的合併現金流量表
截至2023年3月31日的三個月
如先前報道的那樣調整如重述
來自經營活動的現金流：
淨收入$17.4 $(4.9)$12.5 
為使淨收益與經營活動提供的淨現金保持一致而進行的調整：
折舊和攤銷22.8 0.3 23.1 
股票補償6.7 — 6.7 
經營租賃使用權資產支出7.8 — 7.8 
商譽和其他資產減值— — — 
遞延所得税(3.7)0.1 (3.6)
其他，淨額0.8 0.1 0.9 
資產負債變動（扣除收購影響）：
應收賬款和未開票服務的減少，淨額26.8 0.5 27.3 
預付費用和其他費用增加(18.6)(0.5)(19.1)
應付賬款增加20.9 (0.5)20.4 
遞延收入減少(13.9)1.0 (12.9)
應計費用和其他費用減少(63.6)(1.5)(65.1)
由（用於）經營活動提供的淨現金3.4 (5.4)(2.0)
來自投資活動的現金流：
資本支出(16.2)— (16.2)
出售資產的收益— — — 
用於投資活動的淨現金(16.2)— (16.2)
來自融資活動的現金流量:
來自家長的淨轉賬19.9 4.6 24.5 
融資活動提供的淨現金19.9 4.6 24.5 
匯率變動對現金和現金等價物的影響1.1 0.4 1.5 
現金和現金等價物的淨變化8.2 (0.4)7.8 
期初的現金和現金等價物112.0 (1.6)110.4 
期末的現金和現金等價物$120.2 $(2.0)$118.2 
與已終止業務相關的現金流尚未分離，已包含在上述調整和重報的現金流量表中。
41
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
簡明的合併和合並現金流量表
截至2023年6月30日的六個月
如先前報道的那樣調整如重述
來自經營活動的現金流：
淨收入$45.7 $(2.4)$43.3 
為使淨收益與經營活動提供的淨現金保持一致而進行的調整：
折舊和攤銷47.9 0.7 48.6 
股票補償16.1 — 16.1 
經營租賃使用權資產支出14.3 — 14.3 
遞延所得税(3.9)(0.6)(4.5)
其他，淨額6.5 — 6.5 
資產負債變動（扣除收購影響）：
應收賬款和未開票服務的減少，淨額7.8 3.6 11.4 
預付費用和其他費用增加(16.0)(1.2)(17.2)
應付賬款增加23.7 (3.8)19.9 
遞延收入減少(7.7)2.2 (5.5)
應計費用和其他方面的增加19.8 (4.6)15.2 
經營活動提供的淨現金154.2 (6.1)148.1 
來自投資活動的現金流：
資本支出(25.8)— (25.8)
出售資產的收益0.3 — 0.3 
用於投資活動的淨現金(25.5)— (25.5)
來自融資活動的現金流量:
循環信貸額度的收益— — — 
循環信貸額度的付款— — — 
定期貸款的收益1,061.4 — 1,061.4 
發行優先票據的收益570.0 — 570.0 
債務發行成本(26.4)— (26.4)
長期債務的本金支付— — — 
向前父母支付特別款項(1,595.0)— (1,595.0)
來自家長的淨轉賬(136.7)1.3 (135.4)
用於融資活動的淨現金(126.7)1.3 (125.4)
匯率變動對現金和現金等價物的影響0.3 1.0 1.3 
現金和現金等價物的淨變化2.3 (3.8)(1.5)
期初的現金和現金等價物112.0 (1.6)110.4 
期末的現金和現金等價物$114.3 $(5.4)$108.9 
與已終止業務相關的現金流尚未分離，已包含在上述調整和重報的現金流量表中。
42
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
簡明的合併和合並現金流量表
截至2023年9月30日的九個月
如先前報道的那樣調整如重述
來自經營活動的現金流：
淨收入$32.6 $(3.3)$29.3 
為使淨收益與經營活動提供的淨現金保持一致而進行的調整：
折舊和攤銷72.5 1.1 73.6 
股票補償27.2 — 27.2 
經營租賃使用權資產支出20.9 — 20.9 
商譽和其他資產減值— — — 
遞延所得税(12.7)(0.6)(13.3)
其他，淨額3.5 — 3.5 
資產負債變動（扣除收購影響）：
應收賬款和未開票服務的增加，淨額(26.6)3.5 (23.1)
預付費用和其他費用增加(3.1)3.7 0.6 
應付賬款增加47.3 (1.4)45.9 
遞延收入減少(6.5)0.5 (6.0)
應計費用和其他費用減少(0.1)(8.5)(8.6)
經營活動提供的淨現金155.0 (5.0)150.0 
來自投資活動的現金流：
資本支出(30.9)— (30.9)
出售資產的收益8.1 — 8.1 
用於投資活動的淨現金(22.8)— (22.8)
來自融資活動的現金流量:
循環信貸額度的收益24.0 — 24.0 
循環信貸額度的付款(24.0)— (24.0)
定期貸款的收益1,061.4 — 1,061.4 
發行優先票據的收益570.0 — 570.0 
債務發行成本(26.4)— (26.4)
長期債務的本金支付(7.7)— (7.7)
向前父母支付特別款項(1,595.0)— (1,595.0)
來自家長的淨轉賬(136.7)1.3 (135.4)
用於融資活動的淨現金(134.4)1.3 (133.1)
匯率變動對現金和現金等價物的影響(2.3)1.6 (0.7)
現金和現金等價物的淨變化(4.5)(2.1)(6.6)
期初的現金和現金等價物112.0 (1.6)110.4 
期末的現金和現金等價物$107.5 $(3.7)$103.8 
與已終止業務相關的現金流尚未分離，已包含在上述調整和重報的現金流量表中。
43
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
合併和合並現金流量表
截至2023年12月31日的年度
如先前報道的那樣調整如重述
來自經營活動的現金流：
淨虧損$(3.4)$(21.8)$(25.2)
為使淨收益與經營活動提供的淨現金保持一致而進行的調整：
折舊和攤銷96.4 1.6 98.0 
股票補償42.7 — 42.7 
經營租賃使用權資產支出27.4 — 27.4 
商譽和其他資產減值— 13.4 13.4 
遞延所得税(40.5)(1.1)(41.6)
其他，淨額(1.0)— (1.0)
資產負債變動（扣除收購影響）：
應收賬款和未開票服務的增加，淨額(28.8)3.2 (25.6)
預付費用和其他費用增加(2.0)(1.4)(3.4)
應付賬款增加51.1 4.2 55.3 
遞延收入減少(3.4)1.2 (2.2)
應計費用和其他方面的增加28.9 1.7 30.6 
經營活動提供的淨現金167.4 1.0 168.4 
來自投資活動的現金流：
資本支出(40.3)— (40.3)
出售資產的收益8.5 — 8.5 
用於投資活動的淨現金(31.8)— (31.8)
來自融資活動的現金流量:
循環信貸額度的收益164.0 — 164.0 
循環信貸額度的付款(164.0)— (164.0)
定期貸款的收益1,061.4 — 1,061.4 
發行優先票據的收益570.0 — 570.0 
債務發行成本(26.4)— (26.4)
長期債務的本金支付(15.4)— (15.4)
向前父母支付特別款項(1,595.0)— (1,595.0)
來自家長的淨轉賬(133.6)(1.8)(135.4)
用於融資活動的淨現金(139.0)(1.8)(140.8)
匯率變動對現金和現金等價物的影響— 2.4 2.4 
現金和現金等價物的淨變化(3.4)1.6 (1.8)
期初的現金和現金等價物112.0 (1.6)110.4 
期末的現金和現金等價物$108.6 $— $108.6 
與已終止業務相關的現金流尚未分離，已包含在上述調整和重報的現金流量表中。
44
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
合併現金流量表
截至2022年12月31日的年度
如先前報道的那樣調整如重述
來自經營活動的現金流：
淨收入$192.9 $(6.7)$186.2 
為使淨收益與經營活動提供的淨現金保持一致而進行的調整：
折舊和攤銷92.7 0.9 93.6 
股票補償25.4 — 25.4 
經營租賃使用權資產支出24.9 — 24.9 
商譽和其他資產減值9.8 — 9.8 
遞延所得税(16.5)— (16.5)
其他，淨額4.1 — 4.1 
資產負債變動（扣除收購影響）：
應收賬款和未開票服務的增加，淨額(105.0)— (105.0)
預付費用和其他費用（增加）減少(12.2)3.1 (9.1)
應付賬款增加（減少）22.4 2.4 24.8 
遞延收入增加（減少）(32.5)2.4 (30.1)
應計費用和其他方面的增加（減少）(118.5)(6.9)(125.4)
經營活動提供的（用於）的淨現金87.5 (4.8)82.7 
來自投資活動的現金流：
資本支出(54.4)— (54.4)
出售資產的收益0.4 — 0.4 
用於投資活動的淨現金(54.0)— (54.0)
來自融資活動的現金流量:
向前父母的淨轉賬(8.7)2.4 (6.3)
用於融資活動的淨現金(8.7)2.4 (6.3)
匯率變動對現金和現金等價物的影響(7.4)0.8 (6.6)
現金和現金等價物的淨變化17.4 (1.6)15.8 
期初的現金和現金等價物94.6 — 94.6 
期末的現金和現金等價物$112.0 $(1.6)$110.4 
與已終止業務相關的現金流尚未分離，已包含在上述調整和重報的現金流量表中。
45
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股票，每股數據除外）
16.    後續事件
應收賬款證券化計劃
2024 年 5 月 6 日，公司簽訂了 三年 $300應收賬款證券化計劃（“應收賬款融資”）。根據該計劃，Fortrea Inc.將應收賬款和未開票服務（包括合同資產）餘額轉讓給一家全資的破產遠程特殊目的實體（“SPE”），後者反過來可能向全國協會PNC銀行出售應收賬款。除了Fortrea Inc.在所售應收賬款的性質及其履行服務商職責方面的有限賠償義務以及公司的有限履約擔保外，該融資機制對公司或公司的任何子公司無追索權。
除非根據其條款提前終止，否則應收賬款融資計劃於2027年5月6日終止。
信貸協議修訂
2024年5月3日，公司簽署了一項修正案（“信貸修正案”），修改了某些財務契約，以增加公司截至2023年6月30日的信貸協議（“現有信貸協議”）下的某些財務契約（“現有信貸協議”），該協議管理公司現有的高級信貸額度。
信貸修正案修訂了 (i) 公司的最大季度總槓桿比率（定義見現有信貸協議） 5.30:1.00 到 6.00截至2024年6月30日和9月30日的財政季度：1.00，降至 5.75截至2024年12月31日和2025年3月31日的財政季度：1.00，進一步降至 5.50截至2025年6月30日的財政季度為：1.00，並恢復為 5.30:1.00，並且 (ii) 調整了公司的最低季度利息覆蓋率（定義見現有信貸協議） 2.00:1.00 到 1.70截至2024年6月30日和9月30日的財政季度：1.00，增加至 1.80截至2024年12月31日和2025年3月31日的財政季度：1.00，進一步增加至 1.90截至2025年6月30日的財政季度為：1.00，並恢復為 2.00:1.00 之後。
考慮到這些調整，公司已同意在契約調整期內對投資和限制性付款施加某些額外限制，並將公司先前宣佈剝離其Fortrea Patient Access和Endpoint業務的淨現金收益用於償還優先債務。
第 2 項。管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析（以百萬計）
以下討論和分析旨在概述與Fortrea Holdings Inc. 財務業績和狀況相關的重要因素，我們在本討論和分析中將其稱為 “Fortrea”、“公司”、“我們的” 和 “我們”。在分拆之前（“分裂” 或 “分離”），Fortrea作為美國實驗室控股公司的一部分存在和運作，我們在本次討論和分析中將其稱為 “Labcorp” 或 “前母公司”。以下對我們財務狀況和經營業績的討論和分析應與我們的10-K表年度報告（“10-K表”）以及項目1中未經審計的簡明合併和合並財務報表以及相應附註中包含的經審計的合併財務報表和相應附註一起閲讀。“財務報表。”除非另有説明，否則以下信息和討論與我們的持續業務有關。
關於前瞻性陳述的警示聲明
本10-Q表格以及我們已經或將要向美國證券交易委員會（“SEC”）提交的其他材料包括或將包括前瞻性陳述。一些前瞻性陳述可以通過使用 “相信”、“期望”、“可能”、“將”、“應該”、“可以”、“尋求”、“大約”、“打算”、“計劃”、“估計”、“預期” 或其他類似術語來識別。這些前瞻性陳述包括所有與當前事實或當前狀況無關或與歷史事實無關的事項。它們出現在本10-Q表格中的多個地方，包括有關我們意圖的陳述，
46
目錄
信念或當前對我們的經營業績、財務狀況、流動性、前景和增長戰略以及我們經營的行業的預期，包括但不限於與我們的未來業績有關的陳述。
前瞻性陳述受已知和未知的風險和不確定性的影響，其中許多風險和不確定性是我們無法控制的。我們提醒您，前瞻性陳述並不能保證未來的業績，我們的實際經營業績、財務狀況和流動性以及行業發展可能與本10-Q表中包含的前瞻性陳述中作出或建議的內容存在重大差異。此外，即使我們的經營業績、財務狀況和流動性以及行業發展與本10-Q表中包含的前瞻性陳述一致，這些業績或發展也可能不代表後續時期的業績或發展。許多重要因素可能導致實際業績與前瞻性陳述中包含或暗示的結果存在重大差異，包括我們向美國證券交易委員會提交的10-K表的 “風險因素” 部分中討論的風險和不確定性。可能導致實際業績與我們的運營和業務相關的前瞻性陳述中反映的結果不同的因素包括：我們可能無法實現Spin預期產生的部分或全部收益或此類收益延遲的風險；Spin造成的風險和後果；成為獨立上市公司的影響；我們依賴Labcorp提供Spin之前的財務報告和其他財務和會計信息的盡頭相關的過渡協議，以及對我們的業務至關重要的IT、會計、財務、法律、人力資源和其他服務；我們在整個過渡期及以後普遍依賴第三方為我們的業務提供關鍵服務；過渡期後建立我們的會計、企業資源規劃和其他管理系統的成本可能超過或需要更長的時間；我們對財務報告內部控制中存在的重大缺陷的認定；公司的品牌重塑；我們成功實施業務戰略和執行長期價值創造戰略的能力；與我們的國際業務和貨幣波動相關的風險和支出；我們的客户或治療領域的集中度；宏觀經濟環境的任何進一步惡化，這可能導致客户違約或取消；我們的積壓業務和淨新業務可能無法增長到我們預期的程度或預期的時間段，此類措施可能不是指示性的我們未來的收入，以及我們可能無法實現待辦事項中反映的所有預期未來收入；我們產生足夠淨新業務獎勵的能力，或淨新業務獎勵延遲、終止、範圍縮小或無法簽訂合同的風險；我們可能低估合同、超出成本估計、未能獲得批准或延遲提交變更單的風險；我們完成資產剝離的能力按時或完全按時完成終端和患者接入業務以及我們的實現全部購買價格和交易收益的能力；以及10-K表格中以及我們不時向美國證券交易委員會提交的文件中描述的其他因素。
所有前瞻性陳述僅在本10-Q表格發佈之日作出，除法律要求外，我們不承擔任何更新或修改任何前瞻性陳述以反映未來事件或發展的義務。對本期和任何前期的結果進行比較並不旨在表達任何未來趨勢或未來表現的跡象，除非以這種方式表示，而且只能被視為歷史數據。有關我們業務相關風險的進一步討論，請參閲我們的10-K表年度報告的 “風險因素” 部分。
公司概述
Fortrea是一家成立於2023年1月31日的特拉華州公司，是一家領先的全球合同研究組織（“CRO”），為製藥、生物技術和醫療器械客户提供生物製藥產品和醫療器械開發服務。我們為客户提供高度靈活的交付模式，包括全方位服務、功能服務提供商（“FSP”）和混合服務結構。我們在20多個治療領域提供臨牀開發服務已有30多年的悠久歷史，最初是Covance，後來是Labcorp藥物開發。2023 年 6 月 30 日，我們完成了 Labcorp 的 Spin。我們利用我們的全球規模、科學專業知識、臨牀數據洞察、技術創新、行業網絡以及作為獨立公司和Spin之前的業務部門數十年的經驗，為我們的客户提供量身定製的解決方案。憑藉我們認為獨特的市場產品，Fortrea可以滿足全球對臨牀開發服務不斷增長的需求。
47
目錄
我們的團隊由來自持續經營業務的約 16,000 名員工組成，在大約 90 個國家開展業務，為客户提供全面的 I — IV 期臨牀試驗管理、臨牀藥理學和諮詢服務。我們的產品範圍旨在為全球客户提供有針對性和靈活的解決方案，從而簡化了生物製藥產品和醫療器械開發流程。
與 Labcorp 分離
2023年6月30日，我們在創紀錄的2023年6月20日營業結束時持有的每股Labcorp普通股按比例分配一股Fortrea普通股，完成了對Labcorp的分割。Fortrea於2023年7月3日開始作為一家獨立的上市公司（納斯達克股票代碼：FTRE）進行交易。
獨立上市公司的增量支出
簡明的合併和合並運營報表包括Labcorp提供和管理的某些集中職能和計劃的成本，這些費用是在Spin之前提交的時期內分配給我們的。這些集中職能和計劃包括但不限於法律、税務、財務、風險管理、銷售費用、IT、人力資源、財務、供應鏈、高管領導和股票薪酬。
這些費用是根據可識別的直接使用情況分配給我們的，如果無法直接識別，則根據淨收入或員工人數比例或其他合理的驅動因素（如適用）分配給我們。我們認為，支出分配的依據是為了合理反映在報告所述期間向我們提供的服務的使用情況或我們獲得的福利。但是，撥款可能無法反映我們作為一家獨立公司在本報告所述期間本應承擔的費用。如果我們是一家獨立公司，可能產生的實際成本將取決於多種因素，包括組織結構、職能是外包還是由員工執行，以及在IT和基礎設施等領域做出的戰略決策。但是，在分離後的一段時間內，其中一些職能將由Labcorp根據過渡服務協議提供。
這些撥款所代表的實際服務成本可能與所附財務報表中分配給我們的金額有很大差異。
出售與賦能服務板塊相關的資產
2024年3月9日，公司及其全資子公司Fortrea Inc.（“賣方”）與阿森納資本合夥人的子公司Endeavor Buyer LLC簽訂了資產購買協議（“購買協議”），根據該協議，賣方同意出售並促使其關聯公司出售與其支持服務板塊（“交易”）相關的某些資產，包括出售For的股權 Trea Patient Access Inc. 及其子公司以及 Endpoint Clinical, Inc. 及其該交易的購買價格為345.0美元，視慣例購買價格調整而定，其中295.0美元將在收盤時支付，50.0美元將在實現某些與過渡相關的里程碑後支付。該交易的目標是在2024年第二季度完成，但須遵守慣例成交條件和政府批准，以及雙方簽訂某些服務和運營協議。出售與賦能服務板塊相關的此類資產的決定代表了戰略轉變，對公司在本報告所述期間的業績、運營和資產負債產生了重大影響。因此，在截至2024年3月31日和2023年12月31日的簡明合併和合並資產負債表中，公司將與支持服務板塊相關的資產歸類為來自已終止業務的資產和已終止業務的負債。在列報的所有時期的簡明合併和合並運營報表中，支持服務板塊的業務被歸類為已終止業務的收入。
待辦事項和淨新業務
我們的待辦事項包括商業獎勵的預期未來收入，這些獎勵要麼尚未開始，要麼正在處理中尚未完成。我們的待辦事項還反映了與這些獎勵相關的任何取消或調整活動。我們合同的平均期限將根據構成我們任何給定時間待辦事項的合同而在不同時期之間波動。我們的大多數合同都包含提前終止條款
48
目錄
通常需要從 30 到 90 天不等的通知期。我們會根據外幣波動調整積壓，並將運營報表中確認為收入的積壓收入排除在積壓收入中。截至2024年3月31日，我們的待辦事項為74億美元。
我們認為，作為唯一的衡量標準，我們的待辦事項並不是未來收入的一致指標，因為它已經並將繼續受到多種因素的影響，包括項目的規模和持續時間可變，其中許多項目持續數年，以及項目過程中工作範圍的變化。此外，客户或監管機構可能會取消或延遲項目。我們通常沒有合同權利獲得積壓合同中反映的全部授予的金額。如果客户取消合同，我們通常會獲得費用補償。有關我們業務相關風險的進一步討論，請參閲我們的10-K表年度報告的 “風險因素” 部分。
持續經營的結果
截至2024年3月31日的三個月，而截至2023年3月31日的三個月
下表列出了管理層認為是公司業績最重要指標的財務指標。
收入
截至3月31日的三個月
20242023
改變
收入
$662.1 $693.9 (4.6)%
截至2024年3月31日的三個月，該公司的收入為662.1美元，較2023年同期的693.9美元收入下降了4.6％。收入的變化是由於有機收入下降了4.7％，但被0.1％的有利外幣折算所抵消。該公司將有機增長定義為收入的變化，不包括收購、資產剝離和貨幣的同比影響。有機收入下降4.7％的主要原因是服務收入減少，這是由於在SPIN之前贏得的新業務的數量和銷燬率導致的服務收入減少，以及混合的挑戰，但直通收入的增加部分抵消了這一挑戰。
直接成本，不包括折舊和攤銷
截至3月31日的三個月
20242023
改變
直接成本
$554.2 $541.5 2.3 %
直接成本佔收入的百分比
83.7 %78.0 %
在截至2024年3月31日的三個月中，直接成本與2023年同期相比增長了2.3％。在截至2024年3月31日的三個月中，直接成本佔收入的百分比增加到83.7％，而2023年同期為78.0％。直接成本的增加主要是由於過關成本的增加。直通成本由客户支付，因此收入完全被這些直接成本所抵消。
銷售、一般和管理費用，不包括折舊和攤銷
截至3月31日的三個月
20242023
改變
銷售、一般和管理費用
$120.1 $116.8 2.8 %
銷售、一般和管理費用主要包括管理工資和相關福利費用、信息技術成本、其他設施費用、廣告和促銷費用、行政差旅和信用損失準備金。在截至2024年3月31日的三個月中，銷售、一般和管理費用與2023年同期相比增長了2.8％。增長主要是由於
49
目錄
作為獨立公司，人事成本、過渡服務協議成本和專業費用的增加，部分被取消前母公司撥款和減少信貸損失準備金所抵消。
折舊費用
截至3月31日的三個月
20242023
改變
折舊費用
$6.6 $5.9 11.9 %
與2023年同期相比，截至2024年3月31日的三個月，折舊費用的增加是由於作為Spin一部分的不動產、廠房和設備（主要是IT資產）的增加。
攤銷費用
截至3月31日的三個月
20242023
改變
無形資產和其他資產的攤銷
$15.3 $15.0 2.0 %
T與2023年同期相比，截至2024年3月31日的三個月中，無形資產和其他資產的攤銷額有所增加，並不重要。
重組和其他費用
截至3月31日的三個月
20242023
改變
重組和其他費用
$3.3 $0.6 450.0 %
在截至2024年3月31日的三個月中，公司記錄的淨重組費用為3.3美元，反映在簡明合併和合並運營報表中的重組和其他費用中。這些費用與公司減少產能過剩、調整資源和重組某些業務的行動有關，包括取消宂餘職位和調整資源以改善成本和滿足客户需求。
在截至2023年3月31日的三個月中，公司記錄的淨重組費用為0.6美元。這些成本與全球不同地點的總體成本改善和裁員計劃有關。
利息支出
截至3月31日的三個月
20242023
改變
利息支出
$34.3 $(0.1)34,400 %
與2023年同期相比，截至2024年3月31日的三個月的利息支出增加，主要是由於債務的產生，包括優先有擔保定期貸款機制下的借款和優先擔保票據。
外匯收益（虧損）
截至3月31日的三個月
20242023
改變
外匯收益（虧損）
$(5.3)$(5.2)1.9 %
50
目錄
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月的外匯損失主要是由於美元兑英鎊和歐元的相對疲軟。
所得税支出
截至3月31日的三個月
20242023
所得税支出$4.1 $1.5 
所得税支出佔税前收入的百分比5.4 %15.8 %
在截至2024年3月31日的三個月中，該公司的有效税率為5.4％，而2023年的税率為15.8％。本季度迄今的波動主要是由於估值補貼的變化、收益的地域組合和不可扣除的薪酬支出。
經濟合作與發展組織（“經合組織”）推出了新的全球最低税收法規，即第二支柱，該法規於2024年1月1日開始生效。我們正在監測這一事態發展，並評估其對我們的税率和符合安全港條款資格的潛在影響。對於2024年，我們預計將滿足所有司法管轄區的過渡性安全港要求，預計不會對我們的財務報表產生重大影響。
流動性、資本資源和財務狀況
公司管理現金流，為運營增長、資本支出和信貸額度還款提供資金和投資。與Spin相關的債務總額為1,640.0美元，其中包括優先有擔保定期貸款機制下的借款和優先擔保票據。我們還簽訂了一項優先擔保循環信貸額度，其中包括一項五年期貸款，本金最高為450.0美元，詳情見下文 附註7——債務參見我們上述簡明的合併和合並財務報表。我們之前簽訂了一項應收賬款購買計劃（“ARPP”），該計劃建立了應收賬款保理機制，允許公司根據某些合格應收賬款的可用性和某些條件的滿足向金融機構出售高達80.0美元的客户應收賬款。截至2024年3月31日，公司沒有未清的計提客户應收賬款，ARPP於2024年5月終止。
我們認為，我們現有的運營產生的現金和現金流，加上現有的信貸額度，將足以滿足我們目前和計劃運營的至少未來12個月的需求。我們會不時地評估戰略機會，包括潛在的收購、合資企業或對互補業務的投資。我們還可能通過發行債務或股權進入資本市場，我們可以將其用於收購補充業務或其他重要資產，或用於其他戰略機會或一般公司用途。
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月的現金流
與已終止業務相關的現金流尚未分離，已包含在簡明的合併和合並現金流量表以及現金流活動的討論中。總之，該公司的現金流如下：
截至3月31日的三個月
20242023
用於經營活動的淨現金$(25.6)$(2.0)
用於投資活動的淨現金(9.2)(16.2)
融資活動提供的淨現金21.324.5
匯率變動對現金和現金等價物的影響(2.3)1.5 
現金和現金等價物的淨變化
$(15.8)$7.8 
51
目錄
現金和現金等價物
截至2024年3月31日和2023年3月31日，現金和現金等價物總額分別為92.8美元和118.2美元。現金和現金等價物由高流動性工具組成，例如商業票據、定期存款和其他貨幣市場工具，購買時到期日為三個月或更短。
來自經營活動的現金流
在截至2024年3月31日的三個月中，該公司的業務使用了25.6美元的現金，而在截至2023年3月31日的三個月中，用於運營的現金為2.0美元。截至2024年3月31日的三個月，減少23.6美元，這是由於淨收入的減少被未開票服務和遞延收入的改善以及用於應計費用的現金減少所抵消。
來自投資活動的現金流
截至2024年3月31日的三個月，用於投資活動的淨現金為9.2美元，而截至2023年3月31日的三個月，用於投資活動的淨現金為16.2美元。截至2024年3月31日的三個月，用於投資活動的淨現金減少了7.0美元，這主要是由於資本支出同比減少。截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，資本支出分別為9.3美元和16.2美元。2024年的資本支出佔收入的1.4％，主要與支持公司核心業務增長的項目有關。該公司打算繼續在關鍵治療領域和地區進行選擇性投資，以推動增長並提高公司的運營效率。預計此類支出將主要由業務現金流提供資金。
來自融資活動的現金流
截至2024年3月31日的三個月，融資活動提供的淨現金為21.3美元，而截至2023年3月31日的三個月，融資活動提供的現金為24.5美元。融資活動提供的現金與循環信貸額度的淨收益有關，由定期貸款A和定期貸款B的本金支付所抵消。
資產負債表外安排
公司與 “特殊用途” 實體沒有交易或關係，除了正常的經營租賃和信用證外，公司沒有任何資產負債表外融資。
關鍵會計政策與估計
我們選擇了管理層認為適當的會計政策，以便根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則（“美國公認會計原則”）準確、公平地報告我們的經營業績和財務狀況。我們以一致的方式適用這些會計政策。10-K表年度報告所含合併財務報表附註2中總結了重要的會計政策。
這些會計政策的適用要求我們對未來事件做出估計和假設，並作出影響所報告的資產、負債、收入、支出、或有資產和負債以及相關披露金額的判斷。這些估計、假設和判斷是基於歷史經驗、當前趨勢和其他被認為在當時情況下合理的因素。管理層持續評估這些估計和假設。如果實際結果最終不同於先前的估計，則在實際金額得知後，修訂數將計入經營業績。
管理層10-K表中的討論和分析中討論了涉及編制簡明合併和合並財務報表時使用的最重要的估計、假設和管理層判斷的會計政策，或者對外部因素引起的變化最敏感的會計政策。除非中披露的那樣 附註1-財務報表列報的基礎在本10-Q表中與採用新會計公告有關的簡明合併和合並財務報表中，這些政策沒有實質性變化。
52
目錄
第 3 項。有關市場風險的定量和定性披露（以百萬計）
市場風險是指由於市場匯率和價格的不利變化（例如外幣匯率、利率和其他相關的市場匯率或價格變化）而產生的潛在損失。在正常業務過程中，我們面臨各種市場風險，包括外幣匯率和利率的變化，我們會定期評估此類變化的風險。我們通過控制的風險管理計劃來應對市場風險敞口，主要是與外幣匯率和利率變動相關的市場風險，該計劃可能包括不時使用衍生金融工具，例如外幣遠期合約、交叉貨幣互換和利率互換協議，以管理或對衝我們的部分風險。我們不持有或發行用於交易目的的衍生金融工具。請參閲 注8——衍生工具和套期保值 有關公司如何使用衍生金融工具的信息，請參閲上述簡明的合併和合並財務報表。
外幣匯率
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，我們收入中分別約有16.8％和19.5％以美元（“美元”）以外的貨幣計價。我們的財務報表以美元列報，因此，匯率的波動將影響以外幣計價的收入和支出折算成美元，以報告我們的簡明合併和合並財務業績。在2024年第一季度和截至2023年12月31日的年度中，最重要的貨幣匯率敞口是歐元和英鎊。不包括任何未清或未來套期保值交易的影響，假設用於將所有外幣兑換成美元的平均匯率變動為10％，將對截至2024年3月31日的三個月的所得税前收入造成約0.6美元的影響。截至2024年3月31日和2023年3月31日，作為股東權益單獨組成部分記錄的累計貨幣折算調整總額分別為27.7美元（27.7美元）和19.1美元。我們在經濟被認為高度通貨膨脹的國家沒有大規模的業務。
我們從幾個月到多年的服務合同中獲得收入。因此，在此期間的匯率波動可能會影響我們在此類合約方面的盈利能力。在交易完成和現金結算之間的這段時間內，由於匯率的波動，我們還面臨外幣交易風險。我們與外部交易對手簽訂了外幣遠期合約，以對衝某些主要是歐元和英鎊敞口的外幣交易。這些合約不符合套期保值會計的條件，公允價值的變化直接計入收益。
在Spin之前，前母公司與外部交易對手簽訂了外幣遠期合約，以對衝某些主要是歐元和英鎊敞口的外幣交易。這些合同不符合套期會計的條件，公允價值的變化直接計入收益。與這些合同相關的收益作為公司分配的一部分包含在合併運營報表中。
利率風險
我們在正常業務過程中面臨市場風險。我們的利率風險水平取決於我們的債務敞口，對總體利率水平的變化很敏感。利率的歷史波動對我們來説並不大；但是，這在未來可能會有所不同，因為我們在Spin的同時承擔了某些債務，並且將來還會產生額外的債務。
特別是，我們面臨着與浮動利率債務利率變動相關的市場風險。我們的槓桿率很高，與Spin相關的長期債務約為1,640.0美元。其中大部分債務按浮動利率計息，我們於2023年8月對部分浮動利率債務進行了浮動利率互換。截至2024年3月31日，與浮動利率債務相關的未償還額為1,076.0美元。不包括任何未清或未來的浮動至固定利率互換交易的影響，假設利率上升1.00％將導致利息支出增加10.8美元。我們希望管理利率風險，但預計利率變動（包括任何債務再融資）將面臨一定程度的市場風險。我們希望定期評估市場風險並制定政策和
53
目錄
防止這些風險暴露的不利影響的商業慣例。參見 注意事項 7- 債務至簡明的合併和合並財務報表。
54
目錄
第 4 項。控制和程序
披露控制和程序
披露控制和程序（該術語的定義見經修訂的1934年《證券交易法》（“交易法”）第13a-15（e）條和第15d-15（e）條），是我們的控制措施和其他程序，旨在確保我們在根據《交易法》提交或提交的報告中要求披露的信息在美國證券交易委員會規則規定的時間內記錄、處理、彙總和報告表格，並確保收集此類信息並將其傳達給我們的管理層，包括我們的主要高管官員和首席財務官，酌情允許及時就所需的披露作出決定。對財務報告的內部控制，無論設計多麼周密，都有固有的侷限性，包括可能出現人為錯誤和超越控制措施。因此，即使那些被確定有效的制度也只能為財務報告和財務報表編制和列報的可靠性提供 “合理的保證”。此外，由於條件的變化，我們內部控制的有效性可能會隨時間而變化。
我們的管理層在首席執行官和首席財務官的參與下，評估了截至2024年3月31日我們的披露控制和程序的有效性。根據這項評估，我們的首席執行官和首席財務官得出的結論是，由於下述重大缺陷，截至本報告所涉期末，我們的披露控制和程序未能在合理的保證水平上有效實現其目標。
財務報告內部控制的重大弱點
重大缺陷是財務報告內部控制中的缺陷或缺陷的組合，因此很可能無法及時防止或發現年度或中期財務報表的重大錯報。在編制截至2024年3月31日的中期財務報表的過程中，管理層發現我們的財務報告內部控制存在重大缺陷，這些缺陷是由於公司沒有足夠的資源，這反過來又導致無法有效開展某些控制活動和履行其內部控制和會計責任。
管理層認為，本10-Q表中包含的簡明合併和合並財務報表以及相關財務信息在所有重大方面都公允地反映了截至本報告所述期間的資產負債表、運營報表、綜合收益和現金流量。
為解決財務報告內部控制中的重大缺陷而採取的補救措施
我們正在積極制定和實施一項全面的補救計劃。我們計劃招聘、培養和留住具有適當會計和內部控制專業知識的人員，並審查和更新（視情況而定）有關財務報告事項相關內部控制的培訓計劃。我們已經聘請了一家領先的公共會計師事務所來支持我們的補救工作。
為了進一步糾正本文確定的重大缺陷，包括我們的首席執行官和首席財務官在內的管理層重申並再次強調了內部控制、控制意識和強有力的控制環境的重要性。我們致力於維持良好的控制環境，並認為這些補救措施代表着我們控制環境的持續改善。我們還期望繼續審查、優化和加強我們的財務報告控制和程序。
在管理層完成補救計劃並將其維持足夠的時間之前，不會將重大缺陷視為已得到修復。公司致力於改善對財務報告的內部控制，並將與外部顧問一起繼續制定、完善和實施針對重大缺陷的補救計劃，包括在必要時應對可能影響計劃執行的其他內部或外部因素。
財務報告內部控制的變化
該公司正在對內部控制進行某些修改，以糾正上述重大缺陷。公司對財務報告的內部控制沒有變化
55
目錄
在截至2024年3月31日的季度中，對其財務報告的內部控制（定義見《交易法》第13a-15（f）條和第15d-15（f）條中規定的財務報告內部控制產生了重大影響或合理可能產生重大影響。
第二部分 — 其他信息
第 1 項。法律訴訟
參見 附註9-承付款和或有負債轉至上述簡明合併和合並財務報表，該報表以引用方式納入此處。
第 1A 項。風險因素
除下文所述外，我們在2024年3月13日向美國證券交易委員會提交的截至2023年12月31日止年度的10-K表年度報告中描述的風險因素沒有重大變化。有關我們業務相關風險的討論，請參閲我們的10-K表年度報告的 “風險因素” 部分，本10-Q表第一部分第2項中列出的 “關於前瞻性陳述的警示性聲明”，更新內容如下。
未能根據薩班斯-奧克斯利法案第404條建立和維持對財務報告的有效內部控制可能會對我們產生重大不利影響。
作為一家上市公司，我們受到《交易法》、《薩班斯-奧克斯利法案》和《2010年多德-弗蘭克華爾街改革和消費者保護法》的報告要求的約束，並必須根據美國證券交易委員會要求的規章制度編制財務報表。此外，《交易法》要求我們提交年度、季度和當前報告。我們未能及時準備和披露這些信息或未能以其他方式遵守適用法律，可能會使我們受到聯邦證券法的處罰，使我們面臨訴訟，並限制我們獲得融資的能力。此外，《薩班斯-奧克斯利法案》要求我們除其他外，為財務報告和披露目的建立和維持有效的內部控制和程序。從將於2025年提交的第二份10-K表年度報告開始，我們打算遵守《薩班斯-奧克斯利法案》第404條的適用條款，該條款要求管理層對財務報告內部控制的有效性進行年度評估，並由我們的獨立註冊會計師事務所報告財務報告內部控制的有效性。財務報告的內部控制很複雜，可能會隨着時間的推移進行修改，以適應我們業務的變化或適用會計規則的變化。我們無法保證我們對財務報告的內部控制將在未來有效，也無法保證不會發現我們以前認為內部控制有效的前一時期存在重大缺陷。例如，在編制截至2024年3月31日的季度財務報表時，管理層發現我們的財務報告內部控制存在重大缺陷，這些缺陷是由於我們沒有足夠的資源，導致我們無法履行內部控制和會計責任。這些重大缺陷並未導致我們之前的年度或中期財務報表出現任何已發現的重大誤報。在我們採取行動糾正重大缺陷的同時，如果我們無法成功修復和測試受影響的控制措施和/或我們無法維持或記錄對財務報告的有效內部控制，我們的獨立註冊會計師事務所將無法證明我們對財務報告的內部控制的有效性。
影響我們內部控制的事項可能導致我們無法及時報告財務信息，也可能導致我們重申先前發佈的財務信息。因此，我們可能會面臨潛在的不利監管後果，包括美國證券交易委員會的制裁或調查，或違反適用的證券交易所上市規則。由於投資者對我們失去信心和財務報表的可靠性，金融市場也可能出現負面反應。如果我們或我們的獨立註冊會計師事務所報告財務報告的內部控制存在重大缺陷，那麼對財務報表可靠性的信心也可能會受到影響。這可能會對我們產生實質性的不利影響，例如，導致我們的股價下跌並削弱我們籌集額外資金的能力。
第 2 項。未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用
不適用
56
目錄
第 3 項。優先證券違約
不適用
第 4 項。礦山安全披露
不適用
第 5 項。其他信息
在截至2024年3月31日的三個月中，我們的任何董事或高級職員（定義見《交易法》第16a-1（f）條） 採用要麼 終止任何旨在滿足《交易法》第10b5-1（c）條的肯定性辯護條件的合同、指示或書面計劃，或S-K法規第408項所指的任何非規則10b5-1交易安排，用於購買或出售我們的證券。
57
目錄

第 6 項。展品
以下證物作為本報告的一部分歸檔或提供，並以引用方式納入此處。
以引用方式納入
展品編號描述隨函提交表單文件編號展覽申報日期
31.1
根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條通過的《交易法》第13a-14（a）條和第15d-14（a）條對首席執行官進行認證。
X
31.2
根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條通過的《交易法》第13a-14（a）條和第15d-14（a）條對首席財務官進行認證。
X
32.1
根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18條第1350條對首席執行官進行認證。
X
32.2
根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18條第1350條對首席財務官進行認證。
X
101.INS行內 XBRL 實例文檔-實例文檔未出現在交互式數據文件中，因為其 XBRL 標籤嵌入在行內 XBRL 文檔中。X
101.SCH內聯 XBRL 分類擴展架構文檔。X
101.CAL內聯 XBRL 分類擴展計算鏈接庫文檔。X
101.DEF內聯 XBRL 分類擴展定義文檔。X
101.LAB內聯 XBRL 分類法擴展標籤 Linkbase 文檔。X
101.PRE內聯 XBRL 分類擴展演示鏈接庫文檔。X
104封面交互式數據文件——封面 XBRL 標籤嵌入在附錄 101 中包含的內聯 XBRL 實例文檔中。X
58
目錄
簽名

根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使經正式授權的下列簽署人代表其簽署本報告。

Fortrea Holdings Inc.
來自：/s/ 吉爾·麥康奈爾
姓名：吉爾·麥康奈爾
標題：首席財務官
（代表註冊人兼首席財務官）
日期：2024 年 5 月 23 日
59