公司財務部
貿易與服務辦公室
證券交易委員會
2023年4月10日
第 1 頁
NaaS 科技公司
匯通時代廣場 7 號樓 G 區 Newlink 中心
北京市朝陽區姚家園南路1號 100024
中華人民共和國
2023年4月10日
通過埃德加
斯蒂芬·金先生
林恩·申克先生
公司財務部
貿易與服務辦公室
證券交易委員會
東北 F 街 100 號
華盛頓特區 20549
回覆: |
NaaS Technology Inc.(“公司”) |
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殼牌公司20-F表報告第1號修正案 |
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文件編號 001-38235 |
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親愛的 Shenk 先生和 Kim 先生,
這封信闡述了公司對美國證券交易委員會(“委員會”)工作人員(“工作人員”)2023年4月5日信中有關公司於2022年6月16日向委員會提交的20-F表報告(“殼牌公司報告”)和2023年3月27日提交的殼牌公司報告第1號修正案(“第1號修正案”)的評論的迴應。下文以粗體重複了員工的評論,隨後是公司的迴應。本信函中使用但未定義的所有大寫術語應具有殼牌公司報告中賦予此類術語的含義。
公司非常感謝員工對第1號修正案的持續支持和及時反饋,並期待儘快收到員工的進一步反饋(如果有),因為公司計劃在提交截止日期前不久提交截至2022年12月31日的20-F表年度報告。
達達汽車公司
合併財務報表附註
1。重報先前發佈的合併財務報表,第 F-46 頁
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2023年4月10日
第 2 頁
針對員工的評論,公司恭敬地提議修改 “附註1” 中的披露。殼牌公司20-F表報告第1號修正案第F-46至F-52頁上的 “重述先前發佈的合併財務報表”,內容如下:
“NaaS Technology Inc.重報了截至2021年12月31日和2020年12月31日的合併財務狀況表,截至2021年12月31日和2020年12月31日的每個財政年度的合併財務狀況表,以及截至2021年12月31日和2020年12月31日的每個財政年度的虧損和其他綜合虧損、權益和現金流量變動表,這些報告最初於2022年6月16日提交給美國證券交易委員會(“SEC”)(“原始20-F”)。如下文所述,在所有或某些時期內,由於對以下一個或多個類別的重大錯誤陳述,不應再依賴原來的20-F。
“集團” 指(i)在重組完成之前,紐聯在中國提供電動汽車充電服務的子公司和VIE,以及(ii)重組完成時和之後,達達汽車及其子公司,以及在達達與快電動力(北京)新能源科技有限公司維持VIE協議期間,作為VIE,也稱為VIE。
重報調整的描述
以下主要重報調整是錯誤所致,集團已進行了必要的會計更正,以重報其合併財務報表。
收入
在虧損表中,在線電動汽車充電解決方案的收入不當地列報為總收入、對最終用户的激勵和淨收入。專家組刪除了損失表和合並財務報表附註中與總收入和對最終用户的激勵措施相關的細列項目,以符合其對每類收入的確認和計量政策。本次修正對淨虧損沒有影響。
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第 3 頁
對於會員計劃(“VIP 會員”),某些用户提前為VIP會員服務付費,這些服務為會員提供各種會員權益,包括指定數量的現金券和增量折扣,這些折扣可能適用於會員期內的收費服務付款。以前,根據國際財務報告準則第15.B39-B40,每張現金券和增量折扣均未被正確地確定為實質性權利,而貴賓會員的付款在會員期限內按直線方式認定為其銷售和營銷費用的減少。
集團已進行修訂,以確定VIP會員服務的以下履行義務:每張現金券和每次收費服務的增量折扣均代表一項單獨的實質性權利。對價是根據履約義務的相對獨立銷售價格分配的。VIP客户的付款是延期的,最初作為合同負債記錄在合併資產負債表中。當會員兑換或消費每張現金券或增量折扣或權利到期時,公司會確認每項材料權利的收入。
該修正使在線電動汽車充電解決方案的淨收入以及銷售和營銷費用在截至2020年12月31日和2021年12月31日的財政年度分別增加了人民幣30萬元和790萬元人民幣。與本次修正相關的淨虧損沒有重大影響。
對於其全站運營的收入,集團向出租人租賃了某些電動汽車充電站。在這些安排中,集團控制和運營電動汽車充電站,並已確定它是電動汽車充電服務的主要機構,因為該集團在將特定的電動汽車充電服務轉讓給作為集團客户的電動汽車駕駛員之前對其進行控制。以前,在將集團視為代理的情況下,電網提供的電力被錯誤地視為一項單獨的履約義務,並且向電網支付/應付的電費被錯誤地與全部電站運營收入相抵消。
根據國際財務報告準則第15.29(a)條,該集團已對其電動汽車充電站和電網提供的電力構成單一綜合績效義務,在轉移給電動汽車駕駛員之前,集團對其進行控制。具體而言,集團與電網簽訂合同,在將電力轉移給客户之前指導電力的使用。因此,應付給電網的電力成本是集團合併產出的輸入,應記為收入成本,而不是從整個電站運營收入中扣除。
該修正使離線電動汽車充電解決方案的淨收入和收入成本在截至2021年12月31日的財年增加了人民幣800萬元。與本次修正相關的淨虧損沒有影響。
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業務費用和其他損失報表細列項目
該集團的電動汽車充電服務業務歷來是Newlink業務的一部分,由當時的Newlink及其合併實體經營。在重組完成之前,Newlink向其與電動汽車充電業務相關的某些員工授予了期權,隨後作為重組的一部分,這些員工被轉移到集團。此前,集團未記錄與此類股票獎勵相關的基於股份的薪酬。
2021年基於股份的薪酬少報約為人民幣1,080萬元,其中包括人民幣10萬元的收入成本、390萬元人民幣的銷售和營銷費用、人民幣630萬元的管理費用和人民幣50萬元的研發費用。該集團還進行了修訂,將額外的已付資本記入貸方,並相應更新了關聯方交易的披露。
該集團修訂了充電站運營商未繳納的增值税進項收款(記入預付款、其他應收賬款和其他資產)可收回性的估算方法,並調整了先前確認的準備金,從而更正了某些與增值税相關的餘額。此前,集團未正確估算未繳進項增值税收款的減值,並對所有賬齡超過特定日期的未繳進項增值税收款進行了全額撥備,這並未反映報告日可獲得的合理和可支持的信息。
因此,專家組確定,先前對未繳進項增值税收據的可收回性的估計是不恰當的。該集團通過考慮運營商進項增值税收據的歷史徵收經驗以及其他可能影響運營商開具進項增值税收據能力的因素,對未收進項增值税收據的可收回性進行了修訂。
這些與增值税相關的重報調整使截至2020年12月31日和2021年12月31日的財政年度的收入成本分別減少了人民幣600萬元和780萬元人民幣。這些與增值税相關的重報調整也相應減少了未收的進項增值税收款(記入預付款、其他應收賬款和其他資產)的準備金,如下文重報對賬表所示。
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該集團已修訂以記錄IFRIC 23的企業所得税條款,以反映在根據適用税法確定其應納税利潤時不確定性的影響,該條款在其原始財務報表中被遺漏。集團還進行了修訂,取消了對所有遞延所得税資產的認可,因為由於其累積虧損記錄,不太可能有應納税利潤可用來抵扣的臨時差額。這些更正分別使截至2020年12月31日和2021年12月31日的財政年度的所得税支出增加了人民幣140萬元和人民幣490萬元;截至2020年12月31日和2021年12月31日,應付所得税(記錄在其他應付賬款和應計賬款中)分別增加了人民幣140萬元和600萬元人民幣;截至2020年12月31日,遞延所得税資產減少了9,000和30萬元人民幣,以及分別是 2021 年。
專家組進行了修訂,更正了損失表中的某些分類錯誤,主要包括將平臺服務費、帶寬支出和服務器託管成本從研發費用重新歸類為與創收相關的收入成本,將其他損失產生的貿易應收賬款減值重新歸類為管理費用,以及根據準確的人事職能信息將人事成本重新歸類為運營成本。
這些重新分類更正使其他損失減少了人民幣30萬元和人民幣150萬元,收入成本增加了人民幣400萬元和人民幣1,140萬元,銷售和營銷費用減少了人民幣70萬元和人民幣130萬元,管理費用減少了人民幣40萬元和人民幣180萬元,研發費用減少了290萬元人民幣和人民幣680萬元,並使截至的財政年度的財務成本增加了人民幣30萬元和人民幣10萬元分別是 2020 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日。對與這些重新分類更正相關的淨虧損沒有影響。
此前,該集團使用中國人民銀行發佈的基準利率來衡量租賃負債。該集團已根據集團的實際增量借款利率進行了修訂,更正了用於衡量租賃負債的貼現率。專家組還查明並更正了損失表中的某些其他雜項錯誤。
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這些更正總共使集團截至2020年12月31日和2021年12月31日的財政年度的淨虧損分別增加了人民幣30萬元和人民幣30萬元。受這些更正影響的財務報表細列項目的數額見下文重報對賬表。
資產負債表細列項目
現金流細列項目
補充披露
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這些重報調整對合並虧損和其他綜合虧損報表的淨影響是,在截至2020年12月31日和2021年12月31日的財年中,淨虧損分別減少人民幣430萬元,淨虧損增加人民幣820萬元:
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|
12 個月已結束 |
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淨虧損減少/(增加): |
|
2020年12月31日 |
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2021年12月31日 |
(4) 與Newlink授予的股票獎勵相關的基於股份的薪酬 |
|
— |
|
(10,788) |
(5) 增值税相關更正 |
|
6,019 |
|
7,814 |
(6) 與所得税相關的更正 |
|
(1,432) |
|
(4,920) |
(8) 損失表中的租賃和其他雜項錯誤 |
|
(302) |
|
(258) |
淨虧損減少/(增加) |
|
4,285 |
|
(8,152) |
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重報對賬表
合併財務狀況表
|
|
截至2020年12月31日 |
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|
如已提交 |
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|
重報調整 |
|
正如重述的那樣 |
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|
RMB'000 |
|
|
RMB'000 |
|
RMB'000 |
|
||
資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
流動資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
現金和現金等價物 |
|
3,665 |
|
|
— |
|
|
|
3,665 |
|
貿易應收賬款 |
|
— |
|
|
4,824 |
|
(9) |
|
4,824 |
|
預付款、其他應收賬款和其他資產 |
|
44,693 |
|
|
5,166 |
|
(5) (9) |
|
49,859 |
|
流動資產總額 |
|
48,358 |
|
|
9,990 |
|
(5) (9) |
|
58,348 |
|
非流動資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
使用權資產 |
|
19,237 |
|
|
(924) |
|
(8) |
|
18,313 |
|
按公允價值計入損益的金融資產 |
|
— |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
不動產、廠房和設備 |
|
— |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
遞延所得税資產 |
|
9 |
|
|
(9) |
|
(6) |
|
— |
|
非流動資產總額 |
|
19,246 |
|
|
(933) |
|
(6) (8) |
|
18,313 |
|
總資產 |
|
67,604 |
|
|
9,057 |
|
(5) (6) (8) (9) |
|
76,661 |
|
負債和權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
當期租賃負債 |
|
4,216 |
|
|
(281) |
|
(8) |
|
3,935 |
|
貿易應付賬款 |
|
— |
|
|
4,320 |
|
(9) |
|
4,320 |
|
其他應付賬款和應計款 |
|
39,234 |
|
|
713 |
|
(6) (9) |
|
39,947 |
|
流動負債總額 |
|
43,450 |
|
|
4,752 |
|
(6) (8) |
|
48,202 |
|
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非流動租賃負債 |
|
14,390 |
|
|
(489) |
|
(8) |
|
13,901 |
|
非流動負債總額 |
|
14,390 |
|
|
(489) |
|
(8) |
|
13,901 |
|
負債總額 |
|
57,840 |
|
|
4,263 |
|
(6) (8) |
|
62,103 |
|
公平 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合併資本 |
|
— |
* |
— |
|
|
|
— |
* |
|
額外已繳資本 |
|
147,986 |
|
|
— |
|
|
|
147,986 |
|
累計損失 |
|
(138,222) |
|
|
4,794 |
|
(5) (6) (8) |
|
(133,428) |
|
權益總額 |
|
9,764 |
|
|
4,794 |
|
(5) (6) (8) |
|
14,558 |
|
權益和負債總額 |
|
67,604 |
|
|
9,057 |
|
(5) (6) (8) (9) |
|
76,661 |
|
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第 9 頁
合併財務狀況表
|
|
截至2021年12月31日 |
|
|||||||
|
|
如已提交 |
|
|
重報調整 |
|
正如重述的那樣 |
|
||
|
|
RMB'000 |
|
|
RMB'000 |
|
RMB'000 |
|
||
資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
流動資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
現金和現金等價物 |
|
8,726 |
|
|
(237) |
|
|
|
8,489 |
|
貿易應收賬款 |
|
740 |
|
|
37,716 |
|
(9) |
|
38,456 |
|
預付款、其他應收賬款和其他資產 |
|
117,498 |
|
|
(11,665) |
|
(5) (9) |
|
105,833 |
|
流動資產總額 |
|
126,964 |
|
|
25,814 |
|
(5) (9) |
|
152,778 |
|
非流動資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
使用權資產 |
|
20,554 |
|
|
(788) |
|
(8) |
|
19,766 |
|
按公允價值計入損益的金融資產 |
|
5,000 |
|
|
— |
|
|
|
5,000 |
|
不動產、廠房和設備 |
|
548 |
|
|
— |
|
|
|
548 |
|
遞延所得税資產 |
|
337 |
|
|
(337) |
|
(6) |
|
— |
|
非流動資產總額 |
|
26,439 |
|
|
(1,125) |
|
(6) (8) |
|
25,314 |
|
總資產 |
|
153,403 |
|
|
24,689 |
|
(5) (6) (8) (9) |
|
178,092 |
|
負債和權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
當期租賃負債 |
|
8,061 |
|
|
(994) |
|
(8) |
|
7,067 |
|
貿易應付賬款 |
|
437 |
|
|
16,435 |
|
(9) |
|
16,872 |
|
其他應付賬款和應計款 |
|
107,440 |
|
|
4,708 |
|
(6) (8) (9) (10) |
|
112,148 |
|
流動負債總額 |
|
115,938 |
|
|
20,149 |
|
(6) (8) (9) (10) |
|
136,087 |
|
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非流動租賃負債 |
|
12,396 |
|
|
170 |
|
(8) |
|
12,566 |
|
非流動負債總額 |
|
12,396 |
|
|
170 |
|
(8) |
|
12,566 |
|
負債總額 |
|
128,334 |
|
|
20,319 |
|
(6) (8) (9) (10) |
|
148,653 |
|
公平 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合併資本 |
|
— |
* |
— |
|
|
|
— |
* |
|
額外已繳資本 |
|
415,601 |
|
|
7,728 |
|
(4) (10) |
|
423,329 |
|
累計損失 |
|
(390,532) |
|
|
(3,358) |
|
(4) (5) (6) (8) |
|
(393,890) |
|
權益總額 |
|
25,069 |
|
|
4,370 |
|
(5) (6) (8) (10) |
|
29,439 |
|
權益和負債總額 |
|
153,403 |
|
|
24,689 |
|
(5) (6) (8) (9) |
|
178,092 |
|
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損失和其他綜合損失合併報表
|
|
截至2020年12月31日的年度 |
||||||
|
|
如已提交 |
|
重報調整 |
|
正如重述的那樣 |
||
|
|
RMB'000 |
|
RMB'000 |
|
RMB'000 |
||
在線電動汽車充電解決方案的淨收入 |
|
5,124 |
|
331 |
|
(2) |
|
5,455 |
離線電動汽車充電解決方案的淨收入 |
|
565 |
|
— |
|
|
|
565 |
非收費解決方案和其他服務的淨收入 |
|
143 |
|
— |
|
|
|
143 |
淨收入 |
|
5,832 |
|
331 |
|
(2) |
|
6,163 |
其他(虧損)/收益,淨額 |
|
(19) |
|
338 |
|
(7) |
|
319 |
運營成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
收入成本 |
|
(8,625) |
|
2,078 |
|
(5) (7) (8) |
|
(6,547) |
銷售和營銷費用 |
|
(47,214) |
|
756 |
|
(2) (7) (8) |
|
(46,458) |
管理費用 |
|
(11,755) |
|
(201) |
|
(7) (8) |
|
(11,956) |
研究和開發費用 |
|
(20,448) |
|
2,804 |
|
(7) (8) |
|
(17,644) |
總運營成本 |
|
(88,042) |
|
5,437 |
|
(2) (5) (7) (8) |
|
(82,605) |
營業虧損 |
|
(82,229) |
|
6,106 |
|
(5) (7) (8) |
|
(76,123) |
財務收入/(成本) |
|
89 |
|
(389) |
|
(7) (8) |
|
(300) |
所得税前淨虧損 |
|
(82,140) |
|
5,717 |
|
(5) (8) |
|
(76,423) |
所得税支出 |
|
(42) |
|
(1,432) |
|
(6) |
|
(1,474) |
淨虧損 |
|
(82,182) |
|
4,285 |
|
(5) (6) (8) |
|
(77,897) |
淨虧損歸因於: |
|
|
|
|
|
|
|
|
本公司的股權持有人 |
|
(82,182) |
|
4,285 |
|
(5) (6) (8) |
|
(77,897) |
|
|
(82,182) |
|
4,285 |
|
(5) (6) (8) |
|
(77,897) |
歸屬於本公司普通股股東的虧損的基本和攤薄後每股虧損 |
|
|
|
|
|
|
|
|
(以每股人民幣表示) |
|
|
|
|
|
|
|
|
每股基本虧損 |
|
(55,906) |
|
2,915 |
|
(5) (6) (8) |
|
(52,991) |
攤薄後的每股虧損 |
|
(55,906) |
|
2,915 |
|
(5) (6) (8) |
|
(52,991) |
淨虧損 |
|
(82,182) |
|
4,285 |
|
(5) (6) (8) |
|
(77,897) |
綜合損失總額 |
|
(82,182) |
|
4,285 |
|
(5) (6) (8) |
|
(77,897) |
歸因於以下因素的全面虧損總額: |
|
|
|
|
|
|
|
|
本公司的股權持有人 |
|
(82,182) |
|
4,285 |
|
(5) (6) (8) |
|
(77,897) |
|
|
(82,182) |
|
4,285 |
|
|
|
(77,897) |
公司財務部
貿易與服務辦公室
證券交易委員會
2023年4月10日
第 11 頁
損失和其他綜合損失合併報表
|
|
截至2021年12月31日的年度 |
||||||
|
|
如已提交 |
|
重報調整 |
|
正如重述的那樣 |
||
|
|
RMB'000 |
|
RMB'000 |
|
RMB'000 |
||
在線電動汽車充電解決方案的淨收入 |
|
10,104 |
|
7,881 |
|
(2) |
|
17,985 |
離線電動汽車充電解決方案的淨收入 |
|
7,060 |
|
8,042 |
|
(3) |
|
15,102 |
非收費解決方案和其他服務的淨收入 |
|
610 |
|
(244) |
|
(8) |
|
366 |
淨收入 |
|
17,774 |
|
15,679 |
|
(2) (3) (8) |
|
33,453 |
其他(虧損)/收益,淨額 |
|
(1,402) |
|
1,540 |
|
(7) |
|
138 |
運營成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
收入成本 |
|
(18,863) |
|
(10,724) |
|
(3) (4) (5) (7) (8) |
|
(29,587) |
銷售和營銷費用 |
|
(183,165) |
|
(10,175) |
|
(2) (4) (7) (8) |
|
(193,340) |
管理費用 |
|
(28,458) |
|
(6,000) |
|
(4) (7) (8) |
|
(34,458) |
研究和開發費用 |
|
(37,158) |
|
6,905 |
|
(4) (7) (8) |
|
(30,253) |
總運營成本 |
|
(267,644) |
|
(19,994) |
|
(2) (3) (4) (5) (7) (8) |
|
(287,638) |
營業虧損 |
|
(251,272) |
|
(2,775) |
|
(4) (5) (7) (8) |
|
(254,047) |
財務成本 |
|
(640) |
|
(457) |
|
(7) (8) |
|
(1,097) |
所得税前淨虧損 |
|
(251,912) |
|
(3,232) |
|
(4) (5) (8) |
|
(255,144) |
所得税支出 |
|
(398) |
|
(4,920) |
|
(6) |
|
(5,318) |
淨虧損 |
|
(252,310) |
|
(8,152) |
|
(4) (5) (6) (8) |
|
(260,462) |
淨虧損歸因於: |
|
|
|
|
|
|
|
|
本公司的股權持有人 |
|
(252,310) |
|
(8,152) |
|
(4) (5) (6) (8) |
|
(260,462) |
|
|
(252,310) |
|
(8,152) |
|
(4) (5) (6) (8) |
|
(260,462) |
歸屬於本公司普通股股東的虧損的基本和攤薄後每股虧損 |
|
|
|
|
|
|
|
|
(以每股人民幣表示) |
|
|
|
|
|
|
|
|
每股基本虧損 |
|
(50,462) |
|
48,627 |
|
(4) (5) (6) (8) |
|
(1,835) |
攤薄後的每股虧損 |
|
(50,462) |
|
48,627 |
|
(4) (5) (6) (8) |
|
(1,835) |
淨虧損 |
|
(252,310) |
|
(8,152) |
|
(4) (5) (6) (8) |
|
(260,462) |
綜合損失總額 |
|
(252,310) |
|
(8,152) |
|
(4) (5) (6) (8) |
|
(260,462) |
歸因於以下因素的全面虧損總額: |
|
|
|
|
|
|
|
|
本公司的股權持有人 |
|
(252,310) |
|
(8,152) |
|
(4) (5) (6) (8) |
|
(260,462) |
|
|
(252,310) |
|
(8,152) |
|
|
|
(260,462) |
公司財務部
貿易與服務辦公室
證券交易委員會
2023年4月10日
第 12 頁
合併現金流量表
|
|
截至2020年12月31日的年度 |
||||||
|
|
如已提交 |
|
重報調整 |
|
如重述 |
||
|
|
RMB'000 |
|
RMB'000 |
|
RMB'000 |
||
來自經營活動的現金流 |
|
|
|
|
|
|
|
|
運營中使用的現金 |
|
(63,014) |
|
6,074 |
|
(11) |
|
(56,940) |
用於經營活動的淨現金 |
|
(63,014) |
|
6,074 |
|
(11) |
|
(56,940) |
來自投資活動的現金流 |
|
|
|
|
|
|
|
|
購買不動產、廠房和設備 |
|
— |
|
— |
|
|
|
— |
以公允價值通過損益購買金融資產 |
|
— |
|
— |
|
|
|
— |
用於投資活動的淨現金流量 |
|
— |
|
— |
|
|
|
— |
來自融資活動的現金流 |
|
|
|
|
|
|
|
|
已支付的利息 |
|
(189) |
|
189 |
|
(11) |
|
— |
租賃負債的支付 |
|
(3,956) |
|
3,956 |
|
(11) |
|
— |
股東的出資 |
|
68,700 |
|
(10,219) |
|
(11) |
|
58,481 |
融資活動產生的淨現金流 |
|
64,555 |
|
(6,074) |
|
(11) |
|
58,481 |
現金和現金等價物的淨增長 |
|
1,541 |
|
— |
|
|
|
1,541 |
年初的現金和現金等價物 |
|
2,124 |
|
— |
|
|
|
2,124 |
年底的現金和現金等價物 |
|
3,665 |
|
— |
|
|
|
3,665 |
公司財務部
貿易與服務辦公室
證券交易委員會
2023年4月10日
第 13 頁
合併現金流量表
|
|
截至2021年12月31日的年度 |
||||||
|
|
如已提交 |
|
重申
|
|
如重述 |
||
|
|
RMB'000 |
|
RMB'000 |
|
|
|
RMB'000 |
來自經營活動的現金流 |
|
|
|
|
|
|
|
|
運營中使用的現金 |
|
(250,035) |
|
30,921 |
|
(11) |
|
(219,114) |
用於經營活動的淨現金 |
|
(250,035) |
|
30,921 |
|
(11) |
|
(219,114) |
來自投資活動的現金流 |
|
|
|
|
|
|
|
|
購買不動產、廠房和設備 |
|
(606) |
|
— |
|
|
|
(606) |
以公允價值通過損益購買金融資產 |
|
(5,000) |
|
— |
|
|
|
(5,000) |
用於投資活動的淨現金流量 |
|
(5,606) |
|
— |
|
|
|
(5,606) |
來自融資活動的現金流 |
|
|
|
|
|
|
|
|
已支付的利息 |
|
(767) |
|
574 |
|
(8) (11) |
|
(193) |
租賃負債的支付 |
|
(6,146) |
|
4,265 |
|
(8) (11) |
|
(1,881) |
股東的出資 |
|
267,615 |
|
(35,997) |
|
(11) |
|
231,618 |
融資活動產生的淨現金流 |
|
260,702 |
|
(31,158) |
|
(11) |
|
229,544 |
現金和現金等價物的淨增長 |
|
5,061 |
|
(237) |
|
|
|
4,824 |
年初的現金和現金等價物 |
|
3,665 |
|
— |
|
|
|
3,665 |
年底的現金和現金等價物 |
|
8,726 |
|
(237) |
|
|
|
8,489 |
此外,還重報了以下數額:
公司財務部
貿易與服務辦公室
證券交易委員會
2023年4月10日
第 14 頁
關於其會員計劃(“VIP會員”)的收入,公司謹告知員工,正如第1號修正案第F-63頁所披露的那樣,某些用户提前為VIP會員服務付費,這些服務為會員提供各種會員福利,包括特定數量的現金券和增量折扣,這些折扣可能適用於會員期內的收費服務付款。公司確定了VIP會員服務的以下履行義務:每張現金券和每筆收費服務的增量折扣均代表一項單獨的實質性權利。對價是根據履約義務的相對獨立銷售價格分配的。VIP客户的付款是延期的,最初作為合同負債記錄在合併資產負債表中。當會員兑換或消費每張現金券或增量折扣或權利到期時,公司會確認每項材料權利的收入。通過使用現金券和增量折扣向客户提供的所有現金激勵均為應付給客户的對價,扣除在線電動汽車充電解決方案收入和會員收入,每筆交易產生的負收入(如果有)將重新歸類為營銷費用。
以前,根據國際財務報告準則第15.B39-B40,每張現金券和增量折扣均未被確定為實質性權利,VIP會員的付款在會員期限內按直線方式認定為銷售和營銷費用的減少。
對於其全站運營的收入,該公司還恭敬地告知員工,正如先前披露的那樣,該公司向出租人租賃了某些電動汽車充電站。在這些安排中,公司控制和運營電動汽車充電站,並已確定這是電動汽車充電服務的主要內容,因為公司在將特定的電動汽車充電服務轉讓給作為公司客户的電動汽車駕駛員之前對其進行控制。公司從這些安排中收到/應收的電動汽車充電費在電動汽車充電時按總額確認為收入
公司財務部
貿易與服務辦公室
證券交易委員會
2023年4月10日
第 15 頁
為電動汽車司機提供服務。電網提供的電力是提供電動汽車司機規定的公司電動汽車充電服務的投入,因此,公司應將安排中承諾的電力和服務作為單一履約義務來考慮。因此,包括電費在內的電動汽車充電費用總額應記錄為收入,包括電費在內的相關成本應記錄為收入成本。
以前,在將公司視為代理的情況下,電網提供的電力被錯誤地視為一項單獨的履約義務,並且向電網支付/應付的電費被錯誤地與全部電站運營收入相抵消。此後,該公司確定,該公司的電動汽車充電站與電網提供的電力構成了國際財務報告準則第15.29(a)條規定的單一綜合績效義務,在轉移給電動汽車駕駛員之前,公司對其進行控制。具體而言,它與電網簽訂合同,在將電力轉移給客户之前指導電力的使用。該公司還獲得了充電站的運營權,並對充電站的整個運營承擔全部責任。因此,該公司全權負責兑現其對電動汽車駕駛員的承諾,即將電動汽車充電服務和電力納入綜合輸出,然後交付給電動汽車駕駛員。因此,應付給電網的電力成本是公司合併產出的輸入,應記為收入成本,而不是從全站運營收入中扣除。
正如在對評論1的迴應中所解釋的那樣,該公司謹提議修改 “附註1” 中的披露。根據國際會計準則第8號修正案第F-46至F-52頁,重述先前發佈的合併財務報表”,披露這些更正背後的原因和更正金額。
針對員工的評論,公司恭敬地提議修改 “第4項” 下的披露。有關公司的信息——B.業務概述——銷售和市場營銷”,見第1號修正案第46頁,內容如下,新增內容以下劃線顯示:
“銷售和營銷
我們還尋求通過各種線上和線下活動來擴展我們的出行連接服務,包括營銷和品牌推廣活動以及針對我們電動汽車充電網絡的最終用户和其他用户的促銷活動。例如,我們向快店的註冊用户提供VIP會員計劃。會員資格以一個月、三個月或十二個月為基礎提供,固定金額
公司財務部
貿易與服務辦公室
證券交易委員會
2023年4月10日
第 16 頁
不可退還的預付會員費。在會員資格有效期內,會員可以享受優惠,包括收費服務費的專屬折扣和專屬會員優惠券,這些優惠按月發放,有效期為30天。隨着我們的移動連接服務在最終用户中獲得更大的吸引力,這些舉措也將導致更多的車站運營商加入我們的網絡。”
* * *
如果您對殼牌公司報告還有其他問題或意見,請致電 +86 10 8551 1066 聯繫下方簽名人,或致電 +852 3740 4700 聯繫該公司的美國法律顧問 Skadden、Arps、Slate、Meagher & Flom 的 Shu Du。shu.du@skadden.com
|
真的是你的, |
|
//Alex Wu |
|
亞歷克斯·伍 |
|
首席財務官 |
抄送: |
徐舒律師,Skadden、Arps、Slate、Meagher & Flom 律師事務所合夥人 |
|
陳錦福,Centurion ZD CPA & Co.合夥人 |