Genasys Inc.（“Genasys” 或 “公司”）是保護性通信™ 解決方案的全球提供商，包括其Genasys Protect™ 軟件平臺和Genasys長距離聲學設備（“LRAD”）。Genasys的統一平臺接收來自各種傳感器和物聯網（“IoT”）輸入的信息，以收集有關正在發生和正在發生的緊急情況的實時信息。公司的客户可以在公共安全和企業威脅、重大事件和其他危機局勢之前、期間和之後，使用這些信息通過多種渠道創建和傳播警報、警告、通知和指令。

普通的

此處包含的公司未經審計的中期簡明合併財務報表是根據表格10-Q和S-X條例第8條的説明以及美國證券交易委員會（“SEC”）的規章制度編制的。根據此類細則和條例，通常包含在根據美國公認會計原則編制的財務報表中的某些信息和腳註披露已被簡要或省略。管理層認為，所附財務報表反映了必要的調整，以公允列報所述期間的財務狀況、經營業績和現金流量，並載有足夠的披露，使所列信息不產生誤導。除非腳註中另有披露，否則此處包含的調整屬於正常的、經常性的調整。簡明合併財務報表及其附註應與公司截至2023年9月30日止年度的經審計的財務報表及其附註一起閲讀，這些財務報表及其附註包含在公司於2023年12月7日向美國證券交易委員會提交的10-K表年度報告中。隨附的截至2023年9月30日的簡明合併資產負債表來自截至2023年9月30日的經審計的合併資產負債表，該資產負債表包含在上述10-K表中。過渡期的經營業績不一定代表一整年的經營業績。

最近通過的聲明

2016年6月，財務會計準則委員會（“FASB”）發佈了亞利桑那州立大學第2016-13號， 衡量金融工具的信用損失, 它取代了目前的指導方針, 要求在可能發生損失時確認信貸損失.新準則要求在每個報告日為包括貿易和其他應收賬款在內的金融資產的估計信用損失設立備抵金。新標準將導致提前確認貿易損失準備金和其他應收賬款及其他獲得現金的合同權利。2019 年 11 月，財務會計準則委員會發布了 ASU 第 2019-10 號， 金融工具 –信用損失 (“ASC 326”)、衍生品和套期保值 (“ASC 815”）和租賃（“ASC 842”)，它將某些公司的ASC 326的生效日期延長至2022年12月15日之後開始的財政年度。新標準自2023年10月1日起對公司生效。該準則的採用並未對公司的簡明合併財務報表產生重大影響。有關其他信息，請參閲附註2 “列報基礎和重要會計政策”。

會計聲明尚未通過

2023 年 11 月，FASB 發佈了 ASU 第 2023-07 號，”細分市場報告（主題 280）：對可報告的細分市場披露的改進”（“亞利桑那州立大學 2023-07”）。亞利桑那州立大學 2023-07 擴大了應申報板塊的年度和中期披露要求，主要是通過加強對重大分部支出的披露。該標準對2023年12月15日之後開始的財政年度以及自2024年12月15日之後的財政年度內的過渡期有效，這意味着它將對公司自2024年10月1日開始的年度期間和自2025年10月1日開始的過渡期內生效。允許提前收養。公司目前正在評估更新後的準則將對合並財務報表中的披露產生的影響。

2023 年 12 月，FASB 發佈了 ASU 第 2023-09 號，”所得税（主題 740）：所得税披露的改進”（“亞利桑那州立大學 2023-09”）。亞利桑那州立大學 2023-09 要求提供有關申報實體有效税率對賬的分類信息，以及有關已繳所得税的分類信息。該標準對2024年12月15日之後開始的財政年度有效，這意味着它將在公司自2025年10月1日開始的財政年度內生效。允許提前收養。該公司目前正在評估更新後的準則將對合並財務報表產生的影響。

2023年10月4日，公司完成了對Evertel Technologies, LLC所有會員權益的收購。（“Evertel”），根據與Word Systems Operations, LLC（“賣方”）和Evertel簽訂的會員權益購買協議（“購買協議”）。

Evertel 為公共安全市場提供安全合規的關鍵任務協作平臺，將公共安全人員、信息和工具集中在一個空間中。

根據會計準則編纂（“ASC”）主題805，使用收購方法將對Evertel的收購作為業務合併入賬.出於會計目的，作為收購方，公司估算了截至收購之日的收購對價、收購資產和承擔的負債，收購對價超過所收購淨資產公允價值的部分確認為商譽。在某些情況下，所購資產的估計公允價值和承擔的負債可能會根據公允價值的最終確定進行修訂。

考慮因素包括以下內容：

公司用手頭的可用現金為總對價中的現金部分提供了資金。該公司還發行了 986,486向Evertel的前所有者持有公司普通股。截至收盤日，公司股票的公允價值為$1.95，結果是 $ 的加法1,924轉為額外的實收資本。或有對價負債是流動負債，記入應計負債的當期部分。根據收購協議的條款，公司記錄了在2024年3月31日之後向Evertel的前所有者和三名主要員工發行普通股的義務。在截至2024年3月31日的三個月中，這一數字記錄為美元158歸功於額外的實收資本和商譽的增加，因為這是向Evertel前所有者轉移的對價。該公司還記錄了滯留責任和發行普通股的義務作為對賣方的潛在賠償索賠的擔保。滯留負債和普通股將在截止日期起十二個月後發放，但視實際的、待處理的或潛在的索賠而預扣的金額為準。滯留負債被記錄為流動負債，為美元230，它代表截至收購之日的滯留負債的公允價值。滯留負債的公允價值已經並將會在每個報告期進行調整，公允價值的變動記錄在簡明合併運營報表中。發行普通股的債務作為抵免額記入以美元計入的額外已付資本527在收購之日。在截至2024年3月31日的三個月中，公司和Evertel的前所有者商定了營運資本調整，最終支付了美元15給公司。

該公司支出 $113與本次交易相關的費用。$39的費用發生在2023財年第四季度，美元12在2024年的第一財季和美元62在2024年的第二財季。該支出在合併運營報表中記錄在銷售、一般和管理費用中。

截至收購之日收購價格的初步分配如下：

購置的可識別無形資產的估計公允價值及其估計使用壽命如下：

可識別的無形資產包括從Evertel購買的某些技術和客户關係。可識別的無形資產根據多種假設，包括預計的經濟效益和利用期，在估計的使用壽命內攤銷。收購的可識別無形資產的加權平均攤還期為 6.8年份。在ASC主題820三級公允價值層次結構中，這些無形資產被歸類為三級。

Evertel的商譽歸因於將公司現有的應急通信解決方案與Evertel的軟件和軟件開發能力相結合，以增強產品供應。商譽還可歸因於所收購員工的技能水平。在衡量期間，公司將繼續分析該交易並酌情完善其計算，這可能會影響商譽的價值。收購Evertel所產生的商譽將不可用於税收目的扣除。

截至2024年3月31日，美元874的或有對價是發放給Evertel的前所有者的。公司支付了 $219以現金髮行 236,343普通股。自收購以來，或有對價增加了 $44由於重新測量調整。截至2024年3月31日，或有對價負債為美元60並將於2024財年第三季度結算。

自收購之日起，公司已將Evertel在持續經營業務中的經營業績納入其未經審計的簡明合併財務報表。$205以淨收入和美元計220截至2024年3月31日的三個月未經審計的簡明合併財務報表中包含了Evertel的淨虧損和美元414以淨收入和美元計432截至2024年3月31日的六個月未經審計的簡明合併財務報表中包含了Evertel的淨虧損。

ASC 606, 與客户簽訂合同的收入 （“ASC 606”）概述了實體在會計與客户簽訂的合同中產生的收入時使用的單一綜合模型，並取代了大多數收入確認指南，包括行業特定指南。這種新的收入確認模型提供了五步分析，以確定何時以及如何確認收入：

ASC 606要求收入確認來描述向客户轉移承諾的商品或服務的情況，其金額應反映公司為換取這些商品或服務而期望獲得的對價。

該公司的收入來自向客户銷售產品、合同、軟件許可費、其他服務和運費。該公司通過其直銷隊伍以及授權經銷商和系統集成商銷售其產品。公司確認包括軟件在內的商品的收入，前提是所有重大風險和回報均已轉移給客户，不保留通常與商品所有權相關的持續管理參與，不保留對所售商品的有效控制權，可以可靠地衡量收入金額，與交易相關的經濟利益很可能會流向公司，並且可以可靠地衡量交易所產生或將產生的成本。軟件許可收入、維護和/或軟件開發服務費用可以捆綁在一起，也可以單獨出售。

產品收入

當產品交付給承運人時，產品收入被確認為一項獨特的單一履約義務，這代表公司的客户獲得對產品的控制權的時間點。當客户收到產品交付時，產品收入的一小部分被確認。根據最終用户的堅定承諾，部分產品通過經銷商和系統集成商出售，因此，經銷商和系統集成商的庫存很少或根本沒有。除非發現產品存在缺陷，否則公司的客户無權退回產品，因此公司對退貨的估計歷來微不足道。

永久許可的軟件

當客户擁有或能夠立即擁有軟件和軟件密鑰時，軟件產品的銷售和/或許可即被視為發生。永久軟件許可證可以包括為期一年的維護和支持服務。此外，該公司獨立銷售維護服務，因此能夠確定其公允價值。在此基礎上，嵌入式維護金額與永久許可證費用分開，並在維護相關期限內按直線方式進行確認。

基於時間的許可軟件

基於時間的許可協議包括使用固定期限（通常為一年）的軟件許可證，以及同期的維護和支持服務。公司不會在沒有維護和支持服務的情況下出售基於時間的許可證，因此整個安排的收入將在整個期限內按直線方式確認。

保修、維護和服務

公司提供延長保修、維護和其他服務。延長保修和維護合同的條款從一年到幾年不等，在最初的一年保修期到期後提供維修和保養服務。單獨定價的延長保修和維護合同的收入根據服務期內的時間進行確認，並歸類為合同收入和其他收入。培訓或安裝等其他服務的收入將在服務完成時予以確認。

多重履約義務安排

公司已經簽訂了多項履行義務安排，例如銷售產品或永久許可證，其中可能包括維護和支持（包含在永久許可證的價格中）和基於時間的許可證（包括嵌入式維護和支持，兩者均可與軟件開發服務、培訓和其他產品銷售一起出售）。在某些情況下，公司提供與軟件銷售捆綁銷售的軟件開發服務。在多重履約義務安排中，公司使用獨立銷售價格或預期成本加利潤率方法來確定安排中每項履約義務的公允價值，包括維護和支持等軟件和軟件相關服務。通常，此類安排中的履約義務也可單獨出售，並提供獨立銷售價格。

收入根據每項個人履約義務的公允價值分配給每項履約義務，並在滿足上述收入確認標準時予以確認，但基於時間的許可證除外，這些許可證不分開。當提供軟件開發服務並被視為對軟件功能至關重要時，公司將在完成階段確認軟件開發服務的收入，並在相關開發服務完成時確認軟件收入。

公司按報告部門（硬件和軟件）和地理位置對收入進行細分，以符合其業務運營的方式描述收入的性質，並與其他通信和公開文件保持一致。有關按報告分部劃分的收入和收入細分的更多詳細信息，請參閲附註18 “分部信息” 和附註19 “主要客户、供應商及相關信息”。

合同資產和負債

公司簽訂銷售產品和提供服務的合同，並確認這些交易產生的合同資產和負債。公司根據ASC 606確認收入和相應的應收賬款，有時會在合同賦予公司向客户開具發票的權利之前確認收入。銷售佣金被視為與客户簽訂合同的增量和可收回成本。與訂閲相關的佣金費用將延期，然後在福利期內按直線攤銷。在向客户轉移貨物之前，公司還可能根據合同條款獲得客户的對價。公司將客户存款記錄為合同負債。此外，公司可能會在合同開始時和提供服務之前收到付款，最常見的是服務和保修合同。在這種情況下，將記錄遞延收入負債。在滿足所有收入確認標準後，公司將這些合同負債確認為收入。下表反映了截至2024年3月31日和2023年9月30日的合同負債餘額，包括各期之間的變化。有 不截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 9 月 30 日的合約資產。合同負債的流動部分和非流動部分分別包含在隨附的簡明合併資產負債表中的 “應計負債” 和 “其他非流動負債” 中。更多詳情請參閲附註11 “應計負債和其他負債”。

該公司的合同負債如下：

剩餘的履約義務

與ASC 606相關的剩餘履約義務代表分配給期限超過一年的原始合同下的履約義務的總交易價格，這些合同在期末時尚未全部或部分兑現。

截至2024年3月31日，分配給剩餘履約義務的交易價格總額約為美元5,083。該公司預計將確認收入約為美元4,638要麼 91下一個階段剩餘履約義務的百分比 12月，其餘部分預計將在此後予以確認。

實用的權宜之計 

如果在客户獲得對貨物的控制權之後公司負責發貨，則公司選擇將這些活動視為配送活動，而不是單獨的履約義務。此外，公司選擇僅在攤還期超過一年時才將獲得合同的成本資本化。只有在商品和服務轉讓與客户付款之間的時間間隔超過一年的情況下，公司才會考慮客户協議是否包含融資部分。在某些情況下，如果履約義務在一段時間內得到履行，並且發票金額與公司向客户提供的價值直接對應，則公司還利用 “按發票開具” 的實際權宜之計。

公司的金融工具主要包括現金等價物、短期和長期有價證券、應收賬款和應付賬款。金融工具的公允價值是指在非關聯市場參與者之間的有序交易中出售資產或為轉移負債而支付的金額。按公允價值計量的資產和負債根據投入在市場上是否可觀察以及投入的可觀察程度進行分類。估值層次結構中金融工具的分類基於對公允價值衡量重要的最低投入水平。層次結構的優先級分為三個級別（第 3 級為最低級別），定義如下：

公司現金等價物和有價證券的公允價值是根據1級和2級投入確定的。用於衡量 “二級” 工具公允價值的估值技術以報價市場價格或模型驅動的估值為基礎，使用從可觀測的市場數據中得出或證實的重要投入。該公司認為，由於其性質以及相應的到期日或期限相對較短，其其他金融工具的記錄價值接近其當前的公允價值。該公司做到了 不截至2024年3月31日或2023年9月30日，持有任何屬於三級類別的有價證券。截至2024年3月31日和2023年9月30日期間，以公允價值計量的金融工具的1級、2級和3級沒有變化，定期按公允價值計量的金融工具的估值技術也沒有變化。

定期按公允價值計量的工具

現金等價物和有價證券：下表顯示了截至2024年3月31日和2023年9月30日公司按主要證券類型記錄為現金等價物或短期或長期有價證券的成本、未實現收益和虧損總額以及公允價值。調整有價證券所產生的未實現收益和虧損記入累計的其他綜合收益（虧損），直到證券出售或到期時計入收益為止。

公司將債務投資作為高流通證券的單一投資組合進行管理，旨在滿足當前的現金需求。從歷史上看，與公司可供出售債務證券投資組合相關的未實現虧損總額並不重要，這主要是由於正常的市場波動所致，而不是由於信用風險增加或其他估值問題造成的。截至2024年3月31日，可供出售債務證券的未實現虧損總額為3美元，從歷史上看，此類未實現虧損總額本質上是暫時的。該公司認為，本金和利息很可能會根據合同條款收取。至少每季度對債務投資組合進行一次審查，或者在信用風險或其他潛在估值問題發生變化時進行審查，以確定和評估是否需要為信貸損失或減值留出備抵金。在確定虧損是否是暫時性時考慮的因素包括市值下降的幅度、市值低於成本（或調整後成本）的時間長度、信貸質量以及公司持有證券一段時間以允許預期市值回升的能力和意圖。

下表彙總了與可供出售債務證券相關的公允價值和未實現虧損總額，按投資類別和截至2024年3月31日和2023年9月30日個別證券處於持續未實現虧損狀態的時間長度進行了彙總：

非經常性按公允價值計量的工具

非金融資產：商譽、其他無形資產、長期持有和使用的資產以及使用權（“ROU”）資產等非金融資產在有減值指標時按公允價值計量，只有在確認減值或企業合併時才按公允價值入賬。

商譽和無形資產在收購完成期間、計量期內的最新估計值或被視為減值時按公允價值確認。這些非經常性公允價值衡量標準，主要針對收購的無形資產，基於三級投入。公司根據市場估值方法在非經常性基礎上估算這些長期資產的公允價值，聘請獨立估值專家協助確定公允價值。

下表列出了截至2024年3月31日的六個月中接受公允價值計量的非金融資產.有 不截至2023年9月30日的十二個月內的業務合併或減值指標。

或有對價負債: 與收購Evertel有關，公司記錄了與未來績效標準相關的負債，即最高付款 $1,050應根據未來的業績支付。或有對價負債按公允價值入賬 $890截至收購之日。公司聘請了獨立估值專家來協助確定或有對價的公允價值。在每個報告期內，公司將根據業績標準的實現調整或有對價負債。公允價值的變動記錄在隨附的合併運營報表中。

截至2024年3月31日，美元874的或有對價是發放給Evertel的前所有者的。公司支付了 $219以現金髮行 236,343普通股。自收購以來，或有對價增加了 $44由於重新測量調整。截至2024年3月31日，剩餘或有對價負債為美元60並將於2024財年第三季度結算。

或有對價負債賬面金額的變化如下：

收購滯留責任：在收購Evertel時，公司記錄了與未來可能發生的虛假陳述和第三方索賠賠償有關的滯留責任。滯留責任將在截止日期起十二個月後解凍，但視實際的、待處理的或潛在的索賠而預扣的金額為準。滯留負債按現值入賬，即收購之日的公允價值。公司聘請了獨立估值專家來協助確定滯留負債的現值。使用代表公司支付風險和信用評級的費率對預期的未來付款進行了折扣。增量根據用於計算原始公允價值的折扣係數記錄在隨後的每個報告期中。公允價值的變動記錄在隨附的合併運營報表中。滯留責任賬面金額的變化如下：

庫存淨額包括以下各項：

財產和設備，淨額包括以下各項：

財產和設備的折舊和攤銷費用為美元112和 $113在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，分別為期三個月。財產和設備的折舊和攤銷費用為美元221和 $224分別在截至2024年3月31日和2023年3月31日的六個月中。

商譽歸因於對西班牙Genasys、Zonehaven、Evertel的收購以及對Amika Mobile資產的收購，並將通過將集成的關鍵通信、羣發消息解決方案和軟件開發能力與現有硬件產品相結合，以增強產品和所收購員工隊伍的技能水平。公司根據相關會計準則定期對商譽進行減值審查。截至2024年3月31日和2023年9月30日，商譽為美元13,251和 $10,282，分別地。在截至2024年3月31日的六個月中，美元2,923因收購Evertel而增加了商譽。有 不在截至2023年9月30日的十二個月中，商譽的增加或減值。

截至2024年3月31日，按細分市場劃分的商譽賬面金額變化如下：

截至2024年3月31日，按分部劃分的無形資產賬面金額的變化如下：

在資產負債表日，與西班牙Genasys相關的無形資產和商譽從歐元折算成美元。該期間產生的與商譽和無形資產有關的外幣匯兑差額的淨影響是增加了美元51.

公司的合併無形資產包括以下內容：

截至2024年3月31日，未來的攤銷費用如下：

攤銷費用為 $619和 $526分別在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中。攤銷費用為 $1,239和 $1,058分別在截至2024年3月31日和2023年3月31日的六個月中。

預付費用和其他流動資產包括以下內容：

存貨存款

庫存押金包括向供應商支付的現金，用於將來交付的庫存。

預付保險

預付保險包括為健康、商業和公司保險支付的保費。這些保費在協議期限內按直線分期攤銷。

會費和訂閲

會費和訂閲包括為軟件訂閲以及貿易和專業組織預先支付的款項。這些款項將在協議期限內按直線分期攤還。

預付費專業服務

預付費專業服務包括預先為會計、諮詢和法律服務等服務支付的款項。

預付佣金

預付佣金是指與客户簽訂合同時支付的銷售佣金的當期部分。這些費用是遞延的，並在福利期內按直線攤銷，福利期通常介於 三和 五年份。預付佣金的攤銷包含在隨附的簡明合併運營報表中的銷售、一般和管理費用中。

投標擔保押金

投標擔保押金是合同要求的保證金，用於確保合同文件在商定的時間表內執行和施工開工。押金由波多黎各電力局持有，將在最終合同簽署後退還給公司。

貿易展覽和旅行

展會和旅行包括為展會活動預先支付的款項。

加拿大的商品和服務以及統一的應收銷售税

商品和服務税和統一銷售税（“GST/HST”）是加拿大的增值税，適用於許多商品和服務。註冊人可以申請通過提交定期納税申報表產生的 GST/HST 可退還的税收抵免。這筆GST/HST應收賬款是加拿大税務局的應收款。

應計負債包括以下內容：