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美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
表單10-Q 
☒根據1934年《證券交易法》第13或15（d）條提交的季度報告
在截至的季度期間 2024 年 3 月 31 日
要麼
☐根據1934年《證券交易法》第13或15（d）條提交的過渡報告
委員會檔案編號 1-5103 
巴恩韋爾工業公司
（註冊人的確切姓名如其章程所示）
特拉華72-0496921
（公司或組織的州或其他司法管轄區）（美國國税局僱主識別號）
阿拉基亞街 1100 號, 500 套房, 檀香山, 夏威夷
96813
（主要行政辦公室地址）（郵政編碼）
(808) 531-8400
（註冊人的電話號碼，包括區號）

根據該法第12（b）條註冊的證券：
每個班級的標題交易品種註冊的每個交易所的名稱
 普通股，面值0.50美元BRN紐約證券交易所美國分所

用複選標記表明註冊人（1）在過去的12個月中（或註冊人需要提交此類報告的較短期限）是否提交了1934年《證券交易法》第13或15（d）條要求提交的所有報告，以及（2）在過去的90天中是否受此類申報要求的約束。☒ 是的☐ 沒有

用複選標記表明註冊人在過去 12 個月內（或註冊人必須提交此類文件的較短期限）是否以電子方式提交了根據 S-T 法規（本章第 232.405 條）第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。☒ 是的☐ 沒有

用複選標記指明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報人”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。
大型加速過濾器☐ 加速過濾器 ☐
非加速過濾器☒規模較小的申報公司 ☒
新興成長型公司☐

如果是新興成長型公司，請用複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。☐
 
用複選標記表明註冊人是否為空殼公司（定義見《交易法》第12b-2條）。☐是的 ☒ 沒有
 
截至 2024 年 5 月 13 日，有 10,028,090普通股，面值0.50美元，已流通。


巴恩韋爾工業公司
和子公司
 
索引 
第一部分
財務信息：
 
第 1 項。
財務報表（未經審計）
 
簡明合併資產負債表——2024 年 3 月 31 日和 2023 年 9 月 30 日
3
 
簡明合併運營報表——截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月和六個月
4
 
簡明綜合虧損報表——截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月和六個月
5
 
簡明合併權益表——截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月和六個月
 6
簡明合併現金流量表-截至六個月
2024 年和 2023 年 3 月 31 日
8
 
簡明合併財務報表附註
9
第 2 項。
管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析
27
第 4 項。
控制和程序
39
第二部分。
其他信息：
 
第 6 項。
展品
40
 
簽名
41
 
展品索引
42



第一部分-財務信息


第 1 項。財務報表

巴恩韋爾工業公司和子公司
簡明的合併資產負債表
（未經審計）
3月31日
2024		九月三十日
2023
資產  
流動資產：
現金和現金等價物$3,685,000 $2,830,000 
扣除以下信貸損失備抵後的賬款和其他應收賬款：
   $339,0002024 年 3 月 31 日；$284,0002023 年 9 月 30 日
3,385,000 3,246,000 
持有待售資產69,000 — 
其他流動資產2,507,000 3,009,000 
流動資產總額9,646,000 9,085,000 
退休金資產4,649,000 4,471,000 
經營租賃使用權資產79,000 54,000 
財產和設備：
已證明的石油和天然氣特性（全額成本法）82,118,000 80,851,000 
鑽機和其他財產和設備3,752,000 7,223,000 
財產和設備總額85,870,000 88,074,000 
累計損耗、減值、折舊和攤銷(67,462,000)(66,263,000)
財產和設備總額，淨額18,408,000 21,811,000 
總資產$32,782,000 $35,421,000 
負債和權益
流動負債：
應付賬款 $1,257,000 $881,000 
應計資本支出528,000 1,099,000 
應計補償396,000 726,000 
應計運營費用和其他費用1,671,000 1,747,000 
資產報廢義務的當期部分1,828,000 1,536,000 
其他流動負債634,000 609,000 
流動負債總額6,314,000 6,598,000 
經營租賃負債25,000 47,000 
退休金的責任1,710,000 1,664,000 
資產報廢義務8,226,000 8,297,000 
遞延所得税負債109,000 58,000 
負債總額16,384,000 16,664,000 
承付款和意外開支
股權：
普通股，面值 $0.50每股；已授權， 40,000,000股份：
    10,195,990於 2024 年 3 月 31 日發佈； 10,158,678於 2023 年 9 月 30 日發佈
5,098,000 5,079,000 
額外的實收資本7,779,000 7,687,000 
留存收益3,724,000 6,160,000 
累計其他綜合收益，淨額2,069,000 2,104,000 
庫存股，按成本計算： 167,9002024 年 3 月 31 日和 2023 年 9 月 30 日的股票
(2,286,000)(2,286,000)
股東權益總額
16,384,000 18,744,000 
非控股權益14,000 13,000 
權益總額16,398,000 18,757,000 
負債和權益總額$32,782,000 $35,421,000 

參見簡明合併財務報表附註
3

巴恩韋爾工業公司和子公司
簡明合併運營報表
（未經審計）
 
三個月已結束
3月31日		六個月已結束
3月31日
 2024202320242023
收入：  
石油和天然氣$4,144,000 $3,686,000 $9,274,000 $8,912,000 
合同鑽探1,070,000 1,501,000 2,063,000 3,449,000 
出售租賃土地的權益500,000 — 500,000 265,000 
氣體處理及其他60,000 52,000 92,000 124,000 
 5,774,000 5,239,000 11,929,000 12,750,000 
成本和支出：  
石油和天然氣運營2,330,000 2,267,000 5,121,000 4,711,000 
合同鑽井作業1,387,000 1,401,000 2,556,000 3,258,000 
一般和行政1,381,000 2,050,000 2,785,000 4,299,000 
損耗、折舊和攤銷1,392,000 761,000 2,903,000 1,601,000 
資產減值1,677,000 — 1,677,000 — 
外幣虧損（收益）128,000 (2,000)2,000 (80,000)
利息支出— — 2,000 — 
出售資產的收益— — — (551,000)
 8,295,000 6,477,000 15,046,000 13,238,000 
關聯公司收入和所得税前的權益虧損(2,521,000)(1,238,000)(3,117,000)(488,000)
關聯公司收入權益1,071,000 — 1,071,000 538,000 
所得税前（虧損）收益(1,450,000)(1,238,000)(2,046,000)50,000 
所得税準備金（福利）100,000 (3,000)166,000 76,000 
淨虧損(1,550,000)(1,235,000)(2,212,000)(26,000)
減去：歸屬於非控股權益的淨收益222,000 2,000 224,000 122,000 
歸屬於巴恩韋爾工業公司的淨虧損$(1,772,000)$(1,237,000)$(2,436,000)$(148,000)
歸屬於巴恩韋爾工業公司股東的每股普通股基本虧損和攤薄後淨虧損$(0.18)$(0.12)$(0.24)$(0.01)
已發行普通股的加權平均數：  
基本款和稀釋版10,019,172 9,956,687 10,007,905 9,956,687 
 
參見簡明合併財務報表附註

4

巴恩韋爾工業公司和子公司
綜合虧損的簡明合併報表
（未經審計）
 
三個月已結束
3月31日		六個月已結束
3月31日
 2024202320242023
淨虧損$(1,550,000)$(1,235,000)$(2,212,000)$(26,000)
其他綜合（虧損）收入：  
扣除税款的外幣折算調整0
(22,000)— 8,000 2,000 
退休計劃：
將累計的其他綜合收益攤銷為淨定期福利成本，扣除税款為美元0
(22,000)(20,000)(43,000)(40,000)
其他綜合損失總額(44,000)(20,000)(35,000)(38,000)
綜合損失總額(1,594,000)(1,255,000)(2,247,000)(64,000)
減去：歸屬於非控股權益的綜合收益(222,000)(2,000)(224,000)(122,000)
歸屬於巴恩韋爾工業公司的綜合虧損$(1,816,000)$(1,257,000)$(2,471,000)$(186,000)
 
參見簡明合併財務報表附註

5

巴恩韋爾工業公司和子公司
簡明合併權益表
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月
（未經審計）
 
股份
傑出		常見
股票		額外
付費
資本		留存收益累積的
其他
綜合收入		財政部
股票		非控制性
興趣愛好		總計
公平
截至2022年12月31日的餘額9,956,687 $5,062,000 $7,466,000 $8,660,000 $1,276,000 $(2,286,000)$32,000 $20,210,000 
淨（虧損）收益— — — (1,237,000)— — 2,000 (1,235,000)
對非控股權益的分配— — — — — — (16,000)(16,000)
基於股份的薪酬— — 75,000— — — — 75,000
已申報的股息，$0.015每股
— — — (150,000)— — — (150,000)
退休計劃：
將累計的其他綜合收益攤銷為淨定期福利成本，扣除税款為美元0
— — — — (20,000)— — (20,000)
截至2023年3月31日的餘額9,956,687 $5,062,000 $7,541,000 $7,273,000 $1,256,000 $(2,286,000)$18,000 $18,864,000 
截至2023年12月31日的餘額10,000,106 $5,084,000 $7,747,000 $5,496,000 $2,113,000 $(2,286,000)$11,000 $18,165,000 
淨（虧損）收益 — — — (1,772,000)— — 222,000 (1,550,000)
扣除税款的外幣折算調整0
— — — — (22,000)— — (22,000)
對非控股權益的分配— — — — — — (219,000)(219,000)
基於股份的薪酬— — 46,000— — — — 46,000
為歸屬的限制性股票單位發行普通股27,984 14,000 (14,000)— — — — — 
退休計劃：
將累計的其他綜合收益攤銷為淨定期福利成本，扣除税款為美元0
— — — — (22,000)— — (22,000)
截至 2024 年 3 月 31 日的餘額10,028,090 $5,098,000 $7,779,000 $3,724,000 $2,069,000 $(2,286,000)$14,000 $16,398,000 

參見簡明合併財務報表附註

6

巴恩韋爾工業公司和子公司
簡明合併權益表
截至 2024 年和 2023 年 3 月 31 日的六個月
（未經審計）
 
股份
傑出		常見
股票		額外
付費
資本		留存收益累積的
其他
綜合收入		財政部
股票		非控制性
興趣愛好		總計
公平
2022 年 9 月 30 日的餘額9,956,687 $5,062,000 $7,351,000 $7,720,000 $1,294,000 $(2,286,000)$20,000 $19,161,000 
淨（虧損）收益— — — (148,000)— — 122,000 (26,000)
扣除税款的外幣折算調整0
— — — — 2,000 — — 2,000 
對非控股權益的分配— — — — — — (124,000)(124,000)
基於股份的薪酬— — 190,000 — — — — 190,000 
已申報的股息，$0.030每股
— — — (299,000)— — — (299,000)
退休計劃：
將累計的其他綜合收益攤銷為淨定期福利成本，扣除税款為美元0
— — — — (40,000)— — (40,000)
截至2023年3月31日的餘額9,956,687 $5,062,000 $7,541,000 $7,273,000 $1,256,000 $(2,286,000)$18,000 $18,864,000 
截至 2023 年 9 月 30 日的餘額9,990,778 $5,079,000 $7,687,000 $6,160,000 $2,104,000 $(2,286,000)$13,000 $18,757,000 
淨（虧損）收益 — — — (2,436,000)— — 224,000 (2,212,000)
扣除税款的外幣折算調整0
— — — — 8,000 — — 8,000 
對非控股權益的分配— — — — — — (223,000)(223,000)
基於股份的薪酬— — 111,000— — — — 111,000
為歸屬的限制性股票單位發行普通股37,312 19,000 (19,000)— — — — — 
退休計劃：
將累計的其他綜合收益攤銷為淨定期福利成本，扣除税款為美元0
— — — — (43,000)— — (43,000)
截至 2024 年 3 月 31 日的餘額10,028,090 $5,098,000 $7,779,000 $3,724,000 $2,069,000 $(2,286,000)$14,000 $16,398,000 

參見簡明合併財務報表附註

7

巴恩韋爾工業公司和子公司
簡明的合併現金流量表
（未經審計） 
六個月已結束
3月31日
 20242023
來自經營活動的現金流：  
淨虧損$(2,212,000)$(26,000)
調整以調節淨虧損與淨現金  
由運營活動提供：  
關聯公司收入權益(1,071,000)(538,000)
損耗、折舊和攤銷2,903,000 1,601,000 
資產減值1,677,000 — 
出售資產的收益— (551,000)
出售租賃土地的權益，扣除已支付的費用(439,000)(233,000)
股權投資者的收入分配1,071,000 319,000 
退休金收入(173,000)(126,000)
非現金租金收入(13,000)(12,000)
資產報廢債務的增加434,000 395,000 
遞延所得税支出（福利）51,000 (57,000)
資產報廢義務付款(396,000)(529,000)
基於股份的薪酬支出111,000 190,000 
退休計劃繳款和付款(2,000)(2,000)
信用損失費用46,000 18,000 
外幣虧損（收益）2,000 (80,000)
來自流動資產和負債變動的增加273,000 365,000 
經營活動提供的淨現金2,262,000 734,000 
來自投資活動的現金流： 
股權投資者的分配超過收益— 219,000 
出售租賃土地權益的收益，扣除已支付的費用439,000 233,000 
資本支出——石油和天然氣(1,624,000)(7,306,000)
資本支出-所有其他(1,000)(35,000)
向運營商提供的資本支出預付款— (481,000)
用於投資活動的淨現金(1,186,000)(7,370,000)
來自融資活動的現金流：  
對非控股權益的分配(223,000)(124,000)
支付股息— (299,000)
用於融資活動的淨現金(223,000)(423,000)
匯率變動對現金和現金等價物的影響2,000 34,000 
現金和現金等價物的淨增加（減少）855,000 (7,025,000)
期初的現金和現金等價物2,830,000 12,804,000 
期末的現金和現金等價物$3,685,000 $5,779,000 
 
參見簡明合併財務報表附註
8

巴恩韋爾工業公司
和子公司
簡明合併財務報表附註
（未經審計）

1.    重要會計政策摘要
 
整合原則
 
簡明合併財務報表包括Barnwell Industries, Inc.和所有控股子公司（此處統稱為 “Barnwell”、“我們”、“我們的”、“我們” 或 “公司”）的賬目，包括 77.6%-自有土地投資普通合夥企業（Kaupulehu Developments），a 75%自有土地投資合夥企業（KD Kona 2013 LLLP），以及公司被視為主要受益人的可變權益實體（Teton Barnwell Fund I, LLC）。所有重要的公司間賬户和交易均已清除。
 
石油和天然氣勘探和生產合資企業的不可分割權益按比例合併。巴恩韋爾對持有大量但少於控股權益的未合併實體的投資以及對公司不被視為主要受益人的可變權益實體的投資均按權益法核算。
 
除非另有説明，否則本10-Q表格中所有提及的 “美元” 均指美元。
 
未經審計的中期財務信息
 
隨附的未經審計的簡明合併財務報表和附註由巴恩韋爾根據美國（“美國”）的規章制度編制證券交易委員會。因此，根據這些規章制度，通常包含在根據美國公認會計原則（“GAAP”）編制的年度財務報表中的某些信息和腳註披露已被壓縮或省略，儘管公司認為所做的披露足以使信息不具有誤導性。這些簡明合併財務報表和附註應與巴恩韋爾2023年9月30日經我們的10-K表1號修正案（我們的 “2023年年度報告”）修訂的巴恩韋爾2023年9月30日10-K表年度報告中所包含的合併財務報表及其附註一起閲讀。截至2023年9月30日的簡明合併資產負債表來自經審計的合併財務報表。
 
管理層認為，為公允列報截至2024年3月31日的財務狀況、截至2024年3月31日的三個月和2023年3月31日的三個月和六個月的經營業績、綜合虧損和權益以及截至2024年3月31日和2023年3月31日的六個月的現金流量，所有必要的調整（僅包括正常的經常性調整）均已作出。截至2024年3月31日的經營業績不一定代表全年的經營業績。

在編制簡明合併財務報表時使用估算值
 
根據美國公認會計原則編制簡明合併財務報表要求巴恩韋爾管理層做出估算和假設，以影響報告的資產、負債、收入和支出金額以及或有資產和負債的披露。實際結果可能與這些估計有很大差異。中需要重要的假設
9

遞延所得税資產的估值、資產報廢債務、合同鑽探完成的估計成本、已探明的石油和天然氣儲量以及其他資產的賬面價值，這些假設可能會影響此類項目的記錄金額。

重要會計政策

除下文所述外，如公司2023年年度報告第8項所列合併財務報表附註中所述，巴恩韋爾的重要會計政策沒有變化。

賬款和其他應收賬款

應收賬款按發票金額入賬，不計利息。信貸損失備抵是巴恩韋爾對巴恩韋爾現有應收賬款中當前預期信貸損失金額的最佳估計，其基礎是應收賬款餘額的賬齡、對歷史信用損失率的分析以及影響收款能力的當前和未來經濟狀況。在所有收款手段都用盡之後，賬户餘額將從備用金中扣除，收回的可能性微乎其微。巴恩韋爾沒有任何與其客户相關的資產負債表外信貸風險。

衍生工具

在認為適當的情況下，巴恩韋爾利用實物遠期大宗商品合約來降低其石油和天然氣產量的市場價格風險。如果合約可以隨時轉換為現金，則在合併資產負債表上以衍生金融工具的形式記錄在合併資產負債表上，除非這些合約有資格獲得並被選為正常購買和正常銷售例外情況（“NPNS”）；在這種情況下，合約按應計制記錄，並且公司確認在大宗商品實際交付期間與此類交易相關的金額。公司通常將NPNS例外情況適用於符合條件的石油和天然氣合同，以購買或出售其預計在正常業務過程中使用或出售的數量。除適用NPNS例外情況外，公司沒有交易過任何衍生合約，也不適用套期會計。
 
最近通過的會計公告

2016年6月，財務會計準則委員會（“FASB”）發佈了第2016-13號會計準則更新（“ASU”），“金融工具——信用損失（主題326）：金融工具信用損失的衡量”，該模型用稱為當前預期信用損失（“CECL”）模型的預期損失模型取代了已發生的損失模型。CECL模型適用於衡量以攤銷成本計量的金融資產的信用損失，包括但不限於貿易應收賬款。FASB隨後發佈了其他相關的ASU，對亞利桑那州立大學2016-13年度進行了修訂，以提供澄清和更多指導。公司採用了該亞利桑那州立大學的規定，自2023年10月1日起生效。本次更新的採用並未對巴恩韋爾的合併財務報表產生影響。

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2.    每股普通股虧損
 
每股基本虧損是使用該期間已發行普通股的加權平均數計算得出的。攤薄後的每股虧損是使用庫存股法計算的，以反映所有潛在稀釋性證券的假定普通股發行量，包括已發行股票期權和非歸屬限制性股票單位。如果潛在的稀釋性股票具有反稀釋作用，則將其排除在攤薄後的每股虧損的計算範圍之外。

購買選項 465,000普通股和 76,336在截至2024年3月31日的三個月和六個月中，限制性股票單位不包括在攤薄股票的計算範圍內，因為它們的納入本來是反稀釋的。購買選項 615,000在截至2023年3月31日的三個月和六個月中，普通股被排除在攤薄股票的計算範圍之外，因為它們的納入本來是反稀釋的。
 
下表詳細説明瞭歸屬於巴恩韋爾股東的淨虧損與已發行普通股的基本和攤薄後的每股淨虧損計算結果之間的對賬：
 截至2024年3月31日的三個月
 淨虧損
（分子）		股份
（分母）		每股
金額
基本
$(1,772,000)10,019,172 $(0.18)
稀釋證券的影響-   
普通股期權和限制性股票單位— —  
稀釋
$(1,772,000)10,019,172 $(0.18)
 截至 2024 年 3 月 31 日的六個月
 淨虧損
（分子）		股份
（分母）		每股
金額
基本
$(2,436,000)10,007,905 $(0.24)
稀釋證券的影響-   
普通股期權和限制性股票單位— —  
稀釋
$(2,436,000)10,007,905 $(0.24)
 截至2023年3月31日的三個月
 淨虧損
（分子）		股份
（分母）		每股
金額
基本
$(1,237,000)9,956,687 $(0.12)
稀釋證券的影響-   
普通股票期權— —  
稀釋
$(1,237,000)9,956,687 $(0.12)
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 截至2023年3月31日的六個月
 淨虧損
（分子）		股份
（分母）		每股
金額
基本
$(148,000)9,956,687 $(0.01)
稀釋證券的影響-   
普通股票期權— —  
稀釋
$(148,000)9,956,687 $(0.01)

3.    投資
 
投資庫基奧度假村土地開發合作伙伴關係
 
2013年11月27日，巴恩韋爾通過全資子公司簽署 二有限責任有限合夥企業、KD Kona 2013 LLLP（“KD Kona”）和 KKM Makai, LLLP（“KKM”），並間接收購了 19.6KD Kukio Resorts、LLLP、KD Maniniowali、LLLP 和 KD Kaupulehu, LLLP（“KDK”）的非控股權益百分比，價格為美元5,140,000。這些實體以下統稱為 “庫基奧度假村土地開發合夥企業”，擁有夏威夷島科納海岸私人住宅社區庫基奧、馬尼奧瓦利和考普勒胡部分的某些房地產和開發權益，以及庫基奧度假村的房地產銷售辦公室業務。KDK持有KD Acquisition、LLLP（“KD I”）和KD Acquisition II，LLP（前身為KD Acquisition II，LLLP）（“KD II”）的權益。KD I 是 Kaupulehu Lot 4A Increment I（“Increment I”）的開發者，KD II 是 Kaupulehu Lot 4A Increment II（“Increment II”）的開發者。巴恩韋爾在庫基奧度假村土地開發夥伴關係中的所有權權益使用權益會計法進行核算。

2019年3月，KD II接納了新的開發合作伙伴Replay Kaupulehu Development, LLC（“Replay”），該公司與巴恩韋爾無關，旨在推進考普勒胡Increment II剩餘部分的開發。KDK 和 Replay 持有以下所有權權益 55% 和 45分別有% 的 KD II 和 Barnwell 有 10.8通過KDK獲得KD II的間接非控股權益百分比，使用權益會計法進行核算。巴恩韋爾繼續有間接影響 19.6KD Kukio Resorts、LLLP、KD Maniniowali、LLLP 和 KD I 的非控股權益百分比

合作伙伴關係的收入來自出售Increment I中的住宅地塊，該地塊現已全部出售，還來自房地產銷售辦公室的房地產銷售佣金和出售私人俱樂部會員資格的收入。在截至2024年3月31日的三個月中，最後一個 二剩下的單户住宅地塊 80在 Increment 中開發了很多我被賣掉了。

Increment II尚未開發中，也無法保證會開發此類面積。截至本報告發布之日，Increment II的開發者KD II尚未制定明確的開發計劃。

巴恩韋爾有權通過其在KD Kona和KKM的非控股權益獲得KUKIO度假村土地開發合夥企業的分配，其分紅比例分別為 75% 和 34.45分別為％。在截至2024年3月31日的三個月和六個月中，巴恩韋爾獲得了美元的現金分配1,071,000（結果淨額為 $953,000，在分配 $ 之後118,000向庫基奧度假村土地開發夥伴關係的非控股權益）。
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沒有在截至2023年3月31日的三個月中收到了現金分配。在截至2023年3月31日的六個月中，巴恩韋爾獲得了美元的現金分配538,000來自庫基奧度假村土地開發合作伙伴關係，淨額為 $478,000分配 $ 之後60,000歸非控股權益。

關聯公司的收益權益為美元1,071,000在截至2024年3月31日的三個月和六個月中，與關聯公司的權益收益相比 零和 $538,000分別在截至2023年3月31日的三個月和六個月中。

庫基奧度假村土地開發合作伙伴關係的財務信息摘要如下：
截至3月31日的三個月
20242023
收入$10,153,000 $1,284,000 
毛利$7,329,000 $738,000 
淨收益（虧損）$6,658,000 $(82,000)
截至3月31日的六個月
20242023
收入$12,039,000 $4,996,000 
毛利$8,146,000 $3,160,000 
淨收益$7,012,000 $1,225,000 

在截至2021年6月30日的季度中，公司從庫基奧度假村土地開發合夥企業獲得的累計分配額超過了我們的投資餘額，根據適用的會計指導，公司暫停了權益法收益確認，庫基奧度假村土地開發夥伴關係的投資餘額減少至 零根據協議或法律，收到的超過我們投資餘額的分配記作關聯公司的權益收益，因為根據協議或法律，分配不可退還，而且公司對庫基奧度假村土地開發合夥企業的義務或以其他方式承諾提供財務支持，概不負責。只有當我們在暫停期內我們在Kukio Resort Land Development Partnerships中超過分配的累計收益份額超過我們在Kukio Resort Land Development Partnerships確認的超額分配收入中的份額後，公司才會記錄未來的權益法收益，在此暫停期內，收到的任何分配都將計為關聯公司的收益權益。因此，截至2024年3月31日的六個月中確認的關聯公司收益權益金額等於美元1,071,000在此期間收到的分配款的百分比。

庫基奧度假村土地開發合作伙伴關係收到的超過我們投資餘額的累計分配額為美元225,0002024 年 3 月 31 日和 $708,0002023 年 9 月 30 日。

出售租賃土地的權益
 
Kaupulehu Developments有權從KD I和KD II中獲得付款，這些款項是出售Increment I中的地塊和/或住宅單元（現已全部出售），以及尚未開發的Increment II中的地塊和/或住宅單元（見註釋16）。
 
13

關於增量一，Kaupulehu Developments有權從KD I獲得付款，其依據是 10在截至2024年3月31日的三個月中，即最後一個月，KD I在增量I中出售的單户住宅用地總收入的百分比 二剩下的單户住宅地塊 80在 Increment 中開發了很多我被賣掉了。

    下表彙總了來自KD I的Increment I收入以及與此類收入直接相關的費用金額：
 三個月已結束
3月31日		六個月已結束
3月31日
 2024202320242023
出售租賃土地的權益：  
收入-出售租賃土地的權益$500,000 $— $500,000 $265,000 
費用-包含在一般和管理費用中(61,000)— (61,000)(32,000)
出售租賃土地的權益，扣除已支付的費用$439,000 $— $439,000 $233,000 

無法保證未來將從Increment II中收到多少補助金，也無法保證Increment II中的剩餘土地將得到開發。截至本報告發布之日，Increment II的開發者KD II尚未制定明確的開發計劃。

投資租賃土地權益-地塊 4C
 
Kaupulehu Developments在大約一個領域持有權益 1,000數英畝的空置租賃土地分區保護，位於4A地塊附近，如果沒有與出租人簽訂開發協議和分區重新分類，該地塊目前沒有開發潛力。該租約將於 2025 年 12 月終止。 

4.    合併可變利息實體
 
2021年2月，巴恩韋爾工業公司成立了一家名為BOK Drilling, LLC（“BOK”）的新全資子公司，目的是間接投資俄克拉荷馬州的石油和天然氣勘探和開發。BOK和Gros Ventre Partners, LLC（“Gros Ventre”）簽訂了Teton Barnwell Fund I, LLC（“Teton Barnwell”）的有限責任協議（“提頓運營協議”），該實體成立的目的是直接進行此類石油和天然氣投資。根據提頓運營協議的條款，提頓·巴恩韋爾的利潤由BOK和Gros Ventre分配 98% 和 2分別為％，作為提頓·巴恩韋爾的經理，Gros Ventre的年度資產管理費等於 1作為管理服務補償向Teton Barnwell繳納的累計資本出資的百分比。BOK 負責 100向提頓·巴恩威爾出資的百分比。

公司已確定Teton Barnwell是可變權益實體（“VIE”），因為該實體的結構具有非實質性投票權，並且公司是主要受益人。這是因為，儘管提頓·巴恩韋爾擁有一致同意投票結構，但BOK仍負責 100根據提頓運營協議，為提頓·巴恩韋爾未來的石油勘探和開發投資提供資金所需的資本出資的百分比，因此，韓國央行有權指導對提頓·巴恩韋爾經濟表現影響最大的決策，並擁有
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有義務承擔任何可能對提頓·巴恩韋爾造成重大損失的潛在損失。由於BOK是VIE的主要受益人，因此Teton Barnwell的經營業績、資產和負債由公司合併。

下表彙總了公司合併的Teton Barnwell資產和負債的賬面價值。公司間餘額在合併中被消除，因此未反映在下表中。
3月31日
2024		九月三十日
2023
資產 
現金和現金等價物$19,000 $83,000 
賬款和其他應收款213,000 175,000 
財產和設備：
已探明的石油和天然氣特性，淨值（全額成本法）501,000 544,000 
總資產$733,000 $802,000 
負債
應付賬款 $10,000 $10,000 
應計運營費用和其他費用19,000 15,000 
負債總額$29,000 $25,000 

5.    持有待售資產

合同鑽探板塊財產和設備

在截至2024年3月31日的季度中，該公司開始銷售合同鑽探板塊的部分財產和設備，其中大部分已經完全折舊。由於處置組的公允價值減去估計的銷售成本超過了其賬面價值，因此從持有和過去持有待售的分類變更沒有減值。被認為是完成合同鑽探部分積壓合同所必需的財產和設備將繼續歸類為已持有和已使用的財產和設備。

6.    石油和天然氣特性

投資和收購

2022年12月，該公司新的全資子公司德克薩斯州巴恩韋爾有限責任公司（“德克薩斯州巴恩韋爾”）與獨立第三方簽訂了收購和銷售協議，德克薩斯州巴恩韋爾通過該協議收購了一家 22.3德克薩斯州二疊紀盆地石油和天然氣租賃面積的非運營營運權益百分比，現金對價為 $806,000。此外，在購買此類租賃權益方面，得克薩斯州巴恩韋爾收購了一家 15.4德克薩斯州洛文縣和沃德縣沃爾夫坎普組兩口油井的非經營性工作權益百分比，已支付 $4,293,000在截至2023年3月31日的六個月中，其在鑽探、完井和裝備油井的費用中所佔的份額。

石油和天然氣財產減值

根據全額成本會計法，公司每季度進行石油和天然氣上限測試計算。在截至2024年3月31日的三個月和六個月中，公司發生了
15

我們在加拿大石油和天然氣資產的非現金上限測試減值為美元1,677,000。有 不在截至2023年3月31日的三個月和六個月中，上限測試損失。

石油、天然氣和液化天然氣12個月滾動平均價格的變化、儲備增加值與獲得儲備的資本支出額相比的變化，以及產量和估計儲量水平、未來開發成本和未經證實的房產市場價值的變化，都會影響石油和天然氣資產最大賬面價值的確定。如果石油和天然氣價格從2024年3月31日上限測試中使用的12個月曆史滾動平均月初價格下跌幅度足夠大，那麼在沒有任何目前未知或預測的抵消因素的情況下，公司很可能會在未來時期進一步減值減值。

7.    退休計劃
 
巴恩韋爾贊助了一項涵蓋幾乎所有美國僱員的非繳費型固定福利養老金計劃（“養老金計劃”）和一項非繳費型補充高管退休計劃（“SERP”），該計劃涵蓋了巴恩韋爾的某些現任和前任員工，其金額超過了養老金計劃允許的限額。自2019年12月31日起，養老金計劃和SERP所有參與者的應計福利被凍結，從那時起，該計劃對新參與者關閉。

下表詳細説明瞭巴恩韋爾退休計劃的淨定期福利（收入）成本的組成部分：
 養老金計劃SERP
 截至3月31日的三個月
 2024202320242023
利息成本$102,000 $101,000 $24,000 $22,000 
計劃資產的預期回報率(191,000)(166,000)— — 
精算收益淨額攤銷— — (22,000)(20,000)
淨定期福利（收入）成本$(89,000)$(65,000)$2,000 $2,000 
 養老金計劃SERP
 截至3月31日的六個月
 2024202320242023
利息成本$205,000 $203,000 $48,000 $44,000 
計劃資產的預期回報率(383,000)(333,000)— — 
精算收益淨額攤銷— — (43,000)(40,000)
淨定期福利（收入）成本$(178,000)$(130,000)$5,000 $4,000 

淨定期收益（收入）成本包含在公司簡明合併運營報表中的 “一般和管理” 費用中。

目前， 不預計將在2024財年向養老金計劃繳款。SERP計劃沒有資金，巴恩韋爾在付款時為福利提供資金。2024財年SERP下的預期付款並不重要。股票市場實際回報率的波動以及變化
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總的來説，利率將導致計劃資產的市場價值發生變化，並可能導致未來時期退休金成本和繳款的增加或減少。

8.    所得税
 
調整非控股權益虧損後，所得税前虧損的組成部分如下：
三個月已結束
3月31日		六個月已結束
3月31日
 2024202320242023
美國$538,000 $(1,275,000)$(151,000)$(1,257,000)
加拿大(2,210,000)35,000 (2,119,000)1,185,000 
 $(1,672,000)$(1,240,000)$(2,270,000)$(72,000)

所得税條款（福利）的組成部分如下：
三個月已結束
3月31日		六個月已結束
3月31日
 2024202320242023
當前$47,000 $42,000 $115,000 $133,000 
已推遲53,000 (45,000)51,000 (57,000)
 $100,000 $(3,000)$166,000 $76,000 

合併税與税前業績沒有慣常關係，這主要是因為該公司根據加拿大的來源業務在加拿大單獨徵税，在美國根據合併業務單獨徵税，而且基本上所有遞延所得税資產，扣除相關的抵消遞延所得税負債後，預計未來不會有税收抵免或扣除等收益。該公司在加拿大經營兩家子公司，其中一家是一家在加拿大作為分支機構運營的美國公司，出於加拿大納税目的，該子公司被視為非居民，因此其經營業績無法抵消另一家以加拿大税收為目的申請居民的加拿大子公司或與之合併。就夏威夷州統一申報而言，我們在庫基奧度假村土地開發合夥企業中的非控股權益的收入被視為非統一收益，因此，夏威夷的統一損失為此類非統一收入提供了有限的保護。我們在俄克拉荷馬州石油合資企業的投資收入可100％分配給俄克拉荷馬州。因此，巴恩韋爾沒有從合併或單一虧損中獲得任何收益，因此需要繳納俄克拉荷馬州的州税。我們在德克薩斯州的業務需要繳納德克薩斯州評估的特許經營税，但是迄今為止尚未產生任何重大款項。

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9.    與客户簽訂合同的收入

收入分解

    下表提供了截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月和六個月中按收入來源、可報告的細分市場、地理區域和收入確認時間分列的收入信息。
截至2024年3月31日的三個月
石油和天然氣合同鑽探土地投資其他總計
收入來源：
石油$2,985,000 $— $— $— $2,985,000 
天然氣678,000 — — — 678,000 
液化天然氣481,000 — — — 481,000 
鑽井和泵送— 1,070,000 — — 1,070,000 
或有剩餘付款— — 500,000 — 500,000 
其他— — — 42,000 42,000 
扣除利息收入前的總收入$4,144,000 $1,070,000 $500,000 $42,000 $5,756,000 
地理區域：
美國$674,000 $1,070,000 $500,000 $25,000 $2,269,000 
加拿大3,470,000 — — 17,000 3,487,000 
扣除利息收入前的總收入$4,144,000 $1,070,000 $500,000 $42,000 $5,756,000 
收入確認時間：
在某個時間點轉移的貨物$4,144,000 $— $500,000 $42,000 $4,686,000 
一段時間內轉移的服務— 1,070,000 — — 1,070,000 
扣除利息收入前的總收入$4,144,000 $1,070,000 $500,000 $42,000 $5,756,000 

截至2023年3月31日的三個月
石油和天然氣合同鑽探土地投資其他總計
收入來源：
石油$2,789,000 $— $— $— $2,789,000 
天然氣616,000 — — — 616,000 
液化天然氣281,000 — — — 281,000 
鑽井和泵送— 1,501,000 — — 1,501,000 
其他— — — 29,000 29,000 
扣除利息收入前的總收入$3,686,000 $1,501,000 $— $29,000 $5,216,000 
地理區域：
美國$309,000 $1,501,000 $— $6,000 $1,816,000 
加拿大3,377,000 — — 23,000 3,400,000 
扣除利息收入前的總收入$3,686,000 $1,501,000 $— $29,000 $5,216,000 
收入確認時間：
在某個時間點轉移的貨物$3,686,000 $— $— $29,000 $3,715,000 
一段時間內轉移的服務— 1,501,000 — — 1,501,000 
扣除利息收入前的總收入$3,686,000 $1,501,000 $— $29,000 $5,216,000 

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截至 2024 年 3 月 31 日的六個月
石油和天然氣合同鑽探土地投資其他總計
收入來源：
石油$6,877,000 $— $— $— $6,877,000 
天然氣1,390,000 — — — 1,390,000 
液化天然氣1,007,000 — — — 1,007,000 
鑽井和泵送— 2,063,000 — — 2,063,000 
或有剩餘付款— — 500,000 — 500,000 
其他— — — 59,000 59,000 
扣除利息收入前的總收入$9,274,000 $2,063,000 $500,000 $59,000 $11,896,000 
地理區域：
美國$1,428,000 $2,063,000 $500,000 $26,000 $4,017,000 
加拿大7,846,000 — — 33,000 7,879,000 
扣除利息收入前的總收入$9,274,000 $2,063,000 $500,000 $59,000 $11,896,000 
收入確認時間：
在某個時間點轉移的貨物$9,274,000 $— $500,000 $59,000 $9,833,000 
一段時間內轉移的服務— 2,063,000 — — 2,063,000 
扣除利息收入前的總收入$9,274,000 $2,063,000 $500,000 $59,000 $11,896,000 

截至2023年3月31日的六個月
石油和天然氣合同鑽探土地投資其他總計
收入來源：
石油$6,273,000 $— $— $— $6,273,000 
天然氣1,918,000 — — — 1,918,000 
液化天然氣721,000 — — — 721,000 
鑽井和泵送— 3,449,000 — — 3,449,000 
或有剩餘付款— — 265,000 — 265,000 
其他— — — 72,000 72,000 
扣除利息收入前的總收入$8,912,000 $3,449,000 $265,000 $72,000 $12,698,000 
地理區域：
美國$826,000 $3,449,000 $265,000 $8,000 $4,548,000 
加拿大8,086,000 — — 64,000 8,150,000 
扣除利息收入前的總收入$8,912,000 $3,449,000 $265,000 $72,000 $12,698,000 
收入確認時間：
在某個時間點轉移的貨物$8,912,000 $— $265,000 $72,000 $9,249,000 
一段時間內轉移的服務— 3,449,000 — — 3,449,000 
扣除利息收入前的總收入$8,912,000 $3,449,000 $265,000 $72,000 $12,698,000 

19

合約餘額

    下表提供了與客户簽訂的合同中有關應收賬款、合同資產和合同負債的信息：
2024年3月31日2023年9月30日2022年9月30日
與客户簽訂的合同應收賬款$3,046,000 $2,931,000 $4,038,000 
合同資產714,000 958,000 580,000 
合同負債320,000 377,000 1,087,000 

與客户簽訂的合同應收賬款包含在隨附的簡明合併資產負債表中的 “扣除信貸損失備抵後的賬户和其他應收賬款” 中，合同資產（包括超過賬單和保留金的成本和估計收益）包含在隨附的簡明合併資產負債表的 “其他流動資產” 中。合同負債，包括超過成本的賬單和估計收益，包含在隨附的簡明合併資產負債表中的 “其他流動負債” 中。

保留金包含在合同資產中，是指應向客户支付的款項，但在滿足某些施工里程碑之前，按合同扣留款項。保留金額通常介於 5% 至 10發票總額的百分比，不超過合同規定的最大金額。該公司將預計在未來十二個月內收取的保留款歸類為流動資產。

合同資產代表公司有權獲得對價，以換取向截至報告日尚未計費的客户提供的服務。在履行履行義務時，公司的權利通常是無條件的。

當公司在根據銷售合同條款向客户轉讓商品或服務之前收到客户無條件地應付的對價時，公司將記錄遞延收入，即合同負債。此類遞延收入通常來自超過成本的賬單和未完成合同的估計收益。截至2024年3月31日和2023年9月30日，該公司的收入為美元320,000和 $377,000，分別包含在隨附的簡明合併資產負債表中的 “其他流動負債” 中，用於預計在未來十二個月內完成的履約義務。

在截至2024年3月31日和2023年3月31日的六個月中，截至相應期初，先前包含在合同負債中的確認收入為美元347,000和 $969,000，分別地。
    
有時會根據範圍或其他要求的變化對合同進行修改。當合同修改產生了新的或改變了現有的可執行權利和義務時，公司認為合同修改已經存在。公司的大多數合同修改都針對與現有履約義務沒有區別的商品和服務。合同修改對交易價格的影響以及與之相關的履約義務進展的衡量標準被確認為在累積補基礎上對收入的調整（增加或減少）。

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履約義務

    公司的鑽探和泵安裝合同（以下簡稱 “待辦事項”）的剩餘履約義務代表公司合同承諾中未確認的收入價值。根據主要新合同承諾的時間安排，公司每個報告期的待辦事項可能會有很大差異。此外，在某些罕見的情況下，我們的客户有權終止合同或推遲公司服務和向我們付款的時間安排。該公司幾乎所有的合同鑽探部門合同最初的預期期限為一年或更短。截至2024年3月31日，該公司有三項合同鑽探工作，最初的預計持續時間超過一年。對於這些合同 100美元剩餘履約義務的百分比56,000預計將在未來十二個月內被確認為收入。

合同履行成本

    施工前成本，包括開工和動員等成本，將資本化並分配給所有履約義務，並根據竣工進度在合同期限內推遲和攤銷。截至2024年3月31日和2023年9月30日，該公司的收入為美元324,000和 $504,000分別用於與未完成的合同有關的未攤銷的施工前費用.在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中，與合同相關的施工前成本的攤銷並不重要。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的六個月中，與合同相關的施工前成本攤銷額為美元155,000和 $178,000，分別地。這些金額已包含在隨附的簡明合併運營報表中的 “合同鑽探運營” 成本和支出中。此外，在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月和六個月中，沒有記錄與公司施工前成本相關的減值費用。

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10.    區段信息
 
Barnwell經營以下部門：1）在加拿大和美國收購、開發、生產和銷售石油和天然氣（石油和天然氣）；2）投資夏威夷的土地權益（土地投資）；3）在夏威夷鑽井並安裝和維修抽水系統（合同鑽探）。

下表列出了與巴恩韋爾報告部門相關的某些財務信息。報告的所有收入均來自外部客户 不分段間銷售或轉讓。
三個月已結束
3月31日		六個月已結束
3月31日
 2024202320242023
收入：
石油和天然氣$4,144,000 $3,686,000 $9,274,000 $8,912,000 
合同鑽探1,070,000 1,501,000 2,063,000 3,449,000 
土地投資500,000 — 500,000 265,000 
其他42,000 29,000 59,000 72,000 
利息收入前總額5,756,000 5,216,000 11,896,000 12,698,000 
利息收入18,000 23,000 33,000 52,000 
總收入$5,774,000 $5,239,000 $11,929,000 $12,750,000 
損耗、折舊和攤銷：  
石油和天然氣$1,342,000 $718,000 $2,800,000 $1,514,000 
合同鑽探50,000 43,000 102,000 86,000 
其他— — 1,000 1,000 
總損耗、折舊和攤銷$1,392,000 $761,000 $2,903,000 $1,601,000 
減值：
石油和天然氣$1,677,000 $— $1,677,000 $— 
減值總額$1,677,000 $— $1,677,000 $— 
營業利潤（虧損）（扣除一般和管理費用）：  
石油和天然氣$(1,205,000)$701,000 $(324,000)$2,687,000 
合同鑽探(367,000)57,000 (595,000)105,000 
土地投資500,000 — 500,000 265,000 
其他42,000 29,000 58,000 71,000 
出售資產的收益— — — 551,000 
營業（虧損）利潤總額(1,030,000)787,000 (361,000)3,679,000 
關聯公司的收入淨值：  
土地投資1,071,000 — 1,071,000 538,000 
一般和管理費用(1,381,000)(2,050,000)(2,785,000)(4,299,000)
外匯（虧損）收益(128,000)2,000 (2,000)80,000 
利息支出— — (2,000)— 
利息收入18,000 23,000 33,000 52,000 
所得税前（虧損）收益$(1,450,000)$(1,238,000)$(2,046,000)$50,000 

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11.    累計其他綜合收益
 
累計其他綜合收益各組成部分的變化如下：
三個月已結束
3月31日		六個月已結束
3月31日
 2024202320242023
外幣折算：  
開始累計外幣折算$250,000 $224,000 $220,000 $222,000 
改敍前累積折算調整數的變動(22,000)— 8,000 2,000 
所得税— — — — 
本期其他綜合（虧損）淨收益(22,000)— 8,000 2,000 
結束累計外幣折算228,000 224,000 228,000 224,000 
退休計劃：  
開始累積退休計劃福利收入1,863,000 1,052,000 1,884,000 1,072,000 
精算收益淨額攤銷(22,000)(20,000)(43,000)(40,000)
所得税— — — — 
本期其他綜合虧損淨額(22,000)(20,000)(43,000)(40,000)
終止累計退休計劃福利收入1,841,000 1,032,000 1,841,000 1,032,000 
扣除税款後的累計其他綜合收益$2,069,000 $1,256,000 $2,069,000 $1,256,000 
 
退休計劃淨精算收益的攤銷包含在淨定期福利（收入）成本的計算中，淨定期福利（收入）成本是隨附的簡明合併運營報表中 “一般和管理” 支出的一部分（更多細節見附註7）。

12.    公允價值測量
 
由於票據的短期性質，現金和現金等價物、賬目和其他應收賬款、應付賬款和應計流動負債的賬面價值接近其公允價值。

按非經常性公允價值計量的資產和負債

石油和天然氣財產的估計公允價值以及在石油和天然氣井鑽探中產生或在收購其他石油和天然氣營運權益時假設的資產報廢義務是基於估計的折扣現金流模型和市場假設得出的。計算預計貼現現金流時使用的假設主要是三級假設；假設包括未來大宗商品價格、石油和天然氣儲量估計數量的預測、對未來開發時間和金額的預期、運營和資產報廢成本、對未來生產率的預測、預期的回收率和風險調整後的貼現率。

巴恩韋爾根據清償放棄和恢復負債所需的預計折扣未來現金流出來估算資產退休債務的公允價值。這種估計需要對負債的存在、現金流出的金額和時間作出假設和判斷
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清算負債所必需的、什麼是適當的恢復、通貨膨脹係數、信貸調整後的貼現率，以及對法律、監管、環境和政治環境變化的考慮。廢棄和修復成本估算是與巴恩韋爾的儲備工程師共同確定的，其依據是有關廢棄和修復類似油井地點所產生成本的歷史信息、有關當前市場狀況和成本的信息以及對相關油井場地和財產的瞭解。本期資產報廢義務的公允價值衡量標準是三級公允價值衡量標準。

13.                                   股東權益
 
限制性股票單位

2023 年 11 月 2 日，公司董事會共批准了 76,336向董事會獨立董事提供限制性股票單位，作為其作為董事會成員服務的部分董事費用的支付。限制性股票在三年內按比例歸屬，前提是董事在適用的歸屬日期之前是否繼續任職；前提是，任何未歸屬的限制性股票將在董事死亡、傷殘、公司控制權變更導致董事無法繼續擔任董事或儘管董事願意競選連任但仍未被再次提名參選時歸屬。
下表彙總了巴恩韋爾在2023年10月1日至2024年3月31日期間的限制性股票單位活動：
限制性股票單位股份加權平均值
授予日期
公允價值
2023 年 10 月 1 日未歸屬— $— 
已授予76,336 2.62 
既得— — 
被沒收— — 
2024 年 3 月 31 日未歸屬
76,336 $2.62 

限制性股票單位獎勵的薪酬成本按公允價值計量，並被確認為必要服務期內的費用。在截至2024年3月31日的三個月和六個月中，公司確認了與美元限制性股票單位相關的基於股份的薪酬支出31,000和 $61,000，分別地。有 不與截至2023年3月31日的三個月和六個月內確認的限制性股票單位相關的基於股份的薪酬支出。截至2024年3月31日，與非既得限制性股票單位相關的剩餘未確認薪酬成本總額為美元139,000，預計將在加權平均剩餘必要服務期限內得到確認 1.7年份。

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現金分紅

沒有股息是在截至2024年3月31日的六個月內申報或支付的。

2022年12月，公司董事會宣佈現金分紅為美元0.0152023年1月11日支付給2022年12月27日登記在冊的股東的每股。

2023 年 2 月，公司董事會宣佈派發現金分紅 $0.0152023年3月13日向2023年2月23日登記在冊的股東支付的每股股票。

14.    突發事件
 
法律和監管事宜

巴恩韋爾經常捲入與第三方的爭議，這些糾紛偶爾需要訴訟。此外，巴恩韋爾必須在正常業務過程中遵守所有現行政府控制和法規。巴恩韋爾的管理層不知道有任何涉及巴恩韋爾的索賠或訴訟可能會對其經營業績、財務狀況或流動性產生重大不利影響。

在截至2021年12月31日的季度中，根據合同要求的陀螺儀垂直度測試，確定該期間完工的合同鑽井段不符合合同規定的垂直度合同規格。儘管該井確實通過了籠中垂度測試，但合同使用陀螺儀測試作為衡量垂直度的標準。Barnwell和客户目前達成了一項安排，即Barnwell將提供集中器、裝甲電纜以及泵的安裝和拆卸測試，以確認水位是否令人滿意。泵的安裝和拆卸測試已成功完成。巴恩韋爾的管理層認為，垂直度偏差不會影響將安裝在油井中的潛水泵的性能。因此，儘管集中器、裝甲電纜以及泵安裝和拆卸測試的成本已經累計，但由於沒有相關的可能或可估算的或有負債，截至2024年3月31日，尚未記錄與該合同相關的任何其他成本的應計費用。

15.    與簡明合併現金流量表有關的信息
 
 六個月已結束
3月31日
 20242023
現金流信息的補充披露：
年內為以下用途支付的現金：
繳納的所得税
$71,000 $100,000 
 
與石油和天然氣勘探和開發相關的應計資本支出減少了美元569,000和 $105,000分別在截至2024年3月31日和2023年3月31日的六個月中。此外，與石油和天然氣資產報廢義務相關的應計資本支出增加了美元179,000和 $220,000分別在截至2024年3月31日和2023年3月31日的六個月中。

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16.    關聯方交易
 
Kaupulehu Developments有權從KD I和KD II出售的地塊和/或住宅單元中獲得付款。KD I 和 KD II 是 Kukio 度假村土地開發合作伙伴關係的一部分，巴恩韋爾間接持有該合作伙伴關係 19.6% 和 10.8按權益投資法分別佔非控股所有權權益的百分比。銷售付款的百分比是2004年和2006年交易的一部分，在這兩筆交易中，Kaupulehu Developments分別將其在Increment I和Increment II中的租賃權益作為利息出售給了KD I和KD II的前身，該交易是在2013年11月27日，即我們在庫基奧度假村土地開發合作伙伴關係中所有權的收購之日，即巴恩韋爾與KD II和KD II的合作關係開始的。註釋3中討論了自2019年3月7日起生效的上述安排的變更。

在截至2024年3月31日的六個月中，巴恩韋爾收到了美元500,000以 KD I 從上次銷售中獲得的銷售付款的百分比表示 二Increment I 內的單户住宅地塊在截至2023年3月31日的六個月中，巴恩韋爾獲得了美元265,000按來自 KD 的銷售付款的百分比計算 一Increment I 內的單户住宅地塊

17.                           後續事件

石油和天然氣財產處置

2024年3月31日之後，巴恩韋爾與獨立第三方簽訂並完成了買賣協議，並出售了位於加拿大艾伯塔省凱博布地區的某些天然氣和石油物業的權益。協議中的銷售價格已根據慣例購買價格調整為美元進行了調整448,000除其他外，以反映2024年5月1日的經濟生效日期。對購買價格的慣常調整尚未作出最後決定，但是，預計不會導致實質性調整。該交易的財務業績將反映在巴恩韋爾截至2024年6月30日的季度中。
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第 2 項。管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析
 
與前瞻性信息相關的警示聲明
為了 “安全港” 條款的目的
1995 年《私人證券訴訟改革法》
 
本10-Q表格以及此處以引用方式納入的文件包含1995年《私人證券訴訟改革法》（“PSLRA”）所指的 “前瞻性陳述”。前瞻性陳述是基於當前對未來事件或狀況的預期，與歷史或當前事實無關的陳述。這些陳述包括各種估計、預測、對巴恩韋爾未來業績的預測、巴恩韋爾的計劃和目標陳述以及其他類似的陳述。我們所作的所有此類陳述均為在PSLRA安全港下做出的前瞻性陳述，除非此類陳述與合夥企業或有限責任公司的運營有關。前瞻性陳述包括諸如 “期望”、“預期”、“打算”、“計劃”、“相信”、“預測”、“估計”、“假設”、“項目”、“可能”、“將”、“應該” 或類似表述等短語。儘管巴恩韋爾認為其當前的預期是基於合理的假設，但它無法保證此類前瞻性陳述中包含的預期會得到實現。前瞻性陳述涉及風險、不確定性和假設，可能導致實際結果與此類陳述中包含的結果存在重大差異。巴恩韋爾的 “前瞻性陳述” 和 “風險因素” 部分列出了可能導致實際業績與巴恩韋爾預期存在重大差異的風險、不確定性和其他因素 2023 年度報告。投資者不應過分依賴這些前瞻性陳述，因為這些陳述僅限於提交本10-Q表格之日，巴恩韋爾明確表示不承擔任何義務或承諾公開發布此處包含的任何前瞻性陳述的任何更新或修訂。

關鍵會計政策與估計
 
管理層已經確定，我們最關鍵的會計政策和估計是與石油和天然氣資產的全額成本上限計算和耗盡、合同鑽探部門收入和支出的估算以及所得税的計算相關的政策和估計，所有這些都在我們的2023年年度報告中進行了討論。在截至2024年3月31日的三個月和六個月中，這些關鍵會計政策和估計沒有重大變化。我們將繼續監督我們的會計政策，以確保正確適用現行規章制度。

最近發佈的會計準則對未來申報的影響
 
    2023年11月，財務會計準則委員會（“FASB”）發佈了第2023-07號會計準則更新（“ASU”）“分部報告（主題280）：對可報告的分部披露的改進”，它會擴展年度和中期應報告的分部披露要求，主要是通過加強對重大分部支出的披露。該亞利桑那州立大學對2023年12月15日之後開始的年度報告期和2024年12月15日之後開始的財政年度內的過渡期有效，允許提前採用。 該公司目前正在評估該準則對巴恩韋爾合併財務報表的影響。

2023 年 12 月，FASB 發佈了 ASU 第 2023-09 號 “所得税（主題 740）：改進所得税披露”，要求在税率對賬中披露增量所得税信息，並擴大對兩者中繳納的所得税的披露
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美國和外國司法管轄區，以及其他披露要求。該 ASU 在 2024 年 12 月 15 日之後開始的年度報告期內有效，允許提前採用。 該公司目前正在評估該準則對巴恩韋爾合併財務報表的影響.

概述
 
Barnwell從事以下業務領域：1）在加拿大和美國（石油和天然氣領域）收購、開發、生產和銷售石油和天然氣；2）投資夏威夷的土地權益（土地投資領域）；3）在夏威夷鑽井並安裝和維修抽水系統（合同鑽探部分）。
 
石油和天然氣板塊
 
巴恩韋爾參與加拿大石油和天然氣物業的收購和開發，我們在加拿大啟動和參與對我們感興趣的物業的石油和天然氣的收購和開發業務，並評估第三方關於參與其他地方勘探和開發業務的提議。此外，巴恩韋爾通過其全資子公司參與了俄克拉荷馬州和德克薩斯州的幾項非運營石油和天然氣投資。

土地投資板塊
 
通過巴恩韋爾在Kaupulehu Developments的77.6％的權益、KD Kona的75％權益以及在KKM Makai的34.45％的非控股權益，該公司的土地投資權益包括以下內容：
 
•在位於夏威夷大島北科納區的Kaupulehu 4A地塊的增量I範圍內，KD I出售單户住宅用地時，有權從KD I獲得銷售款項的百分比。Kaupulehu Developments有權根據KD I在增量I的銷售總收入的10％獲得KD I的付款。Increment I是一個劃為大約80塊獨棟住宅地塊的區域。在截至2024年3月31日的三個月中，Increment I中最後剩下的兩塊獨棟住宅地塊已售出。
 
•有權獲得KD II分配的15％，其成本將完全由KDK從其在KD II的55％所有權中承擔，外加優先支付KDK在第2A階段之後的Increment II銷售中獲得的累計淨利潤的10％，最高為3,000,000美元。此類權益僅限於分配或淨利潤權益，巴恩韋爾通過其在Kaupulehu Developments的權益與KD II或KDK沒有任何合夥權益。巴恩韋爾還擁有Increment II第2A階段的三個單户住宅用地的權利，以及在KD II開發的2A階段之後的四個單户住宅用地的權利，所有這些都對Barnwell免費提供。作為轉讓此類地塊的條件，Barnwell承諾在2A階段之後的階段轉讓後的90天內開始改善工程。此外，除了巴恩韋爾目前有義務根據其總收入的百分比向某些各方支付專業費用外，Kaupulehu Developments還有義務分別向KD Development, LLC和一組不同個人支付相當於KD II累計淨利潤的0.72％和0.20％的款項，他們都是KKM的合夥人，與巴恩韋爾無關。Increment II 中的剩餘面積尚未開發中，也無法保證
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將開發這樣的土地。截至本報告發布之日，Increment II的開發者KD II尚未制定明確的開發計劃。
 
•通過KDK持有KD Kukio Resorts、LLLP、KD Maniniowali、LLLP和KD I的間接19.6％的非控股所有權權益，以及通過KDK持有KD II的間接10.8％的非控股所有權權益。這些實體統稱為 “庫基奧度假村土地開發合夥企業”，擁有夏威夷島科納海岸私人住宅社區庫基奧、馬尼奧瓦利和考普勒胡部分的某些房地產和開發權益，以及庫基奧度假村的房地產銷售辦公室業務。KDK 是 Kaupulehu Lot 4A Increments I 和 II 的開發者。合作伙伴關係的收入來自出售Increment I中的住宅地塊，該地塊現已全部出售，還來自房地產銷售辦公室的房地產銷售佣金和出售私人俱樂部會員資格的收入。

庫基奧度假村土地開發合作伙伴在完成項目便利設施、基礎設施、美化和某些區域修復方面還有剩餘的I增量義務，因此尚未完全確認其在整個Increment I項目的遞延利潤。截至2024年3月31日，庫基奧度假村土地開發合作伙伴關係的增量I遞延利潤約為450萬美元；其確認取決於I號增量債務的完成。庫基奧度假村土地開發夥伴關係估計，這些債務的費用約為3,000,000美元。庫基奧度假村土地開發夥伴關係目前似乎有能力為這些債務提供資金，但無法保證將來如果發生不可預見的事件，它最終會這樣做。庫基奧度假村土地開發合作伙伴關係將在支付完成剩餘項目義務的現金支出時，按完成百分比確認I增量遞延收入和銷售成本。庫基奧度假村土地開發合夥企業的遞延利潤和應計完成成本未反映在巴恩韋爾的簡明合併資產負債表中，因為我們使用權益會計法核算了對庫基奧度假村土地開發合夥企業的投資。巴恩韋爾將來確認Increment I遞延利潤時，不會獲得任何銷售款項的百分比，因為此類款項已經全部賺取，並且是根據Kukio度假村土地開發合作伙伴在出售Increment I地塊時收到的現金而獲得的。
 
•Kaupulehu Lot 4C 地區約有 1,000 英畝的空置租賃土地被劃為保護區，如果沒有與出租人簽訂開發協議，也沒有分區重新分類，該地塊目前沒有開發潛力。該租約將於 2025 年 12 月終止。

合同鑽探部分 

巴恩韋爾的全資子公司水資源國際有限公司（“水資源”）在夏威夷鑽探水和水監測井，安裝和維修抽水系統。合同鑽探結果在很大程度上取決於政府和私人實體授予合同的數量、美元價值和時間，並且可能波動很大。

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運營結果
 
摘要
 
截至2024年3月31日的三個月，歸屬於巴恩韋爾的淨虧損總額為177.2萬美元，較截至2023年3月31日的三個月的淨虧損123.7萬美元減少了53.5萬美元。與去年同期相比，以下因素影響了截至2024年3月31日的三個月的經營業績：

•石油和天然氣板塊所得税前經營業績下降了1,906,000美元，這主要歸因於本年度非現金上限測試減值1,677,000美元，這主要是由於12個月滾動平均當月首日價格下降，而上一年度沒有此類上限測試減值；

•合同鑽探板塊在所得税前的經營業績下降了42.4萬美元，這是由於勞動力成本增加和工作中遇到的運營問題導致估計成本增加；

•由於Kukio Resort Land Development Partnerships在本年度期間出售了兩塊土地，而去年同期沒有出售任何土地，附屬公司的收益淨值增加了1,071,000美元，扣除非控股權益在該利潤中的份額之前，土地投資板塊的經營業績增加了50萬美元；以及

•一般和管理費用減少了669,000美元，這主要是由於本年度的股東成本和專業費用與去年同期相比有所減少。

截至2024年3月31日的六個月中，歸屬於巴恩韋爾的淨虧損總額為243.6萬美元，較截至2023年3月31日的六個月淨虧損14.8萬美元減少了228.8萬美元。與去年同期相比，以下因素影響了截至2024年3月31日的六個月的經營業績：
•石油和天然氣板塊所得税前經營業績下降了3,011,000美元，這主要是由於本年度非現金上限測試減值了1,677,000美元，以及與去年同期相比，本年度的石油和天然氣消耗量增加；

•合同鑽探板塊在所得税前的經營業績下降了70萬美元，這是由於勞動力成本增加和工作中遇到的運營問題導致估計成本增加；

•由於庫基奧度假村土地開發合夥企業在本年度期間出售了兩塊土地，而去年同期出售了一塊土地，附屬公司的股權收益增加了53.3萬美元，扣除非控股權益在該利潤中所佔份額之前，土地投資板塊的經營業績增加了23.5萬美元；
•一般和管理費用減少了1,514,000美元，這主要是由於本期股東成本和專業費用與去年同期相比有所減少；以及
30


•去年同期通過出售合同鑽井段鑽機確認了551,000美元的收益，而本期沒有這樣的收益。

普通的
 
巴恩韋爾在美國和加拿大開展業務。因此，由於加元和美元之間匯率的波動，巴恩韋爾受到外幣折算和交易損益的影響。巴恩韋爾無法準確預測未來的匯率波動，這種波動的影響可能在不同時期都很大。迄今為止，我們還沒有進行外幣套期保值交易。公司間貸款和預付款的外幣收益或損失在本質上不被視為長期投資，因為管理層打算在未來結清這些公司間餘額，這些收益或損失已包含在我們的運營報表中。
 
在截至2024年3月31日的三個月和六個月中，與去年同期相比，加元兑美元的平均匯率分別保持不變。與2023年9月30日相比，截至2024年3月31日，加元兑美元的匯率也保持不變。因此，對巴恩韋爾在加拿大運營的子公司的資產、負債、股東權益以及收入和支出進行了調整，以反映匯率的變化。其他綜合收益和虧損不包括在淨收益和淨虧損中。截至2024年3月31日的三個月，扣除税款的外幣折算調整導致的其他綜合虧損為22,000美元，與去年同期因外幣折算調整而導致的其他綜合虧損（扣除税款）變動22,000美元。截至2024年3月31日的六個月中，扣除税款的外幣折算調整產生的其他綜合收益為8,000美元，與去年同期因外幣折算調整而產生的扣除税款的其他綜合收益為2,000美元，變動了6,000美元。由於相關遞延所得税資產的全額估值補貼，在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月和2023年3月31日的三個月和六個月中，由於外幣折算調整，沒有對其他綜合收益（虧損）徵税。

石油和天然氣
 
下表列出了巴恩韋爾單位產量的平均價格和淨產量。報告的產量已扣除特許權使用費。
 每單位平均價格
 三個月已結束增加
 3月31日（減少）
 20242023$%
天然氣 (Mcf) *$1.91 $2.61 $(0.70)(27 %)
石油（桶）**$60.62 $64.61 $(3.99)(6 %)
液化天然氣 (Bbls) **$30.06 $35.13 $(5.07)(14 %)
 
31

 每單位平均價格
 六個月已結束增加
 3月31日（減少）
 20242023$%
天然氣 (Mcf) *$1.87 $3.54 $(1.67)(47 %)
石油（桶）**$64.09 $68.68 $(4.59)(7 %)
液化天然氣 (Bbls) **$29.60 $40.09 $(10.49)(26 %)
 淨產量
 三個月已結束增加
 3月31日（減少）
 20242023單位%
天然氣 (Mcf) *334,000 227,000 107,000 47 %
石油（桶）**50,000 43,000 7,000 16 %
液化天然氣 (Bbls) **16,000 8,000 8,000 100 %
 淨產量
 六個月已結束增加
 3月31日（減少）
 20242023單位%
天然氣 (Mcf) *713,000 527,000 186,000 35 %
石油（桶）**108,000 91,000 17,000 19 %
液化天然氣 (Bbls) **34,000 18,000 16,000 89 %
_______________________________________
* Mcf = 1,000 立方英尺。單位天然氣價格扣除管道費用。
** Bbl = 相當於 42 美製加侖的儲油桶
 
在截至2024年3月31日的三個月中，石油和天然氣板塊產生了120.5萬美元的扣除一般和管理費用的營業虧損，與去年同期產生的扣除一般和管理費用的70.1萬美元營業利潤相比，經營業績下降了1906,000美元。在截至2024年3月31日的六個月中，石油和天然氣板塊產生了扣除一般和管理費用的32.4萬美元的營業虧損，與去年同期產生的扣除一般和管理費用的268.7萬美元相比，經營業績下降了3,011,000美元。截至2024年3月31日的三個月和六個月的營業虧損是由1,677,000美元的非現金上限測試減值造成的。在截至2023年3月31日的三個月和六個月中，上限測試沒有減值。正如下文進一步討論的那樣，本年度三個月和六個月的經營業績下降也是由於耗盡開支的增加。
32


下表按地理位置列出了巴恩韋爾石油和天然氣板塊扣除一般和管理費用前的經營（虧損）利潤：

 三個月已結束
3月31日		六個月已結束
3月31日
 2024202320242023
營業利潤（虧損）
（不包括一般和管理費用）
加拿大 (1)
$(1,511,000)$489,000 $(975,000)$2,088,000 
美國 306,000 212,000 651,000 599,000 
營業（虧損）利潤總額$(1,205,000)$701,000 $(324,000)$2,687,000 
________________________
 
(1)         截至2024年3月31日的三個月和六個月中，加拿大的營業虧損包括1,677,000美元的非現金上限測試減值。

與去年同期相比，截至2024年3月31日的三個月和六個月中，石油和天然氣收入分別增長了45.8萬美元（12％）和36.2萬美元（4％）。增長主要是由於2023年在Twining地區鑽探的油井和德克薩斯州油井的天然氣、石油和液化天然氣產量的增加，但與去年同期相比，本年度所有大宗商品價格的下降部分抵消了這一增長。

在截至2023年12月31日的季度中，該公司修改了部分加拿大購銷合同，將2024年4月1日至2024年10月31日期間每天銷售的1,055毛立方英尺加拿大天然氣的銷售價格改為每立方英尺2.55加元的固定指數價格，其餘產量繼續以現貨價格出售。固定指數價格合約下的天然氣每天產量約相當於截至2024年3月31日的三個月加拿大天然氣日總產量的34％。此外，該公司還將2024年1月1日至2024年6月30日期間每天225總桶的加拿大待售石油的銷售價格修改為每淨桶69.46美元的固定指數價格，其餘產量繼續按現貨價格出售。該固定指數價格合約下的每日石油產量約相當於截至2024年3月31日的三個月加拿大石油日總產量的37％。這些天然氣和石油合同有資格獲得並被選為普通購買和正常銷售例外合同，因此被排除在衍生品會計之外。

截至2024年3月31日的三個月和六個月中，石油和天然氣的運營費用與去年同期相比分別增加了63,000美元（3％）和41萬美元（9％），這主要是由於與特温地區油井和德克薩斯州油井新產量相關的成本。
與去年同期相比，截至2024年3月31日的三個月和六個月中，石油和天然氣板塊的消耗量分別增加了62.4萬美元（87％）和1,286,000美元（85％）。增長的主要原因是加拿大房地產枯竭率的提高以及這些物業的產量增加，這兩者都是2023年鑽探的油井以及Twining地區的設施擴建和升級成本的結果。增長還歸因於得克薩斯州的產量枯竭，而前一年沒有出現這樣的枯竭。

33

出售租賃土地的權益

Kaupulehu Developments有權獲得KD I增量銷售土地和/或住宅單元總收入的一定百分比。

下表彙總了從KD I獲得的收入以及與此類收入直接相關的費用金額：
 三個月已結束
3月31日		六個月已結束
3月31日
 2024202320242023
出售租賃土地的權益：  
收入-出售租賃土地的權益$500,000 $— $500,000 $265,000 
費用-包含在一般和管理費用中(61,000)— (61,000)(32,000)
出售租賃土地的權益，扣除已支付的費用$439,000 $— $439,000 $233,000 

在截至2024年3月31日的三個月和六個月中，巴恩韋爾從出售Increment I的最後兩塊單户住宅地塊中收到了來自KD I的50萬美元銷售款項。

在截至2023年3月31日的三個月中，沒有售出任何拍品。在截至2023年3月31日的六個月中，巴恩韋爾通過出售Increment I中的一塊單户住宅地塊，從KD I那裏獲得了26.5萬美元的銷售款項。

KD II擁有一項Increment II，該公司擁有10.8％的間接非控股所有權權益。對於Increment II的未來銷售額，也無法保證Increment II中的剩餘面積將得到開發。截至本報告發布之日，Increment II的開發者KD II尚未制定明確的開發計劃。

合同鑽探
 
與去年同期相比，截至2024年3月31日的三個月，合同鑽探收入和合同鑽探成本分別下降了43.1萬美元（29％）和14,000美元（1％）。在截至2024年3月31日的三個月中，合同鑽探部門產生了扣除一般和管理費用的36.7萬美元的營業虧損，與去年同期的57,000美元營業利潤相比，經營業績下降了42.4萬美元。與去年同期相比，截至2024年3月31日的六個月中，合同鑽探收入和合同鑽探成本分別下降了138.6萬美元（40％）和70.2萬美元（22％）。在截至2024年3月31日的六個月中，合同鑽探部門產生了扣除一般和管理費用的59.5萬美元的營業虧損，與去年同期的10.5萬美元營業利潤相比，經營業績減少了70萬美元。

截至2024年3月31日的三個月和六個月中，合同鑽探收入和合同鑽探成本與去年同期相比有所下降，這是由於鑽探困難導致工作進展減緩，鑽探困難導致預計完成成本增加，以及材料交付和裝置確認的收入和成本與去年同期相比有所減少。此外，在截至2024年3月31日的季度中，公司開始調整合同鑽探部門人員的薪酬，以減少薪酬
34

潛在的工人流失，使公司能夠完成其鑽探任務。這些因素導致合同鑽探開支的下降幅度小於合同鑽探收入的減少。

2023年12月13日，公司與一家建築公司簽訂了股票購買協議，出售水資源，總收益為200萬美元，但須遵守慣例的收盤後價格調整以及買方完成盡職調查。2023年12月27日，買方在收盤前終止了股票購買協議。

該公司繼續研究有關水資源未來的戰略，包括但不限於向任何其他利益相關方出售其股票或資產的其他潛在機會。如果無法保證出售其庫存或資產以及積壓的合同，則水資源將在所有積壓合同完成後關閉，所有剩餘的鑽機和設備將被清算。管理層估計，積壓的合同將在2024年12月或之後不久完成。

2024年1月，根據水資源部與交易對手的共同協議，一份重要的鑽井合同被取消，該合同之前的合同鑽探收入估計為240萬美元，但尚未開始。

一般和管理費用
 
截至2024年3月31日的三個月，與去年同期相比，一般和管理費用減少了669,000美元（33％）。下降是由於與今年同期相比，上一年度向某些董事收取的專業費用減少了15.3萬美元，股東成本減少了53.5萬美元，這主要歸因於合作與支持協議以及向某些董事收取的相關費用。

與去年同期相比，截至2024年3月31日的六個月中，一般和管理費用減少了151.4萬美元（35％）。下降是由於與今年同期相比，股票薪酬減少了8萬美元，主要與法律和諮詢服務相關的專業費用減少了84.7萬美元，股東成本減少了54.5萬美元，這主要歸因於去年同期向某些董事支付的合作與支持協議和相關費用。

損耗、折舊和攤銷

截至2024年3月31日的三個月和六個月中，與去年同期相比，損耗、折舊和攤銷分別增加了63.1萬美元（83％）和1,302,000美元（81％），這主要是由於加拿大房地產的枯竭率上升以及這些物業的新產量以及上文 “石油和天然氣” 部分所討論的德克薩斯州產量的枯竭。

資產減值

根據全額成本會計法，公司每季度進行石油和天然氣上限測試計算。在截至2024年3月31日的三個月和六個月中，公司對我們在加拿大的石油和天然氣資產進行了1,677,000美元的非現金上限測試減值。在截至2023年3月31日的三個月和六個月中，上限測試沒有減值。

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石油、天然氣和液化天然氣12個月滾動平均價格的變化、儲備增加值與獲得儲備的資本支出額相比的變化，以及產量和估計儲量水平、未來開發成本和未經證實的房產市場價值的變化，都會影響石油和天然氣資產最大賬面價值的確定。如果石油和天然氣價格從2024年3月31日上限測試中使用的12個月曆史滾動平均月初價格下跌幅度足夠大，那麼在沒有任何目前未知或預測的抵消因素的情況下，公司很可能會在未來時期進一步減值減值。

外幣損失（收益）

在截至2024年3月31日的三個月和六個月中，外匯損失分別為12.8萬美元和2,000美元，而截至2023年3月31日的三個月和六個月中，外匯收益分別為2,000美元和8萬美元，這是由於美元兑加元變動導致的外匯匯率變動對公司間貸款和預付款的影響。公司間餘額的外幣損失（收益）包含在我們的簡明合併淨收益中，因為公司間餘額本質上不被視為長期餘額，因為管理層估計這些公司間餘額將在未來結算。

出售資產的收益

2022年10月，該公司完成了向獨立第三方出售合同鑽機的工作，扣除相關成本後，收益為55.1萬美元。該鑽機已全部折舊，賬面淨值為零，由於此次出售，該公司在截至2023年3月31日的六個月中確認了55.1萬美元的收益。

關聯公司的收入權益
 
在截至2024年3月31日的三個月和六個月中，關聯公司的權益收益為1,071,000美元，而在截至2023年3月31日的三個月和六個月中，關聯公司的權益收益分別為零和53.8萬美元。合夥收入的增加主要是由於庫基奧度假村土地開發合夥企業在本年度期間出售了Increment I的最後兩塊土地，而去年同期僅出售了一塊土地。

在截至2024年3月31日的六個月中，巴恩韋爾在向非控股權益分配11.8萬美元后，從庫基奧度假村土地開發合作伙伴那裏獲得了1,071,000美元的現金分配，淨額為95.3萬美元。在截至2023年3月31日的六個月中，巴恩韋爾從庫基奧度假村土地開發合作伙伴關係中獲得了53.8萬美元的現金分配，在向非控股權益分配了6萬美元后，淨額為47.8萬美元。

在截至2021年6月30日的季度中，公司從Kukio度假土地開發合夥企業獲得的累計分配超過了我們的投資餘額。根據適用的會計指導，公司暫停了權益法收益確認，Kukio度假村土地開發合夥企業的投資餘額降至零，超過我們投資餘額的分配記為關聯公司的權益收益，因為協議或法律和公司都無法退還分配對庫基奧度假村土地開發夥伴關係的義務或以其他方式承諾提供財務支持不承擔任何責任。只有在我們在 Kukio Resort Land Development Partnerships 中的份額累計收益超過分配之後，公司才會記錄未來的權益法收益
36

暫停期超過了我們在Kukio Resort Land Development Partnerships確認的超額分配收入中所佔的份額，在此暫停期內，收到的任何分配都將計為關聯公司的收益權益。因此，截至2024年3月31日的六個月中確認的關聯公司權益收益金額等於該期間收到的1,071,000美元的分配。

截至2024年3月31日，庫基奧度假村土地開發夥伴關係收到的超過我們投資餘額的累計分配額為22.5萬美元，截至2023年9月30日為70.8萬美元。

所得税
 
調整非控股權益所得税前虧損後，巴恩韋爾截至2024年3月31日的三個月和六個月的有效合併所得税税率分別為（6）％和（7）％，而截至2023年3月31日的三個月和六個月中分別為零和（106）％。
合併税與税前業績沒有慣常關係，這主要是因為該公司根據加拿大的來源業務在加拿大單獨徵税，在美國根據合併業務單獨徵税，而且基本上所有遞延所得税資產，扣除相關的抵消遞延所得税負債後，預計未來不會有税收抵免或扣除等收益。該公司在加拿大經營兩家子公司，其中一家是一家在加拿大作為分支機構運營的美國公司，出於加拿大納税目的，該子公司被視為非居民，因此其經營業績無法抵消另一家以加拿大税收為目的申請居民的加拿大子公司或與之合併。就夏威夷州統一申報而言，我們在庫基奧度假村土地開發合夥企業中的非控股權益的收入被視為非統一收益，因此，夏威夷的統一損失為此類非統一收入提供了有限的保護。我們在俄克拉荷馬州石油合資企業的投資收入可100％分配給俄克拉荷馬州。因此，巴恩韋爾沒有從合併或單一虧損中獲得任何收益，因此需要繳納俄克拉荷馬州的州税。我們在德克薩斯州的業務需要繳納德克薩斯州評估的特許經營税，但是迄今為止尚未產生任何重大款項。
歸屬於非控股權益的淨收益
 
歸屬於非控股權益的收益和虧損代表非控股權益在與巴恩韋爾擁有控股權和合並的各種合夥企業和合資企業相關的收入和支出中所佔的份額。
 
截至2024年3月31日的三個月和六個月，歸屬於非控股權益的淨收益分別為22.2萬美元和22.4萬美元，而去年同期歸屬於非控股權益的淨收益為2,000美元和12.2萬美元。22萬美元（11,000％）和10.2萬美元的變化 (這三個月和六個月分別為84％），這主要是由於與去年同期相比，關聯公司的權益收益金額和本年度獲得的銷售收入百分比的增加。

流動性和資本資源
 
截至2024年3月31日，巴恩韋爾擁有333.2萬美元的營運資金。巴恩韋爾的主要流動性來源是手頭現金以及我們的石油和天然氣業務產生的現金流，因為預計我們的土地投資領域的現金流將微乎其微（如果有的話）。

37

該公司已從其土地投資板塊產生了大量現金流入，但是，Increment I的最後一批土地是在截至2024年3月31日的季度中出售的，Increment I中沒有更多可供出售的地塊。此外，截至本報告發布之日，Increment II的開發商尚未制定明確的開發計劃，因此土地投資板塊未來的現金流入尚不確定。管理層估計，出售合同鑽探板塊業務或其運營資產產生的現金流將在短期內提供一定程度的流動性。該公司將主要依賴其石油和天然氣板塊的充足運營現金流入，而這反過來又將在很大程度上取決於價格和產量水平。一定水平的石油和天然氣資本支出是增加儲量和產量或至少彌補老化油井產量下降所必需的。如此高水平的石油和天然氣資本支出可能需要來自目前尚無的外債或股權來源的資金。儘管管理層估計，自本報告提交以來的十二個月內，很可能會有足夠的手頭現金、合同鑽探板塊的資產銷售以及石油和天然氣板塊業務的現金流繼續作為持續經營企業，但上述因素將影響公司在這十二個月之後的流動性。
 
現金流
 
截至2024年3月31日的六個月中，運營部門提供的現金流總額為226.2萬美元，而去年同期運營提供的現金流為73.4萬美元。運營現金流的變化為1,528,000美元，這是由於庫基奧度假村土地開發合作伙伴關係收入分配的增加以及本年度一般和管理成本與去年同期相比的減少，但本年度合同鑽探板塊的經營業績與去年同期相比下降部分抵消了這一變化。

在截至2024年3月31日的六個月中，用於投資活動的現金流總額為1,186,000美元，而去年同期用於投資活動的現金流為7,37萬美元。投資現金流的變化為6,184,000美元，主要是由於本年度支付的石油和天然氣資產投資現金與去年同期相比減少了6,163,000美元。

截至2024年3月31日的六個月中，用於融資活動的現金流總額為22.3萬美元，而截至2023年3月31日的六個月中，用於融資活動的現金流為42.3萬美元。20萬美元的融資現金流變化是由於支付的股息減少了29.9萬美元，但與去年同期相比，本年度非控股權益的分配增加了99,000美元，部分抵消了這一變化。

現金分紅

在截至2024年3月31日的六個月中，沒有申報或支付任何股息。

2022年12月，公司董事會宣佈了每股0.015美元的現金股息，該股息已於2023年1月11日支付給2022年12月27日登記在冊的股東。

2023年2月，公司董事會宣佈向2023年2月23日登記在冊的股東派發每股0.015美元的現金股息。

38

石油和天然氣資本支出
 
截至2024年3月31日的三個月和六個月中，巴恩韋爾的石油和天然氣資本支出，包括應計資本支出，不包括收購和增加以及對估計資產報廢義務的修訂，總額分別為56萬美元和1,055,000美元，而去年同期為17.52萬美元和768萬美元。

截至2024年3月31日的六個月中，石油和天然氣資本支出主要用於加拿大艾伯塔省Twining地區的完工、改善和裝備成本。

2022年12月，德克薩斯州巴恩韋爾有限責任公司（“德克薩斯州巴恩韋爾”）與獨立第三方簽訂了買賣協議，根據該協議，德克薩斯州巴恩韋爾以80.6萬美元的現金對價收購了德克薩斯州二疊紀盆地22.3％的非運營石油和天然氣租賃權益。此外，在收購此類租賃權益方面，得克薩斯州巴恩韋爾收購了德克薩斯州洛文縣和沃德縣沃爾夫坎普組兩口油井15.4％的非運營運營權益，並在截至2024年3月31日的六個月中支付了429.3萬美元作為鑽探、完工和裝備油井的費用份額。

在截至2023年3月31日的季度中，該公司參與了加拿大艾伯塔省Twining地區三口總計（淨值0.9個）非運營油井的鑽探。在截至2023年3月31日的六個月中，鑽探這些油井和Twining設施所產生的資本支出總額約為2,236,000美元。

巴恩韋爾估計，2024財年對石油和天然氣物業的投資將從400萬美元到600萬美元不等。根據現金流和管理層對石油和天然氣環境和前景的評估，這一估計金額可能會增加或減少。

第 4 項。控制和程序
 
披露控制和程序
 
我們已經建立了披露控制和程序，以確保與巴恩韋爾（包括其合併子公司）相關的重要信息被告知認證巴恩韋爾財務報告的高級管理人員以及執行管理層和董事會的其他成員。
 
截至2024年3月31日，巴恩韋爾首席執行官兼首席財務官對巴恩韋爾披露控制和程序的有效性進行了評估。根據該評估，首席執行官兼首席財務官得出結論，巴恩韋爾的披露控制和程序（定義見1934年《證券交易法》第13a-15（e）條和第15d-15（e）條）自2024年3月31日起生效，以確保巴恩韋爾在其根據1934年《證券交易法》提交或提交的報告中要求披露的信息在內部記錄、處理、彙總和報告 1934年《證券交易法》及其相關規則中規定的期限。
 
財務報告內部控制的變化
 
在截至2024年3月31日的季度中，巴恩韋爾對財務報告的內部控制沒有發生重大影響或合理可能對巴恩韋爾財務報告的內部控制產生重大影響的變化。
39

第二部分-其他信息

第 6 項。展品
 
展覽
數字		 描述
   
31.1 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條對首席執行官進行認證
   
31.2 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條對首席財務官進行認證
32 根據 2002 年《薩班斯-奧克斯利法案》第 906 條進行認證
   
101.INS 內聯 XBRL 實例文檔
  
101.SCH 內聯 XBRL 分類擴展架構文檔
  
101.CAL 內聯 XBRL 分類擴展計算鏈接庫文檔
  
101.DEF 內聯 XBRL 分類法擴展定義鏈接庫文檔
  
101.LAB 內聯 XBRL 分類法擴展標籤 Linkbase 文檔
  
101.PRE 內聯 XBRL 分類擴展演示鏈接庫文檔
104封面交互式數據文件（嵌入在行內 XBRL 文檔中）



40

簽名
 
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使經正式授權的下列簽署人代表其簽署本報告。
 
 巴恩韋爾工業公司
 （註冊人）
  
  
日期：2024年5月14日/s/ 羅素·吉福德
 羅素·M·吉福德
 執行副總裁，
首席財務官兼財務主管
 

41

展品索引
展覽
數字		 描述
31.1 
根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條對首席執行官進行認證
   
31.2 
根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條對首席財務官進行認證
   
32 
根據 2002 年《薩班斯-奧克斯利法案》第 906 條進行認證
   
101.INS 內聯 XBRL 實例文檔
  
101.SCH 內聯 XBRL 分類擴展架構文檔
  
101.CAL 內聯 XBRL 分類擴展計算鏈接庫文檔
  
101.DEF 內聯 XBRL 分類法擴展定義鏈接庫文檔
  
101.LAB 內聯 XBRL 分類法擴展標籤 Linkbase 文檔
  
101.PRE 內聯 XBRL 分類擴展演示鏈接庫文檔
104封面交互式數據文件（嵌入在行內 XBRL 文檔中）


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