目錄
附錄 99.2
Arqit Quantum Inc
未經審計的簡明合併中期財務報表
截至2024年3月31日的期間
目錄
Arqit Quantum Inc
未經審計的簡明合併財務報表
截至2024年3月31日止期間
內容 |
| 頁面 |
簡明綜合綜合收益表（未經審計） | 3 | |
簡明合併財務狀況表 | 4 | |
簡明綜合權益變動表（未經審計） | 5 | |
簡明合併現金流量表（未經審計） | 6 | |
財務報表簡明附註 | 7 |
2
目錄
Arqit Quantum Inc
簡明綜合收益表
截至2024年3月31日的期間
未經審計的六個 | ||||||
| 未經審計的六個 | 月 | ||||
月 | 期限已結束 | |||||
期限已結束 | 2023 年 3 月 31 日 | |||||
| 注意 |
| 2024 年 3 月 31 日 |
| （重新呈現） | |
$'000 | $'000 | |||||
持續運營 |
|
|
|
| ||
收入 |
| 2 | | | ||
管理費用 |
| 3 | ( | ( | ||
營業虧損 |
|
| ( | ( | ||
認股權證公允價值的變化 |
|
| ( | | ||
財務成本 |
|
| ( | ( | ||
財務收入 |
|
| | — | ||
税前虧損 |
|
| ( | ( | ||
所得税 |
|
| — | — | ||
持續經營造成的損失 |
|
| ( | ( | ||
已停止運營 |
|
| — | — | ||
已終止業務的虧損，扣除税款 |
| 4 | ( | ( | ||
該期間的損失 |
|
| ( | ( | ||
其他綜合損失： |
|
|
|
| ||
可能被重新歸類為損益的項目 |
|
|
|
| ||
貨幣折算差異 |
|
| ( | ( | ||
該期間歸屬於股東的綜合虧損總額 |
|
| ( | ( | ||
本年度歸屬於股東的綜合虧損總額來自： |
|
|
|
| ||
持續運營 |
|
| ( | ( | ||
已終止的業務 |
|
| ( | ( | ||
歸屬於股東的年度綜合虧損總額 |
|
| ( | ( | ||
歸屬於股東的持續經營業務的每股普通股收益 |
|
|
|
| ||
每股基本收益 |
|
| ( | ( | ||
攤薄後的每股收益 |
|
| ( | ( | ||
歸屬於股東的虧損的每普通股收益 |
|
|
|
| ||
每股基本收益 |
|
| ( | ( | ||
攤薄後的每股收益 |
|
| ( | ( |
由於業務中斷，比較信息已重新列報。參見注釋 4。
3
目錄
Arqit Quantum Inc
簡明合併財務狀況表
截至2024年3月31日
|
|
| 未經審計 |
| 已審計 | |
3 月 31 日 | 9 月 30 日 | |||||
注意 | 2024 | 2023 | ||||
$'000 | $'000 | |||||
資產 | ||||||
非流動資產 | ||||||
不動產、廠房和設備 |
|
|
| |
| |
使用權資產 |
|
|
| |
| |
無形資產 |
| 5 |
| |
| |
固定資產投資 |
|
| |
| | |
貿易和其他應收賬款 |
| 6 |
| |
| |
非流動資產總額 |
|
| |
| | |
流動資產 |
|
|
|
|
| |
貿易和其他應收賬款 |
| 6 |
| |
| |
現金和現金等價物 |
|
| |
| | |
歸類為待售資產 |
| 4 |
| — |
| |
流動資產總額 |
|
| |
| | |
總資產 |
|
| |
| | |
負債 |
|
|
|
|
| |
流動負債 |
|
|
|
|
| |
貿易和其他應付賬款 |
| 7 |
| |
| |
租賃負債 |
|
| |
| | |
歸類為待售的負債 |
| 4 |
| — |
| |
流動負債總額 |
|
| |
| | |
非流動負債 |
|
|
|
|
| |
貿易和其他應付賬款 |
| 7 |
| |
| |
租賃負債 |
|
| |
| | |
認股權證責任 |
|
| |
| | |
非流動負債總額 |
|
| |
| | |
負債總額 |
|
| |
| | |
淨資產 |
|
| |
| | |
公平 |
|
|
|
|
| |
股本 |
| 8 |
| |
| |
股票溢價 |
| 9 |
| |
| |
其他儲備 |
| 9 |
| |
| |
外幣折算儲備 |
| 9 |
| ( |
| |
基於股份的支付準備金 |
| 9 |
| |
| |
留存收益 |
| 9 |
| ( |
| ( |
權益總額 |
|
|
| |
| |
4
目錄
Arqit Quantum Inc
簡明合併權益變動表
截至2024年3月31日的期間
|
|
|
| 國外 |
| 分享 |
|
| ||||||
分享 | 分享 | 其他 | 貨幣 | 選項 | 已保留 | |||||||||
資本 | 高級 | 儲備 | 翻譯 | 保留 | 收入 | 總計 | ||||||||
$'000 | $'000 | $'000 | $'000 | $'000 | $'000 | $'000 | ||||||||
截至2022年10月1日的餘額 | | | | | | ( | | |||||||
該期間的損失 | — | — | — | — | — | ( | ( | |||||||
其他綜合收入 | — | — | — | ( | — | — | ( | |||||||
綜合收入總額 | — | — | — | ( | — | ( | ( | |||||||
普通股的發行 | | | — | — | — | — | | |||||||
與所有者以所有者身份進行的交易： |
|
|
|
|
|
|
| |||||||
股票期權費用 | — | — | — | — | | — | | |||||||
截至2023年3月31日歸屬於本集團所有者的餘額 | | | | | | ( | | |||||||
2023 年 10 月 1 日的餘額 | | | | | | ( | | |||||||
該期間的損失 | — | — | — | — | — | ( | ( | |||||||
其他綜合收入 | — | — | — | ( | — | — | ( | |||||||
綜合收入總額 | — | — | — | ( | — | ( | ( | |||||||
普通股的發行 | | — | — | — | — | — | | |||||||
與所有者以所有者身份進行的交易： |
|
|
|
|
|
|
| |||||||
股票期權信貸 | — | — | — | — | ( | — | ( | |||||||
截至2024年3月31日歸屬於本集團所有者的餘額 | | | | ( | | ( | |
5
目錄
Arqit Quantum Inc
簡明合併現金流量表
截至2024年3月31日的期間
| 未經審計 |
| 未經審計 | |
六個月 | 六個月 | |||
期限已結束 | 期限已結束 | |||
3 月 31 日 | 3 月 31 日 | |||
2024 | 2023 | |||
| $'000 |
| $'000 | |
來自經營活動的現金流 |
|
|
|
|
運營中使用的現金 |
| ( |
| ( |
用於經營活動的淨現金 |
| ( |
| ( |
來自投資活動的現金流 |
|
|
|
|
收到的利息 |
| |
| — |
不動產、廠房和設備的資本支出 |
| ( |
| ( |
無形資產的資本支出 |
| ( |
| ( |
用於投資活動的淨現金 |
| ( |
| ( |
來自融資活動的現金流 |
|
|
|
|
行使認股權證時發行的股份 |
| — |
| — |
股票發行收益，扣除發行成本 |
| — |
| |
租賃負債的支付 |
| ( |
| ( |
支付租賃負債的利息部分 |
| ( |
| ( |
政府補助的收益 |
| |
| |
融資活動產生的淨現金 |
| |
| |
現金和現金等價物的淨減少 |
| ( |
| ( |
期初的現金和現金等價物 |
| |
| |
現金和現金等價物的外匯 |
| ( |
| ( |
期末的現金和現金等價物 |
| |
| |
6
目錄
Arqit Quantum Inc
財務報表簡明合併附註
截至2024年3月31日的期間
1. | 一般信息和重要會計政策 |
一般信息
Arqit Quantum Inc.（“公司”）是一家開曼羣島豁免的有限責任公司，註冊號為374857。其註冊辦事處和主要交易地點為開曼羣島 KY1-1104 大開曼島Ugland House郵政信箱309號Maples Corporate Services Limited的地址和主要交易地點。
這些簡明的合併財務報表包括公司及其子公司（統稱為 “集團”）。
該集團的主要活動是提供網絡安全服務。
準備的基礎
這些未經審計的簡明合併中期財務報表是根據國際會計準則理事會發布的《國際財務報告準則》（“IFRS”）編制的，包括IAS 34 “中期財務報告”。它們不包括年度財務報表中要求的所有信息，應與截至2023年9月30日止年度的合併財務報表一起閲讀。審計員關於這些財務報表的報告是無保留的。截至2023年9月30日止年度的資產負債表比較數據來自經審計的合併財務報表。
未經審計的簡明合併財務報表以美元 “美元” 列報，美元也是集團的本位貨幣。除非另有説明，否則所有值均四捨五入到最接近的單位（000美元）。
有關適用的會計政策的信息可在集團最新的年度審計財務報表中找到。未經審計的簡明合併中期財務報表按歷史成本編制，但以公允價值持有的計入損益的投資者認股權證除外。
繼續關注
董事們在編制這些簡明合併財務報表時採用了持續經營的基礎。在評估持續經營假設是否適當時，董事們考慮了有關集團當前和未來狀況的所有相關可用信息。作為評估的一部分，董事們還考慮了籌集額外資金的能力，同時保持足夠的現金資源以履行所有承諾。考慮到當前經濟和政治氣候的影響，以及不確定性和強有力的成本控制措施，該集團已經編制了詳細的預測。預測顯示，該集團將能夠按照其計劃增長，並且可以在可預見的時期內繼續運營。基於上述情況，董事們合理地預計，集團將有足夠的資源在可預見的將來繼續運營，從而他們能夠在自簽署這些合併簡明財務報表之日起的至少12個月內及以後的正常業務過程中變現資產和清償負債。因此，財務報表是在持續經營的基礎上編制的。
7
目錄
Arqit Quantum Inc
財務報表簡明合併附註
截至2024年3月31日的期間
1. | 一般信息和重要會計政策（續） |
判斷和估計的使用
按照《國際財務報告準則》編制未經審計的簡明合併中期財務報表需要使用某些關鍵會計估計。它還要求管理層在適用集團會計政策的過程中行使判斷力。實際結果可能與這些估計值有所不同。
管理層在適用集團會計政策時做出的重大判斷以及估計不確定性的主要來源與上一年度財務報表中描述的判斷相同。
公允價值的衡量
集團的許多會計政策要求衡量金融和非金融資產和負債的公允價值。
該集團在衡量公允價值方面建立了控制框架。這包括一個高級財務團隊，該團隊全面負責監督所有重要的公允價值衡量標準，包括三級公允價值，並直接向首席財務官報告。
高級財務團隊定期審查不可觀察的重大投入和估值調整。如果使用經紀人報價或定價服務等第三方信息來衡量公允價值，則高級財務團隊將評估從第三方獲得的證據，以支持這些估值符合會計準則要求的結論，包括估值應在公允價值層次結構中進行分類的級別。
向集團審計委員會報告了重大的估值問題。
8
目錄
Arqit Quantum Inc
財務報表簡明合併附註
截至2024年3月31日的期間
1. | 一般信息和重要會計政策（續） |
判斷和估計數的使用（續）
公允價值的計量（續）
在衡量資產或負債的公允價值時，集團儘可能使用可觀察的市場數據。根據估值技術中使用的輸入，公允價值在公允價值層次結構中分為不同的級別，如下所示：
| ● | 級別1：活躍市場中相同資產或負債的報價（未經調整）； |
| ● | 第二級：第一級所含的除報價以外的其他可觀測的資產或負債的投入，可以是直接（即價格），也可以間接（即從價格中得出）；以及 |
| ● | 第 3 級：不基於可觀察的市場數據（不可觀察的輸入）的資產或負債輸入。 |
如果用於衡量資產或負債公允價值的投入歸入公允價值層次結構的不同級別，則公允價值衡量將與對整個衡量具有重要意義的最低級別輸入完全歸入公允價值層次結構的同一級別。
在發生變化的報告期結束時，專家組確認公允價值層次結構各級之間的轉移。
集團通過的新標準和修訂標準
在過渡期間，專家組首次沒有通過任何新的或經修訂的標準。
運營部門
該集團在內部運營
2. | 收入 |
該集團的業務和主要收入來源是上次年度財務報表中描述的業務和主要收入來源。該集團的收入來自與客户簽訂的合同。
收入分類
在下表中，收入按主要地域市場和服務項目分列。
期限已結束 | 期限已結束 | |||
3 月 31 日 | 3 月 31 日 | |||
2024 | 2023 | |||
| $'000 |
| $'000 | |
量子云 — 提供服務 |
| |
| |
地域市場 |
|
|
|
|
英國 |
| |
| |
| |
| |
9
目錄
Arqit Quantum Inc
財務報表簡明合併附註
截至2024年3月31日的期間
2. | 收入（續） |
合同餘額
下表提供有關應收賬款、合同資產和與客户的合同負債的信息。
3 月 31 日 | 9 月 30 日 | |||
2024 | 2023 | |||
| $'000 |
| $'000 | |
應收款，包含在貿易和其他應收賬款中 |
| |
| |
合同資產 |
| |
| |
合同負債 |
| |
| |
合同資產主要涉及集團對在報告日已完成但未按所提供服務開具賬單的工程獲得報酬的權利。當權利變為無條件時，合同將轉為應收賬款。這通常發生在集團向客户開具發票時。合同負債主要涉及客户就一段時間內確認收入的服務收取的預付對價。
$的全部金額
在截至2024年3月31日的六個月中，從以前各期已履行（或部分清償）的履約義務中確認的收入金額為美元
3. | 按性質劃分的費用 |
期限已結束 | 期限已結束 | |||
3 月 31 日 | 3 月 31 日 | |||
2024 | 2023 | |||
| $'000 |
| $'000 | |
員工福利支出和其他員工成本 |
| |
| |
資本化為無形資產 |
| — |
| ( |
法律和專業 |
| |
| |
外匯 |
| ( |
| ( |
物業成本 |
| |
| |
基於股份的薪酬 |
| ( |
| |
折舊 |
| |
| |
攤銷 |
| |
| |
其他開支 |
| |
| |
行政開支總額 |
| |
| |
10
目錄
Arqit Quantum Inc
財務報表簡明合併附註
截至2024年3月31日的期間
4. | 已終止的業務和待售資產 |
2023年5月，Arqit宣佈將出售其衞星部門，該部門由在建衞星資產、專利、客户合同和工程團隊組成。該公告發布後，該衞星部門被報告為已終止業務，並在2023年年度財務報表中被歸類為待售的處置集團。
在截至2024年3月31日的六個月中，Arqit未能為衞星部門和/或相關知識產權尋找買家，因此確定其衞星資產是
對綜合收益表的影響如下：
| 期限已結束 |
| 期限已結束 | |
3 月 31 日 | 3 月 31 日 | |||
2024 | 2023 | |||
$'000 | $'000 | |||
管理費用 |
| |
| ( |
減值損失 |
| |
| |
税收抵免 | ( | — | ||
已終止業務的虧損，扣除税款 |
| |
| |
與已終止業務相關的淨現金流如下：
| 期限已結束 |
| 期限已結束 | |
3 月 31 日 | 3 月 31 日 | |||
2024 | 2023 | |||
$'000 | $'000 | |||
經營活動產生的淨現金（已使用）/產生的淨現金 |
| ( |
| |
用於投資活動的淨現金 |
| — |
| — |
用於融資活動的淨現金 |
| — |
| — |
該期間的淨現金流量 |
| ( |
| |
截至2024年3月31日，已終止的業務對集團的財務狀況沒有影響。
11
目錄
Arqit Quantum Inc
財務報表簡明合併附註
截至2024年3月31日的期間
5. | 無形固定資產 |
| 3 月 31 日 | |
2024 | ||
| $'000 | |
成本 | ||
於 2023 年 10 月 1 日 |
| |
補充 |
| |
重新歸類為已終止的業務 |
| ( |
翻譯方面的外匯 |
| ( |
在 2024 年 3 月 31 日 |
| |
攤銷 |
|
|
於 2023 年 10 月 1 日 |
| ( |
充電 |
| ( |
在 2024 年 3 月 31 日 |
| ( |
賬面淨值 |
|
|
在 2024 年 3 月 31 日 |
| |
在 2023 年 9 月 31 日 |
| |
無形資產的攤銷按直線法計算，其估計使用壽命介於兩者之間
對截至2024年3月31日的期間進行了減值測試，該測試考慮了現有合同的價值和預測的收入。
6. | 貿易和其他應收賬款 |
| 3 月 31 日 |
| 9 月 30 日 | |
2024 | 2023 | |||
$'000 | $'000 | |||
流動資產 | ||||
貿易債務人 |
| |
| |
其他債務人 |
| |
| |
預付款和應計收入 |
| |
| |
總計 |
| |
| |
非當前 |
|
|
|
|
其他債務人 |
| |
| |
財務報表中以攤銷成本記錄的金融資產的賬面金額接近其公允價值。
報告日的最大信用風險敞口是上述每類應收賬款的賬面價值。
7. | 貿易和其他應付賬款 |
| 3 月 31 日 |
| 9 月 30 日 | |
2024 | 2023 | |||
$'000 | $'000 | |||
流動負債 |
|
|
|
|
貿易應付賬款 |
| |
| |
其他税收和社會保障 |
| |
| |
其他債權人 |
| |
| |
應計費用 |
| |
| |
遞延收益 |
| |
| |
總計 |
| |
| |
12
目錄
Arqit Quantum Inc
財務報表簡明合併附註
截至2024年3月31日的期間
貿易應付賬款和應計款涉及在資產負債表日為該期間收到的服務而應付的款項。集團制定了財務風險管理政策，以確保所有應付賬款在信貸期限內支付。財務報表中以攤銷成本記錄的金融負債賬面金額接近其公允價值。
| 3 月 31 日 |
| 9 月 30 日 | |
2024 | 2023 | |||
$'000 | $'000 | |||
非流動負債 |
|
|
|
|
推遲的政府補助 |
| — |
| |
其他應付賬款 |
| |
| — |
| |
| |
13
目錄
Arqit Quantum Inc
財務報表簡明合併附註
截至2024年3月31日的期間
8. | 股本 |
截至2024年3月31日，公司已發行普通股總數為
| 普通人數 |
| 股本 | |||
股份 | $ | |||||
2023 年 9 月 30 日 — 面值 $ |
| | | |||
EMI 已練習 |
| | | |||
已歸屬補助金 |
| | | |||
2024 年 3 月 31 日 — 面值 $ |
| | |
9. | 儲備 |
股票溢價
包括股票面值與集團在扣除費用後獲得的這些股票的總價格之間的價格差額。
外幣折算儲備
包括與將子公司轉換為集團列報貨幣相關的其他綜合收益。
基於股份的付款準備金
與已發行股票期權有關的累計費用。
留存收益
包括累計損益和所有其他地方未確認的所有其他淨收益和虧損以及與所有者的交易（例如股息）。
其他儲備
其他儲備金包括國際財務報告準則2的認定收購成本和作為反向收購一部分假設的其他儲備金。
10. | 資產負債表後事件 |
由Arqit創始人、董事長兼首席執行官大衞·威廉姆斯以及創始人兼首席技術官大衞·貝斯特威克實益擁有的現有股東D2BW Limited收購
14