QIAGEN N.V. 及其子公司

截至2024年3月31日的美國公認會計準則季度報告

目錄

所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。

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QIAGEN N.V. 及其子公司簡明綜合收益表（未經審計）
												三個月已結束
												3月31日
（以千計）						注意事項						2024						2023
淨收入												$80,673						$85,035
其他綜合收益（虧損）將在後續時期重新歸類為損益：
現金流套期保值的收益（虧損），分別扣除12,212美元的税收支出和511美元的税收優惠						(9)						35,122						(1,470)
現金流套期保值的重新分類調整，分別扣除13,177美元的税收優惠和2,063美元的税收支出						(9)						(37,898)						5,933
扣除税款的現金流套期保值												(2,776)						4,463
淨投資對衝						(9)						11,458						(10,015)
外幣折算調整，分別扣除0美元税款和0美元税												992						13,382
其他綜合收入												9,674						7,830
綜合收入												$90,347						$92,865

所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。

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簡明合併財務報表附註（未經審計）

2024 年 3 月 31 日

1.企業信息

根據荷蘭法律，QIAGEN N.V.（QIAGEN）是一家上市有限責任公司（naamloze vennootschap），註冊辦事處位於荷蘭芬洛的Hulsterweg 82，5912 PL Venlo。荷蘭控股公司QIAGEN N.V. 及其子公司（我們、我們或公司）是全球領先的Sample to Insight解決方案提供商，這些解決方案使客户能夠從任何生物樣本中獲得寶貴的分子見解。我們的樣品技術從血液、組織和其他材料中分離和處理脱氧核糖核酸 (DNA)、核糖核酸 (RNA) 和蛋白質——生命的基石。分析技術使這些生物分子可見，並可使用一系列技術進行分析。生物信息學軟件和知識庫用於解釋複雜的基因組數據集，以提供相關的、可操作的見解。儀器和自動化解決方案用於將這些產品整合到無縫且經濟高效的工作流程中。我們為全球超過 500,000 名客户提供分子診斷（人類醫療保健）和生命科學（學術研究、製藥和生物技術公司以及人類識別/取證和食品安全等應用應用）方面的解決方案。截至2024年3月31日，我們在全球超過35個地點僱用了5,900多名員工。

2。列報基礎和會計政策

演示基礎

簡明的合併財務報表包括QIAGEN及其全資子公司的賬目。在合併中，所有重要的公司間賬户和交易均已清除。除非另有説明，所有金額均以美元列報。對我們對運營具有重大影響力但沒有控制權且我們不是主要受益人的公司的普通股或實質性普通股的投資均使用權益法進行核算。所有其他投資均按我們的初始成本減去任何減值，加上或減去同一發行人相同或相似投資的有序交易中可觀察到的價格變動所產生的變動。

隨附的未經審計的簡明合併財務報表是根據中期財務信息的美國公認會計原則（U.S. GAAP）編制的，總體上符合10-Q表的説明和第S-X條例第10條。根據美國證券交易委員會（SEC）的規章制度，通常包含在根據美國公認會計原則編制的財務報表中的某些信息和腳註披露已被簡要或省略。管理層認為，公允列報所需的所有調整（僅包括正常的經常性調整）均已包括在內。

2023年1月3日，我們收購了Verogen, Inc.，該公司是使用下一代測序 (NGS) 技術推動人類識別 (HID) 和法醫調查未來的領導者。Verogen是一傢俬人控股公司，成立於2017年，總部位於加利福尼亞州聖地亞哥，通過NGS工具和專業服務為全球人類識別界提供支持，以幫助解決刑事和失蹤人員案件。此次收購對總體簡明合併財務報表並不重要。

根據美國公認會計原則編制財務報表要求管理層做出估算和假設，以影響財務報表日報告的資產、負債和意外開支的披露以及報告期內報告的收入和支出金額。儘管全球環境條件的變化帶來了額外的不確定性，但我們將繼續使用現有的最佳信息來進行估計。實際結果可能與這些估計有所不同。

根據財務會計準則委員會（FASB）會計準則編纂（ASC）主題280 “分部報告”，我們將作為一個運營部門運營。我們有共同的組織基礎，我們的產品和服務在全球範圍內提供。我們的首席運營決策者（CODM）根據整個公司做出決策。因此，我們作為一個報告單位運作和做出決策。

過渡期的經營業績不一定代表任何其他過渡期或全年的預期業績。這些未經審計的簡明合併財務報表應與公司截至2023年12月31日止年度的20-F表年度報告中包含的經審計的合併財務報表及其附註一起閲讀。

重要會計政策摘要

截至2023年12月31日，中期簡明合併財務報表是根據與合併財務報表中適用和描述的相同的會計政策編制的。

2024 年採用新會計準則

截至2024年3月31日，2024年尚未採用新的會計準則。

新的會計準則尚未採用

截至2024年3月31日，最近發佈但尚未通過的以下會計公告預計將影響我們的合併財務報表：

亞利桑那州立大學 2023-07，分部報告（主題280）：利益相關者要求提供更多有關可報告細分市場的決策有用信息，因此發佈了對可申報細分市場披露的改進措施。亞利桑那州立大學2023-07年的修正案通過加強披露改善了可報告的分部披露要求。該亞利桑那州立大學不會改變公共實體識別其運營細分市場、彙總這些運營部門或應用定量閾值來確定可報告的細分市場的方式。該亞利桑那州立大學對2023年12月15日之後的財政年度有效，允許提前採用。從截至2024年12月31日的年度報告開始，我們將追溯地對財務報表中列報的所有前期採用新的披露。

亞利桑那州立大學 2023-09，所得税（主題 740）：對所得税披露的改進加強了年度所得税的披露，以滿足投資者對有關實體全球業務中存在的税收風險和機會的更多信息的要求。兩項主要改進措施分列了與有效税率對賬和已繳所得税相關的現有所得税披露。該 ASU 在 2024 年 12 月 15 日之後的年度內有效，允許提前採用。我們預計將從截至2025年12月31日的年度報告開始採用新的披露內容。

3。收購

我們進行收購以補充我們自己的內部產品開發活動。我們的收購歷來是以高於收購淨資產公允價值的價格進行的，從而產生了商譽，這是由於預計合併業務會產生協同效應。這些協同效應包括利用我們現有的基礎設施，例如銷售隊伍、業務服務中心、分銷渠道和客户關係，擴大被收購企業產品的銷售；使用被收購企業的基礎設施以具有成本效益的方式擴大產品的銷售；以及消除重複的設施、職能和人員配備。

2023 年業務組合

2023年1月3日，我們收購了Verogen, Inc. 100％的股份，該公司是使用下一代測序（NGS）技術推動人類識別（HID）和法醫調查未來的領導者。Verogen是一傢俬人控股公司，成立於2017年，總部位於加利福尼亞州聖地亞哥，通過NGS工具和專業服務為全球人類識別界提供支持，以幫助解決刑事和失蹤人員案件。扣除收購現金後的現金對價為1.495億美元。此次收購對總體簡明合併財務報表並不重要，截至2023年9月30日，收購價格的分配是最終的。在收購之日，所有收購的資產和承擔的負債均按其各自的公允價值入賬，我們的簡明合併經營業績包括被收購公司自收購之日以來的經營業績。此次收購沒有對淨銷售額、淨收益或普通股每股收益產生重大影響，因此此處未提供任何預計信息。

4。收入

合同估算

我們的大部分收入來自合同（i）最初預期期限為一年或更短的合同，以及（ii）我們按產品交付時有權開具發票的金額確認收入的合同。作為切實可行的權宜之計，我們選擇不披露與此類合同相關的剩餘履約義務的價值。

但是，我們有某些配套診斷聯合開發合同，以提供研發活動，在這些合同中，我們的績效義務可以延續多年。截至2024年3月31日，我們有6,110萬美元的剩餘履約義務與這些合同相關的交易價格不受限制，我們預計將在未來12至18個月內確認這些合同。

預計在未來任何年度確認的與剩餘履約義務相關的收入並不重要，但不包括與最初預期期限為一年或更短的合同、收入確認為發票的合同以及與未交付的履約義務相關的具有可變對價的合同。

合約餘額

收入確認、賬單和現金收款的時機可能會導致簡明合併資產負債表中出現已開單的應收賬款、未開票的應收賬款（合同資產）以及客户預付款和存款（合同負債）。

截至2024年3月31日和2023年12月31日，合同資產總額分別為1,410萬美元和1,500萬美元，包含在隨附的簡明合併資產負債表中的預付費用和其他流動資產中，與上述配套診斷共同開發合同有關。

合同負債主要涉及在確認收入之前從客户那裏收到的不可撤銷的預付款或存款，主要與儀器服務和軟件即服務（SaaS）安排有關。截至2024年3月31日和2023年12月31日，合同負債總額分別為8,760萬美元和8,210萬美元，其中7,370萬美元和6,640萬美元分別包含在應計負債和其他流動負債中，1,390萬美元和1,570萬美元分別包含在其他長期負債中。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中，我們履行了與先前收到的客户預付款相關的相關履約義務和2630萬美元和2650萬美元的確認收入。

收入分解

在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間，我們根據產品類型和客户類別、產品類別和地理位置對收入進行了分類，如下表所示：

5。庫存

截至2024年3月31日和2023年12月31日，庫存組成部分包括以下內容：

6。無形資產

下表列出了截至2024年3月31日和2023年12月31日按主要資產類別劃分的無形資產：

正在進行的研發來自於2020年對NeumoDX的收購和2018年對Stat-dx的收購。在收購之日尚未達到技術可行性的收購在建研發項目的估計公允價值被資本化，然後在開發過程完成之前進行減值測試，此時資本化金額將在其估計使用壽命內攤銷。如果項目被放棄而不是完成，所有資本化金額將立即註銷。

2024年無形資產的變化總結如下：

截至2024年3月31日的三個月，商譽賬面金額的變化是由外幣折算調整造成的。

在截至2024年3月31日的三個月中，隨附的簡明合併現金流量表中購買無形資產的現金總額為180萬美元，其中40萬美元與截至2023年12月31日應計資產的本年度付款有關，140萬美元與本期無形資產的現金支付有關。

在截至2024年3月31日的三個月期間，無形資產的攤銷費用增加到2340萬美元，而2023年同期的攤銷費用為2330萬美元。未來五年中每年的無形資產攤銷額預計約為：

7。投資

以下內容討論我們的非有價投資以及這些投資的已實現和未實現收益和虧損。

不可出售的投資

我們對某些私人控股公司進行了戰略投資，但市場價值不容易確定。

按權益法核算的非有價投資

截至2024年3月31日和2023年12月31日，作為權益法投資的非有價投資總額分別為1,830萬美元和1,620萬美元，包含在隨附的簡明合併資產負債表中的其他長期資產中。

我們的一些股票法投資是可變利息實體。我們不被視為這些投資的主要受益者，因為我們無權指導對這些實體經濟表現產生最大影響的活動，因此，這些投資沒有合併。截至2024年3月31日，這些

投資的總賬面淨值為1,130萬美元，其中1150萬美元，即我們的最大虧損敞口，包含在其他長期資產中，我們承諾彌補虧損的20萬美元包含在隨附的簡明合併資產負債表中的其他長期負債中。截至2023年12月31日，這些投資總額為淨額990萬美元，其中1,020萬美元包含在其他長期資產中，30萬美元包含在隨附的簡明合併資產負債表中的其他長期負債中。

我們的一項投資——TVM Life Science Ventures III（TVM），是有限合夥企業，我們在權益法下的投資佔3.1％，因為我們有能力對有限合夥企業施加重大影響。該投資按交易對手報告的淨資產價值（NAV）進行估值。在2024年和2023年期間，我們分別向TVM額外支付了140萬美元和240萬美元的現金。截至2024年3月31日，到2029年，我們有550萬美元的無準備金承諾與這項投資有關。在本合作伙伴關係的正常運營過程中，我們無權贖回這些資金。

權益法下未計入的非有價投資

截至2024年3月31日和2023年12月31日，我們投資了不易確定的公允價值的非上市公司，賬面金額分別為450萬美元和440萬美元，包含在隨附的簡明合併資產負債表中的其他長期資產中。這些投資是按成本減去任何減值來衡量的，加上或減去同一發行人相同或相似投資的有序交易中可觀察到的價格變動所產生的減值變化。減值和可觀察到的價格變動產生的變動將在確定變動期間在損益表中確認。

在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中，未按權益法考慮的非有價投資的變化如下：

8。債務

截至2024年3月31日和2023年12月31日，扣除債務發行成本後的長期債務總額包括以下內容：

這些票據都是無擔保債務，排名相當。截至 2024 年 3 月 31 日，尚未觸發任何臨時轉換條件。

長期債務工具的本金、賬面金額和公允價值彙總如下：

截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，與可轉換票據相關的利息支出包括以下內容：

2027 年到期的可轉換票據

2020年12月17日，我們發行了本金總額為5億美元的零息可轉換票據，到期日為2027年12月17日（2027年票據）。2027年票據不含票面利息。在支付了370萬美元的債務發行成本後，2027年票據的淨收益總額為4.976億美元。

2027年票據的實際利率為1.65％，這是根據嵌入式轉換期權在2027年票據剩餘期限內的公允價值的攤銷計算得出的。

2027年票據可轉換為普通股，其轉換率為每20萬美元本金票據2,475.26股（相當於每股80.7996美元，合620萬股標的股票），但須進行調整。轉換時，我們將通過以現金償還本金的本金以及轉換價值超過普通股本金的部分來結算2027年票據。

2027年票據可以在2025年12月17日由每位票據持有人選擇按其本金進行兑換，也可以在控制權變更或退市事件中兑換（詳見2027年票據）。

從2021年1月27日起至2027年6月16日，在以下情況下，2027年票據可以全部兑換，但不能部分兑換，由票據持有人選擇按現行轉換價格進行淨股份結算：

•如果在截至前一個日曆季度最後一個交易日的連續30個交易日內，至少連續20個交易日的普通股最後報告的銷售價格大於或等於每個適用交易日轉換價格的130％；或

•如果我們經歷了協議中定義的某些根本性變化，包括控制權變更；或

•如果平價事件或交易價格不可用事件（視情況而定）發生在10天內，包括相關交易價格通知日期之後的第一個工作日；或

•如果我們將資產或財產分配給所有或幾乎所有普通股持有人，並且這些資產或其他財產的價值超過過去20個連續交易日普通股日均成交量加權平均交易價格的25％；或

•如果提前贖回我們選擇的未償還票據，則轉換日期介於從發佈徵集通知之日起（包括）至贖回日前第45個工作日（包括）期間；或

•如果我們經歷了某些慣常的違約事件，包括某些其他債務下的違約，直到此類違約事件得到糾正或免除。

票據持有人可以在2027年6月17日當天或之後隨時無條件地轉換票據，直至2027年12月17日之前的第45個工作日。

截至2024年3月31日或2023年12月31日，2027年票據沒有觸發任何或有轉換條件。

2024年到期的現金可轉換票據

2018年11月13日，我們發行了2024年到期的總本金額為5億美元的現金可轉換優先票據（2024年票據）。2024年票據的淨收益為4.689億美元，扣除交易成本和看漲期權差疊加的淨成本，如下所述。

我們將2024年票據稱為 “現金可轉換票據”。

現金可轉換票據的利息每半年拖欠一次，並將於相應的到期日到期，除非在此日期之前回購或按其條款進行轉換。下表彙總了每張現金可轉換票據的利率和相應的到期日。在下述情況下以及在下表所示的或有轉換期內，現金可轉換票據只能全部轉換為現金，但不能部分兑換。

此外，轉換可以隨時在或有轉換期之後到適用到期日之前的第五個工作日進行。

轉換後，票據持有人將獲得相當於現金結算金額的現金，計算方法如下所述。現金可轉換票據不能轉換為我們的普通股或任何其他證券。

票據持有人只能在以下情況下（或有轉換條件）在上述或有轉換期內隨時將現金可轉換票據轉換為現金：

•如果在截至前一個日曆季度最後一個交易日的連續30個交易日內，至少連續20個交易日的普通股最後報告的銷售價格大於或等於每個適用交易日轉換價格的130％；或

•如果我們經歷了協議中定義的某些根本性變化，包括控制權變更；或

•如果平價事件或交易價格不可用事件（視情況而定）發生在10天內，包括相關交易價格通知日期之後的第一個工作日；或

•如果我們選擇向所有或幾乎所有普通股持有人分配資產或財產，並且這些資產或其他財產的價值超過過去連續20個交易日普通股每日平均成交量加權平均交易價格的25％；或

•如果我們選擇兑換現金可轉換票據；或

•如果我們經歷了某些慣常的違約事件，包括某些其他債務下的違約，直到此類事件得到糾正或豁免或加速支付現金可轉換票據為止。

截至2024年3月31日或2023年12月31日，2024年票據未觸發任何或有轉換條件。

根據ASC 815 “衍生品和對衝” 對上述2024年票據中的或有轉換條件進行了分析，根據我們的分析，我們確定上面列出的每種嵌入式功能都與2024年票據（即主合約）明確而密切相關。因此，根據ASC 815 “衍生品和套期保值” 的會計規定，無需將上述特徵分為單獨的工具。

轉換後，持有人有權獲得現金支付（現金結算金額），金額等於轉換率的平均值乘以普通股在50天內的每日成交量加權平均交易價格。在某些情況下，轉換率可能會進行調整，但不會根據任何應計和未付利息進行調整。此外，在可能在適用的到期日之前發生的某些公司事件後，我們可能需要通過提高任何選擇轉換與此類公司事件相關的現金可轉換票據的持有人的轉換率，來支付現金整合溢價。

當最初發行的適用現金可轉換票據本金總額的20％或以下仍未償還時，我們可以隨時以等於適用現金可轉換票據本金的100％加上應計利息的價格全額贖回現金可轉換票據。

由於現金可轉換票據包含嵌入式現金轉換期權，我們已確定嵌入式現金轉換期權是一種衍生金融工具，必須將其與現金可轉換票據分開，並作為衍生負債單獨記賬，在現金轉換期權交易結算或到期之前，我們的簡明合併收益表中報告公允價值的變化。2024年票據的嵌入式現金轉換期權的初始公允價值負債為9,850萬美元，這同時降低了現金可轉換票據的賬面價值（實際上是原始發行折扣）。有關與現金可轉換票據相關的衍生金融工具的進一步討論，請參閲附註9 “衍生品和套期保值”。

如上所述，現金可轉換票據賬面價值的降低導致債務折扣，通過在2024年票據六年債務的預期壽命內使用實際利息法確認非現金利息支出，債務折扣攤銷為本金。這導致我們按有效利率確認了現金可轉換票據的利息支出，該利率與發行其他條款相似的不可轉換債務所產生的利息支出大致相同。2024年票據的實際利率為4.782％，該利率是根據在現金可轉換票據剩餘期限內嵌入式現金轉換期權的公允價值攤銷得出的。

我們在發行2024年票據時產生了約570萬美元的交易成本。此類成本已分配給現金可轉換票據並延期，並使用實際利率法在現金可轉換票據條款範圍內攤銷為利息支出。

現金可轉換票據看漲價差疊加

在發行現金可轉換票據的同時，我們與某些金融機構進行了私下談判的對衝交易（看漲期權），併發行了認股權證以購買我們的普通股（認股權證）。我們將看漲期權和認股權證統稱為 “看漲價差疊加層”。看漲期權是

旨在抵消我們在轉換現金可轉換票據時應付的超過本金的任何現金付款。看漲期權是衍生金融工具，將在附註9 “衍生品和對衝” 中進一步討論。認股權證是股票工具，在附註13 “股權” 中進一步討論。

除了首次支付溢價外，我們無需根據看漲期權支付任何現金，並且有權獲得一定金額的現金，通常等於相關估值期內每股普通股市場價格超過看漲期權行使價的金額。看漲期權下的行使價最初等於現金可轉換票據的轉換價格。

當我們的普通股價格超過認股權證的適用行使價時，與我們的現金可轉換票據一起發行的認股權證可能會產生稀釋作用。對於每份行使的認股權證，我們將向持有人交付一定數量的普通股，金額等於結算價格超過行使價的金額，外加現金代替任何零碎股票。如果認股權證被行使，我們將不會獲得任何收益。

德國私募股權（2017 Schuldschein）

2017年，我們完成了德國私募債券（2017年Schuldschein），該債券分幾批發行，總額為3.311億美元，將在2027年的不同時期到期。在2021年第一季度，我們償還了4,110萬美元購買了兩筆到期的貸款。2022年10月，我們為四批到期的資金償還了1.530億美元。2017年的Schuldschein由一美元和幾筆以歐元計價的部分組成。歐元部分被指定為外幣非衍生品對衝工具，符合附註9 “衍生品和套期保值” 中所述的淨投資對衝工具。根據即期匯率法，截至2024年3月31日，歸因於淨投資對衝的歐元計價部分賬面價值的變化共計360萬美元的未實現收益，計入股權。我們支付了120萬美元的債務發行成本，這些成本將在票據的有效期內使用實際利息法通過利息支出進行攤銷。

截至2024年3月31日和2023年12月31日的部分資金摘要如下：

德國私募股權（2022年 Schuldschein）

2022年7月和8月，我們完成了另一筆德國私募債券（2022年Schuldschein），該債券分批發行，總額為3.7億歐元，將在2035年的不同時期到期。2022年Schuldschein僅包含以歐元計價的固定利率或浮動利率的債券。除2035年8月到期的7,000萬歐元固定3.04％貸款外，所有部分均與ESG掛鈎，如果我們的ESG評級發生變化，利率將調整為+/-0.025％。歐元部分被指定為外幣非衍生品套期保值工具，符合附註9 “衍生品和套期保值” 中所述的淨投資對衝工具。根據即期匯率法，截至2024年3月31日，歸因於淨投資對衝的以歐元計價的部分賬面價值的變化共計2740萬美元的未實現虧損，計入股權。我們支付了120萬美元的債務發行成本，這些成本將在票據的有效期內使用實際利息法通過利息支出進行攤銷。

已發行的批次摘要如下：

循環信貸額度

截至2024年3月31日，我們可用和未提取的信貸額度總額為4.13億歐元（約合4.465億美元）。這包括將於2025年12月到期的4億歐元與ESG掛鈎的銀團循環信貸額度，以及另外兩筆總額為1,300萬歐元的無到期日信貸額度。這筆4億歐元的貸款可用歐元使用，利息比歐元同業拆借利率高0.550％至1.500％，利息期為一、三或六個月。承諾費根據適用利潤率的35％計算。循環融資協議包含某些財務和非金融契約，包括但不限於限制資產抵押和維持某些財務比率。截至2024年3月31日，我們遵守了這些契約。信貸額度用於一般公司用途，截至2024年3月31日，未使用任何金額。

9。衍生品和套期保值

目標和戰略

在正常業務過程中，我們使用衍生工具，包括掉期、遠期和/或期權，來管理外幣風險敞口和計息資產或負債造成的潛在損失。此類衍生工具的主要目標是最大限度地降低與我們的全球金融和運營活動相關的風險和/或成本。我們不使用衍生品或其他金融工具進行交易或其他投機目的。我們將所有衍生品視為資產負債表上的總資產或負債，按公允價值衡量這些工具，並確認變動期間收益公允價值的變化，除非該衍生品符合抵消某些風險敞口的有效對衝條件。我們已經與幾乎所有與我們簽訂跨貨幣互換、利率互換或外匯合約的交易對手達成協議，簽訂雙邊抵押合同，根據該合同，我們將視情況接收或提供現金抵押品，以抵押與每個交易對手的淨頭寸。截至2024年3月31日，現金抵押品頭寸包括記錄在應計負債和其他流動負債中的620萬美元以及隨附的簡明合併資產負債表中記錄的5,000萬美元預付費用和其他流動資產。截至2023年12月31日，我們的現金抵押品頭寸包括540萬美元的應計負債和其他流動負債以及隨附的簡明合併資產負債表中記錄的8,770萬美元預付費用和其他流動資產。

非衍生套期保值工具

淨投資對衝

我們是外幣非衍生品套期保值工具的當事方，該工具被指定為淨投資對衝工具，符合淨投資對衝的資格。套期保值的目標是保護部分外國業務淨投資免受歐元和美元之間匯率的不利變動的影響。非衍生套期保值工具是德國私人公司債券（2017年Schuldschein），該債券於2017年發行，總額為3.311億美元，如附註8 “債務” 所述。在以美元和歐元持有的3.311億美元中，2.55億歐元被指定為對衝工具，抵消了我們在國外業務中的一部分歐元淨投資。正如附註8 “債務” 中進一步描述的那樣，2017年舒爾德舍因中有四部分到期並於2022年10月支付，2017年舒爾德舍因的兩部分到期並於2021年支付。因此，截至2024年3月31日，1.095億歐元仍被指定為對衝工具。2022年7月，如附註8 “債務” 中所述，我們額外發行了3.7億歐元的德國私人公司債券（2022年Schuldschein），該債券被全部指定為對衝工具，抵消我們在國外業務中的部分歐元淨投資。套期保值項目和套期保值工具的相對變化是通過將兩個評估日期之間的即期利率變動與相應的名義金額相比計算得出的。套期保值的有效部分記入累計折算調整賬户中，計入累計其他綜合虧損中。根據即期匯率法，截至2024年3月31日和2023年12月31日，股權中記錄的未實現虧損分別為2380萬美元和3520萬美元。由於我們使用債務作為套期保值工具，也根據即期利率法進行了重新測量，因此截至2024年3月31日和2023年12月31日，沒有與淨投資對衝相關的套期保值無效。

指定為對衝工具的衍生品

現金流套期保值

截至2024年3月31日和2023年12月31日，我們持有被指定並符合現金流套期保值條件的衍生工具，其中衍生品收益或虧損的有效部分列為其他綜合虧損的一部分，並重新歸類為套期保值交易影響收益的同一時期的收益。代表套期保值無效或未包括在有效性評估之外的套期保值成分的衍生品的收益和損失在當期收益中確認。迄今為止，我們尚未記錄到任何與收益中的現金流套期保值相關的套期保值無效的情況。根據他們截至2024年3月31日的估值，我們預計累計其他綜合虧損中包含的約490萬美元衍生收益將在未來12個月內重新歸類為收益。衍生品產生的現金流在簡明合併現金流報表中與套期保值項目歸為同一類別。

我們使用利率衍生品合約來調整我們的計息資產和負債投資組合，使其符合我們的風險管理目標。自2015年以來，到2025年，我們已經參與了五次跨貨幣利率互換，總名義金額為1.8億歐元，符合作為現金流套期保值的對衝會計資格。2022年9月，我們在2025年之前簽訂了五次新的跨貨幣利率互換，名義總額為5.420億瑞士法郎，符合現金流套期保值的對衝會計資格。我們確定不存在與這些互換相關的無效情況。截至2024年3月31日和2023年12月31日，應收利息分別為410萬美元和840萬美元，計入隨附的簡明合併資產負債表中的預付費用和其他流動資產。

未被指定為對衝工具的衍生品

看漲期權

我們訂立了看漲期權，這與認股權證的出售一起代表了與現金可轉換票據相關的看漲期權差疊加法，附註8 “債務” 中有更全面的描述。在這些交易中，看漲期權旨在通過抵消超過現金可轉換票據轉換時應付本金的現金支付來應對每種工具的現金轉換功能所固有的股票價格風險。因此，根據相關債務的分類，該衍生品以當期或長期形式列報。

除了首次支付看漲期權的保費外，我們無需根據看漲期權支付任何現金。但是，根據看漲期權的條款，我們將有權獲得一定金額的現金，金額通常等於在相關估值期內每股普通股市場價格超過看漲期權行使價的金額。看漲期權下的行使價等於現金可轉換票據的轉換價格。

看漲期權是衍生資產，需要按市值計價的會計處理，我們的普通股是標的證券。看漲期權在公允價值層次結構的第二級內定期按公允價值計量和報告。公允價值的變化將立即在我們簡明的其他（支出）收入淨額合併收益表中確認。

現金可轉換票據嵌入式現金轉換選項

附註8 “債務” 中討論的現金可轉換票據中的嵌入式現金轉換選項必須與現金可轉換票據分開，並作為衍生負債單獨記賬，在現金轉換期權結算或到期之前，我們的其他（支出）收入簡明合併收益表中報告的公允價值變動。嵌入式現金轉換選項在公允價值層次結構的第二級範圍內定期按公允價值計量和報告。

由於現金可轉換票據的嵌入式現金轉換期權的條款與上文討論的看漲期權的條款基本相似，因此我們預計這兩種衍生工具對收益的影響將在很大程度上相互抵消。

外匯合約

作為一家活躍在全球的企業，我們在日常業務中面臨與外幣波動相關的風險。這包括以外幣計價的應收賬款、應付賬款、債務和其他資產負債表頭寸，包括公司間項目。我們使用外匯遠期合約、外匯期權和跨貨幣互換，在集團範圍內管理資產負債表風險。

我們是各種遠期外匯、期權和互換安排的當事方，截至2024年3月31日，這些安排的總名義價值為4.596億美元，將在2025年1月的不同日期到期。截至2023年12月31日，這些安排的總名義價值為5.909億美元，在截至2024年9月的不同日期到期。達成這些交易是為了抵消短期資產負債表對外幣匯兑風險的影響。這些安排公允價值的變動已在其他（支出）收入淨額中確認。

衍生工具的公允價值

下表彙總了截至2024年3月31日和2023年12月31日衍生工具的公允價值金額。流動資產包含在預付費用和其他流動資產中，流動負債包含在隨附的簡明合併資產負債表中的應計負債和其他流動負債中。

(1) 利率合約的公允價值金額不包括應計利息。

衍生工具的收益和損失

下表彙總了截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間衍生工具的收益和虧損：

10。金融工具和公允價值計量

資產和負債根據三級公允價值層次結構按公允價值計量，該層次結構優先考慮用於衡量公允價值的投入，如下所示：

•級別 1。可觀察的投入，例如活躍市場的報價；

•級別 2。除活躍市場的報價外，可直接或間接觀察到的投入；以及

•級別 3。不可觀察的輸入，其中幾乎沒有或根本沒有市場數據，這要求報告實體制定自己的假設。

下表列出了截至2024年3月31日和2023年12月31日以公允價值計量的定期金融資產和負債的公允價值層次結構。

包括應收賬款、應付賬款和其他應計負債在內的金融工具的賬面價值由於其短期到期日而接近其公允價值。

我們的經常性以公允價值計量的資產和負債包括現金等價物和短期投資，分為公允價值層次結構的1級和2級；用於對衝貨幣和利率風險的衍生合約以及與附註8 “債務” 中討論的現金可轉換票據相關的衍生金融工具，屬於公允價值層次結構的第二級；或有對價應計額，歸類為公允價值的第三級等級制度；和不可銷售的截至2024年3月31日和2023年12月31日，股票證券在公允價值層次結構的第三級範圍內進行了重新計量。在截至2024年3月31日的三個月中，各級別之間沒有轉移。

在確定二級工具的公允價值時，我們採用市場方法，使用與估值中的特定工具相關的活躍市場報價，同時考慮合同相應交易對手和公司的信用風險。為了確定我們的信用風險，我們通過將未償債務的價格與評級公司的公開可比數據作為基準來估算我們的信用評級。使用估計的評級，我們的信用風險是參考具有相應評級的公開交易債務來量化的。二級衍生金融工具包括看漲期權資產和嵌入式現金轉換期權負債。有關更多信息，請參閲附註8 “債務” 和附註9 “衍生品和套期保值”。衍生品的交易並不活躍，其估值基於期權定價模型，該模型使用可觀察的市場數據作為投入。用於確定公允價值的重要市場數據輸入包括我們的普通股價格、無風險利率和普通股的隱含波動率。看漲期權資產和嵌入式現金轉換期權負債的設計目的是大幅抵消其公允價值的變化，對我們收益的淨影響有限。因此，此類工具的期權定價模型不可觀察的輸入變化的敏感性大大降低。

我們的三級工具包括不可出售的股票證券投資。在計量替代方案下，賬面價值按成本計量，減去任何減值，加減因同一發行人的相同或相似投資的有序交易中可觀察到的價格變動而產生的正負變化。調整主要根據交易之日的市場方針確定。

我們的三級工具還包括或有對價負債。我們使用不可觀察的投入對或有對價負債進行估值，應用收入法，例如貼現現金流技術或概率加權情景法。或有對價安排規定，如果特定的未來事件發生或滿足諸如實現技術或收入里程碑等條件，我們有義務向被收購實體的賣方付款。我們使用各種關鍵假設，例如實現里程碑的概率（0％至100％）和貼現率（介於6.5％至6.6％之間），來表示應用收益方法時的不良風險因素和時間價值。我們會定期審查或有對價的公允價值，並將應計金額的任何變化反映在與里程碑安排基本性質相稱的細列項目中。

有關截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間具有3級投入的非有價股票證券的變化，請參閲附註7 “投資”。對於具有三級投入的或有對價負債，下表彙總了截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間的活動，所有這些都與2018年收購Stat-dX有關：

截至2024年3月31日，應計1,800萬美元作為或有對價，其中830萬美元包含在應計負債和其他流動負債中，970萬美元包含在隨附的簡明合併資產負債表中的其他長期負債中。

附註8 “債務” 中披露的長期債務的估計公允價值是基於類似類型借款的當前利率。估計的公允價值可能不代表截至資產負債表日可變現或將來變現的金融工具的實際價值。

金融工具的公允價值在附註8 “債務” 中列報，確定如下：

現金可轉換票據和可轉換票據：公允價值基於有關2024年到期的現金可轉換票據以及2027年到期的可轉換票據的場外市場信息進行的估計。

德國私人配售：公允價值基於使用歐元掉期利率變化的估計。

在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間，要求按非經常性公允價值計量的非金融資產或負債沒有進行任何調整。

11。所得税

所得税的季度準備金基於該年度的估計年度有效税率，適用於本期税前普通收入加上任何離散項目的税收影響。我們的運營子公司面臨的法定税率從零到35％不等。我們的運營子公司之間税前虧損或收入分配的波動可能導致簡明合併財務報表中有效税率的波動。在2024年和2023年第一季度，我們的有效税率分別為21.1％和21.8％。我們記錄了主要來自德國業務的外國收入的部分免税。這些外國税收優惠是由於這些司法管轄區的優惠税法和豁免相結合，包括德國法定免徵貿易税的公司間外國特許權使用費收入。此外，我們還有公司間融資安排，根據該安排，從2024年第一季度開始，波蘭和迪拜的公司間利息收入免税。

我們根據ASC 740（ASC 740-10考慮税收不確定性）評估不確定的税收狀況。截至2024年3月31日，我們的未確認税收優惠總額約為9,640萬美元，如果得到確認，將對我們在確認這些優惠期間的有效税率產生有利影響。我們估計，由於訴訟時效的失效或與税務機關的和解，在未來12個月中，大約有2570萬美元的未確認的税收優惠可能會發放。但是，各種事件可能會導致我們目前的期望在未來發生變化。儘管我們認為我們的所得税應急措施是足夠的，但這些問題的最終解決如果不利，可能會對合並財務報表產生重大影響。我們無法合理估計這些問題的潛在結果範圍。

我們在全球開展業務，因此，我們在荷蘭、德國和美國聯邦司法管轄區以及其他各州和外國司法管轄區提交了大量合併和單獨的所得税申報表。在正常業務過程中，我們要接受世界各地税務機構的審查。荷蘭的納税年度可能可以追溯到2011年，供税機關進行所得税審查。除少數例外，我們的子公司在2019年之前的幾年中不再接受税務機關的所得税審查。自2022年以來，該德國集團一直在接受2017-2019年納税年度的審計，從2023年底開始，該美國集團正在接受2014-2020納税年度的審計。

截至2024年3月31日，尚未對我們大多數外國子公司的未分配收益徵收剩餘的荷蘭所得税，因為這些收益被視為永久再投資，或者可以根據荷蘭參與豁免免免免免税退税。

12。基於股份的薪酬

庫存單位

股票單位代表在未來某個日期獲得我們的普通股的權利，包括僅受時間歸屬限制的限制性股票單位和績效股票單位，後者除了基於時間的歸屬外，還包括業績條件。股票在歸屬日發行，扣除我們代表員工支付的適用的法定預扣税。因此，發行的股票少於已發行股票單位的數量。我們將預扣税款的負債記錄為庫存股的減免。

截至2024年3月31日，與股票獎勵相關的未確認薪酬支出為6,320萬美元，扣除預計的沒收額，股票獎勵將在1.55年的加權平均期內予以確認。

基於股份的薪酬支出

在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間，基於股份的薪酬支出如下：

13。股權

認股權證的發行和轉換

關於附註8 “債務” 中所述的現金可轉換票據的發行，我們發行的認股權證彙總如下表所示。在某些情況下，認股權證的數量和行使價格會受到慣例調整的影響。出售認股權證所得的扣除發行成本後的收益作為額外實收資本包含在隨附的簡明合併資產負債表中。

認股權證只能在到期時行使。對於每份行使的認股權證，我們將向持有人交付一定數量的普通股，其金額等於結算價格超過行使價的金額除以結算價格，外加現金代替任何部分股票。認股權證可能單獨對普通股產生稀釋作用，前提是每股普通股的市值超過認股權證的適用行使價（根據認股權證條款衡量）。

與2023年9月到期的2023年票據相關的所有認股權證均未行使到期。

綜合股票回購計劃

2024 年 1 月，我們通過綜合股票回購完成了資本還款計劃，該回購將直接資本還款與反向股票拆分相結合。合成股票回購是通過對我們的公司章程進行的一系列修正案來實施的，這些修正案已獲得股東的批准。第一修正案涉及通過將每股普通股的名義價值從0.01歐元增加到1.18歐元來增加股本，並相應減少額外的實收資本。第二項修正案涉及減少普通股，將25股面值為1.18歐元的現有普通股合併為24.25股新普通股，每股面值為1.22歐元。第三項修正案是將每股普通股的名義價值從1.22歐元下調至0.01歐元。

由於這些修正案實質上構成了綜合股票回購，向我們的股東償還了2.921億美元，已發行普通股數量減少了680萬股，下降了3％。與資本償還和股份合併相關的支出為80萬美元，記入股權。

累計其他綜合虧損

下表彙總了截至2024年3月31日和2023年12月31日的累計其他綜合虧損的組成部分：

14。普通股每股收益

我們列報每股普通股的基本收益和攤薄收益。普通股每股基本收益的計算方法是將淨收益除以已發行普通股的加權平均數。普通股的攤薄後每股收益反映瞭如果行使所有發行普通股的 “貨幣內證券”，則可能出現的收益稀釋。

下表彙總了截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間用於計算普通股每股收益的信息：

正如附註8 “債務” 中進一步討論的那樣，為了考慮2027年票據，在確定普通股攤薄後的每股收益時，使用庫存股法，只有轉換值超過本金才會產生稀釋影響。由於2027年票據在2023年1月1日至2024年3月31日期間已缺貨且具有反稀釋作用，因此它們被排除在2023年和2024年攤薄後的每股普通股收益計算之外。

15。承諾和意外開支

或有對價承諾

根據某些收購的收購協議，根據美國食品和藥物管理局某些批准里程碑的實現情況，我們可能需要為先前的業務合併支付額外的或有現金支付。潛在的里程碑付款總額為2,070萬美元，其中890萬美元可能在2024年底之前觸發，1180萬美元可能在2025年底之前觸發。根據目前對潛在里程碑付款的估計，截至2024年3月31日，在隨附的簡明合併資產負債表中，830萬美元包含在應計負債和其他流動負債中，970萬美元包含在其他長期負債中。

突發事件

在正常業務過程中，我們向客户提供保證，保證我們的產品沒有缺陷並且符合公佈的規格。通常，適用的產品保修期為自產品交付給客户之日或現場驗收之日起一年（如果需要）。此外，我們通常為我們的服務提供有限擔保。我們在產品銷售時提供預估的保修費用。在確認產品收入時，根據歷史經驗，將估計的未來保修費用準備金記入銷售成本。我們會定期審查條款，並在必要時根據實際經驗和預計產生的費用進行調整。我們認為，截至2024年3月31日和2023年12月31日，我們的保修準備金總額為390萬美元，適當地反映了此類保修義務的估計成本。

訴訟

我們可能會不時成為與我們的業務相關的法律訴訟的當事方，這些訴訟可能發生在正常業務過程和業務開展中，也可能通過收購而發生。截至2024年3月31日，因正常業務流程而產生的某些索賠、訴訟或法律訴訟已針對QIAGEN或我們的子公司提起或待決。儘管無法預測此類訴訟的結果，但我們會評估概率並評估我們可能因這些問題而遭受的合理可能的損失。當可能發生負債並且可以估計可能的損失金額時，我們會累積任何估計的損失。截至本報告發布之日，我們不是任何重大法律訴訟的當事方，下列事項除外。

專利訴訟

弓箭手 DX

2018年，ArcherdX（一家在QIAGEN於2015年收購Enzymatics時分拆為一家獨立公司，後來在2021年被Invitae收購的公司）和麻省總醫院（MGH）以專利侵權為由起訴了QIAGEN。2021年8月，聯邦陪審團裁定QIAGEN侵犯了ArcherdX擁有的兩項專利，並裁定賠償金為470萬美元，這筆賠償金在2021年應計，截至2024年3月31日在隨附的簡明合併資產負債表中仍應計其他長期負債。判決作出後，我們於 2023 年 8 月提起上訴。

其他訴訟事項

對於所有其他事項，管理層對截至2024年3月31日和2023年12月31日的應計潛在負債的最佳估計分別為80萬美元和480萬美元，包括應計負債和其他流動負債。截至2024年3月31日，這些其他事項可能造成的損失範圍在零至600萬美元之間。

根據QIAGEN所知的事實，經諮詢法律顧問，管理層認為此類訴訟不會對我們的財務狀況或超過應計金額的經營業績產生重大不利影響。但是，這些問題的結果最終尚不確定。對我們的任何超出管理層預期的和解或判決都可能對我們的財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。

運營和財務審查與前景

本節包含許多前瞻性陳述。這些陳述基於當前管理層的預期，實際結果可能存在重大差異。可能導致實際業績與管理層預期不同的因素包括下文 “風險因素” 和 “前瞻性和警示性陳述” 中描述的因素。

前瞻性陳述和警示性陳述

本報告包含受風險和不確定性影響的前瞻性陳述。這些陳述可以通過使用前瞻性術語來識別，例如 “相信”、“希望”、“計劃”、“打算”、“尋求”、“可能”、“將”、“應該”、“期望”、“預期”、“估計”、“繼續” 或其他類似詞語。此類陳述基於管理層當前的預期，受許多因素和不確定性的影響，這些因素和不確定性可能導致實際業績與前瞻性陳述中描述的結果存在重大差異。我們提醒投資者，由於各種因素，無法保證實際業績或業務狀況不會與此類前瞻性陳述中的預測或建議存在重大差異，這些因素包括但不限於以下因素：與業務擴張（包括收購新業務）相關的風險；各季度經營業績的波動；增長管理、國際運營和對關鍵人員的依賴；激烈競爭；技術變革；我們的能力開發和保護專有產品和技術，建立和維持商業合作關係；我們未來的資本需求；總體經濟狀況和資本市場波動；以及未來政府對我們業務監管範圍的不確定性。因此，我們未來的成功涉及高度的風險。欲瞭解更多信息，請參閲我們截至2023年12月31日止年度的20-F表年度報告中 “風險與風險管理” 下討論的更具體的風險和不確定性，以及下文 “風險因素” 標題下討論的更具體的風險和不確定性。

運營結果

精選運營業績

•由於2024年第一季度的業績吸收了艱難的宏觀需求趨勢，2024年第一季度的總淨銷售額比去年同期下降了5％。與 2023 年第一季度相比，2024 年第一季度的業績包括 COVID-19 產品組銷售下降帶來的約四個百分點的壓力。儘管由於謹慎的資本投資，儀器銷售有所下降，但多年試劑租賃協議下的儀器配售繼續穩步發展。

•營業收入利潤率從去年同期的19.9％增至2024年前三個月的20.7％。營業收入利潤率的增加反映了與2023年第一季度相比的運營支出降低，因為效率舉措足以抵消2024年期間較低的銷售水平，而毛利率與去年同期相比保持穩定。

•經營活動提供的淨現金從去年同期的7190萬美元增長了85％，至2024年前三個月的1.331億美元。2024年前三個月的現金流業績反映了營運資金需求的減少，尤其是應收賬款的收款增加。

截至2024年3月31日的三個月期與截至2023年3月31日的三個月期相比

淨銷售額

在下表中，由於四捨五入，結果可能不相和，百分比可能無法重新計算。

樣本技術涉及銷售消耗品試劑盒和儀器，用於從生物樣本中獲取DNA、RNA和蛋白質。儘管該產品組顯示用於QiaSymphony、QIAcube Connect和EZ2儀器的自動化套件的消耗品銷售額有所增加，但截至2024年3月31日的三個月，總銷售額與去年同期相比下降了11％，這主要是由於客户對新儀器的資本投資謹慎，以及去年同期COVID疫情需求的不利影響。2024年第一季度，樣本技術的銷售因不利的貨幣兑美元匯率波動而受到一個百分點的不利影響。

診斷解決方案包括銷售用於臨牀醫療的受監管消耗品套件和儀器，以及我們的精密診斷產品組合和與製藥公司的配套診斷聯合開發項目的收入。受消耗品穩步增長的推動，截至2024年3月31日的三個月中，該產品組的銷售額與去年同期相比增長了5％。Quantiferon 結核病測試銷售額連續一個季度增長了11％，超過1億美元，這得益於所有地區的穩健需求趨勢，而結核病皮膚測試仍佔全球測試的大部分。Qiastat-dx系統的銷售額增長了19％，達到2500萬美元，這要歸因於持續的儀器佈局趨勢以及呼吸和非呼吸面板消耗品的顯著增長。

聚合酶鏈反應/核酸擴增涉及非監管應用中使用的耗材試劑盒。截至2024年3月31日的三個月，該產品組的銷售額與去年同期相比下降了12％，這主要是由於OEM業務的波動趨勢，基礎銷售額與去年同期相比有所下降。

基因組學/NGS涉及我們的通用解決方案組合以及完整的QIAGEN數字洞察產品組合。在截至2024年3月31日的三個月中，基因組學/NGS的銷售額下降了1％，其中包括2023年第一季度一個百分點的不利匯率影響。

美洲地區在2024年第一季度下降了5％，這反映了儀器和消耗品的銷售下降。業績得益於該地區對Quantiferon、Qiastat-dx和Qiacuity消耗品的需求增加。

由於 2023 年 COVID-19 的大量銷售，歐洲、中東和非洲（EMEA）地區的淨銷售額在2024年第一季度比去年同期下降了2％。排名靠前的國家包括法國、瑞士和英國，而意大利的業績與去年同期相比則保持不變，德國的業績有所下降。

截至2024年3月31日的三個月中，亞太地區、日本和世界其他地區的淨銷售額與去年同期相比下降了13％，這反映了去年同期中國艱難的宏觀需求趨勢。在截至2024年3月31日的三個月中，該地區的銷售受到不利貨幣兑美元匯率波動的四個百分點的不利影響。

毛利

截至2024年3月31日的三個月的毛利率主要反映了個別產品銷售和組合的變化。通常，我們的消耗品和相關產品的毛利率高於我們的儀器產品和服務安排。不同時期之間銷售水平的波動可能導致不同時期之間毛利潤的變化。在截至2024年3月31日的三個月中，由於我們繼續採取措施提高產能利用率，毛利率保持不變。

銷售和營銷