附錄 99.2
西格瑪鋰業 株式會社
未經審計的中期
合併 財務
聲明
截至 2024 年和 2023 年 3 月 31 日的三個月期限
(以 千表示
加元)
管理層 對財務報告的責任
隨附的 Sigma Lithium Corporation(“公司”)未經審計的中期合併財務報表由 管理層負責,並已獲得公司董事會(“董事會”)的批准。
未經審計的中期 合併財務報表由管理層根據國際會計準則委員會發布的《國際會計 標準34中期財務(“IAS 34”)在持續經營的基礎上編制。當存在替代會計 方法時,管理層會選擇其認為最適合的會計方法。財務報表不準確,因為它們 包含基於估計和判斷的某些金額。管理層已在合理的基礎上確定了此類金額,以確保 財務報表在所有重要方面均公平列報。
董事會負責確保管理層履行其財務報告的責任,並最終負責審查和批准財務報表。董事會主要通過其審計委員會履行這一職責。
審計委員會 由董事會任命,其所有成員均為獨立董事。審計委員會每年至少與 管理層和外部審計師舉行四次會議,討論財務報告流程的內部控制、審計事項和財務 報告問題,確保各方正確履行職責,並審查季度報告和 年度報告、未經審計的中期合併財務報表和外部審計師的報告。審計委員會 向董事會報告其調查結果,供其在批准向股東發行 的未經審計的中期合併財務報表時考慮。審計委員會還會考慮聘用或 重新任命外部審計師,以供董事會審查和股東批准。
“Ana Cabral Gardner” | |
首席執行官兼聯席主席 | |
“Caio Marcio Martins de Araujo ” | |
首席財務官 |
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期合併 財務狀況表
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日 31 日
(以千加元 美元表示)
注意事項 | 3/31/2024 | 12/31/2023 | ||||||||||
資產 | ||||||||||||
流動資產 | ||||||||||||
現金和現金等價物 | 5 | 146,393 | 64,403 | |||||||||
貿易應收賬款 | 6 | 39,276 | 29,693 | |||||||||
庫存 | 7 | 19,473 | 19,442 | |||||||||
向供應商預付款 | 8 | 8,406 | 7,062 | |||||||||
來自相關 方的應收賬款 | 13 | 188 | 14 | |||||||||
預付費用和其他資產 | 2,917 | 4,380 | ||||||||||
可退回的增值税和其他税款 | 9 | 20,130 | 17,682 | |||||||||
流動資產總額 | 236,783 | 142,676 | ||||||||||
非流動資產 | ||||||||||||
來自關聯方的貸款和應收賬款 | 13 | 13,461 | 13,160 | |||||||||
預付費用和其他資產 | 65 | 66 | ||||||||||
遞延所得税和社會 繳款 | 19 | 3,291 | 2,070 | |||||||||
抵押和擔保 | 10 | 15,586 | 15,269 | |||||||||
不動產、廠房和設備 | 11 | 236,824 | 239,742 | |||||||||
延期勘探和評估 支出 | 12 | 75,210 | 74,255 | |||||||||
非流動資產總額 | 344,437 | 344,562 | ||||||||||
總資產 | 581,220 | 487,238 | ||||||||||
負債和股東 權益 | ||||||||||||
流動負債 | ||||||||||||
供應商 | 14 | 62,918 | 59,826 | |||||||||
貸款和出口預付款 | 15 | 127,149 | 28,907 | |||||||||
租賃責任 | 16 | 1,634 | 2,132 | |||||||||
客户預付款 | 17 | - | 2,154 | |||||||||
應付税款 | 18 | 15,431 | 13,566 | |||||||||
應付賬款 | 8,081 | 11,326 | ||||||||||
工資和相關費用 | 5,014 | 2,528 | ||||||||||
其他負債 | 1,887 | 1,934 | ||||||||||
流動負債總額 | 222,114 | 122,373 | ||||||||||
非流動負債 | ||||||||||||
貸款和出口預付款 | 15 | 145,488 | 141,999 | |||||||||
租賃責任 | 16 | 3,302 | 3,595 | |||||||||
應付税款 | 18 | 74 | 138 | |||||||||
勞工突發事件 | 1,118 | 1,013 | ||||||||||
資產報廢債務 | 20 | 3,850 | 3,836 | |||||||||
非流動負債總額 | 153,832 | 150,581 | ||||||||||
股東權益 | ||||||||||||
股本 | 22 | 409,364 | 386,035 | |||||||||
股票補償儲備 | 38,221 | 58,974 | ||||||||||
累計的其他綜合 收益(虧損) | (210 | ) | 2,032 | |||||||||
累計損失 | (242,101 | ) | (232,757 | ) | ||||||||
股東權益總額 | 205,274 | 214,284 | ||||||||||
總負債和股東 權益 | 581,220 | 487,238 |
未經審計的中期合併財務報表的 附註是這些報表的組成部分。
準備依據(注2)
關聯方(註釋 13)
代表董事會批准了:
(簽名) “安娜·卡布拉爾·加德納” | ,董事 |
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期合併收益表(虧損)
截至2024年3月31日和2023年3月31日的時期
(以千加元表示, 股數和每股金額除外)
注意 | 3/31/2024 | 3/31/2023 | ||||||||||
銷售收入 | 24 | 50,408 | - | |||||||||
商品的售出成本 | 25.a | (38,722 | ) | - | ||||||||
毛利 | 11,686 | - | ||||||||||
運營費用 | ||||||||||||
銷售費用和佣金 | (1,166 | ) | - | |||||||||
一般和管理費用 | 25.b | (5,882 | ) | (11,681 | ) | |||||||
其他營業收入(支出), 淨額 | 26 | (1,887 | ) | (2,655 | ) | |||||||
基於股票的 薪酬 | 28 | (3,066 | ) | (19,705 | ) | |||||||
財務業績和所得税前的營業收入(虧損) | (315 | ) | (34,041 | ) | ||||||||
財務 收入(支出),淨額 | 27 | (9,614 | ) | 4,194 | ||||||||
所得税 和社會繳款前的虧損 | (9,929 | ) | (29,847 | ) | ||||||||
所得税和社會繳款 — 當前 | 19 | (693 | ) | - | ||||||||
所得税和社會繳款 — 延期 | 19 | 1,278 | - | |||||||||
該期間 淨虧損 | (9,344 | ) | (29,847 | ) | ||||||||
普通股基本淨虧損和 攤薄後每股淨虧損 | 23 | (0.08 | ) | (0.29 | ) | |||||||
加權 已發行普通股平均數量——基本股和攤薄後普通股 | 110,460,681 | 102,326,582 |
未經審計的中期合併財務報表的 附註是這些報表的組成部分。
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期合併 綜合收益(虧損)報表
截至2024年3月31日和2023年3月31日的時期
(以千加元 美元表示,股票數量和每股金額除外)
3月31日 | 3月31日 | |||||||
2024 | 2023 | |||||||
期間的淨虧損 | (9,344 | ) | (29,847 | ) | ||||
隨後 被重新分類為收入或損失的物品: | ||||||||
子公司的外資 貨幣折算調整 | (2,242 | ) | 3,374 | |||||
該期間的全面 虧損 | (11,586 | ) | (26,473 | ) |
未經審計的中期合併財務報表的 附註是這些報表的組成部分。
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期合併現金流量表
截至2024年3月31日和2023年3月31日的時期
(以千加元 美元表示)
三個月 已於 3 月 31 日結束, | 注意 | 2024 | 2023 | |||||||||
經營活動 | ||||||||||||
期間的淨虧損 | (9,344 | ) | (29,847 | ) | ||||||||
對以下各項的調整: | ||||||||||||
基於股票的 薪酬 | 28 | 3,066 | 19,705 | |||||||||
貸款和租賃的利息 | 15&16 | 6,338 | 214 | |||||||||
折舊 和損耗 | 11&12 | 4,622 | 34 | |||||||||
資產退休義務現值的逆轉 | 20 | 57 | - | |||||||||
為應急勞動準備金 | 116 | 163 | ||||||||||
交易成本的攤銷 | 15 | 267 | 255 | |||||||||
外匯 匯兑收益(虧損),淨額 | 5,460 | (6,093 | ) | |||||||||
所得 税收和社會繳款-當期和遞延繳款 | 20 | (585 | ) | - | ||||||||
關聯方貸款的利息 | (567 | ) | - | |||||||||
社交 項目提供 | 110 | 2,454 | ||||||||||
其他 | 1,603 | - | ||||||||||
11,143 | (13,115 | ) | ||||||||||
運營資產(增加)減少 | ||||||||||||
交易 應收賬款 | 6 | (9,889 | ) | - | ||||||||
預付 費用和其他資產 | 1,423 | (5,007 | ) | |||||||||
庫存 | 7 | (885 | ) | - | ||||||||
向供應商預付 | 8 | (1,438 | ) | - | ||||||||
可退還的 增值税和其他税款,淨額 | 9 | (2,652 | ) | - | ||||||||
運營負債增加(減少) | ||||||||||||
供應商 | 14 | 3,748 | (20,061 | ) | ||||||||
客户為副產品預付款 | 17 | (2,139 | ) | - | ||||||||
税款 應付賬款 | 1,262 | - | ||||||||||
工資單 及相關費用 | 2,525 | 3,041 | ||||||||||
應付賬款 | (3,269 | ) | ||||||||||
其他 負債 | (27 | ) | - | |||||||||
貸款和租賃的利息 支付 | (15,194 | ) | ||||||||||
用於經營活動的淨額 現金 | (15,392 | ) | (35,142 | ) | ||||||||
投資活動 | ||||||||||||
購買 不動產、廠房和設備 | 11 | (5,303 | ) | (26,289 | ) | |||||||
在延期勘探和評估支出中增加 | 12 | (2,248 | ) | (1,592 | ) | |||||||
向關聯方貸款 用於土地徵用和地質開支 | 13 | (55 | ) | - | ||||||||
用於投資活動的淨額 現金 | (7,606 | ) | (27,881 | ) | ||||||||
籌資活動 | ||||||||||||
來自貸款的收益 | 15 | 119,380 | 57,414 | |||||||||
租賃負債的支付 | 16 | (846 | ) | (190 | ) | |||||||
償還貸款 | (12,518 | ) | - | |||||||||
融資活動提供的 淨現金 | 106,016 | 57,224 | ||||||||||
匯率變動對以外幣持有的現金的影響 | (1,028 | ) | 2,297 | |||||||||
本期現金及現金等價物增加 (減少) | 81,990 | (3,502 | ) | |||||||||
現金及現金等價物,期初 | 64,403 | 96,354 | ||||||||||
現金及現金等價物,期末 | 146,393 | 92,852 | ||||||||||
本期現金及現金等價物增加 (減少) | 81,990 | (3,502 | ) |
未經審計的中期合併財務報表的 附註是這些報表的組成部分。
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西格瑪鋰業公司
股東 權益變動簡明中期合併報表
截至2024年3月31日和2023年3月31日的時期
(除非另有説明,否則以千加元表示,每股金額、 和股票數量除外)
注意 |
的常用數目
股票 | 分享
資本 | 以股票為基礎的 付款準備金 | 其他 全面 收入(虧損) | 累積的 損失 | 總計 | ||||||||||||||||||||||
2022年12月31日的餘額 | 104,710,042 | 276,711 | 103,936 | (3,030 | ) | (194,511 | ) | 183,106 | ||||||||||||||||||||
行使股票薪酬 | 2,500,000 | 21,068 | (21,068 | ) | - | - | - | |||||||||||||||||||||
基於股票的薪酬 | - | - | 20,561 | - | - | 20,561 | ||||||||||||||||||||||
該期間的淨虧損 | - | - | - | - | (29,847 | ) | (29,847 | ) | ||||||||||||||||||||
該期間的綜合 收入 | - | - | - | 3,374 | - | 3,374 | ||||||||||||||||||||||
截至2023年3月31日的餘額 | 107,210,042 | 297,779 | 103,429 | 344 | (224,358 | ) | 177,194 | |||||||||||||||||||||
截至2023年12月31日的餘額 | 110,059,471 | 386,035 | 58,974 | 2,032 | (232,757 | ) | 214,284 | |||||||||||||||||||||
行使股票薪酬 | 22.c & 28.a | 482,825 | 23,329 | (23,329 | ) | - | - | - | ||||||||||||||||||||
基於股票的薪酬 | 28.a | - | - | 2,576 | - | - | 2,576 | |||||||||||||||||||||
該期間的淨虧損 | - | - | - | - | (9,344 | ) | (9,344 | ) | ||||||||||||||||||||
該期間的全面 虧損 | - | - | - | (2,242 | ) | - | (2,242 | ) | ||||||||||||||||||||
2024 年 3 月 31 日的餘額 | 110,542,296 | 409,364 | 38,221 | (210 | ) | (242,101 | ) | 205,274 |
未經審計的中期合併財務報表的 附註是這些報表的組成部分。
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期 合併財務報表附註
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
1. | 企業 信息 |
西格瑪鋰業公司 (“公司” 或 “西格瑪鋰業” 或 “西格瑪”)及其直接和間接子公司 是鋰精礦的商業生產商。
這些合併的 財務報表包括公司的全資子公司西格瑪鋰業控股有限公司(“西格瑪控股”), ,該公司註冊於加拿大,根據《商業公司法》(不列顛哥倫比亞省)註冊成立,以及其在巴西註冊的間接全資子公司 ,Sigma Mineracão S.A.(“巴西西格瑪”)和 Sigma Industrial de Lítio S.A.(“Sigma Industrial de Lítio S.A.”)(“Sigma Brazil”)(“Sigma Industrial de Lítio S.A.” br} 工業”)。
巴西西格瑪持有四處礦產 的四處礦產的100%權益:格羅塔杜西里洛、聖何塞、聖克拉拉和吉尼帕波,位於熱基蒂尼奧尼亞河谷地區(以下簡稱 “熱基蒂尼奧尼亞山谷”)的阿拉蘇艾市和伊廷加市(以下簡稱 “熱基蒂尼奧尼亞山谷”) (統稱為 “鋰地產”) ),我們的運營資產所在地。
公司的 普通股於2018年5月9日在多倫多證券交易所風險交易所(“多倫多證券交易所”)開始交易,股票代碼為 “SGML” (前身為 “SGMA”),並於2021年9月13日在納斯達克資本市場(“納斯達克”)統一為 “SGML”。2023年7月24日,西格瑪鋰業開始在巴西證券交易所B3交易其無擔保的巴西存託憑證(“BDR”) 。非擔保的BDR由存款機構發行,沒有發行支持證券的外國 公司的參與,僅被歸類為一級非擔保的BDR。
2. | 準備基礎 |
公司根據國際會計準則理事會(“IASB”)和國際財務報告準則解釋委員會(“IFRC”)發佈的《國際財務報告準則》(“IFRS”) 編制未經審計的中期合併財務報表。
未經審計的中期 合併財務報表已根據IAS 34—— “中期財務報告” 編制和列報。
這些未經審計的 中期合併財務報表是根據歷史成本法編制的,某些按公允價值計量的金融工具 除外。
附註3列報了管理層在編制未經審計的中期合併財務報表時使用的重大會計 判斷和估計。
所有以美元表示的 金額都是從公司的本位幣折算而來的,可能包含非實質性的四捨五入。
未經審計的中期 合併財務報表已於 2024 年 5 月 15 日獲得董事會批准。
2.1.1. | 子公司 |
子公司 是公司控制的實體。當實體面臨或有權從其參與該實體的 獲得可變回報時,公司對其進行控制,並有能力通過其對該實體的控制來影響這些回報。子公司未經審計的中期 合併財務報表包含在未經審計的中期合併財務報表中,從 開始控制之日起至控制終止之日。
2.1.2. | 合併時取消了交易 |
集團內 餘額和交易以及集團內部交易產生的任何未實現收入和支出均被衝除。
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期 合併財務報表附註
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
2.2. | 功能性 貨幣 |
公司的本位幣是其運營的主要經濟環境的貨幣,最能反映其業務 和運營。該公司的業務由巴西子公司Sigma Mineracão S.A. 持有,該公司提供 公司的全部資金流入和流出,包括任何要匯出的股息。加拿大的母公司是純 控股公司,沒有業務,依賴巴西子公司提供現金流。鋰商品的價格以美元為全球參考,以美元為單位,為位於不同國家和不同貨幣的市場參與者提供參考。 因此,公司的收入折算成巴西雷亞爾,這是供應 產品或服務的大部分成本產生的貨幣,成本通常以此表示和結算。因此,公司的實用 貨幣是巴西雷亞爾(“R$”)。
2.3. | 財務報表的列報方式 貨幣 |
列報貨幣是列報未經審計的中期合併財務報表的貨幣,通常根據公司的法律義務和報告實體所在的貨幣定義 。這些未經審計的中期合併 財務報表以加元(“美元” 或 “加元”)列報,使用以下標準,將以 巴西子公司的本位幣編制的報表轉換為加元:
· | 每個財務狀況表日期的資產 和負債按該財務狀況表發佈之日的收盤匯率折算 。 |
· | 每份損益表的收入 和支出按每個月的平均月匯率 折算; |
· | 按歷史成本計算的股東 權益,以及 |
· | 所有 產生的匯兑差額均在其他綜合損失中確認。 |
2.4. | 物質 會計政策 |
至於 編制財務報表時適用的確認和計量基礎, 在它們所指的每份附註中都列出了重要會計慣例。
3. | 使用 的判斷和估計 |
在編制這些 合併財務報表時,管理層自始至終對未來做出了判斷和估計,這些判斷和估計會影響公司會計政策的適用以及報告的資產、負債、收入和支出金額。實際結果可能與這些估計值不同 。
判決
在適用會計政策時做出了判斷,這些會計政策對編制 這些財務報表時財務報表中確認的金額有重大影響。這些財務報表中考慮的判斷是,將到2026年12月償還的長期出口預付款協議 歸類為非流動負債,因為本金的攤銷取決於來自運營和投資活動的淨現金總和 。
估計數
估算值和基礎 假設將持續進行審查,並酌情與公司的風險管理和承諾保持一致。 對估計值的修訂是前瞻性的。
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期合併財務報表附註
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
要求管理層在確定賬面金額時做出重大判斷、估計和假設的領域如下:
注 28-衡量基於股份的支付交易:公司基於股份的支付交易的估值 需要使用估算和估值技術。對包含市場條件的公司限制性股票單位(“RSU”) 的衡量基於蒙特卡羅定價模型,該模型使用了各種輸入和假設。這些 假設的變化導致這些工具的公允價值發生變化,以及確認的利潤或 虧損金額的相應變化。在確定撥款日期和估計預計何時滿足非市場表現條件時,也需要做出判斷。
注 11 和 12-礦產儲量和礦產資源:公司的探明和可能的礦產儲量是經過至少初步可行性研究和商業可行性研究證明的測量 和表明的礦產資源。公司估計 其已探明和可能的礦產儲量,並根據 合格人員所做的工作和彙編進行測量、指示和推斷礦產資源。對與已探明和可能的礦產儲量相關的未來現金流的估算基於諸如大宗商品價格、外匯匯率、未來資本需求和生產成本的估計 以及在估算礦體規模和品位時做出的地質假設和判斷 等因素。已探明和可能的礦產儲量或測量、指示的 和推斷的礦產資源估算值的變化可能會影響不動產、廠房和設備的賬面金額、資產報廢義務、 遞延税額的確認以及折舊和枯竭。
注 20-資產報廢義務:公司每年評估其資產報廢義務準備金,或在獲得新的重要信息時評估 。採礦和勘探活動受管理 環境保護的各種法律和法規的約束。總的來説,這些法律和法規在不斷變化,公司已經為遵守此類法律和法規開支並打算 在將來進行支出。核算恢復、修復和環境 補救義務要求管理層估算公司未來為完成每項採礦作業遵守現行法律法規所需的修復、 修復和環境修復工作而產生的費用。實際產生的 成本可能與估計的金額不同。此外,環境法律法規的未來變化可能會增加公司所需的恢復、修復和環境修復工作的 範圍。未來 成本的增加可能會對向恢復、修復和環境修復運營收取的費用產生重大影響。該條款 代表了管理層對未來恢復、修復和環境修復義務現值的最佳估計 。未來的實際支出可能不同於目前提供的數額。
注 11 — 非金融資產減值:需要做出重大判斷、估計和假設,以確定 是否發生了減值觸發事件並準備公司的現金流。管理層使用批准的預算作為 的起點,關鍵假設包括但不限於:(i) 內部專家衡量的礦產儲量和礦產資源; (ii) 基於項目最佳估計的成本和投資;(iii) 銷售價格與行業發佈的 報告中提供的預測一致;(iv) 公司產生現金的 單位的使用壽命;以及 (v) 反映與現金生成單位中相關資產相關的特定風險的貼現率。這些 假設容易受到風險和不確定性的影響,可能會改變公司的預測,因此可能會影響資產的可收回價值 。
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期合併財務報表附註
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
注 6 和 24 — 臨時定價調整:公司的產品可能會在確認收入 和開具臨時發票之日臨時定價。根據國際財務報告準則第9號 “金融工具”,臨時定價的應收賬款隨後按公允價值計量,計入利潤 和虧損。所有臨時定價產品的最終銷售價格基於合同中規定的報價期內的 估計價格。最終價格通常在交付給買家後的大約 105 天內確定 。臨時定價應收賬款價值的變動基於相關的遠期市場價格 ,幷包含在銷售收入中。對於根據所交付產品中的礦物含量而定價可變的合同, 公司會估算其為換取轉讓產品而應得的對價金額。
4. | 新會計準則和解釋——自1月1日起生效st, 2024 |
· | 將負債歸類為流動或 非流動負債——對IAS 1非流動負債和契約的修正——對IAS 1的修訂 |
對2020年和2022年國際會計準則1財務報表陳述 的修正明確規定,負債分為流動或非流動負債,具體取決於報告年度末存在的 權利。在 報告日期(例如收到豁免或違反契約)之後,分類不受該實體的預期或事件的影響。
如果該實體必須在報告日期之後遵守契約 ,則貸款契約安排不會影響在報告日將負債歸類為流動或非流動負債。但是,如果該實體必須在報告日期之前或當天遵守契約,則即使該契約僅在報告日期之後進行合規性測試,也會影響 當前或非當前契約的分類。
如果 實體將負債歸類為非流動負債,並且該負債受該實體必須在報告日期後的12個月內遵守的契約的約束,則修正案要求進行披露。披露內容包括:
· | 負債的 賬面金額, | |
· | 有關契約的信息,以及 | |
· | 事實和情況(如果有)表明 該實體可能難以遵守契約。 |
修正案還闡明瞭IAS 1在提及負債的 “結算” 時的含義。只有當實體將期權歸類為股票工具時, 可能由交易對手選擇通過轉讓該實體自有股權工具進行結算的負債條款才能忽略該負債條款,其目的是將 負債歸類為流動或非流動負債。但是,在確定可轉換票據的當前/非流動分類時,必須考慮 被歸類為負債的轉換選項。修正案 必須根據IAS 8會計政策、會計估算變動 和錯誤中的正常要求追溯適用。如果實體提前通過了2020年修正案,將負債 歸類為流動或非流動負債,則適用特殊的過渡規則。採用該標準沒有財務影響。
· | 銷售和回租中的租賃負債 — 《國際財務報告準則第16號》的修訂 |
2022年9月,國際會計準則理事會完成了對國際財務報告準則第16號租賃中售後和回租交易要求的 狹義修正案,該修正案解釋了實體在交易之日後如何核算銷售和回租的 。
修正案規定,在衡量 售後回租後的租賃負債時,賣方-承租人確定 “租賃付款” 和 “修訂後的 租賃付款”,不會導致賣方承租人確認與其保留的 使用權相關的任何金額的收益或損失。這可能特別影響銷售和回租交易,在這些交易中,租賃付款包括不依賴於指數或利率的可變 付款。採用該標準沒有財務影響。
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期合併財務報表附註
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
· | 供應商融資安排——國際會計準則第7號和國際財務報告準則第7號修正案 |
國際會計準則理事會發布了關於供應商融資安排(“SFA”)的新披露要求 ,此前對國際財務報告準則解釋委員會議程決定的反饋強調 國際會計準則第7號《現金流量表》和《國際財務報告準則第7號:金融工具:披露》所要求的信息無法滿足用户 的信息需求。
新披露 的目的是提供有關SFA的信息,使投資者能夠評估對實體負債、現金流和 流動性風險敞口的影響。新的披露包括有關以下內容的信息:
SFA 的條款和條件。
a) | 作為 SFA 一部分的金融負債的賬面金額以及列報這些 負債的細列項目。 |
b) | (b) 中供應商已經從融資提供者處收到 付款的金融負債的賬面金額。 |
c) | 屬於SFA一部分的金融負債和不屬於此類安排的可比 貿易應付賬款的付款到期日範圍。 |
d) | (b) 中金融負債賬面金額的非現金變化。 |
e) | 可使用SFA設施,將流動性風險集中在金融提供商處。 |
國際會計準則理事會提供了過渡性救濟 ,不要求在第一年提供比較信息,也不要求披露具體的期初餘額。此外, 所需的披露僅適用於申請第一年的年度期間。因此,最早必須在 2024 年 12 月年底的年度財務報告中提供 新的披露,除非 實體的財政年度少於 12 個月。採用該標準沒有財務影響。
5. | 現金和現金等價物 |
現金和現金等價物包括以下內容:
3/31/2024 | 12/31/2023 | |||||||
現金 | 57,100 | 52,888 | ||||||
短期投資 | 89,293 | 11,515 | ||||||
146,393 | 64,403 |
2024年,短期投資是指固定收益投資,指數為巴西銀行同業存款證(CDI)年利率的90.55%,具有即時流動性(2023年12月31日 年利率為94.78%)。此外,該公司在加拿大進行了短期投資(以美元計價),2024年3月31日和2023年12月31日, 的年收益率約為5.50%。
會計政策
合併 財務狀況表中的現金和現金等價物包括銀行和手頭現金,以及原始到期日為三個月或更短的短期存款,這些存款很容易轉換為已知金額的現金。以本位幣以外貨幣進行的交易在交易發生的每個日期折算 ,現金餘額按報告期末的現行匯率 折算。任何折算差異均在其他綜合損失中確認。
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截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
6. | 貿易應收賬款 |
3/31/2024 | 12/31/2023 | |||||||
來自客户的應收賬款 | 71,273 | 95,922 | ||||||
臨時定價調整 | (31,997 | ) | (66,229 | ) | ||||
39,276 | 29,693 |
該公司的業務包括應收賬款 ,其中最終銷售價格是在產品交付和收入確認後約105天確定的。
在最終銷售價格結算之前,應收貿易賬款將受重大 市場價格變動的影響。該公司監控鋰期貨市場,以估算合約報價期結束時的最終 價格。因此,對2024年3月31日的應收賬款進行了估算 ,並根據相關的遠期市場價格進行了調整(見註釋23)。
會計政策
貿易應收賬款是客户 因在正常業務過程中銷售的商品而應付的款項。貿易應收賬款最初按對價金額 進行確認,這是無條件的,除非它們包含重要的融資組成部分,然後按公允價值進行確認。
貿易應收賬款包括臨時定價的 發票。相關收入最初基於合同 規定的報價期內的遠期市場銷售價格,臨時價格和收入中記錄的最終價格之間的變動。對於定價取決於 交付產品中礦物含量的可變定價合約,公司將估算其有權獲得的對價金額,以換取 轉讓產品。
最終發票通常是在收到和分析 商品(批准客户所含礦物的數量、水分和含量)之後開具的, 然後根據每份合同對應收賬款進行重新計量。
銷售價格調整的公允價值將在每個報告日 根據所有可變定價要素重新評估。
公司定期衡量預期的信貸 損失。公司會考慮其客户的歷史和財務狀況。公司未在 這些合併財務報表中確認任何信貸損失。
7. | 庫存 |
3/31/2024 | 12/31/2023 | |||||||
高品位鋰濃縮物 | 1,579 | 1,366 | ||||||
副產品鋰濃縮物 | 9,487 | 9,132 | ||||||
成品總數 | 11,066 | 10,498 | ||||||
工作進行中 | - | 925 | ||||||
消耗品 | 406 | 882 | ||||||
11,472 | 12,305 | |||||||
備用部件 | 8,001 | 7,137 | ||||||
總計 | 19,473 | 19,442 |
該公司於 2023 年第二季度開始生產,以履行從 2023 年 7 月開始的承諾(銷售)。製成品是指高品位鋰濃縮物和副產品 鋰濃縮物。
備件是指 用於機械和設備的短期維護的零件和設備。截至2024年3月31日,公司尚未確定有任何需要 來確認流動緩慢的庫存的損失。
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截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
會計政策
庫存按成本 或可變現淨值的較低值記錄。成本是使用購買材料的加權平均成本法確定的。 成品和在建工程的成本包括消耗材料、勞動力和其他直接成本(基於正常生產能力)。 可變現淨值是正常業務過程中的預計銷售價格,減去預計完成成本和實現銷售所需的 估計成本。
8. | 向供應商預付款 |
2024年3月31日,公司向國內外供應商預付款的未清餘額為8,406美元(2023年12月31日為7,062美元)。
9. | 可退回的增值税和其他税款 |
3/31/2024 | 12/31/2023 | |||||||
ICMS(州增值税) | 1,854 | 1,870 | ||||||
賬單上的社會捐款——PIS和COFINS | 17,010 | 14,814 | ||||||
其他可收回的税款 | 1,266 | 998 | ||||||
20,130 | 17,682 |
會計政策
根據管理層批准的分析和預算預測,可收回的增值税和 其他税款的未清餘額預計將在未來12個月內收回。
10. | 抵押和擔保 |
2024年3月31日,公司預付了 15,586美元(2023年12月31日為15,269美元)的抵押品,作為與支付工業廠房開發出口預付 合同貸款利息的義務相關的抵押品(註釋15)。金額是根據貸款協議中規定的前十二個月期限的預期貸款利息 的估計值確定的。抵押品的結算將在協議到期 及其最終結算時進行。
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截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
11. | 不動產、廠房和設備 |
下的資產 施工 | 建築物 | 機械 和 設備 | 對 的使用 資產 | 採礦 權限 | 其他 資產 | 總計 | |||||||||||||||
成本 | 154,768 | - | - | 4,188 | - | 538 | 159,494 | ||||||||||||||
累計 折舊和損耗 | - | - | - | (722 | ) | - | (198 | ) | (920 | ) | |||||||||||
2022 年 12 月 31 日的餘額 | 154,768 | - | - | 3,466 | - | 340 | 158,574 | ||||||||||||||
補充 | - | 79 | 77,313 | 4,823 | 644 | 717 | 83,576 | ||||||||||||||
處置 | - | - | - | (1,780 | ) | (1,425 | ) | (32 | ) | (3,237 | ) | ||||||||||
轉賬 | (154,768 | ) | 75,572 | 39,553 | - | 39,779 | (136 | ) | - | ||||||||||||
子公司的外資 貨幣折算調整 | - | 598 | 9,819 | 601 | 522 | 21 | 11,561 | ||||||||||||||
折舊 和損耗 | - | (2,227 | ) | (3,795 | ) | (1,536 | ) | (3,090 | ) | (84 | ) | (10,732 | ) | ||||||||
2023 年 12 月 31 日的餘額 | - | 74,022 | 122,890 | 5,574 | 36,430 | 826 | 239,742 | ||||||||||||||
成本 | - | 76,249 | 126,685 | 7,799 | 39,520 | 1,092 | 251,345 | ||||||||||||||
累計 折舊和損耗 | - | (2,227 | ) | (3,795 | ) | (2,225 | ) | (3,090 | ) | (266 | ) | (11,603 | ) | ||||||||
2023 年 12 月 31 日的餘額 | - | 74,022 | 122,890 | 5,574 | 36,430 | 826 | 239,742 | ||||||||||||||
補充 | 4,202 | 95 | 896 | - | - | 157 | 5,350 | ||||||||||||||
處置 | (722 | ) | - | (817 | ) | - | - | (81 | ) | (1,620 | ) | ||||||||||
轉賬 | (1,870 | ) | - | 1,744 | - | 126 | - | - | |||||||||||||
子公司的外資 貨幣折算調整 | (9 | ) | (898 | ) | (1,187 | ) | (66 | ) | (435 | ) | (10 | ) | (2,605 | ) | |||||||
折舊 和損耗 | - | (1,222 | ) | (975 | ) | (510 | ) | (1,310 | ) | (26 | ) | (4,043 | ) | ||||||||
2024 年 3 月 31 日的餘額 | 1,601 | 71,997 | 122,551 | 4,998 | 34,811 | 866 | 236,824 | ||||||||||||||
成本 | 1,601 | 75,446 | 127,321 | 7,733 | 39,211 | 1,158 | 252,470 | ||||||||||||||
累計 折舊和損耗 | - | (3,449 | ) | (4,770 | ) | (2,735 | ) | (4,400 | ) | (292 | ) | (15,646 | ) | ||||||||
2024 年 3 月 31 日的餘額 | 1,601 | 71,997 | 122,551 | 4,998 | 34,811 | 866 | 236,824 |
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未經審計的簡明中期合併財務報表附註
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
a) | 平均估計使用壽命如下(以年為單位): |
描述 | 3/31/2024 | 12/31/2023 | ||||||
建築物 | 26 | 26 | ||||||
機械和設備 | 18 | 18 | ||||||
使用權資產 | 3 | 3 | ||||||
採礦權 | 8 | 8 | ||||||
其他資產 | 5 | 5 |
b) | 在建資產 |
2023年第二季度, 公司結束了廠房和礦山開發的施工階段,並將 歸類為 “在建資產” 的資產移交給 “建築物”、機械和設備” 和 “採礦 權利”。
c) | 資本化股票薪酬 |
在建資產包括 截至2024年3月31日的三個月期間資本化限制性股票單位成本的逆轉,金額為553雷亞爾(2023年12月31日市值 為919美元)。
d) | 創始人的特許權使用費 |
Amilcar特許權使用費協議是從鋰礦產開採的礦物銷售總收入的 特許權使用費。巴西西格瑪可以選擇回購 Amilcar特許權使用費協議,該公司於2023年4月13日以5,372美元的公允價值行使了該期權。
e) | 使用權資產 |
使用權資產由 土地和現場專門為公司提供的機械和設備組成。公司將那些期限超過12個月且資產單項金額超過6.60美元的合同 視為使用權。
f) | 折舊和損耗 |
該期間的折舊和損耗的對賬 | 3/31/2024 | 12/31/2023 | ||||||
運營成本以及一般和管理費用 | 4,622 | 7,547 | ||||||
庫存 | (583 | ) | 2,657 | |||||
延期勘探和評估支出 | 4 | 528 | ||||||
4,043 | 10,732 |
g) | 非金融資產減值 |
該公司認為, 沒有觸發事件可以表明其非金融資產存在減值損失。在截至2024年3月31日的三個月期間,公司持續經營 ,利潤率為正,因此未確認減值損失。
會計政策
財產、廠房和設備按購置、組建或施工成本減去累計折舊或損耗和減值後入賬 。折舊是使用 基於資產剩餘使用壽命的直線法計算的,以較短者為準。採礦權是根據開採的礦石量計算的 。
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截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
一件設備在處置 時或預計不會因繼續使用該資產而產生未來經濟利益時被取消承認。資產處置產生的任何收益或損失,確定為淨處置收益與資產賬面金額之間的差額,將在合併的 淨虧損和綜合虧損報表中確認。
如果一件設備由具有不同使用壽命的主要部件 組成,則這些部件被列為單獨的設備項目。更換單獨核算的設備組成部分 所產生的支出,包括重大檢查和大修支出,均為資本化。
每當觸發事件或情況變化表明賬面金額可能無法收回時,都會對非金融資產進行減值審查 。減值損失 是根據資產賬面金額超過其可收回金額的金額來確認的。為了評估 減值的目的,資產按最低水平分組,其中存在可單獨識別的現金流量(CGU)。
在建資產
在建資產可供使用之前,在建資產將計為在建資產 。在建成本包括從延期勘探和評估 支出中轉來的成本,以及任何直接歸因於使資產進入工作狀態以用於其預期用途的成本。直接歸屬的 成本將資本化,直到資產處於管理層預期的運營所必需的位置和條件為止。這些成本包括: 購買價格、安裝成本、場地準備費用、研發成本、運費、運輸保險 成本、關税、測試和準備費用、借款成本以及拆除和移除物品以及恢復 物品所在地的估計成本。
在開發 階段因礦產而產生的成本包含在建資產的開發項目的賬面金額。開發階段的支出是指獲得已探明和可能的礦產儲量或礦產資源的使用權以及提供開採、處理、 收集、運輸和儲存礦物的設施所產生的 成本。在資產準備好用於 其預期用途之前,在開發階段產生的所有支出均計為資本。
在建資產不折舊。 當資產可供使用時,其成本將從在建資產轉移到相應的資產分類 ,例如礦產、建築物、機械、固定裝置和工廠。一旦資產完工且可供使用 ,折舊即開始。
12. | 延期勘探和評估支出 |
勘探費用摘要如下:
3/31/2024 | 12/31/2023 | |||||||
期初餘額 | 74,255 | 35,636 | ||||||
勘探和可行性投資 | 2,251 | 23,478 | ||||||
勘探和可行性人員的份額薪酬 | 63 | 16,424 | ||||||
補充 | 2,314 | 39,902 | ||||||
處置 | (540 | ) | - | |||||
資產報廢成本 | - | (2,823 | ) | |||||
子公司的外幣折算調整 | (819 | ) | 1,540 | |||||
期末餘額 | 75,210 | 74,255 |
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截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
會計 政策
公司將與 收購和勘探礦權有關的所有成本資本化。此類成本包括地質、地球物理研究、勘探性鑽探 和取樣、可行性研究和技術報告等。如果存在減值指標,則對公司延期勘探和評估 支出的賬面價值進行減值評估。指標可能包括喪失在該地區 的勘探權;公司決定不繼續勘探或在該項目上承擔大量額外支出;或者 確定該項目的賬面金額不太可能通過其開發或出售來收回。如果存在任何減值跡象 ,則計算資產可收回金額的估計值,以確定減值損失的程度(如果有)。
延期勘探和評估費用代表公司開發的 礦產權,技術報告尚未證實這些礦產權在技術和商業上是可行的。 經確認後,延期勘探和評估費用將根據 的性質轉入其所屬的每項運營資產。
公司將某些物業的租賃 合同的折舊資本化,以便勘探和評估礦產地產,作為勘探和評估支出的一部分。
13. | 關聯方的交易 |
關聯方摘要載列如下:
關聯方 | 關係的性質 |
A10 集團 |
A10 集團由以下人員組成: (a) A10投資有限公司; (b) A10金融和資本有限公司。(“A10 金融”); (c) A10 合作伙伴參與有限公司; (d) A10 專業評估服務 de Empresas Ltda。(“A10諮詢”);e (e) A10 企業和行政分析服務 有限公司 |
A10 投資有限公司 | A10 Investimentos Ltda. 是一家資產管理公司,由公司董事馬塞洛·派瓦控制,他是A10投資基金——外部投資(“A10基金”)的投資經理,該公司在該公司持有控股權。 |
A10 金融 | A10 Financas主要是一家控股公司。該公司由該公司董事馬塞洛·派瓦控制。 |
A10 合作伙伴參與有限公司
|
A10 Partners Partners Particaöes Ltda. 是一家控股公司。該公司由公司董事馬塞洛·派瓦控制,在截至2024年3月31日的三個月期間之前或期間沒有與公司進行任何交易。 |
A10 諮詢 | A10 Advisory是一家行政服務公司,由公司董事馬塞洛·派瓦控制。首席執行官安娜·卡布拉爾-加德納擁有少數股權。 |
A10 企業和行政分析服務有限公司 | A10 Serviásos de Análise de Empresas e Administrativos Ltda. 是一家行政服務公司,由公司董事馬塞洛·派瓦控制,在截至2024年3月31日的三個月期間之前或期間沒有與公司進行任何交易。 |
Miazga | Miazga Particaóes S.A是一家土地管理公司,該公司首席執行官安娜·卡布拉爾·加德納在該公司擁有間接經濟利益。 |
Arqueana | Arqueana Empreendimentos e Particaóes S.A. 是一家土地管理公司,該公司首席執行官安娜·卡布拉爾·加德納在這家公司擁有間接的經濟利益。 |
R-TEK | R-TEK Group Pty Ltd 是一家由該公司前高管布萊恩·塔爾伯特擔任控股股東的公司,他於 2023 年 9 月 29 日辭職,自 4 年起第四2023 年季度,它不再被視為關聯方。 |
Tatooine | Tatooine Investimentos S.A. 是一家土地管理公司,其控股股東兼高級管理人員是Miazga的高管和該公司前高管瑪麗娜·伯納迪尼。 |
佛得角研究所(“ILV”) | 佛得角研究所是一家非營利實體,其董事是西格瑪機構和政府關係與傳播副總裁利吉亞·平託、Miazga高管瑪麗娜·伯納迪尼和董事會成員塞薩爾·奇凱班。 |
主要管理人員 | 包括Sigma Brazil的公司董事、執行管理團隊和高級管理層。 |
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a) | 與關聯方的交易 |
成本分擔 協議(“CSA”):公司與A10 Advisory和A10 Financas簽訂了CSA,根據該協議,兩家公司的某些費用可以報銷 :(i)100%分配給公司的管理人員費用;(ii)以前由A10 Advisory佔用、現在由公司完全使用的辦公室 空間的租金;(iii)前者的健康保險費用 A10 顧問人員現在受僱於本公司;以及 (iv) 本公司可能支付的任何相對較小的費用,這些費用可能由 公司之一支付,以便日後由公司報銷公司。
租賃協議: 公司與Miazga和Arqueana簽訂了與工業廠房准入有關的通行權租賃協議(見註釋15)。
應收賬款 (Miazga):該應收賬款是指Miazga購買位於項目利益區域內的財產( “財產”)。巴西西格瑪代表Miazga支付了這筆購買的款項,以備將來的補償。購買 房產的目的是進一步移交給當局進行環境補償。這筆應收賬款的金額高達 至80萬雷亞爾(相當於20萬美元),這是購買房產的支出。這筆應收款不計息 。購買協議和這筆應收款分為兩期,第一期於 2022年12月31日支付,最後一期將在財產成功轉讓給Miazga後支付。
應收賬款 (塔圖因):2023年4月20日,巴西西格瑪與塔圖因簽訂了融資協議,為塔圖因 購買位於公司利益區域的多處房產提供資金。該融資協議規定 金額不超過1,590萬美元的貸款。該設施協議將在塔圖因向巴西西格瑪提出使用請求後提供,具體説明 塔圖因用於收購每處房產的金額及其相應的預期成本和支出。西格瑪巴西於2024年3月31日根據融資協議向塔圖因發放的貸款 總額為13,443美元(2023年12月31日為12,957美元),年利率為12%。
Instituto Lítio Verde(“ILV”):巴西西格瑪和ILV參與了一個大型鋰礦開採項目的開發,該項目對該公司在熱基蒂尼奧尼亞谷的業務周圍的社區產生了高度 度的積極影響。ILV 的目的 是促進這些社區的福祉和發展。
採礦權 的轉讓(Arqueana):2024年1月30日,巴西西格瑪免費轉讓了第009.135/1967號採礦權中的一小部分,其金額超過了Arqueanas編號832.132/2015的採礦權。
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截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
b) | 與關聯方的交易 |
3/31/2024 | 12/31/2023 03/31/2023 | |||||||||||||||||||||||
描述 | 預付款 /應收賬款 | 賬户 應付賬款/ 債務 | 費用/ 付款/ 收入 | 預付款 /應收賬款 | 賬户 應付賬款/ 債務 | 費用/ 付款/ 收入 | ||||||||||||||||||
A10 諮詢服務 | ||||||||||||||||||||||||
CSA | - | - | 99 | - | - | - | ||||||||||||||||||
Miazga | ||||||||||||||||||||||||
租賃協議 | - | 40 | 2 | - | 42 | 3 | ||||||||||||||||||
預付土地租賃抵消 | 92 | 22 | - | 96 | 22 | - | ||||||||||||||||||
貸款協議 | 120 | - | - | 121 | - | - | ||||||||||||||||||
Arqueana | ||||||||||||||||||||||||
租賃協議 | - | 214 | 11 | - | 235 | - | ||||||||||||||||||
應向關聯方收取的款項 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||
應收賬款 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||
R-TEK | ||||||||||||||||||||||||
提供服務 | - | - | - | - | - | 893 | ||||||||||||||||||
Tatooine | ||||||||||||||||||||||||
應收賬款 | 13,437 | - | - | 12,957 | - | - | ||||||||||||||||||
佛得角研究所 | ||||||||||||||||||||||||
應付賬款 | 110 | - | 110 | - | - | - | ||||||||||||||||||
總計 | 13,759 | 276 | 222 | 13,174 | 299 | 896 |
c) | 主要管理人員 |
為員工服務 支付或應付給密鑰管理層的薪酬如下所示:
3/31/2024 | 03/31/2023 | |||||||
基於股票的薪酬,包含在運營費用中(注28) | 1,236 | 12,546 | ||||||
工資、福利和董事費,包含在一般和管理費用中 | 474 | 489 | ||||||
總薪酬 | 1,710 | 13,035 |
主要管理層包括公司董事、 執行管理團隊和巴西西格瑪的高級管理層。
會計政策
關聯方交易記錄為公司與關聯方商定的交易金額 。所有關聯方交易均已通過公司獨立董事的審查 和批准。
14. | 供應商 |
3/31/2024 | 12/31/2023 | |||||||
位於巴西的供應商 | 57,830 | 53,868 | ||||||
非巴西供應商 | 5,088 | 5,958 | ||||||
62,918 | 59,826 |
會計政策
這些金額代表年底前向公司提供的商品和服務的未償負債 。貿易和其他應付賬款作為流動負債列報,除非 未在報告年度後的12個月內付款。它們最初按其公允價值確認,然後使用實際利率法按攤銷成本計量 。
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期合併財務報表附註
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
15. | 貸款和出口預付款 |
貸款和出口預付款餘額按 攤銷成本確認,詳情如下:
流動負債 | 非流動負債 | |||||||||||||||
3/31/2024 | 12/31/2023 | 3/31/2024 | 12/31/2023 | |||||||||||||
貸款和出口預付款協議 | ||||||||||||||||
以美元計價 | ||||||||||||||||
出口預付款貿易融資 | 121,607 | 12,785 | - | - | ||||||||||||
出口預付款協議-Sinergy | 5,172 | 15,495 | 135,310 | 132,558 | ||||||||||||
126,779 | 28,280 | 135,310 | 132,558 | |||||||||||||
以雷亞爾計價 | ||||||||||||||||
Finame-BDMG | 370 | 627 | 13,096 | 12,659 | ||||||||||||
貸款總額和出口預付款 | 127,149 | 28,907 | 148,406 | 145,217 | ||||||||||||
交易成本 | - | - | (2,918 | ) | (3,218 | ) | ||||||||||
貸款、出口預付款和交易成本總額 | 127,149 | 28,907 | 145,488 | 141,999 |
截至2024年3月31日,公司按到期年份分列的扣除交易成本前的短期和長期 貸款和出口預付款的本金額 如下:
以加元計 | 以雷亞爾計價 | 以美元計價 | 總計 | ||||||||||
2024 | 370 | 126,779 | 127,149 | ||||||||||
2025 | 1,083 | - | 1,083 | ||||||||||
2026 | 2,706 | 135,310 | 138,016 | ||||||||||
2027 | 2,707 | - | 2,707 | ||||||||||
2028 | 2,707 | - | 2,707 | ||||||||||
2028 年之後 | 3,893 | 3,893 | |||||||||||
13,466 | 262,089 | 275,555 |
以雷亞爾計價的金額是指來自BDMG的貸款,以美元 美元計價的金額是指短期和長期的出口預付款。
下表顯示了在此期間公司貸款和 出口預付款的變化:
描述 | 3/31/2024 | 12/31/2023 | ||||||
期初餘額 | 170,906 | 77,438 | ||||||
補充 | 119,380 | 92,562 | ||||||
利息支出 | 6,221 | 17,272 | ||||||
支付利息 | (15,195 | )(1) | (475 | ) | ||||
本金攤銷 | (12,518 | )(2) | (13,336 | ) | ||||
外匯 | 5,947 | (11,617 | ) | |||||
交易成本攤銷 | 267 | 1,059 | ||||||
子公司的外幣折算調整 | (2,371 | ) | 8,003 | |||||
貸款和出口預付款協議 | 272,637 | 170,906 |
(1) 指支付長期出口預付款的利息
(2) 指償還一項出口預付款 貿易融資1,250萬美元的本金
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期合併財務報表附註
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
(a) | 出口預付款協議 |
出口預付款協議 — 協同作用
2022年12月13日,公司通過 巴西西格瑪簽訂了金額為1億美元(相當於1.354億美元)的出口預付款協議,年利息支付基於彭博短期銀行 收益指數 “BSBY” 的12個月期利率指數 “BSBY” 加上每年6.95%,將於2026年12月13日到期。2022年12月13日,巴西西格瑪下調了6000萬美元(相當於8200萬美元)。4000萬美元(相當於5400萬美元)的餘額在隨後的兩次 提款中分別於2023年2月28日和2023年3月16日支付,每筆提款2,000萬美元。
公司在協議開始時支付了15,247美元 作為抵押品,金額等於第一個利息期的十二個月應計利息和3,665美元的預付費用 。貸款的本金償還應在公司分別於每年3月31日和9月30日的第一和第三季度結束後48天到期,這是第一個計量日期,即截至2023年9月30日的第三季度。還款額 將根據相當於公司經營活動產生的淨現金的50%加上截至3月31日和9月30日的前六個月期間投資活動產生的淨現金的50%的金額確定。在截至2024年3月31日的 六個月期間,公司沒有產生可能在11月18日觸發本金償還的淨現金。
該貸款包含嵌入式預還款功能, 根據該功能,公司必須在貸款的第一年提前支付4%的預付保費,一週年後按比例從4%降至 1%,在第四年末結束時為1%。這種嵌入式衍生品的公允價值是經過估算的 ,與名義金額沒有顯著差異,因此沒有進行任何調整,因為它與貸款的 主要指數化密切相關。
該貸款由公司的資產、 權利、許可證、應收賬款、合同(可靈活簽訂/終止/修改承購協議)以及Sigma Lithium Holdings Inc在巴西西格瑪的100%股權的質押擔保。該證券在公司所有現有和未來債務 中將排名第一,但不超過 USD100 百萬和1億雷亞爾的允許債務除外。
在截至2024年3月31日的三個月期間,公司確認了該協議的利息支出為3,162美元。
出口預付款貿易融資
2023年10月, 該公司與桑坦德銀行股份有限公司(巴西)簽訂了出口預付款協議,金額為12,720美元,於2024年1月支付。
2024年第一季度,公司與金融機構簽訂了 總額為119,380美元的出口預付款協議,到期日為90至180天 ,年利率從5.9%到12.0%不等。
(b) | 米納斯吉拉斯州開發銀行-BDMG |
該公司與BDMG銀行簽訂了 融資協議。第一批 3,084 美元於 2023 年 1 月 13 日收到,768 美元於 2023 年 11 月 14 日收到。該融資需要每月支付利息,包括24個月的本金攤還寬限期。本金還款 分60個月分期付款,第一期將於2024年12月15日到期。該融資的年利率 為3.75%。
2023 年 10 月 24 日,公司與 BDMG 銀行簽訂了另一項融資協議,金額為 9,449 美元,2023 年 12 月收到 8,607 美元。與之前的協議一樣,這項 融資涉及每月的利息支付和24個月的本金攤還寬限期。按計劃 每月分期償還本金,第一期將於2024年12月7日到期。這筆貸款的年利率為3.88%。
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西格瑪鋰業公司
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截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
會計政策
借款最初按公允價值確認, 扣除產生的交易成本。借款隨後按攤銷成本計量。收益(扣除 交易成本)與贖回金額之間的任何差額均使用實際利息 方法確認借款期間的損益。在建立貸款機制時支付的費用被確認為提取的貸款額度的貸款交易成本。
當合同中規定的債務解除、取消或到期時,借款將從財務狀況表 中取消承認。已清償或轉移給另一方的金融負債的賬面金額與支付的對價(包括轉讓的任何非現金 資產或承擔的負債)之間的差額在損益中確認為其他收入或財務成本。
借款被歸類為流動負債 ,除非公司無條件地有權將負債的結算推遲至少 12 個月。
該公司還分析其銷售和購買合同以及貸款協議中是否有嵌入式 衍生品。這些衍生 工具公允價值的變化將立即在虧損表中確認,除非它們與合約 和協議的主要指數化密切相關。
16. | 租賃責任 |
租賃負債主要與關聯方Miazga Particaães S.A.(“Miazga”)和關聯方Arqueana(註釋13)擁有的地表物業的 土地租賃有關,即與 第三方簽訂的剩餘土地、公寓和房屋、商業房間和車輛租賃合同。
租賃協議的期限介於 1 年 到 12 年之間,負債以租賃付款的現值計量,使用利率打折,加權 平均利率為 8.37%(2023 年 12 月為 8.37%),該利率被確定為公司的增量借款利率。
下表顯示了租賃負債的變化:
描述 | 3/31/2024 | 12/31/2023 | ||||||
期初餘額 | 5,727 | 3,669 | ||||||
補充 | - | 4,823 | ||||||
利息支出 | 116 | 456 | ||||||
處置 | - | (1,738 | ) | |||||
付款 | (594 | ) | (1,423 | ) | ||||
其他 | - | (356 | ) | |||||
子公司的外幣折算調整 | (313 | ) | 296 | |||||
租賃負債總額 | 4,936 | 5,727 | ||||||
當前 | 1,634 | 2,132 | ||||||
非當前 | 3,302 | 3,595 |
到期日分析-合同未貼現現金流 | ||||
截至2024年3月31日 | ||||
不到一年 | 1,634 | |||
第 2 年 | 1,399 | |||
第 3 年 | 576 | |||
第 4 年 | 352 | |||
第 5 年 | 372 | |||
超過 5 年 | 603 | |||
合同未貼現現金流總額 | 4,936 |
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西格瑪鋰業公司
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截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
會計政策
在合同開始時,公司通過確定合同是否賦予在一段時間內控制已確定 資產使用權以換取對價,來評估 合同是否屬於或包含租約,但以下情況除外:
· | 低價值資產的租賃; | |
· | 期限為十二個月或更短的租賃;以及 | |
· | 勘探礦產、石油、天然氣或類似非再生資源的租約。 |
使用權 “ROU” 資產和租賃 負債在租賃開始之日得到確認。
ROU 資產最初按成本計量, 包括租賃負債的初始金額,經調整後在開始日期或之前支付的任何租賃款項,加上產生的任何 初始直接成本,減去獲得的任何租賃激勵。ROU資產隨後使用直線法 進行折舊,從開始之日到租賃期結束,包括如果公司 合理確定會行使該期權,則延長租約期權所涵蓋的期限。此外,ROU資產會定期減少減值損失(如果有),並根據租賃負債的某些重新計量進行調整 。該公司在不動產、廠房和設備中展示ROU資產。
租賃負債最初按開始日期未支付的租賃付款的 現值來衡量。使用租賃中的隱含利息 利率對租賃付款進行折扣。不依賴於指數或利率的可變租賃付款不包括在租賃負債的衡量中。 如果無法輕易確定利率,則使用公司的增量借款利率。租賃負債 隨後使用實際利率法按攤銷成本進行計量,其中餘額按利息支出增加, 按租賃付款減少。如果指數或利率變動導致未來租賃付款發生變化, 如果公司對剩餘價值擔保下預計應支付的金額的估計發生變化,或者 公司更改了對是否行使購買、延期或終止期權的評估,則會重新衡量該金額。
17. | 客户預付款 |
2023年12月31日未清的 餘額為2,154美元,是指公司第一筆銷售的預付款,該筆款項已於2024年2月退還給客户 。這筆金額必須退還給買家,因為在 銷售得到確認後,由於鋰的價格下跌,這筆金額已經超額了。
會計政策
客户的預付款包括購買產品時預先收到的 金額。收到的預付款記作負債,以交付 產品的合同義務為代表。
18. | 應付税款 |
3/31/2024 | 12/31/2023 | |||||||
市政税 | 1,121 | 956 | ||||||
州税 | 373 | 465 | ||||||
聯邦税 | 14,011 | 12,283 | ||||||
15,505 | 13,704 | |||||||
當前 | 15,431 | 13,566 | ||||||
非當前 | 74 | 138 |
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期合併財務報表附註
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
會計政策
這些金額代表了該團體對聯邦、州 和市政府在税收、費用和繳款方面的義務。它們以流動負債和非流動負債列報, ,最初按公允價值確認,隨後使用實際利率法按攤銷成本計量。
19. | 所得税和社會繳款 |
a. 在利潤 或虧損中確認的當期所得税和社會繳款
該年度在損益中確認的所得税和社會繳款 如下:
3/31/2024 | ||||
所得税和社會繳款(費用)收入 | ||||
當前 | (693 | ) | ||
已推遲 | 1,278 | |||
585 |
公司所得税和社會 繳款費用的對賬以及對所得税和社會繳款前利潤適用有效税率的結果如下所示。 公司在以下税收管轄區開展業務:巴西,公司税率為34%;加拿大,聯邦公司 税率為15%,省級税率各不相同,例如不列顛哥倫比亞省的12%税率,總共27%的所得税税率 適用於加拿大西格瑪:
3/31/2024 | 3/31/2023 | |||||||
所得税和社會繳款前的虧損 | (9,929 | ) | (29,847 | ) | ||||
法定税率 | 27 | % | 27 | % | ||||
法定税率的税收抵免 | 2,681 | 8,059 | ||||||
對賬項目 | ||||||||
外國所得税税率差異的影響 | 333 | (1,484 | ) | |||||
排除加拿大的税收抵免 | (1,395 | ) | (5,725 | ) | ||||
前幾年結轉的税收損失 | (1,045 | ) | - | |||||
其他 | 11 | (850 | ) | |||||
當期和遞延所得税和社會繳款 | 585 | - | ||||||
有效税率 | 5.9 | % | 0.0 | % |
公司於2024年3月在加拿大產生的15,801美元(2023年12月31日為15,371美元)的税收損失結轉金額尚未得到確認,因為我們預計 沒有應納税所得額來抵消該金額。這筆税收損失結轉將在2038年至2043年之間到期。
b. 遞延所得税和社會繳款:
遞延所得税和社會繳款 是根據税收損失結轉額以及資產和負債的税基與其賬面 金額之間的臨時差異計算的。
31/12/2023 | 收入 | 公平 | 3/31/2024 | |||||||||||||
暫時的差異: | ||||||||||||||||
運營前費用 | 4,586 | (280 | ) | - | 4,306 | |||||||||||
獎金髮放規定 | 57 | 238 | - | 295 | ||||||||||||
為社會項目提供經費 | 508 | (64 | ) | - | 444 | |||||||||||
未實現的外幣波動 | (3,889 | ) | 1,958 | - | (1,931 | ) | ||||||||||
税收分期付款計劃 | 153 | (351 | ) | - | (198 | ) | ||||||||||
佣金條款 | 803 | (27 | ) | - | 776 | |||||||||||
其他 | 42 | (196 | ) | - | (154 | ) | ||||||||||
子公司的外幣折算調整 | (190 | ) | - | (57 | ) | (247 | ) | |||||||||
遞延所得税資產總額 | 2,070 | 1,278 | (57 | ) | 3,291 |
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截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
會計政策
當前所得税和社會繳款是根據報告期結束前頒佈的税法計算的,包括集團實體開展業務 併產生應納税所得額的國家/地區。管理層定期評估税收計算中根據 適用的税收法規有待解釋的情況所採取的立場。公司根據向税務機關支付的預計 款項,酌情認可相關條款。所得税和社會繳款支出包括當期税和遞延税。除非與股東權益中直接確認的項目有關,否則當期税和遞延税 計入損益。
當期税收支出是使用資產負債表日批准或基本批准的名義税率計算的當年 應納税所得額的預期支付,以及與往年相關的任何應付税款的調整。當有應付金額 時,當期所得税和社會繳款淨額列報為負債;當預付金額超過報告之日到期總額時,當期所得税和社會繳款淨額列報為資產。
遞延税是根據資產和負債的税基與財務報表中賬面價值之間的臨時 差異確認的。如果遞延税在可預見的將來可能無法按照 IAS 12(利潤税)恢復,則不予確認 。 遞延税額根據對實現或結算臨時差額的預期確定,並使用批准或基本批准的名義税率 。
只要有合法權利並且打算在計算當期税時抵消遞延所得税資產和負債, 通常與同一個法律實體和同一個税務機關有關, 就會在資產負債表中淨列報。
遞延所得税和社會繳款資產 根據税收損失結轉和社會繳款負基數的可收回餘額、税收抵免和可扣除的臨時 差額進行確認。此類資產將在每個年底進行審查,並將減少到不太可能變現 的程度。
20. | 資產報廢義務 |
2023 年 12 月,公司更新了 評估,導致準備金減少了 3,279 美元,主要是由於:
· | 對受影響區域的審查 | |
· | 現金流出估計值更新。 | |
· | 更新折扣率 |
該公司估計,截至2024年3月31日,其資產報廢義務總額 為3,850美元(2023年12月31日為3,836美元),相當於2024年3月31日補救 環境損害的預計未來退休費用的現值。它基於預計的未來退休費用為6,035美元,實際貼現率為5.96%(2023年12月 31日為5.96%)。
截至2024年3月31日, 確認的3,850美元資產報廢義務中,有2513美元與第一階段(Xuxa礦)有關,後者歸類為財產、廠房和設備,與第二階段(巴雷羅礦)有關的 剩餘的1,337美元被歸類為延期勘探和評估支出。
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期合併財務報表附註
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
描述 | 3/31/2024 | 12/31/2023 | ||||||
期初餘額 | 3,836 | 6,547 | ||||||
逆轉現值調整 | 57 | 414 | ||||||
固定資產的逆轉 | - | (758 | ) | |||||
勘探資產的逆轉 | - | (2,821 | ) | |||||
子公司的外幣折算調整 | (43 | ) | 454 | |||||
資產報廢義務總額 | 3,850 | 3,836 |
會計政策
採礦加工活動通常產生 環境恢復和設施退役的法律或建設性義務。根據環境法規, 除其他外,這些活動可能包括清除或處理廢物以及土地恢復。與資產報廢相關的成本 程度取決於當局和環境政策的要求。
該準備金反映了清償債務所需的未來現金流的風險和概率 。預期的修復費用是根據外部 承包商執行工作的成本估算的。該準備金在每個報告期都會根據預期現金流的變化以及貼現率變動的影響 進行更新,估算值的變化將從相關資產中加上或扣除,然後在與之相關的業務的預期 經濟壽命內進行折舊。折扣的解凍被稱為增值費用,包含在財務 成本中,並導致準備金金額增加。
當最初確認關閉和重建 準備金時,相應的成本將作為資產資本化,代表該業務未來經濟效益 成本的一部分。關閉和重建活動的資本化成本在不動產、廠房和設備中確認,並在其相關業務的預期經濟壽命內折舊 。
21. | 金融工具 |
a) | 金融工具的識別和計量 |
公司進行涉及 各種金融工具的交易,主要是現金和現金等價物,包括短期投資、應收賬款、應付給供應商的賬款 以及貸款和出口預付款,其中可能包含嵌入式衍生品。
流動資產和當前 負債中記錄的金額具有即時流動性或短期到期日,大多少於三個月。考慮到 此類工具的到期日和特徵,其賬面金額接近其公允價值。
· | 金融工具分類(合併) |
3/31/2024 | 12/31/2023 | |||||||||||||||||
描述 | 注意 | 按攤銷
計量 成本 | 公允價值 通過 利潤和 損失 (*) | 按攤銷
計量 成本 | 公允價值 通過 利潤和 損失 (*) | |||||||||||||
資產 | ||||||||||||||||||
當前 | ||||||||||||||||||
現金和現金等價物 | 5 | 146,393 | - | 64,403 | - | |||||||||||||
貿易應收賬款 | 6 | - | 39,276 | - | 29,693 | |||||||||||||
關聯方的應收賬款 | 13 | 188 | - | 14 | - | |||||||||||||
非當前 | ||||||||||||||||||
關聯方的貸款和應收賬款 | 12 | 13,461 | - | 13,160 | - | |||||||||||||
抵押和擔保 | 10 | 15,586 | - | 15,269 | - | |||||||||||||
175,628 | 39,276 | 92,846 | 29,693 | |||||||||||||||
負債 | ||||||||||||||||||
當前 | ||||||||||||||||||
供應商 | 14 | 62,918 | - | 59,826 | - | |||||||||||||
貸款和出口預付款 | 15 | 127,149 | - | 28,907 | - | |||||||||||||
租賃責任 | 16 | 1,634 | - | 2,132 | - | |||||||||||||
應付賬款 | 8,081 | - | 11,326 | - | ||||||||||||||
非當前 | ||||||||||||||||||
貸款和出口預付款 | 15 | 145,488 | - | 141,999 | - | |||||||||||||
租賃責任 | 16 | 3,302 | - | 3,595 | - | |||||||||||||
348,699 | - | 247,785 | - |
(*) 通過損益計算的公允價值被歸類為二級。
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期合併財務報表附註
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
b) | 財務風險管理: |
公司使用風險管理策略 ,定期監控和管理財務風險的性質和總體狀況,以評估業績和財務 對現金流的影響。
公司面臨匯率、利率 利率、市場價格、信用風險和流動性風險。
· | 外匯匯率風險 |
風險敞口源於以美元產生的資產 和負債的存在,因為公司的本位貨幣是巴西雷亞爾。
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日的合併風險敞口如下:
描述 | 3/31/2024 | 12/31/2023 | ||||||
加元 | ||||||||
現金和現金等價物 | 82 | 68 | ||||||
供應商 | (779 | ) | (779 | ) | ||||
應付賬款 | (6,273 | ) | (6,136 | ) | ||||
其他流動負債 | - | (67 | ) | |||||
(6,970 | ) | (6,914 | ) | |||||
美元 | ||||||||
現金和現金等價物 | 41,999 | 4,557 | ||||||
貿易應收賬款 | 39,276 | 22,400 | ||||||
出口預付款協議的利息 | (4,894 | ) | (11,689 | ) | ||||
出口預付款協議 | (188,801 | ) | (109,644 | ) | ||||
(112,420 | ) | (94,376 | ) |
· | 靈敏度分析 |
我們在下面介紹了 外匯風險的敏感度分析。該公司考慮了可能的情況(1),使用2024年3月31日的匯率作為參考,情景1和情景2分別是貨幣波動率惡化的10%和20%。
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期合併財務報表附註
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
敏感度分析 中使用的貨幣及其情景如下所示:
3/31/2023 | ||||||||||||||||
貨幣 | 匯率 | 很可能 場景 (*) | 場景 1 (+/-10%) | 場景 2 +/-20%) | ||||||||||||
CAD (+) | 3.6924 | 3.7095 | 4.0805 | 4.4514 | ||||||||||||
CAD (-) | 3.6924 | 3.7095 | 3.3386 | 2.9676 | ||||||||||||
美元 (+) | 4.9962 | 5.0887 | 5.5976 | 6.1064 | ||||||||||||
美元 (-) | 4.9962 | 5.0887 | 4.5798 | 4.0710 |
考慮到 場景 1 和 2,對盈虧的影響如下所示:
3/31/2023 | ||||||||||||||||
名義上的 | 可能的 場景 (*) | 場景 1 | 場景 2 | |||||||||||||
以加元計價的總計 (+) | (6,970 | ) | 32 | 663 | 1,188 | |||||||||||
以加元計價的總計 (-) | (6,970 | ) | 32 | (739 | ) | (1,702 | ) | |||||||||
以美元計價的總計 (+) | (112,420 | ) | 2,044 | 12,078 | 20,440 | |||||||||||
以美元計價的總計 (-) | (112,420 | ) | 2,044 | (10,221 | ) | (25,551 | ) |
(*) 對可能的情景 的敏感度分析是使用巴西中央銀行於2024年5月8日發佈的匯率作為參考來衡量的。
· | 利率風險 |
這種風險來自與CDI、Selic和BSBY的固定和浮動利率 利率相關的短期和長期金融投資、融資和出口預付款,使這些金融資產和負債受到利率波動的影響,如敏感度 分析框架所示。
· | 利率變動的敏感度分析 |
該公司考慮了可能的情況(*),截至2024年3月31日 利率波動變化的情景1和2。
敏感度分析 在各自情景中使用的利率及其對損益餘額的影響如下所示:
利率和匯率的變化 | 名義上的 | 可能的 場景 (*) | 場景 1 | 場景 2 | ||||||||||||||
資產 | ||||||||||||||||||
費率 | 10.65 | % | 10.65 | % | 11.72 | % | 12.78 | % | ||||||||||
現金和現金等價物 | CDI(-10% 和 -20%) | 89,293 | (9,510 | ) | (10,461 | ) | (11,412 | ) | ||||||||||
名義上的 | 很可能 場景 (*) | 場景 1 | 場景 2 | |||||||||||||||
負債 | ||||||||||||||||||
費率 | 10.75 | % | 10.75 | % | 11.83 | % | 12.90 | % | ||||||||||
BDMG | Selic(+10% 和 +20%) | 13,466 | (1,448 | ) | (1,592 | ) | (1,737 | ) | ||||||||||
費率 | 5.32 | % | 5.35 | % | 5.48 | % | 5.62 | % | ||||||||||
出口預付款協議 | BSBY(+2.5% 和 +5.0%) | 135,320 | (7,240 | ) | (7,421 | ) | (7,602 | ) |
(*) 對可能的情景 的靈敏度分析是使用2024年5月8日的匯率作為參考來衡量的。
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期合併財務報表附註
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
· | 市場價格風險 |
臨時定價調整 — 公司的產品 可能會在收入確認和臨時發票開具之日臨時定價。根據國際財務報告準則第9號 “金融工具”,臨時定價的應收賬款 隨後按公允價值計量,計入損益。根據規定的合同條款,所有臨時定價產品的最終銷售價格 基於遠期市場價格。最終價格通常 在交付給買家後大約 105 天確定。臨時定價的應收賬款價值的變化以 相關的遠期市場價格為基礎。對於根據所交付產品中的礦物含量而定價可變的合同, 公司將估算為換取轉讓產品而應得的對價金額。 最終銷售價格調整的公允價值將在每個報告日根據所有可變定價要素進行重新評估,任何變動都將在虧損表中確認 為運營收入。
公司與 相關的風險對預計將在2024年確定的臨時定價應收賬款最終結算的敏感度詳述如下:
裝運 | 影響於 | |||||||||||||||
體積 (kt) | 平均價格 | 變體 | 銷售 收入 | |||||||||||||
高品位鋰濃縮物(可能) | 108,831 | 1,005 美元/1,360 美元 | - | - | ||||||||||||
高品位鋰濃縮物 (+20%) | 108,831 | 1,005 美元/1,360 美元 | 201 美元/272 美元 | 29,601 | ||||||||||||
高品位鋰濃縮物 (-20%) | 108,831 | 1,005 美元/1,360 美元 | (201 美元)/(272 美元) | (29,601 | ) |
(*) 對可能情景的敏感度分析是使用2024年2月27日的CIF-Fastmarkets現貨價格作為參考來衡量的 ,匯率為1.00美元兑1.3268美元。
· | 信用風險 |
信用風險管理政策旨在通過分析、授予和管理信貸,使用定量和定性參數,最大限度地降低 不接受金融機構和交易對手的銷售和投資、存入或擔保金額的可能性。
自公司目前正在開發信貸組合以來,截至2024年3月31日,信用風險完全集中在單一客户身上。
公司通過提前收取 大部分銷售額或通過信用證擔保來管理其信用風險。
向金融機構發放的信貸使用 接受擔保和投資現金盈餘。
· | 流動性風險 |
流動性風險是公司 在到期時無法履行其財務義務的風險。公司管理流動性的方法是確保其 有足夠的流動性來償還到期的負債。
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期合併財務報表附註
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
公司的現金管理側重於為運營綠色科技工廠、開發公司的增長機會(包括 第二階段)和一般公司支出的持續資本需求提供資金。管理層打算使用其經營活動產生的現金來履行其義務。 如果公司認為自己沒有足夠的流動性來履行債務,它將考慮獲得額外的股權 或債務融資。
公司持續監控其現金流出 ,並尋求機會盡可能將所有成本以及一般和管理費用降至最低。
下表顯示了金融負債的合同到期日, 包括應計利息。
合同義務 | 最長 1 年 | 1-3 年 | 4-5 歲 | 5 年以上 | 總計 | |||||||||||||||
供應商 | 62,918 | - | - | - | 62,918 | |||||||||||||||
應付賬款 | 8,08 | - | - | - | 8,081 | |||||||||||||||
貸款和出口預付款 | 143,606 | 169,795 | 5,736 | - | 319,137 | |||||||||||||||
租賃責任 | 1,634 | 2,535 | 474 | 293 | 4,936 |
c) | 資本管理 |
該公司尋求優化其資本結構,以降低 其財務成本並最大限度地提高股東的回報。下表顯示了公司資本結構的演變, 通過股權和第三方資本進行融資:
3/31/2024 | 12/31/2023 | |||||||
貸款和出口預付款協議 | 272,637 | 170,906 | ||||||
股東權益 | 205,274 | 214,284 | ||||||
總債務 (*) /股東權益 | 1.33 | 0.80 |
(*) 指貸款和出口預付款協議
d) | 資產和負債的公允價值與賬面金額的比較。 |
以公允價值 計入損益的金融資產和負債在流動和非流動資產和負債中確認,而任何收益和虧損分別確認為 財務收入或財務成本。
這些金額在這些財務 報表中按賬面金額確認,賬面金額與在市場上交易時獲得的賬面金額基本相似。 其他長期資產和負債的公允價值與其賬面金額沒有顯著差異,包括出口 預付款協議和BDMG貸款,因為兩者分別基於浮動利率,例如BSBY和SELIC。鑑於出口預付貸款的條件非常 ,該公司無法量化可考慮衡量該融資公允價值的 同一借款人具有類似條件的等值貸款。
會計 政策
認可
當公司成為金融工具合同條款的當事方時,公司確認合併財務狀況表中的金融資產或金融 負債。 金融資產最初按公允價值計量,當公司轉移了金融資產所有權的幾乎所有 風險和回報時,或者當現金流到期時,這些資產就會被取消確認。金融負債最初按公允價值 計量,當合同中規定的債務解除、取消或到期時,將取消確認。
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期合併財務報表附註
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
註銷金融資產(或其一部分 )構成取消確認事件。當公司對收回金融資產的合同 現金流沒有合理的預期時,就會發生註銷。
分類和測量
公司在首次確認時確定其 金融工具的分類。金融資產和金融負債根據以下衡量 類別進行分類:
· | 隨後按公允價值計量的利潤或虧損(“FVTPL”)或 通過其他綜合虧損(“FVTOCI”)進行計量;以及, | |
· | 這些將隨後按攤銷成本計量。 |
首次按公允價值確認後的金融 資產的分類和計量取決於管理金融資產的商業模式和現金流的合同條款 。在以收集合同現金流為目標的商業模式中持有的金融資產,以及 的合同現金流僅用於支付未償本金的本金和利息,通常在隨後的每個報告期按攤銷成本計量 。所有其他金融資產在隨後的每個 報告期均按其公允價值計量,任何變動均通過損益或其他綜合收益(在確認時被指定為 為不可撤銷的選擇)記錄任何變動。
首次按公允價值確認後,金融 負債按以下任一標準進行分類和計量:
(a) | 攤銷成本。 | |
(b) | FVTPL,如果公司在承認時或需要時做出了不可撤銷的選擇,或者, | |
(c) | FVTOCI,當公允價值的變化歸因於公司信用風險的變化時。 |
直接歸因於收購或發行歸類為攤銷成本的金融資產或金融負債的交易成本在初始確認時包含在該工具的公允價值 中。
歸類為公允價值且計入損益的金融資產和金融 負債的交易成本計為損益支出。
公司的 金融資產包括現金和現金等價物、關聯方的貸款和應收賬款(被歸類為攤銷成本)以及按公允價值計量且計入損益的貿易應收賬款。公司的財務 負債由供應商、應付賬款以及貸款和出口預付款協議組成,這些協議經過分類,隨後使用實際利率法按攤銷成本進行計量 。
合併財務狀況表中以公允價值 確認的所有金融工具均分為公允價值層次結構中的三個級別之一,如下所示:
第 1 級 — 基於活躍市場觀察到的相同資產或負債的報價 (未經調整)進行估值。
第 2 級 — 基於 輸入的估值技術,這些輸入是活躍市場中類似工具的報價;非活躍市場 中相同或相似工具的報價;估值模型中使用的除報價以外的其他可觀察工具的投入;以及 通過相關性或其他方式從可觀察的市場數據得出或得到其證實的輸入。
第 3 級 — 具有顯著 不可觀察市場投入的估值技術。
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期合併財務報表附註
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
減值
公司評估所有可用信息, ,包括前瞻性評估與按攤銷成本結轉的任何金融資產相關的預期信用損失。適用的減值 方法取決於信用風險是否顯著增加。為了評估信用風險是否顯著增加 ,公司根據所有可用信息以及合理和支持性的前瞻性信息,將截至報告日的資產違約風險與初始確認之日的違約風險 進行了比較。
22. | 股本 |
a) | 所有權結構 |
截至2024年3月31日和2023年12月31日, 公司的所有權結構如下:
3/31/2024 | 12/31/2023 | |||||||||||||||
常用數 股 | 投票百分比 資本和 總股數 | 的數量 常見 股 | 投票百分比 資本和 總股數 | |||||||||||||
A10 股票投資基金 | 47,684,968 | 43.14 | % | 47,684,968 | 43.33 | % | ||||||||||
Fitpart 基金管理服務有限公司 | 5,462,539 | 4.94 | % | 5,462,539 | 4.96 | % | ||||||||||
貝萊德公司 | 5,037,699 | 4.56 | % | 5,438,129 | 4.94 | % | ||||||||||
Nucleo 資本有限公司 | 2,996,787 | 2.71 | % | 2,996,787 | 2.72 | % | ||||||||||
其他 | 49,360,303 | 44.65 | % | 48,477,048 | 44.05 | % | ||||||||||
110,542,296 | 100.00 | % | 110,059,471 | 100.00 | % |
b) | 法定股本 |
法定股本由無限數量的 普通股組成。普通股沒有面值。所有已發行的股票均已全額支付。
c) | 公司在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間發行的普通股: |
普通股 股數 (#) | 金額 ($) | |||||||
餘額,2023 年 1 月 1 日 | 104,710,042 | 276,711 | ||||||
行使限制性單位 | 2,500,000 | 21,068 | ||||||
餘額,2023 年 3 月 31 日 | 107,210,042 | 297,779 | ||||||
餘額,2024 年 1 月 1 日 | 110,059,471 | 386,035 | ||||||
行使限制性單位 | 482,825 | 23,329 | ||||||
餘額,2024 年 3 月 31 日 | 110,542,296 | 409,364 |
23. | 每股虧損 |
3/31/2024 | 3/31/2023 | |||||||
本年度淨虧損 | (9,344 | ) | (29,847 | ) | ||||
普通股的加權平均數 | 110,460,681 | 102,326,582 | ||||||
每股普通股的基本淨虧損和攤薄淨虧損 | (0.08 | ) | (0.29 | ) |
由於公司公佈了截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月 的虧損,因此在每股虧損減少的情況下,潛在的普通股具有反稀釋作用。出於這個 原因,在本報告年度的每股基本虧損和攤薄後虧損是相同的。
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期合併財務報表附註
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
24. | 銷售收入 |
損益表中列報的淨收入包括以下內容:
3/31/2024 | ||||
高品位鋰濃縮物 | 50,408 | |||
50,408 |
該公司高品位鋰精礦的銷售按離岸價格計算 。2023年下半年的裝運合同是按臨時條款簽訂的,可能會根據基礎鋰化學品市場價格的波動進行調整 。因此,結算時的最終價值可能與 的初始賬面價值不同,該價值的變化在期貨市場中受到監控,任何臨時定價調整都會在虧損表中確認 為收入。
會計政策
該公司的收入主要來自向客户銷售鋰輝石 精礦,並在滿足以下所有條件後確認其收入:
· | 商品銷售合同的標識 或預先提供服務。 | |
· | 確定履約義務。 | |
· | 確定合約價值。 | |
· | 確定為合同中包含的每項 履約義務分配的價值;以及 | |
· | 履行義務完成時。 |
當產品的 控制權移交給客户時,公司確認銷售收入,就出口銷售而言,這種情況通常發生在產品裝載 船上或在客户控制的倉庫中交付時。
出口主要根據 國際貿易術語解釋通則(“FOB”)實現,根據該協議,履約義務在產品發貨時即得到履行。還定期評估成本、保險 和運費(“CIF”)以及成本和運費(“CFR”)。CIF 和 CFR 包括嵌入在同一張發票中的海運 服務。在這種情況下,海運服務的履行義務與 鋰的運輸分開考慮,公司在將貨物交付到客户指定的目的地 時確認提供該服務的收入。
正常業務過程中銷售商品的營業收入按對價實體為換取向客户交付 商品或服務而預期獲得的公允價值來衡量。因此,在報價期結束之前,公司的銷售受臨時定價調整的約束,收入是根據預計在結算日商定 之前的鋰期貨市場價格估算的。
對於公司根據國際貿易術語解釋通則 “成本、保險和運費 — CIF” 和 “成本和運費 — CFR” 的部分鋰 出口銷售額,通常在 產品裝船時產生支付貨物和海運服務的義務,這種義務載於同一張發票中。公司僱用並在某些情況下提前支付海運服務,所支付的金額被確認 為資產,預付給供應商,直到到達目的港,此時在損益表中將其確認為 運費。
同時,公司將其負責的海運服務的價格 視為客户的負債,直至到達目的港, 屆時公司履行其海運服務的履行義務,從而確認提供該服務 的收入。
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截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
25. | 按性質劃分的成本和支出 |
a) | 銷售商品的成本 |
截至3月31日的三個月期限, | ||||||||
2024 | 2023 | |||||||
採礦成本 | ||||||||
工資和福利 | (776 | ) | - | |||||
採礦服務提供商 | (9,063 | ) | - | |||||
爆破和燃料 | (8,125 | ) | - | |||||
設備租賃 | (172 | ) | - | |||||
枯竭 | (1,942 | ) | - | |||||
其他 | (1,820 | ) | - | |||||
(21,898 | ) | - | ||||||
處理成本 | ||||||||
工資和福利 | (2,362 | ) | - | |||||
燃料 | (516 | ) | - | |||||
消耗品 | (1,038 | ) | - | |||||
設備租賃 | (281 | ) | - | |||||
折舊 | (2,651 | ) | - | |||||
税收和費用 | (6 | ) | - | |||||
公共事業 | (567 | ) | - | |||||
工廠服務 | (2,495 | ) | - | |||||
保險 | (567 | ) | - | |||||
其他 | (1,473 | ) | - | |||||
(11,956 | ) | - | ||||||
分銷成本 | ||||||||
運費 | (2,276 | ) | - | |||||
保險 | (11 | ) | - | |||||
倉庫 | (151 | ) | - | |||||
港口業務 | (931 | ) | - | |||||
(3,369 | ) | - | ||||||
特許權使用費 | ||||||||
特許權使用費 | (1,499 | ) | - | |||||
總計 | (38,722 | ) | - |
(*) 適用的特許權使用費:
i.) 2.0% 的礦產資源勘探(CFEM)財務補償 ,這是巴西政府徵收的礦產生產特許權使用費, 用於支付從鋰礦物業開採的礦物的銷售總收入。
ii。)銷售從鋰地產開採的礦物所得淨收入的1%的特許權使用費(目前由LRC LP I, 非關聯方持有)。
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截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
b) | 一般和管理費用 |
截至3月31日的三個月期限, | ||||||||
2024 | 2023 | |||||||
薪水和福利(董事會、首席執行官和首席財務官) | (474 | ) | (489 | ) | ||||
工資和福利(員工) | (1,409 | ) | (2,510 | ) | ||||
法律 | (537 | ) | (1,120 | ) | ||||
旅行 | (644 | ) | (287 | ) | ||||
會計服務 | (456 | ) | (253 | ) | ||||
審計服務 | (480 | ) | - | |||||
保險(D&O) | (820 | ) | (2,111 | ) | ||||
業務發展和投資者關係 | (276 | ) | (748 | ) | ||||
上市公司成本 | (185 | ) | - | |||||
税收和費用 | (12 | ) | (1,326 | ) | ||||
折舊 | (29 | ) | (34 | ) | ||||
其他 | (560 | ) | (2,803 | ) | ||||
(5,882 | ) | (11,681 | ) |
26. | 其他營業收入(支出),淨額 |
截至3月31日的三個月期限, | ||||||||
2024 | 2023 | |||||||
ESG(“環境社會治理”)開支 | ||||||||
工資和福利 (ESG) | (1,276 | ) | - | |||||
應計負債的逆轉 | (116 | ) | - | |||||
社交項目 (*) | (87 | ) | (2,655 | ) | ||||
佛得角研究所 | (110 | ) | ||||||
其他 | (298 | ) | - | |||||
(1,887 | ) | (2,655 | ) |
27. | 財務收入(支出),淨額 |
截至3月31日的三個月期限, | ||||||||
2024 | 2023 | |||||||
財務收入 | 1,591 | 2,037 | ||||||
財務費用 | ||||||||
貸款利息和出口預付款 | (6,181 | ) | (384 | ) | ||||
税收利息和逾期付款罰款 | (299 | ) | - | |||||
租賃利息支出 | (117 | ) | (100 | ) | ||||
外幣交易税 | (40 | ) | - | |||||
撤銷對資產報廢義務的現值調整 | (57 | ) | - | |||||
其他開支 | (550 | ) | (637 | ) | ||||
(7,244 | ) | (1,121 | ) | |||||
淨資產的外匯變動 | (3,961 | ) | 3,278 | |||||
(9,614 | ) | 4,194 |
會計政策
收入由 變動產生的收益表示,金融資產和負債的價值以公允價值計量且計入損益,以及通過 實際利息法獲得的利息收入。
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期合併財務報表附註
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
利息收入使用實際利息法確認損益 。
財務支出基本上包括貸款利息 支出以及以公允價值計量且計入損益的金融資產和負債價值的變化。直接歸因於合格資產的收購、建設或生產的借款 成本與 投資一起資本化。
28. | 基於股票的薪酬 |
(a) | 限制性股票單位 (RSU) |
公司董事會通過了 股權激勵計劃。根據多倫多證券交易所 的政策,股權激勵計劃在2019年6月28日舉行的公司股東年會和特別股東會議上獲得了大股東的批准,最後一次修訂是在2023年6月30日舉行的股東大會上以多數票 票進行的。股權激勵計劃適用於 (i) 公司董事 、(ii) 公司及其子公司的高級管理人員和員工,以及 (iii) 在公司或其子公司的事務和業務上花費大量時間和精力的指定服務提供商(均為 “參與者”), 全部由公司董事會或公司董事會任命的委員會選出由董事會管理 股權激勵計劃(“計劃管理人”)。
根據批准的股權激勵計劃,總計 18,120,878 個 RSU 可以被授予並轉換為股份,其中已授予或發行了 15,742,322 個 RSU。總計 仍有2,378,556個限制性股票單位可供新的補助金。限制性股票單位的行使通常要麼由里程碑驅動(例如 Greentech工廠的投產或財務目標的實現),要麼採用日曆加權歸屬計劃。
RSU 數量 | ||||
餘額,1 月 1 日st, 2023 | 6,092,666 | |||
已鍛鍊(1) | (5,339,429 | ) | ||
被沒收(2) | (1,384,003 | ) | ||
已授予(3) (4) (5) (6) | 2,891,288 | |||
調整(8) | (896,862 | ) | ||
餘額,2023 年 12 月 31 日 | 1,363,660 | |||
已鍛鍊(8) | (482,825 | ) | ||
被沒收 | (10,000 | ) | ||
餘額,2024 年 3 月 31 日 | 870,835 |
(1) 在2023年行使的限制性股票單位總數中,250萬個限制性股票單位與2021年9月8日向首席執行官在實現特定市場 資本目標後發放的一攬子計劃有關。2023年12月29日,首席執行官兼聯席主席又行使了與實現淨零碳目標(“淨零計劃”)相關的52.5萬份限制性股票單位。該一攬子計劃於2021年9月8日獲得批准,2023年8月29日舉行的董事會會議確認了淨零碳目標的實現。
(2) 該金額包括向前董事授予 且與淨零計劃結束相關的50萬份限制性股票單位,前提是該董事在該計劃成功執行 之前離開了公司。最初於2022年7月20日授予一名前官員的額外60萬份限制性股票單位被沒收,因為他 在實現相應的歸屬之前於2023年9月29日辭職。
(3) 2023 年 6 月 29 日,經董事會授權的薪酬 委員會批准向與 2022/2023 年任期相關的公司前董事額外發放 384,925 個 RSU 的一攬子補助,即 (i) 159,925 個 RSU 受時間歸屬;(ii) 60,000 個 RSU ,前提是市值達到 40 億美元公司,立即歸屬;(iii)13萬美元作為 的終止董事薪酬歸屬;(iv)和35,000美元,視時間歸屬而定,將於2024年6月歸屬。在這類 撥款方面,2023年行使了122,500份限制性股票單位。
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期合併財務報表附註
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
(4) 2023年9月11日,董事會 批准按照 薪酬委員會的建議,向公司新任獨立董事的2023/2024年任期發放146,500份限制性股票單位。146,500個限制性股票單位細分如下:董事職位的限制性股票單位為60,000個,委員會主席 或成員的限制性單位為26,500個,以及6萬個限制性單位受2024年3月31日尚未實現的某些績效指標的限制性股票單位的限制。
(5) 在2023年授予的 的限制性股票單位總額中,有1,023,000份被視為已授予,原因是獲獎者與公司 就提交董事會和薪酬委員會正式批准的一攬子計劃達成了書面共同諒解。對於這些一攬子計劃,公司 根據截至2024年3月31日的公允價值對限制性股票單位進行估值。根據國際財務報告準則確定撥款日期後,公司將修改 先前的估計,以反映批准的授予日公允價值。
(6) 在截至2023年12月31日的年度中,限制性股票單位的加權平均授予日公允價值為22.25美元。
(7) 在2023年授予的 限制性股票單位總額中,有896,862份在2022年被列為已授予的限制性股票單位,原因是獲獎者 與公司之間就一攬子計劃存在書面共同諒解。
(8) 在截至2024年3月31日的三個月期間,行使的限制性股票單位總額 中,有394,425份限制性股票單位與授予前董事的2022/2023年度任務相關的一攬子計劃有關。
(b) | 股票期權 |
2022年4月12日,公司與一家服務提供商簽訂了 份投資者關係協議,該協議共授予了100,000份股票期權,但尚未獲得 董事會批准或董事會授權的薪酬委員會的確認。截至 2024 年 3 月 31 日,已授予 110,000 份股票期權 ,其中 10,000 份已獲批准並於 2023 年 10 月行使。該公司使用Black-Scholes估值 方法來確定該期間股票期權的公允價值,因此,截至2024年3月31日的加權平均行使價 為25.59美元(截至2023年12月31日為29.84美元),假設如下:
3/31/2024 | 12/31/2023 | |||||||
無風險利率 | 3.82 | % | 3.53 | % | ||||
預期的股票波動率 | 61.27 | % | 58.21 | % | ||||
平均股價 | 40.35 | 45.12 |
下表反映了截至2024年3月31日已發行和未償還的股票期權 :
加權平均值 | 的數量 | 授予日期 | ||||||||||||
運動 | 仍可行使 | 選項 | (可行使) | |||||||||||
到期日期 | 價格 ($) | 壽命(年) | 傑出的 | 公允價值 | ||||||||||
2027年4月12日 | $ | 25.59 | 3.0 | 100,000 | (1)(2) | $ | 25.59 |
(1) | 2024 年 3 月 31 日可行使 100,000 |
(2) | 該金額尚未獲得董事會批准,也尚未獲得董事會委託 的薪酬委員會的確認。 |
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未經審計的簡明中期合併財務報表附註
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
截至2024年3月31日的三個月 期間,股東權益的股票薪酬總額為2576美元(截至2023年3月31日的三個月期間為20,561美元), 為3,066美元(截至2023年3月31日為19,705美元),記為股票薪酬支出的其餘部分為63美元(截至2023年3月31日為19,705美元),記入遞延的 勘探和評估支出截至2023年3月31日為340美元),不動產、廠房和設備為(553美元)(截至2023年3月31日 為516美元)。
會計政策
根據公司的股權激勵計劃( “股權激勵計劃”),選定的參與者將獲得股票期權(“期權”)和/或限制性股票 單位(“RSU”)。
每個 RSU 代表在任何適用的限制期(歸屬)結束後獲得一股普通股 股的權利。限制性股票單位在授予日按公允價值計量。在確定授予日期的公允價值後,不會對此類以股權結算的 股票支付交易進行重新計量。RSU 的薪酬 費用在歸屬期內使用分級攤銷計劃按直線方式確認,相應的費用 作為不動產、廠房和設備成本的一部分資本化,或者直接參與該項目的人員的延期勘探和評估 支出的一部分資本化。
限制性股票單位的補償支出包含根據歷史沒收情況對預期沒收率的 估計。
與期權相關的 基於股份的付款的公允價值在授予之日計量,並在期權歸屬期間予以確認。在每個財務狀況報告 日,將調整確認為支出的金額,以反映預計 歸屬期權的實際可發行股票數量。
受基於市場的 條件約束的基於股份的付款使用蒙特卡羅模擬模型在授予日的估值中考慮基於市場的狀況。如果市場條件未得到滿足,則不調整補償費用 ,只要提供必要的服務。補償費用在 歸屬期內確認,該期限以實現市場條件的預計日期為基礎。
對於受基於績效的 條件約束的基於股份的付款,獎勵的歸屬取決於滿足某些基於績效的里程碑。在每個報告日,公司考慮 是否有可能實現某個里程碑,如果是,則根據迄今為止服務期中與該里程碑相關的部分,記錄薪酬支出,加上累計補償,扣除預計的沒收額。公司將在剩餘的預計服務期內確認與里程碑相關的剩餘 薪酬支出(如果有)。
如果向非僱員發行股權工具 ,並且該實體作為對價收到的部分或全部商品或服務已確定但無法可靠地計量 ,則按基於股份的付款的公允價值來衡量。否則,基於股份的付款將按收到的商品和服務的公允價值 計量。
29. | 承諾 |
a) | 購買合同 |
2024 年 3 月 31 日,公司 是經營性採購合同的當事方,根據合同按名義價值計量:
供應商的性質 | 1 年 | 2-3 年 | 4-5 年 | 總計 | ||||||||||||
碳信用額度 | 1,017 | 2,034 | 1,356 | 4,407 | ||||||||||||
能量採集 | 73 | 59 | 15 | 147 |
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西格瑪鋰業公司
未經審計的簡明中期合併財務報表附註
截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
b) | 社交項目 |
2024 年 3 月 31 日,以下 社會項目產生的金額:
3/31/2024 | 3/31/2023 | |||||||
為女企業家提供小額信貸 | 76 | 534 | ||||||
小農户零乾旱 | 251 | 886 | ||||||
人人享有的水 | 770 | 820 | ||||||
零飢餓行動 | 69 | 129 | ||||||
“做個孩子” 項目 | 51 | - | ||||||
佛得角研究所 | 864 | |||||||
其他 | 13 | 149 | ||||||
2,094 | 2,518 |
· | 小額信貸計劃:公司已經制定了 該計劃的激勵措施,基本上是捐款,目標是傑基蒂尼奧尼亞河谷地區的女性企業家。通過 該計劃,公司通過為每位符合條件的個人提供2,000雷亞爾的捐款並提供指導 計劃來鼓勵可持續發展。 |
· | 小農户零乾旱計劃: 該公司在參加埃及的 COP-27 會議上宣佈了 “小農户零乾旱” 計劃,這是一項緩解氣候的計劃,旨在為熱基蒂尼奧尼亞河谷的伊廷加和阿拉蘇阿伊 市的小農户家庭農户建造 2,000 個雨水收集池。該公司正在將這些建築物作為捐贈物交付給市政當局,目前正在Sigma Lithium的ESG團隊的監督下通過第三方承包商建造 。截至2024年3月31日的三個月 期間,沒有收取任何金額作為支出(截至2023年12月31日的年度為909美元),截至2024年3月31日 的未償流動負債為251美元。該計劃推進了聯合國可持續發展目標 #10(減少不平等現象)、聯合國可持續發展目標 #15(陸地生命)和聯合國可持續發展目標 #13(氣候行動)的目標。 |
· | 全民用水計劃:此外, 公司承諾捐贈水箱,作為進一步的氣候緩解舉措,旨在提高熱基蒂尼奧尼亞山谷社區 的用水安全。該公司還致力於通過全年提供灑水車來維持水箱的供水, 增強社區的用水安全。截至2024年3月31日的三個月期間,沒有列為支出金額(截至2023年12月31日的年度為842美元),截至2024年3月31日,剩餘的未償流動負債為770美元。該計劃 目前正在進行中,它推進了聯合國可持續發展目標 #6(清潔水和衞生)和聯合國可持續發展目標 #13(氣候行動)的目標。 |
· | 零飢餓行動:該公司在 2024 年沒有 捐贈任何食物籃。因此,直到2024年3月31日才收取任何費用(截至12月31日的財年, 2023年157美元),截至2024年3月31日,未償還的流動負債為69美元。 |
· | 兒童計劃:在2023年第二季度 ,公司承諾採取一系列舉措,幫助促進波索 丹塔斯、蓬特杜皮奧伊和塔誇拉爾塞科社區的可持續發展。此外,該公司還翻新了一個户外運動場,這將有助於在社區推廣 體育運動。最後,該公司還在這些設施中實施課後計劃。 |
30. | 法律索賠意外開支 |
Sigma Brazil是針對其第三方服務提供商 提起的勞動訴訟的一方,作為第二被告,對服務 提供商未支付勞動費用(負有主要責任)承擔次要責任,總金額為497美元(相當於1,835雷亞爾)。公司認為 損失的可能性是可能的,但不太可能。因此,這些合併財務報表中沒有為任何負債編列經費。
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截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間
(除非另有説明,否則以千加元表示)
該公司是2022年11月4日 提起的仲裁的當事方。該公司管理層在其法律顧問的建議下,評估損失的可能性部分 是遙不可及的,部分是可能的。截至2024年3月31日,與本次仲裁有關的可能損失為135美元(截至2023年12月31日為138美元)。因此,這些合併財務報表中沒有確認任何準備金。
2024 年 3 月 18 日,公司收到了 LG 集團子公司 LG 能源解決方案有限公司(“LG-ES”)來自美國仲裁協會國際爭議解決中心 的 啟動仲裁書。LG-ES指控Sigma Lithium違反了與2021年10月5日條款表有關的某些條款 ,這些條款涉及從公司購買鋰濃縮物 的承購安排。除其他外,條款表須視雙方完成最終書面協議 的談判而定。該公司認為這些索賠毫無根據。該公司的法律顧問已正式將LG在本次仲裁中獲勝的可能性微乎其微。
會計政策
當公司由於過去的事件而承擔 當前的法律或推定義務,很可能需要經濟利益外流 才能清償債務,並且可以可靠地估計債務金額,則該準備金即被承認。如果影響很大,則通過按税前利率對預期的未來現金流進行折扣來確定準備金,該税率反映了當前市場對貨幣時間價值的評估, (如果適用),也反映了負債的特定風險。當公司從合同中獲得的 預期收益低於履行合同義務的不可避免的成本時,便確認了繁瑣合同的準備金。
31. | 現金流量表的其他信息 |
看來所有非現金影響如下所示:
描述 | 3/31/2024 | 3/31/2023 | ||||||
除不動產、廠房和設備外,還可獲得: | ||||||||
租賃 | - | 1,160 | ||||||
資本化利息 | - | 3,608 | ||||||
融資 | - | 14,050 | ||||||
供應商 | 47 | - | ||||||
非現金效應 | 47 | 18,818 |
32. | 後續事件 |
2024年5月9日,該公司額外收到了與BDMG第三筆信貸額度相關的820萬美元 。第三批貸款的寬限期為二十四個月,將從2026年5月30日起以 的形式連續分期償還六十個月,最終到期日為2031年4月30日。第三批利息 年利率為3.93%,在寬限期內按季度支付,之後連續六十個月分期付款,以及 本金。
* * *
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