表格 10-Q
證券 和交易委員會
華盛頓， 哥倫比亞特區 20549
☒ 根據1934年《證券交易法》第13或15（d）條提交的季度報告
☐
對於 ，截至2024年3月31日的季度期
委員會 文件編號 0-10248
FONAR 公司
（註冊人的確切 姓名如其章程所示）
| （州
或其他司法管轄區 註冊或組織） |
(I.R.S.
僱主 身份證號） | |
| 主要行政辦公室地址 ） | （Zip 代碼） | |
註冊人的 電話號碼，包括區號：(631) 694-2929
按《證券法》第 405 條的規定，用 複選標記註明註冊人是否是經驗豐富的知名發行人。是的 ☒ 沒有 ☐。
根據該法第 13 條或第 15 (d) 條，用勾號 標記表明註冊人是否無需提交報告。
用複選標記指明 註冊人 (1) 是否在過去 12 個月內（或者在要求註冊人提交此類報告的較短時間內）提交了 1934 年《證券交易法》第 13 條或第 15 (d) 條要求提交的所有報告，以及 (2) 在過去的 90 天內一直受到此類申報要求的約束。是 ☒ 不是 ☐
用複選標記表示 註冊人在過去 12 個月（或註冊人被要求 提交此類文件的較短時間內）是否以電子方式提交了根據 S-T 法規（本章第 232.405 條）第 405 條要求提交的所有交互式數據文件是 ☒ 否 ☐
用勾號指示 註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司、 還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中加速申報人、大型加速申報人、小型申報公司和新興成長 公司的定義。（選一項）：大型加速申報人 ☐ 加速申報人 ☐ 非加速申報人 ☒，小型申報公司 ☒ 新興成長型公司 ☐
用複選標記表明 註冊人是否為空殼公司（定義見《交易法》第 12b-2 條）。是 ☐ 不是 ☒
根據該法第 12 (b) 條註冊的證券 ：
| 每個類別的標題 | 交易 符號 | 註冊的每個交易所的名稱 | ||
註明 截至最遲可行日期收盤時發行人每類普通股的已發行股票數量。
| 班級 | 截至 2024 年 5 月 9 日 的業績 | |
| 普通股，面值0.0001美元 | ||
| B類普通股，面值0.0001美元 | ||
| C類普通股，面值0.0001美元 | ||
| A類優先股，面值0.0001美元 |
第 1 頁
索引
| 第一部分-財務信息 | 頁面 | |
| 第 1 項。財務報表 | ||
| 簡明合併資產負債表——2024年3月31日（未經審計）和2023年6月30日 | 3 | |
| 截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月的簡明合併收益表（未經審計） | 6 | |
| 截至2024年3月31日和2023年3月31日的九個月的簡明合併收益表（未經審計） | 7 | |
| 截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月的簡明綜合權益變動報表（未經審計） | 8 | |
| 截至2024年3月31日和2023年3月31日的九個月簡明綜合權益變動表（未經審計） | 9 | |
| 截至2024年3月31日和2023年3月31日的九個月簡明合併現金流量表（未經審計） | 10 | |
| 簡明合併財務報表附註（未經審計） | 11 | |
| 第 2 項。管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析 | 25 | |
| 第 3 項。關於市場風險的定量和定性披露 | 31 | |
| 第 4 項。控制和程序 | 31 | |
| 第二部分-其他信息 | 32 | |
| 第 1 項。法律訴訟 | 32 | |
| 第 1A 項。風險因素 | 32 | |
| 第 2 項。未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用 | 34 | |
| 第 3 項。優先證券違約 | 35 | |
| 第 4 項。礦山安全披露 | 35 | |
| 第 5 項。其他信息 | 35 | |
| 第 6 項。展品 | 35 | |
| 簽名 | 35 |
第 2 頁
FONAR 公司和子公司
簡明的合併資產負債表
（金額和份額以千股為單位，每股 金額除外）
（未經審計）
資產
| 2024年3月31日 | 2023 年 6 月 30 日 * | |||||||
| 流動資產： | ||||||||
| 現金和現金等價物 | $ | $ | ||||||
| 短期投資 | ||||||||
| 應收賬款——淨額 | ||||||||
| 應收賬款-關聯方 | ||||||||
| 醫療應收賬款——淨額 | ||||||||
| 應收管理費和其他應收費用——淨額 | ||||||||
| 應收管理費和其他應收費用——相關醫療業務——淨額 | ||||||||
| 庫存 | ||||||||
| 預付費用和其他流動資產 | ||||||||
| 流動資產總額 | ||||||||
| 應收賬款——長期 | ||||||||
| 應收票據——關聯方 | ||||||||
| 遞延所得税資產 | ||||||||
| 財產和設備——淨額 | ||||||||
| 使用權資產 — 經營租賃 | ||||||||
| 使用權資產 — 融資租賃 | ||||||||
| 善意 | ||||||||
| 其他無形資產——淨額 | ||||||||
| 其他資產 | ||||||||
| 總資產 | $ | $ | ||||||
*摘自經審計的財務報表。
參見簡明合併財務報表的附註。
第 3 頁
FONAR 公司和子公司
簡明的合併資產負債表
（金額和份額以千股為單位，每股 金額除外）
（未經審計）
負債和股東權益
| 2024年3月31日 | 2023 年 6 月 30 日 * | |||||||
| 流動負債： | ||||||||
| 長期債務的當前部分 | $ | $ | ||||||
| 應付賬款 | ||||||||
| 其他流動負債 | ||||||||
| 服務合同的未得收入 | ||||||||
| 服務合同的未得收入——關聯方 | ||||||||
| 經營租賃負債——流動部分 | ||||||||
| 融資租賃負債——流動部分 | ||||||||
| 客户存款 | ||||||||
| 流動負債總額 | ||||||||
| 長期負債： | ||||||||
| 服務合同的未得收入 | ||||||||
| 遞延所得税負債 | ||||||||
| 由於相關的醫療慣例 | ||||||||
| 經營租賃負債——扣除流動部分 | ||||||||
| 融資租賃負債——扣除流動部分 | ||||||||
| 長期債務，減少流動部分 | ||||||||
| 其他負債 | ||||||||
| 長期負債總額 | ||||||||
| 負債總額 | ||||||||
*摘自經審計的財務報表。
參見簡明合併財務報表的附註。
第 4 頁
FONAR 公司和子公司
簡明的合併資產負債表
（金額和份額以千股為單位，每股 金額除外）
（未經審計）
負債和股東權益（續）
| 股東權益： | 2024年3月31日 | 2023 年 6 月 30 日* | ||||||
| A 類無表決權優先股 $面值； 在 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日授權的股份， 已於 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日發行和尚未到期 | $ | $ | ||||||
| 優先股 $面值； 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日授權的已發行和流通股份 — | ||||||||
| 普通股 $面值； 在 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日授權的股份， 和 分別於 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日發行 和 分別於 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日未繳款 | ||||||||
| B 類普通股（每股 10 張選票）$面值； 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日授權的股份；已於 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日發行和尚未到期 | ||||||||
| C 類普通股（每股 25 張選票）$面值； 在 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日授權的股份， 已於 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日發行和尚未到期 | ||||||||
| 超過面值的實收資本 | ||||||||
| 累計赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 國庫股票，按成本計算- 截至 2024 年 3 月 31 日的普通股以及 截至 2023 年 6 月 30 日的普通股股數 | ( | ) | ( | ) | ||||
| Fonar Corporation的股東權益總額 | ||||||||
| 非控股權益 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 股東權益總額 | ||||||||
| 負債和股東權益總額 | $ | $ | ||||||
*摘自經審計的財務報表。
參見簡明合併財務報表的附註。
第 5 頁
FONAR 公司和子公司
簡明合併收益表
（金額和份額以千股為單位，每股 金額除外）
（未經審計）
| 在截至3月31日的三個月裏 | ||||||||
| 收入 | 2024 | 2023 | ||||||
| 患者費用收入——扣除合同津貼和折扣 | $ | $ | ||||||
| 產品銷售額 — 淨額 | ||||||||
| 服務和維修費用——淨額 | ||||||||
| 服務和維修費用 — 關聯方 — 淨額 | ||||||||
| 管理費和其他費用——淨額 | ||||||||
| 管理費和其他費用-與醫療實踐相關的費用-淨額 | ||||||||
| 總收入 — 淨額 | ||||||||
| 成本和支出 | ||||||||
| 與患者費用收入相關的成本 | ||||||||
| 與產品銷售相關的成本 | ||||||||
| 與服務和維修費用相關的費用 | ||||||||
| 與服務和維修費用相關的費用-關聯方 | ||||||||
| 與管理費用和其他費用相關的費用 | ||||||||
| 與管理費用和其他費用相關的費用——相關的醫療實踐 | ||||||||
| 研究和開發 | ||||||||
| 銷售、一般和管理 | ||||||||
| 總成本和支出 | ||||||||
| 運營收入 | ||||||||
| 其他收入（支出） | ( | ) | ||||||
| 利息支出 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 投資收益-關聯方 | ||||||||
| 投資收益 | ||||||||
| 所得税和非控股權益準備金前的收入 | ||||||||
| 所得税準備金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 淨收入 | ||||||||
| 淨收益 — 非控股權益 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 淨收益 — 歸屬於FONAR | $ | $ | ||||||
| 普通股股東可獲得的淨收益 | $ | $ | ||||||
| A類無表決權優先股股東可獲得的淨收益 | $ | $ | ||||||
| C類普通股股東可獲得的淨收益 | $ | $ | ||||||
| 普通股股東可獲得的每股普通股基本淨收益 | $ | $ | ||||||
| 普通股股東可獲得的攤薄後每股普通股淨收益 | $ | $ | ||||||
| 每股基本收益和攤薄收益——C類普通股收益 | $ | $ | ||||||
| 加權平均已發行基本股——普通股股東 | ||||||||
| 加權平均攤薄後已發行股票——普通股股東 | ||||||||
| 已發行基本股和攤薄後股票的加權平均值-C類普通股 | ||||||||
參見簡明合併財務報表的附註。
第 6 頁
FONAR 公司和子公司
簡明合併收益表
（金額和份額以千股為單位，每股 金額除外）
（未經審計）
| 在這九個月裏 已於 3 月 31 日結束， | ||||||||
| 收入 | 2024 | 2023 | ||||||
| 患者費用收入——扣除合同津貼和折扣 | $ | $ | ||||||
| 產品銷售額 — 淨額 | ||||||||
| 服務和維修費用——淨額 | ||||||||
| 服務和維修費用-關聯方-淨額 | ||||||||
| 管理費和其他費用——淨額 | ||||||||
| 管理費和其他費用-與醫療實踐相關的費用-淨額 | ||||||||
| 總收入 — 淨額 | ||||||||
| 成本和支出 | ||||||||
| 與患者費用收入相關的成本 | ||||||||
| 與產品銷售相關的成本 | ||||||||
| 與服務和維修費用相關的費用 | ||||||||
| 與服務和維修費用相關的費用-關聯方 | ||||||||
| 與管理費用和其他費用相關的費用 | ||||||||
| 與管理費用和其他費用相關的費用——相關的醫療實踐 | ||||||||
| 研究和開發 | ||||||||
| 銷售、一般和管理 | ||||||||
| 總成本和支出 | ||||||||
| 運營收入 | ||||||||
| 其他收入（支出） | ( | ) | ||||||
| 其他收入——關聯方 | ||||||||
| 利息支出 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 投資收益-關聯方 | ||||||||
| 投資收益 | ||||||||
| 所得税和非控股權益準備金前的收入 | ||||||||
| 所得税準備金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 淨收入 | ||||||||
| 淨收益 — 非控股權益 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 淨收益 — 歸屬於FONAR | $ | $ | ||||||
| 普通股股東可獲得的淨收益 | $ | $ | ||||||
| A類無表決權優先股股東可獲得的淨收益 | $ | $ | ||||||
| C類普通股股東可獲得的淨收益 | $ | $ | ||||||
| 普通股股東可獲得的每股普通股基本淨收益 | $ | $ | ||||||
| 普通股股東可獲得的攤薄後每股普通股淨收益 | $ | $ | ||||||
| 每股基本收益和攤薄收益——C類普通股收益 | $ | $ | ||||||
| 加權平均已發行基本股——普通股股東 | ||||||||
| 加權平均攤薄後已發行股票——普通股股東 | ||||||||
| 已發行基本股和攤薄後股票的加權平均值-C類普通股 | ||||||||
參見簡明合併財務報表的附註。
第 7 頁
FONAR 公司和子公司
簡明合併權益變動表
（金額和份額以千股為單位，每股 金額除外）
（未經審計）
| 截至2024年3月31日的三個月 |
| 普通股 | 普通股（股票） | 已付款 資本超過面值 | 累計赤字 | 國庫股 | 庫存股（股票） | 非控股權益 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
| 餘額 — 2023 年 12 月 31 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
| 淨收入 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 購買庫存股 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 取消股份 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 分配-非控股權益 | — | — | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 收入-非控股權益 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額 — 2024 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
| 在截至2023年3月31日的三個月中 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股 | 普通股（股票） | 已支付的資本超過面值 | 累計赤字 | 國庫股 | 庫存股（股票） | 非控股權益 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
| 餘額 — 2022 年 12 月 31 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
| 淨收入 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 購買庫存股 | — | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 取消股份 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 分配-非控股權益 | — | — | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 收入-非控股權益 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額 — 2023 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
見簡明合併財務報表附註
第 8 頁
FONAR 公司和子公司
簡明合併權益變動表
（金額和份額以千股為單位，每股 金額除外）
（未經審計）
在截至2024年3月31日的九個月中
| 普通股 | 普通股（股票） | 已支付的資本超過面值 | 累計赤字 | 國庫股 | 庫存股（股票） | 非控股權益 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
| 餘額——2023 年 6 月 30 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
| 淨收入 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 購買庫存股 | — | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 取消股份 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 分配-非控股權益 | — | — | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 收入-非控股權益 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額——2024 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | ( | ) | ( | ) | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||
在截至2023年3月31日的九個月中
| 普通股 | 普通股（股票） | 已支付的資本超過面值 | 累計赤字 | 國庫股 | 庫存股（股票） | 非控股權益 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
| 餘額——2022年6月30日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
| 淨收入 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 購買庫存股 | — | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 取消股份 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 分配-非控股權益 | — | — | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 收入-非控股權益 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額——2023 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
參見 簡明合併財務報表附註。
第 9 頁
FONAR 公司及其子公司
簡明的合併現金流量表
（金額和份額以千計）
（未經審計）
| 在這九個月裏 已於 3 月 31 日結束， | ||||||||
| 2024 | 2023 | |||||||
| 來自經營活動的現金流： | ||||||||
| 淨收入 | $ | $ | ||||||
| 為使淨收入與經營活動提供的淨現金保持一致而進行的調整： | ||||||||
| 折舊和攤銷 | ||||||||
| 使用權資產的攤銷 | ||||||||
| 壞賬準備金 | ||||||||
| 遞延所得税 — 淨額 | ||||||||
| 設備銷售收益——關聯方 | ( | ) | ||||||
| 運營資產（增加）減少額，淨額： | ||||||||
| 應收賬款、醫療和管理費 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 應收票據 | ||||||||
| 庫存 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 預付費用和其他流動資產 | ( | ) | ||||||
| 其他資產 | ( | ) | ||||||
| 運營負債增加（減少），淨額： | ||||||||
| 應付賬款 | ||||||||
| 其他流動負債 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 經營租賃負債 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 融資租賃負債 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 客户存款 | ( | ) | ||||||
| 其他負債 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 經營活動提供的淨現金 | ||||||||
| 來自投資活動的現金流： | ||||||||
| 購買財產和設備 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 購買短期投資 | ( | ) | ||||||
| 專利成本 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 用於投資活動的淨現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 來自融資活動的現金流： | ||||||||
| 償還借款和資本租賃債務 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 購買庫存股票 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 向非控股權益的分配 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 用於融資活動的淨現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 現金和現金等價物的淨增長 | ||||||||
| 現金及現金等價物-期初 | ||||||||
| 現金及現金等價物-期末 | $ | $ | ||||||
參見簡明合併財務報表的附註。
第 10 頁
FONAR 公司和子公司
簡明合併財務報表附註
2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金額和份額以千股為單位，每股 金額除外）
（未經審計）
註釋 1 — 業務描述和陳述依據
業務描述
自2015年7月1日起，公司重組了我們業務中診斷成像中心管理部門的
公司組織。此次重組旨在使美國健康管理公司和HDM的業務更加完全整合。帝國將其所有資產（
用於美國健康管理公司的業務）出資給了HDM，並獲得了HDM24.2％的權益。美國健康管理
公司保留了以下公司的直接所有權權益
演示基礎
隨附的未經審計的簡明合併 財務報表是根據公認的中期財務信息 會計原則以及10-Q表和第S-X條例第10條的説明編制的。因此，它們不包括美利堅合眾國普遍接受的會計原則要求的完整財務報表所需的所有信息和腳註 。管理層認為，公允列報所必需的所有調整（包括正常的經常性應計費用）均已包括在內。 截至2024年3月31日的九個月的經營業績不一定代表截至2024年6月30日的 財年的預期業績。欲瞭解更多信息，請參閲公司於2023年9月28日提交的截至2023年6月30日財年的10-K表年度報告中 的合併財務報表及其腳註。
COVID-19 的全球疫情在美國和國際市場和經濟中造成了動盪 和不確定性，對我們的勞動力、流動性、財務 狀況、收入、盈利能力和業務運營產生了不利影響。該公司得以做出某些決定，使公司能夠應對全球疫情，避免進一步的損失，掃描量進一步減少，避免業務受到任何重大幹擾。 COVID-19 疫情的影響似乎趨於穩定，疾病控制中心和其他監管 機構的修訂指導方針建議採取與其他呼吸道疾病更加一致的治療 COVID-19 的方法。我們無法預測 是否會對 COIVD-19 的運營造成額外後果。我們仍將繼續監測 各聯邦、州和地方監管機構的建議並遵守其要求。
第 11 頁
FONAR 公司和子公司
簡明合併財務報表附註
2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金額和份額以千股為單位，每股 金額除外）
（未經審計）
附註2-重要會計政策摘要
整合原則
未經審計的簡明合併財務報表 包括FONAR公司及其多數和全資子公司及合夥企業（統稱 “公司”）的賬目。 所有重要的公司間賬户和交易在合併中均已清除。
收入
ASC 606中的收入確認標準概述了 將收入確認為履約義務的單一綜合模型，在與客户簽訂的合同中，定義為向客户轉讓以換取對價的商品或服務 得到滿足。該標準還要求擴大對 公司的收入確認政策以及在確定收入時採用的重大判斷的披露範圍。
我們的收入通常與根據合同從不同付款人和患者本人那裏獲得的淨患者費用有關，在合同中，我們的履約義務是向 患者提供診斷服務。收入是在我們履行提供診斷服務的義務期間記錄的。我們的診斷服務績效義務 通常在不到一天的時間內得到滿足。在大多數 案例中，與患者的合同關係還涉及第三方付款人（醫療保險、醫療補助、管理式醫療計劃和商業保險公司，包括通過健康保險交易所提供的計劃 ），所提供服務的交易價格取決於（醫療保險和醫療補助）提供的 條款或與第三方付款人（管理式醫療計劃和商業保險公司）協商的條款。對於我們向相關患者提供的服務， 與第三方付款人達成的付款安排通常規定付款金額低於我們的標準費用 ，並且通常規定根據預先確定的每項診斷服務費率或折扣的 服務費率進行付款。管理層不斷審查合同估算流程，以考慮並納入法律和 法規的更新以及因合同重新談判和續訂而導致的管理式醫療合同條款的頻繁變化。
業務合併
當企業合併會計 處理的資格得到滿足時，它要求我們將收購的資產和收購時承擔的負債 日公允價值與商譽分開確認。截至收購日的商譽是按收購日 日收購資產的公允價值和承擔的負債之後的淨額轉讓對價的餘額來衡量。雖然我們使用最佳估計和假設來準確估值收購之日收購的 資產和負債，但我們的估計本質上是不確定的，有待完善。因此， 在計量期（自收購之日起最多一年）內，我們會記錄對收購的資產 和承擔的負債的調整，同時相應地抵消商譽。在最終確定 收購資產或負債價值的計量期結束後，以先到者為準，任何後續調整都將記錄到我們的合併 損益表中。
第 12 頁
FONAR 公司和子公司
簡明合併財務報表附註
2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金額和份額以千股為單位，每股 金額除外）
（未經審計）
附註2-重要會計政策摘要（續）
每股基本收益（“EPS”）是根據扣除普通股的已發行普通股和股票等價物的加權平均數計算的 。根據ASC主題260-10 “分紅證券和兩類證券法” ，公司使用兩類方法計算每股基本收益 ，並使用如果轉換法計算截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月和九個月的攤薄後每股收益。
攤薄後的每股收益反映了根據 期間已發行普通股的平均市場價格， 行使或將所有攤薄證券轉換為普通股所產生的潛在稀釋情況。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月和九個月中，普通股股東的攤薄後每股收益包括C類普通股 轉換後的128股股票。
每股收益
| 三個月已結束 2024年3月31日 | 三個月已結束 2023年3月31日 | |||||||||||||||||||||||
| 總計 | 普通股 | C 類常見 股票 | 總計 | 普通股 | C 類常見 股票 | |||||||||||||||||||
| 基本 | ||||||||||||||||||||||||
| 分子： 普通股股東可獲得的淨收益 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||
| 分母： | ||||||||||||||||||||||||
| 加權平均已發行股數 | ||||||||||||||||||||||||
| 普通股每股基本收入 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||
| 稀釋 | ||||||||||||||||||||||||
| 分母： 加權平均已發行股數 | ||||||||||||||||||||||||
| C類可轉換股票 | ||||||||||||||||||||||||
| 攤薄後每股收益的總分母 | ||||||||||||||||||||||||
| 普通股每股攤薄收益 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||
第 13 頁
FONAR 公司和子公司
簡明合併財務報表附註
2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金額和份額以千股為單位，每股 金額除外）
（未經審計）
附註2-重要會計政策摘要（續）
每股收益（續）
| 九個月已結束 2024年3月31日 | 九個月已結束 2023年3月31日 | |||||||||||||||||||||||
| 總計 | 普通股 | C 類常見 股票 | 總計 | 普通股 | C 類常見 股票 | |||||||||||||||||||
| 基本 | ||||||||||||||||||||||||
| 分子： 普通股股東可獲得的淨收益 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||
| 分母： | ||||||||||||||||||||||||
| 加權平均已發行股數 | ||||||||||||||||||||||||
| 普通股每股基本收入 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||
| 稀釋 | ||||||||||||||||||||||||
| 分母： 加權平均已發行股數 | ||||||||||||||||||||||||
| C類可轉換股票 | ||||||||||||||||||||||||
| 攤薄後每股收益的總分母 | ||||||||||||||||||||||||
| 普通股每股攤薄收益 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||
最新會計準則
2023年12月，財務會計準則 委員會（“FASB”）發佈了亞利桑那州立大學2023-09年《所得税（740）“所得税披露的改進”》，要求 年度財務報表在費率對賬 和按司法管轄區分的所得税中包括一致的類別和更大的細分信息。亞利桑那州立大學 2023-09 對公司於 2024 年 12 月 15 日 之後開始的年度報告生效，允許提前採用，並應在前瞻性基礎上適用，並有回顧性選擇。我們目前正在評估採用亞利桑那州立大學 2023-09 將對我們的披露產生的影響。
2023年11月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學2023-07年 “分部 報告（主題280）”，旨在通過加強對 重大分部支出的披露來改善可申報分部的披露要求。修正案要求定期向首席運營 決策者（CODM）披露重大分部支出以及其他細分市場項目，將某些年度披露延長至中期，澄清 對單一應申報分部實體的適用性，允許在某些條件下報告多種損益指標，並要求 披露CODM的所有權和地位。公共實體的生效日期是從 2023 年 12 月 15 日之後開始的財政年度以及財政年度在 2024 年 12 月 15 日之後開始的過渡期。我們預計將按要求採用新的披露內容， 目前正在評估對相關披露的影響。
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簡明合併財務報表附註
2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金額和份額以千股為單位，每股 金額除外）
（未經審計）
附註2-重要會計政策摘要（續）
最新會計準則（續）
2016年6月，財務會計準則委員會發布了ASU 2016-13年度《金融 工具——信用損失（主題326）：金融工具信用損失的衡量”，該方法用反映預期信用損失的方法取代了先前公認會計原則中發生的 損失減值方法，需要考慮更廣泛的 範圍的合理和可支持的信息來評估信用損失估算。該亞利桑那州立大學對2022年12月15日 之後的財政年度有效。公司於2023年7月1日採用了該準則，採用了修改後的回顧方法，該準則沒有對公司的財務報表產生重大 影響，因此沒有對上一年度的收益進行調整。
財務會計準則委員會、新興問題工作組和美國證券交易委員會 已於2024年3月31日發佈了某些其他會計準則、更新和法規，這些更新將在後續時期生效； 但是，管理層認為，如果這些更新在2024年或2023年生效，任何更新都不會對公司的財務會計 措施或披露產生重大影響，而且它認為這些準則都不會產生重大影響 } 對我們合併簡明財務報表產生時的影響有效。
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簡明合併財務報表附註
2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金額和份額以千股為單位，每股 金額除外）
（未經審計）
附註3 — 應收賬款、醫療應收賬款 以及應收管理費和其他應收費用
截至2024年3月31日和2023年6月30日 的應收賬款淨額由以下各項組成：
| 2024年3月31日 | ||||||||||||
| 應收款總額 | 信用損失備抵金 | 網 | ||||||||||
| 應收賬款 | $ | $ | $ | |||||||||
| 應收賬款-關聯方 | $ | $ | ||||||||||
| 醫療應收賬款 | $ | $ | $ | |||||||||
| 應收管理費和其他應收費用 | $ | $ | $ | |||||||||
| 從相關醫療機構（“PC”）中應收的管理費和其他費用 | $ | $ | $ | |||||||||
| 2023年6月30日 | ||||||||||||
| 應收款總額 | 信用損失備抵金 | 網 | ||||||||||
| 應收賬款 | $ | $ | $ | |||||||||
| 醫療應收賬款 | $ | $ | $ | |||||||||
| 應收管理費和其他應收費用 | $ | $ | $ | |||||||||
| 從相關醫療機構（“PC”）中應收的管理費和其他費用 | $ | $ | $ | |||||||||
該公司的客户集中在醫療保健行業。
應收賬款
公司與產品銷售、服務和維修費用相關的應收賬款 的信用風險是有限的，這是因為客户在 開始工作之前收到預付款，以及在子裝配完成時向客户開具賬單。服務和維修費用按月 或按季度計費，如果應收賬款逾期，公司將不會繼續提供這些服務。公司通過其信用評估流程、信用額度、監控 程序和合理的短期收款期來控制與服務費和維修費應收賬款有關的 信用風險。在簽訂 產品銷售合同或提供服務和維修費用之前，公司會持續進行信用授權。
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簡明合併財務報表附註
2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金額和份額以千股為單位，每股 金額除外）
（未經審計）
附註3 — 應收賬款、醫療應收賬款和管理以及 其他應收費用（續）
長期應收賬款
截至 2024 年 3 月 31 日
和 2023 年 6 月 30 日，長期應收賬款餘額約為 576 美元和
| 2026 | $ | |||
| 2027 | ||||
| 總計 | $ |
醫療應收賬款
醫療應收賬款根據第三方付款人簽訂的收費服務 合同支付，例如醫院、政府贊助的醫療保健計劃、患者的法律顧問以及直接向患者支付 。幾乎所有收入都與居住在佛羅裏達州的患者有關。醫療應收賬款的賬面金額 減去一筆津貼，該備抵反映了管理層對無法收取的金額的最佳估計。公司根據具體年齡、已查明的具體收款人收款問題以及付款人分類和每個地點的歷史經驗，確定 合同調整和不可收賬款的備抵金。
應收管理費和其他費用
公司來自相關和 非關聯專業公司（PC）的應收賬款主要包括根據管理協議未繳的費用。 未繳費用的支付取決於個人電腦向第三方醫療報銷組織（主要是 保險公司和健康管理組織）收取的費用。
由於個人電腦無法及時向第三方付款人收取醫療費，
尤其是保險公司，由於付款週期較長、
信息要求嚴格，以及某些其他不允許的索賠，
個人電腦無法及時收取醫療費，因此應收管理費的支付可能會受到影響。大約 66.8% 和
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簡明合併財務報表附註
2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金額和份額以千股為單位，每股 金額除外）
（未經審計）
附註3 — 應收賬款、醫療應收賬款 以及管理費和其他應收費用（續）
應收管理費和其他費用（續）
向相關電腦收取
的管理費和其他費用的淨收入約佔11.6％，
塔拉哈西磁共振成像有限公司、博卡拉頓公司的Stand Up MRI和Stand Up MRI & Diagnostic Center, Inc.（所有相關的醫療機構）簽訂了擔保協議， 根據該協議，他們交叉擔保應支付給公司的所有管理費，這些費用是根據每份個人 管理協議產生的。其他公司管理的實體也根據擔保協議運營，根據擔保協議，管理費應向公司支付 。
下表彙總了截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月和九個月中扣除合同 津貼和折扣後的患者費用收入。
| 在截至3月31日的三個月中， | ||||||||
| 2024 | 2023 | |||||||
| 商業保險/管理式護理 | $ | $ | ||||||
| 醫療保險/醫療補助 | ||||||||
| 工傷補償/人身傷害 | ||||||||
| 其他 | ||||||||
| 患者費用收入，扣除合同津貼和折扣 | $ | $ | ||||||
| 在截至3月31日的九個月中 | ||||||||
| 2024 | 2023 | |||||||
| 商業保險/管理式護理 | $ | $ | ||||||
| 醫療保險/醫療補助 | ||||||||
| 工傷補償/人身傷害 | ||||||||
| 其他 | ||||||||
| 患者費用收入，扣除合同津貼和折扣 | $ | $ | ||||||
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簡明合併財務報表附註
2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金額和份額以千股為單位，每股 金額除外）
（未經審計）
附註4 — 運營和融資租賃
該公司根據亞利桑那州立大學2016-02年的租賃賬户， “租賃”（主題842）。該標準要求承租人採用雙重方法，根據租賃是否實際上是承租人融資購買的原則，將租賃歸類為融資租賃或運營租賃。我們還選擇了 過渡一攬子標準允許的實際權宜之計，這取消了重新評估先前關於租賃確定、租賃分類和間接成本的結論 的要求。
該公司根據亞利桑那州立大學2016-02年更新的主題842對其各種運營租約 進行了核算。在租賃開始時，公司在其資產負債表上確認以未來租賃付款的現值計量的使用權租賃資產 和相關租賃負債。租賃費用在租賃期內以 直線方式確認。我們最常見的初始任期從2到10年不等。包括與房東協商的續訂 期權在內，我們租賃的設施總期限為 2 到 16 年。該公司審查了與供應商和客户簽訂的合同 ，確定其使用權租賃資產僅包括辦公空間的運營租賃。在確定 租賃資產和負債的使用權時，公司確實承認了公司認為合理行使 的租賃延期期權。我們用於對經營租賃付款進行折扣的增量借款利率（“IBR”）與 公司可用的利率密切相關。
截至2024年3月31日，運營和融資租賃 付款未貼現現金流與租賃負債的對賬情況如下：
| 截至3月31日的十二個月 | 經營租賃付款 | 融資租賃付款 | ||||||||
| 2025 | $ | $ | ||||||||
| 2026 | ||||||||||
| 2027 | ||||||||||
| 2028 | ||||||||||
| 2029 | ||||||||||
| 此後 | ||||||||||
| 現值折扣 | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 租賃負債總額 | $ | $ | ||||||||
附註 5-庫存
隨附的簡明合併資產負債表 中包含的庫存包括以下內容：
| 2024年3月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
| 購買的零件、組件和耗材 | $ | $ | ||||||
| 在處理中工作 | ||||||||
| 庫存總額 | $ | $ | ||||||
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簡明合併財務報表附註
2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金額和份額以千股為單位，每股 金額除外）
（未經審計）
附註6 — 其他無形資產
隨附的簡明合併資產負債表中扣除累計攤銷後的其他無形資產 包括以下內容：
| 2024年3月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
| 資本化軟件開發成本 | $ | $ | ||||||
| 專利和版權 | ||||||||
| 非競爭 | ||||||||
| 客户關係 | ||||||||
| 其他無形資產總額 | ||||||||
| 減去：累計攤銷 | ||||||||
| 其他無形資產 | $ | $ | ||||||
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個
個月的專利和版權攤銷額為41美元和美元
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個
個月的客户關係攤銷額為50美元和美元
截至2024年3月31日和2023年3月31日的九個月
個月的專利和版權攤銷額為127美元和美元
截至2024年3月31日和2023年3月31日的九個月
個月的客户關係攤銷額為150美元和美元
附註7 — 其他流動負債
隨附的簡明 合併資產負債表中的其他流動負債包括以下內容：
| 2024年3月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
| 應計工資、佣金和工資税 | $ | $ | ||||||
| 應繳銷售税 | ||||||||
| 應繳所得税 | ||||||||
| 法律和其他專業費用 | ||||||||
| 會計費 | ||||||||
| 自籌健康保險儲備金 | ||||||||
| 應計利息和罰款 | ||||||||
| 其他一般和管理費用 | ||||||||
| 其他流動負債 | $ | $ | ||||||
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簡明合併財務報表附註
2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金額和份額以千股為單位，每股 金額除外）
（未經審計）
附註8-分段和相關信息
該公司在兩個行業領域開展業務——醫療設備的製造和服務 以及診斷成像中心的管理。各部門的會計政策與截至2023年6月30日的公司10-K報告中披露的重要會計政策摘要中描述的 相同。所有細分市場間銷售 均以市場為基礎。公司根據運營收入或虧損評估業績。
下表顯示了有關公司 可申報分部的摘要財務信息：
醫療設備 [會員]
| 醫療 裝備 | 管理 診斷的 成像 中心 | 總計 | ||||||||||
| 在截至2024年3月31日的三個月中 | ||||||||||||
| 來自外部客户的淨收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| 分部間淨收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| （虧損）運營收入 | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||
| 折舊和攤銷 | $ | $ | $ | |||||||||
| 資本支出 | $ | $ | $ | |||||||||
| 在截至2023年3月31日的三個月中 | ||||||||||||
| 來自外部客户的淨收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| 分部間淨收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| （虧損）運營收入 | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||
| 折舊和攤銷 | $ | $ | $ | |||||||||
| 資本支出 | $ | $ | $ | |||||||||
| 醫療 裝備 | 管理 診斷的 成像 中心 | 總計 | ||||||||||
| 在截至2024年3月31日的九個月中 | ||||||||||||
| 來自外部客户的淨收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| 分部間淨收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| （虧損）運營收入 | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||
| 折舊和攤銷 | $ | $ | $ | |||||||||
| 資本支出 | $ | $ | $ | |||||||||
| 在截至2023年3月31日的九個月中 | ||||||||||||
| 來自外部客户的淨收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| 分部間淨收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| （虧損）運營收入 | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||
| 折舊和攤銷 | $ | $ | $ | |||||||||
| 資本支出 | $ | $ | $ | |||||||||
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FONAR 公司和子公司
簡明合併財務報表附註
2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金額和份額以千股為單位，每股 金額除外）
（未經審計）
附註 9 — 關聯方交易
2023年12月31日，公司與磁共振管理有限責任公司（“MRM”）簽訂了出售核磁共振掃描儀的
協議。MRM 歸公司首席執行官兼總裁
所有。該設備的銷售價格為577美元，根據2023年12月1日的期票支付。票據
的利率為
附註 10 — 補充現金流信息
在截至2024年3月31日和2023年3月
31日的九個月中，公司支付了67美元和美元
在截至2024年3月31日和2023年3月
31日的九個月中，公司支付了383美元和美元
附註11——承付款和意外開支
訴訟
公司受法律訴訟和正常業務過程中產生的索賠 的約束，包括人身傷害、客户合同和就業索賠。 管理層認為，與此類行動有關的總負債（如果有）不會對公司合併 財務狀況或經營業績產生重大不利影響。
與我們在截至2023年6月30日的財年10-K表格中報告的 相比，訴訟沒有實質性變化。
其他事項
2022年9月13日，公司通過了股票
回購計劃。該計劃沒有到期日，也無法確定將要回購的股票數量。
2022年9月26日，董事會已批准根據該計劃最多回購900萬美元，該回購將按現行價格在公開交易的
公開市場上購買。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的九個月中，公司回購了 以及 73 股股票，成本為
美元
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簡明合併財務報表附註
2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金額和份額以千股為單位，每股 金額除外）
（未經審計）
附註11——承諾和意外開支（續）
其他事項—（續）
公司與第三方保險公司維持一項自籌資金的健康保險
計劃，其中包含止損保護傘保單，將個人索賠的最大潛在責任限制為每人
150 美元，並根據會員註冊情況將最大潛在索賠責任限制在每人
150 美元。關於該計劃，公司在估算其健康保險計劃的負債和相關費用時會考慮
歷史和預計的醫療利用數據。截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日，該公司的總資產約為 $
公司定期分析已發生但未報告的索賠準備金，以及與再保險和自籌保險計劃相關的已報告但未付款的索賠。該公司 認為其儲備充足。但是，評估這些儲備金時需要做出重大判斷，例如評估歷史上支付的 索賠、索賠發生日期、報告日期和支付日期之間的平均延遲，以及索賠的頻率和嚴重程度。 實際結算金額和入賬準備金之間可能存在差異，一旦得知可能的金額，由此產生的任何調整都將包含在費用 中。本報告所涉期間沒有重大調整。
附註 12-所得税
根據ASC 740-270 “所得税
—中期報告”，公司必須在每個過渡期結束時確定其年度
有效税率的最佳估計，並將該税率適用於年初至今的普通收入或虧損。由此產生的税收支出（或收益）將根據
特定事件（如果有）的税收影響進行調整，這些事件需要在過渡期內在發生時分離確認。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的九個月中
，公司記錄的所得税支出分別為4,884美元和美元
ASC Topic 740 規定了確認門檻和 衡量財務報表的衡量屬性，用於在公司 納税申報表中確認和衡量已採取或預計採取的納税狀況。為了使這些福利得到認可，税務機關審查後，税收狀況必須更有可能得以維持。納税申報表中已採取或預計將採取的納税狀況與根據解釋 確認和計量的福利之間的差異稱為未確認的福利。未確認的税收優惠的負債被確認（或淨營業虧損結轉金額 或退税金額減少），因為該負債代表了企業因適用ASC Topic 740的規定而未被確認的税收狀況對税務機關的潛在未來義務 。公司 認為，上一年的納税申報中沒有不確定的税收狀況，因此它沒有記錄未確認的 税收優惠的負債。
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FONAR 公司和子公司
簡明合併財務報表附註
2024 年和 2023 年 3 月 31 日
（金額和份額以千股為單位，每股 金額除外）
（未經審計）
附註 12-所得税（續）
根據ASC主題740，與未確認的 税收優惠相關的利息成本需要計算（如果適用），並將歸類為 “淨利息支出”。 產生的罰款將被視為 “銷售、一般和管理” 費用的一部分。
公司在 美國（聯邦）以及各州和地方司法管轄區提交企業所得税申報表。在大多數情況下，在2018年之前的幾年中，公司不再需要接受税務機關的聯邦、 州和地方所得税審查。
公司記錄的遞延所得税資產為7,039美元，遞延所得税負債為美元
根據美國國税法第 382條確定的未來所有權變更可能會進一步限制淨營業虧損結轉額的使用。截至2024年3月31日，尚未發生過這樣的 所有權變更。
《減少通貨膨脹法》（“IRA”）於 2022 年 8 月 16 日頒佈。IRA包括對2022年12月31日之後進行的股票回購徵收1％消費税的條款，並引入了
遞延所得税資產的最終變現 取決於在這些臨時差額可以扣除的時期內或何時可以使用 此類淨營業虧損的未來應納税所得額的產生。公司在進行評估時會考慮預計的未來應納税所得額、行業監管環境 和税收籌劃策略。目前，該公司認為，某些遞延所得税資產結轉帶來的收益 很可能無法全部實現。考慮到這種固有的風險，為預計不會得到充分利用的單獨的州淨營業虧損設立了估值補貼 。在有足夠的積極證據支持撤銷其餘估值之前，估值補貼將保持不變 。
注13 — 後續事件
公司評估了在 至 2024 年 3 月 31 日之後以及截至簡明合併財務報表發佈之日發生的事件。
第 24 頁
FONAR 公司和子公司
第 2 項。— 管理層對財務 狀況和經營業績的討論和分析。
以下對我們財務狀況和經營業績的討論和分析 應與我們在10-Q表季度報告第一部分第1項中包含的未經審計的簡明財務報表和 附註以及我們向 提交的截至2023年6月30日財年的10-K表年度報告中包含的截至2023年6月30日財年的經審計的合併財務報表和 附註一起閲讀 2023 年 9 月 28 日，美國證券交易委員會 (SEC)。
前瞻性陳述
這份 表10-Q季度報告中的某些陳述是關於管理層未來運營計劃和目標的 “前瞻性陳述”（根據1995年《私人證券訴訟改革 法）。此類陳述涉及已知和未知風險、 不確定性和其他因素，這些因素可能導致我們的實際業績、業績或成就與此類前瞻性陳述所表達或暗示的任何未來 業績、業績或成就存在重大差異。此處包含的前瞻性陳述 基於當前的預期，涉及許多風險和不確定性。我們的計劃和目標在一定程度上基於涉及業務擴展的 假設。與上述內容相關的假設涉及對未來經濟、競爭和市場狀況以及未來商業決策等方面的判斷， 很難或不可能準確預測，其中許多是我們無法控制的。儘管我們認為前瞻性陳述 所依據的假設是合理的，但任何假設都可能被證明是不準確的，因此，無法保證本季度報告中包含的前瞻性陳述 將被證明是準確的。鑑於此處包含的前瞻性 陳述中固有的重大不確定性，不應將包含此類信息視為我們或任何其他人表示 我們的目標和計劃將得以實現。
在截至2024年3月31日的九個月期間，我們報告的淨收入為1,250萬美元，收入為7,690萬美元，而截至2023年3月31日的九個月期間，淨收入為990萬美元，收入 為7,290萬美元。營業收入從截至2023年3月31日的九個月期間 的1,230萬美元增加到截至2024年3月31日的九個月期間的1,520萬美元。
在截至2024年3月31日的三個月期間，我們報告的淨收入為250萬美元，收入為257美元，而截至2023年3月31日的三個月期間，淨收入為450美元，收入為2540萬美元 。
收入從2023財年前九個月的7,290萬美元增加到2024財年前九個月的7,690萬美元，這主要是由於患者費用收入增加了410萬美元，從2023財年前九個月的2140萬美元增加到2024財年前九個月的2550萬美元。產品銷售、服務和維修費收入從2023財年前九個月的580萬美元增加，而2024財年前九個月的收入為590萬美元。
收入從截至2023年3月31日的三個月期間的2540萬美元增加到截至2024年3月31日的三個月期間的2570萬美元，也主要是由於患者費用收入增加了42.6萬美元，從截至2023年3月31日的三個月期間的820萬美元增加到截至2024年3月31日的三個月期間的860萬美元 。
第 25 頁
FONAR 公司和子公司
在截至2024年3月31日的九個月中，我們管理或擁有的網站進行的掃描總次數從截至2023年3月31日的九個月中的139,339次增加到154,790次。這一增長是由於在佛羅裏達州開設了一個新的獨立設施，我們恢復了全面的運營計劃，以及在掃描儀中增加了AIRS SwiftMR™ 軟件。
雖然我們的收入有所增加，但 我們的成本和支出以較低的速度增長，導致我們在截至2024年3月31日的九個月中營業收入增至1,520萬美元，而截至2023年3月31日的九個月的營業收入為1,230萬美元。就百分比而言，2024財年前九個月的成本和支出增長了1.9％，達到6,170萬美元，而2023財年前九個月為6,060萬美元， 而收入增長了5.6％，從2023財年前九個月的7,290萬美元增至2024財年前九個月的7,690萬美元。
Fonar的全資子公司 美國健康管理公司（“HMCA”）擁有健康診斷管理有限責任公司（“HDM”）的控股權。 HMCA目前擁有HDM70.8％的直接所有權權益，HDM的投資者擁有29.2％的所有權權益。診斷成像中心業務板塊的管理 由HDM進行，以 “美國健康管理公司 ” 的名義運營。為簡單起見，除非另有説明，否則HMCA和HDM被稱為 “HMCA”。
在 2024 財年下半年，COVID-19 疫情 的影響似乎趨於穩定。疾病控制中心和其他監管 機構的修訂指南建議採用與其他呼吸道疾病更加一致的治療 COVID-19 的方法。我們無法預測 是否會對 COVID-19 的運營造成額外後果。我們將繼續監督各聯邦、 州和地方監管機構的建議，並遵守其要求。
運營結果
我們在兩個行業領域開展業務： 由Fonar進行的醫療（MRI）設備的製造和服務，以及通過HMCA進行的診斷設施管理服務（ ）。
磁共振設備的製造和服務
磁共振成像產品銷售收入從2023財年前九個月的22.5萬美元增至2024財年前九個月的32.9萬美元。與 產品銷售相關的成本從截至2023年3月31日的九個月期間的58萬美元下降到截至2024年3月31日的九個月期間的55.8萬美元。儘管 我們的掃描儀具有獨特的技術能力（例如多位置掃描），但經濟的不確定性和較低的核磁共振掃描報銷率抑制了我們的磁共振成像掃描儀產品的市場。由於我們的磁共振成像產品的銷量低， 期與週期的比較不一定表示任何趨勢。
在截至2024年3月31日的九個月期間和截至2023年3月31日的九個月期間，服務收入保持不變 ，為560萬美元。
2024財年前九個月與提供服務 相關的成本為260萬美元，而2023財年前九個月為230萬美元。由於 我們能夠每天在紐約梅爾維爾的工廠監控客户掃描儀的性能， 能夠在更嚴重和更昂貴的問題出現之前發現和修復任何異常情況，因此我們得以控制提供 服務的成本。
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2024財年前九個月的國外收入約為38.7萬美元，而2023財年前九個月的國外收入為37.5萬美元。我們 不認為這是一種實質性趨勢，而是由於國外銷售量低而導致的正常變化的一部分，儘管有時是波動性的。
我們按 “完成百分比” 來確認核磁共振成像掃描儀的銷售 收入，這意味着收入是在掃描儀制造時確認的。 特定季度確認的收入不一定反映該季度客户的新訂單或分期付款。 我們根據客户在場地準備和掃描儀安裝方面達到某些基準來製造掃描儀，以最大限度地縮短 產生的製造成本和我們收到客户在 交貨時到期的現金分期付款之間的時間間隔。因此，一個財政期內確認的收入與產品銷售數量之間可能存在差異。通常， 掃描儀銷售收入在銷售季度之後的一個或多個季度中確認。
醫療設備 板塊的收入從2023財年前九個月的580萬美元增至2024財年前九個月的590萬美元。 2024財年前九個月，我們的醫療設備板塊的營業虧損增加至290萬美元，而2023財年前九個月的營業虧損為250萬美元。
診斷設施管理服務
2024財年前九個月的HMCA收入從2023財年前九個月的6,710萬美元增長了5.9％，達到7,110萬美元。來自診斷設施管理部門的收入佔總收入的百分比 從2023財年前九個月的92.0％略有增加 至2024財年前九個月的92.4％。
在我們的中心和客户中心進行的掃描數量 已恢復到COVID-19之前的水平，並已從2023財年前九個月的約13.9萬次增加到2024財年前九個月的約15.5萬次。掃描數量的增加是由於 在佛羅裏達州增建了一座新的獨立設施，以及我們在軟件方面的投資，以提高 MRI 圖像的質量並縮短核磁共振掃描時間。
我們現在總共管理或擁有 42 台 MRI 掃描儀。二十五 (25) 台 MRI 掃描儀位於紐約，十七 (17) 台位於佛羅裏達州。HMCA在2024財年前九個月的營業收入為1,810萬美元，而2023財年前九個月的營業收入為1,480萬美元。
儘管保險公司、醫療保險和其他政府計劃為核磁共振成像掃描支付的報銷率有所降低，但HMCA仍成功推銷了由 HMCA管理或擁有的設施的掃描服務，這主要是由於HMCA能夠保持 其盈利能力。 的報銷率降低並不是HMCA或HMCA的客户所獨有的，而是整個行業都在經歷的。
HMCA在2024財年前九個月的收入成本 增加到3,920萬美元，而2023財年前九個月的收入成本為3,650萬美元。
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合併
在2024財年的前九個月，我們的合併淨收入從2023財年前九個月的7,290萬美元增長了5.6％，至7,690萬美元； 總成本和支出比2024財年前九個月增長了1.9％，達到6,170萬美元，而2023財年前九個月的 分別為6,060萬美元。結果，我們在2024財年前九個月的營業收入增加到1,520萬美元 ，而2023財年前九個月的營業收入為1,230萬美元。與淨收入的增長相比，銷售、一般和其他管理 成本的下降尤其導致成本和支出的增長百分比要低得多。
銷售、一般和管理 支出從2023財年前九個月的2,010萬美元降至2024財年前九個月的1,800萬美元。 銷售、一般和管理費用的減少主要是由於管理費儲備金減少。其中一些 儲備金是在正常業務過程中提取的，還有一些與 COVID-19 病毒的影響有關。
研發費用 從2023財年前九個月的110萬美元增長了15.2％，至2024財年前九個月的130萬美元。
2024財年前九個月的利息支出從2023財年前九個月的41,000美元增長了63.4％，至67,000美元。
截至2024年3月31日，庫存增至290萬美元，而2023年6月30日庫存為260萬美元。
由於收款速度放慢和掃描量增加，淨管理費和醫療 應收賬款從2023年6月30日的6,630萬美元增長了11.8％，至2024年3月31日的7,410萬美元。收款速度較慢的主要原因是無過錯和工傷補償收入的增加， 這通常需要更長的時間才能收款。
2024財年前九個月的經營業績反映了與2023財年前九個月（2024財年前九個月為7,110萬美元，2023財年前九個月為6,710萬美元 ）相比，管理、患者和其他費用收入的增加（2024財年前九個月為6,170萬美元），而且總成本和支出的增長幅度較小（2024財年前九個月為6,170萬美元）相比之下，2023財年前九個月為6,060萬美元）。2024財年前九個月，核磁共振設備領域的收入為7.6％， HMCA的收入為92.4％，而2023財年前九個月 個月的核磁共振設備領域的收入為8.0％，HMCA的收入為92.0％。
由於《患者保護 和《平價醫療法案》（PPACA），我們的報銷率降低，磁共振成像設備的利息也減少了。PPACA 的任何變更 都可能導致醫療保健行業和我們的業務的進一步變化。
我們致力於改善 我們的經營業績，應對立法和監管要求帶來的挑戰。儘管如此，我們 無法控制的因素，例如市場增長的時間和速度、經濟狀況、信貸的可用性和付款人償還率、 或意外支出以及此類支出的時間，使得預測未來的經營業績變得困難。
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如前所述，PPACA對我們業務的影響之一 是核磁共振成像掃描的醫療保險報銷率降低。這也導致商業保險公司和將報銷率與醫療保險費率掛鈎的政府計劃降低了報銷率 。儘管如此， 儘管面臨這些挑戰，但我們管理或擁有的掃描中心的患者數量使我們能夠保持健康的手術結果。 我們認為，我們正在奉行正確的政策來應對這些問題並改善公司的經營業績。
我們的 Upright® MRI（也稱為 Stand-Up® MRI），以及我們正在進行的工作，旨在顯著提高我們的競爭地位。
Upright® MRI 掃描儀 在 6000 高斯（.6 特斯拉）的場強下運行，允許患者在站立、坐着、傾斜以及處於多個 屈曲和伸展位置時進行掃描。在脊柱可視化時，通常會在某些位置看到異常，而在其他位置卻看不到。 這樣可以進行手術矯正，而這種矯正是由於缺乏可視化導致病理的症狀而無法解決的 ，因此，總的來説，主治醫生能夠為其患者取得更好的治療結果。地板凹陷式電梯 將患者帶到適合目標圖像區域的高度。定製的多位置可調節牀可讓患者 以任何角度坐或躺在背部、側面或腹部。這使核磁共振成像技術專家可以要求患者將自己 定位在造成他/她疼痛的確切位置，這樣就可以確定患者處於明顯導致患者 疼痛的位置的患者的圖像。幾乎可以對任何方向的關節進行全方位的運動研究，這是一項特別有前景的運動損傷特徵。
流動性和資本資源
現金和現金等價物以及 短期投資從2023年6月30日的5,130萬美元增加到2024年3月31日的5,400萬美元。
2024財年前九個月的經營活動 提供的現金為950萬美元。經營活動提供的現金主要歸因於1,250萬美元的淨收益 、350萬美元的折舊和攤銷、330萬美元的使用權資產攤銷以及300萬美元的遞延所得 税，但被賬目、管理費應收賬款和醫療應收賬款增加880萬美元、經營租賃負債減少380萬美元以及其他流動負債減少所抵消 110 萬。
2024財年前九個月 個月用於投資活動的現金為50.1萬美元。2024財年前九個月用於投資活動的現金包括24,000美元的專利 費用、10.2萬美元的短期投資購買以及37.5萬美元的財產和設備購買。
2024財年前九個月用於融資活動的現金 為630萬美元。在2024財年的前九個月 中，現金在融資活動中的主要用途是償還32,000美元的長期債務和資本租賃義務的本金，購買190萬美元的庫存股 以及分配440萬美元的非控股權益。
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負債總額從2023年6月30日的4,980萬美元增長了5.7％，至2024年3月31日的5,260萬美元。“其他” 流動負債從2023年6月30日的540萬美元下降了10.0％ 至2024年3月31日的490萬美元。截至2024年3月31日，我們的服務合同負債的當期部分 下降了9.4％，至350萬美元，而截至2023年6月30日為380萬美元。經營租賃負債的長期部分 從2023年6月30日的3,210萬美元增加到2024年3月31日的3,650萬美元。
截至2024年3月31日，490萬美元的 “其他” 流動負債總額包括220萬美元的應計工資税和工資税、20.7萬美元的應付銷售税 以及120萬美元的其他一般和管理費用。
我們的營運資金從2023年6月30日的1.1億美元增加到2024年3月31日的1.213億美元。這是由於流動資產增加（截至2023年6月30日的1.257億美元 ，而2024年3月31日為1.358億美元），流動負債從2023年6月30日的1,560萬美元減少到2024年3月31日的1,450萬美元。
遞延 税收資產的最終實現取決於在這些臨時差額可以扣除 期間或可以使用此類淨營業虧損的時期內未來應納税所得額的產生。公司在進行評估時會考慮預計的未來應納税所得額、 該行業的監管環境以及税收籌劃策略。目前，該公司認為，某些遞延所得税資產結轉帶來的收益不可能全部實現，而不是 。由於認識到這種固有風險， 為預計不會得到充分利用的單獨的州淨營業虧損設立了估值補貼。在有足夠的積極證據支持撤銷任何部分或全部估值 補貼之前，將保留估值 備抵額。
公司的有效 所得税税率基於其運營的 各個司法管轄區的預期收入、法定税率和税收籌劃機會。對於中期財務報告，公司根據全年預計的應納税所得額 估算年度所得税税率，並根據預期年税率記錄季度所得税準備金或福利。隨着新信息（包括年初至今 的實際財務業績）的出現，公司 會定期完善該年度的應納税所得額估算。這種持續的估算過程通常會導致該年度的預期有效所得税税率發生變化。 發生這種情況時，公司將在估算值發生變動的季度調整所得税準備金，以使年初至今 準備金反映預期的所得税税率。在確定有效税率和評估 税收狀況時需要做出重大判斷。
Fonar不承諾在2024財年的剩餘時間內進行 任何重大資本支出。
對我們的業務計劃 至關重要的是改善和擴大 HMCA 管理或擁有的 MRI 設施，以及增加在這些 設施進行的掃描數量。此外，我們的業務計劃要求繼續承諾為客户提供增強的設備服務 和維護能力，並以具有競爭力的價格提供最先進、創新、高質量的設備和升級。
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Fonar與AIRS Medical簽訂了一項協議 ，在HMCA擁有或管理的設施中運行的所有Fonar Upright® 掃描儀上安裝其SwiftMR™ 產品。 Fonar還將向在美國運營的Fonar掃描儀的安裝羣提供AIRS SwiftMR™ 產品。 管理層認為，該產品提高了Fonar設備生成的圖像的質量，並提高了操作效率 ，從而增加了由HMCA設施運營的掃描儀的掃描量。
管理層正在尋求提高 對Fonar掃描儀產品的更廣泛市場認可，並增加HMCA擁有 或管理的設施對Upright® 掃描的需求。鑑於市場的流動性和信貸限制、《患者保護和平價 醫療法案》或其廢除或修改所產生的不確定性以及市場激烈的競爭，醫療設備的銷售已經而且可能繼續受到影響。
該公司認為，其 業務計劃是其在過去連續九個財年和2024財年前九個月的盈利能力的原因， 並且其資本資源將足以支持至少2025年5月15日的運營。目前尚不清楚醫療保健立法對我們業務的未來影響，對醫療設備銷售徵收的2.3％的消費税，報銷率，公共衞生狀況以及總體經濟和商業環境。但是，這些原因可能會對我們的業務 運營造成不利影響。
第 3 項。關於 市場風險的定量和定性披露
公司將其資金 存放在流動賬户中。我們的投資均不屬於固定利率工具。
我們所有的收入、支出和 資本購買活動均以美元進行交易。
第 4 項。控制和程序。
披露控制和程序
根據經修訂的1934年《證券交易法》第13a-15 (e) 條和第15d-15 (e) 條的定義，我們在包括首席執行官和首席財務官在內的管理層 的監督和參與下，對披露 控制和程序的設計和運作的有效性進行了評估（'交易所 法案”）。披露控制和程序包括但不限於旨在確保發行人在其根據《交易法》提交或提交的報告中要求披露的信息 能夠積累並酌情傳達給發行人管理層，包括其主要執行和首席財務官或履行類似職能的人員 的控制和程序， ，以便及時就所需的披露做出決定。根據我們的評估，我們的首席執行官兼首席執行官 財務官得出結論，公司的披露控制和程序自2024年3月31日起生效，旨在確保 我們在根據《交易法》提交或提交的報告中必須披露的重要信息得到記錄、處理、 彙總和報告，並在證券交易委員會規則和表格規定的相同時間段內進行彙總和報告。
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財務報告內部控制的變化
在我們最近結束的財季中，我們的財務報告內部控制體系 沒有發生對我們的財務報告內部控制產生重大影響或合理可能產生重大影響的變化。
第二部分 — 其他信息
第1項——法律訴訟：與我們在截至2023年6月30日財年的10-K表和截至2023年12月31日的財季的10-Q表中報告的訴訟相比，訴訟沒有實質性變化。
第1A項 — 風險因素：對公司 證券的投資面臨各種風險，其中最重要的風險概述如下。
1。降低了報銷率。我們的大部分收入 來自由 HMCA 開展的掃描中心業務。我們的掃描中心客户和HMCA 旗下的佛羅裏達州設施的醫療保險、其他政府計劃和私人保險公司的報銷率較低。 我們會盡可能通過增加掃描量和控制運營費用來應對這些減少。材料 和勞動力成本的上漲限制了我們控制成本的能力，對我們在該業務領域保持盈利能力產生了負面影響。
2。通貨膨脹和利率上升。通貨膨脹 極大地增加了我們的材料和勞動力成本。美聯儲提高了利率，試圖控制 通貨膨脹，這反過來又增加了資本成本。診斷成像設施需要大量資金才能運營， 尤其是在開設新的診斷成像中心的背景下。這些成本的增加使得實現有機 增長和延長新中心實現盈利所需的時間變得更加困難。成本的持續增加，加上報銷率的降低，可能會威脅到我們當前業務的盈利能力，並導致擴張成本變得高得令人望而卻步。
3.網絡安全威脅。醫療保健行業 越來越多地成為威脅者的目標。我們的組織依靠信息技術系統和計算機網絡來運營。我們的合作伙伴、供應商和商業夥伴同樣依賴自己的計算機系統來提供 我們賴以執行日程安排和計費等核心職能的服務。數據泄露、勒索軟件攻擊、拒絕服務 攻擊以及各種其他危害等形式的數據事件可能會嚴重幹擾我們的運營或合作伙伴的運營。此外，應對與重建內部系統、恢復數據、迴應監管調查和/或訴訟相關的此類事件的成本 可能很大。我們的網絡安全責任保險可能不足以彌補這些損失。維護和改進 我們的安全技術以保護自己免受這些威脅的成本正在增加。我們無法控制的風險，例如對我們的合作伙伴、供應商和業務夥伴的網絡安全攻擊 可能會威脅到我們的短期運營能力並降低營業利潤率。
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4。對推薦的依賴。HMCA 的全部收入大部分 直接或間接來自為在設施提供的診斷成像服務而收取的費用。我們依賴非附屬醫生和其他第三方將患者轉診到我們管理或擁有的設施以提供服務。 如果這些醫生和其他第三方減少他們轉診的患者人數或停止轉診患者，掃描量 可能會減少，這將減少我們的淨收入和營業利潤率。
5。控制醫療保健成本的壓力。健康維護組織和首選提供者組織的 主要目標之一是控制醫療保健服務的成本。 參與管理式醫療計劃的醫療保健提供者可能需要將診斷影像學檢查轉介給某些提供者，具體取決於 受保患者所參加的計劃。此外，管理式醫療合同的競爭非常激烈。紐約或佛羅裏達州 醫療維護組織、首選提供者組織和其他管理式醫療組織的擴張可能會對HMCA管理或擁有的設施提供的服務的利用率和定價產生負面影響，因為這些組織 控制患者獲得診斷成像服務的途徑、此類服務提供者的選擇以及這些服務的報銷 費率。
6。掃描設施競賽。診斷 成像服務市場競爭激烈。我們管理或擁有的設施根據聲譽、位置和 診斷成像服務的質量來爭奪患者。擁有和操作影像設備的放射科醫生團體、知名醫院、診所和其他獨立組織 是主要競爭對手。
7。保險計劃的資格變更。由於 由於私人僱主提供的醫療保健服務可能減少，沒有保險或參加 政府計劃的患者人數可能會增加。在選擇參與擴大醫療補助覆蓋範圍的州，醫療改革立法將繼續增加個人對醫療補助 計劃的參與。付款人組合從管理式醫療和其他私人 付款人轉移到政府付款人或未投保患者人數的增加可能會導致報銷率降低 或無法收回的應收賬款或無償醫療的增加，從而相應減少淨收入。由於核磁共振成像掃描變得不那麼實惠，現在根據各種保險計劃提供的保單 預計將減少對核磁共振掃描的需求。醫療補助計劃等政府計劃的資格要求 的變化以及各州關於是否參與擴大此類計劃的決定 也可能會增加參與此類計劃的患者數量和未投保的患者人數。即使對於那些仍在使用私人保險計劃的患者 ，更改這些計劃也可能會增加患者的財務責任，從而增加 出現無法收回的應收賬款的風險。這些因素和事件可能會對我們的業務、財務狀況、 和經營業績產生重大不利影響。
8。聯邦和州隱私和信息安全 法律。我們必須遵守許多有關 PHI 收集、傳播、訪問、使用、安全 和隱私的聯邦和州法律法規，包括經聯邦 HITECH 法案修訂的 HIPAA 及其實施隱私和安全法規。如果我們 未能遵守適用的隱私和安全法律、法規和標準，未能妥善維護我們數據的完整性或保護 我們對系統的專有權利，我們的業務、聲譽、經營業績、財務狀況和現金流可能會受到重大 和不利影響。
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9。佛羅裏達保險 法當前和未來的變化。2023年3月24日，佛羅裏達州州長羅恩·德桑蒂斯簽署了《侵權改革法》。該法案對佛羅裏達州的過失法 進行了徹底的修改。這些變化將對我們在佛羅裏達州的診斷成像設施（包括我們擁有的和我們管理的設施）產生負面影響， 的未付賬單增加，報銷率降低。目前尚不清楚這些削減的全部程度。佛羅裏達州立法者繼續 提議對佛羅裏達州汽車保險行業的當前結構進行重大調整，這可能會影響我們未來在佛羅裏達州的業務 。
10。對磁共振成像掃描儀的需求。降低的報銷率 對我們的 MRI 掃描儀的銷售產生了負面影響。隨着收入預測的降低，潛在客户將要求更低的掃描儀價格 。儘管報銷額的減少可能不會影響國外需求，但總體銷售數量的減少可能會降低 的規模經濟，從而降低利潤率。
11。製造業競賽。我們的競爭掃描儀制造商中的許多（如果不是大多數）擁有比我們更多的財務資源、生產能力和其他資源。 此類競爭對手將包括通用電氣、西門子、日立和菲利普斯。儘管Fonar是唯一一家能夠製造 和銷售獨特的Stand-Up®（Upright®）磁共振成像掃描儀的公司，但必須説服潛在客户相信購買Fonar掃描儀 是他們的最佳選擇。我們相信，隨着時間的推移，這一目標將得以實現，尤其是在客户掃描有 頸部、背部、膝蓋和各種骨科問題的患者時，他們將受益於承重姿勢的掃描。
12。國內和全球經濟 條件的其他變化。我們面臨的風險來自國內和全球總體經濟和其他狀況的不利變化，包括 衰退或經濟放緩、信貸市場中斷和軍事衝突。美國 以及國際市場和經濟的動盪和不確定性可能會對我們的勞動力、流動性、財務狀況、收入、盈利能力和 業務運營產生不利影響。
第 2 項 — 未註冊的股權證券 銷售和所得款項的使用：無
2022年9月，我們董事會批准了一項回購高達900萬美元普通股的計劃。根據該計劃，我們 可以根據適用的證券法（包括 根據預先安排的股票交易計劃）在公開市場上或通過私下協商的交易購買股票。股票回購的時間和實際金額將取決於多個因素，包括 價格、資本可用性、監管要求和其他市場狀況。我們沒有義務根據該計劃回購特定數量的 股份，該計劃可以隨時修改、暫停或終止。
下表彙總了 在截至2023年12月31日的三個月中回購的股票數量：
| 財政月 | 購買的股票總數 | 每股支付的平均價格 | 作為公開宣佈計劃的一部分購買的股票總數 | 根據該計劃仍可購買的最大美元價值（以千美元計） | ||||||||||||
| 2024 年 1 月 1 日-2024 年 1 月 31 日 | 0 | $ | — | 0 | 5,355 | |||||||||||
| 2023 年 11 月 1 日-2023 年 11 月 30 日 | 0 | $ | — | 0 | 5,355 | |||||||||||
| 2023 年 12 月 1 日-2023 年 12 月 31 日 | 0 | $ | — | 0 | 5,355 | |||||||||||
| 總計 | 0 | $ | — | 0 | ||||||||||||
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第 3 項-優先證券違約：無
第 4 項-礦山安全披露：不適用
項目 5-其他信息
規則 10b5-1 交易計劃。
在截至2024年3月31日的財政季度中，
我們的董事或執行官均未採用或
第 6 項-8-K 表格的展品和報告：
| a) | 附錄 31.1 認證。查看展品 |
| b) | 附錄 32.1 認證。查看展品 |
| c) | 2024年2月15日提交的8-K表報告，第2.02項：截至2023年12月31日的季度經營業績和財務狀況。 |
簽名
根據 1934 年《證券交易法》的要求，註冊人已正式安排下列經正式授權的簽署人代表其簽署本報告。
| FONAR 公司 | |
| （註冊人） | |
| 作者：/s/ 蒂莫西·達馬迪安 | |
| 蒂莫西·達馬迪安 | |
| 董事會主席、總裁、首席執行官兼財務主管 | |
| /s/ 盧西亞諾·博南尼 | |
| 盧西亞諾·博南尼 | |
| 執行副總裁、首席運營官、代理首席財務官 |
日期：2024 年 5 月 15 日
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