izea-20240331
000149523112/31非加速文件管理器2024Q1假的16,339,860P1Y.25xbrli: 股票iso421:USDiso421:USDxbrli: 股票xbrli: pureizea: segmentizea: reporting_unitizea: 付款izea: 平臺izea: 分期付款izea: 導演izea: 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HoozuHoldings Inc.會員2023-12-012023-12-010001495231US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2023-12-012023-12-010001495231US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員izea: Zuberance 會員2023-12-012023-12-010001495231US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員US-GAAP：一系列個人非物質業務收購成員2024-01-012024-03-310001495231US-GAAP：員工股票會員izea：2014 年員工股票購買計劃成員2024-03-310001495231US-GAAP：員工股票會員izea：2014 年員工股票購買計劃成員2024-01-012024-03-310001495231US-GAAP：員工股票會員izea：2014 年員工股票購買計劃成員2023-01-012023-03-310001495231US-GAAP：員工股權會員2024-01-012024-03-310001495231US-GAAP：員工股權會員2023-01-012023-03-310001495231US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2024-01-012024-03-310001495231US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2023-01-012023-03-310001495231izea：託管服務板塊收入會員2024-01-012024-03-310001495231izea：託管服務板塊收入會員2023-01-012023-03-310001495231izea：SaaS 服務板塊收入會員2024-01-012024-03-310001495231izea：SaaS 服務板塊收入會員2023-01-012023-03-310001495231US-GAAP：已轉移的加班會員izea：託管服務板塊收入會員2024-01-012024-03-310001495231izea：託管服務板塊收入會員US-GAAP：TransferredateDaTime2024-01-012024-03-310001495231國家：美國2024-01-012024-03-310001495231國家：美國2023-01-012023-03-310001495231交易所：Chia2024-01-012024-03-310001495231交易所：Chia2023-01-012023-03-310001495231國家：加利福尼亞州2024-01-012024-03-310001495231國家：加利福尼亞州2023-01-012023-03-31
目錄

美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
 
表單 10-Q
（Mark One）
☒根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的季度報告
在季度期間 2024年3月31日
☐根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的過渡報告
 
在從 _______________ 到 _______________ 的過渡期內
 
委員會檔案編號: 001-37703
 IZEA 全球有限公司
（註冊人的確切姓名如其章程所示）
內華達州 37-1530765
（州或其他司法管轄區
公司或組織）		 （美國國税局僱主
證件號）
1317 Edgewater Dr., # 1880,
奧蘭多, FL
 32804
（主要行政辦公室地址） （郵政編碼）
 
註冊人的電話號碼，包括區號：(407)674-6911
 
根據該法第12（b）條註冊的證券：
每個班級的標題交易品種註冊的每個交易所的名稱
普通股，面值每股0.0001美元IZEA
這個 納斯達資本市場

根據該法第12（g）條註冊的證券：無

用複選標記表明註冊人（1）在過去的12個月中（或註冊人需要提交此類報告的較短期限）是否提交了1934年《證券交易法》第13或15（d）條要求提交的所有報告，以及（2）在過去的90天中是否受此類申報要求的約束。是的  x沒有 o
 
用複選標記表明註冊人在過去 12 個月內（或註冊人必須提交此類文件的較短期限）是否以電子方式提交了根據 S-T 法規第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。是的  ☒沒有 o
 
用複選標記指明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報公司”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。
大型加速過濾器☐加速過濾器☐
非加速文件管理器
 ☒
規模較小的申報公司 ☒
新興成長型公司 ☐
 
1
目錄
如果是新興成長型公司，請用複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。 o

用勾號指明註冊人是否為空殼公司（定義見《交易法》第 12b-2 條）。是的o沒有x

截至 2024 年 5 月 10 日，有 16,339,860我們已發行普通股的股份。

 
2
目錄
截至2024年3月31日的10-Q表季度報告

目錄
 
 頁面
第一部分財務信息
第 1 項。財務報表
1
截至2024年3月31日和2023年12月31日的未經審計的合併資產負債表
1
截至2024年和2023年3月31日的三個月未經審計的合併運營報表
2
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月未經審計的綜合虧損報表
3
截至2024年和2023年3月31日的三個月未經審計的合併股東權益報表
4
截至2024年和2023年3月31日的三個月未經審計的合併現金流量表
5
未經審計的合併財務報表附註
7
第 2 項。管理層對財務狀況和經營業績的討論與分析
28
第 3 項。關於市場風險的定量和定性披露
38
第 4 項控制和程序
39
第二部分。其他信息
第 1 項。法律訴訟
41
第 1A 項。風險因素
41
第 2 項。未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用
41
第 3 項。優先證券違約
42
第 4 項。礦山安全披露
42
第 5 項其他信息
42
第 6 項。展品
43
 
簽名
46





















i
目錄
第一部分-財務信息

項目 1 — 財務報表和補充數據

IZEA 全球有限公司
未經審計的合併資產負債表
3月31日
2024		十二月三十一日
2023
資產
流動資產：  
現金和現金等價物$39,035,332 $37,446,728 
應收賬款，淨額4,798,692 5,012,373 
預付費用989,737 739,988 
短期投資17,034,673 17,126,057 
其他流動資產20,496 26,257 
流動資產總額61,878,930 60,351,403 
不動產和設備，扣除累計折舊178,446 205,377 
善意5,285,293 5,280,372 
無形資產，淨額1,704,437 1,749,441 
數字資產269,064 162,905 
軟件開發成本，淨額 2,002,307 2,056,972 
長期投資4,708,910 9,618,996 
總資產$76,027,387 $79,425,466 
負債和股東權益  
流動負債：  
應付賬款$1,156,495 $1,504,348 
應計費用2,935,278 3,083,460 
合同負債8,833,084 8,891,205 
或有負債114,400 114,400 
流動負債總額13,039,257 13,593,413 
財務負債，減去流動部分48,573 63,419 
遞延購買價格，減去流動部分60,600 60,600 
遞延所得税負債377,110 394,646 
負債總額13,525,540 14,112,078 
承付款和或有開支（注9）
股東權益：  
優先股; $0.0001面值； 2,500,000授權股份； 不已發行和流通股份
— — 
普通股；$0.0001面值； 50,000,000已授權股份；已發行股份： 16,666,513和 16,602,155，分別是已發行股份： 16,300,658和 16,236,300，分別地。
1,667 1,660 
按成本計算的庫存股： 365,855和 365,855分別在 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日的股票
(1,019,997)(1,019,997)
額外的實收資本152,419,065 152,027,110 
累計赤字(88,710,644)(85,444,794)
累計其他綜合收益（虧損）(188,244)(250,591)
股東權益總額62,501,847 65,313,388 
負債和股東權益總額$76,027,387 $79,425,466 


見合併財務報表附註。
1

IZEA Wordwide, Inc
未經審計的合併運營報表

截至3月31日的三個月
20242023
收入$6,952,883 $8,737,722 
成本和支出：
收入成本3,967,975 5,960,162 
銷售和營銷3,056,291 2,404,551 
一般和行政3,783,086 3,403,608 
折舊和攤銷204,186 346,262 
成本和支出總額11,011,538 12,114,583 
運營損失(4,058,655)(3,376,861)
其他收入（支出）：
數字資產公允價值的變化106,159 — 
利息支出(2,001)(1,564)
其他收入（支出），淨額669,865 572,086 
其他收入（支出）總額，淨額774,023 570,522 
所得税前淨虧損$(3,284,632)$(2,806,339)
税收優惠18,782 — 
淨虧損(3,265,850)(2,806,339)
已發行普通股的加權平均值——基本和攤薄後16,333,415 15,611,885 
普通股每股基本虧損和攤薄後虧損$(0.20)$(0.18)






















見合併財務報表附註。
2

IZEA Wordwide, Inc
未經審計的綜合虧損合併報表
 
 截至3月31日的三個月
20242023
淨虧損$(3,265,850)$(2,806,339)
其他綜合收入
持有證券的未實現（收益）虧損(58,177)(126,180)
貨幣折算未實現（收益）虧損(4,170)— 
其他綜合收益總額（虧損）(62,347)(126,180)
綜合收益總額（虧損）$(3,203,503)$(2,680,159)
 








































見合併財務報表附註。
3

IZEA Wordwide, Inc
未經審計的股東權益合併報表

 普通股額外
付費		財政部累積的累積的
其他
全面		總計
股東
 股份金額資本股票赤字收入（虧損）公平
2022年12月31日15,603,594 $1,560 $149,148,248 $— $(78,103,066)$(780,795)$70,265,947 
累積效應留存收益調整（FMV 加密貨幣）— — — — 7,632 — 7,632 
股票購買計劃和期權行權發行— — — — — — — 
為支付服務而發行的股票28,810 3 74,997 — — — 75,000 
基於股票的薪酬29,217 3 195,519 — — — 195,522 
為支付法定税而扣留的股份(11,386)(1)(30,870)— — — (30,871)
其他綜合收益（虧損）— — — — — 126,180 126,180 
淨虧損— — — — (2,806,339)— (2,806,339)
2023年3月31日15,650,235 $1,565 $149,387,894 $— $(80,901,773)$(654,615)$67,833,071 

 普通股額外
付費		財政部累積的累積的
其他
全面		總計
股東
 股份金額資本股票赤字收入（虧損）公平
2023年12月31日16,602,155 $1,660 $152,027,110 $(1,019,997)$(85,444,794)$(250,591)$65,313,388 
股票購買計劃和期權行權發行— — — — — — — 
為支付服務而發行的股票32,470 3 75,003 — — — 75,006 
基於股票的薪酬50,021 5 354,184 — — — 354,189 
為支付法定税而扣留的股份(18,133)(1)(37,232)— — — (37,233)
外幣折算調整— — — — — 4,170 4,170 
其他綜合收益（虧損）— — — — — 58,177 58,177 
淨虧損— — — — (3,265,850)— (3,265,850)
2024年3月31日16,666,513 $1,667 $152,419,065 $(1,019,997)$(88,710,644)$(188,244)$62,501,847 












見合併財務報表附註。
4

IZEA Wordwide, Inc
未經審計的合併現金流量表
截至3月31日的三個月
20242023
來自經營活動的現金流：  
淨虧損$(3,265,850)$(2,806,339)
為將淨虧損與用於經營活動的淨現金進行對賬而進行的調整：
調整數字資產的公允市場價值(106,159)— 
折舊26,557 18,786 
攤銷177,629 327,476 
遞延所得税優惠(18,782)— 
基於股票的薪酬354,189 195,524 
為支付服務而發行或將要發行的股票的價值75,006 75,000 
運營資產和負債的變化：  
應收賬款213,681 (257,740)
預付費用和其他流動資產(243,987)1,053,159 
應付賬款(347,852)499,710 
應計費用(148,183)(149,489)
合同負債(58,121)(1,392,966)
用於經營活動的淨現金(3,341,872)(2,436,879)
來自投資活動的現金流：
收購，扣除獲得的現金— — 
購買短期投資(91,280,704)(75,492,435)
出售短期投資的收益91,430,265 74,159,649 
購買長期投資(716,343)— 
出售長期投資的收益5,626,429 5,560,083 
購買財產和設備，淨額(14,846)(47,429)
軟件開發成本的資本化(73,678)(156,868)
投資活動提供的淨現金4,971,123 4,023,000 
來自融資活動的現金流：  
為法定税預扣的股份付款(37,233)(30,871)
用於融資活動的淨現金(37,233)(30,871)
匯率變動對現金的影響(3,414)— 
現金和現金等價物的淨增長1,592,018 1,555,250 
現金和現金等價物，期初37,446,728 24,600,960 
現金和現金等價物，期末$39,035,332 $26,156,210 
補充現金流信息：  
已付利息$2,001 $1,399 
非現金融資和投資活動：  
通過融資安排購置的設備$— $61,224 
為服務而發行的普通股的公允價值75,006 75,000 


見合併財務報表附註。
5
IZEA Wordwide, Inc
合併財務報表附註


注意事項 1。公司和重要會計政策摘要
 
企業信息和 業務性質
IZEA Worldwide, Inc.（及其全資子公司 “IZEA” 或 “公司”）是一家內華達州公司，成立於2006年2月，名為PayperPost, Inc.，並於2011年5月成為上市公司。2015年1月，IZEA購買了Ebyline, Inc.（“Ebyline”）的所有已發行股本。2016年3月，該公司成立了在加拿大安大略省註冊的全資子公司IZEA Canada, Inc.，作為IZEA加拿大客户的銷售和支持辦事處。2016年7月，IZEA購買了ZenContent, Inc.（“ZenContent”）的所有已發行股本，2018年7月，該公司的子公司與TapInfluence, Inc.（“TapInfluence”）合併。ZenContent法人實體於2017年12月解散，Ebyline和TapInfluence合併為IZEA，法人實體分別於2019年12月和2020年12月解散。IZEA於2023年12月購買了Hoozu Holdings, Ltd的所有已發行股本，並於2023年12月完成了對Zuberance, Inc.的資產收購。
該公司使個人能夠通過全球品牌和營銷人員將他們的內容、創造力和影響力貨幣化，從而為創作者經濟提供動力。IZEA補償這些創作者為營銷人員製作獨特的內容，例如長篇和短篇文本、視頻、照片、狀態更新和插圖，或者代表營銷人員通過他們的網站、博客和社交媒體渠道分發此類內容。
該公司還通過管理自定義內容工作流程、創作者搜索和定位、出價、分析和付款處理來提供價值。雖然大多數營銷人員聘請公司代表他們提供這些服務（“託管服務”），但他們也可以訪問IZEA的市場，吸引創作者參與網紅營銷活動，或者通過許可公司的技術在自助服務的基礎上製作定製內容。
演示基礎
隨附的截至2024年3月31日的合併資產負債表、截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月的合併經營報表、截至2024年和2023年3月31日的三個月的合併綜合虧損報表、截至2024年和2023年3月31日的三個月的合併股東權益表以及截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月的合併現金流量表未經審計，但包括所有調整管理層的意見，是公平的必要條件根據美國公認會計原則（“GAAP”）列報其在該日期的財務狀況以及截至該日期的經營業績和現金流量。截至2023年12月31日的合併資產負債表來自當時經審計的合併財務報表，但根據美國證券交易委員會的規章制度，不包括GAAP要求的完整財務報表的所有信息和附註。截至2024年3月31日的三個月的經營業績不一定代表整個財年的預期業績。這些未經審計的合併財務報表應與截至2023年12月31日的財政年度的合併財務報表及其附註一起閲讀，這些附註包含在公司於2024年4月1日向美國證券交易委員會提交的10-K表年度報告中。
整合原則
合併財務報表包括IZEA Worldwide, Inc.及其全資子公司在子公司個人收購、合併或成立日期之後的賬目（視情況而定）。合併中取消了所有重要的公司間餘額和交易。
估算值的使用
根據公認會計原則編制財務報表要求管理層做出估算和假設，這些估計和假設會影響財務報表日報告的資產負債金額和或有資產負債的披露以及報告期內報告的收入和支出金額。實際結果可能與這些估計有所不同。
6
IZEA Wordwide, Inc
合併財務報表附註

現金和現金等價物
公司將自購買之日起三個月或更短時間內購買的所有高流動性投資視為現金等價物。存入公司銀行賬户的存款由聯邦存款保險公司保險，最高金額為美元250,000。CDIC為存入公司在加拿大的銀行賬户的存款提供保險，最高可達10萬加元。澳大利亞金融索賠計劃為存入公司在澳大利亞的賬户的存款提供保險，最高可達25萬澳元。超過此限額的存款餘額約為 $38.3百萬和美元36.7截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日，分別為 100 萬。
投資債務證券
我們在債務證券上的投資按攤銷成本或公允價值計值。成本基礎由特定的識別方法確定。公司具有積極意圖和能力持有至到期的債務證券的投資按攤銷成本記賬，歸類為持有至到期。未歸類為持有至到期債務證券的投資按公允價值計值，歸類為交易型或可供出售型。交易債務證券的已實現和未實現收益和虧損以及可供出售債務證券的已實現損益包含在淨收益中。可供出售債務證券的扣除税後的未實現損益作為累計其他綜合收益（虧損）的一部分包含在我們的合併資產負債表中。
應收賬款和信用風險集中度
公司的應收賬款餘額由貿易應收賬款、合同資產和可疑賬款準備金組成。貿易應收賬款是正常貿易條件下應付的客户債務。合同資產是指已完成但尚未開具賬單的工作所欠的款項。該公司的淨貿易應收賬款為美元4.8百萬美元，其中包括 $4.7百萬美元的應收賬款和合同資產76,0702024 年 3 月 31 日。該公司的淨貿易應收賬款為美元5.0百萬美元，其中包括 $4.9百萬美元的應收賬款和合同資產83,6972023 年 12 月 31 日。
管理層通過定期評估個人客户應收賬款並考慮客户的財務狀況、信用記錄和當前的經濟狀況來確定賬户的可收性。如果客户未在相應的到期日之前支付到期金額，則該賬户被視為拖欠款項。如果賬户餘額的一部分被視為無法收回，公司將註銷所欠金額或根據其對賬户中不可收回部分的最佳估計提供儲備金。我們對可收性風險進行總體評估，並根據具體的過期發票進行評估。我們的損失歷史記錄顯示了一般儲備金百分比，我們目前將該百分比適用於自發票到期日起 90 天內的所有發票 1.1未清餘額的百分比。我們會定期更新的普通儲備金認識到某些發票可能會成為收款風險。當發票的有效期超過到期日 90 天時，我們會根據我們以前的歷史記錄和最近與客户的溝通，考慮每張發票來確定可收取的儲備金額，從而確定預留金額。通常，我們對此類過期發票的儲備金將接近發票金額的100％。
該公司的可疑賬户儲備金為美元205,000截至 2024 年 3 月 31 日，以及 $155,000截至 2023 年 3 月 31 日。管理層認為這一估計是合理的，但無法保證該估計值不會因行業、個人客户或公司的經濟狀況或業務狀況的變化而發生變化。對該賬户的任何調整均作為一般和管理費用反映在合併運營報表中。在截至2024年3月31日的三個月中，公司沒有確認任何壞賬支出，並確認了美元50,000在截至 2023 年 12 月 31 日的十二個月中。
     應收賬款的信用風險集中度通常是有限的，因為公司的客户羣由大量不同地域的客户組成，從而分散了貿易信用風險。公司通過信用審批、信用額度和監控程序控制信用風險。公司對客户進行信用評估，但通常不需要抵押品來支持應收賬款。該公司有三個客户，每個客户的收入都超過 10截至 2024 年 3 月 31 日，應收賬款總額的百分比以及一個客户的賬款超過 10截至2023年12月31日，佔應收賬款總額的百分比。該公司各有兩個客户，佔比超過 10在截至2024年3月31日的三個月中，其收入的百分比以及一個客户的收入超過 10在截至2023年3月31日的三個月中，其收入的百分比。

財產和設備
財產和設備按成本入賬，如果是以企業合併方式收購，則按收購日的公允價值入賬。 在資產的估計使用壽命內使用直線法計算折舊，如下所示：
計算機設備3年份
辦公設備
3 - 10年份
傢俱和固定裝置
5 - 10年份
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IZEA Wordwide, Inc
合併財務報表附註

出售或報廢資產的賬面金額和相關的累計折舊在處置當年扣除，由此產生的損益計入合併運營報表中的一般和管理費用。
善意
商譽是指為收購業務轉讓的對價超過標的可識別淨資產的公允價值的部分。該公司在收購Ebyline、ZenContent、TapInfluence和Hoozu方面擁有商譽。商譽不會攤銷，而是至少每年進行一次減值測試。如果管理層確定商譽價值已減值，公司將記錄一筆費用，金額等於申報單位賬面金額超過其公允價值的部分，但不得超過在做出決定的財政季度分配給申報單位的商譽總額。
必須在報告單位層面對商譽進行減值測試。報告單位是業務分部或業務分部層下方的一個級別，稱為組成部分。管理層通過評估各組成部分（i）是否有離散的財務信息，（ii）從事業務活動以及（iii）分部經理是否定期審查該部門的經營業績來確定其報告單位。在 2023 年 12 月 1 日收購 Hoozu 之前，IZEA 有 一業務運營部門與 一用於商譽減值測試的報告單位。Hoozu將被視為商譽減值測試的第二個獨立報告單位。
公司每年從10月1日起進行年度商譽減值測試，如果存在某些指標，則更頻繁地進行商譽減值測試。如附註5所述，2022年和2023年進行的評估得出的結論是，我們的申報單位的公允價值超過其賬面價值，包括商譽。該公司每年都得出結論 不存在減值。
無形資產
該公司通過收購Ebyline、ZenContent、TapInfluence和Hoozu收購了其大部分無形資產。公司分期攤銷可識別的無形資產 12到 60月。更多細節請參見注釋 5。
根據ASC 350《無形資產——商譽及其他》，公司將其持有的數字資產列為無限期無形資產。公司保留其數字資產的所有權和控制權，並可能使用第三方託管服務來保護這些資產。數字資產最初按成本入賬，隨後根據公允市場價值的任何變化進行評估。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中，公司沒有確認任何數字資產減值。
2023 年 12 月，財務會計準則委員會發布了 ASU 第 2023-08 號 無形資產-商譽及其他-加密資產（副主題 350-60）：加密資產的會計和披露（“亞利桑那州立大學 2023-08”）。亞利桑那州立大學 2023-08 要求在每個報告期對某些加密資產進行公允價值計量，公允價值的變化反映在淨收益中。修正案還要求披露持有的每種重要加密資產的名稱、公允價值、持有的單位和成本基礎，並對持有的加密資產進行年度對賬。新指南對2024年12月15日之後開始的財政年度和這些財政年度中的過渡期有效，允許提前採用。該公司已選擇儘早採用該指導方針。
截至2023年1月1日，對留存收益的累積效應調整已確認，金額為美元7,632。此次調整使賬面價值與截至2022年12月31日的公允市場價值一致。如附註5所述，截至2023年12月31日的2023年所有季度報告期的調整均已確認，以重報公司數字資產在每個期末的賬面價值。
每當事件或情況變化表明長期資產（包括軟件開發成本和其他無形資產）的賬面金額可能無法收回時，公司就會審查其減值情況。如果需要進行評估，則將與資產相關的預計未來未貼現現金流與資產賬面金額進行比較，以確定是否存在減值，減值按資產公允價值與賬面價值之間的差額計算。對未來未貼現現金流的估計基於業務的預期增長率、預期的未來經濟狀況和對剩餘價值的估計。公允價值考慮了管理層對風險調整後貼現率的估計，據信這些估計與市場參與者在估算公允價值時使用的假設一致。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中，公司沒有確認與公司收購的無形資產相關的任何減值費用。
軟件開發成本
根據會計準則編纂 (“ASC”) 350-40,內部使用軟件，公司將與創建和增強與其平臺相關的內部開發軟件相關的某些內部用途軟件開發成本資本化。軟件開發活動通常包括三個階段（i）研究和規劃階段，（ii）應用和開發階段以及（iii）實施後階段。研究中產生的成本和
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IZEA Wordwide, Inc
合併財務報表附註

計劃階段和軟件開發的實施後階段，或其他不符合資本化條件的維護和開發費用，按發生的費用記作支出。在應用程序和開發階段產生的成本，包括重大增強和升級，均為資本化。這些成本包括與軟件項目直接有關或投入時間從事軟件項目的員工或顧問的人事和相關僱員福利費用，以及在開發軟件時獲得的材料的外部直接成本。該公司還將與雲計算安排（“CCA”）相關的某些成本資本化。這些軟件開發、獲得的技術和 CCA 成本在預計的使用壽命內按直線分期攤銷 五年在軟件或附加功能首次發佈時。當情況表明軟件開發成本的賬面金額可能無法收回時，公司會審查軟件開發成本的減值情況。如果資產組的賬面價值無法收回，則公司將在合併運營報表中確認賬面價值超過公允價值的減值損失。更多細節請參見注釋 6。
租賃
會計準則更新（“ASU”）第 2016-02 號，租賃（主題 842），建立了使用權模式，要求承租人在資產負債表上記錄所有期限超過12個月的租賃的使用權資產和使用權負債。租賃分為財務租賃或運營租賃，分類影響損益表中的費用確認模式。公司不在資產負債表上記錄在開始之日租賃期限為12個月或更短的租賃。
收入確認
公司的收入來自四個主要來源：（1）營銷商（通常是品牌、代理商或合作伙伴）向公司付款以提供定製內容、網紅營銷、放大或其他活動管理服務（“託管服務”）時的託管服務收入；（2）向軟件客户收取的費用（“Marketplace Spend Feer”）的收入；（3）向公司收取的許可費和訂閲費的收入訪問我們的 平臺（“許可費”）；以及（4）來自其他費用的收入，例如閒置費、提前兑現費以及向公司平臺用户收取的其他雜費（“其他費用”）。
公司根據會計準則編纂主題606確認收入， 與客户簽訂合同的收入 （“ASC 606”）。根據ASC 606，收入根據以下五步模型進行確認：（i）確定與客户簽訂的合同；（ii）確定合同中的履約義務；（iii）確定交易價格；（iv）將交易價格分配給合同中的履約義務；（v）在（或作為）履約義務履行時確認收入。ASC 606的核心原則是，當向客户轉讓承諾的商品或服務的金額反映了該實體為換取這些商品或服務而期望有權獲得的對價時，收入即得到確認。當公司很可能會收取應得的對價以換取向客户轉讓的商品或服務時，對合同適用五步模式。在合同開始時，一旦確定合同在ASC 606的範圍內，公司就會評估每份合同中承諾的商品或服務，並確定哪些是不同的履約義務。
公司還決定其是充當每項已確定的履約義務的代理人還是委託人。確定公司是充當委託人還是代理人是高度主觀的，需要公司單獨和整體評估許多指標才能做出決定。對於以公司為委託方的交易，收入按總額列報，即營銷人員為購買內容或贊助、促銷和其他相關服務而支付的金額，公司將其支付給第三方創作者的金額記錄為收入成本。對於公司充當代理人的交易，收入按淨額列報，即公司使用公司平臺向自助營銷商收取的金額減去向提供服務的第三方創作者支付的金額。
公司以主協議或服務條款的形式與每位營銷人員和內容創作者維持單獨的安排，其中規定了關係條款和訪問其平臺的權限，或者以工作聲明（其中規定了價格和要提供的服務）以及其他條款。交易價格根據工作説明書中規定的固定費用確定，不包含可變對價。與公司簽訂合同以管理其廣告活動或定製內容請求的營銷人員可以預先支付服務費用或申請信貸條款。付款條件通常是 30自發票之日起的天數。該協議通常規定，如果客户在服務完成之前取消了協議，則該協議將收取不可退還的押金或取消費用。在完成服務之前的賬單在賺取之前記為合同負債。公司根據多個因素評估可收款性，包括客户的信譽以及付款和交易記錄。
公司通常不簽訂期限超過以下的合同 一年。因此，公司不將獲得客户合同的成本資本化，因為這些金額通常將在不到一年的時間內得到確認，而且不是實質性的。

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合併財務報表附註

託管服務收入
對於管理服務收入，公司簽訂了一項協議，以提供可能包括多項不同的績效義務的服務，其形式為：(i) 提供網紅營銷服務的整合營銷活動，其中可能包括提供通過社交網絡產品和內容推廣共享的博客、推文、照片或視頻，例如網站和社交媒體渠道中的點擊廣告，以及 (ii) 自定義內容項目，例如研究或新聞文章、信息材料或視頻。營銷人員通常購買網紅營銷服務以提供有關營銷人員品牌的公眾意識或廣告信息，併購買自定義內容以供內部和外部使用。
公司將其提供網紅營銷服務（包括管理服務）的義務視為一項單一的績效義務，隨着客户從服務中獲得好處，隨着時間的推移，該義務將得到履行。大部分收入是使用與預期總成本比較的輸入法確認的，以衡量在履行營銷活動的總體績效義務方面取得的進展。公司在與客户簽訂的某些合同中的履行義務可能是一項長期承諾，即在特定期限內為未知或未指明數量的可交付成果提供網紅營銷服務。根據備用債務，公司的履約義務將在整個合同期限內逐步履行，因此，收入在合同有效期內按直線方式確認。公司可以在工作説明書上提供所有類型的網紅營銷服務的一種或多種組合，但需一次性付費。當合同中存在多種類型的履約義務時，公司會在合同開始時根據其相對獨立的銷售價格為每項不同的履約義務分配收入。這些履約義務的履行期一般為一天至一年。定製內容的交付代表着一種獨特的履約義務，在向客户交付每條內容的某個時間點必須履行該義務。根據公司的評估，託管服務的收入是按總額報告的，因為公司負有履行績效義務的主要義務，它創建、審查和控制服務。公司承擔向任何第三方創作者付款的風險，並根據工作説明書中要求的服務直接與客户確定合同價格。
市場支出費用收入
對於市場支出費用收入，自助服務客户指示通過公司平臺找到的創作者以商定的交易價格提供和/或分發自定義內容。公司的平臺控制所請求內容的簽約、服務描述、接受和付款。該服務主要由新聞機構或營銷人員用於控制其內容和廣告需求的外包。公司根據合同向自助服務客户收取交易價格外加費用。當交易由創建者完成並被營銷人員接受或經系統驗證為已發佈時，收入即被確認。根據公司的評估，該收入是按淨值報告的，因為公司通過其平臺充當代理人，讓第三方創作者直接向自助服務客户提供服務或內容，或者通過一個或多個社交媒體平臺發佈經批准的內容。
許可費收入
許可費收入是通過在商定的訂閲期內向客户授予對公司技術平臺的有限、非排他性、不可轉讓的訪問權限而產生的。客户訪問平臺來管理他們的網紅營銷活動。訂閲或許可服務的費用在服務期限內按直線計算。
其他費用收入
其他費用收入是在向公司平臺用户收取的費用時產生的，這些費用主要與月度計劃費用有關，這些費用將在相關月份內確認。
廣告費用
廣告費用在發生時記作費用，包括為宣傳公司而向內容創作者支付的款項。截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，向運營部門收取的廣告費用約為美元0.6百萬和美元0.5分別為百萬。廣告成本包含在隨附的合併運營報表中的銷售和營銷費用中。
所得税
遞延所得税使用資產負債表方法進行核算，該方法要求確認遞延所得税資產和負債，以應對財務報告基礎與資產和負債的納税基礎之間暫時差異的預期未來後果。當遞延所得税資產很可能出現時，將提供估值補貼
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合併財務報表附註

無法實現。公司在四個州繳納最低的州特許經營税，該税包含在合併運營和綜合虧損報表中的一般和管理費用中。
公司識別和評估不確定的税收狀況（如果有），並認識到不確定的税收狀況的影響，在相關税務機構的審查下，維持該立場的可能性要小於不確定的税收狀況。此類頭寸被視為未確認的税收優惠，相應的負債將在資產負債表上確定。公司尚未確認因税收狀況不確定的負債。如果存在未確認的税收優惠，公司將在利息支出和運營費用罰款中確認與未確認的税收優惠相關的應計利息。根據美國國税局的訴訟時效，公司的納税年度通常為三年；但是，美國國税局可能會審查公司在未來時期使用淨營業虧損結轉時產生的淨營業虧損當年的記錄和其他證據。公司需要接受加拿大税務局和澳大利亞税務局審查的納税年度通常為四年
金融工具的公允價值
公司的金融工具按公允價值入賬。公允價值的定義是，在計量之日，在市場參與者之間的有序交易中，資產或負債在本市或最有利的市場上為轉移負債（退出價格）而獲得的交易所收取或為轉移負債（退出價格）而支付的交易價格。估值技術基於可觀察和不可觀察的輸入。可觀察的輸入反映了從獨立來源輕鬆獲得的數據，而不可觀察的輸入反映了某些市場假設。可以使用三個級別的投入來衡量公允價值：
•第 1 級 –基於活躍市場中相同資產和負債的報價進行估值。
•第 2 級 –根據活躍市場中類似資產和負債的報價進行估值。
•第 3 級 –估值基於不可觀察的投入，這些投入得到很少或根本沒有市場活動的支持，因此需要管理層對市場參與者將使用哪些公允價值進行最佳估計。
本文討論的公允價值估算基於某些市場假設和管理層可獲得的相關信息。截至2024年3月31日，公司持有1級和2級金融資產；在附註3——合併財務報表附註的金融工具中對此進行了進一步討論。
股票薪酬
與根據經修訂的2011年股權激勵計劃（“2011年股權激勵計劃”）（見附註10）和激勵計劃授予的股票期權相關的股票薪酬成本在授予日根據獎勵的公允價值計量，並按直線計算作為員工必要服務期內的支出。公司使用Black-Scholes期權定價模型估算每種期權授予的公允價值，該模型使用下表中列出的假設。該公司使用簡化的方法來估算員工股票期權的預期期限，因為它認為歷史行使數據無法為估算當前授予的股票期權的預期期限提供合理的依據。簡化的方法假設員工將在股票期權歸屬期限和期權到期之日結束之間均衡行使股票期權。公司使用授予之日普通股的收盤價作為其普通股的相關公允價值。對於2019年6月30日之後的發行，公司根據其股票在該期間的波動性來估算授予之日普通股的波動率。公司對美國國債目前可用的隱含收益率使用無風險利率，剩餘期限等於獎勵的預期期限。該公司從未為其普通股支付過任何現金分紅，預計在可預見的將來也不會支付任何現金分紅。
公司在確認薪酬支出時估算沒收額，在必要的服務期內，根據實際沒收與此類估計的不同程度或預計會有差異的程度，對沒收的估算值進行了調整。估計沒收額的變動通過累積補償調整來確認，累積補償調整數在變動期內確認，經修訂的未攤銷補償支出數額將在未來各期予以確認。
公司可以發行未來時期歸屬的限制性股票或限制性股票單位（“RSU”）股票。股票的價值在發行之日記為股票或單位的公允價值，並在歸屬期內按直線計算支出。有關這些股票的更多信息，請參閲附註10。
2023年11月30日，IZEA董事會通過了IZEA Worldwide, Inc.2023年激勵計劃（“激勵計劃”），以向IZEA僱用的與收購交易（包括收購Hoozu）有關的新員工提供股權補助。根據激勵計劃，IZEA可以在滿足某些要求的前提下授予限制性股票單位，包括基於績效和基於時間的RSU，最多涵蓋總計 1,800,000向IZEA或其子公司的新員工發行IZEA普通股。有關根據這兩個計劃發行的股票的更多信息，請參閲附註10。
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合併財務報表附註

業務合併和資產收購
公司根據會計準則編纂（ASC）主題805 “企業合併” 對企業合併進行核算。收購會計方法適用於所有企業合併，即收購的可識別資產、承擔的負債以及被收購方的任何非控股權益均按收購之日的公允價值進行確認和計量。商譽是指收購價格超過企業合併中收購的淨可識別資產和承擔的負債的公允價值的部分。商譽分配給申報單位，預計這些單位將受益於合併的協同效應，並需接受年度減值測試。與收購相關的成本，包括諮詢、法律和盡職調查費用，在發生時記為支出，幷包含在收購發生期間的一般和管理費用中。財務報表包括自各自收購之日起收購企業的經營業績和財務狀況。對收購資產和假設負債的初步公允價值的任何調整，稱為計量期調整，均記錄在調整期內。
最近發佈的會計公告
最近通過的會計公告
參考利率改革：2020年3月，財務會計準則委員會發布了第2020-04號亞利桑那州立大學， 參考利率改革（話題848）：促進參考利率改革對財務報告的影響 （“ASU 2020-04”）,並進一步發佈了亞利桑那州立大學第2021-01號， 參考利率改革（主題 848）：範圍（“亞利桑那州立大學2021-01”），將於2021年1月在有限的時間內提供可選指導，以減輕在核算（或認識參考利率改革對財務報告的影響）方面的潛在負擔。亞利桑那州立大學2020-04和亞利桑那州立大學2021-01還為在滿足某些標準的情況下將美國公認會計原則應用於合約、套期保值關係和其他受參考利率改革影響的交易提供了可選的權宜之計和例外情況。此外，它們僅適用於參考倫敦銀行同業拆借利率或其他預計因參考利率改革而終止的參考利率的合約和套期保值關係。ASU 2020-04立即生效，可能適用於2022年12月31日當天或之前做出的合同修改以及簽訂或評估的對衝關係。截至2022年12月31日，公司沒有任何參考倫敦銀行同業拆借利率的合約，該指引未對其財務報表產生重大影響。
信用損失: 2016 年 6 月，財務會計準則委員會發布了 ASU 第 2016-13 號，金融工具——信用損失（主題 326）：衡量金融工具的信用損失（“亞利桑那州立大學 2016-13”）。亞利桑那州立大學2016-13年度用一種反映預期信用損失的方法取代了當前公認會計原則下的已發生損失減值方法，該方法需要考慮更廣泛的合理和可支持的信息來為信用損失估算提供依據。亞利桑那州立大學2016-13年度要求對應收賬款、貸款和其他金融工具使用前瞻性預期信用損失模型。2019年5月，財務會計準則委員會發布了ASU 2019-05，為採用亞利桑那州立大學2016-13年度的實體提供了過渡救濟。對於已採用亞利桑那州立大學2016-13年度的實體，亞利桑那州立大學2019-05年的修正案對2019年12月15日之後的財政年度有效，包括其中的過渡期。如果實體已採用亞利桑那州立大學2016-13年度，則該實體可以在發行後的任何過渡期內提前採用亞利桑那州立大學2019-05號。對於所有其他實體，生效日期將與亞利桑那州立大學2016-13年的生效日期相同。亞利桑那州立大學2016-13年度對2022年12月15日之後開始的財政年度有效，包括這些財政年度內的過渡期。自2023年1月1日起，公司採用了該標準。目前，信貸損失風險被認為對公司的財務狀況無關緊要。
與客户簽訂的合同合同資產和合同負債的會計處理：2021 年 10 月，財務會計準則委員會發布了 ASU 編號 2021-08， 業務合併（主題 805）：對與客户簽訂的合同合同中的合同資產和合同負債進行核算（“亞利桑那州立大學 2021-08”）。根據亞利桑那州立大學2021-08年，企業合併中的收購方在確認和衡量收購的合同資產和合同負債時必須適用ASC 606原則。亞利桑那州立大學2021-08年的規定適用於公司自2022年12月15日之後開始的財政年度和過渡期。截至2023年12月31日，公司已確保根據ASC 2021-08對收購企業的合同資產和合同負債進行核算。
加密資產的會計和披露: 2023 年 12 月，FASB 發佈了 ASU 第 2023-08 號 無形資產-商譽及其他-加密資產（副主題 350-60）：加密資產的會計和披露（“亞利桑那州立大學 2023-08”）。亞利桑那州立大學 2023-08 要求在每個報告期對某些加密資產進行公允價值計量，公允價值的變化反映在淨收益中。修正案還要求披露持有的每種重要加密資產的名稱、公允價值、持有的單位和成本基礎，並對持有的加密資產進行年度對賬。新指南對2024年12月15日之後開始的財政年度和這些財政年度中的過渡期有效，允許提前採用。該公司選擇儘早採用該指導方針。截至2023年1月1日，對留存收益進行了累積效應調整，價格為美元7,632。已經列出了2022年和2023年的過渡期和年度期，其變化反映在公允市場價值中。在附註5——無形資產中增加了對加密資產的更多披露。
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合併財務報表附註

最近發佈的會計公告尚未通過
分部報告：對可報告的分部披露的改進：2023 年 11 月，財務會計準則委員會發布了 ASU 第 2023-07 號 分部報告（主題 280）：改善可報告的細分市場披露。本次更新旨在改善可申報的細分市場的披露要求，主要是通過加強對重大支出的披露。亞利桑那州立大學還要求將主題280目前要求的所有年度披露納入過渡期。該更新對2023年12月15日之後開始的財政年度以及2024年12月15日之後開始的財政年度中的過渡期有效，允許提前採用，並要求追溯適用於財務報表中列報的所有先前期間。該公司目前正在評估採用更新條款的時機和影響。
所得税：對所得税披露的改進：2023年12月，財務會計準則委員會發布了ASU第2023-09號《所得税（主題740）：所得税披露的改進》，要求按適用的税收管轄區進一步披露影響税率對賬和所得税繳納的所得税的所得税部分。公司預計將在2025年1月1日開始的年度期間採用該ASU，預計不會對合並財務報表產生重大影響。

注意事項 2。業務收購
株式會社Hoozu Holdings
2023年12月1日，公司完成了對Hoozu Holdings, LTD的已宣佈收購。（“Hoozu”）來自Hoozu投資者。Hoozu是一家領先的澳大利亞網紅營銷公司，總部位於悉尼。該公司為該地區最具創新性的品牌提供服務，包括Bunnings、Emma Sleep、Super Cheap Auto和Ryobi。除了核心服務外，Hoozu的人才管理部門Huume還代表澳大利亞市場的創作者。淨購買價格約為 $2.5百萬，包括美元的現金對價0.6百萬和 726,210普通股，價值約為 $1.7收購之日為百萬美元，按收購日的收盤市場份額計算。大約 $150,000的交易相關成本在隨附的截至2023年12月31日止年度的合併運營報表中分別記錄在一般費用和管理費用中。 公司根據ASC 805對收購進行了入賬，該法要求收購的資產和假定負債按收購之日的公允價值在資產負債表上確認。

預計總購買對價估計的初始現值和公允價值預計剩餘現值和公允價值
12/1/202312/1/202303/31/2024
收盤時支付的現金$595,411 $595,411 — 
收盤時發行的股票1,746,535 1,746,535 — 
第一期遞延購買價格分期付款 (1)
114,400 — 114,400 
第二期遞延購買價格分期付款 (1)
60,600 — 60,600 
估計對價總額$2,516,946 $2,341,946 $175,000 
(1) 該公司於2023年12月1日對Hoozu Holdings LTD.的收購包括 四等額的或有現金對價款總額為 $396,940，測量期將於 2024 年 12 月 31 日和 2025 年 12 月 31 日結束。或有付款以滿足每個計量期的最低收入和調整後税前收益和折舊前收益閾值為基礎。或有補助金是命中註定的，第一個計量期的付款在第二個計量期內有補償條款。公司使用蒙特卡羅模擬方法將這些或有付款的公允價值確定為美元175,000，在兩個測量週期結束之前，將定期進行調整。
下表顯示了截至2023年12月1日分配給收購資產和承擔負債的臨時公允價值。Hoozu的購買會計和購買價格分配已基本完成。但是，公司繼續完善某些收購資產和負債的初步估值，包括與所得税相關的金額，這可能會影響記錄的剩餘商譽。公司將在獲得完成分析所需信息後最終確定確認的金額，但不遲於收購之日起一年。 公允價值的最終確定可能會導致對下表中列出的價值的進一步調整：
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合併財務報表附註

估計的近似公允價值
應收賬款$419,336 
預付費用15,750 
財產和設備，淨額9,033 
無形資產
商標名稱668,000 
客户名單935,000 
善意1,265,155 
遞延所得税負債(400,750)
應付賬款(718,515)
流動負債(930,655)
收購對價，不包括收到的現金$1,262,354 
另外：收到的現金1,254,592 
總體購買注意事項$2,516,946 
上表所示的應收賬款代表其總金額，近似於公允價值，預計將全額收取。下文討論了收購價格臨時分配中包含的重大公允價值估算值。
其他無形資產
其他壽命確定的無形資產包括獲得的客户關係 $0.9百萬美元和商品名為 $0.7百萬。與客户相關的無形資產的初步公允價值是使用收益法確定的，而商標公允價值是使用特許權使用費法的減免確定的。獲得的客户關係和商標的使用壽命通常為 10年，除非有更短的期限保證，並將加速攤銷到運營成本中。
善意
Hoozu的對價超過所收資產和承擔負債的初步淨公允價值，導致臨時確認了美元1.3百萬的商譽，出於税收目的不可扣除。商譽主要歸因於員工隊伍的聚集和協同效應。
或有負債
或有負債購買價格分期付款，總額為 $396,940在實現2024年和2025年某些收入和息税折舊攤銷前利潤里程碑的基礎上，按公允價值入賬175,000在收購之日。在兩個計量日期完成之前，應定期調整或有負債價值。2023 年 12 月沒有進行任何調整。
Zuberance
2023年12月1日，公司與特拉華州的一家公司Zuberance, Inc. 簽訂了資產購買協議（“協議”）。Zuberance, Inc.（“Zuberance”）是一家開創性的倡導營銷軟件平臺。Zuberance為營銷人員提供了建立客户和影響者白標社區的工具，同時吸引這些社區充當其品牌的倡導者，從而實現低成本的內容創作。 淨收購價格為18,400美元的現金對價，分配給收購資產和假設負債的公允價值，如下表所示：
估計公允價值
12/31/2023
無形資產與客户的關係$162,725 
流動負債(58,138)
遞延收入(86,187)
總購買價格$18,400
與客户相關的無形資產的公允價值是使用收益法確定的，估計的使用壽命為 5年，並將加速攤銷為運營費用。
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合併財務報表附註


注意事項 3。金融工具
現金、現金等價物和有價證券（可供出售）
該公司已聘請了一位第三方註冊投資顧問，並指定了一家領先的國家銀行提供投資證券的託管服務。投資符合公司修訂後的投資策略政策，該政策旨在保護資本，最大限度地降低投資風險並實現回報最大化。
下表顯示了截至2024年3月31日公司按重要投資類別分列的現金、現金等價物和有價證券：
調整後的成本未實現收益未實現的虧損公允價值現金和現金等價物
當前有價證券 (1)
非流動有價證券 (2)
現金和現金等價物$5,209,955 $— $— $5,209,955 $5,209,955 $— $— 
第 1 級 (3)
商業票據28,929,772 — (18,010)28,911,762 28,911,762 — — 
貨幣市場基金4,913,615 — — 4,913,615 4,913,615 — — 
美國國庫證券7,056,278 — (51,087)7,005,191 — 6,018,828 986,363 
小計40,899,665 — (69,097)40,830,568 33,825,377 6,018,828 986,363 
第 2 級 (4)
資產返還證券2,942,717 — (33,235)2,909,482 — 2,018,501 890,981 
公司債務證券11,918,992 10,887 (100,969)11,828,910 — 8,997,344 2,831,566 
小計14,861,709 10,887 (134,204)14,738,392 — 11,015,845 3,722,547 
總計$60,971,329 $10,887 $(203,301)$60,778,915 $39,035,332 $17,034,673 $4,708,910 
(1) 當前有價證券的持有期不到一年。
(2)非流動有價證券的持有期超過一年。IZEA Worldwide, Inc. 持有的證券到期日為 一和 五年.
(3) 一級公允價值估算基於活躍市場的相同資產和負債的報價。
(4) 二級公允價值估算基於除活躍市場相同資產和負債的報價、不活躍市場中相同或相似資產和負債的報價，或基本上整個資產和負債期限內可觀察或可由可觀察的市場數據證實的其他投入以外的其它可觀察到的投入。
公司在資產負債表上記錄現金等價物和有價證券的公允價值。調整後的成本，包括未實現的收益和虧損，反映了所有投資持有至到期時的結算金額。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中，公司未確認任何已實現收益（扣除虧損）。已實現收益和虧損是其他收入（支出）的組成部分，淨額。未實現收益和虧損是其他綜合收益（虧損）（“OCI”）的組成部分。
下表彙總了按規定合同到期日劃分的有價債務證券投資的估計公允價值：
截至 2024 年 3 月 31 日截至 2023 年 12 月 31 日
1 年或更短時間內到期$17,034,673 $17,126,057 
在 1 年到 5 年內到期4,708,910 9,618,996 
總計$21,743,583 $26,745,053 
下表按投資類別彙總了OCI記錄的公允價值和未實現淨收益（虧損）：
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合併財務報表附註

2024年3月31日2023年12月31日
公允價值未實現淨收益（虧損）公允價值未實現淨收益（虧損）
現金和現金等價物$39,035,332 $(18,010)$37,446,728 $— 
政府債券7,005,191 (51,087)6,939,713 (79,840)
公司債務證券11,828,910 (90,082)16,196,931 (124,431)
資產支持證券2,909,482 (33,235)3,608,409 (46,320)
總計$60,778,915 $(192,414)$64,191,781 $(250,591)
在截至2024年3月31日的三個月中，公司沒有確認任何信貸損失，也沒有期末信貸損失備抵餘額。

備註 4.財產和設備
財產和設備包括以下內容：
2024年3月31日2023年12月31日
傢俱和固定裝置$29,848 $29,848 
辦公設備8,506 8,506 
計算機設備278,759 281,950 
總計317,113 320,304 
減去累計折舊(138,667)(114,927)
財產和設備，淨額$178,446 $205,377 
合併運營報表和綜合虧損報表中折舊和攤銷費用中記錄的財產和設備的折舊費用為美元26,557和 $18,786在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，分別為期三個月。

備註 5.無形資產

確定的活體無形資產

截至2024年3月31日和2023年3月31日，扣除攤銷後的固定活期無形資產總額為美元1.8百萬和美元1.8分別是百萬。
2024年3月31日2023年12月31日
平衡累計攤銷賬面淨值平衡累計攤銷賬面淨值以年為單位的使用壽命
商標名稱$669,389 $22,313 $647,076 $668,000 $5,567 $662,433 10
客户名單
Hoozu936,918 31,231 905,687 935,000 7,791 927,209 10
Zuberance162,508 10,834 151,674 162,508 2,709 159,799 5
固定壽命無形資產總額$1,768,815 $64,378 $1,704,437 $1,765,508 $16,067 $1,749,441 
16


公司收購產生的無形資產總額以及扣除累計攤銷後的其他收購資產包括以下內容：
2024年3月31日2023年12月31日
Hoozu 無形資產$1,606,307 $1,603,000 
Zuberance 無形資產162,508 162,508 
總計$1,768,815 $1,765,508 
減去累計攤銷(64,378)(16,067)
無形資產，淨額$1,704,437 $1,749,441 
截至2024年3月31日，與可識別資產相關的未來估計攤銷費用列於以下附表：
無形資產的未來攤銷金額
2024 年的剩餘時間232,987 
2025257,032 
2026232,877 
2027208,721 
2028184,566 
2029+588,254 
總計$1,704,437 
有 不截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中，與公司除數字資產以外的可識別無形資產相關的減值費用。
在隨附的合併運營報表中計入折舊和攤銷的攤銷費用和綜合虧損為美元49,287和 $0在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，分別為期三個月。
數字資產
在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中，公司沒有進行數字資產交易，也沒有損害其數字資產的價值。
截至 2024 年 3 月 31 日，該公司持有 $163,244比特幣和 $105,820以太坊的數字資產總持有量為 $269,064。該公司錄得的收益為 $106,159在截至2024年3月31日的三個月中。
公司根據亞利桑那州立大學 2023-8 定期確定其數字資產的公允價值， 加密資產的會計和披露，基於活躍交易所的報價，這些交易所已被確定為此類資產的主要市場（一級投入）。公司每月進行一次分析，以確定數字資產的公允市場價值是否發生了變化。如果數字資產當時的賬面價值與如此確定的公允價值不同，則確認調整的金額等於其賬面價值與確定的價格之間的差額。
數字資產的損益在合併經營報表中的其他收入中確認，在確定公允市場價值變動期間的綜合虧損中確認。在確定出售時確認的收益時，公司計算出售前出售的數字資產的銷售價格和賬面價值之間的差額。
善意
公司的商譽餘額變化如下：

17


金額
2022 年 12 月 31 日的餘額$4,016,722 
2023 年期間的收購1,265,155 
貨幣折算調整$(1,505)
2023 年 12 月 31 日的餘額$5,280,372 
2024 年期間的收購— 
貨幣折算調整4,921 
2024 年 3 月 31 日的餘額$5,285,293 
該公司於2023年12月1日完成了對Hoozu的收購。雖然Hoozu的業務是與我們的管理服務業務一起報告的，但它將被視為商譽減值測試的單獨組成部分。
公司每年10月1日對商譽進行年度減值評估，如果存在某些指標，則更頻繁地進行年度減值評估。曾經有 不截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中，與公司商譽相關的減值費用。

注意事項 6。軟件開發成本

軟件開發成本包括以下內容：
2024年3月31日2023年12月31日
軟件開發成本$5,464,080 $5,390,403 
減去累計攤銷(3,461,773)(3,333,431)
軟件開發成本，淨額$2,002,307 $2,056,972 

2022年，公司開始開發 二新的基於網絡的網紅營銷平臺，Flex和Marketplace， 分別替換 izeaX 和 Shake。izeaX 在 2023 年中期是日落，而 Shake 在 2022 年第四季度是日落。該公司將軟件開發成本資本化為 $0.1百萬和美元0.2在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中，分別為百萬人。結果，該公司的資本總額為 $5.5截至2024年3月31日，合併資產負債表中的直接材料、諮詢、工資和福利成本佔其內部用途軟件開發成本的百萬美元。
公司從軟件或附加功能的首次發佈開始，在預計的使用壽命內按直線分攤其軟件開發成本 五年，這與其傳統平臺的使用時間或實際使用壽命（如果更短）一致。該公司記錄了與其資本化軟件開發成本相關的攤銷費用 $0.1百萬和美元0.3在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中，分別為百萬人。

截至2024年3月31日，與軟件開發成本相關的未來估計攤銷費用列於以下附表：
軟件開發攤銷費用
2024$371,849 
2025493,960 
2026488,211 
2027454,176 
2028185,148 
20298,963 
總計$2,002,307 




18


備註 7.應計費用
應計費用包括以下內容：
2024年3月31日2023年12月31日
應計工資負債$2,162,717 $2,153,617 
應計税款215,827 253,677 
財務債務的當期部分59,386 59,386 
應計其他497,348 616,780 
應計費用總額$2,935,278 $3,083,460 

注意事項 8。應付票據
財務義務
該公司通過長期付款計劃為其筆記本電腦設備付款，估算利率為 7.8％，根據其增量借款利率，確定其財務義務的現值並記錄計劃期內的利息支出。該公司在2022年第四季度刷新了部分計算機庫存，進入了新的 三年與同一供應商合作的付款計劃。欠款總額為 $107,959和 $122,805分別截至2024年3月31日和2023年12月31日，短期部分為美元59,386和 $59,386分別在截至2024年3月31日和2023年12月31日的合併資產負債表中記入應計費用。
摘要
公司合併運營報表中記錄的融資安排利息支出為美元2,001和 $1,564分別在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中。 截至2024年3月31日，公司按年分列的長期付款義務的未來合同到期日見以下附表：

2024$44,539 
202556,683 
20266,737 
總計$107,959 

注意事項 9。承付款和意外開支

延期購買價格
該公司於 2023 年 12 月 1 日對 Hoozu 的收購包括 四等額的或有現金對價款總額為 $396,940，測量期將於 2024 年 12 月 31 日和 2025 年 12 月 31 日結束。或有付款以滿足每個計量期的最低收入和調整後税前收益和折舊前收益閾值為基礎。或有補助金是命中註定的，第一個計量期的付款在第二個計量期內有補償條款。公司確定這些或有付款的公允價值為 $175,000，在兩個測量期結束之前，將進行季度調整。截至2024年3月31日，公司已經審查了先前價值為美元的或有付款的公允價值175,000並確定本季度無需調整。公允價值保持不變，並將繼續接受季度評估，直到兩個計量期結束。
租賃承諾
截至2024年3月31日，公司沒有任何期限超過12個月的運營或融資租約。
退休計劃
公司向所有符合條件的員工提供401（k）計劃。公司匹配參與者的繳款，金額等於 50每位參與者繳款的百分比不超過 8參與者工資的百分比。參與者歸屬 20之後的年度增量百分比 兩年服役，或在60歲時完全歸屬。 在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中，僱主對等繳款的總支出已記錄在公司的合併運營報表中，如下所示：
19


三個月已結束
3月31日
2024		3月31日
2023
收入成本$22,478 $24,633 
銷售和營銷43,039 15,617 
一般和行政44,584 35,952 
繳款費用總額$110,101 $76,202 
訴訟
公司可能會不時捲入其正常業務過程中出現的訴訟和其他各種法律訴訟。但是，訴訟存在固有的不確定性，並且可能不時出現的任何可能損害公司業務的此類訴訟都會產生不利結果。公司目前不是其認為會或可能對公司造成重大不利影響的任何法律訴訟或索賠的當事方。

注意 10。股東權益
授權股票
該公司有 50,000,000法定普通股和10,000,000股授權優先股，每股面值為美元0.0001每股。
股票回購
2023 年 3 月 30 日，公司宣佈其董事會已批准一美元1.0公司普通股的百萬股回購計劃。
在回購計劃期間，公司購買了 365,855公司在公開市場上的普通股，平均每股價格為美元1.23，總計為 $1.0百萬。2023年6月16日之前購買的股票已根據反向股票拆分進行了調整。回購的股票具有庫存股的地位，可以在需要時發行，用於一般公司用途。回購計劃於 2023 年 8 月完成。
反向股票分割
2023年6月，公司每位股東持有的授權股份和普通股數量自動合併為普通股數量，等於反向拆分前每位此類股東持有的已發行和流通普通股數量除以四（4）股：對一（1）股新的反向股票拆分進行四（4）股。反向股票拆分產生的任何部分股份均四捨五入至最接近的整股，得出 23,789正在發行額外股票。 沒有在反向股票拆分時，優先股已發行。
此外，根據管理此類期權的計劃和協議的條款，調整了公司在反向拆分前夕未償還的所有期權和未歸屬限制性股票授予，將期權可行使的普通股數量除以四（4），將行使價乘以四（4），行使價乘以四（4），四捨五入到最接近的整股。
所有普通股、股票期權、限制性股票和限制性股票單位補助金及其相應的每股價格金額均已列報，以反映本10-Q表季度報告中列報的所有時期的反向拆分。
股權激勵計劃
公司股東在2023年10月17日舉行的公司2023年年度股東大會上批准了對2011年股權激勵計劃的修正和重述，將計劃股票的數量增加到 1,800,000股票，來自 1,875,000到 3,675,000股份。截至 2024 年 3 月 31 日，該公司已經 1,131,325根據2011年股權激勵計劃下的未來補助金，剩餘的普通股可供發行。
限制性股票
根據2011年股權激勵計劃，董事會決定每次限制性股票發行的條款和條件，包括任何未來的歸屬限制。
20


2023 年，該公司發佈了 五獨立董事共計 131,520限制性普通股的股票最初價值為美元300,015以表彰他們作為本公司董事的年度服務。該股票在每個季度的最後一天分期授予，並立即歸屬。
在截至2024年3月31日的三個月中，公司發行了 五獨立董事共計 32,470限制性普通股的股票最初價值為美元75,006以表彰他們作為公司董事所提供的服務。該股票在本季度的最後一天授予並立即歸屬。
下表包含截至2023年12月31日和2024年3月31日止年度發行的限制性股票的彙總信息：
限制性股票普通股加權平均值
授予日期
公允價值		加權平均值
剩餘年份
到背心
截至 2022 年 12 月 31 日為非既得72 $5.36 0.3
已授予131,520 2.28 
既得(131,592)2.28 
2023 年 12 月 31 日未歸屬— $— 0.0
已授予32,470 2.31 
既得(32,470)2.31 
2024 年 3 月 31 日未歸屬— $— 0.0
儘管限制性股票是在授予獎勵後發行的，但在限制性股票歸屬之前，公司將限制性股票排除在財務報表中對已發行股票總額和每股基本收益的計算之外。
向董事發行的服務限制性股票的確認費用為美元75,006和 $75,000分別在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中。向員工發行的限制性股票的確認支出為美元0和 $376分別在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中。
2024年3月31日，公司普通股的公允價值約為美元2.31每股，非歸屬限制性股票的內在價值為美元0。截至2024年3月31日，與已發行但未歸屬的限制性股票獎勵相關的未來薪酬支出為美元0.
限制性股票單位
董事會確定根據2011年股權激勵計劃發放的每項限制性股票單位獎勵的條款和條件。
在截至2024年3月31日的三個月中，公司共發行了 346,918限制性股票單位最初價值為 $724,805發給非執行員工，作為額外的激勵補償。限制性庫存單位介於 12和 36自發行之日起的幾個月。
在截至2024年3月31日的三個月中，公司共發行了 127,277限制性股票單位最初價值為 $255,827給高管作為額外的激勵性薪酬。限制性股票單位介於 12和 48自發行之日起的幾個月。

21


下表包含截至2023年12月31日的年度和截至2024年3月31日的三個月中有關限制性股票單位的彙總信息：
限制性股票單位普通股加權平均值
授予日期
公允價值		加權平均值
剩餘年份
到背心
截至 2022 年 12 月 31 日為非既得329,070 $3.79 2.5
已授予870,191 2.38 
既得(163,085)3.55 
被沒收(73,327)3.18 
2023 年 12 月 31 日未歸屬962,849 $2.60 2.5
已授予474,195 2.01 
既得(50,021)3.24 
被沒收(72,623)2.24 
2024 年 3 月 31 日未歸屬1,314,400 $2.38 2.5
向員工發行的限制性股票單位的確認費用為美元301,214和 $129,566分別在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中。2024年3月31日，公司普通股的公允價值約為美元2.31每股，非既得限制性單位的內在價值為美元3,036,264。截至2024年3月31日，與非既得限制性股票單位相關的未來薪酬為美元2,704,315據估計，它將在大約的加權平均歸屬期內得到確認 2.5年份。
股票期權
根據2011年股權激勵計劃，董事會確定股票期權股票的行使價格、每種股票期權的行使期限以及每種股票期權的條款和條件。激勵和非合格股票期權的行使價格不得低於 100授予日公司普通股每股公允市場價值的百分比。如果個人擁有的股票的數量超過 10已發行股份的百分比，激勵性股票期權每股的行使價必須等於或超過 110佔公允市場價值的百分比。除非董事會在授予時另有決定，否則行使價按授予日（或授予日前的最後一個交易日，如果授予日期為非交易日）的公司普通股的公允市場價值確定。此外，該術語設置為 十年而且該選擇權通常在必要的服務期限內按直線方式賦予如下： 25% 一年從發放之日起，剩餘的每月歸屬，增量等於以下各項 三年。公司為根據其2011年股權激勵計劃行使的任何股票獎勵或期權發行新股。
截至2023年12月31日的年度以及截至2024年3月31日的三個月中，2011年股權激勵計劃下的期權活動摘要如下：
未償期權普通股加權平均值
行使價格		加權平均值
剩餘壽命
（年份）
截至 2022 年 12 月 31 日已發行415,562 $11.31 5.3
已授予— 0— 
已鍛鍊(586)0.96 
已過期(71,013)19.99 
被沒收(362)7.75 
截至 2023 年 12 月 31 日未平息343,601 $9.53 5.2
已授予— — 
已鍛鍊— — 
已過期— — 
被沒收(44)5.81 
截至 2024 年 3 月 31 日未繳清343,557 $9.53 4.9
可於 2024 年 3 月 31 日行使324,680 $9.57 4.8
22


在截至2024年3月31日的三個月中， 0行使期權時總收益為美元0。已行使期權的內在價值為美元0。在截至2023年3月31日的三個月中， 0行使期權時總收益為美元0。已行使期權的內在價值為美元0。2024年3月31日，公司普通股的公允價值約為美元2.31每股，截至2024年3月31日，未償還期權的內在價值為美元71,560。截至2024年3月31日，可行使期權的內在價值為美元71,560.
截至2023年12月31日的年度以及截至2024年3月31日的三個月中，2011年股權激勵計劃下的非既得股票期權活動摘要如下：
非既得期權普通股加權平均值
授予日期
公允價值		加權平均值
剩餘年份
到背心
截至 2022 年 12 月 31 日為非既得72,474 $5.80 1.7
已授予— — 
既得(31,474)9.53 
被沒收(14,627)19.99 
2023 年 12 月 31 日未歸屬26,373 $8.83 1.1
已授予— 0— 
已鍛鍊— — 
既得(7,452)9.57 
被沒收(44)5.81 
2024 年 3 月 31 日未歸屬18,877 $9.53 0.9
還有不錯的購買選擇 343,557股份 加權平均行使價為美元9.53每股，其中有哪些期權可供購買 324,680股票可行使，加權平均行使價為美元9.57截至 2024 年 3 月 31 日的每股收益。
在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中，向員工發行的股票期權的確認支出為美元51,965和 $64,344，分別地。截至2024年3月31日，與非既得獎勵相關的未來薪酬為美元135,037，據估計，它將在大約的加權平均歸屬期內得到確認 0.9年份。
在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中，2011年股權激勵計劃沒有授予任何股票期權。

激勵計劃
2023年11月30日，董事會通過了IZEA Worldwide, Inc.2023年激勵計劃（“激勵計劃”），以向IZEA僱用的與收購交易（包括收購Hoozu）有關的新員工提供股權補助。根據激勵計劃，IZEA可以授予限制性股票單位（“RSU”），包括基於業績和基於時間的限制性股票單位，總額不超過 1,800,000向IZEA或其子公司的新員工發行IZEA普通股。根據納斯達克上市規則第5635（c）（4）條，激勵計劃是在未經股東批准的情況下通過的。根據納斯達克上市規則第5635（c）（4）條，激勵計劃下的獎勵只能發放給以前不是IZEA僱員或非僱員董事的個人（或在這些人真正不在IZEA工作期間）的個人，在規則5635（c）允許的範圍內，作為激勵個人在IZEA就業或與合併或收購有關的激勵材料 (3)《納斯達克上市規則》。
2023 年 12 月 1 日，董事會批准根據激勵計劃向以下人員發放激勵獎勵 五Hoozu 的員工總數為 328,354根據《納斯達克上市規則》第5635（c）（4）條，以績效為基礎的限制性股票作為激勵措施，為此類員工在IZEA就業提供實質性獎勵。RSU 補助金，按年度增量發放 三年基於實現某些收入和盈利指標的業績期限代表獎勵下可以獲得的最大股票數量。歸屬還取決於收據在每個年度歸屬日期之前的持續有效性。如果未達到每個時期的最低收入，未賺取的 RSU 將被沒收。每項獎勵均受激勵計劃的條款和條件以及涵蓋該補助金的適用RSU獎勵協議的條款和條件的約束。
23


另外，2023年12月1日，IZEA董事會批准了根據激勵計劃發放的激勵性獎勵，該獎勵與收購Zuberance的資產有關，包括 10,000基於時間的RSU作為激勵性獎勵材料，鼓勵此類員工在IZEA工作。
截至 2024 年 3 月 31 日，總計 338,354我們的收購同時授予了基於業績和時間限制的限制性股票單位獎勵，但這些獎勵均未歸屬。
員工股票購買計劃
經修訂和重述的IZEA Worldwide, Inc. 2014 年員工股票購買計劃（“ESPP”）規定發行最多 125,000向公司定期僱用的員工分配公司普通股 90全職或兼職工作天或更長時間 (20每週定期工作幾個小時或更長時間）。ESPP 連續運作 六個月從每個財政年度半年開始的時期。每位選擇參與的符合條件的員工最多可以購買 10其普通股年薪酬的百分比不得超過美元21,250每年或 2,000每個發行期的股票。購買價格將以 (i) 中的較低者為準 85發行期第一天普通股公允市場價值的百分比或 (ii) 85發行期最後一天普通股公允市場價值的百分比。除非董事會另行終止，否則ESPP將持續到2028年1月1日。
在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中，員工支付了美元0去購買 0普通股和美元0去購買 0分別是普通股。ESPP 期權的股票薪酬支出為 $1,010和 $1,238分別在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中。截至 2024 年 3 月 31 日，該公司已經 80,978剩餘的普通股可供未來根據ESPP發行。
股票薪酬摘要
與發放給員工的所有獎勵相關的股票薪酬成本在發放日根據獎勵的公允價值進行計量，並使用附註1中披露的加權平均沒收率將其確認為員工必要服務期內的支出。 在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中，在限制性股票、限制性股票單位、股票期權和員工股票購買計劃發行中確認的股票薪酬支出總額記錄在公司的合併運營報表中，如下所示：
三個月已結束
3月31日
2024		3月31日
2023
收入成本51,571 $17,170 
銷售和營銷56,488 17,848 
一般和行政246,130 160,506 
股票薪酬總額$354,189 $195,524 


注意 11。每股普通股虧損

普通股每股基本收益（虧損）的計算方法是將淨收益或虧損除以每個報告期內已發行普通股的基本加權平均數。儘管限制性股票是在授予獎勵後發行的，但公司在股票歸屬之前已發行普通股的加權平均數的計算中將限制性股票排除在外。攤薄後的每股虧損的計算方法是，淨收益或虧損除以已發行普通股基本加權平均數加上每個期間可以行使或轉換為普通股的額外稀釋證券的總和，減去使用行使收益可以回購的股票金額。

三個月已結束
3月31日
2024		3月31日
2023
淨虧損$(3,265,850)$(2,806,339)
加權平均已發行股票——基本股和攤薄後股票16,333,415 15,611,885 
普通股每股基本虧損和攤薄後虧損$(0.20)$(0.18)

公司將以下加權平均項目排除在上述攤薄後每股普通股虧損的計算之外，因為它們的影響是反攤薄的：
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三個月已結束
3月31日
2024		3月31日
2023
股票期權343,244 416,195 
限制性庫存單位1,374,283 397,303 
排除的股票總數1,717,527 813,498 

注意 12。收入

公司對收入一貫適用其會計政策，適用於此處包含的合併財務報表中列報的所有期間。 下表説明瞭按產品服務類型劃分的公司收入：
三個月已結束
3月31日
2024		3月31日
2023
託管服務收入$6,696,542 $8,502,754 
SaaS 服務收入256,341 234,968 
總收入$6,952,883 $8,737,722 

託管服務收入由兩種類型的收入組成，即贊助社交和內容。贊助社交收入，總計 $5.9隨着時間的推移，截至2024年3月31日的三個月，百萬美元將得到確認。內容收入，總計 $0.8在截至2024年3月31日的三個月中，有100萬美元在某個時間點得到確認。

下表提供了由客户地理區域確定的公司收入：
三個月已結束
3月31日
2024		3月31日
2023
來自北美的收入$5,490,415 $8,136,133 
來自亞太地區的收入1,027,859 — 
來自其他方面的收入434,609 601,589 
總計$6,952,883 $8,737,722 
合約餘額
下表提供了有關公司合併資產負債表中報告的與客户簽訂的合同的應收賬款、合同資產和合同負債的信息：
2024年3月31日2023年12月31日
應收賬款，淨額$4,798,692 $5,012,373 
合同負債（未賺取的收入）8,833,084 8,891,205 
公司通常不簽訂期限超過以下的合同 一年。因此，公司將在下一年確認年底記錄的幾乎所有合同負債。截至2023年12月31日的合同負債餘額為美元8.9百萬。在這筆餘額中，美元5.3在截至2024年3月31日的三個月中，百萬美元被確認為收入。截至2024年3月31日，合同負債餘額為美元8.8百萬。該公司預計將在2024年確認相關收入。截至2023年12月31日的應收賬款餘額為美元5.7百萬。$0.4截至2024年3月31日，上一年度的未清應收賬款餘額中有100萬美元仍未償還。截至2024年3月31日，結轉應收賬款餘額已全部預留。
當收到對價是無條件時，合同應收款即予以確認。合同負債涉及在公司履行合同條款規定的履約義務之前從客户那裏收到的報酬，這筆報價將在未來時期內賺取。合同負債因收到客户的新預付款而增加，並隨着公司履行履約義務時確認收入而減少。實際上
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權宜之計，公司將向銷售人員支付的與獲得合同相關的銷售佣金費用少於 一發生期間的長度。
剩餘的履約義務
公司簽訂的合同通常是 一年或更短的長度。因此，截至2024年3月31日和2023年12月31日的剩餘履約義務等於上述披露的合同負債。該公司預計將在明年內於2024年3月31日確認未賺取收入的全部餘額。

注意 13。所得税

過渡期所得税準備金是根據ASC 740-270《所得税，中期報告》使用估計的年度有效税率確定的。隨着獲得新信息，有效税率在年內可能會出現波動，這可能會影響用於估算年度有效税率的假設，包括遞延所得税資產的估值補貼、確認或取消確認與不確定税收狀況相關的税收優惠（如果有）以及公司開展業務的司法管轄區税法的變化或解釋等因素。

公司的所得税支出和有效税率如下：

截至3月31日的三個月
20242023
所得税優惠（費用）$18,782 $— 
有效税率0.6 %— %

截至2024年3月31日的三個月，該公司的估計年度有效税率與法定税率不同，這主要是由於估值補貼的變化。

備註 14.後續事件

公司已完成對截至2024年5月15日的所有後續事件的評估，以確保這些合併財務報表適當披露合併財務報表中確認的事件以及在合併財務報表中發生但未確認的事件。公司得出結論，後續沒有發生任何需要披露的事件。

項目 2 — 管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析
關於前瞻性信息的警示説明
本10-Q表季度報告（本 “季度報告”）包含 “前瞻性陳述”，旨在使他們有資格獲得安全港，免於承擔1995年《私人證券訴訟改革法》規定的責任。本報告中除歷史事實陳述以外的所有陳述，包括管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析以及合併財務報表附註中包含的報表，尤其是那些使用 “可能”、“將”、“可以”、“可以”、“可以”、“設計”、“應該”、“期望”、“目標”、“預期”、“估計”、“預期”、“估計”、“”、“預期”、“估計” 等術語的報表相信”、“思考”、“打算”、“可能的”、“項目”、“計劃”、“追求”、“戰略”、“未來”、“預測”、“目標”、“希望” 或否定的這些詞語或其他詞語或具有相似含義的表達，均為前瞻性陳述。此類陳述基於當前可用的運營、財務和競爭信息，並受固有風險、不確定性和環境變化的影響，這些變化難以預測，其中許多是我們無法控制的。未來事件以及我們的實際業績和財務狀況可能與這些前瞻性陳述中反映的有重大差異。因此，您不應依賴這些前瞻性陳述中的任何一項。可能導致這些差異的重要因素包括但不限於以下因素：
•可能損害我們業務的不利經濟或市場條件；包括供應鏈問題、勞動力分配、企業關閉和通貨膨脹壓力；
•我們的少數客户佔我們總賬單和應收賬款的很大一部分，這些客户或其他客户的損失或購買的減少對我們的經營業績產生了重大不利影響；
•與我們的關鍵會計政策有關的任何錯誤或不準確的估計或判斷；
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•我們籌集未來業務運營所需的額外資金的能力；
•我們滿足普通股繼續在納斯達克資本市場上市的要求的能力；
•我們維持對財務報告的有效內部控制以及有效的披露控制和程序的能力；
•我們保護我們的知識產權和其他所有權的能力；
•我們維持和發展業務的能力；
•未來任何訴訟的結果以及與任何此類訴訟相關的費用；
•行業競爭；
•經營業績的可變性；
•我們維護和提升品牌的能力；
•跟蹤用户帳户數量的準確性；
•任何安全漏洞或其他破壞我們專有信息並使我們面臨責任的中斷；
•我們開發和推出新產品和服務；
•我們對開源軟件的依賴和遵守情況；
•成功將收購的公司、技術和資產整合到我們的軟件和服務組合中；
•營銷和其他業務發展舉措；
•一般政府法規；
•對關鍵人員的依賴；
•吸引、僱用和留住具備滿足客户服務要求所需的技術技能和經驗的人員的能力；
•與我們的現有和前任員工所採取的行動有關的潛在責任；
•我們因接受或持有數字資產而可能遇到的任何損失或問題；
•中東局勢和俄羅斯與烏克蘭之間軍事衝突的影響以及全球對此的反應；
•與在國際上做生意相關的風險；以及
•本季度報告的風險因素部分以及我們於2024年4月1日向美國證券交易委員會提交的截至2023年12月31日財年的10-K表年度報告中描述的其他風險和不確定性。

本文件中的所有前瞻性陳述均基於當前的預期、意圖和信念，使用截至本季度報告發布之日我們獲得的信息；除非法律要求，否則我們沒有義務更新任何前瞻性陳述。前瞻性陳述涉及已知和未知的風險、不確定性和其他因素，這些因素可能導致實際業績與此類前瞻性陳述所表達或暗示的任何未來業績、業績或成就存在重大差異。

公司概述
IZEA Worldwide, Inc.（“IZEA”、“公司”、“我們” 或 “我們的”）是創作者經濟的領先創新者，專門提供先進的軟件解決方案和專業服務，將品牌與廣泛的社交影響者和內容創作者聯繫起來。該公司的使命是支持創作者，使個人能夠通過他們的創造力、內容和影響力獲利。IZEA於2006年推出了第一個網紅市場PayperPost，在該行業中留下了重要印記，為數字營銷平臺的發展開創了先例。如今，該公司為包括獨立創作者和財富10強品牌在內的各種客户提供服務，提供網紅營銷、客户生成的內容和定製內容創作方面的服務。IZEA通過託管服務和自助服務軟件工具運營，滿足其客户的不同需求，並確保其生態系統內的互利合作。
在IZEA.com上，該公司提供了一個動態的環境，創作者可以在其中向營銷人員展示他們的作品，營銷人員可以直接吸引和僱用有影響力的人，從而簡化協作流程。這個平臺，除了
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在ForMAI中創新地使用生成式人工智能工具，凸顯了IZEA對促進內容創作和提高數字營銷策略效率的承諾。
IZEA Flex是公司的旗艦企業網紅營銷解決方案，旨在滿足行業不斷變化的需求和用户的反饋，以提高靈活性和定製性。接替izeaX的IZEA Flex使營銷人員能夠通過增強的運營組織和數據跟蹤能力在任何平臺上進行網紅合作。該平臺擁有一套核心模塊，包括Discover、ContentMine和ShareMonitor，它們共同為優化網紅營銷活動提供了全面的工具包。Flex的獨特之處在於它能夠量化大規模營銷工作的投資回報率，並引入了人工智能驅動的工具，這些工具可簡化內容定製和創意活動構思。
2023年12月1日，IZEA收購了Zuberance的某些資產，進一步增強了其軟件產品套件。Zuberance提供專業的倡導者營銷工具，使品牌能夠培養忠實的客户和有影響力的社區。Zuberance的宣傳營銷解決方案的加入豐富了IZEA的服務套件，為客户提供了增強品牌親和力、產生有影響力的評論和收集有價值的客户反饋的工具。IZEA的戰略重點是提供具有成本效益、可擴展的解決方案，繼續制定行業標準，確保其保持技術和營銷實踐的最前沿，同時促進創作者經濟的增長。

運營結果的關鍵組成部分
總體合併經營業績是根據收入、收入成本、銷售和營銷費用、一般和管理費用、折舊和攤銷以及其他收入（費用）的淨額評估的。
收入
我們的收入來自四個主要來源：（1）當營銷人員（通常是品牌、代理機構或合作伙伴）向我們付款以提供定製內容、網紅營銷、放大或其他活動管理服務（“託管服務”）時，我們的託管服務收入來自我們的託管服務；（2）向軟件客户收取的費用（“市場支出費”）的收入；（3）為訪問我們的軟件平臺而收取的許可和訂閲費收入（“許可費”）；以及（4）其他費用產生的收入，例如向其收取的費用我們平臺的用户（“其他費用”）。
如 “附註1” 下的 “收入確認” 中詳細討論的那樣。公司和重要會計政策摘要，” 在本文第一部分第1項下，市場支出費收入按淨額列報。所有其他來源的收入，包括託管服務、許可費和其他費用，均按總額列報。我們進一步將這些來源分為兩大類：（1）託管服務和（2）SaaS服務，其中包括來自市場支出費、許可費和其他費用的收入。
收入成本
我們的收入成本包括支付給第三方創作者的直接費用，這些創作者為我們的託管服務客户提供定製內容、網紅營銷或放大服務，我們在託管服務客户中報告收入。它還包括與我們的活動執行和SaaS支持部門相關的內部成本。這些成本包括工資、獎金、佣金、股票薪酬、員工福利成本以及與負責支持客户並最終履行我們與客户合同規定的義務的人員相關的雜項部門成本。
銷售和營銷
我們的銷售和營銷費用主要包括工資、獎金、佣金、股票薪酬、員工福利成本、差旅以及營銷、銷售和銷售支持人員的雜項部門成本。它們還包括營銷費用，例如品牌營銷、公共關係活動、貿易展、營銷材料和差旅費用。
一般和行政
我們的一般和行政（“G&A”）支出主要包括工資、獎金、佣金、股票薪酬、員工福利成本以及與我們的高管、財務、法律、人力資源和其他行政人員相關的雜項部門成本。它還包括差旅、上市公司、投資者關係費用、會計、法律專業服務費、租賃設施和其他與公司相關的費用。
在G&A內部，我們納入了技術和開發成本，主要包括負責開發、維護和改進我們技術的內部工程師和承包商的工資成本，以及託管和軟件訂閲費用。這些成本在發生時記作支出，除非它們與符合資本化的內部使用軟件有關，然後在合併餘額中記作軟件開發成本
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工作表。在開發主要軟件組件時，我們會將其資本化為無形資產。與這些成本相關的折舊和攤銷在合併運營報表和綜合虧損報表中的折舊和攤銷項下單獨列報。
併購費用還包括本期應付收購成本的損益以及出售固定資產的損益。當固定資產、無形資產和商譽發生減值時，它們將作為併購支出的一部分納入我們的合併運營報表，如果視為重大，則作為綜合虧損單獨列報。
折舊和攤銷
折舊和攤銷費用主要包括我們內部使用軟件和從業務收購中獲得的無形資產的攤銷。在較小程度上，我們還對員工使用的設備進行了折舊和攤銷。成本在相關資產的估計使用壽命內攤銷或折舊。
其他收入（支出）
利息支出。 利息支出主要與購買計算機設備的付款計劃有關。
其他收入。 其他收入主要包括投資所得利息的利息收入，或我們的外國資產和負債價值的變動以及主要與加元和澳元相關的外幣交易的外幣匯兑損益。
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截至2024年和2023年3月31日止三個月的經營業績

下表彙總了我們的合併運營報表以及各期之間的變化：
截至3月31日的三個月
20242023$ Change% 變化
收入$6,952,883 $8,737,722 $(1,784,839)(20)%
成本和支出：  
收入成本3,967,975 5,960,162 (1,992,187)(33)%
銷售和營銷3,056,291 2,404,551 651,740 27 %
一般和行政3,783,086 3,403,608 379,478 11 %
折舊和攤銷204,186 346,262 (142,076)(41)%
成本和支出總額11,011,538 12,114,583 (1,103,045)(9)%
運營損失(4,058,655)(3,376,861)(681,794)20 %
其他收入（支出）：  
數字資產公允價值的變化106,159 — 106,159 100 %
其他收入，淨額(2,001)(1,564)(437)28 %
其他收入（支出），淨額669,865 572,086 97,779 17 %
其他收入（支出）總額，淨額$774,023 $570,522 $203,501 36 %
所得税前淨虧損$(3,284,632)$(2,806,339)$(478,293)17 %
税收優惠18,782 — 18,782 100 %
淨虧損$(3,265,850)$(2,806,339)$(459,511)16 %

收入
下表按類型説明瞭我們的收入、按類型劃分的總收入百分比以及各期之間的變化：
截至3月31日的三個月
20242023$ Change% 變化
託管服務收入6,696,542 96 %8,502,754 97 %$(1,806,212)(21)%
SaaS 服務收入256,341 4 %234,968 3 %21,373 9 %
總收入$6,952,883 100 %$8,737,722 100 %$(1,784,839)(20)%

截至2024年3月31日的三個月，託管服務收入比2023年同期減少了180萬美元，下降了21％。在截至2023年3月31日的三個月中，託管服務收入包括來自一個大客户（“非經常性客户”）的約350萬美元，我們於2023年1月開始與該客户分道揚ways。在截至2024年3月31日的季度中，來自我們持續客户羣的託管服務收入總額為670萬美元，這要歸因於需求比2023年同期增長了170萬美元，增長了33％。
SaaS 服務收入來自營銷人員自助使用我們的技術平臺來管理自己的內容工作流程和網紅營銷活動。在截至2024年3月31日的三個月中，SaaS服務收入增至256,341美元，而2023年同期為234,968美元。增長主要是由於被許可人數量的增加，但每份許可證的成本較低。
收入成本
截至2024年3月31日的三個月，收入成本與2023年同期相比下降了200萬美元，下降了約33％。下降是由於我們的非經常性客户成本損失，截至2023年3月31日的季度總額為280萬美元。與本季度經常性客户羣收入增加相關的成本增加部分抵消了這一點。



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銷售和營銷
截至2024年3月31日的三個月，銷售和營銷費用與2023年同期相比增加了651,740美元，增長了約27％。這一增長與增加品牌知名度和廣告支出有關，以推動收入增長。
一般和行政
與2023年同期相比，截至2024年3月31日的三個月的一般和管理費用增加了379,478美元，增長了約11％。截至2024年3月31日的三個月，一般和管理費用增加的主要原因是人力資本成本的總體增加。

折舊和攤銷
截至2024年3月31日的三個月，折舊和攤銷費用與2023年同期相比減少了142,076美元，下降了約41％。

截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，財產和設備的折舊費用分別為26,557美元和18,786美元。由於購買了新設備，折舊費用略有增加。

截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，攤銷費用分別為177,629美元和327,476美元。由於izeaX在2023年第一季度加速攤銷，截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，與內部使用軟件開發成本相關的攤銷費用分別為128,342美元和327,476美元。截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，與收購Zuberance和Hoozu時收購的無形資產相關的攤銷費用分別為49,287美元和0美元。

其他收入（支出）

在截至2024年3月31日的三個月中，其他淨收入總額為792,805美元，與2023年同期相比增加了222,283美元，這主要是由於投資組合利息收入的增加。

淨虧損
截至2024年3月31日的三個月，淨虧損為330萬美元，與2023年同期的淨虧損280萬美元相比增長了459511美元。淨虧損的增加是上述變化的結果。

關鍵指標
我們會審查我們的關鍵財務指標、管理服務預訂和總賬單所提供的信息，以評估我們的業務進展並決定將資源分配到何處。隨着我們業務的發展，我們可能會在未來一段時間內更改關鍵財務指標。
託管服務預訂
管理服務預訂衡量一段時間內收到的所有銷售訂單，減去同一時間段內收到的任何取消訂單或退款。銷售訂單合同的複雜程度因客户而異，範圍從定製內容交付到整合營銷服務；我們的合同通常從小型合同的幾個月到較大合同的十二個月不等。隨着時間的推移，我們根據交付內容或服務的完成百分比確認託管服務合同的收入，這可能會有很大差異。從歷史上看，預訂量平均在6個月內轉化為收入。但是，自2020年底以來，我們收到的銷售訂單越來越大，越來越複雜，這反過來又將平均收入期延長至約9個月，最大的合同需要更長的時間才能完成。在2023年下半年，預訂和收入之間的時間延長至平均7.5個月。出於這個原因，管理服務預訂雖然是衡量我們業務健康狀況的總體指標，但不能用來預測季度收入，並且可能會在未來進行調整。管理服務預訂是有用的信息，因為它反映了一個時期內收到的訂單數量，儘管這些訂單的收入可能會反映在不同的時間內。我們使用託管服務預訂指標來規劃運營人員配置，確定關鍵客户羣體趨勢以指導市場進入活動，併為其產品開發工作提供信息。截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，管理服務預訂量分別為930萬美元和610萬美元。
按收入類型劃分的賬單總額
公司管理層評估我們的運營並做出戰略決策，這在一定程度上是基於我們的兩種主要收入類型，即託管服務和SaaS服務的總賬單的關鍵指標。我們將總賬單定義為
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向客户收取的因我們提供的服務而向其收取的金額的總美元價值，以及向我們的 SaaS 客户在我們平臺上自助購買商品和服務而向他們收取的賬單金額。向我們的SaaS客户收取的賬單金額是按成本+計算的。因此，總賬單是我們報告的收入金額加上我們向提供內容或贊助服務的第三方創作者支付的費用，這些費用是根據美國公認會計原則（“GAAP”）報告目的從收入中扣除的。
託管服務賬單總額包括就我們提供的服務向客户收取的總金額（美元）。根據公認會計原則，託管服務的總賬單與我們在合併運營報表和綜合虧損表中報告的這些服務的管理服務收入相同。
SaaS 服務總賬單包括許可證和其他費用，以及我們的 SaaS 客户在我們的平臺上自助購買商品和服務時向其收取的總金額，稱為 “市場支出費用”。我們的 SaaS 客户的市場支出按成本加計費。SaaS 服務收入包括許可證和其他費用總賬單總額，加上市場支出費用總賬單（其中包括我們的第三方創作者在這些賬單中扣除的用於公認會計原則報告目的的收入後的費用）。
我們認為總賬單是衡量我們潛在業績的重要指標，因為它衡量的是通過我們的市場產生的交易總額（美元）。跟蹤總賬單使我們能夠監控在向創作者付款後保留的總賬單的百分比。此外，跟蹤賬單總額至關重要，因為它與我們的信用風險和現金流有關。我們根據我們提供的服務或根據他們的自助交易加上我們的費用向客户開具發票。然後，我們將商定的交易價格匯給創作者。如果我們在向創作者付款之前不從客户那裏收錢，我們的現金流可能會出現大幅波動。此外，對於我們或創作者提供的所有服務，我們向客户收取所欠的款項，也會承擔信用風險。最後，總賬單使我們能夠在平等的基礎上評估交易總額，從而按收入來源查看我們的貢獻率，這樣我們就可以更好地瞭解應該將資源分配到哪裏。
下表按收入類型列出了我們的總賬單、按類型劃分的總賬單佔總賬單的百分比以及各期之間的變化：
截至3月31日的三個月
20242023$ Change% 變化
託管服務賬單總額$6,696,542 90%$8,502,754 87%$(1,806,212)(21)%
市場支出費用512,157 7%1,023,685 11%(511,528)(50)%
牌照費217,000 3%190,382 2%26,618 14%
其他費用26,229 —%8,112 —%18,117 223%
SaaS 服務賬單總額755,386 10%1,222,179 13%(466,793)(38)%
賬單總額$7,451,928 100%$9,724,933 100%$(2,273,005)(23)%
非公認會計準則財務指標
調整後 EBITDA
根據美國證券交易委員會（“SEC”）的規定，調整後的息税折舊攤銷前利潤是一項 “非公認會計準則財務指標”。我們將調整後的息税折舊攤銷前利潤定義為扣除利息、税項、折舊和攤銷前的收益或虧損、非現金股票薪酬、資產處置或減值的損益，以及某些其他異常或非現金收入和支出項目，例如負債和交易所結算的收益或虧損以及衍生品公允價值的變化（如果適用）。
我們使用調整後的息税折舊攤銷前利潤作為經營業績的衡量標準，用於規劃目的，分配資源以提高業務的財務業績，並與董事會就財務業績進行溝通。我們認為，調整後的息税折舊攤銷前利潤還為投資者提供了有價值的信息，因為它不包括非現金交易，並且它提供了一致性以促進期與期的比較。
您不應孤立地考慮調整後的息税折舊攤銷前利潤，也不應將其作為根據公認會計原則對我們經營業績的分析的替代品。所有公司計算調整後息税折舊攤銷前利潤的方式都不一樣，這限制了其作為比較指標的用處。此外，調整後的息税折舊攤銷前利潤作為分析工具存在侷限性，包括調整後的息税折舊攤銷前利潤：
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•不包括股票薪酬支出，這是一項非現金支出，但在可預見的將來，一直是我們業務的重大經常性支出，也是我們薪酬戰略的重要組成部分；
•不包括為支付服務而發行的股票，這是一項非現金支出，但在可預見的將來，一直是我們補償董事、供應商和其他向我們提供服務的各方的重要手段；
•不包括折舊和無形資產攤銷費用、減值費用和設備處置損益，這並不總是當期現金支出，但折舊和攤銷的資產將來可能必須更換；以及
•不包括利息支出以及我們認為不代表我們持續核心經營業績的其他收益、虧損和支出，但這些項目可能代表我們可用現金的減少或增加。
由於這些限制，調整後的息税折舊攤銷前利潤不應被視為衡量我們可用於業務運營和增長的可支配現金的指標，也不應將其視為衡量我們可用於履行義務的現金的指標。您應該主要依靠我們的公認會計準則業績並使用這些非公認會計準則財務指標作為補充，來彌補這些限制。在評估這項非公認會計準則財務指標時，您應該意識到，將來，我們可能會產生與計算調整後息税折舊攤銷前利潤時進行調整的支出相似的費用。我們對這項非公認會計準則財務指標的陳述也不應被解釋為推斷我們未來的業績不會受到異常或非經常性項目的影響。
下表列出了截至2024年和2023年3月31日的三個月，GAAP淨虧損衡量與我們的非公認會計準則調整後息税折舊攤銷前利潤財務指標之間的對賬情況：
截至3月31日的三個月
20242023
淨虧損$(3,265,850)$(2,806,339)
數字資產公允市值的淨增長(106,159)— 
基於股票的非現金薪酬354,189 195,524 
為支付服務而發行的非現金股票75,006 75,000 
利息支出2,001 1,564 
折舊和攤銷204,186 346,262 
税收優惠$(18,782)$— 
調整後 EBITDA$(2,755,409)$(2,187,989)
收入$6,952,883 $8,737,722 
調整後的息税折舊攤銷前利潤佔收入的百分比(40)%(25)%

流動性和資本資源
短期和長期流動性；資本資源
公司的主要現金需求歷來是為其業務中使用的技術平臺的開發和整合提供資金、營銷費用以及包括工資、獎金和佣金在內的一般和管理（“G&A”）費用。自成立以來，公司在大多數時期都出現了虧損和負現金流，這主要是與第三方創作者、工資、獎金和股票薪酬以及包括技術和開發成本在內的其他併購支出相關的結果，這導致截至2024年3月31日的累計赤字總額為8,870萬美元。儘管我們尚未實現盈利，但我們認為我們有足夠的資源為至少未來十二個月的運營和計劃投資提供資金。
截至2024年3月31日，我們的現金及現金等價物為3,900萬美元，而截至2023年12月31日為3,740萬美元。增加的160萬美元是某些投資到期的結果，但被用於為業務活動提供資金的現金所抵消。
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截至3月31日的三個月
20242023
淨現金（用於）/提供者：
經營活動$(3,341,872)$(2,436,879)
投資活動4,971,123 4,023,000 
籌資活動(37,233)(30,871)
現金和現金等價物的淨增長$1,592,018 $1,555,250 
在截至2024年3月31日的三個月中，用於經營活動的淨現金為330萬美元，這主要是由於繼續用於彌補營業虧損。在截至2024年3月31日的三個月中，投資活動提供的淨現金為500萬美元，這主要是由於有價證券和收購的到期。在截至2024年3月31日的三個月中，用於融資活動的淨現金為37,233美元，其中包括預扣税款的股票付款。
我們預計，隨着我們繼續擴大業務，在可預見的將來，我們的運營費用將增加。我們目前認為，我們有足夠的現金和長期投資來為未來十二個月的業務增長提供資金；但是，如果需要額外的資本，我們預計這些資金將主要通過未來股票、股票或債券發行的收益來融資，除非和直到我們的業務盈利並維持我們持續的資本需求。因此，我們的業務成功可能在很大程度上取決於我們獲得支持運營所需的資金的能力。
財務狀況與展望
自2020年以來，供應鏈問題、勞動力中斷、企業關閉以及最近的通貨膨脹壓力影響了我們的業務運營和業績。此外，許多客户謹慎的經濟前景可能會影響營銷預算，公司在2023年經歷的預訂疲軟就證明瞭這一點。我們在2023年1月宣佈，我們已經開始與一個大客户分道揚ways，該客户雖然對託管服務收入增長產生了重大影響，但毛利率明顯低於我們的核心業務。我們與該客户的業務已於2023年第四季度完成，包括合同負債和應收賬款的支付。儘管我們2023年的季度預訂量並未反映出我們所經歷的機會渠道增長，但我們看到第一季度的託管服務預訂量達到了七個季度的新高，這體現了我們對網紅營銷服務的持續需求。儘管這些預訂平均需要七個半月才能完全確認為收入，但我們認為我們的核心業務仍然強勁。但是，這些問題加在一起，可能會對我們的業務、經營業績和未來財務狀況產生重大的不利影響。

資產負債表外安排

截至2024年3月31日，公司沒有參與任何 “資產負債表外安排”（該術語的定義見S-K法規第303（a）（4）（ii）項）。

關鍵會計政策與估算值的使用
正如我們在截至2023年12月31日止年度的10-K表年度報告中第7項 “管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析” 所述，我們的關鍵會計政策沒有發生重大變化。有關我們重要會計政策的摘要，請參閲本季度報告第1項中包含的附註1——公司和重要會計政策摘要。

最近的會計公告
請參閲 “註釋 1。公司和重要會計政策摘要”，位於本季度報告第一部分第1項下，以獲取有關最近其他聲明的信息。

第 3 項 — 有關市場風險的定量和定性披露
 
不適用於小型申報公司。



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項目 4 — 控制和程序
披露控制和程序是控制措施和其他程序，旨在確保我們在公司根據經修訂的1934年《證券交易法》（“交易法”）提交或提交的報告中要求披露的信息在SEC規則和表格規定的期限內記錄、處理、彙總和報告。披露控制和程序包括但不限於控制措施和程序，旨在確保我們在公司根據《交易法》提交的報告中要求披露的信息得到積累並酌情傳達給管理層，包括其主要執行官和首席財務官，以便及時就所需的披露做出決定。
在設計和評估披露控制和程序時，管理層認識到，任何控制和程序，無論設計和運作多好，都只能為實現預期的控制目標提供合理的保證，管理層在評估可能的控制和程序的成本效益關係時必須運用其判斷力。此外，一些人的個別行為可能會規避控制和程序
人員，兩人或更多人串通或管理層推翻控制權。由於錯誤或欺詐而導致的錯誤陳述可能會發生，並且無法及時發現。
評估披露控制和程序
在編制截至2024年3月31日的10-Q表季度報告時，
評估是在包括首席執行官在內的管理層的監督和參與下進行的
高級管理人員和首席財務官將確定自2024年3月31日起我們的披露控制和程序（定義見《交易法》第13a-15（e）條和第15d-15（e）條）的設計和運作的有效性。根據這項評估，我們的管理層得出結論，截至2024年3月31日，我們的披露控制和程序是有效的，其目的是確保在我們根據《交易法》提交或提交的報告中要求披露的信息在美國證券交易委員會規則和表格規定的期限內記錄、處理、彙總和報告，並收集此類信息並將其傳達給我們的管理層，包括我們的首席執行官和首席財務官，以便及時做出決定必填的披露。
財務報告內部控制的變化
我們的管理層負責建立和維持對財務報告的有效內部控制（定義見《交易法》第13a-15（f）條和第15d-15（f）條）。財務報告的內部控制是由我們的首席執行官和首席財務官設計或監督的流程，由董事會、管理層和其他人員執行，旨在為財務報告的可靠性以及根據公認會計原則編制用於外部目的的財務報表提供合理的保證。財務報告的內部控制包括以下政策和程序：

(i) 涉及記錄的維護，這些記錄應以合理的細節準確、公允地反映公司的交易；

(ii) 提供合理的保證，確保根據公認會計原則將交易記錄在編制財務報表的必要情況下，並且收支僅根據管理層和董事的授權進行；以及

(iii) 提供合理的保證，防止或及時發現任何可能對財務報表產生重大影響的未經授權的獲取、使用或處置我們的資產的行為。

由於其固有的侷限性，對財務報告的內部控制可能無法防止或發現財務報表的錯報。此外，對未來期間任何內部控制有效性評估的預測都可能受到以下風險：由於條件的變化，控制可能變得不足，或者遵守政策或程序的程度可能會惡化。

在截至2024年3月31日的財政季度中，我們對財務報告的內部控制（定義見交易法第13a-15（f）條和第15d-15（f）條），沒有發生對我們的財務報告內部控制產生重大影響或合理可能產生重大影響的變化。
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第二部分
項目 1 — 法律訴訟

我們可能會不時參與我們正常業務過程中出現的訴訟和其他各種法律訴訟。訴訟受固有的不確定性的影響，在可能損害我們業務的任何此類訴訟中，訴訟都會產生不利結果。截至2024年5月10日，我們不是我們認為會或可能對我們個人或總體上產生重大不利影響的任何法律訴訟或索賠的當事方。

第 1A 項 — 風險因素
您應仔細考慮在本項目下以及截至2023年12月31日止年度的10-K表年度報告第一部分第1A項下討論的因素，這些因素涉及可能阻礙我們實現目標的眾多不同風險，包括已知和未知的風險。如果發生任何這些風險，我們的業務、財務狀況或經營業績可能會受到重大不利影響。在這種情況下，我們普通股的交易價格可能會下跌，投資者可能會損失全部或部分投資。這些風險因素可能無法識別我們面臨的所有風險，我們的運營也可能受到我們目前未知或我們目前認為對我們的運營無關緊要的因素的影響。我們截至2023年12月31日財年的10-K表年度報告中包含的 “風險因素” 中描述的風險因素沒有重大變化。

第 2 項 — 未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用

不適用。

第 3 項 — 優先證券的違約

不適用。

第 4 項 — 礦山安全披露

不適用。

項目 5-其他信息

不適用。

























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項目 6 — 展品
展品編號描述
3.1
2011年11月28日向內華達州國務卿提交的經修訂和重述的IZEA, Inc. 公司章程（參照公司於2011年11月23日向美國證券交易委員會提交的8-K表最新報告附錄3.1納入）。
3.2
IZEA, Inc. 變更證書，於2012年7月30日向內華達州國務卿提交（參照公司於2012年8月1日向美國證券交易委員會提交的8-K表最新報告附錄3.1納入）。
3.3
2014年4月17日向內華達州國務卿提交的公司章程修正證書（參照公司於2014年4月18日向美國證券交易委員會提交的8-K表最新報告附錄3.1納入）。
3.4
指定證書（參照公司於2011年5月27日向美國證券交易委員會提交的8-K表最新報告的附錄3.1納入）。
3.5
自2015年1月23日起向內華達州國務卿提交的撤回指定證書證書（參照公司於2015年1月29日向美國證券交易委員會提交的8-K表最新報告附錄3.1併入）。
3.6
向內華達州國務卿提交的修正證書，自2016年1月11日起生效（參照公司於2016年1月12日向美國證券交易委員會提交的8-K表最新報告附錄3.1納入）。
3.7
向內華達州國務卿提交的變更證明自2023年6月16日起生效（參照公司向美國證券交易委員會提交的8-k表最新報告附錄3.1併入）
3.8
經修訂和重述的IZEA, Inc. 章程（參照2011年11月23日向美國證券交易委員會提交的8-K表最新報告附錄3.2納入其中）。
3.9
IZEA Worldwide, Inc. 章程的第一修正案（參照2022年9月27日向美國證券交易委員會提交的8-K表最新報告附錄3.1納入）。
3.10
IZEA Innovations, Inc.向內華達州國務卿提交的合併條款，自2016年4月5日起生效（參照公司於2016年5月11日向美國證券交易委員會提交的10-Q表季度報告附錄3.11納入其中）。
3.11
IZEA Worldwide, Inc.向內華達州國務卿提交的合併條款，自2018年8月20日起生效（參照公司於2018年8月23日向美國證券交易委員會提交的8-K表最新報告附錄3.1納入）。
3.12
IZEA Worldwide, Inc.向內華達州國務卿提交的合併條款，自2019年12月17日起生效（參照公司於2020年3月30日向美國證券交易委員會提交的10-K表年度報告附錄3.10納入其中）。
3.13
IZEA Worldwide, Inc. 向內華達州國務卿提交的合併條款，自2020年12月14日起生效（參照公司於2021年3月30日向美國證券交易委員會提交的10-K表年度報告附錄3.10納入其中）。
31.1*
根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條對首席執行官進行認證。
31.2*
根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條對首席財務和會計官進行認證。
32.1* (a)
根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18條第1350節對首席執行官進行認證。
32.2* (a)
根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18章第1350條對首席財務和會計官進行認證。
101* (b)以下材料來自 IZEA Worldwide, Inc.截至2024年3月31日的季度報告採用XBRL（可擴展業務報告語言）格式：（i）未經審計的合併資產負債表，（ii）未經審計的合併運營和綜合虧損表，（iii）未經審計的合併股東權益表，（iv）未經審計的合併現金流量表，以及（v）未經審計的合併財務報表附註。
104*封面交互式文件（格式為行內 XBRL，包含在附錄 101 中）。
* 隨函提交或提供。
(a)根據S-K法規第601項，本附錄特此作為隨附文件提供給美國證券交易委員會，就經修訂的1934年《證券交易法》（“交易法”）第18條而言，本附錄不被視為 “已歸檔”，也不應以提及方式被視為已納入根據1933年《證券法》提交的任何文件中。
37


(b)根據S-T法規第406T條，就交易法第18條而言，本10-Q表季度報告附錄101中的XBRL相關信息不應被視為 “已提交”，也不得以其他方式受該節的責任約束，也不得以引用方式納入根據經修訂的1933年《證券法》或《交易法》提交的任何註冊聲明或其他文件，除非另有明確規定在此類申報中具體提及。























































38


簽名
 
根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條的要求，註冊人已正式促使下列簽署人代表其簽署本報告，並獲得正式授權。
 
 IZEA Wordwide, Inc
內華達州的一家公司
   
2024年5月15日來自：/s/愛德華·H·墨菲
  愛德華 H 墨菲
董事長兼首席執行官
（首席執行官）
2024年5月15日來自：/s/ 彼得 ·J· 比爾
  
彼得 ·J· 比爾
首席財務官
（首席財務和會計官）



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