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ATS公司
經審計的年度合併財務報表
截至2024年3月31日止的年度
管理層關於財務報告內部控制的年度報告
公司管理層在首席執行官和首席財務官的監督下,負責建立和維護對公司財務報告的充分內部控制。財務報告的內部控制旨在根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則,為財務報告的可靠性和財務報表的編制提供合理保證。
我們,包括首席執行官和首席財務官,根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》,對公司財務報告內部控制的有效性進行了評估。基於這一評估,我們,包括首席執行官和首席財務官,確定公司對財務報告的內部控制自2024年3月31日起生效。此外,根據我們的評估,我們確定,截至2024年3月31日,公司對財務報告的內部控制沒有重大缺陷。
安德魯·希德·瑞安·麥克勞德
首席執行官首席財務官
獨立註冊會計師事務所報告
致本公司股東及董事會
ATS公司
對財務報表的幾點看法
我們已審計所附ATS Corporation(“貴公司”)截至2024年3月31日及2023年3月31日的綜合財務狀況表、截至2024年3月31日期間各年度的相關綜合收益表、全面收益表、權益變動表及現金流量表,以及相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。我們認為,綜合財務報表按照國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則(IFRS),在所有重要方面公平地反映了公司於2024年3月31日、2024年和2023年3月31日的財務狀況,以及截至2024年3月31日的兩個年度的財務業績和現金流量。
意見基礎
這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計,以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於錯誤還是舞弊。本公司並無被要求對其財務報告的內部控制進行審計,我們也沒有受聘進行審計。作為我們審計的一部分,我們被要求瞭解財務報告的內部控制,但不是為了表達對公司財務報告內部控制有效性的意見。因此,我們不表達這樣的意見。
我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序,無論是由於錯誤還是欺詐,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評價財務報表的整體列報。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指已向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會的當期財務報表審計所產生的事項:(1)涉及對財務報表具有重大意義的賬目或披露;(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見,我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項來就關鍵審計事項或與其相關的賬目或披露提供單獨的意見。
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| 根據長期收入的建築合同完成的估計成本 |
描述: 物質 | 該公司參與了定製工程自動化製造和測試系統的設計和建造,這些系統包括從幾個月到幾年的長期項目。這些固定價格建築合同的收入是根據完工百分比法在一段時間內確認的。這種方法是參照迄今發生的費用佔完成合同的估計總費用的百分比來衡量的。本公司的收入確認政策以及相關的關鍵會計估計和判斷載於綜合財務報表附註3和4。該公司在截至2024年3月31日的一年中確認了1,972,816,000美元的長期建築合同收入。
審計公司在期末未完成的固定價格建築合同上完成的估計成本是複雜的,因為在評估管理層在編制和隨後更新估計成本以完成分析時所做的假設時涉及重大的估計不確定性和判斷。完成合同的總估計成本決定了收入和利潤確認的時間,並可能對確認的收入金額產生實質性影響。重要的假設包括與估計的未來勞動力和材料成本有關的假設。由於許多項目的長期性和獨特性,這些假設是主觀的,並取決於個別項目在期末日期的狀況。 |
| |
我們是如何在審計中解決這個問題的 | 我們取得了瞭解,評估了設計,並在某些地點測試了與公司新的長期固定價格建築合同的初始預算程序相關的控制措施的運行有效性。
為了測試未完成的固定價格建築合同的估計成本,我們的審計程序包括選擇未完成合同的樣本,並就合同安排的關鍵條款和合同文件的更改單和管理層的估計達成一致。我們詢問並評估了各級管理層業務人員對風險和不確定性的反應的一致性,以及尚未完成的工作的性質和完成這類工作的估計費用。我們將用於確定收入確認的估計勞動力和材料成本樣本與供應商報價、採購訂單合同勞務率或可比已完成合同產生的實際成本進行了比較。我們將期末未平倉固定價格建築合同的保證金與項目開始時的保證金估計以及實際的年終保證金(如果適用)進行了比較,並調查了超出我們預期的差異。我們還評估了描述涉及未結固定價格建築合同收入確認的判斷和估計不確定性領域的披露的充分性。 |
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| 航空科技企業合併中收購無形資產的價值評估 |
描述: 物質 | 本公司於截至2024年3月31日止年度內完成對Avidity Science的收購,詳情載於綜合財務報表附註5。該企業合併的總收購價為267,649,000美元。收購價格分配包括無形資產,如技術、客户名單和品牌,截至收購日期為127,665,000美元。為了對這些資產進行估值,該公司使用了貼現現金流模型。
審計公司收購Avidity Science的會計非常複雜,因為公司在確定已確認收購的無形資產的公允價值時存在很大的估計不確定性。重大估計不確定性主要是由於各自的公允價值對有關被收購業務未來業績的基本假設的敏感性。用於估計無形資產價值的重要假設包括預測的收入增長率、利潤率百分比、流失率、特許權使用費和貼現率。這些重大假設是前瞻性的,可能會受到未來經濟和市場狀況的影響。 |
| |
我們是如何在審計中解決這個問題的 | 為了測試技術、客户名單和品牌無形資產的估計公允價值,我們進行了審計程序,其中包括評估公司對估值方法的選擇,評估管理層使用的方法和重大假設,以及評估支持重大假設和估計的基礎數據的完整性和準確性。例如,我們通過與歷史業績、公司進行的類似收購、市場數據和行業趨勢進行比較,評估了在估計收購的無形資產的公允價值時使用的預測收入增長率、利潤率百分比和流失率的適當性。我們邀請我們的估值專家協助我們評估公司使用的方法和公允價值估計中包含的重大假設,包括折扣率和特許權使用費,方法是將它們與當前行業和可比公司信息進行比較。 |
/S/安永律師事務所
特許專業會計師
持牌會計師
我們自2009年以來一直擔任本公司的審計師
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至3月31日 | 注意事項 | | 2024 | | 2023 |
資產 | 16 | | | | |
流動資產 | | | | | |
現金和現金等價物 | | | $ | 170,177 | | | $ | 159,867 | |
應收賬款 | 22 | | 471,345 | | | 399,741 | |
應收所得税 | | | 13,428 | | | 15,160 | |
合同資產 | 22 | | 704,703 | | | 526,990 | |
盤存 | 6 | | 295,880 | | | 256,866 | |
存款、存款和其他資產 | 7 | | 98,161 | | | 93,350 | |
| | | 1,753,694 | | | 1,451,974 | |
非流動資產 | | | | | |
財產、廠房和設備 | 10 | | 296,977 | | | 263,119 | |
使用權資產 | 8 | | 105,661 | | | 94,212 | |
其他資產 | 9 | | 18,416 | | | 16,679 | |
商譽 | 11 | | 1,228,600 | | | 1,118,262 | |
無形資產 | 12 | | 679,547 | | | 593,210 | |
遞延所得税資產 | 18 | | 5,904 | | | 6,337 | |
| | | | | |
| | | 2,335,105 | | | 2,091,819 | |
總資產 | | | $ | 4,088,799 | | | $ | 3,543,793 | |
負債和權益 | | | | | |
流動負債 | | | | | |
銀行負債 | 16 | | $ | 4,060 | | | $ | 5,824 | |
應付賬款和應計負債 | | | 604,488 | | | 647,629 | |
應付所得税 | | | 44,732 | | | 38,904 | |
合同責任 | 22 | | 312,204 | | | 296,555 | |
條文 | 14 | | 35,978 | | | 30,600 | |
租賃負債的流動部分 | 8 | | 27,571 | | | 23,994 | |
長期債務的當期部分 | 16 | | 176 | | | 65 | |
| | | 1,029,209 | | | 1,043,571 | |
非流動負債 | | | | | |
員工福利 | 15 | | 24,585 | | | 25,486 | |
長期租賃負債 | 8 | | 83,808 | | | 73,255 | |
長期債務 | 16 | | 1,171,796 | | | 1,155,721 | |
遞延所得税負債 | 18 | | 81,353 | | | 104,459 | |
其他長期負債 | 9 | | 14,101 | | | 10,718 | |
| | | 1,375,643 | | | 1,369,639 | |
總負債 | | | $ | 2,404,852 | | | $ | 2,413,210 | |
承付款和或有事項 | 16, 20 | | | | |
股權 | | | | | |
股本 | 17 | | $ | 865,897 | | | $ | 520,633 | |
繳款盈餘 | | | 26,119 | | | 15,468 | |
累計其他綜合收益 | | | 64,155 | | | 60,040 | |
留存收益 | | | 724,495 | | | 530,707 | |
股東應佔權益 | | | 1,680,666 | | | 1,126,848 | |
非控制性權益 | | | 3,281 | | | 3,735 | |
總股本 | | | 1,683,947 | | | 1,130,583 | |
負債和權益總額 | | | $ | 4,088,799 | | | $ | 3,543,793 | |
我謹代表董事局:
大衞·麥考蘭 喬安妮·S費斯特曼
主任 主任
ATS公司
合併損益表
(單位為數千加元,每股金額除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至3月31日止的年度 | 注意事項 | | | | | | | 2024 | | | 2023 |
| | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
收入 | 21, 22 | | | | | | | $ | 3,032,883 | | | | $ | 2,577,384 | |
| | | | | | | | | | | |
營運成本及開支 | | | | | | | | | | | |
收入成本 | 23 | | | | | | | 2,177,379 | | | | 1,851,574 | |
銷售、一般和行政 | 23 | | | | | | | 503,533 | | | | 445,242 | |
重組成本 | 14 | | | | | | | 22,790 | | | | 27,487 | |
基於股票的薪酬 | 19 | | | | | | | 13,790 | | | | 30,592 | |
| | | | | | | | | | | |
運營收益 | | | | | | | | 315,391 | | | | 222,489 | |
| | | | | | | | | | | |
淨融資成本 | 24 | | | | | | | 68,704 | | | | 62,718 | |
| | | | | | | | | | | |
所得税前收入 | | | | | | | | 246,687 | | | | 159,771 | |
| | | | | | | | | | | |
所得税費用 | 18 | | | | | | | 52,506 | | | | 32,070 | |
| | | | | | | | | | | |
淨收入 | | | | | | | | $ | 194,181 | | | | $ | 127,701 | |
| | | | | | | | | | | |
歸因於 | | | | | | | | | | | |
股東 | | | | | | | | $ | 193,735 | | | | $ | 127,433 | |
非控制性權益 | | | | | | | | 446 | | | | 268 | |
| | | | | | | | $ | 194,181 | | | | $ | 127,701 | |
| | | | | | | | | | | |
股東應佔每股盈利 |
| | | | | | | | | | |
基本信息 | 25 | | | | | | | $ | 1.98 | | | | $ | 1.39 | |
稀釋 | 25 | | | | | | | $ | 1.97 | | | | $ | 1.38 | |
見合併財務報表附註。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至3月31日止的年度 | | 注意事項 | | | | | | 2024 | | | 2023 |
| | | | | |
| | | | | | | | | | | |
淨收入 | | | | | | | | $ | 194,181 | | | | $ | 127,701 | |
| | | | | | | | | | | |
其他全面收益(虧損): | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
隨後重新分類至淨利潤的項目: | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
貨幣兑換調整(扣除所得税美元零) | | | | | | | | (2,805) | | | | 26,993 | |
| | | | | | | | | | | |
指定為現金流量對衝的衍生金融工具的未實現淨收益(損失) | | 13 | | | | | | 5,364 | | | | (12,279) | |
税收影響 | | | | | | | | (1,337) | | | | 3,060 | |
| | | | | | | | | | | |
指定為現金流對衝的衍生品的損失轉移至淨收益 | | 13 | | | | | | 1,786 | | | | 5,583 | |
税收影響 | | | | | | | | (438) | | | | (1,408) | |
| | | | | | | | | | | |
跨貨幣利率互換調整 | | 13 | | | | | | 1,016 | | | | 20,122 | |
税收影響 | | | | | | | | (254) | | | | (5,031) | |
| | | | | | | | | | | |
固定利率互換調整變量 | | 13 | | | | | | 732 | | | | 467 | |
税收影響 | | | | | | | | (183) | | | | (116) | |
| | | | | | | | | | | |
隨後不會重新分類至淨利潤的項目: | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
固定收益養老金計劃的精算收益(損失) | | 15 | | | | | | (561) | | | | 5,043 | |
税收影響 | | | | | | | | 155 | | | | (1,399) | |
| | | | | | | | | | | |
其他綜合收益 | | | | | | | | 3,475 | | | | 41,035 | |
| | | | | | | | | | | |
綜合收益 | | | | | | | | $ | 197,656 | | | | $ | 168,736 | |
| | | | | | | | | | | |
歸因於 | | | | | | | | | | | |
股東 | | | | | | | | $ | 197,444 | | | | $ | 168,269 | |
非控制性權益 | | | | | | | | 212 | | | | 467 | |
| | | | | | | | $ | 197,656 | | | | $ | 168,736 | |
見合併財務報表附註。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2024年3月31日的年度 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 股本 | | 繳款盈餘 | | *留存收益 | | 貨幣換算調整 | | 現金流量對衝儲備 | | 累計其他綜合收益合計 | | 非控制性權益 | | 總股本 |
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截至2023年3月31日的餘額 | | $ | 520,633 | | | $ | 15,468 | | | $ | 530,707 | | | $ | 51,206 | | | $ | 8,834 | | | $ | 60,040 | | | $ | 3,735 | | | $ | 1,130,583 | |
淨收入 | | — | | | — | | | 193,735 | | | — | | | — | | | — | | | 446 | | | 194,181 | |
其他全面收益(虧損) | | — | | | — | | | (406) | | | (2,571) | | | 6,686 | | | 4,115 | | | (234) | | | 3,475 | |
全面收益(虧損)合計 | | — | | | — | | | 193,329 | | | (2,571) | | | 6,686 | | | 4,115 | | | 212 | | | 197,656 | |
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非控股權益 5 | | — | | | — | | | 471 | | | — | | | — | | | — | | | (666) | | | (195) | |
基於股票的薪酬 | | — | | | 11,253 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 11,253 | |
股票期權的行使 | | 2,754 | | | (602) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,152 | |
美國首次公開募股(注17) | | 366,332 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 366,332 | |
信託持有的普通股(注19) | | (23,820) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (23,820) | |
回購普通股(注17) | | (2) | | | — | | | (12) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (14) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
餘額,截至2024年3月31日 | | $ | 865,897 | | | $ | 26,119 | | | $ | 724,495 | | | $ | 48,635 | | | $ | 15,520 | | | $ | 64,155 | | | $ | 3,281 | | | $ | 1,683,947 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2023年3月31日的年度 | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | 股本 | | 繳款盈餘 | | 留存收益 | | 貨幣換算調整 | | 現金流對衝準備金 | | 累計其他綜合收益合計 | | 非控制性權益 | | 總股本 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
餘額,截至2022年3月31日 | | $ | 530,241 | | | $ | 11,734 | | | $ | 416,773 | | | $ | 24,412 | | | $ | (1,564) | | | $ | 22,848 | | | $ | 4,087 | | | $ | 985,683 | |
淨收入 | | — | | | — | | | 127,433 | | | — | | | — | | | — | | | 268 | | | 127,701 | |
其他綜合收益 | | — | | | — | | | 3,644 | | | 26,794 | | | 10,398 | | | 37,192 | | | 199 | | | 41,035 | |
綜合收益總額 | | — | | | — | | | 131,077 | | | 26,794 | | | 10,398 | | | 37,192 | | | 467 | | | 168,736 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
非控股權益 | | — | | | — | | | 367 | | | — | | | — | | | — | | | (819) | | | (452) | |
基於股票的薪酬 | | — | | | 5,088 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 5,088 | |
股票期權的行使 | | 6,318 | | | (1,354) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 4,964 | |
信託持有的普通股 | | (12,365) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (12,365) | |
普通股回購 | | (3,561) | | | — | | | (17,510) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (21,071) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
餘額,截至2023年3月31日 | | $ | 520,633 | | | $ | 15,468 | | | $ | 530,707 | | | $ | 51,206 | | | $ | 8,834 | | | $ | 60,040 | | | $ | 3,735 | | | $ | 1,130,583 | |
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截至3月31日止的年度 | 注意事項 | | | | | | | 2024 | | | 2023 |
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經營活動 | | | | | | | | | | | |
淨收入 | | | | | | | | $ | 194,181 | | | | $ | 127,701 | |
不涉及現金的物品 | | | | | | | | | | | |
財產、廠房和設備折舊 | 10 | | | | | | | 28,455 | | | | 25,590 | |
使用權資產攤銷 | 8 | | | | | | | 29,656 | | | | 24,060 | |
無形資產攤銷 | 12 | | | | | | | 83,063 | | | | 75,839 | |
遞延所得税 | 18 | | | | | | | (29,915) | | | | (37,542) | |
其他不涉及現金的項目 | | | | | | | | (20,277) | | | | 16,470 | |
基於股票的薪酬 | 19 | | | | | | | 11,253 | | | | 5,088 | |
| | | | | | | | | | | |
非現金運營資金變化 | 26 | | | | | | | (275,636) | | | | (109,406) | |
經營活動提供的現金流 | | | | | | | | $ | 20,780 | | | | $ | 127,800 | |
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投資活動 | | | | | | | | | | | |
購置財產、廠房和設備 | 10 | | | | | | | $ | (58,830) | | | | $ | (56,104) | |
無形資產的收購 | 12 | | | | | | | (29,628) | | | | (24,192) | |
企業收購,扣除收購現金後的淨額 | 5 | | | | | | | (276,538) | | | | (51,679) | |
跨貨幣利率互換工具結算 | 9 | | | | | | | — | | | | 21,493 | |
處置不動產、廠場和設備所得款項 | 10 | | | | | | | 23,211 | | | | 1,460 | |
用於投資活動的現金流 | | | | | | | | $ | (341,785) | | | | $ | (109,022) | |
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融資活動 | | | | | | | | | | | |
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銀行負債 | | | | | | | | $ | (1,527) | | | | $ | 3,399 | |
償還長期債務 | | | | | | | | (798,378) | | | | (344,169) | |
長期債務收益 | | | | | | | | 816,514 | | | | 395,559 | |
行使股票期權所得收益 | | | | | | | | 2,152 | | | | 4,964 | |
美國首次公開募股的收益, 扣除發行費 | 17 | | | | | | | 362,072 | | | | — | |
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購買非控股權益 | 5 | | | | | | | (195) | | | | (452) | |
普通股回購 | | | | | | | | (14) | | | | (21,071) | |
收購信託持有的股份 | 19 | | | | | | | (23,820) | | | | (12,365) | |
本金租賃付款 | | | | | | | | (26,080) | | | | (20,983) | |
融資活動提供的現金流 | | | | | | | | $ | 330,724 | | | | $ | 4,882 | |
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匯率變動對現金及現金等價物的影響 | | | | | | | | 591 | | | | 925 | |
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現金和現金等價物增加 | | | | | | | | 10,310 | | | | 24,585 | |
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現金和現金等價物,年初 | | | | | | | | 159,867 | | | | 135,282 | |
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現金和現金等價物,年終 | | | | | | | | $ | 170,177 | | | | $ | 159,867 | |
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補充信息 | | | | | | | | | | | |
支付的現金所得税 | | | | | | | | $ | 49,511 | | | | $ | 58,398 | |
支付的現金利息 | | | | | | | | $ | 68,526 | | | | $ | 58,452 | |
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ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
1. 企業信息
ATS Corporation及其子公司(統稱“ATS”或“公司”)利用其在定製自動化、重複自動化、自動化產品和增值解決方案(包括預自動化和售後服務)方面的廣泛知識基礎和全球能力,來滿足跨國客户的複雜製造自動化系統和服務需求。
該公司在多倫多證券交易所和紐約證券交易所上市,股票代碼為“ATS”,並在加拿大安大略省註冊成立並註冊。 其註冊辦事處地址為加拿大安大略省劍橋Fountain Street North 730號。
董事會(“董事會”)於2024年5月15日授權發佈公司截至2024年3月31日止年度的年度經審計綜合財務報表。
2. 準備的基礎
該等綜合財務報表按歷史成本編制,但按公允價值計量的衍生工具除外。除另有説明外,年度經審核綜合財務報表以加元列報,所有價值均四捨五入至最接近的千元。
合規聲明
這些綜合財務報表是根據國際會計準則委員會(“IASB”)發佈的國際財務報告準則(“IFRS”)編制的。
鞏固的基礎
這些合併財務報表包括本公司及其子公司的賬目。子公司是指公司直接或間接擁有多數投票權或以其他方式控制活動的實體。子公司的財務報表與母公司的報告期相同,採用一致的會計政策編制。本公司附屬公司的非控股權益及業績分別於綜合收益表及綜合財務狀況表內的權益內列報。
附屬公司自收購之日(即本公司取得控制權之日)起全面合併,並繼續合併至該控制權終止之日。該公司的材料子公司是自動化工具系統企業有限公司、ATS自動化控股有限公司、自動化工具系統企業有限公司和ATS自動化工具系統有限公司。該公司在這些公司中擁有100%的投票權和股權證券權益。所有重大的公司間餘額、交易、收入和費用以及利潤或虧損,包括公司間交易產生的股息,在合併時都已註銷。
3. 材料核算政策摘要
(a) 業務合併及商譽:企業合併使用收購方法進行核算。收購成本按收購日轉移的對價、公允價值和被收購方任何非控股權益的金額的總和計量。對於每項業務合併,本公司按公允價值或按被收購方可識別淨資產的比例計量被收購方的非控股權益。收購成本在發生時計入費用。
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
當本公司收購一項業務時,除IFRS 3另有規定外,本公司會根據收購當日的估計公允價值評估所承擔的資產及負債。本公司根據貼現現金流量、市場信息及本公司可得的資料,釐定所收購資產及所承擔的負債的公允價值。
收購方轉讓的任何或有對價將在收購日按公允價值確認。被視為資產或負債的或有代價的公允價值隨後的變化將按照國際財務報告準則第9號確認-金融工具(“國際財務報告準則第9號”)列於綜合損益表。如果或有對價被歸類為權益,則不會重新計量。隨後的結算在權益中入賬。如果或有對價不屬於國際財務報告準則第9號的範圍,則根據適當的國際財務報告準則政策進行計量。
商譽是指收購成本超過公司在收購之日在被收購方可確認淨資產中所佔份額的公允價值。
在初步確認後,商譽按成本減去任何累計減值損失計量。就減值測試而言,商譽乃根據管理層監察商譽的水平分配予現金產生單位(“現金產生單位”)或現金產生單位組別。分配給預期將從產生商譽的業務合併中受益的CGU或CGU組。
如果商譽構成現金收支平衡單位的一部分,且該單位內的部分業務被處置,則在確定處置業務的損益時,與被處置的業務相關的商譽計入業務的賬面金額。在此情況下處置的商譽是根據處置的業務的相對公允價值和保留的CGU部分計量的。
(b) 外幣:功能貨幣是子公司經營所處的主要經濟環境的貨幣,通常是子公司產生和使用現金的貨幣。本公司的每個子公司確定自己的本位幣,每個子公司合併財務報表中的項目都使用該本位幣計量。該公司的職能貨幣和呈報貨幣為加元。
交易記錄
外幣交易最初按交易當日的本位幣匯率入賬。以外幣計價的貨幣資產和負債在報告日按本位幣即期匯率換算。所有差額都記錄在綜合損益表中。以外幣歷史成本計量的非貨幣性項目按初始交易日期的匯率折算。以外幣公允價值計量的非貨幣項目按公允價值確定之日的匯率折算。
翻譯
外國業務的資產和負債按期末匯率換算成加元,其收入和支出項目按交易日期的匯率換算。由此產生的匯兑差額在其他全面收益中確認。在處置境外業務時,與該特定境外業務有關的其他全面收益的組成部分在合併損益表中確認。
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
(c) 收入:該公司從建築合同、貨物銷售和提供的服務中獲得收入。收入是根據合同中規定的對價來衡量的,公司在轉讓產品控制權或向客户提供服務時確認收入。如果合同包含可變對價,如批量回扣,公司僅在交易金額可衡量且極有可能發生時才將金額計入交易金額。關於在獲得合同過程中產生的銷售佣金等增量成本,本公司已選擇在發生這些成本時採取實際的權宜之計,因為本公司的合同期限通常為一年或更短。
建築合同
施工合同一般包括為客户的新系統或現有系統設計、製造和安裝新設備。公司一般認為一份施工合同包含一項履約義務。然而,公司可以提供幾種不同的商品或服務作為合同的一部分,在這種情況下,公司將合同分成多個履行義務。如果一份合同被分成多個履約義務,則總交易價格分配給每個履約義務的金額是基於作為每個履約義務基礎的承諾貨物或服務的估計相對獨立銷售價格。
公司通常會在一段時間內履行施工合同的履約義務;因此,公司在使用如下所述的完成階段方法履行履約義務時,會在一段時間內確認收入:
•固定價格合同的完成階段是根據所發生的成本來衡量的,不包括不能代表完成進度的成本,作為每份合同預期總成本的百分比。
•時間和材料合同的完成階段是使用開具發票的權利來衡量的,實際權宜之計是在交付工作時間和產生直接費用時,按合同費率確認收入。
固定價格合同的付款條件通常基於合同中概述的既定里程碑。在進行相關合同工作之前收到的金額記為合同負債。收入在不開具發票的情況下確認,這種對價權利被確認為合同負債的減少或合同資產。按時付款條款和材料合同通常以每月計費週期為基礎。當合同結果不能可靠地衡量時,只有在所發生的費用有資格收回的範圍內才確認收入。未完成合同的估計損失準備在確定損失期間計提。
售賣貨品
與銷售貨物有關的收入在公司履行履約義務並將資產控制權轉移給客户時確認。在確定履約義務的履行情況時,公司會考慮合同條款,包括運輸條款、所有權轉讓和風險。
提供的服務
服務合同要麼單獨執行,要麼與建築合同捆綁在一起。如果這些合同捆綁在一起,它們被視為單獨的履約義務,因為每一項承諾都能夠是不同的,並且可以單獨識別。因此,a
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(單位為數千加元,每股金額除外)
交易價格的一部分相對於獨立銷售價格分配給每個履約義務。
服務合同可以包括對現有客户設備、維護服務、培訓、線路搬遷、現場支持、現場服務、遠程支持和諮詢服務的修改。該公司通常認為服務合同包含一項履約義務,該義務會隨着時間的推移而履行。因此,收入按如下所述的完成階段方法隨時間確認:
•在特定時間提供特定服務的固定價格合同的完成階段是根據所發生的成本來衡量的,不包括不能代表完成進度的成本,作為每份合同預期總成本的百分比。
•固定價格合同的完成階段是根據合同期限佔整個合同期限的百分比來衡量的,固定價格合同在規定的時間內提供的服務數量無法確定。
•時間和材料合同的完成階段是使用開具發票的權利來衡量的,實際權宜之計是在交付工作時間和產生直接費用時,按合同費率確認收入。
服務合同的付款條款類似於建築合同。未完成合同的估計損失準備在確定損失期間計提。
與收入相關的資產和負債:
應收貿易賬款
應收貿易賬款代表本公司有權獲得無條件的對價金額(即,在支付對價之前只需經過一段時間)。應收貿易賬款通常在開具發票時到期。固定價格合同的付款條件通常基於合同中概述的既定里程碑。ATS普遍接受的付款條件(關於客户合同)使與客户的合同中不太可能存在重要的融資部分。如果合同中存在可變對價部分,只有當對價極有可能帶來收入並且可以可靠地衡量時,才會將其計入交易價格。
合同資產
合同資產是指對已轉讓給客户的商品或服務進行對價交換的權利。當獲得對價的權利變得無條件時,這些資產就轉移到應收賬款。
合同責任
合同責任是指公司已收到客户的對價(或應支付的對價金額)的情況下,將貨物和服務轉讓給客户的義務。當公司履行合同義務時,合同負債確認為收入。
未賺取收入
未賺取收入指客户為服務和銷售貨物合同而預付的保證金或預付款,這些收入是在某個時間點賺取的。
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(單位為數千加元,每股金額除外)
(d) 投資税收抵免和政府贈款:在有合理保證將實現投資税收抵免的情況下,投資税收抵免被記為相關資產或費用成本的減少。當有合理的保證將收到贈款並且所有附加條件都將得到滿足時,政府贈款即被確認。如果贈款與支出項目有關,則從擬補償的費用中扣除。如果贈款與一項資產有關,則從相關資產的成本中扣除。如果一項贈款需要償還,先前在收入中確認的援助的開始至今的影響將在援助需要償還的期間立即轉回。
(e)税費:
當期所得税
本期和前期的當期所得税資產和負債按預期向税務機關收回或支付的金額計量。用於計算該金額的税率和税法是指截至報告日期在本公司經營和產生應納税所得國頒佈或實質頒佈的税率和税法。與直接在權益中確認的項目相關的當期所得税也在權益中確認,而不是在綜合收益表中確認。管理層就適用税務條例須予解釋的情況,定期評估税務申報文件中的立場,並在適當情況下訂立條文。
遞延所得税
遞延所得税是根據報告日資產和負債的計税基礎與其賬面金額之間的臨時差異按負債法計提,以供財務報告之用。遞延所得税資產及負債乃根據報告日期已頒佈或實質頒佈的税率及税法,按預期於資產變現或清償負債期間適用的税率計量。
遞延所得税應確認為所有應税暫時性差異,但以下情況除外:
•當遞延所得税負債源於對非企業合併交易中的商譽或資產或負債的初始確認,並且在交易時既不影響會計利潤,也不影響應納税損益。
•關於與子公司投資和聯合業務權益相關的應税臨時差異,當臨時差異的沖銷時間可以控制且臨時差異很可能在可預見的未來不會沖銷時。
遞延所得税資產確認所有可扣除的暫時性差異以及未使用的税收抵免和未使用的税收損失,前提是有可能獲得可抵扣的應税利潤,以抵銷可抵扣的臨時差異以及未使用的税收抵免和未使用的税收損失的結轉,但以下情況除外:
•當與可抵扣暫時性差異有關的遞延所得税資產是由於初始確認非企業合併交易中的資產或負債而產生的,並且在交易時既不影響會計利潤,也不影響應納税損益。
•就與子公司投資和合資企業權益相關的可扣除臨時差額而言,遞延所得税資產只有在下列情況下才被確認
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(單位為數千加元,每股金額除外)
暫時性差異很可能在可預見的將來逆轉,並將有應税利潤可用來抵銷暫時性差異。
遞延所得税資產的賬面金額於每個報告日期進行審核,並在不再可能全部或部分使用遞延所得税資產的情況下遞減。未確認的遞延所得税資產於每個報告日期重新評估,並在可能收回利益的範圍內予以確認。
如果存在法律上可強制執行的權利,將當期所得税資產與當期所得税負債相互抵銷,並且遞延所得税涉及同一應納税主體和同一税務機關,則遞延所得税資產和遞延所得税負債被抵銷。
與在損益以外確認的項目相關的遞延所得税也在損益以外確認。遞延所得税項目於相關交易中確認,或於其他全面收益或直接於權益中確認。
作為企業合併的一部分獲得的所得税利益,但不符合在該日期單獨確認的標準,如果關於收購日期存在的事實和情況的新信息發生變化,將在隨後確認。如果調整發生在計量期間或發生在損益中,將被視為商譽的減少(只要不超過商譽)。
收入、開支及資產於扣除銷售税後確認,除非因購買資產或服務而產生的銷售税不能向税務機關追討,在此情況下,銷售税確認為收購資產成本的一部分或確認為開支項目的一部分(視乎適用而定)。應收賬款和應付賬款在列報時應包括銷售税。
可向税務機關收回或應付予税務機關的銷售税淨額,計入綜合財務狀況表內的應收賬款或應付賬款及應計負債。
(f) 財產、廠房和設備:物業、廠房及設備按成本、累計折舊及累計減值損失(如有)淨額列賬。此類成本包括更換物業、廠房和設備的組成部分的成本,以及在符合確認標準的情況下長期建設項目的借款成本。當需要每隔一段時間更換財產、廠房和設備的重要部件時,ATS會取消對更換部件的確認,並確認新部件與其相關的使用壽命和折舊。同樣,當進行重大檢查時,如果滿足確認標準,其成本將在財產、廠房和設備的賬面金額中確認為更換。所有其他維修和保養費用在合併損益表中確認為已發生。
折舊是在資產的估計使用年限內按直線計算的,方法如下:
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建築物 | 25至40年份 |
生產設備 | 3至10年份 |
其他設備 | 3至10年份 |
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(單位為數千加元,每股金額除外)
租賃改進按直線法在相關租賃期限或其剩餘使用年限中較短的時間攤銷。
一項財產、廠房和設備或任何最初確認的重要部分在出售時或在其使用或最終處置不會帶來未來經濟利益的情況下被取消確認。因終止確認資產而產生的任何損益(按出售所得淨額與資產賬面金額之間的差額計算)在資產終止確認時計入綜合收益表。
該等資產的剩餘價值、使用年限及折舊方法會按年或更頻密(如有需要)進行檢討,並於適當時作出前瞻性調整。
(g) 租約:在合同開始時,本公司根據合同是否轉讓了在一段時間內控制標的資產的使用權以換取對價來確定合同是否為或包含租賃。本公司於租賃資產可供本公司使用之日(租賃開始之日)確認使用權資產及租賃負債。
使用權資產
營運單位資產最初按成本計量,包括租賃負債的初始金額、產生的任何初始直接成本以及拆除、移走或修復相關資產或場地的估計成本,減去在生效日期或之前支付的任何租賃付款。除非本公司合理地確定在租賃期結束時取得租賃資產的所有權,否則確認的ROU資產將按其估計使用年限或租賃期中較短的時間按直線法進行折舊。對於租賃負債和減值損失的某些重新計量,ROU資產可能會進行調整。
租賃負債
租賃負債最初按開始日期未支付的租賃付款的現值計量,如果租賃中隱含的利率無法隨時獲得,則使用租賃開始日的遞增借款利率進行貼現。該公司對具有合理相似特徵的租賃組合使用單一貼現率。租賃付款包括固定付款減去任何租賃獎勵,以及任何可變性取決於指數或費率的可變租賃付款。租賃付款還包括合理確定將由本公司行使的購買選擇權的行使價和支付終止租賃的罰款。每筆租賃付款在償還租賃負債的本金部分和利息部分之間分配。融資成本在租賃期間的綜合收益表中計入融資成本淨額。與短期租賃(租期12個月或以下)和低價值資產租賃相關的付款在國際財務報告準則第16號允許的綜合收益表中以直線基礎確認為費用-租契(“國際財務報告準則16”)。
如租賃期限發生變動、未來租賃付款發生變動或本公司對是否行使購買、延期或終止選擇權的估計發生變動,租賃負債的賬面價值將重新計量。如果重新計量租賃負債,則對ROU資產進行相應的調整。
作為一種實際的權宜之計,IFRS 16允許承租人不將非租賃組成部分分開,而是將任何租賃和相關的非租賃組成部分作為單一安排進行核算。該公司已經應用了這一實用的權宜之計。
ATS公司
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(單位為數千加元,每股金額除外)
確定具有續訂或終止選項的合同的租賃期限
租賃期限包括不可撤銷的租賃期限,包括延期和終止選擇權,前提是公司有理由確定將行使選擇權。本公司運用判斷以評估其是否合理地確定行使該等購股權。考慮了為其行使續期創造經濟誘因的所有相關因素。生效日期後,如發生其控制範圍內的重大事件或情況變化,並影響其行使(或不行使)購股權的能力,本公司將重新評估租賃期。
(h)借款費用:直接可歸因於收購、建造或生產一項資產而需要相當長時間準備其預期使用或出售的借款成本被資本化,作為相應資產成本的一部分。所有其他借款成本都在發生的期間內支出。
(i) 無形資產:收購的無形資產主要是軟件、客户關係、品牌和技術。單獨收購的無形資產最初按公允價值入賬,隨後按成本減去累計攤銷和減值損失入賬。無形資產的使用壽命被評估為有限的或不確定的。
具有有限壽命的無形資產在其有用的經濟壽命內攤銷,範圍從1至15幾年,在直線的基礎上。只要有跡象表明無形資產可能減值,具有有限壽命的無形資產就會被評估為減值。至少在每個報告期結束時,對使用年限有限的無形資產的攤銷期限和攤銷方法進行審查。資產所包含的未來經濟利益的預期使用年限或預期消費模式的變化,通過適當改變攤銷期間或方法進行核算,並被視為會計估計的變化。使用年限有限的無形資產的攤銷費用在合併損益表中與無形資產的功能一致的費用類別中確認。
使用年限不確定的無形資產不攤銷。本公司在每個報告日期評估無限期壽命,以確定是否有跡象表明無形資產可能減值。如有任何跡象,或當需要對無形資產進行年度減值測試時,本公司估計可收回金額為CGU水平,以確定無限期壽命是否繼續可支持。如果不是,則在預期的基礎上將使用壽命從無限期更改為有限。當一項資產的可收回金額少於其賬面價值時,即為減值。可收回的金額是資產的公允價值減去出售成本或其使用價值的較高者。與無形資產相關的減值損失在事件或環境變化需要考慮時評估潛在的逆轉。
因終止確認無形資產而產生的損益按出售所得款項淨額與資產賬面金額之間的差額計量,並在資產終止確認時在合併損益表中確認。
研發支出
研究費用在發生時計入費用。只有在符合下列條件的情況下,單個項目的開發支出才被確認為無形資產:
•完成無形資產以供使用或出售的技術可行性;
•公司完成該無形資產的意圖及其使用或出售該無形資產的能力;
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
•資產將如何產生未來的經濟效益;
•完成無形資產所需資源的可用性;以及
•在開發過程中可靠地衡量支出的能力。
在初步將開發支出確認為資產後,採用成本模式,要求資產按成本減去任何累計攤銷和累計減值損失入賬。當開發完成且資產可供使用時,資產開始攤銷。它在預期未來收益期間攤銷。如果成本已被推遲的產品計劃被修改或取消,本公司將評估遞延成本的可回收性,如果被認為無法收回,將在評估期間支出成本。
(j)金融工具:
識別
金融資產和金融負債在本公司成為該文書合同規定的一方時在綜合財務狀況表上確認。
分類
本公司將其金融資產和金融負債分類為以下計量類別:攤餘成本、通過損益的公允價值(“FVTPL”)、通過其他全面收益的公允價值(“FVTOCI”)或被指定為有效對衝中的對衝工具的衍生品。金融資產的分類取決於管理金融資產的業務模式和現金流的合同條款。金融資產按攤餘成本計量,其商業模式是持有金融資產以收集其合同現金流。
金融負債被歸類為按攤餘成本計量,衍生工具被指定為有效對衝中的對衝工具,或它們被指定隨後在FVTPL計量。對於按公允價值計量的資產和負債,損益要麼計入損益,要麼計入其他全面收益。
當且僅當其管理金融資產的業務模式發生變化時,該公司才會對這些資產進行重新分類。金融負債不會重新分類。
本公司在初始確認時對金融資產(不包括衍生工具)進行分類和計量,如下所述:
•現金和現金等價物以及限制性現金被歸類為攤餘成本並按攤銷成本計量。
•應收賬款及合約資產按實際利率法按攤銷成本減去任何減值準備分類及計量。應收賬款在持有-催收業務模式下持有。本公司不會因應或出售其任何貿易應收賬款。
應付賬款和應計負債、合同負債、銀行負債和長期債務被歸類為其他財務負債,並按實際利率法按攤銷成本計量。
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
量測
所有金融工具最初均按公允價值計量。直接可歸因於收購或發行歸類為攤銷成本的金融工具的交易成本計入該等工具的賬面價值。直接歸屬於收購歸類為FVTPL的金融工具的交易成本立即在損益中確認。
在以收取合同現金流量為目標,且合同現金流量僅為未償還本金的本金和利息支付的業務模式下持有的金融資產,一般在隨後的會計期間結束時按攤銷成本計量。所有其他金融資產,包括股權投資,在隨後的會計期間結束時按公允價值計量,變動在損益或其他全面收益中確認(確認時不可撤銷選擇)。如果股權投資是為交易而持有的,則不允許在FVTOCI指定。累計公允價值損益不會在出售投資時重新分類為損益。
不再認識
當從資產收取現金流量的權利已屆滿,或本公司已轉讓其從資產收取現金流量的權利,或已根據“傳遞”安排承擔向第三方全數支付已收到的現金流量而無重大延遲的義務,且本公司已轉移該資產的實質所有風險及回報,或ATS既未轉移亦未保留該資產的實質所有風險及回報,但已轉移資產的控制權,則終止確認該金融資產。
金融負債在該負債項下的義務被解除、註銷或到期時被取消確認。當一項現有財務負債以實質不同條款由同一貸款人的另一項財務負債取代,或一項現有負債的條款有重大修改時,該等交換或修改被視為終止確認原有負債及確認新負債,而有關賬面值的差額則於綜合損益表中確認。
減損
本公司根據IFRS第9號的簡化方法確認應收貿易賬款和合同資產的預期信貸損失。簡化的預期虧損確認方法並不要求本公司跟蹤信用風險的變化;相反,本公司根據自確認應收貿易賬款和合同資產之日起每個報告日的終身預期信貸損失確認損失準備。
預期信貸損失是指根據合同到期應付公司的合同現金流的現值與公司預期收到的現金流之間的差額。該公司評估所有可獲得的信息,包括逾期狀況、信用評級、第三方保險的存在以及前瞻性宏觀經濟因素,以衡量與其以攤銷成本計入的資產相關的預期信貸損失。
客户信用風險根據既定的政策、程序和控制進行管理。客户的信用質量按照信用評級標準進行評估。監測未清償客户餘額,以尋找客户財務困難的證據,包括拖欠款項和合同上的技術糾紛。大額餘額是單獨審查的,而較小的餘額是分組並集體評估的。本公司認為逾期應收賬款的賬齡以及已知的項目技術糾紛是評估信用風險的主要考慮因素。
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(單位為數千加元,每股金額除外)
該公司通過考慮合同期內的違約風險來衡量預期的信用損失,並將前瞻性信息納入其衡量標準。金融資產通常在合同付款逾期90天時被視為違約,但受其他考慮因素的制約,這是根據歷史收款率確定的。如果可觀察到的內部或外部數據顯示本公司預期收到的預期現金流出現可計量的下降,包括存在技術糾紛,則金融資產也可能被視為違約。
當沒有合理的復甦預期時,金融資產就會被註銷。應收貿易賬款和合同資產將在個案的基礎上進行審查,以確定它們是否減值。減值證據可包括債務人或一羣債務人正經歷重大財務困難、拖欠或拖欠利息或本金、他們進入破產或其他財務重組的可能性,以及可觀察到的數據顯示估計未來現金流有可計量的減少,例如欠款或與違約相關的經濟狀況的變化。應收貿易賬款和合同資產在逐案的基礎上進行定性審查,以確定是否需要註銷。當金融資產餘額被認為不能全額收回時,設立減值準備,以將金融資產餘額減至其估計可變現價值。一旦確認準備金額無法收回,就可以對該金額進行核銷,並從金融資產和準備金中扣除。在應收貿易賬款和合同資產已被註銷的情況下,本公司繼續承擔收回金融資產的責任。如果進行了回收,則在綜合損益表中確認。
金融工具減值政策所使用的估計技術或重大假設並無改變。
金融工具的公允價值
本公司主要採用市場法進行經常性公允價值計量。可以使用三種水平的投入來衡量公允價值:
第1級--相同資產或負債在活躍市場的未調整報價
第2級-第1級中包含的報價以外的可觀察到或可由可觀察到的市場數據證實的輸入
級別3-沒有市場活動支持的不可觀察到的輸入
(k) 衍生金融工具和對衝會計:
公司可使用遠期外匯合約和交叉貨幣利率互換等衍生金融工具來對衝其外幣風險。本公司將若干衍生金融工具指定為公允價值對衝、現金流量對衝或海外業務淨投資對衝。
衍生金融工具最初於衍生合約訂立當日按公允價值確認,其後按公允價值重新計量。隨後公允價值變動的會計處理取決於衍生工具是否被指定為套期保值工具,如果是,被套期保值項目的性質和指定的套期關係類型。在套期保值關係開始時,本公司記錄套期保值工具與套期保值項目之間的經濟關係,包括套期保值工具是否有望抵消套期保值項目現金流的變化。在每項套期保值關係開始時,本公司會記錄其風險管理目標、進行各種套期保值交易的策略,以及本公司將如何評估該套期保值工具在抵銷應歸因於該套期保值風險的被套期保值項目的公允價值或現金流量變動方面的有效性。預計套期保值在實現公允價值或現金流的抵銷變化方面將非常有效,並根據持續的
ATS公司
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(單位為數千加元,每股金額除外)
在此基礎上確定它們在指定的財務報告期內是否確實卓有成效。
符合套期保值會計標準的套期保值會計核算如下:
現金流對衝
被指定為現金流量套期保值的衍生工具公允價值變動的有效部分在其他全面收益中確認並累計在現金流量準備金項下,而任何無效部分立即在綜合收益表中確認。
當被套期保值項目在損益中確認時,在其他全面收益中確認的金額和在權益中累計的金額轉移到合併損益表。這些收益與套期保值項目包括在合併損益表的同一行內。
如果預測的交易或公司承諾不再發生,先前在權益中確認的累計收益或虧損將轉移到綜合損益表。如果對衝工具到期或在沒有重置或展期的情況下被出售、終止或行使,任何先前在其他全面收益中確認的累計收益或虧損將保留在其他全面收益中,直至預測的交易或確定承諾影響利潤或虧損。
該公司使用遠期外匯合約作為其預期收入或成本的外幣風險敞口的對衝,並使用交叉貨幣利率掉期合約作為其對外幣計價的高級票據的敞口的對衝。該公司可能會使用利率互換合約,以減少其對浮動利率的敞口。
投資淨額對衝
外國業務中的淨投資對衝,包括作為淨投資一部分的貨幣項目的對衝,以類似於現金流對衝的方式進行會計處理。與套期保值有效部分相關的套期保值工具的收益或虧損在其他全面收益中確認,而與無效部分相關的任何收益或虧損在綜合收益表中確認。在出售境外業務時,計入權益的任何此類損益的累計價值將轉入合併損益表。該公司使用交叉貨幣利率掉期合約作為其在外國子公司投資的外匯風險敞口的對衝。
(l) 庫存:存貨在先進先出的基礎上按成本和可變現淨值中較低者列報。原材料成本包括採購成本和將每種產品帶到目前的位置和條件所發生的成本。根據正常運營能力,在製品和產成品的成本包括原材料成本、勞動力成本和相關製造間接費用,不包括借款成本。存貨成本包括從權益中轉移與購買原材料有關的合格現金流對衝的收益和損失。可變現淨值是在正常業務過程中的估計銷售價格減去估計的完工成本和進行銷售所需的估計成本。
減值損失,包括存貨減值,在合併損益表中確認與減值資產的功能一致的費用類別。
(m) 非金融資產減值準備:本公司於每個報告日期評估是否有資產可能減值的跡象。如果有任何跡象,或當年度減值
ATS公司
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(單位為數千加元,每股金額除外)
需要對資產進行測試時,公司估計資產的可收回金額。資產的可回收金額是資產的公允價值減去出售成本和使用價值後的較高者。它是針對單個資產確定的,除非該資產不產生基本上獨立於其他資產或資產組的現金流入。如果一項資產或CGU的賬面金額超過其可收回金額,則該資產被視為減值並減記至其可收回金額。在評估使用價值時,估計的未來現金流量使用税前貼現率折現至其現值,該貼現率反映當前市場對貨幣時間價值和資產特有風險的評估。在釐定公允價值減去銷售成本時,近期的市場交易(如有)會被考慮在內。如果無法確定此類交易,則使用適當的估值模型。這些計算得到了估值倍數、上市子公司的報價或其他可用公允價值指標的證實。
(n) 條文:在下列情況下確認撥備:由於過去的事件,公司目前有一項債務(法律或推定);很可能需要流出體現經濟利益的資源來償還債務;並且可以對債務的金額做出可靠的估計。如果公司預計部分或全部準備金將得到補償,例如根據保險合同,則補償被確認為單獨的資產,但只有在補償幾乎確定的情況下才能確認。與任何準備金有關的費用在扣除任何償還後的綜合損益表中列報。如果貨幣時間價值的影響是重大的,則使用反映負債具體風險的現行税前税率對撥備進行貼現。在使用貼現的情況下,因時間推移而增加的撥備被確認為財務成本。
保修條款
保修相關費用的撥備在產品銷售或提供服務時確認。最初的確認是基於歷史經驗和特定的已知風險。在每個報告期結束時審查與保修有關的費用的初步估計數,並對其進行調整,以反映當前的最佳估計數。
重組條文
只有在滿足條款的一般確認標準時,才承認重組條款。此外,公司需要就相關業務或部分業務、受影響員工的地點和數量、相關成本的詳細估計和適當的時間表制定詳細的正式計劃。受影響的人有一種合理的預期,即重組正在進行或已經開始實施。
(o) 員工福利:本公司根據本公司開展業務所在國家/地區的適用法律和法規運營養老金計劃。養卹金福利通過固定福利和固定繳款計劃提供。在固定福利計劃下提供福利的成本是使用預計單位貸記法、按服務年限按比例分配和管理層的最佳估計假設分別為每個計劃確定的,以使用3月31日的衡量日期對其養老金進行估值。由於經驗調整和精算假設的變化而產生的精算損益在發生這些損益的期間在其他全面收益中確認。淨利息是通過將貼現率應用於界定福利負債或資產淨額來計算的,並在綜合損益表的銷售、一般和行政費用中確認。過去的服務成本立即在損益中確認為費用。
固定收益資產或負債包括固定收益債務的現值,以報告日的當前利率計算,投資期限與債務的預期到期日相匹配,減去計劃資產的公允價值。
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
債務是要清償的。計劃資產是由長期員工福利基金或合格保險單持有的資產。公允價值以市場價格信息為基礎,對於報價證券,公允價值是公佈的投標價格。已確認的任何固定福利資產的價值僅限於任何過去的服務費用和尚未確認的精算損益以及以計劃退款或未來對計劃繳款減少的形式可獲得的任何經濟利益的現值。
其他長期僱員福利計劃的會計方法類似於固定福利計劃的會計方法,不同之處在於所有精算損益都立即在合併損益表中確認。
(p) 股票支付:本公司同時實施股權結算和現金結算的股票薪酬計劃,根據該計劃,實體接受員工提供的服務,作為公司股權工具或現金支付的對價。
就股權結算計劃而言,即僱員購股計劃、購股權計劃及限制性股份單位,於授出日釐定的公允價值按比例按與各授出股權的歸屬特徵相符的基準列支,並納入最終歸屬的權益工具估計數目。開支總額乃參考已授出之購股權或限制性股份單位之公平價值釐定,不計任何非市場服務及業績歸屬條件之影響(例如盈利能力、銷售增長目標及於指定期間內仍為該實體之僱員)。
於每個報告期末,本公司會根據非市場歸屬條件修訂對預期歸屬的權益工具數目的估計。對原始估計數進行修訂的影響(如有)在合併損益表中確認,並對權益進行相應調整。當單位行使時,收到的收益將計入股本和股票溢價。
就現金結算計劃而言,即遞延股票單位計劃及限制性股份單位,開支乃根據於每個授予日期及其後每個綜合財務狀況報表日期產生的負債的公允價值釐定,直至獎勵結算為止。負債的公允價值按所報市場價格計量。公允價值變動在以股票為基礎的薪酬支出的合併損益表中確認。
(q) 2024財年採用的標準:
該公司在2024財年通過了以下會計準則修正案:
(I)《國際會計準則》第12號修正案-所得税
自2023年5月23日起,國際會計準則理事會發布了國際税制改革--兩大支柱示範規則(《國際會計準則》第12號修正案-所得税(“國際會計準則第12號”))。修正案規定了對經濟合作與發展組織(OECD)國際税制改革產生的遞延税款進行會計處理的強制性即時臨時例外情況,並對年度財務報表引入了額外的披露要求。該公司已將強制性臨時例外適用於確認和披露與第二支柱所得税有關的遞延税項資產和負債的信息。此次採用並未對本公司的年度經審計的綜合財務報表。
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
(2)《國際會計準則》第1號修正案--財務報表列報
2021年2月,國際會計準則理事會發布了《國際會計準則第1號,會計政策披露》修正案,旨在幫助編制人員確定在其財務報表中披露哪些會計政策。實體現在被要求披露重要的會計政策信息,而不是披露重要的會計政策。該等修訂已於本公司截至2024年3月31日止年度的綜合財務報表中採納。
(r) 已發佈但尚未生效的標準:
一些新準則和準則修正案已經發布,但尚未對截至2024年3月31日的財政年度生效,因此,尚未在編制這些合併財務報表時應用。本次上市涉及本公司合理預期在未來日期適用的標準和修訂問題。
《國際會計準則》第1號修正案--財務報表列報(自2024年1月1日或之後開始的報告期有效)
國際會計準則理事會根據報告日期是否存在延期清償的權利,澄清了流動負債或非流動負債的分類。負債的分類不受實體行使推遲清償權利的意圖或預期,或選擇提前清償的意願的影響。
國際會計準則理事會再次確認,只有公司必須在報告日期或之前遵守的契約才會影響將負債歸類為流動負債或非流動負債。未來的公約不影響分類,但是,如果有關於非流動負債的未來公約,實體必須披露關於這些負債可能在報告日期後12個月內償還的風險的信息。
本公司預計《國際會計準則1》的修訂不會對其綜合財務報表產生重大影響,並將在2024年4月1日採用時將《國際會計準則1》的新披露要求納入其綜合財務報表。
(2)發佈國際財務報告準則第18號--財務報表的列報和披露
2024年4月9日,國際會計準則委員會發布了國際會計準則第18號,它將取代國際會計準則第1號,從2027年1月1日或之後開始報告期。新標準旨在提高財務報表溝通的可比性和透明度。這些要求包括合併損益表中所需的合計、小計和新類別;披露管理層定義的業績衡量標準以及關於彙總和分類的指導意見。在年度和中期財務報表中都要求追溯應用。該公司正在審查新準則,以確定對其綜合財務報表的影響。
4.關鍵會計估計和假設
在編制本公司經審計的年度綜合財務報表時,管理層需要作出估計、判斷和假設,以影響報告期末的資產、負債、收入和費用的報告金額以及或有資產和負債的披露。然而,這些估計、判斷和假設的不確定性可能導致需要對未來期間受影響的資產或負債的賬面金額進行重大調整的結果。該公司的估計、判斷和假設是基於
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
編制合併財務報表時可用的參數。然而,現有情況和對未來發展的假設可能會因市場變化或公司無法控制的情況而發生變化。這些變化一旦發生,就會反映在估計數中。
以下是在應用公司會計政策時作出的、對合並財務報表中的金額有最重大影響的關鍵判斷、估計和假設:
(A)收入確認和正在簽訂的合同:施工合同的收入按完工百分比確認,如附註3(C)“收入”所述。在對建築合同適用會計政策時,需要對完成合同的估計成本進行判斷。在每個報告期都會審查這些因素,這些因素的性質可能會引起收入波動。
(B)所得税:所得税資產和負債按最終與税務機關結算時預期變現或發生的金額計量。此類評估以適用的所得税法律、法規和解釋為基礎,所有這些都可能受到更改和解釋的影響。於附註18所披露的投資税項抵免資產,於產生有關開支的年度確認為相關開支的減少額,但須有合理保證抵免將會實現。管理層在確定符合投資税收抵免要求的支出時作出了估計和假設,金額可能與政府審查後記錄的金額有實質性差異。附註18所披露的遞延所得税資產,在有可能獲得應納税所得額以抵銷虧損的情況下予以確認。根據未來應納税所得額的可能時間和水平以及未來的税務籌劃策略來確定可以確認的遞延所得税資產金額,需要有重大的管理層判斷。
如果對公司利用遞延所得税資產能力的評估發生變化,公司將被要求確認更多或更少的遞延所得税資產,這將增加或減少確定期間的所得税支出。本公司根據對其所在國家/地區税務機關審計可能產生的後果的合理估計建立撥備。這類撥備的數額是基於各種因素,例如以往税務審計的經驗以及應納税實體和有關税務機關對税務條例的不同解釋。對於不確定的税務狀況,這些準備金是根據對所有相關因素的定性評估,採用對預期應支付金額的最佳估計編制的。本公司在每個季度審查這些撥備的充分性;然而,在未來的某個日期,税務機關的審計可能會導致額外的負債。如果這些事項的最終税收結果與最初記錄的金額不同,該等差異將影響作出該決定的期間的税收撥備。
(C)僱員福利:固定收益養卹金計劃的成本、其他長期僱員福利計劃的成本和養卹金債務的現值是使用精算估值確定的。精算估值涉及做出可能與未來實際發展不同的各種假設。這些措施包括確定貼現率、未來的加薪、死亡率和未來的養老金增加。由於估值、基本假設及其長期性質的複雜性,固定收益義務對這些假設的變化高度敏感。所有假設都會在每個報告日期進行審查。
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
在釐定適當貼現率時,管理層會考慮以有關貨幣計算的公司債券利率,並根據界定福利責任的預期期限推算到期日。死亡率是根據特定國家可公開獲得的死亡率表得出的。未來的加薪和養卹金的增加是基於各自國家未來的預期通貨膨脹率。
附註15提供了有關所用假設的進一步細節。
(D)公允價值計量:符合企業合併定義的收購要求公司在收購之日確認收購的資產和按其公允價值承擔的負債。在計算資產和負債的公允價值時,可能需要使用基於貼現現金流量、市場信息以及使用獨立估值和管理層最佳估計的估計和假設。
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
5. 收購
(a) 本年度收購
(i)2023年11月16日,公司收購 100Avidity Science,LLC(“Avidity”)的%股份,Avidity是一家用於生物醫學和生命科學應用的自動化水淨化解決方案的設計商和製造商。最終完成收盤後調整時支付的總購買價格為美元267,649 ($195,471美國)。
| | | | | |
投資活動使用的現金確定如下: |
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現金對價 | $ | 267,649 | |
減去:獲得的現金 | (6,100) | |
| $ | 261,549 | |
| |
按公允價值計算的購買價格分配如下: |
| |
購進價格分配 | |
現金 | $ | 6,100 | |
其他流動資產 | 47,474 | |
財產、廠房和設備 | 15,649 | |
使用權資產 | 4,687 | |
具有確定壽命的無形資產 | |
技術 | 43,542 | |
客户關係 | 56,139 | |
其他 | 1,284 | |
壽命不定的無形資產 | |
品牌 | 26,700 | |
流動負債 | (21,648) | |
其他長期負債 | (5,346) | |
遞延税項負債 | (9,271) | |
可確認淨資產 | $ | 165,310 | |
分配給商譽的剩餘購買價格 | 102,339 | |
購買注意事項 | $ | 267,649 | |
流動資產包括應收賬款#美元。17,616,代表預期收回的應收賬款的公允價值。
導致商譽確認的剩餘收購價格的主要因素是:獲得的勞動力、在新市場和現有客户中獲得增長機會的機會,以及對公司增長計劃的綜合戰略價值。分配給商譽和無形資產的金額,大約17預計總額的1%將不能在税收方面扣除。此次收購被視為與該公司作為Avidity的收購者進行的業務合併。採購法採用會計核算,採購日為2023年11月16日。貪婪貢獻了大約$38,615收入和美元926自收購日期2023年11月16日至2024年3月31日的淨虧損。倘若Avidity於ATS會計年度開始時(2023年4月1日)被收購,本公司估計,截至2024年3月31日止十二個月,Avidity及ATS合併實體的收入及淨收入約為$64,358更高和$1,543分別較低。
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
(ii)2024年1月1日,公司收購 100佔IT.ACA股份的%。工程S.r.l(“ITACA”),一家意大利自動化系統集成商。總購買價格為美元12,444 (8,507歐元)。2024財年第四季度支付的現金對價為美元4,813 (3,290歐元)。的餘額$7,631 (5,217歐元)將在內支付 36收購日期後的幾個月。
2023年7月3日,公司收購 100奧德賽驗證顧問有限公司(“奧德賽”)的%股份,奧德賽是一家總部位於愛爾蘭的生命科學行業數字化解決方案提供商。總購買價格為美元5,636 (3,898歐元)。
2023年6月30日,該公司收購了100Yazzoom B.V.(“Yazzoom”)的%股份,Yazzoom是一家總部位於比利時的人工智能和基於機器學習的工業生產工具提供商。2024財年第一季度支付的收購價格為美元5,283 (3,655歐元)。
| | | | | | | | |
三項收購投資活動中使用的現金確定如下: |
| | | | |
| | | | |
現金對價 | | | | $ | 23,363 | |
減去:獲得的現金 | | | | (8,323) | |
| | | | $ | 15,040 | |
| | | | |
三項收購的購買價格按公允價值分配如下: |
| | | | |
購進價格分配 | | | | |
現金 | | | | $ | 8,323 | |
其他流動資產 | | | | 4,928 | |
財產、廠房和設備 | | | | 2,064 | |
使用權資產 | | | | 423 | |
具有確定壽命的無形資產 | | | | |
技術 | | | | 4,449 | |
品牌 | | | | 2,053 | |
客户關係 | | | | 1,027 | |
其他 | | | | 1,429 | |
流動負債 | | | | (7,243) | |
其他長期負債 | | | | (679) | |
遞延税項負債 | | | | (1,378) | |
可確認淨資產 | | | | $ | 15,396 | |
分配給商譽的剩餘購買價格 | | | | 7,967 | |
購買注意事項 | | | | $ | 23,363 | |
流動資產包括應收賬款#美元。3,524,代表預期收回的應收賬款的公允價值。
購買成本根據收購日期的估計公允價值分配至所收購的相關資產和所承擔的負債。無形資產的分配使用可比交易的相對價值確定。
導致剩餘購買價格確認的主要因素是:收購的勞動力、在新市場和現有客户中獲得增長機會的機會,以及公司增長計劃的綜合戰略價值。分配給善意和無形資產的金額預計不可用於税務目的扣除。這些收購
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
被視為與該公司作為Yazzoom、Odyssey和ITACA的收購者的業務合併。Yazzoom的收購日期為2023年6月30日,Odyssey的收購日期為2023年7月3日,ITACA的收購日期為2024年1月1日。
(Iii)於2024年5月15日,即第四季度之後,本公司宣佈已就收購Paxiom Group(“Paxiom”)達成最終協議。Paxiom總部設在魁北克省蒙特利爾,是食品和飲料、大麻和製藥行業的初級、二級和生產線末端包裝機的供應商。根據慣例的成交條件,這筆交易預計將在2024年第三個日曆季度完成。
(B)前一年的收購
(I)於2023年3月28日,本公司完成對100Triad UnLimited LLC(“Triad”)的會員權益的%,Triad是一家總部位於美國、面向北美和歐洲市場的可靠性工程服務提供商。最後確定週轉資金調整時支付的購買總價為#美元。20,623 ($15,166美國)。收購價中包括或有對價#美元。7,953 ($5,849美國),如果在以下時間內達到某些績效目標,則應支付兩年收購日期的日期。
(Ii)於2023年3月3日,本公司收購100Zi-Argus Australia Pty Ltd.和Zi-Argus Ltd.(“ZIA”)的股份。ZIA是一家服務於東南亞和澳大利亞的自動化系統集成商,專注於過程控制、工廠車間自動化、數據中心和工業4.0數字化解決方案。2023財年第四季度支付的總收購價格為24,500 ($18,015美國)。
(Iii)於2022年12月22日,本公司收購100IPCOS Group N.V.(“IPCOS”)的股份,這是一家總部設在比利時的流程優化和數字化解決方案提供商。總成交價為1美元。24,722 (17,100歐元)。收購價格包括遞延對價#美元。3,253 (2,250歐元)在以下時間內付款36收購日期後的幾個月。
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
| | | | | | | | |
前三次收購的投資活動中使用的現金確定如下: |
| | | | |
| | | | |
現金對價 | | | | $ | 58,639 | |
減去:獲得的現金 | | | | (7,012) | |
| | | | $ | 51,627 | |
| | | | |
三項收購的購買價格按公允價值分配如下: |
| | | | |
購進價格分配 | | | | |
現金 | | | | $ | 7,012 | |
其他流動資產 | | | | 14,475 | |
財產、廠房和設備 | | | | 428 | |
使用權資產 | | | | 4,005 | |
具有確定壽命的無形資產 | | | | |
技術 | | | | 20,643 | |
品牌 | | | | 9,527 | |
客户關係 | | | | 4,763 | |
| | | | |
其他 | | | | 7,307 | |
流動負債 | | | | (11,854) | |
其他長期負債 | | | | (5,073) | |
遞延税項負債 | | | | (7,041) | |
可確認淨資產 | | | | $ | 44,192 | |
分配給商譽的剩餘購買價格 | | | | 25,653 | |
購買注意事項 | | | | $ | 69,845 | |
流動資產包括應收賬款#美元。10,464,代表預期收回的應收賬款的公允價值。
導致商譽確認的剩餘收購價格的主要因素是:獲得的勞動力;在新市場和現有客户中獲得增長機會的機會;以及對公司增長計劃的綜合戰略價值。ZIA和IPCOS分配給商譽和無形資產的金額預計不能為税務目的扣除,而為Triad公司分配的這些金額預計將為税收目的扣除。這些收購被列為與該公司的業務合併,該公司是IPCOS、Zia和Triad的收購方。採用採購會計方法,IPCOS的採購日期為2022年12月22日,Zia的採購日期為2023年3月3日,Triad的採購日期為2023年3月28日。
6. 庫存
| | | | | | | | | | | |
截至 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
原料 | $ | 153,433 | | | $ | 138,792 | |
正在進行的工作 | 98,245 | | | 84,401 | |
成品 | 44,202 | | | 33,673 | |
| $ | 295,880 | | | $ | 256,866 | |
在截至2024年3月31日的年度內,為估值問題減記存貨而計入淨收益並計入收入成本的金額為#美元。15,980(2023年3月31日- $2,709)。截至2024年3月31日,按可變現淨值結轉的存貨總額為#美元。6,904(2023年3月31日- $591)。截至2024年3月31日止年度,本公司確認與
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
庫存$1,024,143(2023年3月31日- $912,608)在綜合損益表的收入成本中。
7. 存款、準備金和其他資產
| | | | | | | | | | | | | |
截至 | | | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
預付資產 | | | $ | 38,046 | | | $ | 29,766 | |
供應商存款 | | | 35,686 | | | 45,565 | |
應收投資税抵免 | | | 19,379 | | | 13,819 | |
遠期外匯合約 | | | 5,050 | | | 4,200 | |
| | | $ | 98,161 | | | $ | 93,350 | |
8. 使用權資產和租賃責任
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度使用權資產淨餘額變化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 注意事項 | | 建築物 | | 車輛和設備 | | 總計 |
餘額,截至2022年3月31日 | | | $ | 69,505 | | | $ | 11,784 | | | $ | 81,289 | |
加法 | | | 22,514 | | | 8,322 | | | 30,836 | |
攤銷 | | | (17,541) | | | (6,519) | | | (24,060) | |
收購附屬公司 | 5 | | 3,059 | | | 510 | | | 3,569 | |
匯率和其他調整 | | | 2,343 | | | 235 | | | 2,578 | |
餘額,截至2023年3月31日 | | | $ | 79,880 | | | $ | 14,332 | | | $ | 94,212 | |
加法 | | | 25,411 | | | 12,567 | | | 37,978 | |
攤銷 | | | (21,596) | | | (8,060) | | | (29,656) | |
收購附屬公司 | 5 | | 4,184 | | | 1,362 | | | 5,546 | |
匯率和其他調整 | | | (2,291) | | | (128) | | | (2,419) | |
餘額,截至2024年3月31日 | | | $ | 85,588 | | | $ | 20,073 | | | $ | 105,661 | |
截至2024年3月31日及2023年3月31日止年度租賃負債餘額變化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 注意事項 | | 2024 | | 2023 |
餘額,截至4月1日 | | | $ | 97,249 | | | $ | 82,820 | |
加法 | | | 37,978 | | | 30,836 | |
利息 | | | 5,473 | | | 4,016 | |
付款 | | | (31,553) | | | (24,999) | |
收購附屬公司 | 5 | | 6,560 | | | 3,640 | |
匯率和其他調整 | | | (4,328) | | | 936 | |
餘額,截至3月31日 | | | $ | 111,379 | | | $ | 97,249 | |
減:當前部分 | | | 27,571 | | | 23,994 | |
| | | $ | 83,808 | | | $ | 73,255 | |
使用權資產和租賃負債與房地產、汽車和其他設備的租賃有關。截至2024年3月31日止年度,公司確認與短期和低價值租賃相關的費用為美元4,450,按收入成本計算(2023年3月31日-美元2,564)和$1,729
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
(2023年3月31日- $1,750)合併利潤表中的銷售、一般和行政費用。
未來五年及以後的年度租賃義務如下:
| | | | | |
截至 | 2024年3月31日 |
不到一年 | $ | 31,066 | |
一兩年 | 25,068 | |
兩三年 | 19,337 | |
三四年 | 12,460 | |
四五年 | 9,685 | |
五年多後到期 | 30,234 | |
未貼現租賃負債總額 | $ | 127,850 | |
公司在租賃義務方面不面臨重大流動性風險.
9. 其他資產及負債
其他資產包括:
| | | | | | | | | | | |
截至 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
跨貨幣利率互換工具 (i) | $ | 17,204 | | | $ | 16,187 | |
固定利率掉期工具的變量(Ii) | 1,198 | | | 467 | |
其他國家的政府也是如此。 | 14 | | | 25 | |
道達爾:中國,中國,日本,日本。 | $ | 18,416 | | | $ | 16,679 | |
其他長期負債包括:
| | | | | | | | | | | |
截至 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
跨貨幣利率互換工具 (i) | $ | 14,101 | | | $ | 10,718 | |
| | | |
| | | |
| | | |
(I)於2022年4月20日,本公司訂立交叉貨幣利率掉期工具,以掉期美元175,000轉換為加元,以對衝其與美元計價的高級債券相關的部分外匯風險。公司將獲得以下利息:4.125年利率為%,並支付利息4.169%加拿大人。該套期保值工具的期限將於2025年12月15日結束。
本公司於2022年4月20日簽訂跨幣種利率互換工具,互換161,142歐元兑換成加元,以對衝在歐洲業務的淨投資。公司將獲得以下利息:4.169年利率為%加元,並支付利息2.351%歐元。套期保值關係的條款將於2025年12月15日結束。
(Ii)自2022年11月4日起,本公司訂立固定利率掉期工具的可變利率掉期工具,以掉期其美元的浮動利率300,000非攤銷有擔保定期信貸安排4.241%的利息外加保證金。該套期保值工具的期限將於2024年11月4日結束。
2023年11月21日,公司簽訂了固定利率掉期工具可變利率掉期工具,以掉期其美元的可變利率300,000非攤銷有擔保定期信貸安排4.0442024年11月4日至2026年11月4日期間的%利息加保證金。
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
10. 財產、廠房和設備
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 注意事項 | 土地 | | 建築物和租賃權 | | 生產設備 | | 其他設備 | | 總計 |
成本: | | | | | | | | | | |
餘額,截至2022年3月31日 | | $ | 34,676 | | | $ | 161,158 | | | $ | 37,310 | | | $ | 79,532 | | | $ | 312,676 | |
加法 | | — | | | 31,109 | | | 7,155 | | | 17,840 | | | 56,104 | |
收購附屬公司 | 5 | — | | | 50 | | | 23 | | | 476 | | | 549 | |
處置 | | (118) | | | (1,008) | | | (3,263) | | | (7,995) | | | (12,384) | |
匯率和其他調整 | | 2,043 | | | 8,338 | | | 1,613 | | | 3,785 | | | 15,779 | |
餘額,截至2023年3月31日 | | $ | 36,601 | | | $ | 199,647 | | | $ | 42,838 | | | $ | 93,638 | | | $ | 372,724 | |
加法 | | 4,400 | | | 30,559 | | | 7,248 | | | 16,623 | | | 58,830 | |
收購附屬公司 | 5 | 843 | | | 10,404 | | | 4,039 | | | 2,305 | | | 17,591 | |
處置 | | (2,083) | | | (14,630) | | | (526) | | | (6,227) | | | (23,466) | |
匯率和其他調整 | | (34) | | | 245 | | | 865 | | | (3,916) | | | (2,840) | |
餘額,截至2024年3月31日 | | $ | 39,727 | | | $ | 226,225 | | | $ | 54,464 | | | $ | 102,423 | | | $ | 422,839 | |
| | | | | | | | | | |
| | 土地 | | 建築物和租賃權 | | 生產設備 | | 其他設備 | | 總計 |
折舊: | | | | | | | | | | |
餘額,截至2022年3月31日 | | $ | — | | | $ | (34,660) | | | $ | (11,232) | | | $ | (44,661) | | | $ | (90,553) | |
折舊費用 | | — | | | (8,428) | | | (6,337) | | | (10,825) | | | (25,590) | |
處置 | | — | | | 540 | | | 2,879 | | | 7,505 | | | 10,924 | |
匯率和其他調整 | | — | | | (1,742) | | | (832) | | | (1,812) | | | (4,386) | |
餘額,截至2023年3月31日 | | $ | — | | | $ | (44,290) | | | $ | (15,522) | | | $ | (49,793) | | | $ | (109,605) | |
折舊費用 | | — | | | (9,344) | | | (7,070) | | | (12,041) | | | (28,455) | |
處置 | | — | | | 7,114 | | | 111 | | | 5,979 | | | 13,204 | |
匯率和其他調整 | | — | | | (260) | | | (272) | | | (474) | | | (1,006) | |
餘額,截至2024年3月31日 | | $ | — | | | $ | (46,780) | | | $ | (22,753) | | | $ | (56,329) | | | $ | (125,862) | |
賬面淨值: | | | | | | | | | | |
2024年3月31日 | | $ | 39,727 | | | $ | 179,445 | | | $ | 31,711 | | | $ | 46,094 | | | $ | 296,977 | |
2023年3月31日 | | $ | 36,601 | | | $ | 155,357 | | | $ | 27,316 | | | $ | 43,845 | | | $ | 263,119 | |
截至2024年3月31日,包括在建築物和租賃權中的金額為$34,725(2023年3月31日- $18,889)與某些製造設施的擴建和改善有關且未折舊的資產。截至2024年3月31日,包括在其他設備中的費用為8,548(2023年3月31日- $5,975)指在建且尚未折舊的資產。
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
11. 商譽
通過業務合併獲得的商譽的賬面金額已分配給一組CGU,這些CGU合併形成一個單一的經營部門,即ATS公司,如下所示:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至 | 注:中國、中國、日本、中國。 | | 2024 | | 2023 |
餘額,截至4月1日 | | | $ | 1,118,262 | | | $ | 1,024,790 | |
收購附屬公司 | 5 | | 112,201 | | | 23,758 | |
外匯 | | | (1,863) | | | 69,714 | |
餘額,截至3月31日 | | | $ | 1,228,600 | | | $ | 1,118,262 | |
本公司於2024年3月31日進行年度商譽減值測試。這組CGU的可收回金額是根據公允價值減去使用資本化EBITDA法的處置成本來確定的。這種方法要求管理層估計可維持的未來EBITDA,並通過包含企業面臨的特定風險和機會的回報率來資本化這一數額。EBITDA被定義為不包括折舊和攤銷的業務收益(“EBITDA”)。
在確定可維持的未來EBITDA時,將截至2024年3月31日的五年的歷史經營業績與提交董事會並經董事會批准的截至2025年3月31日的年度預算業績進行了比較。對非經常性和不尋常項目進行了調整,以使過去的EBITDA正常化。管理以下範圍內的選定資本化率6.8%至8.3%用於計算資本化EBITDA的合理範圍。這些資本化率是基於包含公司面臨的特定風險和機會的EBITDA倍數計算的。計算中使用的投入是公允價值等級的第三級。作為分析的結果,管理層沒有確定這組CGU的減值。
管理層相信,釐定可收回金額所依據的主要假設的任何合理可能變動,不會導致合計賬面值超過該組現金增值税單位的合計可收回金額。
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
12. 無形資產
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 注意事項 | 發展項目 | | 計算機軟件、許可證和其他 | | 技術 | | 客户關係 | | 品牌(i) | | 總計 |
成本: | | | | | | | | | | | | |
餘額,截至2022年3月31日 | | $ | 48,613 | | | $ | 68,244 | | | $ | 247,134 | | | $ | 335,642 | | | $ | 156,426 | | | $ | 856,059 | |
加法 | | 18,060 | | | 6,132 | | | — | | | — | | | — | | | 24,192 | |
收購附屬公司 | 5 | — | | | 7,211 | | | 19,713 | | | 4,549 | | | 9,098 | | | 40,571 | |
處置 | | (424) | | | (7,380) | | | — | | | — | | | — | | | (7,804) | |
匯率和其他調整 | | 1,973 | | | (18,518) | | | 11,663 | | | 8,542 | | | 5,511 | | | 9,171 | |
餘額,截至2023年3月31日 | | $ | 68,222 | | | $ | 55,689 | | | $ | 278,510 | | | $ | 348,733 | | | $ | 171,035 | | | $ | 922,189 | |
加法 | | 18,135 | | | 11,493 | | | — | | | — | | | — | | | 29,628 | |
收購附屬公司 | 5 | 1,170 | | | 1,639 | | | 48,920 | | | 57,379 | | | 29,183 | | | 138,291 | |
處置 | | (635) | | | (2,641) | | | — | | | — | | | — | | | (3,276) | |
匯率和其他調整 | | (6,525) | | | 3,476 | | | (12,174) | | | (60,794) | | | (390) | | | (76,407) | |
餘額,截至2024年3月31日 | | $ | 80,367 | | | $ | 69,656 | | | $ | 315,256 | | | $ | 345,318 | | | $ | 199,828 | | | $ | 1,010,425 | |
| | | | | | | | | | | | |
| | 發展項目 | | 計算機軟件、許可證和其他 | | 技術 | | 客户關係 | | 品牌(i) | | 總計 |
攤銷: | | | | | | | | | | | | |
餘額,截至2022年3月31日 | | $ | (23,430) | | | $ | (47,130) | | | $ | (53,507) | | | $ | (158,028) | | | $ | (5,784) | | | $ | (287,879) | |
攤銷 | | (3,199) | | | (15,135) | | | (25,982) | | | (29,400) | | | (2,123) | | | (75,839) | |
處置 | | — | | | 7,319 | | | — | | | — | | | — | | | 7,319 | |
匯率和其他調整 | | (1,126) | | | 20,068 | | | (181) | | | 3,699 | | | 4,960 | | | 27,420 | |
餘額,截至2023年3月31日 | | $ | (27,755) | | | $ | (34,878) | | | $ | (79,670) | | | $ | (183,729) | | | $ | (2,947) | | | $ | (328,979) | |
攤銷 | | (6,493) | | | (12,364) | | | (31,172) | | | (29,547) | | | (3,487) | | | (83,063) | |
處置 | | 13 | | | 2,594 | | | — | | | — | | | — | | | 2,607 | |
匯率和其他調整 | | 190 | | | 6,563 | | | 11,478 | | | 60,303 | | | 23 | | | 78,557 | |
餘額,截至2024年3月31日 | | $ | (34,045) | | | $ | (38,085) | | | $ | (99,364) | | | $ | (152,973) | | | $ | (6,411) | | | $ | (330,878) | |
賬面淨值: | | | | | | | | | | | | |
2024年3月31日 | | $ | 46,322 | | | $ | 31,571 | | | $ | 215,892 | | | $ | 192,345 | | | $ | 193,417 | | | $ | 679,547 | |
2023年3月31日 | | $ | 40,467 | | | $ | 20,811 | | | $ | 198,840 | | | $ | 165,004 | | | $ | 168,088 | | | $ | 593,210 | |
(i) 該公司評估了其品牌無形資產的一部分,其使用壽命為五年。估計於2024年3月31日有無限年限的無形資產賬面值為#美元。183,432(2023年3月31日- $156,732).
不符合資本化條件的研究和開發成本已計入費用並在收入成本中確認。
本公司對截至2024年3月31日的無限期無形資產進行年度減值測試。相關CGU的可收回金額是根據使用價值估計,該使用價值採用相關附屬公司預期衍生的未來現金流量現值計算。這種方法要求管理層估計現金流,包括運營收益減去資本支出。
在確定未來現金流量時,向審計委員會提交併經審計委員會核準的2025年3月31日終了年度的預算結果外推了五年,然後根據第五年的預測數額進行了最後計算。估計的現金流是基於
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
在市場中運營的歷史數據和過去的經驗。用於無限生存品牌無形資產減值測試的平均收入增長率為5%(2023年3月31日-5%)。減損測試中使用的最終增長率範圍為3%至5% (2023年3月31日- 5%). 用於預測現金流的利率基於管理層對現金產生單位增長的預期,並且不超過現金產生單位運營市場的長期平均增長率。管理層使用的税前折扣率為 10%(2023年3月31日- 15%)來確定未來現金流量的現值。分析結果顯示,管理層並未發現無限期無形資產的減損,假設的任何合理變化都不會導致減損。
13. 金融工具和風險管理
(a) 金融工具摘要:
(i) 金融工具類別:公司金融工具的公允價值分為以下類別:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至 | | | | | | | 2024年3月31日 |
| 公允價值 通過 損益 | | 攤銷 成本 | | 通過其他全面收益實現的公允價值 | | 總計 攜載 價值 |
金融資產: | | | | | | | |
現金和現金等價物(i) | $ | — | | | $ | 170,177 | | | $ | — | | | $ | 170,177 | |
應收貿易賬款 | — | | | 437,329 | | | — | | | 437,329 | |
| | | | | | | |
財務負債: | | | | | | | |
銀行負債 | — | | | (4,060) | | | — | | | (4,060) | |
應付貿易賬款和應計負債 | — | | | (535,844) | | | — | | | (535,844) | |
長期債務 | — | | | (1,171,972) | | | — | | | (1,171,972) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
衍生工具: | | | | | | | |
持有用於交易未在對衝會計關係中指定的衍生品-收益 (Ii) | 600 | | | — | | | — | | | 600 | |
指定對衝會計關係中的衍生工具-收益 (Ii) | — | | | — | | | 2,290 | | | 2,290 | |
跨貨幣利率互換-收益 (Iii) | — | | | — | | | 3,103 | | | 3,103 | |
利率互換工具-收益 (Iii) | — | | | — | | | 1,198 | | | 1,198 | |
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至 | | | | | | | 2023年3月31 |
| 公允價值 一直到現在 損益 | | 攤銷 成本 | | 通過其他全面收益實現的公允價值 | | 總計 賬面 價值 |
金融資產: | | | | | | | |
現金和現金等價物(i) | $ | — | | | $ | 159,867 | | | $ | — | | | $ | 159,867 | |
應收貿易賬款 | — | | | 368,855 | | | — | | | 368,855 | |
| | | | | | | |
財務負債: | | | | | | | |
銀行負債 | — | | | (5,824) | | | — | | | (5,824) | |
應付貿易賬款和應計負債 | — | | | (601,094) | | | — | | | (601,094) | |
長期債務 | — | | | (1,155,786) | | | — | | | (1,155,786) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
衍生工具: | | | | | | | |
持有用於交易未在對衝會計關係中指定的衍生品-收益 (Ii) | 1,024 | | | — | | | — | | | 1,024 | |
指定對衝會計關係中的衍生工具-損失 (Ii) | — | | | — | | | (4,860) | | | (4,860) | |
跨貨幣利率互換-收益 (Iii) | — | | | — | | | 5,469 | | | 5,469 | |
利率互換工具-收益 (Iii) | — | | | — | | | 467 | | | 467 | |
(1)現金和現金等價物是主要金融機構的即期存款。截至2024年3月31日和2023年3月31日,現金等價物為零。
(Ii)持有收益頭寸的衍生金融工具計入存款、預付款項及其他資產,而持有虧損頭寸的衍生金融工具計入綜合財務狀況表的應付賬款及應計負債。
(3)持有收益頭寸的交叉貨幣利率互換工具計入綜合財務狀況表中的其他資產。處於虧損狀態的交叉貨幣利率互換工具計入綜合財務狀況表中的其他長期負債。
在截至2024年3月31日和2023年3月31日的年度內,金融資產的分類沒有因這些資產的用途或用途發生變化而發生變化。
(Ii)公允價值計量: 下表彙總了該公司按公允價值列賬或披露的金融工具,並指出了反映用於進行計量的投入的重要性的公允價值等級:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至 | | | | | | 3月31日 2024 |
| 攜帶 價值 | | 1級 | 2級 | 3級 | 公允價值 總計: |
按公允價值計量: | | | | | | |
持有用於交易非 在對衝會計關係中指定 | $ | 600 | | | $ | — | | $ | 600 | | $ | — | | $ | 600 | |
指定對衝中的衍生工具 會計關係 | 2,290 | | | — | | 2,290 | | — | | 2,290 | |
交叉貨幣利率互換 | 3,103 | | | — | | 3,103 | | — | | 3,103 | |
利率互換工具 | 1,198 | | | — | | 1,198 | | — | | 1,198 | |
按公允價值披露: | | | | | | |
長期債務 | (1,171,972) | | | — | | (1,130,183) | | — | | (1,130,183) | |
| | | | | | |
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至 | | | | | | 3月31日 2023 |
| 攜帶 價值 | | 1級 | 2級 | 3級 | 公允價值 總計 |
按公允價值計量: | | | | | | |
持有用於交易非 在對衝會計關係中指定 | $ | 1,024 | | | $ | — | | $ | 1,024 | | $ | — | | $ | 1,024 | |
指定對衝會計關係中的衍生工具 | (4,860) | | | — | | (4,860) | | — | | (4,860) | |
交叉貨幣利率互換 | 5,469 | | | — | | 5,469 | | — | | 5,469 | |
利率互換工具 | 467 | | | — | | 467 | | — | | 467 | |
按公允價值披露: | | | | | | |
長期債務 | (1,155,786) | | | — | | (1,102,089) | | — | | (1,102,089) | |
| | | | | | |
| | | | | | |
由於到期日較短,現金及現金等價物、應收賬款、銀行負債、應付賬款及應計負債的估計公允價值接近各自的賬面價值。信貸安排及其他貸款項下長期債務借款的估計公允價值接近賬面價值,因利率接近當前市場價值。長期債務優先票據的估計公允價值反映了當前的交易價格。
衍生金融工具按公允價值列賬。本公司衍生工具的公允價值是採用貼現現金流技術估計的,該技術結合了市場上可觀察到的或可從可觀察到的市場數據中得出的投入。衍生品合約交易對手是評級較高的跨國金融機構。
截至2024年3月31日及2023年3月31日止年度內,第1級及第2級公允價值計量之間並無轉移。
(b) 金融工具和風險管理產生的風險:
公司通過使用各種金融衍生工具來管理其市場風險。該公司使用這些工具來減少受外匯匯率波動的影響。公司的戰略、政策和控制旨在確保其承擔的風險符合公司的內部目標和風險承受能力。本公司不會為投機目的而訂立衍生金融協議。因此,與衍生工具相關的現金流的任何變化,旨在被被對衝的相關風險的現金流的變化所抵消。
在適當的情況下,本公司採用對衝會計。對衝並不能防範所有風險,也不總是有效的。公司可能會確認由於這些合同的市場價值波動而造成的財務損失。該等工具的公允價值代表於計量日期在市場參與者之間按有秩序交易出售資產或支付轉移負債所收取的價格。這些衍生品的公允價值是使用估值技術(如貼現現金流分析)確定的。估值技術包含了在確定價格時將考慮的所有因素,包括公司自身的信用風險以及交易對手的信用風險。
外幣風險
該公司以多種貨幣開展業務,其中最重要的是加元、美元和歐元。因此,該公司在以外幣計價的項目方面存在外幣風險,這可能會對經營業績和現金流產生影響。外匯風險的類型可分為以下幾類:
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
翻譯曝光
每項海外業務的資產和負債均按綜合財務狀況表日期的有效匯率從子公司的功能貨幣換算成加元。未實現折算損益遞延計入累計其他綜合收益。累計貨幣換算調整在外國業務淨投資減少時在收入中確認。
在某些情況下,將境外業務的資產和負債轉換為公司的本位幣所產生的外幣風險是可以對衝的。該公司評估了業務相對於其自身功能貨幣的淨外幣風險。+/-的波動5%的歐元和美元,在波動的貨幣環境中作為指示性範圍提供,在其他條件不變的情況下,將對截至2024年3月31日的年度的累計其他全面收入產生大約+/-美元的影響8,602及$36,925分別為(2023+/-$62,943及$72,051),以及截至2024年3月31日的年度所得税前收入約+/-美元1,679及$6,934分別為(2023+/-$12及$2,840).
以外幣為基礎的收益在每個時期都按現行匯率換算成加元。因此,加元相對於這些其他貨幣的價值波動將影響報告的淨收入。
交易風險敞口
該公司以外幣計算的收入相當可觀,超過了以這些貨幣購買商品和服務所提供的自然對衝。公司的風險管理目標是降低與外幣現金流相關的現金流風險。為了管理子公司的外匯風險,如果子公司的交易風險是以子公司的職能貨幣以外的貨幣進行的,本公司簽訂遠期外匯合同。這些遠期外匯合同的時間和金額是根據現有的或預期的客户合同、公司市場的當前狀況和公司過去的經驗來估計的。因此,不存在重大交易風險。
該公司以美元計價的優先票據按綜合財務狀況報表日期的有效匯率換算成加元。因此,公司面臨外幣兑換損益的風險。該公司使用交叉貨幣利率互換作為衍生金融工具,以對衝與高級債券有關的部分外匯風險。高級債券的餘額被指定為對境外業務以美元計價的淨投資的對衝。
利率風險
利率風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場利率變化而波動的風險。
關於債務融資,本公司面臨利率變化的風險,這可能會影響本公司的借款成本。浮動利率債務使公司面臨短期利率波動的風險。本公司以投資組合為基礎管理利率風險,並在考慮所有相關因素(包括信貸保證金、期限及基準)後,在個別安排中尋求最有利的融資條款。風險管理的目標是將利率變化導致公司現金流不利變化的可能性降至最低。截至2024年3月31日,$408,420或34.0%(2023年3月31日-$388,397或33.0%)的債務總額受浮動利率變動的影響。A+/-1在所有條件不變的情況下,本財政年度有效利率的變化將產生+/-$的影響4,084截至2024年3月31日的年度所得税前收入(2023年3月31日+/-美元3,884).
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
信用風險
信用風險是指如果金融工具的客户或交易對手未能履行其合同義務,公司將面臨財務損失的風險。可能使公司面臨信用風險的金融工具主要包括現金和現金等價物、應收賬款、合同資產和衍生金融工具。這些資產的賬面價值代表管理層對相關信用風險的最大敞口的評估。現金和現金等價物由主要金融機構持有。本公司幾乎所有貿易應收賬款和合同資產都來自不同行業的客户,因此受到各自行業的正常信用風險的影響。該公司定期監測客户的信用風險變化。本公司不認為任何單一行業或地理區域存在重大信用風險。該公司的客户羣主要是大型跨國客户,其中一部分餘額由第三方承保,從而緩解了與應收貿易賬款有關的信用風險集中。
| | | | | | | | | | | |
應收貿易賬款-按到期日計算賬齡 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
當前 | $ | 316,492 | | | $ | 304,181 | |
1-30天 | 68,454 | | | 35,704 | |
31-60天 | 12,537 | | | 13,098 | |
61-90天 | 13,554 | | | 5,870 | |
超過90天 | 32,533 | | | 16,503 | |
總計 | $ | 443,570 | | | $ | 375,356 | |
截至3月31日的年度,公司壞賬準備的變動情況如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2024 | | 2023 |
餘額,截至4月1日 | $ | 6,501 | | | $ | 5,216 | |
壞賬準備 | 2,135 | | | 1,086 | |
核銷金額 | (201) | | | (491) | |
復甦 | (2,114) | | | (406) | |
外匯 | (80) | | | 1,096 | |
餘額,截至3月31日 | $ | 6,241 | | | $ | 6,501 | |
本公司只與評級較高的跨國金融機構進行衍生工具交易,以減低交易對手違約的風險,從而將衍生金融工具的信貸風險降至最低。本公司定期檢討交易對手信用評級,並在認為有需要時設定信貸限額。
流動性風險
流動資金風險是指公司在履行與金融負債相關的義務時可能遇到困難的風險。本公司管理流動資金風險的程序包括在可能的範圍內確保其有足夠的流動資金來償還到期債務。該公司要求批准項目支出,並編制年度資本支出預算,以協助資本管理。該公司應付賬款的合同到期日主要少於90天,合同現金流等於其賬面價值。
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
| | | | | | | | | | | |
應付貿易賬款-按到期日計算的賬齡 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
1-30天 | $ | 179,521 | | | $ | 222,332 | |
31-60天 | 27,514 | | | 32,246 | |
61-90天 | 7,732 | | | 17,836 | |
超過90天 | 6,697 | | | 13,072 | |
總計 | $ | 221,464 | | | $ | 285,486 | |
截至2024年3月31日,公司持有現金和現金等價物#美元。170,177(2023年3月31日- $159,867),並有#美元的未使用信貸額度447,339(2023年3月31日- $456,010)。該公司預計,2025財年持續的運營現金流,加上手頭的現金和現金等價物以及可用的信貸安排,將足以滿足其在營運資本、房地產、廠房和設備投資以及戰略投資(包括一些潛在收購)方面的需求,並預計公司的信用評級將為其提供合理的資本市場渠道,以促進未來的債務發行。
本公司的長期債務和預定利息支付載於附註16。
(c) 對衝會計和風險管理合同:
現金流套期保值--預測買賣的外匯風險
該公司對其極有可能以各種外幣計價的收入和購買交易進行外匯風險管理。公司已將外匯波動風險確定為套期保值風險。為了降低風險,遠期貨幣合約被指定為對衝工具,簽訂這些合約是為了對部分買賣進行對衝。遠期貨幣合同限制了外幣波動引起的現金流波動的風險。該公司已為其所有套期保值關係建立了1:1的套期比率。本公司已將交易對手信用風險確定為對衝無效的唯一潛在來源。
現金流對衝--外幣計價的高級票據的外幣風險
該公司使用交叉貨幣利率掉期作為衍生金融工具,以對衝與其以美元計價的高級票據有關的部分外匯風險。2022年4月20日,本公司簽訂交叉貨幣利率互換工具,互換美元175,000轉換為加元,以對衝其與美元計價的高級債券相關的部分外匯風險。公司將獲得以下利息:4.125年利率為%,並支付利息4.169%加拿大人。套期保值關係的條款將於2025年12月15日結束。該公司已為其所有套期保值關係建立了1:1的套期比率。本公司已將交易對手信用風險確定為對衝無效的唯一潛在來源。
現金流對衝-固定利率掉期的變量
自2022年11月4日起,本公司簽訂了固定利率互換工具的可變利率。該工具調換了美元的浮動利率。300,000非攤銷有擔保定期信貸安排4.241%的利息加上保證金,對衝工具的條款將於2024年11月4日結束。2023年11月21日,本公司簽訂了固定利率掉期工具的浮動利率掉期工具,以掉期美元的浮動利率300,000非攤銷有擔保定期信貸安排4.044利率加2024年11月4日至2026年11月4日期間的保證金。本公司為套期保值關係確立了1:1的套期保值比例。本公司已將交易對手信用風險確定為對衝無效的唯一潛在來源。
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
對外經營中歐元計價淨投資的對衝
該公司管理其以歐元計價的淨投資的外匯風險。該公司使用交叉貨幣利率互換作為衍生金融工具,以對衝與其以歐元計價的淨投資有關的部分外匯風險。2022年4月20日,本公司簽訂跨幣種利率掉期工具161,142歐元兑換成加元,以對衝其歐洲業務的淨投資。公司將獲得以下利息:4.169年利率為%加元,並支付利息2.351%歐元。套期保值關係的條款將於2025年12月15日結束。該公司已為其所有套期保值關係建立了1:1的套期比率。本公司已將交易對手信用風險確定為對衝無效的唯一潛在來源。
在截至2024年3月31日和2023年3月31日的年度內,收入為345及$75分別在銷售、一般和管理費用中確認,用於現金流量對衝的無效部分。
下表彙總了該公司根據遠期外匯合約和交叉貨幣利率掉期買賣外幣的未平倉現金流對衝頭寸:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至 | | | | | 2024年3月31日 |
| | 賬面金額 | 套期保值工具 | 套期保值項目 | 現金流對衝準備金 |
售出的物品 | 購買的物品 | 名義金額(以CAD為單位) | 資產 | 負債 | 用於計算對衝無效性的公允價值變化 | 用於計算對衝無效性的公允價值變化 | 持續對衝 | 對於終止對衝 |
衍生對衝工具 (i) |
美元 | 加元 | 233,244 | | 1,024 | | | 1,024 | | 1,024 | | 1,024 | | — | |
歐元 | 加元 | 98,103 | | 1,559 | | | 1,559 | | 1,559 | | 1,559 | | — | |
美元 | 歐元 | 18,648 | | | 204 | | 204 | | 204 | | 204 | | — | |
歐元 | 美元 | 10,763 | | | 26 | | 26 | | 26 | | 26 | | — | |
歐元 | 捷克科魯納 | 2,740 | | | 63 | | 63 | | 63 | | 63 | | — | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
跨貨幣利率互換工具 (Ii) |
美元 | 加元 | 237,038 | | 17,204 | | — | | 1,017 | | 1,017 | | 17,204 | | — | |
加元 | 歐元 | 235,477 | | — | | 14,101 | | (3,383) | | (3,383) | | 14,101 | | — | |
| | | | | | | | |
利率互換工具(Ii) |
可變利率 | 固定費率 | 406,350 | | 1,198 | | — | | 732 | | 732 | | 1,198 | | — | |
| | | | | | | | |
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至 | | | | | 2023年3月31日 |
| | 賬面金額 | 套期保值工具 | 套期保值項目 | 現金流對衝準備金 |
售出的貨幣 | 買入貨幣 | 名義金額(以CAD為單位) | 資產 | 負債 | 用於計算對衝無效性的公允價值變化 | 用於計算對衝無效性的公允價值變化 | 持續對衝 | 對於終止對衝 |
衍生對衝工具 (i) |
美元 | 加元 | 193,545 | | — | | 1,083 | | 1,083 | | 1,083 | | 1,083 | | — | |
歐元 | 加元 | 56,573 | | — | | 4,152 | | 4,152 | | 4,152 | | 4,152 | | — | |
美元 | 歐元 | 45,535 | | 522 | | — | | 522 | | 522 | | 522 | | — | |
歐元 | 美元 | 3,648 | | — | | 99 | | 99 | | 99 | | 99 | | — | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
跨貨幣利率互換工具 (Ii) |
美元 | 加元 | 236,495 | | 16,187 | | — | | 20,122 | | 20,122 | | 16,187 | | — | |
加元 | 歐元 | 236,137 | | — | | 10,718 | | (28,722) | | (28,722) | | 10,718 | | — | |
| | | | | | | | |
利率互換工具 (Ii) |
可變利率 | 固定費率 | 405,420 | | 467 | | — | | 467 | | 467 | | 467 | | — | |
| | | | | | | | |
(i)處於收益頭寸的衍生對衝工具包括在存款、存款和其他資產中, 和處於虧損狀態的衍生對衝工具計入綜合財務狀況表的應付賬款和應計負債。
(ii)處於收益頭寸的跨貨幣利率掉期工具計入綜合財務狀況表的其他資產中。 處於虧損狀態的跨貨幣利率掉期工具計入綜合財務狀況表的其他長期負債。
截至2024年3月31日,公司持有以下遠期外匯合同以對衝其收入和採購風險:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至 | | | | | | | | | | 2024年3月31日 |
| | 少於3個月 | 3至6個月 | 6至9個月 | 9至12個月 | 1至2年 |
售出的貨幣 | 買入貨幣 | 名義金額 | 平均對衝利率 | 名義金額 | 平均對衝利率 | 名義金額 | 平均對衝利率 | 名義金額 | 平均對衝利率 | 名義金額 | 平均對衝利率 |
收入對衝 | | | | | | | | | | |
美元 | 加元 | 65,780 | | 1.352 | | 48,247 | | 1.353 | | 42,539 | | 1.351 | | 24,381 | | 1.360 | | 47,408 | | 1.363 | |
歐元 | 加元 | 24,842 | | 1.479 | | 28,130 | | 1.483 | | 12,056 | | 1.495 | | 8,768 | | 1.512 | | 20,458 | | 1.524 | |
美元 | 歐元 | 11,170 | | 0.907 | | 5,224 | | 0.928 | | 2,198 | | 0.905 | | — | | — | | — | | — | |
歐元 | 捷克科魯納 | 1,279 | | 24.523 | | 877 | | 24.866 | | 584 | | 24.958 | | — | | — | | — | | — | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
購買對衝 | | | | | | | | | | |
美元 | 加元 | 4,889 | | 1.339 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | |
歐元 | 美元 | 2,192 | | 1.084 | | 3,208 | | 1.088 | | 3,317 | | 1.093 | | 2,046 | | 1.098 | | — | | — | |
美元 | 歐元 | 56 | | 0.919 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | |
歐元 | 加元 | 3,513 | | 1.480 | | 336 | | 1.473 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | |
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至 | | | | | | | | | 2023年3月31日 |
| | 少於3個月 | 3至6個月 | 6至9個月 | 9至12個月 | 1至2年 |
售出的貨幣 | 買入貨幣 | 名義金額 | 平均對衝利率 | 名義金額 | 平均對衝利率 | 名義金額 | 平均對衝利率 | 名義金額 | 平均對衝利率 | 名義金額 | 平均對衝利率 |
收入對衝 | | | | | | | | | | |
歐元 | 美元 | 1,300 | | 1.145 | | 650 | | 1.150 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | |
美元 | 加元 | 55,347 | | 1.333 | | 45,926 | | 1.341 | | 31,114 | | 1.339 | | 21,616 | | 1.348 | | 39,542 | | 1.344 | |
歐元 | 加元 | 23,602 | | 1.355 | | 16,119 | | 1.369 | | 12,456 | | 1.370 | | 4,396 | | 1.374 | | — | | — | |
美元 | 歐元 | 11,398 | | 0.929 | | 15,567 | | 0.921 | | 10,423 | | 0.928 | | 4,400 | | 0.925 | | 3,228 | | 1.014 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
購買對衝 | | | | | | | | | | |
歐元 | 美元 | 665 | | 1.088 | | 204 | | 1.081 | | — | | — | | 828 | | 1.092 | | — | | — | |
美元 | 歐元 | 365 | | 0.955 | | 98 | | 1.003 | | — | | — | | — | | — | | 56 | | 0.919 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
以下總結了公司計入其他全面收益的與對衝會計相關的金額:
| | | | | | | | | | | | | | |
截至 | | | | 2024年3月31日 |
現金流對衝 | 變化中的 對衝價值 儀器 在OCI中認可 得(損) | 對衝無效性在損益中確認 | 金額重新分類 由現金流量 對衝準備金 損益 得(損) | 行項目 利潤受到影響 乃由於 的 重新分類 |
外匯風險: | | | | |
收入對衝 | (7,154) | | — | | (1,706) | | 收入 |
購買對衝 | 4 | | — | | (80) | | 收入成本 |
交叉貨幣利率互換 | (1,017) | | — | | — | | 淨融資成本 |
利率互換工具 | (732) | | — | | — | | 淨融資成本 |
| | | | | | | | | | | | | | |
截至 | | | | 2023年3月31日 |
現金流對衝 | 變化中的 對衝價值 儀器 在OCI中認可 得(損) | 對衝無效性被認識到 損益 | 金額重新分類 由現金流量 對衝準備金 損益 得(損) | 行項目 利潤受到影響 乃由於 的 重新分類 |
外匯風險: | | | | |
收入對衝 | 6,914 | | — | | (5,413) | | 收入 |
購買對衝 | (219) | | — | | (170) | | 收入成本 |
交叉貨幣利率互換 | (20,122) | | — | | — | | 淨融資成本 |
利率互換工具 | (467) | | — | | — | | 淨融資成本 |
不受對衝會計約束的工具
作為公司風險管理戰略的一部分,遠期合同衍生金融工具用於管理與外幣淨資產兑換為子公司功能貨幣相關的外幣風險。 由於這些工具尚未被指定為對衝,因此公允價值的變化計入綜合收益表的銷售、一般和行政費用。
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
截至2024年3月31日止年度,公司錄得風險管理收益為美元5,448(損失美元21,553截至2023年3月31日止年度)綜合損益表中的外幣風險管理遠期合同。 這些金額中包括未實現收益美元3,146(損失美元2,758截至2023年3月31日止年度),代表公允價值的變化。 此外,截至2024年3月31日止年度,公司實現外匯收益為美元2,302(損失美元18,795截至2023年3月31日止年度),並已結算。
14. 條文
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 保修 | | 重組 | | 其他 | | 總計 |
餘額,截至2022年3月31日 | $ | 12,793 | | | $ | 10,610 | | | $ | 1,422 | | | $ | 24,825 | |
已作出的規定 | 3,559 | | | 27,487 | | | 8,822 | | | 39,868 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
已使用的條文 | (5,838) | | | (19,773) | | | (9,372) | | | (34,983) | |
匯兑調整 | 588 | | | 266 | | | 36 | | | 890 | |
餘額,截至2023年3月31日 | $ | 11,102 | | | $ | 18,590 | | | $ | 908 | | | $ | 30,600 | |
已作出的規定 | 6,460 | | | 22,790 | | | 10,362 | | | 39,612 | |
收購附屬公司 | 522 | | | — | | | — | | | 522 | |
| | | | | | | |
已使用的條文 | (4,862) | | | (19,445) | | | (10,352) | | | (34,659) | |
匯兑調整 | (30) | | | (72) | | | 5 | | | (97) | |
餘額,截至2024年3月31日 | $ | 13,192 | | | $ | 21,863 | | | $ | 923 | | | $ | 35,978 | |
保修條款
保修條款與產品銷售有關,並基於反映保修成本統計趨勢的經驗。
重組
重組費用在所發生的期間和滿足撥備標準時確認。當公司通過正式的重組計劃被證明承諾時,解僱福利被確認為負債和費用。
該公司定期對其業務進行審查,以確保與戰略市場機會保持一致。作為審查的一部分,該公司確定了改善組織成本結構並將投資重新分配到增長領域的機會。在2024財年,重組費用為22,790與重組有關的記錄。
在2023財年,該公司完成了一項重組計劃,該計劃主要影響了某些管理層職位。
其他條文
其他準備金涉及期間已發生但尚未支付的醫療保險費,以及其他雜項準備金。
15. 員工福利
該公司通過固定繳款計劃、固定福利計劃和其他長期員工福利計劃為某些員工運營養老金計劃。與固定繳款計劃相關的成本在發生時計入費用。截至2024年3月31日,已完成對固定福利計劃和其他長期僱員福利計劃的最新精算估值。下一次估值計劃為2025年3月31日。
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
資產公允價值、僱員福利債務和供資狀況的變化如下:
| | | | | | | | | | | |
截至 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
應計福利義務: | | | |
期初餘額 | $ | 29,162 | | | $ | 32,721 | |
收購子公司 | — | | | 1,055 | |
利息成本 | 1,015 | | | 579 | |
服務成本 | 610 | | | 553 | |
假設發生變化 | 561 | | | (5,043) | |
支付的轉移和福利 | (2,590) | | | (2,111) | |
外匯 | (376) | | | 1,408 | |
應計福利義務,期末餘額 | $ | 28,382 | | | $ | 29,162 | |
| | | |
計劃資產: | | | |
期初餘額 | $ | 3,676 | | | $ | 3,589 | |
利息收入包括在淨利息費用中 | 125 | | | (170) | |
公司繳費 | — | | | 179 | |
外匯 | (4) | | | 78 | |
計劃資產、期末餘額 | $ | 3,797 | | | $ | 3,676 | |
員工福利負債 | $ | 24,585 | | | $ | 25,486 | |
綜合全面收益表中確認的金額(税前)如下:
| | | | | | | | | | | |
截至 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
OCI中確認的精算收益(損失)總額 | $ | (561) | | | $ | 5,043 | |
用於衡量應計福利責任的重大加權平均年度精算假設如下:
| | | | | | | | | | | |
截至 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
貼現率 | 3.8 | % | | 4.1 | % |
補償增值率 | 0.6 | % | | 0.4 | % |
靈敏度分析
確定設定福利義務的重要精算假設是貼現率和預期壽命。敏感性分析是根據報告期末相關假設發生的合理可能變化進行的,同時保持所有其他假設不變。
截至2024年3月31日,以下定量分析顯示了重大精算假設的變化以及對應計福利義務的相應影響:
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 貼現率 | | 預期壽命 |
| 增長1% | | 下降1% | | 增加1年 | | 減少1年 |
應計養卹金債務 | $ | (2,988) | | | $ | 2,146 | | | $ | 625 | | | $ | (638) | |
上述敏感性分析可能不代表設定福利義務的實際變化,因為假設的變化不太可能相互獨立地發生,因為一些假設可能相互關聯。
計劃資產的加權平均分配為:
| | | | | | | | | | | |
截至 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
其他 | 100.0 | % | | 100.0 | % |
沒有計劃資產直接投資於公司的證券。
員工福利淨支出包括以下組成部分:
| | | | | | | | | | | |
截止的年數 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
固定福利計劃 | | | |
服務成本 | $ | 610 | | | $ | 553 | |
利息成本 | 1,015 | | | 579 | |
| 1,625 | | | 1,132 | |
固定繳款計劃 | 9,871 | | | 7,250 | |
淨員工福利費用 | $ | 11,496 | | | $ | 8,382 | |
公司希望做出貢獻 零在截至2025年3月31日的一年中,其固定福利計劃。
截至2024年3月31日,在留存收益中確認的扣除所得税後的累計精算虧損為#美元2,797(2023年3月31日- $2,390).
16. 銀行負債與長期債務
於2023年10月5日,本公司修訂其優先擔保信貸安排(“信貸安排”),以延長定期貸款到期日,以配合循環信貸額度的到期日。信貸安排包括:(I)一美元750,000有擔保的已承諾循環信貸額度和(2)足額提取的美元300,000非攤銷有擔保定期信貸安排;兩者都將於2026年11月4日到期。該信貸安排以本公司的資產作抵押,包括質押本公司若干附屬公司的股份。本公司的若干附屬公司亦根據信貸安排提供擔保。截至2024年3月31日,公司已使用美元703,984在信貸安排下,其中#美元703,972被歸類為長期債務(2023年3月31日-$691,906)及$12信用證(2023年3月31日--$48).
信貸工具以最優惠利率預付款和/或銀行承兑匯票的形式以加元提供,以基本利率預付款和/或SOFR期限以美元提供,以歐元以EURIBOR預付款的形式提供,以英鎊以每日簡單索尼亞預付款的形式提供,併為某些目的以信用證的形式提供。適用於信貸安排的利率已確定
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
基於信貸安排中定義的淨債務與EBITDA比率。對於最優惠利率預付款和基本利率預付款,利率分別等於銀行在加拿大的最優惠利率或銀行的美元基本利率,加上以下範圍的利差0.45%至2.00%。對於銀行承兑匯票、定期SOFR、EURIBOR墊款和每日簡單SONIA墊款,利率分別等於銀行承兑手續費、定期SOFR利率、EURIBOR利率或每日簡單SONIA利率,外加從1.45%至3.00%。本公司為使用金融信用證支付的費用範圍為1.45%至3.00%,以及使用非金融信用證的費用,範圍從 0.97%至2.00%.公司就信貸融資項下可供預付或提取的金額的未預付部分支付備用費,費率範圍為 0.29%至0.60%.該公司的信貸額度受市場利率變化的影響。超出公司控制範圍的經濟狀況變化可能會導致利率上升,從而增加其利息支出。該公司使用固定利率掉期變量對衝其部分信貸融資(見附註9)。
信貸安排必須遵守金融契約,包括淨債務與EBITDA之比測試和利息覆蓋測試。根據信貸安排的條款,除某些許可的例外情況外,本公司不得對任何資產進行抵押。2024年3月31日,所有公約都得到了滿足。
該公司還有額外的信貸安排,價值為美元108,058 (40,575歐元,美元24,000美國,120,000泰銖, 5,000英鎊, 5,000CNY,美元150澳元和美元2,189CAD)。截至2024年3月31日,這些貸款的未償總額為美元6,735,其中$4,060被歸類為銀行債務(2023年3月31日-美元5,824), $2,299被歸類為長期債務(2023年3月31日-$202)及$376信用證(2023年3月31日--$158)。適用於信貸安排的利率由0.03%至8.45年利率。長期債務的一部分由公司的某些資產擔保。
該公司的美元350,000本金總額為優先債券(下稱“優先債券”)按面值發行,息率為4.125年息%,將於2028年12月15日到期。在2023年12月15日之後,本公司可按指定的贖回價格及受優先債券所規定的若干條件規限,在任何時間全部或部分贖回優先債券。如果公司發生控制權變更,公司可能被要求全部或部分回購優先債券,購買價格相當於101優先債券本金總額的%,另加截至(但不包括)贖回日的應計及未付利息(如有的話)。高級票據包含慣例契諾,在某些例外和門檻的限制下,公司及其子公司的一些活動,包括公司處置資產、產生額外債務、支付股息、創建留置權、進行投資以及與關聯公司進行特定交易的能力。2024年3月31日,所有公約都得到了滿足。除若干例外情況外,優先票據由本公司的每一間附屬公司擔保,而該等附屬公司為借款人或在信貸安排下有擔保責任。交易手續費$8,100已遞延,並將在高級債券期限內攤銷。該公司使用交叉貨幣利率掉期工具來對衝部分以美元計價的優先票據(見附註9)。
(i) 銀行負債
| | | | | | | | | | | |
截至 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
其他設施 | $ | 4,060 | | | $ | 5,824 | |
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
(Ii)長期債務
| | | | | | | | | | | |
截至 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
信貸安排 | $ | 703,972 | | | $ | 691,906 | |
高級附註 | 474,075 | | | 472,990 | |
其他設施 | 2,299 | | | 202 | |
發行成本 | (8,374) | | | (9,312) | |
| 1,171,972 | | | 1,155,786 | |
減:當前部分 | 176 | | | 65 | |
| $ | 1,171,796 | | | $ | 1,155,721 | |
截至2024年3月31日,長期債務的計劃本金償還和利息支付如下(信貸融資的可變利息償還未反映在下表中,因為其根據提取金額而波動):
| | | | | | | | | | | |
| 本金 | | 利息 |
不到一年 | $ | 176 | | | $ | 20,971 | |
一兩年 | 256 | | | 20,864 | |
兩三年 | 616,102 | | | 20,748 | |
三四年 | 88,225 | | | 20,620 | |
四五年 | 474,267 | | | 20,476 | |
此後 | 1,320 | | | 2,171 | |
| $ | 1,180,346 | | | $ | 105,850 | |
17. 股本
公司的授權股本由無限數量的普通股組成,不含面值,對價無限。
2023年5月30日,公司宣佈在紐約證券交易所完成美國首次公開募股。共 6,900,000該公司以美元的價格出售了普通股55.04 ($41美國)每股,公司總收益為美元379,797 ($282,900美國)。報價成本為$17,725 ($13,203美國)已支付和遞延税款#美元4,260 ($3,173美國)與發行相關的成本計入股本。
2023年12月13日,本公司宣佈,多倫多證券交易所(“多倫多證券交易所”)已接受本公司提交的有意提出正常程序發行人投標(“NCIB”)的通知。根據NCIB,ATS可以購買最多8,044,818截至2024年12月14日的12個月期間的普通股。
截至2024年3月31日止年度,本公司購買300普通股價格為$14根據最近宣佈的和之前的NCIB計劃。
在2024年3月31日之後,在2024年4月1日至2024年5月3日期間,本公司購買了1,020,887根據NCIB計劃註銷的普通股為$44,986.
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
在截至2023年3月31日的年度內,公司根據以前的NCIB計劃購買了零普通股。所有購買均按照現行市場價格加經紀費或多倫多證交所允許的其他價格進行,代價分配給股本,最高可達股份的平均賬面價值,任何剩餘部分分配給留存收益。
在報告所述期間,已發行和已發行普通股的變化如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| 注意事項 | 普通股數量 | | 股本 |
餘額,截至2022年3月31日 | | 92,267,724 | | | $ | 530,241 | |
股票期權的行使 | | 291,659 | | | 6,318 | |
信託持有的普通股 | | (337,496) | | | (12,365) | |
普通股回購 | | (619,695) | | | (3,561) | |
餘額,截至2023年3月31日 | | 91,602,192 | | | $ | 520,633 | |
股票期權的行使 | | 105,398 | | | 2,754 | |
信託持有的普通股 | 19 | (387,794) | | | (23,820) | |
首次公開募股,扣除發行成本和遞延税 | | 6,900,000 | | | 366,332 | |
普通股回購 | | (300) | | | (2) | |
餘額,截至2024年3月31日 | | 98,219,496 | | | $ | 865,897 | |
18. 課税
(i)所得税對賬:所得税費用與對所得税前收入應用加拿大聯邦和省級基本所得税率合併所得税所得税費用不同。 這些差異是由下列項目造成的:
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截止的年數 | 注意事項 | | | | | | | 3月31日 2024 | | | 3月31日 2023 |
| | | | | |
| | | | | | | | | | | |
所得税和非控制性利息前收益 | | | | | | | | $ | 246,687 | | | | $ | 159,771 | |
加拿大聯邦和省基本所得税合併税率 | | | | | | | | 26.50% | | | 26.50% |
所得税費用基於加拿大綜合基本收入 聯邦和省級所得税率 | | | | | | | | $ | 65,372 | | | | $ | 42,339 | |
| | | | | | | | | | | |
因以下原因而增加(減少)所得税: | | | | | | | | | | | |
前期本期所得税調整 | | | | | | | | 603 | | | | (4,269) | |
扣除不可免賠項目的非應税項目 | | | | | | | | (14,391) | | | | (4,649) | |
未確認資產 | | | | | | | | 12,001 | | | | 9,428 | |
所得税按不同税率和法定税率變化 | | | | | | | | (8,843) | | | | (10,030) | |
製造和加工津貼以及所有其他項目 | | | | | | | | (2,236) | | | | (749) | |
按21%的實際所得税率計算 (2023年3月31日- 20%) | | | | | | | | $ | 52,506 | | | | $ | 32,070 | |
| | | | | | | | | | | |
綜合收益表中報告的所得税費用: | | | | | | | | | | | |
當期税費 | | | | | | | | $ | 82,421 | | | | $ | 69,612 | |
遞延退税 | | | | | | | | (29,915) | | | | (37,542) | |
| | | | | | | | $ | 52,506 | | | | $ | 32,070 | |
| | | | | | | | | | | |
與收取的項目或 直接計入股權和善意: | | | | | | | | | | | |
現金流量對衝重新估值損失 | | | | | | | | $ | (2,212) | | | | $ | (3,495) | |
被收購公司的開業遞延税 | 5 | | | | | | | (10,963) | | | | (6,727) | |
通過權益確認的其他項目 | | | | | | | | 6,215 | | | | (7,428) | |
直接向股權和聲譽收取的所得税 | | | | | | | | $ | (6,960) | | | | $ | (17,650) | |
(Ii)遞延所得税資產和負債的組成部分:遞延所得税是針對資產和負債的會計基礎和税基之間的差異撥備的。 遞延所得税資產和負債由以下組成:
| | | | | | | | | | | |
截至 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
目前不應納税的會計收入 | $ | 24,782 | | | $ | (655) | |
無形資產 | (128,423) | | | (127,466) | |
投資税收抵免在使用時在未來年份應税 | (5,332) | | | (7,285) | |
可用於抵消未來應税收入的損失 | 9,537 | | | 13,898 | |
財產、廠房和設備 | 19,001 | | | 21,688 | |
其他 | 4,986 | | | 1,698 | |
遞延所得税淨負債 | $ | (75,449) | | | $ | (98,122) | |
| | | | | | | | | | | |
演示內容如下: | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
遞延所得税資產 | $ | 5,904 | | | $ | 6,337 | |
遞延所得税負債 | (81,353) | | | (104,459) | |
遞延所得税淨負債 | $ | (75,449) | | | $ | (98,122) | |
未確認的遞延所得税資產: 以下項目尚未確認遞延所得税資產:
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
| | | | | | | | | | | |
截至 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
可用於抵消未來應税收入的損失和其他資產 | $ | 67,908 | | | $ | 59,076 | |
損失結轉: 截至2024年3月31日,公司有以下淨經營虧損結轉計劃於以下年份到期:
| | | | | | | | | | | |
截至 | 2024年3月31日 |
有效期 | 非加拿大 | | 加拿大人 |
2025 - 2031 | $ | 5,006 | | | $ | 6 | |
2032 - 2044 | 16,720 | | | 5 | |
| | | |
不會過期 | 114,626 | | | — | |
| $ | 136,352 | | | $ | 11 | |
| | | | | | | | | | | |
截至 | 2023年3月31日 |
有效期 | 非加拿大 | | 加拿大人 |
2024 - 2030 | $ | 16,181 | | | $ | 6 | |
2031 - 2043 | 17,322 | | | 3,849 | |
| | | |
不會過期 | 105,843 | | | — | |
| $ | 139,346 | | | $ | 3,855 | |
2024年3月31日, 該公司的美國聯邦和州資本損失結轉額為美元533 (2023年3月31日 – $531)不會過期,並且加拿大資本損失結轉美元89,433(2023年3月31日- $83,887)不會過期。
投資税收抵免:截至2024年3月31日,公司擁有投資税收抵免,可用於抵消加拿大未來應繳税款約為美元15,746在外國司法管轄區約為美元11,268. 投資税收抵免計劃到期日期如下:
| | | | | |
有效期 | 國際貿易中心總餘額 |
2031 - 2036 | $ | 1,246 | |
2037 - 2044 | 25,768 | |
| $ | 27,014 | |
$的好處19,379(2023年3月31日- $13,819)的這些投資税收抵免已在合併財務報表中確認。未確認的投資税收抵免計劃於2041年至2044年間到期。
(Iii)本公司已確定,自報告日期起,其子公司的未分配利潤在可預見的未來將不再分配。
(Iv)暫時的差額為$7,986與對未確認遞延所得税負債的子公司的投資有關。
(v) 該公司所在的司法管轄區已經頒佈或實質上頒佈了新的全球最低增值税立法,即第二支柱。這項立法將在截至2025年3月31日的財政年度對該公司生效,截至2024年3月31日的年度不受當前税收影響。這些規定確保,大型跨國集團在開展業務的每個司法管轄區的收入最低税率為15%。雖然大多數司法管轄區
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
公司運營的有效税率超過所要求的最低15%,在過渡性安全港救濟不太可能適用且有效税率預計低於15%的司法管轄區,公司預計不會有重大的第二支柱所得税風險敞口。
19. 基於股票的薪酬
員工購股計劃:
根據公司員工購股計劃的條款,符合條件的公司員工可通過工資扣除撥備資金,金額最高可達10基本工資的%或$10,000在任何一個日曆年。在成員不退出該計劃的情況下,公司對該計劃的貢獻等於20年度內成員對計劃的繳費的百分比,最高不超過1會員工資的%或$2,000。該計劃的股票可以由公司董事會決定從國庫中發行或在市場上購買。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的年度內,沒有從國庫發行與該計劃相關的股份。
股票期權計劃:
該公司使用股票期權計劃來吸引和留住關鍵員工、高級管理人員和董事。根據公司1995年的股票期權計劃(“1995計劃”),股東批准的最多為5,991,839供發行的普通股,最高預留供發行給任何一位個人5授予時已發行普通股的百分比。時間授予的股票期權被授予結束四年制句號。行使價為本公司普通股於授出日期前一天在多倫多證券交易所的收市價,或本公司普通股於授出日期前五天在多倫多證券交易所的成交量加權平均價。根據1995年計劃授予的股票期權可在不超過七年了自授出日期起,以購股權持有人停止擔任董事、本公司高級職員或僱員時較早終止為限。根據1995年計劃發行的股票期權不得轉讓。在行使之前因任何原因被取消或終止的任何已授予的股票期權將被返還給集合,並可用於未來的股票期權授予。如果股票期權在受限交易期內到期,則股票期權的到期日延至該期限屆滿之日後的第十個營業日。此外,1995年計劃限制向可能在1995年計劃下的內部人士授予股票期權。
根據公司2006年股票期權計劃(“2006年計劃”),股東已批准最多5,159,000發行的普通股。2006年計劃的條款與1995年計劃的條款相同,不同之處在於,根據2006年計劃發行期權而發行的普通股的最大數量為5,159,000普通股。
截至2024年3月31日,共有1,751,082根據這兩項計劃,剩餘普通股用於未來股票期權授予(2023年3月31日-1,894,578).
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截止的年數 | | | 3月31日 2024 | | | 3月31日 2023 |
| | | | | | |
| 股票期權數量 | | 加權平均行權價 | 股票期權數量 | | 加權平均 行權價格 |
未償還股票期權,年初 | 785,429 | | | $ | 26.69 | | 890,408 | | | $ | 21.04 | |
授與 | 176,112 | | | 57.71 | 223,144 | | | 36.42 |
已鍛鍊(i) | (105,398) | | | 20.45 | (291,659) | | | 17.02 |
被沒收 | (32,616) | | | 40.86 | (36,464) | | | 25.59 |
未償還股票期權,年終 | 823,527 | | | $ | 33.56 | | 785,429 | | | $ | 26.69 | |
可行使的股票期權、年底、時間歸屬期權 | 369,483 | | | $ | 24.54 | | 286,424 | | | $ | 21.16 | |
| | | | | | |
(i)截至2024年3月31日止年度,行使日期的加權平均股價為美元57.26(2023年3月31日- $49.16).
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2024年3月31日 | | 未償還股票期權 | 可行使的股票期權 |
行權價格區間 | 未完成的數量 | 加權平均剩餘合同壽命 | | 加權平均行權價 | 可行數 | | 加權平均行權價 |
$20.22 - $20.60 | 196,165 | | 3.2年份 | | $ | 20.23 | | 144,343 | | | $ | 20.23 | |
$20.61 - $32.92 | 265,219 | | 3.4年份 | | 26.58 | 178,373 | | | 24.88 |
$32.93 - $40.76 | 183,568 | | 5.1年份 | | 35.78 | 43,189 | | | 35.78 |
$40.77 - $57.71 | 178,575 | | 6.1年份 | | 56.31 | 3,578 | | | 45.74 |
$20.22 - $57.71 | 823,527 | | 4.3年份 | | $ | 33.56 | | 369,483 | | | $ | 24.54 | |
公司在所列期間發行的股票期權的公允價值是在授予日期使用Black-Scholes期權定價模型和以下加權平均假設估計的。預期股價波動是在授予時考慮歷史股價波動而確定的。 預期股票期權授予期限是在授予時考慮授予歸屬期和授予行使期的平均值確定的。
| | | | | | | | | | | |
截止的年數 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
| | | |
加權平均無風險利率 | 3.52 | % | | 2.66 | % |
股息率 | 0 | % | | 0 | % |
加權平均預期波動率 | 36 | % | | 34 | % |
加權平均預期壽命 | 4.77年份 | | 4.75年份 |
授予的股票期權數量: 時間既得利益 | 176,112 | | 223,144 |
每份期權加權平均行使價格 | $ 57.71 | | $ 36.42 |
每份期權的加權平均價值: 時間既得利益 | $ 20.83 | | $ 12.24 |
限制性股份單位計劃:
截至2024年3月31日止年度,公司授予 161,568時間授予限制性股票單位(“RSU”),(210,678截至2023年3月31日止的年度)及126,944基於性能的RSU,(152,690在截至2023年3月31日的年度內)。本公司根據授予日的公允價值計量該等RSU,補償支出於歸屬期間於綜合收益表中確認,並相應增加繳入盈餘。這個
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
基於業績的RSU在成功實現某些運營和股價目標後授予。
2022年5月18日,RSU計劃被修訂,授予的RSU可以在公司認為合適的情況下以ATS普通股結算,作為現金支付的替代方案。本公司有意以ATS普通股結算此等RSU,因此本公司根據公允價值將此等RSU作為股權獎勵計量。2024年3月31日,725,290股份以信託形式持有,當完全歸屬時,可以用來結算部分或全部RSU贈款。信託基金在公司年度經審計的綜合財務報表中合併,收購普通股的價值作為股本減少列報。
2022年5月18日之前發佈的RSU使員工有權根據公司普通股的市場價值獲得現金支付。RSU負債根據歸屬期間的到期部分和公司股票價格的變化按季度確認。RSU負債的價值變動計入變動期間的綜合損益表。截至2024年3月31日,與RSU計劃有關的未償債務價值為#美元。13,875(2023年3月31日- $36,177)。RSU負債計入綜合財務狀況表的應付賬款和應計負債
以現金方式結算的計時歸屬和績效歸屬單位的加權平均剩餘歸屬期間為0.25好幾年了。
遞延庫存單位計劃:
本公司為董事會成員提供遞延股票單位計劃(“DSU計劃”)。根據該計劃,每位非僱員董事可選擇收取全部或部分年度薪酬,形式為公司名義普通股,稱為遞延股份單位(“遞延股份單位”)。每個DSU的發行和贖回價格以發行或贖回前五個交易日公司普通股的五天成交量加權平均交易價為基礎。根據DSU計劃的條款,董事在從董事會退休之前無權將DSU轉換為現金。當轉換為現金時,每個DSU的價值將等於轉換髮生時公司普通股的市場價值。
截至2024年3月31日止年度,公司授予 32,498單位(2023年3月31日-33,998單位)。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的年度內,不是單位在董事從董事會退休時被贖回。截至2024年3月31日,與DSU相關的未償負債價值為美元19,661 (2023 - $22,565)。DS U負債在每個報告日期根據公司股價的變化進行重新估值。DS U負債包括在綜合財務狀況表的應付賬款和應計負債中。DS U負債價值的變化計入變化期間的綜合收益表。
下表顯示了與公司股份支付計劃相關的薪酬費用:
| | | | | | | | | | | |
| | | |
在過去幾年裏 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
股票期權 | $ | 2,454 | | | $ | 1,772 | |
RSU | 14,240 | | | 22,705 | |
DSU | (2,904) | | | 6,115 | |
| $ | 13,790 | | | $ | 30,592 | |
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
截至2024年3月31日止年度基於股票的薪酬成本減少,是由於根據公司股票市場價格重新估值被視為負債獎勵的RSU和DSUs的費用減少。
20. 承付款和或有事項
| | | | | |
截至2024年3月31日的最低購買義務如下: | |
不到一年 | $ | 353,703 | |
一兩年 | 13,535 | |
兩三年 | 1,732 | |
三四年 | 562 | |
四五年 | 62 | |
| $ | 369,594 | |
該公司的表外安排包括購買義務,主要是在正常業務過程中達成的對材料採購的承諾。
根據行業慣例,本公司對客户負有完成合同和及時交貨的義務。在正常運作中,公司可提供信用證,作為待交付和履行合同期間從客户處收到的預付款的擔保。此外,公司還為退休後的債務提供信用證,並可能為租賃和訂購的設備提供信用證作為擔保。截至2024年3月31日,未償信用證總價值約為#美元。171,065(2023年3月31日- $192,508).
在正常的運營過程中,公司是許多訴訟、索賠和或有事件的一方。雖然在未計提應計項目的情況下可能會產生負債,但本公司認為這些事項的最終結果不會對其綜合財務狀況表產生重大影響。
21. 分段披露
據報道,該公司的業務如下一自動化系統是運營部門,負責在全球範圍內規劃、分配資源、建設能力和實施最佳做法。
收入的地理細分是根據客户所在地的收入確定的。非流動資產指物業、廠房及設備、使用權資產及無形資產,按業務所在地點分別歸屬於個別地理分部。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至 | 2024年3月31日 |
| 使用權資產 | | 財產、廠房和設備 | | 無形資產 |
加拿大 | $ | 30,483 | | | $ | 62,895 | | | $ | 28,558 | |
美國 | 11,273 | | | 143,642 | | | 434,039 | |
德國 | 24,849 | | | 35,158 | | | 38,945 | |
意大利 | 16,819 | | | 39,439 | | | 133,447 | |
其他歐洲 | 17,627 | | | 13,581 | | | 34,672 | |
其他 | 4,610 | | | 2,262 | | | 9,886 | |
公司總數 | $ | 105,661 | | | $ | 296,977 | | | $ | 679,547 | |
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至 | 2023年3月31日 |
| 使用權資產 | | 財產、廠房和設備 | | 無形的 資產 |
加拿大 | $ | 21,384 | | | $ | 57,589 | | | $ | 25,584 | |
美國 | 12,514 | | | 111,702 | | | 334,731 | |
德國 | 25,250 | | | 35,848 | | | 43,291 | |
意大利 | 21,136 | | | 40,645 | | | 145,217 | |
其他歐洲 | 9,031 | | | 16,049 | | | 33,729 | |
其他 | 4,897 | | | 1,286 | | | 10,658 | |
公司總數 | $ | 94,212 | | | $ | 263,119 | | | $ | 593,210 | |
| | | | | | | | | | | |
截至年度外部客户收入 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
加拿大 | $ | 113,386 | | | $ | 103,149 | |
美國 | 1,488,331 | | | 1,338,689 | |
德國 | 284,335 | | | 249,593 | |
意大利 | 117,117 | | | 80,358 | |
其他歐洲 | 588,604 | | | 481,646 | |
其他 | 441,110 | | | 323,949 | |
公司總數 | $ | 3,032,883 | | | $ | 2,577,384 | |
截至2024年3月31日止年度,該公司來自單個客户的收入總計為 25.1佔總合併收入的%。截至2023年3月31日止年度,該公司來自單一客户的收入總計為 15.9佔總合併收入的%或更多。
22. 與客户簽訂合同的收入
(a) 按類型劃分的收入:
| | | | | | | | | | | |
在過去幾年裏 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
建築合同收入 | $ | 1,972,816 | | | $ | 1,630,406 | |
提供的服務 | 614,690 | | | 492,325 | |
售賣貨品 | 445,377 | | | 454,653 | |
公司總數 | $ | 3,032,883 | | | $ | 2,577,384 | |
(b) 客户合同收入細分:
| | | | | | | | | | | |
年末各市場收入 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
生命科學 | $ | 1,268,546 | | | $ | 1,209,856 | |
交通運輸 | 933,329 | | | 578,240 | |
食品&飲料 | 435,005 | | | 371,341 | |
消費品 | 287,228 | | | 305,100 | |
能量 | 108,775 | | | 112,847 | |
公司總數 | $ | 3,032,883 | | | $ | 2,577,384 | |
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
| | | | | | | | | | | |
截至年度基於控制權轉讓的收入確認時間 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
在某一時間點轉移的貨物和服務 | $ | 445,377 | | | $ | 454,653 | |
隨時間轉移的商品和服務 | 2,587,506 | | | 2,122,731 | |
公司總數 | $ | 3,032,883 | | | $ | 2,577,384 | |
(c) 積壓:
下表列出了截至2024年3月31日和2023年3月31日,預計未來將從部分或全部未履行的履行義務中實現的收入總額。下文披露的金額代表確定訂單的價值,不包括受限制的可變對價或意向書。此類訂單可能會在未來進行修改,這可能會影響收入確認的金額和/或時間。
| | | | | | | | | | | |
預計將在以下領域確認的收入: | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
不到一年 | $ | 1,215,000 | | | $ | 1,607,000 | |
此後 | 578,000 | | | 546,000 | |
總計 | $ | 1,793,000 | | | $ | 2,153,000 | |
(d) 應收賬款連續性:
| | | | | | | | | | | |
截至 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
應收貿易賬款 | $ | 443,570 | | | $ | 375,356 | |
減去:預期信貸損失準備金 | (6,241) | | | (6,501) | |
應收貿易賬款淨額 | $ | 437,329 | | | $ | 368,855 | |
其他應收賬款 | 34,016 | | | 30,886 | |
總計 | $ | 471,345 | | | $ | 399,741 | |
(e) 合同餘額:
| | | | | | | | | | | |
截至 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
應收貿易賬款 | $ | 437,329 | | | $ | 368,855 | |
合同資產 | 704,703 | | | 526,990 | |
合同責任 | (312,204) | | | (296,555) | |
未賺取收入(i) | (51,056) | | | (33,490) | |
合同淨餘額 | $ | 778,772 | | | $ | 565,800 | |
(i)未賺取收入負債計入綜合財務狀況表的應付賬款和應計負債。
| | | | | | | | | | | |
截至 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
正在進行的合同: | | | |
已招致的費用 | $ | 3,936,631 | | | $ | 3,285,121 | |
預計收益 | 1,354,259 | | | 1,091,180 | |
| 5,290,890 | | | 4,376,301 | |
進度付款 | (4,898,391) | | | (4,145,866) | |
淨合同資產和負債 | $ | 392,499 | | | $ | 230,435 | |
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
合同資產與轉讓給客户的商品或服務交換所賺取的收入有關。當收取對價的權利成為無條件時,這些資產將被開票並轉移到應收賬款中。因此,該賬户的餘額有所不同,並取決於年底合同計費的時間。
合同負債指轉讓公司已收到對價的商品和服務的義務。該賬户的餘額取決於合同的進展時間以及客户的收據,因此會有所不同。
未償合同資產和合同負債餘額增加美元177,713及$15,649由於某些客户合同的開票時間,截至2024年3月31日止年度分別發生了變化。
23. 營運成本及開支
合併收益表中記錄的折舊、攤銷和員工福利費用詳細説明如下:
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在過去幾年裏 | | | | | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
包括在收入成本中: | | | | | | | |
財產、廠房和設備折舊 | | | | | $ | 20,235 | | | $ | 18,313 | |
使用權資產攤銷 | | | | | 24,021 | | | 19,577 | |
無形資產攤銷 | | | | | 11,238 | | | 5,538 | |
工資、薪資和其他員工福利 | | | | | 977,273 | | | 785,721 | |
| | | | | | | |
包括在銷售、一般和行政費用中: | | | | | | | |
財產、廠房和設備折舊 | | | | | $ | 8,220 | | | $ | 7,277 | |
使用權資產攤銷 | | | | | 5,635 | | | 4,483 | |
無形資產攤銷 | | | | | 71,825 | | | 70,301 | |
工資、薪資和其他員工福利 | | | | | 221,888 | | | 186,160 | |
退休福利(i) | | | | | 11,496 | | | 8,382 | |
(i)包括固定福利和固定繳款計劃費用。
24. 融資成本淨額
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 注意事項 | | | | | | 3月31日 2024 | | | 3月31日 2023 |
利息支出 | | | | | | | $ | 65,210 | | | | $ | 60,663 | |
租賃負債利息 | 8 | | | | | | 5,473 | | | | 4,016 | |
利息收入 | | | | | | | (1,979) | | | | (1,961) | |
| | | | | | | $ | 68,704 | | | | $ | 62,718 | |
25. 每股收益
基本每股收益
每股普通股收益的計算方法是將歸屬於普通股股東的收益除以已發行普通股的加權平均數。
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
稀釋後每股收益
庫存股方法被用來確定股票期權和RSU的稀釋影響。這種方法假設行使股票期權和歸屬RSU的任何收益將用於以期間的平均市場價格購買普通股。
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截至該年度為止 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
已發行普通股加權平均數 | 97,761,731 | | | 91,835,740 | |
RSU的稀釋效應 | 140,747 | | | 44,132 | |
基於績效的RSU的稀釋效應 | 328,044 | | | — | |
股票期權轉換的稀釋效應 | 344,794 | | | 362,101 | |
已發行普通股的攤薄加權平均數 | 98,575,316 | | | 92,241,973 | |
該公司提供基本的和稀釋後的每股收益數據。每股基本收益的計算方法是將本公司股東應佔淨收益除以期內已發行普通股的加權平均數,並根據RSU計劃以信託形式持有的普通股進行調整。每股攤薄收益是根據所有潛在攤薄股份的影響而進一步調整已發行普通股的加權平均數而釐定的,這些潛在攤薄股份包括授予主管人員和指定僱員的股票期權、RSU和基於業績的RSU。
截至2024年3月31日的年度,購買的股票期權164,263普通股和146,826在計算稀釋後每股收益時,RSU被排除在普通股加權平均數之外,因為它們是反攤薄的(217,439普通股和7,378截至2023年3月31日的年度不包括RSU)。
26. 補充現金流量信息
下表列出了非現金營運資金淨變化的補充現金流量信息:
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截至該年度為止 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
應收賬款 | $ | (50,516) | | | $ | (40,593) | |
應收所得税 | 2,181 | | | (5,935) | |
合同資產 | (178,224) | | | (162,886) | |
盤存 | (12,197) | | | (48,408) | |
存款、存款和其他資產 | 3,063 | | | (18,745) | |
應付賬款和應計負債 | (69,923) | | | 129,239 | |
應付所得税 | 5,126 | | | (10,178) | |
合同責任 | 14,944 | | | 43,290 | |
條文 | 4,840 | | | 5,775 | |
外匯和其他 | 5,070 | | | (965) | |
非現金營運資金變動總額 | $ | (275,636) | | | $ | (109,406) | |
27. 資本管理
公司的資本管理框架旨在確保公司擁有足夠的流動性、財務資源和借款能力,以實現財務靈活性,併為股東提供足夠的回報。公司將資本定義為股本的總和(不包括
ATS公司
合併財務報表附註
(單位為數千加元,每股金額除外)
累計其他綜合收益)、銀行負債、長期債務、租賃負債以及現金和現金等價物。
該公司使用總債務與股本的比率來監測資本。如綜合財務狀況表所示,負債總額包括銀行負債、長期負債和租賃負債。權益包括權益的所有組成部分,減去累計的其他全面收益。該公司還監測外部強加的債務與EBITDA之比不超過3.5截至2024年3月31日及2023年3月31日止年度,本公司的營運比率低於外部施加的契約。如有適當機會,本公司準備提高總債務與股本比率及淨債務與EBITDA比率。
資本管理標準可以説明如下:
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截至 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
不包括累計其他綜合收益的權益 | $ | 1,619,792 | | | $ | 1,070,543 | |
長期債務 | 1,171,972 | | | 1,155,786 | |
租賃負債 | 111,379 | | | 97,249 | |
銀行負債 | 4,060 | | | 5,824 | |
現金和現金等價物 | (170,177) | | | (159,867) | |
管理下的資本 | $ | 2,737,026 | | | $ | 2,169,535 | |
債務權益比 | 0.79:1 | | 1.18:1 |
28. 關聯方披露
公司與股東梅森資本管理有限公司(“梅森資本”)簽訂了一項協議,根據該協議,梅森資本同意向ATS提供持續的戰略和資本市場諮詢服務,年費為美元。500。作為協議的一部分,與梅森資本公司有聯繫的公司董事會成員邁克爾·馬蒂諾免除了他作為董事會成員或董事會任何委員會成員本來有權獲得的任何費用。
董事會和主要管理人員的薪酬由董事會根據董事會人力資源委員會的建議確定:
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在過去幾年裏 | 3月31日 2024 | | 3月31日 2023 |
短期僱員福利 | $ | 5,710 | | | $ | 5,103 | |
費用 | 677 | | | 662 | |
基於股票的薪酬(i) | 6,242 | | | 18,487 | |
離職後福利 | 59 | | | 57 | |
總薪酬 | $ | 12,688 | | | $ | 24,309 | |
(I)基於股票的薪酬包括約$(6,700)(2023年3月31日-約合美元13,400)與年內公司股價下跌導致現金結算計劃的公允價值變動有關。
表中披露的數額是在本報告所述期間確認的與主要管理人員有關的費用。