附錄 99.1
BYND CANNASOFT ERPRISES INC
簡明的 合併中期財務報表
截至2024年3月31日的三個月
（ 以加元表示）
（未經審計）
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給讀者的通知
根據 National Instrument 51-102，第4部分第4.3（3）（a）小節，如果審計師沒有對中期財務報表進行審查， 則必須附有通知，表明 審計師尚未審查簡明的合併中期財務報表。
公司未經審計的簡明合併中期財務報表所附的 由公司管理層編制， 由公司管理層負責。
公司的獨立審計師沒有審計、審查或以其他方式嘗試驗證這些 簡明合併中期財務報表的準確性或完整性。請讀者注意，這些陳述可能不適合其預期的 目的。
2024 年 5 月 15 日
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BYND CANNASOFT ERPRISES INC
合併 中期財務狀況表
（ 以加元表示）
（未經審計）
| 如 在 | 注意事項 | 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 | |||||||
| 資產 | ||||||||||
| 現金 | $ | $ | ||||||||
| 應收賬款 | 5 | |||||||||
| 預付費用 | ||||||||||
| 流動資產總額 | ||||||||||
| 無形資產 | 6 | |||||||||
| 財產和設備 | 7 | |||||||||
| 資產總數 | $ | $ | ||||||||
| 負債 和股東權益 | ||||||||||
| 負債 | ||||||||||
| 交易 應付賬款和應計負債 | 8 | $ | $ | |||||||
| 關聯方 | 9 | |||||||||
| 遞延收入 | 14 | |||||||||
| 長期貸款 — 流動部分 | 10 | |||||||||
| 流動負債總額 | ||||||||||
| 長期貸款 | 10 | |||||||||
| 衍生權證負債 | 11 | |||||||||
| 員工 福利負債 | 12 | |||||||||
| 負債總額 | $ | $ | ||||||||
| 股東權益 | ||||||||||
| 股本 | 13 | $ | $ | |||||||
| 待發行的股票 | ||||||||||
| 基於股份的支付準備金 | ||||||||||
| 翻譯差額儲備 | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 用於重新衡量固定的 福利計劃的資本儲備 | 12 | |||||||||
| 累計赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 股東權益總額 | $ | $ | ||||||||
| 負債和股東權益總額 | $ | $ | ||||||||
運營和持續經營的性質（注1）
後續的 事件（註釋 16）
這些 簡明合併中期財務報表於 2024 年 5 月 15 日由董事會批准發佈，並代表其 簽署：
| “Yftah Ben Yaackov” | “Gabi Kabazo” | |
| 董事 | 董事 |
附註是這些簡明合併中期財務報表的組成部分。
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BYND CANNASOFT ERPRISES INC
合併 中期虧損和綜合虧損報表
（ 以加元表示）
（未經審計）
| 對於 來説，這三個月已經結束了 | 注意事項 | 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 3 月 31 日 | |||||||
| 收入 | 14 | $ | $ | |||||||
| 收入成本 | 15 | ( | ) | ( | ) | |||||
| 毛利 | ||||||||||
| 諮詢和營銷 | ||||||||||
| 研究和開發 | ||||||||||
| 折舊和攤銷 | 7 | |||||||||
| 基於股份的薪酬 | ||||||||||
| 一般和管理費用 | 254,471 | 282,839 | ||||||||
| 專業 費用 | ||||||||||
| 扣除 其他收入（支出）前的虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 其他收入（支出） | ||||||||||
| 衍生權證負債公允價值的變化 | 11 | ( | ) | |||||||
| 外匯收益（虧損） | ( | ) | ||||||||
| 財務 收入（支出），淨額 | ( | ) | ||||||||
| ( | ) | ( | ) | |||||||
| 税前虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 税收 費用 | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 該期間的損失 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 其他綜合收益 （虧損） | ||||||||||
| 可以重新歸類為損益的項目 | ||||||||||
| 交易所 在國外業務翻譯方面的分歧 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 重新評估固定福利計劃 ，淨額 | ||||||||||
| 該期間的其他 綜合收益（虧損） | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 綜合損失總計 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 每股虧損 — 基本和攤薄後* | $ | ) | $ | ) | ||||||
| 加權 平均已發行股票——基本股和攤薄後股票 | ||||||||||
| * |
附註是這些簡明合併中期財務報表的組成部分。
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BYND CANNASOFT ERPRISES INC
合併 股東權益變動中期報表
（ 以加元表示）
（未經審計）
| 股票數量 * | 共享 資本 | 待發行的股票 | 分享 認購權證儲備金 | 翻譯 差額儲備 | 基於共享的 付款準備金 | 資本 儲備金用於 重新衡量固定福利計劃 | 累計 赤字 | 總計 | ||||||||||||||||||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2023 年 1 月 1 日的餘額 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 該期間的損失 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 為服務而發行的股票 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的付款 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 為服務而發行的股票 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 該期間的其他 綜合虧損 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 2023 年 3 月 31 日餘額 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2024 年 1 月 1 日的餘額 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 取消股票期權 | - | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票、預先注資的認股權證 和以現金髮行的認股權證，淨額 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 衍生權證 負債的分配 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 該期間的損失 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 為服務而發行的股票 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的付款 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 為服務而發行的股票 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 該期間的其他 綜合虧損 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 2024 年 3 月 31 日的餘額 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| * |
附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。
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BYND CANNASOFT ERPRISES INC
合併 臨時現金流量表
對於 截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月
（ 以加元表示）
（未經審計）
| 如 在 | 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 3 月 31 | ||||||
| 經營活動： | ||||||||
| 該期間的損失 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 不涉及現金的物品： | ||||||||
| 財務費用 | ||||||||
| 基於股份的薪酬 | ||||||||
| 折舊 | ||||||||
| 僱員福利的變化 | ( | ) | ||||||
| 衍生權證負債公允價值的變化 | ||||||||
| 為服務而發行的股票 | ||||||||
| 未實現外匯 虧損（收益） | ( | ) | ||||||
| 非現金營運資金項目的變化： | ||||||||
| 應收賬款 | ( | ) | ||||||
| 交易應付賬款和應計 負債 | ( | ) | ||||||
| 遞延收入 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 預付費用 | ( | ) | ||||||
| 相關 方 | ( | ) | ||||||
| 用於經營活動的淨額 現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 投資活動： | ||||||||
| 購買財產和設備 | ( | ) | ||||||
| 對無形 資產的投資 | ( | ) | ||||||
| 用於投資活動的淨額 現金 | ( | ) | ||||||
| 籌資活動： | ||||||||
| 公開發行收益，淨額 | ||||||||
| 長期貸款的收益（還款 ） | ( | ) | ( | ) | ||||
| 由（用於）融資活動提供的 淨現金 | ( | ) | ||||||
| 現金淨增加（減少） | $ | $ | ( | ) | ||||
| 外匯 匯率變動對現金的影響 | ( | ) | ||||||
| 期初現金 | ||||||||
| 期末現金 | $ | $ | ||||||
| 現金流信息的補充披露 | ||||||||
| 年內支付的利息現金 | $ | $ | ||||||
附註是這些簡明合併中期財務報表的組成部分。
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BYND CANNASOFT ERPRISES INC
簡明合併中期財務報表附註
截至2024年3月31日的三個月
（ 以加元表示）
（未經審計）
注 1 — 運營和持續經營的性質
BYND Cannasoft Enterprises Inc.（“公司” 或 “BYND Cannasoft”）是一家加拿大公司，於2021年3月29日根據 《商業公司法》（不列顛哥倫比亞省）合併。該公司的註冊地址是加拿大温哥華市東 11th 大道 2264 號。
公司目前僅在以色列開展業務，並通過其子公司（i）開發、營銷和銷售名為 “Benefit CRM” 的專有客户關係 管理軟件及其新的Cannabis CRM平臺，以及（ii）正在開發EZ-G設備，這是一種獨特的正在申請專利的設備，它與專有軟件（臨時申請）相結合，可調節低濃度CBD 油流入女性性軟組織器官，以及（iii）管理大麻農場 和室內大麻農場的建造、許可和運營大麻種植設施。
2021 年 3 月 29 日，公司完成了與 BYND — Beyond Solutions Ltd.（“BYND”）的業務合併交易。 由於業務合併交易，BYND 成為公司的全資子公司。 將該交易記作BYND（“RTO”）對公司的反向資產收購。
2021 年 3 月 29 日，BYND 與 BYND 完成了股票交換協議。根據股票交換協議，BYND 持有 BYND 74% 的所有權權益。其中一位前股東以信託形式持有 BYND 剩餘 26% 的所有權權益， 目的是遵守有關醫用大麻許可權所有權的以色列大麻法律。該交易是 根據國際財務報告準則第2號 “股份支付” 記作資產收購。
2022年9月22日，公司與Zigi Carmel倡議與投資有限公司（“ZC”）的前股東簽訂了 股份交換協議，根據該協議，公司將從前股東手中收購ZC的100％所有權，以換取 購買公司的7,920,000股普通股（反向拆分後為41,684股普通股）。股票交換協議已於2022年9月22日執行並完全 完成。
反向 股票拆分
2024年3月15日，公司宣佈對已發行普通股進行一（1）股反向拆分一百九十（190）股， 於2024年3月22日生效。
這些合併財務報表中的所有 股票、股票期權、股票購買權證、RSU 和每股信息均已重報，以反映反向股票拆分。
以色列戰爭
2023 年 10 月 7 日，哈馬斯恐怖分子從加沙地帶滲透到以色列南部邊境，對 民用和軍事目標進行了一系列襲擊。襲擊發生後，以色列政府對哈馬斯宣戰。
其他 恐怖組織，例如位於以色列北部邊境的黎巴嫩真主黨，已對以色列發動火箭彈襲擊， 支持哈馬斯。針對哈馬斯和其他恐怖組織的軍事行動仍在繼續，將來可能會升級為更大規模的地區衝突。目前尚不確定戰爭對以色列國 的持續時間、嚴重程度、結果或影響，或對公司的影響。
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BYND CANNASOFT ERPRISES INC
簡明合併中期財務報表附註
截至2024年3月31日的三個月
（ 以加元表示）
（未經審計）
注 1 — 運營和持續經營的性質（續）
雖然 許多以色列平民被徵召服預備役，但該公司位於以色列的總部活動仍未受到傷害。關於 公司的收入來源，在戰爭的第一個月，一些信用卡公司報告説，在以色列的交易急劇減少 。儘管如此，該公司的收入並未受到任何實質性影響，這主要是由於 該公司的大部分收入來自海外。
截至這些財務報表發佈之日 ，戰爭的結束尚不清楚。
這些 簡明的中期合併財務報表是在持續經營的基礎上編制的，其中考慮了在正常業務過程中變現 資產和結算負債。這些財務報表未反映對資產和負債賬面價值、報告的收入和支出以及所使用的財務狀況分類表 的調整，如果公司無法在正常的 運營過程中變現資產和結算負債，則必須進行這些調整。這樣的調整可能是實質性的。
注 2 — 重要會計政策摘要及估計和判斷的使用
a. 陳述依據和合規聲明
這些 簡明的中期合併財務報表是根據國際會計準則理事會（“IASB”）發佈的國際財務報告準則 （“IFRS”）和適用於編制中期財務報表的國際 財務報告問題委員會（“IFRIC”）的解釋編制，包括國際 會計準則（“IAS”）34 中期財務報告。
這些簡明合併中期財務報表中列出的 附註僅包括自公司上一財年結束以來發生的重大事件和交易，不包括公司最新 年度合併財務報表中要求的所有信息。除下文所述外，這些簡明合併中期財務報表遵循與公司年度財務報表相同的 會計政策和適用方法，應與 公司截至2023年12月31日止年度的年度財務報表一併閲讀，後者是根據國際會計準則理事會發布的《國際財務報告準則》 編制的。與截至2023年12月31日止年度的合併財務 報表中披露的判斷或估計值沒有重大變化。
b. 整合的基礎
簡明合併中期財務報表包括公司及其全資子公司 BYND、Zigi Carmel 和 B.Y.B.Y 的財務報表。B.Y.B.Y 直接通過 BYND 擁有，B.Y.B.Y. 24% 的股份由關聯方 為公司持有，目的是遵守有關醫用大麻許可權所有權的以色列大麻法。
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BYND CANNASOFT ERPRISES INC
簡明合併中期財務報表附註
截至2024年3月31日的三個月
（ 以加元表示）
（未經審計）
注 2 — 重要會計政策摘要及估計和判斷的使用（續）
子公司是公司直接或間接控制的實體，其中控制權被定義為管理企業 財務和運營政策以從其活動中獲得利益的權力。子公司從公司獲得控制權的 之日起進行合併，合併時所有公司間交易和餘額均已消除。
c. 測量基礎
簡明合併中期財務報表是根據歷史成本編制的，但歸類為 計入損益公允價值（“FVTPL”）的金融工具和員工福利資產或負債除外，這些工具按其 公允價值列報。此外，這些財務報表均使用應計制編制，現金流量信息除外。
d. 運營貨幣和列報貨幣
簡明合併中期財務報表以加元列報。公司的功能貨幣為加元 元，其子公司的功能貨幣是新以色列謝克爾（“NIS”）。NIS 代表子公司運營的主要經濟 環境。
e. 重要的估計和假設
根據國際財務報告準則編制這些簡明的合併中期財務報表要求公司在適用其會計政策時使用 判斷，並對財務報表發佈之日及未來的報告金額做出估計和假設。公司管理層根據經驗 和其他因素，包括對在這種情況下被認為合理的未來事件的預期，持續審查這些估計和基本假設。對估計數的修訂 將在修訂估計數的時期內進行相應的調整。
所得 税
所得税準備金 是根據對所有相關的 因素的定性評估，使用對預期繳納金額的最佳估計值制定的。公司在每個報告期結束時審查這些所得税條款的充足性。但是， 税務機關的審計可能會在將來的某個時候產生額外的負債。如果這些與税收相關的 事項的最終結果與最初記錄的金額不同，則此類差異將影響 做出此類決定的期間的税收規定。當確定公司可能確認其從產生應納税所得額中收回的 時，遞延所得税資產即被確認。
財產和設備的有用壽命
財產和設備使用壽命的估計 是基於資產的預期可用期限。 的估計使用壽命每年都會進行審查，如果由於物理磨損和 磨損、技術或商業過時以及相關資產使用的法律或其他限制而導致的預期與先前的估計值不同，則會更新 的估計使用壽命。此外，對相關資產使用壽命的估計 可能基於內部技術評估和類似資產的經驗。但是， ，未來的經營業績可能會受到上述 變化所帶來的估計值變化的重大影響。任何時期的入賬支出的金額和時間都將受到這些因素和情況變化的影響。 縮短設備的估計使用壽命將增加記錄的支出並減少非流動資產。
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簡明合併中期財務報表附註
截至2024年3月31日的三個月
（ 以加元表示）
（未經審計）
注 2 — 重要會計政策摘要及估計和判斷的使用（續）
e. 重要估計數和假設（續）
可轉換 債券
可轉換票據組成部分的識別基於對合同安排實質內容的解釋，因此 需要管理層的判斷。各部分的分離會影響在 發行時對可轉換債券的初始確認以及隨後對負債部分利息的確認。負債公允價值的確定 還基於許多假設，包括合同的未來現金流、貼現率和任何衍生品 金融工具的存在。
其他 重大判決
根據國際財務報告準則編制財務報表要求公司在適用會計政策時做出判斷，除涉及估算的判斷外， 。適用公司財務報表時最重要的判斷包括：
| ● | 對公司持續經營能力的評估，以及是否存在可能導致重大 不確定性的事件或情況； | |
| ● | 金融工具的分類 ； | |
| ● | 使用國際財務報告準則第15號下的五步方法對收入確認進行評估 以及應收款項的可收性；以及 | |
| ● | 公司本位幣的確定 。 |
注 3 — 重報先前發佈的財務報表
根據公司持續審查得出的調查結果，公司經與董事會協商，確定 此前發佈的截至2022年12月31日止年度的20-F合併資產負債表在軟件開發成本方面存在文書錯誤，這些成本應作為無形資產的一部分，不包含在資本中 正在進行中，而且他們將作出必要的會計更正並重報該財務報表.
這次 錯誤更正導致截至2022年12月31日的財產和設備減少987,006美元，截至2022年12月31日，無形資產 增加987,006美元。
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簡明合併中期財務報表附註
截至2024年3月31日的三個月
（ 以加元表示）
（未經審計）
注 4 — 收購
收購 Zigi Carmel 的
2022年9月22日，公司與Zigi Carmel倡議與投資有限公司（“ZC”）的前股東簽訂了 股份交換協議，根據該協議，公司將從前股東手中收購ZC的100％所有權，以換取 的7,920,000股普通股（反向拆分後為41,684股普通股）。股票交換協議已於2022年9月22日執行並全面完成 。
根據國際財務報告準則2股份支付， 對ZC的收購被記作資產收購，因為收購的資產和 負債不構成國際財務報告準則第3號業務合併下的業務。收購的交易價格是根據普通股的公允價值衡量的 ，作為收購中承擔的資產和負債的對價， ，權益增加的相應金額等於給定普通股的總公允價值。因此，記錄了此次收購 ，考慮因素如下表所示：
| $ | ||||
| 對價已轉移： | ||||
| 分配給已發行股票的價值 股份（普通股（反向拆分後）為美元每股 | ||||
| 收購的資產 和負債的公允價值： | ||||
| 投資 | ||||
| 無形資產 — 專利正在申請中 | ||||
| 股東 貸款 | ( | ) | ||
收購ZC時獲得的 無形資產歸因於ZC擁有的治療設備（“EZ-G” 設備）的兩項正在申請的專利。該公司已決定，待審專利在獲得批准之前不得攤銷，然後 將在其生命週期內攤銷。
注 5 — 應收賬款
2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 | |||||||
| 交易應收賬款 | $ | $ | ||||||
| 所得税預付款 | ||||||||
| 應收利息 | ||||||||
| 應收股東的款項 | ||||||||
| $ | $ | |||||||
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簡明合併中期財務報表附註
截至2024年3月31日的三個月
（ 以加元表示）
（未經審計）
注 6 — 無形資產
公司的無形資產涉及該公司正在開發的專有Cannabis CRM軟件、 EZ-G設備正在申請的專利（註釋4）以及以色列醫用大麻的主要種植許可證。該軟件的附加費用包括軟件開發人員在開發Cannabis CRM軟件上所花費的時間的工資成本 。
專利增加的 包括收購ZC時專利的公允價值以及交易和其他 成本，金額為193,382美元。
| 軟件* | 執照 | 專利 應用程序 和 技術性的 知道 怎麼做 | 總計 | |||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||
| 餘額，2022 年 12 月 31 日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 補充 | ||||||||||||||||
| 損傷 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
| 翻譯差異 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 餘額，2023 年 12 月 31 日 | ||||||||||||||||
| 補充 | ||||||||||||||||
| 翻譯差異 | ||||||||||||||||
| 餘額，2024 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 累計折舊 | ||||||||||||||||
| 餘額，2022 年 12 月 31 日 | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 折舊 | ( | ) | ||||||||||||||
| 翻譯差異 | ( | ) | ||||||||||||||
| 餘額，2023 年 12 月 31 日 | ||||||||||||||||
| 折舊 | ||||||||||||||||
| 餘額，2024 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 賬面淨值 | ||||||||||||||||
| 在 2023 年 12 月 31 日 | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 在 2024 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | |||||||||||||
| * |
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簡明合併中期財務報表附註
截至2024年3月31日的三個月
（ 以加元表示）
（未經審計）
注 7 — 財產和設備
計算機 & 設備 | 車輛 | 傢俱和 裝備 | 資本 在 中工作 進展* | 總計 | ||||||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||||||
| 餘額，2023 年 1 月 1 日 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 補充 | ||||||||||||||||||||
| 損傷 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
| 翻譯差異 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
| 餘額，2023 年 12 月 31 日 | ||||||||||||||||||||
| 補充 | ||||||||||||||||||||
| 處置 | ||||||||||||||||||||
| 翻譯差異 | ||||||||||||||||||||
| 餘額， 2024 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 累計折舊 | ||||||||||||||||||||
| 截至2023年1月1日的餘額 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
| 折舊 | ||||||||||||||||||||
| 翻譯差異 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 餘額，2023 年 12 月 31 日 | ||||||||||||||||||||
| 折舊 | ||||||||||||||||||||
| 翻譯差異 | ||||||||||||||||||||
| 餘額， 2024 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
| 賬面淨值 | ||||||||||||||||||||
| 在 2023 年 12 月 31 日 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 在 2024 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| * |
在 截至2024年3月31日的三個月中，與計算機和設備相關的324美元（2023年至363美元）的折舊已包含在收入成本中。
截至2023年12月31日 ，公司正在進行的資本工作涉及對未來位於以色列莫沙夫·科查夫·邁克爾的醫用大麻種植 設施的持續投資，其中包括許可證和設計。
公司考慮了截至2023年12月31日的減值指標。在截至2023年12月 31日的年度中，公司記錄了在建資本工作的減值虧損。
正在進行的資本工作的 減值主要是由於以色列最近的醫用大麻立法變更對該資產的價值產生了重大影響。
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BYND CANNASOFT 企業 INC.
簡明的 合併中期財務報表附註
在截至 2024 年 3 月 31 日 的三個月中
（ 以加元表示）
（未經審計）
注 8 — 貿易應付賬款和應計負債
| 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 | |||||||
| 交易應付賬款 | $ | $ | ||||||
| 應付增值税、所得税和股息税 | ||||||||
| 應付工資 | ||||||||
| $ | $ | |||||||
注 9 — 關聯方交易餘額
關鍵 管理人員包括那些有權和負責規劃、指導和控制整個公司活動 的人員。公司已確定主要管理人員由公司 董事會成員和公司高管組成。 在截至2024年3月31日的三個月和截至2023年3月31日的三個月中支付的董事和主要管理人員的薪酬，不包括正常的員工薪酬，如下所示：
| 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 3 月 31 | |||||||
| 工資（銷售成本 ） | ||||||||
| 諮詢（研究 和開發） | ||||||||
| 諮詢（專業 費用） | ||||||||
| 基於股份的付款 | ||||||||
| 工資（一般費用和 管理費用） | ||||||||
| $ | $ | |||||||
截至2024年3月31日，公司股東欠款873美元（2023年12月31日為843美元）。記錄在應收賬款 中的欠款不計息且無抵押。
截至 截至 2024 年 3 月 31 日，欠公司董事的 364,843 美元（2023 年 12 月 31 日為 450,048 美元）。到期金額不計息 且無抵押。
注意 10 — 長期貸款
在 截至2020年12月31日的年度中，該公司從一家以色列銀行獲得了一筆本金為184,352美元（50萬新謝克爾）的定期貸款。 該貸款的年利率為3.14％，將於2025年9月18日到期。自2021年10月18日起，這筆貸款需每月支付48筆款項 。9,218美元（合25,000新謝克爾）作為貸款擔保存入銀行。
在截至2024年3月31日的三個月中， 長期貸款的活動如下：
2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 日 | |||||||
| 餘額， 期初餘額 | $ | $ | ||||||
| 還款 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 應計利息支出 | ||||||||
| 翻譯差異 | ( | ) | ||||||
| 平衡，結尾 | ||||||||
| 減去： | ||||||||
| 長期 定期貸款 — 流動部分 | ||||||||
| 長期貸款 | $ | $ | ||||||
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簡明的 合併中期財務報表附註
在截至 2024 年 3 月 31 日 的三個月中
（ 以加元表示）
（未經審計）
注 10 — 長期貸款（續）
未來三年每年的 未貼現還款總額為：
未貼現還款附表
| 年份 已結束 | 金額 | |||
| 2024年12月31日 | $ | |||
| 2025年12月31日 | ||||
| $ | ||||
注 11 — 衍生權證負債
| a. | 2023 年 12 月 21 日，
公司發行了 |
| 2024 年 3 月 27 日，在
2024 年 3 月的公開發行（包括以低於 2023 年 12 月
認股權證行使價的價格發行普通股）之後，2023 年 12 月認股權證的行使價降至美元 | |
| b. | 2024 年 3 月 14 日，
公司發行了 |
| 2024 年 3 月 27 日，繼
之後 | |
| c. | 在截至
2024 年 3 月 31 日的期間，公司記錄了對衍生負債總額的重估虧損 |
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簡明的 合併中期財務報表附註
在截至 2024 年 3 月 31 日 的三個月中
（ 以加元表示）
（未經審計）
注 11 — 衍生權證負債（續）
| d. | 該公司聘請 一家外部估值公司根據蒙特卡羅模擬模型計算衍生權證的公允價值，其假設如下： |
| 2024 年 3 月 31 日 | ||||
| 股票價格 | 美國 $ | |||
| 行使價格 | 美國 $ - | |||
| 預期壽命 | - 年份 | |||
| 無風險利率 | % | |||
| 股息收益率 | % | |||
| 預期波動率 | % | |||
| 早期運動閾值 | 美國 $ | |||
下表顯示了在此期間認股權證負債的變化：
| 截至 2023 年 12 月 31 日的餘額 | $ | |||
| 2024 年 3 月發行認股權證 | ||||
| 認股權證公允價值的變化 | ||||
| 截至 2024 年 3 月 31 日的餘額 | $ |
注 12 — 員工福利
遣散費負債構成固定福利計劃，使用精算假設計算。在衡量固定福利義務的現值 和當期服務成本時，使用了預計的單位抵免法。
規劃 資產（負債）
關於公司固定福利養老金計劃和其他固定福利計劃的信息 彙總如下：
| 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 | |||||||
| 固定福利計劃負債 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 減去： 計劃資產的公允價值或資產上限 | ||||||||
| $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||
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簡明的 合併中期財務報表附註
在截至 2024 年 3 月 31 日 的三個月中
（ 以加元表示）
（未經審計）
附註12 — 員工福利（續）
固定福利計劃負債現值的變化
以下是計劃資產公允價值和固定福利計劃債務現值的連續性：
| 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 | |||||||
| 餘額，開盤 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 今年確認的利潤為： | ||||||||
| 利息成本 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 當前服務成本 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 在其他綜合利潤中確認： | ||||||||
| 假設變動造成的精算損失 | ||||||||
| 翻譯差異 | ( | ) | ||||||
| 平衡，結尾 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
實際支付金額可能與根據正在完成的精算估值、投資業績、貼現率 的波動、監管要求和其他因素得出的估計值有所不同。
確定固定福利計劃負債的主要 假設
計算公司年度固定福利計劃債務和淨固定福利計劃 成本時使用的 主要精算假設如下（以加權平均值表示）：
| 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 | |||||||
| 資本化率 | % | % | ||||||
| 工資增長率 | % | % | ||||||
| 退休率 | % | % | ||||||
已授權
無面值的 股普通股數量不受限制。
已發行
截至 截至2024年3月31日，已發行和流通的普通股為3,245,069股。
在 截至 2024 年 3 月 31 日的三個月中
2024年1月4日，公司向兩名董事發行了17,915股普通股（反向拆分後為94股普通股），此前該公司以2.99美元的公允價值歸屬了RSU ，薪酬金額為53,568美元。
2024年1月10日，公司向公司的五名董事授予了41萬個限制性股票單位（反向拆分後的2,158個限制性股票單位），限制性股票單位將在4個月零一天內授予 。
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簡明的 合併中期財務報表附註
在截至 2024 年 3 月 31 日 的三個月中
（ 以加元表示）
（未經審計）
注 13 — 股本（續）
2024 年 1 月 16 日，公司撥款了 60,000限制性股票單位 (限制性股票單位（反向拆分後）歸屬於公司的顧問， RSU將在4個月零一天內歸屬。
2024 年 2 月 5 日，公司向公司的一名顧問授予了 39,753 個限制性股票單位（反向拆分後為 209 個 RSU），限制性股票單位的歸屬將超過 4 個月零一天。
2024 年 3 月 5 日，公司向公司的一名顧問授予了 60,083 個 RSU（反向拆分後為 316 個 RSU），限制性股票單位的歸屬將超過 4 個月零一天。
2024 年 3 月 14 日，公司宣佈完成承銷公開發行，公司的總收益約為 700 萬美元，扣除承保折扣和公司支付的其他估計費用。本次發行出售了 116,666,667個單位（反向拆分後為614,109個單位），每份包括一份普通股或預先注資的認股權證、一份 系列認股權證 和兩份B系列認股權證。發行價格為每單位0.06美元。作為本次公開發行的一部分，在2024年3月14日至2024年3月31日期間，公司發行了364,813股普通股，在行使預籌認股權證後發行了249,296股普通股，在無現金行使A系列認股權證後發行了2,406,902股普通股。
在 截至 2023 年 3 月 31 日的三個月中
2023 年 1 月 3 日，在 歸屬 RSU 後，公司向兩名董事發行了 6,727 股普通股（反向拆分後的 35 股普通股）。
股票 期權
公司制定了股票期權計劃，向董事、高級職員、員工和顧問授予激勵性股票期權。根據該計劃，在任何時候都可能受期權約束的 普通股總數不得超過 公司截至該日已發行普通股的10％，包括計劃通過之前授予的期權。這些期權的行使價不低於公司在授予期權前一天的收盤價減去 CSE 允許的適用折扣。授予的期權不得超過五年。
的編號 選項 | 加權 平均值 練習 價格 | |||||||
| 2023 年 1 月 1 日業績 | ||||||||
| 在此期間獲得批准 | ||||||||
| 在 期間行使 | ||||||||
| 截至 2023 年 12 月 31 日未平息 | $ | |||||||
| 在此期間獲得批准 | ||||||||
| 在 期間取消 | ( | ) | ||||||
| 截至 2024 年 3 月 31 日 31 日未繳清 | ||||||||
| 可於 2024 年 3 月 31 日行使 | $ | |||||||
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簡明的 合併中期財務報表附註
在截至 2024 年 3 月 31 日 的三個月中
（ 以加元表示）
（未經審計）
注 13 — 股本（續）
| 傑出 | 可鍛鍊 | |||||||||||||||||
的編號 股票 期權 | 加權
平均值 剩餘 合同的 壽命（年） | 加權
平均值 行使價格 | 的編號
股票期權 | 加權
平均值 行使價格 | ||||||||||||||
| $ | $ | |||||||||||||||||
| $ | $ | |||||||||||||||||
| $ | $ | |||||||||||||||||
| 2024 | 2023 | |||||||
| 授予期權的加權平均公允價值 | $ | $ | ||||||
| 無風險利率 | % | % | ||||||
| 估計壽命（以年為單位） | ||||||||
| 預期波動率 | % | % | ||||||
| 預期股息收益率 | % | % | ||||||
2024年1月10日，公司取消了先前授予公司 4名董事的565,000份股票期權（反向拆分後的2,974份股票期權）。
2024 年 1 月 16 日 16 日，公司授予了 650,000 份股票期權 (股票期權（反向拆分後）歸屬於公司的顧問，股票 期權歸屬如下：授予之日為15萬份（反向拆分後），之後每個月 100,000（此後每個月發佈反向 拆分）。
注 14 — 收入和遞延收入
2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 3 月 31 日 | |||||||
| 軟件開發 | $ | $ | ||||||
| 軟件許可 | ||||||||
| 軟件支持 | ||||||||
| 雲託管 | ||||||||
| 其他 | ||||||||
| $ | $ | |||||||
根據國際財務報告準則第15號， 公司按照以下時間確認了與客户簽訂的合同的收入：
| 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 3 月 31 | |||||||
| 一段時間內確認的收入 | $ | $ | ||||||
| 在 某個時間點確認的收入 | ||||||||
| $ | $ | |||||||
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簡明的 合併中期財務報表附註
在截至 2024 年 3 月 31 日 的三個月中
（ 以加元表示）
（未經審計）
注 14 — 收入和遞延收入（續）
遞延 收入是指在報告日期 之後收到的與尚未提供的服務相關的客户付款的合同負債。遞延收入的重大變化如下：
| 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 | |||||||
| 遞延收入，年初 | $ | $ | ||||||
| 客户收到的款項歸因於 合同負債的未獲收入 | ||||||||
| 來自履行合同負債的 確認的收入 | ||||||||
| 遞延收入，期末 | $ | $ | ||||||
公司從一個客户那裏獲得可觀的收入，超過總收入的10％。從該客户那裏獲得的收入佔截至2024年3月31日的期間總收入的66％（截至2023年3月31日的三個月 — 91％）
注意 15 — 收入成本
產生的收入成本 包括以下內容：
| 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 3 月 31 | |||||||
| 工資和福利 | $ | $ | ||||||
| 分包商 | ||||||||
| 軟件及其他 | ||||||||
| 折舊 | ||||||||
| $ | $ | |||||||
注意 16 — 後續事件
2024年4月5日 ，公司向兩名董事發行了95股普通股，此前該公司向兩名董事發行了95股普通股，其薪酬金額為 53,567美元。
2024 年 4 月 8 日，在 RSU 歸屬後，公司向董事和顧問發行了 1,180,000 股普通股。
2024 年 4 月 9 日，在 RSU 的歸屬後，公司向一位顧問發行了 100,000 股普通股。
自 2024 年 4 月 1 日起至 2024 年 5 月 15 日，公司發行了 4,567,282行使後的普通股 無現金行使的A系列認股權證和33,800份認股權證B系列認股權證，總收益為美元.
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