證券交易委員會
華盛頓特區 20549
6-K 表格
外國私人發行人 根據第13a-16條或第15d-16條提交的報告
1934 年《證券交易法》
2024 年 5 月
委員會文件編號 1565025
AMBEV S.A.
(註冊人的確切姓名在其 章程中指定)
AMBEV S.A.
(將註冊人姓名翻譯成英文)
Rua Dr. Renato Paes de Barros,1017-3
樓
04530-000 聖保羅,SP
巴西聯邦共和國
(主要行政辦公室地址)
用複選標記表示 註冊人是否提交或將提交年度報告,封面為 20-F 表格或 40-F 表格。
表格 20-F ___X___ 表格 40-F _______
根據1934年《證券交易法》第12g3-2 (b) 條,用複選標記表明 註冊人通過提供本表格中包含的信息是否也向委員會提供了 信息。
是 _______ 不是 ___X____
Ambev S.A.
臨時合併
財務報表位於
2024 年 3 月 31 日
和審核報告
中期審查報告
合併財務報表
致董事會和股東
Ambev S.A.
導言
我們已經審查了隨附的Ambev S.A. 及其子公司(“公司”)截至2024年3月31日的中期合併資產負債表、綜合收益、 截至該季度的權益和現金流變動以及附註,包括重要會計政策摘要和其他 解釋性信息。
管理層負責根據國際會計準則理事會(IASB)的會計準則《國際會計準則(IAS)34——中期 財務報告》編制和公允列報這些中期 合併財務報表。我們的責任是根據我們的審查對這些中期 合併財務報表得出結論。
審查範圍
我們根據 中期財務信息審查國際標準(分別為ISRE 2410——實體獨立審計師對中期財務信息的審查, )進行了審查。對臨時信息的審查包括詢問,主要是對負責財務和會計 事項的人員進行查詢,以及運用分析和其他審查程序。審查的範圍遠小於根據巴西和國際審計準則進行的 審計,因此,我們無法保證我們會知道 在審計中可能發現的所有重大事項。因此,我們不發表審計意見。
結論
根據我們的審查,我們沒有注意到任何使我們相信 所附中期合併財務報表在所有重大方面均未按照 根據國際會計準則34編制。
聖保羅,2024 年 5 月 15 日
普華永道 獨立審計師有限公司 CRC 2SP000160/O-5 |
塞爾吉奧愛德華多薩莫拉 Contador CRC 1SP168728/O-4 |
普華永道獨立審計師有限公司,法裏亞布里加德羅大道 利馬,3732,Edifício B32,16o
聖保羅,聖保羅,聖保羅,巴西,04538-132
電話:+55 (11) 4004-8000,www.pwc.com.br
AMBEV S.A. |
內容
中期合併資產負債表 | 2 |
中期合併損益表 | 4 |
中期綜合收益表 | 5 |
臨時合併權益變動表 | 6 |
臨時合併現金流量表 | 8 |
1。企業信息 | 9 |
2。財務報表編制和列報的基礎 | 10 |
3.物料會計政策摘要 | 12 |
4。估計和判斷的使用 | 13 |
5。現金和現金等價物和投資證券 | 14 |
6。庫存 | 14 |
7。可收回的税款 | 15 |
8。所得税和社會繳款 | 16 |
9。財產、廠房和設備 | 20 |
10。善意 | 22 |
11。貿易應付賬款 | 22 |
12。計息貸款和借款 | 23 |
13。準備金、或有負債和或有資產 | 24 |
14。權益變動 | 27 |
15。分部報告 | 31 |
16。淨銷售額 | 34 |
17。其他營業收入/(支出) | 34 |
18。特殊物品 | 34 |
19。財務業績 | 35 |
20。基於股份的付款 | 36 |
21。金融工具和風險 | 38 |
22。與供應商的抵押和合同承諾、客户的預付款等 | 46 |
23。關聯方 | 47 |
24。報告期之後發生的事件 | 51 |
AMBEV S.A. |
中期合併資產負債表
除非另有説明,否則所有金額均以千巴西雷亞爾為單位
資產 | 注意 | 03/31/2024 | 12/31/2023 |
現金和現金等價物 | 5.1 | 12,844,524 | 16,059,003 |
投資證券 | 5.2 | 1,077,190 | 277,164 |
貿易應收賬款 | 5,260,569 | 5,741,457 | |
衍生金融工具 | 21 | 281,974 | 378,049 |
庫存 | 6 | 10,698,373 | 9,619,022 |
可收回的税款 | 7 | 3,161,071 | 3,435,688 |
其他資產 | 1,351,310 | 1,052,667 | |
流動資產 | 34,675,011 | 36,563,050 | |
投資證券 | 5.2 | 244,767 | 242,168 |
衍生金融工具 | 21 | - | 1,673 |
可收回的税款 | 7 | 11,458,144 | 11,325,096 |
遞延所得税資產 | 8.1 | 8,206,059 | 7,969,592 |
其他資產 | 1,183,074 | 1,520,701 | |
僱員福利 | 59,585 | 57,261 | |
長期資產 | 21,151,629 | 21,116,491 | |
對聯營公司和合資企業的投資 | 296,046 | 289,063 | |
不動產、廠房和設備 | 9 | 27,626,093 | 26,630,156 |
無形的 | 10,699,872 | 10,041,733 | |
善意 | 10 | 39,368,150 | 38,003,640 |
非流動資產 | 99,141,790 | 96,081,083 | |
總資產 | 133,816,801 | 132,644,133 |
隨附的附註是這些中期合併 財務報表的組成部分。
AMBEV S.A. |
中期合併資產負債表(續)
除非另有説明,否則所有金額均以千巴西雷亞爾為單位
權益和負債 | 注意 | 03/31/2024 | 12/31/2023 |
貿易應付賬款 | 11 | 21,848,439 | 23,195,101 |
衍生金融工具 | 21 | 408,133 | 751,362 |
有息貸款和借款 | 12 | 1,646,816 | 1,298,091 |
工資和薪水 | 1,678,889 | 2,128,547 | |
應付股東權益的股息和利息 | 1,523,102 | 1,526,151 | |
應繳的所得税和社會繳款 | 1,311,479 | 1,340,492 | |
應付税款和繳款 | 3,856,107 | 6,236,626 | |
其他負債,包括授予子公司的看跌期權 | 1.2.1 | 2,126,605 | 4,110,138 |
規定 | 13 | 512,253 | 418,389 |
流動負債 | 34,911,823 | 41,004,897 | |
貿易應付賬款 | 11 | 319,473 | 307,300 |
衍生金融工具 | 21 | - | 11,643 |
有息貸款和借款 | 12 | 2,170,614 | 2,202,975 |
遞延所得税負債 | 8.1 | 3,718,607 | 3,318,448 |
應繳的所得税和社會繳款 | 1,443,700 | 1,487,125 | |
應付税款和繳款 | 536,776 | 513,315 | |
其他負債,包括授予子公司的看跌期權 | 834,551 | 1,083,221 | |
規定 | 13 | 485,428 | 559,614 |
僱員福利 | 2,019,113 | 2,011,793 | |
非流動負債 | 11,528,262 | 11,495,434 | |
負債總額 | 46,440,085 | 52,500,331 | |
公平 | 14 | ||
已發行資本 | 58,226,036 | 58,177,929 | |
儲備 | 98,694,726 | 98,669,404 | |
賬面價值調整 | (76,859,207) | (77,878,043) | |
留存收益/(虧損) | 6,532,773 | - | |
歸屬於Ambev股東的股權 | 86,594,328 | 78,969,290 | |
非控股權益 | 782,388 | 1,174,512 | |
權益總額 | 87,376,716 | 80,143,802 | |
權益和負債總額 | 133,816,801 | 132,644,133 |
隨附的附註是這些中期合併 財務報表的組成部分。
AMBEV S.A. |
中期合併損益表
截至3月31日的期間
除非另有説明,否則所有金額均以千巴西雷亞爾為單位
注意 | 2024 | 2023 | |
淨銷售額 | 16 | 20,276,297 | 20,531,743 |
銷售成本 | (10,058,994) | (10,131,684) | |
毛利 | 10,217,303 | 10,400,059 | |
分銷費用 | (2,691,010) | (2,916,696) | |
商業開支 | (1,884,524) | (1,741,300) | |
管理費用 | (1,332,368) | (1,305,552) | |
其他營業收入/(支出) | 17 | 593,029 | 481,076 |
特殊物品 | 18 | (17,569) | (27,889) |
運營收入 | 4,884,861 | 4,889,698 | |
財務費用 | 19 | (1,012,469) | (1,454,719) |
財務收入 | 19 | 640,466 | 734,304 |
匯兑差額,淨額 | 19 | (33,941) | (277,447) |
淨財務業績 (i) | (405,944) | (997,862) | |
聯營公司和合資企業的業績份額 | (3,570) | (14,172) | |
所得税前收入 | 4,475,347 | 3,877,664 | |
所得税支出 | 8.2 | (671,165) | (58,415) |
淨收入 | 3,804,182 | 3,819,249 | |
可歸因於: | |||
Ambev 的股東 | 3,700,276 | 3,699,575 | |
非控股權益 | 103,906 | 119,674 | |
每股基本收益 — 普通股 — 雷亞爾 | 0.2350 | 0.2350 | |
攤薄後的每股收益 — 普通股 — 雷亞爾 | 0.2336 | 0.2335 |
(i) 如附註19所詳述—— 淨財務業績,公司 更改了財務業績項目之間的劃分,包括出於比較目的。
隨附的附註是這些中期合併 財務報表的組成部分。
AMBEV S.A. |
中期綜合收益表
截至3月31日的期間
除非另有説明,否則所有金額均以千巴西雷亞爾為單位
2024 | 2023 | |
淨收入 | 3,804,182 | 3,819,249 |
隨後可能重新歸類為損益的項目: | ||
對外業務折算的匯兑差額(收益/(虧損)) | ||
投資對衝——向子公司授予看跌期權 | (37,671) | 65,667 |
其他國外業務的折算收益/虧損 | 991,063 | (2,027,761) |
國外業務折算的收益/虧損 | 953,392 | (1,962,094) |
現金流對衝——收益/(虧損) | ||
計入股權(對衝儲備) | (517,115) | (12,952) |
從權益(對衝儲備)中重新分類幷包含在損益中 | 84,949 | (93,916) |
總現金流套期保值 | (432,166) | (106,868) |
不會重新歸類為損益的項目: | ||
確認精算收益/(損失) | 1,415 | 4,616 |
其他綜合(虧損)/收入 | 522,641 | (2,064,346) |
綜合(虧損)/收入總額 | 4,326,823 | 1,754,903 |
可歸因於: | ||
Ambev 的股東 | 4,202,655 | 1,655,897 |
非控股權益 | 124,168 | 99,006 |
合併綜合收益表是扣除所得税 税後列報的。附註8中披露了這些項目的所得税影響—所得税和社會繳款。
隨附的附註是這些中期合併財務報表不可分割的一部分。
AMBEV S.A. |
臨時合併權益變動表
截至3月31日的期間
除非另有説明,否則所有金額均以千巴西雷亞爾為單位
歸屬於Ambev的股東 | |||||||||
已發行資本 | 資本儲備 | 淨收入儲備 | 留存收益 | 賬面價值調整 | 總計 | 非控股權益 | 權益總額 | ||
2023 年 1 月 1 日 | 58,130,517 | 55,339,694 | 36,906,900 | - | (68,421,478) | 81,955,633 | 1,372,194 | 83,327,827 | |
淨收入 | - | - | - | 3,699,575 | - | 3,699,575 | 119,674 | 3,819,249 | |
綜合收入: | |||||||||
國外業務折算的收益/(虧損) | - | - | - | (1,941,515) | (1,941,515) | (20,579) | (1,962,094) | ||
現金流套期保值 | - | - | - | (106,869) | (106,869) | 1 | (106,868) | ||
精算收益/(虧損) | - | - | - | 4,706 | 4,706 | (90) | 4,616 | ||
綜合收入總額 | - | - | - | 3,699,575 | (2,043,678) | 1,655,897 | 99,006 | 1,754,903 | |
增資(附註14) | 47,412 | (32,869) | - | - | - | 14,543 | - | 14,543 | |
適用國際會計準則第29號(惡性通貨膨脹)的影響 | - | - | - | 1,269,900 | - | 1,269,900 | 3,115 | 1,273,015 | |
向子公司授予的期權 | - | - | - | - | 4,700 | 4,700 | - | 4,700 | |
控股權益的收益/(虧損) | - | - | - | - | (44) | (44) | - | (44) | |
已支付的股息 | - | - | - | - | - | - | (37,039) | (37,039) | |
購買股票、庫存股的結果和基於股份的支付 | - | 98,962 | - | - | - | 98,962 | - | 98,962 | |
截至2023年3月31日 | 58,177,929 | 55,405,787 | 36,906,900 | 4,969,475 | (70,460,500) | 84,999,591 | 1,437,276 | 86,436,867 |
隨附的附註是這些中期合併 財務報表的組成部分。
AMBEV S.A. |
中期合併權益變動表(續)
截至3月31日的期間
除非另有説明,否則所有金額均以千巴西雷亞爾為單位
歸屬於Ambev的股東 | |||||||||
已發行資本 | 資本儲備 | 淨收入儲備 | 留存收益 | 賬面價值調整 | 總計 | 非控股權益 | 權益總額 | ||
2024 年 1 月 1 日 | 58,177,929 | 55,479,564 | 43,189,840 | - | (77,878,043) | 78,969,290 | 1,174,512 | 80,143,802 | |
淨收入 | - | - | - | 3,700,276 | - | 3,700,276 | 103,906 | 3,804,182 | |
綜合收入: | |||||||||
國外業務折算的收益/(虧損) | - | - | - | 933,680 | 933,680 | 19,712 | 953,392 | ||
現金流套期保值 | - | - | - | (432,721) | (432,721) | 555 | (432,166) | ||
精算收益/(虧損) | - | - | - | 1,420 | 1,420 | (5) | 1,415 | ||
綜合收入總額 | - | - | - | 3,700,276 | 502,379 | 4,202,655 | 124,168 | 4,326,823 | |
增資(附註14) | 48,107 | - | - | - | - | 48,107 | - | 48,107 | |
適用國際會計準則第29號(惡性通貨膨脹)的影響 | - | - | - | 2,811,677 | - | 2,811,677 | 6,006 | 2,817,683 | |
控股權益的收益/(虧損) (i) | - | 1,958 | - | - | 516,457 | 518,415 | (518,430) | (15) | |
已支付的股息 | - | - | - | - | - | - | (4,212) | (4,212) | |
購買股票、庫存股的結果和基於股份的支付 | - | 23,364 | - | - | - | 23,364 | 344 | 23,708 | |
處方/(補充)股息 | - | - | - | 20,820 | - | 20,820 | - | 20,820 | |
2024 年 3 月 31 日 | 58,226,036 | 55,504,886 | 43,189,840 | 6,532,773 | (76,859,207) | 86,594,328 | 782,388 | 87,376,716 |
(i) 518.415雷亞爾的金額是指與Tenedora重新談判股東協議 ,如附註1.2.1所述。
隨附的附註是這些中期合併 財務報表的組成部分。
AMBEV S.A. |
臨時合併現金流量表
截至3月31日的期間
除非另有説明,否則所有金額均以千巴西雷亞爾為單位
注意 | 2024 | 2023 | |
淨收入 | 3,804,182 | 3,819,249 | |
折舊、攤銷和減值 | 1,632,327 | 1,526,837 | |
應收賬款和庫存的減值損失 | 94,980 | 109,423 | |
撥備金和員工福利的增加/(撤銷) | 55,773 | 24,013 | |
淨財務成本 | 19 | 405,944 | 997,862 |
出售不動產、廠房和設備及無形資產的損失/(收益) | (20,683) | (28,077) | |
基於股份的付款費用 | 20 | 101,290 | 77,166 |
所得税支出 | 8 | 671,165 | 58,415 |
聯營公司和合資企業的業績份額 | 3,570 | 14,172 | |
對衝操作業績 | 106,992 | (104,828) | |
在營運資金變動和準備金使用之前的經營活動產生的現金流 | 6,855,540 | 6,494,232 | |
貿易和其他應收賬款(增加)/減少 | 86,776 | (256,344) | |
庫存(增加)/減少 | (991,534) | (496,438) | |
貿易和其他應付賬款的增加/(減少) | (3,064,768) | (4,092,002) | |
運營產生的現金 | 2,886,014 | 1,649,448 | |
已付利息 | (143,791) | (140,669) | |
收到的利息 | 390,817 | 163,908 | |
收到的股息 | 6,664 | 4,949 | |
繳納的所得税 | (2,421,505) | (2,253,903) | |
經營活動產生的現金流 | 718,199 | (576,267) | |
出售不動產、廠房和設備以及無形資產的收益 | 36,217 | 23,830 | |
不動產、廠房和設備以及無形資產的收購 | (1,015,895) | (1,152,953) | |
收購子公司,扣除收購的現金 | (278) | - | |
增加聯營公司和子公司的資本 | - | (6,519) | |
投資短期債務證券和債務證券的淨收益/(收購) | (799,676) | 54,915 | |
來自投資活動的現金流 | (1,779,632) | (1,080,727) | |
增資 | 17,486 | 14,543 | |
收益/(回購)庫存股 | (76,223) | (4,851) | |
收購非控股權益 | 1.2.1 | (1,714,029) | - |
借款收益 | 412,891 | 45,448 | |
償還借款 | (63,306) | (77,233) | |
扣除利息以外的財務成本後的現金 | (546,087) | (727,330) | |
租賃付款 | (321,235) | (228,732) | |
已支付的股息和股東權益利息 | (11,599) | (38,175) | |
來自融資活動的現金流 | (2,302,102) | (1,016,330) | |
現金及現金等價物的淨增加/(減少) | (3,363,535) | (2,673,324) | |
現金及現金等價物減去年初的銀行透支 | 16,059,003 | 14,852,092 | |
匯率波動對現金和現金等價物的影響 | 149,056 | (121,775) | |
現金和現金等價物減去年底的銀行透支 | 12,844,524 | 12,056,993 |
隨附的附註是這些中期合併財務報表不可分割的一部分。
AMBEV S.A. |
1. | 企業信息 |
1.1 業務描述
總部位於巴西聖保羅的Ambev S.A.(簡稱 “公司” 或 “Ambev”) 及其子公司(“集團” 或 “合併”), 的社會宗旨是直接或通過參與其他公司,生產和銷售啤酒、生啤酒、軟 飲料、其他非酒精飲料、麥芽和一般食品,如以及自有產品和第三方產品的廣告、 促銷和廣告材料的銷售以及對酒吧、餐館、小吃店的直接或間接剝削以及類似的機構, 等。
集團的產品組合包括多個自有品牌,例如Brahma®、Skol®、 Antarctica®、Original®、Colorado®、Bohemia®、Serramalte®、Qualmes®、Patagonia®、GuaranáAntarctica®、 Beats® 等,以及授權品牌,例如百威®、Corona®、Stella Artois®、Spaten® Beck's® 和 Mike's®。
該公司的股票和美國存託憑證(“ADR”) 分別在巴西、Bolsa、Balcão S.A.(“B3”)上市,股票代碼為 “ABEV3”,在紐約股票 交易所(“紐約證券交易所”)上市,股票代碼為 “ABEV”。
該公司的直接控股股東是Interbrew International B.V.(“ITW International”)、Ambrew S.á.r.L(“Abr”),兩者都是安海斯-布希 英博集團(“百威英博”)的子公司。
1.2 截至2024年3月31日的三個月期間的重大公司活動
1.2.1 根據Tenedora股東協議行使看跌期權
該公司和總部位於多米尼加共和國的控股公司Tenedora CND, S.A.(“Tenedora”)(“Tenedora”)的股東,E.Leon Jimenes, S.A.(“ELJ”)(“ELJ”)於2020年7月2日簽署了Tenedora {的第二修正案 br} 股東協議(“股東協議”),延長了他們在該國的合作伙伴關係,並推遲了原始協議中定義的看跌期權和看漲期權的條款 。截至2023年12月31日,ELJ持有Tenedora15%的股份 ,其看跌期權分為兩部分:(i)A股,相當於Tenedora股份的12.11%;(ii)B批,相當於剩餘的2.89%。2024年1月31日,ELJ根據 《股東協議》行使了向安貝夫出售的A批看跌期權。該工具通過以下方式結算:(i)17.04億雷亞爾的現金支付;(ii)抵消集團持有的3.35億雷亞爾的 債務。隨着交易的完成,安貝夫集團現在持有 Tenedora97.11%的股份,其餘2.89%由ELJ持有,是看跌期權的賣出對象,可從2026年開始(B批)行使。另一方面,公司對B批股票持有看漲期權,將從2029年開始 行使。這些期權使用的假設見附註21— 金融工具 和風險(第 21.3.1 項).
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2. | 中期合併 財務報表的編制和列報基礎 |
2024年3月31日的合併中期財務報表是 使用持續經營會計基礎編制的,並根據國際會計準則第34號列報— 中期財務報告 由國際會計準則理事會(“IASB®”)發佈。
該信息不符合列報 全年合併財務報表的所有披露要求,披露時附有相關信息和該期間的變化,但未達到先前披露的某些附帶附註中的詳細程度,避免了重複,管理層認為,這有助於瞭解 公司在過渡期間的股票狀況和業績。因此,合併中期財務報表 應與根據國際會計準則理事會® 發佈的國際 財務報告準則(“IFRS®”)編制的截至2023年12月31日止年度的合併財務報表一起閲讀。
為避免重複包含在年度合併 財務報表中的披露,以下附註未披露:
(a) | 工資和相關福利(年度財務報表附註9); |
(b) | 按性質分列的有關運營支出的其他信息(年度 財務報表附註10); |
(c) | 每股收益(年度財務報表附註12); |
(d) | 無形資產(年度財務報表附註17); |
(e) | 非金融資產減值(年度財務報表附註16) |
(f) | 貿易應收賬款(年度財務報表附註20);以及 |
(g) | 僱員福利(年度財務報表附註24); |
此外,相應的 附註中列出的重大會計政策未在這些中期合併財務報表中披露。以下附註與截至2023年12月31日止年度的合併年度財務報表中列報的詳細程度不同:
(a) | 重要會計政策摘要(年度財務 報表附註3); |
(b) | 估計數和判斷的使用(年度財務報表附註4); |
(c) | 所得税和社會繳款(年度財務報表附註13); |
(d) | 商譽(年度財務報表附註15); |
(e) | 權益變動(年度財務報表附註22); |
(f) | 計息貸款和借款(年度財務報表附註23); |
(g) | 基於股份的付款(年度財務報表附註25); |
(h) | 準備金、或有負債和或有資產( 年度財務報表附註27); |
(i) | 金融工具和風險(年度財務報表附註28); 和 |
(j) | 關聯方(註釋30)。 |
在編制合併財務報表時,管理層使用判斷、 估計值和假設,這些判斷和假設會影響會計慣例的應用以及報告的資產、負債、收入 和支出金額。有關估計和判斷載於附註4- 估計和判斷的使用.
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2024 年 5 月 7 日,董事會批准了 最終形式的中期合併財務報表。
2.1 功能貨幣和列報貨幣
公司合併財務 報表的功能和列報貨幣是巴西雷亞爾,這是其主要經濟運營環境的貨幣。出於列報目的,財務 報表以百萬巴西雷亞爾(“雷亞爾”)列報,除非另有説明,四捨五入至最接近的百萬美元。
外幣交易按交易當日的現行匯率 進行入賬。以外幣計價的貨幣資產和負債使用餘額 表日期匯率進行折算。以外幣計價的非貨幣資產和負債按交易之日通行的外匯匯率 進行折算。以外幣計價的以公允價值計價的非貨幣資產和負債按公允價值確定之日的有效匯率折算 。 以外幣結算交易所產生的收益和虧損以及以外幣計價的資產和負債轉換產生的收益和損失在 損益表中確認。
位於國外的子公司的資產和負債按資產負債表日通行的 外匯匯率進行折算,而損益表中的金額和現金流按當年的 平均匯率折算,權益變動按每筆交易的歷史匯率折算。由於平均匯率和歷史匯率之間的差異而產生的轉換 調整直接記錄在套利 值調整中。
在合併過程中,因外國業務權益 折算 以及被指定為淨投資套期保值的其他貨幣工具而產生的匯兑差額在套利 價值調整、權益儲備中確認,幷包含在其他綜合收益中。
即使記錄在收購實體中,因收購外國實體而產生的商譽和公允價值調整 也被視為外國實體的資產和負債,並按資產負債表日的 外匯匯率進行折算。
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2.1.1 匯率
用於編制公司 合併財務報表的最重要匯率如下:
收盤率 | 平均費率 | ||||||
貨幣 | 姓名 | 國家 | 03/31/2024 | 12/31/2023 | 03/31/2024 | 03/31/2023 | |
CAD | 加元 | 加拿大 | 3.6814 | 3.6536 | 3.6626 | 3.8259 | |
DOP | 多米尼加比索 | 多米尼加共和國 | 0.0843 | 0.0831 | 0.0838 | 0.0920 | |
美元 | 美元 | 巴拿馬和古巴 | 4.9962 | 4.8413 | 4.9238 | 5.1736 | |
GTQ | 格查爾 | 危地馬拉 | 0.6421 | 0.6189 | 0.6308 | 0.6603 | |
ARS | 阿根廷比索 | 阿根廷 | 0.0058 | 0.0060 | 0.0058 | 0.0277 | |
鮑勃 | 玻利維亞比索 | 玻利維亞 | 0.7178 | 0.6956 | 0.7074 | 0.7433 | |
PYG | 瓜拉尼 | 巴拉圭 | 0.0007 | 0.0007 | 0.0007 | 0.0007 | |
UYU | 烏拉圭比索 | 烏拉圭 | 0.1330 | 0.1241 | 0.1260 | 0.1320 | |
CLP | 智利比索 | 智利 | 0.0051 | 0.0055 | 0.0053 | 0.0062 | |
BBD | 巴巴多斯元 | 巴巴多斯 | 2.4629 | 2.3866 | 2.4272 | 2.5504 |
3. | 物料會計政策摘要 |
公司採用的會計慣例在所列所有 年份中都是一致的。與截至2023年12月31日的 年度的合併財務報表中列報的會計政策和計算方法相比,截至2024年3月31日的中期 合併財務報表中列報的會計政策和計算方法沒有變化。
3.1 最近發佈的《國際財務報告準則》
2024 年生效的標準和新準則的變更不適用或對這些合併財務報表 沒有產生任何實質性影響。管理層認為,以下是會計準則的主要變化, 可能會對隨後的披露產生影響:
(i) | 2021年12月,作為税基侵蝕和利潤轉移包容性框架(“BEPS”)項目的一部分,經濟合作與發展組織 (“經合組織”)發佈了支柱 兩項示範規則(或全球反税基侵蝕示範規則——Globe),旨在採用共同的國際公司税方法,以確保這些規則範圍內的跨國經濟集團至少計算利潤税在其開展業務的每個國家/地區的有效税率 為15%。這些規則必須通過適用立法在每個遵守該提案的國家獲得當地批准, 其中一些國家已經頒佈了新法律或正在討論和批准新法律。 2023 年 5 月,國際會計準則理事會® 發佈了對 IAS 12 的範圍變更 — 所得税允許臨時豁免因實施經合組織第二支柱的頒佈或實質性頒佈的立法而產生的遞延 所得税的會計核算,該小組已通過這一豁免。 就集團而言,第二支柱規則將於2024年在某些司法管轄區生效 ,截至2024年3月31日,中期財務報表中尚未發現任何重大影響,目前預計 不會對後續財務報表產生重大影響。 |
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(ii) | 2023 年 5 月 25 日,國際會計準則委員會® 發佈了 IAS 7 的修正案 — 現金流量表和《國際財務報告準則第7號》— 金融工具:披露,它為與供應商的融資交易規定了新的披露要求,即所謂的 “承受風險”。這些要求必須由自2024年起遵守國際財務報告準則® 的公司 採用,但在採用的第一年 的中期財務報表中無需額外列報。正如 在附註11中披露的那樣,儘管這些交易對集團並不重要,但公司仍在評估這些變化的影響— 貿易應付賬款. |
(iii) | 2023 年 8 月,國際會計準則理事會發布了《國際會計準則 21》修正案—— 外匯匯率變動的影響 。實施的修改將要求在 評估一種貨幣是否可以兑換成另一種貨幣時採用一致的方法,如果無法兑換,則確定要使用的匯率以及 相關的披露。該公司正在評估這些標準的影響,從2025年1月1日開始的財政年度 必須採用這些標準。 |
預計這些變化不會對該實體的中期 合併財務報表產生重大影響。此外,沒有任何其他標準、標準變更或IFRIC解釋 尚未生效且可能對該實體的合併財務報表產生重大影響。此外, 該公司未事先採用任何標準。
4. | 估計和判斷的使用 |
按照國際財務報告準則 編制中期合併財務報表要求管理層使用影響會計慣例 以及報告的資產負債金額、收入和支出的判斷、估計和假設。這些估計和假設基於過去的經驗和 各種其他因素,這些因素在當時情況下被認為是合理的,其結果構成了就資產和負債賬面金額的判斷做出決策的基礎,這些判斷從其他來源看不出來。實際的 結果可能與這些估計值有所不同。
定期審查估計數和假設。 會計估計值的變化可能會影響其實現期限或未來時期。
反映截至2024年3月31日的三個月期間 編制這些中期合併財務報表時使用的重大估計和判斷的會計政策 與2023年12月31日有效的會計政策沒有變化。
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5. | 現金和現金等價物和投資證券 |
5.1 現金及等價物
03/31/2024 | 12/31/2023 | |
現金 | 230,627 | 267,077 |
當前銀行賬户 | 5,516,948 | 6,818,336 |
短期銀行存款 (i) | 7,096,949 | 8,973,590 |
現金和現金等價物 | 12,844,524 | 16,059,003 |
(i) 餘額主要指銀行存款證(“CDB”), 具有高流動性,可輕鬆兑換成已知金額的現金,並且 價值變動的風險微乎其微。
現金和現金等價物餘額包括截至2024年3月31日的40.42億雷亞爾 (2023年為37.68億雷亞爾),由於古巴和阿根廷的匯款限制 ,該金額不可自由轉讓給母公司,儘管可用於相關子公司的本地業務。
5.2 投資證券
03/31/2024 | 12/31/2023 | |
按公允價值計入損益的金融資產 | 1,077,190 | 277,164 |
當期投資證券 | 1,077,190 | 277,164 |
債務證券投資 (i) | 244,767 | 242,168 |
非流動投資證券 | 244,767 | 242,168 |
總計 | 1,321,957 | 519,332 |
(i) 餘額主要指與税收 激勵措施相關的金融投資,這些投資不能立即兑換成已知金額的現金。
6. | 庫存 |
03/31/2024 | 12/31/2023 | |
成品 | 3,657,488 | 2,990,337 |
工作進行中 | 833,340 | 826,520 |
原材料和消耗品 | 5,086,425 | 4,599,874 |
備件及其他 | 863,784 | 806,867 |
預付款 | 385,052 | 537,871 |
減值損失 | (127,716) | (142,447) |
10,698,373 | 9,619,022 |
庫存減值損失的變化如下:
03/31/2024 | 12/31/2022 | |
期初餘額 | (142,447) | (160,173) |
資產負債表中外匯變動的影響 | (509) | 12,932 |
規定 | (70,573) | (262,884) |
註銷 | 85,813 | 267,678 |
最終餘額 | (127,716) | (142,447) |
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7. | 可收回的税款 |
03/31/2024 | 12/31/2023 | |
PIS/COFINS 排除 ICMS (i) | 120,504 | 219,010 |
PIS/COFINS | 181,796 | 170,426 |
ICMS | 422,117 | 426,936 |
IPI | 116,379 | 112,541 |
所得税和社會繳款 | 2,259,717 | 2,436,614 |
其他 | 60,558 | 70,161 |
當前 | 3,161,071 | 3,435,688 |
PIS/COFINS 排除 ICMS (i) | 6,684,378 | 6,490,398 |
ICMS | 427,897 | 436,508 |
所得税和社會繳款 | 4,103,259 | 4,087,032 |
其他 | 242,610 | 311,158 |
非當前 | 11,458,144 | 11,325,096 |
總計 | 14,619,215 | 14,760,784 |
(i) 在過去幾年中,正如各自的年度財務報表所披露的那樣,公司確認了因將ICMS(包括 税收替代形式)排除在計算基礎之外而產生的PIS和COFINS抵免額 。根據上表,相應的識別條目記錄在 “可恢復 PIS/COFINS ” 項中,不包括 ICMS。
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8. | 所得税和社會繳款 |
8.1 遞延所得税和社會繳款
按臨時差額類型分列的遞延所得税和社會繳款 金額的詳細信息如下:
03/31/2024 | 12/31/2023 | ||||||
資產 | 負債 | 網 | 資產 | 負債 | 網 | ||
投資證券 | 7,957 | - | 7,957 | 8,231 | - | 8,231 | |
無形的 | - | (1,632,761) | (1,632,761) | - | (1,369,738) | (1,369,738) | |
僱員福利 | 741,216 | - | 741,216 | 856,512 | - | 856,512 | |
貿易應付賬款 | 2,835,992 | (2,641) | 2,833,351 | 2,843,806 | (3,281) | 2,840,525 | |
貿易應收賬款 | 34,553 | (4,326) | 30,227 | 43,807 | (7,002) | 36,805 | |
衍生品 | 31,174 | (44,246) | (13,072) | 31,091 | (77,210) | (46,119) | |
有息貸款和借款 | 7,671 | - | 7,671 | 7,518 | - | 7,518 | |
庫存 | 309,129 | (110,044) | 199,085 | 268,589 | (59,561) | 209,028 | |
不動產、廠房和設備 | 936,273 | (2,187,439) | (1,251,166) | 714,218 | (1,837,179) | (1,122,961) | |
未分配利潤和特許權使用費的預扣税 | - | (1,539,189) | (1,539,189) | - | (1,385,500) | (1,385,500) | |
對聯營公司和合資企業的投資 | - | (383,678) | (383,678) | - | (383,678) | (383,678) | |
股東權益利息 | 292,192 | - | 292,192 | - | - | - | |
結轉虧損 | 4,343,336 | - | 4,343,336 | 4,383,261 | - | 4,383,261 | |
規定 | 1,140,928 | (16,410) | 1,124,518 | 1,026,343 | (4,637) | 1,021,706 | |
補充在巴西應繳的外國子公司所得税 | - | (30,891) | (30,891) | - | - | - | |
採用《國際財務報告準則第16號》(租賃)的影響 | 6,348 | (21,160) | (14,812) | 14,484 | (19,679) | (5,195) | |
基於 PIS/COFINS 評估基礎的 ICMS | - | (75,989) | (75,989) | - | (228,510) | (228,510) | |
其他物品 | 293,100 | (443,643) | (150,543) | 266,340 | (437,081) | (170,741) | |
遞延所得税資產總額/(負債) | 10,979,869 | (6,492,417) | 4,487,452 | 10,464,200 | (5,813,056) | 4,651,144 | |
按應納税實體進行淨額結算 | (2,773,810) | 2,773,810 | - | (2,494,608) | 2,494,608 | - | |
遞延所得税淨資產/(負債) | 8,206,059 | (3,718,607) | 4,487,452 | 7,969,592 | (3,318,448) | 4,651,144 |
在結轉的税收損失的遞延所得税資產中,税務機關 在税收訴訟中單方面抵消了268,602雷亞爾的總金額,相當於790,005雷亞爾的税收虧損基礎。此類程序 被歸類為可能造成損失。
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8.1.1 遞延税的實現
截至2024年3月31日,預計將使用/結算遞延所得税資產和負債 ,如下所示:
03/31/2024 | |||
與税收損失無關的遞延税 | 將在 12 個月之前實現 | 將在12個月後實現 | 總計 |
投資證券 | - | 7,957 | 7,957 |
無形的 | (1,267) | (1,631,494) | (1,632,761) |
僱員福利 | 67,866 | 673,350 | 741,216 |
貿易應付賬款 | (198,473) | 3,031,824 | 2,833,351 |
貿易應收賬款 | 22,876 | 7,351 | 30,227 |
衍生品 | (15,159) | 2,087 | (13,072) |
有息貸款和借款 | 205 | 7,466 | 7,671 |
庫存 | 278,801 | (79,716) | 199,085 |
不動產、廠房和設備 | (3,911) | (1,247,255) | (1,251,166) |
未分配利潤和特許權使用費的預扣税 | - | (1,539,189) | (1,539,189) |
對聯營公司和合資企業的投資 | - | (383,678) | (383,678) |
股東權益利息 | 292,192 | - | 292,192 |
規定 | 556,092 | 568,426 | 1,124,518 |
補充在巴西應繳的外國子公司所得税 | (30,891) | - | (30,891) |
採用《國際財務報告準則第16號》(租賃)的影響 | - | (14,812) | (14,812) |
基於 PIS/COFINS 評估基礎的 ICMS | - | (75,989) | (75,989) |
其他物品 | 92,726 | (243,269) | (150,543) |
總計 | 1,061,057 | (916,941) | 144,116 |
與税收損失相關的遞延税 | 03/31/2024 |
2025 | 378,171 |
2026 | 1,509,387 |
2027 | 1,150,411 |
2028 到 2030 | 888,348 |
2031 年以後 (i) | 417,019 |
總計 | 4,343,336 |
(i) 預計不超過十年。
8.1.2 遞延税的淨變化
遞延所得税和社會繳款的淨變化詳情如下 :
AMBEV S.A. |
2023 年 12 月 31 日 | 4,651,144 |
確認精算收益/(損失) | (29) |
投資對衝——向子公司授予看跌期權 | 19,406 |
現金流對衝——收益/(虧損) | (95,237) |
其他國外業務的折算收益/(虧損) | (11,988) |
在其他綜合收益中確認 | (87,848) |
在損益表中確認 | 331,997 |
直接在資產負債表中發生變化 | (407,841) |
在遞延税中確認 | (379,330) |
適用國際會計準則第29號(惡性通貨膨脹)的影響 | (379,330) |
在其他資產負債表組中得到認可 | (28,511) |
2024 年 3 月 31 日 | 4,487,452 |
8.1.3 與税收損失相關的遞延所得税資產
截至2024年3月31日,除了上述披露金額中確認的與實際税收損失相關的税收抵免外,與累計税收損失相關的其他税收抵免額為671,127雷亞爾( 2023年為669,024雷亞爾)——按價值計算,相當於2024年3月31日的2,531,665雷亞爾(2023年12月31日為2,521,047雷亞爾), 因為在目前的管理評估中不太可能實現這些目標。
8.2 所得税和社會繳款
損益表中報告的所得税分析如下:
03/31/2024 | 03/31/2023 | |
所得税支出——當前 | (1,003,162) | (849,957) |
臨時差額的遞延所得税支出 | 371,922 | 584,944 |
本期税收虧損結轉變動的遞延税 | (39,925) | 206,598 |
遞延税(費用)/收入總額 | 331,997 | 791,542 |
所得税支出總額 | (671,165) | (58,415) |
AMBEV S.A. |
加權名義税率和有效税率之間的對賬彙總如下 :
03/31/2024 | 03/31/2023 | |
税前利潤 | 4,475,347 | 3,877,664 |
在應納税基礎上進行調整 | ||
其他非應税收入 | (130,623) | (150,431) |
與銷售税相關的政府補助 | - | (682,700) |
聯營公司和合資企業的業績份額 | 3,570 | 14,172 |
不可扣除的費用 | 6,915 | 16,227 |
國外利潤計算 | (12,003) | 146,413 |
4,343,206 | 3,221,345 | |
總加權名義税率 | 30.13% | 30.32% |
應付税款——名義税率 | (1,308,690) | (976,608) |
税收支出的調整 | ||
所得税激勵措施 | 248,539 | 27,957 |
股東權益的可扣除利息 | 285,113 | 856,682 |
通過商譽攤銷節省的税款 | 896 | 4,289 |
預扣所得税 | (105,180) | (57,556) |
税收損失的遞延費用的確認/(註銷) | 78,295 | (9,841) |
適用國際會計準則第29號(惡性通貨膨脹)的影響 | 52,292 | (120,591) |
其他減税者 | 77,570 | 217,253 |
所得税和社會繳款支出 | (671,165) | (58,415) |
有效税率 | 15.00% | 1.51% |
影響該期間有效税率的主要事件是:
· | 政府的銷售税補助:與區域激勵措施 和經濟發展政策有關,這些補助主要與當地生產有關,有助於產生經濟和社會影響,而且,當 再投資時,無需繳納所得税和社會繳款,這解釋了對有效税率的影響。本標題下描述的任何金額 通常受數量、價格波動以及州增值税(“ICMS”)的任何最終增加的影響, 根據其性質反映在其他營業收入或淨銷售額中。自2024年1月以來,與銷售税有關的 政府補貼金額不再從應納税基數中扣除,原因是 執行第14.789/24號聯邦 法。根據附註14的 (14.3.1)項 “税收優惠”,與税收優惠相關的金額每年按時分配給利潤儲備— 權益變動。 |
· | 巴西應繳外國子公司所得税補充:根據第12,973/14號法律的規定,顯示 利潤普遍徵税的計算結果。 |
· | 所得税激勵:指 聯邦政府為促進該國北部和東北部某些地區的區域發展而提供的所得税優惠。根據附註14的第(14.3.1)項 “税收 激勵措施”,這些激勵措施按應計制記錄在損益表中 ,並分配給税收激勵儲備金賬户— 權益變動. |
· | 預扣所得税:該金額主要與已經 分配的股息有關,將由巴西境外的子公司分配,根據當地税收法規。2024 年記錄的 值主要與 2024 年分配的股息的預扣税以及與子公司未分配利潤相關的遞延 所得税的匯率變化有關。 |
AMBEV S.A. |
· | 股東權益的可扣除利息:根據巴西法律, 公司可以選擇通過支付股東權益利息來向股東支付報酬,該金額 受應納税結果、公司淨收益儲備和長期利率(“TJLP”)的影響。出於所得税的目的,這些報酬 可以扣除。2023年12月29日頒佈了第14.789/23號法律,自2024年1月1日起生效,從該日起,限制了在計算JCP時必須使用的權益賬户。 |
· | 適用國際會計準則第29號(惡性通貨膨脹)的影響:我們在阿根廷 的子公司在惡性通貨膨脹經濟體中經營,需要對非金融資產和負債、權益 和損益表進行貨幣調整,這有時反映在合併的有效税率中,並暗示不同時期之間的差異. |
AMBEV S.A. |
9. | 不動產、廠房和設備 |
03/31/2024 | 12/31/2023 | |
不動產、廠房和設備 | 24,685,993 | 23,662,728 |
使用權資產 | 2,940,100 | 2,967,428 |
27,626,093 | 26,630,156 |
9.1 不動產、廠房和設備賬面金額的變化
賬面金額 | |||||||||||
截至2022年12月31日 | 資產負債表中外匯變動的影響 | 適用國際會計準則第29號(惡性通貨膨脹)的影響 | 收購 | 折舊 | 處置和註銷 | 轉賬 | 2023 年 12 月 31 日 | 收購成本 | 折舊 | ||
土地和建築物 | 9,698,425 | (1,485,238) | 663,123 | 44,741 | (481,587) | (3,738) | 800,535 | 9,236,261 | 14,287,840 | (5,051,579) | |
廠房和設備 | 11,589,556 | (1,726,730) | 779,390 | 1,230,174 | (3,533,364) | (39,135) | 2,488,955 | 10,788,846 | 39,509,056 | (28,720,210) | |
固定裝置和配件 | 1,323,571 | (193,404) | 86,460 | 56,419 | (541,605) | (13,471) | 373,702 | 1,091,672 | 7,074,126 | (5,982,454) | |
正在建設中 | 4,349,748 | (311,718) | 120,197 | 3,283,918 | - | (3,391) | (4,892,805) | 2,545,949 | 2,545,949 | - | |
26,961,300 | (3,717,090) | 1,649,170 | 4,615,252 | (4,556,556) | (59,735) | (1,229,613) | 23,662,728 | 63,416,971 | (39,754,243) |
賬面金額 | |||||||||||
2023 年 12 月 31 日 | 資產負債表中外匯變動的影響 | 適用國際會計準則第29號(惡性通貨膨脹)的影響 | 收購 | 折舊 | 處置和註銷 | 轉賬 | 2024 年 3 月 31 日 | 收購成本 | 折舊 | ||
土地和建築物 | 9,236,261 | (9,589) | 514,980 | 1,750 | (117,007) | (10,061) | 130,466 | 9,746,800 | 15,023,563 | (5,276,763) | |
廠房和設備 | 10,788,846 | 5,694 | 576,922 | 229,186 | (915,085) | (2,945) | 393,096 | 11,075,714 | 42,076,197 | (31,000,483) | |
固定裝置和配件 | 1,091,672 | 1,223 | 42,588 | 3,622 | (132,457) | (2,840) | 43,427 | 1,047,235 | 7,421,179 | (6,373,944) | |
正在建設中 | 2,545,949 | 8,024 | 76,205 | 754,869 | - | - | (568,803) | 2,816,244 | 2,816,244 | - | |
23,662,728 | 5,352 | 1,210,695 | 989,427 | (1,164,549) | (15,846) | (1,814) | 24,685,993 | 67,337,183 | (42,651,190) |
AMBEV S.A. |
9.2 使用權資產賬面金額 的變化
賬面金額 | |||||||||||
截至2022年12月31日 | 資產負債表中外匯變動的影響 | 適用國際會計準則第29號(惡性通貨膨脹)的影響 | 補充 | 折舊 | 處置和註銷 | 轉賬 | 2023 年 12 月 31 日 | 收購成本 | 折舊 | ||
建築物 | 1,350,836 | (49,482) | 11,951 | 343,028 | (451,693) | (30,532) | (1,842) | 1,172,266 | 2,925,946 | (1,753,680) | |
機械、車輛及其他 | 1,743,554 | (32,731) | 15,496 | 1,313,799 | (773,939) | (475,532) | 4,515 | 1,795,162 | 3,534,476 | (1,739,314) | |
總計 | 3,094,390 | (82,213) | 27,447 | 1,656,827 | (1,225,632) | (506,064) | 2,673 | 2,967,428 | 6,460,422 | (3,492,994) |
賬面金額 | |||||||||||
2023 年 12 月 31 日 | 資產負債表中外匯變動的影響 | 適用國際會計準則第29號(惡性通貨膨脹)的影響 | 補充 | 折舊 | 處置和註銷 | 轉賬 | 2024 年 3 月 31 日 | 收購成本 | 折舊 | ||
建築物 | 1,172,266 | 5,658 | 4,574 | 63,238 | (97,492) | (7,294) | 260 | 1,141,210 | 2,996,441 | (1,855,231) | |
機械、車輛及其他 | 1,795,162 | 2,737 | 10,559 | 210,186 | (219,149) | (308) | (297) | 1,798,890 | 3,762,611 | (1,963,721) | |
總計 | 2,967,428 | 8,395 | 15,133 | 273,424 | (316,641) | (7,602) | (37) | 2,940,100 | 6,759,052 | (3,818,952) |
AMBEV S.A. |
10. | 善意 |
03/31/2024 | 12/31/2023 | |
上一年年底的餘額 | 38,003,640 | 40,594,038 |
資產負債表中外匯變動的影響 | 208,947 | (4,067,916) |
適用國際會計準則第29號(惡性通貨膨脹)的影響 | 1,155,563 | 1,481,136 |
通過企業合併進行收購(註銷)和處置 | - | (3,618) |
年底餘額 | 39,368,150 | 38,003,640 |
減值測試
減值測試每年進行一次,考慮管理層計算出的最準確的估計值 。直到2024年3月31日才有減值的跡象。
11. | 貿易應付賬款 |
03/31/2024 | 12/31/2023 | |
貿易應付賬款 | 19,994,474 | 21,278,615 |
關聯方(註釋23) | 1,853,965 | 1,916,486 |
當前 | 21,848,439 | 23,195,101 |
貿易應付賬款 | 113,458 | 107,386 |
關聯方(註釋23) | 206,015 | 199,914 |
非當前 | 319,473 | 307,300 |
總計 | 22,167,912 | 23,502,401 |
截至2024年3月31日,貿易應付賬款的現值調整為2.65億雷亞爾(截至2023年12月31日為3.08億雷亞爾)。
截至2024年3月31日,阿根廷、智利、巴拉圭和巴拿馬的子公司與供應商進行了帶背書(貿易應付賬款證券化)的折扣交易 ,金額為1.43億雷亞爾(截至2023年12月31日為1.59億雷亞爾 )。通常,上述折扣交易是根據這些司法管轄區的現行法律規定進行的。這些 交易保持了商業特徵,因為先前設定的條件(金額、條款和對應條件) 沒有變化,而且供應商選擇與公司進行應收賬款的預期。因此,這些業務不會導致公司 承擔任何額外義務。
AMBEV S.A. |
12. | 計息貸款和借款 |
03/31/2024 | 12/31/2023 | |
有擔保的銀行貸款 | 420,224 | 14,938 |
其他擔保貸款 | 127,365 | 136,269 |
租賃負債 | 1,099,227 | 1,146,884 |
流動負債 | 1,646,816 | 1,298,091 |
有擔保的銀行貸款 | 96,940 | 111,628 |
其他擔保貸款 | 266,798 | 279,401 |
租賃負債 | 1,806,876 | 1,811,946 |
非流動負債 | 2,170,614 | 2,202,975 |
總計 | 3,817,430 | 3,501,066 |
附註21中披露了有關公司利息 利率敞口、外幣風險和債務償還時間表的更多信息- 金融工具和風險.
12.1 合同條款(契約)
在截至2024年3月31日的三個月期間以及截至2024年12月31日 ,以及截至這些中期合併財務報表發佈之日,沒有發生違約、違反契約 條款或重大合同變更的事件,這些事件會導致貸款和融資合同的付款條件發生變化。
12.2 定期和折扣率的租賃合同
該公司根據巴西市場觀察到的無風險利率 對合同條款的貼現率進行了估計,並根據實際情況(信用利差)進行了調整。利差是通過金融 機構獲得的。下表顯示了應用費率的加權平均值:
比率% | |
租賃期限 | 03/31/2024 |
2024 - 2027 | 11.18% |
2028 - 2035 | 11.85% |
AMBEV S.A. |
13. | 準備金、或有負債和或有資產 |
公司及其子公司參與正常業務過程中產生的行政和司法 訴訟和仲裁。公司 在其法律顧問的支持下對損失預測進行的評估,考慮到適用的立法、有關該主題的判例法和現有證據,在流程結束時, 考慮了公司及其子公司的立場被接受的可能性。由於其性質, 這些程序涉及固有的不確定性,包括但不限於法院和法庭的裁決、 當事方之間的協議和政府行動,因此,管理層現階段無法估計解決 這些問題所需的確切時間。
13.1 規定
公司及其部分子公司參與訴訟,主要是税務、民事和勞動性質的 訴訟,根據IAS 37- 的條款,這些訴訟被視為可能的損失,並且已全部準備就緒準備金、或有負債和或有資產。當 的合併或具有約束力的判例法不利於公司及其子公司所辯護的論點時,或者在事實 或證據討論的情況下,如果公司及其子公司沒有必要和足夠的證據來證明 所稱的權利,則認為流程有可能造成損失。
13.1.1 可能造成損失的主要訴訟:
銷售税:在巴西,公司 及其子公司是與ICMS、IPI、PIS和COFINS税相關的各種行政和司法訴訟的當事方, 被視為可能的損失可能性。除其他外,此類訴訟包括税收抵免、税收抵免的撥款以及據稱 繳納的相應税款不足。
勞工:公司及其子公司 是與服務提供商的前僱員或前僱員進行勞動訴訟的當事方。主要問題涉及加班費和 相關影響以及相應的費用。
民事:公司及其子公司 參與了被認為可能造成損失的民事訴訟。這些訴訟中最相關的部分涉及 以前的分銷商,主要是巴西的分銷商,他們主要要求賠償因合同終止而造成的損失。
AMBEV S.A. |
13.1.2 條款變更
銷售税 | 勞動 | 民用 | 其他税 (i) | 重組 | 總計 | |
2022年12月31日的餘額 | 246,948 | 132,101 | 335,934 | 192,929 | 11,797 | 919,709 |
外匯匯率變動的影響 | - | (2,774) | (35,824) | (6,283) | (506) | (45,387) |
補充 | 135,768 | 247,769 | 234,556 | 75,635 | 3,190 | 696,918 |
消耗的補給 | (27,321) | (181,662) | (121,944) | (40,777) | (11,211) | (382,915) |
條款被撤銷 | (73,223) | (45,497) | (72,545) | (19,057) | - | (210,322) |
2023 年 12 月 31 日的餘額 | 282,172 | 149,937 | 340,177 | 202,447 | 3,270 | 978,003 |
外匯匯率變動的影響 | - | 94 | (427) | 1,374 | 33 | 1,074 |
補充 | 50,049 | 47,310 | 15,508 | 6,624 | 10,303 | 129,794 |
消耗的補給 | (1,261) | (38,729) | (9,033) | (352) | (8,765) | (58,140) |
條款被撤銷 | (44,749) | (5,600) | (1,479) | (1,222) | - | (53,050) |
2024 年 3 月 31 日的餘額 | 286,211 | 153,012 | 344,746 | 208,871 | 4,841 | 997,681 |
(i) 其他税是指與所得税無關 的税收的訴訟條款。根據IFRIC 23,與預測可能損失的利潤税相關的不確定税收待遇的價值 直接在應付的所得税和社會繳款中報告 - 所得税待遇的不確定性.
13.1.3 預期結算
03/31/2024 | 12/31/2023 | ||||||
當前 | 非當前 | 總計 | 當前 | 非當前 | 總計 | ||
為爭議和訴訟做好準備 | |||||||
銷售税 | 186,184 | 100,027 | 286,211 | 113,652 | 168,520 | 282,172 | |
勞動 | 69,657 | 83,355 | 153,012 | 67,248 | 82,689 | 149,937 | |
民用 | 228,640 | 116,106 | 344,746 | 226,736 | 113,441 | 340,177 | |
其他税收 | 22,931 | 185,940 | 208,871 | 7,483 | 194,964 | 202,447 | |
爭議和訴訟準備金總額 | 507,412 | 485,428 | 992,840 | 415,119 | 559,614 | 974,733 | |
重組 | 4,841 | - | 4,841 | 3,270 | - | 3,270 | |
撥款總額 | 512,253 | 485,428 | 997,681 | 418,389 | 559,614 | 978,003 |
預期的準備金結算是根據管理層及其內部和外部法律顧問在中期資產負債表日做出的最佳 估算得出的。
AMBEV S.A. |
13.2 突發事件
公司及其子公司與巴西財政當局就計算所得税和社會繳款時採用的某些財政狀況保持行政和司法討論 , 根據管理層目前的評估, 考慮到税法、判例法和出示的證據的經常遵守情況, 符合IFRIC 23,這可能會被高等法院的最終裁決所接受。根據管理層的 評估,該公司還採取了與其他税收相關的税收行動,這些税收涉及可能的損失風險。由於進行了評估 ,對於這些不確定的税收待遇和可能的突發事件,沒有記錄在案的準備金。組成和估計值如下:
03/31/2024 | 12/31/2023 | |
所得税和社會繳款 | 64,147,794 | 63,620,985 |
增值税和消費税 | 26,355,727 | 26,761,034 |
PIS 和 COFINS | 3,458,189 | 3,496,221 |
其他 | 1,635,873 | 1,679,407 |
95,597,583 | 95,557,647 |
根據國際會計準則第37號,由於達成任何和解的可能性微乎其微,因此不披露具有微小損失風險的突發事件- 準備金、或有負債和或有資產.
公司及其子公司為某些法律行為訂有擔保保險單和擔保書 ,披露為民事、勞動和税收執行擔保或啟用勞動力性質的資源。
13.2.1 可能存在損失風險的主要突發事件
報告的意外開支金額的變化主要與 貨幣重報造成的增加有關。此外,下表彙總了按可能的損失概率分類的主要過程,該過程在本季度發生了變化 ,以及案例中涉及的相應估計值。
間接税 |
估計數 (單位:百萬巴西雷亞爾) | ||
# | 主要過程的描述 | 03/31/2024 | 12/31/2023 |
1 |
IPI 暫停 在2014年和2015年,Ambev收到了巴西聯邦 税務機關提供的與IPI有關的税收評估,據稱這是由於其各部門之間暫停供應制成品。這些案件正在行政和司法層面受到質疑 。 2024年1月,安貝夫收到了 高等行政法院的部分贊成裁決,減少了Ambev在本案中涉嫌欠款的98%,相當於約9.16億雷亞爾。 Ambev在司法層面對該裁決的不利部分提起上訴。 在司法領域,在有關該問題 的案件中獲得的第一項裁決是在2022年7月作出的,該裁決對Ambev不利,因此提起了上訴。2023 年 7 月,聯邦法院對上訴作出了 裁決,宣佈第一級裁決無效,並下令按照 Ambev 在 中的要求出示技術證據,以證明正確收集了知識產權。聯邦政府已提出動議,要求澄清這一決定, 正等待聯邦法院的判決。 安貝夫估計,截至2024年3月31日,這些訴訟中歸類為可能損失 的最新金額約為8.55億雷亞爾(截至2023年12月31日為18億雷亞爾)。 |
855 | 1,824 |
AMBEV S.A. |
14. | 權益變動 |
14.1 已發行資本
截至2024年3月31日,已全額認購和實繳的法定股本 金額為58,226,036雷亞爾(2023年為58,177,929雷亞爾),總額為15,757,657股普通股(2023年為15,753,833股)賬面記賬, ,不帶名義價值,因此分配:
03/31/2024 | 03/31/2023 | ||||
股東 | 加權 (i) | % | 加權 (i) | % | |
Interbrew 國際有限公司 | 8,441,666 | 53.57% | 8,441,896 | 53.59% | |
Ambrew S.A.R.L. | 1,287,671 | 8.17% | 1,287,671 | 8.17% | |
澤倫納基金會 | 1,609,987 | 10.22% | 1,609,987 | 10.22% | |
市場 | 4,408,320 | 27.98% | 4,406,420 | 27.97% | |
財政部 | 10,013 | 0.06% | 7,859 | 0.05% | |
15,757,657 | 100.00% | 15,753,833 | 100.00% |
03/31/2024 | 03/31/2023 | ||||
數千股普通股 | 成千上萬的真實的 | 數千股普通股 | 成千上萬的真實的 | ||
期初餘額 | 15,753,833 | 58,177,929 | 15,750,217 | 58,130,517 | |
增資 (i) | 3,824 | 48,107 | 3,616 | 47,412 | |
最終餘額 | 15,757,657 | 58,226,036 | 15,753,833 | 58,177,929 |
(i) 與股票發行相關的增資。
14.2 資本儲備
資本儲備 | |||||
國庫股 | 分享保費 | 其他資本儲備 | 基於股份的付款 | 總計 | |
2023 年 1 月 1 日 | (1,073,506) | 53,662,811 | 700,898 | 2,049,491 | 55,339,694 |
增資 | - | - | - | (32,869) | (32,869) |
購買股票、庫存股的結果和基於股份的支付 | 8,151 | - | - | 90,811 | 98,962 |
截至2023年3月31日 | (1,065,355) | 53,662,811 | 700,898 | 2,107,433 | 55,405,787 |
資本儲備 | |||||
國庫股 | 分享保費 | 其他資本儲備 | 基於股份的付款 | 總計 | |
2024 年 1 月 1 日 | (1,011,949) | 53,662,811 | 700,898 | 2,127,804 | 55,479,564 |
參與收益/(虧損) | - | - | - | 1,958 | 1,958 |
購買股票、庫存股的結果和基於股份的支付 | (71,519) | - | - | 94,883 | 23,364 |
2024 年 3 月 31 日 | (1,083,468) | 53,662,811 | 700,898 | 2,224,645 | 55,504,886 |
AMBEV S.A. |
14.2.1 購買股票和庫存股的結果
庫存股代表公司重新收購的公司自有已發行股份 ,以及與基於股份的支付交易和其他交易的收益和虧損相關的庫存股的結果。庫存股的變化 如下:
股份的收購/變現 | 庫存股業績 | 國庫股份總額 | |||||
數千股 | 成千上萬的巴西雷亞爾 | 數千股 | 成千上萬的巴西雷亞爾 | ||||
2023 年 1 月 1 日 | 8,482 | (131,877) | (941,629) | (1,073,506) | |||
年內變化 | (623) | 9,814 | (1,663) | 8,151 | |||
截至2023年3月31日 | 7,859 | (122,063) | (943,292) | (1,065,355) |
股份的收購/變現 | 庫存股業績 | 國庫股份總額 | |||||
數千股 | 成千上萬的巴西雷亞爾 | 數千股 | 成千上萬的巴西雷亞爾 | ||||
2024 年 1 月 1 日 | 4,384 | (63,095) | (948,854) | (1,011,949) | |||
年內變化 | 5,629 | (70,843) | (676) | (71,519) | |||
2024 年 3 月 31 日 | 10,013 | (133,938) | (949,530) | (1,083,468) |
14.2.2 基於股份的付款
不同的基於股份的支付計劃和股票購買期權計劃允許 Ambev經濟集團的高級管理層收購公司的股份。基於股份的支付儲備金於2024年3月31日記錄了104,504雷亞爾的費用 (截至2023年3月31日為77,166雷亞爾)(註釋20 — 基於股份的付款).
14.3 淨收入儲備
淨收入儲備 | ||||
投資儲備金 | 法律儲備 | 財政激勵 | 總計 | |
2023 年 1 月 1 日 | 22,055,901 | 4,456 | 14,846,543 | 36,906,900 |
截至2023年3月31日 | 22,055,901 | 4,456 | 14,846,543 | 36,906,900 |
淨收入儲備 | ||||
投資儲備金 | 法律儲備 | 財政激勵 | 總計 | |
2024 年 1 月 1 日 | 25,786,098 | 4,456 | 17,399,286 | 43,189,840 |
2024 年 3 月 31 日 | 25,786,098 | 4,456 | 17,399,286 | 43,189,840 |
2023年和2024年第一季度的淨收益儲備沒有變化。
14.3.1 税收優惠
公司每年在其權益、淨收益儲備 項中確認有關税收優惠的税收優惠以及本年度的政府補貼。
總的來説,這些激勵措施與工業發展計劃 有關,這些計劃旨在創造就業機會,促進區域權力下放,補充各州的工業基礎並使之多樣化。在 這些州,寬限期、使用和減少由相應的州規範性法案規定,當 獲得這些補助金的條件存在時,它們由公司控制。激勵措施的處理符合現行 聯邦、州和市立法的規定,特別是第160/2017號聯邦補充法和Convènio CONFAZ 190/2017的規定。 為了構成税收優惠儲備金的目的,與銷售税相關的州税收優惠被視為政府 的投資補貼。根據高等法院的解釋,主要體現在ERESP第1.517.492/PR號判決以及第1.182號主題判決和聯邦最高法院的判決中,根據第1.182號判決和聯邦最高法院判決中的表現主題 843.
AMBEV S.A. |
該期間與税收優惠相關的收入部分由以下內容組成, 將在財政年度末分配給利潤儲備,因此不用作股息分配的基礎:
03/31/2024 | 03/31/2023 | |
ICMS(巴西國家增值税) | 255,276 | 682,700 |
所得税 | 248,539 | 27,957 |
503,815 | 710,657 |
14.3.2 股東權益/股息的利息
在截至2023年3月31日和2024年3月31日的三個月期間,公司沒有為股東 權益支付股息或利息。
AMBEV S.A. |
14.4 賬面價值調整
賬面價值調整 | ||||||||
翻譯儲備 | 現金流對衝 | 精算收益/(虧損) | 向子公司授予看跌期權 | 非控股權益份額的收益/(虧損) | 業務合併 | 股東之間交易的會計調整 | 總計 | |
2023 年 1 月 1 日 | 6,753,983 | 908,521 | (664,985) | (6,666) | (130,578) | 156,091 | (75,437,844) | (68,421,478) |
綜合收入: | ||||||||
國外業務折算的收益/(虧損) | (1,941,515) | - | - | - | - | - | - | (1,941,515) |
現金流套期保值 | - | (106,869) | - | - | - | - | - | (106,869) |
精算收益/(虧損) | - | - | 4,706 | - | - | - | - | 4,706 |
綜合收入總額 | (1,941,515) | (106,869) | 4,706 | - | - | - | - | (2,043,678) |
向子公司授予的期權 | - | - | - | - | 4,700 | - | - | 4,700 |
控股權益的收益/(虧損) | - | - | - | - | (44) | - | - | (44) |
截至2023年3月31日 | 4,812,468 | 801,652 | (660,279) | (6,666) | (125,922) | 156,091 | (75,437,844) | (70,460,500) |
賬面價值調整 | ||||||||
翻譯儲備 | 現金流對衝 | 精算收益/(虧損) | 向子公司授予看跌期權 | 非控股權益份額的收益/(虧損) | 業務合併 | 股東之間交易的會計調整 | 總計 | |
2024 年 1 月 1 日 | (2,458,382) | 697,825 | (678,235) | - | (145,675) | 156,091 | (75,449,667) | (77,878,043) |
綜合收入: | ||||||||
國外業務折算的收益/(虧損) | 933,680 | - | - | - | - | - | - | 933,680 |
現金流套期保值 | - | (432,721) | - | - | - | - | - | (432,721) |
精算收益/(虧損) | - | - | 1,420 | - | - | - | - | 1,420 |
綜合收入總額 | 933,680 | (432,721) | 1,420 | - | - | - | - | 502,379 |
控股權益的收益/(虧損) | 385,670 | (578) | (1,174) | - | 132,539 | - | - | 516,457 |
2024 年 3 月 31 日 | (1,139,032) | 264,526 | (677,989) | - | (13,136) | 156,091 | (75,449,667) | (76,859,207) |
AMBEV S.A. |
15. | 分段報告 |
(a) | 三個月期內可報告的細分市場截止於: |
巴西 | CAC (i) | 拉丁美洲-南部(ii) | 加拿大 | 合併 | ||||||
03/31/2024 | 03/31/2023 | 03/31/2024 | 03/31/2023 | 03/31/2024 | 03/31/2023 | 03/31/2024 | 03/31/2023 | 03/31/2024 | 03/31/2023 | |
淨銷售額 | 11,711,918 | 11,046,716 | 2,314,702 | 2,305,599 | 4,401,921 | 5,131,944 | 1,847,756 | 2,047,484 | 20,276,297 | 20,531,743 |
銷售成本 | (5,949,878) | (5,792,284) | (1,087,690) | (1,123,964) | (2,190,853) | (2,332,877) | (830,573) | (882,559) | (10,058,994) | (10,131,684) |
毛利 | 5,762,040 | 5,254,432 | 1,227,012 | 1,181,635 | 2,211,068 | 2,799,067 | 1,017,183 | 1,164,925 | 10,217,303 | 10,400,059 |
分銷費用 | (1,615,764) | (1,573,917) | (200,329) | (216,807) | (492,874) | (650,366) | (382,043) | (475,606) | (2,691,010) | (2,916,696) |
銷售和營銷費用 | (1,106,523) | (913,217) | (168,940) | (176,867) | (400,338) | (379,391) | (208,723) | (271,825) | (1,884,524) | (1,741,300) |
管理費用 | (821,640) | (822,540) | (94,514) | (108,372) | (230,646) | (216,632) | (185,568) | (158,008) | (1,332,368) | (1,305,552) |
其他營業收入/(支出) | 588,505 | 446,604 | 5,369 | 11,208 | (8,518) | 16,531 | 7,673 | 6,733 | 593,029 | 481,076 |
特殊物品 | (4,809) | (17,947) | (821) | (2,227) | (1,636) | (7,715) | (10,303) | - | (17,569) | (27,889) |
運營收入 | 2,801,809 | 2,373,415 | 767,777 | 688,570 | 1,077,056 | 1,561,494 | 238,219 | 266,219 | 4,884,861 | 4,889,698 |
淨財務成本 | (405,944) | (997,862) | ||||||||
聯營公司和合資企業的業績份額 | (3,570) | (14,172) | ||||||||
所得税前收入 | 4,475,347 | 3,877,664 | ||||||||
所得税支出 | (671,165) | (58,415) | ||||||||
淨收入 | 3,804,182 | 3,819,249 | ||||||||
購置不動產、廠房和設備 | 689,204 | 751,513 | 100,599 | 125,561 | 182,134 | 216,360 | 43,958 | 59,519 | 1,015,895 | 1,152,953 |
AMBEV S.A. |
(續)
巴西 | CAC (i) | 拉丁美洲-南部(ii) | 加拿大 | 合併 | ||||||
03/31/2024 | 12/31/2023 | 03/31/2024 | 12/31/2023 | 03/31/2024 | 12/31/2023 | 03/31/2024 | 12/31/2023 | 03/31/2024 | 12/31/2023 | |
分部資產 | 56,640,208 | 56,974,055 | 13,910,013 | 13,692,342 | 19,736,725 | 16,084,960 | 16,251,152 | 15,856,930 | 106,538,098 | 102,608,287 |
分段間消除 | (2,148,262) | (2,162,090) | ||||||||
非分段資產 (iii) | 29,426,965 | 32,197,936 | ||||||||
總資產 | 133,816,801 | 132,644,133 | ||||||||
分部負債 | 23,138,842 | 28,841,281 | 4,659,964 | 4,981,469 | 4,969,098 | 5,095,432 | 4,912,308 | 5,130,990 | 37,680,212 | 44,049,172 |
分段間消除 | (2,148,262) | (2,161,919) | ||||||||
非分段負債 (iii) | 98,284,851 | 90,756,880 | ||||||||
負債總額 | 133,816,801 | 132,644,133 |
(i) CAC:包括多米尼加共和國、巴拿馬、危地馬拉、古巴、巴巴多斯、聖文森特、多米尼加、 尼加拉瓜、洪都拉斯和安提瓜。
(ii) 拉丁美洲——南部:包括在阿根廷、玻利維亞、智利、巴拉圭和 烏拉圭的業務。
(iii) 非分部資產主要與 現金和現金等價物、税收和投資餘額有關。非分段負債主要與股東權益、 税收和衍生品餘額有關。
歸屬於巴西(公司所在國 )和加拿大的非流動資產 截至目前,總額分別為451億雷亞爾和139億雷亞爾 2024 年 3 月 31 日(截至 2023 年 12 月 31 日,分別為 451 億雷亞爾和 139 億雷亞爾)。此外,截至2024年3月31日,公司在阿根廷的業務淨收入為26億雷亞爾(截至2023年3月31日為32億雷亞爾), 截至2024年3月31日的同期歸屬於同一國家的分部非流動資產為88億雷亞爾(截至2023年12月31日為59億雷亞爾)。
AMBEV S.A. |
(b) | 其他信息 — 按業務部門劃分: |
巴西 | ||||||
啤酒 | 軟飲料和 不含酒精和 非碳酸飲料 |
總計 | ||||
03/31/2024 | 03/31/2023 | 03/31/2024 | 03/31/2023 | 03/31/2024 | 03/31/2023 | |
淨銷售額 | 9,687,509 | 9,270,152 | 2,024,409 | 1,776,564 | 11,711,918 | 11,046,716 |
銷售成本 | (4,812,476) | (4,791,491) | (1,137,402) | (1,000,793) | (5,949,878) | (5,792,284) |
毛利 | 4,875,033 | 4,478,661 | 887,007 | 775,771 | 5,762,040 | 5,254,432 |
分銷費用 | (1,296,008) | (1,265,423) | (319,756) | (308,494) | (1,615,764) | (1,573,917) |
銷售和營銷費用 | (994,560) | (823,646) | (111,963) | (89,571) | (1,106,523) | (913,217) |
管理費用 | (709,523) | (709,494) | (112,117) | (113,046) | (821,640) | (822,540) |
其他營業收入/(支出) | 475,055 | 348,787 | 113,450 | 97,817 | 588,505 | 446,604 |
特殊物品 | (4,809) | (15,734) | - | (2,213) | (4,809) | (17,947) |
運營收入 | 2,345,188 | 2,013,151 | 456,621 | 360,264 | 2,801,809 | 2,373,415 |
淨財務成本 | (451,173) | (711,387) | ||||
聯營公司和合資企業的業績份額 | (3,401) | (2,178) | ||||
所得税前收入 | 2,347,235 | 1,659,850 | ||||
所得税支出 | 81,463 | 669,552 | ||||
淨收入 | 2,428,698 | 2,329,402 |
AMBEV S.A. |
16. | 淨銷售額 |
根據巴西聯邦法律6,404/76,公司披露了合併損益表中列報的總銷售額和淨銷售額之間的對賬情況。附註15中披露了每個運營部門 的價值— 分部報告.
03/31/2024 | 03/31/2023 | |
銷售總額 | 30,354,533 | 31,805,237 |
消費税 | (6,232,642) | (6,239,600) |
折扣 | (3,845,594) | (5,033,894) |
20,276,297 | 20,531,743 |
截至2024年3月31日,公司計算的政府補助金為3.061億雷亞爾(截至2023年12月31日為3.132億雷亞爾 ),計入淨收入。從2024年3月起,根據第14,789/法律的條款,公司不再需要按照與稱為假定ICMS抵免額 的税收優惠相關的投資補助金來支付 PIS和Cofins 2024年,由於聯邦法院作出了有利的初步裁決。
17. | 其他營業收入/(支出) |
03/31/2024 | 03/31/2023 | |
政府補助金/長期財政激勵措施的淨現值 (i) | 385,613 | 369,513 |
(增加)/撤銷條款 | (6,092) | (8,276) |
處置財產、廠房和設備、無形資產和關聯公司業務的收益/(虧損) | 20,683 | 28,077 |
其他營業收入/(支出),淨額 | 192,825 | 91,762 |
593,029 | 481,076 |
(i) 如附註16——淨銷售額中所詳述,根據第14,789/2024號法律的條款,根據第14,789/2024號法律的條款,公司 不再需要按照與税收優惠 相關的投資補助金計算的金額向PIS和Cofins支付PIS和Cofins,這要歸因於聯邦 法院獲得有利的初步裁決。
18. | 特殊物品 |
03/31/2024 | 03/31/2023 | |
重組 (i) | (17,569) | (27,889) |
(17,569) | (27,889) |
(i) 重組費用主要與巴西、拉丁美洲、CAC 和加拿大的集中化項目 和規模調整有關。
AMBEV S.A. |
19. | 財務業績 |
03/31/2024 | 03/31/2023 | |
財務費用 | ||
應付賬款利息現值調整 (i) | (332,140) | (367,820) |
銀行債務利息和税收優惠 (i) | (46,960) | (42,003) |
爭議和訴訟準備金的利息 | (44,378) | (17,314) |
租賃利息 (i) | (38,092) | (51,268) |
養老金計劃的利息 | (26,510) | (30,060) |
其他利息支出 (i)(ii) | (132,348) | (155,718) |
套期保值工具的損失 | (195,182) | (639,624) |
金融交易税 | (55,292) | (58,404) |
銀行擔保費用和擔保債券保費 (iii) | (57,341) | (37,362) |
其他財務業績 | (84,226) | (55,146) |
財務費用總額 | (1,012,469) | (1,454,719) |
財務收入 | ||
向/向關聯方貸款的利息和外匯匯率 | 296 | 16,799 |
來自現金和現金等價物的收入 | 384,384 | 148,819 |
債務證券收入 | 9,524 | 20,785 |
其他應收賬款的收入 (iv) | 191,692 | 174,814 |
其他財務業績 | 13,854 | 83,172 |
總計 | 599,750 | 444,389 |
適用國際會計準則第29號(惡性通貨膨脹)的影響 | 40,716 | 289,915 |
財務收入總額 | 640,466 | 734,304 |
匯兑差額,淨額 (v) | (33,941) | (277,447) |
淨財務業績 | (405,944) | (997,862) |
(i) 從2024年第一季度起,先前在 “利息支出” 一行中 列出的餘額已分為 “銀行債務利息和税收優惠”、 “應付賬款利息現值調整”、“租賃利息” 和 “其他利息支出”, ,包括用於比較目的。
(ii) 除其他外,根據2017年特別税收正規化計劃(PERT)的 條款,包括納税融資的利息。
(iii) 從 2024 年第一季度起,描述改為 “銀行擔保費用和擔保 債券溢價”,以更好地反映餘額的性質,包括用於比較目的。
(iv) 主要指可收回税款的貨幣調整。
(v) 從2024年第一季度起,公司改變了 提交附註19的方式—— 淨財務業績。交易所 差額以前顯示為財務支出,現在按相同類別餘額的淨額列報 ,以前列報為財務收入。此類餘額的淨列報方式現在在 細列項目中列報”匯兑差額,淨額”,在本解釋性説明和損益表中。
正如其會計政策所披露的那樣,根據 《國際財務報告準則第9號-金融工具》,該術語要素在財務業績中得到確認,可以將其分開 ,也可以排除在金融工具作為套期保值工具的指定範圍之外。
列報的利息支出扣除了降低Ambev利率風險的利率衍生金融工具的 影響(註釋21- 金融工具和風險).
AMBEV S.A. |
20. | 基於股份的支付 |
目前,公司有兩項基於股票的 支付計劃計劃:(i)2013年7月30日股東特別大會批准的股票期權計劃(“股票期權計劃”) 和(ii)2016年4月29日股東特別大會批准的股票期權計劃(“股票期權計劃”)(“基於股份的計劃”)。根據這些計劃,公司可以定期 發行不同的股票期權和限制性股票單位計劃。這些計劃允許某些集團員工和管理層成員, 由董事會和人事委員會指示,通過行使股票期權購買公司股票或直接獲得股份 。
20.1 基於股份的計劃
在此期間,公司根據股份制計劃授予了6,787萬股限制性股票和 股績效股票(2023年12月31日為33,686萬雷亞爾),相當於2024年3月31日的公允價值約為85,384雷亞爾(2023年12月31日為463,533雷亞爾)。
根據 股份制計劃授予公司高管的股份總數如下所示,該計劃將在未來在一定條件下交付:
限制性股票和績效股
千股限制性股票 | 03/31/2024 | 12/31/2023 | |
1月份已發行的限制性股票和績效股 | 118,996 | 108,854 | |
在此期間新的限制性和績效股 | 6,787 | 33,686 | |
在此期間授予的限制性和績效股份 | (204) | (18,309) | |
在此期間沒收的限制性股票和績效股票 | (1,486) | (5,235) | |
期末已發行的限制性股票和績效股 | 124,093 | 118,996 |
20.2 期權計劃
公司尚未批准 股票期權,在截至2024年3月31日和2023年12月31日期間,均未行使期權 。擬定的未決備選方案總數如下:
一千個選項 | 03/31/2024 | 12/31/2023 | |
一月份未償還的期權 | 87,961 | 99,717 | |
在此期間沒收的期權 | (460) | (11,756) | |
期末未兑現的期權 | 87,501 | 87,961 |
未平倉期權的行使價範圍從 2024 年 3 月 31 日 的 15.95 雷亞爾(2023 年 12 月 31 日為 15.95 雷亞爾)到 2024 年 3 月 31 日的32.25 雷亞爾(2023 年 12 月 31 日為 32.81 雷亞爾),剩餘的加權平均合同期限約為 3.35 年(2023 年 12 月 31 日為 3.60 年)。
在 87,501 萬份未償還期權中(2023 年 12 月 31 日為 87,961 萬份),68,369 萬份期權於 2024 年 3 月 31 日歸屬(2023 年 12 月 31 日為 68,63.5 萬份)。
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期權的加權平均行使價如下:
以每股雷亞爾計算 | 03/31/2024 | 12/31/2023 | |
1 月 1 日未償還的期權 | 18.86 | 19.39 | |
在此期間沒收的期權 | 18.16 | 22.68 | |
期末未兑現的期權 | 18.83 | 18.86 | |
期末可行使的期權 | 19.05 | 19.08 |
為了結算行使的股票期權,公司可以使用庫存股。 如果需要發行新股來支付根據計劃發放的補助金,則當前的授權資本限額被視為足以履行公司在所有股票期權計劃下的義務 。
20.3 與基於股份的付款相關的費用
2024年3月31日,上述基於股份的付款交易產生了105,199雷亞爾的支出 (2023年3月31日為77,569雷亞爾),記為管理 支出。
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21. | 金融工具和風險 |
21.1 金融工具類別
公司持有的金融工具通過運營 策略和內部控制進行管理,以確保流動性、盈利能力和交易安全。定期審查涉及金融工具 的交易,以評估管理層打算承擔的風險敞口(外匯和利率 利率等)的有效性。
下表顯示了財務報表中確認的所有合併金融工具 ,按類別分列:
31/03/2024 | 31/12/2023 | |
資產 | ||
攤銷成本 | ||
現金及現金等價物減去銀行透支(附註5.1) | 12,844,524 | 16,059,003 |
不包括預付費用的貿易應收賬款 | 6,933,390 | 7,566,654 |
投資證券(附註5.2) | 244,767 | 242,168 |
小計 | 20,022,681 | 23,867,825 |
通過盈虧計算的公允價值 | ||
投資證券(附註5.2) | 1,077,190 | 277,164 |
衍生品套期保值(注 21.2) | 281,974 | 379,722 |
小計 | 1,359,164 | 656,886 |
總資產 | 21,381,845 | 24,524,711 |
負債 | ||
攤銷成本 | ||
貿易應付賬款(附註11) | 22,167,912 | 23,502,401 |
計息貸款和借款(附註12) | 3,817,430 | 3,501,066 |
其他負債 | 1,852,400 | 2,129,624 |
小計 | 27,837,742 | 29,133,091 |
通過盈虧計算的公允價值 | ||
向子公司授予的看跌期權 (i) | 828,923 | 2,791,088 |
衍生品套期保值(注 21.2) | 408,133 | 763,005 |
其他負債 | 279,833 | 272,647 |
小計 | 1,516,889 | 3,826,740 |
負債總額 | 29,354,631 | 32,959,831 |
(i) 向子公司授予的看跌期權:公司構成了與收購多米尼加共和國業務的非控股權益相關的負債 。該金融工具在A批中以美元計價 ,於2024年1月行使,B批仍以 多米尼加比索計價,由一個實體入賬,其本位貨幣為雷亞爾。公司將該金融 工具作為其位於本位貨幣為美元 和多米尼加比索的子公司的部分淨資產的套期保值工具,這樣套期保值結果就可以記錄在集團的其他綜合收益中,效仿 對衝項目的結果。
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21.2 衍生金融工具
根據金融 風險管理政策,受衍生金融工具保護的交易
03/31/2024 | ||||||||||
公允價值 | 收益/(損失) | |||||||||
對衝頭寸 | 風險 | 名義上的 | 資產 | 負債 | 財務業績 | 運營結果 | 公平 | |||
成本 | 16,455,313 | 286,752 | (391,950) | (200,177) | (109,041) | (824,639) | ||||
大宗商品 | 4,081,901 | 76,399 | (155,436) | (74,093) | (73,668) | (155,895) | ||||
美元 | 12,284,167 | 201,636 | (237,644) | (127,215) | (35,902) | (668,985) | ||||
歐元 | 26,891 | 102 | (194) | (94) | 120 | 78 | ||||
墨西哥比索 | 62,354 | 8,615 | 1,324 | 1,225 | 409 | 163 | ||||
進口固定資產 | 260,214 | (3,766) | (12,647) | 516 | 1,645 | 5,158 | ||||
美元 | 260,214 | (3,766) | (12,647) | 516 | 1,645 | 5,158 | ||||
開支 | 66,649 | (1,012) | (3,536) | (1,826) | 404 | 1,017 | ||||
美元 | 66,649 | (1,012) | (3,536) | (1,826) | 404 | 1,017 | ||||
現金 | (93,304) | - | - | - | - | - | ||||
美元 | (93,304) | - | - | - | - | - | ||||
截至2024年3月31日 | 16,688,872 | 281,974 | (408,133) | (201,487) | (106,992) | (818,464) |
AMBEV S.A. |
12/31/2023 | 03/31/2023 | |||||||||
公允價值 | 收益/(損失) | |||||||||
對衝頭寸 | 風險 | 名義上的 | 資產 | 負債 | 財務業績 | 運營結果 | 公平 | |||
成本 | 17,374,318 | 379,571 | (741,901) | (567,258) | 95,653 | (81,789) | ||||
大宗商品 | 4,025,739 | 198,319 | (219,325) | (100,768) | (130,169) | 4,326 | ||||
美元 | 13,200,032 | 164,916 | (522,348) | (466,562) | 224,627 | (89,130) | ||||
歐元 | 37,424 | 143 | (228) | (237) | 116 | 703 | ||||
墨西哥比索 | 111,123 | 16,193 | - | 309 | 1,079 | 2,312 | ||||
固定資產 | 249,716 | 62 | (14,637) | (3,560) | (1,229) | (12,119) | ||||
美元 | 249,716 | 62 | (14,637) | (3,560) | (1,229) | (12,119) | ||||
開支 | 64,675 | 89 | (4,212) | (8,454) | 10,404 | 2,348 | ||||
美元 | 64,675 | 89 | (4,212) | (8,454) | 10,404 | 2,348 | ||||
現金 | (59,306) | - | (2,255) | - | - | - | ||||
美元 | (59,306) | - | (2,255) | - | - | - | ||||
總計 | 17,629,403 | 379,722 | (763,005) | (579,272) | 104,828 | (91,560) |
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21.2.1 儀器到期日
截至2024年3月31日,每種工具的名義和公允價值金額和到期日如下:
名義價值 | |||||
對衝頭寸 | 風險 | 2024 | 2025 | >2026 | 總計 |
成本 | 13,957,353 | 2,497,960 | - | 16,455,313 | |
大宗商品 | 3,522,701 | 559,200 | - | 4,081,901 | |
美元 | 10,345,407 | 1,938,760 | - | 12,284,167 | |
歐元 | 26,891 | - | - | 26,891 | |
墨西哥比索 | 62,354 | - | - | 62,354 | |
進口固定資產 | 207,116 | 53,098 | - | 260,214 | |
美元 | 207,116 | 53,098 | - | 260,214 | |
開支 | 51,666 | 14,983 | - | 66,649 | |
美元 | 51,666 | 14,983 | - | 66,649 | |
現金 | (93,304) | - | - | (93,304) | |
美元 | (93,304) | - | - | (93,304) | |
14,122,831 | 2,566,041 | - | 16,688,872 |
公允價值 | |||||
對衝頭寸 | 風險 | 2024 | 2025 | >2026 | 總計 |
成本 | (123,897) | 18,699 | - | (105,198) | |
大宗商品 | (79,980) | 943 | - | (79,037) | |
美元 | (53,764) | 17,756 | - | (36,008) | |
歐元 | (92) | - | - | (92) | |
墨西哥比索 | 9,939 | - | - | 9,939 | |
進口固定資產 | (16,656) | 243 | - | (16,413) | |
美元 | (16,656) | 243 | - | (16,413) | |
開支 | (4,442) | (106) | - | (4,548) | |
美元 | (4,442) | (106) | - | (4,548) | |
(144,995) | 18,836 | - | (126,159) |
21.2.2 作為擔保質押的利潤
為了遵守有關衍生品交易所 和/或某些衍生金融工具業務交易對手的擔保要求,截至2024年3月31日,公司持有143,666雷亞爾的 高流動性金融投資或現金,歸類為現金和現金等價物以及投資證券(截至2023年12月 31日197,736雷亞爾)。
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21.3 金融工具的分類
03/31/2024 | 12/31/2023 | ||||||||
第 1 級 | 第 2 級 | 第 3 級 | 總計 | 第 1 級 | 第 2 級 | 第 3 級 | 總計 | ||
金融資產 | |||||||||
投資證券 | 1,077,190 | - | - | 1,077,190 | 277,164 | - | - | 277,164 | |
衍生品——運營對衝 | 4,652 | 277,322 | - | 281,974 | 53,372 | 326,350 | - | 379,722 | |
1,081,842 | 277,322 | - | 1,359,164 | 330,536 | 326,350 | - | 656,886 | ||
金融負債 | |||||||||
向子公司授予的看跌期權 | - | - | 828,923 | 828,923 | - | - | 2,791,088 | 2,791,088 | |
其他負債 | - | - | 279,833 | 279,833 | - | - | 272,647 | 272,647 | |
按公允價值計入損益的衍生品負債 | - | - | - | - | 2,255 | - | - | 2,255 | |
衍生品——運營對衝 | 38,755 | 369,378 | - | 408,133 | 70,007 | 690,743 | - | 760,750 | |
38,755 | 369,378 | 1,108,756 | 1,516,889 | 72,262 | 690,743 | 3,063,735 | 3,826,740 |
21.3.1 金融工具級別 3
作為收購Tenedora股份談判的一部分, 公司於2020年簽署了《股東協議》的第二項修正案,延長了公司與ELJ之間的合作伙伴關係。 截至2023年12月,ELJ持有Tenedora15%的股份,其看跌期權分為兩部分:(i)2024年1月31日行使的B批 A股,相當於12.11%的股份;(ii)B批, 相當於2.89%的股份,從2026年起由ELJ行使。另一方面,該公司擁有B批股票的看漲期權, 可從2029年起行使。2024年3月31日,ELJ持有的B批的公允價值為828,923雷亞爾(考慮到 迄今為止存在的兩批資金的總和,2023年12月31日為2,791,088雷亞爾)。
(i) A批的公允價值的計算考慮了合約 的利息加上外匯變動,減去修正案簽署之日和行使 期權之間支付的股息。(ii) B批的公允價值是根據合同中定義的息税折舊攤銷前利潤倍數減去淨負債 變為現值計算的,使用標準估值技術(本金和未來利息的現值, 按計算之日的當地貨幣的WACC利率折現)計算。使用的標準基於來自可靠來源的市場信息 ,被歸類為 “三級”。
21.3.2 核對第三級資產的變動
截至2023年12月31日的金融負債 | 3,063,735 |
收購投資 | (2,040,652) |
該期間的收益和虧損總額 | 85,673 |
淨收入中確認的虧損/(收益) | 30,453 |
在股權中確認的虧損/(收益) | 55,220 |
截至2024年3月31日的金融負債 | 1,108,756 |
21.4 風險管理
公司在正常業務過程中面臨外幣、利率、大宗商品價格、 流動性和信用風險。公司分別和 合併分析每種風險,以制定策略,根據其金融風險 管理政策管理對風險表現的經濟影響。
AMBEV S.A. |
21.4.1 市場風險
21.4.1.1 利率風險: 包括公司可能因利率波動而蒙受損失的可能性,這可能會增加金融負債的財務 支出,和/或減少金融資產的財務收入,並對以公允價值計量的金融資產的公允價值 產生負面影響。為了降低這種風險,公司採用動態利率對衝方法, 定期審查 固定利率債務和浮動利率債務的目標組合。公司政策的目的是考慮到市場狀況,在融資成本和財務業績波動性之間實現 的最佳平衡。公司 的總體業務戰略,定期進行審查。
下表顯示了公司及其子公司與債務相關的風險敞口 。截至2024年3月31日,公司及其子公司未持有下述風險敞口的套期保值頭寸:
03/31/2024 | 12/31/2023 | ||||
風險 | 風險 | ||||
利率 | 巴西雷亞爾金額 | 利率 | 巴西雷亞爾金額 | ||
巴西雷亞爾 | 10.1% | 2,345,393 | 10.1% | 2,372,010 | |
其他 | 11.4% | 388,642 | 11.5% | 405,613 | |
美元 | 14.0% | 25 | 14.0% | 24 | |
加元 | 5.8% | 856,045 | 5.6% | 480,255 | |
預先固定利率 | 3,590,105 | 3,257,902 | |||
巴西雷亞爾 | 8.0% | 227,325 | 8.1% | 243,164 | |
後固定利率 | 227,325 | 243,164 |
靈敏度分析
公司通過使用衍生金融工具,大幅降低了非衍生 金融資產和負債產生的風險。在這種情況下,公司已經確定了這些衍生金融工具可能造成損失的 主要風險因素,並根據可能影響公司未來業績和/或現金流的三種情景制定了敏感度分析。
匯率變動和大宗商品價格變動的敏感度分析:
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交易 | 風險 | 公允價值 | 可能的情況 | 不利情景 | 遠程場景 |
大宗商品對衝 | 大宗商品價格上漲 | (79,037) | 32,174 | 941,438 | 1,961,914 |
輸入購買量 | 79,037 | (37,908) | (987,278) | (2,053,593) | |
外匯對衝 | 外幣上漲 | (26,161) | 107,483 | 3,067,192 | 6,160,545 |
輸入購買量 | 26,161 | (260,872) | (3,450,684) | (6,927,530) | |
成本影響 | - | (159,123) | (429,332) | (858,664) | |
外匯對衝 | 外幣上漲 | (16,413) | (15,211) | 48,641 | 113,694 |
資本支出購買 | 16,413 | 15,211 | (48,641) | (113,694) | |
固定資產效果 | - | - | - | - | |
外匯對衝 | 外幣上漲 | (4,548) | (4,182) | 12,114 | 28,776 |
開支 | 4,548 | (7,414) | (41,105) | (86,758) | |
支出效應的結果 | - | (11,596) | (28,991) | (57,982) | |
外匯對衝 | 外幣上漲 | - | (388) | (23,326) | (46,652) |
現金 | - | 388 | 23,326 | 46,652 | |
現金效應 | - | - | - | - | |
- | (170,719) | (458,323) | (916,646) |
21.4.1.2 外幣風險: 如果借款、投資、購買、分紅和/或利息支出/收入以集團實體本位幣以外的貨幣計價,則公司面臨外幣風險。用於管理外幣風險的主要衍生金融工具 是期貨合約、掉期、期權、不可交割遠期合約和全額可交割遠期合約。
21.4.1.3 大宗商品風險:公司投入的很大一部分 由大宗商品組成,這些大宗商品歷來經歷過劇烈的價格波動。因此, 公司同時使用固定價格購買合約和衍生金融工具,以最大限度地減少鋁、糖、小麥、玉米和對二甲苯等大宗商品價格波動的影響 。這些衍生金融工具已被指定為 現金流套期保值。
21.4.2 信用風險
公司的很大一部分銷售是通過廣泛的分銷網絡向分銷商、 超市和零售商進行的。由於客户數量眾多,以及用於監控風險的控制 程序,信用風險有所降低。從歷史上看,公司沒有因客户的應收賬款遭受重大損失。
為了最大限度地降低其投資的信用風險,公司 採用了現金和投資的分配程序,同時考慮了金融 機構的信用額度和信用分析,避免了信貸集中,即通過將談判限制在選定的 組高評級交易對手進行談判來監控和最大限度地降低信用風險。
交易對手風險每季度重新評估一次。
現金和現金等價物、投資證券、 貿易應收賬款的賬面金額(不包括預付費用、可收回税款和衍生金融工具)在扣除 減值準備金後披露,代表截至2024年3月31日的最大信用風險敞口。截至2024年3月31日,任何交易對手 的信用風險集中度均未超過公司風險政策規定的限額。
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21.4.3 流動性風險
從歷史上看,公司的主要現金流來源是 來自經營活動、債務發行、銀行借款和股權證券的現金流。Ambev的實質性現金需求 包括以下內容:償債;資本支出;對公司的投資;增加Ambev 子公司或其持有股權投資的公司的所有權;股票回購計劃;以及支付股東 股權的股息和利息。
該公司認為,來自經營活動的現金流、現金和 現金等價物和短期投資,以及衍生品和貸款便利足以為未來的資本 支出、金融負債和股息支付融資。
03/31/2024 | |||||||
賬面金額 | 合同現金流 | 少於 1 年 | 1-2 年 | 2-3 年 | 3-5 年 | 超過 5 年 | |
貿易和其他應付賬款 (i) | 30,484,279 | 32,073,713 | 29,362,278 | 145,202 | 12,350 | 842,447 | 1,711,436 |
有擔保的銀行貸款 | 517,164 | 556,620 | 430,712 | 25,181 | 25,182 | 50,364 | 25,181 |
其他擔保貸款 | 394,163 | 558,957 | 145,508 | 176,389 | 122,862 | 60,363 | 53,835 |
租賃負債 | 2,906,103 | 3,475,847 | 1,319,855 | 880,699 | 562,625 | 513,190 | 199,478 |
34,301,709 | 36,665,137 | 31,258,353 | 1,227,471 | 723,019 | 1,466,364 | 1,989,930 |
12/31/2023 | |||||||
賬面金額 | 合同現金流 | 少於 1 年 | 1-2 年 | 2-3 年 | 3-5 年 | 超過 5 年 | |
貿易和其他應付賬款 (i) | 36,817,788 | 38,453,664 | 35,522,500 | 439,912 | 10,606 | 808,553 | 1,672,093 |
有擔保的銀行貸款 | 126,566 | 177,794 | 26,704 | 25,182 | 25,181 | 50,364 | 50,363 |
其他擔保貸款 | 415,670 | 594,730 | 156,040 | 171,214 | 134,204 | 79,381 | 53,891 |
租賃負債 | 2,958,830 | 3,473,027 | 1,343,980 | 608,305 | 552,630 | 452,614 | 515,498 |
40,318,854 | 42,699,215 | 37,049,224 | 1,244,613 | 722,621 | 1,390,912 | 2,291,845 |
(i) 主要包括與供應商、税款、費用和繳款 應付賬款、股息和應付權益利息、薪金和費用、與公司參與 子公司相關的看跌期權和其他負債相關的金額,與關聯方的交易除外。
AMBEV S.A. |
21.4.4 資本管理
公司正在持續優化其資本結構,以 最大限度地提高股東價值,同時保持執行其戰略項目所需的財務靈活性。除了適用於公司在不同國家的子公司的法定 最低股權融資要求外,公司不受 任何外部施加的資本要求的約束。在分析資本結構時,公司使用與財務報表相同的債務評級和資本 分類。
該公司評估其淨負債以保證 其業務的長期連續性。
03/31/2024 | 12/31/2023 | ||
債務詳情 | |||
計息貸款和當期和非流動借款 | 3,817,430 | 3,501,066 | |
(-) 以公允價值計入損益的金融資產 | (1,077,190) | (277,164) | |
(-) 現金及現金等價物減去銀行透支 | (12,844,524) | (16,059,003) | |
淨負債/(現金) | (10,104,284) | (12,835,101) |
21.5 抵消金融資產和負債
對於受 淨額結算協議或類似協議約束的金融資產和負債,當雙方 選擇時,公司與交易對手之間的每份協議都允許這種類型的結算。在沒有這樣的決定的情況下,資產和負債將按其總額結算,但如果交易對手違約, 各方可以選擇按淨額結算。
21.6 氣候變化的風險管理和可持續性 戰略
考慮到公司運營的性質, 存在與氣候變化和相關的可持續發展方面相關的某些風險的內在風險。
與截至2023年12月 31日止年度的財務報表中列報的風險相比,管理層考慮的關鍵風險沒有 變化。
22. | 與供應商的抵押和合同承諾、 客户和其他人的預付款 |
03/31/2024 | 12/31/2023 | |
為公司自有負債提供的抵押品 | 592,477 | 581,019 |
其他承諾 | 1,080,483 | 1,146,841 |
1,672,960 | 1,727,860 | |
對供應商的承諾——財產、廠房和設備以及無形資產 | 1,103,937 | 1,000,817 |
對供應商的承諾——庫存 | 37,997,984 | 38,390,957 |
39,101,921 | 39,391,774 |
截至2024年3月31日,該公司有570,330雷亞爾(截至2023年12月 31日,為558,182雷亞爾)的現金擔保。用作擔保的現金存款作為其他資產的一部分列報。為了向衍生品交易所和/或在某些衍生金融工具交易中籤訂的交易對手提供所需的擔保 ,截至2024年3月31日,Ambev維持了143,666雷亞爾(截至2023年12月31日為197,736雷亞爾)的高流動性金融投資或現金, 歸類為現金和現金等價物以及投資證券(註釋21 — 金融工具和風險).
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餘額大部分與對包裝供應商的承諾有關。 除了在長期投資中為供應商提供更大的 安全外,這些承諾的主要目標是為公司提供長期安全的戰略供應。
截至2024年3月31日和2023年12月31日的未來合同承諾如下:
03/31/2024 | 12/31/2023 | |
少於 1 年 | 11,571,464 | 9,619,224 |
介於 1 到 2 年之間 | 9,084,339 | 9,536,293 |
2 年以上 | 18,446,118 | 20,236,257 |
39,101,921 | 39,391,774 |
23. | 關聯方 |
公司採用適用法律所建議和/或 要求的公司治理慣例。根據公司的章程,董事會負責批准公司和/或其任何子公司(正式子公司除外)、其董事和/或股東(包括公司的 直接或間接股東)之間的任何交易 或協議。公司治理委員會必須就與關聯方的所有交易以及其他事項向董事會 提供建議。
即使在理論上,管理層也不得干涉任何與公司利益存在利益衝突的交易。管理層也不得幹預 任何其他管理層成員的決定,董事會會議記錄必須記錄任何不參加相應 審議的決定。
23.1 與密鑰管理成員的交易
主要管理層包括法定 執行委員會和董事會。除了短期福利(主要是工資)外,管理層成員還有權參與 基於股份的付款,如附註20所示— 基於股份的付款.
與公司管理層成員相關的總支出如下:
03/31/2024 | 03/31/2023 | ||
短期福利 (i) | 12,794 | 14,665 | |
基於股份的付款 (ii) | 23,007 | 18,148 | |
密鑰管理人員薪酬總額 | 35,801 | 32,813 |
(i) 這些主要對應於管理層的工資和利潤分享 (包括績效獎金)。
(ii) 這些對應於授予管理層的股票期權、限制性 股票和績效股票的薪酬支出。上述總金額不包括支付給財政委員會 和委員會成員的薪酬。
AMBEV S.A. |
除上述薪酬外,公司與管理層成員還有其他類型的交易 ,資產負債表中也存在待處理的應收或應付餘額。
23.2 與公司股東的交易:
23.2.1 醫療、牙科和其他福利
澤倫納基金會是安貝夫的股東之一, 截至2024年3月31日,持有其總股本的10.2%。Fundaão Zerrenner也是一個獨立的法律實體,其主要目標是直接或通過與其他實體簽訂的經濟援助協議,為Ambev的在職和退休員工提供醫療保健和牙科援助、技術和高等教育 課程以及援助老年人的設施。截至2024年3月31日和2023年12月31日 ,與澤倫納基金會 直接提供的福利相關的精算債務完全由為此目的持有的計劃資產提供資金,該資產大大超過了當時的負債。
Ambev在 公司因報銷或減少未來繳款而獲得的經濟利益的範圍內確認本計劃的資產(預付費用)。
2024年3月31日,Fundaão Zerrenner因提供這些福利而與第三方發生和記錄的費用共計83,068雷亞爾(截至2023年3月31日為81,647雷亞爾),其中74,960雷亞爾和8,108雷亞爾分別與在職員工和退休人員有關(截至2023年3月31日分別為73,598雷亞爾和8,049雷亞爾)。
23.2.2 與百威英博的許可協議
公司與 Anheuser-Busch, Inc. S.A./N.V.(“AB Inbev”)簽訂了許可協議,在巴西、加拿大 和阿根廷生產、裝瓶、銷售和分銷百威® 產品,並在危地馬拉、多米尼加共和國、巴拉圭、玻利維亞、 尼加拉瓜、烏拉圭、智利、巴拿馬、哥斯達黎加和波多黎各簽訂了百威啤酒產品的銷售和分銷協議和 在某些其他 CAC 國家。此外,該公司根據巴西ABI的許可生產和分銷Stella Artois® 產品,以及 在其他拉丁美洲國家和加拿大 ,並通過授予ABI的許可,在美國和其他幾個國家(例如 英國、西班牙、瑞典、芬蘭和希臘)分銷Brahma® 產品。
公司及其子公司與百威英博的子公司 Modelo簽訂了許可協議,在巴西、加拿大、阿根廷和智利進口、生產、推廣和銷售Corona® 產品,並簽訂了在拉丁美洲南部進口、推廣和銷售Corona® 產品的協議。該公司與ABI的子公司Spaten-Franziskaner-Bräu GmbH達成協議,在巴西和加拿大生產、推廣、宣傳和銷售Spaten®,並協議在烏拉圭進口和分銷 Spaten® 產品。
該公司及其子公司還簽訂了在巴西、阿根廷、智利、烏拉圭、巴拉圭、危地馬拉、 多米尼加共和國、巴拿馬、波多黎各、哥斯達黎加、尼加拉瓜以及其他CAC 國家和加拿大進口、推廣 和轉售Michelob Ultra®、Michelob® 和Goose Island® 產品的協議。
該公司與ABI Inbev簽訂了許可協議, 允許公司及其子公司在加拿大生產、推廣和銷售Cutwater®,並允許ABI在美國製作、推廣、 宣傳和銷售Nutrl®。
AMBEV S.A. |
在這種情況下,2024年3月31日,公司在 的合併業績中分別記錄了6,935雷亞爾(截至2023年3月31日為5,776雷亞爾)和214,142雷亞爾(截至2023年3月31日為185,427雷亞爾)的收入和銷售成本。
AMBEV S.A. |
23.3 損益表中確認的與關聯方的交易
03/31/2024 | 03/31/2023 | ||||||||||
公司 | 銷售及其他 | 服務費/報銷費用和其他應收賬款 | 產品購買及其他 | 淨財務成本 | 銷售及其他 | 服務費/報銷費用和其他應收賬款 | 產品購買及其他 | 淨財務成本 | |||
百威英博 | 35 | 51,302 | (50,935) | - | - | 203 | (54,808) | (31) | |||
AB 套餐 | - | - | (73,857) | - | - | - | (73,600) | - | |||
AB 服務 | 69 | - | - | - | 16 | 2,709 | - | - | |||
AB 美國 | 6,900 | - | (201,215) | - | 5,776 | - | (208,577) | (19) | |||
巴伐利亞 | 161,470 | - | (15,539) | - | 159,122 | - | (16,018) | - | |||
Cerveceria Modelo | 90 | 54 | (239,936) | - | 63 | - | (206,886) | - | |||
祕魯啤酒 | - | - | (2,091) | - | - | - | (70) | - | |||
英博 | - | - | (9,400) | - | - | - | (15,158) | - | |||
ITW 國際 | - | - | - | 296 | - | - | - | 16,849 | |||
其他 | 1,664 | 3,373 | (25,499) | 5 | 8,623 | 2,737 | (7,789) | - | |||
170,228 | 54,729 | (618,472) | 301 | 173,600 | 5,649 | (582,906) | 16,799 |
該表中顯示的金額主要包括商業交易,即 投入品和成品的購買和銷售,以及該集團 公司之間的金融交易和費用報銷,但特許權使用費除外,該特許權使用費在第 23.2.2 節中披露。
AMBEV S.A. |
23.4 與關聯方的未結餘額
03/31/2024 | 12/31/2023 | ||||||
當前 | 當前 | ||||||
貿易應收賬款 (i) | 其他貿易應收賬款 (i) | 應收股息 | 貿易應收賬款 (i) | 其他貿易應收賬款 (i) | 應收股息 | ||
AB 非洲 | 1,794 | - | - | 3,707 | - | - | |
百威英博 | 180,074 | - | - | 139,223 | - | - | |
AB 服務 | 14,050 | - | - | 17,165 | - | - | |
AB 美國 | 50,450 | - | - | 27,065 | - | - | |
巴伐利亞 | 45,398 | - | - | 10,373 | - | - | |
Cerveceria Modelo | 13,836 | - | - | 11,190 | - | - | |
祕魯啤酒 | 153 | - | - | 42 | - | - | |
英博 | ‘1,318 | 20,305 | - | 1,388 | 19,023 | - | |
巴拿馬控股 | 4,087 | - | 1,064 | 3,960 | - | 1,031 | |
其他 | 76,298 | 29 | - | 22,552 | 29 | - | |
387,458 | 20,334 | 1,064 | 236,665 | 19,052 | 1,031 |
03/31/2024 | 12/31/2023 | ||||||
當前 | 非當前 | 當前 | 非當前 | ||||
公司 | 貿易應付賬款 (i) | 貿易應付賬款 (i) | 貿易應付賬款 (i) | 貿易應付賬款 (i) | |||
百威英博 | (77,761) | - | (21,454) | - | |||
AB 套餐 | (153,607) | - | (110,225) | - | |||
AB 服務 | (2,037) | - | (2,388) | - | |||
AB 美國 | (206,544) | - | (209,572) | - | |||
巴伐利亞 | (30,918) | - | (30,164) | - | |||
Cerveceria Modelo(ii) | (1,324,674) | - | (1,497,856) | - | |||
祕魯啤酒 | (9,857) | - | (7,919) | - | |||
英博 | (11,886) | - | (8,728) | - | |||
ITW 國際 | - | (206,015) | - | (199,914) | |||
其他 | ‘(36,681) | - | (28,180) | - | |||
(1,853,965) | (206,015) | (1,916,486) | (199,914) |
(i) 該金額代表集團公司之間的貿易業務(購買和銷售)和報銷 。
(ii) Cervecería Modelo的未清餘額主要由加拿大Corona新分銷協議產生的應付賬款以及產品購買金額 等組成。
AMBEV S.A. |
上表中包含的公司名單:
安海斯-布希英博非洲(私人)有限公司(“AB Africa”) |
安海斯-布希英博公司(“百威英博”) |
安海斯-布希英博服務有限責任公司(“AB 服務”) |
安海斯-布希英博美國有限責任公司(“AB USA”) |
安海斯-布希包裝集團有限公司(“AB包裝”) |
巴伐利亞 S.A.(“巴伐利亞”) |
Cervecería Modelo de Mexico S.de R.L. de C.V.(“Cervecería Modelo”) |
Cervecería Nacional S de RL(“巴拿馬控股公司”) |
英博比利時有限公司(“英博”) |
Interbrew International B.V.(“ITW 國際”) |
祕魯啤酒聯合會 Backus Y Johnston S.A.A.(“Peruanas Cervecerias”) |
24. | 報告期之後發生的事件 |
不允許在國外繳納的税款
2024年4月,Ambev收到了一項新的税收評估,收取了單獨的罰款 ,原因是據稱在2019日曆年度沒有按月預繳企業所得税(“IRPJ和CSLL”)。如截至2023年12月31日止年度的合併財務 報表附註中所述,上述的 税收評估與公司已經收到並提出抗辯的其他税收評估類似 17.2.1-準備金、或有負債和或有資產,”不允許 在國外繳納的税款”。公司將在適用的法律期限內對此類新税收評估提出辯護,並等待 第一行政法院的分析。這項新的税收評估所涉及的價值約為5.75億雷亞爾。 公司在其負責此案的外部法律顧問的支持下,估計 這項新評估有可能造成損失,因此,不會產生與之相關的應計費用。
國際奧委會費用的可扣除性
2024年5月,下級税務上訴法院 (“CARF”)在與國際奧委會在2015年和2016年扣除相關的税收評估中做出了部分有利的裁決。 CARF對Ambev在2013年進行的重組的會計影響及其對增加國際奧委會費用可扣除性的 的影響作出了不利的裁決,但減少了符合條件的罰款,並部分取消了與税務機關和公司採用的計算方法之間的差異有關 的税收評估。此外,在所謂的國際奧委會往年付款和單獨收取的罰款方面,CARF以平局對Ambev作出了不利裁決 。裁決正式發佈後, 公司將提出適當的上訴,並將與我們的外部顧問一起評估該判決對 應急風險分類的任何影響。
簽名
根據1934年《證券交易法》的要求, 註冊人已正式促使下列簽署人代表其簽署本報告,並獲得正式授權。
日期:2024 年 5 月 15 日
AMBEV S.A. | ||
來自: | /s/盧卡斯·馬查多·里拉 | |
盧卡斯·馬查多·里拉 首席財務和投資者關係官 |