附件 99.1
Ceapro Inc.財務報表索引
已審核 Ceapro Inc.的合併財務報表截至2023年和2022年12月31日以及截至2023年和2022年12月31日的年度 | A-2 |
A-1 |
CEAPRO Inc.
合併財務報表
截至2023年和2022年12月31日
和 用於
截至2023年12月31日的兩年期
管理層的 報告 | A-3 |
獨立註冊會計師事務所報告 | A-4 |
合併資產負債表 | A-6 |
合併 淨(損失)收益表和綜合(損失)收益表 | A-7 |
合併的權益變動表 | A-8 |
合併的現金流量表 | A-9 |
合併財務報表附註 | A-10 |
A-2 |
管理層的 報告
致Ceapro Inc.的股東們,
所附Ceapro Inc.(“本公司”)的綜合財務報表及本報告所載的所有資料均由管理層負責,並已獲董事會批准。
綜合財務報表由管理層根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則編制。合併財務報表包括一些基於管理層最佳估計和判斷的金額。報告中其他地方使用的財務信息與合併財務報表中的財務信息一致。
為進一步確保綜合財務報表內數據的完整性及客觀性,本公司管理層已制定並維持一套內部控制制度,管理層相信該制度可提供合理保證,確保財務記錄可靠,並構成編制綜合財務報表的適當基礎,並確保資產得到適當的核算及保障。
董事會主要通過其審計委員會對報告中的綜合財務報表履行其責任。審計委員會由董事會委任,其所有成員均為外部及無關董事。委員會定期與管理層及外聘核數師舉行會議,討論財務報告程序的內部控制及財務報告問題,以確保各方均妥善履行其責任,並審核季度報告、年度綜合財務報表、管理層討論及分析及外聘核數師報告。 委員會在批准向股東發出綜合財務報表時,向董事會報告其調查結果,以供考慮。無論管理層是否在場,公司的審計師都有權接觸審計委員會。
合併財務報表已由公司審計師Raymond Chabot Grant Thornton LLP審計。
真誠地
署名 “Gilles Gagnon” | 署名 “Stacy Prefontaine” |
總裁 兼首席執行官 | 首席財務官 |
四月 2024年29日 |
A-3 |
獨立註冊會計師事務所報告
董事會和股東董事會
Ceapro Inc.
對財務報表的意見
我們 審計了Ceapro Inc.隨附的合併資產負債表。(the“公司”)截至2023年12月31日和 2022年12月31日,截至該日止年度的相關合並淨(損失)收益和全面(損失)收益表、權益變動表和現金流量表 ,以及相關附註(統稱為“財務 報表”)。
我們認為,財務報表在所有重大方面公允地反映了公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況,以及截至該日止年度的經營結果和現金流量, 符合國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則(以下簡稱“IFRS會計準則”)。
徵求意見的依據
這些 財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會(SEC)和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們 按照PCAOB的標準進行審計。這些標準要求我們計劃和執行審計,以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於錯誤還是舞弊。公司 不需要對其財務報告的內部控制進行審計,也沒有聘請我們進行審計。作為我們審計的一部分,我們被要求瞭解財務報告的內部控制,但不是為了就公司財務報告內部控制的有效性發表意見 。因此,我們不表達這樣的意見。
我們的 審計包括執行程序,以評估財務報表重大錯報的風險,無論是由於錯誤 還是欺詐,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的金額和披露有關的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評估財務報表的整體列報。我們相信,我們的審計 為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵 審計事項
以下所述的關鍵審計事項是指在本期對財務報表進行審計時產生的事項,該事項已傳達或要求傳達給審計委員會:(1)涉及對財務報表具有重大意義的賬目或披露;(2)涉及我們特別具有挑戰性、主觀性或複雜性的判斷。關鍵審計事項的溝通不會以任何方式改變我們對整個財務報表的意見,我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項 ,就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
A-4 |
庫存 成本計算
如財務報表附註2所述,存貨按成本和可變現淨值中較低者計值。庫存成本 包括採購成本、轉換成本以及將庫存恢復到當前狀態和位置所產生的其他成本。轉換成本包括直接成本(材料和人工)和間接成本(固定和可變生產管理費用)。 固定管理費用是根據正常產能分配的。我們將庫存成本計算確定為一項重要的審計事項。
我們確定庫存成本計算是一項關鍵審計事項的主要考慮因素是,管理層在分配間接成本(包括庫存的間接成本)的方法中使用了重要的判斷。因此,這需要相當大的審計師判斷力、主觀性以及在執行審計程序和評估審計證據方面的努力。截至2023年12月31日,庫存總額為5,308,987美元,其中分配間接成本的在製品和產成品共計4,146,458美元。
我們的 與庫存成本計算相關的審計程序包括:
– | 我們 瞭解並測試了管理層制定成本計算模型和間接費用分配的流程; |
– | 我們 評估了成本計算模型中包含的成本的準確性、完整性和合理性,包括分配間接成本以確保資本化成本是適當和完整的; |
– | 我們 評估了管理層用來將成本分配給特定庫存產品的假設(包括生產時間)的適當性和合理性; |
– | 我們 根據《國際財務報告準則》評估了間接成本的分配情況,以便進行適當的會計處理。 |
我們 自2023年以來一直擔任本公司的審計師。
/s/ Raymond Chabot Grant Thornton LLP
加拿大蒙特利爾, 2024年4月29日
A-5 |
CEAPRO Inc.
合併資產負債表
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
C$ | C$ | |||||||
資產 | ||||||||
流動資產 | ||||||||
現金 | 8,843,742 | 13,810,998 | ||||||
應收貿易賬款 | 167,295 | 2,820,300 | ||||||
其他應收賬款 | 216,763 | 64,808 | ||||||
庫存(附註3) | 5,308,987 | 3,757,040 | ||||||
預付費用和押金 | 310,191 | 135,133 | ||||||
流動資產總額 | 14,846,978 | 20,588,279 | ||||||
非流動資產 | ||||||||
受限現金 | 10,000 | - | ||||||
應收投資税額抵免 | 984,200 | 854,895 | ||||||
存款 | 74,369 | 76,954 | ||||||
許可證(注4) | 9,625 | 12,588 | ||||||
財產和設備(注5) | 15,421,884 | 16,201,755 | ||||||
遞延税務資產(附註12(b)) | 98,778 | - | ||||||
非流動資產總額 | 16,598,856 | 17,146,192 | ||||||
總資產 | 31,445,834 | 37,734,471 | ||||||
負債和權益 | ||||||||
流動負債 | ||||||||
應付賬款和應計負債 | 1,342,156 | 1,730,377 | ||||||
租賃負債的流動部分(附註6) | 396,232 | 370,460 | ||||||
流動負債總額 | 1,738,388 | 2,100,837 | ||||||
非流動負債 | ||||||||
長期租賃負債(附註6) | 1,852,345 | 2,248,577 | ||||||
遞延税務負債(附註12(b)) | - | 1,095,968 | ||||||
非流動負債總額 | 1,852,345 | 3,344,545 | ||||||
總負債 | 3,590,733 | 5,445,382 | ||||||
權益 | ||||||||
股本(附註7(b)) | 16,721,867 | 16,694,625 | ||||||
繳款盈餘 | 4,963,067 | 4,714,404 | ||||||
留存收益 | 6,170,167 | 10,880,060 | ||||||
總股本 | 27,855,101 | 32,289,089 | ||||||
負債和權益總額 | 31,445,834 | 37,734,471 |
承諾 和或有事項(註釋13)
後續 事件(註釋20)
請參閲 附註
代表董事會批准
署名: 《Geneviève Foster》 | 署名: “烏爾裏希·科西薩博士” | |
董事 | 董事 |
A-6 |
CEAPRO Inc.
合併 淨(損失)收入和綜合(損失)收益表
2023 | 2022 | |||||||
截至十二月三十一日止的年度, | C$ | C$ | ||||||
收入(附註14) | 9,633,400 | 18,839,607 | ||||||
銷貨成本 | 5,677,211 | 7,821,908 | ||||||
毛利率 | 3,956,189 | 11,017,699 | ||||||
研究和產品開發 | 2,751,473 | 1,788,666 | ||||||
一般事務及行政事務 | 7,419,593 | 3,700,498 | ||||||
銷售和市場營銷 | 40,484 | 29,558 | ||||||
財務費用(注9) | 183,130 | 184,967 | ||||||
營業收入(虧損) | (6,438,491 | ) | 5,314,010 | |||||
其他收入(附註10) | (533,852 | ) | (462,905 | ) | ||||
所得税前收入(虧損) | (5,904,639 | ) | 5,776,915 | |||||
遞延税款(福利)費用(附註12(a)) | (1,194,746 | ) | 1,378,817 | |||||
本年度淨(虧損)收益和綜合(虧損)收益 | (4,709,893 | ) | 4,398,098 | |||||
每股普通股淨(虧損)收入(註釋19): | ||||||||
基本信息 | (0.06 | ) | 0.06 | |||||
稀釋 | (0.06 | ) | 0.06 | |||||
已發行普通股加權平均數(注19): | ||||||||
基本信息 | 78,272,574 | 77,961,714 | ||||||
稀釋 | 78,272,574 | 78,582,083 |
請參閲 附註
A-7 |
CEAPRO Inc.
合併的權益變動表
股本 | 投稿 盈餘 | 保留 收益 | 總股本 | |||||||||||||
C$ | C$ | C$ | C$ | |||||||||||||
餘額2022年12月31日 | 16,694,625 | 4,714,404 | 10,880,060 | 32,289,089 | ||||||||||||
以股份為基礎的付款(附註7(c)) | - | 259,005 | - | 259,005 | ||||||||||||
行使的股票期權 | 27,242 | (10,342 | ) | - | 16,900 | |||||||||||
全年淨虧損總額和綜合虧損 | - | - | (4,709,893 | ) | (4,709,893 | ) | ||||||||||
餘額2023年12月31日 | 16,721,867 | 4,963,067 | 6,170,167 | 27,855,101 | ||||||||||||
餘額2021年12月31日 | 16,557,401 | 4,680,690 | 6,481,962 | 27,720,053 | ||||||||||||
以股份為基礎的付款(附註7(c)) | - | 89,648 | - | 89,648 | ||||||||||||
行使的股票期權 | 137,224 | (55,934 | ) | - | 81,290 | |||||||||||
本年度淨收益和綜合收益合計 | - | - | 4,398,098 | 4,398,098 | ||||||||||||
餘額2022年12月31日 | 16,694,625 | 4,714,404 | 10,880,060 | 32,289,089 |
請參閲 附註
A-8 |
CEAPRO Inc.
合併的現金流量表
2023 | 2022 | |||||||
截至十二月三十一日止的年度, | C$ | C$ | ||||||
經營活動 | ||||||||
本年度淨(虧損)收入 | (4,709,893 | ) | 4,398,098 | |||||
對不涉及現金的項目的調整 | ||||||||
融資成本 | 128,130 | 129,967 | ||||||
折舊及攤銷 | 1,946,776 | 1,911,278 | ||||||
遞延所得税(福利)費用 | (1,194,746 | ) | 1,378,817 | |||||
基於股份的支付 | 259,005 | 89,648 | ||||||
(3,570,728 | ) | 7,907,808 | ||||||
非現金營運資金項目變動 | ||||||||
應收貿易賬款 | 2,653,005 | (727,458 | ) | |||||
其他應收賬款 | (151,955 | ) | (18,958 | ) | ||||
應收投資税額抵免 | (129,305 | ) | (88,266 | ) | ||||
盤存 | (1,551,947 | ) | (1,432,955 | ) | ||||
預付費用和押金 | (172,473 | ) | 30,371 | |||||
與經營活動有關的應付賬款和應計負債 | (571,430 | ) | 1,096,074 | |||||
75,895 | (1,141,192 | ) | ||||||
經非現金調整的年度淨(虧損)收入和 流動資金項目 | (3,494,833 | ) | 6,766,616 | |||||
支付的利息 | (128,130 | ) | (129,967 | ) | ||||
經營產生的現金(用於) | (3,622,963 | ) | 6,636,649 | |||||
投資活動 | ||||||||
購置財產和設備 | (980,733 | ) | (388,821 | ) | ||||
用於投資活動的現金 | (980,733 | ) | (388,821 | ) | ||||
融資活動 | ||||||||
行使的股票期權 | 16,900 | 81,290 | ||||||
限制性現金的增加 | (10,000 | ) | - | |||||
償還租賃債務 | (370,460 | ) | (299,109 | ) | ||||
用於融資活動的現金 | (363,560 | ) | (217,819 | ) | ||||
(減少)現金增加 | (4,967,256 | ) | 6,030,009 | |||||
年初現金 | 13,810,998 | 7,780,989 | ||||||
年終現金 | 8,843,742 | 13,810,998 |
請參閲 附註
A-9 |
合併財務報表附註
2023年12月31日、2023年12月和2022年12月
1. | 業務運營性質 |
Ceapro Inc.(“公司”)根據《加拿大商業公司法》註冊成立,在多倫多證券交易所創業板上市,交易代碼為CZO和OTCQX®最佳市場,符號CRPOF。該公司的主要業務活動 涉及使用專有技術、自然、可再生資源開發和商業化個人護理、化粧品、人類和動物健康行業的天然產品 ,並開發創新產品、技術和交付系統。
公司的總部地址是7824 51 Avenue NW,Edmonton,AB T6E 6W2。
2. | 材料 會計政策 |
a) | 合規聲明 |
這些 合併財務報表是根據 國際會計準則委員會(“IASB”)發佈的國際財務報告準則(“IFRS會計準則”)編制的。
董事會於2024年4月24日授權發佈這些合併財務報表。
b) | 演示基礎 |
這些 合併財務報表是按歷史成本編制的。所有交易均按權責發生制記錄。
合併財務報表包括本公司及其全資子公司Ceapro(P.E.I.)的賬目。和尤文圖斯DC Inc.
所有 跨公司賬户和交易已在合併時註銷。子公司的財務報表是按照與母公司相同的報告期編制的,採用一致的會計政策。於本年度內收購或出售的附屬公司的利潤或虧損及其他全面收益 於收購生效日期或直至出售生效日期(適用)確認。
c) | 使用 管理關鍵判斷、估計和假設 |
編制合併財務報表需要管理層作出關鍵判斷、估計和假設,以影響財務報表日期的某些資產和負債的報告金額以及或有資產和負債的披露,以及報告期內記錄的收入和費用的報告金額。在作出估計和判斷時,管理層儘可能依靠外部信息和可觀察到的條件,並根據需要輔以內部分析。實際的 結果可能與這些估計值不同。在持續的基礎上審查估計和假設。會計估計的修訂 在修訂估計的期間和受影響的任何未來期間確認。
A-10 |
管理 關鍵判斷
以下討論了對公司財務狀況和財務業績的列報至關重要且需要判斷的政策 。
本位幣
本公司及其各子公司的本位幣為各自主體經營所處的主要經濟環境的貨幣,本公司已將各主體的本位幣確定為加元。 這種確定涉及到確定主要經濟環境的某些判斷。如果決定主要經濟環境的事件和/或條件發生變化,公司將重新考慮子公司的本位幣。
管理 估計和假設
以下討論了對公司財務狀況和財務業績的呈現至關重要且需要估計和假設的政策 。
徵税
公司對遞延所得税負債和税收資產的確認程度進行估計。除非未來税率已實質性頒佈,否則將按照年底現行税率為 未來和當前税收提供全額撥備。這些 計算代表了我們對將發生和收回的成本的最佳估計,但實際經驗可能與 估計不同,因此影響未來的財務業績。影響將在損益中確認。
本公司以很可能實現的金額確認與遞延所得税資產相關的遞延所得税利益。評估部分或全部遞延税項資產的可收回性需要管理層對未來應課税溢利作出重大估計。 此外,税法的未來變化可能會限制公司從遞延所得税資產中獲得税收減免的能力。管理層 在進行此 評估時,會考慮預計的未來應納税收入、遞延所得税資產的預定轉回以及税務規劃策略。被視為可變現之遞延税項資產金額於未來期間可能出現重大變動。
投資 税收抵免
與公司合格科學研究和實驗開發支出相關的投資税收抵免的確認 需要管理層估計回收金額和時間。公司經評估,很可能有足夠的應税 收入來確認2023年和2022年12月31日確認的投資税收抵免。
非金融資產減值
在 評估減值時,管理層根據預期未來現金流量 估計各資產或現金產生單位的可收回金額,並使用利率對其進行貼現。估計的不確定性涉及對未來經營結果的假設和 確定合適的貼現率。
盤存
存貨 按成本和可變現淨值兩者中較低者計價。存貨成本包括購買成本(購買價格、進口關税、 運輸、裝卸和其他直接歸屬於購買存貨的成本)、轉換成本以及 將存貨運至當前地點和狀態所發生的其他成本。存貨的可變現淨值為日常業務過程中的估計售價 減去估計完工成本和估計銷售所需成本。賬面價值與可變現淨值之間的差額,計入當期損益。
A-11 |
財產 和設備
本公司提供的折舊費用的財產和設備的利率設計攤銷成本的個別項目及其 材料組成部分在其估計的使用壽命。管理層根據福利 消耗模式及基於過往經驗及市況之減值對未來可使用年期作出估計。減值損失和折舊費用 計入當期損益。
基於股份的支付
以股份為基礎的付款的公允價值使用Black-Scholes期權定價模型根據授予日期的估計公允價值確定 。Black-Scholes期權定價模型利用主觀假設,例如預期價格波動性和獎勵的預期壽命 。這些假設的變化可能會顯着影響公允價值估計。有關更多信息,請參閲註釋7。
租契
就 租賃計量而言,管理層考慮與評估合約是否包括租賃有關的所有因素, 估計租賃期(包括與釐定是否合理確定將行使續租選擇權有關的所有因素),以及釐定貼現租賃付款的適當比率。
d) | 收入 確認 |
該公司從產品銷售中獲得收入。每筆銷售被視為單一履約義務,銷售產品的收入 在產品控制權或所有權轉移給客户時確認,通常是在產品 發貨時、可能可收回且公司已履行其履約義務時確認。
產品 收入主要來自標準產品銷售合同。與客户簽訂的合同不規定退款或任何其他 退貨權利。如果承諾的貨物或服務從向客户轉讓到客户付款之間的時間超過一年,則本公司沒有任何收入合同。因此,本公司不會針對 貨幣的時間價值調整任何交易價格。
如果在確認收入之前從客户那裏收到預付款或定金,則會產生合同責任。
A-12 |
e) | 盤存 |
存貨 按成本和可變現淨值中較低者計價。
庫存成本 包括採購成本、轉換成本以及將庫存運至其當前位置和條件所產生的任何其他成本。轉換成本包括直接成本(材料和勞動力)和間接成本(固定和可變生產管理費用 )。固定管理費用是根據正常產能分配的。使用先進先出成本公式和在製品成本分配原材料成本,使用加權平均成本公式分配成品成本。
可變現淨值是在正常業務過程中的估計銷售價格減去完成的估計成本和進行銷售所需的估計 成本。
f) | 財產 和設備 |
財產和設備按成本減去累計折舊和任何累計減值損失入賬。折舊方法和折舊率 計算如下:
製造 設備 | 5 - 25年 直線 |
辦公設備 | 餘額下降20% |
計算機設備 | 餘額下降30% |
租賃權改進 | 於租期內 |
使用權資產- 建築物 | 4至12年直線 |
財產和設備的成本 包括購買價格、進口税、不可退還的税款,以及將資產運入能夠運營的地點和條件而直接歸因於 的任何其他成本。具有不同使用壽命的財產和設備的重要部分 分別進行確認和折舊。當資產可供使用時,折舊開始。資產的剩餘價值、使用年限和折舊方法在每個財政年度末進行審查,並在適當的情況下對調整進行前瞻性會計處理。一項財產和設備在處置時或在其使用不會帶來未來經濟利益的情況下被取消確認。因資產終止確認而產生的任何損益計入資產終止確認期間的損益。
g) | 無形資產 |
後天
單獨收購的無形資產在初始確認時按成本計量。於初步確認後,無形資產按成本減去任何累計攤銷及任何累計減值虧損入賬。使用年限有限的無形資產的攤銷期限和攤銷方法至少在每個財政年度末進行審查。
牌照
許可證 按成本記錄,並在許可證有效期內直線攤銷。
A-13 |
研究和產品開發支出
研究費用 在發生時計入。產品開發成本也在發生時計入費用,除非公司能證明以下內容:
(A) 完成無形資產以供使用或出售的技術可行性;
(B)其完成該無形資產並使用或出售該無形資產的意圖;
(C)使用或出售無形資產的能力;
(D) 無形資產將如何在未來產生可能的經濟效益。除其他事項外,實體可以證明無形資產或無形資產本身的產出市場的存在,或者,如果要在內部使用,則證明無形資產的有用性。
(E) 是否有足夠的技術、財政和其他資源來完成開發和使用或出售無形資產;以及
(F) 其在無形資產開發期間可靠計量應佔支出的能力。
成本 通過政府撥款和投資税收抵免(如果適用)而減少。
在產品開發支出初始資本化後,無形資產按成本減去累計攤銷和任何累計減值損失入賬。當產品開發完成並且資產可供使用時,攤銷開始。它 在預期未來經濟效益期間攤銷。資產的預期使用年限按年審核,如有需要,可使用年限的變動將按預期計入。在截至2023年12月31日或2022年12月31日的兩個年度中,都沒有資本化金額。
h) | 非金融資產減值 |
就減值評估而言,資產按有單獨可識別現金流(現金產生單位或CGU)的最低水平分組。
現金 每當事件或環境變化顯示其賬面價值可能無法收回時,便會審查產生單位或個別資產,例如物業及設備及使用年限有限的無形資產的減值情況。如有此表示,則公司估計資產的可收回金額,即其公允價值減去處置成本及使用價值兩者中較高者。使用價值估計為該資產或CGU產生的未來現金流的現值,包括最終處置。 如果一項資產的可收回金額少於其賬面金額,賬面金額將減少至其可收回金額, 減值虧損立即在損益中確認。就現金流轉單位確認的減值損失將首先分配 以減少分配給現金流轉單位的任何商譽的賬面金額,然後按比例減少現金流轉單位內其他資產的賬面金額 。
隨後對所有 資產進行重新評估,以確定先前確認的減值損失可能不再存在。若減值虧損其後轉回,則資產的賬面金額將增加至經修訂的估計可收回金額與若先前未確認減值虧損應記錄的賬面金額之間的較小者。任何此類恢復都會立即在損益中確認。
A-14 |
i) | 租契 |
在 開始時,公司會考慮合同是否為租賃或包含租賃。租賃的定義是將一項資產的使用權轉讓一段時間以換取對價的合同或合同的一部分。為了應用這一定義,公司評估合同是否符合三項關鍵評估,即是否:
● | 合同包含一項已確定的資產,該資產在合同 中明確確定,或通過在資產提供給 公司時所確定的方式隱含規定; | |
● | 考慮到公司在合同規定的 範圍內的權利,公司有權在整個使用期內從使用確定的資產中獲得幾乎所有的經濟利益;以及 | |
● | 公司有權在整個 使用期內指導已確定資產的使用。公司評估其是否有權指示資產在整個使用期內的使用方式和用途。 |
公司在租賃開始日確認使用權資產和租賃負債。使用權資產按以下金額計量:租賃負債的初始計量、本公司產生的任何初始直接成本、租賃結束時拆除和移除資產的任何估計成本、租賃開始日期前支付的任何租賃付款,減去收到的任何租賃獎勵。
隨後使用直線折舊法對使用權資產進行折舊,從開始日期至使用權資產的使用年限或租賃期結束時較早者。如果存在此類指標,公司還評估使用權資產的減值 。
租賃負債最初按開始日期未支付的租賃付款的現值計量,使用租賃中隱含的利率(如果該利率隨時可用)或公司的遞增借款利率進行貼現。
租賃 計量租賃負債所包括的付款由固定付款(包括實質固定付款)、基於指數或費率的可變付款、根據剩餘價值擔保預計應支付的金額以及合理確定將被行使的期權產生的付款組成。
在初始計量之後,支付的債務將減少,利息將增加。重新計量以反映任何重新評估或修改,或實質上的固定付款是否有變化。當租賃負債被重新計量時,相應的調整 反映在使用權資產中,如果使用權資產已經減少到零,則反映損益。
公司已選擇不確認短期租賃和低價值資產租賃的使用權資產或租賃負債。與確認使用權資產和租賃負債不同的是,與這些租賃相關的付款在租賃期內按直線原則確認為利潤支出或虧損。
在資產負債表上,使用權資產已列入財產和設備。
A-15 |
j) | 外幣折算 |
加元是本公司和本公司各子公司的職能貨幣和呈報貨幣。
本公司及其子公司的外幣貨幣資產和負債按期末結算率換算;按歷史成本計量的非貨幣資產和負債按交易日的匯率換算。外幣 交易按交易當日生效的即期匯率折算。折算產生的外幣收益或損失 計入損益中的其他(收入)費用。
k) | 所得税 税 |
收入 税費包括當期税和遞延税。所得税在損益中確認,除非它與直接在權益中確認的項目有關,在這種情況下,税費也直接在權益中確認。
當期税項是指根據報告日期頒佈或實質頒佈的税率和法律,以及對往年應付税項的任何調整,本年度的應税收入或虧損的預期應繳税款或應收税款。
遞延税項資產和負債是根據資產和負債的税基與賬面金額之間的臨時差異採用負債法計提的 。遞延税項資產及負債採用頒佈或實質頒佈的税率計量,預期 適用於預計收回或結算暫時性差額的年度的應課税收入。這些餘額的變化,包括因所得税税率變化而發生的變化,在發生變化的期間在損益中確認。
遞延 在未來可能收回的範圍內確認納税資產。遞延税項資產減值至不再可能有足夠的應課税利潤以收回全部或部分資產的程度。
l) | 政府撥款 |
如果有合理保證將收到補助金,並且所有附加條件都將得到遵守,則政府 將得到承認。政府補助在公司確認補助旨在補償的費用期間確認為費用的抵消 。與資產相關的政府補助確認為資產的成本減少並在相關資產的預期使用壽命內減少折舊 。
m) | 投資 税收抵免 |
與合格的科學研究和試驗開發支出相關的投資 税收抵免應計,前提是抵免很可能 實現。在記錄時,投資税收抵免作為相關支出的減少額入賬。
A-16 |
n) | 收入 每股普通股(虧損) |
每股普通股基本 收益(虧損)的計算方法是將收益(虧損)除以年內發行在外的普通股加權平均數 。每股攤薄金額反映瞭如果公司的可轉換證券 轉換為普通股可能發生的潛在攤薄。每股普通股攤薄收益(虧損)通過調整 普通股股東應佔損益和所有潛在攤薄普通股影響的已發行普通股加權平均數計算。 可轉換證券使用“庫存股票”方法轉換。當公司處於淨虧損狀態時,可轉換證券的轉換 被視為具有反攤薄作用。
o) | 基於共享 付款安排 |
股票 期權計劃
公司根據股票期權計劃 向符合條件的員工、董事、高級管理人員和顧問發放以股權結算的股份獎勵,這些獎勵可在2年至10年的期限內歸屬,最長期限為10年。以股份為基礎的付款採用公允價值法 入賬,據此,與該等計劃有關的補償開支於損益中入賬,並相應增加實繳盈餘。授予僱員、高級職員及董事之購股權之公平值乃於授出日期採用柏力克-舒爾斯期權定價模式釐定,並於歸屬期內支銷。授予顧問之購股權之公平值乃 於所收取貨品或服務之公平值能可靠計量時 參考所收取貨品或服務之公平值釐定。預期沒收金額於授出日期估計,並於其後如有進一步資料顯示估計 沒收金額將會改變時作出調整。於行使購股權時,已收代價連同先前於實繳盈餘確認之金額 入賬列作股本增加。
受限 份額單位計劃
本公司有一項受限制股份單位計劃(“受限制股份單位計劃”),規定授予受限制股份單位(“受限制股份單位”)。 受限制股份單位計劃項下的義務可由公司酌情通過現金或發行普通股的方式解決。 本公司使用公平值法計量以權益結算以股份為基礎的安排的成本,據此,與授出受限制股份單位有關的補償開支 於損益入賬,並相應增加繳入盈餘。本公司參照授出日期的公允價值計量受限制股份單位的 價值,公允價值通常以緊接授出日期前一個交易日本公司 股票在多倫多證券交易所的收盤價表示。預期沒收金額於授出日期 估計,並於其後如有進一步資料顯示估計沒收金額將會改變時作出調整。
p) | 條文 |
當本公司因已發生的事件而承擔現有的法律或推定責任,且履行該責任很可能導致經濟利益流出,並能可靠地估計該責任時,則確認 撥備。如果 影響重大,則通過按税前利率貼現預期未來現金流量來確定準備金,該税前利率反映當前 市場對貨幣時間價值的評估,以及(如適用)負債特有的風險。貼現的解除 確認為融資成本。撥備乃根據於報告日期可得之最可靠證據(包括與現時責任有關之風險及不確定因素),按清償現時責任所需之估計開支計量。 在每個報告日期對所有準備金進行審查並進行調整,以反映當前的最佳估計。倘現時責任不大可能導致經濟資源流出,則不會確認負債。除非資源流出的可能性極小,否則此類情況作為或有負債披露。
A-17 |
q) | 財務 文書 |
所有 金融工具於初始確認時按公平值加收購金融工具直接應佔之任何交易成本計量,惟與分類為按公平值 計入損益(按公平值計入損益)之金融工具有關之交易成本於產生時支銷。
金融資產的 初始分類取決於本公司管理其金融資產的業務模式和現金流的 合同條款。本公司可將其金融資產分為三類:
i) | 攤銷成本 。如果合同現金流用於償還本金和利息是在特定日期進行的,並且公司的業務模式是收集合同現金流,則金融資產按攤餘成本計量。後續計量採用有效利息法,減去任何減值準備。 |
公司的金融資產包括現金及現金等值物、受限制現金以及貿易應收賬款和其他應收賬款,其按攤銷成本計量。
Ii) | 通過其他全面收益(FVOCI)實現的公允價值。如果公司的業務模式是收集合同現金流和出售資產,並且資產的合同條款在指定日期產生現金流,即僅償還本金和利息,則金融資產按FVOCI 計量。本公司在FVOCI不持有任何金融 資產。 |
Iii) | 損益公允價值(FVPL)。如果金融資產不能按攤餘成本或FVOCI計量,則按FVPL計量。在初始確認時,公司也可以不可撤銷地在FVPL指定金融資產,如果這樣做消除或顯著減少了計量或確認不一致 。FVPL的金融資產在每個報告期結束時按公允價值計量,任何公允價值收益或虧損在不屬於指定對衝關係的範圍內於損益中確認。本公司並不在FVPL持有任何金融資產。 |
當公司因權利到期或所有權的風險和回報轉移給另一方而不再擁有合同現金流的權利時,金融資產將被取消確認。
公司使用簡化方法確認其金融資產預期信貸損失的損失準備,該方法允許 使用所有應收貿易賬款的終身預期損失準備。於每個報告日期,本公司對貿易應收賬款的減值進行集體評估,因為其貿易應收賬款具有共同的信用風險特徵,並已根據逾期天數進行了分組。損失準備金將基於公司在預期年限內的應收貿易賬款和合同資產的歷史信用損失經驗,並根據前瞻性估計進行調整。按攤銷成本計量的金融資產的損失準備從資產的賬面毛值中扣除。
A財務負債最初歸類為按攤餘成本或FVPL計量。如果金融負債是為交易而持有的,是企業合併中收購方的衍生品、或有對價,或者在最初確認時被指定為FVPL,則該金融負債按FVPL計量。FVPL的財務負債按公允價值計量,公允價值變動連同在損益中確認的任何利息費用。所有其他金融負債最初按公允價值減去直接應佔交易成本計量,其後按實際利息法按攤銷成本計量。
公司的財務負債由應收賬款和應計負債組成,按攤餘成本分類為財務負債,按實際利息法按攤餘成本計量。當債務被解除、取消或到期時,金融負債被取消確認。
A-18 |
r) | 未來的會計聲明 |
國際會計準則理事會發布了幾項新的但尚未生效的標準、對現有標準的修正和解釋。這些 標準、對現有標準的修訂或解釋均未被本公司提前採納,管理層預計,自宣佈生效之日起或之後的第一個時期內,將採用所有相關公告。由於預計不會對本公司的綜合財務報表產生重大影響,因此沒有披露任何公告 。
3. | 附件 |
公司在每個報告年度末有以下存貨:
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
原料 | 1,162,529 | 864,717 | ||||||
正在進行的工作 | 3,425,955 | 2,527,445 | ||||||
成品 | 720,503 | 364,878 | ||||||
5,308,987 | 3,757,040 |
截至2023年12月31日止年度內,庫存 計入銷售成本的費用為4,686,751美元(2022年12月31日-6,948,706美元)。
截至2023年12月31日止年度,公司將庫存的公允價值減少了5,040美元(2022年12月31日-23,891美元),主要是由於庫存損壞或過時。減記計入銷售成本。
A-19 |
4. | 牌照 |
在截至2014年12月31日的 年度內,並於2015年2月2日修訂,本公司與阿爾伯塔大學 就一項技術的權利簽訂了許可協議,該技術將允許開發、生產和商業化可用作所有工業應用活性成分的粉末製劑 。本協議在20年期限後或 最後一項專利到期後失效,以先發生的事件為準。沒有初始許可費,但本公司須 支付特許權使用費(見附註13(b))。
截至2012年12月31日的一年內,該公司就一項新技術簽訂了許可協議,以提高燕麥中 燕麥黃酮的濃度。該公司支付了44,439美元的費用來支付之前的專利成本,並於2012年4月開始將許可證分15年攤銷。截至2023年12月31日止年度的一般和行政費用中已包括攤銷2,963美元(2022年12月31日-2,963美元)(見附註13(a))。
牌照的成本 | $ | |||
餘額-2021年12月31日 | 44,439 | |||
加法 | - | |||
餘額-2022年12月31日 | 44,439 | |||
加法 | - | |||
餘額-2023年12月31日 | 44,439 | |||
累計攤銷 | ||||
餘額-2021年12月31日 | 28,888 | |||
攤銷 | 2,963 | |||
餘額-2022年12月31日 | 31,851 | |||
攤銷 | 2,963 | |||
餘額-2023年12月31日 | 34,814 | |||
賬面淨值 | ||||
餘額-2023年12月31日 | 9,625 | |||
餘額-2022年12月31日 | 12,588 |
5. | 財產 和設備 |
設備不可用 | 製造設備 | 辦公設備 | 計算機設備 | 建築物 | 租賃權改進 | 總計 | ||||||||||||||||||||||
成本 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||||||||
2021年12月31日 | 1,978,427 | 12,279,149 | 321,972 | 494,968 | 3,430,656 | 8,724,449 | 27,229,621 | |||||||||||||||||||||
加法 | 3,697 | 222,219 | 5,666 | 103,049 | 269,229 | 6,436 | 610,296 | |||||||||||||||||||||
處置 | - | - | - | (3,650 | ) | - | - | (3,650 | ) | |||||||||||||||||||
2022年12月31日 | 1,982,124 | 12,501,368 | 327,638 | 594,367 | 3,699,885 | 8,730,885 | 27,836,267 | |||||||||||||||||||||
加法 | 929,296 | 91,033 | 7,644 | 19,873 | - | 116,096 | 1,163,942 | |||||||||||||||||||||
處置 | - | (595,917 | ) | - | - | - | - | (595,917 | ) | |||||||||||||||||||
2023年12月31日 | 2,911,420 | 11,996,484 | 335,282 | 614,240 | 3,699,885 | 8,846,981 | 28,404,292 | |||||||||||||||||||||
累計折舊 | ||||||||||||||||||||||||||||
2021年12月31日 | - | 5,710,904 | 265,227 | 446,850 | 1,009,258 | 2,297,608 | 9,729,847 | |||||||||||||||||||||
加法 | - | 851,723 | 13,829 | 43,363 | 342,139 | 657,032 | 1,908,086 | |||||||||||||||||||||
處置 | - | - | (3,421 | ) | - | - | (3,421 | ) | ||||||||||||||||||||
2022年12月31日 | - | 6,562,627 | 279,056 | 486,792 | 1,351,397 | 2,954,640 | 11,634,512 | |||||||||||||||||||||
加法 | - | 850,408 | 10,657 | 35,085 | 387,010 | 660,653 | 1,943,813 | |||||||||||||||||||||
處置 | - | (595,917 | ) | - | - | - | - | (595,917 | ) | |||||||||||||||||||
2023年12月31日 | - | 6,817,118 | 289,713 | 521,877 | 1,738,407 | 3,615,293 | 12,982,408 | |||||||||||||||||||||
賬面金額 | ||||||||||||||||||||||||||||
2023年12月31日 | 2,911,420 | 5,179,366 | 45,569 | 92,363 | 1,961,478 | 5,231,688 | 15,421,884 | |||||||||||||||||||||
2022年12月31日 | 1,982,124 | 5,938,741 | 48,582 | 107,575 | 2,348,488 | 5,776,245 | 16,201,755 |
A-20 |
折舊 費用分配到以下費用類別:
銷貨成本 | 庫存 | 一般事務及行政事務 | 總計 | |||||||||||||
$ | $ | $ | $ | |||||||||||||
截至2023年12月31日的年度 | 732,887 | 821,213 | 389,713 | 1,943,813 | ||||||||||||
截至2022年12月31日的年度 | 854,251 | 687,680 | 366,155 | 1,908,086 |
截至2023年12月31日(2022年12月31日-為零)的財產和設備增加金額為183,209美元,計入應付帳款和應計負債。
在截至2023年12月31日的財產和設備賬面淨值中包括 與建築物有關的使用權資產,金額為1,961,478美元(2022年12月31日-2,348,488美元)。
計入租賃改進的賬面金額為1,059,707美元(2022年12月31日-1,059,707美元),計入不可用設備的賬面金額為2,911,420美元(2022年12月31日-1,982,124美元),這是購買乙醇回收系統、為擴大技術規模而購買的設備、其他設備以及相關建造和安裝乙醇回收系統的工程設計 的累計支出 。自年底以來,與技術放大相關的一些施工和安裝活動取得了進展。但是,由於活動尚未最後確定,這些餘額的折舊 尚未開始。
當財產和設備報廢或以其他方式處置時,累計折舊的成本和相關金額將分別從資產和累計折舊賬户中註銷。資產淨值和收益之間的差額(如果有的話)計入收益。
公司已與一家歐洲專業工程公司簽訂了採購承諾,提供工程、服務和與建設PGx-100試點工廠有關的設備,價格為1,015,000歐元。採購付款包括在 不可用設備的賬面金額中。截至2023年12月31日,剩餘購買承諾為726,700歐元, 根據2023年12月31日的匯率,估計剩餘付款約為1,063,000美元。此次採購預計將於2024年完成。
公司還與一家加拿大公司簽訂了一項價值236,000美元的製造資產購買承諾。此 採購已於2024年第一季度完成。
A-21 |
6. | 租賃 負債 |
公司承租生產設施、辦公空間和倉庫。租賃負債包括建築物的租賃。使用3.42%-6.76%的利率對 租賃進行了貼現。
截至的年度 | 截至的年度 | |||||||
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
年初餘額 | 2,619,037 | 2,648,917 | ||||||
加法 | - | 269,229 | ||||||
利息支出 | 128,130 | 129,584 | ||||||
租賃費 | (498,590 | ) | (428,693 | ) | ||||
年終餘額 | 2,248,577 | 2,619,037 | ||||||
較小電流部分 | 396,232 | 370,460 | ||||||
非流動部分 | 1,852,345 | 2,248,577 |
未來 2023年12月31日的最低租賃付款如下:
一年內 | 一到五年 | 多過 五年 | 總計 | |||||||||||||
$ | $ | $ | $ | |||||||||||||
租賃費 | 506,407 | 1,657,142 | 455,714 | 2,619,263 | ||||||||||||
財務費用 | (110,175 | ) | (244,978 | ) | (15,533 | ) | (370,686 | ) | ||||||||
淨現值 | 396,232 | 1,412,164 | 440,181 | 2,248,577 |
2022年11月,該公司簽訂了一份新的五年租賃協議,為安裝PGX技術的中級擴展提供額外空間 。這項新租賃導致租賃負債增加269,229美元,並相應增加建築物使用權資產 (見註釋5)。該非現金調整已被排除在現金流量表中。
與未計入租賃負債計量的付款有關的費用如下:
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
短期租約 | 25,976 | 24,555 |
於2023年12月31日,公司承諾進行短期租賃,截至該日的總承諾為31,700美元(2022年12月31日-33,068美元)。
A-22 |
7. | 股份 資本 |
a. | 授權 |
i. | 不限數量的A類有投票權普通股。A類普通股沒有面值。 | |
二、 | 不限數量的B類無投票權普通股。沒有已發行的B類普通股。 |
b. | 已發行 -A類普通股 |
截至的年度 | 截至的年度 | |||||||||||||||
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||||||||
股份數量 | 金額$ | 股份數量 | 金額$ | |||||||||||||
年初餘額 | 78,233,177 | 16,694,625 | 77,685,843 | 16,557,401 | ||||||||||||
行使的股票期權 | 60,000 | 27,242 | 547,334 | 137,224 | ||||||||||||
- | - | - | - | |||||||||||||
年終結餘 | 78,293,177 | 16,721,867 | 78,233,177 | 16,694,625 |
c. | 庫存 期權股份支付計劃 |
公司已根據股票期權計劃向符合條件的員工、董事、高級管理人員和顧問授予股票期權,這些股票期權的歸屬期為 兩年,最長期限為十年。
公司使用Black-Scholes期權定價模型為其期權定價。
在截至2023年12月31日的年度內,公司授予了920,000(2022-450,000)份股票期權。應用以公允價值為基礎的方法需要使用關於無風險市場利率、標的股票的預期波動率、期權期限和罰沒率的某些假設。2023年使用的加權平均無風險利率為3.23%(2022-2.49%),加權平均預期波動率為65%(2022-66%),這是基於與期權預期壽命對應的期間公司股票的先前交易活動 ,期權的加權平均預期壽命為5年(2022-5年),贖回率為0%(2022-0%),加權平均股價為0.61美元(2022-0.51美元),加權平均行權價為0.61美元(2022-0.51美元),預期股息為零(2022-零)。在截至2023年12月31日的年度內授予的期權的加權平均授予日期 每個期權的公允價值為0.35美元(2022-0.29美元)。
本年度與2023年、2022年和2021年授予的期權相關的基於股票的付款支出為259,005美元(2022年期間與2022年、2021年和2020年授予的期權相關的支出為89,648美元)本公司在2023年12月31日和2022年12月31日的股票期權狀況以及截至這兩個日期的年度變化摘要如下:
截至的年度 | 截至的年度 | |||||||||||||||
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||||||||
加權 | 加權 | |||||||||||||||
數量 | 平均運動量 | 數量 | 平均運動量 | |||||||||||||
選項 | 價格 | 選項 | 價格 | |||||||||||||
$ | $ | |||||||||||||||
年初未清償債務 | 2,742,999 | 0.67 | 2,990,333 | 0.56 | ||||||||||||
授與 | 920,000 | 0.61 | 450,000 | 0.51 | ||||||||||||
已鍛鍊 | (60,000 | ) | 0.28 | (547,334 | ) | 0.15 | ||||||||||
被沒收 | (451,667 | ) | 0.59 | (150,000 | ) | 0.64 | ||||||||||
年終未清償債務 | 3,151,332 | 0.67 | 2,742,999 | 0.67 | ||||||||||||
可在年底行使 | 2,517,999 | 0.69 | 2,432,999 | 0.69 |
截至2023年12月31日止年度, 行使日期的加權平均股價為0.51美元(2022年-0.60美元)。
A-23 |
未償還股票 期權如下:
2023年12月31日
合同 | 數量 | 數量 | ||||||||||||||||||||
公允價值 | 鍛鍊 | 年份 | 剩餘的生命 | 選項 | 選項 | |||||||||||||||||
$ | 價格$ | 期滿 | (年) | 傑出的 | 可操練 | |||||||||||||||||
0.25 | 0.44 | 2028 | 4.5 | 30,000 | 10,000 | |||||||||||||||||
0.32 | 0.58 | 2028 | 4.3 | 150,000 | 50,000 | |||||||||||||||||
0.35 | 0.62 | 2028 | 4.0 | 620,000 | 206,667 | |||||||||||||||||
0.30 | 0.52 | 2027 | 3.3 | 150,000 | 100,000 | |||||||||||||||||
0.24 | 0.44 | 2027 | 3.2 | 150,000 | 100,000 | |||||||||||||||||
0.35 | 0.64 | 2026 | 2.7 | 30,000 | 30,000 | |||||||||||||||||
0.21 | 0.36 | 2025 | 1.0 | 266,666 | 266,666 | |||||||||||||||||
0.25 | 0.39 | 2024 | 0.0 | 272,666 | 272,666 | |||||||||||||||||
0.47 | 0.50 | 2028 | 4.0 | 185,000 | 185,000 | |||||||||||||||||
1.22 | 1.30 | 2027 | 3.3 | 10,000 | 10,000 | |||||||||||||||||
1.65 | 1.75 | 2027 | 3.0 | 400,000 | 400,000 | |||||||||||||||||
0.34 | 0.36 | 2025 | 1.3 | 150,000 | 150,000 | |||||||||||||||||
0.47 | 0.50 | 2025 | 1.1 | 100,000 | 100,000 | |||||||||||||||||
0.60 | 0.64 | 2025 | 1.0 | 487,000 | 487,000 | |||||||||||||||||
0.37 | 0.27 | 2024 | 0.9 | 150,000 | 150,000 | |||||||||||||||||
3,151,332 | 2,517,999 | |||||||||||||||||||||
加權 平均剩餘合同壽命 | 2.4 | 2.0 |
2022年12月31日
合同 | 數量 | 數量 | ||||||||||||||||||||
公允價值 | 鍛鍊 | 年份 | 剩餘的生命 | 選項 | 選項 | |||||||||||||||||
$ | 價格$ | 期滿 | (年) | 傑出的 | 可操練 | |||||||||||||||||
0.32 | 0.56 | 2027 | 4.5 | 150,000 | 50,000 | |||||||||||||||||
0.30 | 0.52 | 2027 | 4.3 | 150,000 | 50,000 | |||||||||||||||||
0.24 | 0.44 | 2027 | 4.2 | 150,000 | 50,000 | |||||||||||||||||
0.35 | 0.64 | 2026 | 3.7 | 30,000 | 20,000 | |||||||||||||||||
0.21 | 0.36 | 2025 | 2.0 | 291,333 | 291,333 | |||||||||||||||||
0.25 | 0.39 | 2024 | 1.0 | 294,666 | 294,666 | |||||||||||||||||
0.47 | 0.50 | 2028 | 5.0 | 195,000 | 195,000 | |||||||||||||||||
0.56 | 0.59 | 2027 | 4.8 | 90,000 | 90,000 | |||||||||||||||||
1.22 | 1.30 | 2027 | 4.3 | 10,000 | 10,000 | |||||||||||||||||
1.65 | 1.75 | 2027 | 4.0 | 400,000 | 400,000 | |||||||||||||||||
0.34 | 0.36 | 2025 | 2.3 | 150,000 | 150,000 | |||||||||||||||||
0.47 | 0.50 | 2025 | 2.1 | 100,000 | 100,000 | |||||||||||||||||
0.60 | 0.64 | 2025 | 2.0 | 562,000 | 562,000 | |||||||||||||||||
0.37 | 0.27 | 2024 | 1.9 | 150,000 | 150,000 | |||||||||||||||||
0.05 | 0.10 | 2023 | 0.0 | 20,000 | 20,000 | |||||||||||||||||
2,742,999 | 2,432,999 | |||||||||||||||||||||
加權 平均剩餘合同壽命 | 2.9 | 2.7 |
A-24 |
d. | 受限 股份單位股份支付計劃 |
自 2017年6月1日起,本公司採納了一項受限制股份單位計劃,該計劃規定向本公司及其附屬公司的現有或擬任董事、僱員及顧問或本公司及其 附屬公司的任何內部人士授出受限制股份單位(“受限制股份單位”)。根據該計劃,可保留用於發行的普通股的最高數量固定為1,000,000股。在受限制股份單位的歸屬 時,公司的普通股將從與根據 股票期權計劃發行的普通股相同的10%滾動池中發行。受限制股份單位計劃項下的義務可由本公司酌情通過發行 現金或發行普通股來解決。本公司擬透過發行普通股清償債務。
截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度,公司未授予RSU。因此,這些年沒有RSU的 未償。
2023年12月31日,在RSU計劃下授權授予的1,000,000個RSU中,有370,000個RSU可供授予 (2022年12月31日-370,000)。
8. | 相關 方交易 |
本年度相關的 方交易如下:
2023 | 2022 | |||||||
截至十二月三十一日止的年度: | $ | $ | ||||||
關鍵管理人員薪資、短期福利、諮詢費、 和董事費用 | 1,813,662 | 1,262,521 | ||||||
關鍵管理人員股金 | 163,726 | 57,557 | ||||||
向血管生成基金會支付的研究和開發支出 該公司的董事是該基金會的首席執行官 | 271,085 | 136,400 |
這些 交易處於正常運營過程中,並按關聯方確定和同意的對價金額計量。
9. | 財務成本 |
2023 | 2022 | |||||||
截至十二月三十一日止的年度: | $ | $ | ||||||
租賃負債利息 | 128,130 | 129,967 | ||||||
版税 | 55,000 | 55,000 | ||||||
183,130 | 184,967 |
A-25 |
10. | 其他 收入 |
2023 | 2022 | |||||||
截至十二月三十一日止的年度: | $ | $ | ||||||
匯兑損失(收益) | 31,670 | (281,442 | ) | |||||
利息和其他收入 | (436,217 | ) | (93,197 | ) | ||||
確認投資税收抵免 | (129,305 | ) | (88,266 | ) | ||||
(533,852 | ) | (462,905 | ) |
11. | 員工 福利費用 |
2023 | 2022 | |||||||
截至十二月三十一日止的年度: | $ | $ | ||||||
員工福利 | 5,321,884 | 4,460,260 |
員工福利包括工資、薪金、獎金和CPP、EI、WCB繳費、基於股份的支付費用和福利保費。員工 福利包括在銷售商品成本、一般和管理費用以及研究和產品開發費用中。
截至2023年12月31日止年度,員工福利費用分配如下:一般和管理費用2,933,949美元 (2022年-1,968,805美元),銷售商品成本1,181,225美元(2022年-1,313,620美元),研究和產品開發費用1,206,710美元 (2022年-1,177,835美元)。
12. | 所得税 税 |
(a) 所得税(福利)費用
所得税(福利)費用的組成部分 包括:
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
當期税費 | - | - | ||||||
遞延税金(福利)費用 | ||||||||
暫時性差異的產生和逆轉 | (1,297,131 | ) | 1,351,599 | |||||
税率變動與税率差異 | 94,636 | 59,834 | ||||||
未確認的可扣除暫時性差異的變化 | 37,287 | 61,546 | ||||||
上期調整 | (29,538 | ) | (94,162 | ) | ||||
遞延税金(福利)費用 | (1,194,746 | ) | 1,378,817 | |||||
所得税(福利)費用 | (1,194,746 | ) | 1,378,817 |
A-26 |
實際所得税撥備與通過對税前收入應用加拿大聯邦和省合併企業税率 計算的預期金額不同。這些差異是由以下原因造成的:
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
(虧損)税前收益 | (5,904,639 | ) | 5,776,915 | |||||
法定所得税率 | 23.00 | % | 23.00 | % | ||||
預期所得税(福利)費用 | (1,358,067 | ) | 1,328,690 | |||||
因以下原因而增加(減少): | ||||||||
非應税項目 | 60,936 | 22,909 | ||||||
未確認的可扣除暫時性差異的變化 | 37,287 | 61,546 | ||||||
税率和税率差異的變化 | 94,636 | 59,834 | ||||||
上期調整 | (29,538 | ) | (94,162 | ) | ||||
所得税(福利)費用 | (1,194,746 | ) | 1,378,817 |
(B) 已確認遞延税項資產和負債
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
遞延税項資產可歸因於以下各項: | ||||||||
專利 | 134,520 | 151,645 | ||||||
無形資產 | 40,967 | 44,051 | ||||||
其他 | 553 | 558 | ||||||
SRED池 | 244,227 | 302,141 | ||||||
租賃責任 | 517,173 | 602,379 | ||||||
非資本損失 | 2,050,619 | 817,164 | ||||||
遞延税項資產 | 2,988,059 | 1,917,938 | ||||||
由遞延税項負債抵銷 | (2,889,281 | ) | (1,917,938 | ) | ||||
遞延税項淨資產 | 98,778 | - | ||||||
遞延税項負債可歸因於以下各項: | ||||||||
財產和設備 | (2,662,915 | ) | (2,817,280 | ) | ||||
國家發改委投資税收抵免 | (226,366 | ) | (196,626 | ) | ||||
遞延税項負債 | (2,889,281 | ) | (3,013,906 | ) | ||||
由遞延税項資產抵銷 | 2,889,281 | 1,917,938 | ||||||
遞延税項淨負債 | - | (1,095,968 | ) |
A-27 |
(C) 未確認的遞延税項資產
資產負債表中未確認遞延所得税資產的可扣除暫時性差異和未使用税收損失的 金額如下:
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
可扣除的暫時性差異 | 24,046 | 21,778 | ||||||
税損 | 9,190,368 | 9,048,460 | ||||||
9,214,414 | 9,070,238 |
非資本損失結轉在2026年至2043年之間到期。尚未就這些項目確認遞延所得税資產,因為 公司及其子公司不太可能獲得未來應税利潤來抵消這些收益。
13. | 承付款 和或有 |
a) 截至2012年12月31日止年度,該公司就一項新技術簽訂了許可協議,以提高燕麥中燕麥黃酮濃度 。公司應支付銷售額2%的年度特許權使用費百分比,每年1月1日和7月1日支付,但根據以下時間表支付最低年度特許權使用費:
年 | 金額 | |||
2012 | 零 | |||
2013 | $ | 12,500 | ||
2014 | $ | 37,500 | ||
2015 | $ | 50,000 | ||
2016 | $ | 50,000 |
在許可協議繼續有效期間,每年支付50,000美元。這些協議在專利到期或被放棄之前一直有效。
知識產權使用許可協議要求根據特定銷售支付未來的使用費,並且是一份未執行的 合同。許可協議也不代表一份繁重的合同。在此基礎上,簽訂 協議所需的預付款作為許可資產資本化,協議下的所有特許權使用費在到期時予以確認。
(B) 於截至2014年12月31日止年度,本公司與艾伯塔大學訂立許可協議,獲得可用作有效成分的粉劑配方的開發、生產及商業化的權利。本協議在20年期限後或在獲得的最後一項專利到期後失效。 以先發生的事件為準。
A-28 |
根據本協議並於2015年2月2日修訂,公司應支付以下特許權使用費,每半年支付一次 :
(A) 藥品領域淨銷售額的3.5%的特許權使用費;
(B)保健品領域淨銷售額的3.0%的特許權使用費;
(C)化粧品領域淨銷售額的2.75%的特許權使用費;
(D)功能食品領域淨銷售額的1.0%的特許權使用費;以及
(E) 其他油田淨銷售額的3.0%的特許權使用費。
自2017年3月1日起,公司應從2017年3月1日起每年至少預付5,000美元的賺取版税,此後在 許可協議繼續有效期間,每年至少預付5,000美元。
知識產權使用許可協議要求根據特定銷售支付未來的使用費,並且是一份未執行的 合同。許可協議也不代表一份繁重的合同。在此基礎上,簽訂 協議所需的預付款作為許可資產資本化,協議下的所有特許權使用費在到期時予以確認。
14. | 收入 |
公司有一個可報告的運營部門和收入流,即與活性成分產品技術相關的業務 。
有效成分產品技術行業涉及開發專有提取技術,並將這些技術應用於從保健和化粧品行業使用的燕麥和其他可再生植物資源中提取活性成分的生產、開發和商業化。生產的有效成分包括燕麥、β-葡聚糖和除草劑。這些 和類似的製造產品主要通過分銷網絡銷售。
地理信息
下表顯示了按地理位置分類的與客户簽訂的合同收入,以説明收入和現金流的性質、金額、時間安排以及不確定性可能如何受經濟因素影響:
2023 | 2022 | |||||||
截至十二月三十一日止的年度: | $ | $ | ||||||
美國 | 4,605,023 | 11,071,801 | ||||||
德國 | 4,807,464 | 5,934,994 | ||||||
中國 | 10,703 | 1,724,509 | ||||||
其他 | 177,861 | 70,151 | ||||||
加拿大 | 32,349 | 38,152 | ||||||
9,633,400 | 18,839,607 |
截至2023年12月31日的一年內,公司向公司產品的一家主要分銷商出口銷售總額為8,549,548美元,佔總收入的89%(2022年-17,638,541美元,佔總收入的94%)。該主要分銷商 在全球範圍內向數十名客户銷售產品。
支持公司收入的所有 公司資產位於加拿大。
A-29 |
15. | 金融工具 |
資產負債表中按公允價值計量的資產和金融負債分為公允價值層次的三個層次。 這三個層次是根據計量的重要投入的可觀測性確定的,如下所示:
● | 級別 1:相同資產或負債的活躍市場報價(未調整) | |
● | 第 2級:第1級中包含的可直接或間接觀察到的資產或負債的報價以外的投入 | |
● | 級別 3:資產或負債的不可觀察輸入 |
金融工具的公允價值是指在計量日期在市場參與者之間的有序交易中出售一項資產或轉移一項負債所收取的價格。
由於現金、受限制現金、貿易應收賬款和其他應收賬款以及應付賬款和應計負債的 公允價值與其賬面金額接近。
公司面臨的信貸、流動性和市場風險如下:
A) 信用風險
貿易 和其他應收款
公司向各自行業內的知名分銷商銷售產品。根據以往的經驗,交易對手的違約率為零,管理層認為這種風險微乎其微。約40%的貿易應收賬款應於2023年12月31日(2022年12月31日-93%)由一家分銷商 到期。該主要經銷商被認為具有良好的信用質量 ,在歷史上一直擁有高質量的信用評級。該公司的大部分銷售是按30天的標準商業條款 開具的。
應收貿易賬款的賬齡情況如下:
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
$ | $ | |||||||
還沒有到期 | 117,264 | 1,567,892 | ||||||
逾期不到30天 | 50,031 | 1,226,880 | ||||||
逾期不足60天,逾期30天以上 | - | 25,528 | ||||||
逾期60天以上 | - | - | ||||||
總計 | 167,295 | 2,820,300 |
本公司並未將任何逾期應收賬款評估為減值。
公司採用國際財務報告準則第9號規定的簡化方法計提預期信貸損失,允許對所有應收貿易賬款使用終身預期損失準備金。為了衡量預期的信用損失,貿易應收賬款根據共享信用的風險特徵和逾期天數進行分組。應收貿易賬款的預期損失率是在整個公司範圍內綜合確定的。 根據本公司根據前瞻性估計調整後的應收貿易賬款預期壽命內的歷史違約率確定。 為2023年12月31日和2022年12月31日計算的預期信貸損失並不重大,尚未確認。
其他 應收賬款可以代表研究計劃索賠、政府資助索賠、政府商品和服務税以及科學和研究税收抵免的到期金額。由於交易對手的良好信用評級,收款風險被認為是低的。
A-30 |
現金 和受限現金
公司在2023年12月31日(2022年12月31日-13,810,998美元)擁有8,843,742美元的現金,在2023年12月31日(2022年12月31日-0美元)擁有10,000美元的限制性現金,並通過維持其在加拿大特許銀行的銀行賬户和投資於低風險、高流動性的投資來降低其現金餘額的信用風險敞口。
不存在任何減值金融資產。信用風險的最大風險敞口是公司貿易和其他應收賬款、現金和限制性現金的賬面價值。本公司不持有任何抵押品作為擔保。
B) 流動性風險
流動資金風險是指公司在履行財務義務方面遇到困難的風險。若本公司不能及時收回其貿易及其他應收賬款餘額,則本公司可能面臨流動資金風險,而這又可能影響本公司在其現有融資機制下履行承諾的長期能力。為管理此流動資金風險,本公司 定期審核其過期貿易應收賬款上市,以確保及時收回。不能保證公司將獲得足夠的資金來執行其戰略業務計劃。
以下是公司金融負債和義務在2023年和2022年12月31日的合同到期日:
2023年12月31日
1年內 | 1至3年 | 3至5年 | 超過5年 | 總計 | ||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
應付賬款和應計負債 | 1,342,156 | - | - | - | 1,342,156 |
2022年12月31日
1年內 | 1至3年 | 3至5年 | 超過5年 | 總計 | ||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
應付賬款和應計負債 | 1,730,377 | - | - | - | 1,730,377 |
C) 市場風險
市場風險包括利率風險、外幣風險和其他價格風險。本公司的市場風險敞口 如下:
1. | 國外 貨幣風險 |
外匯風險源於外匯匯率的波動以及這些匯率相對於加元的波動程度。
A-31 |
下表總結了加元兑美元(USD)匯率變化1%對公司金融資產和負債的影響 。該金額已根據2023年12月31日和2022年12月31日的匯率兑換。
2023年12月31日
外匯風險(CDN) | ||||||||||||
-1% | +1% | |||||||||||
賬面金額(美元) | 淨收入 和公平性 | 淨收益和權益 | ||||||||||
金融資產 | ||||||||||||
應收貿易賬款 | 125,485 | 1,660 | (1,660 | ) | ||||||||
金融負債 | ||||||||||||
應付賬款和應計負債 | 56,153 | (743 | ) | 743 | ||||||||
合計增加(減少) | 917 | (917 | ) |
2022年12月31日
外匯風險(CDN) | ||||||||||||
-1% | +1% | |||||||||||
賬面金額(美元) | 淨收入 和公平性 | 淨收益和權益 | ||||||||||
金融資產 | ||||||||||||
應收貿易賬款 | 2,080,998 | 26,816 | (26,816 | ) | ||||||||
金融負債 | ||||||||||||
應付賬款和應計負債 | 969,542 | (12,493 | ) | 12,493 | ||||||||
合計增加(減少) | 14,323 | (14,323 | ) |
以美元計的貿易應收賬款和應付賬款以及應計負債的 的公允價值代表公司於2023年12月31日和2022年12月31日的風險敞口。
2. | 利率風險 |
利率風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場利率變化而波動的風險。本公司的利率風險微乎其微,因為除現金外,本公司並無任何受利率變動影響的金融工具。
16. | 資本 披露 |
公司將其資本視為其權益。公司管理資本的目標是確保有足夠的流動性 為其製造業務、研發活動、行政和營銷費用、營運資本和整體資本支出提供資金,包括與專利和商標相關的資本支出。本公司盡一切努力管理其流動資金,以儘可能減少對其股東的稀釋。
公司通過公開發行和私募普通股、特許權使用費、貸款、可轉換債券和贈款為其活動提供資金。
公司不受外部強加的資本要求的約束,公司關於資本風險管理的總體戰略在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內沒有變化。
A-32 |
17. | 授予 資金 |
在截至2021年12月31日的年度內,公司與加拿大國家研究理事會工業研究援助計劃(NRC-IRAP)簽訂了一項出資協議,提供最高480,000美元的不償還資金,用於為公司的PGx技術設計藥物PGx處理單元、浸漬單元和噴霧室單元,以提高該技術在製藥應用方面的創新能力。在截至2021年12月31日的年度內,公司確認了57,651美元的資金,這些資金被記錄為研發費用的減少,其中24,832美元包括在年末的其他應收賬款中。
在截至2022年12月31日的年度內,公司確認了409,574美元的資金,這些資金已計入研發費用的減少 ,其中22,293美元已計入年末的其他應收賬款。
在截至2023年12月31日的年度內,公司收到了3,655美元的最後付款,這筆款項被記錄為研發費用的減少 項目於2023年3月31日完成。
18. | 對賬 融資活動所產生負債之 |
本公司因籌資活動而產生的負債變動可分為以下幾類:
租賃負債 | ||||
$ | ||||
餘額2023年1月1日 | 2,619,037 | |||
現金變動 | ||||
還款 | (370,460 | ) | ||
非現金變動 | ||||
新增租約 | - | |||
餘額2023年12月31日 | 2,248,577 |
租賃負債 | ||||
$ | ||||
餘額2022年1月1日 | 2,648,917 | |||
現金變動 | ||||
還款 | (299,109 | ) | ||
非現金變動 | ||||
新增租約 | 269,229 | |||
餘額2022年12月31日 | 2,619,037 |
A-33 |
19. | (虧損) 每股普通股收益 |
截至十二月三十一日止的年度: | 2023 | 2022 | ||||||
按每股基本收益和攤薄收益計算的本年度淨(虧損)收入 | $ | (4,709,893 | ) | $ | 4,398,098 | |||
已發行普通股加權平均數 | 78,272,574 | 77,961,714 | ||||||
稀釋性股票期權的作用 | - | 620,369 | ||||||
稀釋後的普通股加權平均數 | 78,272,574 | 78,582,083 | ||||||
(虧損)每股收益-基本 | $ | (0.06 | ) | $ | 0.06 | |||
(虧損)每股收益-攤薄 | $ | (0.06 | ) | $ | 0.06 |
由於本公司於截至2023年12月31日的年度處於淨虧損狀態,行使股票期權的影響是反攤薄的。
截至2022年12月31日止年度,1,302,000份已發行的股票期權未計入每股攤薄收益計算 ,因為期權的行權價高於該年度普通股的平均市價。
20. | 後續 事件 |
2023年12月14日,該公司宣佈與Aeterna Zentaris Inc.(“Aeterna”)簽署了一項最終協議,以對等的全股票合併 合併業務。根據該協議,交易將受加拿大商業公司法項下有關本公司的安排計劃 影響,根據該計劃,於交易完成時,每股已發行的公司普通股 將交換為Aeterna普通股的0.09439股,結果本公司將成為Aeterna的全資附屬公司 (“交易”)。此外,作為交易的一部分,愛特納將在緊接交易完成前向其股東發行0.47698的股份認購權證(“交易認股權證”),以換取愛特納在該日期持有的每股普通股 。根據該等認股權證的反攤薄條款,Aeterna目前未清償認股權證的持有人亦將獲發行交易權證。每份完整的交易認股權證可按名義行使價0.01美元購買一股Aeterna的普通股。該交易還提供了收購公司普通股的未償還期權 ,將被允許當前持有人以類似條款收購Aeterna普通股的期權取代,該條款由交易中的交易所 比率調整。交易完成後,假設所有交易認股權證均已行使,本公司前股東將擁有Aeterna與本公司合併後實體約50%的股份,Aeterna的交易前證券持有人將擁有剩餘50%的股份。預計該公司將成為會計收購方。
2024年3月12日,兩家公司的證券持有人Eeterna和本公司在各自的特別會議上批准了EQUALS的全股票合併交易。
2024年3月27日,艾伯塔省國王法庭發佈了最終命令,批准了之前宣佈的最終協議中所述的安排,將公司和Eeterna的業務合併為全股票對等合併交易。如果獲得所有必需的批准並滿足 所有必需的條件, 雙方預計將在2024年第二季度完成交易。
如果收到所有必要的批准,合併後的公司預計將在納斯達克和多倫多證券交易所上市。
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